Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Таким образом, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 году будут следующими:

СРОКИ СДАЧИ 6-НДФЛ В 2019 ГОДУ

Сроки предоставления расчета 6-ндфл в 2019 году, аналогичны срокам 2018 года:

• За I квартал 2019 года – не позднее 3 мая 2019 года.
• За 6 месяцев 2019 года Не позднее 31 июля 2019 года.
• За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31 октября 2019 года.
• За 12 месяцев 2019 года Не позднее 1 апреля 2020 года (вместе с 2-НДФЛ).

Дата сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 году

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

Правила заполнения формы

Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:

1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:

• о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ;
• о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.

2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.

3. При заполнении формы нельзя:

• исправлять ошибки корректирующим средством;
• делать двухстороннюю печать документа;
• скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).

4. Бланк формы 6-НДФЛ 2018-2019 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.” указывают: 001, 002, 003).

6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).

8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:

• индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
• ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
• организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).

9. В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «).

10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018-2019 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018-2019 года следующий:

Титульный лист

1. Укажите ИНН и КПП (только для организаций) в соответствующих полях. ИП в поле „КПП“ ставят прочерк.
2. Поле „Номер корректировки“ для предоставления:

• первичной формы расчета — указывается „000“;
• уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.

3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:

4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.

5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).

6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:

7. В поле „Налоговый агент“ указывают:

• сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
• ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).

9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:

• стационарный — 8 (495) 987654;
• мобильный +7 (978) 7020233.

10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.

11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:

• подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
• подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).

12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.

13. В поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.

Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).

На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.

В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).

В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.

В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.

В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.

В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.

В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).

Обратите внимание

В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.

Например:

1. При условии, что зарплата за сентябрь 2018 года выдана 5 октября 2018 года, в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. суммы аванса и зарплаты будут отражены, но в Разделе 2 формы 6-НДФЛ их отражать не надо, потому что, хоть дата исчисления налога и придется на 3-ий квартал 2018 года, фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года, т.е. в 4 квартале. В этом случае между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 получится разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2018 НДФЛ.

2. Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2018 года. Зарплату за декабрь 2018 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2019 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2019 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2018 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:

• согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
• при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.

Например:

Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2018 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2018 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ за 2018 год.

Скачать бланк 6 НДФЛ 2018-2019 года и образец заполнения

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ 2018-2019 года и бланк:

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

tbis.ru

Отчет 6-НДФЛ за 1 кв 2018

По итогам 1 квартала 2018 года налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

О сроке сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 кв 2018 года и о порядке заполнения Расчета напомним в нашей консультации.

6-НДФЛ за 1 кв 2018: срок

Какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года? В общем случае Расчет 6-НДФЛ в течение года сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Получается, что за 1 квартал 2018 года Расчет нужно сдать до конца апреля. Однако 30.04.2018 – выходной день в связи с переносом на эту дату выходного с субботы 28.04.2018 (Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250). Напомним, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ближайшим следующим за 30.04.2018 рабочим днем будет 03.05.2018. Поэтому именно 03.05.2018 – крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Бланк отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Сдавать декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (как иногда именуется Расчет) нужно уже на новом бланке, т. е. с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Сразу оговоримся, что каких-либо существенных изменений для налоговых агентов (кроме как при составлении Расчета в случае реорганизации) не произошло.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Однако при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения в кодах, отражаемых на титульном листе Расчета, нужно учесть.

Так, если раньше по строке «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, указывала код 212, то в отчете за 1 квартал 2018 года нужно будет указать код 214.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018: инструкция

Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Раздел 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Напомним, как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели» Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Если в 1-ом квартале 2018 года налоговый агент применял разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в 1-ом квартале 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 1-ый квартал 2018 года.

Если в этом периоде выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если у организации или ИП трудятся иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в 1 квартале 2018 года. При этом если в течение 1-го квартала одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в 1-ом квартале.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

• даты фактического получения дохода физическими лицами;
• даты удержания НДФЛ;
• сроки перечисления НДФЛ;
• суммы фактически полученного дохода;
• суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физлиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.

Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ.

К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен.

А как показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 больничный? Он отражается как полученный доход на дату выплаты. А к примеру, дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается как и зарплата, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Напомним, что сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных, то НДФЛ по ним перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Обращаем внимание, что в Расчете за 1-ый квартал могут иметь место следующие особенности. Они касаются заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

Пример заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018 года мы приводили в нашей консультации.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Проверить правильность заполнения Расчета за 1-ый квартал 2018 года можно с помощью Контрольных соотношений (Письмо ФНС от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@).

glavkniga.ru

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. на примере

Время прочтения:

Не позднее 3 мая налоговые агенты по НДФЛ обязаны представить в налоговые органы расчет 6-НДФЛ. Мы предлагаем вам образец заполнения расчета за 1 квартал. Обратите внимание, что форма новая, в редакции приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Для наглядности приводим заполнение строк в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.Наша тестовая организация ООО «Алмаз» показала в разделе 2 расчета следующие операции:

1. 25 декабря были выплачены больничные и удержан НДФЛ. Срок перечисления налога 9 января, поскольку 31 декабря был выходным днем, а 1-8 января был новогодние каникулы.
2. 31 декабря была начислена зарплата и НДФЛ за декабрь месяц, 10 января (срок выплаты зарплаты в организации за вторую половину месяца) была произведена выплата и удержание налога, 11 января срок уплаты НДФЛ в бюджет.
3. 25 января была выплачена компенсация при увольнении, в этот же день удержан НДФЛ, срок уплаты налога следующий день, т.е. 26 января.
4. 31 января начислена зарплата и НДФЛ за январь. Удержан налог в день выплаты зарплаты 9 февраля, а срок уплаты в бюджет только 12 (т.к. 10-11 выходные дни).
5. 28 февраля начислена зарплата и НДФЛ за февраль. Выплата состоялась 7 марта, срок уплаты налога в бюджет 12 марта (8-11 марта выходные дни).
6. 19 марта выплачены дивиденды, удержан налог в этот же день, срок перечисления следующий день, т.е. 20 марта.

В разделе 1 в строке 020 указываются доходы, если дата их фактического получения приходится на 1 квартал. Т.е. заработная плата за декабрь, указанная в разделе 2 не учитывается в этой строке, при этом учитывается зарплата за март, которая начислена 31 марта, но в разделе 2 её нет, там она будет указана в отчете за 1 полугодие.

В строке 040 указывается сумма исчисленного в 1 квартале налога. Т.е. сюда тоже не попадает НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты, но попадает мартовский.

А вот в строке 070 указывается сумма удержанного налога из раздела 2. Т.е. сумма строк 140 равна строке 070. Внимание! Это равенство не обязательно должно соблюдаться! Такое условие содержалось в контрольных соотношениях формы, но налоговики признали его необязательность!

Остальные материалы про составление отчетности за 1 квартал 2018 года собраны тут.

mag-m.com