Содержание

Расчет страховых взносов по форме 4-ФСС 2018

Правовую сторону вопроса в отношении учета и отчетности по общеобязательному страхованию от травматизма определяет ФЗ № 125, ст. 24. С 1.01.2017 приказом ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 г. введена и функционирует переработанная форма старого расчета 4-ФСС. Актуализированная версия отображает начисленные и оплаченные взносы по страхованию на травматизм.

4-ФСС — формат государственной статистической отчетности, которую ведут и представляют сегодня ФСС все категории страхователей. В круг обязанных лиц входят организации всех форм собственности и ИП, у которых есть застрахованные от травматизма наемные работники. Документ сдается в общеобязательном порядке. При отсутствии начислений в ФСС подается нулевой расчет.

Отчетными периодами для 4-ФСС остается первый квартал, 6, 9, 12 месяцев. При сдаче расчета, в том числе и уточненного, законодательство предписывает соблюдать назначенные сроки.

Отчетный период

(помесячно)

Дедлайн по подаче 4-ФСС
бумажной версииэлектронной версии
320 апреля25 апреля
620 июля25 июля
920 октября25 октября
1220 января25 января

Электронный вариант расчета подают страхователи, у которых среднесписочная численность штатных сотрудников больше 25. На бумажном носителе отчетность подается при среднесписочной численности работающих граждан до 25 человек.

Право страхователя на корректировку недостоверных сведений в 4-ФСС и исправление ошибок, которые привели либо не привели к занижению суммы уплачиваемых взносов, содержит ФЗ №124, ст. 24, п. 1.1., п. 1.2. Страхователь должен будет сдать скорректированный уточненный вариант с соблюдением общих сроков подачи отчетности. В случае просрочки от ответственности обязанное лицо освобождается при условиях:

  1. Ошибки, искаженная информация обнаружена самим страхователем. При этом до подачи уточнений он погасил пени, недоимку, которые возникли из-за погрешностей в расчете.
  2. Уточняющий вариант документа подан после выездной проверки ФСС. Причем по результатам проведенного контроля не обнаружены неверная информация, ошибки, следствием которых является занижение суммы взносов.

Основание — п. 1.4. ст. 24 ФЗ № 124. Таким образом, крайний срок подачи 4-ФСС за 3 квартал — до 25.10.2017 г. (электронной версии), до 20.10.2017 г. (на бумаге). За 4 квартал 2017 г. — до 25.01.2018 г. (электронной версии) и до 22.01.2018 (на бумаге).

За непредставление, искажение государственной статистической отчетности к ответственности привлекаются страхователь и должностные лица (Читайте также статью ⇒ Раздельный учет страховых взносов в  2018 году).

Что собой представляет актуализированная форма 4-ФСС

Обновленный упрощенный вариант 4-ФСС содержит только данные по взносам на травматизм. Ключевые слагаемые структуры статистического расчета — титульной лист и 6 таблиц.

Раздел актуальной формы 4-ФССЧто включает?
Титульный листРеквизиты страхователя;

отметка бюджетной организации;

отчетный период;

№ корректировки по необходимости;

календарный год;

среднесписочная численность сотрудников; количество инвалидов и работающих во вредных условиях

Таблица 1Базу для начисления общеобязательных взносов на травматизм:

 

выплаты работникам и суммы, которые не облагаются взносами;

 

данные вносятся нарастающим итогом

Таблица 1.1.Сведения для исчисления взносов сообразно п. 2.1 ст. 22 ФЗ № 125
Таблица 2Данные расчета по начислениям, уплате страховых платежей, а также задолженностям страхователя и ФСС в отношении взносов
Таблица 3Траты по общеобязательному страхованию от травматизма (пособия по болезни, отпускные по санаторному лечению и др.)
Таблица 4Сведения по наступившим страховым случаям (количество пострадавших)
Таблица 5 (обязательна с 2017 г.)Итоги аттестации рабочих мест в части условий труда и соответствующих медицинских осмотров

Обязательно заполняются таблицы 1.2,5 (для нулевого расчета). Остальные если имеются по ним сведения, по мере надобности.

