Содержание

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. 

Скачать форму 2-НДФЛ

Правила заполнения 2-НДФЛ

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
     
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

НДФЛ-2019: информация для клиентов | ИК “Фридом Финанс”

Уважаемые клиенты!

Напоминаем вам о приближении окончания налогового периода.

Согласно ст. 226.1 . Налогового Кодекса РФ, ООО ИК «Фридом Финанс» (далее – Компания, Брокер) в рамках исполнения функции налогового агента обязан рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по итогам 2019 года.

На основании ст. 230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учёта сведения о доходах физических лиц за 2019 год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.

В связи с этим обращаем ваше внимание на следующую информацию:

Расчёт и удержание НДФЛ за 2019 г.

Удержание НДФЛ от операций с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами будет производиться автоматически в течение января 2020 года из суммы остатка рублёвых денежных средств, учитываемых на брокерских счетах Клиента, в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Проверка наличия денежных средств производится ежедневно.

Напоминаем вам, что в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата при совершении сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактических расчётов по совершенным сделкам. Кроме того, напоминаем, что по операциям на Валютном рынке Московской Биржи Брокер не является налоговым агентом, и в соответствии со ст. 228 НК РФ клиенту требуется самостоятельно определить налоговую базу, задекларировать доход и уплатить налог с дохода по таким операциям.

Если в течение вышеуказанного периода Брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то Брокер в соответствии с п.14 ст.226.1 НК РФ представит извещение в налоговый орган по месту постановки на учёт Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику). В этом случае клиент обязан самостоятельно заплатить налог, а также обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации для подачи налоговой декларации за 2019 г. в срок не позднее 30 апреля 2020 г.

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

Если в течение 2019 года клиент продал через Брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или из другого депозитария/брокера, то для учёта Брокером этих затрат клиент имеет право в срок до 27 декабря 2019 г. (включительно) предоставить Брокеру полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у Брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных, налоговая база будет рассчитана Брокером без учёта понесенных расходов, а налог будет удержан с суммы всего полученного дохода. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

Вниманию клиентов, являющихся нерезидентами РФ

Если клиент не является гражданином Российской Федерации, но претендует на расчет и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до 27 декабря 2019 г. (включительно) представить в офис компании документы, подтверждающие фактическое время вашего пребывания на территории РФ, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов, кроме доходов по дивидендам; 15% для дивидендов).

Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных от разных брокеров.

Обращаем ваше внимание, что налоговый агент не учитывает при расчёте налоговой базы по итогам налогового периода суммы полученных убытков за предыдущие налоговые периоды. Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2019 г. осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый органпо месту своей регистрации.

Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных Брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

Возврат излишне удержанного налога

Для осуществления возврата излишне удержанного налога, клиенту необходимо представить оригинал  (скан) заявления на возврат излишне удержанного налога в  Техподдержку, или через кабинет клиент ( запросы, пожелания)

Также напоминаем, Клиент может произвести возврат излишне удержанного НДФЛ самостоятельно, обратившись в налоговые органы по месту своей регистрации.

Справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год клиенты смогут получить в офисе Компании, предварительно заказав ее через персонального менеджера начиная с 2 марта 2020 года

Обращаем внимание: удержание НДФЛ за 2019 год налоговым агентом возможно только в течение января 2020года. Если клиент заинтересован в том, чтобы Брокер удержал полную сумму НДФЛ,  ему рекомендуется обеспечить наличие свободных денежный средств в рублевом эквиваленте на собственном брокерском счете,  в том числе через совершение сделок с активами, находящимися на этом счёте, в сумме, достаточной для удержания налога.

Кроме того, обращаем ваше внимание, что в соответствии с положениями ст.226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществленным по иным брокерским договорам, производиться не будет. 

Также обращаем ваше внимание, что согласно пункта 15 статьи 214.1 Налогового кодекса РФ, сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в том числе по операциям с форвардными контрактами на цену иностранных финансовых инструментов (Тип IPO), не уменьшает налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Как должна быть указана сумма оклада в трудовом договоре с НДФЛ или без?

Ю.Ю. Лата,
автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

Как мы должны прописать сумму оклада в трудовом договоре? У нас прописана сумма вgross, где учтены 13%. Сотрудник настаивает на выплате этой суммы в net, без удержания 13%. Каким документом и статьей регламентировано, что сумма в трудовом договоре прописана с учетом 13%.

ОТВЕТ

Нормы действующего законодательства не обязывают указывать в трудовом договоре сведения о размере НДФЛ, удерживаемого из заработной платы работника.

ОБОСНОВАНИЕ

Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты, которые устанавливаются трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. ст. 129, 135 ТК РФ).

Тарифная ставка или оклад (должностной оклад) представляют собой фиксированный размер оплаты труда работника без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).

Размер тарифной ставки или оклада обязательно должен быть указан в трудовом договоре с каждым работником (ст. 57 ТК РФ). 

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, подлежащих обложению НДФЛ, отнесено вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

Статьей 209 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. А п. 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Из вышеперечисленных норм права следует, что работодатель обязан указать в трудовом договоре условия оплаты труда, в том числе оклад, а при выплате вознаграждения удержать и уплатить сумму НДФЛ. Законодательно не установлена обязанность указывать в трудовом договоре размер вознаграждения с учетом или без учета НДФЛ.

Документы

Вопрос: О привлечении к ответственности налогового агента по НДФЛ (его обособленного подразделения) за представление сведений о доходах физлиц, содержащих недостоверные персональные данные.

Ответ: Федеральная налоговая служба в связи с обращениями от 01.04.2021, от 09.04.2021 о разъяснении порядка применения положений статьи 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при представлении налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц, содержащих недостоверные персональные данные налогоплательщиков – физических лиц, сообщает следующее.

Письмами ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515, от 09.12.2016 N СА-4-9/23659@ (доведены по системе налоговых органов) даны разъяснения по поставленному вопросу.

