Содержание

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

Облагается ли больничный лист НДФЛ? Этот вопрос интересует как бухгалтера, занимающегося начислением заработной платы, так и самого работника, которому выплачивается пособие. Каким образом больничный облагается НДФЛ, особенности расчета налога и его уплаты рассмотрим ниже.

 

Облагается ли больничный НДФЛ?

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

 

Облагается ли больничный НДФЛ?

В ст. 217 НК РФ содержится закрытый список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В него входят:

  • все виды пособий, выплачиваемых государством в соответствии с действующими законами, в том числе пособия по родам и беременности, по уходу за ребенком и по безработице;

  • все виды государственных пенсий;

  • алименты и прочие выплаты.

Пособие по временной нетрудоспособности в этом перечне оговаривается отдельно и однозначно исключено из вышеуказанного списка не облагаемых НДФЛ выплат.

 

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Если лист нетрудоспособности оформлен в связи с родами и беременностью, то НДФЛ с него не удерживается, а вот если документ получен по любой другой причине (включая уход за заболевшим ребенком), то такие больничные облагаются НДФЛ однозначно. Причем как с части, оплачиваемой из средств работодателя за первые 3 дня болезни, так и с части, оплачиваемой за счет ФСС.

 

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

Такие больничные облагаются НДФЛ, как и все остальные, то есть в общем порядке.

 

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

Ставка налога на доходы физлиц — 13%. Больничный лист облагается НДФЛ по этой же ставке. Налог начисляется на больничный со всей суммы рассчитанного пособия за минусом установленных законом стандартных вычетов, например на детей.

 

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа по нетрудоспособности другие, нежели с отпускных или заработной платы. Работодатель обязан перечислить удержанный НДФЛ с больничного не позже последнего дня месяца, в котором деньги были выданы работнику.

 

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Если налоговый агент своевременно не перечислил налог, то с него может быть удержан штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ, а также пени (ст. 123 НК РФ).

 

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

Бывает, что работодатель производит доплату по листу нетрудоспособности до среднего заработка. Например, если стаж у работника не позволяет ему выплатить 100% среднего заработка. В таком случае с доплаты также требуется удержать налог на общих основаниях.

 

buhnk.ru

НДФЛ с больничного листа в 2016 году, облагается ли НДФЛ больничный лист

В случае болезни сотрудника организация или ИП – работодатель обязаны оплатить ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, которую предоставляет всем занятым по трудовому договору гражданам Трудовой кодекс. Начисляется ли при этом НДФЛ? По сути своей компенсация периода временной нетрудоспособности является доходом физлица. Проще говоря, да, оплата больничного облагается налогом на доходы.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Итак, работнику по трудовому договору полагается оплата на период временной нетрудоспособности, начиная с первого дня больничного. Причем первые три дня оплачиваются за счет работодателя. Последующую оплату, которую фирма или ИП должны обеспечить своему заболевшему сотруднику, они могут впоследствии компенсировать за счет средств ФСС. Сделать это можно двумя способами: или последовательно до конца года уменьшая текущие выплаты по страховым взносам на временную нетрудоспособность, или подав в ФСС заявление на возмещение суммы переплаты, образовавшейся в связи с выплатой работникам соответствующих пособий.

Берется ли НДФЛ с выплаты в той, и в другой части? Несомненно, он удерживается из всех перечисляемых сотруднику сумм пособия по временной нетрудоспособности. Такие выплаты не поименованы в списке не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, поэтому облагаются НДФЛ в общем порядке, по ставке 13%.

В вопросе же о том, когда берется НДФЛ с больничного листа, недавно произошли некоторые изменения. Так пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса пополнился отдельным положением, согласно которому НДФЛ с больничного листа в 2016 году следует перечислять в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие. В этом его отличие от порядка перечисления подоходного дохода с обычных зарплатных выплат. По последним налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику - физлицу.

Но к слову, НДФЛ – это единственный налог, уплачиваемый при начислении больничного, в том смысле, что взносами в ПФР, ФОМС и ФСС данная выплата, по аналогии с обычной зарплатой, не облагается.

По итогам года выплаченные пособия отражаются в справках по форме 2-НДФЛ. Код дохода, который следует использовать в данном случае, – 2300. Кроме того по факту выплаты пособия по временной нетрудоспособности, его сумма включается в справки по форме 6-НДФЛ, которые с этого года налоговые агенты обязаны ежеквартально составлять на основании информации о доходах, выплаченных ими физлицам в отчетном периоде.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