Верни от государства свои деньги!
Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!
Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минуты
Перейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓

100% получить налоговый вычет

Правила заполнения актуализированного расчета

Общий порядок заполнения формы 4-ФСС определен ФСС и включен в приложение 2 к приказу фонда № 381 от 26.09.2016.

Данные вписываются от руки печатными буквами либо печатаются на компьютере. При заполнении следует учесть ключевые нюансы:

  1. Вручную бланк заполняется только синими либо черными чернилами.
  2. В пустых позициях проставляются прочерки.
  3. Используется сквозная нумерация.
  4. Достоверность и полнота сведений на каждой странице заверяется подписью страхователя с проставлением латы.

Допущенные ошибки исправляются обычным порядком. Перечеркивается ошибка, сверху делается правка. На исправленной версии ставится дата правки, подпись страхователя и печать, если есть.

Заполнить и подать расчет можно дистанционно с помощью специальных сервисов (на портале ФСС, через операторов электронного документооборота). Отчетность формируется, проверяется автоматически.

Пример 1. Образец заполнения нулевого расчета

ООО « Проект» занимается производством мебели. Компания открылась в мае 2017 года.  На конец второго квартала деятельность ООО «Проект» не велась, выплаты, исчисления не производились, в штате числился только директор.  Класс профессионального риска — 8, страховой тариф — 2,3 %.

За 6 месяцев компания должна сдать нулевой расчет 4-ФСС на бумаге. Для этого заполняются титульный лист, таблицы 1, 2, 5 формы (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Изменения формы 4-ФСС в 2019 году (фонд социального страхования)

Основную массу платежей по налогам контролирует налоговая инспекция (ИФНС). Взносы, относящиеся к социальному страхованию граждан по причине болезни, материнства, травмы на производстве, остаются в ведении ФСС РФ. С 2019 года в расчет по страховым платежам внесены некоторые изменения.

С начала текущего года курировать взносы по социальному страхованию будет ИФНС. Глава 34 НК РФ регулирует расчет и уплату, предоставление отчетности по взносам в ФСС. Коррективы внесли Законы № 250-ФЗ, № 243-ФЗ от 03.07.16.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) О внесении изменений в отдельные законодательные акты

Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Исключение сделано для взносов от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ). Они по-прежнему подконтрольны ФСС. Правила их исчисления, как и прежде, регулирует Закон о социальном страховании № 125-ФЗ от 24.07.98.

ФЗ №125 Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ФСС подтвердил, что он осуществляет управление доходами и расходами по страхованию от НС и ПЗ. Об этом говорится в Письме № 02-09-11/04-03-17282 от 17.08.16.

Общие требования к заполнению

Бланк 4-ФСС заполняют на компьютере либо от руки. Все плательщики взносов, независимо от наличия начислений, обязаны сдавать первый лист и таблицы: 1, 2, 5. Остальные разделы сдаются в зависимости от присутствия в них цифр.

Ошибки исправляются зачеркиванием и написанием правильной цифры с указанием даты корректировки, подписью исполнителя и печатью. Применяется сквозная нумерация страниц отчета.

При заполнении титульной части нужно учитывать следующие нюансы:

  • при сдаче первичного расчета поле с номером корректировки должно содержать нули;
  • уточненный отчет сдают в той форме, которая была актуальна в периоде, в котором допущены ошибки;
  • при обращении за возмещением сумм в поле «Отчетный период» заполнению подлежат две последние ячейки, цифрой указывается месяц подачи данных, например, 01, 02 и т. д.;
  • при прекращении деятельности или ликвидации в предложенной ячейке ставится значок «Л»;

При наличии обособленных классификационных единиц, каждая из них сдает отдельный расчет.

Таблица 1Рассчитывается база по взносам (разница строк 1 и 2). Отдельно показана зарплата инвалидов (строка 4). Отражают установленный тариф, скидки и надбавки (строки 5, 6, 7 соответственно).

