Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

• Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
• Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
• Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
• Исчерпывающие консультации.
• Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью “HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED” (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО “ГЕА Фарм Технолоджиз Рус” в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».

Подоходный налог с физических лиц (Институт Гайдара)

Авторы
С. Баткибеков

Серия
Международная конференция “Новые рубежи. Стратегические проблемы следующего этапа экономических реформ в России” 30 июня – 2 июля 1999, Москва, ИЭПП

Подоходный налог с физических лиц является одним из основных источников поступлений в бюджетные системы экономически развитых стран. Доля подоходного налога в доходах бюджета в 90-х годах в США составляла более 35%, а в конце 80-х – более 45%, в Великобритании около 30%.

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. – Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. – Washington, D.C.: IMF, 1995

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. – Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. – Washington, D.C.: IMF, 1995; Tax Policy in OECD Countries. Choices and Conflicts. K.C. Messere, 1994.-Amsterdam: IBFD Publications; European Tax Handbook. Editor: Juhani Kesti, LL.M. 1994.-Amsterdam: IBFD Publications

На первоначальных этапах экономического переходного периода подоходный налог не является важным источником налоговых поступлений. В переходный период доход на душу населения невелик, и экономика может приспосабливаться к переходным условиям за счет дальнейшего сокращения доходов населения до возобновления экономического роста. Поскольку подоходный налог является эластичным источником доходов бюджета, в подобные периоды доля поступлений от него в общей сумме доходов должна падать. Тем не менее, доля подоходного налога в общей сумме налоговых поступлений будет расти по мере возобновления экономического роста, из-за эластичной природы этого налога. Таким образом, следует ожидать с течением времени роста значения подоходного налога.

Кроме того, основным источником подоходного налога в переходный период являются удержания из зарплат, и требуется определенный период времени для того, чтобы удержания с иных источников подоходного налога (проценты, дивиденды, доход от малого бизнеса) стали эффективным налоговым инструментом.

Страны с переходной экономикой должны приспособиться к новым налоговым концепциям, с учетом местных особенностей, а население должно осознать, что уплата налогов является его гражданской обязанностью. Эти факторы имеют тенденцию к слабому проявлению на ранних этапах переходного периода, соответственно налоговая дисциплина соблюдается в меньшей степени, чем можно ожидать на последующих этапах развития.

По вышеизложенным причинам, доля бюджетных поступлений от подоходного налога должна быть невелика на первоначальных этапах, и поэтому важно, чтобы налог взимался по схеме, обеспечивающей адаптацию экономики к этому налогу. Иными словами, все больше людей будут становиться плательщиками подоходного налога и/или платить больше налогов по мере роста их реальных доходов. Этой цели можно достичь частью за счет создания простой схемы налогообложения, которая включала бы обоснованный уровень необлагаемого налогом дохода и одной ставки. Категории доходов, облагаемые налогом по разным ставкам должны индексироваться в зависимости от инфляции, для того, чтобы подоходным налогом облагалось лишь реальное увеличение доходов. Эта схема обеспечит постоянное увеличение средней ставки налога для налогоплательщиков, уплачивающих положительные суммы налога. Таким образом, с самого своего создания схема подоходного налога будет включать элемент прогрессивного налогообложения.

В теории, подоходный налог должен быть налогом на совокупный доход. На практике, невозможно создать систему, при которой физические лица заполняют декларации по доходам, полученным из всех источников, и платят единый налог. Тем не менее, возможно создать такую систему, которая обеспечат приемлемое приближение к налогу на совокупный доход без организационных трудностей по заполнению индивидуальных деклараций. Например, налог может удерживаться из зарплаты в соответствие с установленными шедулями. В дополнение, возможно создать единую ставку налога на другие виды платежей, такие как процентный доход, дивиденды, другие платежи и компенсации. Благодаря подобным схемам удержаний можно приблизиться к налогу на совокупный доход, при условии, что эти схемы будут простыми, а ставки единообразными.

