Содержание

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала, в "1С:Бухгалтерии 8" (ред.3.0).

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. 

Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату отпускных (рис. 1). 

Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.

Если в программе не ведется автоматический расчет отпускных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплатыОбратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

  • Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года
  • Отпускные выплачены в марте 2020 года

Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 - 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность. 

Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/[email protected], от 13.05.2020 № БС-4-11/[email protected]), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.

В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное - Налоги и отчеты - раздел Антикризис) (рис. 5).

В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде отпускных в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.

Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года

Пример

Отпускные начислены в марте 2020 года, а выплачены в апреле 2020 года – 06.04.2020.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1). Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 06.04.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата.

Рис. 1

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных - 30.04.2020. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных - 12.05.2020 (рис. 2).

Рис. 2

Отпускные выплачены в марте 2020 года

Пример

Отпускные выплачены в марте 2020 года – 16.03.2020.

Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных - 31.03.2020.

Рис. 3

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма отпускных не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020.

Рис. 4

Рис. 5

Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах "1С":

Источник: 1С:ИТС.

выплаты по решению суда Полезные советы

6-НДФЛ: выплаты по решению суда 20.07.2019 06:48

  В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме,форматами в порядке, утвержденным приказомФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

  Строка 100 раздела 2расчета по форме 6-НДФЛ "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223Кодекса, строка 110 раздела 2"Дата удержания налога" заполняется с учетом положенийпункта 4 статьи 226и пункта 7 статьи 226.1Кодекса, строка 120 раздела 2"Срок перечисления налога" заполняется с учетом положенийпункта 6 статьи 226и пункта 9 статьи 226. 1Кодекса.

  Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

  При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 223Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

  В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

  Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226Кодекса).

  На основании пункта 6 статьи 226Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  Из приведенного в письме примера следует, что бывшему сотруднику организации, уволенному 30.05.2018, по исполнительному листу 05.12.2018 перечислена заработная плата за апрель, май 2018 г. (с удержанием суммы налога на доходы физических лиц), компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы, сумма возмещения морального вреда, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (без удержания суммы налога на доходы физических лиц).

 Учитывая изложенное, выплата заработной платы за апрель, май 2018 г., непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается в строках 020, 040,070 раздела 1расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

  При этом указанная выплата в разделе 2расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 30. 04.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма заработной платы за апрель 2018 г.;
  • по строке 140- сумма налога на доходы физических лиц.
  • По строке 100указывается 30.05.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма заработной платы за май 2018 г.;
  • по строке 140- сумма налога на доходы физических лиц.

  Выплата компенсации за неиспользованный отпуск, непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается встроках 020, 040,070,080 раздела 1расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год. В разделе 2расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год указанная выплата отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 05.12.2018;
  • по строке 110- 05.12.2018;
  • по строке 120- 06.12.2018;
  • по строке 130- сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • по строке 140- 0.

  Одновременно сообщается, что доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц на основании статьи 217 Кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. В этой связи, перечисленные бывшему работнику доходы в виде компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы и возмещения морального вреда не подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 11.04.2019 г. N БС-4-11/[email protected] "О расчете по форме 6-НДФЛ"


Новая страница (1) - 1С-Франчайзи

Наименование Задачи Отрасли Продукт
Акционерное общество «Научно-производственное предприятие «Завод Искра» Документооборот Производство, ТЭК 1С:Документооборот 8. КОРП / 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест / 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест
Акционерное общество "Ульяновский механический завод" Комплексное управление ресурсами предприятия (ERP) Производство, ТЭК 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест / 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест
УльяновскЦентрГаз Управление транспортом Торговля, склад, логистика, транспорт 1С:Предприятие 8. Управление Автотранспортом. Проф
Ульяновский моторный завод Бухгалтерский и налоговый учет / Управление инженерными данными / Зарплата Производство, ТЭК
ООО "Снабсервис" Управление продажами / Управление складом и логистикой / Управление транспортом Производство, ТЭК
ООО "С и С" Бухгалтерский и налоговый учет Производство, ТЭК
ОАО "Ульяновский механический завод" Управление инженерными данными / Зарплата, управление персоналом и кадровый учет (HRM) / Зарплата Производство, ТЭК 1С:Комплексная автоматизация 8 / 
ОАО "Автодеталь-Сервис" Управление инженерными данными / Управление продажами Производство, ТЭК
Авиа, «1С:Предприятие 8.
Управленческий учет / Управление продажами Торговля, склад, логистика, транспорт 1С:Предприятие 8. TMS Логистика. Управление перевозками
ОАО "Ульяновскcахар" Бухгалтерский и налоговый учет / Управление инженерными данными Производство, ТЭК  / 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест (USB)

О порядке заполнения 6-НДФЛ в условиях пандемии

Ответ

Форма 6-НДФЛ, а также Правила ее заполнения утверждены  Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]

Так, согласно пунктам 4.1, 4.2 Правил в Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2, в том числе  указывается:

-по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

-по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

-по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, в строке 100 формы 6-НДФЛ следует указать 31.03.20.

В силу пункта 4 статьи 226 НК РФналоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Как следует из вопроса, заработная плата была выплачена 27.03.20. Следовательно, НДФЛ подлежал удержанию из заработной платы – 27.03.20.

Таким образом, в строке 110 формы 6-НДФЛ следует указать дату 27.03.20.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При этом, исходя из норм статьи 226 НК РФ, датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, должен быть следующий рабочий день, т.е. 30.03.20. Однако с 30.03.20 были объявлены нерабочие выходные дни.

В Письме ФНС России от 01.04.20 № СД-4-3/[email protected] в отношении сроков уплаты налогов было отмечено следующее:

«Федеральная налоговая служба информирует, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней" (далее - Указ) с 30 марта по 3 апреля 2020 г. установлены нерабочие дни для работников, за исключением работников организаций, указанных в пункте 2 Указа.

Согласно пункту 2 Указа данный Указ не распространяется на работников:

а) непрерывно действующих организаций;

б) медицинских и аптечных организаций;

в) организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;

г) организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;

д) организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

31 марта 2020 г. Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации.

Указанным Федеральным законом предусмотрено, в частности, внесение изменения в пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента Российской Федерации нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В связи с этим сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений для лиц, не указанных в пункте 2 Указа, приходящиеся на период с 28 марта по 3 апреля 2020 г., продлеваются до 6 апреля текущего года.

Срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) и сборов, приходящийся на вышеуказанный период также переносится на 6 апреля 2020 г.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков».

Минфин РФ в своем письме России от 31.03.20 № 03-02-07/2/25589 высказывал аналогичную точку зрения.

Таким образом, по мнению ФНС РФ и Минфина РФ, сроки уплаты, приходящиеся на нерабочие выходные дни, переносятся.

Данное письмо ФНС РФ было выпущено до Указа Президента от 28.04.20 № 294, продлившего выходные до 11.05.20 включительно.

Соответственно, если руководствоваться письмом ФНС РФ, то срок уплаты налога перенесен на 12.05.20.

Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 12.05.20.

Вместе с этим, следует отметить, что ФНС РФ в своем письме ссылается на новую редакцию пункта 6.1 статьи 7 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ, которым были внесены изменения в пункт 6.1, его положения вступают в силу со дня его опубликования, т.е. 01.04.20.

Соответственно, логично предположить, что под перенос попадают только сроки, приходящиеся на период с 01.04.20.

То есть, если срок уплаты приходился на 30.03.20, формально основания для его переноса отсутствуют. Следовательно, в строке 120 Раздела 2 следует указывать дату 30.03.20.

Однако, учитывая, что приведенное выше письмо является рекомендацией для нижестоящих налоговых органов, то можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой точкой зрения.

В Письме ФНС России от 21.07.17 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 3) указано следующее:

«Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса».

 

Таким образом,если Организация примет решение использовать разъяснения ФНС РФ, то выплата заработной платы 27.03.20 должна быть отражена в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года.

Коллегия Налоговых Консультантов, 13 мая 2020 года

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Форма 6-НДФЛ – как отобразить авансы и отпускные

Форма 6-НДФЛ – как отобразить авансы и отпускные

В статье рассказывается, как корректно передать информацию о доходах физических лиц с помощью утилиты 1С:ЗУП8 (3 редакция). Приведены конкретные примеры с указанием дат и сумм. Рассматривается заполнение каждой графы и строчки, демонстрируются различные варианты (при возможности таковых), берутся во внимание различные соображения и возможные возражения, на которые дается логичный ответ.

Например, рассмотрены следующие варианты:

фактическая дата выплаты не совпадает с датой начисления;

отпускные начисляются вместе с зарплатой;

доплата отпускных.

Для наглядности и большей доступности приведены информативные иллюстрации в виде скринов рабочего экрана бухгалтера при заполнении документа.

Вторая часть статьи посвящена выплате аванса. Вся информация подана в том же ключе и с малейшими подробностями. Изучив изложенный в ней материал, вы сможете уверенно и без особого труда сформировать необходимый документ.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) - это обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует представить не позднее 31 июля 2018 года. Рассказываем, как отражаются в 6-НДФЛ отпускные и авансы.

Отпускные в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) - день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) - не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпускные выплачены в июне

Пример

При начислении отпускных в документе Отпуск указана плановая дата выплаты – 06.06.2018. Эта дата первоначально учтена как дата получения дохода, и на эту дату исчислен налог (рис. 1). Фактически отпускные были выплачены – 07.06.2018.

В программе дата фактического получения дохода дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе начисления и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты (как в нашем примере). Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 2).



Отпускные выплачены вместе с зарплатой

В программе имеется возможность начислять зарплату за период с начала месяца по дату ухода сотрудника в отпуск непосредственно вместе с отпускными. В документе Отпуск устанавливается флажок Рассчитать зарплату за. При этом, так как дата получения дохода для отпускных и зарплаты определяется по-разному (для отпускных – по дате выплаты, для зарплаты – как последний день месяца начисления), то при расчете НДФЛ считается отдельно для каждой даты получения дохода (рис. 4).

Соответственно, при выплате отпускных с зарплатой общая сумма удержанного налога также учитывается отдельно по каждой дате получения дохода. Датой удержания налога при этом как для отпускных, так и для зарплаты считается дата выплаты, т.е. дата документа ведомости. Срок перечисления налога для зарплаты определяется как следующий за датой выплаты день, для отпускных – последний день месяца выплаты отпускных.

В разделе 2 расчета данная операция отражается двумя блоками строк (рис. 5).

Обратите внимание, что для зарплаты в этом случае получается, что дата удержания налога меньше, чем дата фактического получения дохода. В соответствии с разъяснениями ФНС, такое заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается.



Доплата отпускных в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде доплаты отпускных – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (как и для сумм отпускных) (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/[email protected]).

Пример

Отпускные выплачены в марте 2018 года. В апреле ранее начисленные отпускные перерассчитаны, в результате необходимо доплатить сумму отпускных.

Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то она отражается в разделе 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором произведена (письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/[email protected]) (рис. 6, рис. 7). Причем срок перечисления НДФЛ с доплаты отпускных (как и с суммы отпускных) – не позднее последнего числа месяца, в котором она выплачена.



Аванс в 6-НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред.3)

С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

Если аванс приходится на конец месяца (например, на 30 или 31 число), то при его выплате следует удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, не дожидаясь перечисления зарплаты по итогам месяца. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804. В связи с чем не рекомендуем устанавливать в локальном нормативном акте выплату аванса в конце месяца.

Несмотря на то, что заработная плата выплачивается сотруднику несколько раз в месяц, исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет с нее следует один раз при окончательном расчете с сотрудником за месяц. С аванса по заработной плате отдельно исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет не следует (см. письма Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, от 13.04.2017 № 03-04-05/22521).

В программе при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается (рис. 8). Поэтому эта операция не отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Выплаченная сумма аванса учитывается впоследствии в строке 130 раздела 2 блока, соответствующего выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Источник: buh.ru

Знакомимся: форма 6-НДФЛ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

ФНС: о заполнении 6-НДФЛ при различных видах доходов

Письмо ФНС от 18 марта 2016г. № БС-4-11/[email protected]

ФНС дала очередные разъяснения по вопросу заполнения расчета 6-НДФЛ.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 раздела 2 Формы 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

По строке 090 раздела 1 Расчета «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику согласно статье 231 НК. Она указывается нарастающим итогом с начала года, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах.

При получении работником дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по договору займа, данная операция отражается в 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 – 140 раздела 2. Дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Также ФНС повторила свои предыдущие разъяснения: 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода).

Раздел 1 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В Разделе 2 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

  • Строка 100 Раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом норм статьи 223 НК
  • Строка 110 Раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом норм пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК
  • Строка 120 Раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом норм пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226. 1 НК

Также ФНС еще раз продублировала свой пример из предыдущих писем.

Если зарплата за март 2016 года выплачена работникам 5 апреля, а НДФЛ перечислен 6 апреля, то операция отражается в Разделе 1 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года.

Данная операция отражается в 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

  • по строке 100 отражается 31.03.2016;
  • по строке 110 - 05.04.2016;
  • по строке 120 - 06.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Некоторым по-прежнему необходимо уплатить налог до 15 апреля, несмотря на новый крайний срок 17 мая.

Налоговое управление США и Казначейство продлили сезон подачи налоговых деклараций, сдвинув крайний срок с 15 апреля на 17 мая. тем не мение.

Это потому, что он не включает расчетные налоговые платежи, которые еще подлежат оплате 15 апреля.

Некоторые налогоплательщики должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально в течение года, чтобы избежать штрафов. Расчетный налог используется для уплаты сборов с дохода, который не подлежит удержанию, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендную плату и алименты, согласно IRS.

В основном это касается самозанятых лиц, а также лиц с малым бизнесом, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций - как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Больше информации от Invest in You:
Туман мозга, усталость и хронический стресс. 53% женщин в США выгорели
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений. Covid усугубил ситуацию
5 стратегий, которые помогут вам вернуться на рынок труда после перерыва в карьере

В 2018 налоговом году их более 9.5 миллионов индивидуальных деклараций, поданных за год, включали расчетные платежи. Это около 6% от общего числа поданных 154 миллионов деклараций.

«Хотя мы ценим признание IRS того факта, что отсрочка крайнего срока подачи заявок действительно необходима, объявление слишком избирательно в отношении того, кто получает помощь», - сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и генеральный директор компании Американский институт CPA в заявлении в среду. «Фактически, налогоплательщики, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщиками, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов.«

В 2020 году IRS скорректировало крайний срок для первого из четырех расчетных налоговых платежей до 15 июля с 15 апреля, то же самое продление, что и общий срок подачи налоговой декларации. Однако оно не отодвинуло оставшиеся три платежа - второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Больше работы для налогоплательщика

Отсутствие расчетных платежей фактически сводит на нет перенос крайнего срока для некоторых налогоплательщиков, согласно AICPA.

Это связано с расчетом расчетных налоговых платежей включает другую налоговую подготовку, которая должна быть завершена к крайнему сроку 15 апреля.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, задолжавшие более 1000 долларов США в виде налогов после вычета удержаний и кредитов, должны уплатить в IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Это означает, что для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как это было бы у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», - сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов.«Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, которые платят ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации. Некоторые могут иметь ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью или другого гранта.

«Если объединить все эти вещи друг на друга, этим людям действительно не будет никакого облегчения», - сказал Меланкон.

Никаких льгот для большинства малых предприятий

Безусловно, соблюдение расчетного крайнего срока налогообложения 15 апреля может помочь тем, кто должен делать ежеквартальные платежи, надлежащим образом управлять своим денежным потоком в течение года, - сказала Шенея Уилсон, бухгалтерский директор и основатель Fola Financial. в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы все равно сможете рассчитать свою задолженность до 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы подать налоговую декларацию позже, - сказал Уилсон.

Налогоплательщиками, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи

Барри Меланкон

CPA, CGMA, президент и генеральный директор AICPA

Congress.gov | Библиотека Конгресса

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат жилой дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С. [D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик У. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диаз [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ами [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R-CO] Бакшон, Ларри [R-IN ] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл К. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Cheri [D-IL] Баттерфилд, GK [D-NC ] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбаджал, Салуд О.[D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Карл, Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [ R-TX] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D-TX] Cawthorn, Мэдисон [R- NC] Шабо, Стив [R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [D-MA] Кларк, Иветт Д. . [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э. [D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э.[D-VA] Купер, Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R- UT] Дэвидс, Шарис [D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФазио, Питер А. [ D-OR] DeGette, Diana [D-CO] DeLauro, Rosa L. [D-CT] DelBene, Suzan K. [D-WA] Delgado, Antonio [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier , Марк [D-CA] ДеДжарле, Скотт [R-TN] Дойч, Теодор Э.[D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D-PA] Дункан , Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [D-CA] Эспайлат, Адриано [D-NY ] Эстес, Рон [R-KS] Эванс, Дуайт [D-PA] Фэллон, Пэт [R-TX] Feenstra, Рэнди [R-IA] Фергюсон, А. Дрю, IV [R-GA] Фишбах, Мишель [R -MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К. [R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К.Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Gaetz, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R-WI] Галлего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. "Чуй" [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия, Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Хименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D-CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес , Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] Гонсалес-Колон, Дженниффер [R-PR] Гуд, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R-TX] Госар, Пол А. [R-AZ ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E.[R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б. [R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Hollingsworth, Trey [R-IN] Horsford, Steven [D-NV] Houlahan, Chrissy [D-PA] Hoyer, Steny H. [D-MD] Хадсон, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Хьюизенга, Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон, Ронни [R-TX] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Jayapal, Pramila [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К. «Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R-PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг , Уильям Р.[D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Кханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким, Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Kind, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] Лахуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Лэмборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р. [D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH ] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л.[D-MI] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза ​​[D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Летлоу , Джулия [R-LA] Левин, Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Лиу, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D -MA] Мейс, Нэнси [R-SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролин Б. [D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [ R-KS] Мэннинг, Кэти Э.[D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол , Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] МакИчин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R-WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори В. [D- NY] Мейер, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R-PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д. [R-WV] Миллер, Мэри Э. [ R-IL] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р.[R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R-AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелл, Джозеф Д. [D-NY ] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин, Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D -NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D-MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман , Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R-SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О'Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сан-Николас, Майкл FQ [D-GU] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шриер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт К. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Sires, Альбио [D-NJ] Slotkin, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Шпейер, Джеки [D-CA] Стэнтон, Грег [D-AZ] Стаубер, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлаиб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-Техас] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Нидия М. [D-Нью-Йорк] Вагнер, Энн [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Никема [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Стив [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортез Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Хироно, Мази К. [D-HI] Хувен, Джон [R-ND] Хайд-Смит, Синди [R-MS] Инхоф, Джеймс М. [R-OK] Джонсон, Рон [R-WI ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилья, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Sasse, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

2021 DOR Сроки уплаты налогов и продления

Обзор

Это сроки подачи документов за календарный год. Податели налогового года должны определить сроки платежа на основе даты окончания налогового периода. Информация о продлении и предполагаемом сроке платежа приведена ниже.

Срок погашения до 15 марта 2021 г.

Форма 355S (S Corporation)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355S) и уплатите причитающиеся налоги.Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.
Срок погашения до 15 апреля 2021 г.

Форма 355 (C Corporation)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355SC: ( Security Corporation)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 355U (корпоративная объединенная)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги. Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма M-990T (Некоммерческий налог)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма M-990T) и уплатите причитающиеся налоги.Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа.

Форма 180: (Налоговая декларация определенных корпораций, ассоциаций и организаций, занимающихся продажей алкогольных напитков)

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 180) и уплатите причитающиеся налоги.
Сроки подачи декларации по добавочному номеру
  • Корпоративным акцизным налогоплательщикам автоматически продлевается срок подачи налоговых деклараций, если они уплатили большую из (1) 50% от общей суммы налога, в конечном итоге подлежащую уплате, или (2) минимальный корпоративный акциз к первоначальной дате оплаты для подачи декларации.
  • Если вы запрашиваете время для подачи декларации, убедитесь, что вы внесли сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в виде налога, в качестве дополнительного платежа. Нет нулевых расширений, для подачи расширения необходимо произвести оплату.
  • Подача заявления о продлении в IRS не считается подачей заявления о продлении срока для штата Массачусетс.
  • Расширение - это продление времени, в течение которого можно не платить, за любую причитающуюся сумму будут начислены проценты, даже если в файле есть действительное расширение.

Форма 355S: ​​срок подачи не позднее 15 сентября 2021 г.

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355S) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 марта.

Форма 355: к оплате не позднее 15 октября 2021 г.

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.

Форма 355 SC: Срок сдачи не позднее 15 октября 2021 г.

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355SC) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.

Форма 355U: до 15 ноября 2021 г. или ранее

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма 355U) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы. Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля
  • г.

Форма M-990T: к оплате не позднее 15 декабря 2021 г.

  • Подайте налоговую декларацию за 2020 год (форма M-990T) и уплатите причитающиеся налоги, проценты и штрафы.Этот срок применяется только в том случае, если у вас есть действительное продление времени для подачи декларации. В противном случае см. 15 апреля.
Форма 355-ES (оценка) Прокрутка влево Прокрутка вправо
Первый взнос Срок погашения не позднее 15 марта 2021 г.
Второй взнос Срок погашения не позднее 15 июня 2021 г.
Третий взнос Срок погашения не позднее 15 сентября 2021 г.
Четвертый взнос Срок погашения не позднее 15 декабря 2021 г.
Форма UBI-ES (оценка) Прокрутка влево Прокрутка вправо
Первый взнос Срок погашения не позднее 15 марта 2021 г.
Второй взнос Срок погашения не позднее 15 июня 2021 г.
Третий взнос Срок погашения не позднее 15 сентября 2021 г.
Четвертый взнос Срок погашения не позднее 15 декабря 2021 г.
Для получения дополнительной информации посетите:

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы: правила благотворительности

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, представляют собой денежные или материальные взносы в пользу организации, освобожденной от налогов, например благотворительной. Пожертвования, не облагаемые налогом, могут снизить налогооблагаемый доход. Чтобы подать заявку на пожертвования, вычитаемые из налогооблагаемой базы, вы должны указать в своей налоговой декларации, заполнив Приложение А формы 1040 или 1040-SR.

