Содержание

Бланк справки об отсутствии задолженности по заработной плате

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Бланк справки об отсутствии задолженности по заработной плате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Бланк справки об отсутствии задолженности по заработной плате

Судебная практика: Бланк справки об отсутствии задолженности по заработной плате Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 30.08.2018 N 33-16335/2018 по делу N 2-630/2018
Требование: О взыскании задолженности по заработной плате, компенсаций за задержку ее выплаты и морального вреда.
Обстоятельства: Работник утверждает, что заработная плата не выплачивалась работодателем с момента заключения трудового договора, расчетные листки ежемесячно не выдавались.
Решение: Требование удовлетворено частично.Доводы апелляционной жалобы о том, что факт отсутствия задолженности по выплате заработной платы подтверждается представленными справками о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, отклоняются судебной коллегией, поскольку справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, являясь формой налоговой отчетности, содержит только сведения о начисленной работнику заработной плате, а также сведения об исчисленном и уплаченном налоге на доходы физических лиц. При этом факт уплаты работодателем в качестве налогового агента налога на доходы физического лица за своего работника, не подтверждает факт выплаты заработной платы непосредственно работнику.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2021 N 88-191/2021 по делу N 2-928/2019
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О взыскании задолженности по заработной плате.

Обстоятельства: Истец состоял с ответчиком в трудовых отношениях. Условиями трудового договора была предусмотрена ежегодная индексация заработной платы истца. Требование о ежегодной индексации заработной платы ответчиком не выполнялось.
Решение: Удовлетворено.При отсутствии в материалах дела достоверных сведений, свидетельствующих о начислении ФИО1, как генеральному директору ООО “Опус N”, заработной платы за спорный период времени и ее невыплате, равно как и об исполнении работником своих трудовых функций в указанный период времени (в частности, табель учета рабочего времени, бухгалтерские расчеты о произведенных начислениях заработной плате за отработанное время и выплатах, подлежащих удержанию (НДФЛ), платежные ведомости, справки о доходах физлица формы 2-НДФЛ), а также учитывая, что по настоящему делу, должник и кредитор были представлены одним и тем же лицом, представленные заявителем ФИО1 доказательства не подтверждают обоснованность требований о взыскании задолженности заработной платы, что исключает возможность удовлетворения заявленного иска.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Бланк справки об отсутствии задолженности по заработной плате Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Для заемщиков ликвидируемых финансовых организаций
(“Сайт Агентства по страхованию вкладов”, 2020)для Должников – физических лиц: сведения о доходах или иных источниках погашения обязательства (справка в свободной форме, или справка 2-НДФЛ, или справка с места работы о заработной плате и стаже работы, копия трудового договора и/или трудовой книжки), согласие на обработку персональных данных, информация из Росреестра об объектах недвижимого имущества, находящегося в собственности лица, копии паспортов транспортных средств, находящихся в собственности лица, сведения о наличии/отсутствии ссудной задолженности в других банках, в том числе в отношении которых введено конкурсное производство (ликвидация), и информация о других активах.

Запрос на оформление справки

№ п/п

Наименование организации

Крайние даты, гг.

1.

Городское специализированное объединение «Мосинжремонт»

1975–1991

2.

Специализированное предприятие № 1 

по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1975–1991

3.

Специализированное предприятие № 2 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1977–1991

4.

Специализированное предприятие № 3 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1982–1991

5.

Специализированное предприятие № 4 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1977–1991

6.

Специализированное предприятие № 5 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1980–1991

7.

Специализированное предприятие № 6 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1977–1991

8.

Специализированное предприятие № 7 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1978–1991

9.

Специализированное предприятие № 8 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1978–1991

10.

Специализированное предприятие № 9 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1979–1991

11.

Специализированное предприятие № 10 

по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1979–1991

12.

Специализированное предприятие № 11 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1979–1991

13.

