Содержание

Приказ о сроках выплаты заработной платы: образец, правила составления документа

Приказ о сроках выплаты заработной платы Составление приказа о сроках выплаты заработной платы производится тогда, когда руководство предприятия, следуя прописанной в законе РФ норме, устанавливает конкретную дату выдачи зарплаты сотрудникам. В каждой организации эта дата определяется в индивидуальном порядке, исходя из возможностей, потребностей и условий работы фирмы. Если работодатель имеет желание, он может оплачивать труд подчиненных и чаще — хоть каждый день в конце смены. Реже двух раз в месяц выдавать зарплату нельзя: нарушение этого правила грозит предприятиям и организациям серьезными санкциями со стороны надзорных структур.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Приказ о сроках выплаты заработной платы

Иркутск условий трудового договора Уважаемая Елена Леонидовна! Если Вы откажетесь продолжить работу в новых условиях, Вам будет предложена другая подходящая работа ч. При ее отсутствии, а также в случае Вашего отказа от предложенной работы трудовой договор с Вами будет расторгнут в соответствии с пунктом 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса. Генеральный директор РомановА.

Романов С уведомлением ознакомлена Егорова Е. Егорова Дополнительное соглашение к трудовому договору Для чего нужен документ. Изменения условий трудового договора необходимо надлежащим образом оформить. Для этого работодатель и сотрудник заключают дополнительное соглашение ст. Важные детали 1. Нельзя установить срок выплаты зарплаты один раз в месяц, в том числе по соглашению сторон или по просьбе работника письма Роструда от 30 ноября г. Независимо от установленных сроков выплаты зарплаты, отпускные сотруднику выплачивайте не позднее чем за три календарных дня до начала оплачиваемого отпуска ч.

Дополнительное соглашение вступает в силу со дня его подписания или с указанной в нем даты ч. В произвольной письменной форме. Что обязательно должно быть в документе. Место заключения, дата и номер соглашения, условия, подлежащие изменению, дата, с которой начнут действовать новые условия трудового договора, подписи с расшифровкой руководителя и сотрудника, печать организации. Изложить пункт 3. Изменения вступают в силу с даты подписания соглашения Сторонами.

Настоящее соглашение является неотъемлемой частью договора. Настоящее соглашение составлено в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон. Работодатель: Работник: Романов А. Романов Егорова Е. Егорова М. Экземпляр соглашения на руки получила. Егорова Е. Егорова Образец письма о изменении сроков выплаты заработной платы Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. В нём обязательно указывают: вежливое обращение к сотруднику — с именем и отчеством если есть ; сообщение об изменении величины оклада; дату возможного начала действия новых условий трудовых отношений; информацию о причине изменения заработной платы; подтверждение согласия работника на новые условия нужна его подпись ; дату оформления уведомления; подпись руководителя.

Имейте в виду: в документе от лица руководителя организации обязательно указывают все эти позиции. Когда согласие получено Заверенный уведомительный документ передают работнику. При его согласии с указанными в извещении переменами условий работы: Вносят корректировки в его трудовой договор. Оформляют поправки дополнительным к нему соглашением. Также см. Как оформить изменение правильно? По ст. Он вправе прописать их в правилах внутреннего распорядка предприятия или коллективном договоре.

Порядок действий при переносе даты выплаты заработной платы напрямую зависит от того, в каком документе обозначены конкретные сроки.

Для удобства восприятия информации, рассмотрим каждый из вариантов в форме табличного документа: Число получения заработной платы фиксировано документом Порядок переноса даты Правила внутреннего распорядка ПВР Перенос дат происходит на основании изданного по предприятию приказа.

После изменений с ними необходимо под роспись ознакомить каждого трудоустроенного гражданина. Так как ПВР являются локальными нормативными документами, решения об изменениях принимаются работодателем без согласия работников. Если в компании присутствует профсоюз, при внесении изменений требуется учесть его мнение. Коллективные договоры Если коллективный договор не содержит пункт относительно порядка внесения в него изменений, то их внедряют путем переговоров.

Обычно, для внесения изменений в такие договоры создается специальная комиссия. В нее должны входить представители обеих сторон: работодателя и работников. Результаты фиксируются в специальном дополнительном соглашении. Оно содержит свободную форму, но обязательно должно включать новые сроки получения платы за труд.

Дополнительное соглашение направляется на регистрацию территориальный орган по труду не позднее семи дней после подписания. Вступает в силу документ с момента его издания, а не регистрации. Трудовые договоры По ст. Если человек не согласен с изменением условий договора, организации придется его рассчитывать с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного заработка.

При таком варианте обязательно необходимо уведомить сотрудников о предстоящих изменениях за два месяца в письменном виде. Уведомление должно содержать не только новые даты выплаты заработной платы, но и причины вводимых изменений и пояснений, почему нельзя оставить прежние сроки. Если даты зафиксированы в двух или трех документах одновременно, то изменения придется вносить в каждое из них.

Например, когда дата оговорена в правилах распорядка и трудовых договорах, издается приказ и за два месяца сотрудникам направляются уведомления. После чего еще заключаются дополнительные соглашения к трудовым договорам. Требуется ли уведомление о переносе дней для работников? Уведомить персонал о перенос чисел получения заработной платы за труд организация обязана только, если конкретный срок оплаты стоит в трудовых договорах.

Не позже, чем за два месяца сотрудникам направляются письменные уведомления. Когда сроки получения платы за труд оговорены ПВР, согласия у работников спрашивать не нужно, изменения проводятся в приказном порядке.

Однако с приказом работодатель обязан ознакомить весь персонал. Скачать образец приказа Приказ о переносе чисел выдачи заработной платы составляется, если сроки определены ПВР. Законом не утверждено специальной формы этого документа.

Однако он должен содержать информацию: наименование компании и документа; в одном предложении — о чем приказ; в какой документ вводятся изменения и их суть, дата, с которой вносятся изменения; назначаются ответственные лица за внесение изменений; подпись руководителя; список лиц, которые должны ознакомиться с приказом и их визы.

Скачать образец приказа об изменения сроков выдачи заработной платы — word. Для ознакомления сотрудников к приказу прикладываются листы ознакомления, в них ставятся визы персонала. Выводы Порядок проведения процедуры зависит от того, какой документ регламентирует конкретные сроки получения заработной платы. Приказ оформляется только, если сроки установлены ПВР. Если даты выдачи определены трудовыми договорами, работодатель уведомляет за два месяца работников о предстоящих изменениях.

После этого заключаются дополнительные соглашения с каждым из сотрудников. Когда сроки фиксированы коллективным договором: создается комиссия, принимается решение о введении изменений и только после этого издается одно дополнительное соглашение к договору. Дни выдачи не могут быть реже, чем каждую половину месяца. Оплата производится не позднее пятнадцати дней после завершения периода, за который произведено начисление зарплаты. Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Это быстро и бесплатно! Согласно законодательству заработную плату работодатель обязан платить зарплату работникам 2 раза в месяц, каждые 2 недели. Допускается указать период выплаты в локальных документах.

В данной статье рассмотрим, как оформляется такой приказ и как правильно изменить сроки выдачи заработной платы работникам. Составление документов По Трудовому Кодексу срок выплаты зарплаты ранее не был утвержден. Но в этом году внесли изменения. Те предприятия, которые имели иные даты составляют приказ об изменении переносе сроков. Обязательное условие для его оформления — фиксация конкретной даты выплат. Иные реквизиты, которые должны содержаться в документе: наименование организации; дата составления после создания юридического лица и регистрации ; место составления; вид бланка приказ, распоряжение, прочее ; название; подпись руководителя и печать.

Если сроки выплаты денежных средств прописаны в Положении об оплате труда, трудовом договоре, Правилах внутреннего распорядка, а даты не соответствуют новым нормам, то к 3 октября года, когда вступил в силу новая редакция статьи ТК РФ, которая требует установления конкретных сроков выдачи зарплаты, всю документацию необходимо было привести в соответствие. Таким образом, если ранее было допустимо указывать период например, с 9 по 11 , то сейчас день выдачи зарплаты — это конкретная, четко определенная дата.

Обратите внимание: изменения в сроках выдачи зарплаты подразумевают уведомление работника в письменной форме. Это должно быть произведено заранее, не позднее чем за 2 месяца.

По закону, работодатель обязан установить конкретный срок выдачи зарплаты По закону о новых сроках выдачи заработной платы изменения уведомляют работника. Начальник: И. Киреев Ознакомлен: А. Славинский Коллективный и индивидуальный трудовой договор Если сроки выплаты средств в договорах не соответствуют требования ст. Если это коллективный документ, то изменение оформляется одним файлом, а если индивидуальный, то для каждого сотрудника необходимо подготовить дополнительное соглашение к договору о изменении сроков оплаты.

Если работник не дает согласие, то вы вправе уволить такого сотрудника на законных основаниях ст. Образец к трудовому договору от Ростов Соглашение начинает действие с Соглашение составлено в 2 экземплярах: для каждой стороны. Они имеют равную законную силу. Установить сроки выплаты заработной платы: за первую половину отработанного месяца — 17 числа текущего месяца; за вторую половину отработанного месяца — 2 числа месяца, следующего за текущим.

Далее обязательно указываются реквизиты обоих сторон, проставляется печать работодателя. Обратите внимание: если период выплаты зарплаты зафиксирован в коллективном договоре, то процедура внесения изменений более сложная.

Каждый работодатель обязан установить внутренним локальным актом сроки выплаты зарплаты трудящимся. При этом следует руководствоваться й статьей ТК РФ, где прописаны всю нюансы данной процедуры. В статье расскажем про приказ о сроках выплаты заработной платы, дадим образец заполнения.

Возможен ли перенос срока по просьбе работника? Приказ о сроках выплаты заработной платы Составление приказа о сроках выплаты заработной платы производится тогда, когда руководство предприятия, следуя прописанной в законе РФ норме, устанавливает конкретную дату выдачи зарплаты сотрудникам. В каждой организации эта дата определяется в индивидуальном порядке, исходя из возможностей, потребностей и условий работы фирмы. Когда следует выдавать зарплату Законодательство четко говорит о том, что каждый работник должен получать зарплату не реже двух раз в месяц, то есть каждые две недели.

Приказ о сроках выплаты заработной платы: образец

Можно ли изменить даты выдачи зарплаты? Перенос чисел выплаты заработной платы допускается, но в пределах утвержденных законом норм. Главное, чтобы новые сроки соответствовали ст. Порядок установления сроков выплаты зарплаты. Как оформить изменение правильно?

Приказ о дате выплаты заработной платы

Руководитель отдела по кадрам Иванова О. Причем это должны быть конкретные даты, нарушение которых не допускается. Если в установленные даты зарплата не выплачивается, то это признается уже задержкой зарплаты и может быть наказуемо, как минимум, денежной компенсацией в пользу работников за каждый день просрочки. Сроки выплаты зарплаты устанавливает руководитель организации с помощью приказа. Даты прописываются в одном из нормативным внутренних актов организации — коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка, положении по оплате труда, трудовом договоре. Образец приказа о сроках выплаты заработной платы можно скачать ниже в формате doc бесплатно.

Что будет, если сроки выплаты зарплаты нигде не зафиксированы? Если данный факт обнаружится проверяющими, однозначно последуют претензии и привлечение к ответственности.

Иркутск условий трудового договора Уважаемая Елена Леонидовна! Если Вы откажетесь продолжить работу в новых условиях, Вам будет предложена другая подходящая работа ч. При ее отсутствии, а также в случае Вашего отказа от предложенной работы трудовой договор с Вами будет расторгнут в соответствии с пунктом 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса. Генеральный директор РомановА. Романов С уведомлением ознакомлена Егорова Е. Егорова Дополнительное соглашение к трудовому договору Для чего нужен документ. Изменения условий трудового договора необходимо надлежащим образом оформить. Для этого работодатель и сотрудник заключают дополнительное соглашение ст.

Приказ о заработной плате – образец оформления

.

.

.

Скачать образец приказа об изменения сроков выдачи.

Образец приказа о сроках выплаты заработной платы

.

Изменение сроков выплаты заработной платы

.

Приказ о сроках выплаты зарплаты

.

.

.

.

Директор общества с ограниченной ответственностью издал приказ об изменении сроков выплаты заработной платы в организации.

Директор общества с ограниченной ответственностью издал приказ об изменении сроков выплаты заработной платы в организации. В частности, было предусмотрено, что выплата заработной платы работникам будет производиться 1 раз в месяц в период с 5-го по 10-е число каждого календарного месяца, следующего за оплачиваемым месяцем.

Соответствует ли законодательству такая периодичность выплаты заработной платы?

Не соответствует.

Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц (ст. 73 Трудового кодекса РБ (далее – ТК)).

При совпадении сроков выплаты заработной платы с выходными днями (ст. 136 ТК) или государственными праздниками и праздничными днями (часть первая ст. 147 ТК) она должна производиться накануне их. При этом для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы.

В то же время законодательством предусмотрена норма, устанавливающая, что выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), но не реже 1 раза в месяц (п. 4 Декрета Президента РБ от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины») (далее – Декрет).

Таким образом, наниматель в соответствии с законодательством обязан установить не период времени, в течение которого должна производиться выплата заработной платы, а конкретную дату выплаты, например 10-е число каждого календарного месяца.

Если наниматель предусматривает не конкретную дату, а период, то такой порядок выплаты заработной платы не может считаться соответствующим требованиям ТК и Декрета. В данном случае момент выплаты заработной платы является относительно определенным, а в соответствии с законодательством он должен быть определен точно, т.е. должен быть указан конкретный день выплаты заработной платы или дни, если выплата производится несколько раз.

Юрий Веремейко, юрист

образец и правила составления документа

В российском трудовом законодательстве огромное внимание уделяется не только правильности начисления работникам заработной платы, но и своевременности ее выдачи. Для этого бухгалтерия каждого предприятия должна выплачивать своим сотрудникам заработанные денежные средства в заранее определенные дни. Так требует действующий на территории нашей страны Трудовой кодекс. Основываясь на его статьях, руководство предприятия обычно издает «Приказ о сроках выплаты заработной платы». Образец и правила его составления не должны противоречить тем трудовым законам, которые действуют сейчас на всей территории России.

Как составить документ

Ст. 136 ТК России гласит о том, что вопросы, касающиеся условий получения работниками денежных выплат, могут быть отражены в коллективном или индивидуальном трудовом договоре, а также в общих правилах внутреннего трудового распорядка (далее – ПВТР). Причем каждый из этих вариантов является вполне законным и правильным. Тем не менее на большинстве предприятий для этой цели издается именно отдельный приказ о сроках выплаты заработной платы, образец которого можно составить самостоятельно. Для этого в подобном документе должна содержаться следующая необходимая информация:

  • дата создания приказа;
  • его регистрационный номер;
  • месторасположение и название предприятия;
  • наименование документа;
  • причина его издания;
  • статья ТК, которая служит основанием издания такого приказа;
  • основное содержание документа, в котором указаны четкие даты производимых выплат;
  • в дополнительной части должно быть указано лицо, ответственное за ознакомление с данным документом всех работников;
  • должность, Ф.И.О. и подпись руководителя.

В настоящее время практически на каждом предприятии имеется приказ о сроках выплаты заработной платы. Образец его невозможно найти в специальных справочниках. Составляется документ произвольно с учетом соответствующих ГОСТов. После его полного вступления в законную силу любое отклонение от указанных дат будет считаться нарушением законных прав работников.

Соблюдение законности

Трудовой кодекс России требует, чтобы условия получения работниками денежных средств были четко оговорены в одном из локальных нормативных актов данного предприятия. Там должна быть отражена информация о конкретных днях и способах выплат. Это может быть отражено как в коллективном договоре, так и в ПВТР, а также контракте (или трудовом договоре) с каждым работником. Некоторые трактуют статью 136 ТК России таким образом, что сведения о периодичности выплат должны содержаться в каждом из перечисленных документов. Это мнение ошибочно. Нужную информацию достаточно указать лишь в одном из них. В остальных документах можно лишь делать ссылку на данный нормативный акт. Но чаще всего руководство предприятия принимает решение издать для этого отдельный приказ о сроках выплаты заработной платы, образец которого иметь совсем не обязательно. Надо только указать конкретные даты и стараться впоследствии четко их придерживаться. Подобный документ может также понадобиться обслуживающему банку для подготовки денежных ресурсов с целью своевременного произведения перечислений.

Произведение выплат

Порядок выплаты заработной платы четко описан в 136 статье ТК России. На ее основании работодатель должен выдавать работникам денежные средства не реже двух раз в течение месяца. Причем первые перечисления обязаны производиться не позднее пятнадцати календарных дней с того момента, как закончился период, за который предусмотрены соответствующие выплаты.

Здесь каждое предприятие самостоятельно решает, какую дату из допустимого законом двухнедельного срока ему выбрать. Это может быть пятое, десятое или пятнадцатое число месяца, который следует за отчетным. В этом вопросе руководству дается свободное право выбора. Вторая часть заработной платы выдается в любой из оставшихся дней до конца текущего месяца. Но иногда некоторые компании считают нецелесообразным делить заработную плату на части и предлагают своим работникам написать соответствующие заявления с просьбой о корректировке плана выплат. С точки зрения закона такое решение, основанное на личном желании сотрудников, выраженном в письменной форме, казалось бы, не является нарушением. Но инспекции по труду при проведении проверок, как правило, с этим не согласны. Ведь ни одна договоренность не должна ухудшать положение любого работника по сравнению с тем, что предусмотрено Трудовым кодексом.