В частности, разъяснено, что объективная сторона правонарушения, ответственность за которое установлена пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса, должна предусматривать представление в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения, при условии, что указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации указанных в справке физических лиц, повлечь несвоевременное и (или) неполное перечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации, привести к нарушению прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Также указано на то, что в случаях предоставления недостоверной информации, которая не привела к неблагоприятным последствиям для бюджета или нарушению прав физических лиц, должны быть учтены положения пункта 1 статьи 112 Кодекса в части применения смягчающих обстоятельств.

Таким образом, вопрос о привлечении к налоговой ответственности должен рассматриваться с учетом установленных в ходе мероприятий налогового контроля фактических обстоятельств, в том числе обстоятельств, смягчающих ответственность, исключающих привлечение лица к ответственности и исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, предусмотренных положениями главы 15 Кодекса, в установленном Кодексом порядке.

При этом организации, выполняя предусмотренные Кодексом обязанности налоговых агентов, должны предпринимать все возможные меры по идентификации налогоплательщиков, получивших от них доход.

По вопросу привлечения к ответственности по статье 126.1 Кодекса и осуществления производства по делу о налоговом правонарушении в отношении юридического лица (головной организации) налоговым органом по месту учета обособленного подразделения следует учитывать разъяснения ФНС, направленные в адрес территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800.

В частности, разъяснено, что согласно статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Кодекса филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно статье 107 Кодекса ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица.

Как следует из разъяснений, изложенных в пункте 9 совместного постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.06.1999 N 41/9 “О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации”, с 01.01.1999 филиалы и представительства российских юридических лиц не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений и не имеют статуса налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц.

Следовательно, филиалы и иные обособленные подразделения лишь исполняют обязанности, предусмотренные Кодексом, а все юридически значимые действия должны проводиться налоговым органом только в отношении юридических лиц.

При этом производство по делу о налоговом правонарушении осуществляется налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения юридического лица.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

14.07.2021

 

Документы

Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику единовременной материальной помощи в связи со смертью членов его семьи.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 21.04.2021 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной помощи и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняем следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Так, в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Признание физических лиц членами семьи осуществляется в соответствии с положениями Семейного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, сумма единовременной материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью членов его семьи, признаваемых таковыми с учетом положений Семейного кодекса, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

Р.А.ЛЫКОВ

21.06.2021

 

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль

Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральным подоходным налогам и налогам штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемую прибыль: Пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Сначала определите свой статус регистрации .Если вы состоите в браке, обычно лучше всего подать совместно . Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму. Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.

Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно. Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний.В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные отчеты, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делили доходы и расходы на отчеты. Эти состояния известны как состояния общинной собственности .

Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.

Шаг 2. Определите свои типы доходов

IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех своих доходах .Это включает в себя ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать в виде заработной платы и чаевых. Весь этот доход указывается непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов доходов, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.

Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга. Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах. Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются разные правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении удержаний, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.

Шаг 3: Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.

После того, как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя Таблицу 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Сложив их в строке 22 Таблицы 1, вы получите итоговые корректировки. Затем рассчитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI – это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать либо стандартный вычет , либо детализированный вычет . Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса .

После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, можно провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшему налоговому обязательству по домашнему налогу. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению суммы уплаченных налогов в общей сумме.

Помощь с расчетом налогооблагаемого дохода здесь

Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы записываетесь на прием к одному из наших опытных налоговых профи или выбираете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей налоговой декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.

Расчет налогов

Навигация по вашему 1040

Наши два цента

Подать вовремя! Вы можете получить продление, но с вас будут взиматься проценты на любую сумму, не уплаченную до 15 апреля. Также существует штраф за позднюю подачу заявки.

Каждый, у кого доход превышает определенную сумму, должен платить федеральный подоходный налог.В большинстве штатов также вводится подоходный налог, а в некоторых местах также действуют местные подоходные налоги. Как мы обсуждали в Подоходный налог, налоговые ставки зависят от суммы дохода и от того, подаете ли вы заявление в одиночку или в браке.

Иногда возникает путаница при расчете налогов и подаче налоговой декларации. Эта страница предназначена для того, чтобы помочь вам понять и заполнить индивидуальную налоговую декларацию, используя Форма IRS 1040. Если у вас сложная ситуация, вы можете проконсультироваться с налоговым консультантом.

Что такое общий или валовой доход? [Строка 22]

Ваш общий или валовой доход включает:

  • Трудовой доход , который поступает от работы и может принимать форму заработной платы, чаевых, комиссионных и премий. Трудовой доход может облагаться налогом как на прибыль, так и на заработную плату.
  • Нетрудовой доход , который поступает из источников помимо занятости, таких как дивиденды, проценты, прирост капитала или сберегательные облигации США. Большинство нетрудовых доходов облагаются подоходным налогом.

Важно помнить

  • Другие источники налогооблагаемого дохода включают алименты, пособие по безработице, выигрыши в азартных играх или выигрыши в лотерею.
  • Доход, не облагаемый налогом (это называется исключением), включает: подарок или наследство, алименты, доходы от страхования жизни после смерти застрахованного, проценты по муниципальным облигациям (могут облагаться альтернативным федеральным минимальным налогом, плюс налог штата государственных облигаций), доход по инвалидности, если вы заплатили премию в долларах после уплаты налогов, и определенные дополнительные льготы для сотрудников.
  • Если у вас есть акции, облигации или другие инвестиционные активы на налогооблагаемом счете, ваша прибыль или убыток называется приростом капитала или убытком капитала. В настоящее время максимальная ставка налога на прирост капитала составляет 20 процентов, но только для людей с высшими налоговыми категориями. В противном случае долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 15% или 0%, в зависимости от вашей предельной налоговой категории.

Подсказка для родителей:

Если вы являетесь родителем, налогооблагаемый доход вашего ребенка неразрывно связан с вашим.Получите информацию для подачи на иждивенца и узнайте о налоге на детей

Как рассчитать скорректированный валовой доход [строка 37]

Скорректированный валовой доход (AGI) – важная часть вашего расчета налогов. Чтобы получить свой AGI, вы можете вычесть определенные вычеты из своего дохода, чтобы уменьшить сумму дохода, которая будет облагаться налогом.

