Содержание

IV. Выплаты компенсационного характера / КонсультантПлюс

4.1. Работникам могут быть установлены следующие выплаты компенсационного характера:

выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда;

за работу в местностях с особыми климатическими условиями;

за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при сверхурочной работе, работе в ночное время, совмещении профессий, расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных).

4.1.1. Работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными условиями труда, производится выплата в следующих размерах:

за работу в тяжелых и вредных условиях труда - до 12 процентов оклада;

за работу в особо тяжелых и особо вредных условиях труда - до 24 процентов оклада.

Указанные выплаты работникам производятся при условии, когда работники не менее 50 процентов рабочего времени заняты на работах с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда.

КонсультантПлюс: примечание.

В связи с принятием Федеральных законов от 28.12.2013 N 421-ФЗ, N 426-ФЗ с 1 января 2014 года аттестация рабочих мест по условиям труда заменена на специальную оценку условий труда. О применении результатов аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с ранее действовавшим порядком, см. часть 4 статьи 27 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ.

Конкретные размеры компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда определяются по результатам аттестации рабочих мест и оценке условий труда.

Руководителям территориальных органов ФНС России необходимо принимать меры по проведению аттестации рабочих мест с целью уточнения наличия условий труда, отклоняющихся от нормальных, и оснований применения компенсационных выплат за работу в указанных условиях.

Если по итогам аттестации рабочее место признано безопасным, то осуществление указанной выплаты не производится.

4.1.2. К выплатам компенсационного характера за работу в местностях с особыми климатическими условиями относятся:

районные коэффициенты;

коэффициенты за работу в пустынных и безводных местностях;

коэффициенты за работу в высокогорных районах;

процентные надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской и Читинской областей, Республике Бурятия, Республике Хакасия.

Конкретные размеры коэффициентов, процентных надбавок и условия их применения устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.1.3. Размер выплат при совмещении профессий, за расширение зон обслуживания, за увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, и срок, на который они устанавливаются, определяется по письменному соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и объема дополнительной работы.

Размер компенсационной выплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни составляет:

за полный рабочий день - не менее однодневной части оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и не менее двойной дневной части оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени;

за каждый час работы - не менее одной части оклада за час работы, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и не менее двойной части оклада за час работы, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Размер компенсационной выплаты за сверхурочную работу составляет:

за первые два часа сверхурочной работы - не менее полуторного размера, а за последующие часы - двойного размера.

По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Доплата за работу в ночное время производится работникам за каждый час работы в ночное время.

Ночным считается время с 22 часов до 6 часов. Размер выплаты составляет не менее 20% части оклада за час работы работника.

Выплаты компенсационного характера, установленные в процентном отношении, применяются к окладу без учета повышающих коэффициентов.

Страница не найдена | Министерство образования и науки Калужской области

Версия портала для слабовидящих включает в себя: возможность изменения размеров шрифта, выбора цветовой схемы, а также содержит функцию «включить / выключить» изображения.

Посетитель портала может настраивать данные параметры после перехода к версии для слабовидящих.

Используя настройку «Размер шрифта», можно выбрать один из трех предлагаемых размеров шрифта.
При помощи настройки «Цветовая схема» пользователь может установить наиболее удобную для него цветовую схему портала (бело-черная, черно-белая и фиолетово-желтая).

Нажав кнопку «Выкл.» / «Вкл.» можно включить или выключить показ изображений, размещенных на портале. При выключении функции «Изображения», на месте изображений появится альтернативный тест.

Все настройки пользователя автоматически сохраняются в cookie браузера и используются для отображения страниц при каждом визите на сайт, при условии, что посетитель портала не выходил из текущей версии.

По умолчанию выбираются следующие параметры: размер шрифта – 22px, бело-черная цветовая схема и включенные изображения.

Для того чтобы вернуться к обычной версии, необходимо нажать на иконку.

Увеличить размер текста можно воспользовавшись другими способами: 

Включение Экранной лупы Windows: 

1. Через меню Пуск:

Пуск → Все программы → Стандартные → Специальные возможности → Экранная лупа.

2. Через Панель управления:

Панель управления → Специальные возможности → Центр специальных возможностей → Включить экранную лупу.

3. С помощью сочетания клавиш «Windows и ”+”».

