Законодательное регулирование

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется в обязательном порядке согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Эта статья гласит, что больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

• подоходный;
• взносы в пенсионный фонд;
• отчисления в ФСС;
• отчисления на социальные нужды.

Налог с больничного рассчитывают по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с  зарплаты.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2017 и новом году?включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. Ставка налога  остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий по больничному берут пока по следующему принципу:

• 3 дня начала больничного оплачивает компания;
• остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

biznes-prost.ru

НДФЛ с больничного листа в 2018 году, удерживается ли

Все граждане Российской Федерации обязаны платить налог со своей зарплаты, однако не каждый знает об НДФЛ с больничного листа в 2018 году. Как известно, данный документ подразумевает оплату человеку периода нетрудоспособности. Следовательно, можно считать, что он получил доход. Поэтому и возникает вопрос о том, больничный облагается НДФЛ или нет. Сейчас разберёмся по поводу данного документа, а также компенсации за период болезни.

Что это?

При появлении недуга трудоустроенный гражданин имеет право уйти на больничный. Но ему обязательно нужно обратиться в клинику или вызвать врача на дом, чтобы факт недомогания был зафиксирован. Человеку непременно выдадут лист нетрудоспособности, который подтвердит, что физическое лицо отсутствовало по уважительной причине. Более того, сотруднику будут положены выплаты за те дни, что он лечился, и они будут выданы Фондом социального страхования.

Как известно, у любого человека, оформленного официально, берутся взносы с каждой зарплаты в ФСС. Именно с них потом и начисляются деньги за периоды нетрудоспособности. Каждый человек имеет право потребовать, чтобы ему заплатили за время болезни, если, конечно, данный факт подтверждается официально.

Больничный можно получить в медицинском учреждении с лицензией. Для этого нужно обратиться к доктору, чтобы тот провёл осмотр, убедился в наличии симптомов и поставил диагноз. Возможно, дополнительно придётся сдать анализы, если врач посчитает нужным. После этого будет дан больничный на определённый срок, и он может быть продлён, при необходимости. За эти дни будут человеку выданы денежные начисления, поэтому по поводу отсутствия зарплаты переживать не придётся.

Если же человек не обратится своевременно в больницу и не оформит бланк нетрудоспособности, то тогда она лишится не только оплаты, но и, возможно, работы. Потому как дни, потраченные на лечение, будут считаться прогулами. Следовательно, начальник имеет полное право уволить человека за неисполнение своих обязанностей.

Важно также знать, используется ли подоходный налог, если деньги выдаются по причине отсутствия на работе из-за недомогания. Тогда человек сможет точно определить, какую сумму можно будет получить наличными. Ведь если НДФЛ с больничных удерживают, то тогда доход будет меньше.

Порядок выдачи

Лист нетрудоспособности будет несложно получить, если гражданин действительно заболел. Как уже говорилось, понадобится обратиться в больницу и посетить врача. Уже медицинский сотрудник выдаёт бланк и занимается его заполнением. Человек самостоятельно не должен ничего писать, потому что подобное приведёт к недействительности документа.

Отметим, что часть сведений заполняет доктор, а часть – организация, в которой сотрудник работает. Страховыми взносами занимается ФСС, и именно данный фонд оплачивает сроки нетрудоспособности. Если человек раньше не отсутствовал по причине болезни, то тогда он может не знать, облагается ли больничный НДФЛ. Поэтому он не сможет понять, как именно высчитывается сумма, выдаваемая на руки.

Важно! Когда бланк оформлен, рекомендуется на месте проверить, есть ли в нём вся необходимая информация. Потому как при её отсутствии или при наличии ошибок не удастся воспользоваться страховыми взносами, которые человек отдавал в ФСС со своей зарплаты.

Если же будут найдены погрешности или пустые поля, то об этом нужно сказать врачу. Как правило, будет выдан новый лист, на котором отметят, что он является дубликатом. Его заполняют уже с учётом предыдущих ошибок и передают в организацию. В свою очередь, отдел кадров или бухгалтер вносит оставшиеся данные и направляет документ в Фонд социального страхования. Там уже занимаются подоходным налогом с больничного и в целом проверяют, правильно ли рассчитана сумма.

Начисляется ли выплата за нетрудоспособность, если человек работает меньше года? Да, несмотря на то, что человек на протяжении длительного времени со своей зарплаты не отдавал НДФЛ, ему всё равно будет сделана компенсация. Однако рассчитываться он будет немного по-другому.

