обычно требует трехлетнего обзора для учета соотношение долларов работодателя и сотрудника для определения надлежащей части, которая исключается из дохода. Из-за этой сложности и того факта, что выплачиваемая сумма страхового взноса, вероятно, будет меньше, чем последующее пособие, пособия по инвалидности часто структурируются таким образом, чтобы выплачивать премия в долларах после уплаты налогов, чтобы льгота не облагалась налогом.

Если пособие получено по другим причинам, анализ IRS в CCA 200630017 является информативным. В этом совете IRS определила, что льготы FML в Калифорнии «имеют характер компенсации по безработице». Раздел 85 IRC прямо включает в доход компенсацию по безработице. Анализируя раздел 85 IRC, чтобы определить, что будет рассматриваться как компенсация по безработице, CCA отмечает законодательную историю раздела 85 IRC, которая предусматривает, что «программы компенсации по безработице предназначены для предоставления денежных пособий на регулярной основе нормально занятым работникам в течение ограниченного периода времени безработицы.«Более того, законодательная мотивация заключалась в налогообложении сумм, которые фактически заменяют налогооблагаемую заработную плату. Соответственно, выплаты, выплачиваемые по программе PFML штата Калифорния, включаются в доход согласно разделу 85 IRC. программы также, вероятно, будут включены в доход получателей.

CCA продолжает рассматривать вопрос о том, вычитаются ли взносы сотрудников в качестве подоходного налога штата в соответствии с разделом 164 (a) (3) IRC.CCA заключает, что взносы сотрудников являются вычитаемым государственным подоходным налогом. Текущие формы содержат инструкции, соответствующие этому заключению. В Инструкциях к Форме 1040 2019 года, Приложение А указано, что обязательные взносы в программы государственных отпусков по семейным обстоятельствам являются вычитаемыми государственными и местными налогами для целей федерального подоходного налога, которые теперь подлежат ежегодному ограничению в размере 10 000 долларов на такие вычеты. В инструкциях для получателя формы 1099-G также указано, что взносы в государственную программу оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам должны снижать доход от программы либо за счет вычета по статьям, либо за счет уменьшения суммы, включенной в доход предыдущими взносами работника в фонд.Эти инструкции создают различие между служащими, которые перечисляют, и теми, кто не перечисляет. В частности, сотрудники, которые разбивают по статьям, будут вычитать взнос после уплаты налогов в год, в который внесен взнос, с учетом ограничения и независимо от того, получал ли сотрудник пособие из фонда. Напротив, сотрудник, не разбивающий на статьи, уменьшит доход, указанный в форме 1099-G, на все предыдущие взносы в фонд, независимо от налогового года. Неясно, мог ли сотрудник, детализированный вычет которого был потерян из-за ограничения налоговых вычетов штата и местных налогов в предыдущем году, мог использовать невостребованную сумму для компенсации семейного дохода и дохода от отпуска по болезни при получении в более позднем году.

Последствия

Из-за большого разнообразия программ PFML, установленных штатами, не существует универсального подхода к федеральному подоходному налогу в отношении как уплаченных налогов, так и сумм, полученных в качестве льгот по этим правилам. программы.

Крайне важно, чтобы работодатели и служащие в первую очередь должны рассмотреть основной закон штата для PFML, в котором они участвуют, и определить, чье юридическое обязательство выполняется, при рассмотрении режима федерального подоходного налога как для взносов, так и для выплат, выплачиваемых в рамках PFML каждого штата программа.

В то время как аналогии, безусловно, можно провести с порядком учета налогов, уплаченных в систему FICA, и сумм, полученных от системы FICA, взносы для работодателей и работников в рамках этих новых государственных программ PFML создаются в соответствии с другой правовой конструкцией, поэтому нельзя предположить, что та же самая К этим системам применяется федеральный режим дохода, применимый к FICA.

Применение правил раздела 106 IRC для планов несчастных случаев и медицинского страхования к этим новым государственным программам PFML также чревато практическими трудностями, учитывая, что эти государственные программы PFML охватывают события, которые технически выходят за рамки конкретной области действия Раздела 106 IRC.

Указания IRS и Казначейства, безусловно, кажутся необходимыми, чтобы дать работодателям и работникам больше уверенности в том, как следует сообщать об этих взносах и подлежат ли налогообложению какие-либо из полученных льгот.

———————————————

Коронавирусный оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск руководство выдано

В соответствии с недавно принятым законом , подходящие малые и средние работодатели могут потребовать два новых возмещаемых налоговых кредита на фонд заработной платы, предназначенных для возмещения им, доллар за долларом, затрат на предоставление своим сотрудникам отпуска в связи с коронавирусом.Облегчение было введено в действие в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, P.L, 116-127, подписанным президентом Дональдом Трампом 18 марта 2020 года.

Закон требует оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного семейного отпуска, а также отпуска по болезни для работников, пострадавших от коронавируса, и создает возмещаемые кредиты для правомочных работодателей. Приемлемые работодатели – это предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, которые обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск для семьи и по болезни в соответствии с законом.Правомочные работодатели смогут претендовать на эти кредиты на основании отпуска, который они предоставят в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Эквивалентные кредиты доступны самозанятым лицам при аналогичных обстоятельствах. Частные предприниматели будут требовать скидку в своей налоговой декларации и уменьшат расчетные налоговые платежи.

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками имеют право на освобождение. Чтобы снизить нагрузку на бизнес во время пандемии, новые требования подлежат 30-дневному неисполнению со стороны Министерства труда (DOL), если работодатели приложат добросовестные усилия для их соблюдения.IRS обозначило контуры этого облегчения в IR-2020-57 и указало даты вступления в силу в Уведомлении 2020-21.

Для немедленного использования льгот по оплачиваемым отпускам и для облегчения движения денежных средств работодателей, IRS сообщает, что правомочные работодатели, которые оплачивают отпуск по болезни или по уходу за ребенком, смогут удерживать сумму налога на заработную плату, равную сумме квалифицируемых по болезни и уходу за ребенком. отпуск по уходу за ребенком, который они оплачивали, а не депонировали в IRS.

Налоги на заработную плату, которые доступны для удержания, включают удержанные федеральные подоходные налоги, долю работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь для всех сотрудников.

Если вкладов работодателя по налогу на заработную плату недостаточно для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за ребенком, работодатели смогут подать запрос об ускоренной выплате в IRS, отправив упрощенную форму заявки, которая не была опубликована как этого письма. IRS заявляет, что рассчитывает обработать эти запросы в течение двух недель или меньше. Подробности этой новой ускоренной процедуры будут объявлены на следующей неделе.

Освобождение от налогов для малых предприятий

Малый бизнес с менее чем 50 сотрудниками будет иметь право на освобождение от требований об отпуске, связанных с закрытием школ или недоступностью ухода за детьми, когда требования могут поставить под угрозу способность бизнеса продолжать работу.IRS заявляет, что освобождение от налогов будет доступно «на основе простых и четких критериев, которые сделают его доступным в обстоятельствах, представляющих угрозу для жизнеспособности бизнеса работодателя как непрерывного предприятия». DOL призван предоставить руководство по чрезвычайным ситуациям для объяснения этого стандарта.

Срок неисполнения

DOL издаст временную политику неисполнения, которая предоставляет работодателям период времени для соблюдения закона. В соответствии с этой политикой DOL не будет возбуждать принудительные меры против любого работодателя за нарушение закона, если работодатель действовал разумно и добросовестно, чтобы соблюдать закон.Вместо этого DOL сосредоточится на оказании помощи работодателям в соблюдении требований в течение 30-дневного периода.

