В каком размере сотрудникам оказывается материальная помощь – порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Советы юристов

Содержание

как получить, кому и когда положена?

Москва

Московская область

Санкт-Петербург

Ленинградская область

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Камчатский край

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Курганская область

Курская область

Липецкая область

Магаданская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Республика Кабардино-Балкария

Республика Калмыкия

Республика Карачаево-Черкессия

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия (Алания)

Республика Татарстан

Республика Тыва (Тува)

Республика Удмуртия

Республика Хакасия

Республика Чечня

Республика Чувашия

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Хабаровский край

Ханты-Мансийский автономный округ

Челябинская область

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

subsidii.net

Начисляется ли районный коэффициент на матпомощь?

Начисляется ли районный коэффициент на материальную помощь – вопрос, которым задаются работодатели, желающие выплатить суммы матпомощи своим сотрудникам. В статье дан ответ на него. Кроме того, читатель узнает о том, как производится расчет матпомощи, и в каком размере она должна выплачиваться.

СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ:

В каком размере сотрудникам оказывается материальная помощь?

Из анализа положений действующего законодательства можно сделать вывод о том, что матпомощь – это выплата социального характера, которая выплачивается работодателем своим сотрудникам в определенных ситуациях. Точного определения термина законодательство не содержит.

Ни перечня ситуаций, когда материальная помощь должна выплачиваться, ни размеры выплат законом также не определены. Поэтому, каждый работодатель вправе сам определить конкретную сумму матпомощи, выплачиваемую сотрудникам. В то же время, порядок выплат, их размеры и перечень оснований для перечисления средств могут быть определены локальным актом, либо коллективным договором, действующими в конкретной организации.

Локальным актом или коллективным договором может быть закреплен абсолютно любой размер выплат, поскольку ограничений по максимальному и минимальному порогу нет.

Если нормативных документов, определяющих размер матпомощи в организации не принято, то он определяется:

Работодателем, руководствующимся собственным мнением. В этом случае размер будет указан в приказе о выплате.
Работодателем на основании заявления работника. Как правило, работник подает заявление на имя руководства, в котором указывает, что в его жизни наступило определенное событие, например, рождение ребенка, и он желает получить матпомощь. Работодатель либо идет на уступки и выплачивает деньги, либо произвольно уменьшает или увеличивает указанную работником сумму, либо отказывает в выплате.
Работодателем на основании представления непосредственного начальства сотрудника, которое при наличии желания может выступить инициатором выплат своим подчиненным.

Как рассчитать материальную помощь?

Порядок выплаты и размеры материальной помощи могут быть закреплены как в локальном акте организации (ст. 8 ТК РФ), так и в коллективном договоре (ст. 40 ТК РФ). Если на уровне фирмы приняты такие акты, то матпомощь выплачивается в размере, определенном ими.

Возможны следующие варианты расчета сумм материальной помощи:

В локальном акте или коллективном договоре закреплены конкретные суммы, выплачиваемые сотрудникам. В этом случае какого-либо расчета производить не требуется, необходимо лишь сопоставить основание, по которому сотрудник претендует на получение матпомощи с содержанием действующих на предприятии актов.
В локальном акте или коллективном договоре установлен порядок определения размера матпомощи. В этом случае, необходимо проанализировать содержание нормативных документов и произвести расчет в зависимости от закрепленных формул и правил.
На предприятии не принято никаких нормативных документов, определяющих размер матпомощи и порядок ее расчета. В этом случае размер определяется исключительно работодателем.

Начисляется ли районный коэффициент на матпомощь? Разъяснения государственных органов и судебная практика

Мы подошли к главному вопросу статьи, касающегося правил начисления районного коэффициента на суммы матпомощи. В силу ст. 315 ТК РФ в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях при оплате труда применяются районные коэффициенты. Согласно ч. 1, 3 ст. 316 ТК РФ размер районного коэффициента определяется Правительством РФ, и данные суммы отнесены к расходам на оплату труда.