Возможные изменения

Не исключено, что в какой-то момент дни, утвержденные для выплаты зарплаты, станут неудобными для нанимателя. В этом случае их легко можно поменять. Но для этого надо соблюсти определенную процедуру. Так как конкретные даты выплат не указаны в трудовых договорах, то нет необходимости делать к ним соответствующие дополнительные соглашения. Достаточно отметить изменение сроков выплаты заработной платы в том конкретном локальном нормативном акте, где они изначально были установлены.

Затем на основании ст. 22 ТК России наниматель должен уведомить об этом всех своих сотрудников под подпись. Причем законом не установлено какого-то определенного порядка извещения. Каждое предприятие может самостоятельно разработать для себя методику оповещения сотрудников об изменениях условий, связанных с их непосредственной трудовой деятельностью. Это можно сделать с помощью, например, приказа с прилагаемым к нему реестром для сбора подписей или в любой другой форме. Главное, чтобы был зафиксирован факт ознакомления с конкретным изменением каждого члена коллектива.

Труд и зарплата

Текст вопроса

Текст ответа

Согласно коллективному договору в нашей организации срок выплаты заработной платы 20-е число месяца, следующего за отчетным. Однако заработную плату мы получили 26-го. Нарушается ли в данном случае срок выплаты заработной платы, и какую ответственность несет наниматель за несвоевременную выплату заработной платы?

Да, Ваша организация нарушает сроки выплаты заработной платы работникам, поскольку необходимость соблюдения срока ее выплаты четко определена в законодательстве.

Статьей 73 Трудового кодекса РБ от 26.07.1999 № 296-З предусмотрено, что выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц. Для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы.

В отношении работников, с которыми заключены контракты, п.4 Декрета Президента РБ от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» установлено, что выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), но не реже одного раза в месяц

За нарушение законодательства о труде частью первой ст.9.19 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 № 194-З (с изменениями и дополнениями) установлена административная ответственность. Так, нарушение нанимателем или уполномоченным должностным лицом нанимателя порядка и сроков выплаты заработной платы влечет наложение штрафа в размере от 4 до 20 базовых величин, а юридическим лицом – до 100 базовых величин.

Наниматель отказал мне в предоставлении социального отпуска в связи с семейными обстоятельствами. В каких случаях предоставляются социальные отпуска?

Трудовым кодексом Республики Беларусь предусмотрены пять видов социальных отпусков: по беременности и родам; по уходу за детьми; в связи с обучением; в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС; по уважительным причинам личного и семейного характера.

Для каждого из указанных отпусков предусмотрена конкретная, минимальная или максимальная продолжительность. При предоставлении социального отпуска наниматель обязан применять порядок и продолжительность, определенную Трудовым кодексом Республики Беларусь.

В обязательном порядке наниматель по желанию работника обязанпредоставить отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней следующим категориям работников:

1) женщинам, имеющим 2 и более детей в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

2) ветеранам Великой Отечественной войны и ветеранам боевых действий на территории других государств;

3) осуществляющим уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением;

4) инвалидам, работающим на производствах, в цехах и на участках, специально предназначенных для труда этих лиц;

5) иным работникам в случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением.

Такие отпуска предоставляются в течение календарного года в период, согласованный сторонами.

Нанимателем объявлено о простое с оплатой 2/3 тарифной ставки и сказали, чтобы мы выходили на работу и сидели на рабочем месте или делали второстепенную работу. Нужно ли по закону выходить на работу в простой?

Решение о необходимости присутствия работников на рабочих местах в период простоя принимается нанимателем. В случае, если простой носит долговременный характер, то наниматель может принять решение о необязательности их присутствия на рабочем месте.

Может ли организация выдавать сотрудникам заработную плату продукцией собственного производства?

В соответствии со статьей 74 Трудового кодекса Республики Беларусь с согласия работника допускается замена денежной оплаты полностью или частично натуральной оплатой (смешанная форма оплаты). Натуральная оплата взамен денежной должна быть подходящей для личного потребления и выгодной для работника и его семьи.

Таким образом, продукция собственного производства может быть выдана работникам взамен части их заработной платы в порядке, установленном в организации.

Работаю в бюджетной организации уборщицей и дворником по совместительству. Положена ли мне доплата до минимальной заработной платы по совместительству?

Поскольку с работником по основному месту работы и по совместительству заключают 2 трудовых договора, доплату до минимальной заработной платы ему производят по основному месту работы и по совместительству отдельно по общим правилам.

Нам на работе не выдают расчетные листки, прав ли наниматель?

Наниматель не прав. При выплате заработной платы наниматель ежемесячно обязан выдавать каждому работнику расчетный листок с указанием в нем составных частей заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размеров удержаний из заработной платы, а также общей суммы заработной платы, подлежащей выплате.

Можно ли при заключении с работниками трудовых договоров на неопределенный срок и контрактов определить срок выплаты заработной платы один раз в месяц с 10 по 25 число? Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков выплаты заработной платы?

Согласно части первой статьи 73 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже двух раз в месяц.

В отношении работников, с которыми заключены контракты, пунктом 4 Декрета Президента Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее – Декрет № 29) установлено, что выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), но не реже одного раза в месяц.

Таким образом, работникам, с которыми заключены контракты, наниматель вправе производить выплату заработной платы один раз в месяц, если коллективным договором, соглашением или условиями контрактов не предусмотрено иное, а работникам, с которыми заключены трудовые договоры на неопределенный сок, заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц.

Помимо периодичности выплаты заработной платы законодательство о труде предусматривает, что заработная плата должна выплачиваться в определенные дни.

Так, в соответствии со статьей 73 ТК выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре. Аналогичная норма содержится и в пункте 4 Декрета № 29: выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом).

В приведенных нормах речь идет об установлении конкретных дат (указано “регулярно в дни”) месяца, а не периода времени, в течение которого должна быть выплачена заработная плата.

Таким образом, устанавливать “плавающие” сроки выплаты заработной платы недопустимо. Наниматель должен установить в трудовом договоре (контракте) конкретные дни (день) выплаты заработной платы.

За нарушение законодательства о труде статьей 9.19 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП) установлена административная ответственность.

Так, согласно части первой статьи 9.19. КоАП нарушение нанимателем или уполномоченным должностным лицом нанимателя порядка и сроков выплаты заработной платы влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – до ста базовых величин.

Какой порядок оплаты за работу в ночное время?

Согласно статье 70 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) за каждый час работы в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы производятся доплаты в размере, устанавливаемом коллективным договором, соглашением, нанимателем, но не ниже 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада) работника.

Так, наниматель обязан оплатить в повышенном размере ночные часы (с 22 часов до 6 часов) или все часы ночной смены. При этом ночной сменой считается смена, в которой более 50 процентов приходится на ночные часы.

Доплата за каждый час работы в ночную смену может производиться только при соблюдении следующих условий:

работнику установлен сменный режим работы;

продолжительность рабочей смены не превышает 12 часов;

более 50 процентов рабочего времени в смену приходится на ночное время (с 22 часов до 6 часов).

Если смена не является ночной сменой, то доплаты производятся только за каждый час работы в ночное время (с 22 часов до 6 часов).

В организации установлен режим неполного рабочего времени в виде неполной рабочей недели (например, трехдневной – понедельник, вторник, среда). В случае привлечения к работе работника в четверг или пятницу, будет ли являться работа в указанные дни работой в выходные дни?

Согласно статьям 136 и 137 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) право на выходные дни имеют все работники и могут использовать их по своему усмотрению.

При пятидневной рабочей неделе предоставляются два выходных дня каждую календарную неделю. При шестидневной рабочей неделе предоставляется один выходной день.

Общим выходным днем для всех является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или графиком работ (сменности), если иное не определено по соглашению сторон. Оба выходных дня предоставляются, как правило, подряд.

Согласно статье 118 ТК при неполной рабочей неделе сокращается число рабочих дней в неделю.

Таким образом, если в организации с пятидневной рабочей неделей работникам установлен режим неполного рабочего времени в виде неполной рабочей недели (например, понедельник, вторник, среда), то выполненная ими в отдельные нерабочие дни (четверг, пятница) работа в пределах рабочего времени, определенного с учетом норм статей 112-117 ТК, не является работой в выходной день. Следовательно, оплата ее производится в соответствии с нормами статьи 290 ТК.

Включается ли в рабочее время, время необходимое на сдачу (получение) инструмента (материалов) и на дорогу от места выполнения работы до места приема пищи?

Статьей 57 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) определено, что заработная плата – это вознаграждение за труд, который наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

В соответствии со статьей 110 ТК в рабочее время включается время, в течение которого работник в соответствии с трудовым, коллективным договорами, правилами внутреннего трудового распорядка обязан находиться на рабочем месте и выполнять свои трудовые обязанности, а также время работы, выполненной по предложению, распоряжению или с ведома нанимателя сверх установленной продолжительности рабочего времени (сверхурочная работа, работа в государственные праздники, праздничные и выходные дни).

При этом статьей 133 ТК установлено, что рабочее время состоит из отработанного и неотработанного времени, включаемого в соответствии с законодательством в рабочее время.

Фактическое рабочее время учитывается с момента явки работника на место выполнения работы согласно правилам внутреннего трудового распорядка, графику работ (сменности) или особому указанию нанимателя и до момента фактического освобождения от работы в этот рабочий день (смену).

Как фактически отработанное должно учитываться время выполнения основных и подготовительно-заключительных операций (получение наряда, материалов, инструментов, ознакомление с техникой, документацией, подготовка и уборка рабочего места, сдача готовой продукции и др.), перерывов, предусмотренных технологией, организацией труда, правилами его технического нормирования и охраны, а при их отсутствии – нанимателем по согласованию с профсоюзом. Данные операции представляют собой действия, связанные с выполнением работником своих трудовых обязанностей, предусмотренных должностной (рабочей) инструкцией, другим локальным нормативным правовым актом, трудовым договором.

В фактическое время не входит и не учитывается время проезда от места жительства до места постоянной работы (постоянного сбора) и обратно, время, необходимое на дорогу от проходной до рабочего места, на переодевание перед началом и после окончания работы, на регистрацию при уходе.

Согласно статье 134 ТК предоставляемый работнику в течение рабочего дня перерыв для отдыха и питания используется им по своему усмотрению и в рабочее время не включается.

Время начала и окончания рабочего времени, установленное в правилах внутреннего трудового распорядка, является началом и окончанием рабочей смены работника.

Таким образом, если работнику установлен режим работы: ежедневное рабочее время – с 8.00 до 16.45, обеденный перерыв – с 12.00 до 12.40, то находиться на рабочем месте ему необходимо с 8.00 до 12.00 и с 12.40 до 16.45.

Если время необходимое на сдачу (получение) инструмента (материалов) и на дорогу до места приема пищи не являются подготовительно-заключительными операциями, предусмотренными действующей технологией и организацией производства, то они не включаются в фактически отработанное время.

Распространяется ли повышение тарифных ставок в соответствии с нормами Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 на работников бюджетной сферы?

Декретом Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 г. № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее – Декрет № 29) нанимателям предоставлено право заключать контракты с любыми категориями работников, в том числе с работниками бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций.

Норма подпункта 2.5 пункта 2 Декрета № 29, предусматривающая повышение тарифной ставки работникам, с которыми заключены контракты, не более чем на 50 процентов, носит императивный характер, то есть обязательна для исполнения в организациях независимо от их организационно-правовых форм. При этом конкретный размер указанного повышения устанавливается нанимателем.

Возможно ли по заявлению работника не начислять ему ежемесячный аванс, а производить выплату заработной платы один раз в месяц?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: сроки выплаты заработной платы в организации должны соответствовать срокам, установленным трудовым законодательством РФ. Следовательно, выплачивать заработную плату следует не реже чем каждые полмесяца. Данное требование ТК РФ не может быть изменено ни по соглашению сторон, ни по решению самого работника.

Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Более продолжительные периоды времени между днями выплаты заработной платы могут быть установлены только федеральным законом (ч. 7 ст. 136 ТК РФ). Однако на сегодняшний день подобных федеральных законов не принято.

Условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя, а также трудовым договором, не могут ухудшать положение работника по сравнению с условиями, установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение, локальный нормативный акт или в трудовой договор, то они не подлежат применению (ч. 4 ст. 8, ч. 2 ст. 9, ч. 5 и 6 ст. 135 ТК РФ). Следовательно, ни соглашение между работодателем и работником, ни локальный нормативный акт организации, устанавливающие выплату заработной платы реже, чем каждые полмесяца, не будут иметь силу как ухудшающие положение работника по сравнению с установленным статьей 136 ТК РФ.

Согласие работника на получение заработной платы только один раз в месяц правового значения не имеет. Заявление работника вообще не отнесено законом к документам, которыми могут устанавливаться сроки выплаты заработной платы.

Таким образом, положения ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты заработной платы являются императивными, то есть обязательными для исполнения. Ныне действующее трудовое законодательство не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца. На это неоднократно указывалось и Федеральной службой по труду и занятости (см. письма Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1, от 01.03.2007 № 472-6-0).

Кроме того, Роструд в письме от 01.03.2007 № 472-6-0 пояснил, что заявление работника о согласии получать заработную плату один раз в месяц не освобождает работодателя и его должностных лиц от административной ответственности. Они могут быть оштрафованы или дисквалифицированы по ст. 5.27 КоАП РФ. В этой связи смотрите, например, постановления Засвияжского районного суда г. Ульяновска от 17.08.20111, Кошехабльского районного суда Республики Адыгея от 07.12.20102.

Работодатель, выплачивающий заработную плату только один раз в месяц, несет также и материальную ответственность перед работником по ст. 236 ТК РФ в виде процентов, уплачиваемых за каждый день задержки выплаты в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм. Обязанность по уплате процентов возникает у работодателя независимо от наличия его вины в задержке выплаты (ст. 236 ТК РФ).

1

http://www.gcourts.ru/case/1762155.

2

http://koshehablsky.adg.sudrf.ru/modules.php?name=information&id=359.

Изменение сроков выплаты зарплаты

В трудовых договорах с работниками дни выплаты заработной платы не установлены, но есть ссылка на правила внутреннего трудового распорядка и положение об оплате труда организации, где эти сроки прописаны. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассказали каким образом уведомить работников об изменении сроков выплаты зарплаты

10.10.2016

Автор: Трошина Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вносим изменение сроков выплаты зарплаты

В силу части шестой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Как следует из ст.ст. 57 и 136 ТК РФ, конкретные дни выплаты заработной платы не являются условиями, подлежащими обязательному включению в трудовой договор, поскольку работодателю предоставлено право установить такие дни в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре (смотрите, например, определение Московского городского суда от 24.12.2012 № 4г-12211/12, определение Забайкальского краевого суда от 08.09.2015 № 33-3688/2015, определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.08.2015 № 33-13243/2015, определение Верховного Суда Удмуртской Республики от 06.08.2014 № 33-2728/2014).

Отметим, что Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ в Трудовой кодекс РФ внесены значительные изменения. Поправки вступят в силу 3 октября 2016 года. Новая редакция части шестой ст. 136 ТК РФ определяет перечень документов, которыми могут устанавливаться дни заработной платы. Этот вопрос согласно закону регулируется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. В настоящее время эти документы в части шестой ст. 136 ТК РФ перечислены через запятую, в связи с чем одни специалисты утверждают, что дни выплаты зарплаты необходимо указывать в каждом из поименованных документов, другие настаивают на наличии у работодателя права включения данной информации в любой из них. Полагаем, что внесенная законодателем поправка свидетельствует о праве сторон трудовых отношений зафиксировать информацию о дате выплаты заработной платы в любом из трех документов: в правилах внутреннего трудового распорядка, в трудовом договоре или в коллективном договоре.

В рассматриваемой ситуации конкретные сроки выплаты зарплаты в трудовых договорах не установлены (они содержатся в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда), поэтому изменение работодателем сроков выплаты заработной платы не является изменением условий трудового договора.

Следовательно, при намерении установить другие дни выплаты заработной платы внести соответствующие изменения необходимо только в правила внутреннего трудового распорядка и в положение об оплате труда. Указанные документы являются локальными нормативными актами и принимаются работодателем самостоятельно (ст. 8 ТК РФ). Поэтому также самостоятельно работодатель вправе и вносить в них соответствующие изменения путем издания соответствующего распоряжения (приказа).

Уведомление об изменении сроков выплаты зарплаты

Сроков ознакомления уже работающих сотрудников с вновь принятыми или измененными локальными нормативными актами ТК РФ не устанавливает. В ст. 22 ТК РФ сказано лишь, что работодатель обязан знакомить работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью. В силу этой нормы с изменениями локального нормативного акта работника также необходимо ознакомить под роспись.

Следовательно, работники должны быть лишь ознакомлены под роспись с новой редакцией правил внутреннего трудового распорядка и положения об оплате труда.

Таким образом, обязанности уведомлять работников об указанных изменениях не менее чем за два месяца до даты таких изменений или за какой-либо иной срок законодательством не предусмотрено.

Специальной формы уведомления работников или приказа об изменении условий оплаты труда законодательством также не предусмотрено, поэтому работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Необходимость издания в этом случае приказа или уведомления об изменении сроков выплаты заработной платы (и форма таких документов) зависит от установленных в организации правил делопроизводства. Полагаем, что работодатель может предупредить работников об изменении сроков выплаты заработной платы путем ознакомления под роспись этих работников с таким приказом либо путем вручения каждому работнику, сроки выплаты заработной платы которого изменяются, персонального уведомления. Примерные формы указанных документов, к сожалению, нам обнаружить не удалось.

