Справка 2-НДФЛ, новая форма 2019: бланк, образец заполнения

В 2019 году изменится справка 2-НДФЛ. Сведения за 2018 год работодатели будут отправлять уже по новой форме. Вместо старого бланка вводится сразу два новых: один для передачи в ФНС, второй – для выдачи работнику. Читайте, как заполняется 2-НДФЛ новая форма в 2019 году, скачайте бланк и образец заполнения.

Главные новости января для бухгалтера

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год 

Начиная с представления сведений за 2018 год, налоговые агенты будут заполнять новую справку 2-НДФЛ. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждено сразу два новых бланка справки.

Появление новой справки связано с тем, что в последнее время Налоговый кодекс внесли ряд изменений. Старый бланк справки не соответствует новым реалиям. Например, Федеральным законом от 02.05.2015г. №113-ФЗ исключена возможность сдачи справок в ИФНС на электронных носителях, например, дискетах или флэш-накопителях. Закон от 27.11.2017г. №335-ФЗ предоставил правопреемникам налогового агента возможность сдавать справки 2-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо. Да и название действующей справки не соответствует положениям п.2 ст.230 НК РФ.

Обратите внимание: новые бланки вступают в силу с 1 января 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки на действующем бланке, утвержденном Приказом ФНС от 30.10.2015г. № ММВ-7-11/485@ утверждены. Этим документом утверждены:

• Бланк справки 2-НДФЛ,
• Порядок заполнения справки,
• Электронный формат.

А Приказом ФНС от16.09.2011г. № ММВ-7-3/576@ утвержден порядок представления справок в ФНС. С 1 января 2019 года оба приказа утрачивают силу, а вместо них в силу вступает Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Он вводит новый бланк справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, электронный формат и порядок представления.

До конца 2018 года действующая форма называется «Справка о доходах физического лица». С 1 января 2019 года новая форма будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Причем вместо старой справки вводятся сразу две новые: одна для отправки в ФНС, вторая – для выдачи сотруднику на руки. Скачать новые бланки вы можете на нашем сайте, а ниже мы расскажем, как их заполнять.

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2019 году

Приложением № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ вводится новый порядок заполнения справок. Для передачи в ФНС форма справки утверждена в Приложении №, а для выдачи сотрудникам заполняйте справку по форме, утвержденной в приложении №5. Расскажем, как заполнять оба бланка.

2-НДФЛ для ФНС

Сведения для сдачи в ФНС теперь состоят из двух разделов:

1. Справка о доходах и суммах налога физического лица,
2. Приложение к справке: расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.

На самом деле листов может быть и больше. Количество справок и приложений равно количеству ставок НДФЛ, которыми облагаются доходы физического лица. Например, если работнику выплачивается только зарплата, отпускные и прочие доходы, которые облагаются по ставке 13%, то работодателю придется заполнить одну справку и одно приложение. Дополнительные листы могут понадобиться и в том случае, если не хватило строк для указания доходов или вычетов.

Справку можно заполнять от руки или подготовить на компьютере, а распечатать на принтере. При ручном заполнении можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Записи должны быть четкими и разборчивыми. Подчистки и закрашивание помарок корректирующими средствами не допускается. Исправления допускаются, но они должны быть надлежащим образом заверены. Поэтому, если допустили ошибку, проще переписать весь лист.

Каждую страницу справки печатайте на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена. Листы между собой не скрепляйте.

Для всех сведений в справке предусмотрены отдельные поля, состоящие из ячеек, так же, как в налоговых декларациях. В каждую ячейку можно внести только один символ: букву, цифру или другой знак. Справка заполняется печатными заглавными буквами. Пустые поля прочеркиваются одной сплошной чертой. Заполняйте поля слева направо, начиная с первого знакоместа.

Как заполнить справку о доходах физического лица и суммах НДФЛ

Первый лист сведений – справка. В верхней части справки укажите ИНН и КПП, если налоговым агентом является юридического лицо. Если источник доходов – индивидуальный предприниматель, заполните ИНН, а в поле «КПП» поставьте прочерк. Рядом укажите номер листа «001».

Затем укажите номер справки, их нумерацию налоговый агент ведет самостоятельно с начала налогового периода. В поле «Отчетный год» укажите «2018». В поле «Признак» укажите один из кодов:

Кто сдает справку	Налог удержан	Налог невозможно удержать
Налоговый агент	1	2
Правопреемник налогового агента	3	4

В поле «Номер корректировки» укажите одно из значений:

• В первичной форме – «00»,
• В корректирующей форме – порядковый номер корректировки: «01», «02» и т.д.,
• В отменяющей справке – «99».