Некоторые примеры вычетов, которые помогают определить ваш AGI:

  • Личные взносы IRA
  • Взносы в пенсионный план Keogh (самозанятые)
  • Отчисления на медицинское страхование самозанятых
  • Половина налога на самозанятость
  • Алименты выплачены
  • Квалифицированные расходы на переезд
  • Штраф за досрочное снятие сбережений
  • Расходы на квалифицированное высшее образование
  • Расходы на обучение учителей до 250 долларов США
  • Интерес к квалифицированному образованию

Почему важен ваш AGI

Ваш AGI также определяет ваше право на некоторые другие вычеты и кредиты.Например, вы имеете право вносить взносы в Roth IRA только в том случае, если ваш AGI составляет менее 114 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную регистрацию, и менее 191 000 долларов США, если вы состоите в браке с совместной регистрацией.

Выбор стандартных или постатейных вычетов [Строка 40]

Как только вы узнаете свой AGI, у вас появится возможность еще больше снизить налогооблагаемый доход, вычтя стандартный вычет или детализированные вычеты – в зависимости от того, что больше.

Когда рассматривать стандартный вычет

Если ваше финансовое положение не вызывает затруднений, стандартный вычет может быть лучшим и самым простым выбором.Стандартный вычет на 2014 год составляет 6200 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, 12 400 долларов США при совместной регистрации в браке и 9 100 долларов США для главы семьи.

Когда следует учитывать вычеты по статьям

Если вы много платите подоходный налог штата, имеете ипотеку на дом, много жертвуете на благотворительность, оплачиваете большие медицинские счета или управляете большими инвестициями, возможно, вам лучше потратить дополнительное время, чтобы детализировать свои вычеты.

Примеры законных детализированных вычетов:

  • Налоги на недвижимость
  • Государственный и местный подоходный налог (или государственные налоги с продаж, если в вашем штате нет подоходного налога)
  • Указанные медицинские и стоматологические расходы, превышающие 10 процентов вашего AGI (или 7.5 процентов, если вам 65 лет и старше), включая ограниченную сумму страховых взносов, уплачиваемых по полисам долгосрочного ухода
  • Проценты по ипотеке на первое и вторичное жилье (до максимального долга в 1 миллион долларов) плюс проценты по жилищным кредитам (максимальный долг до 100000 долларов)
  • Благотворительные взносы в организации, освобожденные от уплаты налогов
  • Несчастные случаи и кражи (см. Директиву IRS)
  • Инвестиционные процентные расходы (например, процентные расходы по марже)
  • Прочие расходы, включая расходы, связанные с обесценением, для лиц с ограниченными возможностями и проигрышами от азартных игр в размере выигрыша от азартных игр
  • Кроме того, можно перечислить следующие элементы, если совокупная сумма превышает 2% вашего AGI:
    • Деловые расходы, не оплачиваемые вашим работодателем (например, профсоюзные или профессиональные взносы, невозмещенные командировочные расходы или униформа)
    • Сборы за оформление налогов
    • Гонорары инвестиционного консультанта

Чего нельзя вычесть

Имейте в виду, что вы не можете вычесть взносы на политические цели, проценты по кредитной карте или проценты по личному автокредиту.

Сколько личных льгот вы можете запросить? [Строка 6d]

Личное освобождение – это сумма, которую вы можете вычесть из своего AGI, которая определяется правительством и ежегодно индексируется с учетом инфляции. На 2014 год личное освобождение составляет 3950 долларов.

Вы можете потребовать три вида личных льгот:

  • Для себя – вам разрешено одно исключение для себя.
  • Для вашего супруга. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вам разрешено два освобождения: одно для вас и одно для вашего супруга.
  • Для ваших иждивенцев – вам разрешено исключение для каждого квалифицированного иждивенца, которым может быть ребенок или другой родственник.

Что такое квалифицированный иждивенец?

Ребенок квалифицируется на основании возраста, отношения к вам, места жительства и средств к существованию. Другой родственник может быть квалифицирован на основе отношения к вам, валового дохода родственника и объема поддержки, которую вы оказываете. Для получения дополнительной информации перейдите в IRS.губ.

Определение налогооблагаемой прибыли [Строка 43]

После того, как вы узнаете свой AGI, а также отчисления и освобождения, на которые вы имеете право, вы сможете рассчитать свой налогооблагаемый доход и подлежащий уплате налог. На веб-сайте IRS вы найдете чаевые по налогооблагаемому и необлагаемому доходу, а также подробные налоговые таблицы (PDF)

Какая у вас налоговая ставка?

Вы платите пропорционально большую сумму налогов с более высоких сумм дохода. Это приводит к двум различным ставкам налога:

  • Ваша предельная ставка налога – это процент налога, который вы платите с ваших последних доллара налогооблагаемого дохода.
  • Ваша средняя налоговая ставка – это всего лишь средняя сумма, которую вы платите с учетом всего вашего дохода.

Например, если вы не замужем и ваш налогооблагаемый доход составляет 40 000 долларов, ваша предельная ставка налога на прибыль составляет 25 процентов, но ваша средняя ставка налога, вероятно, немного ниже.

Суммарная ставка налога и доход от инвестиций

Есть еще одна налоговая ставка, которую вам нужно учитывать: ваша комбинированная предельная налоговая ставка.Сюда входит ставка подоходного налога штата плюс ставка федерального подоходного налога. Итак, если вы платите 25 процентов федеральных налогов и 5 процентов налогов штата, ваша комбинированная ставка составит 30 процентов. Это число особенно важно при расчете рентабельности инвестиций. Потому что, если инвестиции приносят 8 процентов, а ваша комбинированная предельная ставка налога составляет 25 процентов, ваша норма прибыли на самом деле составляет 6 процентов.