Специализированное предприятие № 14 
по ремонту и обслуживанию систем тепловодоснабжения Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1984–1991

14.

Специализированное управление аварийно-ремонтных работ Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1979–1991

15.

Ремонтно-строительное управление Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1980–1991

 

16.

Управление производственно-технологической комплектации Городского специализированного объединения «Мосинжремонт»

1981–1991
Сведения о заработной плате с 1988 г.

17.

Муниципальное городское предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1998

18.

Специализированное предприятие № 1
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

19.

Специализированное предприятие № 2
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

20.

Специализированное предприятие № 3

Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

21.

Специализированное предприятие № 4
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

22.

Специализированное предприятие № 5
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

23.

Специализированное предприятие № 6
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

24.

Специализированное предприятие № 7
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

25.

Специализированное предприятие № 8
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

26.

Специализированное предприятие № 9
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

27.

Специализированное предприятие № 10
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1994–1996

28.

Специализированное управление аварийно-ремонтных работ
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

29.

Ремонтно-строительное управление
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1996

 

30.

Управление производственно-технологической комплектации
Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1991–1993

31.

Муниципальное предприятие «Теплоремонтналадка № 2»

1992–1994

32.

Филиал № 1 Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1996–1998

33.

Филиал № 2 Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1996–1998

34.

Филиал № 3 Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1996–1998

35.

Филиал № 4 Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1996–1998

36.

Филиал № 5 Муниципального городского предприятия по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1996–1998

37.

Муниципальное предприятие «Теплоремонтналадка»

1991–1997

38.

Государственное унитарное предприятие «Теплоремонтналадка»

1977–2007

39.

Государственное унитарное предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1975–2006

40.

Филиал № 1 Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

41.

Филиал № 2 Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тпловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

42.

Филиал № 3 Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

43.

Филиал № 4 Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

44.

Филиал № 5 Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

45.

Специализированное управление аварийно-ремонтных работ
Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2004

46.

Ремонтно-строительное управление
Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

1998–2003

47.

Управление по сбыту тепловой энергии
Государственного унитарного предприятие по эксплуатации тепловых пунктов и разводящих тепловых сетей «Мосгортепло»

2002–2005

48.

Московское муниципальное городское предприятие тепловых станций и сетей (МГП «Мостеплоэнерго»)

1999–2000

49.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 2 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 2 МГП «Мостеплоэнерго»)

1993–2000
Сведения о заработной плате с 1997 г.

50.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 3 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 3 МГП «Мостеплоэнерго»)

1978, 1980–2000
Сведения о заработной плате с 2000 г.

51.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 4 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 4 МГП «Мостеплоэнерго»)

1983–2000
Сведения о заработной плате с 1995 г.

52.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 5 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 5 МГП «Мостеплоэнерго»)

1981–2000
Сведения о заработной плате с 1997 г.

53.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 6 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МППТС и С № 6 МГП «Мостеплоэнерго»)

1988–2000
Сведения о заработной плате с 1999 г.

54.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 7 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 7 МГП «Мостеплоэнерго»)

1994–2000
Сведения о заработной плате с 1998 г.

55.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 8 
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 8 МГП «Мостеплоэнерго»)

1994–2000

 

56.

Межрайонное производственное предприятие тепловых станций и сетей № 10 г. Зеленоград
Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей (МПП ТС и С № 10 МГП «Мостеплоэнерго»)

1964–2000
Сведения о заработной плате с 1975 г.

57.

Ремонтно-эксплуатационное предприятие «Теплоэнергоремонт» Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей

1978–2000
Сведения о заработной плате с 1976 г.

58.

Предприятие «Теплотекс» Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей «Мостеплоэнерго»

1997–2000

59.

Предприятие «Теплосбыт» Московского муниципального городского предприятия тепловых станций и сетей «Мостеплоэнерго»

1997–2000

60.

Государственное унитарное предприятие тепловых станций и сетей г. Москвы (ГУП «Мостеплоэнерго»)

1945–2007

61.

