Содержание

Платежное поручение за третье лицо

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение за третье лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Платежное поручение за третье лицо

Судебная практика: Платежное поручение за третье лицо Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании исполненной налоговой обязанности общества, поскольку платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет было направлено третьим лицом через банк, который не перечислил денежные средства в бюджет (впоследствии у банка была отозвана лицензия). Суд пришел к выводу, что налогоплательщик действовал недобросовестно, поскольку договор займа, в счет исполнения которого третье лицо направило платежное поручение на уплату налогов за налогоплательщика, был заключен без деловой цели, общество могло из открытых источников еще до направления платежного поручения узнать о том, что банк не располагает денежными средствами для исполнения платежного поручения.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Платежное поручение за третье лицо Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как оформить оплату товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2021)Укажите в графе "Назначение платежа", что оплата производится за покупателя, а также номер и дату заключения договора купли-продажи (поставки), по которому вы платите. Вы можете также указать реквизиты счета продавца, если он его выставлял покупателю (см. Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств).

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

  • если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель - ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
  • если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите - за физлицо, ИП или другую организацию;
  • если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц - правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН - указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Образец платежного поручения при платеже за третье лицо в 2021 году

Форма и реквизиты платежки в 2021 году

Форма в 2021 году не поменялась: шаблон платежного поручения с номерами полей и порядок их заполнения закреплены в Положении ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. Платежки заполняют на бланке ОКУД 0401060. Все бюджетные переводы совершаются в порядке, который утвердил Минфин в приказе №107н от 12.11.2013.

Расшифровка полей помогает в заполнении платежного поручения: назначение строк «Номер» (3), «Дата» (4), «Сумма прописью» (6) очевидны для исполнителя. А вот с некоторыми реквизитами возникают сложности, особенно если компания перечисляет налоги, сборы и взносы.

С 1 января 2021 года вступили в силу новые правила заполнения налоговых платежных поручений (приказ ФК №15н от 01.04.2020). ФНС перешла на казначейское обслуживание. Теперь все поступления в бюджет проводятся по ЕКС — единому казначейскому счету. Плательщики указывают в платежном поручении два счета и новый БИК банка получателя.

Порядок заполнения платежного поручения

В Положении №383-П указано, как заполнить поручение, — построчно внося корректные реквизиты. В форме предусмотрена расшифровка каждого поля.

Оплату контрагентам отправляйте по реквизитам, указанным в договорах и выставленных счетах. Платежи в бюджет проводите по новым правилам и реквизитам. Используйте порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов №107н от 12.11.2013 в последней редакции от 14.09.2020.

Собрали в таблицу все правила заполнения:

Номер и название поля платежного поручения Правила заполнения
101 — статус плательщика
  • «01» — для налогов юрлиц;
  • «09» — для налогов ИП;
  • «02» — для организаций и ИП, выступающих налоговыми агентами;
  • «08» — для взносов в ФСС.

60 — ИНН плательщика

102 — КПП плательщика

Реквизиты юридического лица, проводящего оплату. Индивидуальные предприниматели ставят 0 в поле 102.

61 — ИНН получателя

103 — КПП получателя

Реквизиты контрагента, которому отправляются средства (поставщик, ИФНС, ФСС и проч.).
8 — плательщик Название компании, которая выплачивает средства (в том числе за третье лицо).

10 — банк плательщика

11 — БИК

12 — счет

Реквизиты банка компании, которая совершает платеж.

13 — банк получателя

14 — БИК

15 — счет

17 — счет

Реквизиты банка получателя с учетом новых требований. Изменили название банка получателя, а счет из поля 15 — расчетный счет из состава ЕКС. В поле 17 теперь отражается номер единого казначейского счета. У каждого субъекта РФ индивидуальные реквизиты. Полный перечень с разбивкой по регионам содержится в письме ФНС №КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020.
16 — получатель Наименование контрагента. Для оплаты товаров, работ, услуг указывается название поставщика. Для бюджетных платежей — наименование территориального органа Федерального казначейства: УФК по региону (номер ТОФК).
21 — очередность платежа

Код, соответствующий типу платежа (ст. 855 ГК РФ):

1 — возмещение вреда, алименты;
2 — выходные пособия служащим, вознаграждения авторам;

3 — зарплата;
4 — денежные требования по исполнительным документам;
5 — иные платежи: оплата товаров, работ, услуг, исполнение обязательств перед налоговыми органами (письмо ФНС №ГД-4-8/12408 от 11.07.2016).

22 — код Уникальный идентификатор платежа (УИП) проставляют только при уплате по требованию ИФНС (код приводится в реквизитах требования) и случаях, регламентированных законодательством. В остальных ситуациях ставится 0.
24 — назначение платежа Указываются основные сведения для идентификации оплаты: название платежа, период, документальное основание.
104 — КБК Код бюджетной классификации для налогов, сборов, бюджетных трансфертов.
105 — ОКТМО Код территории муниципального образования по месту регистрации организации или месту жительства ИП.
106 — основание платежа По новым правилам вместо кодов «ТР», «АП», «ПР» и «АР» указываем новый код «ЗД» для налоговых платежек (приказ Минфина №199н от 14.09.2020).
107 — период уплаты налога или взноса

Для ежемесячной оплаты: МС.ХХ.ГГГГ.

Для ежеквартальной оплаты: КВ.ХХ.ГГГГ.

Для годовой: ГД.00.ГГГГ.

108 — номер документа

Заполняется по новым правилам из приказа №199н. Для налоговых переводов указываются такие значения:

  • ТР — номер требования налогового органа об уплате налога;
  • ПР — номер решения о приостановлении взыскания;
  • АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании исполнительного производства.
109 — дата документа Проставляется 0, если нет документального основания. При наличии требования или иного документа указывается его дата.
110 — тип платежа УИН (при наличии) или 0.
44 — подписи Расписываются ответственные лица. Обычно это руководитель и главный бухгалтер организации.
45 — место печати Проставляется оттиск печати, если ее используют в учреждении.

Если организация или ИП платит не за себя, а за третье лицо, она заполняет платежку по-другому. Информацию о себе (плательщике) необходимо проставить только в поле 8 и заполнить реквизиты своего банка. Все остальные сведения заполняются по организации, за которую проводится платеж. Назначение платежа (поле 24) заполняют следующим образом: // ИНН организации-плательщика // КПП организации-плательщика // наименование компании или лица, за которых вносят платеж // назначение платежа.

Федеральная налоговая служба опубликовала рекомендуемый образец заполнения такой платежки по новым правилам:

Образец

Если платите НДФЛ (или иной налог) за другую организацию, оформите платежку по новым правилам 2021 года:

Почему после налоговой проверки счета компании могут заблокировать?

Налоговый орган вправе приостановить операции по счетам организации не только спустя месяц после выявления недоимки по налогам, когда вступит в силу решение о привлечении к ответственности из-за неуплаты доначисленных сумм, но и сразу после проверки

Рассмотрим ситуацию: в компании «А» провели выездную налоговую проверку. По ее результатам налоговый орган принял решение о привлечении организации к налоговой ответственности, доначислив налоги, пени и штрафы. Через месяц это решение вступит в законную силу. Именно с этого момента налоговики получат право требовать от компании погашения задолженности по документу, который так и называется – «Требование об уплате налога» (исключение составляет ситуация, когда налогоплательщик успел в течение месяца после получения решения обжаловать его в вышестоящий налоговый орган – в этом случае оспариваемое решение налогового органа вступит в силу только со дня принятия решения по жалобе налогоплательщика).

На добровольное исполнение требования у компании «А» будет 8 рабочих дней с момента его получения или истечения 6 дней после отправки требования почтой налоговой инспекции (если только в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога).