Использование сочетания клавиш:

1. В браузерах Internet Explorer, Mozilla Firefox, Google Chrom, Opera используйте сочетание клавиш Ctrl + "+" (увеличить), Ctrl + "-" (уменьшить).

2. В браузере Safari используйте сочетание клавиш Cmd + "+" (увеличить), Cmd + "-" (уменьшить).

Настройка высокой контрастности на компьютере возможна двумя способами:

1. Через Панель управления:

Пуск → Все программы → Стандартные → Центр специальных возможностей → и выбираете из всех имеющихся возможностей «Настройка высокой контрастности».

2. Использование «горячих клавиш»: 

Shift (слева) + Alt (слева) + Print Screen, одновременно.

 

Об утверждении перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях

​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​


Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 февраля 2008 г. N 11081

 МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПРИКАЗ

от 29 декабря 2007 г. N 822

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ВИДОВ ВЫПЛАТ


КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ,
АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ И РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ
УСТАНОВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА
В ЭТИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

(в ред. Приказов Минздравсоцразвития РФ от 19.12.2008 N 738н,

от 17.09.2010 N 810н)

 В соответствии с пунктом 2 Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных   учреждений, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 "О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 33, ст. 3852; N 40, ст. 4544), приказываю:

(преамбула в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 19.12.2008 N 738н)

Утвердить:

Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 1;

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

разъяснение о порядке установления выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 2.

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

 

Министр

Т.ГОЛИКОВА

 

 Приложение N 1
к Приказу
Минздравсоцразвития России
от 29 декабря 2007 г. N 822

 

ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА В ФЕДЕРАЛЬНЫХ
БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ 

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ

от 17.09.2010 N 810н)

 1. Выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

2. Выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями.

3. Выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных).

4. Надбавки за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами.

 

 

 

 

 

Приложение N 2

к Приказу

Минздравсоцразвития России

от 29 декабря 2007 г. N 822

 

РАЗЪЯСНЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ КОМПЕНСАЦИОННОГО ХАРАКТЕРА

В ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ, АВТОНОМНЫХ, КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

 

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

 

1. Выплаты компенсационного характера устанавливаются к окладам (должностным окладам), ставкам заработной платы работников, если иное не установлено федеральными законами и указами Президента Российской Федерации.

При этом работодатели принимают меры по проведению аттестации рабочих мест с целью разработки и реализации программы действий по обеспечению безопасных условий и охраны труда.

2. Выплаты компенсационного характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях согласно приложению N 1.

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

3. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений выплаты компенсационного характера работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливаются в соответствии со статьей 147 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. I), ст. 3, N 30, ст. 3014, 3033; 2003, N 27 (ч. I), ст. 2700; 2004, N 18, ст. 1690, N 35, ст. 3607; 2005, N 1 (ч. I), ст. 27, N 19, ст. 1752; 2006, N 27, ст. 2878, N 52 (ч. I), ст. 5498; 2007, N 1 (ч. I), ст. 34, N 17, ст. 1930, N 30, ст. 3808, N 41, ст. 4844, N 43, ст. 5084, N 49, ст. 6070).

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

4. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений выплаты компенсационного характера работникам, занятым в местностях с особыми климатическими условиями, устанавливаются в соответствии со статьей 148 Трудового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

5. Выплаты компенсационного характера работникам в других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, устанавливаются с учетом статьи 149 Трудового кодекса Российской Федерации.

6. Помимо выплат компенсационного характера, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах могут устанавливаться выплаты компенсационного характера в соответствии с Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях, согласно приложению N 1.

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

7. При введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждений размеры и условия осуществления выплат компенсационного характера конкретизируются в трудовых договорах работников.

(в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 17.09.2010 N 810н)

 

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета для заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

  • обыкновенное и необходимое,
  • в разумном размере,
  • оплатили фактически оказанные услуги, а
  • фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета по кассовому или начислению.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособия в том году, в котором они были выплачены работнику. Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда оказываются услуги, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами.Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация - это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий. Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например,g., является крупным акционером) или имеет личные отношения с владельцами. Однако в таких ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий попадают прямо в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в рамках одинаковых обстоятельства ».