Предприятие № 2 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

62.

Предприятие № 3 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

63.

Предприятие № 4 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

64.

Предприятие № 5 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

65.

Предприятие № 6 тепловых станций и сетей
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

66.

Предприятие № 7 тепловых станций и сетей
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

67.

Предприятие № 8 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

68.

Предприятие № 9 тепловых станций и сетей 
ГУП «Мостеплоэнерго»

2002–2004

69.

Предприятие № 10 тепловых станций и сетей г. Зеленограда
ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

70.

Предприятие № 11 Ремонтно-наладочное предприятие «Теплоэнергоремонт» ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

71.

Предприятие № 12 «Теплотекс» ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

72.

Предприятие № 13 «Теплосбыт» ГУП «Мостеплоэнерго»

2000–2004

73.

Предприятие № 14 База отдыха «Красная гвоздика»

2005–2006

74.

Филиал № 1 «Теплоремонтналадка» ОАО «МОЭК»

2004–2006

75.

Филиал № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2004–2006

76.

Предприятие № 1 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

77.

Предприятие № 2 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

78.

Предприятие № 3 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

79.

Предприятие № 4 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

80.

Предприятие № 5 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

81.

Предприятие № 6 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

82.

Предприятие № 7 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

83.

Предприятие № 8 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

84.

Предприятие № 9 Филиала № 2 «Мостеплоэнерго»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

85.

Предприятие № 10 г. Зеленоград Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2005–2006

86.

Предприятие № 11 «Теплоэнергоремонт» Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2005–2006

87.

Предприятие № 12 «Теплотекс» Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2005–2006

88.

Предприятие № 13 «Теплосбыт» Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2005–2006

89.

Предприятие № 14 ОЦ «Красная гвоздика» Филиала № 2 «Мостеплоэнерго» ОАО «МОЭК»

2005–2006

90.

Филиал № 3 «Мосгортепло» ОАО «МОЭК»

2005–2006

91.

Предприятие № 1 Филиала № 3 «Мосгортепло» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

92.

Предприятие № 2 Филиала № 3 «Мосгортепло»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

93.

Предприятие № 3 Филиала № 3 «Мосгортепло»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

94.

Предприятие № 4 Филиала № 3 «Мосгортепло»
ОАО «МОЭК»

2005–2006

95.

Предприятие № 5 Филиала № 3 «Мосгортепло» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

96.

Предприятие № 6 Филиала № 3 «Мосгортепло» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

97.

Предприятие № 7 Филиала № 3 «Мосгортепло» 
ОАО «МОЭК»

2005–2006

98.

Предприятие № 8 Филиала № 3 «Мосгортепло» 
ОАО «МОЭК»

2006

99.

Открытое акционерное общество «Теплоремонтналадка»

2007–2010

100.

Открытое акционерное общество «Мостеплоэнерго»

2007–2010

101.

Открытое акционерное общество «Мосгортепло»

2007–2010

102.

Открытое акционерное общество «МОЭК-Регион»

2008–2012

103.

Тепловые сети — филиал АО «МОСЭНЕРГО»

1940–2005

104.

Открытое акционерное общество «Московская теплосетевая компания»

2005–2012

106.

Филиал № 12 «Теплоэнергосервис» ОАО «МОЭК»

2006–2014

107.

Филиал № 13 «Энергокомплект» ОАО «МОЭК»

2006–2014

108.

Филиал № 15 «Социально-бытовой» ОАО «МОЭК»

2006–2014

109.

Филиал № 17 «Центр-информационных технологий» ОАО «МОЭК»

2008–2014

110.

Филиал № 18 «Метрологии и эксплуатации приборов учета» ОАО «МОЭК»

2009–2014

111.

Филиал № 20 «Магистральные тепловые сети» ОАО «МОЭК»

2012–2014

112.

Филиал «Мостеплосетьэнергоремонт» ОАО «Мосэнерго»

1979 – март 2005

113.