Размер выплаты

Безусловно, период нетрудоспособности может и будет оплачиваться. Ведь человек не виноват в том, что подвергся недугу, да и выполнять свои обязанности не в состоянии по уважительной причине. Если врач решит, что, к примеру, из-за гриппа или аллергии сотрудник не может выходить на работу, то так оно и будет.

Считаться выплата будет со средней зарплаты за последние два года. Нужно определить, какую сумму личность получает в день с учётом праздников и выходных. После этого необходимо будет определить общий стаж. Если он больше 8 лет, то тогда сумму отдадут в размере 100%. Если же меньше 5 лет, то можно будет получить только 60% с заработной платы.

Также важно учесть срок, в течение которого человек болел. Если он отсутствовал 7 дней, то тогда дневная зарплата должна быть умножена на семь. Отдельно разберёмся, облагается ли НДФЛ лист нетрудоспособности, ведь от этого тоже сумма будет зависеть.

О налогообложении

От людей нередко можно услышать вопрос, берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, он будет удержан, так как человек получает выплату, соразмерную заработной плате. Более того, есть и другое налогообложение, и об этом нужно помнить.

Что будет взиматься?

1. НДФЛ.
2. Подоходный налог.
3. Отчисления для социальных нужд.
4. Взнос в ФСС и ПФР.

Так что не нужно сомневаться в том, берется ли НДФЛ с больничного. Объяснить данный момент можно тем, что компенсация по причине болезни относится к разделу доходов. А они, в свою очередь, облагаются НДФЛ. Некоторые люди также спрашивают, облагаются ли перечисленными взносами те суммы, которые были выданы сотрудникам на руки. В этом случае ничего отдавать не придётся, потому что НДФЛ с больничного уже был взять, а человеку дают деньги с учётом всех отчислений.

Отдельно должен быть рассмотрен вопрос по поводу того, удерживается ли налог с выплат по беременности и родам. По данному поводу существуют разные мнения. Однозначно можно отметить, что в этом случае налогообложение отсутствует.

Для тех, кто не знает, напомним, что НДФЛ с больничного листа удерживается в размере 13%. Собственно, самостоятельно отсчитывать его нет нужды, потому как этим займутся соответствующие органы. Человеку нужно лишь помнить о том, что больничный лист НДФЛ должен выплачиваться, если только человек отсутствовал на работе не по причине беременности и последующих родов.

kadrovyhdel.ru

НДФЛ с больничного листа: облагается ли налогом пособие

Пособие по нетрудоспособности, в просторечии – больничный, часто вызывает много вопросов как у бухгалтера, так и у работника. Иногда сотрудник рассчитывает на большую сумму, а в итоге оказывается неприятно удивленным. С чем это связано? Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Сама сумма пособия по нетрудоспособности часто не оправдывает ожидания, и на это есть ряд своих причин. Кому же стоит остерегаться больничных, а кому это все-таки выгодно? Давайте вместе в этом разберемся.

Больничный лист: особенности оплаты

Почему пособие по временной нетрудоспособности часто бывает меньше, чем средняя заработная плата работника? Все дело в порядке исчисления. Для расчета пособия по больничному берутся два года, предшествующих текущему. Это значит, больничный лист, который начинается в 2017 году, оплачивается из заработной платы 2015 и 2016 годов. Здесь уже стоит удивиться, ведь заработная плата в большинстве случаев растет, индексируется, и работник в 2017 получает суммы большие, чем в предыдущих годах. Однако для расчета именно больничного берутся прошедшие годы. Это главная причина низкой суммы выплат.

При этом вся сумма заработной платы делится к тому же на семьсот тридцать дней, то есть на общее количество дней за календарных два года. И опять-таки учитываются не только рабочие, но и выходные дни. Однако немного компенсировать это может тот факт, что и оплачиваются все дни больничного, даже если работник в этот период должен был отдыхать, например, при сменной работе.

Не выгодно брать больничный и тем, кто имеет максимально высокую заработную плату. Так что стоит ознакомиться, какая максимальная сумма общей заработной платы за год берется для каждого конкретного года. Если общая сумма выплат у работника была выше, то он теряет в деньгах.