Использование налоговых льгот [строки 47–54]

Налоговая льгота снижает ваши налоги доллар за доллар.Кредит дороже вычета. Кредит в размере 100 долларов означает, что вы платите на 100 долларов меньше налогов. Вычет просто уменьшает ваш налогооблагаемый доход.

В зависимости от вашего дохода и личной ситуации доступен ряд налоговых льгот. Вот несколько примеров:

  • Кредит на квалифицированное усыновление
  • Кредит для квалифицированного ребенка в возрасте до 17 лет
  • Кредит по уходу за детьми и иждивенцами
  • Кредит на энергию для жилищного строительства
  • Налоговая скидка на образование в рамках программы American Opportunity (ранее – кредит Надежды) на оплату квалифицированных расходов в течение первых четырех лет обучения в колледже.
  • Кредит на пожизненное обучение для покрытия расходов, связанных с повышением профессиональных навыков и получением степени бакалавра, магистра или профессии. Узнайте больше на IRS.gov.

Часто упускаемый из виду кредит

Некоторые работающие люди и семьи с низким доходом имеют право на получение налоговой льготы на заработанный доход. Это ценное преимущество обеспечивает фактическое возмещение, а не только зачет причитающихся налогов. Вы можете узнать, соответствуете ли вы требованиям, посетив IRS.губ.

Как прийти к уплате налогов [Строка 63]

После того, как вы определили свой налогооблагаемый доход, есть еще несколько шагов, чтобы рассчитать фактическую сумму налога.

  • Вычтите любые платежи и / или кредиты из причитающихся налогов. [Строка 74]
  • В строках 75 и 76 вы определите, должны ли вы платить налоги или получите возмещение.

Если вы получаете большую сумму возмещения, вероятно, из вашей зарплаты удерживается слишком большая сумма.Фактически это означает, что вы даете правительству беспроцентную ссуду. С другой стороны, если вы удержали слишком мало, с вас может быть начислен штраф за недоплату.

Налоги с заработной платы 101.

Кто платит налоги FICA и Medicare?

  • Дополнительные 12,4 процента вашего дохода (до 117 000 долларов в 2014 году) будут выплачиваться в социальное обеспечение, а 2,9 процента (без ограничения) будут выплачиваться в Medicare от вашего имени.

Если вы являетесь наемным или наемным работником, ваш работодатель получит половину этой вкладки (так что вы заплатите 6.2 процента в Социальное обеспечение и 1,45 процента в Медикэр). Это означает, что в общей сложности будет удержано 7,65 процента вашей зарплаты, и ваш работодатель также будет платить 7,65 процента.

Что делать, если вы работаете не по найму?

Если вы работаете не по найму, вы платите все 15,3% налогов FICA и Medicare. В этом случае вы можете вычесть половину этого налога из своего валового дохода при расчете AGI.

Какие записи вести

Оплачивать налоги будет намного проще, если вы будете вести правильные записи и держать их в легкодоступном месте. Целесообразно оставить:

  • Все ваши налоговые декларации за семь лет. Это включает в себя все подтверждающие документы, такие как формы, которые показывают ваш доход и подтверждают ваши вычеты: W-2, 1099, аннулированные чеки, квитанции на благотворительные взносы и т. Д.
  • Все документы на домовладение, включая записи о ремонте дома.(Это понадобится вам для расчета налоговой базы при продаже дома.)
  • Инвестиционные записи, включая то, что вы заплатили и когда продали.
  • Выписки по пенсионным счетам. В частности, вам нужно будет иметь записи о взносах после уплаты налогов.

Несколько слов о налоговых проверках

Несмотря на то, что у IRS есть только три года для проверки вашей прибыли, у них есть шесть лет для проверки, если вы занижаете свой доход более чем на 25 процентов.Кроме того, если вы не подаете декларацию или не подаете мошенническую декларацию, у них нет ограничений по времени, когда они могут провести расследование.

Совет: вам не всегда нужно перечислять свои вычеты.

Если сумма ваших удержаний (не включая выплаты по студенческим займам) не превышает стандартного вычета, разбивка по статьям не принесет вам дополнительной экономии на налогах. Другими словами: если вам нечего вычитать, не беспокойтесь о отслеживании потерянных квитанций – они вам не понадобятся.

Формула федерального индивидуального подоходного налога и ее компоненты

В простейшей форме формула индивидуального федерального подоходного налога может быть представлена ​​как:

Валовой доход
– Вычеты из скорректированного валового дохода
= Скорректированный валовой доход (AGI)
– Стандартный вычет ИЛИ Детализированный вычет
= Налогооблагаемый доход
x Ставка налога
= Налоговые обязательства брутто
– Налоговые льготы и предоплаты
= Причитающийся налог ИЛИ возврат налога

Валовой доход – Обычно влечет за собой ВСЕ доходы, которые вы зарабатываете.Заработная плата, процентный доход, аннулированные долги, работа на рабочем месте и многие другие формы дохода включаются в валовой доход.

Отчисления для AGI – Также известные как «сверхурочные отчисления», это определенные отчисления, такие как взносы в пенсионные планы, алименты и проценты по студенческому кредиту. Эти статьи уменьшают валовой доход, и общая сумма называется скорректированным валовым доходом .

Скорректированный валовой доход (AGI) – Это число важно, поскольку оно может определить, имеете ли вы право на определенные вычеты и налоговые льготы.

Постатейные вычеты – Также известные как «вычеты ниже черты», это определенные вычеты, такие как медицинские расходы, благотворительные пожертвования, а также уплаченные государственные и местные налоги. Эти элементы снижают AGI и то, что используется для расчета налогооблагаемого дохода.

Стандартный вычет – Учет установленного числа, вычитаемого из AGI, если детализированные вычеты меньше стандартного вычета. См. Нашу статью, чтобы узнать больше о стандартных и постатейных. В настоящее время стандартный вычет составляет (2019) 12 200 долларов для отдельных подателей.