Таблица 1.1Заполняют организации, которые отправляют свои кадры на временную работу в другую организацию. Случаи и условия перевода регламентирует ТК РФ и Закон № 1032-1 от 19.04.1991. Сумма строк раздела должна равняться числу страхователей, к которым работники переведены.

Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 (ред. от 28.12.2016) О занятости населения в Российской Федерации

Таблица 2Группирует данные по начислению и уплате взносов. Визуально ее можно разделить на две половины. Слева отражают начисления: за отчетный квартал, с начала года, на основании ревизий фонда, размер возмещения.

Итог выводится в строке 8 как сумма всех указанных чисел. Справа отражают все перечисления: взносы и расходы по социальному страхованию. А также выводится итог.

Разница между двумя итоговыми суммами будет показывать цифру к уплате либо размер возмещения от фонда (если затраты на пособия превышают начисления).

Таблица 3Сюда вносятся данные по расходам на НС и ПЗ, они включают затраты:

  • на пострадавших сотрудников;
  • на внешних совместителей;
  • на временно переведенных;
  • на финансирование мероприятий предупредительного характера.
Таблица 4Показывают число лиц, пострадавших от НС и ПЗ.
Таблица 5Включает данные об аттестации: сколько рабочих мест подлежит ее проведению, в отношении скольких она проведена. Заносится информация о медосмотрах сотрудников, работающих на вредном производстве.

Основные изменения формы 4-ФСС в 2019 году

Бланк образца 2019 года отличается от предыдущего варианта.

Скачать бланк по форме 4-ФСС

Основные нововведения отражены в таблице:

№ п/п№ таблицыОписание изменений
1Титульный листВ численность сотрудников входят декретницы. Ранее она рассчитывалась по категориям получателей выплат (у ИП) или как среднесписочная (у юрлиц). Инвалиды, женщины, работники вредных профессий отражаются отдельно.

22Добавилась строка 3 — выплата пособий иностранцам и строка с компенсируемыми фондом суммами, начисленными за дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
32Строка 16 — не выплаченная работодателем социальная помощь по больничным.
43Внесена строка 8 —пособия временно работающим в РФ гражданам.
53.1Отражает данные по нерезидентам, временно пребывающим в РФ.
65Строка 7 показывает сумму выплат за выходные по уходу за ребенком-инвалидом, строка 8 — отчисления с выплат.
78Строка 11 — не выданные вовремя пострадавшим пособия по НС и ПЗ.

Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 года:

Титульный листСтраница 2Страница 3Страница 4

Что помнить о нововведениях

Расчет 4-ФСС составляется на основании внесенных Правительством РФ изменений. Все суммы подлежат округлению до целых чисел. При отсутствии показателя в ячейке ставится прочерк. Подпись исполнителя должна присутствовать на каждой странице, а печать ставится только на титульной.

Вид бланка за 9 месяцев

Правки в расчет внесены начиная с расчетного периода 9 месяцев 2019 года. Коррективы и порядок заполнения регламентированы Приказом № 260 от 04.07.16.

Поправки отразились на разделе 2. Он дополнен таблицей сведений о взносах относительно НС и ПЗ, которые обязаны начислять организации, временно предоставляющие свой персонал другим работодателям.

Порядок заполнения по форме 4-ФСС

Принимающая сторона выплачивает зарплату временным работникам и начисляет взносы в части больничных и материнства. За передающей стороной закреплена обязанность начислять и уплачивать взносы от НС и ПЗ (ст. 22 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98).

Если у отчитывающегося страхователя отсутствуют соответствующие данные, то таблица не заполняется. Это следует из текста порядка составления формы.

При подготовке расчета за последний квартал 2019 года и последующих периодов нужно руководствоваться правилами, указанными в Приказе ФСС № 59 от 26.02.15 (ред. № 260 от 04.07.16).

Стоит знать, какой грозит штраф за 4-ФСС, не предоставленный в установленный срок.