В 2020 налоговом году есть одна особенность: вы можете вычесть денежные пожертвования на сумму до 300 долларов без необходимости перечислять их. Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, а это означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

Сколько я могу вычесть?

Как правило, вы можете вычесть до 60% скорректированного валового дохода за счет благотворительных пожертвований (100%, если подарки наличными), но вы можете быть ограничены до 20%, 30% или 50% в зависимости от типа взноса и организации (например, взносы в определенные частные фонды, организации ветеранов, братские общества и кладбищенские организации имеют более низкий предел). Публикация IRS 526 содержит подробности.

  • Лимит применяется ко всем пожертвованиям, которые вы делаете в течение года, независимо от того, скольким организациям вы делаете пожертвования.

  • Взносы, превышающие лимит, часто могут быть вычтены из ваших налоговых деклараций в течение следующих пяти лет - или до тех пор, пока они не исчезнут - посредством процесса, называемого переходящим остатком.

  • В налоговом году 2020 вы можете вычесть из налоговой декларации денежные пожертвования на сумму до 300 долларов без необходимости указывать детали. Это называется удержанием «над чертой». В 2021 году вычет вырастет до 300 долларов на человека, а не на налоговую декларацию, а это означает, что супружеская пара, подающая совместно, может вычесть пожертвования на сумму до 600 долларов без разбивки по статьям.

  • Закон CARES отменил 60-процентный лимит для денежных пожертвований в общественные благотворительные организации.

Как подать заявление о пожертвованиях, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, в налоговой декларации

  • Как правило, детализируйте данные во время налогообложения. Когда вы подаете налоговую декларацию каждый год, вам необходимо детализировать свои вычеты, чтобы требовать пожертвования на благотворительность, не облагаемые налогом. Это означает заполнение Графика А вместе с остальной частью вашей налоговой декларации. В своей налоговой декларации за 2020 год вы можете вычесть до 300 долларов денежных пожертвований без необходимости указывать детали.

  • Заблаговременно взвесьте затраты и выгоды. Детализация может занять больше времени, чем если бы вы просто использовали стандартный вычет, и для этого может потребоваться более дорогое налоговое программное обеспечение или выставить более высокий счет от вашего налогового составителя. Кроме того, если ваш стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов, возможно, стоит отказаться от детализации и вместо этого использовать стандартный вычет. Однако если вы откажетесь от перечисления предметов, вы откажетесь от вычета за то, что пожертвовали.

Вот стандартные суммы вычета по статусу регистрации. Опять же, если ваш стандартный вычет превышает сумму ваших детализированных вычетов, возможно, стоит пропустить перечисление (и, таким образом, не требовать этих пожертвований, вычитаемых из налогооблагаемой базы) и вместо этого использовать стандартный вычет.

902 970 970 902 970

В браке, подача отдельно

902

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, должны соответствовать определенным требованиям, иначе вы не получите дополнительных денежных средств для совершения доброго дела.Вот как сделать налоговый год немного приятнее.

1. Пожертвуйте соответствующей организации

  • Ваши благотворительные пожертвования будут иметь право на налоговый вычет только в том случае, если они поступят в организацию, освобожденную от налогов, как определено в разделе 501 (c) (3) Налогового управления. Код. Примеры квалифицированных учреждений включают религиозные организации, Красный Крест, некоммерческие образовательные агентства, музеи, добровольные пожарные компании и организации, которые содержат общественные парки.

  • Организация может быть некоммерческой без статуса 501 (c) (3), из-за чего может быть сложно обеспечить учет выбранной вами благотворительной организации.

  • Перед тем, как сделать пожертвование, спросите у благотворительной организации, какая часть вашего взноса будет облагаться налогом.

2. Задокументируйте свои взносы

Следите за своими пожертвованиями, не облагаемыми налогом, независимо от суммы. Если вы сделали денежный взнос, квалификационная документация включает выписку из банка, выписку по кредитной карте и квитанцию ​​от благотворительной организации (включая дату, сумму и название организации) или аннулированный чек.Если вы сделали взнос в качестве автоматического удержания из своей зарплаты через своего работодателя, сохраните копии своей формы W-2 или квитанции о выплате с указанием суммы и даты вашего пожертвования.

В этих случаях вам потребуется дополнительная документация:

  • Пожертвования наличными или имуществом на сумму более 250 долларов: IRS требует, чтобы вы получили письменное письмо-подтверждение от благотворительной организации. Он должен включать сумму денег, которую вы пожертвовали, получили ли вы что-либо от благотворительной организации в обмен на свое пожертвование, а также приблизительную стоимость этих товаров и услуг.Вы должны получить письмо-подтверждение до даты подачи налоговой декларации (см. Крайний срок уплаты налогов здесь) за год, в котором вы сделали взнос.

  • Если вы вычли не менее 500 долларов безналичных пожертвований: заполните форму 8283, если вы вычтете не менее 500 долларов в виде пожертвований. Кроме того, вы должны приложить к форме оценку своих товаров, если их общая стоимость превышает 5000 долларов.

3. Не упустите налоговые вычеты за волонтерство.

Правила IRS не позволяют вычитать стоимость вашего времени или услуг, но расходы, связанные с волонтерством для квалифицированной организации, могут быть не облагаемыми налогом пожертвованиями. .

  • Расходы должны быть напрямую и исключительно связаны с вашей волонтерской работой; ранее не возмещались; а не личные, жилищные или семейные расходы.

  • Ваши пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, могут включать мили, потраченные вами на благотворительные мероприятия и волонтерские мероприятия, или мили, которые вы потратили на то, чтобы принести предметы на место пожертвований.

  • Вы можете вычесть свои фактические расходы, используя квитанции за бензин и аналогичные расходы, или вы можете использовать стандартный вычет за пробег.

  • Сохраните квитанции, если вы планируете вычесть фактические расходы; вам может понадобиться, если вы прошли аудит.

Список здесь.

Ознакомьтесь с лучшим налоговым программным обеспечением 2021 года и не только. И все это подкреплено массой ботанических исследований.

26 Свода законов США § 61 - Определение валового дохода | Кодекс США | Закон США

Поправки

2017 — п. (a) (8) - (15). Паб. Л. 115–97 переименован в пар. (9) - (15) как (8) - (14), соответственно, и вычеркнуты бывшие пар. (8) в следующей редакции: «Алименты и отдельные алименты».

1984 — Подсл. (а) (1). Паб. L. 98–369 добавлена ​​ссылка на дополнительные льготы.

Дата вступления в силу поправки 2017 г.

Паб. L. 115–97, раздел I, §11051 (c), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2090, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки к этому разделу и разделам 62, 121, 152, 219, 220, 223, 382, ​​408, 3402, 6724 и 7701 этого заголовка и отмены разделов 71, 215 и 682 этого заголовка ] применяется к: «(1) любой акт о разводе или раздельном проживании (как определено в разделе 71 (b) (2) Налогового кодекса 1986 года, действовавшего до даты вступления в силу настоящего Закона [Дек.22, 2017]), исполненный после 31 декабря 2018 г., и «(2)

любой документ о разводе или раздельном проживании (как определено таким образом), подписанный в указанную дату или до нее и измененный после такой даты, если изменение прямо предусматривает, что поправки, внесенные данным разделом, применяются к такому изменению ».

Дата прекращения действия поправки 1978 г.

Паб. L. 95–615, §210 (a), 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3109, при условии, что:

«Раздел I этого Закона [вероятно, означает разделы с 1 по 8 Pub. L. 95–615, см. Краткое название примечания к поправке 1978 г. в разделе 1 этого заголовка] (кроме его разделов 4 и 5) [внесение поправок в раздел 167 настоящего заголовка, принятие положений, изложенных как примечания к этому разделу и разделам 61 и 62 настоящего раздела и поправки к положениям, изложенным в примечаниях к разделам 117, 167 и 382 настоящего раздела], утрачивают силу на следующий день после даты вступления в силу настоящего Закона [ноябрь.8, 1978] ». Нормативно-правовые акты

Паб. L. 95–427, §1, 7 октября 1978 г., 92 Stat. 996, с изменениями, внесенными Pub. L. 96–167, §1, 29 декабря 1979 г., 93 Stat. 1275; Паб. L. 97–34, раздел VIII, §801, 13 августа 1981 г., 95 Stat. 349; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. - Положения о дополнительных льготах не выпускаются - «(1)

в окончательной форме 1 мая 1978 г. или после этой даты и 31 декабря 1983 г. или ранее или

«(2)

в предложенной или окончательной форме 1 мая 1978 г. или после этой даты, если такое постановление вступит в силу 31 декабря 1983 г. или ранее.

«(B) Определение Положения о дополнительных льготах. Для целей подраздела (а) термин «регулирование дополнительных выплат» означает регулирование, предусматривающее включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] ».

Паб. L. 95–615, §3, 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3097, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что не будут изданы никакие нормативные акты в окончательной форме 1 октября 1977 г. или после этой даты и до 1 июля 1978 г., предусматривающие включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 г. [ ранее И.R.C. 1954], утратил силу на следующий день после 8 ноября 1978 г. в соответствии с разделом 210 (а) этого Закона.

Никакой прибыли от чистых подарков, сделанных до 4 марта 1981 г., не обнаружено.

Паб. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1026, 18 июля 1984 г., Закон 98. 1031, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. В случае любой передачи собственности, подлежащей обложению налогом на дарение, произведенной до 4 марта 1981 г., для целей подзаголовка A Налогового кодекса 1986 г. [ранее I.R.C. 1954 г., 26 U.S.C. 1 et seq.], Валовой доход дарителя не должен включать какую-либо сумму, относящуюся к уплате одаряемым (или согласию уплатить) любого налога на дарение, взимаемого в отношении такого подарка. «(B) Определение налога на дарение. - Для целей подраздела (a) термин« налог на дарение »означает: «(1) налог, взимаемый главой 12 такого Кодекса [26 U.S.C. 2501 et seq.], И «(2)

любой налог, взимаемый штатом (или округом Колумбия) с передачи подарков.

«(C) Срок давности.

Если возврат или зачет любой переплаты налога, являющейся результатом подпункта (а), предотвращен на дату вступления в силу настоящего Закона [18 июля 1984 г.] (или в любое время в течение 1 года после такой даты) в результате действия любого закона или верховенства закона (включая res judicata), возврат или кредит такой переплаты (в той мере, в какой это относится к подразделу (а)), тем не менее, может быть осуществлен или разрешен, если требование об этом подано в течение 1 года после даты вступления в силу настоящего Действовать.”