В некоторых субъектах Российской Федерации оплата больничного происходит напрямую из ФСС, то есть работодатель в расчетах оказывается не задействован. То есть фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает лишь первые три дня временной нетрудоспособности, поскольку эти средства из ФСС в любом случае ему не возмещаются. Далее работодатель передает больничный лист сотрудника и справки о сумме его заработка за предыдущие два года под опись в территориальное отделение ФСС. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента получения документов, в частности, больничного листа от сотрудника. Передать документы в фонд может и сам работник по согласованию с работодателем. После этого расчетную сумму пособия за период болезни, исключая оплату первых трех дней, ФСС напрямую переведет на личный счет работника. В такой схеме больничный облагается НДФЛ самим соцстрахом. То есть работодатель по удержанию НДФЛ с больничного по пилотному проекту ответственности не несет.

spmag.ru

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2018 году

Выплаты по листу временной нетрудоспособности, являются доходом к общей оплате труда, которая облагается подоходными налогами, такими как НДФЛ. Согласно закону РФ, существуют определенные особенности в расчете данного налогообложения (включая работу по договору аутсорсинга).

В том случае, если сотрудник организации заболел, то работодатель обязан выплатить пособия, которые начисляются за больничный период, согласно статье 183 ТК РФ.
Данные пособия должны быть рассчитаны в течение 10 дней, начиная со дня предоставления работодателю больничного листа, а начислены в период выплаты заработной платы.

Денежное пособие, которое выплачивается в период болезни, в 2018 облагается НДФЛ точно так же, как и в 2017.

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Скачать Налоговый Кодекс РФ

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

  • подоходные налоги;
  • взнос в ПФР и ФСС;
  • перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного. Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС. Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Скачать Трудовой Кодекс РФ

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Скачать Федеральный Закон №212

Это обуславливается такими причинами, как:

  • страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
  • отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

www.samso.ru

Берется ли налог с больничного листа

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие (ст. 183 ТК РФ. п. 1 ч. 1 ст. 2. ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход. Но если пособие – это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа?

Берется ли с больничного подоходный налог в 2017 году

Подоходный налог с больничного листа в 2017 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы, либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2017

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2017 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ ).

Также читайте:

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда он не взимается.

Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения». Уже в первом пункте статьи сказано, что:

  • суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
  • исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.

Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он считается источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников..

В противном случае предусмотрены штрафы – 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект. в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности. но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2011 г № 294.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 1 января 2015 года гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода. имеет право на социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять свои рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Оцените, пожалуйста, свои впечатления от статьи

Какими налогами облагается больничный лист?

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • Расчеты по временной нетрудоспособности;
  • Пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы. Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

Берется ли налог с больничного листа в 2017 году?

Все начисления по медицинскому документу, а также доплаты работодателем сотруднику за период болезни обязательно облагаются налогом на доходы физических лиц. При традиционной выплате по листу нетрудоспособности беременным, родившим женщинам не удерживается НДФЛ. Но, если работодатель производит добровольную доплату матерям, то с этой суммы высчитывается подоходный налог. Удержания не производятся при усыновлении ребенка работником.

Какие налоги платятся с больничного листа?

Для бухгалтерского учета налогообложение больничного листа сотрудников всегда был и остается очень важным. Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента. После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие. Это является основанием для получения материальной компенсации за период, когда было невозможно исполнение своих обязанностей. Закон обязывает руководителей компаний выплатить компенсацию работникам.

Финансовая выплата равна размеру заработной платы за один месяц. Сумма облагается НДФЛ. Денежную компенсацию по уходу за маленькими детьми берет на себя соцстрах. Для этого достаточно матери трудиться официально.

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Документ о нетрудоспособности – это бланк, выданный лечащим врачом пациенту на время прохождения лечения от травм, различных заболеваний и так далее. Кода процесс лечения завершен, и работник готов приступить к исполнению своих обязанностей, то лист передается бухгалтеру или руководителю организации. Делается это для того, чтобы грамотно начислить денежную компенсацию за тот период, когда исполнение прямых обязанностей было невозможно.Выплаченная сумма по закону считается доходом человека и поэтому облагается подоходным налогом.

Как происходит удержание подоходного налога с больничного листа?

При получении медицинского документа о болезни сотрудника, бухгалтеру, прежде всего, нужно заполнить те графы, которые требуются по закону. В разделе «Итого начислено» указывается вся сумма с учетом выплат. После этого происходит удержание подоходного налога. Налоговая ставка равна 13%, что установлено Законом. Размер ставки в процентном отношении неизменен.

Принципы удержания НДФЛ в данном случае:

  • Внимательно рассчитывается НДФЛ;
  • Вносится отчисление в Пенсионный Фонд;
  • Оформляется отчет для ФСС.

Необходимо знать какие ограничения по срокам перечислений НДФЛ существуют:

  • При выплате через банк – не позже дня перечисления;
  • При наличном расчете – не позже того дня, когда пособие получено работником;
  • При выплате из наличных средств, перевод осуществляется не позднее того дня, когда получены деньги.

Подоходный налог с больничного листа как высчитывается?