Публичное акционерное общество «Межрегионтеплосетьэнергоремонт» (ПАО «МТЭР»)

Апрель 2005 – 2018

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года — Бухонлайн

Состав новой формы 2-НДФЛ

В новой справке 2-НДФЛ есть три раздела и одно приложение, предназначенное для расшифровки данных о доходах и вычетах по месяцам (в прежней форме было пять разделов без приложения). Соответственно, появился новый Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица (утв. приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]; далее — Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ). Обратите внимание: общие правила составления справки 2-НДФЛ рассмотрены в статье «2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию».  

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку ]]>

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Теперь перейдем к практическим вопросам заполнения новой формы 2-НДФЛ. Начнем с вопроса о том, как отразить в справке излишне удержанные суммы налога, которые были возвращены физлицу в течение года. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибок, допущенных налоговым агентом, и по другим причинам. Так, работодатель обязан вернуть НДФЛ сотруднику, который принес уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет (возвращается налог, удержанный с начала года; подробнее см. «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»). Также право на возврат налога имеют иностранцы, работающие по патенту (возвращается налог, удержанный с момента приема на работу, до момента получения от ИФНС подтверждения права на зачет авансовых платежей).

Независимо от основания возврата НДФЛ, у налоговых агентов возникает один и тот же вопрос: как правильно заполнить раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки 2-НДФЛ по этим сотрудникам? Указывать ли возвращенный налог в составе удержанных и перечисленных сумм?

Чтобы ответить на эти вопросы, проанализируем общие положения Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ. Так, в пункте 1.2 этого Порядка сказано, что справка 2-НДФЛ составляется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. При этом сама форма справки содержит поле для указания даты ее составления. Совместив эти два положения, получим следующее правило: все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета, определенных на дату, указанную в поле «дата» этой справки.

Теперь применим это правило к нашей ситуации. Если справка о доходах составляется после фактического возврата налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то все показатели в ней нужно отражать с учетом произведенных корректировок. А значит, в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщику, не указывается. Другими словами, после того, как налог возвращен физлицу, для целей составления справки 2-НДФЛ эта сумма уже не считается удержанной и перечисленной.
 
Если же справка о доходах заполняется до момента перечисления налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то соответствующую сумму необходимо учесть при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Также эту сумму следует отразить в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки. А уже после возврата НДФЛ налогоплательщику работодатель должен будет представить уточненную справку о доходах. Отметим, что в части представления «уточненок» правила не поменялись, поэтому можно руководствоваться прежними разъяснениями чиновников (письмо ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317; см. «ФНС разъяснила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ в случае возврата бывшему работнику излишне удержанного налога»).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет ]]>

Начисленная, но не выплаченная зарплата

Отдельный блок вопросов касается ситуаций, когда в справке 2-НДФЛ нужно отразить начисления, по которым фактической выдачи (перечисления) денег не произошло. Это могут быть как случаи задержки выплаты зарплаты по вине работодателя (нехватка средств и т.п.), так и случаи, когда выдать деньги не получилось по вине работника, который просто не явился за расчетом. Рассмотрим конкретные ситуации.

В связи с финансовыми трудностями, которые возникли в организации в 2018 году, последняя выдача заработной платы состоялась в июне 2018 года. Все последующие суммы зарплаты начислялись, но не выплачивались. Как отразить невыплаченные суммы в справке 2-НДФЛ?

В Порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ неоднократно упоминается, что доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным (п. 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка). А дата фактического получения дохода для целей НДФЛ определяется на основании положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что нормы статьи 223 НК РФ следовало применять и при заполнении прежней формы 2-НДФЛ, где также говорилось об отражении дохода в месяце фактического получения. Этот вывод подтвержден, в частности, в письмах ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected] (ответ на вопрос № 12) и от 02.03.15 № БС-4-11/3283 (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

Соответственно, чтобы понять, как отразить в справке 2-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату, нужно обратиться к правилам статьи 223 НК РФ. Пункт 2 этой статьи гласит, что доход в виде оплаты труда, выплаченный не в связи с увольнением работника, признается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена заработная плата. Следовательно, суммы зарплаты включаются в справку 2-НДФЛ в тех периодах (месяцах), за которые они начислены. При этом дата фактического перечисления (выдачи) денег значения не имеет.