Какие ОКВЭД использовать при заполнении 4-ФСС за 2019 год — можно прочитать здесь.

Пилотный проект по регионам

Пилотный проект подразумевает назначение и выплату пособий трудящимся непосредственно фондом, минуя работодателя.

Участниками программы стали 26 регионов. Они перечислены в таблице:

Дата включения региона в проектУчастники
01.01.2012Карачаево-Черкессия, Нижегородская обл.
01.07.2012Астраханская, Тамбовская, Курганская, Новосибирская, Новгородская обл. Хабаровский край.
01.01.2015Севастополь, респ. Крым.
01.07.2015Ростовская, Самарская, Белгородская обл., респ. Татарстан.
01.07.2016Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская обл. Мордовия.

По постановлению Правительства № 294 от 21.04.11 действие программы рассчитано до конца 2019 года. С июля 2019 в нее будут включены и другие регионы РФ.

Участники проекта заполняют форму по общим правилам за исключением некоторых строк и таблиц.

ФСС выплачивает пособие сотрудникам напрямую. Однако подтверждающие бумаги собирает и представляет в фонд работодатель.

Для этого выполняются следующие действия:

  1. Работники передают в организацию документы на пособия: больничные, справки с работы супруга, свидетельства о рождении и т. д. Они пишут заявления на выплату. В них труженики указывают информацию о себе: ФИО, данные паспорта, номер лицевого счета. Иные сведения заполняет работодатель: период расчета, должностной оклад, среднюю зарплату и т. д. Заявление подписывает руководитель и на нем ставится печать.
  2. Полученные от персонала бумаги бухгалтер в течение 5 дней сдает в ФСС. При численности работников за прошлый год менее 25 человек документы разрешено подавать на бумаге с описью. При большей численности бумаги передаются через онлайн-ресурсы. Следует заполнить реестр установленной формы (Приказ ФСС № 223 от 15.06.12).
  3. Получив документы, фонд вправе запросить у фирмы недостающие сведения в течение 5 дней. Оформить и предоставить бумаги работодатель должен также за 5 дней (п. 7 постановление Правительства № 294 от 21.04.11).
  4. Фонд выплачивает сотрудникам положенные суммы в течение 10 дней после получения всех необходимых бумаг.

Сроки начисления за 4 квартал

Срок предоставления расчета в ФСС зависит от формы его сдачи. Для компаний с численностью тружеников более 25 человек предусмотрен только электронный вид предоставления документов, если тружеников более 25, можно представить форму на бумаге или электронно.

За несоблюдение вышеуказанных требований предусматривается административное наказание: штраф 200 р.

Бумажный вариант отчета сдается до 20 января следующего года, электронный — до 25 числа. Если крайний день сдачи формы совпадает с выходным или праздником, то срок его представления переносится на следующий рабочий день. Страхователи, не имеющие начислений взносов по каким-либо причинам, обязаны предоставить в фонд нулевой бланк в утвержденные сроки.

За непредставление бланка 4-ФСС организация за месяц просрочки штрафуется на 5% от размера отчислений за квартал за вычетом выплаченных пособий, но не более 30% суммы и не менее, чем на 1 тыс. р.

Штраф налагается за не сдачу отчета по двум причинам: по взносам по болезни, материнству и по травматизму.

Бланк за 4-й квартал включает данные о взносах двух видов, т. е. подразделяется на два отчета, поэтому штраф налагается на каждый тип в отдельности. Такие разъяснения содержит письмо ФСС № 14-03-11/08-9440 от 23.08.11.

Сумма штрафа за непредставление нулевого расчета будет минимальной и составит 2 тыс. р.

Куда и как сдавать отчёт

Организации и ИП с наемными тружениками, не имеющие обособленных подразделений (ОП), должны сдавать расчет в фонд по месту своей регистрации. ИП, не имеющие сотрудников, данную форму не представляют, т. к. не осуществляют выплаты физлицам и не платят за них взносы.