Налогооблагаемый доход – Сумма после вычета вычетов. Этот номер определяет применимую налоговую категорию, к которой вы подпадете. Ознакомьтесь с инструкциями по форме 1040, чтобы узнать о текущих скобках. После применения ставки вы получаете валовых налоговых обязательств или, проще говоря, то, что вы должны IRS.

Налоговые льготы и предоплаты – Эти статьи напрямую уменьшают ваши валовые налоговые обязательства. Налоги, удерживаемые вашим работодателем, и соответствующие налоговые льготы попадают в эту категорию.

После того, как вы рассчитали свои общие налоговые обязательства по кредитам и предоплатам, вы сможете увидеть, сколько вы еще должны или должны ли вам вернуть деньги.

Хотя налоговая ситуация у каждого человека может быть разной и потенциально сложной, я надеюсь, что эта налоговая формула представляет собой хороший снимок «лес с неба», наглядно демонстрирующий, куда поступают все эти вычеты и кредиты, когда ваш составитель сводит налоговую декларацию. Как фирма, MiklosCPA стремится помогать нашим клиентам с их налоговыми и бухгалтерскими потребностями, включая объяснение сложных налоговых вопросов доступным, непрофессиональным языком, чтобы они могли принимать эффективные решения.Напишите нам, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу. Кроме того, почему бы не завести нового друга и подписаться на нас на наших страницах в социальных сетях?

Индивидуальные подоходные налоги | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) – это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года. Налог обычно взимается государством, в котором получен доход.Однако у некоторых штатов есть соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

В 2021 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида. (Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен с 2021 налогового года.)

Какой доход государство и местные органы власти получают от подоходного налога с физических лиц?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 426 миллиардов долларов дохода от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, или 13 процентов от общих доходов. Это была меньшая доля, чем собираемые правительствами штатов и местных властей от налогов на имущество, но примерно равная той, что они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти.Правительства штатов собрали 390 миллиардов долларов (19 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в то время как местные органы власти собрали 36 миллиардов долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 12 штатов уполномочили местные органы власти вводить собственный подоходный налог с физических лиц или налог на заработную плату в 2018 году. В этих 12 штатах поступления от местного индивидуального подоходного налога в процентах от общего дохода колеблется от менее 0.От 1 процента в Орегоне до 17 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы.Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, что является наибольшим показателем по сравнению с любым другим штатом.Следующие по величине доли в этом году были в Коннектикуте (22 процента), Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местного самоуправления (4 процента) в 2018 году. В целом, семь из 41 штата с широким налогообложением – Базовые налоги собрали менее 10 процентов государственных и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в том году.В 2018 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу дохода, и в результате их налоги обеспечили менее 1 процента общих доходов штата и местного самоуправления в том году. (Узкий подоходный налог штата Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2021 году максимальная ставка подоходного налога штата составит от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1 процента на налогооблагаемый доход свыше 1 миллиона долларов).Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом, в девяти штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц составляют 8 процентов или выше.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

Напротив, в 13 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широким налогообложением используют единую (фиксированную) ставку налога на весь доход. На Гавайях больше всего налоговых категорий – 12.

Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, во многих штатах, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц довольно плоский. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода. Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки налога на прибыль составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 11 штатах.(Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих документы на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми значениями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах более прогрессивная шкала ставок. Например, максимальная ставка Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. Округ Колумбия (8,95 процента), Нью-Джерси (10,75 процента) и Нью-Йорк (8,82 процента) также имеют самые высокие налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода.

Какой доход облагается налогом?

штата обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Тридцать два штата и округ Колумбия используют скорректированный федеральный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI – это валовой доход налогоплательщика после поправок, превышающих черту, таких как отчисления на индивидуальные пенсионные счета и проценты по студенческим займам. Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для их налогообложения, но эти определения штатов в значительной степени опираются на федеральные налоговые правила и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI.Колорадо, Айдахо, Северная Дакота и Южная Каролина идут еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход – это AGI плюс федеральные расчеты по стандартным или детализированным вычетам (например, проценты по ипотеке и благотворительные взносы) и любые личные льготы (которые в настоящее время федеральное правительство устанавливает на уровне 0 долларов США).

Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по налогам штата и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата из вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы.Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе). TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями). Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве начала своих налоговых расчетов.

Аналогичная динамика (но с меньшими финансовыми последствиями) произошла, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на пандемию COVID-19. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соответствуют этой политике, также будет наблюдаться увеличение EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов США на чистые капитальные убытки и позволяют налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законодательством. Нью-Гэмпшир полностью исключает прирост капитала, тогда как Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налогообложения 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не разрешает вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

Однако, в отличие от федерального правительства, которое предоставляет льготную ставку, в большинстве штатов налог на прирост капитала взимается по той же ставке, что и обычный доход. Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания.Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда, и наоборот. Как правило, это государства с крупными работодателями, расположенными близко к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты для работы с данными

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

Расходы по государственному подоходному налогу
Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

Как увеличение федерального EITC и CTC может повлиять на государственные налоги
Элейн Мааг и Дэвид Вайнер (2021)

Налоговые дебаты переносятся в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами о подоходном налоге
Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

Решая проблему семейной дыры Федеральная налоговая реформа оставлена ​​для штатов
Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

Взаимосвязь между налогами и ростом на уровне штатов: новые данные
Уильям Г.Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

Налоговое обязательство: что это такое и как его рассчитать

Как рассчитать свою налоговую ставку, если вы – компания C

Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно упростил налоговые расчеты для корпораций C, заменив шкалу дифференцированных ставок корпоративного налога, которая включала восемь различных групп налоговых ставок, на фиксированную ставку налога 21%.

Другими словами, если вы владеете корпорацией C, независимо от того, какой налогооблагаемый доход имеет ваш бизнес, ваша ставка подоходного налога будет составлять 21%.

Двойное налогообложение для корпораций C

При такой структуре налоговой системы корпорации C облагаются налогом дважды: на корпоративном уровне, а затем снова на уровне акционеров, когда прибыль распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Таким образом, если Charlie’s Chocolates Inc. распределит весь или часть своего дохода в 1 миллион долларов между владельцами, владельцам придется снова платить с них налоги при подаче индивидуальных налоговых деклараций.