Даты вступления в силу

Налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам будут применяться к заработной плате, выплаченной за период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Кроме того, дни, приходящиеся на период, начинающийся 1 апреля 2020 г., и заканчивающиеся 31 декабря 2020 г., будут учитываться при начислении эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по болезни и эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

Примеры

IRS предоставило следующие примеры того, как удержание налогов на заработную плату будет работать:

Если правомочный работодатель заплатил 5000 долларов за отпуск по болезни и в противном случае должен внести 8000 долларов в качестве налога на заработную плату, включая налоги, удерживаемые со всех его сотрудников, работодатель может использовать до 5000 долларов из 8000 долларов налогов, которые он собирался внести для оформления отпуска с установленным требованием. платежи. По закону работодатель должен будет внести оставшиеся 3000 долларов только в день следующего обычного депозита.

Если правомочный работодатель заплатил 10 000 долларов по больничному листу и должен был внести 8 000 долларов в виде налогов, работодатель мог бы использовать все 8 000 долларов налогов, чтобы уплатить квалифицированный отпуск и подать запрос на ускоренный кредит на оставшиеся 2 000 долларов.

Для получения дополнительных новостей и отчетов о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными со вспышкой, посетите страницу JofA ресурсов по коронавирусу, страницу .

– Салли П.Шрайбер , JD, ( [email protected] ) – старший редактор JofA .

COVID-19 Федеральные налоговые льготы, связанные с заработной платой | ТОО «Маркум»

Три полностью возвращаемых федеральных кредита появились в результате кризиса COVID-19: кредит на оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях, кредит на расширенный отпуск по семейным обстоятельствам (расширенный Закон о семейных и медицинских отпусках или FMLA) и кредит на удержание сотрудников. В данной статье представлен сравнительный анализ трех кредитов.

Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни

Назначение
Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск были введены в действие Законом о борьбе с коронавирусом для семей (FFCRA). FFCRA разрешает некоторым сотрудникам брать оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель и до 12 недель по расширенному отпуску по закону FMLA. Работодатели могут получить соответствующий кредит на сумму отпускных, требуемых на федеральном уровне.

Сколько стоит кредит?
Максимальный размер кредита зависит от причины отсутствия сотрудника.Если работник отсутствует по причине своего собственного здоровья, он имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни в размере до 511 долларов США в день или максимум 5110 долларов США. Если сотрудник отсутствует для ухода за другим лицом, например, ребенком или родителем, он имеет право на 2/3 своей обычной ставки заработной платы, до 200 долларов в день или максимум 2000 долларов. Работодатель не обязан выплачивать работнику полную сумму его обычной заработной платы. Они обязаны платить работнику только до максимума, на который они имеют право по закону.

Кто имеет право претендовать на кредит?
Частные работодатели со штатом менее 500 сотрудников обязаны оплачивать оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях и, следовательно, имеют право на получение кредита.Существует исключение для малого бизнеса для работодателей с менее чем 50 сотрудниками, но это исключение применяется только в определенных ограниченных обстоятельствах. [Исключение для малого бизнеса выходит за рамки данной статьи; обратитесь к своему консультанту Marcum, чтобы обсудить это дополнительно, если возможно.]

На какие расходы распространяется кредит?
Если сотрудник не может работать или удаленно работать по одной из шести причин, связанных с COVID-19, определенных в FFCRA, заработная плата за отпуск по болезни до определенного порога имеет право на получение кредита.

Шесть обстоятельств отпуска по болезни, связанных с COVID-19, как описано в FFCRA:

• На сотрудника распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID-19.
• Медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19.
• Сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз.
• Сотрудник ухаживает за лицом, на которого распространяется приказ, как описано в причинах 1 или 2 выше.
• Сотрудник ухаживает за сыном или дочерью, чья школа или детский сад закрыты по причинам, связанным с COVID-19.
• Сотрудник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном министром здравоохранения и социальных служб после консультации с министром финансов и министром труда.

Кредит равен сумме заработной платы, выплачиваемой до максимума в день (либо 511 долларов в день, либо 200 долларов в день), плюс 1,45% налога на Medicare, плюс оплачиваемая работодателем медицинская страховка (включая медицинское страхование, стоматологию, зрение, рецепт. лекарства и, возможно, взносы в HRA или FSA для здоровья).Страхование здоровья следует уменьшить на размер взносов сотрудников.

Сотрудники, занятые полный рабочий день, имеют право на 80-часовой отпуск по болезни. Сотрудники, занятые неполный рабочий день, имеют право на среднее количество часов, обычно отработанных в течение 2-недельного промежутка времени.

Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни дополняет действующую политику работодателя в отношении отпусков по болезни. Работодатель не может требовать от сотрудников сначала использовать другой оплачиваемый отпуск. Сотрудники имеют право на отпуск независимо от продолжительности их трудовой деятельности.(Это контрастирует с расширенным FMLA, которое требует, чтобы сотрудники работали в течение предыдущих 30 дней.) Отпуск по болезни необходимо брать, когда у работодателя есть работа для работника. Если у сотрудника нет работы из-за того, что он получил убежище на месте или оставался дома, он не имеет права на получение кредита.

Каковы даты вступления в силу?
Кредит действует в отношении заработной платы, выплаченной с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Как получить кредит
Кредит можно запросить в форме 941, ежеквартальной налоговой декларации работодателя.Однако работодатель может запросить предоплату кредита по форме 7200. Работодатель может подавать несколько форм 7200 в квартал.

Взаимодействие с займом ГЧП, налогом на прибыль и прочими кредитами
Заработная плата в связи с отпуском по болезни является налогооблагаемым доходом для работника и облагается федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование. Тем не менее, заработная плата в связи с отпуском по болезни до дневного лимита не облагается налогом с заработной платы в размере 6,2% от фонда социального обеспечения, взимаемого работодателем. Если работодатель решает выплачивать работнику регулярную заработную плату, которая превышает установленный максимум, любая сумма сверх этого лимита считается обычной заработной платой и подлежит 6.2% налог на заработную плату социального страхования.

Чтобы указать кредит в годовой налоговой декларации, включите полную сумму кредита в валовой доход. Затем расходы на заработную плату, расходы на медицинское страхование и налог на заработную плату в размере 1,45% от Medicare, как обычно. Даже если кредит включен в доход, чистый эффект равен нулю, поскольку соответствующие затраты относятся на расходы.

Заработная плата в отпуске по болезни, на которую получен кредит, не является приемлемой заработной платой, относящейся к прощению ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP).

Документация и срок хранения
Работодатель обязан хранить справку о сотруднике, которая включает основную информацию для обоснования причины отпуска. IRS требует, чтобы письменная документация сохранялась.

Кроме того, работодатель должен хранить документацию по квалифицированным расходам плана медицинского страхования и расчетам кредита. После запроса кредита по форме 941 налогоплательщик должен хранить всю документацию не менее четырех лет.

Резервы для самозанятых
Налогоплательщики, которые работают не по найму, также могут воспользоваться льготами на отпуск по болезни. Налоговая выгода будет зачтена против налоговых обязательств по самозанятости, которые обычно выплачиваются ежеквартально через расчетные налоговые платежи. Кредит не указывается в форме 941. Вместо этого индивидуальный предприниматель может потребовать кредит в форме 1040 или уменьшить свои квартальные расчетные налоговые ваучеры для соответствующего кредита. Если самозанятые лица хотят запросить предоплату, они должны заполнить форму 7202, которая специально предназначена для самозанятых лиц.

Кредит на расширенный семейный отпуск

Назначение
Экстренный отпуск по болезни действует только в течение двух недель. Однако расширенный FMLA эффективен до 12 недель. В расширенном FMLA первые две недели не оплачиваются, а следующие 10 недель оплачиваются. Два кредита работают в тандеме, чтобы создать в общей сложности 12 оплачиваемых недель.

FMLA, связанный с COVID-19, называется «расширенным» FMLA, потому что кредит FMLA был введен с 1 января 2018 года в соответствии с §45S. Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) расширил допустимые причины, включив в них уход за ребенком, чья школа или место работы закрыты (или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен), связанных с COVID-19.