Несмотря на все усилия по упрощению схемы подоходного налога, здесь существуют как концептуальные, так и практические сложности. Одной из таких сложностей является определение полной оплаты труда работника с включением дополнительных выплат и выгод, осуществляемых работодателем в пользу своих сотрудников. Данные выплаты и выгоды должны подлежать налогообложению как часть совокупного дохода, поскольку они являются составной частью зарплаты. Тем не менее, подобные дополнительные выгоды трудно определить и измерить. Кроме того, состав тех, кто должен платить налог с заработной платы, во многом зависит от определения для налоговых целей понятия сотрудника – получателя таких выгод. Это определение достаточно сложно вывести и соблюдать. Кроме того, в случае если совокупное налогообложение слишком высоко, налогоплательщики могут стремиться к уменьшению его общей суммы за счет изменения соотношения выплат по подоходному налогу и по социальным налогам, взимаемых с сотрудников. Наконец, налогообложение иностранных источников дохода физических лиц-резидентов может быть чрезвычайно сложным и обременительным в административном отношении делом. Все эти проблемы могут частично решаться путем создания простых и прозрачных правил, которым легко следовать и исполнение которых легко осуществить в организационном плане. Усложнить эту схему можно будет по мере совершенствования экономики и приобретения опыта налогоплательщиками и налоговыми органами. Такой подход позволит стране использовать подоходный налог уже на ранних этапах переходного периода, что заложит основу прогрессивного источника налоговых поступлений, важность которого будет расти после возобновления экономического роста.

Анализ налоговой политики в 1992-1998 годах показывает, что, несмотря на формальную унитарность подоходного налога в России (он взимается по единой ставке со всех видов доходов), на практике оказывается, что базой налога является, главным образом, заработная плата. Подоходный налог платят в основном наемные работники. Доходы от собственности не попадают в налогооблагаемую базу вследствие уклонения от налога самыми разнообразными способами, менеджеры также находят способы резкого сокращения налоговых платежей, фермеры и члены сельскохозяйственных кооперативов освобождены от налога, предоставлена льгота по доходам от сбережений в виде процента от депозитных счетов.

Использование кредитно-депозитных и страховых схем для косвенной выплаты заработной платы является наиболее часто используемым способом занижения обязательств физических лиц по подоходному налогу и отчислениям в обязательные внебюджетные фонды. Суть их вкратце сводится к следующему.

При страховой схеме предприятие заключает договор со страховой фирмой на добровольное имущественное страхование, исключаемые из базы налога на прибыль в размере 1% от себестоимости продукции предприятия, с заведомо маловероятным наступлением страхового случая. Параллельно сотрудники предприятия заключают договор с этой же страховой фирмой о добровольном страховании здоровья или невыплаты заработной платы в срок или же от других событий, наступление страхового случая по которым весьма вероятно. В наиболее распространенном случае в схеме также участвует перестраховочная компания осуществляющая обналичивание через оффшорные банки средств, которые потом выплачиваются сотрудникам предприятий.

Кредитно-депозитная схема имеет схожую схему. В ней договор заключается между банком и предприятием с одной стороны и банком и сотрудниками данного предприятия – с другой. Банк, за счет средств задепонированных предприятием осуществляет выдачу ссуд сотрудникам предприятий, которые ими депонируются под существенно более высокий процент, нежели обслуживание ссуды.

В результате, с сумм полученных физическими лицами – сотрудниками предприятий при использовании данных двух схем, не взимаются отчисления во внебюджетные фонды.

Наиболее действенными, по нашему мнению, методами борьбы с подобного рода схемами являются следующие. Во-первых, при получении физическим лицом процентных доходов по депозитному или иному договору свыше ставки рефинансирования Центрального банка, или как вариант инфляции, с подобных доходов, помимо подоходного налога, взимаются отчисления в фонды обязательного социального страхования. Во-вторых, договор признается ничтожным и стороны возвращаются в первоначальное состояние, а на банки и физические лица накладывается штраф.

