Содержание

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц по имущественным налогам

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

Налоговая амнистия 2018 года для физических лиц предусматривает освобождение граждан от долгов по налогам на землю, имущество и транспорт, возникшим за периоды до 1 января 2015 года, а также от соответствующих им сумм пени и штрафов, начисленных на данную задолженность.

Кроме этого, по налогу на землю вводится новая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения шести соток земли льготных групп граждан, в которые с 2018 года включены пенсионеры.

Правовой акт, вносящий указанные изменения в НК РФ

Порядок, особенности и сроки проведения амнистии для физических лиц, а также ряд иных существенных изменений в НК РФ, внесены законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Важно: официальная дата вступления в силу указанных изменений – 29 декабря 2017 года (дата опубликования в официальном источнике), за исключением тех положений, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

Основания для введения налоговой амнистии в России

Основанием, положившим начало разработке положений о налоговой амнистии, послужило заявление Президента РФ Владимира Путина о необходимости освобождения граждан от старых долгов по имущественным налогам, сделанное на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года (подробнее в видео):

Примечание: по поручению Президента, законопроект, вносящий соответствующие изменения в НК РФ, был разработан, рассмотрен и утвержден в рекордно короткие сроки – в течение 2 недель.

Кого коснется амнистия

Налоговая амнистия затронет всех физических лиц независимо от размера задолженности и материального положения должника.

Долги по каким платежам будут списаны

Отразим перечень имущественных и иных платежей, долги по которым будут списаны с граждан в 2018 году, в табличном формате.

Таблица № 1. Кто и по каким платежам подпадает под амнистию

С кого списываютКакой налог списываетсяЗа какой период списывают
Граждане (физические лица)ТранспортныйДолги по налогам списываются за период до 1 января 2015 года, а пени и штрафы за период с начала образования до момента вынесения решения о списании недоимки
Земельный
Налог на имущество

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания безнадежных долгов с физических лиц.

Особенности налоговой амнистии для граждан

  • Списанию подлежит задолженность только по имущественным налогам, а также начисленным на нее пеням и штрафам.

К имущественным налогам физических лиц относятся земельный и транспортный, а также налог на имущество.

Примечание: задолженность по алиментам, госпошлине, НДФЛ от продажи имущества и иным обязательным сборам списанию не подлежит.

  • Размер долга, а также материальный статус должника не лишают его права на налоговую амнистию.

Причины, по которым образовался долг, возможность погашения этого долга в будущем и материальное положение должника налоговым органом уточняться не будут.

  • Пени и штрафы по налоговой задолженности будут списаны за период до вынесения решения об амнистии.

Это означает, что пени и штрафы будут аннулированы не до 2015 года (как задолженность по налогам), а до даты вынесения решения о списании долга.

  • Граждане будут освобождены от необходимости уплаты НДФЛ, образовавшегося из-за неуплаты налога работодателем.

Обязанность гражданина уплатить налог за работодателя возникает в тех случаях, когда последний не может сам исчислить и уплатить сумму налога в бюджет.

  • Законом № 436 ФЗ от 28.12.2017 года предусмотрен перечень доходов, списание долгов по которым не подпадает под налоговую амнистию.

Так, в числе прочих в данный список попала з/п, дивиденды, материальная выгода, выигрыши и призы, полученные в конкурсах и играх. Полный перечень доходов, не подлежащих списанию, приведен в п.72 ст. 217 НК РФ.

Кто будет производить списание долгов граждан

Списание долгов по налогам, пеням и штрафам будет производить налоговая инспекция по месту учета физического лица.

Никаких документов и заявлений от гражданина не требуется, аннулирование задолженности будет осуществляться в автоматическом и одностороннем порядке.

Когда будет списана задолженность

Точного срока списания долга конкретного лица законом не предусмотрено, так же, как и не установлена обязанность уведомления гражданина о произошедшем списании.