Это означает, что IRS рассмотрит все факты и обстоятельства, включая следующие:

  • Факторы, связанные с работником
    • ответственность и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
    • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
    • его квалификация на должность
    • его прежняя доходность
  • Факторы, относящиеся к компании или отрасли
    • Преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемого аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
    • Нехватка квалифицированных кадров
    • размер компании
    • общеэкономические условия
  • Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
  • , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
  • , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И налоговое управление и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделить компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, забираете ли вы деньги или оставляете их на счетах в бизнес-банке. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, подвергается тщательной проверке.

Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне - не единственная причина, по которой выплаты собственникам требуют пристального внимания.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но неуплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат. . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, повышающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после подсчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документирует, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провело практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Следовательно, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая получаемая вами компенсация должна соответствовать:

  • ваши личные данные,
  • компенсаций, выплаченных сотрудникам, не владеющим акциями,
  • степень вашего участия в получении корпоративного дохода,
  • - вид выполняемой вами работы, а
  • -
  • - преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей «Златовласка», ваша цель - убедиться, что ваша компенсация «правильная» - не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для специальных видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызвать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате за последний декабрь.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную зарплату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и является разумным с учетом услуг и результатов работы сотрудника.Если вы платите налог наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут вычесть премию, выплаченную не связанному с ней сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий бонус сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа вашего бизнеса, а также от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственным бизнесом, размер заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указан в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников - в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных рабочих фабрики и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налогам штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Платежи независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие должной классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвоката, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

Дайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

Удержание сотрудниками

Работодатели, подпадающие под действие Закона Пенсильвании о Калифорнийском университете, несут ответственность за удержание взносов с работников на основе общей валовой заработной платы, полученной в рамках охваченной работы, как это определено в Законе.

Заработная плата включает не только заработную плату, комиссионные, бонусы и чаевые, но также выплаты по болезни или нетрудоспособности (за исключением компенсационных выплат работникам), производимые работодателем или третьей стороной (страховой компанией), а также некоторые дополнительные льготы. Кроме того, денежная стоимость платежей, осуществленных не наличными средствами, например, проживание и питание, также считается заработной платой.

В периоды, когда действуют взносы сотрудников, все работодатели обязаны удерживать взносы сотрудников в момент выплаты заработной платы, независимо от метода, используемого для финансирования затрат на объединенные коммуникации.Эти деньги являются обязательством доверительного фонда и должны переводиться в Министерство труда и промышленности с подачей квартальной информации о заработной плате и налоговой информации. Неспособность удержать взносы сотрудников и незамедлительно перечислить в фонд такие взносы, удержанные в доверительном управлении, может привести к гражданским штрафам и / или уголовному преследованию работодателя и / или личной ответственности; включая предъявление залогового права против работодателя, а также должностных лиц и агентов работодателя.

Взносы сотрудников основываются на общей (валовой) заработной плате человека и не ограничиваются налогооблагаемой базой заработной платы, действующей для взносов работодателя.Взносы сотрудников не зачисляются на резервный счет работодателя и не считаются «взносами» для целей федеральной сертификации в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу [FUTA].

Цель удержания сотрудником удержания

Удержание работника было включено в Закон как средство вливания дополнительных доходов в систему Пенсильвании UC. Он привязан к положению о «пусковом механизме» в Законе и предназначен для того, чтобы уровень UC Fund не становился опасно низким или чрезмерно высоким при колебаниях экономических условий.

Спусковой механизм

Поправки 1988 г. к Закону добавили положение о «пусковом механизме», которое сравнивает баланс в UC Fund со средними затратами на выплаты за последние три финансовых года, что определяет процент платежеспособности. Процент платежеспособности фонда рассчитывается каждый июль, чтобы определить, какой пороговый уровень будет применяться в следующем календарном году.

Вычисление удержания сотрудников

Взносы сотрудников удерживаются из заработной платы при выплате сотрудникам на основе регулярного периода выплаты заработной платы работодателя.Обратитесь к разделу «Расчет взносов, штрафов и процентов» для получения дополнительной информации, включая применимые годовые ставки удержания UC.

Порядок округления

Все расчеты по удержанию взносов сотрудников должны производиться каждый расчетный период и производиться с точностью до трех (3) знаков после запятой, с отбрасыванием излишка и округлением до ближайшего целого цента. Например, удержание сотрудника в размере от 1,235 до 1,239 доллара будет округлено до 1,24 доллара, а удержание сотрудника в размере 1 доллара.230 долларов США до 1,234 доллара США будут округлены до 1,23 доллара США.

