Оплата по среднему заработку: командировка

Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки.

Оплата по среднему заработку в командировке

Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2016 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле:

О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте «Что входит в средний заработок».

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке. Общая сумма за время командировки считается так (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

Доплата до среднего заработка при командировке

Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка. Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы во внебюджетные фонды, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка (Письмо Минтруда от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105).

glavkniga.ru

Расчет среднего заработка для командировочных в 2018 году

Командировки явление для многих организаций довольно частое. Организация при этом должна правильно посчитать и выплатить за время таких поездок командировочные.

Обязанностью работодателя также является компенсация расходов на проезд, проживание и выплата суточных сотруднику.

Правильно определить зарплату за служебную поездку можно только зная средний заработок. Его расчет имеет некоторые нюансы, которые обязательно нужно учитывать.

Правовые нормы

Понятие командировки приводится в ст. 166 ТК РФ. Согласно ей, так называют поездку работника для выполнения служебных заданий, поручений руководителя и т. д. в отличное от основной деятельности место (другой населенный пункт или даже страна).

Закон гарантирует сохранение за сотрудником должности и выплату ему за время командировки зарплаты исходя из среднего заработка.

Об этом говорится в ст. 167 ТК РФ. Наниматель также должен будет компенсировать ряд расходов сотрудника (проживание, проезд и т. д.).

Оформляется она в соответствии с ТК РФ приказом (распоряжением) руководителя организации. В оформлении командировки за последнее время многое упростилось.

Согласно Постановлению Правительства РФ №749 от 13.10.2008г. Все остальные документы (служебное задание, командировочное удостоверение и т. д.) стали необязательными.

Они могут оформляться, только если эта необходимость зафиксирована в локальных нормативных актах нанимателя.

При определении СЗ работника следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007 г., а также различными письмами Минфина, если командировка пришлась на выходные дни. Вопросы налогообложения данных выплат рассматриваются в НК РФ.

Законодательством не устанавливается ограничений по размеру командировочных или суточных.

Но нужно учитывать следующие моменты:

Командировочные рассчитываются по установленным законом правилам	за рабочие дни в поездке и время в дороге
Суточные не облагаются НДФЛ и с них не надо платить налоги	только если они не превышают 700 р. в день при поездках по России и 2500 р. – при поездках в другие государства
Наниматель может платить суточные в большем размере	если это предусмотрено трудовым (коллективным) договором или локальными нормативными актами, то с суммы превышающей лимиты, придется заплатить взносы в ФСС, ПФР и т. д. А с самого трудящегося нужно будет удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Аналогично следует поступить и с сохраненным на время поездки средним заработком
Различные компенсации (за расходы на транспорт, на проживание и т. д.) трудящемуся	налогом не облагаются
Размер суточных не может быть привязан к зарплате сотрудника	их также нельзя в дальнейшем вычитать из положенных ему выплат

Что такое средний заработок

Средний заработок при расчете командировочных — это усредненное значение дохода сотрудника в день за последний расчетный период.

Именно исходя из него будет определяться размер командировочных, которые должен будет получить сотрудник вместо заработной платы.

Рассчитывается он с использованием данных из собственных систем учета, табеля учета рабочего времени, личной карточки сотрудника, различной отчетности и т. д.

В нем учитываются все выплаты, имеющие отношение к трудовой деятельности (оклад, премии и т. д.).

Но в него не включаются полученные пособия по больничному, отпускные, материальная помощь и другие виды выплат социального характера.

Какой период учитываем

Учитывается для определения СЗ период в 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки.

При расчете командировочных нужно будет посчитать число рабочих дней, а не календарных, как в случае с отпускными.

Многие даже опытные бухгалтера забывают данное правило. Из-за этого нередко возникают различные споры с сотрудниками и хорошо если ошибку удается быстро обнаружить и исправить.

Если человек отработал в организации менее 1 года, то берется фактический период времени.

Причем это правило будет действовать даже если он трудился перед отправкой в командировку менее 1 месяца в компании.

Для расчета командировочных обращать внимание на доходы человека на прошлых местах службы не надо, даже если эти сведения имеются у бухгалтерии текущего нанимателя.

Исключаемое время

При расчете СЗ надо исключить из расчетного периода некоторые промежутки времени.

Это правило установлено Постановлении Правительства «О порядке определения среднего заработка».

В частности, надо исключить следующие периоды:

• больничного;
• промежутки времени, когда сотрудник не мог трудиться из-за простоя по вине нанимателя или из-за забастовки, в которой он не принимал участия;
• когда человек освобождался от службы в соответствии с ТК РФ (как с сохранением заработной платы, так и без нее).