По всей видимости, гражданину придется самостоятельно обращаться в налоговую по месту учета с целью уточнения данной информации.

yakapitalist.ru

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц по имущественным налогам

Главная » Налоги и вычеты » Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2019 году

5/5 (3)

Общие сведения

Термин «амнистия» означает полное или частичное освобождение от ответственности.

Налоговая амнистия отменяет необходимость уплаты определенного налога или сбора в установленный период для конкретной категории плательщиков. Кроме того, применение амнистии освобождает от ответственности тех, кто допустил нарушения в этой области ранее.

Таким образом, злостные неплательщики налогов также утрачивают этот неприятный статус. Федеральный закон № 436‑ФЗ вступил в силу с 29.12.2017 года

Рассматриваемая в данном случае налоговая амнистия касается, помимо прочих, самозанятых граждан. Государственная Дума РФ продлила льготный период для этой категории налогоплательщиков до конца 2019 года. Законопроект освобождает самозанятых лиц от обязанности уплачивать налог на полученные доходы (НДФЛ).

Запомните! В течение того же периода действует положение, освобождающее работодателей от обязанности перечислять страховые взносы с вознаграждений, выплаченных самозанятым лицам.

Также для этой категории работающих граждан предусмотрен особый порядок постановки на налоговый учет и снятия с него. Закон устанавливает, что самозанятыми следует признавать граждан, не зарегистрированных в качестве ИП и предоставляющих услуги в различных сферах физическим лицам для личных, домашних и прочих подобных нужд без использования работы наемных сотрудников. Эта категория физических лиц, обращаясь по поводу налогового учета, получает уведомление соответствующей формы.

Кого коснется амнистия

Налоговая амнистия применяется к налоговым обязательствам всех граждан независимо от суммы задолженности по платежам в бюджет и их финансового положения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Справка об исполнении обязанности по уплате налогов.

Особенности проведения

Вводя положение об амнистии, закон не делает различия между должниками. Не имеет значения размер их доходов.

Физические лица получают право на списание долгов по следующим налогам:

  • транспортному;
  • земельному;
  • налогу на имущество.

Примечание: амнистия не применяется к долгам по государственной пошлине, алиментам и другим видам платежей и сборов.

Еще раз стоит уточнить: ни уровень благосостояния должника, ни размер задолженности не являются факторами, лишающими права на амнистию. Налоговый орган не станет принимать этого во внимание так же, как и причины образования долга и наличие возможности его погашения.

Начисленные в связи с образованием задолженности пени и штрафы спишут за период до применения амнистии. Это означает их аннулирование не до 1 января 2015 г. (этот срок применяется при списании долгов по налогам), а до даты принятия решения о признании долга списанным.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как быть, если налоговая служба требует вернуть вычет?

Списание задолженности по НДФЛ происходит в следующем порядке. Амнистия распространяется на доходы граждан, при получении которых налоговый агент (работодатель) не удержал налог, но сообщил о них. Физические лица обязаны самостоятельно платить НДФЛ лишь в тех случаях, когда у работодателя отсутствует возможность это сделать.

Списание указанной выше задолженности по налогу на доходы происходит не во всех случаях. Закон № 436-ФЗ от 28.12.2017 г. приводит перечень доходов, по которым не допускается списание сумм исчисленного и не удержанного НДФЛ. Он включен в текст п. 72 ст. 217 НК РФ.

В соответствии с этой нормой списанию не подлежит налог, начисленный на следующие виды доходов:

  • оплату труда, выполненных работ и оказанных услуг;
  • доходы, выраженные в натуральной форме;
  • выигрыши в конкурсах и играх, а также призы;
  • полученные дивиденды и подобные виды прибыли.