Актуальная бухгалтерия

Льготы сотрудникам в Беларуси | Asinta Partners

Обязательные выплаты работникам в Беларуси включают оплачиваемый выходной, отпуск по болезни, пенсию, пособие по безработице и медицинское обслуживание. Дополнительные льготы для сотрудников включают медицинское обслуживание, страхование от несчастных случаев, психологическую поддержку, программы здорового образа жизни, образование и развитие, а также льготы, повышающие комфорт и способствующие отдыху. Страхование жизни – не типичное пособие для страны.

Обязательные выплаты работникам в Беларуси
Оплачиваемый отпуск

Все работники, имеющие трудовой договор или контракт, имеют право на основной оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 24 дней.

Размер выплат зависит от средней заработной платы и количества дней отпуска. Работодатель производит оплату.

Больничный

В Беларуси действует Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), который формируется за счет отчислений из заработной платы. Отпуск по болезни оплачивается этим фондом.

Сумма ежедневных выплат рассчитывается исходя из процента от средней оплаты за рабочий день. Однако у некоторых организаций есть налоговые льготы (например, резиденты парка высоких технологий).В таких компаниях ежедневная выплата рассчитывается как процент от минимальной дневной заработной платы по стране. Например, в августе 2020 года минимальная заработная плата составляет 375 рублей в месяц (примерно 150 долларов США), поэтому средняя дневная заработная плата составляет 12,63 белорусских рублей.

Размер выплат также зависит от вида заболевания:

  • При общем заболевании или травме – Первые 12 дней работник получает 80% от средней дневной оплаты (или минимальной выплаты по стране в день), в последующие дни 100%.
  • По беременности и родам – ​​Уход за больным ребенком до 14 лет, ребенком-инвалидом до 18 лет. Выплаты составляют 100% от среднего дневного платежа сотрудника (или от минимального национального ежедневного платежа).
Пенсионный

Пенсия выплачивается ФСПП. Пенсионный возраст для женщин в 2020 году для женщин – 58 лет, для мужчин – 62 года. Размер пенсии зависит от:

  • Возраст
  • Стаж
  • Заработная плата в трудоспособном возрасте
  • Инвалидность
  • Прожиточный минимум

Размер пенсии складывается из двух частей:

1) Минимальная пенсия, которая зависит от возраста + 20% от средней заработной платы по стране

2) Оплата труда, формируемая трудовым стажем, заработная плата в трудоспособном возрасте

В августе 2020 года средняя пенсия составляет 456 человек.81 белорусский рубль (примерно 178 долларов США). Минимальный размер пенсии составляет 260,29 белорусских рублей (примерно 100 долларов США).

Социальный отпуск по уходу за ребенком до 3 лет

Этот социальный отпуск оплачивается FSPP.

Отпуск по уходу за ребенком может длиться не более 3 лет. В течение этого периода за матерью ребенка (или другим членом семьи, находящимся в этом отпуске) сохраняется рабочее место.

Ежемесячные выплаты зависят от средней заработной платы по стране. Правительство дважды в год, в августе и феврале, пересчитывает этот показатель.

Отпуск по уходу за первым ребенком составляет 35% от среднемесячной заработной платы по стране, для второго и далее – 40%.

Например, в августе 2020 года это было 1248,90 BYN (примерно 500 долларов США). Ежемесячная плата за первого ребенка составляет 427,84 белорусских рубля (примерно 167 долларов США). Для второго и следующего ребенка это 488,96 белорусских рублей (примерно 191 доллар США).

Беларусь также поддерживает рождаемость выплатой при рождении ребенка. Эта выплата зависит от бюджета прожиточного минимума, который составляет 10 прожиточных минимумов для первого ребенка и 14 для второго ребенка и далее.В августе 2020 года выплата при рождении первого ребенка составляет 2561 белорусский рубль (примерно 1000 долларов США), а второго – 3585,40 белорусских рублей (примерно 1400 долларов США).

Женщинам, находящимся на учете в поликлинике по беременности до 12 недель, также предоставляется дополнительное пособие после родов, которое также зависит от размера одного прожиточного минимума, теперь оно составляет 256,10 BYN (около 100 долларов США).

Безработица

Пособия по безработице выплачиваются из республиканского бюджета безработным гражданам, не имеющим работы и состоящим на учете в службе занятости.

Размер пособия составляет от 27 BYN до 54 BYN (от 10 до 22 USD) в месяц. Это зависит от количества недель поиска работы и общего стажа работы.

Безработные, имеющие детей до 14 лет, ребенка-инвалида до 18 лет, ВИЧ-инфицированного ребенка до 18 лет или страдающего СПИДом, имеют дополнительную 10% -ную надбавку. Кроме того, с безработных, имеющих троих и более детей или двух и более детей-инвалидов, взимается дополнительная 20% доплата.

Здравоохранение

Всем гражданам Республики Беларусь предоставляется бесплатная медицинская помощь в учреждениях здравоохранения.Это обеспечивает государство за счет государственного бюджета.

Дополнительные выплаты работникам

Работодатель по своему усмотрению определяет перечень дополнительных льгот. Некоторые компании ограничиваются обязательными выплатами и не дополняют компенсационный пакет льготами. Самые обширные компенсационные пакеты предлагают высокотехнологичные компании и иностранные компании.

Медицинское страхование

Страхование здоровья помогает сотрудникам при необходимости в случае нарушения здоровья, хронического заболевания и его обострения или в случае несчастного случая.

Программа страхования должна включать амбулаторное лечение и, при желании, может включать стационарную или неотложную помощь, стоматологическую помощь или лечение.

Дополнительно в программу страхования может входить офтальмологическая помощь (коррекция зрения), помощь при беременности и родах, высокотехнологичная медицинская помощь, медицинское обследование с целью ранней диагностики заболеваний (программа защиты от рака, комплексы «мужское / женское здоровье» и т. д.), а также тестирование на COVID-19 (новинка).

Варианты оплаты:

  • 100% оплата работодателем
  • Софинансирование, например, 50/50
  • Оплата работодателем базовой программы, при этом сотрудникам рекомендуется улучшать пакет за свой счет

Варианты страховых пакетов:

  • Общая программа для всех сотрудников
  • Индивидуальные программы в зависимости от должности и опыта работы

Программы широко используются во всех отраслях и в основном используются высокотехнологичными и иностранными компаниями.

Зависимое покрытие

Добровольное медицинское страхование членов семьи дает возможность работнику подключить члена семьи к корпоративной медицинской программе. Чаще всего работник оплачивает страхование самостоятельно, но по корпоративной цене. Компании, работающие в сфере высоких технологий, иногда платят полностью или используют систему софинансирования для страхования детей и супругов сотрудников.

Медицинское обслуживание за счет средств работодателя
  • Предоставляет бесплатное обслуживание в медицинском центре или нескольких центрах
  • Этот вариант основан на соглашениях о сотрудничестве между работодателем и медицинскими центрами.Сотрудники могут пользоваться большинством медицинских услуг и процедур за счет компании или со скидкой.
  • Это пособие используется гораздо реже, чем пособие по страхованию здоровья.
Страхование от несчастных случаев

Это предусматривает выплату работнику в случае временного нарушения здоровья, инвалидности или смерти в результате несчастного случая или болезни.

Возможны две программы:

  • Classic, (самый популярный), который используется при страховых случаях, произошедших в результате несчастного случая (травма, укус, ожог и т. Д.))
  • Расширенная, включающая причинение вреда жизни или здоровью в результате болезни. Этот дополнительный пакет может содержать «критическое заболевание», при котором сотруднику выплачивается денежная выплата при первом диагнозе критического заболевания (рак, сердечный приступ, инсульт и т. Д.).

Данные льготы востребованы в отраслях с высокой степенью травматизма, а также среди высокотехнологичных и зарубежных компаний. Защита от несчастных случаев часто предлагается в сочетании со страхованием здоровья.

Психологическая поддержка

Психологическая поддержка сотрудников очень популярна в Беларуси, но до сих пор предлагается редко.

Программы психологической поддержки помогают обеспечить психологическое благополучие сотрудников, что может повысить удовлетворенность работой, улучшить организационное поведение и производительность.

Как правило, эти программы полностью или частично финансируются работодателем. Программы могут включать личные консультации с психологом или психотерапевтом, онлайн-консультации или вебинары, а также тренинги в офисе компании.

Обычно программа включает 3-6 бесплатных очных или онлайн-консультаций.Если сотруднику требуется дополнительная психологическая поддержка, он может оплатить ее самостоятельно.

Возможно предоставление сотрудникам скидки на консультации психолога или психотерапевта.

Здоровый образ жизни

Эти программы широко используются в высокотехнологичных компаниях, особенно в профессиях, требующих длительного сидения (офисные работники, программисты и т. Д.).

Наиболее популярные варианты реализации:

  • Полная или частичная оплата работодателем абонемента в бассейны, фитнес, тренажерные залы, занятия йогой и т. Д.
  • Предоставление сотрудникам скидок на абонемент в спортивные комплексы и бассейны с клубами-партнерами
  • Организация тренажерного зала и / или места для медитации в офисе

Они могут дополнительно включать:

  • Осмотр
  • Кабинет врача
  • Массажный кабинет в офисе
Образование и развитие

Данное пособие включает полную или частичную оплату программ повышения профессиональных знаний и навыков, обучения навыкам межличностного общения, языковых курсов и профессиональных конференций.

Работодатели также предлагают обучение детей сотрудников в учебных центрах или на занятиях на спортивных объектах. Некоторые компании организуют летний оздоровительный отдых и различные корпоративные мероприятия для детей.

Оплата может быть 100% за счет работодателя, софинансирования с работниками или предоставления скидки.

Удобство и комфорт

Большинство высокотехнологичных компаний уделяют внимание созданию рабочего места сотрудника, повышающего эффективность работы. Компании также создают столовые и чайные или предоставляют скидки в ресторанах и кафе.

Дополнительные возможности также включают компенсацию за телефон, компенсацию транспортных расходов и парковку.

Отдых и развлечения

Это преимущество включает организацию корпоративных мероприятий и путешествий (редко в использовании).

Прочие корпоративные программы
  • Программа пенсионного страхования (редко используется). Это включает формирование капитала работодателем для финансирования увеличения государственной пенсии. На пенсионное страхование распространяются налоговые льготы, позволяющие дополнительную мотивацию сотрудников экономить при оптимизации налоговой базы.Частные компании редко используют такие программы.
  • Страхование жизни (редко используется). В этом случае работодатель уплачивает взносы страховой компании, которая формирует лицевой счет для работника. По окончании периода страхования работник получает выплаты. Если сотрудник умирает, семья получает выплаты.
  • Дисконтные программы . Сюда входят скидки в образовательных центрах, спортивных клубах, медицинских центрах и т. Д.
  • Ссуда ​​от работодателя на покупку дома (редко используется).

Связанные правительственные сайты

Эта информация о консультациях по льготам сотрудников в Беларуси предоставлена ​​MAI CEE, партнером Asinta по консалтингу в этой стране.

Закон о занятости: выплата заработной платы и неправильная классификация сотрудников

Как закон штата Массачусетс (M.G.L. c. 149 § 148–150), так и федеральные законы (Закон о справедливых трудовых стандартах или «FLSA», 29 USC § 201–219) регулируют выплату заработной платы сотрудникам, включая выплату минимальной заработной платы и сверхурочных; требования к ведению документации для работодателей Массачусетса; и правильная классификация рабочих как наемных работников или независимых подрядчиков.

Закон штата Массачусетс о выплате заработной платы («Закон о заработной плате») требует от работодателей незамедлительно выплачивать заработную плату своим работникам. M.G.L. c. 149 § 148. Термин «заработная плата» включает регулярную заработную плату (или почасовую оплату) и заработанные комиссионные; а также заработанное время отпуска, отпускные и другое заработанное время (например, время, заработанное в соответствии с политикой оплачиваемого свободного времени «PTO»). Интересно, что в этой быстро развивающейся области права некоторые недискреционные бонусы можно охарактеризовать как компенсацию, подлежащую защите Закона о заработной плате.

Работодатели, нарушающие Закон о заработной плате, могут выплатить работнику тройной (тройной) ущерб и гонорары адвокатов. Важно отметить, что Закон о заработной плате также предусматривает, что некоторые должностные лица корпораций несут индивидуальную ответственность за нарушения в оплате труда. В соответствии с Законом о заработной плате президент корпорации, казначей и любые должностные лица или агенты, «управляющие такой корпорацией», несут индивидуальную ответственность. M.G.L. c. 149 § 148. Угроза множественных убытков и индивидуальная ответственность за неуплату компанией надлежащим образом заработной платы увеличивает ставки в судебных разбирательствах по претензиям по заработной плате и часам.Работодатели, нарушающие Закон о заработной плате, также сталкиваются с гражданскими правоприменительными исками или судебными исками как со стороны генерального прокурора Массачусетса, так и со стороны отдельного сотрудника или коллективного или коллективного иска. Кроме того, существует вероятность уголовной ответственности за нарушение Закона о заработной плате.

Часто нарушения Закона о заработной плате возникают только после того, как сотрудник увольняется из бизнеса. В случае принудительного увольнения сотрудника вся причитающаяся заработная плата должна быть выплачена немедленно. Однако не всегда ясно, когда заработная плата причитается и должна быть выплачена.«Например, когда сотруднику полностью или частично выплачивается вознаграждение за счет комиссии, и сотрудник выполнил некоторую работу по получению комиссионных до увольнения, может возникнуть спор по вопросу о том, когда и действительно ли эта заработная плата была получена. . Наиболее распространенная иллюстрация этого – когда сотрудник, получающий комиссионные, выполняет значительный объем работы по закрытию сделки или продаже, но сделка закрывается (и работодатель получает оплату) после того, как сотрудник увольняется с работодателем.Компания может возразить, что комиссии не являются «причитающимися и подлежащими оплате», потому что в отношении учетной записи существуют текущие обязательства, такие как поддержание отношений с клиентами или обучение, которые должны выполняться другими сотрудниками.

Неверная классификация рабочих

Область споров по Закону о заработной плате, являющаяся предметом горячих споров, касается того, является ли (или нет) работник на самом деле работником или, скорее, независимым подрядчиком, независимо от того, как работодатель классифицировал работника для целей удержания налогов или компенсационного страхования работника.

Закон штата Массачусетс предполагает, что работник должен классифицироваться как наемный работник, а не как независимый подрядчик. Таким образом, работодатель обязан доказать обратное, демонстрируя отсутствие контроля среди других факторов, обсуждаемых ниже. Работодатели должны правильно классифицировать работников, чтобы избежать множества юридических проблем, а также избежать потенциальных налоговых обязательств. Неправильная классификация работника как «независимого подрядчика» по сравнению с «служащим» может привести к нарушениям Закона о заработной плате, нарушениям Закона о справедливых трудовых стандартах, уголовной ответственности и налоговой ответственности, в том числе к исполнению со стороны Департамента доходов и / или или Налоговая служба – среди прочих проблем.

Часто рабочие считаются наемными работниками даже в обстоятельствах, когда обычным обычаем и практикой в ​​конкретной отрасли всегда было относиться к работнику как к независимому подрядчику. В последнее время Генеральная прокуратура штата Массачусетс и Налоговое управление сделали решительный шаг в сторону более строгого соблюдения этих законов.

В то время как эта область права развивается, Массачусетс в настоящее время полагается на строгий трехэтапный тест для определения того, следует ли классифицировать человека как наемного работника или независимого подрядчика.В Массачусетсе человек считается работником, если он (i) не находится под фактическим контролем и руководством работодателя; И (ii) оказывает услуги, которые «выходят за рамки обычной деятельности работодателя»; И (iii) «обычно занимается независимо установленной торговлей, занятием, профессией или бизнесом того же характера, что и при оказании услуг». M.G.L. c. 149, § 148B. Важно отметить, что для получения статуса добросовестного независимого подрядчика должны быть соблюдены все три элемента.Таким образом, если человек «не выдерживает» какой-либо одной части трехчастного теста, он в настоящее время считается работником в соответствии с законодательством штата Массачусетс.

Например, если работник нанимается бизнесом, занимающимся информационными технологиями (ИТ), только на несколько часов в неделю, чтобы помочь с одним проектом, предоставляя услуги, связанные с ИТ, к работнику, вероятно, следует относиться как к сотруднику в рамках выше теста. Это связано с тем, что работник «провалил» часть (ii) трехчастного теста, поскольку он / она оказывает услугу (ИТ-услуги), которая НЕ «выходит за рамки обычного ведения бизнеса работодателя».«Тот факт, что услуги, предоставляемые работником, были очень ограниченными или могли быть выполнены удаленно на собственном оборудовании сотрудников (например, компьютере), не имеет значения.

С другой стороны, если сантехник нанимается ИТ-фирмой по мере необходимости для ремонта туалетов компании, и он / она предоставляет аналогичные услуги другим предприятиям, то этот рабочий вполне может быть должным образом классифицирован как независимый подрядчик. Каждое дело должно быть тщательно изучено, чтобы должным образом оценить факты и текущее состояние закона.

Штрафы, с которыми сталкиваются работодатели за нарушение законов и правил, касающихся заработной платы, суровы. В настоящее время Закон штата Массачусетс о выплате заработной платы предусматривает обязательную тройную (тройную) компенсацию убытков, гонорары адвокатов и судебные издержки против работодателей, нарушающих закон. Многие споры, связанные с заработной платой, не являются четкими и требуют тщательного анализа фактов применительно к этой развивающейся области права.