В поле «Представляется в налоговый орган» укажите код своей ИФНС, его можно узнать в своей выписке из ЕГРЮЛ или на сайте ФНС в разделе «Контакты».

Поле «Наименование налогового агента» заполняйте в зависимости от того, кто им является:

Налоговый агент	Как указать в справке
Юридическое лицо	Сокращенное наименование или полное наименование, если сокращенное отсутствует
Правопреемник реорганизованной организации	Наименование реорганизованной организации
Физическое лицо	Полные фамилия, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность

Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Компании указывают ОКТМО по месту своего нахождения. Физические лица (нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели) указывают ОКТМО по месту своего жительства. Исключение – ИП, которые состоят на учете в ИФНС по месту ведения деятельности, они указывают ОКТМО по месту учета.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

Заполните реквизит «ИНН в Российской Федерации», если знаете ИНН физического лица – получателя дохода. Правила разрешают не заполнять это поле, если ИНН физлица неизвестен налоговому агенту.

Укажите фамилию, имя и отчество в соответствующих полях. Данные должны точно соответствовать документу, удостоверяющему личность. Если в этом документе отчество отсутствует, то и в справке его писать не нужно.

В поле «Статус налогоплательщика» проставляется один из следующих кодов:

Код	Статус налогоплательщика
1	Налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации
2	Налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации
3	Налогоплательщик – высококвалифицированный специалист  не является налоговым резидентом Российской Федерации
4	Налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом РФ
5	Налогоплательщик является беженцем или лицом, получившим временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ
6	Налогоплательщик – иностранец, работающий на основе патента

Дата рождения заполняется арабскими цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». В поле «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код РФ – «643».

Далее указывается код документа удостоверяющего личность. Коды будут указаны в приложении №1 к новому порядку заполнения справки, на данный момент оно еще не опубликовано.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога

Сразу под данными физического лица расположен блок полей, обобщающих суммы доходов и налогов. Суммы группируются по налоговой ставке. Если физическому лицу выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то придется заполнить дополнительный лист справки на каждую ставку. Второй и последующие листы заполняются не полностью, а только следующие поля:

• ИНН,
• КПП,
• Номер справки,
• Отчетный год,
• Признак,
• Номер корректировки,
• Представляется в налоговый орган,
• Раздел «Общие суммы дохода и налога»,
• Раздел «Вычеты» – при необходимости.

В остальных полях проставляются прочерки.

Сумму дохода и налоговую базу укажите в рублях и копейках. В полных рублях без копеек заполняйте следующие поля:

• Сумма налога исчисленная,
• Сумма налога удержанная,
• Сумма фиксированных авансовых платежей,
• Сумма налога перечисленная,
• Сумма излишне удержанного или не удержанного налога.

Расшифровки сумм приводятся в приложении к справке. Если вычеты, предоставленные работнику, превышают общую сумму дохода, то в поле «Налоговая база» укажите «0.00». Отрицательными значениями справка заполняться не может.

Ниже расположены поля для заполнения сведений о налоговых вычетах, предоставленных работнику. Новый реквизит – код вида уведомления, заполняется одним из значений:

• 1 – уведомление на имущественный вычет,
• 2 – уведомление на социальный вычет,
• 3 – уведомление на уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи.

Заполнение остальных полях стандартно: номер уведомления, дата его выдачи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Справку подписывает налоговый агент. Им может быть руководитель, если источником доходов является юридическое лицо. Или физическое лицо – предприниматель, адвокат или нотариус.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

В приложении к справке приведите расшифровку доходов, выплаченных работнику. Сначала продублируйте номер справки и отчетный год, укажите налоговую ставку. Затем переходите к заполнению граф.

В первой графе укажите номера соответствующих месяцев: «01», «02», «03» и т.д. Доходы перечисляйте в хронологической последовательности по месяцам, за которые они были начислены.

Во второй колонке укажите коды доходов и вычетов. Стандартные, социальные и имущественные вычеты здесь не указывайте. Их суммы приводятся обобщенно на первой странице, то есть в самой справке.

Суммы доходов и предоставленных вычетов указывайте в рублях и копейках. Если выплаченные доходы облагаются разными ставками НДФЛ, то нужно заполнить приложение на каждую ставку отдельно. Например, если доходы физлица облагаются по ставкам 13% и 30%, то нужно заполнить два приложения.