Следует внимательно изучить полный перечень, приведенный в п. 72 ст. 217 НК РФ, чтобы знать, о каких гарантиях идет речь.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Доходы, не подлежащие налогообложению


 

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, должны быть освобождены от налогообложения доходы, полученные физическими лицами в период 01.01.2015 г. – 01.12.2017 г., если при этом налог не был удержан налоговым агентом, но последний сообщил о их наличии согласно п. 5 ст. 226 НК РФ кроме:

  • вознаграждений, выплаченных в качестве оплаты труда, выполненных работ и оказанных услуг;
  • полученных дивидендов либо процентов;
  • полученной материальной выгоды согласно определению ст. 212 НК РФ;
  • имеющих натуральную форму доходов, указанных в ст. 211 НК РФ, включая подарки юридических лиц и предпринимателей;
  • призов и выигрышей, полученных в результате участия в мероприятиях.

Посмотрите видео. Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц: 

Как оформляется амнистия

Налогоплательщикам следует знать, каков порядок применения статей закона о налоговой амнистии к задолженностям, возникшим до 2015 года, и какие действия следует совершить.

Налоговая служба не требует от граждан представления каких-либо справок или иных документов. Списание задолженности налоговые органы производят самостоятельно, без возложения на плательщиков дополнительных обязанностей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Списание долгов по налогам.

Амнистия будет применена автоматически. Чтобы проверить, сделано ли это, достаточно воспользоваться сервисом налоговой службы. Для этого необходимо пройти авторизацию на сайте ФНС и войти в личный кабинет. В соответствующем разделе задолженность должна отсутствовать.

Если гражданин не зарегистрирован в системе, можно обратиться непосредственно в налоговый орган с соответствующим запросом. Ряд сторонних сайтов в интернете также предлагает установить наличие или отсутствие задолженности по ИНН.

Налоговый орган не обязан сообщать налогоплательщикам о применении амнистии.

Сроки списания задолженности

Закон не содержит четких требований в отношении сроков списания долгов и не устанавливает обязательств по соответствующему оповещению граждан.

Посмотрите видео. Как списать долги в рамках налоговой амнистии:

Оцените статью

potreb-prava.com

Амнистия по транспортному налогу в 2018 году

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о Федеральном законе «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившем в силу 29 декабря 2017 года.

Данный закон предписывает налоговым органам списать (аннулировать) некоторые долги физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Содержание статьи:

Амнистия на долги физических лиц

Статья 12, пункт 1:

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:

  • по транспортному налогу;
  • по налогу на имущество;
  • по земельному налогу.

Также будут аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.

Обратите внимание, списаны будут только те долги, пени и штрафы, задолженность по которым образовалась до 1 января 2015 года.

Например, если автовладелец не заплатил транспортный налог за 2013 год, то этот долг будет аннулирован. Вместе с ним будут аннулированы соответствующие пени и штрафы.

Примечание. На штрафы ГИБДД амнистия не распространяется.

Примечание 2. Первая редакция законопроекта предполагала, что будут списаны долги до 1 января 2017 года. Однако впоследствии дата изменилась на 1 января 2015 года. Кроме того, не будут списаны долги по налогу на доходы в части получения доходов в виде материальной выгоды, хотя в первой редакции это предусматривалось.

Аннулирование долгов индивидуальных предпринимателей (ИП)

2. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Амнистия для ИП распространяется только на долги по налогам (кроме нескольких исключений). Также должны быть аннулированы соответствующие этим долгам пени и штрафы.

Обратите внимание, что амнистия для предпринимателей позволяет списать только задолженность, появившуюся до 1 января 2015 года. При этом будут списаны как долги ИП, продолжающих вести деятельность, так и физических лиц, закрывших ИП.

Примечание. В первой редакции законопроекта предполагалось, что будут списаны также долги по страховым взносам, однако эта информация впоследствии была исключена. Кроме того, будут списаны только долги, которые появились до 1 января 2015 года, хотя в первоначальной редакции предполагалась другая дата — 1 января 2017 года.

Каким образом будут списываться долги?

3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.