Что такое общая сумма компенсации и как она дает ценность?

Хотя ваш пакет льгот может быть весьма значительным, ваши сотрудники могут не знать или не понимать реальной ценности льгот, которые вы предлагаете. И они могут продолжать оставаться в неведении о «скрытых» выгодах, которые они получают, даже если расходы на здравоохранение растут, а вы, работодатель, принимаете на себя это увеличение.

Стремясь показать работникам истинную ценность их вознаграждения с учетом льгот, многие работодатели предоставляют отчеты о полной компенсации.

Что такое заявление о полной компенсации?

Отчет о совокупном вознаграждении сообщает полную стоимость пакета вознаграждения работника, включая заработную плату, которую они уже видят в квитанциях о заработной плате, а также скрытую стоимость льгот, предоставляемых работодателями. Он предоставляет полную картину компенсации работникам, которые могут не осознавать истинную меру того, что им платят их работодатели.

Заявление о полной компенсации дает полную картину компенсации для сотрудников, которые могут не осознавать истинную меру того, что им компенсируют их работодатели.Нажмите, чтобы твитнуть

Ниже приведен шаблон отчета об общей сумме вознаграждения, который вы можете использовать для создания собственных форм. Обычно отчет о полной сумме вознаграждения отправляется сотрудникам один раз в год.

Что включается в отчет о полной компенсации?

Отчет о совокупном вознаграждении включает денежную стоимость всех форм вознаграждения со стороны работодателя. Это включает в себя заработную плату брутто и дополнительную финансовую компенсацию, такую ​​как бонусы или комиссионные, а также оплачиваемую работодателем часть взносов в пенсионный план, страховые взносы и оплачиваемые выходные пособия.

Расчет заработной платы не должен быть сложным или дорогостоящим, но если вы делаете это неправильно, это может быть и то, и другое. Узнайте, как упростить процесс: Загрузите руководство по расчету заработной платы для малого бизнеса сегодня.

Ниже перечислены позиции, которые будут указаны в ведомости общей компенсации:

  • Заработная плата / почасовая оплата
  • Бонусов
  • Комиссии
  • 401 (k) согласующие взносы
  • Отчисления на социальное страхование
  • Оплачиваемый отпуск, включая отпуск, больничный и личное время
  • Страхование, включая страхование здоровья, зубов, зрения, жизни, инвалидности и т. Д.

Определение общей стоимости всех этих преимуществ может открыть глаза вашим сотрудникам. Заявление о полной компенсации покажет более широкую картину и обычно содержит следующие три категории:

1. Прямая компенсация

  • Базовая заработная плата / сверхурочные
  • Комиссия / бонусы / поощрительная выплата

2. Косвенное возмещение: налоги

  • Налог на социальное обеспечение
  • Налог на безработицу
  • Страхование компенсации рабочим

3.Косвенная компенсация: льготы

  • Страхование здоровья, стоматологии и зрения
  • Страхование жизни и инвалидности
  • Медицинские сберегательные счета (HSA)
  • Взносы в пенсионный план (401k)
  • Начисленный оплачиваемый отпуск (ВОМ / отпуск)
  • Учебная помощь
  • Расходы на переезд

Категории косвенной компенсации обычно включают столбец для сумм взносов работника и работодателя, поскольку многие из этих затрат являются совместной ответственностью.Это резюме косвенной компенсации часто называют «скрытой зарплатой». Это реальные доллары, которые без вклада работодателя фактически могут быть добавлены к ответственности работника. Не думайте, что сотрудники знают общую долларовую стоимость ваших льгот - покажите им общую картину.

Каким образом выписка о суммарном вознаграждении дает значение?

Несмотря на то, что заявления о полной компенсации не требуются по закону, знание полной стоимости компенсационных пакетов может помочь повысить моральный дух и лояльность сотрудников.

Эти операторы могут также служить в качестве основного - и чрезвычайно полезного - инструмента удержания. Вот доказательство, цитируемое из Отчета о передовых методах вознаграждения PayScale за 2017 год:

Более половины (53%) наиболее эффективных компаний, участвовавших в текущем опросе, предоставили своим сотрудникам общие отчеты о вознаграждении, по сравнению с 38% типичных компаний.

Более крупные организации с большей вероятностью предоставят отчеты о совокупном вознаграждении (51 процент предприятий по сравнению с 40 процентами средних и 38 процентами малых организаций.)