Адвокаты Bennett & Belfort, P.C., работают с физическими и юридическими лицами, чтобы разобраться в часто запутанном лабиринте законов о заработной плате.Наша команда юристов по трудоустройству занималась судебным преследованием и защитой вопросов заработной платы и рабочего времени в судах штата и федеральных судах, включая дела, связанные с крупными исками со стороны Генеральной прокуратуры Массачусетса.

Если у вас есть вопрос, связанный с каким-либо аспектом трудового законодательства, свяжитесь с нашим офисом по телефону (617) 577-8800 или по электронной почте [email protected] или [email protected]

IRS обновляет часто задаваемые вопросы о кредитах удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES

Первоначально опубликовано 4 мая 2020 г., последнее обновление – 29 мая 2020 г.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) предоставляет кредит удержания сотрудников работодателям, которые удерживают сотрудников на своей заработной плате, несмотря на экономические трудности из-за COVID-19.После вступления в силу закона CARES 27 марта 2020 года IRS выпустило 17 вопросов и ответов (FAQ) относительно кредита для удержания сотрудников. Впоследствии IRS расширило список часто задаваемых вопросов до 95 вопросов и ответов.

7 мая 2020 года IRS пересмотрело, удалило и изменило нумерацию различных вопросов, так что снова есть 94 вопроса и ответа. В частности, IRS пересмотрело свою позицию по определению квалифицированных расходов по плану медицинского страхования для определенных сотрудников, которые находятся в отпуске или работают по сокращенному графику, а также по взаимодействию между кредитом на удержание сотрудника и кредитами по Программе защиты зарплаты.Вот краткое изложение рекомендаций IRS, включая обновления от 7 мая 2020 г.

Обзор

Общая информация (вопросы и ответы 1-15). Кредит удержания сотрудников – это возвращаемый налоговый кредит на заработную плату в размере до 5000 долларов США на одного сотрудника в течение года (50% от квалифицированной заработной платы до 10000 долларов США, выплаченной с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, включая распределяемые расходы по плану медицинского страхования). Кредит предоставляется работодателям, которые занимаются торговлей или бизнесом и (1) полностью или частично приостанавливают свою деятельность в течение 2020 года из-за приказов государственного органа, ограничивающих торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальных, религиозных или других целей). из-за COVID-19, или (2) испытывают значительное снижение валовой выручки.Кредит предоставляется в счет доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, причитающихся со всех сотрудников, и запрашивается работодателем в налоговых декларациях о заработной плате. Для работодателей, подпадающих под действие Закона о пенсионном налоге с железных дорог (RRTA), кредит применяется к той части налогов RRTA, которая соответствует налогам на социальное обеспечение.

Для работодателей, в которых в 2019 году работало в среднем 100 или менее штатных сотрудников, квалифицированная заработная плата – это заработная плата, выплачиваемая любому сотруднику в период экономических трудностей, как описано выше.Для работодателей с более чем 100 штатными сотрудниками в 2019 году квалифицированная заработная плата – это заработная плата, выплачиваемая сотрудникам за то время, когда они не предоставляют услуги из-за экономических трудностей. Квалифицированная заработная плата является налогооблагаемым доходом сотрудников, облагаемых налогом на заработную плату, и считается заработной платой для целей других льгот работодателя, таких как взносы в планы 401 (k).

Правомочные работодатели

Частный сектор и работодатели, освобожденные от налогов (вопросы и ответы 16, 17 и 20). Как правило, частный работодатель или освобожденная от налогов организация любого размера (независимо от количества сотрудников), ведущая торговлю или бизнес, может потребовать кредит, если его деятельность полностью или частично приостановлена ​​из-за COVID-19. госзаказ или имеет значительное снижение валовой выручки.Работодатель из частного сектора занимается торговлей или бизнесом, если факты и обстоятельства указывают на то, что его основная цель – получение прибыли, и он ведет свою деятельность на регулярной и непрерывной основе. Организации, освобожденные от налогов в соответствии с разделом 501 (c), считаются занимающимися торговлей или бизнесом IRS и могут быть правомочными работодателями, если они иным образом удовлетворяют кредитным требованиям. Работодатели, получившие ссуду по Программе защиты зарплаты (PPP), не имеют права требовать кредит на удержание сотрудников.

Другие работодатели (вопросы и ответы 18, 19, 21-24). Особые правила распространяются на следующих работодателей:

  • Федеральные, государственные и местные правительственные работодатели и их органы не имеют права претендовать на получение кредита. Хотя Налоговый кодекс (IRC) не определяет государственных инструментов, IRS имеет давно установленный тест для определения статуса организации как инструмента государственного органа в соответствии с правилами, изложенными в Rev. Rul. 57-128.
  • Индейские племена представляют собой отдельные правительственные организации, наделенные полномочиями регулировать свои внутренние дела. Если племя или племенная единица занимается торговлей или бизнесом, племя или племенная единица может быть правомочным работодателем и претендовать на кредит, если в остальном она соответствует требованиям. IRS указывает, что в ближайшее время будет представлена ​​дополнительная информация относительно определения квалифицированной заработной платы и применения правил агрегирования к племенным организациям.
  • Работодатели в U.S. Территории (например, Пуэрто-Рико), которые в остальном отвечают требованиям и выплачивают квалифицированную заработную плату, могут претендовать на получение кредита.
  • Самозанятые лица не могут претендовать на получение кредита, основанного на их собственном заработке от самозанятости, но могут претендовать на получение кредита в виде квалифицированной заработной платы, выплачиваемой своим сотрудникам, если они в остальном соответствуют требованиям права.
  • Домашние работодатели не имеют права на получение кредита в отношении своих домашних работников, потому что они не занимаются торговлей или бизнесом.Если работодатель домохозяйства указывает заработную плату домохозяйства в сочетании с заработной платой в торговле или бизнесе в квартальной налоговой декларации по заработной плате, работодатель не может учитывать заработную плату домохозяйства при расчете кредита.

Объединенные работодатели (вопросы и ответы 25–27). Часто задаваемые вопросы содержат руководство по правилам агрегирования, которые рассматривают более чем одну организацию как одного работодателя. Правила агрегирования влияют на то, имеет ли работодатель (1) торговую или коммерческую операцию, приостановленную постановлением правительства от COVID-19 или имеет ли значительное снижение валовой выручки, (2) имеет ли более 100 штатных сотрудников, или (3) имеет ли он не может претендовать на кредит, потому что другой член агрегированной группы получил ссуду в рамках ГЧП.

Что касается кредита на удержание сотрудников, Закон CARES рассматривает отдельные предприятия и организации как единого работодателя, если они являются агрегированной группой согласно разделам 52 (a), 52 (b), 414 (m) или 414 (o). Члены агрегированной группы должны распределять кредит удержания сотрудников на основе пропорциональной доли каждого члена группы в квалифицированной заработной плате, включенной в расчет кредита.

В соответствии с разделом 52 (а) предприятия входят в агрегированную группу, если они являются членами группы, контролируемой материнско-дочерней компанией, группы, контролируемой братом и сестрой, или объединенной группы.Группа, контролируемая материнским и дочерним предприятиями, существует, когда материнская корпорация имеет более 50% голосов или владеет более чем 50% стоимости одной или нескольких дочерних корпораций. Работодатель является членом группы, контролируемой братьями и сестрами, когда (1) пять или менее лиц, имений или трастов имеют не менее 80% контроля голоса или стоимости акций этих корпораций и (2) более 50% контроля голоса или собственность идентична. Объединенная группа существует, когда материнская корпорация родительско-дочерней группы также является членом братско-сестринской группы.Раздел 52 (b) применяет правила, по существу аналогичные корпоративным правилам, к партнерствам, компаниям с ограниченной ответственностью, индивидуальным предпринимателям, трастам и имуществу.

Раздел 414 (m) рассматривает предприятия и организации как одного работодателя, если у них достаточно общих деловых отношений и, возможно, общая собственность, чтобы требовать для целей плана выплат объединение работодателей в качестве аффилированных сервисных или управленческих групп. Что касается раздела 414 (o), IRS издало правила, которые рассматривают освобожденную от налогов организацию, которая контролирует совет директоров другой организации (независимо от того, освобождена ли другая организация от налогов), как единственного работодателя.

Экономические трудности в связи с постановлением правительства

Распоряжения соответствующего государственного органа (вопросы и ответы 28). Работодатель, который занимается торговлей или бизнесом, может иметь право на получение кредита для удержания сотрудников, если он полностью или частично приостанавливает свою деятельность в течение любого календарного квартала 2020 года из-за приказов соответствующего государственного органа, ограничивающих торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальные, религиозные или другие цели) из-за COVID-19.Распоряжение соответствующего государственного органа ограничивает торговлю, поездки или групповые встречи таким образом, что это влияет на деятельность работодателя в сфере торговли или бизнеса, включая приказы, ограничивающие часы работы. Сюда входят приказы, прокламации или указы любых федеральных, государственных или местных органов власти, которые обладают юрисдикцией в отношении деятельности работодателя.

Работодатель является правомочным работодателем при наличии постановления правительства, независимо от степени его исполнения.Постановления правительства включают в себя (1) приказ мэра города о закрытии всех второстепенных предприятий на определенный период времени, (2) объявление штата о чрезвычайном положении о том, что жители должны укрываться на месте (кроме сотрудников основных предприятий) на определенный период. времени, или (3) приказ местного должностного лица о введении комендантского часа для жителей, который влияет на часы работы торговой или коммерческой организации в течение определенного периода времени.

Добровольное приостановление деятельности (вопросы и ответы 29). Когда работодатель не подчиняется правительственному распоряжению, но добровольно приостанавливает работу торговли или бизнеса, работодатель, как правило, не имеет права использовать положения о полной или частичной приостановке (но может иметь возможность использовать 50% снижение валовой условия получения, если применимо). Однако применяются особые правила, если компания работает в нескольких юрисдикциях, и некоторые из офисов компании подчиняются правительственным распоряжениям, а другие – нет. См. Дальнейшее обсуждение ниже.

Правила полной или частичной приостановки для важных и второстепенных предприятий (вопросы и ответы 30-32). В целом, в часто задаваемых вопросах говорится, что важные предприятия могут не иметь частичной приостановки операций, даже если правительственные приказы, требующие закрытия второстепенных предприятий, могут повлиять на их операции. Кроме того, если единственный эффект правительственного приказа для компании – уменьшение количества клиентов, в часто задаваемых вопросах основной бизнес рассматривается как не имеющий частичной приостановки операций.Однако компания может иметь право на получение кредита на удержание сотрудников, если ее валовая выручка значительно снизилась.

Пример: Постановление правительства определяет бизнес по ремонту автомобилей как важный бизнес. Не требуется закрывать свои офисы или приостанавливать свою деятельность. Другие правительственные постановления ограничивают поездки и требуют, чтобы члены сообщества оставались дома, за исключением важных поездок, таких как поход в продуктовый магазин. Из-за заказа бизнес компании значительно упал.Часто задаваемые вопросы рассматривают компанию как не полностью или частично приостановленную деятельность в связи с постановлением правительства.

Однако существенный бизнес может частично приостановить свою деятельность, если поставщики компании приостанавливают свою деятельность, и компания не может получить критически важные товары или материалы.

Пример: Работодатель A управляет бизнесом по производству автозапчастей, который является важным торговым или бизнесом в юрисдикции, в которой он работает. Поставщик сырья работодателя А должен прекратить свою деятельность в связи с постановлением правительства.Работодатель А не может закупить это сырье у альтернативного поставщика, поэтому не может выполнять свои операции. При этих фактах и ​​обстоятельствах работодатель A будет считаться правомочным работодателем, поскольку его деятельность была приостановлена ​​из-за правительственного постановления, которое приостановило деятельность его поставщика.

Продолжение работы в соответствии с приказом домохозяйки (вопросы и ответы 33). Если правительство приказывает работодателю закрыть, но работодатель может продолжать операции, сопоставимые с его операциями до закрытия, требуя от своих сотрудников удаленной работы, то деятельность работодателя не приостанавливается полностью или частично.

Работа в соответствии с приказом о частичном останове (вопросы и ответы 34 и 35). Если постановление правительства закрывает некоторые операции компании, но допускает сокращение операций, в часто задаваемых вопросах говорится, что операции компании могут быть частично приостановлены. Аналогичным образом, если правительственный приказ требует, чтобы компания имела ограниченные часы работы, деятельность компании может быть частично приостановлена.

Пример 1: Постановление правительства вынуждает ресторан закрыть сидячие обеды, но разрешает продажу еды на вынос или доставку с доставкой.Деятельность компании рассматривается как частично приостановленная из-за заказа.

Пример 2: Постановление правительства вынуждает розничный бизнес закрыть свои розничные точки, но позволяет ему продолжать выполнять онлайн-заказы. Деятельность компании рассматривается как частично приостановленная из-за заказа.

Компании или связанные группы компаний, работающие в нескольких юрисдикциях (вопросы и ответы 36 и 37). Если компания ведет торговлю или бизнес в нескольких юрисдикциях и подчиняется правительственным постановлениям, ограничивающим операции в некоторых, но не во всех, юрисдикциях, ответы на часто задаваемые вопросы рассматривают всю компанию как частично приостановившую деятельность.Это происходит даже тогда, когда компания решает приостановить операции во всех своих местах, чтобы следовать общим рекомендациям COVID-19, даже если не во всех местах требуется приостановить операции.

Пример: Компания – это национальная сеть розничных магазинов, работающая в разных штатах. В некоторых юрисдикциях компания обязана закрыть свои магазины, но она все еще может предоставлять услугу обочины для получения товаров, заказанных через Интернет. В других юрисдикциях магазины закрывать не обязательно.Розничный торговец устанавливает политику всей компании в соответствии с местными правительственными распоряжениями и рекомендациями и указаниями CDC и DHS, чтобы закрыть все магазины и работать только с бордюром, даже в тех юрисдикциях, где бизнес не подпадал под действие государственных правил. заказывать. Поскольку правительственные распоряжения требовали закрытия некоторых магазинов, в часто задаваемых вопросах вся компания рассматривается как частично приостановившая деятельность.

Те же правила применяются к агрегированной группе компаний.

Пример: Сеть ресторанов работает через несколько дочерних компаний, расположенных в различных юрисдикциях. В некоторых юрисдикциях предприятиям было приказано закрыться, в то время как предприятия в других юрисдикциях остаются открытыми. Поскольку правительственные заказы потребовали от определенных организаций приостановить или ограничить операции, в часто задаваемых вопросах все члены объединенной группы рассматриваются как частично приостанавливающие операции из-за правительственных распоряжений.

Операции приостановлены после отмены государственного заказа (вопросы и ответы 38). Работодатель может полностью или частично приостановить деятельность только на время действия постановления правительства. Следовательно, он может требовать удержания сотрудника только в отношении квалифицированной заработной платы, выплачиваемой сотрудникам в течение периода действия приказа.

Экономические трудности из-за значительного снижения валовой выручки

Расчет значительного снижения (Q&A 39). Работодатель, у которого наблюдается значительное снижение валовой выручки, может иметь право на получение кредита для удержания сотрудников.Если валовая выручка работодателя за календарный квартал 2020 года составляет менее 50% валовой выручки за тот же календарный квартал 2019 года, считается, что у работодателя произошло значительное снижение валовой выручки. Если позже валовая выручка работодателя увеличится и превысит 80% ее валовой выручки за тот же календарный квартал 2019 года, значительное снижение закончится в первый день следующего календарного квартала 2020 года. Кредит удержания сотрудников не сохраняется в 2021 году.

Пример: Валовая выручка компании составила 100 000, 190 000 и 230 000 долларов в первом, втором и третьем календарных кварталах 2020 года соответственно.Его валовая выручка составила 210 000, 230 000 и 250 000 долларов в первом, втором и третьем календарных кварталах 2019 года соответственно. Таким образом, валовая выручка работодателя в первом, втором и третьем кварталах 2020 года составила примерно 48%, 83% и 92% от его валовой выручки за первый, второй и третий кварталы 2019 года соответственно. Соответственно, у компании произошло значительное снижение валовой выручки, начиная с первого дня первого календарного квартала 2020 года (календарного квартала, в котором валовая выручка составляла менее 50% от того же квартала 2019 года).Период значительного спада компании заканчивается в первый день третьего календарного квартала 2020 года (квартал, следующий за кварталом, в котором валовая выручка составила более 80% от того же квартала 2019 года). Таким образом, компания имеет право на удержание сотрудников в первом и втором календарных кварталах.

Определение валовой выручки (вопросы и ответы 40 и 43). Валовая выручка определяется в разделе 448 (c) и обычно включает общие продажи (за вычетом доходов и надбавок) и все суммы, полученные за услуги.Валовые поступления также включают доход от инвестиций и от побочных или внешних источников (например, процентов, дивидендов, арендной платы, роялти и аннуитетов). Валовая выручка обычно не уменьшается на стоимость проданных товаров, а, как правило, уменьшается на скорректированную работодателем базу проданных основных средств.

Для связанной группы компаний критерий валовой выручки должен быть определен с использованием валовой выручки агрегированной группы. Даже если у одной из компаний наблюдается значительное снижение валовой выручки, если связанная группа компаний в совокупности не имеет значительного снижения, ни один член связанной группы не может претендовать на кредит удержания сотрудников, используя значительное снижение валовой выручки. проверка квитанций.

Связь значительного спада с COVID-19 (Q&A 41). Согласно закону CARES, компания не обязана доказывать, что значительное снижение валовой выручки напрямую связано с COVID-19. Однако все записи, относящиеся к значительному снижению валовой выручки за соответствующие календарные кварталы в 2019 и 2020 годах, могут быть проверены IRS и должны храниться не менее четырех лет.