Сколько стоит кредит?
Максимальный размер кредита составляет 2/3 обычной заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день или максимум 10 000 долларов. (Пособие составляет 2 000 долларов по больничному листу плюс 10 000 долларов по расширенному FMLA, всего 12 000 долларов). Работодатель не обязан выплачивать работнику сумму его обычной заработной платы. Они обязаны платить работнику только до максимума, на который они имеют право по закону.

Кто имеет право претендовать на кредит?
Частные работодатели с менее чем 500 сотрудниками обязаны платить расширенный FMLA и, таким образом, имеют право на получение кредита.Существует исключение для малого бизнеса для работодателей с менее чем 50 сотрудниками, но это исключение применяется только в определенных ограниченных обстоятельствах. [Исключение для малого бизнеса выходит за рамки данной статьи; обратитесь к своему консультанту Marcum, чтобы обсудить это дополнительно, если возможно.]

На какие расходы распространяется кредит?
Кредит равен выплачиваемой заработной плате FMLA (максимум 200 долларов в день), плюс 1,45% налога на Medicare, плюс оплачиваемая работодателем медицинская страховка (включая медицинское страхование, стоматологию, зрение, рецептурные лекарства и, возможно, договор о возмещении расходов на здоровье (HRA) или взносы FSA в области здравоохранения).Страхование здоровья следует уменьшить на размер взносов сотрудников.

Расширенный FMLA требует, чтобы сотрудники были наняты работодателем в течение предыдущих 30 дней. Отпуск по закону FMLA должен быть взят, когда у работодателя есть работа для работника. Если у сотрудника нет работы в результате распоряжения о приюте на месте или на дому, любая выплаченная заработная плата не будет учитываться для получения кредита.

Каковы даты вступления в силу?
Кредит действует в отношении заработной платы, выплаченной с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Как получить кредит
Кредит можно запросить по форме 941, квартальной налоговой декларации работодателя. Однако работодатель может запросить предоплату кредита по форме 7200. Работодатель может подавать несколько форм 7200 в квартал.

Взаимодействие с займом ГЧП, налогом на прибыль и прочими кредитами
Заработная плата расширенного FMLA является налогооблагаемым доходом для работника и подлежит федеральным налогам, налогам на социальное обеспечение и медицинское страхование.Тем не менее, заработная плата не подлежит обложению работодателем 6,2% налогом на заработную плату социального обеспечения. Если работодатель решит выплачивать работнику регулярную заработную плату, которая превышает максимально разрешенный кредит, любая сумма сверх лимита считается обычной заработной платой и будет облагаться налогом на заработную плату социального обеспечения в размере 6,2%.

Чтобы указать кредит в годовой налоговой декларации, включите полную сумму кредита в валовой доход. Затем расходы на заработную плату, расходы на медицинское страхование и налог на заработную плату в размере 1,45% от Medicare, как обычно.Даже если кредит включен в доход, чистый эффект равен нулю, поскольку соответствующие затраты относятся на расходы.

Дополнительная заработная плата, выплачиваемая сверх требуемых федеральных сумм, может иметь право на получение расширенного кредита на отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с §45S.

Заработная плата по расширенному FMLA, на которую получен кредит, не подлежит прощению по ГЧП.

Документация и срок хранения
Работодатель обязан хранить справку о сотруднике, которая включает основную информацию для обоснования причины отпуска.IRS требует, чтобы письменная документация сохранялась.

Кроме того, работодатель должен хранить документацию по квалифицированным расходам плана медицинского страхования и расчетам кредита. После запроса кредита по форме 941 храните всю документацию не менее четырех лет.

Налогоплательщики, которые работают не по найму, также могут воспользоваться расширенным кредитом FMLA. Налоговая выгода будет зачтена против налоговых обязательств по самозанятости, которые обычно выплачиваются ежеквартально через расчетные налоговые платежи.Кредит не указывается в форме 941. Вместо этого индивидуальный предприниматель может потребовать кредит в форме 1040 или уменьшить свои квартальные расчетные налоговые ваучеры для соответствующего кредита. Если самозанятые лица хотят получить предоплату, они должны заполнить форму 7202, которая специально предназначена для самозанятых лиц.

Кредит удержания сотрудников

Назначение
Программа защиты зарплаты (PPP) получила наибольшее внимание в Законе о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) в связи с коронавирусом, но еще одним важным положением был кредит на удержание сотрудников.Если ваша компания не воспользовалась ссудой ГЧП и по-прежнему была полностью или частично остановлена ​​или значительно снизила валовую выручку (определено ниже), следующий лучший способ действий – воспользоваться кредитом на удержание сотрудников. В некоторых случаях кредит на удержание сотрудников может быть более выгодным, чем получение кредита ГЧП.

В отличие от отпуска по болезни или расширенного FMLA, работодатели не обязаны выплачивать удержанную заработную плату. Этот кредит предоставляется, когда работодатель выборочно продвигается вперед с выплатой своим сотрудникам, несмотря на полное или частичное отключение или значительное снижение валовой выручки.(См. Обсуждение ниже, касающееся различных спецификаций для работодателей с числом сотрудников более или менее 100.)

Сколько стоит кредит?
Кредит составляет 50% от выплачиваемой заработной платы, до 10 000 долларов на сотрудника (максимум кредита 5 000 долларов).

Кто имеет право претендовать на кредит?
Кредит на удержание сотрудников открыт для работодателей любого размера, как в частном, так и в некоммерческом секторе. Работодатель должен соответствовать одному из следующих условий, чтобы иметь право на получение кредита:

• Работодатель приостанавливает деятельность частично или полностью в течение любого квартала 2020 года в связи с постановлением правительства или ограничениями, или
• У работодателя наблюдается значительное снижение валовой выручки.

«Значительное снижение валовой выручки» определяется как валовая выручка, составляющая менее 50% валовой выручки в том же календарном квартале предыдущего года. Есть две важные даты: квартал, в котором наблюдается снижение> 50% (начало квартала), и квартал, следующий за кварталом, в котором работодатель получает 80% валовой выручки по сравнению с календарным кварталом предыдущего года (конечный квартал). Для целей этого кредита используйте валовую выручку, как определено в §448C.

Приказ о приюте или домоседе не считается полным или частичным приостановлением деятельности. Однако, если бизнес закрыт по такой причине, как поставщик не может доставить сырье из-за заказа на укрытие на месте, это может быть причиной частичной приостановки операций.

Существуют специальные положения для предприятий, созданных в 2019 году или приобретенных в 2020 году; однако это обсуждение выходит за рамки данной статьи. Если это обстоятельство относится к вашему бизнесу, обратитесь к своему консультанту Marcum за дополнительной информацией.

На какие расходы распространяется кредит?
Самая сложная часть кредита для удержания сотрудников – это разные спецификации относительно одного магического числа: 100 сотрудников (используйте правила §4980H для применимых крупных работодателей для определения термина «полный рабочий день». Полный рабочий день определяется как сотрудник, средний показатель которого составляет не менее 30 часов в неделю и не менее 130 часов в месяц).

Для работодателей с числом сотрудников более 100
Кредит удержания имеет более строгие ограничения для работодателей с числом сотрудников более 100 по сравнению с работодателями с меньшим числом сотрудников.Основное различие заключается в том, что работодатель может получить налоговую скидку только за время, оплаченное работникам за не отработанные часы. Другими словами, работодатель продолжает выплачивать зарплату своим сотрудникам, несмотря на то, что у них нет работы, как в случае остановки.

Заработная плата, выплачиваемая за отпуск, оплачиваемый отпуск, больничный и праздничные дни, не считается приемлемой заработной платой. Заработная плата за выходное пособие и заработная плата, не облагаемая налогом в рамках программы Medicare, также не имеет права на получение кредита. Максимальный кредит, на который может претендовать работодатель, основан на заработной плате, которую работник получил за предыдущий 30-дневный период, проработав такое же количество часов, вплоть до максимального предела в день.

Для работодателей со штатом до 100 человек
Кредит удержания сотрудников дает гораздо более широкий доступ к работодателям с менее чем 100 сотрудниками. Заработная плата всех сотрудников, независимо от того, были ли часы фактически отработаны, имеют право на получение кредита. Заработная плата за выходное пособие и заработная плата, не облагаемая налогом в рамках программы Medicare, не подлежат возмещению.

Каковы даты вступления в силу?
Кредит действует при выплате заработной платы с 13 марта по 31 декабря 2020 года.Обратите внимание: если работник получил заработную плату в конце 2020 года, но зарплата не была выплачена до 2021 года, заработная плата, выплаченная в 2021 году, не имеет права на получение кредита. Мы рекомендуем вести специальный расчет заработной платы по состоянию на 31 декабря, чтобы проверить любую заработную плату, имеющую право на получение кредита на удержание сотрудников.

Как получить кредит
Кредит можно запросить в форме 941. Однако работодатель может запросить предоплату кредита в форме 7200. Работодатель может подавать несколько форм 7200 в квартал.Заработная плата, выплаченная в период с 13 по 31 марта, должна быть отражена во 2 квартале 941. Возможно, компания сможет подать форму 941 до того, как сможет рассчитать, произошло ли значительное снижение валовой выручки за квартал. В этом случае работодатель должен заполнить форму 941X, измененную ежеквартальную налоговую декларацию о заработной плате, чтобы потребовать кредит.

Взаимодействие с займом ГЧП, налогом на прибыль и прочими кредитами
Если компания получила ссуду в рамках Программы защиты зарплаты, она не имеет права на получение кредита на удержание сотрудников.Однако, если бизнес погасил ссуду ГЧП до 14 мая 2020 года, он по-прежнему имеет право на получение кредита на удержание сотрудников.

Кредит не может быть востребован на заработную плату, для которой работодатель уже использует кредит по возможности трудоустройства, отпуск по экстренной болезни или кредит FMLA. Другими словами, одна и та же заработная плата не может использоваться более чем для одного кредита.

Заработная плата, выплачиваемая по этому кредиту, облагается долями налога на социальное обеспечение с работника и работодателя, в отличие от кредитов по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам.

Документация и срок хранения
Работодатели должны сохранять документацию по расчетам снижения валовой выручки. Расчеты кредита и документация по квалифицированным расходам плана медицинского страхования также должны быть сохранены. После запроса кредита по форме 941 храните всю документацию не менее четырех лет.

Резервы для самозанятых
Налогоплательщики, работающие не по найму, не имеют права на получение кредита на удержание сотрудников за их собственное рабочее время.Заработная плата, выплачиваемая связанным лицам, таким как ребенок или родитель, также не имеет права на получение кредита.

Резюме

Все баллы COVID-19 полностью возвращаются. Если кредит больше, чем обязательство работодателя по налогу на заработную плату по форме 941, работодатель получит возмещение при подаче заявки 941. Если в форме 7200 (запрос авансового платежа) допущена ошибка, исправленная форма не может быть заполнена. Вместо этого скорректируйте любую разницу в квартальной форме 941. Если в квартальной форме 941 допущена ошибка, подайте исправленную квартальную налоговую декларацию по заработной плате, форму 941X.

Чтобы учесть все эти изменения, форма 941 претерпела значительные изменения. Кредит на экстренный отпуск по болезни указывается в строке 5a (i) и расширенный FMLA, как указано в строке 5a (ii), и такая заработная плата освобождается от налога на социальное обеспечение в размере 6,2%. Если работник достиг максимальной базы оплаты труда по социальному обеспечению в размере 137 700 долларов до того, как взял отпуск по болезни, не указывайте эту заработную плату в строках 5a (i) и 5a (ii). Тем не менее, заработная плата по-прежнему указывается в еще одном новом компоненте формы – рабочем листе.

Эти значительные изменения вызывают много вопросов. Если вашему бизнесу необходимы дополнительные инструкции по использованию этих кредитов, обратитесь к своему консультанту Marcum за дополнительными ресурсами.

Консультации по малому бизнесу для FFCRA

Примечание редактора: Приведенная ниже статья была первоначально опубликована 28 апреля 2020 г. В ней излагаются преимущества, доступные в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), действие которого недавно было продлено до сентября.30, 2021.

Поскольку коронавирус продолжает сотрясать земной шар, правительство США пытается помочь малому бизнесу. Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года, чтобы помочь американским семьям и малому бизнесу во время вспышки.

FFCRA может предложить помощь, если ваш малый бизнес борется с хаосом COVID-19.

Но что такое FFCRA и что он охватывает? Мы подготовили для вас всю необходимую информацию.

И чтобы узнать больше о том, как ваш малый бизнес может пережить эту пандемию, ознакомьтесь с налоговыми ресурсами для малого бизнеса H&R Block в отношении коронавируса.

Что такое FFCRA?

FFCRA – это закон, состоящий из нескольких элементов, таких как гарантированное бесплатное тестирование на коронавирус, повышение уровня страхования от безработицы и улучшение программ безопасности пищевых продуктов. Однако основное внимание в FFCRA уделяется оплачиваемому отпуску.

Как недавно объявил президент Байден, правомочные работодатели могут использовать кредит для покрытия отпуска, связанного с получением вакцинации от COVID-19 или восстановлением после нее.

Этот закон предлагает сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с двумя новыми законами:

• Закон об экстренном отпуске по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни (EFMLEA)
• Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA)

Налоговые льготы доступны, чтобы помочь имеющим на это право работодателям оплатить стоимость предоставления оплачиваемого отпуска своим сотрудникам.

Закон о экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни

Закон о расширении срочного семейного отпуска и отпуска по болезни (EFMLEA) предлагает сотрудникам, имеющим на это право, оплачиваемый отпуск продолжительностью до 10 недель по причинам, связанным с коронавирусом.Сотрудники имеют право на участие в программе, если они не могут работать (или работать удаленно), потому что им необходимо ухаживать за ребенком, чья школа закрыта, или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.

Согласно стандартным правилам FMLA, сотрудники получают неоплачиваемый защищенный отпуск продолжительностью 12 недель. Однако с EFMLEA первые две недели могут быть неоплачиваемыми, но в течение следующих 10 недель ваши квалифицированные сотрудники должны получать две трети заработной платы во время отпуска (при условии, что они проработали на вас не менее 30 календарных дней).

Ваши сотрудники также могут использовать оплачиваемые личные, медицинские или больничные дни для покрытия неоплачиваемого отпуска в течение первых двух недель. Или, как работодатель, вы можете потребовать от них этого.

Но нужно ли брать этот отпуск сразу или ваши сотрудники могут его распределить?

Если ваши сотрудники все еще приходят на работу, они могут прервать отпуск только с вашего согласия, и если это связано с тем, что присмотр за детьми недоступен.

Требование о предоставлении неотложного оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 г.Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность потребовать кредит на квалификационный отпуск, который они добровольно оплачивают до 30 сентября 2021 года, как если бы EFMLEA действовал.

Закон об отпуске по болезни в экстренных случаях

Хорошо, теперь перейдем ко второй части FFCRA.

Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) дает штатным сотрудникам до 80 часов или двух недель оплачиваемого отпуска по болезни по причинам, связанным с коронавирусом.

Правомочный сотрудник – это человек, неспособный работать (или удаленно) из-за обстоятельств, связанных с COVID-19:

1. Сотрудник заболел и помещен в карантин, ему посоветовали пройти карантин или обратиться за медицинским диагнозом
2. Сотрудник ухаживает за кем-то, кто болен и находится в карантине, или ухаживает за ребенком, чья школа закрыта или чьи услуги по уходу недоступен

Сотрудники, занятые неполный рабочий день, также имеют право на отпуск по болезни, но только в течение среднего количества отработанных часов в течение обычного двухнедельного графика.

Дискриминация или возмездие

Мы знаем, что вы, вероятно, прямо сейчас испытываете стресс из-за всех неожиданных изменений и пытаетесь сохранить свой бизнес на плаву. Но важно помнить, что эти два акта также не позволяют работодателям дискриминировать или принимать ответные меры в отношении сотрудников, которые используют льготы, предусмотренные законом, подавать жалобы на работодателей или возбуждать судебные дела против работодателей.

Требование о предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 года.Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность претендовать на компенсацию квалификационного отпуска, оплаченного до 30 сентября 2021 года, если отпуск соответствует требованиям EPSLA.

Вы освобождены от FFCRA? Какие требования?

Вы беспокоитесь об оплате отпуска по болезни в соответствии с новым законом? С продлением программы вам не нужно будет оплачивать отпуск по болезни FFCRA с 1 января 2021 года, поскольку теперь это является добровольным.

Если деньги – это проблема для вашего малого бизнеса прямо сейчас, взгляните на эти четыре программы временной помощи малому бизнесу.

Имеете ли вы право на налоговые льготы FFCRA?

Налоговые льготы доступны для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск вашим сотрудникам. Работодатели могут получить кредиты за предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам.

Чтобы иметь право на получение этих кредитов, вы должны быть бизнесом или освобожденной от налогов организацией с 500 сотрудниками или меньше. Ваши сотрудники в отпуске, временном отпуске или те, кто временно поддерживает отношения, учитываются в вашем праве.Но любые независимые подрядчики, которых вы нанимаете, не засчитываются для этого правила о 500 сотрудниках.

Кроме того, вам необходимо предложить своим сотрудникам до 80 часов (или двух недель) оплачиваемого отпуска по болезни при 100% их заработной платы с ограничением в 511 долларов в день (всего 5110 долларов). Ваши сотрудники должны использовать оплачиваемый отпуск по болезни из-за:

• Симптомы COVID-19
• Карантин
• Получение медицинского диагноза
• Получение вакцины против COVID-19 (с 1 апреля 2021 г.)

Работодатели должны платить 2/3 обычной ставки заработной платы работника за уход за кем-то, находящимся на карантине, или обеспечение ухода за детьми из-за закрытия школ или детских садов с ограничением в 200 долларов в день (всего 2000 долларов).

Чтобы иметь право на налоговые льготы, вашим сотрудникам необходимо взять отпуск в период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2021 года. Максимальное количество оплачиваемых дней по болезни, которое позволит вам претендовать на льготы, будет сброшено после 31 марта 2021 года.

Что такое налоговые льготы FFCRA?

Какие кредиты фактически получают малый бизнес? Есть два.

Вы можете получить возмещаемый отпуск по болезни на сумму, которую вы заплатили сотрудникам, которые находятся на карантине, больны, ищут диагноз, или получают вакцинацию от COVID-19 или выздоравливают.Кредит предоставляется на регулярную сумму заработной платы сотрудника – по EPSLA, которая составляет до 511 долларов в день и до 5110 долларов в течение 10 дней.

И вы также можете получить налоговый кредит для сотрудников, выплачивающих зарплату в рамках EFMLEA, которые выполняли функции по уходу, потребовав кредит на оплачиваемый отпуск сотрудника: две трети стандартной заработной платы сотрудника – до 200 долларов в день и до 12000 долларов за 10 человек. всего недель (ранее сумма составляла 10 000 долларов за кварталы до 1 апреля 2021 года).

Правомочные работодатели также могут получить дополнительный кредит в зависимости от того, сколько они потратят на медицинское обслуживание квалифицированных сотрудников в течение всего отпуска.

Что делать, если вы работаете не по найму?

Быть малым бизнесом означает, что на вас работают другие. Но что, если бизнесом управляете только вы?

FFCRA предоставляет кредит самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом, если им будет разрешен оплачиваемый отпуск в соответствии с расширенным FMLA (EFMLEA).

Если вы работаете не по найму и регулярно работаете на себя, вы также можете иметь право на эту налоговую льготу (даже если вы работаете удаленно). Вы работаете не по найму, если вы:

• Независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель
• Член партнерства
• Самостоятельный бизнес, в том числе неполный рабочий день

Кредит FFCRA – это компенсация вашего налога на самозанятость, который включает Medicare и Social Security.Подробнее об уплате налога на самозанятость.

Если вы взяли отпуск для себя, это должно быть связано с тем, что вы не можете работать или работать удаленно по следующим причинам:

• Федеральное, государственное или местное распоряжение об изоляции или карантине
• Рекомендации поставщика медицинских услуг о самоизоляции
• Симптомы COVID-19, побуждающие вас искать медицинский диагноз
• Получение вакцинации от COVID-19 (начало апреля 1, 2021)

Отпуск для себя зависит от количества дней в течение налогового года, в течение которых вы не можете работать по причинам, описанным выше.Кредит – это количество дней, в течение которых вы находитесь в отпуске (до 10 дней), умноженное на то из этих двух чисел, которое меньше:

• Ваш средний дневной доход от самозанятости за год
• 511 долларов США (средний дневной доход)

Если вам нужно взять отпуск по уходу за членом семьи из-за коронавируса, это должно быть связано с тем, что вы не можете работа или удаленная работа и составляет:

• Уход за кем-то, кто находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом
• Уход за ребенком в связи с закрытием школы или детского сада
• Испытание очень похожего сценария

Кредит, который вы можете получить за уход за кто-то другой равен количеству дней, в которые вы не можете работать (до 50 дней), умноженному на то из этих двух чисел, которое меньше:

• Две трети вашего среднего дневного дохода от самозанятости за налоговый год
• 200 долларов США

После 1 апреля 2021 года дни оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска будут сброшены, и вы можете иметь право на получение до 10 дней отпуска по болезни. оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам до 60 дней.

В соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года вы можете использовать свой чистый доход от самозанятости за предыдущий год для расчета кредита.

Более подробную информацию о том, что вы могли бы получить, если вы работаете не по найму, можно найти на веб-сайте IRS.

Как получить налоговые льготы FFCRA?

Разве все это не звучит великолепно? Хорошо, а как же получить эти кредиты?

Вы сможете начать финансирование соответствующего отпуска, используя деньги, зарезервированные для депозита в IRS для уплаты федерального налога.Уменьшите свою долю налогов на социальное обеспечение (также называемых OASDI) на величину кредита. Или вы также можете запросить аванс в IRS.

Примечание: за кварталы, начинающиеся после 31 марта 2021 г., кредит будет зачислен на вашу долю налогов на Medicare, а не на налоги на социальное обеспечение.

И вы можете включить свою долю налога Medicare в эти выплаты заработной платы и расходы на медицинское страхование сотрудников во время отпуска по болезни. От вас не требуется платить часть социального обеспечения из заработной платы, которую вы выплачиваете сотруднику за отпуск.

Сообщите о своей отпускной заработной плате и кредитах в ежеквартальной форме 941.

Чтобы получить налоговый кредит FFCRA, вы должны продолжить:

• Удерживать налоги по Закону о федеральных страховых взносах (FICA), которые включают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, из регулярной зарплаты ваших сотрудников
• Уплатите эти налоги в IRS с суммой из вашей части налогов FICA
• Удерживайте федеральный подоходный налог на основе формы W-4 сотрудника

Примечание. Если вы выплачивали заработную плату с помощью прощенной ссуды ГЧП или гранта на восстановление ресторана, вы не можете включить эту заработную плату в расчет кредита.

Налог FICA (вместе для вас и ваших сотрудников) составляет 15,3% от валовой заработной платы сотрудника по программам Medicare и Social Security.

Ладно, готово! Теперь мы знаем, что это нужно было переварить. Эти числа могут быть сложными. Но следуйте простым шагам из последнего раздела, и вы сможете понять, как получить помощь, которую правительство оказывает малому бизнесу прямо сейчас.

И, как всегда, обращайтесь с любыми налоговыми или бухгалтерскими вопросами. Положитесь на нашу команду сертифицированных специалистов по налогообложению для малого бизнеса, чтобы правильно рассчитывать налоги и поддерживать бизнес в нужном русле.Свяжитесь с нами на blockadvisors.com.

Ищете другие новости о последних льготах по стимулированию малого бизнеса? Подробности см. В нашем Руководстве по налогам на малый бизнес и льготам на 2020 год.

Наша профессиональная налоговая сертификация для малого бизнеса выдается Block Advisors, входящей в H&R Block, на основании успешного прохождения специального обучения. Наши услуги Block Advisors для малого бизнеса доступны в участвующих офисах Block Advisors и H&R Block по всей стране.

Общие сведения о выписке о заработной плате | Управление людских ресурсов

Чтобы просмотреть выписку о заработной плате

1. Войдите в MyU.
2. Щелкните My Pay .
3. Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
4. В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку по зарплате, которую хотите просмотреть.

Образец отчета о заработной плате

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже.Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснение к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты работодателю
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

• Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
• Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
• Дата извещения: Дата выписки чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

• Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
• Местонахождение: Место работы
• Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
• Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
• Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

• Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.
• Для изменения адреса:
• Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
• Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору по заработной плате / персоналу вашего отдела.)
• Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

В начало

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы указали в своей форме W-4:

• Ваше семейное положение
• Количество налоговых льгот
• Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты или не живете и работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов – Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

1. Одиночный
2. женат
3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единовременный

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости:

Надбавки

Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

В дополнение к удержанию на основе заявленных вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги, либо в виде процента от вашей заработной платы, либо в виде фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет отображаться в Addl. Проценты или Доп. Количество строк.

В начало

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Заработок: Сумма брутто, которую вам заплатили за этот период оплаты, за тип оплаты, указанный в разделе «Описание».

С начала года Часы работы: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды доходов

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», см. Полный список определений типа заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы и прибыль» раздела «Доходы или доходы с начала года». Тем не менее, они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, отображаемую в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых Университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

В начало

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (с начала года).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральные подоходные налоги
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный налог OASDI / EE: Федеральный налог на страхование по нетрудоспособности (социальное обеспечение) по старости для сотрудников
Fed 1042: Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другой штат) Удержание: Государственные подоходные налоги

В начало

Вычеты до и после налогообложения

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Вид удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за календарный год до даты (YTD).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

• 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
• Пенсионный план для преподавателей: Требуемый пенсионный план для преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
• Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
• Местный 880 Здравоохранение
• Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
• Ассоциация пенсионного обеспечения государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
• План сбережений: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

• Парковка
• Метропасс
• Медицинский
• Федеральная медицинская служба
• Стоматологическая
• Счета с гибкими расходами:
• Возмещение расходов на здравоохранение
• Возмещение по уходу за иждивенцами
• Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
• Возмещение для иждивенцев Университета Миннесоты

Вычеты после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

• Членские взносы
• Страхование жизни
• Общественный фонд движения
• Разрешение на оздоровительный спорт
• Спортивные билеты
• Страхование инвалидности
• Страхование на случай длительного ухода
• Серия Northrop Dance
• Украшения (см. Ниже)

Чтобы получить дополнительную информацию о конкретном вычете, обратитесь в соответствующую область, например, в Службу льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Payroll Services.

Украшения

Гарнитуры – это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

• Взыскание кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
• Удержание алиментов на ребенка : Удержание из-за постановления суда или государственного агентства по обеспечению алиментов на содержание детей
• Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении расходов, кроме алиментов.
• Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями к заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения остановлены, потому что доверительный управляющий оплатит их по заявлению о банкротстве.
• Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд по Федеральной программе ссуд на семейное образование или Программе гарантированных студенческих ссуд.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатой студенческого кредита.

В начало

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого Университетом. Сюда могут входить:

• Медицинский УМ
• UPlan Dental
• Основная жизнь сотрудника
• Основная жизнь сотрудника *
• Дополнительная жизнь сотрудника *
• Детское страхование жизни *
• Педагогический инвалидность
• Пенсионный план для преподавателей
• Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущее: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, отмеченные звездочкой (*), подлежат налогообложению и подлежат удержанию федеральным налогом, налогом штата, социальным страхованием и программой Medicare.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой выгодой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

В начало

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашего платежного ведомости). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

ФРС, брутто: Сумма, используемая для расчета подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Раздел «Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли» ниже для получения более подробной информации.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до налогообложения и вычетов после уплаты налогов, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваша валовая прибыль за вычетом общих налогов и общих вычетов равна вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой сумме

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, отображается в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговый раздел)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

• Налогооблагаемые дополнительные льготы – это , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к своей общей сумме заработной платы. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
• Налогооблагаемые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
• Стипендия Риджентс Пособие на обучение
• Льгота по автолизингу
• Подарочные карты
• Транспортные расходы

3. Добавить Налогооблагаемые выплаты работодателю

• Облагаемые налогом льготы, выплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплаты, выплачиваемые работодателем» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
• Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть Вычеты до налогообложения Итого

• Вычеты до налогообложения уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
• Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
• Пенсионный план для преподавателей
• Государственная пенсионная система Миннесоты
• Дополнительный пенсионный план
• Медицинские и стоматологические
• Парковка

5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая сумма

В начало

Отпускные остатки

Остаток: Количество имеющихся у вас часов показано для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить остаток на отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

• Отпуск
• Больничный
• Время комп.
• Персональный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

• Отпуск и больничный
• Календари университетских праздников
• Отпуск по семье и по болезни
• Присяжные заседатели и явки в суд
• И многое другое

В начало

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая оплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к номеру чека.

В начало

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.

IRS выдает 66 часто задаваемых вопросов о налоговых льготах, связанных с COVID-19

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) предусматривает новые обязательные оплачиваемые отпуска по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для сотрудников работодателей со штатом менее 500 человек.С 1 апреля 2020 года работодатель может быть обязан предоставить оплачиваемый отпуск сотрудникам, пострадавшим от различных проблем пандемии COVID-19. Работодатели, выплачивающие такой обязательный отпуск работникам, имеющим на это право, имеют право на налоговые льготы в соответствии с положениями о специальных отпусках.

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), вступивший в силу 27 марта 2020 года, призван побудить правомочных работодателей удерживать сотрудников на зарплате, несмотря на экономические трудности, связанные с COVID-19, с удержанием сотрудников. налоговый кредит (удержание сотрудников).По обоим кредитам нельзя рассчитывать одинаковую заработную плату.

27 марта 2020 года IRS выпустило документ с вопросами и ответами (Q&A), в котором обсуждались налоговые льготы и отношение работодателя и работника к положениям об обязательном оплачиваемом отпуске. Департамент труда (DOL) также разместил на своем веб-сайте серию часто задаваемых вопросов, которая начиналась с 14 вопросов и ответов, а сейчас на момент написания этой статьи выросла до 79 вопросов и ответов. Это налоговое уведомление будет посвящено только часто задаваемым вопросам IRS, которые являются уникальными и не дублируются в часто задаваемых вопросах DOL. Уведомление RSM Tax Alert с кратким изложением часто задаваемых вопросов о DOL.

Основные вопросы и ответы

Когда запрашивать кредиты (Q&A 2)

Налоговые льготы для соответствующей критериям заработной платы в связи с COVID-19 для семьи или отпуска по болезни могут быть востребованы правомочными работодателями для отпуска, взятого с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года. Новая форма 7200 может использоваться правомочными работодателями для подачи заявки. любой авансовый возврат кредитов работодателя из-за COVID-19. Сюда входят кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA и кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Каким образом правомочные работодатели могут претендовать на кредиты (вопросы и ответы 12-15)

Указаны расширенные инструкции по получению этих кредитов, включая информацию о том, как кредит подлежит возмещению и как самозанятые могут претендовать на аналогичные льготы. Эти вопросы и ответы содержат полезные предложения для правомочных работодателей, такие как возможность финансировать квалифицированный отпуск за счет сумм налога на трудоустройство, которые в противном случае были бы депонированы в IRS, и как уменьшить обязательства в соответствующей форме 941 за соответствующий квартал.

Возможность уменьшить депозиты по федеральному налогу на трудоустройство без штрафных санкций (Q&A 17)

Правомочный работодатель может уменьшить свои депозиты по налогу на трудоустройство на сумму соответствующей отпускной заработной платы и отменить применимый в иных случаях штраф в соответствии с IRC 6656 за неуплату требуемых депозитов, если 1) работодатель выплачивал квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в календарном квартале до депозита , 2) сумма невыплаченных налогов на заработную плату меньше или равна ожидаемым налоговым вычетам и 3) работодатель не требовал авансового возмещения по форме 7200.

Взаимодействие кредита SBA для малого бизнеса и налоговых льгот FFCRA (вопросы и ответы 19)

Любая заработная плата, на которую работодатель получает налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, не включается в «расходы на заработную плату» для прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни (вопросы и ответы 20-24)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни состоит из налогооблагаемой заработной платы в размере до 80 часов, которую правомочный работодатель должен выплачивать правомочному сотруднику, поскольку сотрудник не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник:

1. Находится под карантином в связи с COVID-19;
2. был рекомендован к самостоятельному карантину из-за опасений COVID19;
3. Испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз;
4. ухаживает за кем-то, на кого распространяется действие карантина или которому было рекомендовано самостоятельно пройти карантин из-за опасений COVID-19;
5. ухаживает за ребенком, если его школа или детский сад закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19; или
6. Испытывает другие условия, указанные Службой здравоохранения и социального обеспечения при консультации с IRS и Министерством труда.

Начиная с 1 апреля, сотруднику должно быть разрешено использовать квалифицированный отпуск по болезни перед тем, как использовать собственный оплачиваемый отпуск, если он является правомочным сотрудником.

Квалифицированная заработная плата за отпуск для семьи (вопросы и ответы 25-30)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам также является налогооблагаемой заработной платой, которую работодатель должен выплачивать соответствующему работнику. Первые 10 дней такого отпуска не являются «оплачиваемым» отпуском, но работник может использовать другие виды оплачиваемого отпуска или может иметь право на получение заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (если применимо).После первых 10 рабочих дней неоплачиваемого квалифицированного семейного отпуска работник может иметь возможность использовать до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска, если условия, поддерживающие этот отпуск, продолжают применяться.

Квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам выплачивается, если работник не может работать или удаленно работать, потому что работнику необходимо заботиться о ребенке, потому что школа или место ухода за ребенком были закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID- 19.

Квалифицированные суммы налоговых льгот на медицинское обслуживание (вопросы и ответы 31 – 36)

Если правомочный работодатель оплачивает квалификационный отпуск по болезни или квалификационный отпуск по семейным обстоятельствам, а работодатель обычно предоставляет медицинское обслуживание правомочным сотрудникам, налоговый кредит для квалифицированного отпуска по болезни или семейного отпуска увеличивается на расходы плана квалифицированного медицинского обслуживания.

Сумма расходов по плану квалифицированного медицинского обслуживания включает долю работодателя и часть медицинского страхования работника до налогообложения, а также включает отчисления до налогообложения в план гибких сбережений в области здравоохранения или HRA работодателя. При определении расходов на квалифицированное медицинское обслуживание для FSA или HRA работодатель использует суммы, начисленные этому сотруднику.

Кредит квалифицированного медицинского обслуживания не включает взносы в HSA, предоставляемые работодателем.

Работодатель должен использовать подход разумного распределения при определении суммы квалифицированного медицинского обслуживания, выделяемого конкретному сотруднику, который берет квалификационный отпуск по болезни или семейный отпуск.

Часто задаваемые вопросы о квалифицированном отпуске обсуждают методы определения стоимости расходов на квалифицированное медицинское обслуживание. Они предоставляют отдельные инструкции для самофинансируемых и застрахованных планов.

• План медицинского страхования застрахованной группы – работодатель использует общие расходы плана (работодатель плюс суммы страховых взносов работника до вычета налогов. Работодатель может использовать одну среднюю ставку страховых взносов, ставку (ставки) COBRA или ставку в зависимости от того, застрахован ли работник под индивидуальным или не самообеспечением
  • Если работодатель использует одну среднюю ставку страховых взносов, он использует общую годовую премию, деленную на количество сотрудников, охваченных политикой, для определения «средней годовой премии на одного сотрудника».Затем работодатель делит полученное количество на среднее количество рабочих дней для покрываемых служащих (включая оплачиваемый отпуск как рабочий день), чтобы получить среднюю дневную премию на одного работника.
  • Этот результирующий номер затем присваивается каждому сотруднику, получающему квалифицированный отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.
• Групповой план медицинского страхования с самострахованием – работодатель может использовать любой разумный метод для определения расходов плана. Компании могут использовать обычную премию COBRA плана или могут использовать разумный актуарный метод для оценки годовых расходов.Затем работодатель может определить выделенную сумму, разделив годовые расходы на количество застрахованных сотрудников. Эта сумма делится на среднее количество рабочих дней в течение нескольких лет.
  • Полученная сумма распределяется на каждый день квалифицированного отпуска по болезни или семейного отпуска.

Обоснование работодателем права на налоговые льготы (вопросы и ответы 44 – 46)

IRS требует, чтобы (1) сотрудники подавали любой запрос на оплачиваемый отпуск по болезни в связи с COVID-19 или отпуск по семейному медицинскому акту в письменной форме и (2) работодатели вели записи, связанные с запросом сотрудника и расчетом работодателем кредита для минимум четыре года.В запросе сотрудника необходимо указать:

• ФИО сотрудника,
• Дата или даты, на которые работник запрашивает отпуск,
• Причина, связанная с COVID-19, по которой сотрудник запрашивает отпуск и письменную поддержку по этой причине, и
• Заявление о том, что работник не может работать, в том числе дистанционно, по причине, указанной в запросе.

Необходимая поддержка зависит от причины, по которой сотрудник хочет получить оплачиваемый отпуск.

• Если сотрудник запрашивает отпуск на основании карантинного приказа или на основании рекомендаций по самокарантингу, сотрудник должен указать название государственного учреждения, заказывающего карантин, или имя медицинского работника, рекомендующего карантин. Если лицо, на которое распространяется карантинный приказ / рекомендация, не является сотрудником (например, супруга сотрудника), сотрудник также должен указать имя человека и его родство с сотрудником.
• Если сотрудник запрашивает отпуск из-за закрытия школы или отсутствия поставщика услуг по уходу за детьми, в заявлении сотрудника должно быть указано:
  • Имя и возраст ребенка,
  • Название школы или учреждения по уходу за детьми и
  • Заявление о том, что никакое другое лицо не будет обеспечивать уход за ребенком в период, когда работник запрашивает семейный отпуск по болезни.Кроме того, если сотрудник не может работать или работать удаленно из-за необходимости обеспечивать уход за ребенком старше 14 лет в светлое время суток, заявление о существовании особых обстоятельств, требующих от сотрудника ухода.

В дополнение к документации, указанной выше, предоставленной работником для обоснования потребности в закрытом отпуске, работодатели также должны создать и поддерживать следующую информацию / документы:

• Документация, показывающая, как работодатель определял размер оплаты квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска, выплачиваемого работникам, имеющим право на получение кредита, включая записи о работе, удаленной работе, квалифицированном отпуске по болезни и квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам.
• Документация, показывающая, как работодатель определял сумму квалифицированных расходов по плану здравоохранения, которые работодатель отнес на заработную плату.
• Копии любых заполненных форм 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», которые работодатель отправил в IRS.
• Копии заполненных Форм 941 работодатель отправил в IRS. В случае работодателей, которые используют сторонних плательщиков, работодатель должен вести учет информации, предоставленной третьему плательщику, относительно права работодателя на получение кредита, заявленного в форме 941.

Особые вопросы для работодателей: налоговый режим кредитов (вопросы и ответы 49-52)

Полная сумма кредитов на оплату квалифицированного отпуска, квалифицированных расходов на план медицинского страхования и долю работодателя в налоге на Medicare включается в валовой доход работодателя. Работодатель может вычесть эти суммы как обычные деловые расходы, однако вычет для уплаты налогов на социальное обеспечение уменьшается на сумму налоговых вычетов, запрашиваемых за квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Любая заработная плата, принятая во внимание для квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, не может быть использована для получения кредита в соответствии с Законом о семейном медицинском отпуске в разделе 45S.

Особые проблемы для работодателей: использование сторонних плательщиков (Q&A 53)

Сторонние плательщики включают профессиональные организации работодателей (PEO), сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO) и агентов, как определено в разделе 3504. Правомочный работодатель (также известный как работодатель общего права), который в противном случае имеет право на получение кредитов, является имеет право на получение кредитов, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Третья сторона-плательщик не имеет права на кредиты в отношении оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, которую он выплачивает от имени Правомочного работодателя, независимо от того, считается ли сторонний плательщик «работодателем» или «совместным работодателем». ‘для других целей Налогового кодекса.

Правила требования / сообщения о кредитах будут различаться в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует Правомочный работодатель.

• CPEO и агент 3504 – Агент CPEO или 3504 сообщит о кредитах для правомочного работодателя в своей совокупной форме 941 и приложении R «График распределения для подателей совокупной формы 941», которые он уже подал.Правомочный работодатель может подать свою собственную федеральную форму 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», чтобы потребовать авансовый кредит. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию федеральной формы 7200 агенту CPEO или 3504, чтобы агент CPEO или 3504 мог должным образом указать кредит в своей федеральной форме 941.
• PEO (также известный как несертифицированный PEO) – PEO будет сообщать о кредитах для правомочного работодателя в сводной федеральной форме 941 и отдельно сообщать о кредитах, выделяемых правомочному работодателю, для которого оно подает федеральную форму 941, в прилагаемом графике. Р.PEO не обязано заполнять Приложение R в отношении правомочных работодателей, для которых оно не требует кредита. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию любой формы 7200, которую он представил в качестве аванса в PEO, чтобы он мог должным образом указать кредит в форме 941.

Специальные вопросы для работодателей: Прочие вопросы (Q&A 54-56)

Снижение заработной платы сотрудников по плану медицинского страхования, спонсируемому работодателем, плану 401 (k) или другому пенсионному плану, или любых других льготах

FFCRA не делает различий между оплачиваемым отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, а также другой заработной платой, выплачиваемой работнику Правомочным работодателем.Таким образом, те же правила удержания, которые обычно применяются к обычной заработной плате работника, будут применяться к квалифицированному отпуску по болезни и квалифицированному отпуску по семейным обстоятельствам. Если у сотрудника есть соглашение о снижении заработной платы с Правомочным работодателем, FFCRA не включает каких-либо положений, которые прямо запрещают брать взносы за сокращение заработной платы для любого плана оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам.

Удержание подоходного налога

Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам – это заработная плата, подлежащая удержанию из федерального подоходного налога, включая долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам также считаются заработной платой для целей других льгот, предоставляемых Правомочным работодателем, таких как взносы в планы 401 (k).

Освобожденные от налогообложения организации

Организации, освобожденные от налогов, которые обязаны предоставлять оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, могут претендовать на налоговые льготы.

Специфические проблемы для сотрудников (вопросы и ответы 57-59)

Сотрудники частных компаний, государственных компаний, некоторых освобожденных от налогов организаций и некоторых государственных организаций имеют право на оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Некоторые мелкие работодатели (с менее чем 50 сотрудниками) могут не полностью подпадать под эти требования об обязательном оплачиваемом отпуске.

IRS отвечает на несколько вопросов, которые возникли у сотрудников относительно этих видов отпусков.

Суммы квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам подлежат налогообложению. В качестве компенсации эти выплаты облагаются обычными налогами на заработную плату (FICA и Medicare для большинства сотрудников, суммы в Законе о пенсионном налоге для железнодорожников).Работодатель также должен удерживать федеральный подоходный налог (и налог штата, если применимо) из выплат.

Квалифицированные суммы отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам являются «заработной платой» для большинства вычетов из пособий работникам, включая суммы, выбранные работниками для выплаты до налогообложения (например, отсрочки по выбору 401 (k), взносы в план медицинского страхования до налогообложения, налог с гибкого сберегательного счета) и суммы, которые сотрудники платят за групповую жизнь, инвалидность и т. д.

Работник может иметь возможность получать как квалифицированный отпуск по болезни, так и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, но эти виды отпусков оплачиваются в разное время, в разных размерах и могут выплачиваться по разным причинам.

Работодатель не может рассматривать эти виды отпусков как исключенные из налогооблагаемого дохода в соответствии с разделом 139.

Положения, касающиеся самозанятых лиц (вопросы и ответы 60-66)

Частные предприниматели также могут претендовать на налоговый кредит. Частные предприниматели могут претендовать на компенсацию, равную отпускному пособию, при подаче годовой декларации о доходах. Квалификационные требования для самозанятого человека во многом такие же, как и для работника, запрашивающего отпуск по болезни или семейного медицинского отпуска.

Лицо может потребовать компенсацию, эквивалентную квалифицированному отпуску по болезни, за периоды времени, когда он или она не может работать или работать удаленно, потому что:

1. Они подпадают под действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID
.
2. Медицинский работник посоветовал им самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19, или
3. Они испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз.

По трем причинам, указанным выше, самозанятый человек имеет право на получение кредита в размере 100% от его среднего дневного дохода, ограниченного 511 долларами в день в течение максимум 10 дней.

Самозанятый человек также имеет право на эквивалентную сумму отпуска по болезни, потому что он не может работать или удаленно работать, потому что физическое лицо:

1. Ухаживает за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или постановление о изоляции в связи с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19,
2. Ухаживает за ребенком, если школа или учреждение ухода за ребенком закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19 или
3. Испытывает любое другое по существу аналогичное состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб (после консультации с министром финансов и министром труда),

Для получения кредита на уход за другим физическое лицо имеет право на получение кредита в размере 200 долларов США или 67% от среднего дневного дохода другого человека на срок не более 10 дней.

Кроме того, самозанятый человек может потребовать эквивалентную сумму отпуска по семейным обстоятельствам на срок до 50 дней. Максимальная сумма кредита равна количеству квалифицированных дней отпуска по семейным обстоятельствам, умноженному на меньшее из 200 долларов США или их средний дневной доход от самозанятости. Максимальный общий кредит на отпуск по семейным обстоятельствам составляет 10 000 долларов (50 дней умноженные на 200 долларов в день). Дни, в течение которых самозанятый человек может учесть этот кредит, – это дни, в течение которых это лицо будет иметь право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если он или она работал на работодателя в соответствии с требованиями FFCRA в отношении отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам.

Примечания:

• Средний дневной доход человека от самозанятости – это сумма, равная его чистому заработку от самозанятости за налоговый год, деленному на 260.
• Самозанятое лицо требует кредита при заполнении формы 1040 2020 года, однако, чтобы авансировать выплату, это лицо может принять во внимание свое право на получение кредита при подготовке своих индивидуальных расчетных налоговых платежей за 2020 год.
• Эти кредиты для самозанятых лиц действительны только в течение нескольких дней в период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 30 декабря.31 августа 2020 г.
• Лицо, работающее на себя и нанятое другим лицом, может получать квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от своего работодателя, а также эквивалентные суммы кредита за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, исходя из их дохода от самозанятости. Однако существует компенсация, призванная не допустить двойного падения налогоплательщика.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш Центр ресурсов по коронавирусу.