Один из способов избежать двойного налогообложения для корпораций – зарегистрироваться как корпорация S, а не как корпорация C. S-корпорации являются сквозными организациями, поэтому доход не облагается налогом на корпоративном уровне. Однако есть определенные недостатки в выборе статуса корпорации S, которые могут перевесить экономию на налогах. Мы рекомендуем узнать об этом у вашего CPA.

Как определить свою налоговую ставку, если вы не являетесь сотрудником корпорации C

Если ваша компания не является корпорацией C, это означает, что это сквозная организация, то есть вы будете платить налоги самостоятельно, а не бизнесом.

Ваша налоговая ставка будет зависеть от суммы налогооблагаемого дохода компании и статуса вашей налоговой декларации.

Если вы не замужем и:

Ваш общий налогооблагаемый доход: Ваши налоги:
0–9 700 долл. США 10% вашего налогооблагаемого дохода
9 701–39 475 долл. США 970 долларов плюс 12% от любого вашего дохода, превышающего 9700 долларов
39 476–84 200 долл. 4543 долл. США.50 плюс 22% от любого вашего дохода, превышающего 39 475 долларов США
84 201–160 725 долл. США 14 382,50 долларов США плюс 24% от любого дохода, полученного вами свыше 84 200 долларов США
160,72 65–204 100 долл. США 32 748,50 долларов плюс 32% от любого дохода, полученного вами свыше 160 725 долларов
204 101–510 300 долл. 46 628,50 долларов плюс 35% от любого дохода, который вы получили свыше 204 100 долларов
510 301 долл. США + 153 798,50 долл. США плюс 37% от любого дохода, полученного вами свыше 510 300 долл. США

Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом, и:

Ваш общий налогооблагаемый доход: Ваши налоги:
0–19 400 долл. США 10% вашего налогооблагаемого дохода
19 401–78 950 долл. 1940 долларов США плюс 12% от любого дохода, который вы заработали более 19 400 долларов США
78 951–168 400 долл. 9 086 долларов плюс 22% от любого вашего дохода свыше 78 950 долларов
168 401–321 450 долл. США 28 765 долларов плюс 24% от любого вашего дохода, превышающего 168 400 долларов
321 451 долл. – 408 200 долл. США 65 497 долларов США плюс 32% от любого дохода, полученного вами свыше 321 450 долларов США
408 201–612 350 долл. США 93 257 долларов плюс 35% от любого вашего дохода, превышающего 408 200 долларов
612 351 долл. США + 164 709 долл. США.50 плюс 37% от любого вашего дохода, превышающего 612 350 долларов США

Пример делает это более понятным

Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как гипотетическая сквозная организация будет определять сумму федерального подоходного налога, которую она должна, на основе этих налоговых таблиц. Предположим, что Wally’s Widgets в 2018 году получит налогооблагаемый доход в размере 300000 долларов и что Уолли подает совместную налоговую декларацию со своей женой Венди.

Налог, причитающийся Уолли, составит:

28 765 долларов США + 24% от суммы, превышающей 168 400 долларов США (или 31 584 доллара США).

Расчет: 28 765 долларов + 31 584 доллара = 60 349 долларов всего налога, подлежащего уплате за нашего друга Уолли.

Уменьшите налоги за счет вычетов и вычетов

Вы можете уменьшить сумму налога, которую платит ваш бизнес, воспользовавшись целевыми налоговыми льготами, включая налоговые льготы и вычеты.

Для налоговых вычетов вы можете либо детализировать свои вычеты (сложить их все), либо взять один стандартный вычет (единовременный вычет в размере 12 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек, 18 000 долларов США для глав домохозяйств или 24 000 долларов США при совместной регистрации в браке).

Если у вас не так много вычетов, вы, вероятно, захотите потребовать стандартный вычет.

Если у вас много вычетов, вы, вероятно, захотите перечислить их. Чтобы получить все возможные вычеты, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса».

Чтобы узнать, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых льгот для малого бизнеса США».

Осуществление расчетных налоговых платежей

Многие владельцы бизнеса считают, что крайний срок уплаты подоходного налога приходится на «налоговый день», который приходится на середину апреля.Однако федеральные подоходные налоги должны уплачиваться по мере их возникновения. Это означает, что большинство малых предприятий должны производить расчетные налоговые платежи в течение года на основе оценки их общего налогооблагаемого дохода на конец года.

Дополнительная литература: Как рассчитать и уплатить расчетные квартальные налоги

Уплата налогов на заработную плату

Помимо подоходного налога, ваш малый бизнес может также уплатить налог на трудоустройство с заработной платы, выплачиваемой работникам и вам самому.Это верно независимо от типа вашей организации и наличия у вас сотрудников. Эти налоги обычно включают следующее:

Налог на социальное обеспечение : это 12,4% от заработной платы до 132 900 долларов США (на 2019 год). Вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника, а другая половина будет вычтена из их заработной платы.

Налог на бесплатную медицинскую помощь : Это составляет 2,9% от заработной платы, выплачиваемой без ограничения заработной платы. Опять же, вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника.

Федеральный налог по безработице (или FUTA) : Обычно он составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы каждого работника.Вы можете уменьшить его на сумму денег, которую вы платите в кассу по безработице вашего штата, что может снизить вашу ставку налога по безработице до 0,6%.

Хотя часть этих налогов фактически оплачивается вашими сотрудниками, ваша компания несет ответственность за удержание денег из их заработной платы и передачу их в IRS.

Обратите внимание, что если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, вам придется заплатить налог на самозанятость. Это равняется общей сумме ваших налоговых обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare, поскольку у вас нет отдельного работодателя, который платил бы за вас половину налога.

Следующий шаг: уплата налогов

Определение того, сколько денег ваш малый бизнес должен в виде налогов, – это только первый шаг. Как только вы это выясните, вам нужно будет фактически заплатить налогов . Если вы беспокоитесь о том, чтобы сэкономить достаточно денег, чтобы покрыть следующий налоговый счет, у нас есть несколько идей, которые помогут.