А вот те, кто получают минималку, могут не беспокоится. Минимальная сумма выплат по больничным также регламентирована. Однако в зависимости от стажа она также может быть уменьшена.

Что еще может уменьшить сумму пособия?

НДФЛ с больничного листа – не единственный способ уменьшить полученную сумму. Выплата пособия напрямую связана со стажем работника. При этом если работник отработал официально менее пяти полных лет, то его сумма пособия будет выплачиваться в размере шестидесяти процентов.

При работе от пяти до восьми лет работник может рассчитывать на 80% оплаты. И только при стаже от восьми лет он имеет право на стопроцентную оплату больничного листа. Следует отметить, что учитывается общий стаж, не важно, работали ли вы раньше на одном предприятии или нет.

Также стоит помнить о том, что больничный лист, который выдается родителю по уходу за его ребенком, оплачивается не совсем полностью. Свыше десяти дней оплата производится в размере 50%.

Берется ли НДФЛ с больничного листа?

Ответ на данный вопрос один: да. Больничный лист по общему заболеванию, травме или же уходу за больным членом семьи оплачивается работнику и облагается налогом. Объяснение этому есть в статье 217 Трудового кодекса. Согласно этому акту, оплата за дни нетрудоспособности является доходом гражданина, а значит, должна облагаться НДФЛ.

С больничного листа, который предоставляется работодателю, однако не начисляются на него стандартные страховые взносы. Из-за этого периоды больничного листа сохраняются при оплате на следующий год, однако суммы из расчета убирают. То есть, если работник долгое время находился на больничном в 2014 году, то оплата в 2015 и 2016 будет ниже. НДФЛ и больничный лист 2014 года не отличаются от выплат в 2017.

Пособие по беременности и родам: особенности

Во всех ли ситуациях больничный лист облагается НДФЛ. Нет, отдельно можно выделить тот лист нетрудоспособности, который выдается женщинам в декрете. Он имеет код 05 и выдается на 140 дней.

При этом к больничному листу также прилагается справка о постановке на учет на ранних сроках беременности. Поэтому женщинам выгоднее сразу вставать на учет. Пособие хоть и небольшое, но имеет место быть.

НДФЛ с больничного такого плана не взимается. Соответственно, и страховые взносы за этот период не начисляются.

Какие еще льготы у беременных?

Мы выяснили, удерживается НДФЛ с больничного листа непосредственно по беременности и родам или нет. Но все-таки на этом пункте плюсы данного вида выплат не заканчиваются. Те, кто уходят в декрет, должны знать, что их сумма выплат может быть выше, чем при простом больничном.

Например, если женщина выходит из декрета в декрет, она имеет право заменить те годы, в которых не работала на предыдущие. Также обстоят дела и с периодом больничного. Если при общем заболевании работник в любом случае делит свой доход на 730 дней, то при расчете декретных выплат пособие по листам нетрудоспособности, по уходу за ребенком вычитаются. А раз количество дней становится меньше, то размер выплаты за один день увеличивается.

Таким образом, НДФЛ с больничного листа берется. Причем делается это по стандартной ставке – тринадцать процентов. Исключение составляет лишь пособие по беременности и родам, то есть когда имеется лист нетрудоспособности с кодом 05. Однако это не единственный минус оплаты больничного листа в настоящее время. И итоговая сумма пособия часто разочаровывает работника.

fb.ru

Берется ли подоходный налог с больничного листа 2018

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда он не взимается.

Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения». Уже в первом пункте статьи сказано, что:

• суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
• исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.

Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он считается источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников..

В противном случае предусмотрены штрафы – 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2011 г № 294.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 1 января 2015 года гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, имеет право на социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, – ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять свои рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

clubtk.ru

Начисляется ли НДФЛ на больничный лист: правила начисления

Зачастую бывает так, что многие работники не догадываются о том, какие налоги вычитаются из их заработной платы, то же самое касается и больничных. Это касается и работодателей, которые взяв хотя бы одного сотрудника к себе в подчинение, становятся посредниками, агентами, которые перечисляют налоги работника государству.

Что касается больничных выплат, то тут имеются некоторые нюансы, которые будет интересно знать как работникам, так и владельцам фирм. Удерживают ли НДФЛ с больничного? Об этом вы узнаете из нашего обзора.