Требование кредита на удержание сотрудников после 1 января 2021 г. (Вопросы и ответы 42). В случае, если в 2021 году работодатель определит, что в течение 2020 года произошло значительное снижение валовой выручки, он может потребовать удержания сотрудника на основании квалифицированной заработной платы, выплаченной в течение 2020 года. Как правило, работодатель может потребовать кредит, заполнив форму 941-X Скорректированная квартальная федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении.

Особые правила для компаний, начинающих свою деятельность в 2019 или 2020 годах (вопросы и ответы 44 и 45). Часто задаваемые вопросы содержат специальные правила для определения значительного снижения валовой выручки для компаний, которые начали свою деятельность после первого квартала 2019 года.Кроме того, в часто задаваемых вопросах содержатся специальные правила ретроспективного анализа для компании, купленной в 2020 году:

  • Компания-покупатель может просмотреть предыдущую информацию о компании (если она доступна).
  • Компания-покупатель может оценить валовую выручку, которую она получила бы, если бы владела компанией в течение всего квартала, или может использовать валовую выручку для той части квартала, в которой она владела бизнесом.

Проверка валовой выручки для лица, освобожденного от налогов (вопросы и ответы 46). В часто задаваемых вопросах говорится, что IRS в будущем выпустит руководство о том, как освобожденные от налогов организации определяют свои валовые поступления для целей удержания сотрудников.

Определение суммы кредита

Кредитный лимит удержания сотрудников (Q&A 47). Кредит удержания сотрудников составляет 50% от квалифицированной заработной платы для каждого сотрудника (включая квалифицированные расходы по плану медицинского страхования), но не более 10 000 долларов на все кварталы. Таким образом, максимальный кредит удержания сотрудников, доступный работодателю, составляет 5000 долларов США на одного сотрудника в течение года.Эта сумма кредита может быть востребована в течение нескольких кварталов, если вся сумма не будет использована в первом квартале (ах), в котором применяется кредит.

Определение заработной платы квалифицированных специалистов (Q&A 48-61). Квалифицированная заработная плата – это заработная плата, как она определена в разделе 3121 (a), и, таким образом, это заработная плата, подлежащая обложению налогами на социальное обеспечение и Medicare (т.е. заработная плата FICA). Для железнодорожных работодателей квалифицированная заработная плата является компенсацией, как определено в разделе 3121 (e). Квалифицированная заработная плата также включает квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, отнесенные к заработной плате.Квалифицированная заработная плата рассчитывается без учета федеральных налогов, взимаемых или удерживаемых, и включает только заработную плату, выплаченную сотрудникам с 13 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года во время работы.

В квалификационную заработную плату не входят:

  • Заработная плата за оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, на который работодатель получает кредит в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в семье (FFCRA).
  • Заработная плата, учитываемая работодателем для оплачиваемых семейных и медицинских отпусков в соответствии с разделом 45S.
  • Заработная плата, выплачиваемая определенным родственникам физических лиц, владеющих более 50% предприятия или имеющих определенные другие отношения с предприятием.
  • Выплаты бывшим сотрудникам после увольнения, в том числе выходное пособие.
  • Выплаченные суммы, освобожденные от налогов на социальное обеспечение и Medicare, например выплаты лицам, не являющимся сотрудниками.

Кроме того, сотрудники, включенные в налоговый кредит за возможность работы в соответствии с разделом 51, могут не включаться в кредит для удержания сотрудников.

Квалифицированная заработная плата учитывается в качестве кредита для удержания сотрудников правомочным работодателем на основе среднего количества сотрудников, занятых полный рабочий день, которые он нанял в 2019 году. Для этой цели «штатный сотрудник» – это сотрудник, который в любой календарный месяц в 2019 г., в среднем 30 и более часов работы в неделю или 130 часов работы в месяц. Применяются особые правила, если работодатель не работал в течение всех месяцев 2019 года или начал свою деятельность в 2020 году. Приведенные выше правила агрегирования применяются при определении количества штатных сотрудников работодателя.

Для работодателей со 100 или менее штатными сотрудниками в 2019 году квалифицированная заработная плата включает заработную плату, выплачиваемую любому сотруднику, когда деятельность работодателя полностью или частично приостановлена ​​из-за правительственного постановления или когда у предприятия наблюдается значительное снижение валовой выручки. Эта заработная плата включает оплачиваемый отпуск, отпуск по болезни и другие отпуска (за исключением оплачиваемого отпуска по болезни или семейной заработной платы в соответствии с FFCRA), которые сотрудники получают в соответствии с ранее существовавшей политикой.

Для работодателей с более чем 100 штатными сотрудниками в 2019 году квалифицированная заработная плата включает заработную плату, выплачиваемую работникам, когда они не работают, потому что деятельность работодателя полностью или частично приостановлена ​​из-за правительственного распоряжения или у работодателя произошло значительное снижение валовой заработной платы. квитанции.К этим работодателям применяются следующие особые правила:

  • Заработная плата, выплачиваемая почасовым, освобожденным от налогообложения и не освобожденным от налогообложения наемным работникам за часы, в которые эти сотрудники не предоставляют услуги, является квалифицированной заработной платой. Сюда входят часы, когда сотрудник вообще не работает (например, в отпуске), и часы, которые не работают, потому что сотрудник работает по сокращенному графику (например, когда он работает только часть дня или недели). Работодатель не может рассматривать часы работника как сокращенные из-за снижения производительности в рабочее время.
  • Заработная плата за оплачиваемый выходной (например, отпуск, оплачиваемый отпуск, больничный и т. Д.) Не может считаться квалифицированной заработной платой. Это связано с тем, что эта заработная плата выплачивается в соответствии с существующей политикой в ​​отношении отпусков, которая представляет собой выплаты, начисленные за предыдущий период, в котором сотрудники оказывали услуги, и не является заработной платой, выплачиваемой за то время, когда сотрудники не предоставляют услуги из-за экономических трудностей.
  • Кредит удержания работника не может быть востребован в случае увеличения заработной платы, выплачиваемой работнику, сверх суммы, которую он получил бы за работу эквивалентной продолжительности в течение 30 дней, непосредственно предшествующих возникновению экономических трудностей.Например, если работодатель дает сотруднику, ранее зарабатывавшему 20 долларов в час, повышение на 2 доллара в час, чтобы побудить сотрудника работать во время экономических трудностей, кредит на удержание сотрудника может быть востребован только за неиспользованные часы и только на 20 долларов, а не на дополнительные 2 доллара. Для сотрудников, у которых нет регулярного графика или фиксированной суммы оплаты труда, работодатель может использовать любой разумный метод для определения суммы, выплачиваемой за работу эквивалентной продолжительности в предыдущем периоде.

Обновленное руководство по определению квалифицированных расходов по плану медицинского страхования (вопросы и ответы 62-71). Квалифицированная заработная плата включает распределяемую часть квалифицированных расходов по плану медицинского страхования, выплаченных или понесенных работодателем. 7 мая 2020 года IRS изменило свою позицию в отношении распределения расходов по плану медицинского страхования для определенных сотрудников, как описано ниже. Это изменение применяется к расходам по плану медицинского страхования, оплаченным или понесенным в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в период экономических трудностей работодателя из-за COVID-19.

Согласно часто задаваемым вопросам IRS до 7 мая 2020 г., работодатели, у которых в 2019 г. было в среднем 100 или менее штатных сотрудников, могли выделить 100% расходов плана медицинского страхования на заработную плату, выплачиваемую сотрудникам, работающим в обычное или сокращенное время.Однако эти работодатели не могли требовать удержания работника для покрытия расходов по плану медицинского страхования, предназначенных для уволенных или уволенных работников, если они не получали заработную плату в течение этого времени. Согласно пересмотренному руководству IRS, эти работодатели могут потребовать кредит удержания сотрудников для покрытия расходов по плану медицинского страхования, выделенных сотрудникам, уволенным или уволенным, даже если они не получают заработную плату в это время. Следовательно, работодатели, у которых в 2019 году было в среднем 100 или менее штатных сотрудников, могут распределить все расходы по плану медицинского страхования на всех своих сотрудников, независимо от рабочего времени своих сотрудников или получения заработной платы за неиспользованные часы.

Работодатели, в которых в 2019 году в среднем работало более 100 штатных сотрудников, могут претендовать на удержание сотрудников только на покрытие расходов по плану медицинского страхования для сотрудников, не предоставляющих услуги. Ранее IRS разрешало требовать возмещения расходов по плану медицинского страхования только в том случае, если сотрудники получали зарплату в то время, когда они не оказывали услуги. Однако 7 мая 2020 года IRS изменило свою позицию. Следовательно, теперь к работодателям, у которых в 2019 году работало в среднем более 100 штатных сотрудников, применяются следующие правила:

  • Работодатели, которые увольняют или увольняют сотрудников без сохранения заработной платы, но продолжают свое медицинское страхование, могут потребовать удержания сотрудника для покрытия квалифицированных расходов по плану медицинского страхования, оплаченных или понесенных для этих сотрудников, когда они не работают.
  • Работодатели, которые сокращают количество рабочих часов своих сотрудников, могут требовать удержания сотрудника для покрытия расходов по плану медицинского страхования, выделенных на не отработанные часы. Это так, даже если работникам не платят за неиспользованные часы. Например, если работодатель сокращает часы работы своих сотрудников и платит на 40%, но продолжает обеспечивать полное медицинское страхование, 40% расходов плана медицинского страхования можно рассматривать в качестве кредита для удержания сотрудников.
  • Расходы по плану здравоохранения, выделенные сотрудникам на периоды, когда они предоставляют услуги, не могут быть включены в кредит на удержание сотрудников.

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования включают взносы работодателя и работника до налогообложения для покрытия группового плана медицинского страхования (но не взносы служащих после уплаты налогов). Работодатели с полностью застрахованными групповыми планами медицинского страхования могут использовать любой разумный метод для определения и распределения расходов плана, включая использование ставки COBRA, одной средней ставки страховых взносов для всех сотрудников или аналогичного метода, который учитывает среднюю ставку страховых взносов, определяемую отдельно для сотрудников. с самостоятельным покрытием и без покрытия.Если для всех сотрудников используется одна средняя ставка страховых взносов, работодатель может определить дневную ставку для выплаты квалифицированной заработной платы в соответствии с Вопросами и ответами 68. Работодатели, спонсирующие групповые планы медицинского страхования с самострахованием, также могут использовать любой разумный метод для определения и распределения расходов по плану медицинского страхования. включая использование ставки COBRA или любого разумного актуарного метода для определения предполагаемых годовых расходов плана.

Квалифицированные расходы плана медицинского страхования для сотрудника также включают взносы в договор о возмещении расходов на здоровье этого сотрудника (HRA) или в счет гибких расходов на здравоохранение (FSA).Взносы на медицинские сберегательные счета (HSA), медицинские сберегательные счета Archer и договоренности о возмещении медицинских расходов от квалифицированных мелких работодателей (QSEHRA) не включаются в квалификационную заработную плату. Кроме того, расходы плана медицинского страхования, выделенные на оплачиваемый отпуск по болезни или на выплачиваемую семейную заработную плату в соответствии с FFCRA, не могут быть отнесены к заработной плате для целей удержания сотрудников.

Получение кредита

Как запросить кредит на удержание сотрудника (вопросы и ответы 72-74 и 76-77). Обновленные ответы на часто задаваемые вопросы IRS повторяют общие правила подачи заявки на удержание сотрудника, добавляя при этом некоторые пояснения по механике.После расчета кредита общая процедура состоит в том, чтобы потребовать кредит в соответствующих строках формы 941 работодателя, Квартальной федеральной налоговой декларации работодателя . Обратите внимание, что IRS определило, что кредит на период с 13 марта по 31 марта в первом квартале 2020 года будет запрошен в форме 941 за второй квартал 2020 года. IRS в настоящее время работает над пересмотром формы 941 для учета кредиты в соответствии с законом CARES и FFCRA.

Однако работодателям не нужно ждать, чтобы заполнить квартальную форму 941, чтобы получить денежные средства, связанные с кредитом на удержание сотрудника.В часто задаваемых вопросах описаны конкретные шаги, которые работодатель может предпринять для немедленного получения наличных.

В ожидании кредита правомочный работодатель может уменьшить свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство в течение квартала на сумму кредита. Это даст работодателю немедленное увеличение его денежного потока за счет отказа от денежных вкладов, которые он в противном случае сделал бы в соответствии с требуемым графиком начисления заработной платы. Работодатель может удерживать сумму кредита из всех компонентов федерального налогового депозита, в том числе из федерального дохода сотрудников, налогов на социальное обеспечение и налоговых удержаний в рамках программы Medicare, а также доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

Важно отметить, что сумма, на которую работодатель уменьшает свои депозиты, не может превышать ожидаемого кредита для удержания сотрудников, или работодатель может быть не в состоянии внести штрафы в соответствии с разделом 6656. IRS предоставляет три условия, которые должны выполняться работодателем, чтобы избежать этого штрафа. :

  1. Работодатель выплачивал своим работникам квалифицированную заработную плату в календарном квартале до требуемого депозита.
  2. Общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые работодатель не вносит своевременно, за вычетом (а) любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенной в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, и (б) любой суммы федеральных налогов на трудоустройство. не депонированный в ожидании кредитов, затребованных за оплачиваемый отпуск по болезни и / или семейному отпуску в соответствии с FFCRA, меньше или равен сумме ожидаемого кредита удержания работника работодателем для квалифицированной заработной платы за календарный квартал на время требуемого депозит.
  3. Работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив Форму 7200, Авансовый платеж зачислений работодателя в связи с COVID-19 , в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих вкладов.

Авансовый кредит по форме 7200, упомянутой выше, – это способ для работодателей создать дополнительный денежный поток до подачи своей формы 941. Работодатель может использовать форму 7200 для требования авансового платежа по кредиту, если сумма кредита превышает размер его федеральных налоговых депозитов.Обратите внимание, что при расчете формы 7200 учитывается заработная плата, выплачиваемая за оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.

Работодатель должен сверить кредит удержания сотрудников, уменьшенные депозиты по федеральному налогу на трудоустройство и любые авансовые кредиты в своей квартальной форме 941.

Как запросить кредит на удержание сотрудников – агрегированные объекты (вопросы и ответы 75). Часто задаваемые вопросы разъясняют, что правомочные работодатели, которые иначе сгруппированы в соответствии с правилами агрегирования (как обсуждалось выше), все равно будут подавать свои кредитные требования в своих собственных налоговых декларациях о заработной плате без учета такого агрегирования.Однако сумма кредита будет распределяться в соответствии с их пропорциональной долей квалифицированной заработной платы в агрегированной группе.

Взаимодействие с другими авторами (вопросы и ответы 78 и 80-83). Наиболее существенным ограничением кредита для удержания сотрудников является исключение для работодателей, получивших ссуду в рамках Программы защиты зарплаты. Это приводит к исключению всей агрегированной группы, если какой-либо член агрегированной группы работодателя получает ссуду ГЧП.В руководстве также отмечается, что возможное прощение (или его отсутствие) ссуды ГЧП не влияет на право на получение кредита для удержания сотрудников. Как только работодатель или член его агрегированной группы получает ссуду ГЧП, этот работодатель и вся агрегированная группа, по-видимому, навсегда исключаются. Тем не менее, см. Руководство по погашению кредитов ГЧП ниже.

Как отмечалось ранее, кредит на удержание сотрудника не может быть использован на заработную плату, заявленную для оплачиваемого семейного отпуска и кредита по болезни в соответствии с разделом 45S, и работник не может быть включен в кредит на удержание сотрудника, если он включен в налоговый кредит за возможность работы.

Обновленное руководство по ссудам в рамках Программы защиты зарплаты (вопросы и ответы 79). 7 мая 2020 года IRS обновило часто задаваемые вопросы о работодателях, которые выплачивают ссуды в рамках ГЧП. Если работодатель подает заявку на ссуду ГЧП, получает платеж и погашает ссуду до 18 мая 2020 г. (ранее 7 мая 2020 г.), работодатель будет иметь право потребовать кредит на удержание сотрудника, если он имеет право на удержание. Существуют определенные правила, которым работодатель должен следовать в отношении этого погашения, которые подробно описаны в разделе «Ограниченная безопасная гавань в отношении сертификации, касающейся необходимости запроса ссуды в рамках ГЧП» Временного окончательного правила, выпущенного Администрацией малого бизнеса (SBA), вступившего в силу 28 апреля. , 2020.

Особые выпуски

Доходы и отчисления сотрудников (вопросы и ответы 84). Руководство подтверждает, что квалифицированная заработная плата не может быть исключена из доходов сотрудников в качестве квалифицированных выплат по оказанию помощи при стихийных бедствиях в соответствии с разделом 139. Даже несмотря на то, что пандемия COVID-19 является квалифицированным бедствием, квалифицированная заработная плата не исключаемые квалифицированные выплаты по оказанию помощи при стихийных бедствиях, потому что это то, что работник будет в противном случае зарабатывайте в качестве компенсации и не являются платежами для компенсации каких-либо конкретных расходов, понесенных в результате COVID-19.

Доходы и отчисления работодателя (вопросы и ответы 85-86). Удержание работодателем расходов по заработной плате должно быть уменьшено на сумму удержания сотрудника в соответствии с правилами, аналогичными разделу 280C (a). Соответственно, работодатель, получающий кредит на удержание работника, не обязан включать какую-либо часть кредита в валовой доход.