Важно! Расчетный период для командировочных считается в рабочих днях, исключать также надо только рабочие дни за соответствующие периоды.

Например, если в больничном было 7 дней, но только 5 из них были рабочими, то следует вычитать именно 5 дней.

Доплата до СЗ

Рассчитывать командировочные всегда надо сначала исходя из среднего заработка. Затем эту сумму сравнивают с зарплатой, которую получил бы трудящийся без поездки.

Если получившиеся командировочные оказались меньше, то наниматель имеет право сделать сотруднику доплату до фактического заработка.

Подобный подход позволяет исключить негативное отношение к командировкам при индексации зарплаты в организации (подразделении).

Но следует обязательно учитывать, что просто считать оплату исходя из фактического заработка нельзя. Это может ухудшить положение трудящегося, что запрещено в трудовом законодательстве.

Принять к учету в расходах на оплату труда наниматель сможет только если она закреплена в трудовом (коллективном) договоре или локальными нормативными актами.

А если захотелось просто поощрить одного сотрудника разово, то это придется делать за счет прибыли организации.

Калькулятор расчета среднего заработка

Посчитать самостоятельно средний заработок несложно, но лучше для этих целей использовать специальные онлайн-калькуляторы или специализированные программы.

Они автоматически помогут учесть все нюансы, возникающие при проведении расчета. Например, учет премий в особом порядке часто вызывает вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Важно! Калькуляторы СЗ для расчета командировочных, отпускных и пособий – это разные инструменты.

В этих случаях используются совершенно различные формулы и результаты будут также сильно отличаться.

Нужно пользоваться именно калькулятором, предназначенным для расчета среднего заработка, используемого в конкретной ситуации.

Рассмотрим по шагам, как пользоваться онлайн-калькулятором с целью начисления командировочных:

Укажите дату, на которую нужно сделать расчет	Система автоматически выберет расчетный период. Если сотрудник устроился менее 1 года назад в организацию, то об этом надо сделать соответствующую отметку и указать дату трудоустройства
Укажите исключаемые периоды	В расчетный период не включается время на больничном и некоторые другие промежутки, когда человек не работал по различным независящим от него причинам
Укажите данные о доходах за каждый месяц расчетного периода	Отдельно надо указать оклад и премии (начисляемые разово или с учетом отработанного времени)

Это особенно важно, если в расчетном периоде было исключаемое время, т. к. для премий установлен законодательством особый порядок расчета.

Расчет зарплаты в дни командировки

Можно выполнить расчет зарплаты за дни командировки довольно легко, зная средний заработок сотрудника. Для этого достаточно его умножить на число рабочих дней в командировке.

Надо учитывать следующие моменты:

Если сотрудник находился в дороге к месту выполнения служебного задания или обратно к месту основной работы	то такой день считается рабочим и подлежит оплате
Если был в командировке и в выходной день, то такой день должен быть оплачен по общим правилам, т. е. минимум в двойном размере	при этом если сотрудник отдыхал в выходной, но находился в другом городе (стране), то выплачивать за него зарплату не надо
Если находился в дороге в выходной день	то этот день также будет рабочим и подлежит оплате на общих основаниях

Приведем пример

Ничего сложного в расчете среднего заработка для оплаты командировки нет. Главное, соблюсти все нюансы, приведенные в законодательстве.

Но перед проведением собственного расчета полезно изучить и уже готовый пример.

Приведем его:

Требуется рассчитать СЗ на 2 июля 2018 года. ЗП сотрудника составляет 28000 р. в месяц. Но он болел с 1 по 12 февраля 2018 года (12 дней, 8 из которых были рабочими).

Рассмотрим по шагам, как производится расчет среднего заработка:

Определяем расчетный период	01.07.2017 по 30.06.2018
Определяем число рабочих дней в РП	246-8=238
Считаем ЗП за РП	28000×12=336000 р.
Определяем средний дневной заработок	336000/238=1401,68 р.

Видео: проведение процедуры

Определить средний заработок для расчета командировочных несложно. Но определенное внимание этому вопросу уделить надо обязательно, т. к. есть целый ряд нюансов, которые следует учесть.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
4. Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
5. Регионы – 8 (800) 333-88-93

zanalogami.ru

Входят ли командировочные в расчет отпускных: учитывается ли время командировки в расчетном периоде, влияет ли на размер среднего заработка

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

Как влияет?

