Срок сдачи НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Срок сдачи НДФЛ за 4 квартал — речь в этом случае может идти только о форме 6-НДФЛ — отличается от сроков, действующих для этого отчета при подаче его за иные кварталы года. Рассмотрим, почему именно 6-НДФЛ следует считать квартальной отчетностью и когда эту форму надо сдать по завершении 4 квартала.

Периодичность подачи отчетов со сведениями об НДФЛ

Как заполнять форму 6-НДФЛ за 4 кв. 2018 года и каковы сроки ее сдачи

Итоги

 

Периодичность подачи отчетов со сведениями об НДФЛ

Законодательно установленных форм отчетности по налогу на доходы физлиц существует несколько:

  • 2-НДФЛ — она представляет собой справку, оформляемую работодателем в отношении каждого конкретного физлица, получившего по месту работы доход, и отражающую информацию о суммах этих доходов, примененных к ним вычетах и величине удержанного налога;
  • 3-НДФЛ — эту отчетную форму приходится формировать самозанятым физлицам, иностранцам, получившим патент на работу в РФ, и людям, имеющим доходы, не связанные с трудовой деятельностью, или получившим вознаграждение, с которого источник выплаты не смог удержать налог;
  • 4-НДФЛ — в ней ИП информируют налоговый орган о своих планируемых доходах;
  • 6-НДФЛ — по ней работодатели составляют отчет о сводных суммах налога, удержанного у работников и подлежащего уплате в бюджет.

Первая и вторая из этих форм составляются только по итогам прошедшего года. Третья оформляется по мере необходимости (при появлении дохода или изменении его величины). И лишь четвертый из указанных отчетов (6-НДФЛ) формируется ежеквартально.

Несмотря на квартальную периодичность, 6-НДФЛ не является сугубо квартальным отчетом, поскольку первый раздел в нем содержит данные, исчисляемые нарастающим итогом от начала года. По этой причине официально периодами для его представления служат 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако тот факт, что в разделе 2 формы приводятся сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода, позволяет называть форму 6-НДФЛ отчетом, составляемым за этот квартал. Таким образом, в отношении отчета, сформированного за год, в части отсылки к охватываемому им временному промежутку может применяться привязка к 4 кварталу года.

Как заполнять форму 6-НДФЛ за 4 кв. 2018 года и каковы сроки ее сдачи

Как заполнять 6-НДФЛ за 4 квартал? Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], отражающее правила оформления отчета, каких-либо особенностей для этой процедуры применительно к последней четверти года не приводит. То есть данные вносятся в форму с соблюдением того же порядка, который действует при составлении отчетов за первые 3 отчетных периода года.

Особое внимание здесь следует уделить лишь проверке соответствия сведений, вносимых в 6-НДФЛ, данным, попадающим в набор справок 2-НДФЛ, поскольку обе эти формы по итогам года составляются за один и тот же период и базируются на одних и тех же цифрах. Непроведение такого контроля подателем отчетности может привести к возникновению вопросов у налоговой инспекции, которая подобную сверку данных осуществляет в обязательном порядке.

Объединяет отчетность форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, составляемую за год, также единый срок их представления, истекающий 1 апреля года, наступающего после отчетного (п. 2 ст. 230 НК РФ). В 2019 году этот день придется на понедельник, т. е. переноситься по причине совпадения с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) не будет.

 

Итоги

Из отчетов по НДФЛ квартальную периодичность имеет лишь форма 6-НДФЛ. Однако периоды ее представления отсчитываются от начала года, поскольку первый из входящих в нее разделов содержит данные, определяемые нарастающим итогом. При этом сведения, попадающие в раздел 2, относятся только к последнему из кварталов периода, и в этом смысле отчетность можно считать составляемой за определенный квартал.

К составлению отчета 6-НДФЛ при формировании его за 4 квартал года особых требований не предъявляется. Но вносимые в него сведения нужно обязательно проверить на совпадение с данными, попадающими в справки 2-НДФЛ. Сроки сдачи НДФЛ за 4 квартал и справок 2-НДФЛ совпадают, завершаясь 1 апреля года, наступающего после отчетного.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Сроки сдачи отчетности НДФЛ

Каждый руководитель и бухгалтер знает о том, что предоставление отчетных документов в определенные органы является обязательным условием обеспечения жизнедеятельности предприятия и выполнения законов и указов государства. Сроки сдачи отчетности и виды отчетов зависят от системы налогообложения того или иного предприятия.