Использование сторонних плательщиков (вопросы и ответы 87-92). Сторонние плательщики включают агентов по расчету заработной платы, профессиональные организации работодателей (PEO), сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO), поставщиков услуг по расчету заработной платы и агентов, как определено в разделе 3504.Правомочный работодатель (также известный как работодатель по общему праву), который в противном случае имеет право на получение кредитов, имеет право на кредиты для удержания сотрудников независимо от того, использует ли он стороннего плательщика для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство. Сторонний плательщик не имеет права на удержание сотрудников вне зависимости от того, считается ли сторонний плательщик «работодателем» или «совместным работодателем» для других целей IRC.

Правила требования и сообщения о кредитах различаются в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель:

  • Агенты по расчету заработной платы должны будут отразить кредит удержания сотрудников в форме 941, которую они подают от имени работодателя.
  • Агент CPEO или 3504 сообщит о кредитах для работодателя в его совокупной Форме 941 и Графике распределения R, Распределение средств для агрегированной формы 941 Filers , которые он уже подает. Работодатель может подать свою собственную форму 7200 в IRS, чтобы потребовать авансовый кредит; однако ему необходимо будет предоставить копию формы 7200 агенту CPEO или 3504, чтобы эти третьи стороны могли должным образом указать кредит в форме 941.
  • PEO (также известный как несертифицированный PEO) будет сообщать о кредитах для работодателя в сводной форме 941 и отдельно сообщать о кредитах, выделяемых работодателю, в прилагаемом Графике R.PEO не обязано заполнять График R в отношении работодателей, для которых оно не требует кредита. Работодатель должен будет предоставить PEO копию любой поданной формы 7200, чтобы она могла должным образом указать кредит в форме 941.

Хотя работодатели могут подавать свои собственные Формы 7200, агенты по расчетам заработной платы также могут подписывать и подавать Форму 7200 от имени работодателя, если агент уже имеет полномочия (через Форму 8655, Разрешение отчитывающегося агента ) подписать и подать налоговая декларация по найму для работодателя и получение письменного разрешения от работодателя на подачу формы 7200.Подпись агента, сообщающего информацию, должна быть той же подписывающей стороной, которая указана в электронном заявлении агента. Применяются существующие правила, касающиеся средств и методов подписи (см. Rev. Proc. 2005-39, 2005-28 I.R.B. 82). Если отчетный агент не имеет права подписи, он все равно может подготовить форму, но должен иметь подпись работодателя перед подачей.

Сторонние плательщики, которые уполномочены требовать кредит удержания сотрудников от имени работодателя, должны получить всю соответствующую информацию перед подачей заявки.Сюда входит информация о любых других кредитах, на которые работодатель может претендовать (включая любые кредиты в соответствии с FFCRA или разделом 45S), или о том, получил ли работодатель ссуду по Программе защиты зарплаты. Ответственность за избежание «двойного вознаграждения» или дублирующих требований между кредитом на удержание сотрудника и кредитом по разделу 45S ложится на работодателя и на стороннего плательщика , и оба несут ответственность за любые неуплаченные налоги на трудоустройство, причитающиеся в связи с этим. к неправомерно востребованным кредитам.

При получении необходимой информации для востребования кредита от имени работодателя сторонний плательщик может полагаться на информацию работодателя относительно права на получение кредита; стороннему плательщику не нужно вести фактические записи, подтверждающие право на участие. Однако, если IRS запрашивает подтверждение права на участие, сторонний плательщик должен получить и предоставить записи. Как сторонний плательщик, так и работодатель будут нести ответственность за невыплаченные налоги на трудоустройство, которые причитаются в связи с неправомерно востребованными кредитами.IRS не предоставило список конкретных документов, которые сторонний плательщик должен получить в качестве доказательства права на участие; однако, как правило, сторонний плательщик должен предоставить любые записи, подтверждающие право работодателя на получение кредита.

Выборы для отказа от кредита для удержания сотрудников (вопросы и ответы 93-94). Работодатель может отказаться от требования удержания сотрудника за любой календарный квартал, не запрашивая его в Форме 941 за этот квартал. Если работодатель позже решит потребовать кредит за предыдущий квартал, он может сделать это, заполнив форму 941-X.Если работодатель решит отказаться от кредита в одном календарном квартале, он все равно может потребовать кредит в следующем квартале на соответствующую заработную плату, выплаченную в этом последующем квартале (при условии, что это соответствует требованиям). Однако работодатель не может требовать в следующем квартале кредита на заработную плату, выплаченную в предыдущем квартале. Например, работодатель не мог требовать в третьем квартале кредита на квалифицированную заработную плату, выплаченную во втором квартале.

Сводка

В расширенных разделах часто задаваемых вопросов от IRS содержатся полезные рекомендации для работодателей, чьи бизнес-операции затронуты COVID-19.Работодателям рекомендуется работать со своими консультантами при определении их права на получение кредита, при расчете суммы кредита и при подаче заявления на получение кредита в формах IRS.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш Центр ресурсов по коронавирусу.

13-месячная зарплата | Руководство для работодателя по денежным льготам

Если ваша компания работает в нескольких странах, вы знаете, что выполнение ваших кадровых обязанностей может быть непосильной и сложной задачей.Даже кажущиеся простыми проблемы могут иметь серьезные осложнения. Для каждой страны, в которой находятся ваши сотрудники, вам необходимо знать законы, постановления и общепринятые нормы.

Это особенно относится к заработной плате. В некоторых странах выплата заработной платы за 13 месяцев является обычным явлением или требуется по закону. Существуют правила и положения, касающиеся деталей оплаты за 13-й месяц, поэтому вам нужно быть осторожным и изучить условия для каждой страны или отрасли. Вам также необходимо быть в курсе последних событий, поскольку минимальные, максимальные значения и требования могут меняться каждый год.

Если нужно помнить о стольких особенностях, любой HR-команде в компании, ведущей международные операции, есть своя работа. Это руководство поможет вам лучше понять систему оплаты за 13 месяцев, кому она нужна и как ее относительно легко рассчитать.

Что такое 13-месячная оплата?

Заработная плата за 13-й месяц – также иногда называемая премией за 13-й месяц, окладом за 13-й месяц или окладом за 13-й месяц – представляет собой денежное пособие, которое является обязательным по закону или обычным для стран-участниц.Любая компания, нанимающая сотрудников на международном уровне, обязана соблюдать законы о занятости и компенсации и трудовые права принимающей страны.

Обычно каждый бонус основан на заработной плате работника, к которому он применяется. Он должен составлять полную месячную заработную плату, или одну двенадцатую их общей базовой заработной платы. Однако в разных странах существуют различные методы расчета точной суммы. Эти методы включают основание бонуса на самой высокой месячной зарплате, средней заработной плате за три предшествующих месяца, количестве лет службы сотрудника или один из нескольких других подходов.

Хотя его часто раздают в конце года, чаще всего в декабре, зарплата за 13-й месяц не считается рождественским бонусом. Во многих странах оба бонуса предоставляются отдельно, причем праздничный бонус является дополнительным преимуществом.

История заработной платы за 13 месяцев

Идея выплаты заработной платы за 13 месяцев исходит из давней филиппинской традиции. Христианство – преобладающая религия на Филиппинах, и праздник Рождества известен как один из самых значительных праздников.Благодаря 13-месячной зарплате семьи могут позволить себе собраться со своими родственниками и провести «Ноче Буэна» – свой обычай в полночь – 24 декабря, чтобы встретить Рождество. Для кормильцев расходы могут стать серьезным бременем.

Закон о заработной плате за 13 месяцев был первоначально принят в декабре 1975 года президентом Филиппин Фердинандом Маркосом. Этот закон также упоминается как Указ президента № 851. Президент Маркос ввел его в действие, чтобы компенсировать низкие ставки минимальной заработной платы, учитывая, что Конгресс не обновлял их с 1970 года.Закон давал работникам с низкими зарплатами деньги, которые позволяли им отмечать праздник и оплачивать счета.

Другие страны приняли аналогичные правила, иногда называя это тринадцатой зарплатой. В некоторых случаях компании также будут выплачивать 14-й и 15-й месяц. Работники могут иметь право на эти премии в соответствии с законом, коллективным договором, трудовым договором или правилами отпусков и отпусков. Правительство и компании каждой страны сами определяют, должны ли выплачиваться дополнительные бонусы и – если да – когда.

Зачем нужна доплата?

Филиппинские сотрудники проводят рождественские каникулы в компании своих семей. Они делают покупки для подарков, разносят еду и подарки соседям, посещают мессу, делятся своим благополучием с менее удачливыми и готовят праздник Ноче Буэна. Сезон полон радости, но также и дорог, и филиппинцы, которые не могут себе позволить такие расходы, просят, занимают или воруют, чтобы подарить своим семьям хороший отдых. Заработная плата за 13 месяцев позволила им обеспечить надлежащие условия во время рождественского сезона.

Некоторые компании могут выплачивать зарплату вдвое. В этом случае первая выплата производится в мае, а вторая – в декабре. В то время как декабрьская раздача предназначена для традиционных празднований Рождества и Нового года, майская раздача предназначена для помощи семьям с детьми школьного возраста. Это гарантирует, что дети смогут посещать школу, так как их родители смогут внести первоначальный взнос за обучение.

Хотя это первоначальные причины, применимые к Филиппинам, дополнительная заработная плата в других странах идет на другие расходы.Тем не менее, по-прежнему считается, что премии в середине и в конце года полезны для праздничных и образовательных целей, а также для оплаты счетов и других необходимых расходов. Некоторые законы или соглашения позволяют сотрудникам запрашивать часть дополнительной оплаты до требуемой даты, чтобы они могли использовать деньги для личных нужд.

Страны с 13-месячной заработной платой

Вы можете быть удивлены, увидев, сколько стран вводят 13-месячную, а иногда даже 14-месячную зарплату. Но для вашей компании важно знать, где бонусы являются обычными или обязательными, а также о требованиях, условиях и сроках выплаты для каждого из них.

Вот некоторые из стран с наибольшим спросом на расширение с оплатой за 13-й месяц, разделенные на четыре региона:

1. Страны Латинской Америки

  • Аргентина : обязательно. Он оплачивается двумя равными платежами – первый до 30 июня, а второй – до 18 декабря.
  • Боливия : Обязательная и не облагаемая налогом заработная плата до одного месяца. 14-й месяц также является обязательным в качестве праздничного бонуса, если ВВП превышает 4,5%.
  • Бразилия : Обязательно.Он оплачивается двумя равными платежами: первый до 30 ноября, а второй – до 20 декабря. 14-й месяц также является обязательным в качестве праздничного бонуса.
  • Чили : Обычный. Он выплачивается либо одним декабрьским платежом, либо двумя половинками в сентябре и декабре.
  • Колумбия : Обязательно. Первая половина должна быть оплачена в течение первых 15 дней июня, а вторая половина – в течение первых 20 дней декабря.
  • Коста-Рика : Обязательно. Его необходимо оплатить в течение первых 20 дней декабря.
  • Доминиканская Республика c: Обязательно. Его необходимо оплатить до 20 декабря.
  • Эквадор : Обязательно. 14-й месяц также является обязательным и может быть оплачен частями или единовременно по запросу сотрудника. Общая сумма бонуса должна составлять 15% от прибыли работодателя с учетом ограничения в 24 минимальных размера оплаты труда.
  • Сальвадор : Обязательно. Это рождественский бонус за годы службы.
  • Гватемала : Обязательно. Выплачивается в середине года.14-й месяц также является обязательным и оплачивается в конце года. Каждый платеж равен месячной зарплате.
  • Гондурас : Обязательно. Выплачивается в декабре. 14-й месяц также является обязательным в июле, и каждый месяц равен месячной зарплате.
  • Мексика : Обязательно. Это бонус, который необходимо выплатить до 20 декабря.
  • Никарагуа : Обязательно. Необходимо оплатить до 10 декабря. Он равен месячной зарплате.
  • Панама : Обязательно.Он оплачивается тремя равными частями – 15 апреля, 15 августа и 15 декабря.
  • Парагвай : Обязательно. Он должен быть оплачен в конце года.
  • Перу : Обязательно. Он должен быть оплачен в июле. 14-й месяц также является обязательным и должен быть оплачен в декабре.
  • Уругвай : Обязательно. Он выплачивается двумя половинами: первая – до 30 июня, вторая – до конца года.
  • Венесуэла : Обязательно. Выплачивается в конце года.

2. Страны Азии

  • Китай : Обычный. Он выплачивается в течение месяца Лунного Нового года или Весенних праздников.
  • Хонг Кон г: Обычный. Обычно его выплачивают в Лунный Новый год или в конце года.
  • Индия : Обычно обязательно. Бонус представляет собой процент от годовой заработной платы и должен быть выплачен в течение восьми месяцев после окончания финансового года.
  • Индонезия : Обязательный бонус к религиозным праздникам.Его необходимо оплатить минимум за неделю до праздника.
  • Израиль : Обычный. Некоторые израильские работодатели выплачивают зарплату за 13 месяцев.
  • Япония : Обычно в качестве летнего бонуса выплачивается в июне. 14-й месяц также является обычным зимним бонусом, выплачиваемым в декабре.
  • Малайзия : Обычный. Он должен быть оплачен в конце года.
  • Филиппины : Обязательно. Его необходимо оплатить до 24 декабря.
  • Саудовская Аравия : Обычное право.Оплата должна быть произведена в праздник Курбан-байрам.
  • Сингапур : Обычный. Обычно он выплачивается в конце года.
  • Тайвань : Обычный. Обычно он выплачивается в Лунный Новый год.
  • Объединенные Арабские Эмираты : Обычное право. 14-й месяц также является обычным и оплачивается в конце года.
  • Вьетнам : Обычный. Обычно его выплачивают в Лунный Новый год.

3. Европейские страны

  • Австрия : Обычный.13-й платеж должен быть произведен в конце июня. 14-й месяц также является обычным и должен быть в конце ноября.
  • Бельгия : Обычный бонус за 13-й месяц и обязательный праздничный бонус. Обычно он выплачивается в конце года, а обязательный праздничный бонус выплачивается во время отпуска.
  • Хорватия : Обычное право. Он выплачивается на Рождество или Пасху, но сумма не указана.
  • Финляндия : Обычный. Обычно он выплачивается до начала отпуска.
  • Франция : Обычный. Обычно он выплачивается в конце года.
  • Германия : Обычный. Это называется «денежное вознаграждение» и обычно выплачивается перед Рождеством.
  • Греция : Обязательный, а также обязательный отпуск и бонусы за 14-й месяц. Им нужно платить на Рождество, Пасху и на летние каникулы.
  • Италия : Обычный. Он выплачивается в декабре, а иногда и в декабре выплачивается 14-месячный бонус.
  • Люксембург : Обычное право. Обычно он выплачивается в конце года.
  • Нидерланды : Обычное право. Его следует выплатить примерно в ноябре или декабре.
  • Португалия : Обязательно. Выплачивается ежегодно до 15 декабря.
  • Словакия : Обычный. Он должен быть оплачен в конце года.
  • Испания : Обязательно. 14-й месяц также является обязательным и оплачивается летом и на Рождество.
  • Швейцария : Обычный.Он должен быть оплачен в конце года.

4. Страны Африки

  • Ангола : Обязательно в качестве отпускного бонуса. Он должен быть выплачен до того, как сотрудник уйдет в отпуск. 14-й месяц также является обязательным в качестве рождественского бонуса и должен быть оплачен в декабре.
  • Нигерия : Обычное право. Он должен быть оплачен до Рождества.
  • Юг Африка : Обычный. Выплачивается в качестве специального бонуса в конце года.

Общие вопросы о 13-месячной заработной плате

Хотя зарплата за 13-й месяц включена в контракты сотрудников во многих странах, все еще есть те, кто даже не слышал о требованиях к дополнительной оплате.Естественно, возникает много вопросов. Вот некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов:

1. Кто имеет право на 13-месячную зарплату?

Только рядовые сотрудники с фиксированной месячной заработной платой имеют право на 13-месячную заработную плату. Премия присуждается независимо от статуса, но работник должен проработать не менее одного месяца в течение календарного года.

2. Кто не имеет права на заработную плату за 13 месяцев?

Есть несколько типов сотрудников, которые не имеют права на заработную плату за 13 месяцев, в том числе:

  • Сотрудники на руководящих должностях или те, кто имеет право устанавливать и применять политики, нанимать, увольнять, увольнять, отстранять , переводить, отзывать, назначать или наказывать других сотрудников или рекомендовать любое из этих действий.
  • Сотрудники, уже получающие эквивалент месячной зарплаты на Рождество, в середине года или в другой форме.
  • Личные слуги, например, частные медсестры или водители.
  • Наемные работники, работники, получающие оплату по пограничной системе или по заданию, и те, которые получают фиксированную ставку за конкретную работу, за исключением работников, получающих оплату на сдельной основе.
  • Любой сотрудник, подпадающий под действие закона о государственной службе.

3. Когда следует платить?

Сроки оплаты 13-го месяца зависят от страны.Некоторые делят бонус на две половины или также включают 14-й месяц, и в этом случае есть два крайних срока выплаты. У других просто другие стандарты, когда назначается 13-й месяц заработной платы. Вам нужно будет проверить последние обновления для каждой принимающей страны, в которой работают сотрудники вашей компании.

4. Облагается ли налогом?

Заработная плата за 13 месяцев обычно не облагается налогами. Однако любые выплаты, превышающие одну двенадцатую от базовой заработной платы работника, облагаются налогом. Например, ставка исключения на Филиппинах составляет 90 000 песо – максимальная сумма, разрешенная без налогообложения.

Как рассчитать заработную плату за 13 месяцев

Это может показаться сложным, но если вы поймете основы оплаты за 13 месяцев и трудовое законодательство в стране пребывания вашего сотрудника, это не будет слишком сложно.