Напомним, что материальная помощь не относится к расходам на оплату труда, является социальной выплатой. В связи с этим районный коэффициент на нее начисляться не может. Начисление коэффициента на матпомощь противоречит правовой природе данной социальной выплаты.

Указанной позиции придерживаются и государственные органы, в частности Минтруд России, а также суды, в том числе Верховный Суд Российской Федерации.

В частности, позиция четко определена в следующих судебных актах:

Определение Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614
Решение Верховного Суда РФ от 17.07.2000 № ГКПИ00-315

Аналогичные разъяснения даются в следующих письмах и разъяснениях Минтруда России:

Письмо Минтруда России от 23.03.1993 №517-РБ,
Письмо Минтруда России от 22.07.1999 № 716-7
Разъяснение Минтруда России от 11.09.1995 № 49, утвержденное Постановлением Министерства труда Российской Федерации от 11.09.1995 г. № 49

***

Таким образом, районный коэффициент на матпомощь не начисляется. Ее размеры определяются либо локальными актами и коллективными договорами, действующими в организации, либо, при их отсутствии, работодателем.

zakoved.ru

Материальная помощь

13 января 2016

Что такое материальная помощь? Выплаты, которые не связаны с коммерческой деятельностью, называются материальной помощью. Ее оказывают работникам при определенных обстоятельствах:

при рождении детей;
смерти близкого родственника;
трудном финансовом положении.

Общие положения

Сотрудники, которых интересует, облагается ли материальная помощь налогами, должны знать, что по новому положению при получении материальной помощи в обязательном порядке делаются отчисления в социальные фонды. Кроме того, она облагается НДФЛ. При этом необлагаемая налогом матпомощь является единовременной. Если работник вышел на пенсию и потерял члена семьи, он может получить единовременную выплату. Материальная помощь на предприятии выплачивается работникам в процессе трудовых отношений. Когда матпомощь выплачивают на протяжении года частями, она не попадает под категорию «единовременная». Если выплата производится не за один раз, это не разовая материальная помощь, и она подлежит налогообложению.

От НДФЛ освобождаются выплаты, предоставляемые сотрудникам, которые потеряли членов своих семей в результате природных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств. Если лицо пострадало от теракта, ему оказывают матпомощь, не облагаемую налогом. При этом выплаты могут производиться несколько раз в год. Если опекуны решили усыновить или удочерить ребенка, тогда им в качестве матпомощи выдается сумма, не превышающая 50.000 р. Ее могут выплатить как одному родителю, так и обоим. Когда отец или мать временно не работают, нужно предоставить подтверждающие документы. Для этого понадобятся трудовая книжка и справка, которую выдает орган службы занятости.

Материальная помощь, не облагаемая налогами, которую выплачивают на других основаниях

Если сотрудник за налоговый период получает доход, сумма которого не больше 4.000 р., налоги платить не нужно. Основаниями к получению таких доходов служат:

Стоимость сувениров, которые лицо получило от компаний или ИП. Памятные вещи сотрудник может оставить на работе или забрать домой.

Стоимость различных призов, которые налогоплательщики выиграли в конкурсах или других соревнованиях. Работники могут забрать выигрыш как в денежной, так и в натуральной форме, в зависимости от собственных предпочтений.
Оплата лекарственных средств для сотрудников или членов их семей, при условии, что имеется назначение лечащего врача. Освобождение от уплаты налогов производится на основании предоставления документов, которые могут подтвердить расходы на медицинские препараты. Есть возможность оплатить таким образом лекарства для детей или подопечных, которые не достигли 18-летнего возраста. Препараты могут приобретаться как для родителей, так и для супруги (супруга). Сюда относится и помощь гражданам, которые раньше работали на предприятии, но ушли по достижении пенсионного возраста, или инвалидам.
Стоимость выигрышей от призов, полученных в ходе участия в рекламной кампании. Это может быть победа в конкурсных состязаниях или играх.

Матпомощь инвалидам от ОО инвалидов не облагается налоговыми вычетами.