С точки зрения обеспечения справедливости налоговой системы, следует, что налогооблагаемый доход должен быть максимально близок к экономическому доходу. То обстоятельство, что в России эти два вида доходов значительно отличаются от него, нарушает справедливость налогообложения. Граждане должны пропорционально участвовать в расходах государства, а на практике налог ложится в основном на низко- и среднедоходные слои населения.

В этой связи наиболее приемлемым является, с нашей точки зрения, переход от системы глобального подоходного налога к шедулярному, при котором все доходы налогоплательщиков подвергаются налогообложению у источника их получения. По нашему мнению, данная мера может существенно способствовать увеличению поступлений подоходного налога.

Распределение налоговых поступлений. В настоящее время подоходный налог является федеральным налогом, поступления от которого зачисляются по ставке 3% в федеральный бюджет и по прогрессивной ставке, соответствующей определенному уровню доходов – в территориальный. Предельная ставка подоходного налога для граждан, чьи доходы попадают в верхнюю шкалу налогообложения, равна 35% (а с 2000 года – 45%).

С нашей точки зрения, наиболее эффективным вариантом является установление налога в качестве федерального, и закрепить поступления от него в полном объеме за территориальным бюджетом, то есть в соответствие с той практикой, которая существовала до 1999 года.

Ввиду того, что предлагаемая нами ставка едина для всех категорий доходов не требуется проведение перерасчета налоговых обязательств по совокупности всех доходов получаемых из различных источников. Таким образом, при удержании налогов по месту получения дохода у источника его получения сумма налога зачисляется в бюджет региона, по месту получения дохода. Возмещение налога, в случае необходимости, производится по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика при подаче налоговой декларации.

Необлагаемый минимум дохода. Анализируя исчисление базы подоходного налога, следует отметить, что величина минимального необлагаемого налогом дохода привязана в настоящее время к величине минимальной заработной платы. Последняя величина не отражает действительного минимума зарплаты, как это было в начале 1992 года. Она является расчетным параметром, к законодательным изменениям которого как формально, так и неформально привязаны многие экономические переменные. В различные моменты времени между индексациями минимальной заработной платы ее величина составляет от 5-6% до 9-11% (в первом полугодии 1992 года – 20-25%) от уровня средней заработной платы. В результате необлагаемый минимум дохода не выполняет своей функции корректировки налогового бремени для малообеспеченных граждан.

В настоящее время в России используется метод сокращения налогооблагаемого дохода на величину одной минимальной заработной платы на каждого иждивенца. В проекте Налогового кодекса в отношении необлагаемого минимума не предусматривается каких-либо изменений по сравнению с действующим порядком, что объясняется в основном фискальными соображениями. Однако в будущем, в случае успешной реализации первого этапа реформы, изменения в описанном выше направлении представляются нам весьма рациональными.

По нашему мнению, в качестве возможной меры может быть признано целесообразным установить необлагаемый минимум на уровне 12 минимальных прожиточных минимумов или размеров средней заработной платы в год. С одной стороны, это позволит обеспечить прогрессивность подоходного налога, с другой – выведет из под налогообложения доходы значительной части населения, что существенно упростит администрирование налога.

Ставка подоходного налога. На основе вывода о низкой бюджетной отдаче подоходного налога и его незначительной роли в области перераспределительных процессов могут быть предложены два крайних подхода к пересмотру его шкалы, направленных на изменение сложившейся ситуации. Первый заключается в усилении прогрессивности подоходного налогообложения, второй подход, на первый взгляд, противоречащий поставленной задаче, заключается в снижении ее уровня и применении единой ставки налога.

Если стремиться к увеличению уровня справедливости подоходного налогообложения, то возможным подходом могло бы быть некоторое повышение ставок налогообложения высоких доходов при снижении ставки, применяемой к низким доходам. Одновременно можно было бы повысить степень прогрессивности шкалы подоходного налога путем увеличения размеров необлагаемого минимума дохода. В результате при сохранении неизменным уровня собираемости налога могло бы произойти увеличение налоговой нагрузки на обеспеченные слои населения и некоторое снижение налогового давления на низкодоходные группы.

