6-НДФЛ: заполняем раздел 2 правильно

Нюансы заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ, где за соответствующий отчетный период вносятся только операции, произведенные в течение последних трех месяцев, входящих в данный период.

Зачастую, изменения, связанные со сдачей расчетов, на начальном этапе могут вызвать немало трудностей. Не стал исключением и расчет 6-НДФЛ. Федеральной налоговой службе даже пришлось отдельное письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ обнародовать, чтобы разъяснить несколько сложных моментов. В документе, в частности, речь шла о том, как правильно заполнять раздел 2 расчета если зарплата за декабрь прошлого года выплачена в январе этого года и если отпускные за март выплачены в начале апреля.

Как положено

Согласно действующим правилам, раздел 1 расчета 6-НДФЛ должен заполняться нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Что касается раздела 2, то тут за соответствующий отчетный период вносятся только операции, произведенные в течение последних трех месяцев, входящих в данный период. А что делать в том случае, если операция была начата в одном, а закончена в другом отчетном периоде? Согласно пояснениям специалистов, она должна отражаться в периоде завершения.

Правила заполнения строк:

1. При заполнении строки 100 учитываются положения статьи 223 Налогового кодекса.
2. Заполнение строки 110 регламентируется положениями пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса.
3. Заполняя строку 120, следует отталкиваться от положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса.
4. А в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» данные должны согласовываться со значениями кодов видов вычетов налогоплательщика, которые утверждены приказом налоговых органов от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Время — деньги

В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса обозначена дата фактического получения дохода в виде зарплаты. Это последний день месяца, за который был начислен обсуждаемый доход. В обязанности налоговых агентов входит удержание суммы налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Последним днем перечисления налога считается день, следующий за днем выплаты заработной платы.

А вот при выплате больничных и отпускных налог на доходы физических лиц должен быть перечислен до последнего числа месяца, в котором данные выплаты производились.

Падал прошлогодний снег…

Далеко не все организации выплачивают декабрьскую зарплату сотрудникам до новогодних праздников. Часто выплата производится уже после «каникул», то есть после 10-го числа (в зависимости от графика выходных дней, утвержденного заранее на государственном уровне).

Что делать, если заработная плата за декабрь 2015 года была выплачена уже после 12 января 2016-го? Как отразить это в расчете 6-НДФЛ?

Прежде всего, стоит помнить, что в раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ в этом случае не включается.

В разделе 2 операцию следует отразить следующим образом:

• В строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать 31.12.2015.
• Строку 110 «Дата удержания налога» заполняем данными — 12.01.2016.
• По строке 120 «Срок перечисления налога» проходит 13.01.2016.
• В строках 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» записываются суммовые показатели.

Отпускные тонкости

Еще одна ситуация, требующая дополнительных пояснений: отпускные за март 2016 года перечислены в апреле.

Представим для наглядности, что перечисления были произведены 7 апреля. Здесь сумма удержанного и перечисленного налога отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года следующим образом:

• Строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 07.04.2016.
• Строка 110 «Дата удержания налога» — 07.04.2016.
• Строка 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016.
• Строки 130 и 140 — вписываются соответствующие суммовые показатели.

www.buhsoft.ru

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года. Хоть она и ввелась три года назад, но вот уже наступил 2019 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

Кто сдает 6-НДФЛ

Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Важные статьи:

Страницы и разделы формы 6-НДФЛ

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. Последнее изменение в него было внесено приказом ФНС №ММВ-7-11-18@ от 17.01.2018 г.

Мы будем рассматривать новую версию отчета, с внесенными правками:

• Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.
• Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
• В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.

Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:

• Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
• Два раздела на второй странице:
  — Раздел 1 – содержит общие показатели;
  — Раздел 2 – их расшифровка по датам.

Скачать форму 6-НДФЛ

Скачать бланк 6-НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ правильно

А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис

kakzarabativat.ru

Заполнение раздела 2 формы 6 НДФЛ

В 2016 году была введена новая форма отчетности 6-НДФЛ. У многих бухгалтеров возникли трудности с заполнением второго раздела данного отчета. В связи с этим следует разобраться в том, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Какая информация содержится в разделе 2?

Новая форма отчета содержит итоговые данные, которые касаются:

1. лиц, которым налоговый агент выплатил налог;
2. всех уплат и начислений;
3. проведенных вычетов;
4. подсчитанного и удержанного подоходного налога.