При этом если за предыдущие периоды компания уплатила излишнюю сумму по тому же налогу, она может быть зачтена в счет уплаты недоимок, пеней и штрафов по итогам проверки.

Компания не уплатила доначисленные налоги. Что дальше?

Допустим, что у компании «А» нет переплаты по налогам и она не уплатила обозначенную в требовании недоимку. Не позднее 2 месяцев после окончания срока, указанного в требовании, налоговый орган принимает решение о взыскании недоимки, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств компании. Причем это взыскание будет принудительное и бесспорное. Недоимка по налогам может быть взыскана исключительно через суд, только если она связана с изменением юридической квалификации сделки, совершенной компанией, или была выявлена в ходе проверки налоговиками контролируемых сделок (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Решение о привлечении к ответственности компании вступило в силу? Блокировка расчетного счета по ст. 76 НК РФ

В банк, в котором открыты счета организации, направляются поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств в бюджет РФ.

Копия решения о взыскании недоимки, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств компании вручается плательщику в течение 6 дней после его вынесения под расписку, направляется по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а также передается по почте заказным письмом и считается полученным по истечении 6 дней со дня его отправки (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Поручение о перечислении налога исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем его получения. Деньги банк списывает с тех счетов и в тех суммах, которые указала инспекция (п. 5 ст. 46 НК РФ). При этом налоговая одновременно запрещает проводить операции, которые влекут уменьшение остатка денег на счете, т.е. «замораживает» его.

В случае если денежных средств окажется недостаточно для погашения задолженности, налоговый орган вправе будет принять решение о ее взыскании за счет иного имущества (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).

Блокировка счета действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций и до его отмены. Но возможно и другое развитие событий – блокировка расчетного счета, когда решение о привлечении к налоговой ответственности по итогам проверки не вступило в силу, т.е. до выставления требования об уплате налогов.

Инспекция после проверки и доначисления налогов сразу «заморозила» счет организации? Блокировка расчетного счета по подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ

Все чаще встречается ситуация, когда налоговый орган одновременно с решением по итогам проверки принимает решение об обеспечительных мерах.

Что такое обеспечительные меры? Это запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа и приостановление операций по счетам в банке.

В чем особенность обеспечительных мер? Контролирующие органы считают, что необязательно ждать вступления в законную силу решения по итогам проверки (п. 14 Письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/[email protected]). То есть инспекция сразу после проверки и доначисления налогов может «заморозить» счет организации.

Включая такие меры в Налоговый кодекс, законодатель предполагал, что они должны приниматься, если у налогового органа есть достаточные основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения. Однако, что понимается под достаточными основаниями для их принятия, далеко не всегда понятно даже судам.

Типичный пример спорной ситуации: инспекция после проверки и доначисления налогов сразу «заморозила» счет организации. Обеспечительную меру проверяющие обосновали, в частности, тем, что у налогоплательщика нет недвижимости и транспортных средств, зато имеется кредиторская задолженность в крупном размере. Однако суды посчитали, что инспекция не доказала необходимость блокировки расчетного счета и признали действия инспекции незаконными (постановление АС Поволжского округа от 19 февраля 2019 г. по делу № А12-17616/2018).

Приостановить операции по счетам в качестве обеспечительной меры налоговики могут, только если стоимость имущества компании за минусом денег меньше общей суммы доначислений, т.е. если эта стоимость не перекрывает недоимку, пени и штрафы.

Решение о принятии обеспечительных мер вступает в силу со дня его вынесения, должно быть передано налогоплательщику в течение 5 рабочих дней после даты его вынесения и действует до дня исполнения решения по итогам проверки или отмены решения о принятии обеспечительных мер (п. 10 ст. 101 НК РФ). Решение же об отмене блокировки расчетного счета принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на заблокированном счете сумма средств превышает ту, что указана в решении о блокировке, компания имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. Заявление составляется в свободной форме. В нем следует указать номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности, и номера счетов, которые следует разблокировать. Налоговый орган в двухдневный срок должен принять решение об отмене блокировки по отдельным счетам.

Также налогоплательщик может попросить налоговый орган о замене обеспечительных мер поручительством другого лица, гарантией банка или залогом имущества (п. 11 ст. 101 НК РФ).

Итак, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам компании как после вступления в законную силу решения о привлечении к налоговой ответственности согласно п. 1 ст. 76 НК РФ, так и сразу после проверки, применив подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ.

И помните: если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет, открыть счет в другой банковской организации будет невозможно (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Какие выплаты можно производить с заблокированного счета?

Блокировка расчетного счета означает прекращение банком всех расходных операций (п. 1 ст. 76 НК РФ), но в пределах суммы, указанной в решении налоговой инспекции. При этом предусмотрены и исключения. «Заморозка» не распространяется на:

1. Платежи в бюджет. Даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, а банк обязан эти поручения исполнить.

2. Платежи, выплата которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов (п. 2 ст. 855 ГК РФ):

  • в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, а также взыскание алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, платежи первой, второй и третьей очереди, к которой относится взыскание налогов по требованию ИФНС, банк исполнит безоговорочно даже в случае приостановления операций по счету. Но еще раз подчеркнем: заблокирована будет только сумма, указанная в решении налогового органа, остальными деньгами на счете компания сможет свободно распоряжаться.

Когда счет разблокируют?

Основанием для разблокировки счета будет уплата организацией задолженности в бюджет или взыскание долга налоговым органом. В такой ситуации компании остается или выплатить сумму, указанную в решении налогового органа, или обжаловать это решение в суде и дожидаться его отмены.

Уплата налога за третье лицо 2021. Как заполнить платежное поручение

Как правило уплата налога – это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно. В конце ноября 2016 года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика. В статье подробно рассмотрим как должна производиться уплата налога за третье лицо в 2021 году и какие могут возникнуть последствия у налогоплательщика и у иного лица.

Причины уплаты налога за третье лицо

Основная причина, по которой произошли изменения в законодательстве в отношении обязанностей по уплате налогов – это улучшение условия для своевременного погашения задолженностей по налогам (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты земельного налога в 2021 году).

Если рассмотреть более подробно, то можно выделить следующие причины: (нажмите для раскрытия)

  • Увеличение возможностей исполнения обязательств по налогам, то есть возможных путей решения вопроса по уплате налога у налогоплательщика больше, соответственно, вероятность возникновения долга снижается;
  • Уплата одной из компаний холдинга. Довольно часто в настоящее время встречаются компании, состоящие из некоторого количества юридических лиц или предпринимателей. Такие компании объединяются в холдинги и в момент погашения обязанности по налогу достаточные денежные средства могут быть только у одной из компаний. Для того, чтобы не переводить средства с одной организации в другую удобнее оплатить налог иным лицом;
  • Уплата учредителем или контрагентом. Вероятна и такая ситуация, когда компания обязана срочно погасить долг по налогу (к примеру компания планирует участвовать в тендере), но достаточных средств на счете нет. Законом не запрещено уплатить этот долг учредителю или контрагенту.

Важно! Нельзя зачесть излишне уплаченный (взысканный) налогоплательщиком налог (пени или штраф) в счет погашения недоимки или предстоящего платежа по налогу (пени или штрафу) третьего лица.