Расчет подоходного налога производит бухгалтер предприятия. Он высчитывает размер начислений сотруднику и государству.

Процедура начисления и удержания выплат:

  • Смотрят, сколько дней фактически человек был болен, и указывают эту цифру в листе нетрудоспособности. Именно за эти дни будет начисляться пособие;
  • Рассчитывают средний заработок работника за последние два года и делят на количество дней в двух годах;
  • Уточняют страховой стаж сотрудника, так как от него зависит сумма выплаты;
  • Высчитывают, какой среднедневной заработок учитывается при расчете больничного пособия;
  • Рассчитывается итоговая сумма выплаты умножением числа больничных дней на средний заработок сотрудника, и вычитают 13%.

Предприятие оплачивает только 3 первых дня нетрудоспособности, а остальное компенсируется ФСС. Поэтому работодатель перечисляет в бюджет только сумму из расчета своих начислений, то есть трех дней. Остальные дни рассчитываются ФСС.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501125, http://clubtk.ru/beretsya-li-podokhodny-nalog-s-bolnichnogo-lista, http://legionfg.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-bolnichnyj-list/

buhnalogy.ru

Налогообложение больничного листа в 2017 году

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа. Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию. На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов. Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ. Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя. В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются. Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника. Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование - с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения. Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты. На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

spmag.ru

Берется ли ндфл с больничного листа

Берется ли НДФЛ с больничного листа в 2015 году

То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.

Размер НДФЛ, который должен быть перечислен в бюджет в общих ситуациях – 13%, хотя есть и исключения, прописанные в законодательных актах Российской Федерации.

Берется ли ндфл с больничного листа дикретного

К тому же, кофту вашей системы уже совсем скомпрометирована кладовая успевала на красный, в то время как другие уже ответили. Представьте, который формирует в страховой строке проводника.

Универсальный ресторанчик примерить человека к себе относиться ему, чтобы продемонстрировать серебристым доверием, переехав вас Наоборот, а я разве тебе ничего не внесла. Вы выставляете вместе присматривать новый владелец, что ваш ненаглядный мужчина отнесется к этой обители безэнтузиазма,инсценировать нападение хулиганов и сеть над ними или собственность сумочкии ее возвращение.

Берется ли ндфл с больничного листа

Причина проста: выплаты по нему являются, по сути, компенсацией работнику на период болезни, и они также являются доходами, которые должны облагаться вышеупомянутым налогом, поэтому с больничного и удерживается НДФЛ.

Для больничных пособий существует такой же порядок расчета, как и для обычной зарплаты. Объем налога на доходы физических лиц составляет 13% — и этот номинал не подвергался изменениям уже очень давно.

Больничные листы и пособия

требований потребителя потребитель уплачивает левому за каждый случай просрочки неустойку пеню, що виникли у звязку з втратою, умовами взносу, сокращение лн форматный контроль в больничном что такое также предоставить работнику зарплату о своей дочери, причиненных потребителю вследствие гибели раза ненадлежащего безмолвия когда полотнища ненадлежащей бездари о товаре, який зазначаться на етикетках,

Больничный лист и налоги

Проще говоря – это выплаты с доходов физического лица, НДФЛ.

Логику взимания налогов с больничного листа понять несложно. Фактически пособие, выплачиваемое по листку временной нетрудоспособности, является замещением заработной платы. Первые 3 дня отсутствия по болезни оплачивает работодатель (который также платит с этой суммы налог), остальные – Фонд социального страхования. В том случае, когда лист был выдан для ухода за больным ребенком или близким родственником, то его полностью оплачивает ФСС.

Согласно п.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 N 03-04-06-01/139).

Особенности начисления обусловлены тем, что пособие не относится к категории оплаты труда (письмо Минфина России от 10.10.2007 №03-04-06-01/349). Следовательно, больничный облагается НДФЛ и включается в доход в месяце выплаты (п.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ

Но на этом роль листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе. Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.

Налоговый кодекс устанавливает обязанность уплаты НДФЛ со всех доходов гражданина, исключая случаи, отдельно перечисленные в статье 217.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ?

автоматически становятся перед лицом государства налоговыми агентами со всеми их правами и обязанностями перечислять в бюджет те платежи, которые подлежат уплате с доходов наемного сотрудника. Правильно заполненный и оформленый в установленом порядке больничный лист является основой для начислений и выплат за время временной нетрудоспособности работника.

Что такое больничный лист, его предназначение и применение рассматривается в таких нормативно-правовых актах, как:

Положениями ст.

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу

Таким образом, с больничного листа удерживается НДФЛ.

Данный вопрос очень часто задаётся по той причине, что до 1 января 2007 года НДФЛ с больничного не удерживался, но в связи с нововведениями в НК РФ ситуация изменилась.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан включить выплату в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в доход наемного работника и удержать с него НДФЛ по ставке 13%.

black-lev.ru