Очевидно, что такие изменения могут оказать воздействие как на процесс формирования сбережений, так и на структуру финансовых портфелей, так как подоходный налог снижает как объем сбережений, так и отдачу от их размещения. Причем, если следовать кейнсианским воззрениям, то повышение эффективной ставки за счет увеличения степени прогрессивности налогообложения в большей мере уменьшает склонность к сбережению, т.к. сильнее снижает высокие доходы, у владельцев которых относительно более высокая склонность к сбережениям. Поэтому альтернативой увеличению прогрессивности подоходного налогообложения может быть дифференциация ставок косвенных налогов таким образом, чтобы предметы люкса облагались по повышенным ставкам.

Наряду с возможным нежелательным воздействием увеличения ставки подоходного налога на склонность к сбережению и склонность к риску в российских условиях подход, связанный с увеличением прогрессивности налогообложения, вряд ли принес бы ожидаемые результаты в области повышения уровня справедливости. Дело в том, что дальнейшее повышение предельных ставок налогообложения резко повысило бы стимулы к уклонению от налога. Поэтому, вместо ожидаемого усиления налогового пресса на лиц с высокими доходами, наиболее вероятным развитием событий было бы лишь дальнейшее расширение масштабов уклонения от налогов с использованием всевозможных легальных, квазилегальных и незаконных методов. В результате перераспределения налогового бремени, последовавшего бы за увеличением уклонения от налогов, малообеспеченные слои населения стали бы платить относительно возросшую долю подоходного налога и несправедливость налоговой системы возросла бы.

Поэтому нам представляется, что задаче повышения уровня справедливости налоговой системы больше соответствует подход, заключающийся в снижении предельной ставки подоходного налога, для крупных доходов, при одновременном осуществлении мер по усилению контроля за сбором налога, в частности, путем перехода к обложению большинства видов дохода у источников его выплаты и ликвидации большей части льгот, позволяющих уклоняться от налога. Следует отметить, что в качестве компенсации снижения прогрессивности подоходного налогообложения необходимо предусмотреть повышение ставок акцизов на бензин, дорогие автомобили, украшения и т.д. Кроме того предполагается резкое увеличение роли налога на имущество физических лиц как источника бюджетных доходов и как инструмента выравнивания доходов различных слоев населения.

По нашему мнению, оптимальным решением, в данной связи, является установление единой пропорциональной ставки подоходного налога на уровне 12%, что вкупе с совокупной ставкой отчислений в фонды обязательного социального, пенсионного и медицинского страхования равной 23% составляет ставку налоговых отчислений с заработной платы для наемных работников 35%, и 35,4% – для индивидуальных частных предпринимателей, с установлением необлагаемого минимума на уровне прожиточного минимума. Применение единой ставки имеет также положительное значение, с точки зрения снижения издержек на администрирование налога. В частности, при подобной системе отсутствует необходимость пересчета налоговых обязательств по истечение налогового периода, при получении доходов на нескольких местах работы, из разных источников.

Для налогообложения процентных доходов с рублевых активов и депозитов, предлагается установить пониженную ставку, основанную на прогнозе инфляции.

База подоходного налога. Теоретически унитарный (глобальный) подоходный налог лучше соответствует принципам справедливости налогообложения, если применяется в сочетании с прогрессивной шкалой налоговых ставок, необлагаемым минимумом дохода, исключением двойного налогообложения дивидендов, чем шедулярный налог, при котором различные виды (источники) дохода облагаются по отдельности. Однако бюджетная эффективность и справедливость унитарного налогообложения зависит от возможностей точного определения дохода налогоплательщиков. В развитых странах определение дохода базируется на декларировании налогоплательщиками его величины. Правильность декларирования контролируется налоговой администрацией. Важную роль при этом играет развитость аппарата налоговых органов, уровень их технического оснащения и кадровой обеспеченности. Кроме того, большое значение имеет существование исторических традиций добровольной уплаты налогов со стороны большинства граждан.