При наличии ОП, они должны отчитываться по 4-ФСС, если отвечают следующим требованиям:

  • имеют собственный баланс;
  • имеют счет в банке;
  • сами начисляют зарплату и иные выплаты в пользу работников.

Бланк 4-ФСС и образец заполнения можно получить в отделении соцстраха либо скачать с сайта фонда. Расчет составляется в двух экземплярах. Один из них с отметкой о сдаче организация обязана хранить в течение трех лет.

Существует три варианта подачи отчета в ФСС:

Заполненный от руки отчет доставляется в фонд личноПри этом затрачивается время, но страхователь может получить грамотные ответы на накопившиеся вопросы.
Отчет отправляют заказным письмом с уведомлениемЭтот способ подходит для нулевых расчетов. Данные из них в базу фонда не вносятся, соответственно нет вероятности допустить ошибку. Подтверждением сдачи является уведомление.
Представление в электронном видеСамый распространенный вариант. Для этого оформляется договор со специализированной фирмой на передачу сведений через интернет. Данный способ экономит время уполномоченных сотрудников работодателя, позволяет отправить расчет в крайний срок. Ошибки также исправляются в онлайн-режиме.

За 2019 год расчет предоставляется по действовавшей в течение года форме (Приказ № 59 от 26.02.15).

В нее внесены коррективы, действующие при заполнении годового бланка. Они утверждены приказами № 54 от 25.02.2016, № 88 от 09.03.2016, № 260 от 04.07.2016.

К ним относятся:

  • на титульном листе проставляется среднесписочная численность трудящихся, а не их количество;
  • в таблицу 6 показатели вносятся по срокам, а не по графам;
  • в строке 6 таблицы 2 не указываются данные о пособиях временно пребывающим в РФ лицам, они отражаются в строке 1;
  • добавлена таблица 6.1, в ней работодатели-страхователи указывают показатели расчета взносов для работающих по договору аутсорсинга лиц.

Указание кодов ОКВЭД

При сдаче расчета за 2019 год применяются действующие в этом периоде коды ОКВЭД согласно классификатору ОК-029-2001. Вновь созданные страхователи должны указывать код, присвоенный им при регистрации, а со второго года функционирования — подтвержденный территориальным отделением ФСС.

С начала 2019 года старые коды ОКВЭД отменены приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014. В действие вводится классификатор ОК-029-2014.

ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

В расчетах ФСС за кварталы 2019 года необходимо указывать новые коды ОКВЭД.

Итак, с 1 квартала 2019 года расчет в ФСС необходимо сдавать на новом бланке. Он утвержден Приказом ФСС № 381 от 26.09.16. Форма претерпела ряд изменений, ее значительно упростили. С порядком заполнения расчета можно ознакомиться на сайте ФСС и на других интернет-ресурсах.

buhuchetpro.ru

4-ФСС за 2017 год: как подготовить и сдать без проблем (на примере «1С:ЗУП 8» ред.3)

Расчет за 2017 год предоставляется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Содержание


Страхователи представляют ежеквартально в территориальные органы ФСС РФ расчет по форме 4-ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Следовательно, расчет по форме 4-ФСС за 2017 год необходимо представить не позднее:

  • 22 января 2018 года (20 января – суббота) – на бумажном носителе;

  • 25 января 2018 года – в форме электронного документа.

При представлении страхователем расчета по форме 4-ФСС с нарушением установленного законодательством срока он может быть привлечен к ответственности территориальными органами ФСС РФ в виде штрафа, размер которого определяется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (письмо ФСС РФ от 22.03.2010 № 02-03-10/08-2328).

Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС

При составлении расчета по форме 4-ФСС в программах большинство показателей во всех разделах расчета заполняются автоматически.

Перед формированием расчета рекомендуется проверить полноту и корректность ведения учета.

Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС в программе «1С:ЗУП 8» ред.3

Общие сведения об организации


Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: полное наименование, в соответствии с учредительными документами, коды ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, регистрационный номер страхователя, код подчиненности, адрес регистрации и данные о руководителе организации. 


Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка — Организации) (рис. 1).