Как уплатить налог за третье лицо

Для того, чтобы уплатить налог за третье лицо соблюдаться должны следующие правила:

  • Уплатить налог за налогоплательщика может любое иное лицо. Каких либо ограничений по тому, кем должно являться третье лицо в данной ситуации нет. В качестве такого плательщика может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Данное лицо может иметь какое то прямое отношение к налогоплательщику, либо являться сторонним лицом.
  • Уплата налога таким образом применима не только к налоговым платежам, но и к страховым взносам (включая пени и штрафы по ним). Исключение составляет только страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Их оплачивать организация или предприниматель может только самостоятельно.
  • Оплатить налог по какой-либо конкретной операции по реализации товаров или услуг нельзя. К примеру, покупая товар у продавца, покупатель не имеет право оплачивать налог на прибыль по конкретной операции.
  • Исполненной обязанность по уплате налога будет считаться в момент представления в банк поручения о перечислении в бюджет денежных средств со счета третьего лица, если оно оплачивает налог за налогоплательщика.
  • Не исполненной обязанность по уплате налога будет признана в случае отзыва, предъявившим в банк лицом поручения, либо при возврате банком неисполненного поручения такому лицу, например, в случае ошибок или недостаточном количестве денежных средств на счете (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты НДС по Налоговому кодексу РФ в 2021 году).
  • Третье лицо, оплатившее налог за налогоплательщика, не имеет права требовать возврат данной суммы. В случае переплаты налога с заявлением о возврате денежных средств обратиться может только сам налогоплательщик.

Как заполнить платежное поручение по уплате налога за третье лицо

Для того, чтобы налоговый платеж был исполнен правильно в отношении того налогоплательщика за которого он оплачивается, важно, чтобы платежное поручение было составлено в соответствии с новыми правилами по указанию информации (Правила №58н от 05.04.2017).

Важно! Даже если налог уплачен третьим лицом налогоплательщику нужно иметь копию поручения, подтверждающего оплату для устранения возможных вопросов налоговой.

Основные трудности при заполнении платежки на перечисления налога за иное лицо могут возникнуть в отношении реквизитов плательщика. Разберем основные из них:

Поле п/п Что следует указать Другие особенности
60 «ИНН плательщика» ИНН налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо без ИНН, то ставится «0», а в поле «Код» следует поставить уникальный идентификатор начисления (УИН)
120 «КПП плательщика» КПП налогоплательщика, по которому исполняется обязанность по уплате налога (страховых взносов) Если оплачивается налог за физлицо, то ставится «0»,
8 «Плательщик» Информация о лице, производящем платеж Если оплачивает юрлицо, то указывается наименование организации, которая исполняет обязанность плательщика по налогам;

Если оплачивает ИП или физлицо, то указывается его ФИО;

24 «Назначение платежа» Указывается ИНН и КПП лица, которое осуществляет платеж Указать ИНН и КПП нужно первыми в поле «Назначение платежа», при этом значения ИНН и КПП разделяют знаками «//». Затем указывается информация о налогоплательщике, по которому исполняется обязанность по уплате налога: для ИП – ФИО, а в скобках «ИП», для физлиц – ФИО и адрес
101 «Статус плательщика» Статус того, чья обязанность по налогу исполняется. Юрлицо – «01»

ИП – «09»

Физлицо – «13»

Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление. Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату.

Договор между налогоплательщиком и третьим лицом

Законодательством не установлены жесткие требования по тому, как именно должны оформляться отношения между налогоплательщиком и лицом, производящим за него оплату налога. Однако, договор или другое документальное подтверждение между двумя лицами в данной ситуации должны быть составлены.

Вид договора может быть одним из следующих: (нажмите для раскрытия)

  • Если третье лицо – это дебитор налогоплательщика, то заключают договор поручения, либо соглашение о перечислении налога за налогоплательщика. Одним из вариантов может также быть написание письма дебитору с просьбой погасить налог в счет погашения задолженности;
  • Если никаких договорных отношений между двумя лицами нет, то заключают договор займа на сумму налога. Договор может быть как беспроцентным, так и процентным;
  • Если третьим лицом является учредитель, то заключить можно следующие виды договора: займа, дарения или беспроцентного целевого финансирования.

Налоговые последствия при оплате налога третьим лицом

Важно уделить особое внимание документальному оформления уплаты налога третьим лицом. От вида заключенного между сторонами документа будут зависеть наличие или отсутствие налоговых последствий.

Например, дебитор оплачивает за организацию продавца налог на прибыль в счет погашения дебиторской задолженности по письму от налогоплательщика. В этом случае налоговых последствий не будет ни для одной стороны (Читайте также статью ⇒ Расчет и уплата налога на прибыль ИП на ОСНО в 2021 году).

В качестве другого примера можно привести уплату налога учредителем. Если оформляется договор дарения, то главным фактором при определении налоговой будет размер доли учредителя. Так, при определении налоговой базы не будет учитываться доход, полученный безвозмездно от учредителя, если доля его в уставном капитале более 50%. В этом случае помощь учредителя не будет облагаться налогам. Если же это требование не выполнено, то сумма, уплаченная третьим лицом за налогоплательщика будет считаться внереализационным доходом организации, который подлежит налогообложению.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Глава 8 НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов»

Знакомство с вашей формой 1099-K | Внутренняя налоговая служба

Форма 1099-K «Платежные карты и сетевые транзакции третьих сторон» - это информационная декларация IRS, используемая для сообщения об определенных платежных транзакциях с целью улучшения добровольного соблюдения налоговых требований. Вы должны получить форму 1099-K до 31 января, если в предыдущем календарном году вы получили платежи:

  • из транзакций по платежным картам (например, дебетовым, кредитным картам или картам с сохраненной стоимостью) и / или
  • при расчетах по транзакциям сторонних платежных сетей сверх минимальных пороговых значений отчетности -
    • валовых платежей, превышающих 20 000 долларов США, И
    • более 200 таких сделок

Что мне сообщает моя форма 1099-K?

Форма 1099-K включает общую сумму всех отчетных платежных операций.Вы получите форму 1099-K от каждой организации по расчету платежей, от которой вы получили платежи для расчетов по отчетным платежным операциям. Отчетная платежная транзакция определяется как транзакция по платежной карте или транзакция сторонней сети.

  • Операция по платежной карте означает любую транзакцию, в которой платежная карта или любой номер счета или другие идентифицирующие данные, связанные с платежной картой, принимаются в качестве оплаты.
  • Сетевая транзакция третьей стороны означает любую транзакцию, расчеты по которой осуществляются через стороннюю платежную сеть, но только после того, как общая сумма таких транзакций превысит 20 000 долларов США, а общее количество таких транзакций превысит 200.

Брутто сумма отчетного платежа не включает какие-либо корректировки для кредитов, эквивалентов денежных средств, сумм дисконтирования, комиссий, сумм возмещения или любых других сумм. Сумма каждой транзакции в долларах определяется на дату транзакции.

ПРИМЕЧАНИЕ. Минимальные пороговые значения для отчетности, превышающие 20 000 долларов США и более 200 транзакций, применяются только к платежам, рассчитанным через стороннюю сеть; нет порога для операций с платежными картами.

Что мне делать с этой информацией?

Важно, чтобы ваши бухгалтерские книги и записи отражали ваш коммерческий доход, включая любые суммы, которые могут быть указаны в форме 1099-K. Вы должны сообщать в своей налоговой декларации обо всех доходах, которые вы получаете от своего бизнеса. В большинстве случаев ваш бизнес-доход будет поступать в виде наличных денег, чеков и платежей по дебетовым / кредитным картам. Коммерческий доход обычно называется валовой выручкой по налоговым декларациям. Поэтому вам следует учитывать суммы, указанные в форме 1099-K, наряду со всеми другими полученными суммами, при расчете валовых поступлений для вашей налоговой декларации.

Дополнительно -

  • Проверьте записи о квитанции платежной карты и выписки продавца, чтобы убедиться, что сумма в вашей форме 1099-K верна
  • Проверьте свои записи, чтобы убедиться, что ваши валовые поступления точны и правильно указаны в декларации о доходах.
  • Определите, сообщили ли вы о доходах от всех полученных форм оплаты, включая наличные, чеки и дебетовые, кредитные операции и операции по картам с сохраненной стоимостью.
  • Вести документацию, подтверждающую доход и вычеты, которые вы указываете в своей налоговой декларации

Применимо ли какое-либо из этих утверждений к полученным вами формам 1099-K?