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

• Затраты на жилье или коммунальные платежи.
• Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
• Суточные.
• Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

• дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
• командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
• служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Также рекомендуем прочитать статью о том, как прошлые отпускные влияют на текущий расчет отпуска.

Входит ли командировка в стаж?

В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.

Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.

Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

Учитываются ли дни в расчетном периоде?

За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

Включается ли оплата расходов в средний заработок?

Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

• Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
• Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
• Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

Формула:

СДЗ =  Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

Формула:

СДЗ при неполном = Доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + ((Количество фактически отработанных дней в неполном месяце * 29,3 / Календарное число дней в месяце)).

Пример расчета для 2018 года

Условия примера:

Человек был принят на работу 01.02.2017. 26 января 2018 года он хочет пойти в отпуск на две недели. Расчетное время с 01.02.2017 по 31.12.2017, то есть 11 месяцев. Ежемесячная зарплата состоит из оклада и составляет 50000.

В апреле работник был в командировке 21 день. За это время он получил оплату 30000, зарплата за апрель составила 15000.

Апрель считается неполным, поэтому для него вычисления отработанных дней проводится по особым правилам.

Расчет:

1. Отработанные дни в апреле = 9 * 29,3 / 30 = 8,8.
2. Всего отработано дней = 10*29,3 + 8,8 = 301,8.
3. Общий заработок = 50000 * 10 + 15000 = 515000 (командировочные не учитываем).
4. Среднедневной заработок = 515000 / 301,8 = 1706,43.
5. Отпускные = 1706,43 * 14 = 23890,02.

Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.

Выводы

Служебная командировка влияет на размер отпускных: время нахождения в служебной поездке не учитывается в расчетном периоде, а полученная за это время оплата не включается в исчисление заработка.

При этом подобные поездки никак не влияют на длительность отпускного стажа, за время нахождения в ней работник получает дни отпуска по тем же правилам, что установлены для прочих случаев.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно!

azbukaprav.com

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Входят ли командировочные в расчет отпускных — вопрос спорный, и у бухгалтеров не получается прийти к единому мнению. Что относится к командировочным и учитываются ли они в базе при подсчете отпускных, читайте далее.

 

Как начисляются командировочные?

Порядок определения суммы отпускных

Расчет отпускных при наличии командировок

Итоги

 

Как начисляются командировочные?

Работнику, отправляющемуся в служебную поездку, должны возмещаться все связанные с ней расходы, включая затраты на проезд, проживание и т. д.

В связи с тем, что сотрудник отсутствует на рабочем месте с целью выполнения служебной задачи, работодатель обязан оплатить его труд за этот период в соответствии с величиной среднего заработка. Правила его расчета утверждены ст. 139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922.

Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом:

СДЗ = ДРП / КД,

где:

ДРП — начисленный за расчетный период доход;

КД — количество отработанных в расчетном периоде сотрудником дней.

Полученный результат умножается на количество дней командировки. Именно в такой сумме должен быть оплачен труд работника во время его вынужденной поездки.

Подробности — в материале «Расчет среднего заработка для командировки».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты. Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п. 5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

Формула для расчета среднего заработка за день:

СЗП = ДРП / 12 / 29,3,

где:

ДРП — доход за расчетный период;

12 — количество месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

Пример расчета отпуска см. здесь.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Расчет отпускных при наличии командировок

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Определение служебной командировки приводится в ст. 166 ТК РФ. Это поездка, осуществляемая работником по распоряжению его руководителя в течение определенного срока с целью исполнения служебной задачи вне места постоянной работы. То есть сотрудник покидает свое рабочее место, хотя и по служебным интересам. Таким образом, командировка отвечает критериям п. 5 постановления № 922 и является периодом, исключаемым из расчета отпускных. К этому же выводу пришел Минтруд в письме от 13.08.2015 № 14-1/В-608.

Отдельно нужно упомянуть доплаты, совершаемые работодателем при несоответствии выплачиваемого во время командировки среднего заработка окладу работника. В письме от 16.03.2016 № 14-1/В-226 Минтруд классифицирует эту доплату как часть зарплаты, начисленной за расчетный период, и она должна учитываться при вычислении суммы отпускных.

Итоги

Вопрос исключения командировочных из расчета отпускных вызывает так много споров, потому как многие считают несправедливым приравнивание служебной поездки к отсутствию на работе. Однако нормы законодательства выступают здесь главным аргументом, а согласно указаниям Правительства и Минтруда РФ, именно исключение командировочных из базы при расчете отпускных является единственно правильным.

nalog-nalog.ru