Если организация облагается налогами, исходя из общей системы налогообложения, составление и сдача отчетности НДФЛ является обязанностью бухгалтера компании. Необходимо каждый квартал предоставлять отчеты в инспекцию ФНС, фонд социального страхования, пенсионный фонд. Кроме этого, единожды в год необходимо сдавать отчетность в органы статистики. Сдать ее можно до 30 марта.

Компании, которые платят налоги по упрощенной схеме, сдают ежеквартально отчеты в фонд социального страхования, пенсионный фонд. Отчетность для органов статистики и ФНС необходимо предоставлять единожды в год до 30 марта.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам также нужно будет сдавать соответствующие документы. Для тех предпринимателей, по документам которых не начисляется заработная плата и которые платят налоги по общей системе налогообложения, сдача отчета производится каждый квартал только в инспекцию ФНС. Тем предпринимателям, которые не начисляют заработную плату, но платят налоги по упрощенной системе налогообложения, не не нужно подавать такие документы ежеквартально, но они обязаны предоставить раз в год соответствующую отчетность в инспекцию ФНС и дополнительно в органы статистики до конца марта.

Стоит отметить, что сдавать обязательные отчеты необходимо вне зависимости от того, была ли деятельность предприятия прибыльной или нет. Если компания только создалась, ей, чтобы выйти на уровень доходности, необходимо время. Поэтому отчеты ее являются нулевыми и предоставляются в соответствующие органы контроля. Сроки сдачи отчетности в данном случае совпадают с общими нормами, принятыми для организаций соответствующего типа налогообложения. Нулевая отчетность сдается в том случае, если в организации не проводились финансовые сделки и денежные операции.

Для упрощения подачи и чтобы не просрочить сроки сдачи отчетности, можно подавать документы в электронной форме, которая носит название 2-ндфл. Отчетность 2-ндфл заполняют по каждому физическому лицу и ставке налогов. Электронная система имеет достаточно простой интерфейс, к тому же экономит время бухгалтера предприятия. В электронной форме отчета необходимо заполнить поля с названием организации, по которой составляется отчетная документация, и налоговой инспекции, куда она будет предоставляться. Можно также указать код ОКАТО, если он отличается от того, который указан в карточке организации. Особое внимание к указанию кода необходимо уделить индивидуальным предпринимателям, у которых код ОКАТО места регистрации ИП отличается от кода, присвоенного по месту деятельности организации. В отчете также указывается размер ставки налогообложения и резиденство сотрудника компании или частного предпринимателя. Документ по всем сотрудникам, по которым организацией платятся налоги, должны составляться в алфавитном порядке. После того, как отчет будет полностью сформирован, его необходимо передать на подпись руководству или ответственному за бухгалтерию лицу. Сроки сдачи отчетности 2-ндфл устанавливаются высшими органами власти. Его нужно сдать до 31 марта.

В случае если срок сдачи отчетности будет просрочен, государственные органы могут прийти с проверкой на предприятие. Кроме того, несвоевременная подача документации может повлечь за собой административную и криминальную ответственность.

Индивидуальные предприниматели зачастую оформляют упрощенные электронные отчеты типа 3-ндфл и 4-ндфл.

fb.ru

Сроки уплаты НДФЛ и сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Любой гражданин, выступающий налоговым резидентом РФ и не имеющий статуса ИП, получивший доход в отчетном периоде.

  1. Налогооблагаемые доходы физлица, которые были указаны в декларации 3 НДФЛ (сроки сдачи декларации рассмотрим в другой таблице). К ним относятся:
  • поступления от продажи недвижимости или автомобиля (в собственности плательщика менее 3 лет),
  • от сдачи квартир (иных объектов) в аренду;
    поступления из иностранных источников;
  • выигрыши в лотереях, на тотализаторе и т.п;
    прочие доходы.

     

2. Доходы полученные с помощью налоговых агентов, но с которых не был удержан подоходный налог (также необходимо включить в 3-НДФЛ). Оплата налога, сроки в этом случае аналогичны всем прочим доходам по декларации.  

В силу п.4 ст.228 НК РФ оплата налога по 3 НДФЛ за 2016 год и последующие годы осуществляется физлицом до 15 июля (включительно)
года, следующего за периодом, в котором был получен доход (по декларации - календарный год)

В соответствии с п.4 статьи 228 НК РФ платеж нужно сделать по месту постоянного проживания налогоплательщика-физлица.