2-НДФЛ для работника

Если работнику необходима справка 2-НДФЛ, он может обратиться с соответствующим заявлением к работодателю. Для выдачи на руки работнику Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ предусмотрена другая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года. Она напоминает форму, действующую до конца 2018 года, и содержит следующие сведения:

• Данные о налоговом агенте,
• Данные о физическом лице – получателе дохода,
• Расшифровка доходов,
• Стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты,
• Общие суммы дохода и налога.

Бланк заполняется по таким же правилам и с использованием тех же кодов, что и сведения для ИФНС. Но не содержит некоторых сведений, например, реквизитов уведомления на применение вычета. За счет этого справка для работника имеет более компактный вид.

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году: скачать образец

Здесь вы можете скачать заполненные образцы справок 2-НДФЛ по новой форме с 2019 года:

• Для ФНС,
• Для выдачи на руки сотруднику:

www.zarplata-online.ru

Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2018 год – сдаем в 2019 году

2-НДФЛ за 2018 год – новая форма этого отчета введена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Начиная с 2019 года справки в ИФНС по доходам работников за 2018 год нужно подавать по новой форме. Рассмотрим, что нужно учесть при работе с новым бланком, и приведем образец его заполнения.

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Итоги

Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

• Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Скачать образец

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

• не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
• не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Итоги

Для отчета за 2018 год форма справки 2-НДФЛ принципиально обновлена. А вот в сроках и порядке сдачи справок ничего нового нет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

2‑НДФЛ за 2018 год

Расскажем, как изменилась форма справки о доходах физлица.

Справку 2-НДФЛ оформляйте по новой форме. Теперь их две – одна для налоговой, вторая для выдачи работникам. Бланки разные, но оба действуют с 1 января 2019 года и применяются с отчетности за 2018 год. Если сотрудник попросит справку за этот год в конце декабря, вы можете выдать ее на старом бланке. Тогда и дату на ней ставьте декабрьскую. Если же оформляете справку по новой форме, безопаснее поставить январскую дату. Ведь формально новый бланк в декабре еще не действует. Заранее спросите у работника, когда он будет предъявлять документ по месту требования – в 2018 или 2019 году. Новую справку заполнить проще. Подробности далее, подсказки – в таблице и на образце.

Изменение 1 – в названии

Новая форма выглядит практически так же, как привычная 2-НДФЛ. Но у самого бланка больше нет сокращенного наименования 2-НДФЛ. Теперь документ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Выдавать ее нужно только по письменному запросу работника, как и прежнюю форму. Бухгалтер обязан выдать справку сотруднику в течение трех рабочих дней с даты заявления.

Изменение 2 – в нумерации

В новой справке больше нет поля для номера. Еще одно изменение касается ситуаций, когда хозяйство предоставляет работнику имущественные и социальные вычеты. Раньше бухгалтер указывал в 2-НДФЛ номер и дату уведомления из налоговой, а также код инспекции. Теперь такие сведения отражать не нужно. Они требуются только для новой формы 2-НДФЛ, отчитаться по которой для налоговой первый раз нужно за 2018 год.

Изменение 3 – в порядке заполнения

Порядка для заполнения новой справки нет. Не сказано в приказе ФНС и о том, по какой форме выдавать сведения о доходах за 2017 год и ранее в новом году. Налоговики пояснили, что новые справки применяются только с отчетности за 2018 год.

За предыдущие годы сотрудникам надо выдавать справки по формам, которые компания заполняла для налоговой. Коды наиболее частых доходов и вычетов остались прежними. Посмотрите их в таблице.

Таблица. Коды доходов и вычетов

Наименование	Код
Доходы
Зарплата	2000
Премии за счет прибыли	2003
Вознаграждение по гражданско-правовым договорам	2010
Отпускные	2012
Компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства	2014
Вычеты
На первого ребенка	126
На второго ребенка	127
На третьего и каждого последующего ребенка	128

Изменение 4 – в подписи

В новой форме налоговики не отвели места для даты и номера документа, на основании которого сотрудник хозяйства вправе выдать и подписать справку. Получается, по новым правилам не надо указывать реквизиты доверенности или приказа, с помощью которых бухгалтер подтвержает свои полномочия.

Хозяйства вправе решить сами, вписывать сведения о номере и дате доверенности или нет. На образце ниже мы показали вариант с реквизитами такого документа. Но если вы составите справку о доходах и подпишете без ссылки на доверенность, опасных последствий не будет.

Как заполнить новую справку

www.cxychet.ru