Тратите слишком много времени на оформление кадровых документов?

Заполнение документов (например, выписки о полной компенсации) важно, но, вероятно, это не лучшее использование вашего времени и ваших навыков. Мы можем помочь вам, позаботившись о кадрах, льготах, заработной плате и других задачах, чтобы вы могли вернуться к работе в своей компании.

Бесплатный звонок для ознакомления с Genesis - отличный первый шаг к тому, чтобы увидеть, можем ли мы быть подходящими для вашей компании. Вы узнаете, как выбор нас в качестве PEO может помочь вам вернуть время назад и перевести членов вашей команды от выполнения трудоемких кадровых задач к работе над проектами, которые помогут вашей компании расти.

Заинтересованы? Просто заполните форму здесь, и мы свяжемся с вами в ближайшее время!

План компенсации

Как создать план компенсации:

1. Начните с нуля.

Подумайте о том, сколько сотрудников потребуется вашему бизнесу и какие должности важны для его бизнес-операций. Запишите все эти названия должностей.

2. Создайте описание должности для каждой должности.

У вас должны быть полные должностные инструкции для каждой должности в вашей компании.Вы можете получить идеи для описания должностей, исследуя своих конкурентов, или вы можете использовать один из наших шаблонов описания должностей.

3. Определите соответствующий размер компенсации.

Когда вы исследуете своих конкурентов, обратите внимание на то, какую компенсацию они предлагают за различные должности, которые вам необходимо заполнить, и какие особые поощрения распространены. Это даст вам представление о том, что вам нужно предложить, чтобы привлечь лучшие таланты. Обязательно изучите OTE или целевую прибыль.

4. Фактор сверхурочных.

Может быть, некоторым из ваших сотрудников придется работать сверхурочно, а может и не будет. Если они это сделают, добавьте это в свой компенсационный бюджет, потому что сверхурочные стоят больше и могут повлиять на вашу прибыль.

5. Определите преимущества и стимулы, которые вы будете предоставлять.

Популярные льготы включают такие вещи, как базовое медицинское страхование, уход за зрением и стоматологическое обслуживание. Некоторые работодатели также предлагают абонементы в тренажерный зал, стипендии на технологии и т. Д.Выясните, какие преимущества вы можете себе позволить. Возможно, вы захотите изучить добровольные льготы как доступный вариант.

Что касается стимулов, подумайте, какие стимулы будут мотивировать вашу рабочую силу и вписаться в ваш бюджет. Планы вознаграждения за продажи обычно имеют стимулы для достижения целевых показателей продаж, такие как бонусные выплаты или повышенные ставки комиссионных выплат.

6. Подробно изложите свои решения в документе.

После того, как вы определили размер вознаграждения по каждой должности, насколько оно будет увеличиваться, какие поощрения и льготы вы предложите и т. Д., вы можете записать все эти детали в один документ. Собрав всю эту информацию в одном документе, вы можете поделиться своим планом вознаграждения со своими сотрудниками, когда они будут приняты на работу.

10 минут сверки форм 941 / W-3 / W-2 с расчетом заработной платы брутто

Налоговая служба хотела бы поделиться преимуществами завершения выверки заработной платы. перед подачей окончательной формы 941, квартальной налоговой декларации работодателя или формы 944, годовой налоговой декларации работодателя. Федеральная налоговая декларация, а также годовые формы W-2, отчеты о заработной плате и налогах и форма W-3, Пересылка отчетов о заработной плате и налогах.

Работодатели, которые проводят сверку заработной платы, могут избежать расхождений, обеспечив зарплату сотрудников и налоги. сообщили как в Налоговую службу, IRS, так и в Управление социального обеспечения, SSA, матч.

Завершение выверки заработной платы обычно приводит к более точным расчетам заработной платы и налогов. сообщается в ежеквартальной форме 941 или годовой форме 944, меньшем количестве форм W-2C, о скорректированной заработной плате и налогах Требуются заявления, и меньше уведомлений поступает от IRS или SSA.

Для завершения сверки вам потребуются данные из вашей системы учета заработной платы.

Данные должны включать: общий валовой фонд заработной платы за год, годовые итоги по предналогу каждого сотрудника. и удержания из заработной платы после уплаты налогов, если каким-либо сотрудникам выплачивалась сверх базовой заработной платы социального обеспечения, вы необходимо будет вычислить общую сумму их индивидуальной заработной платы, превышающую предел базовой заработной платы.