  • Форма 1099-K вам не принадлежит или является дубликатом
  • Неверный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя
  • Общая сумма транзакций платежной карты / сторонней сети неверна
  • Неверное количество платежных операций
  • Код категории продавца (MCC) неправильно описывает ваш бизнес

Если да, примите во внимание следующее:

  • Если форма 1099-K не принадлежит вам, обратитесь в организацию по расчетам платежей (PSE), указанную в форме 1099-K, чтобы попытаться определить, почему вы получили документ.Имя и номер телефона должны быть указаны в левой нижней части формы. Если имя и номер PSE не отображаются, свяжитесь с подателем заявки по номеру, указанному в верхнем левом углу формы. Сохраняйте всю переписку с PSE
  • Если в форме есть ошибка, запросите исправленную форму 1099-K в PSE. Сохраните копию любой исправленной формы 1099-K, которую вы получите, вместе с вашими записями, а также любую переписку с PSE
  • .

Что мне делать, если общая сумма валового платежа, указанная в форме 1099-K, мне не принадлежит?

В некоторых случаях общая сумма валового платежа по форме 1099-K может не принадлежать вам.Следующие ниже примеры иллюстрируют такие ситуации и предоставляют информацию, которая может помочь вам определить, как учитывать сумму валовых платежей, указанных в полученной вами форме 1099-K.

  • Если вы указываете свой доход от бизнеса по форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя:
    • Если вы указываете свой доход от бизнеса в форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя как физическое лицо (с указанием номера социального страхования), обратитесь в PSE, указанную в форме 1099-K, чтобы запросить исправленная форма 1099-К с указанием ИНН предприятия.Кроме того, попросите PSE использовать ИНН компании во всех будущих формах 1099-K. Укажите доход из формы 1099-K вместе с любыми другими источниками дохода в соответствующей налоговой декларации. Сохраните всю переписку с PSE, чтобы показать, что эта ошибка была исправлена.
  • Если вы использовали терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией:
    • Если вы использовали терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией, ваша форма 1099-K будет включать транзакции по платежным картам, принадлежащие физическому или юридическому лицу, которое использовало ваш терминал, в дополнение к вашим собственным платежам.При необходимости вы должны подать и предоставить соответствующую информационную декларацию (например, форму 1099-K или 1099-MISC) для каждого человека или компании, с которыми вы использовали терминал для карт. Информационная декларация должна включать общую сумму транзакции по платежной карте в дополнение к любому другому доходу, принадлежащему другому лицу или бизнесу. Вы должны хранить записи о платежах, выданных каждому физическому или юридическому лицу, использующему ваш терминал, включая, помимо прочего, письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки.
  • Если вы купили или продали свой бизнес в течение года:
    • Если вы купили или продали свой бизнес в течение года, ваша форма 1099-K может включать платежи по операциям, совершенным до покупки или после того, как вы продали бизнес. Это может произойти, если идентификационный номер налогоплательщика и название компании, связанные с терминалом для кредитных карт, не обновляются с учетом информации нового владельца. Вам следует запросить исправленную форму 1099-K у PSE / Filer, указанного в форме.Его имя и номер телефона указаны в форме. Также сохраните копию исправленной формы (форм) 1099-K вместе с вашими записями и сохраните договор купли-продажи, в котором обосновывается время смены владельца.
  • Если вы изменили структуру своего хозяйственного общества в течение года:
    • Если вы изменили свою бизнес-структуру в течение года, например, зарегистрировали или преобразовали индивидуальное предприятие (Приложение C) в партнерство (Форма 1065) или наоборот, и продолжили использовать тот же терминал для карт, сумма, указанная на форма 1099-K не будет соответствовать налоговой декларации вашей новой организации.Обязательно своевременно уведомляйте продавца-эквайера о любых изменениях имени и налогового идентификационного номера, которые связывают терминал с вашей текущей бизнес-структурой. Обязательно ведите документацию, подтверждающую правильный доход и отчисления для обоих субъектов хозяйствования.
  • Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок:
    • Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок, форма 1099-K, которую вы получите, будет включать эти суммы кэшбэка как часть общей суммы транзакций по платежным картам.Как правило, вы не включаете суммы возврата денежных средств как часть валовых поступлений вашего бизнеса в свою налоговую декларацию, а также не требуете такую ​​сумму, выплаченную клиенту, в качестве коммерческих расходов. Важно вести учет операций по возврату денежных средств клиентов в течение налогового года.
  • Если у вашего бизнеса (или предприятий) несколько источников дохода:
    • Если ваш бизнес (или предприятия) имеет несколько источников дохода, вы можете указать доход от бизнеса по нескольким строкам или по нескольким отчетам или графикам.Например, предположим, что вы управляете розничным бизнесом и также имеете доход от аренды. Вы принимаете платежные карты для обоих предприятий, но поскольку у вас есть только один терминал для кредитных карт для обработки этих транзакций, в ваш 1099-K будут включены квитанции по платежным картам брутто для обоих предприятий. Вы должны использовать свои бухгалтерские книги и записи, чтобы убедиться, что все валовые поступления отражаются в соответствующей строке или графике. В этом случае валовая выручка от розничного бизнеса должна быть указана в Приложении C, а суммы, связанные с арендной деятельностью, включенные в доход от аренды, отражены в Приложении E.

Подробнее

Если у вас есть вопросы о заявленной сумме, свяжитесь с подателем (см. Левый верхний угол формы 1099-K). Если у вас есть вопросы о продавце или сети транзакций третьей стороны, найдите контакт в нижнем левом углу формы 1099-K.

налогов | Округ Нью-Касл, DE

Есть вопросы по вашей налоговой накладной?

На многие вопросы, которые могут у вас возникнуть относительно счета по налогу на недвижимость, можно ответить, щелкнув здесь.Он открывает образец налогового счета с подробными объяснениями различных его частей. ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: для достижения наилучших результатов используйте Internet Explorer или Mozilla Firefox.

Если у вас есть дополнительные вопросы, представители нашей службы поддержки доступны с понедельника по пятницу с 8:00 до 16:00. по телефону 302-395-5340.

Проверьте статус вашего платежа

Налогоплательщики могут получить доступ к своей налоговой информации и статусу платежа в Интернете. Владельцы недвижимости, которые потеряли или не получили свои счета, могут загрузить версию для печати через сайт, где также представлена ​​подробная информация об учетной записи, включая историю платежей и разбивку конкретных сборов по налогам на недвижимость, школу, свет и пограничные налоги.Если ваши налоговые счета оплачиваются ипотечной компанией или банком, вы все равно обязаны убедиться, что счет оплачен.

Способы оплаты

  • Платежи принимаются в Центре управления округа Нью-Касл, расположенном по адресу 87 Reads Way в Нью-Касле. Принимаются платежи наличными, чеками, денежным переводом и дебетовой картой. Окно оплаты открыто с 8 до 16 часов с понедельника по пятницу.
  • Банковский ящик также доступен для оплаты чеков и денежных переводов 24 часа в сутки у главного входа в правительственный центр округа Нью-Касл.
  • Если вы потеряете или потеряете конверт с обратным адресом, который был отправлен вместе со счетами, вы можете отправить свой платеж по адресу:

    (ПОЖАЛУЙСТА, ЗАМЕТИТЕ НАШ НОВЫЙ ПОЧТОВЫЙ АДРЕС, вступающий в силу с 1 мая 2019 г.)

    New Castle County
    P.O. Box 782888
    Philadelphia, PA 19178-2888

  • По указанному выше адресу находится процессор электронных платежей. НЕ устанавливайте дату для чека позже, так как это не повлияет на дату обработки. Ваш чек будет обработан после получения.Пожалуйста, подпишите и свой чек. Если вы оплачиваете счет через приложение онлайн-банкинга, обязательно обновите наш почтовый адрес.