Поступления денег или материальных ценностей, с которых не смог удержать НДФЛ налоговый агент и проинформировал об этом орган ФНС. Сумма налога указана в уведомлении от налогового органа.

До 1 декабря года, следующего за тем, когда был получен такой доход.

(п. 6 ст. 228 НК РФ)

Иностранные работники по найму (в том числе по трудовому патенту), которые закончили свою деятельность в РФ

Доходы, полученные в России и заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ (Сроки сдачи и уплаты регламентируются п.3 ст.229 НК РФ)

Не позднее, чем через 15 календарных дней с даты фактической подачи отчета 3-НДФЛ ( досрочно)

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

Доходы от предпринимательской деятельности

Авансовые платежи ежеквартально:

до 15 июля,

до 15 октября,

до 15 января следующего периода  (п. 9 ст. 227 НК РФ).

По месту регистрации ИП

nalogobzor.info

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

По завершении финансового года многие бухгалтеры задаются вопросом о сроках представления отчетности и сведений персонифицированного учета, предполагая вероятность каких-либо перемен. Узнаем, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год.

Общий порядок оформления справки: код плательщика

Срок сдачи 2-НДФЛ напрямую зависит от проставленного в специальном поле формы признака. Он представляет собой зашифрованный код, разъясняющий контролирующим органам информацию о плательщике и налоге. Признак выражается в цифрах «1» или «2», и от того, какую из них работодатель выставляет в поле «Признак» различаются сроки сдачи документа. Поле для указания признака налогоплательщика находится в центре формы на строке, расположенной после даты составления справки.

Признак «1» обозначает блок сведений о размере дохода физлица и суммах удержанного и перечисленного НДФЛ.

Код «2» информирует ИФНС о невозможности удержания суммы насчитанного налога.

Подобное разграничение дает возможность ИФНС установить:

  • Количество сотрудников фирмы или ИП, объем полученного облагаемого дохода и величину начисленного и удержанного налога;
  • Размер задолженности по НДФЛ и число должников.

Признак «1» в 2-НДФЛ: срок сдачи в 2018

Справки 2-НДФЛ с кодом «1» компании и предприниматели обязаны оформить на всех сотрудников, труд которых оплачивался. Удерживали ли налоги с их доходов в отчетном периоде или нет, значения не имеет, справки по признаку «1» составляются и предоставляются в ИФНС обязательно.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году (ст. 230 НК РФ) не изменился, справки по-прежнему должны предоставляться до 1-го апреля наступившего за отчетным года. Но, поскольку 1-е число в 2018 году – выходной, то формы 2-НДФЛ должны быть переданы в ИФНС не позже 2 апреля.

Справки с кодом «2»: сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Если фирма не удержала НДФЛ со штатных сотрудников фирмы, представителей несписочного состава или сторонних людей, то оно обязано поставить ИФНС об этом в известность. Общими правилами предоставления отчетности по персонифицированному учету для этих целей используются справки с кодом «2». Их сдают на месяц раньше, не позднее 1 марта. Т.е. в 2018 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. Например, мог уволиться сотрудник, получивший от предприятия льготный заем, но не выплативший его на дату увольнения. Или же компания, проводя рекламную акцию, сделала подарок постороннему человеку. Обложить сумму подарка налогом фирма не может, поскольку этот человек не является ее сотрудником и зарплату в ней не получает.

Следует помнить, что, известив ИФНС о неудержанных сумах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. Т. е. придется отчитаться дважды – до 1-го марта справками с кодом «2», а затем не позднее 2-го апреля, проставив в 2-НДФЛ признак плательщика «1».

Если произошла ошибка при оформлении 2-НДФЛ

При неправильном указании кода справки важно обнаружить ошибку до того, как налоговики проверят документы и расценят их как факт передачи недостоверных сведений, что может обернуться штрафом. Избежать штрафа можно, если без промедления (до проверки налоговиками) подать новую справку под прежним номером отчета, но датированную днем внесения исправлений, в которой заполнить поле «№ корректировки», проставив 01, 02 и т.д.

Напомним, что в 2018 году 2-НДФЛ подается по новой форме, не так давно утвержденной ФНС России. Подробно о новой форме 2-НДФЛ, бланк, образец заполнения вы можете прочитать в нашей статье.

spmag.ru