Также нужно учитывать, погашена ли соответствующая задолженность на дату формирования справки 2-НДФЛ. На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание исчисленного НДФЛ осуществляется из выплачиваемых сумм. А значит, до момента выплаты (перечисления) заработной платы обязанность по удержанию исчисленного НДФЛ не возникает (при условии, что до этого момента сотруднику не выплачивались иные доходы в денежной форме).

Соответственно, если справка 2-НДФЛ формируется после того, как была погашена задолженность по заработной плате, значит, исчисленный по этим суммам налог уже удержан и перечислен в бюджет. Поэтому справка заполняется в обычном порядке, как если бы зарплата была выплачена своевременно. А именно: сумма удержанного при погашении задолженности налога учитывается при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки.

Но если на дату формирования 2-НДФЛ задолженность перед работником еще не погашена, то порядок заполнения справки будет немного другой. Суммы начисленной зарплаты в этом случае тоже отражаются в приложении к справке 2-НДФЛ за соответствующие месяцы (вне зависимости от даты погашения долга). Следовательно, эти суммы участвуют в формировании показателей по полям «Общая сумма дохода» и «Налоговая база», а исчисленный с этих сумм налог включается в показатель по полю «Сумма налога исчисленная» раздела 2 справки. Но так как на дату составления справки зарплата не была перечислена, а налог не был удержан, то сумма НДФЛ попадает не в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная», а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки.

После того, как задолженность будет ликвидирована, налоговому агенту придется подать корректирующие справки о доходах за 2018 год. Если погашен весь долг по зарплате, то в уточненных справках в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» ставится ноль («0»), а сумма, которая была указана в этом поле в первоначальной справке, отображается в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». А если долг по зарплате выплачен частично, то на соответствующие суммы НДФЛ уменьшается показатель в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и увеличиваются показатели по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При дальнейшем погашении задолженности нужно будет сдать повторные уточненные справки 2-НДФЛ. Напомним, что и ранее в подобной ситуации следовало представлять «уточненки» (письма ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317 и от 02.03.15 № БС-4-11/3283).

Обратите внимание: суммы задолженности по заработной плате за 2018 год, фактически перечисленные (выплаченные) в 2019 году, в справках 2-НДФЛ за 2019 год не отражаются. Это следует из упомянутых выше пунктов 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ.

Работник был уволен в ноябре 2018 года. Но поскольку он не явился на работу за получением расчета, компенсация за неиспользуемый отпуск и зарплата за ноябрь 2018 года были депонированы. Данные суммы были выданы уволенному сотруднику только в марте 2019 года. В справках за какие периоды нужно указать эти выплаты?

В данном случае нужно снова обратиться к положениям статьи 223 НК РФ. В пункте 2 этой статьи сказано: в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход. Значит, в описанной ситуации сумма депонированной заработной платы попадет в справку 2-НДФЛ за 2018 год. В приложении к этой справке указанную сумму следует отразить в ноябре. А порядок заполнения раздела 2 справки будет зависеть от даты ее формирования: до выплаты депонированной суммы зарплаты или после.