Рис. 1


Сведения о тарифе страховых взносов


Тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний устанавливается страхователю на каждый год территориальным органом ФСС РФ в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой страхователем вида деятельности. 


Установленный размер тарифа для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний вводится в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ с указанием даты начала его применения. Причем размер ставки указывается с учетом скидки/надбавки (если для страхователя она установлена), т.е. результирующая ставка, по которой должны исчисляться страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. 



Рис. 2


Учет доходов для целей начисления страховых взносов


Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений, с помощью которых в программе производятся начисления сотрудникам за отработанное и неотработанное время. 


Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начисления (раздел Настройка — Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3). 


При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносовПремии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются для определения базы для начисления страховых взносов и заполнения таблицы 1 расчета. 


Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносамАнализ взносов в фонды — вариант отчета ФСС_НС).



Рис. 3


При регистрации выплат по договорам ГПХ, необходимость начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, указывается именно в документе Договор (работы, услуги).


Помимо этого в программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:


  • при регистрации выплат бывшим работникам — в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;

  • при регистрации прочих доходов физических лиц — в справочнике Виды прочих доходов физлиц;

  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами — в справочнике Виды авторских договоров;

  • при регистрации призов, подарков сотрудников — если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарокустанавливается флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором организации, в этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами.

Начисление страховых взносов


Страхователи в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца обязаны производить исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, а также скидки (надбавки) к страховому тарифу за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Страховые взносы исчисляются отдельно по каждому физическому лицу.


Начисление страховых взносов с доходов сотрудников в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком). 


Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа. При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в таблице 2. 


Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Более подробно о начислении страховых взносов смотрите в статье Начисление страховых взносов. 


Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам — Проверка расчета взносов — вариант отчета ФСС_НС).



Рис. 4


Начисление взносов с выплат в пользу инвалидов


Если в организации работают инвалиды I, II или III группы, в отношении выплат которых страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ), то необходимо заполнить сведения об инвалидности (рис. 5). 


В расчете по форме 4-ФСС сумма начислений в пользу физических лиц – инвалидов показывается отдельно в графе 4 таблицы 1.



Рис. 5


Данные о расходах на страхование


Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, произведенные работодателем, засчитываются в счет уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. 


Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием полностью возмещаются за счет средств ФСС РФ. В программе начисление таких пособий регистрируется с помощью документа Больничный лист. На основе данных о суммах, назначенных в текущем месяце пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет средств ФСС РФ.


Получить данные о начисленных пособиях можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам — Реестр пособий за счет ФСС). Данные о пособиях используются при заполнении таблицы 3 расчета.


Данные об уплаченных страховых взносах


Страхователи обязаны уплачивать обязательные платежи по страховым взносам в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).


Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в ФСС РФ, определяется в рублях и копейках (без округления) (п. 5 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).


Факт уплаты страховых взносов в программе отражается с помощью документа Уплата страховых взносов в фонды (раздел Налоги и взносыУплата страховых взносов в фонды) (рис. 6). Показатели об уплаченных взносах отражаются в таблице 2 расчета. Уплата взносов, начисленных по актам проверок, регистрируется также документом Уплата страховых взносов в фонды.



Рис. 6


Подготовка к составлению расчета по форме 4-ФСС в других программах 1С:


Составление расчета по форме 4-ФСС

Расчет по форме 4-ФСС состоит из:


  • Титульного листа;

  • Раздела «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

  • Таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;

  • Таблицы 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;

  • Таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

  • Таблицы 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

  • Таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;

  • Таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Составление расчета по форме 4-ФСС в программе «1С:ЗУП 8» ред.3

В программе для составления расчета по форме 4-ФСС предназначен регламентированный отчет 4-ФСС (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 7).


Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке доступных отчетов отчет с названием 4-ФСС по кнопке Выбрать.


В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет, и период, за который он составляется. Далее нажмите на кнопку Создать.



Рис. 7


В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета для составления расчета по форме 4-ФСС (рис. 8). Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить.