Как рассчитать налоги для вашего бизнеса

У малого бизнеса есть свои преимущества, верно? Вы должны быть самим себе боссом, устанавливать свои собственные часы, принимать собственные решения.Но независимо от того, насколько весело вы ведете шоу, в владении малым бизнесом есть одна вещь, которая заставляет большинство владельцев малого бизнеса съеживаться.

Ага, как вы уже догадались – расчет налогов на малый бизнес.

Это не всеобщее любимое занятие на выходных, но, к сожалению, вы должны рассчитывать налоги на малый бизнес не реже одного раза в квартал. Здесь много всего, так что наденьте шляпу ботаника и приступим.

Как устроен ваш бизнес юридически?

Прежде чем приступить к работе с одной таблицей, убедитесь, что вы четко представляете юридическую структуру своего бизнеса.Независимо от того, управляете ли вы книжным магазином или исследовательской консалтинговой фирмой, IRS классифицирует ваш бизнес как одну из следующих пяти структур: индивидуальное предпринимательство, партнерство, LLC, корпорация S или корпорация C.

IRS классифицирует ваш бизнес как одну из следующих пяти структур: индивидуальное предпринимательство, товарищество, LLC, корпорация S или корпорация C.

Для головорезов, думающих, Ну, я не знаю – у меня просто небольшой бизнес, IRS, вероятно, классифицирует вас как индивидуального предпринимателя.Если вам это не кажется правильным, найдите секунду и освежите в памяти каждую из бизнес-структур.

Как рассчитывается подоходный налог для малого бизнеса?

Вы помните, как вы рассчитывали подоходный налог для личного дела? Вы взяли свой годовой доход и вычли вычеты и кредиты, чтобы получить налогооблагаемый доход. Этот налогооблагаемый доход помещает вас в определенные налоговые скобки, каждая из которых соответствует налоговой ставке. Наконец, вы умножили свою налоговую ставку на свой налогооблагаемый доход, чтобы получить сумму, которую вы должны IRS.Легко, правда?

Налоги на бизнес могут сбивать с толку. Получите необходимую помощь.

Расчет налогов для малого бизнеса не сильно отличается, особенно если ваш бизнес – индивидуальное предприятие, партнерство, LLC или S-корпорация (мы вернемся к этому через минуту). Корпорации C немного отличаются друг от друга, поэтому стоит сказать о них несколько слов.

Какая налоговая ставка для корпораций C?

Корпорации C облагаются налогом дважды, один раз по корпоративной ставке 21%, а затем снова по личной ставке своих акционеров (если они берут дивиденды) . 1

Например, предположим, что у вас есть компания под названием Money Makeover Inc. Предположим, ваша компания принесла 200 000 долларов прибыли. И давайте также продолжим и скажем, что после коммерческих расходов и вычетов у вас остается 175 000 долларов налогооблагаемого дохода.

Итак, во-первых, Money Makeover Inc. должна платить налоги на корпоративном уровне, что составляет фиксированную ставку 21%. Помните: независимо от того, какую прибыль приносит Money Makeover Inc., она всегда будет платить фиксированный налог на прибыль в размере 21%.В нашем примере это будет:

175 000 долларов США x 21% = 36 750 долларов США

Итак, Money Makeover Inc. платит 36 750 долларов США в виде подоходного налога для корпорации. Предположим, вы являетесь одним из двух акционеров Money Makeover Inc. и получаете дивиденды в размере 25 000 долларов. Что ж, здесь все немного усложняется, так что обратите внимание.

Если вы владеете акциями более 60 дней, это называется «квалифицированный дивиденд», и IRS будет облагать его налогом по скользящей шкале.Это означает, что чем выше ваши дивиденды, тем больше вы будете платить налогов. Если ваш квалифицированный дивиденд ниже 38 601 доллара (как в нашем примере выше), вы не будете платить налоги. Но как только ваши дивиденды превышают 38 601 доллар, вы начинаете платить налог. Максимальная ставка составляет 20% для дохода более 425 800 долларов США. Теперь предположим, что вы не владели акциями более 60 дней. Тогда это называется «неквалифицированный дивиденд». Вы будете платить налоги с неквалифицированных дивидендов, используя ставку личного налога, указанную в вашей налоговой категории.

Какая будет ставка налога, если у вас

, а не C-corp?

Если ваш бизнес – индивидуальное предприятие, товарищество, LLC или S-корпорация, расчет подоходного налога намного проще, чем для C-корпораций. Какая бы прибыль вы ни получали, она будет облагаться налогом раз по вашей ставке личного налога.

Итак, допустим, у вас есть компания под названием Money Makeover. Предположим также, что прибыль вашей компании составляет 75 000 долларов. И давайте продолжим и скажем, что после коммерческих расходов, отчислений и налогов на заработную плату (мы перейдем к ним позже), у вас остается 50 000 долларов налогооблагаемого дохода.

Теперь, если это ваш единственный доход, и вы не подаете вместе с супругом (-ой), то, исходя из вашей налоговой категории (9700 долларов, облагаемых налогом по ставке 10%, 29,775 долларов США, облагаемым налогом по ставке 12%, и 10,525 долларов США, облагаемым налогом по ставке 22%), вы должны платить 6900 долларов США в виде налогов.

Как рассчитываются налоги на трудоустройство для малых предприятий?

Надеюсь, вы еще не устали, потому что мы даже не коснулись налогов на трудоустройство. До сих пор расчет налогов для малого бизнеса не был очень сложным (если вы ехали в автобусе борьбы, вам может понадобиться некоторая налоговая помощь).

Но когда вы начинаете нанимать людей, вы должны платить налоги на трудоустройство, которые подразделяются на налоги на социальное обеспечение и Medicare.

Как вы рассчитываете налоги на социальное обеспечение?