А вот с компенсацией за неиспользованный отпуск ситуация другая. Для такой компенсации в статье 223 НК РФ не предусмотрено специальных правил определения даты фактического получения дохода. А значит, применяется общее правила для дохода в денежной форме: такой доход считается фактически полученным в день выплаты (перечисления) денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей ]]>

В нашем случае компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в марте 2019 года. Следовательно, эту сумму нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

Изменение паспортных данных и иных сведений о физлице

Следующий блок вопросов связан с изменениями паспортных и иных данных о физическом лице, в отношении которого подаются сведения о доходах. Речь идет о получении новых документов, удостоверяющих личность, смене фамилии, гражданства, и т.п. Причем, эти изменения могут происходить как в том периоде, за который составляется справка 2-НДФЛ, так и после его окончания, но до момента формирования отчета. Приведем примеры таких ситуаций.

В феврале 2019 года сотрудница получила новый паспорт в связи с достижением 45-летнего возраста. Реквизиты какого документа — старого или нового — надо указать в справке 2-НДФЛ, которая сдается в марте этого года?

Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ не содержит прямого ответа на данный вопрос. В то же время в пункте 3.3 этого Порядка сказано, что в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» раздела 1 справки 2-НДФЛ указываются фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При этом реквизиты данного документа приводятся в поле «Серия и номер» раздела 1 справки. Одновременно, как уже упоминалось, форма справки 2-НДФЛ содержит поле для указания даты ее составления.

Исходя из этих положений, можно сделать вывод о том, что соответствующие показатели справки о доходах формируются на основании документов, актуальных по состоянию на дату, отображенную в поле «дата». Поэтому если справка 2-НДФЛ составляется уже после того, как от сотрудника получены сведения о новом документе, удостоверяющем личность, то в ней нужно указать реквизиты именного нового паспорта. Заметим, что подобные разъяснения чиновники давали и в отношении прежней формы 2-НДФЛ (письма ФНС России от 29.12.17 № ГД-4-11/[email protected] и от 27.03.18 № ГД-4-11/[email protected]; см.  «2-НДФЛ при смене фамилии: как заполнить «уточненку»»).

В сентябре 2018 года один из сотрудников организации получил гражданство РФ. Надо ли внести в справку 2-НДФЛ за 2018 год реквизиты нового документа, удостоверяющего личность?

В этом случае надо действовать по аналогии с предыдущей ситуацией. То есть налоговому агенту нужно исходить из того, что все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета и документов, действительных по состоянию на дату, указанную в поле «дата» этой справки. В рассматриваемом случае справка о доходах составляется уже после того, как в бухгалтерию поступила информация об обретении сотрудником гражданства РФ. Следовательно, в эту справку вносятся реквизиты нового документа, удостоверяющего личность (российского паспорта). При этом в поле «Гражданство (код страны)» указывается, что сотрудник является гражданином РФ.

В связи с тем, что меняется сразу несколько показателей, может возникнуть вопрос о том, надо ли представить две справки 2-НДФЛ. На самом деле, следует сдать только одну справку. Обоснование простое: в подобной ситуации представление двух справок 2-НДФЛ за один и тот же налоговый период одним и тем же налоговым агентом в отношении одного и того же физического лица законодательством не предусмотрено.

Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

Бухгалтерская справка о списании задолженности

Компании и предприниматели взаимодействуют друг с другом на основании заключенных между собой соглашений. В результате таких договоренностей субъекты бизнеса должны выполнять обязательства. Когда кто-нибудь из партнеров нарушает соглашение, возникает просроченная задолженность. Существующие правила в бухучете и в налоговом учете требуют, чтобы в компании происходило списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также кредиторской.

Основание списание задолженности

Действующие нормативные документы по регулированию бухучета требуют, чтобы в нем отражалась информация, соответствующая действительности.

По прошествии определенного времени шанс вернуть просроченную дебиторскую задолженность сводиться к нулю. Поэтому показывать ее в составе имущества компании будет неправильно, так как будут нарушены принципы бухучета достоверности и соответствия.

Однако, просто так списывать задолженность компания не имеет права. Если происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, это приводит к возникновению у фирмы дохода, что связано с доначислением налогов.