Предел базовой заработной платы объявляется ежегодно.

Вам также понадобятся квартальные формы 941 или годовые формы 944.

И, наконец, ваши формы W-2 и W-3.

При подаче в электронном виде форма W3 будет отражена в итоговой сумме формы W2.

Шаг первый - проверить сумму заработной платы брутто.

Валовая заработная плата включает все выплаты и льготы, предоставляемые вашим сотрудникам, в том числе: заработную плату, почасовую оплату. оплата труда и сверхурочные, отпуск по болезни и отпуск, надбавки, такие как транспортные средства и униформа, облагаемый налогом групповой срок страхование жизни, любые другие выплаты, такие как бонусы или налогооблагаемые льготы, уникальные для ваших сотрудников.

Убедитесь, что все выплаты и неденежные льготы, предоставленные сотрудникам или для сотрудников, были учтены в определение их компенсации.

Шаг второй - проверить, включены ли все суммы вычетов до и после налогообложения и правильно закодировано в вашей системе расчета заработной платы, которое будет вычтено из общей суммы заработной платы, если применимо, чтобы прибыть по общей сумме заработной платы по программе Medicare, Social Security и федеральному подоходному налогу.

Примеры вычетов до налогообложения могут включать: медицинское и стоматологическое страхование, гибкие медицинские расходы. договоренности, уход на иждивении и определенные взносы в пенсионный план.

Вычеты после уплаты налогов могут включать в себя такие статьи, как: доля работника в страховых полисах вне планы кафетерия, профсоюзные взносы, украшения, налоги на трудоустройство и другие предметы, уникальные для вашего сотрудники.

Третий шаг - убедиться, что суммы в Форме W-3 совпадают с общими суммами из W-2.

Добавьте сумму в графе 5 для всех форм W-2 для заработной платы и чаевых по программе Medicare и сравните ее с общей суммой. Сумма формы W-3.

То же самое проделайте и с Блоком 3 «Заработная плата по социальному обеспечению» и Блоком 1 «Заработная плата, чаевые и другие компенсации».

Также просмотрите удерживаемые налоги в блоках 2, 4 и 6.

Если заработная плата включает чаевые, сравните советы по социальному обеспечению, приведенные во вставке 7.

Если они не совпадают, следует сравнить суммы заработной платы по Форме W-2 с валовой заработной платой отдельных сотрудников. фонд заработной платы за вычетом налоговых вычетов и суммы корректировки базового лимита заработной платы социального обеспечения, как применимый.

Умножение суммы заработной платы на применимые налоговые ставки для сотрудников должно соответствовать этим суммам. показаны как налоги на Медикэр и Социальное обеспечение в Форме W-2.

Шаг четвертый - определить, есть ли заработная плата по программе Medicare, социальному обеспечению и федеральному подоходному налогу, а также применимые удерживаемые налоги, указанные в ежеквартальной форме 941 или годовой форме 944, соответствуют тем, которые указаны в Форма W-3 за этот год.

Примечание: в форме 941 или 944 указаны суммы удержанных налогов в рамках программы Medicare и налогов на социальное обеспечение. удерживаемые налоги необходимо разделить на два, чтобы отрегулировать долю работодателя в этих налогах, чтобы она соответствовала Сумма формы W-3.

Если есть несоответствие между Формой 941 или Формой 944 и итогами Формы W-2, вы можете получить уведомление от SSA или IRS с просьбой о объяснении.

Могут быть веские причины, по которым формы 941 или 944 и суммы W-2 не совпадают, и вам следует иметь записи, чтобы задокументировать эти причины.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15 «Налоговое руководство для работодателя».

Давайте посмотрим на пример.

В отчетах задокументирована начисленная заработная плата в размере 1 миллиона долларов и следующие статьи: медицинское страхование 120 000 долларов США, стоматологическое страхование 80 000 долларов США, корректировка ограничения базовой заработной платы по социальному обеспечению в размере 50 000 долларов США и взносы в пенсионный план 150 000 долларов США.

Мы начинаем с сопоставления заработной платы и чаевых по программе Medicare, обычно самой большой суммы компенсации. сообщил.

Просмотрите категории до налогообложения, чтобы определить, какие из них освобождены от Medicare, и вычтите их. от суммы начисленного брутто.