Каждый случай получения материальной помощи работником рассматривается в индивидуальном порядке. Все необходимые выплаты должны осуществляться в соответствии с внутренней документацией на каждом предприятии. Трудовой кодекс не регулирует порядок получения выплат, касающихся матпомощи. Организация осуществляет выплаты, связанные с получением материальной помощи нуждающимися работниками, за счет чистой прибыли, полученной в результате деятельности предприятия. Выплата сотруднику может предоставляться в неденежной форме, если это закреплено в договоре: коллективном или трудовом. Матпомощь не носит стимулирующий характер для рабочих. Ее выплачивают при наступлении особых случаев.

Какие существуют виды материальной помощи?

Как выдается матпомощь в бюджетных организациях и компаниях с «упрощенкой»? Если работник нуждается, ему могут быть переданы деньги, продукты, лекарственные препараты, предметы одежды, обуви, автотранспорт и предметы первой необходимости. Виды материальной помощи:

Когда работник получает серьезный ущерб здоровью, но не на рабочем месте.
Крупные непредвиденные затраты. Например: рождение ребенка, бракосочетание дочери, похороны близкого родственника.
Форс-мажорные обстоятельства, повлекшие за собой финансовые потери. К ним относятся пожар, кража или стихийное бедствие.
Поддержка к предстоящему отпуску, оказываемая дополнительно.

Положение о материальной помощи определяет те случаи, когда обязательно начисляется выплата работникам, состоящим в штате сотрудников бюджетной организации. В нормативных документах описываются порядок и основания. Профсоюзные организации вполне могут выплачивать матпомощь любому члену, входящему в их состав. Такие выплаты производятся за счет поступающих членских взносов. Из этих сумм в социальные фонды не делают вычетов. С выплат не берут налоги.

На материальную помощь, которую выплачивают членам своего трудового коллектива «упрощенцы», по закону начисляются взносы согласно обязательному пенсионному страхованию. Однако это касается только 3 случаев: в связи с организацией свадьбы, похорон или при рождении ребенка. Любая материальная помощь, которая выплачивается «упрощенцем», выполняется в общеустановленном порядке с обязательной уплатой взносов в социальные фонды.

Как оформляется выдача материальной помощи на предприятии?

Материальная помощь сотруднику может быть оказана после того, как он напишет соответствующее заявление.

Работнику по запросу предоставляют образец документа. К заявлению сотрудник обязан приложить подтверждение необходимости в получении помощи. Как известно, до 2010 года материальная помощь работнику не облагалась ЕСН. В результате имели место неоднократные попытки выдавать премии под видом матпомощи. Многие руководители занимались подобным «схемотворчеством». С 1 января 2010 года вышеописанная ситуация коренным образом изменилась. ЕСН заменили прямыми выплатами в социальные фонды. Страховые взносы взимаются с суммы матпомощи, когда матпомощь входит в систему оплаты труда. Тогда она регламентируется с помощью трудовых или коллективных договоров, а также локальных нормативных актов. Это не касается разовых выплат. Однако любые попытки проводить махинации и «схематизации» сегодня обречены на провал: налоговый инспектор, который проводит проверку, сможет быстро выяснить, насколько законными были основания у граждан, получивших материальную помощь.

В каждом случае пакет документов может быть различным. Если в семье родился долгожданный малыш, при подаче заявления в бухгалтерию понадобится предоставить копию свидетельства о рождении. Когда в материальной помощи нуждается лицо, пострадавшее в результате стихийного бедствия, к заявлению должна быть приложена справка, выданная компетентным государственным органом. Так, пожар может относиться и к стихийным бедствиям, и к чрезвычайным обстоятельствам. Во втором случае причина возгорания должна носить объективный характер. В связи с этим подтверждающий документ можно взять в Государственной противопожарной службе МЧС России.