    ПЛАТЕЖИ ПО КРЕДИТНЫМ КАРТАМ

  • Основные кредитные карты принимаются через Paymentus, стороннюю компанию, которая принимает Visa, MasterCard, Discover, American Express и электронные чеки. Вы можете оплатить налог на недвижимость и / или школьный налог онлайн, нажав здесь или позвонив в Paymentus по бесплатному телефону 877-225-7351. Paymentus взимает с пользователей плату за обслуживание в размере 2.5% от общей суммы платежа. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно совершения платежей через Paymentus, вы можете позвонить в их центр обслуживания клиентов по телефону 800-420-1663.

График выставления счетов

Налоговые счета за 2021 год будут отправлены по почте в течение третьей недели июля 2021 года. Если вы не получите свой счет до 9 августа, позвоните на информационную линию для выставления счетов округа Нью-Касл по телефону 302-395-5340.

Налоги на имущество округа Нью-Касл и местные школы подлежат уплате четверг , 30 сентября , 2021. Любые остатки на счетах, которые остаются на счетах по состоянию на 1 октября 2021 г., подлежат штрафу в размере 6% по статьям округа, штрафу 5% по статьям школы и штрафу в размере 1% по всем статьям каждый последующий месяц.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с датами уплаты налогов (PDF).

Предварительная оплата налогов на имущество

Чтобы помочь клиентам уменьшить сумму, причитающуюся при их ежегодном счете на имущество и школьные налоги, округ Нью-Касл позволяет вам оплачивать свою посылку или счет заранее.Авансовые платежи или предоплаты будут проводиться как кредит и применяться к следующему счету, сгенерированному для вашей учетной записи.

Допустимые методы оплаты «Предоплаты» включают:

  • Ежемесячные автоматические платежи (ACH), списываемые с вашего текущего или сберегательного счета.
    1. Управление этой возможностью осуществляется через отдел казначейства Финансового управления округа Нью-Касл. Чтобы узнать больше, пожалуйста, нажмите здесь.
  • Через поставщика услуг онлайн-платежей, например вашего банковского учреждения.
  • Чеки или денежные переводы, отправленные / доставленные в NCC.

Предоплаты, отправленные в NCC, должны быть отправлены по указанному ниже адресу. Эти платежи должны включать номер счета или посылки и производиться по следующему адресу:

New Castle County

P.O. Box 782888

Philadelphia, PA 19178-2888

Щелкните здесь, чтобы получить копию купона предварительной оплаты. Обратите внимание: купон заполняемый. Для получения наилучших результатов распечатайте заполненную форму купона на двух сторонах.

Чтобы получить номер своей учетной записи или посылки или просмотреть информацию об учетной записи, нажмите здесь, чтобы использовать наш веб-сайт для поиска вашей собственности.

Возврат налогов или сборов за канализацию, уплаченных по ошибке

Если вы считаете, что вы ошибочно заплатили налог на недвижимость округа Нью-Касл или сборы за услуги канализации, вы можете запросить возврат, заполнив эту форму (PDF). Загрузите форму, заполните ее, сохраните на свой компьютер и отправьте по электронной почте по адресу: [email protected]

Налоговые ставки

Просмотрите текущие ставки жилищного и коммерческого налога (PDF) на 2021-2022 налоговый год.

Вопросы

Если у вас есть вопросы или вам нужна дополнительная информация, позвоните в службу информации о выставлении счетов округа Нью-Касл по телефону 302-395-5340 или по электронной почте. Вы также можете ознакомиться с нашими часто задаваемыми вопросами (PDF).

Impuesto a la propiedad - preguntas frecuentes - 2021 (PDF).

Электронная подача документов и способы оплаты

Электронная подача документов и способы оплаты

Вариант 1 - Дебетовые платежи ACH - Точка доступа налогоплательщиков Арканзаса (ATAP)
Новые пользователи регистрируются на сайте www.atap.arkansas.gov или щелкните ссылку ATAP на нашем веб-сайте www.dfa.arkansas.gov.

ATAP - это веб-служба, которая позволяет налогоплательщикам или их назначенным представителям онлайн-доступ к своим налоговым счетам и соответствующей информации. ATAP доступен для большинства налогов, администрируемых налоговым отделом. ATAP предоставляет налогоплательщикам штата Арканзас безопасный доступ к их налоговым счетам 24 часа в сутки, 7 дней в неделю и дает пользователям возможность выполнять следующие функции:

  • Подавать и исправлять декларации *
  • Совершать платежи
  • Изменить имя и адрес
  • Просмотр финансовой информации за налоговый период (налоги, штрафы, проценты, кредиты, баланс и т. Д.))
  • Просмотреть отправленные платежи
  • Просмотр недавней активности в аккаунте
  • Посмотреть переписку
  • Сохранение банковской информации для использования при отправке платежа
  • Регистр дополнительных видов налогов
  • Ведение всех типов налоговых счетов через единый логин
  • Назначение сторонних логинов (CPA, доверенность, ответственное лицо и т. Д.)
  • Подать декларацию с помощью загрузки XML-декларации по выбранным налогам
  • Подать ежегодную сверку по налогу у источника
  • Загрузить информацию W-2

* Налоговые декларации физических лиц в настоящее время недоступны для подачи или изменения в ATAP

Вариант 2 - Кредитные платежи ACH
Метод кредитных платежей ACH позволяет налогоплательщику переводить средства, дав указание своему финансовому учреждению списать средства со своего счета и кредитовать банковский счет штата в формате CCD + TXP.Прилагаемые дополнительные записи должны быть в стандартном формате CCD + TXP, чтобы платежи обрабатывались правильно. Свяжитесь с вашим финансовым учреждением или поставщиком программного обеспечения, чтобы определить, какая информация им требуется для форматирования и отправки платежей. В кредитных инструкциях ACH перечислены все записи и необходимая информация для отправки транзакции ACH через финансовое учреждение или программный пакет в требуемом формате. Предварительное одобрение или авторизация кредитного платежа ACH не требуется, если выполняются следующие условия;

  • Налогоплательщик зарегистрирован в штате по типу налога, который передается, и ему был выдан идентификатор счета.
  • Налоговый платеж передается в формате, требуемом Арканзасом.
  • Налоговый платеж передается с правильным кодом типа налога для конкретного типа уплачиваемого налога.

Платежи, полученные при любом из следующих условий: Недействительный идентификационный номер счета в Арканзасе, Недействительный федеральный идентификационный номер, незарегистрированный или заявленный на открытие счетов, закрытые счета или другие условия могут привести к тому, что эти платежи будут возвращены отправляющей организации.

* Примечание для поставщиков налоговых услуг: компании должны быть зарегистрированы в Департаменте финансов и администрации штата Арканзас, а также должны быть выданы идентификационные данные и идентификационный номер счета до начала уплаты налогов в кредит ACH.Новые предприятия могут быть зарегистрированы онлайн по адресу www.atap.arkansas.gov или заполнить форму AR-1R, Регистрационную форму объединенного бизнеса штата Арканзас.

Часто задаваемые вопросы об электронных платежах
Если я плачу электронным способом, могу ли я подать свой возврат электронным способом?

ATAP предлагает налогоплательщикам возможность подать декларацию в режиме онлайн, а также подать декларацию с помощью загрузки XML-данных.

Может ли кто-нибудь подавать / платить в электронном виде?
Любой налогоплательщик с действительным идентификатором счета в Арканзасе может подавать и / или платить в электронном виде.

Должен ли я заключить соглашение об авторизации перед оплатой кредитом ACH?
НЕТ, Соглашение об авторизации электронного перевода денежных средств (EFT-1) не требуется для кредитного метода оплаты ACH.