Рис. 8


Составление расчета по форме 4-ФСС в других программах 1С:


Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ

Все страхователи в обязательном порядке представляют титульный лист, таблицы 1, таблица 2, таблица 5 расчета по форме 4-ФСС.


В случае отсутствия показателей для заполнения других таблиц расчета (таблицы 1.1, 3, 4) соответствующие таблицы не заполняются и не представляются.


Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по форме 4-ФСС по форматам и в порядке, которые установлены органом контроля за уплатой страховых взносов, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.


Страхователи и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, представляют расчеты на бумажном носителе. Но, такие страхователи вправе представлять расчет и в форме электронных документов.


Страхователи, участвующие в реализации пилотного проекта, таблицу 3 не заполняют и не представляют (приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114).


С 12.12.2017 вступили в силу изменения в Административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 05.11.2013 № 658н, регулирующий порядок представления в органы ФСС РФ документов, связанных с исчислением и уплатой взносов «на травматизм» (прежде всего это расчет по форме 4-ФСС). Поправки предусмотрены приказом Минтруда России от 08.11.2017 № 774н.


Отчетность страхователи вправе представить в любой территориальный орган ФСС РФ. Проверяющие фонда самостоятельно перенаправят полученные документы в отделение ФСС РФ, в котором страхователь состоит на учете (п. 8, 50.1 Регламента). 


Предусмотрены случаи, когда проверяющие не вправе отказать в приеме от страхователя документов, поданных в электронной форме. Так, отказ неправомерен, если документы представлены в порядке и сроки, опубликованные на Едином портале госуслуг. 


Также должностные лица фонда не должны требовать «продублировать» подачу документов на бумажном носителе, если страхователь надлежащим образом представил их в электронной форме (п. 15.1 Регламента).

Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ в программе «1С:ЗУП 8» ред.3

Настройка состава расчета


По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Если отдельные таблицы в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме регламентированного отчета, и не будут выводиться на печать.


Чтобы таблицы не отображались в форме отчета и не выводились на печать, нажмите на кнопку Еще, расположенной в верхней командной панели формы отчета, и выберите пункт Настройка. В форме Настройки отчета на закладке Свойства разделов необходимо снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц (рис. 9).



Рис. 9


Проверка расчета


После подготовки отчета 4-ФСС его следует записать.


Перед передачей в ФСС РФ рекомендуется проверить расчет на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой ПроверкаПроверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 4-ФСС (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 10). 


При нажатии на необходимое соотношение показателей, в графе Расшифровка соотношений показателей, выводится расшифровка, в которой показывается: от куда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета. Кроме того проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще — Настройка — закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.



Рис. 10


Печать расчета


При необходимости сформировать печатную форму расчета можно по кнопке Печать, расположенной в верхней командной панели формы отчета. При нажатии на кнопку форма отчета сразу будет выводится на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов (при необходимости). Далее для печати нажмите на кнопку Печать.


Кроме того из данной формы (предварительный просмотр) можно сохранить отчет в виде файла в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) нажав на кнопку Сохранить (рис. 11). Имя файлу программа присваивает автоматически.



Рис. 11


Выгрузка расчета в электронном виде


В регламентированном отчете 4-ФСС предусмотрена также возможность выгрузки расчета в электронном виде, в формате, утвержденном ФСС РФ. Если отчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме отчета поддерживается функция выгрузки, причем рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверка — Проверить выгрузку


После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран.


Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо ввести команду Выгрузить и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета (рис. 12). Имена файлам программа присваивает автоматически.



Рис. 12


Отправка расчета на портал ФСС РФ


В программах , содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы, без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ выполнить все действия по представлению расчета по форме 4-ФСС в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис «1С-Отчетность»).


Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения отчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка — Проверить в интернете. Для отправки расчета необходимо нажать на кнопку Отправить (рис. 13).



Рис. 13


Представление расчета по форме 4-ФСС в органы ФСС РФ в других программах 1С:


buh.ru