Российская налоговая администрация пока не в состоянии обеспечить эффективный контроль за предоставлением деклараций и правильностью отраженных в них сведений. Опыт России подтверждает положение, наблюдающееся в большинстве стран, при котором подоходный налог имеет наибольшую бюджетную отдачу, если собирается у источника. Выходом из создавшейся ситуации является переход к системе взимания подоходного налога в максимально возможной степени (кроме доходов предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица) у каждого источника выплаты отдельно от других видов дохода.

В первую очередь, целесообразность шедулярного обложения касается доходов, получаемых от вторичной занятости. Налогообложение доходов, получаемых помимо доходов по месту основной работы, следует производить у каждого источника выплаты отдельно от совокупного дохода. Это позволило бы резко сократить число лиц, обязанных декларировать свои доходы, облегчило бы работу Налоговой службы, улучшило бы собираемость налога.

Процентные доходы и дивиденды. Важным видом дохода, который следует облагать у источника выплаты, является процентный доход. Важнейшим обстоятельством, говорящим в пользу налогообложения процентного дохода, является то, что отсутствие такого обложения создает значительные возможности уклонения от налога. С другой стороны, налогообложение процентных доходов должно производится с учетом инфляции, которая в настоящее время может представлять реальную опасность, с точки зрения искажений налогооблагаемой базы. Искажение в результате инфляции затрагивает в основном процентные доходы, получаемые на активы номинированные в рублях, так как валютные активы индексируются автоматически вместе с ростом курса данной валюты. Применение подоходного налога к номинальным суммам процентных доходов, в случае недостаточной их величины для покрытия темпа роста цен и ставки налога, является, по сути, налогообложением части основной суммы актива. Важной проблемой, связанной с особенностями взимания подоходного налога у источника В России начисление высоких процентов по депозитам стало весьма распространенным способом уклонения от подоходного налога, т.к. согласно редакции статьи 3 Закона РФ о подоходном налогообложении, действовавшей до 1997 года, проценты и выигрыши по вкладам в учреждения банков и других кредитных учреждениях не включались в налогооблагаемую базу. Именно исходя из этого соображения, введение налога на проценты по вкладам представляется нам вполне оправданным.

В настоящее время, из состава налогооблагаемого дохода исключаются процентные доходы по рублевым депозитам в банке, в случае, если они не превышают доходы, рассчитанные по ставке рефинансирования ЦБ, по валютным – в случае, процент по депозиту на превышает 15%.

Негативное влияние инфляции, оказываемое на процентный доход может быть элиминировано следующим образом. Обложение процентных доходов физических лиц от валютных депозитов или ценных бумаг происходит по полной ставке подоходного налога, а процентных доходов, номинированных в рублях – по некоторой сниженной ставке. При этом пониженная ставка налога должна обеспечивать необходимый учет обесценения капитальной суммы актива, приносящего процентный доход, происходящей в связи с инфляцией. Ставка пересматривается ежегодно и устанавливается на основе прогноза об индексе цен. В конце года, налоговые обязательства корректируются в зависимости от фактического уровня инфляции в течение года. В случае, если эффективная ставка налога оказалась выше установленной, налогоплательщик вправе предъявить требование о возмещении или зачете подоходного налога.

Уравнение для расчета ставки налога на проценты при инфляции выглядит следующим образом:

где:

r_R = реальный уровень инфляции

p = ожидаемая инфляция

t₀ = законодательно установленная ставка налога

t_t = ставка необходимая лишь для удержания реальных налоговых поступлений.

Налогообложение дивидендов производится на уровне акционерных обществ по ставке налога на прибыль. Разница в обязательствах, возникающая в результате различия между ставкой подоходного налога и ставкой налога на прибыль, может быть предъявлена налогоплательщиком к зачету требований по подоходному налогу. Таким образом, подоходный налог кредитуется на сумму уплаченного ранее налога на прибыль, но не возмещается из бюджета.