Могу ли я осуществить платеж?
Штат не принимает «Fed Wire» в качестве действительного электронного платежа, и такие платежи могут подлежать штрафу «Отказ от EFT».

Что делать, если на моем банковском счете установлен фильтр или дебетовая блокировка?
Компании с банковскими счетами, которые имеют фильтр или дебетовую блокировку, должны предоставить своему банку следующий идентификатор отправителя:

  • Для пользователей ATAP идентификатор отправителя 1742843318

Контакты

EFT Контакты Почтовый адрес:
Телефон: 501-682-7105 Блок EFT
Факс: 501-682-7904 П.О. Box 3566
Эл. Почта: [email protected] Литл-Рок, AR 72203-3566

Информация для составителей налоговой декларации | SSA

В рамках наших постоянных усилий по предоставлению нашим клиентам контроля над своим финансовым будущим, Social Security предоставляет различные онлайн-инструменты и ресурсы, которые экономят время и силы. Этот веб-сайт предоставляет налоговым инспекторам информацию о различных онлайн-сервисах социального обеспечения, включая мою учетную запись социального обеспечения, которой вы можете поделиться со своими клиентами, чтобы упростить налоговую подготовку.

Подоходный налог и пособия по социальному обеспечению

Некоторым людям приходится платить федеральный подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Обычно это происходит, если ваши клиенты имеют другой существенный доход (например, заработная плата, самозанятость, проценты, дивиденды и другой налогооблагаемый доход, который должен быть указан в вашей налоговой декларации) в дополнение к своим льготам. В течение 2016 года чуть более 63 миллионов человек получили пособия по страхованию старости, потери кормильца и инвалидности (OASDI).Примерно 42 процента из них будут платить подоходный налог, по крайней мере, с части своих пособий.

Никто не платит федеральный подоходный налог более чем с 85 процентов своих пособий по социальному обеспечению в соответствии с правилами налоговой службы (IRS). Для получения дополнительной информации о том, когда федеральный подоходный налог может применяться к пособиям по социальному обеспечению, посетите страницу нашего планировщика льгот, посвященную подоходным налогам и вашим пособиям по социальному обеспечению.

Легко получить замену налоговой формы социального страхования в Интернете

Если ваши клиенты в настоящее время проживают в США и им нужна форма замены SSA-1099 или SSA-1042S, у нас есть способ быстро и легко получить форму замены.Поощряйте своих клиентов, которым нужны заменяющие налоговые формы, получить мгновенную замену бланка с онлайн-учетной записью «Моя социальная страховка». Если у них нет личной учетной записи в системе социального обеспечения, создать безопасную учетную запись очень легко и обычно занимает менее 15 минут.

Налоговые формы для замены за предыдущий налоговый год обычно доступны с 1 февраля каждого года.

Если вашими клиентами являются неграждане, проживающие за пределами США, и они получили или выплатили пособия по социальному обеспечению в прошлом году, мы вместо этого отправим им форму SSA-1042S.Формы SSA-1099 и SSA-1042S недоступны для лиц, получающих дополнительный доход по страхованию (SSI).

Вы можете поделиться этим сообщением в блоге по вопросам социального обеспечения о SSA-1099 со своими клиентами.

Ваши клиенты могут получить справку о социальном обеспечении

в любое время, онлайн

Ваши клиенты могут получить свой личный отчет о социальном обеспечении в любое время, используя свою учетную запись социального обеспечения онлайн. Онлайн-отчет предоставляет вашим клиентам безопасный и удобный доступ к их отчетам о доходах.Он также показывает оценки пенсий, пособий по инвалидности и пособий по случаю потери кормильца.

Вы также можете поделиться этим сообщением в блоге по вопросам социального обеспечения о Положении о социальном обеспечении.

Ваши клиенты могут получить W-4V онлайн

Если вы работаете с клиентом, который получает пособие по социальному обеспечению, помните, что у него есть возможность удержания федерального подоходного налога из его пособий по ставке 7, 10, 12 или 22 процента. Предложите им подписать и отправить форму IRS W-4V непосредственно в местный офис социального обеспечения.

Эта же форма может использоваться для прекращения удержания федерального подоходного налога со своих льгот. Налоги будут уплачиваться непосредственно в налоговую службу и будут указаны в их форме SSA-1099 в следующем налоговом сезоне.

Экономьте время - владельцы бизнеса могут сообщать о заработной плате в Интернете

Выполняете ли вы обязанности по начислению заработной платы для некоторых из ваших клиентов? Используйте наши онлайн-услуги для бизнеса (BSO), чтобы сообщать о заработной плате сотрудников и проверять имена и номера социального страхования для сотрудников W-2.

Business Services Online - это набор услуг, который позволяет организациям, предприятиям, работодателям и третьим сторонам безопасно обмениваться информацией с Социальным обеспечением через Интернет.

BSO позволяет отправлять W-2 и W-2cs в Социальное обеспечение либо путем загрузки специального отформатированного электронного файла, либо путем прямого ввода W-2 и W-2cs в онлайн-форме. Это позволяет вам просматривать статус обработки, ошибки и уведомления об ошибках для файлов заработной платы и / или отчетов о заработной плате, отправленных вашей компанией или для вашей компании.Кроме того, можно запросить единовременное 15-дневное продление срока для повторной подачи данных о заработной плате.

Вы должны зарегистрироваться и создать свой собственный пароль для доступа к Business Services Online.

Одним из наших приоритетов является предоставление нашим клиентам безопасного доступа к необходимой информации, когда, где и как они им нужны. Наши онлайн-сервисы никогда не были лучше и проще в использовании. Социальное обеспечение здесь, чтобы помочь вам и вашим клиентам обеспечить безопасность сегодня и завтра.

Семь основных вопросов о налоговых декларациях IRS

Есть один простой ответ для получения всех ваших отчетов о налоговых декларациях, доходах и деятельности по счетам из IRS: налоговые отчеты. Но все не так просто.

Многие люди никогда не слышали о налоговой декларации - не говоря уже о том, чтобы понять, почему они могут захотеть получить к ним доступ. А поскольку расшифровки стенограмм IRS не совсем легкие для чтения, люди сбиваются с толку, когда у них есть свои расшифровки.

Вот наиболее частые вопросы и ответы, которые помогут вам понять расшифровку стенограммы IRS.

1. Зачем мне нужна выписка из налоговой декларации?

Чаще всего люди используют налоговые справки по номеру:

  • Узнайте об их статусе с IRS
  • Получить историю доходов
  • Подтвердить информацию в налоговой декларации у третьей стороны, такой как кредитор, или в связи с юридическим вопросом
  • Подготовьте точные и полные налоговые декларации, отражающие все их доходы, сообщаемые в IRS
  • Помогите разрешить многие налоговые уведомления, расхождения и другие проблемы
  • Изучите их аккаунт, если они проходят аудит IRS.

2.Кто может получить стенограммы онлайн?

Несколько лет назад IRS предоставило индивидуальным налогоплательщикам онлайн-доступ к их расшифровкам стенограмм IRS. Если вы настроили учетную запись в инструменте IRS Get Transcript Tool, вы можете сразу просмотреть пять типов стенограмм. Налогоплательщики-предприниматели могут позвонить в IRS по телефону (800) 829-4933.

Узнайте больше об исследовании вашей учетной записи IRS.

3. Какие бывают пять типов стенограмм?

1. Расшифровка стенограммы счета дает обзор вашей учетной записи.

Он показывает регистрацию, продление, удержание, кредиты и любые последующие транзакции на вашем счете, включая штрафы, начисления, запросы IRS и другие действия по счету.

Как правило, большинство действий IRS в вашей учетной записи отражаются в этой расшифровке стенограммы.

2. Выписка из налоговой декларации показывает большинство строк из исходной налоговой декларации в том виде, в каком она была обработана.