Порядок обложения налогом

Первое, что делает заболевший работник — это идет к врачу, ему нужно подтвердить сам факт заболевания, чтобы иметь уважительную причину отсутствия на рабочем месте. Но это не единственная особенность больничного листа, он нужен не только для этого. Как только больничный лист поступает в соответствующий отдел компании, то именно он становится основанием, опираясь на которое, работодатель произведет выплаты по больничным сотруднику.

Если больничные являются пособием, часть которого выплачивается сотрудником Фондом Социального Страхования, так как именно туда делаются постоянные отчисления работодателем, то такие больничные все равно облагаются НДФЛ. Причина проста: выплаты по нему являются, по сути, компенсацией работнику на период болезни, и они также являются доходами, которые должны облагаться вышеупомянутым налогом, поэтому с больничного и удерживается НДФЛ.

Для больничных пособий существует такой же порядок расчета, как и для обычной зарплаты. Объем налога на доходы физических лиц составляет 13% — и этот номинал не подвергался изменениям уже очень давно. Сумма пособия, как известно, не важна, все равно будет изыматься 13%.

Пособие по больничному листу, как и пособие по заботе о детях, является исключением из Перечня видов доходов, которые должны не подвергаться вычету НДФЛ. Как уже было сказано, эти виды пособий считаются доходными суммами физического лица, и налог будет вычитаться в любом случае. Больничные являются заменой зарплаты, и фактически ей равны.

Порядок начисления НДФЛ на больничный лист следующий: НДФЛ начисляется на всю сумму листа, но для учета его разделяют на две части. Дело в том, что он платится из двух разных источников финансирования. Выплаты производятся разными организациями-субъектами. Одну часть больничных средств на работника оплачивается работодателем, это сумма пособия за первые три дня протекающих больничных, налог же с нее платится работодателем.

Остальную часть пособия, а также налог с нее, оплачивает Фонд Социального Страхования. Ранее было так, что различные ФСС по-разному отражали такую информацию, поэтому только с 2012 года информация стала отображаться по-другому: в строке «итого начислено» учитывается сумма с НДФЛ. Работник должен получить на руки пособие, в котором уже учтена сумма НДФЛ.

Если НДФЛ вычисляется с больничного листа, то данная сумма должна быть включена в общий отчет с кодировкой 2300.

Как раз в 2012 году был внедрен обновленный порядок расчета сумм по выплатам больничных. На 2015 год этот метод пока остался прежним, и сделать расчет выплат по больничному листу можно следующим образом:

• чтобы рассчитать сумму заработной платы работника, нужно сложить две средние суммы зарплата за последние два года, а потом разделить на 730;
• средняя сумма зарплаты умножается на общее количество дней, которые указываются в больничном листе, за которые сотрудник был на больничном;
• следуя данной методике, можно выявить сумму выплат за один день нетрудоспособности — ее и нужно умножать на общее количество дней больничного;
• в графе по больничным выплатам, есть указание выплат по болезни.

Узнайте, как рассчитывается больничный лист?

Образец обходного листа при увольнении найдете здесь.

Образец заполнения трудовой книжки: http://boss-consult.ru/employer/kadry/instruktsiya-po-zapolneniyu-trudovoy-knizhki.html

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

В соответствие с Налоговым Кодексом устанавливается обязанность уплаты НДФЛ абсолютно со всех налогов физического лица. Исключаются только случаи, которые строго определены в статье 217. В этой статье имеется первый пункт, который определяет доходы, не облагающиеся налогом. НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

• пособие по безработице;
• выплаты по беременности;
• пособие по родом и по заботе о ребенке.

Когда речь идет о компенсациях, то главным основанием освобождения от НДФЛ служит пункт 3 статьи 217 НК РФ. Данная компенсация имеет возмещаемый характер расходов сотрудников, поэтому понадобятся документы, которые подтверждают присутствие данного факта. К примеру, к данным выплатам относятся компенсации сотрудникам, которые были в командировке, это фактические затраты на проживание сотрудников и питание во время поездки.

Делая небольшой вывод, можно сказать, что главным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, является представленный работодателю больничный лист. Одно условие: больничный лист нужно заплатить максимально правильно, само понятие «больничного листа» описано в нескольких нормативных документах.

Чаще всего больничный лист выдается сроком на 10−15 дней, и столько же дней оплачиваются, если же больше, то это дело рассматривает специальная комиссия. Нужно помнить и знать о том, что больничные облагаются НДФЛ независимо от размера выплат.

boss-consult.ru