Во-первых, вам нужно знать, как в стране устроена заработная плата. В зависимости от системы вы будете рассчитывать его на основе четырехнедельной заработной платы или одного месяца. Или, если сотрудник проработал менее одного года, его бонус будет пропорционален количеству дней, которые он проработал в компании.

Однако обычно формула для определения суммы относительно проста. Возьмите базовую месячную зарплату сотрудника, умножьте ее на количество отработанных месяцев и разделите полученное произведение на 12 – количество месяцев в году.

Базовая заработная плата не включает никаких дополнительных денежных пособий, которые не считаются частью единой базовой ежемесячной заработной платы. Опять же, это может измениться для каждой страны, поэтому обязательно учтите это перед расчетом.

Вы также можете установить годовую ставку компенсации, разделить ее на 13 и указать ежемесячную брутто-зарплату.В этом случае бонус – это не дополнительные расходы, а включенная в трудовой договор часть годового вознаграждения.

Как могут помочь партнеры по глобализации

Если ваша компания работает глобально и нанимает сотрудников на международном уровне, вам нужен надежный партнер для поддержки вашей HR-команды.

Globalization Partners сотрудничает с такими компаниями, как ваша, с 2012 года, чтобы гарантировать, что они соблюдают международное трудовое законодательство. Мы – глобальная PEO или профессиональная организация работодателей, также известная как совместный работодатель.Если вы хотите передать на аутсорсинг HR, юридические и налоговые обязанности и риски, PEO – это то, что вам нужно.

Наша компания работает с вами, чтобы помочь вам разобраться в тонкостях приема международных сотрудников. Понимание и соблюдение иностранных законов, иногда даже на местном уровне, может быть сложной задачей для любого бизнеса. А если вы сделаете ошибку, это может стоить невероятно дорого.

Партнеры по глобализации снимут с вас ответственность. Наша команда позаботится обо всех ваших международных кадровых, финансовых, юридических и административных потребностях.Имея рядом опытную команду специалистов, вы можете позволить своей компании сосредоточиться на других вопросах, не отвлекаясь от правил и норм стран, в которых работают ваши сотрудники.

Начните думать о своем будущем уже сегодня – свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.

Чтобы лучше понять настройку платежной ведомости в другой стране, загрузите наше полное руководство по регистрации заработной платы, 10 вещей, которые вам нужно знать о регистрации только для заработной платы:

Скачать электронную книгу

Аудит заработной платы | Студенты | ACCA

Соответствует кандидатам, пытающимся выполнить Основы аудита и
Аудит и обеспечение уверенности

Эта статья посвящена аудиту заработной платы, но многие из упомянутых моментов также применимы к заработной плате (термин «платежная ведомость» охватывает и то, и другое).Разница между ними заключается в том, что заработная плата обычно выплачивается еженедельно наличными сотрудникам, работающим в таких отделах, как производство. Заработная плата, с другой стороны, выплачивается ежемесячно сотрудникам, обычно работающим в административных отделах, посредством электронных переводов на их банковские счета. Технологические изменения и меньшая зависимость от наличных денег стерли это традиционное различие, и теперь многие сотрудники с почасовой оплатой получают оплату посредством банковского перевода. Однако в некоторых небольших компаниях или в некоторых частях мира, где у немногих есть банковские счета, сотрудникам по-прежнему платят наличными в зависимости от часов присутствия или выполненной работы.

Аудитор должен планировать и выполнять свою работу, чтобы сформировать мнение о финансовой отчетности и при этом получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений, вызванных мошенничеством или ошибкой. Таким образом, в данной статье будут рассмотрены некоторые ключевые соображения, которые аудитор должен учитывать при планировании и выполнении работы по начислению заработной платы, включая характер, сроки и объем процедур, которые должны быть выполнены. В статье также рассматривается возможность мошенничества в рамках функции расчета заработной платы и некоторые факторы риска мошенничества, на которые аудитор должен обращать внимание при планировании и выполнении своей работы.

Аудиторские работы по заработной плате – сроки

Большая часть аудиторской работы по системе оплаты труда может быть выполнена во время промежуточного аудита посредством детального тестирования средств контроля, так как из-за характера и объема операций по начислению заработной платы аудитор, вероятно, пожелает в некоторой степени полагаться на систему контроля компании. Тем не менее, некоторые процедуры проверки по существу для подтверждения затрат на заработную плату и начисления заработной платы станут частью окончательного аудита.

Промежуточный аудит заработной платы должен включать обычные этапы регистрации, оценки и тестирования внутреннего контроля.

Цели контроля заработной платы

Чтобы оценить систему контроля, аудитор сначала рассмотрит цели, для достижения которых должна быть разработана контрольная деятельность. Типичные цели контроля заработной платы включают следующее:

  1. Чтобы работникам платили только за проделанную работу.
  2. Чтобы гарантировать, что заработная плата выплачивается только действующим сотрудникам.
  3. Чтобы гарантировать, что вся заработная плата утверждена.
  4. Для обеспечения выплаты заработной платы по правильным ставкам.
  5. Для правильного расчета заработной платы.
  6. Для обеспечения правильного учета всех операций по заработной плате в бухгалтерских книгах.
  7. Для обеспечения выплаты всех удержаний из заработной платы соответствующим третьим лицам (например, налоговым органам)

Оценка системы внутреннего контроля

Оценка должна выполняться путем рассмотрения того, существуют ли средства контроля для обеспечения достижения заданных целей контроля.

Аудиторы часто заполняют анкеты, чтобы помочь в оценке системы.Анкеты внутреннего контроля (ICQ) задают конкретные вопросы о средствах контроля, относящихся к каждой цели контроля. Альтернативой является анкета для оценки внутреннего контроля (ICEQ), которую иногда называют ключевыми или контрольными вопросами, в которых основное внимание уделяется рискам, а не целям. Они охватывают те же области, что и цели контроля, и типичные примеры включают:

  • Могут ли сотрудники получать зарплату за невыполненную работу?
  • Можно ли платить фиктивным сотрудникам?
  • Может ли быть выплачена несанкционированная заработная плата?
  • Могут ли возникать ошибки при расчете заработной платы?
  • Могут ли неправильно регистрироваться расходы на заработную плату?

Если оценка показывает, что средства контроля существуют, будет проведен тест средств контроля , но если средства контроля слабые или отсутствуют, то будет целесообразна процедура по существу , чтобы определить, произошло ли существенное искажение.

Этапы в системе оплаты труда

Пять этапов показаны ниже, и типичные выявленные меры контроля связаны с соответствующими целями контроля.

(i) Настройка данных основного файла
Прежде чем вводить новых сотрудников в основной файл заработной платы, требуются надежные процедуры найма. Следует проводить собеседования с участием старшего персонала, чтобы убедиться, что новый сотрудник обладает необходимыми навыками. Новые формы для начинающих должны быть заполнены в отделе кадров (HR), а копии сохранены вместе с трудовыми договорами.Изменения в постоянных данных в мастер-файле должны выполняться персоналом, не зависящим от обработки платежной ведомости. Главный файл заработной платы содержит все постоянные данные о сотрудниках, такие как имя, адрес, дату рождения, дату начала работы, номер сотрудника, ставку заработной платы и налоговый код.

Соответствующие органы управления

  • Изменения в данных основного файла, таких как ставки заработной платы и новые участники / выбывшие, должны сопровождаться формами, утвержденными старшим ответственным должностным лицом.(Цели управления 2 и 4)
  • Для доступа к основному файлу должен быть необходим пароль ответственного должностного лица, а также должен быть создан и проверен журнал постоянных изменений данных. (Цели управления 2, 3 и 4)
  • Необходимо провести независимую проверку постоянного журнала изменений данных в подтверждающую документацию. (Цели управления 2, 3 и 4)

(ii) Учет причитающейся заработной платы
Карты времени часто используются для записи часов, в которые сотрудники входят и покидают помещения.Современные эквиваленты включают идентификационные карты сотрудников, которые считываются электронным устройством для чтения карт. В этом сценарии сотрудники получают зарплату в зависимости от отработанных часов. Если сотрудникам выплачивается заработная плата в соответствии с выполненной работой, карты работы могут заменять карты с часами.

Соответствующие органы управления

  • Наблюдение за синхронизацией на точках и контроль над пустыми карточками часов (или карточками сотрудников) имеют важное значение. (Контрольная цель 1)
  • Карты Clock должны быть авторизованы ответственным должностным лицом, прежде чем они будут отправлены в отдел заработной платы.(Цели управления 1 и 3)
  • Отдел кадров должен хранить пустые карточки с часами или удостоверения личности, которые выдаются только новым сотрудникам с трудовым договором. (Контрольная цель 2)

(iii) Расчет заработной платы
Отработанные часы следует конвертировать в заработную плату брутто со ссылкой на почасовую ставку заработной платы работника, а для расчета чистой заработной платы используются вычеты, такие как налоги на заработную плату. Программное обеспечение обычно используется для расчета еженедельной заработной платы, и ошибки в расчетах менее вероятны, чем в ручных системах.Валовая заработная плата должна основываться на стандартной рабочей неделе (например, 40 часов), и, если была отработана сверхурочная работа, это должно быть указано на карточке часов. Однако в некоторых системах разрешенные списки сверхурочных, отработанных в течение недели, вводятся так, чтобы можно было рассчитать пересмотренную заработную плату брутто.

Соответствующие органы управления

  • Формы / списки сверхурочных должны быть просмотрены и утверждены ответственными менеджерами перед вводом в систему. (Цели управления 1 и 3)
  • Программные элементы управления должны включать проверки достоверности (редактирования) данных в полях данных, включенных в транзакции, а также проверки обоснованности, существования, диапазона и символов.Должны быть созданы отчеты об ошибках, в которых перечислены отклоненные элементы – например, введенные номера сотрудников, которые не существуют. Также в отчетах об исключениях должны быть указаны транзакции, которые были обработаны, но которые превышают определенные заранее определенные ограничения – например, сотрудники, зарабатывающие более 2000 долларов в неделю, или те, кто работал сверхурочно более 30 часов. Очень важно внимательно изучить оба отчета и, при необходимости, исправить и повторно ввести данные. (Цели управления 2 и 4).
  • Образец расчета заработной платы должен быть проверен старшим ответственным должностным лицом, и начисление заработной платы парафировано.(Контрольная цель 5)

(iv) Выплата заработной платы
Как указывалось ранее, зарплата сотрудникам должна производиться наличными или банковским переводом. В случае наличных денег чек должен быть подписан, желательно, двумя старшими ответственными должностными лицами (обычно директорами небольших компаний). После получения в банке наличные деньги должны быть включены в платежные ведомости с платежными ведомостями для последующего распределения среди сотрудников.

Соответствующие органы управления

  • Заработная плата должна быть проверена старшим ответственным должностным лицом до подписания платежной ведомости.Если сотрудники получают оплату банковским переводом, список должен быть авторизован перед отправкой в ​​банк. (Цели управления 2 и 3)
  • Два человека, не зависящие от обработки заработной платы, должны быть вовлечены в составление пакетов заработной платы и во время выплаты заработной платы. (Контрольная цель 2)
  • Подписи сотрудников должны требоваться при получении заработной платы в качестве подтверждения получения. Если сотрудники отсутствуют, их пакеты заработной платы должны быть занесены в незанятую книгу заработной платы и возвращены в сейф под контролем независимого ответственного должностного лица (например, кассира).Должно быть требование о проведении формальных процедур идентификации при последующем сборе пакетов заработной платы. (Контрольная цель 2)

(v) Учет затрат на заработную плату и удержаний
Программа расчета заработной платы должна автоматически переносить общие затраты на заработную плату и вычеты, такие как налоговые и пенсионные взносы, на соответствующие счета в общей (номинальной) бухгалтерской книге. Задолженность по заработной плате перед сотрудниками или удержания, еще не выплаченные соответствующим третьим сторонам, должны начисляться и раскрываться как «прочая кредиторская задолженность».

Соответствующие органы управления

  • Ежемесячное сравнение фактических и запланированных расходов на заработную плату и исследование значительных расхождений. (Контрольная цель 6)
  • Независимая сверка общей заработной платы и удержаний между одним платежным ведомством и другим. (Контрольная цель 6)
  • Ежегодное заполнение налоговых деклараций и сверка общей суммы удержанного налога. (Контрольная цель 7)

Вышеупомянутые сравнения и выверки должны выполняться старшими ответственными должностными лицами, не зависящими от отдела расчета заработной платы, например, сотрудниками управленческого или финансового отдела.

Оценка риска существенного искажения вследствие мошенничества

Риск мошенничества должен учитываться аудитором при планировании работы, которая должна выполняться по расчету заработной платы. Даже компании, которые, как представляется, имеют хороший внутренний контроль, могут пострадать от случаев мошенничества. К наиболее распространенным махинациям с заработной платой относятся:

  1. Включение фиктивных (призрачных) сотрудников в фонд заработной платы – это может произойти в обстоятельствах, когда заводские контролеры хранят пустые карточки с часами, которые также распределяют пакеты заработной платы среди сотрудников.Также существует риск мошенничества этого типа, если сотрудники, обновляющие главный файл на предмет изменений, также участвуют в подготовке или распределении пакетов заработной платы.
  2. Преднамеренные ошибки времени – одним из вариантов вышеупомянутого мошенничества является включение новых сотрудников в платежную ведомость до того, как они фактически приступят к работе, или оставление их в платежной ведомости после их увольнения.
  3. Запрос чека на сумму нетто-заработной платы сверх требуемой суммы. Этот тип мошенничества, как правило, легче совершить в системах ручной оплаты труда.В качестве альтернативы, если сотрудники получают оплату банковским переводом, отсутствие контроля может дать персоналу возможность вносить изменения в список до того, как он будет отправлен в банк.
  4. Оплата несанкционированной / недействительной сверхурочной работы – это может произойти в обстоятельствах, когда разрешение на сверхурочную работу не контролируется должным образом или детали ввода сверхурочной работы во время подготовки платежной ведомости не согласовываются независимо с утвержденными итогами за неделю.

Общей чертой, которая часто способствует подобному мошенничеству, является неадекватное разделение обязанностей.Мошенничество может быть трудно предотвратить в случае сговора между персоналом. Исторически сложилось так, что организации теряли значительные суммы, когда большое количество сотрудников ожидало регулярного включения несанкционированной сверхурочной работы в свою оплату. Хотя в обязанности аудитора не входит предотвращение или обнаружение мошенничества, он должен идентифицировать и оценивать риск искажения из-за мошенничества и реагировать соответствующим образом, чтобы получить достаточные надлежащие доказательства в отношении этих рисков.

Типовые проверки контроля и процедуры проверки по существу

Промежуточный аудит
Тип выполняемой проверки будет зависеть от конкретных характеристик системы оплаты труда и оценки средств контроля аудитором.Типичные тесты для каждой контрольной цели перечислены ниже. Однако этот список не является исчерпывающим, и некоторые процедуры по существу могут быть выполнены во время заключительного аудита.

  1. Чтобы работникам платили только за проделанную работу.
    Тест контроля –
    синхронизация наблюдения по процедурам и уровень наблюдения.
    Процедура проверки по существу – выбирает выборку сотрудников из фонда заработной платы и согласовывает оплачиваемые часы с индивидуальными карточками времени.
  2. Чтобы гарантировать, что заработная плата выплачивается только действующим сотрудникам.
    Контрольная проверка – присутствуют при выплате заработной платы.
    Процедура проверки по существу –
    выборка сотрудников из фонда заработной платы и поручительство по индивидуальным трудовым договорам в отделе кадров.
  3. Чтобы гарантировать, что сверхурочные оплачиваются за дополнительные часы, необходимые для бизнеса.
    Проверка контроля – просмотр сверхурочных форм / списков на предмет авторизованных подписей.
    Процедура проверки по существу – Ежемесячно сравнивайте сверхурочные расходы с предыдущим годом и исследуйте значительные расхождения.
  4. Для обеспечения выплаты заработной платы по правильным ставкам.
    Проверка контроля – просмотр журнала поправок к основному файлу для подтверждения независимой проверки.
    Процедура проверки по существу – получить распечатку ставок заработной платы сотрудников и сравнить их с кадровыми записями.
  5. Чтобы избежать ошибок при расчетах заработной платы.
    Проверка контроля – проверять платежные ведомости на наличие подписей как свидетельство независимых расчетных проверок.
    Процедура проверки по существу – выборка сотрудников и повторные расчеты валовой и чистой заработной платы.

Итоговый аудит

Тесты для проверки точности и полноты балансов в отношении затрат на заработную плату и удержаний из заработной платы (цели контроля 5, 6 и 7) обычно носят существенный характер и проводятся как часть окончательного аудита.

Программа аудита по существу должна включать:

  • Согласование общей заработной платы и удержаний по выбранным платежным ведомостям с суммами, зарегистрированными в отдельных счетах главной (номинальной) бухгалтерской книги
  • Выполните аналитические процедуры, такие как доказательство в целом, используя количество сотрудников и среднюю заработную плату.Изучите любые существенные колебания.
  • Выполняйте помесячные сравнения общей заработной платы с предыдущим годом / бюджетами и исследуйте различия.
  • Согласуйте различную кредиторскую задолженность по налогам, неуплаченным на конец года, с платежными ведомостями и проверьте последующие платежи в кассовой книге.

Компьютерные методы аудита
Используйте компьютер в качестве инструмента аудита, и наиболее распространенными примерами являются данные тестирования и программное обеспечение для аудита. Их можно использовать во время промежуточного и окончательного аудита заработной платы.