Изменения, внесенные в декларацию после ее обработки, не отражаются, включая любые исправленные декларации, которые вы могли подать.Если вам нужна копия налоговой декларации по какой-либо причине, например, для получения ссуды или заявки на финансовую помощь, используйте эту расшифровку.

3. Запись стенограммы счета - это просто комбинация стенограммы счета и возврата.

IRS делает это доступным, потому что он показывает общую картину, начиная с вашего исходного файла возврата и заканчивая любыми изменениями, внесенными в возврат после обработки. Эта стенограмма особенно полезна, если вы хотите подать измененную декларацию, потому что она покажет исходную информацию о возврате плюс любые индикаторы изменений, внесенных в декларацию (например, предыдущие измененные декларации или аудиторские корректировки), которые необходимы для заполнения точной измененной декларации. .

4. В справке о заработной плате и доходе содержится перечень информационных отчетов (формы W-2, 1099), в которых указывается доход, сообщаемый в IRS под вашим идентификационным номером налогоплательщика.

Вы можете использовать эту расшифровку стенограммы, чтобы помочь в вашем исследовании, чтобы точно подать просроченную или расширенную налоговую декларацию, подтвердить трудоустройство или вести личный учет доходов.

5. Подтверждение неподтвержденного письма - это расшифровка стенограммы, которая создается автоматически, когда IRS не имеет вашей декларации в файле или еще не обработал вашу декларацию.

Многие налогоплательщики используют эту расшифровку стенограммы для подачи заявления на получение государственных льгот, таких как жилье для малоимущих, для чего требуется подтверждение отсутствия подачи документов.

4. Сколько лет доступно для каждого типа стенограммы?

IRS создает отдельные выписки за каждый налоговый год. В инструменте получения расшифровки стенограммы IRS каждая стенограмма доступна в виде отдельной ссылки с разбивкой по налоговым годам. Вот количество лет, доступных для каждого типа стенограммы IRS:

  • Выписки из счетов: Текущий налоговый год и три предыдущих налоговых года.Более старые стенограммы учетной записи могут появиться, если в течение последних трех лет в учетной записи была активность.
  • Выписки по декларации: Текущий налоговый год и три предыдущих налоговых года. Если вы не видите стенограмму возврата, доступную для загрузки, это, вероятно, означает, что вы не подавали декларацию за этот год или что IRS не обработал декларацию.
  • Запись выписок из счетов: Текущий налоговый год, пять предыдущих лет и любые годы с недавней деятельностью, такой как платеж или уведомление.
  • Выписки о заработной плате и доходах: Текущий налоговый год и девять предыдущих налоговых лет. В середине мая будут доступны выписки по заработной плате и доходам за предыдущий налоговый год. Например, выписки из заработной платы и доходов за 2013 год стали доступны в мае 2014 года. В майской выписке будет отражено большинство статей, зарегистрированных за последний налоговый год.
  • Подтверждение неподтвержденного письма: Текущий налоговый год и три предыдущих налоговых года.

5. Почему в выписке из моей налоговой декларации и в выписке из счета нет той декларации, которую я подал?

Ваша поданная декларация будет отражена в ваших стенограммах только после того, как IRS завершит обработку декларации.Возврат обычно отправляется в расшифровку стенограммы счета примерно через одну-две недели. Стенограммы возврата занимают больше времени, особенно если вместе с возвратом вы должны заплатить налоги.

6. Что означают коды транзакций в расшифровке моей учетной записи? Коды транзакций

представляют действия в вашей учетной записи IRS и предоставляют буквальное описание действия. Для обычных подателей документов, не выполняющих никаких действий после подачи документов, расшифровки счетов обычно легко интерпретировать. Но если у вас есть какие-либо действия по соблюдению требований после подачи документов, такие как налоговые уведомления и обратная переписка с IRS, расшифровки стенограмм могут сбивать с толку.

Карманный справочник кодов транзакций IRS предлагает объяснения, но люди, использующие справочник, могут неправильно интерпретировать коды и сделать неправильные выводы. Для перевода кодов рекомендуется обратиться за помощью к налоговому эксперту.

7. Может ли расшифровка моей учетной записи сказать мне, выбрало ли IRS мою налоговую декларацию для аудита?

Ежегодно IRS отбирает для проверки миллионы деклараций, но проверяет лишь часть отобранных. Если вы видите TC 420 «Проверка налоговой декларации» в выписке из вашего аккаунта, это не обязательно означает, что вас будут проверять.Если вы действительно проходите аудит, вы получите отдельное уведомление от IRS. Как правило, IRS начинает аудит в течение года после того, как вы подадите декларацию. Узнайте, как проводить аудит IRS.

Узнайте, как исследовать свою учетную запись IRS.

Ваш налоговый инспектор также может связаться с IRS, чтобы вы могли изучить свой аккаунт, задать вопросы и решить любые проблемы IRS или штата, которые могут у вас возникнуть. Узнайте об услугах налогового аудита и уведомления H&R Block. Или получите помощь от надежного эксперта IRS.

Налоговая информация для водителей из США

Эта статья поможет вам с регистрацией налогов в качестве водителя Lyft.

Мы сделаем все возможное, чтобы вам было проще подавать налоговую декларацию, но имейте в виду, что Lyft не может давать налоговые консультации. Если здесь нет вашего вопроса, мы рекомендуем поговорить со специалистом по налогам.

Водители классифицируются как независимые подрядчики и не являются сотрудниками Lyft.

Lyft не может подтвердить работу, поскольку водители не являются сотрудниками компании. Lyft также не может предоставить квитанции об оплате или подтверждение дохода.

Если вам нужно подтверждение вашего дохода, вы можете загрузить свою годовую сводку или еженедельные сводки в Личном кабинете.

Ваша годовая сводка содержит всю информацию о ваших доходах за прошлый год.

Если вам нужна информация о доходах за предыдущие недели или месяцы, вы можете использовать еженедельные сводки.

Подача налоговой декларации в качестве водителя

Lyft не может дать налоговую консультацию, но мы хотим упростить вам процедуру подачи налоговой декларации. Вы можете импортировать свою налоговую информацию в TurboTax, щелкнув бесплатное предложение в Личном кабинете.

Поскольку водители классифицируются как независимые подрядчики, вы не получите W-2 от Lyft.

Все водители получают годовой отчет, если у них есть заработок в 2020 году.Здесь есть все, что вам нужно от Lyft для подачи налоговой декларации.

Некоторые водители также имеют право на получение формы 1099 от Lyft, в зависимости от того, сколько они заработали в этом году. Если у вас нет формы 1099 на панели инструментов, вы все равно можете использовать свою годовую сводку для подачи налоговой декларации.

Чтобы узнать, какие расходы вы можете вычесть из налогов, воспользуйтесь этими ресурсами у наших налоговых партнеров:

Годовая сводка показывает ваши доходы, расходы, общее количество поездок и общее количество миль в Интернете.

Вот разбивка того, что указано в вашей годовой сводке:

Платежи за поездки включают общую сумму, которую пассажиры заплатили за предоставленные вами поездки. Сюда входят:

  • Плата за проезд

  • Чаевые

  • Возмещение дорожных сборов

  • Сборы за отмену

  • Плата за поездку Lyft

  • Плата за поездку третьей стороной

    включают любые доходы, полученные вами от бонусов, например:

    • Реферальные бонусы

    • Бонусы за серию

    • Ride Challenges

    • Гарантии заработка

    • Персональные зоны власти

    Расходы включают в себя все сборы и пошлины:

    В вашем годовом отчете также будут указаны дополнения к заработной плате, если они у вас были.

    Некоторые водители имеют право на получение 1099-K или 1099-NEC от Lyft.