Такая же ситуация обстоит с дебиторской задолженностью. Если ее списать без имеющихся оснований, то эти суммы нельзя включить в состав признаваемых при налогообложении расходов, а значит невозможно снизить налоговое обязательство.

Гражданское законодательство определяет, что по прошествии трех лет долги могут быть признаны безнадежными, поэтому организация получает право их списать.

Обязательно нужно учитывать, что срок исковой давности может прерываться по перечисленным в законодательстве причинам. Также не стоит забывать о существовании предельного срока исковой давности — 10 лет с момента ее возникновения.

Для определения момента, с какого нужно начинать исчисление срока исковой давности, обязательно нужно учитывать договора, первичные документы (накладные, акты, платежные поручения и т. д.), на основании которых возникла задолженность, а также акты сверки взаимных расчетов.

Внимание! Кроме того допускается списывать задолженность до истечения определенного законодательством срока. Такая ситуация возникает, когда партнер перестает существовать. Например, когда юрлицо ликвидируется и его исключают из реестра ЕГРЮЛ.

Законодательством предусмотрена процедура освобождение кредитором должника от выплаты долга. Это также является основанием для списания задолженности.

Отмена исполнения обязательства должником может быть установлена актом госоргана. Условиями договора могут быть предусмотрены случаи действия форс-мажорных обстоятельств, когда кредитору придется списать долг.

При снятии нужно оформить приказ о списании дебиторской или кредиторской задолженностей, который формируется на основании акта инвентаризации. В бухучете же все проводки оформляются на основании правильно составленной бухгалтерской справки.

Как составить бухгалтерскую справку о списании дебиторской задолженности

Для справки не установлено специальной формы — компания составляет ее в произвольной форме, указывая в ней необходимые данные.

Начинать оформление документа нужно с записи полного наименования компании.

Далее, на следующей строке указывается название бланка – «Бухгалтерская справка», после чего записываются номер и дата и оформления.

Ниже можно указать краткое название справки – «О списании дебиторской задолженности».

Оформление документа начинается с перечисления нормативных актов, на основании которых выполняется списание:

  • Ст. 11 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете»;
  • П. 27 Положения по ведению бухучета и отчетности;
  • Протокол инвентаризации (с указанием его номера и даты оформления).

Далее указывается, что руководствуясь этими нормами было принято решение о списании дебиторской задолженности, с указанием наименования дебитора и суммы долга.

Следующим этапом нужно записать, по какой причине возникла задолженность (например, согласно договора поставки товаров, с проставлением его реквизитов). Если есть какие-либо другие документы, которые также подтверждают долг, то сведения о них необходимо перечислить далее.

Затем желательно указать условия подписанного соглашения на поставку товаров — в какой срок и в каком объеме должна была произойти оплата. Также здесь записывается, производилось ли реальное погашение задолженности и в каком объеме.

Следующим этапом в документе отражается, прерывался ли срок исковой давности. Если «Да» – то когда и по какой причине.

В последнем абзаце указываются документы, на основании которых принято решение произвести списание — акт инвентаризации и протокол инвентаризационной комиссии (с записью их реквизитов), после чего отмечается, что возникшая задолженность подлежит списание на внереализационные расходы на основании ст. 265 НК РФ.

Документ подписывает лицо, которое его оформляло (бухгалтер, главбух и т.д.)

Как составить бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности

Для этого документа нет какой-либо специальной формы, ее в каждой организации могут оформлять по-своему.

Составление документа начинается с записи полного наименования компании.

После этого на следующей строке указывается наименование бланка – «Бухгалтерская справка», после чего проставляются номер и дата ее создания.

На следующей строке можно занести краткое содержание документа – «О списании кредиторской задолженности».

Составление документа начинается с указания факта, что в компании была произведена инвентаризация, в результате чего была выявлена кредиторская задолженность перед компанией. Здесь же нужно проставить название и реквизиты этой компании.

Также указывается, что по данной задолженности закончился срок давности, что подтверждено оформленным актом инвентаризации (с проставлением его реквизитов).