Выплата материальной помощи может производиться по безналичному расчету. В этом случае сотрудник предприятия оставляет номер счета. Кроме того, необходимая сумма может быть выдана из кассы организации. Когда выплата производится наличными средствами, ее обычно начисляют вместе с зарплатой. Выплату отмечают в ведомости или выдают на руки. Получение денег подтверждается расходным кассовым ордером. В этом документе фиксируется точная сумма, получатель и основание. Ордер должен быть подписан собственноручно, ставить на документе электронно-цифровую подпись на сегодня не допускается.

Как работник может получить материальную помощь к отпуску?

Нередко сотрудники предприятия не знают о том, что могут воспользоваться такой дополнительной прибавкой к отпускным, как материальная помощь к отпуску. Порядок ее предоставления, размеры суммы и сроки регулируются внутренними документами компании. Необходимые условия могут содержаться в различных документах:

коллективном договоре;
положении о премировании;
положении о профессиональном союзе.

Размеры помощи могут варьироваться: они напрямую зависят от благосостояния компании. Ее начисляют с учетом оклада сотрудника. Нет такого закона, который бы заставлял работодателя выплачивать этот вид матпомощи. Чтобы по данному вопросу было принято решение, сотрудник также подает соответствующее заявление.

Руководитель предприятия внимательно изучает предоставленные работником документы и знакомится с содержанием заявления. В случае принятия положительного решения издается приказ на выдачу материальной помощи. В документе указывается точная сумма и срок выплаты.

Приказ о выплате материальной помощи должен содержать основание и ссылку на соответствующий документ, согласно которому будут производиться выплаты в установленном размере. В приказе необходимо указать источники, откуда будут делаться выплаты. Возможным источником может выступать текущая прибыль. Если помощь выплачивается из прибыли за прошлый год, она должна быть частью оплаты труда сотрудника.

Согласно правилам внутреннего распорядка, такое обращение составляется на имя руководителя компании, председателя профсоюза или бухгалтера. В описательной части заявления сотрудник в произвольной форме излагает свою просьбу. Чтобы решение было принято своевременно, работник должен указать дату, когда у него начинается отпуск. Кроме того, в тексте заявления нужно написать количество отпускных дней. При необходимости лицо, подающее заявление, дополнительно указывает причину, побудившую его начать ходатайствовать о получении матпомощи со стороны предприятия. Если работник в течение года не получил ни одного взыскания, вполне возможно, что ответ будет положительным. После рассмотрения заявления ответственное лицо ставит резолюцию. При положительном решении издается дополнительный приказ, и бухгалтер производит начисление. Следует помнить, что матпомощь к отпуску не регулируется федеральными законами.

Она не подлежит выплачиванию наподобие какой-либо регулярной выплаты и не является частью СОТ. Подобная выплата не должна подразумевать премиального вознаграждения, а размер не должен быть связан с успехами рабочего на производстве. В этом случае при проверке предприятия у налогового инспектора не возникнет дополнительных вопросов по поводу выплат, относящихся к этой категории. Если работнику не выплачиваются отпускные, это грозит обернуться большим скандалом. Руководитель предприятия должен будет уплатить огромный штраф: каждый гражданин имеет право на оплачиваемый отпуск согласно законодательству РФ. Что касается материальной помощи к отпуску, то оказывать ее или нет – дело добровольное. Поэтому, если просьба о матпомощи к отпуску не была удовлетворена, никакого нарушения законов нет. Узнать обо всех случаях получения материальной помощи вы можете при устройстве на работу и подписании трудового договора.

об основных аспектах выплаты (видео)

26 января 2016

В каких случаях предусмотрены выплаты материальной помощи работнику? Различные организации и учреждения в разных случаях оказывают своим работникам, бывшим сотрудникам и членам их семей материальную помощь. Основания для нее должны быть разные. Такого рода материальная помощь работнику имеет свои строгие правила налогообложения и документального оформления. Рассмотрим подробности всех этих моментов.

По ст. 144 ТК РФ, все системы оплаты труда, если речь идет о государственных учреждениях, устанавливаются коллективными договорами и различными нормативными актами. Главное, чтобы эти документы были составлены в полном соответствии с федеральными законами.