Закон о налогообложении натуральных платежей 1983 года

Паб. L. 98–4, 11 марта 1983 г., 97 Stat. 7 с изменениями, внесенными Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (a), 18 июля 1984 г., Закон 98. 1046; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095; Паб. L. 100–647, раздел VI, §6252 (a) (1), 10 ноября 1988 г., 102 Stat. 3752, при условии, что:

«SEC. 2. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОМ НА ДОХОД С СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 года. «(A) Отсрочка подоходного налога и т. Д. - За исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом, для целей Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] - «(1)

квалифицированный налогоплательщик не должен рассматриваться как получивший реализованный доход, когда он получает товар в рамках программы натуральной оплаты 1983 года,

«(2)

такой товар считается произведенным таким налогоплательщиком, а

«(3)

нескорректированная база такого товара в руках такого налогоплательщика равна нулю.

«(B) Дата вступления в силу.

Этот раздел применяется к налоговым годам, закончившимся после 31 декабря 1982 года, но только в отношении товаров, полученных за урожай 1983 года.

«SEC. 3. ЗЕМЛЯ, ОТДЕЛЕННАЯ ПО ​​ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 г., ИСПОЛЬЗУЕМАЯ В ФЕРМЕРСКОМ БИЗНЕСЕ И Т. «(A) Общее правило. - Для целей положений, указанных в подразделе (b), в случае, если какая-либо земля была отвлечена от производства сельскохозяйственной продукции в соответствии с программой оплаты натурой 1983 года - «(1)

такая земля будет считаться использованной в течение урожайного 1983 года квалифицированным налогоплательщиком при активном ведении торговой или сельскохозяйственной деятельности, а

«(2)

Любой квалифицированный налогоплательщик, который материально участвует в отвлечении и приверженности природоохранным видам использования, требуемым в соответствии с программой натуральной оплаты 1983 года, должен рассматриваться как материально участвующий в эксплуатации таких земель в течение такого урожайного года.

«(B) Положения, к которым применяется подраздел (а). - Положения, указанные в этом подразделе, - «(2)

, раздел 6166 этого Кодекса (касающийся продления срока уплаты налога на наследство, когда имущество состоит в основном из долей участия в закрытом бизнесе),

«(3)

главы 2 этого Кодекса (о налоге на доход от самозанятости) и

«SEC. 4. ПРАВИЛА АНТИАБУЗА. «(А) Общее правило.

В отношении любого лица разделы 2 и 3 настоящего Закона не применяются в отношении любой земли, приобретенной таким лицом после 23 февраля 1983 года, если только такая земля не была приобретена в рамках квалифицированного приобретения.

«(B) Квалифицированное приобретение. - Для целей этого раздела термин« квалифицированное приобретение »означает любое приобретение - «(1)

в связи со смертью квалифицированного плательщика,

«(2)

по причине подарка от квалифицированного передающего лица или

«(3)

от квалифицированного лица, передающего землю, который является членом семьи лица, приобретающего землю.

«(C) Определения и Особые правила. - Для целей этого раздела - «(1) Квалифицированный передающий. Термин« квалифицированный передающий »означает любое лицо - «(А)

, владевшие землей 23 февраля 1983 г., или

«(B)

, которые приобрели землю после 23 февраля 1983 г. в рамках квалифицированного приобретения.

«(2) Член семьи. Термин «член семьи» имеет значение, данное этому термину в разделе 2032A (e) (2) Налогового кодекса 1986 года. «(3) Простое изменение формы бизнеса.

Подраздел (a) не применяется к любому изменению права собственности по причине простого изменения формы ведения торговли или бизнеса, пока земля сохраняется в такой торговле или бизнесе, а лицо, владеющее землей до такого изменения, сохраняет прямая или косвенная 80-процентная доля в такой земле.

«(4) Режим некоторых приобретений прав на урожай.

Приобретение прямой или косвенной доли участия в 80 или более процентах урожая с любой земли должно рассматриваться как приобретение такой земли.

«SEC. 5. ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ОСОБЫЕ ПРАВИЛА. «(А) Общее правило. - Для целей настоящего Закона - «(1) Программа оплаты натурой 1983 года. - Термин« программа оплаты натурой 1983 года »означает любую программу на урожай 1983 года - «(A) в соответствии с которым министр сельского хозяйства (или его представитель) производит платежи натурой любым сельскохозяйственным товаром любому лицу в обмен на - "(я)

отвлечение сельскохозяйственных угодий от производства сельскохозяйственной продукции и

«(Ii)

- использование таких площадей для природоохранных целей и

«(B)

, который министр сельского хозяйства удостоверяет секретарю казначейства, как описано в подпункте (A).

«(2) Год урожая.

Термин «1983 год урожая» означает год урожая для любой культуры, период посева или сбора урожая которой приходится на 1983 год. Термин «1984 год урожая» означает год урожая для пшеницы, период посева и уборки которого приходится на 1984 год.

«(3) Квалифицированный налогоплательщик.—

Термин `` квалифицированный налогоплательщик '' означает любого производителя сельскохозяйственной продукции (в значении программ натуральной оплаты 1983 года), который получает любой сельскохозяйственный товар в обмен на выполнение требований пунктов (i) и (ii) параграфа ( 1) (А).

«(4) Квитанция включает право на получение и т. Д. -

Право на получение (или иное конструктивное получение) товара должно рассматриваться так же, как и фактическое получение такого товара.

«(5) Суммы, полученные налогоплательщиком в качестве возмещения за хранение.

Квалифицированный налогоплательщик, сообщающий о методе учета денежных поступлений и выплат, не должен рассматриваться как имеющий право на получение какой-либо суммы в качестве компенсации за хранение товаров, полученных в рамках программы натуральных платежей 1983 года, до тех пор, пока такая сумма не будет фактически получена налогоплательщиком. .

«(6) Ссуды по товарным кредитам, рассматриваемые отдельно.

Подраздел (а) раздела 2 должен применяться к получению любого товара в рамках программы натуральных платежей 1983 года отдельно от любой связанной операции или серии операций, связанных с погашением ссуд по товарному кредиту, и без их учета. Корпорация.

«(B) Распространение на пшеницу, посаженную и собранную в 1984 году. - В случае пшеницы - «(1)

любая ссылка в настоящем Законе на 1983 урожайный год должна включать ссылку на 1984 урожайный год, а

«(2)

любая ссылка на программу натуральной оплаты 1983 года должна включать ссылку на любую программу на 1984 год для пшеницы, которая отвечает требованиям подпунктов (A) и (B) подраздела (a) (1).

«(C) Правила.

Министр финансов или его представитель (после консультации с министром сельского хозяйства) должны предписывать такие правила, которые могут быть необходимы для выполнения целей настоящего Закона, включая (но не ограничиваясь) такие правила, которые могут потребоваться для выполнения из целей настоящего Закона, если товар получен кооперативом от имени квалифицированного налогоплательщика ».

[Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (b), 18 июля 1984 г., Закон 98.1047, при условии, что:

«Изменения, внесенные в этот раздел [изменение Pub. L. 98–4, изложенное выше] применяется в отношении товаров, полученных за урожай 1984 года (как определено в разделе 5 (а) (2) Закона о налоговых платежах в натуральной форме от 1983 года [Pub. L. 98–4, изложено выше] с поправками, внесенными подпунктом (а)) ». ] Аннулирование некоторых студенческих ссуд

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2117, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1911, с поправками, внесенными Pub. L. 95–600, раздел I, §162, 6 ноября 1978 г., 92 Stat. 2810; Паб.L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что никакая сумма не будет включена в валовой доход физического лица для целей 26 U.S.C. 61 по причине погашения задолженности лица по студенческой ссуде, произведенной до 1 января 1983 г., если погашение было произведено в соответствии с положением о ссуде, по которому задолженность физического лица будет погашена, если физическое лицо проработало определенный период времени в определенных географических регионах или для определенных категорий работодателей.

Правила, касающиеся налогового режима некоторых предпубликационных расходов издателей

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2119, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1912 г., с поправками, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) Общее правило. - В отношении налоговых лет, начинающихся не ранее даты, на которую издаются нормативные акты, касающиеся расходов на предварительную публикацию, после даты вступления в силу настоящего Закона [Октябрь. 4, 1976], применение разделов 61 (в том, что касается стоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] к любым затратам на подготовку к публикации должны быть администрированы: «(1)

без учета Постановления о доходах 73–395 и

«(2)

в порядке, в котором такие разделы последовательно применялись налогоплательщиком к таким расходам до даты вынесения такого постановления о доходах.

«(B) Регламент будет только перспективным. Любые постановления, изданные после даты вступления в силу этого Закона [окт. 4, 1976], которые касаются применения разделов 61 (в том, что касается себестоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года, к расходам до публикации, должны применяться только в отношении налоговых лет, начинающихся после даты выпуска таких правил.«(C) Определение затрат на подготовку к публикации.

Для целей этого раздела термин «расходы на подготовку к публикации» означает расходы, уплаченные или понесенные налогоплательщиком (в связи с его коммерческой или издательской деятельностью) на написание, редактирование, компиляцию, иллюстрацию, проектирование или иное развитие или улучшение книгу, учебное пособие или аналогичный продукт ».

Возмещение расходов на переезд сотрудников определенных корпораций, исключенных из валового дохода; Требование возврата или кредита; Ограничения; Интерес

Паб.L. 86–780, §5, 14 сентября 1960 г., 74 Stat. 1013, предусматривало исключение из валового дохода любой суммы, полученной после 31 декабря 1949 г. и до 1 октября 1955 г. служащими определенных корпораций в качестве возмещения расходов на переезд, а также возмещения или кредита любых переплат.

благотворительных вычетов из вашей налоговой декларации, подарки в качестве удержания из налоговой декларации

Внимание: Для вашей налоговой декларации за 2020 год, , вы можете сделать благотворительный вычет в размере до 300 долларов в течение 2020 года, даже если вы не указали .Подарок должен быть направлен непосредственно на благотворительность наличными, а не в фонд, рекомендованный донорами или частный фонд. В противном случае вам, как правило, необходимо составить список, чтобы получить благотворительный вычет, что делает меньше людей, поскольку стандартный вычет удвоился несколько лет назад. Вы можете ввести свой благотворительный вычет в размере 300 долларов при подаче декларации на eFile.com в строке 10b формы 1040.

NEW : В результате Закона об оказании помощи в связи с коронавирусом и экономической безопасности (Закон CARES) IRS временно приостановило ограничение на благотворительных взносов для вашей налоговой декларации 2020 года для налогоплательщиков, которые берут детализированные вычеты в своей налоговой декларации.В 2020 году они могут вычитать денежные пожертвования в общественные благотворительные организации в размере до 100% от их скорректированного валового дохода - AGI. Денежные пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, и другие организации исключаются из 100% вычета. Сумма благотворительных денежных взносов по-прежнему ограничена 60% вашего AGI. Опять же, это только для 2020 налогового года.

Получите вознаграждение за пожертвования

Для того, чтобы налогоплательщик получил налоговый вычет на благотворительный взнос, существует два метода удержания: постатейный вычет и стандартный метод вычета.Здесь можно найти сравнение: сравните стандартные и детализированные вычеты.