Если Вы хотите проверить, аннулированы ли старые долги, то можете воспользоваться следующей формой:

В завершение хочу отметить, что данный законопроект вызывает неоднозначную реакцию у граждан РФ. С одной стороны лица, имеющие долги, довольны тем, что они будут аннулированы. С другой стороны граждане, которые всегда исправно платили налоги, недовольны тем, что государство поощряет неплательщиков. А как Вы относитесь к данному законопроекту? Напишите об этом в комментариях.

Удачи на дорогах!

pddmaster.ru

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц

Совсем недавно, 01.01.18 была проведена так называемая налоговая амнистия для физических лиц. Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.

Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица. При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина. А вот налоги будут списаны далеко не все. О том, кто может рассчитывать на участие в амнистии, долги по каким платежам будут аннулированы, а также о других особенностях проведения процедуры актуальных на 2019 год поговорим далее.

Содержание статьи

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28 декабря 2017 года. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29 декабря 2017 года. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14 декабря 2017 года. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Особенности проведения налоговой амнистии

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2019 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

  • транспортного;
  • на имущество;
  • земельного.

Видео

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Задолженности по другим разновидностям отчислений в пользу государства под налоговую амнистию не попадают. Так, долги по алиментам, госпошлина, неуплата НДФЛ от реализации имущества или задолженности по иным сборам списаны не будут.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистииКакие налоги спишутЗа какой период спишут налоги
Физические лицаТранспортныйДолги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании
Земельный
На имущество

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

  • заработную плату;
  • призы, которые были получены в конкурсах и играх;
  • дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Кто будет производить списание долга по налогам, и сроки осуществления действия

Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.

Видео

При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.

Точные сроки аннулирования долга по налогу для конкретного физического лица закон не предусматривает. Не установлена в нем и обязанность по уведомлению граждан о сроках выполнения действия.

Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.

yurportal.info

Налоговая амнистия для юридических лиц 2018

Уплачивать законно установленные налоги – обязанность налогоплательщиков (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). При ее несоблюдении налогоплательщику в общем случае придется заплатить еще больше. Ведь к сумме налога добавятся пени за несвоевременную уплату (ст. 75 НК РФ). Более того, налогоплательщик может быть оштрафован, как минимум, на 20% от суммы налоговой задолженности (ст. 122 НК РФ). Но возможна ситуация, когда налогоплательщик освобождается от уплаты налоговой задолженности, долга по пеням и штрафам. Речь идет о так называемой «налоговой амнистии». Так какой будет налоговая амнистия в 2018 году?

Закон о налоговой амнистии 2018

Говоря о налоговой амнистии в 2018 году, имеют в виду принятый в 2017 году Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Указанный закон предусматривает целый ряд поправок в части 1 и 2 НК РФ.

В числе изменений в НК РФ данным федеральным законом предусматривается освобождение в некоторых случаях от уплаты ряда налогов, пени и штрафов по ним.

А кого коснется налоговая амнистия 2018? В числе лиц, кто подпадает под налоговую амнистию, — индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП. Так, для них при определенных условиях предусматривается налоговая амнистия по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и иным налогам, а также пени и штрафам по ним. Подробнее об условиях применения налоговой амнистии в отношении физлиц, в т.ч. ИП, в 2018 году мы рассказывали в нашем отдельном материале.

А какие особенности налоговой амнистии 2018 для юридических лиц? Организациям будут списаны (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, п. 2 ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ):

  • недоимка по страховым взносам, долги по соответствующим пеням и штрафам, которые образовались по состоянию на 01.01.2017, данные о них были переданы налоговикам от ПФР и ФСС, а налоговые органы утратили возможность взыскания таких сумм;
  • суммы страховых взносов, пеней и штрафов, которые были доначислены ПФР и ФСС в 2017-2018 годах за периоды, истекшие до 01.01.2017, и по ним истек срок взыскания до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговые органы.












glavkniga.ru