Затем нужно записать, по какой причине возникла данная задолженность (к примеру, по договору поставки), также указывается установленный срок погашения задолженности.

Следующей строкой записывается полная сумма задолженности с указанием суммы налога. Далее необходимо указать дату, в которую закончился срок исковой давности.

В завершение документа делается вывод, что данная задолженность списывается и подлежит включению во внереализационные доходы на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

Документ подписывает лицо, которое его оформляло (бухгалтер, главбух и т.д.)

Скачать шаблон Excel калькулятора задолженности по зарплате

Калькулятор задолженности по зарплате – это готовый к использованию шаблон в Excel, Google Sheet и OpenOffice для расчета ежемесячной задолженности по зарплате с разбивкой по зарплате.

Более того, с помощью этого шаблона вы можете рассчитать задолженность по зарплате до 35 лет для сотрудника. Просто введите желаемые суммы, и шаблон автоматически рассчитает для вас задолженность.

Что означает задолженность по зарплате?

Слово «Задолженность» означает предыдущую частичную или полную просрочку любых платежей.Задолженность по заработной плате означает предыдущие выплаты по заработной плате, которые работодатель выплачивает в течение текущего месяца или года.

Проще говоря, задолженность по заработной плате – это задержка либо дифференциальной выплаты дополнительной заработной платы, либо полной выплаты обычной заработной платы после установленного срока.

Причины задолженности по заработной плате

Обычно эти задержки могут быть как естественными, так и искусственными. Естественные причины включают задержку с открытием банковского счета, сбои платежной системы и т. Д. В то время как искусственные причины включают судебные иски, задержку рекламных акций и т. Д.

На открытие банковского счета у сотрудника ушло 2 месяца. Таким образом, он / она получает двухмесячную задолженность по заработной плате. Это пример естественных причин.

Сотрудник подлежит продвижению по службе и не продвигается по служебной лестнице. Позже компания решает выплатить ему разницу в заработной плате за этот просроченный период. Это пример искусственных причин.

Проще говоря, задержка по заработной плате – это разница между текущей и дополнительной заработной платой.

Разберемся на примере.

Пример

Анудж получает зарплату в размере 10 000 зарплат. Он подает иск за то, что не получил повышения в течение определенного периода времени или по какой-либо уважительной причине.

Анудж выигрывает дело. Суд предписывает компании выплатить задолженность по зарплате за прошлый год по новой шкале заработной платы, которую требует Анудж.

Предыдущее разделение зарплаты Ануджа = 5000 базовых + 2000 HRA + 1000 DA + 1000 денежных переводов + 1000 медицинских

Новое разделение зарплаты Ануджа = 8000 базовых + 3000 HRA + 2000 DA + 2000 денежных переводов + 2000 медицинских

Общая сумма уже выплаченной предыдущей заработной платы составляет 10 000 в месяц, а общая сумма вновь утвержденной заработной платы составляет 17 000.

Теперь есть 2 сценария, которые можно учесть:

Сценарий 1 – Полная задолженность по заработной плате

Если компания не выплатила ни одной рупии в течение этого периода. В этом случае он имеет право на следующее:

17 000 X общее количество неоплачиваемых месяцев.

Сценарий 2 – Частичная задолженность по заработной плате

Ему платят из прежнего оклада – 10 000 человек. Теперь он имеет право на разницу в оплате.

(17 000 – 10 000) X общее количество частично оплачиваемых месяцев.

Шаблон калькулятора задолженности по зарплате (Excel, Google Sheet, OpenOffice)

Чтобы упростить процесс расчета задолженности, мы создали простой и удобный калькулятор задолженности по заработной плате с заранее заданными формулами.

Вам просто нужно ввести предыдущие и вновь утвержденные суммы под каждым заголовком зарплаты. Шаблон автоматически рассчитает разницу и предоставит вам сумму задолженности по зарплате.