Стандартизированный вычет - это фиксированная сумма в долларах, которую вы имеете право вычесть из своего AGI в зависимости от вашего личного статуса регистрации. С детализированным вычетом вы перечисляете каждый предмет, на который вы претендуете, как вычет. Вы можете потребовать только один из этих методов: стандартизированный или детализированный вычет в налоговой декларации. Какой вычет вам больше всего подходит? Налоговое приложение eFile.com рассчитает это за вас и применит тот метод вычета, который является наиболее выгодным для вас с точки зрения налогообложения.

Если вы делаете пожертвование в пользу квалифицированной благотворительной или некоммерческой организации, вы можете заявить о пожертвовании в качестве налогового вычета в своей налоговой декларации. Для вашего дохода в 2020 году ограничение на благотворительные взносы наличными составляет 60% от вашего скорректированного валового дохода или AGI. Самый простой способ узнать, можете ли вы вычесть свои благотворительные пожертвования, - это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы претендовать на налоговый вычет на пожертвования, сделанные вами на благотворительность в течение налогового года.

Хотя платформа eFile сделает все за вас, вы можете узнать больше о благотворительных взносах и своей налоговой декларации ниже. Узнайте, какие организации считаются благотворительными, транспортные расходы, связанные с благотворительностью, и различные ограничения.

Собственные благотворительные взносы, подлежащие вычету

Вычитаемый благотворительный взнос - это пожертвование или подарок квалифицированной организации. Пожертвование должно быть сделано добровольно и без каких-либо ожиданий какого-либо существенного вознаграждения или выгоды.Как правило, вы можете вычесть любые внесенные вами денежные взносы и / или справедливую рыночную стоимость любого подаренного имущества, например одежды, предметов домашнего обихода или транспортных средств. Вы также можете потребовать вычет за вклад акций.

Денежные пожертвования

Денежное пожертвование включает деньги, внесенные чеком, кредитной картой, электронным переводом или удержанием из заработной платы. Пожертвование не может превышать 60% вашего Скорректированного валового дохода (AGI), чтобы считаться налоговым вычетом.Вы должны получить квитанцию ​​на любую сумму денег, которую вы пожертвуете, чтобы ваш взнос был квалифицирован.

Пожертвования на продукты питания, одежду и предметы домашнего обихода

Вы можете вычесть из справедливой рыночной стоимости продукты питания, одежду или предметы домашнего обихода, такие как мебель, предметы интерьера, постельное белье, бытовая техника и электроника. Любой подаренный предмет домашнего обихода должен быть новым или бывшим в употреблении, но в хорошем состоянии. Не существует фиксированного метода определения стоимости пожертвованных вещей, но если вам нужна помощь, см. Публикацию IRS 561 - Определение стоимости подаренного имущества.

Пожертвования автомобилей и транспортных средств

Вы можете подарить автомобили, грузовики, лодки или даже самолеты. Стоимость вашего пожертвования будет определяться тем, как благотворительная организация использует автомобиль. Организация предоставит вам документы с описанием того, как использовалось транспортное средство, и, если оно было продано с аукциона, какова была продажная цена.

Некоммерческая организация обычно либо выставляет автомобиль на аукцион, ремонтирует его и передает в дар (или продает нуждающемуся покупателю по значительно сниженной цене), либо использует его самостоятельно.Если ваш автомобиль продан на аукционе по цене более 500 долларов, вы можете вычесть полную продажную цену автомобиля в своей налоговой декларации. Если ваш автомобиль продан на аукционе за 500 долларов или меньше, вы можете вычесть большую из продажной цены или справедливой рыночной стоимости. Это означает, что вы, как правило, сможете вычесть не менее 500 долларов.

Если автомобиль отремонтирован и / или отремонтирован, а затем отдан или продан нуждающемуся покупателю, вы, как правило, можете вычесть справедливую рыночную стоимость автомобиля. Если транспортное средство используется организацией для других целей, вы также можете вычесть его справедливую рыночную стоимость.

Пожертвования от IRA

Если вам 70 1/2 лет или больше и у вас есть IRA, вы можете напрямую пожертвовать определенную сумму своих средств IRA, не облагаемых налогом, квалифицированной благотворительной организации. Вы не можете вычитать стоимость вашего времени или пожертвованных профессиональных услуг.

Квалифицированные благотворительные организации

Если вы намерены вычесть свое пожертвование, убедитесь, что вы делаете пожертвование в пользу благотворительной организации, отвечающей критериям . Обычно квалифицируются следующие организации:

  • Религиозные организации или места отправления культа (синагоги, церкви, мечети, храмы и т. Д.))
  • Федеральное правительство, правительство штата и местные органы власти (включая правительства племен индейцев)
  • Базы отдыха и общественные парки
  • Некоммерческие больницы и поликлиники
  • Некоммерческие школы и прочие образовательные организации
  • Отряды ветеранов войны
  • Обслуживающие организации, такие как United Way, Boy Scouts, Girl Scouts, Клубы мальчиков и девочек Америки, CARE, Красный Крест, Армия спасения и т. Д.
  • Организации по предотвращению жестокого обращения с детьми и животными
  • Организации по распространению грамотности
  • Научные организации
  • Другие организации, перечисленные в онлайн-инструменте «Выбор организаций, освобожденных от уплаты налогов» Службы внутренних доходов (см. Ниже).

Перед тем, как сделать пожертвование, вы можете узнать в организации, есть ли у нее право на получение пожертвований, не облагаемых налогом. Вы можете использовать инструмент поиска организаций, освобожденных от уплаты налогов IRS, чтобы найти квалифицированные освобожденные от налогов благотворительные организации или организации с отмененным федеральным налоговым статусом. Некоторые организации, которые могут не быть указаны в поисковом инструменте IRS, включают небольшие церкви, подпадающие под исключение для крупных групп, религиозные организации и общественные благотворительные организации с годовой валовой выручкой в ​​размере 5000 долларов США или меньше, дочерние и зависимые компании организаций, перечисленных в инструменте, и официально признанные индейские племена. Правительства.Вы можете дважды проверить квалификационный статус небольших благотворительных организаций, прежде чем делать пожертвование. Многие организации теряют статус освобожденных от налогов из-за того, что не подают необходимые документы в течение трех лет подряд. Пожертвования этим организациям больше не подлежат налогообложению. IRS хранит обновленный список организаций с отозванным статусом на своем веб-сайте.

Организации, НЕ признанные благотворительными

Возможно, вы сделали определенные пожертвования в течение налогового года и задаетесь вопросом, можете ли вы списать их на свои налоги.Например, вычитается ли налог в пользу GoFundMe? К сожалению, не всегда; Платформы для пожертвований, подобные этой, рассматривают платежи как подарки, поскольку они являются личными пожертвованиями. Тем не менее, некоторые организации на GoFundMe занимаются благотворительными сборами средств, которые могут не облагаться налогом. Налоговые квитанции оформят партнеры этой организации.

Пожертвования следующим типам организаций, как правило, не подлежат налогообложению:

  • Коммерческие организации
  • Физические лица
  • Лоббистские группы
  • Профсоюзы
  • Торговые палаты
  • Гражданские лиги
  • Спортивные и общественные клубы
  • Большинство иностранных организаций
  • ТСЖ
  • Стоимость обучения
  • Стоимость сданной крови
  • Политические кандидаты или организации
  • Иностранные или непризнанные правительства.

Транспортные расходы и прочие благотворительные расходы

Вы можете претендовать на следующие расходы в качестве налогового вычета в благотворительных целях:

  • Транспортные расходы: Как правило, вы также можете вычесть расходы на транспортировку, включая использование вашего автомобиля для поездки к месту оказания благотворительных услуг и обратно. Узнайте больше о командировочных отчислениях и ставках миль.
  • Наличные расходы: Как правило, вы можете вычесть из собственного кармана любые невозмещенные расходы, понесенные во время работы в квалифицированной благотворительной организации в качестве волонтера, если расходы напрямую связаны с оказываемыми услугами.
  • Расходы на проживание студентов: Как правило, вы можете вычесть любые расходы, понесенные на проживание студента, спонсируемые квалифицированной благотворительной организацией.

Ограничения

Существуют ограничения на благотворительные пожертвования, связанные с документацией и лимитами взносов. Вы должны вести учет любых пожертвований, которые вы делаете, на случай аудита IRS. IRS требует, чтобы вы регистрировали любых денежных взносов , таких как аннулированный чек, выписка из банка, выписка по кредитной карте или письменное заявление от благотворительной организации с указанием даты взноса, суммы взноса и имени. благотворительной организации.

Если вы сделали пожертвование с помощью текстового сообщения, телефонный счет будет служить записью взноса, если в счете будет указана сумма, дата, когда был сделан взнос, и название организации, которой вы сделали пожертвование.

Если стоимость одного пожертвования превышает 250 долларов, вы должны получить письменное подтверждение от квалифицированной организации. Каждый взнос считается отдельным вычетом по статьям.

Если ваш общий вычет за неденежные взносы превышает 500 долларов, вы должны заполнить форму 8283, раздел A - eFileIT - eFile.com подойдет вам. Если ваш взнос в виде неденежной собственности превышает 5000 долларов, вам может потребоваться сторонняя оценка стоимости. В этом случае вам также необходимо будет заполнить форму 8283, раздел B - eFileIT. Помните, что eFile.com сгенерирует для вас правильные формы во время онлайн-процесса подготовки налоговой декларации.

Подробнее о требованиях к документации для благотворительных пожертвований см. Публикация 1771 - Благотворительные пожертвования: требования к обоснованию и раскрытию информации.

Лимиты отчислений на благотворительные взносы:

  • Если вы получаете какую-либо компенсацию за свое пожертвование (например, билеты на благотворительный бал, театральное представление, спортивное мероприятие или товары, товары или услуги), вы можете вычесть только сумму пожертвования, превышающую справедливая рыночная стоимость того, что вы получили.
  • Вы не можете вычесть стоимость лотерейных билетов, бинго или лотерейных билетов, приобретенных в благотворительной организации.
  • Вы не можете вычесть стоимость пожертвованного времени или профессиональных услуг или стоимость сданной крови.
  • Если вы даете обещание пожертвовать определенную сумму, вы можете вычесть только ту сумму, которая была фактически пожертвована в течение года.
  • Если вы делаете пожертвование с помощью кредитной карты или чека ближе к концу года, вы все равно должны включить его в свою налоговую декларацию в том году, в котором оно было сделано, даже если вы не выплачиваете или не балансируете счет до конца года. год.

Вы можете вычесть только до 60% от вашего скорректированного валового дохода в виде благотворительных взносов, начиная с 2020 налогового года. Для оцененных активов (включая долгосрочные акции или имущество, вычитаемое по справедливой рыночной стоимости), вычет не должен превышать 30% вашего скорректированного валового дохода. Если ваши взносы превышают ваши лимиты, вы можете перенести благотворительные отчисления на срок до пяти лет.