Определение статуса резидента для целей налогообложения. В настоящее время действует порядок, при котором иностранные граждане являются плательщиками подоходного налога по всей совокупности своих доходов, только при пребывании на территории России свыше 183 дней в течение одного календарного года. Данный способ определения резидента для целей подоходного налогообложения является малоэффективным.

В этой связи, нами предлагается изменить систему определения понятия “постоянное место жительства”. Вместо вышеупомянутого порядка следует установить, что плательщиком подоходного налога являются граждане иностранных государств или лица без гражданства, находящиеся на территории России в течение 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Платежи в Пенсионный фонд и социальные внебюджетные фонды. Заработная плата, будучи важнейшим элементом в структуре доходов населения – является базой не только для обложения подоходным налогом. В настоящее время, если не учитывать прогрессивность шкалы подоходного налога, ставка налога на заработную плату, уплачиваемая работником, равна 13% (в сумме с 1% взносов в Пенсионный Фонд). Кроме того работодатель уплачивает начисления на заработную плату: в Пенсионный фонд – 28%; Фонд социального страхования – 5,4%; Фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%; Фонд занятости – 1,5.

Если учитывать только подоходный налог и платежи в социальные внебюджетные фонды, то предельная ставка налогообложения доходов, находящихся в низшем шедуле шкалы налога (то есть, для которых ставка подоходного налога равна 12%) составляет около 37%. Предельная ставка для доходов, облагаемых по максимальной ставке подоходного налога, включая все отчисления во внебюджетные фонды – 53%.

Поэтому реформа подоходного налога должна предполагать тесную увязку порядка его взимания с отчислениями во внебюджетные фонды социальной направленности.

Выбор предельной ставки подоходного налога осуществляется исходя из соображений ее установления на уровне ставки налога на прибыль предприятий (35%). Эта мера должна способствовать созданию равных условий для деятельности предприятий и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Разумеется, что одного равенства ставок недостаточно для обеспечения нейтральности налоговой системы по отношению к типу организационной формы предприятий. Такое решение само по себе вряд ли обеспечит эквивалентность экономических условий для индивидуальных предпринимателей и инкорпорированных предприятий.

Установленная фиксированная единая налоговая ставка, будет способствовать уменьшению масштабов уклонения от всех видов налогов, имеющих базой заработную плату и другие виды доходов.

Одновременно предлагаемый порядок, вследствие сближения совокупной ставки налогообложения заработной платы и ставки налога на прибыль, создает серьезные стимулы для прекращения практики занижения величины заработной платы при выплате вознаграждения за работу в виде освобожденных от налога доходов (по депозитам, от государственных ценных бумаг и др.) или в виде не учитываемых в бухгалтерской отчетности наличных денег. Данное следствие имеет силу в случае установление четких правил определения фиктивных кредитно-депозитных и страховых договоров для налогообложения доходов, полученных таким образом, по совокупной ставке подоходного налога и платежей в обязательные внебюджетные фонды.

Налогообложение взносов и платежей в социальные внебюджетные фонды предполагается установить следующим образом. Все обязательные платежи и взносы во внебюджетные фонды вычитаются из налогооблагаемой прибыль предприятий для целей обложения налогом на прибыль и совокупного дохода – для частных предпринимателей. От подоходного налога также освобождаются выплаты физическим лицам из этих фондов. Что касается налогообложения взносов и выплат из необязательных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования, то, с нашей точки зрения, в российских условиях является наиболее приемлемым не вычитать суммы взносов и платежей из совокупного дохода, подлежащего обложению подоходным налогом (для физических лиц осуществляющих взносы самостоятельно) и налогооблагаемой прибыли (для работодателей осуществляющих взносы за наемных работников).