Если говорить о государственных организациях в субъектах РФ, то речь идет о тех нормативных документах, которые были приняты в этих субъектах.

Базовые оклады и ставки для работников определенных квалификаций может устанавливать правительство. Это и бывает в некоторых случаях. Но это не значит, что организация должна слепо следовать этим предписаниям. Это лишь примерный размер выплат работникам.

Что следует из приведенного выше? Что у учреждения, если у него имеются свободные денежные средства, есть право на оказание материальной помощи своим сотрудникам по тем или иным причинам. Стоит лишь помнить о том, что такое материальная помощь и для чего она нужна. Эта выплата во многом является социальной услугой.

Это оказываемая сотрудникам помощь, для их материальной поддержки и улучшения уровня жизни. Кстати, не всегда она оказывается в виде денежных средств. Это и продукты питания, и средства гигиены и санитарии, и товары для детей, и различные средства первой необходимости, и лекарства и многое другое.

Об основных аспектах выплаты

Оказание любой материальной, в том числе и финансовой, помощи возможно только в случае возникновения у сотрудника определенных обстоятельств. Это непроизводственная выплата, которая никак не зависит от того, каких результатов достигла компания в целом и каков итог деятельности работника, которому будет выплачиваться помощь, в частности. Это не может быть элементом оплаты труда ни в какой степени. Рассматриваемая выплата не должна носить компенсационного либо стимулирующего характера. Помощь работнику в решении определенного рода проблем — единственная причина, по которой рассматриваемый платеж может быть осуществлен.

Важно, что данная помощь сотрудникам не может быть регулярной. Она выплачивается лишь один раз, в связи с их заявлением, составленным в точном соответствии с правилами. Наиболее частые случаи, по которым сотруднику оказывается рассматриваемая помощь, следующие:

лечение;
смерть члена семьи сотрудника;
смерть его самого, помощь выплачивается членам его семьи;
рождение ребенка;
любая чрезвычайная ситуация и ущерб, нанесенный по этой причине;
бракосочетание;
некоторые другие случаи.

На все это требуются дополнительные финансовые средства.

Есть ли какое-нибудь положение о материальной помощи, в котором устанавливается точный размер этой выплаты работнику? На государственном уровне — нет, на региональном — возможно. Точный размер, который составляет эта оказываемая в какой-то степени льгота, определяется в зависимости от количества свободных денег у учреждения и ситуации, которая стала причиной этой выплаты.

Для некоторых компаний финансовая выплата является элементом оплаты труда. Они предоставляют ее работнику каждый год, перед отпуском. Если в организации сложилась такая ситуация, то это, если его можно так назвать, разовое пособие должно быть прописано в договоре с работником.

Когда материальная помощь носит именно такой характер, она выдается сотруднику на следующих основаниях:

заявление работника о том, что ему нужен отпуск;
приказ руководителя о предоставлении ему отпуска и начислении финансовой помощи.

В этом случае рассматриваемое разовое пособие учитывается, когда считаются расходы на оплату труда.

То есть налог на прибыль начисляется и с ее учетом.

http:

Вместо вывода

Выдавать своим сотрудникам деньги и продукты в некоторых случаях, и неважно, в каком именно варианте, — это нормальная практика для российских компаний. Это говорит положительно о руководстве, если у работника случилась беда либо приятный, но затратный случай (например, свадьба). Не противоречит закону, если подобного рода материальная помощь работнику выдается перед отпуском. Это только поможет хорошо отдохнуть, а потом, по возвращении на работу, более продуктивно трудиться. Нужно лишь правильно все оформить (образец выдаст бухгалтер, заявление пишется практически в свободной форме). Руководителям не следует забывать лишь отметить данную выплату в договоре с работником, если она предполагается каждый год, и учитывать ее при расчете налога. В остальном же эти виды помощи правомерны и в какой-то степени стимулируют персонал работать лучше и оставаться в данной организации.