В нашем примере это: медицинская страховка на сумму 120 000,00 долларов и стоматологическая страховка на сумму 80 000,00 долларов, на общую сумму 200 000 долларов США, которые будут вычтены из общей суммы заработной платы в размере 1 миллиона долларов США.

В результате получается 800000 долларов налогооблагаемой заработной платы и чаевых по программе Medicare, которые должны быть записаны во вставке 5 Формы W-3 или итоговой суммы в графе 5 формы W-2s и быть общей заработной платой Medicare в формах 941 или Форма 944.

В поле 6 формы W-3 должно быть указано 11 600 долларов.00 из удержанных налогов с сотрудников Medicare и 23 200 долларов США. должно быть суммой строк 5 (c) столбца 2 формы 941 или строки 4 (c) столбца 2 формы 944.

Затем мы сверим заработную плату в системе социального обеспечения.

Следующие вычеты до вычета налогов освобождены от налогов из заработной платы социального обеспечения и вычитаются из 1 доллара США. млн. валовая сумма заработной платы: медицинское страхование в размере 120 000,00 долларов США, стоматологическое страхование в размере 80 000,00 долларов США и сумма корректировки ограничения базовой заработной платы социального обеспечения в размере 50 000 долларов.00, на общую сумму 250 000,00 долларов США. вычитается из суммы начисленной заработной платы в размере 1 млн долларов.

Это приводит к облагаемой налогом заработной плате социального обеспечения в размере 750 000 долларов США, которую следует указывать во вставке 3 Форма W-3 или итоговая графа 3 формы W-2s и сумма заработной платы социального обеспечения в формах 941 или форма 944.

В поле 4 формы W-3 должно быть указано 46 500 долларов США удержанных налогов на социальное обеспечение и 93 000,00 долларов должны быть суммой в строках 5 (a), столбцах 2 форм 941 или в строке 4 (a), столбцах 2 Форма 944.

Примечание: если речь идет о сумме чаевых, см. Инструкции для поля 7 формы W-3, строка 5 (b).

Столбец 1 формы 941 или строка 4 (b) Столбец 1 формы 944.

Такой же процесс сверки должен быть выполнен для этого элемента.

Наконец, сверка заработной платы, чаевых и компенсаций, также называемых федеральным доходом. Заработная плата, подлежащая налогообложению, FIT, будет заполняться таким же образом, как и для Medicare и Social. Заработная плата безопасности.

Следующие отчисления до налогообложения освобождены от заработной платы FIT и вычтены из 1 миллиона долларов брутто. размер заработной платы: медицинское страхование в размере 120 000 долларов США, стоматологическое страхование в размере 80 000 долларов США и пенсионное обеспечение. планируйте взносы в размере 150 000 долларов США.

Таким образом, из общей суммы заработной платы в 1 миллион долларов вычитается 350 000,00 долларов США.

В результате получается 650 000 долларов налогооблагаемой заработной платы из федерального дохода, которые следует указывать во вставке 1 документа. Форма W-3 или сумма в графе 1 формы W-2 и сумма строк 2 формы 941 или на Строка 1 формы 944.

Теперь, когда мы завершили сверку платежных ведомостей, вот несколько последних советов для более точной информация о заработной плате передается правительству и отправляется вашим сотрудникам.

Во-первых, убедитесь, что любые поздние корректировки платежной ведомости, которые включены в четвертый квартал Форма 941 или годовая форма 944 указываются в формах W-2 и W-3.

Номер два: завершите выверку заработной платы после того, как будет завершена расчетная ведомость на конец года и до отправка формы 941 за четвертый квартал или годовой формы 944 в IRS и отправка формы W-2 в сотрудникам, чтобы они не могли подавать поправки и задерживали возможность сотрудников подавать декларации о подоходном налоге с населения.

Номер три, ежегодно пересматривать Раздел 12 Публикации 15 «Налоговое руководство для работодателей», Публикация. 15-B, Руководство работодателя по налоговым льготам, и Публикация 963, Федеральная государственная справка. Справочник, который предоставляет работодателям штата и местного самоуправления исчерпывающий справочный источник по социальным вопросам. Страхование и страхование Medicare.

А также вопросы удержания федеральных налогов.

И, наконец, если вы получите письмо от IRS о несоответствии в заявленной вами заработной плате, позвоните номер телефона, указанный в письме для получения помощи.