Прочие налоговые вычеты

  • Вы также можете требовать налоговых вычетов на оцененные акции и взносы в организации, оказывающие помощь при стихийных бедствиях.
  • Денежные средства и имущество - не единственное, что вы можете пожертвовать на благотворительность для получения налоговых льгот. Пожертвование ценных бумаг может дать вам отличную экономию на налогах. Вы можете пожертвовать любые акции, стоимость которых выросла, если вы владеете ими более года, и избежите налога на прирост капитала. Если вы продали подорожавшие акции за наличные, вам придется заплатить налог с суммы выручки. Если вы пожертвуете акции, получившие высокую оценку, вы можете вычесть 100% стоимости из вашей налоговой декларации.
  • Взносы в организации, оказывающие помощь в случае стихийных бедствий за рубежом, не облагаются налогом, если соответствующая группа находится в США.С. и полностью контролирует распределение пожертвованных средств. Перед тем, как внести свой вклад, убедитесь, что благотворительная организация соответствует требованиям, и обязательно ведите учет пожертвований. Более подробную информацию о предоставлении благотворительных пожертвований на помощь при стихийных бедствиях можно найти в публикации IRS 3833 - Помощь при стихийных бедствиях.

Как вычитать благотворительные взносы

Вы должны указать вычеты, чтобы заявить о пожертвовании квалифицированной организации в своей налоговой декларации.Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, мы сформируем правильную (-ые) форму (-ы) для использования для запроса ваших благотворительных пожертвований на основе ваших ответов на вопросы во время собеседования.

Дополнительная информация

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

DOR 2018 Wisconsin Tax Update Вопросы и ответы

  • Принял ли Висконсин федеральное положение, относящееся к учету запасов как к материалам и расходным материалам, не связанным с непредвиденными расходами?

    Да. Висконсин принял с. 13102 (c) Федерального закона о сокращении налогов и занятости (TCJA, Public Law 115-97), относящегося к учету запасов как непредвиденных материалов и материалов или в соответствии с порядком ведения финансового учета, если бизнесу разрешено использовать кассовый метод учета.

  • Принял ли Висконсин федеральное положение, касающееся отсрочки включения в валовой доход прироста капитала, реинвестированного в фонд квалифицированных возможностей?

    Да. Висконсин принял с. 13823, Публичный закон 115-97, касающийся фондов квалифицированных возможностей.

  • После федеральной отмены вычета сумм, выплачиваемых в обмен на право рассадки на спортивные соревнования колледжей, Висконсин?

    Да.Висконсин принял с. 13704, Публичный закон 115-97, отменяющий вычет сумм, выплачиваемых в обмен на места для спортивных мероприятий колледжа, ранее разрешенный в соответствии с разд. 170, IRC.

  • Принял ли Висконсин сокращение периода классификации фермерской собственности с семи до пяти лет?

    Да. Висконсин принял с. 13203, Публичный закон 115-97, касающийся периода классификации сельскохозяйственной собственности.

  • Принял ли Висконсин федеральные изменения в зонах возможностей?

    Да.Висконсин принял с. 18823, Публичный закон 115-97, касающийся зон возможностей (разделы 1400Z-1 и 1400Z-2, IRC).

  • Соблюдает ли Висконсин IRC в отношении распределения IRA благотворительным организациям?

    Да. Начиная с 2018 налогового года, суммы, напрямую переводимые с индивидуального пенсионного счета в квалифицированную благотворительную организацию, не включаются в доход штата Висконсин. Федеральный закон требует, чтобы лицо было не моложе 70 лет на момент распределения, а максимальное исключение из дохода составляет 100 000 долларов на человека.

  • Применяются ли федеральные изменения в чистых операционных убытках (NOL) только к новым убыткам или понесенным как новым, так и текущим убыткам?

    Федеральная отмена переноса NOL и 20-летнего периода переноса на будущие периоды применяется к федеральным NOL, возникающим в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 г. Ограничение вычета NOL в размере 80% налогооблагаемой прибыли применяется к федеральным убыткам, возникающим в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря , 2017. Висконсин имеет свой собственный подход к NOL штата Висконсин и не принял эти федеральные положения.

  • Должен ли я добавить обратно к доходу 20-процентный вычет квалифицированного коммерческого дохода (QBI) в соответствии с разд. 199A, Налоговый кодекс (IRC), который Висконсин не принял?

    Для физических лиц вычет является вычетом «ниже линии». Это означает, что вычет в федеральной форме 1040 производится после скорректированного валового дохода (AGI). Форма 1 штата Висконсин начинается с федерального AGI; поэтому никаких изменений не требуется.

    Для имений и трастов форма 2 штата Висконсин начинается с федерального налогооблагаемого дохода, который включает вычет QBI.Таким образом, имения и трасты, претендующие на вычет QBI в федеральной форме 1041, добавляют обратно вычет из формы 2, Приложение B.

  • Каков срок действия класса для амортизации Аттестованного Улучшения Имущества с использованием метода прямой линии в соответствии с разд. 168 (б) (3), IRC?

    Право квалифицированного улучшения, как определено в разд. 168 (e) (6), IRC, и создан сек. 13204, Публичный закон 115-97, амортизируется линейным методом в течение 39 лет. Висконсин следует этому федеральному закону.

  • Применяется ли ограничение в размере 10 000 долларов на одного бенефициара для снятия средств со сберегательного счета колледжа для оплаты обучения в начальной или средней государственной, частной или религиозной школе в год?

    Да. Ограничение в размере 10 000 долларов США на бенефициара в соответствии с разд. 529 (e) (3) (A) (iii), IRC, за год.

  • Можно ли перевести деньги со сберегательного счета колледжа на квалифицированный счет ABLE на сумму, превышающую 15 000 долларов?

    №Висконсин принял с. 11025, Публичный закон 115-97, относящийся к переносу со сберегательных счетов колледжа на квалифицированные счета ABLE. Квалифицированная программа ABLE должна предусматривать, что взносы, превышающие сумму исключения налога на дарение за год (15 000 долларов США за 2018 год), не допускаются (раздел 529A (b) (2), IRC).

  • Могут ли избыточные суммы, не использованные при расчете детализированного вычетного кредита штата Висконсин, быть перенесены на будущие годы в отношении потерь от несчастных случаев, связанных с объявленным на федеральном уровне стихийным бедствием?

    №Висконсин следует федеральному подходу к личным потерям от несчастных случаев в соответствии с разд. 165 IRC, который предусматривает, что избыточные суммы не могут быть вычтены из доходности следующего года в качестве детализированного вычета. Для получения дополнительной информации см. Федеральный "Публикация 547, Несчастные случаи, бедствия и кражи.

  • Если расходы на питание корпорации, товарищества, общества с ограниченной ответственностью, имущества или траста налоговой (-ой) организации, связанной с питанием, предоставляемым работникам в удобное для работодателя время, уменьшаются до 50% для федеральных целей, то каким образом происходит переход 100? % расходов на питание в Висконсине, сообщаемых акционеру, партнеру или бенефициару?

    Корректировка должна быть показана в Графике 2K-1, 3K-1 или 5K-1, столбец C, для дополнительных 50%, разрешенных Висконсином.Акционер, партнер или бенефициар должны внести эту корректировку в График I штата Висконсин.

  • Фермер занимается не только выращиванием сельскохозяйственных культур, но и продажей коров. Продажи отражаются в федеральном графике D. Считается ли прибыль от продажи коров доходом фермы для определения первичного дохода от сельского хозяйства? Включена ли валовая продажная цена от продажи коров в порог в 250 000 долларов, используемый для определения того, следует ли добавлять дисквалифицированные потери к доходу семьи?

    Да для обоих.«Сельское хозяйство» для целей определения дисквалифицированных потерь, добавленных к доходу домохозяйства, включает выращивание, разведение, уход, обучение и управление домашним скотом, пчелами, домашней птицей, пушными животными, дикими животными или водными организмами или их продуктами. Следовательно, доход от сельского хозяйства включает прирост капитала, указанный в федеральном графике D, от продажи домашнего скота. Валовая продажная цена от продажи скота также используется для порогового значения валовой выручки в 250 000 долларов.

    Любые убытки от продажи коров должны быть добавлены обратно к доходу семьи, если исключение для фермеров не применяется.

  • Рассматривается ли каждый убыток из федеральной формы 4797 отдельно для добавления убытков к доходу домохозяйства или они вычитаются с прибылью, указанной в федеральном графике D?

    Убытки не должны быть зачтены с прибылью по федеральной форме 4797. Каждая операция рассматривается отдельно при определении суммы дисквалифицированного убытка, добавляемого к доходу семьи.

  • При определении того, является ли основной доход от сельского хозяйства и следует ли добавлять убытки от хозяйств к доходу домохозяйства, используется ли доход от обоих супругов, если один из них работает или имеет бизнес, а другой - фермерское хозяйство?

    Да.Для определения первичного дохода используется доход семьи, который включает заявителя и супругу заявителя.

  • При добавлении дисквалифицированных убытков обратно к доходу семьи, также добавляется амортизация, которая включается в дисквалифицированные убытки?

    Амортизация, включенная в дисквалифицированные убытки, добавляется отдельно в строках 11g, 11h или 11i Приложения H. Строка 12 Приложения 4, График H удаляет любую амортизацию дисквалифицированных убытков, поскольку эта сумма уже была добавлена ​​обратно к доходу семьи.

  • Учитываются ли процентные и дивидендные доходы при определении того, является ли первичный доход от сельского хозяйства?

    Проценты и дивиденды, полученные фермой, считаются доходом фермы для определения первичного дохода от сельского хозяйства, если полученные проценты и дивиденды напрямую связаны с работой фермы.

  • Должен ли заявитель моложе 62 лет и не имеющий трудового дохода представить доказательство инвалидности вместе со своим требованием Homestead Credit на 2018 год?

    Да.

  • Если кто-то является полностью и навсегда инвалидом и в прошлом году подал справку от врача с Приложением H в качестве доказательства инвалидности, должно ли это лицо получать новую справку от врача каждый год?

    Претендент должен представлять доказательство инвалидности каждый год, когда запрашивается кредит на приусадебный участок, если он моложе 62 лет и не имеет трудового дохода.

  • Если налогоплательщик использует упрощенный метод для расчета своего коммерческого использования вычета на жилье по федеральному Приложению C, должна ли какая-либо часть вычета добавляться к доходу семьи в качестве амортизации?

    №Вычет из амортизации, разрешенный для этой части дома за этот год, считается нулевым. Для получения дополнительной информации об упрощенном методе см. Расписание C. Инструкции.

  • Если работодатель претендует на кредит, может ли работодатель по-прежнему требовать удержания в качестве заработной платы для взноса?

    Да. Нет требований в секундах. 71.07 (10), 71.28 (10) или 71.47 (10), Wis. Stats., Что ограничивает вычеты из заработной платы при подаче заявки на взнос на сберегательный счет колледжа сотрудника.

  • Должен ли работодатель делать взносы за всех сотрудников, у которых есть 529 счетов, для получения кредита?