    Если вы не видите форму 1099 на панели инструментов, вы можете использовать свою годовую сводку для подачи налоговой декларации.

    Вот требования для получения 1099 за 2020 налоговый год:

    1099-K: Не менее 200 поездок и не менее 20 000 долларов США в качестве оплаты проезда от пассажиров в год.

    • Вермонт, Массачусетс и Вирджиния: Вы получите 1099-K, если заработали не менее 600 долларов на оплату проезда.

    • Иллинойс: Вы получите 1099-K, если заработали не менее 1000 долларов на оплату проезда.

    1099-NEC : не менее 600 долларов США от деятельности, не связанной с вождением, в течение года (например, бонусов).

    Вы можете получить как 1099-K, так и 1099-NEC, в зависимости от вашего дохода за год.

    В предыдущие годы водители получали 1099-MISC вместо 1099-NEC.

    1099-K: Сумма в долларах в поле 1 - это общая сумма, которую пассажиры заплатили за поездки, которые вы совершили в 2020 году.

    Эта сумма представляет собой ваши «валовые поступления от поездки». Она включает в себя сборы платформы Lyft, налоги и возмещение дорожных сборов. Это означает, что она будет больше, чем то, что вы фактически получили на свой банковский счет.

    В 1099-K не указаны ваши расходы (например, плата за платформу Lyft, сторонние сборы и дорожные сборы). Вы можете найти эту информацию в годовом отчете.

    1099-NEC: Сумма в долларах во вставке 1 включает все ваши доходы, не связанные с оплатой пассажиров.

    Сюда входят все бонусные выплаты, такие как реферальные бонусы или бонусы за серию.

    В 1099-NEC не указаны ваши доходы от оплаты проезда или ваши расходы. Вы можете найти эту информацию в годовом отчете.

    Узнайте больше об использовании формы 1099 на веб-сайте налоговой службы (IRS):

    Все водители могут получить доступ к своей налоговой информации на панели управления, даже если их учетная запись деактивирована. Если ваша учетная запись деактивирована, вы не сможете получить доступ к панели управления с помощью приложения. Вместо этого вы можете войти в систему с помощью веб-браузера. Если у вас возникли проблемы с обновлением номера телефона, используйте кнопку «Связаться с нами» внизу этой страницы.Обязательно укажите:

    Если вы удалили свою учетную запись Lyft, мы не сможем предоставить вашу налоговую информацию. Вы также не сможете воспользоваться нашим предложением TurboTax для водителей.

    Налоговая информация за 2021 год пока недоступна в вашем Личном кабинете. Мы рекомендуем подождать, пока он станет доступен, чтобы вы могли загрузить его, прежде чем удалять свою учетную запись. Наша служба поддержки не сможет получить доступ к вашей налоговой информации после удаления вашего аккаунта.

    Если вам нужна форма 1099, выданная Lyft, вам следует обратиться в IRS или поговорить с налоговым специалистом.

    Free TurboTax Self-Employed

    Мы сотрудничаем с TurboTax, чтобы предоставить водителям Lyft бесплатный TurboTax Self-Employed. Вы также можете получить скидку 50% на TurboTax Live Self-Employed, которая соединит вас с настоящим налоговым экспертом для консультации по вопросам налогообложения.

    Все водители получают следующие льготы:

    TurboTax Self Employed (значение 130 долларов США)

    TurboTax Live Self-Employed (значение 100 долларов США)

    Platinum водители с Lyft Rewards получают специальное предложение, которое включает в себя регистрацию штата .Откройте меню приложения Lyft Driver и нажмите «Lyft Rewards», чтобы узнать больше.

    Напоминаем, что вам нужно получить доступ к TurboTax через панель инструментов , чтобы получить скидку. Если вы зайдете в TurboTax напрямую через их веб-сайт, вы не получите скидки. Lyft не может возместить вам любые расходы TurboTax.

    Вы получите дополнительное уведомление об удержании налогов (уведомление B) от IRS, если возникнут проблемы с именем или идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), которые вы предоставили Lyft в прошлом году.

    Уведомления B обычно связаны с опечаткой в ​​налоговой информации, которую вы предоставили Lyft. Чтобы исправить это, следуйте инструкциям в уведомлении B, которое вы получили по почте.

    Если мы не получим запрошенную информацию в течение 15 дней с момента отправки вам уведомления, IRS требует, чтобы мы удерживали 24% вашего дохода. Эти деньги будут отправлены в IRS и использованы для покрытия ваших налоговых обязательств в следующем году.

    Вы не сможете использовать Express Pay или Lyft Direct, если в вашем аккаунте есть резервное удержание.

    Если вы так и не получили уведомление B по почте, используйте кнопку «Связаться с нами» внизу этой страницы. По любым вопросам, касающимся вашего уведомления B, мы рекомендуем обратиться к налоговому специалисту.

    Налог на валовой доход (GR) | Казначей и сборщик налогов

    Все лица и связанные с ними организации должны подавать декларации о валовых поступлениях и расходах на заработную плату на комбинированной основе, отражая валовые поступления, расходы по заработной плате и другие налоговые атрибуты (например, кредиты и исключения, заработная плата для распределения, и т.п.) всех связанных лиц. Физическое лицо является связанным с налогоплательщиком юридическим лицом, если:

    1. Этому лицу и налогоплательщику разрешено или требуется, чтобы их доход отражался в одном комбинированном отчете для целей франшизы или подоходного налога в Калифорнии; или
    2. Это лицо и одно или несколько других лиц (включая налогоплательщика) получают валовую выручку исключительно из источников в Калифорнии, и их коммерческая деятельность такова, что при проведении как внутри, так и за пределами Калифорнии потребуется объединенный отчет для Калифорнийской франшизы или Цели подоходного налога.

    Если объект был членом вашей объединенной группы только часть 2020 года, включите этот объект в Доход вашей объединенной группы за ту часть 2020 года, членом которой оно было. В отношении той части 2020 года, когда объект не был частью вашей объединенной группы, этот объект должен будет подать заявку отдельно или как часть другой объединенной группы.

    Если вы в настоящее время не являетесь участником объединенной группы, но были отдельным лицом в течение части года, вы должны подать в качестве отдельной организации ту часть 2020 года, когда вы были отдельным лицом, занимающимся бизнесом в Сан-Франциско. Франциско.

    Если ваша объединенная группа для целей франчайзинга или подоходного налога в Калифорнии включает организацию, освобожденную от налога на расходы на заработную плату и / или налога на валовую выручку (например, банки или финансовые корпорации, освобожденные от местного налогообложения в соответствии со статьей XIII, раздел 27 Закона штата Калифорния Конституция и раздел 23182 Кодекса о доходах и налогообложении), вам следует исключить валовые поступления, расходы по заработной плате и другие налоговые атрибуты этого освобожденного от налогообложения лица из вашей объединенной декларации.

    Чтобы подать декларацию от имени объединенной группы, у вас должно быть разрешение на подачу декларации от имени каждого налогоплательщика в объединенной группе.Форма для этой цели - Разрешение на включение в комбинированные документы (Доверенность) - Форма POA-2. Вам не нужно отправлять эту форму вместе с возвратом.

    ПРИМЕЧАНИЕ: В соответствии с Положением о сборщике налогов 2014-2, юридическое лицо с одним участником (включая компанию с ограниченной ответственностью с одним участником), рассматриваемое как неучтенное юридическое лицо для целей федерального подоходного налога, не будет учитываться для целей налога на валовой доход, фонда заработной платы. Налог на расходы и требования к регистрации бизнеса. Каждая такая организация будет рассматриваться как единоличное предприятие, филиал или подразделение ее владельца.Владелец юридического лица, не являющегося юридическим лицом, будет регистрантом и налогоплательщиком для целей налога на валовую выручку, налога на расходы на заработную плату и требований регистрации бизнеса.