Все сотрудники должны платить налоги на социальное обеспечение с доходов ниже 132 900 долларов США (если ваш доход превышает 132 900 долларов США, вы будете платить налоги до этой суммы). 2 Рассчитать этот налог очень просто. Просто возьмите 12,4% дохода вашего сотрудника и отложите 6,2% на налоги.Затем ваш сотрудник заплатит остальные 6,2%.

Как вы рассчитываете Medicare?

Все платят по программе Medicare. Для расчета этого налога вычтите 2,9% из заработной платы вашего сотрудника и отложите половину, которая составляет 1,45%. 3 Опять же, ваш сотрудник заплатит вторую половину.

Как рассчитать предполагаемые налоги?

И вот здесь мелкие предприятия усложняются. В отличие от личных подателей налоговых деклараций, которые подают свои налоговые декларации один раз в год, владельцы малого бизнеса должны платить расчетные налоги каждые квартал года.Да, это четыре раза в год.

Расчетные налоги, или ежеквартальные налоги, основаны на ожидаемом налогооблагаемом доходе в течение года. Да, это может быть сложно, особенно если вы только начинаете свой малый бизнес. Но если у вас есть примерный доход, с которым можно работать, это действительно не так уж и плохо. Вот быстрый пошаговый процесс, который поможет вам разобраться с этой ежеквартальной головной болью (извините, налоги).

1. Оцените свой налогооблагаемый доход в этом году.

2.Подсчитайте, сколько вы должны уплатить подоходный налог и налог на самозанятость.

3. Разделите предполагаемую общую сумму налога на квартальные платежи.

4. Отправьте расчетный квартальный налоговый платеж в IRS.

Расчетные налоги, или ежеквартальные налоги, основаны на ожидаемом налогооблагаемом доходе в течение года.

Как на это влияют налоговые вычеты и кредиты?

Налоговые вычеты и налоговые льготы – это самые большие льготы, которые вы получите от IRS.Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на , а налоговые вычеты уменьшают фактическую сумму вашей задолженности перед IRS.

Самый большой налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей, товариществ, LLC и S-корпораций – это вычет 20% от всего дохода. 4 Ага – 20%. Это означает, что если ваш налогооблагаемый доход составляет 100 000 долларов, вы можете автоматически вычесть 20 000 долларов.

Вы можете просмотреть этот список общих вычетов, чтобы узнать, какие из них применяются к вашему малому бизнесу, или поговорите со своим налоговым профи.

Самый большой налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей, товариществ, LLC и S-корпораций – это вычет 20% от всего дохода. 4

Хотите больше никогда не взимать налоги с малого бизнеса?

Смотрите, мы поняли. Вам нужно управлять компанией. Если вам надоело балансировать таблицы, заполнять квартальные формы и подавать годовые отчеты самостоятельно, сделайте следующий шаг и наймите налогового профи. Опытный налоговый профи не только сэкономит ваше время, но и деньги, так как его работа – знать о налогах больше, чем вы.

Не знаете, где найти компетентных и надежных профессионалов? Не волнуйся. Мы можем помочь вам найти ближайших к вам налоговых специалистов, которых рекомендует сам Дэйв.

Найдите ближайшего к вам налогового специалиста сегодня.

Обсудите определения и способы расчета национального дохода, личного дохода и располагаемого личного дохода

Ваш интересный вопрос, который иллюстрирует сложность расчета этой важной экономической статистики, публикуемой Бюро экономического анализа (BEA) Министерства торговли.Начнем с письменного описания этих часто встречающихся использовали статистические ряды, а затем привели таблицу, которая показывает, чем отличаются эти три показателя дохода.

Национальный доход – это более широкий экономический показатель национального уровня, чем личный доход. Национальный доход включает выплат физическим лицам (доход от заработной платы и прочего дохода), плюс выплат государству (налоги), плюс нераспределенного дохода от корпоративного сектора (амортизация, нераспределенная прибыль), за вычетом корректировок (субсидии, интересы государства и потребителей, а также статистические расхождения).

Личный доход измеряет доход на национальном уровне для физических лиц и некоммерческих корпораций . Личный доход включает выплат физическим лицам (доход от заработной платы и прочего дохода), плюс трансфертных выплат от государства, за вычетом взносов на социальное страхование сотрудников.

Располагаемый личный доход измеряет прибыль после уплаты налогов физических лиц и некоммерческих корпораций .Он рассчитывается путем вычета личных налогов и неналоговых платежей из доходов физических лиц. В 1999 г. располагаемый личный доход представляли примерно 72 процента валового внутреннего продукта (т. е. общего объема производства США).

ТАБЛИЦА: Соотношение национального дохода, личного дохода и располагаемого личного дохода
миллиардов долларов; годовые ставки с учетом сезонных колебаний

Статистический показатель 1998 Значение для U.С.
Национальный доход 7 036,4
Личный доход 7 358 долл. США.9
Вычислено как
Национальный доход 7 036,4
Минус корпоративный и государственный доход
Прибыль предприятия с учетом оценки запасов и корректировок на потребление капитала (846.1)
Чистая процентная ставка (435,7)
Взносы на социальное страхование (621,9)
Начисления заработной платы за вычетом выплат (3.5)
Плюс прочие доходы и переводы физическим лицам
Личный процентный доход 897,8
Личный дивидендный доход 348.3
Государственные трансфертные выплаты физическим лицам 954,8
Платежи по бизнес-трансферам физическим лицам 28,8
Располагаемый личный доход 6 286 долл. США.2
Вычислено как
Личный доход 7 358,9
За вычетом налогов с населения и неналоговых платежей (1846,1)

Источник данных: Министерство торговли, Бюро экономического анализа, Экономический отчет президента , февраль 2000 г.

Список литературы

Домашняя страница Бюро экономического анализа. http://www.bea.doc.gov

Типография правительства США. 2000. Экономический отчет президента (февраль), таблицы B-25 (стр. 335) и B-28 (стр. 340). http://w3.access.gpo.gov/eop/

Самуэльсон, Пол А. и Уильям Д. Нордхаус.