    Нет. Нет требований в сек. 71.07 (10), 71.28 (10) или 71.47 (10), Wis. Stats., Что работодатель вносит средства на сберегательные счета колледжей всех сотрудников, чтобы иметь право на получение кредита.

  • Может ли отдельный акционер, партнер или член сквозной организации требовать как сберегательный кредит колледжа, который передается отдельному акционеру, партнеру или члену, так и вычет из штата Висконсин для взносов индивидуального акционера, партнера или участника лично делает на его или ее счет 529?

    Да.

  • Может ли работодатель потребовать сберегательный кредит колледжа для взноса на счет 529 другого штата?

    Нет. Взнос должен быть сделан на счет 529 штата Висконсин, как описано в разд. 224,50, Висконсин. Статистика. (т.е. Эдвест или Ученый завтрашнего дня).

  • Может ли работодатель запросить сберегательный кредит колледжа для внесения взноса на счет в штате Висконсин 529, принадлежащий супруге сотрудника?

    Нет. Счет Wisconsin 529 должен принадлежать сотруднику работодателя.

  • Должен ли работник быть бенефициаром счета 529, чтобы работодатель имел право на получение кредита?

    № В разделе 71.07 (10) (b), Статистика штата Висконсин, вычитается сумма, которую работодатель вносит на сберегательный счет колледжа, принадлежащий работнику. Это не говорит о том, что работник также должен быть бенефициаром.

    Пример: Сотрудник создал учетную запись 529 для своего внука.Сотрудник является владельцем счета, а внук - бенефициаром. Работодатель может потребовать возмещения взносов на этот счет.

  • Если у сотрудника несколько счетов, может ли работодатель делать взносы на несколько счетов?

    Да. Однако максимальная сумма кредита на одного сотрудника составляет 200 долларов США за 2018 налоговый год.

    Пример: Сотрудник создал учетную запись 529 для каждого из двух своих детей. Сотрудник является владельцем каждой учетной записи, а дети - бенефициарами.Работодатель может потребовать кредит для взносов на эти счета. Сумма взноса, имеющего право на получение кредита на одного сотрудника в 2018 налоговом году, ограничена 800 долларов США (25 процентов от максимальной суммы 3200 долларов США, которую индивидуальный вкладчик может вычесть на бенефициара) на 2018 налоговый год, а максимальная сумма кредита составляет 200 долларов США ( Лимит взноса 800 долларов x ставка налогового кредита 25%).

  • Доступен ли перенос для взноса на сберегательный счет колледжа сотрудника?

    Да.15-летний период переноса доступен для любого кредита, не использованного для компенсации налога в заявленном году.

  • Может ли акционер S-корпорации или партнер в партнерстве претендовать на кредит для взносов в счета 529 штата Висконсин для детей своих сотрудников?

    Да. Физическое лицо может потребовать кредит, рассчитанный и предоставленный S-корпорацией или партнерством. Взнос должен быть на счет, принадлежащий сотруднику корпорации S.Ребенок сотрудника может быть бенефициаром счета сотрудника.

  • Если товарищество делает взнос на сберегательный счет колледжа, принадлежащий сотруднику, на сумму более 3200 долларов и претендует на кредит в Висконсине, может ли предприятие вычесть весь взнос как коммерческие расходы?

    Полная сумма взноса на счет 529 работника представляет собой вознаграждение (компенсацию) работника, которое вычитается работодателем, но является доходом работника в соответствии с Налоговым кодексом.

  • Если налогоплательщик не перечисляет вычеты для федеральных целей, может ли быть востребован детализированный вычетный кредит штата Висконсин?

    Да. Подготовьте федеральное расписание A, напишите «Висконсин» вверху и приложите к декларации штата Висконсин.

  • Почему необходимо отправить копию счета по налогу на имущество в DOR при запросе кредита на сохранение сельскохозяйственных угодий с использованием Приложения FC-A? Площадь, на которую рассчитывается кредит, и права собственности не изменились по сравнению с предыдущими годами?

    Налоговая декларация может быть приостановлена ​​для рассмотрения в DOR по ряду причин (например,g., ошибка сбора данных, несоответствие сторонней информации и т. д.). В рамках проверки декларации сотрудник DOR может подтвердить право собственности и площадь в счетах по налогу на недвижимость с данными, указанными в декларации. Если это не указано в декларации или форме W-RA, работник может связаться с налогоплательщиком для получения копии счета по налогу на имущество, что задерживает обработку декларации.

    Возврат не будет приостановлен только потому, что счет по налогу на имущество не приложен к декларации или не представлен с формой W-RA.

  • Требуется ли удаленный продавец регистрироваться для получения свидетельства об уплате налога на использование, если он не осуществляет налогооблагаемые продажи в Висконсине?

    Удаленный продавец, который не соответствует критериям исключения для мелких продавцов и осуществляет продажи только в Висконсине, не облагаемые налогом, не обязан регистрироваться в Висконсине для уплаты налога с продаж или налога за пользование.Например, удаленный продавец, который является оптовиком и продает товары только для перепродажи, не обязан регистрироваться для уплаты налога с продаж или использования. Однако, если этот оптовый торговец осуществляет налогооблагаемые продажи конечным пользователям (т. Е. Не для перепродажи), оптовый торговец должен зарегистрироваться и взимать налог с продаж или использование с таких продаж, если не применяется освобождение (например, временное освобождение от продаж).

    См. Удаленные продавцы - Wayfair, общий вопрос 9 на веб-сайте DOR для получения дополнительной информации.

  • Обязан ли продавец из Висконсина взимать налог с продаж, произведенных во всех штатах, если он превышает установленный в Висконсине порог продаж исключения для мелких продавцов?

    Исключение для мелких продавцов в Висконсине определяет только, должен ли удаленный продавец взимать налог с продаж, которые он совершает в Висконсин.Требование сбора розничным продавцом в Висконсине в другом штате не основано на его продажах в Висконсин. Продавец из Висконсина должен связаться с каждым штатом, в котором он осуществляет продажи, чтобы определить, должен ли продавец из Висконсина взимать налог этого штата.

    Законы и правила каждого штата различны, и в соответствии с решением Верховного суда США в South Dakota v. Wayfair, Inc., будет зависеть от штата. Кроме того, даты реализации могут отличаться для штатов, требующих, чтобы удаленные продавцы взимали налог с продаж или использование.

    Статья под названием «Информация для продавцов в Висконсине» предоставляет информацию о других штатах, включая ссылки на веб-сайты штата, контактную информацию службы поддержки клиентов, страницы регистрации, ставки налога с продаж и использования, а также информацию о налогообложении / освобождении от налогов для каждого штата.

  • Как департамент будет обеспечивать соблюдение требований к взысканию с продавцов за пределами штата?

    Департамент разослал письма более чем 650 из 1000 крупнейших интернет-магазинов, чтобы проинформировать их о законе штата Висконсин и требовании начать сбор с 1 октября 2018 года.В департаменте есть аудиторское подразделение, которое выявляет предприятия, расположенные за пределами штата Висконсин, которые ведут деятельность в штате Висконсин, достаточную для создания обязательства по подаче налоговой декларации штата Висконсин. Это аудиторское подразделение будет продолжать связываться с предприятиями за пределами штата на основе любой общедоступной и закрытой информации, доступной для департамента, которая может указывать на обязательство по подаче документов.

  • Что такое «отдельная сделка продажи» для определения исключения для мелких продавцов?

    Каждый счет-фактура рассматривается как «отдельная сделка продажи» для определения исключения для мелких продавцов.Например, счет или счет-фактура с несколькими продуктами считается одной отдельной транзакцией продажи. Для договоров аренды и лицензий каждый требуемый периодический платеж представляет собой отдельную операцию продажи. Залог, внесенный перед продажей, не является сделкой продажи.

    Посмотреть ответ на Удаленные продавцы - Wayfair, Общий вопрос 6 для получения дополнительной информации об исключении для мелких продавцов.

  • Обязан ли удаленный продавец платить налоги, если он продает в Висконсин только налогооблагаемые услуги или налогооблагаемые цифровые товары?

    Удаленный продавец должен собирать и перечислять Висконсинский налог с продаж или налог за использование со всех продаж налогооблагаемых продуктов и услуг в Висконсине, если он не соответствует критериям исключения для мелких продавцов и освобождение не применяется.Налогом с продаж и использования штата Висконсин облагаются продажи следующих продуктов в штате Висконсин:

    Пример: Удаленный продавец продает только цифровые товары в Висконсин. Удаленный продавец не имеет права на исключение для мелких продавцов, поскольку его валовые продажи в предыдущем году превысили 100 000 долларов. Удаленный продавец продает видеоигру, которая передается в электронном виде (т. Е. Облагаемый налогом дополнительный цифровой товар) покупателю в Висконсине. Удаленный продавец несет ответственность за уплату налога с продаж или использования в Висконсине при продаже видеоигры в Висконсин.

    Посмотреть ответ на Удаленные продавцы - Wayfair, Общий вопрос 6 для получения дополнительной информации об исключении для мелких продавцов.

  • Я пытался зарегистрироваться в MTA для сквозного удержания траста. MTA попросило меня ввести код НАИКС. Трест не ведет хозяйственной деятельности. Что должно войти в доверие?

    В MTA выберите «Искать 6-значный код NAICS» и введите ключевое слово «trust» в поле поиска.Если не применяется другой код NAICS из появившегося списка, код 525920 используется для юридических лиц, трастов, имений или агентских счетов, управляемых от имени бенефициаров в соответствии с условиями доверительного соглашения, завещания или агентского соглашения.

  • Новый бизнес, зарегистрированный в штате Висконсин для уплаты налога с продаж и использования, а также удержания. Владелец также зарегистрировался в MTA и привязал себя как хозяин к бизнес-аккаунту MTA. Почему DOR автоматически не показывает сквозной удерживаемый или корпоративный счет в MTA? Вместо этого пользователь MTA или третье лицо должны связаться со службой поддержки клиентов, чтобы протолкнуть счет, чтобы начать ежеквартальное сквозное удержание или расчетные налоговые платежи.

    Моя налоговая учетная запись настроена так, чтобы автоматически делать налоговые счета доступными только для типов налогов, требующих подачи заявки на регистрацию налога на прибыль (например, налог с продаж и использования, удержание работодателя, местный налог на выставку, налог на курортную зону). Корпоративные и сквозные счета для удержания создаются в MTA только при подаче декларации или при обращении в DOR для создания учетной записи до подачи декларации.

  • Если учетная запись пользователя MTA деактивирована, потому что она не использовалась в течение последних 18 месяцев, может ли адрес электронной почты, связанный с этим пользователем, использоваться новым пользователем?

    Да, потому что имя пользователя, связанное с этим адресом электронной почты, больше не активно.Если предыдущий пользователь пытается повторно активировать свой профиль пользователя, чья электронная почта теперь используется активным пользователем, он или она должны выбрать новый адрес электронной почты, чтобы повторно активировать свой профиль.

  • Могут ли корпорации производить налоговые платежи с помощью незарегистрированного приложения Pay Online?