В разделе 2 содержится такая информация:

1. дата фактической передачи денег, которые являются прибылью, физическому лицу;
2. время на вычет налога;
3. в течении какого срока перечислялся налог;
4. сумма полученной фактической прибыли;
5. сумма вычитанного налога.

Бывает, что доход выплачивается в одно время двум и больше физическим лицам. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то должны суммировать эти суммы, а общий полученный результат указать в отчете.

Реестр справок 2-НДФЛ 2017

Как нужно указывать данные в отчете?

Заполнение раздела 2 формы 6 НДФЛ пройдет успешно, если вы разделите всю прибыль по следующим категориям:

1. по времени, когда состоялась фактическая выдача прибыли;
2. по датам, когда удержанные денежные средства поступят в государственную казну.

Из вышесказанного следует, что каждый период фактического пополнения должен сопровождаться отдельным размером налога. Однако если в одно время компания имела несколько поступлений, для которых установлены различные сроки выплаты НДФЛ. Такие выплаты в раздел 2 формы 6 НДФЛ необходимо вписывать отдельно.

Показатели, которые бухгалтер указывает в данный отчет, должны относиться к одному отчетному периоду, то есть за 3 месяца, которые уже прошли.

Обращаем внимание на строки

Отчет 6-НДФЛ раздел 2 содержит строки, в которых следует указывать такую информацию:

• Строка 100 – она предназначена для записи реальной даты перечисления дохода. В нее бухгалтер записывает также данные о выплате зарплат сотрудникам. Правда, днем выплаты в этом случае будет считаться последний день месяца, в котором она была осуществлена.
• Строка 110 – период для вычета налогов. В этом случае во внимание следует принимать день, когда доход был выплачен в реальности.
• Строк 120 – период перечисления налога в государственную казну. Например, таким сроков является следующий день после даты, когда была выплачена зарплата. Эту строку бухгалтер заполняет также в месяц увольнения сотрудника.
• Строк 130 – здесь нужно указывать общую сумму дохода. К примеру, в этой строке вписывают подытоженный размер заработной платы, которою бухгалтер начислял каждого месяца.
• Строка 140 – в данной строке указывают величину удержанного налога за все месяцы отчетного периода.

Но бывает, что зарплату выплачивают частично не в последний день месяца. Как заполнить раздел 2 6 НДФЛ в таком случае? В этом случае подобная выплата считается авансом, а поэтому провести вычет НДФЛ можно только при проведении следующих материальных выплат. В связи с этим первые 3 строки в разделе будут заполняться так:

• Строка 100 – последний в месяце день, когда состоялась выплата зарплаты сотруднику.
• Строка 110 – день выплаты аванса.
• Строка 120 – день, который является следующим за днем, который бухгалтер указывает в строке 110.

А где указывать суммы НДФЛ, которые запрещено вычитывать?

6 НДФЛ заполнение строк

Для чего нужна строка 080?

Нередки случаи, когда во время заполнения налоговый агент столкнулся с суммами НДФЛ, которые в течение отчетного года нельзя удерживать. Такие суммы следует вписывать в строку отчета под №080. Подобные суммы должны быть суммированы до начала марта в следующем отчетном году.

Форму 6-НДФЛ требуется заполнять 4 раза в год – за квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, а также за год. В том случае, когда информация не помещается на одной странице, данные отчета разрешается перенести на дополнительные листы. На последнем листе отчета должны быть указаны конечные показатели.

Комментарии по заполнению формы 6 НДФЛ обращают внимание на то, что все данные в отчете нужно заполнять внимательно, чтобы не допустить нарушения какого-либо требования законодательства. Чтобы убедиться, что в отчете отсутствуют ошибки, бухгалтеру рекомендуется использовать специальные проверочные соотношения, которые помогут:

1. легко и без сторонней помощи проверить, насколько точно составлен отчет;
2. понять, какие вопросы могут возникнуть в проверяющих лиц во время проверки этого отчета, если они увидят определенные отчетности;
3. предугадать, какие действия последуют от инспекторов в случае обнаружения какой-либо ошибки.

Обратите внимание, что доходы физического лица, полученные на протяжении налогового периода в виде материальной помощи или подарка, не могут облагаться.

okbuh.ru