Тестовые данные состоят из данных, представленных аудитором для тестирования работы средств контроля приложений, таких как проверки данных (проверки правки). Тестовые данные должны вводиться с использованием действительных и недействительных транзакций для проверки работы этих элементов управления. Примеры включают:

  • Введите номера сотрудников, которые не существуют или имеют неправильный формат – чтобы эти элементы были отклонены и включены в отчет об ошибках.
  • Введите еженедельную заработную плату брутто, превышающую 2000 долларов, чтобы эти сотрудники были включены в отчет об исключениях.
  • Введите сверхурочные часы, превышающие 30 часов в неделю – чтобы эти сотрудники также были включены в отчет об исключениях.

Аудиторское программное обеспечение обычно используется аудитором для проверки по существу и может опрашивать компьютерные файлы клиента, повторно выполнять вычисления или извлекать элементы для дальнейшего расследования. Примеры включают:

  • Повторно выполнить расчеты заработной платы брутто, удержаний и отчислений по выбранным платежным ведомостям.
  • Сравните файл расчета заработной платы в начале и в конце периода, чтобы определить начинающих и уволившихся, которые затем можно будет проверить в соответствующей документации.
  • Сравнение записей сотрудников в файле заработной платы и файлах HR

Сводка

Знание этапов типичной системы оплаты труда и связи между целями контроля, средствами контроля и аудиторскими тестами должно помочь студентам различать эти термины. Также важно, чтобы для данной системы оплаты труда кандидаты могли выявлять значительные недостатки во внутреннем контроле, объяснять последствия недостатков и рекомендовать соответствующие меры контроля.

Написано членом экзаменационной группы FAU

Заказ на поставку

vs.Счет-фактура | Программное обеспечение PLANERGY

Заказы на поставку и счета-фактуры – это документы, с которыми почти каждый финансовый отдел имеет дело ежедневно. Итак, что это за два документа и почему они являются такой важной частью процесса кредиторской задолженности?

Что такое заказ на поставку?

Заказ на поставку (ЗП) является официальным подтверждением заказа. Это документ, который покупатель отправляет поставщику, который разрешает покупку.

Вот образец заказа на поставку:

Что такое счет-фактура?

В счете-фактуре запрашивается оплата покупки.При выставлении счета поставщик отправляет счета покупателю.

Вот образец счета-фактуры:

В чем разница между заказом на покупку и счетом-фактурой?

Ключевое различие между заказом на покупку и счетом-фактурой заключается в том, что заказ на покупку подтверждает размещение заказа, в то время как счет-фактура требует оплаты заказа.

Вот все отличия заказа на покупку от счета-фактуры:

Основная информация Заказ на покупку Счет-фактура
Что это такое Официальное подтверждение заказа Запрос на оплату заказа
Кто его инициирует Покупатель Поставщик
Кто его получает Поставщик Покупатель
Когда он отправлен В начале выполнения заказа 912 условия оплаты
Что в нем содержится
  • Дата совершения покупки
  • Название компании, покупающей товары или услуги
  • Описание и количество товаров или услуг
  • Цена
  • Платежная информация
  • Платежный адрес
  • Номер заказа на поставку
  • Адрес доставки
  • Ex ожидаемая дата поставки
Та же информация, что и в заказе на поставку, плюс:
  • Номер счета-фактуры
  • Контактная информация поставщика
  • Кредиты или скидки
  • График платежей
  • Общая сумма, причитающаяся поставщику

В чем сходство между заказом на покупку и счетом-фактурой?

Хотя эти документы очень разные, между ними есть несколько общих черт.

Оба документа являются юридически обязательными контрактами. Это означает, что соглашение было заключено как покупателем, так и продавцом, и что действия, которые они содержат, являются обязательными.

Кроме того, как заказ на покупку, так и счет-фактура включают детали заказа, почтовую информацию, количество товаров или услуг и цены. Счет-фактура также включает номер счета-фактуры, контактную информацию поставщика, корректировки платежей (кредиты или скидки), дату платежа и общую сумму, причитающуюся поставщику.Номер заказа на поставку также часто включается в счет в качестве ссылки.

Если вам нужна дополнительная информация о заказах на покупку, прочтите в нашем блоге сообщение о разнице между заявкой на покупку и заказом на покупку.

Почему компании используют заказы на поставку?

Будь то малый бизнес или крупная организация с полным отделом закупок, заказы на поставку используются по нескольким причинам:

  1. Они устанавливают четкие ожидания.

    ЗП позволяют покупателям разъяснять свои потребности поставщикам.Обе стороны могут использовать их в случае, если заказы не будут доставлены должным образом.

  2. Они помогают управлять заказами.

    Заказы на поставку предоставляют отделам закупок, финансов и операций официальную документацию о входящих или ожидающих поставках, что позволяет им более эффективно отслеживать заказы и управлять ими.

  3. Они помогают с составлением бюджета

    После создания заказа на поставку покупатели могут учитывать эти затраты в бюджете компании и, следовательно, тратить более разумно.

  4. Они имеют обязательную юридическую силу

    При отсутствии официального контракта ЗП может служить юридически обязательным документом, но только после того, как он будет принят поставщиком.Это дает обеим сторонам правовую защиту.

  5. Они являются ключевой частью контрольных журналов.

    Аудиторы внимательно следят за финансовыми несоответствиями. Выпуск, обработка и запись заказов на поставку гарантирует, что у вас есть все, что вам нужно, чтобы противостоять аудиторам.

Вышеуказанные преимущества ориентированы на покупателей, но заказы на покупку также являются важными документами для поставщиков. Продавцы используют их для выполнения заказов и обработки платежей.

Прочтите нашу запись в блоге “Процесс оформления заказа на покупку”, чтобы узнать, как запрос заказа на покупку превращается в заказ на покупку, когда компаниям нужны заказы на покупку, а когда нет.

Почему компании используют счета-фактуры?

Компании используют счета-фактуры по следующим причинам:

  1. Они позволяют поставщикам собирать деньги

    Большинство поставщиков не получают оплату за товар или услугу до тех пор, пока счет не будет отправлен покупателю. Телефонного звонка или электронного письма из отдела дебиторской задолженности с просьбой об оплате не будет достаточно для завершения бизнес-операции.

  2. Они обеспечивают прозрачность расходов компании.

    Счета-фактуры точно описывают, что вы получаете за свои деньги, что дает бухгалтерии прозрачность в отношении того, что разные отделы покупают, и прогнозов движения денежных средств.

  3. Они помогают управлять платежами

    Счета-фактуры показывают, какие товары или услуги были проданы, сколько денег было выплачено на сегодняшний день, и любые неоплаченные расходы. Они помогают компаниям формально отслеживать платежи.

Некоторые преимущества счетов-фактур аналогичны преимуществам заказов на покупку.

  1. Как и заказы на покупку, они имеют обязательную юридическую силу.

    Счет-фактура показывает, что конкретный товар или услуга были предоставлены и когда ожидается оплата.Счета-фактуры подтверждают, что компании взимают плату за товар или услугу в случае, если оплата не получена.

  2. Как и заказы на поставку, они являются ключевой частью контрольных журналов.

    Аудиторам требуются доказательства всех поступающих и исходящих денежных средств. Поскольку счета-фактуры точно показывают, сколько предприятие было выставлено за товар или услугу, они являются важной частью этого доказательства.

Заключение

Счета-фактуры и заказы на поставку являются важной частью процесса закупок компании.Понимание ролей, которые играют счета-фактуры и заказы на поставку, важно для всех, кто занимается покупкой товаров или услуг от имени организации. Ключевое различие между заказом на покупку и счетом-фактурой заключается в том, что заказ на покупку отправляется от покупателя поставщику для размещения заказа, в то время как счет-фактура отправляется от поставщика покупателю для запроса оплаты заказа.

Оптимизируйте и автоматизируйте управление вашими заказами на покупку с помощью программного обеспечения PLANERGY для заказов на поставку

Узнайте, как загрузить PDF

Процесс и процедуры заказа на поставку (PO)

Заказы на покупку (PO) играют важную роль в контроле деловых покупок.В этом посте мы определим, что такое заказ на покупку, опишем, какую информацию он включает, выделим ключевые преимущества использования заказов на покупку и объясним ключевые этапы процесса заказа на покупку.

Что такое заказ на поставку?

Заказ на поставку является официальным подтверждением заказа. Это документ, который покупатель отправляет поставщику, который разрешает покупку.

Какую информацию включает заказ на поставку?

Хотя некоторая информация может отличаться, заказы на покупку обычно включают название компании, покупающей товары или услуги, дату заказа, дату доставки, описание и количество товаров или услуг, цены, почтовый адрес, информацию об оплате, адрес для выставления счетов. и номер заказа на поставку (или номер заказа на поставку).

Почему компании используют заказы на закупку?

Заказы на закупку используются по нескольким причинам:

  1. Они устанавливают четкие ожидания – Заказы на закупку позволяют покупателям уточнить свои потребности перед поставщиками. Это не только гарантирует, что вы встанете на правильную ногу, но и обе стороны могут использовать это как формальную проверку на случай, если заказы не будут доставлены должным образом.
  2. Они помогают управлять заказами – Многие компании назначают определенных лиц для управления запасами, что обычно включает обработку входящих заказов.Эти люди обычно занимаются закупками, финансами или операциями. Заказы на покупку предоставляют этим лицам официальную документацию о входящих или ожидающих поставках, что позволяет им более эффективно отслеживать заказы и управлять ими.
  3. Они помогают с составлением бюджета – После создания заказа на поставку покупатели могут немедленно учесть эти затраты в бюджетах компании. Компаниям выгодно иметь четкие записи о том, сколько денег тратится и куда они идут.
  4. Они имеют обязательную юридическую силу. – Нас часто спрашивают, является ли заказ на поставку юридически обязательным контрактом.Официально ответ – да, согласно судебному делу 2014 года, MidAtlantic International Inc. против AGC Flat Glass North America Inc. В этом случае федеральный суд постановил, что заказы на поставку являются подлежащим исполнению контрактом между двумя сторонами. При отсутствии официального контракта заказ на поставку может служить юридически обязательным документом только после того, как он принят поставщиком.
  5. Они являются ключевой частью контрольных журналов. – Аудиторы следят за финансовыми несоответствиями. Они будут особенно заинтересованы в поступающих товарах и услугах и исходящих платежах.Выдача, обработка и запись заказов на поставку – отличный способ порадовать аудиторов.

Вышеуказанные преимущества ориентированы на покупателей, но заказы на покупку также являются важными документами для поставщиков. Продавцы используют их для выполнения заказов и обработки платежей.

Всегда ли предприятиям нужны заказы на поставку?

Нужны ли предприятиям заказы на поставку, зависит от нескольких факторов, но в целом хорошей деловой практикой является поддержание порядка в кредиторской задолженности.

В современном мире общение происходит со скоростью света. Заказы делаются по телефону, по электронной почте и даже в текстовых сообщениях. Отказ от официального подтверждения заказа означает, что вы или ваш поставщик можете забыть важные детали заказа.

Некоторым учреждениям не требуется заказ на покупку определенных товаров. Мы проиллюстрируем использование требований небольшого частного университета, которые перечислены на его веб-сайте. ЗП не требуется для следующих расходов:

  • Межведомственные расходы (книжный магазин, типография и т. Д.). Вместо этого эти платежи оплачиваются ежемесячно.
  • Возмещение командировочных расходов. Вместо этого используется форма запроса на проверку.
  • Продление годового членства и подписки. Вместо этого требуется запрос на возмещение расходов.
  • Заказ канцелярских товаров через Интернет у официального поставщика университета.

Во всех остальных случаях университет четко заявляет, что может отказать в оплате без авторизованных заказов на покупку.

Каков процесс оформления заказа на поставку?

Ниже приведены шаги в процессе заказа на поставку.Обратите внимание, что процесс заказа на поставку является частью более широкого процесса закупок, который включает в себя все, от определения потребности в товаре или услуге до оплаты. Прочтите нашу запись в блоге обо всем процессе закупок здесь.

  • Шаг 1: Покупатель создает заявку на покупку – Процесс заказа на покупку начинается с заявки на покупку, документа, который создается покупателем и отправляется в отдел, контролирующий финансы. Считайте, что это часть процесса, когда вы поднимаете палец вверх, чтобы купить нужные вам товары и услуги.На самом деле вы ничего не заказываете, вы получаете на это разрешение. Утверждающие могут одобрить, отклонить или пометить ваш запрос для дальнейшего обсуждения. Ключевое различие между заявками на покупку и заказами на покупку заключается в том, что заявка на покупку связана с разрешением, а заказы на покупку связаны с закупкой. Прочтите нашу запись в блоге о заявках на покупку и заказах на покупку для подробного описания этих двух документов.
  • Шаг 2: Покупатель выдает заказ на покупку – После утверждения заявки на покупку отдел закупок выдает заказ поставщику.По сути, заказчики размещают заказ. Заказы на покупку обычно создаются с использованием электронных систем закупок, таких как PLANERGY, которые позволяют предприятиям отслеживать заказы на покупку и отправлять их в электронном виде.
  • Шаг 3. Поставщик утверждает, отклоняет или отправляет ЗП на обсуждение – Поставщик тщательно проверяет заказ на поставку, уделяя особое внимание количеству, ценам, общей сумме к оплате и условиям. После того, как поставщик утверждает заказ на поставку (обычно по электронной почте или с помощью программного обеспечения для электронных закупок), он готовит товары или услуги к доставке.Если у них нет товара, который покупается, или если есть другие проблемы с заказом, он помечается и отправляется обратно покупателю для дальнейшего обсуждения.
  • Шаг 4: Покупатель записывает заказ на поставку – Последний шаг в процессе заказа на поставку состоит в том, что покупатель записывает заказ на поставку. Как упоминалось ранее, подача заказов на поставку – хорошая привычка в случае аудита.

После завершения этих шагов в процессе заказа на поставку товары или услуги доставляются и проверяются.После этого поставщик выставляет покупателю счет, платеж производится и транзакция завершается.

Чем заказ на покупку отличается от счета-фактуры?

Хотя они могут показаться похожими, заказы на покупку и счета-фактуры сильно отличаются. Счет-фактура требует оплаты покупки и отправляется от продавца покупателю. Они включают ту же информацию, что и в заказе на покупку, а также номер счета-фактуры, контактную информацию поставщика, любые кредиты или скидки за досрочные платежи, график платежей и общую сумму, причитающуюся поставщику.

Основные различия между двумя документами заключаются в том, что заказ на поставку требует создания счета-фактуры. Заказ на покупку отправляется от покупателя поставщику, а счет-фактура отправляется от поставщика покупателю. Кроме того, заказ на поставку официально «заказывает» товары или услуги у поставщика, а в счете-фактуре запрашивается оплата заказа.

Почему вам следует автоматизировать процесс заказа на поставку?

Процесс заказа на поставку важен, но в отсутствие системы электронных закупок он, несомненно, требует ручного труда и требует много времени.В такой системе, как PLANERGY, за счет автоматизации весь процесс становится более эффективным. Вот почему вам следует автоматизировать этот процесс:

  • Все закупочные документы централизованы в одном месте и доступны из любого места. – Ссылка на заявки на закупку и заказы на закупку гораздо менее болезненна с помощью решения для электронных закупок. Вы можете получить доступ к любой необходимой информации в любое время в одном месте.
  • Автоматизированные каталоги поставщиков упрощают создание заявок на закупку – Вы можете создавать заявки на закупку, используя стандартизированную форму онлайн, используя наши автоматизированные каталоги поставщиков.Нет необходимости листать устаревшие бумажные каталоги товаров и услуг. Онлайн-каталоги позволяют легко найти нужный товар по разумной цене у предпочтительных поставщиков, сокращая при этом ввод данных вручную. Вы также можете хранить предметы, чтобы сэкономить и сделать покупки более удобными.
  • Утверждение происходит быстрее – Получение утверждения заявок на закупку происходит быстрее и проще с автоматизированной системой. Вы можете отправить их напрямую лицу, ответственному за их утверждение, через систему, что уменьшит количество узких мест.Настроить рабочий процесс утверждения так же просто, как нажать кнопку. Как только этот человек будет назначен утверждающим, он немедленно начнет получать автоматические запросы на утверждение, которые запускают создание заказа на покупку. Утверждения можно выполнять на ходу – больше не нужно задерживать заказы.
  • Заказы на закупку легко создавать и публиковать – Как и заявки на покупку, заказами на закупку также легко управлять с помощью программного обеспечения для электронных закупок. Вам больше не нужно беспокоиться о формате заказов на покупку, потому что все они предварительно заполнены.Кроме того, вы можете отправлять их поставщикам в любом формате.
  • Больше прозрачности в расходах – С системами электронных закупок вы можете управлять полным жизненным циклом Procure-to-Pay и иметь доступ к аналитическим данным, которые помогут вам более эффективно управлять бизнес-расходами. Соответствующие члены команды видят влияние заявок на покупку до того, как вы их утвердите, а бюджеты автоматически обновляются после отправки заказа на покупку.
  • Быстрый просмотр статуса заказа – Возможность видеть статус всех ваших заказов в одном месте является огромным преимуществом для автоматизации процесса заказа на поставку.Вы можете легко увидеть важные моменты в процессе заказа на поставку, например, какие заявки на покупку были утверждены или отклонены, и какие заказы на покупку были отправлены.
  • Сокращение времени цикла утверждения счетов – Финансовый отдел может тратить меньше времени на поиск подтверждения того, что счет должен быть оплачен, и упростить выставление счетов путем сопоставления с утвержденными заказами на покупку с полной видимостью в контрольном журнале.