    Нет. Онлайн-платежи должны производиться через Мой налоговый счет корпорации. Только индивидуальный и фидуциарный подоходный налог, налог на случайное использование потребителей и невостребованное имущество владельцев могут быть оплачены онлайн через незарегистрированное приложение Pay Online.

  • Как скоро истечет срок действия кода безопасности для входа в MTA?

    Срок действия кода безопасности истекает, когда запрашивается новый код или используется код, и пользователь не выбрал «Да» для параметра «Доверять этому браузеру».

  • Будет ли форма WT-7, Ежегодная сверка, отклоняться, если форма WT-6, Отчет о депозите подоходного налога находится на рассмотрении?

    Нет. Все отчеты о депозите должны быть представлены до подачи формы WT-7, но ожидающий отчет о депозите не приведет к отклонению формы WT-7.

  • Если форма WT-6 отправлена, но выбрана будущая дата платежа, будет ли форма WT-7 отклонена? Будет ли в форме WT-7 по-прежнему отображаться причитающаяся сумма, равная будущему платежу по форме WT-6?

    Форма WT-7 не будет отклонена, поскольку была отправлена ​​последняя форма WT-6. Однако в форме WT-7 будет указана сумма, причитающаяся к оплате, равная представленной в форме WT-6 с указанием даты будущего платежа до тех пор, пока этот платеж не будет получен и проведен DOR.

  • Должен ли я подавать форму WT-6, если я подаю ежегодную заявку?

    №Ежегодный податель налоговых деклараций должен подавать только форму WT-7 и уплачивать любые налоги, удержанные в течение года, с помощью формы WT-7. Если налог не удерживался, необходимо заполнить форму WT-7, если счет для удержания налогов активен.

  • Если у меня меньше 10 Форм 1099 и нет удержания, нужно ли мне отправлять копии в DOR?

    Да, если только вы не отправляете 1099 в IRS в соответствии с Комбинированная федеральная и государственная программа подачи документов.

  • Требуется ли плательщик указывать WI / перед 15-значным номером налогового счета штата Висконсин в графе 17 формы 1099 MISC, представленной на бумаге?

    "WI /" следует вводить перед 15-значным налоговым номером штата Висконсин.Однако, если удержание отсутствует и вся остальная информация введена правильно, форма 1099 MISC будет обработана без «WI /».

  • По закону, DOR должен удерживать возврат подоходного налога с физического лица до 1 марта, если информация о заработной плате и удержании не была получена от работодателя физического лица.
    1. Будет ли это применяться к самозанятым лицам?

      Нет, при условии отсутствия заработной платы и удержаний для проверки.Закон специфичен для проверки заработной платы и удержания.

    2. Будет ли возмещение удержано при совместном возврате, если работодатель только одного из супругов соблюдает это требование?

      Возврат будет удержан, если какая-либо информация о заработной плате и удержаниях не может быть проверена. DOR не разделяет возмещение.

    3. Что произойдет, если возмещение будет произведено за счет налоговых кредитов на приусадебный участок или заработанного подоходного налога?

      Если по возврату есть возврат, а информация о заработной плате или удержании не может быть проверена, возврат будет задержан, независимо от того, что привело к возврату.

    4. Если работодатель не выполнил требования по заработной плате и удержаниям до 1 марта, будет ли возврат удерживаться на неопределенный срок?

      DOR произведет возмещение, если сможет проверить заработную плату и удержания другими способами.

  • Почему я должен представлять копии расписания K-1s штата Висконсин с поданными декларациями о подоходном налоге с физических лиц? Разве у DOR еще нет копий от сквозного объекта?

    Налоговая декларация физических лиц может быть приостановлена ​​для проверки кредитов и других статей.Часто эти элементы проходят через сквозную сущность. Персонал DOR просматривает График K-1 и часто может решить проблему, позволяя полностью обработать возврат. Если График K-1 не прилагается, сотрудник DOR, просматривающий декларацию, обратится к сквозной декларации объекта. Часто возврат сквозного объекта еще не был подан из-за расширения. Чтобы проверить информацию, сотрудник DOR отправит письмо человеку с просьбой предоставить копию приложения K-1, что существенно задержит обработку возврата.

    Для обработки возврата более эффективно, если к индивидуальному возврату будет прилагаться График K-1 штата Висконсин. Однако возврат не будет отклонен или приостановлен только потому, что Приложение K-1 не включено в возврат.

  • Форма PW-1 не одобрена для трастов и поместий в программе, которую я использую. Можно ли использовать эту форму для трастов и имений?

    Да. Форму PW-1 необходимо подавать для трастов и имений, которые имеют доход из Висконсинского источника, относящийся к бенефициарам-нерезидентам.

  • Кто отвечает за отчетность по доходам, отчислениям с сек. 529, которые (1) были внесены в течение последних 365 дней или (2) использованы для неквалифицированных расходов?

    Владелец счета должен указывать распределение как доход, независимо от того, кто сделал взнос.

  • Есть ли ограничение на количество учетных записей Edvest, которыми может владеть человек и / или в которых он может участвовать? Закон о подоходном налоге

    штата Висконсин не имеет ограничений на количество счетов Edvest, которыми человек может владеть или на которых может делать вклад.Тем не менее, свяжитесь с программой Edvest, чтобы узнать, не наложено ли ограничение на максимальное количество учетных записей, которое физическое лицо может открыть в рамках программы.

  • Отражается ли полученная в 2018 году скидка с налога с продаж на детей как доход?

    Скидка по налогу с продаж детей в Висконсине, полученная в 2018 году, должна быть включена в федеральный скорректированный валовой доход, если: Федеральный график A

  • 2017 г.

    См. Федеральный Публикация 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» для получения дополнительной информации о возмещении ранее удержанных сумм, которые должны быть включены в налогооблагаемую прибыль.

    Льгота по налогу с продаж детей в Висконсине не включена в налогооблагаемый доход заявителя в штате Висконсин за 2018 год. Если скидка включена в федеральный скорректированный валовой доход, заявитель может вычесть сумму из своей налоговой декларации в Висконсине.

  • Если вместе с декларацией из штата Висконсин подана федеральная форма 1045 «Заявление о предварительном возмещении», достаточно ли этого для целей нового срока давности в отношении чистых операционных убытков штата Висконсин?

    №Положения о федеральных чистых операционных убытках (NOL) не применяются в Висконсине. Физическое лицо должно рассчитать и потребовать возврат NOL из штата Висконсин по форме X-NOL из штата Висконсин в течение четырех лет после непродленного срока подачи первоначальной декларации из штата Висконсин за год, к которому относится форма X-NOL (год, к которому относится NOL. переносится).

    Примечание: Раздел 13302 , Публичный закон 115-97, исключил возможность для большинства налогоплательщиков вернуть федеральный NOL. Большинство налогоплательщиков могут нести федеральные NOL только за налоговые годы, закончившиеся после 2017 года, на более поздний год.Закон штата Висконсин не следует за этим изменением федерального закона.

  • Что такое новое вычитание для кода 53 в форме 1 штата Висконсин, строка 11, относящегося к благотворительным пожертвованиям?

    Нет нового вычитания; только новый кодовый номер. Вычитание относится к выбору акционеров корпорации с налоговым вариантом (S), чтобы вычесть вычет, полученный от корпорации с налоговым вариантом (S), как вычитание из дохода Висконсина, вместо того, чтобы использовать его для расчета детализированного вычета в Висконсине.Эта сумма ранее вычиталась с использованием кода 51 с другими корректировками налогообложения для корпораций.

  • Парикмахерская в настоящее время имеет разрешение продавца и подала налоговую декларацию с целью сообщить об облагаемых налогом продажах средств для волос. Облагаемые налогом продажи в предыдущие календарные годы не превышали 2000 долларов США. Подпадает ли продажа под периодическое освобождение от продаж?

    Нет. Поскольку продавец имеет разрешение продавца, его продажи не подпадают под действие исключения для случайных продаж.Однако, если парикмахерская, исходя из истории продаж, считает, что ее налогооблагаемые продажи останутся ниже 2000 долларов в год, она может аннулировать разрешение своего продавца и не взимать налог с продаж в будущем. Периодическое освобождение от налога на продажи предполагает, что продавец не преследует профессию, занятие или бизнес в качестве продавца налогооблагаемых продуктов, если его продажи налогооблагаемых продуктов и услуг составляют менее 2000 долларов в год.

    Примечание: Если салон деактивирует разрешение своего продавца, потому что его продажи освобождены от случайных продаж, салон должен платить налог на все продукты, которые он покупает у поставщиков, даже если они продаются клиентам.

    Внимание: Если продажи салона превышают 2000 долларов в год, салон должен уплатить налог со всех своих налогооблагаемых продаж за год, включая первые 2000 долларов налогооблагаемых продаж.

  • Если компания входит в список кодов SIC, ответственных за сбор премиального налога на курортную зону, но продает предметы, которых нет в списке, взимает ли она налог со всех продаж, отправленных в Premier Resort Areas, или может исключить продажу предметов, не указанных в списке в списке кодов SIC?

    Если код SIC продавца является одним из тех, которые указаны как облагаемые налогом главной курортной зоны, все продажи облагаемых налогом продуктов в главной курортной зоне (например,g., материальная личная собственность, налогооблагаемые услуги, цифровые товары) облагаются основным налогом на курортную зону, если не применяется освобождение. Для проданных продуктов, не связанных с кодом SIC, исключений нет.

  • Если бизнес зарегистрирован для сбора налога с продаж и подает ST-12, соответствует ли срок исковой давности (SOL) для налога Premier Resort Area закону SOL для налога с продаж? Или, если компания никогда не подавала декларацию Premier Resort Area, неужели SOL никогда не начиналась?

    SOL для основного налога курортной зоны определяется отдельно от SOL для налога с продаж, но даты определяются аналогичным образом.

    Раздел 77.9941, Статистика штата Висконсин, предусматривает, что сек. 77.72, 77.73, 77.74, 77.75, 77.76 (1), (2) и (4), 77.77 (1), 77.785 (1) и 77.79, поскольку они применяются к окружным налогам, применяются к первому курортному налогу. Раздел 77.79, Статистика штата Висконсин, предусматривает, что все положения гл. 77, подраздел III (Закон о налогах с продаж и использования), применяются к уездному налогу.

    Таким образом, если компания не подала налоговую декларацию Premier Resort Area, срок давности отсутствует, как указано в пп. 77,59, 77.79 и 77.9941, Висконсин. Stats.

  • Подпадает ли налог на курортную зону Premier под допустимые налоги для добровольного раскрытия информации?

    Да.

  • Когда IRS отправляет расшифровку формы W-2, она включает только последние четыре цифры FEIN работодателя, первые четыре буквы имени работодателя и без адреса. Повлияет ли эта ограниченная информация на использование нового приложения MTA для запроса копий Wisconsin Forms W-2 .

    Нет. Информация о работодателе не требуется для использования приложения.

  • В доверенности отмечен флажок, что корреспонденция должна поступать в доверенность, но я все еще не получаю корреспонденцию.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *