отражаем аванс, выплаченный в последний день квартала

Вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ не иссякают уже несколько лет. Ситуации с выплатой доходов бывают разными и не всегда понятно, как их отразить в отчете, чтобы не попасть на штрафы и пени.

Один из часто встречающихся вопросов: как отразить выплату зарплаты за первую половину месяца (т.н. аванс, будем так его и называть в статье для краткости), если она происходит в последний день месяца, приходящийся и на последний день квартала.

Многие ошибочно думают, что если это аванс, то удерживать НДФЛ не надо. Да, если аванс выплачивается в любой день месяца, за который он уплачивается, то налог не удерживается. Однако ситуация меняется, если выплата происходит в последний день месяца – в этот день, согласно статье 223 Налогового кодекса, начисляется доход в виде заработной платы за истекший месяц и в этот же день должен быть исчислен НДФЛ. А раз НДФЛ исчислен, значит при выплате дохода он должен быть удержан.

Пример:

30 сентября 2019 выплачивается аванс за 1 половину сентября. Этим же днем начисляется заработная плата и удерживается НДФЛ. Поскольку выплата аванса в этот же день, из него удерживается НДФЛ. Срок перечисления налога в бюджет 1 октября 2019.

И тут же возникает вопрос, а какую же сумму НДФЛ удерживать? Со всей исчисленной в этот день зарплаты или с части, которая выплачивается. Ответа на этот вопрос в НК нет, однако кодекс и не знает выплат за первую половину месяца или за вторую, в нем указан только доход в виде заработной платы. Таким образом, выплачивая 30 сентября аванс, выплачивается заработная плата, пусть и частично. Значит есть обязанность удержать НДФЛ с неё, а не с выплаченной части.  Кроме того, НДФЛ начисляется с доходов нарастающим итогом и выделить какую-то часть из него сложно, особенно если у работника есть вычеты. Минус этого варианта в том, что работник может получить на руки маленькую сумму и ему придется объяснять, что при окончательном расчете за месяц с него уже не будет удерживаться НДФЛ.

Однако, поскольку конкретных указаний в НК по поводу рассматриваемой ситуации нет, можно попробовать все-таки удержать только часть НДФЛ, приходящуюся на выплаченный аванс. Надо только правильно показать это в отчетности.

Обратите внимание! В разделе 2 выплата аванса будет показана в отчетности за год, а не за 9 месяцев. А в разделе 1 – в отчете за 9 месяцев.

Посмотрим на примерах заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ:

Вариант первый, НДФЛ удерживается полностью

Строка 100 – 30.09.2019

Строка 110 – 30.09.2019

Строка 120 – 01.10.2019

Строка 130 – сумма начисленной зарплаты за сентябрь

Строка 140 – сумма удержанного налога

Вариант второй, НДФЛ удерживается частями

Строка 100 – 30.09.2019

Строка 110 – 30.09.2019

Строка 120 – 01.10.2019

Строка 130 – сумма аванса, с которого был исчислен НДФЛ 30 сентября

Строка 140 – сумма удержанного налога с аванса

Удержание НДФЛ при выплате зарплаты окончательно будет следующими записями:

Строка 100 – 30.09.2019

Строка 110 – 30.09.2019

Строка 120 – 15.10.2019 (дата выплаты зарплаты)

Строка 130 – сумма зарплаты, с которого был исчислен НДФЛ 30 сентября, но удержан 15 октября

Строка 140 – сумма удержанного 15 октября налога 

Подробную инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ можно найти в статье Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Аванс при отпуске в первой половине месяца

Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс при отпуске в первой половине месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Аванс при отпуске в первой половине месяца Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате зарплаты во время отпуска
(Герасимова Н.В.)
(“Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2019, N 11)Сотруднице предоставлен очередной ежегодный отпуск с 05.08.2019 по 02.09.2019. Отпускные выплачены 01.08.2019. Заработная плата (аванс) за работу 1 и 2 августа перечислена на карту сотрудницы 20.08.2019 (без уменьшения на сумму НДФЛ, так как с зарплаты за первую половину месяца налог не удерживается). 31.08.2019 начислена зарплата за месяц (за те же два дня работы), но удержать НДФЛ невозможно, так как долга перед сотрудником нет. Следующая выплата – это заработная плата за первую половину сентября, при выплате которой работодатель опять не удержал НДФЛ. Сумма налога удержана только при выплате 04.10.2019 заработной платы за вторую половину сентября. Каким образом отразить данные по заработной плате за август и сентябрь 2019 года в расчете по форме 6-НДФЛ?

Нормативные акты: Аванс при отпуске в первой половине месяца Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Решение Верховного Суда РФ от 20.02.2018 N АКПИ17-1068
пунктом 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. N 169 (далее – Правила), установлено, что в случае, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, при расчете наниматель вправе из заработной платы произвести удержание за неотработанные дни отпуска (абзац первый). Удержание не допускается, если работник увольняется вследствие: а) ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ; б) поступления на действительную военную службу; в) командирования в установленном порядке в вуз, техникум, на рабфак, на подготовительное отделение при вузе или на курсы по подготовке в вуз или на рабфак; г) переброски на другую работу по предложению органа труда или состоящей при нем комиссии, а также партийной, комсомольской или профессиональной организации; д) выяснившейся непригодности к работе (абзац второй). Вся эта статья применяется независимо от того, использован ли отпуск после 5 1/2 месяцев работы или до этого срока – авансом (абзац четвертый).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 24.05.2018 N АПЛ18-168
пункт 2 Правил определяет, что в случае, когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск, при расчете наниматель вправе из заработной платы произвести удержание за неотработанные дни отпуска (абзац первый). Удержание не допускается, если работник увольняется вследствие: а) ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ; б) поступления на действительную военную службу; в) командирования в установленном порядке в вуз, техникум, на рабфак, на подготовительное отделение при вузе или на курсы по подготовке в вуз или на рабфак; г) переброски на другую работу по предложению органа труда или состоящей при нем комиссии, а также партийной, комсомольской или профессиональной организации; д) выяснившейся непригодности к работе (абзац второй). Вся эта статья применяется независимо от того, использован ли отпуск после 5 1/2 месяцев работы или до этого срока – авансом (абзац четвертый).

Сроки сдачи отчетности для бухгалтера за сентябрь 2019 года — Контур.Экстерн

1 июля – 25 сентября

Сдача декларации по акцизам за июнь 2019 года По операциям, требующим наличия специальных свидетельств.

1 – 2 сентября

Сдача формы N 4-запасы за август 2019 года

1 – 4 сентября

Сдача формы N П-1 за август 2019 года

1 – 4 сентября

Сдача формы N ПМ-торг за август 2019 года

1 – 4 сентября

Сдача формы N П (услуги) за август 2019 года

1 – 5 сентября

Сдача формы N ПМ-пром за август 2019 года

1 – 16 сентября

Уплатить страховые взносы за август 2019 года

1 – 16 сентября

Сдать отчет СЗВ-М за август 2019 года

1 – 16 сентября

Сдача формы N П-4 >15 чел. за август 2019 года

1 – 20 сентября

Сдача декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за август 2019 года

1 – 20 сентября

Сдача сведений о количестве объектов водных биоресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за август 2019 года

1 – 20 сентября

Сдача декларации на игорный бизнес за август 2019 года

1 – 25 сентября

Уплатить НДС за 2 квартал 2019 года (компании на [2] и налоговые агенты могут разбить квартальный платеж на три части и уплачивать их в течение квартала до 25 числа каждого месяца)

1 – 25 сентября

Сдача декларации по акцизам за август 2019 года. По операциям, не требующим наличия специальных свидетельств.

1 – 30 сентября

Сдать декларацию по налогу на прибыль за август 2019 года (для компаний, которые сдают отчет ежемесячно)

1 – 30 сентября

Внести третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в третьем квартале 2019 года (для компаний, которые платят авансы ежемесячно)

1 – 30 сентября

Сдача формы N П-3 за август 2019 года

Нет данных

Календарь бухгалтера. Март 2020 | КГ Ермак

Март – очень ответственный месяц для бухгалтера. Наш календарь поможет не упустить ничего важного.

Март – очень ответственный месяц для бухгалтера. Наш календарь поможет не упустить ничего важного.

До 2 марта необходимо подать в налоговую службу документы:

• СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за 2019
• Уведомление о выборе налогового органа для представления налоговой декларации по налогу на имущество
• Декларацию по НДПИ за январь 2020 г.
• Заявление о возмещении акциза из бюджета за ноябрь и август 2019

Кроме того, нужно перечислить удержанный в феврале 2020 НДФЛ по больничным и отпускным.

До 10 марта необходимо подать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 

До 16 марта – уплатить страховые взносы и подать СЗВ-М за февраль 2020.

Кроме того, организация должна уплатить налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2020, перечислить аванс по акцизам за март 2020 и подать СЗВ-ТД за февраль 2020.

До 18 марта – представить извещение об уплате авансового платежа по акцизам за март 2020. 

До 20 марта предоставить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за февраль 2020 г.

До 25 марта – уплатить третий платеж 1/3 НДС за 4 квартал 2019 и НДПИ за февраль 2020. 

До 30 марта необходимо:

• Подать декларацию по налогу на прибыль и по налогу на имущество за 2019.
• Уплатить налог на прибыль и недоимку за 2019 и аванс за февраль 2020.
• Перечислить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате в I квартале 2020

До 31 марта:

• Подать годовую бухгалтерскую отчетность за 2019 и заявление о возмещении акциза из бюджета за декабрь и сентябрь 2019.  
• Перечислить удержанный в марте 2020 НДФЛ по больничным и отпускным.

Чтобы не пропустить важные сроки сдачи отчетностей, закажите демо-версию системы «Главбух».

Сроки выдачи зарплаты и аванса в мае 2019 года

Май — особенный месяц со множеством праздничных дней. А это значит, что необходимо обратить внимание на дни выдачи зарплаты: установленные в организации сроки могут выпасть именно на нерабочие даты.  Расскажем, как действовать, чтобы выполнить требования законодательства и избежать претензий контролеров.

Сроки выдачи аванса и зарплаты

Минтруд в Письме от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663 обратил внимание, что сроки выплаты зарплаты должны быть следующими:

• за прошедший месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца;
• аванс — с 16-го по 30-е число текущего месяца.

Как быть, если сроки выдачи зарплаты попадают на праздники?

Отдыхаем мы:

• с 01.05 2019 по 05.05.2019;
• с 09.05.2019 по 12.05.2019.

Если в соответствии с вашими локальными актами дата выдачи заработной платы выпадает в первый интервал майских праздников, деньги работникам выплатите до 30.04.2019, а если во второй — до 08.05.2019 включительно (ст. 136 ТК РФ).

Однако аванс за май необходимо выплатить в «стандартные» сроки, которые приняты в вашей организации. Несмотря на то, что между зарплатой за апрель и майским авансом может быть более 15 дней. В данной ситуации это не нарушение (Письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).

Какой выдать аванс за май?

Сумма аванса определяется с учетом фактически отработанного времени (Письмо Минтруда от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549). Первая половина мая «небогата» на рабочие дни, соответственно и майский аванс будет меньше, чем за другие месяцы.

Напоминаем, что в расчет аванса берется:

• оклад (тарифная ставка) сотрудника;
• надбавки, не зависящие от итогов работы за месяц и выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда: за стаж работы, ночные, за совмещение должностей и др.

А вот стимулирующие и компенсирующие выплаты, зависящие от итогов работы за месяц (премии, сверхурочные и др.), при расчете аванса не учитывайте. НДФЛ из аванса удерживать тоже не нужно.

как выплатить, определить размер и отразить в 6-НДФЛ.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Блог Главбух Ассистент » Календарь на сентябрь: обязательные отчеты и платежи

Крайний срок/направление	Кто предоставляет или перечисляет	Что предоставляют или перечисляют	Где взять форму
2 сентября НДФЛ	Налоговые агенты	Перечисляют налог с отпускных и больничных, которые выплатили в августе 2019 г.	Форма утверждена приказом Росстата от 31.07.2018 № 472
5 сентября Статистическая отчетность	Организации со средней численностью работников больше 15 человек. Исключение — малые компании	Представляют форму № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» за август 2019 г.	Форма утверждена приказом Росстата от 31.07.2018 № 472
16 сентября Индивидуальные персонифицированные сведения	Страхователи	Представляют в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М за август 2019 г.	Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п
16 сентября Страховые взносы	Страхователи	Перечисляют взносы за август 2019 г.: — пенсионные взносы в ФНС — медицинские взносы в ФНС — социальные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС — взносы на травматизм в ФСС
16 сентября Статистическая отчетность	Организации со средней численностью работников больше 15 человек. Исключение — малые компании	Представляют сведения по форме № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» за август 2019 г.	Форма утверждена приказом Росстата от 06.08.2018 № 485
16 сентября Акцизы	Организации — производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции. Исключение — производители вина, пива и напитков на их основе	Перечисляют аванс за сентябрь 2019 г.
18 сентября Акцизы	Организации — производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции. Исключение — производители вина, пива и напитков на их основе	Представляют за сентябрь 2019 г.: — копию платежки с назначением платежа «Авансовый платеж акциза»; — копию выписки банка, которая подтверждает списание аванса со счета компании; — извещение об уплате авансового платежа в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронном виде	Форма извещения утверждена приказом ФНС от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405
18 сентября Акцизы	Производители алкогольной продукции, которые освобождены от уплаты аванса по акцизу	Представляют за сентябрь 2019 г.: — банковскую гарантию; — извещение об освобождении от авансового платежа по акцизу в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронном виде	Форма извещения утверждена приказом ФНС от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405
25 сентября Акцизы	Налогоплательщики. Исключение — плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) с денатурированным этиловым спиртом	Представляют декларацию по акцизам за август 2019 г. Перечисляют акциз за август 2019 г.	Форма декларации по акцизам на табачные изделия утверждена приказом ФНС от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95 Форма декларации по остальным акцизам утверждена приказом ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544
25 сентября НДС	Налогоплательщики	Перечисляют 1/3 налога за II квартал 2019 г.
30 сентября Налог на прибыль	Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли	Представляют декларацию за январь — август 2019 г. Перечисляют аванс за август 2019 г.	Форма декларации утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572
30 сентября Статистическая отчетность	Организации со средней численностью работников больше 15 человек. Исключение — малые компании	Представляют сведения по форме № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» за август 2019 г.	Форма утверждена приказом Росстата от 31.07.2018 № 468
30 сентября НДФЛ	Налоговые агенты	Перечисляют налог с отпускных и больничных, которые выплатили в сентябре 2019 г.
Срок зависит от дня зарплаты НДФЛ	Налоговые агенты	Перечисляют налог с зарплаты за август 2019 г. не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода за месяц

График выплаты пособий по социальному обеспечению SSI: сентябрь 2019 г.

Существует множество способов получения ежемесячных выплат дополнительного дохода (SSI), но знаете ли вы , что вы можете получать эти выплаты напрямую на свой Green Dot карта?

Клиенты с предоплаченными картами Green Dot могут получить свои прямые депозиты быстрее. Вот примерный календарь графика выплат SSI социального обеспечения для клиентов Green Dot – сентябрь 2019 г .:

1: Получаете ли вы пособие SSI

– ИЛИ – . Вы начали получать пособие SSA до до мая 1997 года?

Для людей, которые получают льготы SSA и SSI и у которых обычная дата выплаты 30 августа 2019 г. из Казначейства США, их январские депозиты будут опубликованы в размере уже 26 августа.

Для людей, которые начали получать пособия до мая 1997 года или которые получают как SSA, так и SSI платежи с обычной датой платежа 3 сентября 2019 года от Казначейства США, их депозиты за февраль будут размещены на уже 30 августа .

2: Вы начали получать пособие по социальному обеспечению

после мая 1997 года?

Дата вашего депозита будет зависеть от вашей даты рождения :

Если ваш регулярный платеж социального обеспечения обычно выплачивается в течение 2 ^-й , 3 ^-й -й или 4 ^-й -й недели месяца, вы можете обратиться к этому графику выплат календарного календаря расчетных дней рождения для клиентов Green Dot – сентября 2019 г. :

Если дата вашего рождения…	Ваши льготы будут переведены на вашу карту Green Dot Card в период между…
1 st -10 th	7 сентября -е -11 -е
11 -я -20 -я	14 сентября -е -18 -е
21 улица -31 улица	21 сентября -е -25 -е

Государственные платежи обычно принимаются до 21:00 по восточному поясному времени / 18:00 по тихоокеанскому времени.Помните, что мы всегда размещаем прямые депозиты сразу после их получения, если ваша учетная запись активна и имеет хорошую репутацию. Green Dot часто получает прямые депозиты от Администрации социального обеспечения до запланированной даты выплаты, указанной в календаре социального страхования SSI на 2019 год, предоставленном Казначейством США. Как только Green Dot получает эти депозиты, мы перечисляем SSI-платеж на вашу предоплаченную карту, чтобы получить ваши деньги как можно скорее. Green Dot не контролирует, когда мы получаем прямые депозиты от правительства или любых других платежных систем.

Чтобы настроить прямой депозит для выплат SSI и социального обеспечения (и получать деньги быстрее, чем чек!), Пожалуйста, посетите Green Dot ASAP Direct Deposit и войдите в систему (или создайте логин), чтобы получить номера своих счетов Green Dot. Затем позвоните в службу

Social Security по телефону 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778), чтобы запросить прямой депозит. Если у вас нет карты Green Dot Card, вы можете подать заявку здесь и настроить прямой депозит для досрочных платежей.

Второй платеж авансового налога до 15 сентября 2019 г.

Срок уплаты второй части авансового налога за 2019-20 финансовый год – 15 сентября 2019 года.Все налогоплательщики, чьи расчетные налоговые обязательства превышают 10 000 рупий на финансовый год, должны будут уплатить авансовый налог и соблюдать его положения. Однако физическое лицо, являющееся резидентом в возрасте 60 лет и старше, не имеющее дохода от бизнеса или профессии, не обязано платить авансовый налог.

Расчет авансового налога – это не что иное, как предварительная оценка ваших налоговых обязательств по расчетному доходу, который будет получен в финансовом году. В начале года человек должен будет оценить свой доход на основе различных источников, таких как арендованный дом, заработная плата, бизнес или любая профессия, а затем рассчитать налоги в соответствии с его ставками, указанными в Законе о подоходном налоге.

Авансовый налог должен быть уплачен правительству четырьмя частями. Первый взнос должен быть оплачен 15 июня каждого года, когда должно быть выплачено 15% от общей суммы обязательств. Затем к 15 сентября 45% от общей суммы обязательств за вычетом суммы, уплаченной первым взносом. Затем до 15 декабря – 75% ответственности, а к 15 марта – 100%.

Также прочтите: Правительство вряд ли заменит Закон о подоходном налоге кодом прямого налогообложения

Авансовый налог можно оплатить онлайн или офлайн.Чтобы произвести платеж в Интернете, посетите портал отдела подоходного налога и нажмите «e-Pay Tax». На экране появится всплывающее окно. Нажмите на опцию «Перейти на веб-сайт NSDL» и выберите Challan 280. После того, как данные Challan 280 заполнены, можно переходить к оплате через интернет-банкинг или дебетовую карту.

Кроме того, если кто-то желает платить налоги в автономном режиме, он может посетить указанное отделение банка, заполнить форму Challan 280 и уплатить налог.

При расчете авансовых налоговых обязательств будут приняты во внимание все налоговые вычеты в соответствии с главой VI A, такие как разделы 80C, 80D, 80EE и 80G.В случае, если физическое лицо имеет собственное жилье и погашает ссуду, он может потребовать временные проценты, которые будут выплачиваться в течение всего года из его предполагаемого дохода.

Если он не соблюдает сроки платежа, он должен будет уплатить проценты по налогу, причитающемуся в соответствии с разделами 234B и 234C.

Если ваши налоговые обязательства превышают 10 000 рупий за 2019-20 финансовый год и вы не уплатили авансовый налог до сих пор, вы должны уплатить 45% налоговых обязательств до 15 сентября 2019 года и избежать каких-либо процентов за просрочку платежа.

Я начинающий дипломированный бухгалтер. Большую часть свободного времени я провожу в различных индийских финансовых субреддитах. Я полупрофессиональный боулер с высоким процентом забастовок каждый раз, когда проводится новая налоговая реформа!

Государственная помощь на 2019-2020 гг. Описание графика выплат общей государственной помощи

1. Район, подлежащий выплате на 2019-2020 гг., На октябрь и ноябрь: общая сумма помощи, подлежащая выплате округу, равна общей предполагаемой помощи на 2019-20 гг. (Компьютерный прогон утвержденного бюджета SA1920), включая вспомогательные средства по стимулированию строительства и реорганизации зданий, а также лотерею VLT и коммерческие игры. Грант.Она не включает помощь детскому саду на целый день, помощь на строительство, отложенную до июля 2019 года, помощь BOCES от имени районов, сверхнормативную помощь (включая общественную помощь EC, за исключением помощи Foundation), учебники, оборудование и технологии, программное обеспечение, библиотечные материалы. Помощь или универсальная помощь дошкольного возраста.

2. 2019-20 Округ с выплатой общей помощи @ Декабрь: это общая сумма помощи, подлежащая выплате округу, на основе наименьшего из рассчитанных округом средств общей помощи, подлежащих выплате в отчете по общему объему на момент расчета выплаты, или пропорционального распределения, как указано в отчете. в списке школьных компьютеров под названием “SA1920”.

3. Округ, подлежащий выплате по общей помощи на 2019-2020 гг., Заморожен @ 01.12.19: Это общая сумма пособий по общей помощи, подлежащая выплате округу на основе меньшего из предварительных данных округа, имеющихся в файле на 1 декабря 2019 г., или пропорционального распределения, указанного список школьных компьютеров под названием “SA1920”.
   
   
4. Размер гранта VLT лотереи: эта сумма вычитается из общей суммы общей помощи, причитающейся округу, для определения общей суммы выплаты общей помощи, подлежащей выплате в соответствии с S.3609-a Закона об образовании.
5. Сумма гранта на коммерческие игры: эта сумма вычитается из общей суммы общей помощи, причитающейся округу, для определения общей суммы выплаты общей помощи, подлежащей выплате в соответствии с S. 3609-a Закона об образовании.

ОСЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ (фиксированный график)

6. Общие авансы на помощь: сюда входит заем Рузвельта (глава 33 Закона 2002 г.), который представляет собой пропорциональное распределение помощи за 2019-20 гг., Выплаченной в июне 2019 г. на заработную плату (включая пособия) за период с апреля по июнь 2019 г. на основании законодательства, а также Авансы лотереи выплачиваются из фондов GSPS.

7. Лотерейные авансы: аванс на выплату помощи лотерее за сентябрь 2019 года, произведенную в июне 2019 года.

8. Выплата помощи в соответствии с коэффициентом лотереи: та часть помощи округа S. 3609-a, выплаченная в сентябре 2019 года из средств лотереи (не включая пособие для учебников по лотерее).

9. NYC & Yonkers SA-1 (Глава 59 Законов 2018 г.): NYC и Yonkers SA-1 оплачены в сентябре 2019 года с помощью средств лотереи и / или GSPS.

10. Рочестерское начисление (Глава 94 Закона 2002 г.): Рочестерское начисление, выплаченное в сентябре 2019 года с помощью средств лотереи и / или GSPS.

11. Государственные пенсионные накопления (Глава 59 Закона 2018 года): для тех округов, которые подали заявку и получили государственные пенсионные накопления, выплаченные в сентябре 2019 года с помощью средств лотереи и / или GSPS.

12. NYS TRS Payments: сумма, выплачиваемая от имени работодателя округа и взносы сотрудников в пенсионную систему учителей (TRS) на заработную плату в 2018-19 годах плюс амортизационные выплаты и пенсионные льготы за 2019-20 годы.

13. Октябрьский валовой платеж: положительный результат в строке 1 минус (строки 4 + 5 + 12), умноженный на 0,125, минус предыдущие выплаты помощи (строки 6-11).

14. Ноябрьский валовой платеж: положительный результат строки 1 минус (строки 4 + 5 + 12), умноженный на 0,1875 минус предыдущие выплаты помощи (строки 6-11 и строка 13).

15. Декабрьский валовой платеж: положительный результат в строке 2 минус (строки 4 + 5 + 12), умноженный на.25 минус предыдущие выплаты помощи (строки 6-11 и 13-14).

16. Остаток 2019-20 S. 3609-a Причитающаяся помощь: общая сумма причитающейся помощи (строка 3) за вычетом VLT лотереи (строка 4) за вычетом коммерческих игр (строка 5) и всех предыдущих выплат по осеннему графику (строки 6-15) для выплаты за январь 2020 г. – июнь 2020 г.

ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

1. Общие расходы Общего фонда на 2018-19 гг .: Общие расходы Общего фонда на 2018-19 гг. Можно оценить.

2. 2018-19 Non 3609-a Общая помощь фонда: общая сумма помощи на 2018-19 годы, отраженная как доход в Общий фонд, но не подлежащая выплате в соответствии с S. 3609-a. Включены BOCES, дополнительные расходы, учебники, программное обеспечение, библиотека и оборудование.

3. 2018-19 Обязательство по TRS: это сумма, которая должна была выплачиваться TRS в 2018-19 учебном году для уплаты взносов работодателя на заработную плату в 2017-18 годах, запланированных амортизационных выплат и пенсионных льгот.

4. 2018-19 Обслуживание долга зданий: Общая сумма утвержденного обслуживания долга по облигациям и авизо для утвержденных строительных проектов, израсходованных из Общего фонда в течение 2018-19 учебного года.

5. 2019-20 Building Debt Service: ориентировочная общая утвержденная сумма обслуживания долга по облигациям и ожидаемым облигациям для утвержденных строительных проектов, которые будут израсходованы из Общего фонда в течение 2019-20 учебного года.

6. 2019-20 Лотерея и фиксированные платежи: Это равняется всем авансам, начислениям, выплате помощи по коэффициенту лотереи плюс «фиксированные» валовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь.

7. Чистый TGFE для индивидуальных ежемесячных платежей: общие расходы общего фонда на 2018-19 гг. За вычетом вспомогательных средств общего фонда, отличных от 3609-a, на 2018-19 гг., Обязательства TRS на 2018-19 гг., Обслуживание долга на 2018-19 гг. Фиксированные платежи, плюс Служба жилищного долга на 2019-20 гг.

ЗИМНИЕ ПЛАТЕЖИ

17. Январский валовой платеж: положительный результат «Баланс 2019-20 S. 3609-a Aid Due» (строка 16) за вычетом пятидесяти процентов (50%) чистого TGFE.

18. Февральский платеж брутто: положительный результат «Остаток 2019-20 S. 3609 – Причитающаяся помощь» (строка 16) минус январский платеж, минус сорок процентов (40%) чистого TGFE.

19. Мартовский валовой платеж: положительный результат «Баланс 2019-20 S. 3609-a Aid Due» (строка 16) за вычетом платежей за январь и февраль, за вычетом тридцати процентов (30%) чистого TGFE. При необходимости мартовская выплата может быть уменьшена, чтобы гарантировать, что до 31 марта 2020 года израсходовано не больше, чем ассигнования государственного финансового года на общую поддержку государственных школ. Любое сокращение будет добавлено к июньской выплате.

ВЕСЕННИЕ ПЛАТЕЖИ

20. Общие выплаты за апрель-июнь до весеннего аванса: сумма апрельских, майских и расчетных июньских выплат (рассчитывается следующим образом):
    • Апрельские выплаты до аванса являются положительным результатом «Баланса 2019-20 С. 3609- aid Due »(строка 16) за вычетом выплат с января по март, за вычетом двадцати процентов (20%) чистой TGFE.
    • Майский платеж до аванса является положительным результатом «Остаток 2019-20 S.3609-a Aid Due »(строка 16) за вычетом выплат с января по апрель, за вычетом десяти процентов (10%) чистой TGFE.
    • Расчетный июньский платеж до авансов будет равен «Баланс 2019-20 S. 3609-a Aid Due» (строка 16) за вычетом платежей с января по май.
21. Sustaining Spring Advance: аванс весенних выплат, который должен быть выплачен не позднее 31 марта 2020 года для поддержки авансовых платежей, сделанных в 2018-19 учебном году.Сумма аванса – это «Общая сумма весенних выплат до авансов», умноженная на ,189211665199.
22. Чистый апрельский платеж: остаток апрельского платежа, подлежащего уплате после вычета авансового платежа за весенний период.
23. Чистый майский платеж: остаток майского платежа, подлежащего уплате, после вычета оставшегося весеннего авансового платежа, превышающего апрельский платеж.
24. Чистый расчетный июньский платеж: остаток июньского платежа, подлежащего выплате, после вычета оставшегося весеннего авансового платежа, превышающего платежи за апрель и май.Выплата за июнь будет пересчитана на основании данных, имеющихся в файле по состоянию на 1 мая 2020 г. Она будет основана на меньшем из расчетных пособий округа, включая помощь на полный день K, выплачиваемую в июне, или компьютерный прогон SA1920.

Последнее обновление: 28 декабря 2020 г.

Многие родители получат авансовые платежи по налоговым льготам, начиная с 15 июля – HG&K, Ltd.

Родители, отвечающие критериям, скоро начнут получать выплаты от федерального правительства.IRS объявило, что выплаты авансовых налоговых льгот на детей (CTC) на 2021 год, которые были предусмотрены в Законе о американском плане спасения (ARPA), начнут производиться 15 июля 2021 года.

Как изменились налоговые льготы на детей?

ARPA временно расширилось и сделало CTC возмещаемыми в 2021 году. Закон увеличил максимальную CTC – только на 2021 год – до 3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на ребенка для детей в возрасте от 6 до 17 лет при условии их родителей. доход ниже определенного порога.

Авансовые платежи будут получать до 300 долларов в месяц на каждого ребенка до 6 лет и до 250 долларов в месяц на каждого ребенка от 6 лет и старше. Увеличенная сумма кредита будет уменьшена или постепенно отменена для домохозяйств с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим следующие пороговые значения:

• 150 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную регистрацию и соответствующих требованиям вдов и вдовцов;

• 112 500 долл. США для главы семьи; и

• 75000 долларов для других налогоплательщиков.

Согласно предыдущему законодательству, максимальный годовой CTC за 2018–2025 годы составлял 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, но пороговые значения дохода были выше, а некоторые квалификационные правила были другими.

Важно: Если ваш доход слишком высок для получения увеличенных авансовых выплат CTC, вы все равно можете претендовать на получение 2 000 CTC в своей налоговой декларации за 2021 год.

Какой ребенок соответствует критериям?

В 2021 году «отвечающий требованиям ребенок» по отношению к налогоплательщику определяется как ребенок моложе 18 лет, которого налогоплательщик может заявить как иждивенца.Это означает, что ребенок является родственником налогоплательщика, который, как правило, проживает с налогоплательщиком не менее шести месяцев в году. Ребенок также должен быть гражданином США или гражданином или резидентом США.

Как и когда будут отправлены авансовые платежи?

В соответствии с ARPA, IRS обязано разработать программу периодических авансовых платежей, которые в общей сложности равны 50% оценки IRS от суммы КТК правомочного налогоплательщика на 2021 год, в течение периода с июля 2021 года по декабрь 2021 года.Выплаты начнутся 15 июля 2021 г. После этого они будут производиться 15-го числа каждого месяца, если 15-е число не выпадает на выходные или праздничные дни. Родители будут получать ежемесячные платежи посредством прямого депозита, бумажного чека или дебетовой карты.

Кто получит выгоду от этих выплат и должны ли они что-то делать, чтобы их получить?

По данным IRS, около 39 миллионов домашних хозяйств, охватывающих 88% детей в США, «планируют начать получать ежемесячные платежи без каких-либо дополнительных действий.«Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы о налоговой льготе на детей.

© 2021

Вычет расходов на предоплату согласно Общему правилу и Правилу 12 месяцев

При кассовом методе учета существует два правила, которые регулируют вычет предоплаченных расходов:

• Общие правила
• Правило 12 месяцев

Общие правила

По общему правилу вы не можете , а не вычесть полную сумму авансового платежа, покрывающего более более 12 месяцев.Вы должны вычесть часть платежа в том году, к которому он применяется.

Пример: Общее правило.

• Вы платите налог по кассовому методу в течение календарного года.
• 1 октября 2018 г. вы вносите аванс в размере 3600 долларов США за страхование бизнеса на три года.
• Покрытие начинается 1 октября 2018 г.
• Срок действия истекает 30 сентября 2021 г.

Результат:

• Применяется общее правило.
• Предоплата составляет более 12 месяцев (36 месяцев).

Часть из 3600 долларов должна быть вычтена по тарифу в течение трехлетнего периода.

Чтобы найти часть от 3600 долларов, вы можете вычесть каждый налоговый год:

• Сначала разделите 3600 долларов на 36 (месяцев), чтобы найти сумму ежемесячного страхового взноса.
• Затем умножьте числа оставшихся месяцев в каждом налоговом году на ежемесячных взносов
• Ежемесячный взнос : 3600 долларов США / 36 = 100 долларов США в месяц.
• 1 октября 2018 г. – 31 декабря 2018 г .: 3 x 100 = вычет 300 долларов за 2018 год
• 1 января 2019 г. – 31 декабря 2019 г .: 12 x 100 долларов США = вычет 1200 долларов США за 2019 год
• 1 января 2020 г. – 31 декабря 2020 г .: 12 x 100 долл. США = 1200 долл. США на 2020 год
• 1 января 2021 – 30 сентября 2021: 9 x 100 долларов = вычет 900 долларов за 2021 год

Правило 12 месяцев

Правило 12 месяцев гласит, что вы можете вычесть полную сумму авансового платежа в год, когда платеж был произведен, если он создает права или льготы для налогоплательщика, которые не выходят за рамки более раннего из:

• через 12 месяцев после начала действия права или льготы, или
• Конец налогового года, следующего за налоговым годом, в котором производятся выплаты.

Пример 1: Правило 12 месяцев.

• Вы являетесь налогоплательщиком по кассовой основе в календарном году.
• 30 сентября 2018 г. вы платите 2000 долларов за страхование бизнеса на один год.
• Политика действует с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Результат:

• Применяется правило 12 месяцев.
• Вычтите полные 2000 долларов в 2018 году

Срок действия пособия не превышает 12 месяцев с момента начала действия права на получение пособия – 1 октября 2018 г.

Пример 2: Правило 12 месяцев.

• Вы платите налог по кассовому методу в течение календарного года.
• 1 сентября 2018 г. вы платите 1000 долларов США за страхование бизнеса, покрывающее первые шесть месяцев 2019 г. (1 января С 2019 г. по 30 июня 2019 г.).

Результат:

• Применяется правило 12 месяцев.
• Вычтите полную сумму 1000 долларов США в 2018 году, когда была произведена оплата.

Хотя льгота начинается 1 января 2019 г., она не распространяется на конец 2019 г. (год, следующий за годом выплаты).

	Безопасный импорт транзакций из вашего банка, кредитных карт, PayPal, Square и др. Автоматически сортируйте транзакции по налоговым категориям, чтобы максимизировать вычеты. Мгновенно узнавайте, как работает ваш бизнес, с учетом прибылей и убытков, а также расходов прямо на панели инструментов.

У вас есть вопросы по бухгалтерскому учету? Отправьте его мне по электронной почте.

Отсутствие отсрочки авансовых платежей за товары, подлежащие инвентаризации | Insights

августа 2019 в налоговой

11 июля 2019 года Налоговое управление США и Казначейство опубликовали окончательные правила, удаляющие Раздел 1.451-5 Правил подоходного налога в результате изменений, внесенных в Раздел 451 в рамках налоговой реформы 2017 года, известной как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) . До выпуска этих правил Treas.Рег. Раздел 1.451-5 ранее разрешал налогоплательщикам, применяющим метод начисления, откладывать авансовые платежи за товары, подлежащие инвентаризации, на срок до двух лет. Как часть TCJA, Раздел 451 (c) был добавлен в Налоговый кодекс, кодифицирующий метод отсрочки на один год согласно Rev. Proc. 2004-34. В октябре 2018 года IRS и Казначейство выпустили предлагаемые правила REG-104872-18, в которых предлагается удалить метод отсрочки на два года, доступный в Казначействе. Рег. Раздел 1.451-5. Окончательные правила принимают предложенные правила без изменений.Соответственно, налогоплательщики, которые в настоящее время используют Казначейство. Рег. Раздел 1.451-5 об отсрочке авансовых платежей рекомендуется принять корректирующие меры, чтобы изменить свой метод учета на другой метод для налоговых лет, заканчивающихся 15 июля 2019 г. или позднее.

Окончательные постановления об удалении Treas. Рег. Раздел 1.451-5 и его перекрестные ссылки, которые относятся к порядку учета авансовых платежей за товары и долгосрочных контрактов в соответствии с разделом 451 Налогового кодекса. Раздел 451 содержит общие правила для определения времени признания дохода налогоплательщиком, рассчитываемым по кассовому методу или по методу начисления.Под Treas. Рег. Раздел 1.451-1, налогоплательщики, использующие метод начисления, должны включать статьи дохода в налоговом году, когда произошли все события, закрепляющие право на получение дохода, и сумма дохода может быть определена с разумной точностью («все события» контрольная работа).

Хотя ни Налоговый кодекс, ни нормативные акты не содержат конкретных правил для определения того, когда налогоплательщик имеет фиксированное право на доход, суды и IRS в целом пришли к выводу, что критерий всех событий удовлетворяется при первой из (1) требуемых производительности. налогоплательщиком; (2) дату наступления срока платежа; или (3) дата получения платежа налогоплательщиком.Таким образом, при проверке всех событий налогоплательщик по методу начисления обычно должен включать авансовые платежи в доход в год его получения, даже если сумма еще не заработана и / или отложена для целей финансовой отчетности.

До TCJA, Treas. Рег. Раздел 1.451-5 (c) предоставил исключение из этого общего правила, разрешив налогоплательщику, использующему метод начисления, отложить существенные авансовые платежи (как определено в Разделе 1.451-5 (c) (3) правил) за инвентаризуемые товары до второго налоговый год после получения значительных авансовых платежей.Значительные авансовые платежи, полученные по соглашению, признаются в налоговых целях, поскольку они включаются в валовую выручку для целей финансовой отчетности. Любой оставшийся авансовый платеж, еще не включенный в налогооблагаемую прибыль, включается во второй налоговый год после получения авансового платежа.

В соответствии с TCJA раздел 451 (c) был добавлен для кодификации порядка учета авансовых платежей для налогоплательщиков по методу начисления за годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года. Раздел 451 (c) обычно требует от налогоплательщика включать любой авансовый платеж в доход в год получения или сделать выбор (1) включить любую часть авансового платежа в доход в налоговом году получения в той мере, в какой сумма учитывается как доход в применимом финансовом отчете налогоплательщика, и (2) включить оставшаяся часть авансового платежа в виде дохода в следующем налоговом году.Это решение об отсрочке авансовых платежей за товары и услуги в соответствии с новым разделом 451 (c) аналогично методу отсрочки на один год, предусмотренному в Rev. Proc. 2004-34, который в настоящее время остается применимым в соответствии с Уведомлением 2018-35.

В Совместном пояснительном заявлении, выпущенном с TCJA, правительство прямо отметило, что новый Раздел 451 (c) был предназначен для отмены любого метода отсрочки, предоставленного Казначейством. Рег. Раздел 1.451-5 для авансовых платежей, полученных за товары. Таким образом, налогоплательщики, которые в настоящее время находятся в казначействе.Рег. Раздел 1.451-5 должен быть изменен на другой надлежащий метод (например, для включения авансовых платежей в доход в год получения или для отсрочки авансовых платежей в соответствии с бухгалтерскими книгами на срок до одного года в соответствии с Rev. Proc. 2004-34). _[1] Окончательные положения разъясняют, что налогоплательщик, переходящий с двухлетнего метода отсрочки на другой метод учета авансовых платежей, подчиняется общим правилам в соответствии с разделом 446, что требует подготовки и подачи формы 3115, Заявление об изменении метода бухгалтерского учета.

Ред. Proc. 2018-31, последнее процедурное руководство, регулирующее изменение метода автоматического получения согласия, в настоящее время позволяет налогоплательщикам подавать автоматическую форму 3115 для перехода на метод полного включения или метод отсрочки авансовых платежей в соответствии с Rev. Proc. 2004-34. В соответствии с разделом 16.07 (2) Rev. Proc. 2018-31, общее правило приемлемости, запрещающее налогоплательщикам подавать автоматическое изменение метода, если предыдущее изменение метода было подано для того же объекта в течение пятилетнего периода, отменяется для первого или второго года налогоплательщика, заканчивающегося 9 мая 2018 г. или позднее.Этот отказ может быть особенно полезен для налогоплательщиков, которые в последние годы подали заявление об изменении метода, чтобы использовать двухлетнюю отсрочку в соответствии с разделом 1.451-5 правил, и теперь должны немедленно перейти на другой метод.

Для получения дополнительной информации об окончательных положениях, касающихся Раздела 451, свяжитесь с членом нашей налоговой группы.

Свяжитесь с нами

Материал, обсуждаемый в этом сообщении, предназначен для предоставления общей информации и не должен использоваться без получения профессиональной консультации, адаптированной к вашим индивидуальным и конкретным потребностям или потребностям вашей компании.Любая налоговая консультация, содержащаяся в этом сообщении (включая любые приложения), не предназначена или написана для использования и не может быть использована каким-либо физическим или юридическим лицом с целью (i) избежания штрафов, которые могут быть наложены на любого налогоплательщика или (ii ) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любой транзакции или вопроса, рассматриваемого в настоящем документе. Эта информация предназначена только для общего ознакомления и не заменяет профессиональную консультацию.

Информация, содержащаяся в данном документе, не должна рассматриваться как персональный инвестиционный совет.Инвестиции в ценные бумаги сопряжены с риском потерь, а прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов. Нет никакой гарантии, что взгляды и мнения, выраженные в этом документе, сбудутся. Исторические результаты эффективности инвестиционных индексов и / или категорий, как правило, не отражают вычетов транзакционных и / или депозитарных сборов или вычета комиссий за управление инвестициями, возникновение которых повлияло бы на уменьшение исторических результатов деятельности. Не может быть никаких гарантий, что ваш портфель будет соответствовать или превзойти какой-либо конкретный эталонный показатель.

Представленная информация считается актуальной и фактической; тем не менее, MFA не дает никаких гарантий относительно точности, полноты, пригодности или действительности любой информации в этом сообщении и не будет нести ответственности за какие-либо ошибки, упущения или задержки в этой информации или любые убытки, травмы или ущерб от ее отображения или использовать. Любые прогнозные заявления считаются разумными; однако МИД не дает никаких гарантий, что такие ожидания оправдаются.

Крайние сроки для расчета налогов на 2021 год

Срок уплаты исчисленных налогов
Срок выплаты	Срок оплаты
1 января по 31 марта	15 апреля
с 1 апреля по 31 мая	15 июня
1 июня – 31 августа	15 сентября
1 сентября по 31 декабря	Янв.15 следующего года

Если срок платежа приходится на выходные или официальные праздничные дни, платежи должны производиться на следующий рабочий день. Для налогов 2021 года это касается только четвертого платежа, поскольку 15 января 2022 года выпадает на субботу. Поскольку 17 января отмечается День Мартина Лютера Кинга, четвертый крайний срок платежа переносится на 18 января 2022 года.

Налоговое управление США продлило дату подачи налоговой декларации в 2020 году для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса – по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года.Однако это не относится к расчетным налоговым платежам.

Продление срока подачи федеральной налоговой декларации с физических и юридических лиц на 2020 год до 15 июня 2021 года для штатов, пострадавших от февральских зимних штормов (Техас, Оклахома и Луизиана), действительно включает продление предполагаемых налоговых платежей. Предполагаемые налоговые платежи, подлежащие уплате с 11 февраля 2021 года или позднее, и до 15 июня 2021 года, теперь могут быть уплачены не позднее 15 июня 2021 года.

Задержка крайнего срока подачи налоговой декларации в 2020 году до 17 мая 2021 года не включает продление срока для расчетных налогов.Однако продление до 15 июня 2021 года для пострадавших от зимних штормов в феврале 2021 года (Техас, Оклахома и Луизиана) действительно включает задержку с уплатой расчетных налогов.

Имейте в виду, что те, кто подает заявление о продлении подоходного налога с физических лиц, все равно должны соблюдать крайние сроки квартальных выплат. Более того, даже если вы, возможно, заплатили первую часть расчетных налогов за 2021 год в тот же день, когда подали налоговую декларацию за 2020 год, это совершенно разные действия.

Ключевые выводы

• В то время как физические лица, работающие в компаниях, традиционно удерживают налоги из своей зарплаты, независимым подрядчикам и тем, кто живет за счет инвестиционного дохода, следует заранее уплачивать расчетные налоги.
• Расчетные налоги уплачиваются ежеквартально со сроками уплаты 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года.
• Если срок платежа приходится на выходной или официальный праздник, платежи подлежат оплате на следующий рабочий день.

Расчет платежей: правило 1000 долларов

Тем, кто прогнозирует, что их налоговый счет за 2021 год будет меньше 1000 долларов США, с учетом любых удерживаемых и возвращаемых налоговых льгот, таких как кредиты на заработанный доход и налоговые льготы, не нужно беспокоиться о расчетных налогах.Все остальные должны использовать один из следующих двух подходов.

Работающие лица должны увеличить размер удержания, заполнив новую форму W-4 своим работодателям . Лица, получающие пенсионный или аннуитетный доход, должны подать форму W-4P администраторам плана или другим лицам, выплачивающим пособия. Физические лица могут выбрать добровольное удержание таких выплат, как пособие по социальному обеспечению и пособие по безработице, заполнив форму W-4V.

Может быть сложно спрогнозировать общую сумму налогов на начало года.К счастью, следующие положения о безопасности гавани могут помочь людям избежать штрафов за неточность:

• Текущий год: Если расчетные налоги, которые вы платите, составляют не менее 90% от вашего окончательного счета за 2021 год, и вы производите платежи вовремя, штрафы не применяются.
• Предыдущий год: Если вы используете свой налоговый счет за 2020 год в качестве барометра своих обязательств за 2021 год, вы точно так же не будете освобождены от штрафных санкций, если налоги, которые вы платите, составляют не менее 100% от вашего счета за 2020 год.Однако, если скорректированный валовой доход на 2020 год составил более 150 000 долларов США (75 000 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающих отдельно), выплаты 2021 года должны составлять не менее 110% от суммы счета 2020 года. Следует отметить, что к фермерам и рыбакам применяются разные правила.

Если ваш доход резко изменится в течение года, вы можете соответствующим образом скорректировать оставшиеся расчетные налоговые платежи. Например, если вы потеряете работу в середине года, вы можете уменьшить оставшуюся часть расчетных налоговых платежей на 2020 год, чтобы избежать или минимизировать переплату.

Если у вас есть доход, удерживаемый у вас наравне с доходом от независимого подрядчика или инвестиционным доходом, вы можете увеличить сумму удержания вместо уплаты расчетных квартальных налогов.

Что нового в 2021 году Налоги

При использовании налогового счета за 2020 год для прогнозирования обязательств на 2021 год необходимо учитывать следующие корректировки:

• Изменения в обстоятельствах: Приведет ли брак или развод к изменению вашего регистрационного статуса и соответствующих налоговых ставок? Вы ждете ребенка, которому будет предоставлена ​​налоговая льгота на ребенка? Будет ли покупка нового дома давать вам право на дополнительные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость?
• Корректировка на инфляцию: Ежегодно десятки налоговых льгот корректируются с учетом инфляции, например, стандартная ставка миль IRS.Это может привести к уменьшению налоговых обязательств, даже если доход останется неизменным с 2020 по 2021 год.
• Новые налоговые правила: Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года значительно изменил налоговые правила и будет иметь следующие последствия до 2025 года:
• Стандартный вычет существенно увеличен вдвое.
• Персонального освобождения больше нет.
• Значительные изменения шкалы подоходного налога с населения дали налогоплательщикам на обоих концах спектра значительное снижение налогов с меньшими сокращениями для тех, кто находится между ними.
• Множество различных удержаний было исключено, в том числе расходы, связанные с переездом на работу (за исключением военнослужащих действующей службы, которые переезжают из-за военного приказа).
• 2021 Изменения в американском плане спасения: В рамках третьего пакета мер стимулирования, Закона об американском плане спасения, вступившего в силу 11 марта 2021 года, в 2021 налоговом году будут внесены ключевые изменения:
• Кредит на максимальный заработанный доход (EIC) на 2021 год составит 1 502 доллара, ранее – 543 доллара для бездетных домохозяйств.Законопроект также расширяет право на получение помощи бездетным семьям.
• До 10 200 долларов США для физических лиц и 20 400 долларов США для супружеских пар, совместно подающих декларацию о доходе по безработице, полученном в 2020 году, не облагаются налогом на федеральном уровне, если ваш скорректированный валовой доход не превышает 150 000 долларов. Если вы подали налоговую декларацию раньше, IRS скорректирует ее автоматически. Возможно, это не относится к вашему штату, поэтому обязательно ознакомьтесь с декларацией штата. Чтобы узнать, соответствует ли ваше государство этим правилам, ознакомьтесь с этим списком.
• Налоговый кредит на премию ACA расширяет возможности, предлагаемые тем, кто приобретает страховку через рынок медицинского страхования.
• На 2021 год внесены изменения в налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами, первоначально ограниченный 35% приемлемых расходов до 2100 долларов США, теперь кредит ограничен 50% приемлемых расходов до 4000 долларов США для одного квалифицированного физического лица и 8000 долларов США для двух или более . Счет также делает кредит полностью возмещаемым.
• Налоговая скидка на ребенка полностью возвращается, и верхний предел увеличивается до 3000 долларов для детей от 6 до 17 лет и до 3600 долларов для детей до 6 лет.

Обратите внимание, что лимит инвестиционного дохода на 2021 год был повышен с 3650 долларов или меньше до 10 000 долларов или меньше. Эта цифра в 10 000 долларов будет привязана к инфляции и соответственно корректироваться каждый год в будущем. Это постоянное изменение в рамках американского плана спасения.

Итог

Хотя оценка налогов не является точной наукой, приближение к правильной сумме поможет людям избежать штрафов, если они будут помнить о квартальных сроках.Наконец, при возникновении сложных вопросов важно проконсультироваться с налоговыми специалистами.

.