Предложение об обложении выплат из негосударственных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования имеют несколько обоснований, суть которых, прежде всего, сводится к тому, что необлагаемые выплаты из фондов необязательного страхования подвержены большим манипуляциям, нежели страховые взносы и, что необложение выплат из таких фондов будет иметь негативный социальный эффект: население, не веря в то, что впоследствии не будет введено налогообложение выплат из фондов необязательного социального, пенсионного и медицинского страхования, откажется от услуг таких фондов, что может существенно сказаться на развитии этого сектора экономики в России. Однако исходя из принципа единого подхода к налогообложению выплачиваемых пенсий, независимо от их источника, нами предлагается именно данная система.

Льготы по налогам. Для выравнивания условий хозяйствования в различных секторах экономики необходимо отменить льготы по подоходному налогу, предоставляемые охотникам, старателям, фермерским хозяйствам, по натуральным выплатам работникам сельскохозяйственных предприятий. Следует согласиться с предложением о сокращении размера льготы, предполагающей исключение из налогооблагаемого дохода средств, использованных на строительство или приобретение жилого дома (погашение ссуды банка использованной на эти цели). В настоящее время этой льготой пользуются лишь относительно высокодоходные граждане, поэтому соображения социальной справедливости определяют целесообразность ее отмены.

Требует пересмотра порядок налогообложения доходов от реализованного прироста капитальной стоимости активов физических лиц. В настоящее время налогооблагаемый доход физических лиц уменьшается на суммы от продажи квартир, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), в части не превышающей размера пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда. Доходы от продажи другого имущества облагаются налогом, если превышают тысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда. Такой фиксированный вычет по действующему законодательству может быть заменен вычетом фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением соответствующих доходов. Однако в условиях высокой инфляции нам представляется целесообразным дополнить это положение возможностью осуществления индексации произведенных расходов, например, по индексу потребительских цен.

С политической точки зрения предлагаемое введение порядка налогообложения денежного довольствия военнослужащих – весьма сложное. Оно уже было отклонено в составе мер по корректировке налоговой системы в конце 1993 года. На наш взгляд, отмену льготы по подоходному налогу для военнослужащих следует увязать с одновременным увеличением расходов бюджета, направленных на компенсацию этой меры. Это позволит при отсутствии количественного бюджетного выигрыша или проигрыша решить весьма важную задачу: выро

Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)

Вопрос. В каких случаях с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) удерживается подоходный налог?

Ответ: Подоходный налог будет удерживаться с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов, начисленных по ставке выше ставки до востребования, по следующим вкладам (депозитам):

• в белорусских рублях – сроком менее 1 года;
• в иностранной валюте – сроком менее 2 лет.

При этом под началом срока вклада (депозита) понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).

Размер ставки подоходного налога – 13 процентов от суммы полученного процентного дохода.

Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и уполномочены рассчитывать и удерживать суммы подоходного налога с доходов по вкладам (депозитам) физических лиц в пользу бюджета.

Вопрос. Будет ли удерживаться подоходный налог с процентного дохода, начисленного на дополнительные взносы?

Ответ: Подоходный налог будет удерживаться в случае, если по вкладу (депозиту), не подпадающему под налогообложение, совершен дополнительный взнос, который фактически будет размещен менее чем на один год в белорусских рублях и менее чем на два года в иностранной валюте.

Например, договором банковского вклада (депозита) предусмотрена возможность пополнения вклада (депозита). По вкладу (депозиту) в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог.

При этом подоходный налог не будет удерживаться с процентного дохода, начисленного на капитализированные проценты.

Справка “Налоговая система в Турции”

Налоговый режим в Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций

Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор

Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки

Налоги на доходы

В Турции налоги на доходы взимаются с доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами физическими лицами и корпорациями, являющимися резидентами Турции. Нерезиденты, получающие доходы в Турции посредством занятия трудовой деятельностью, владения собственностью, занимающиеся предпринимательской деятельностью, приносящей доходы, являются также объектом налогообложения, но только с доходов, полученных в Турции.

Обязанность по уплате налогов физическими лицами имеет отношение: к доходам, связанным с торговлей или предпринимательской деятельностью, ведущейся на постоянной основе, к зарплате, полученной за выполненную работу в Турции, к доходам, связанным со сдачей внаем недвижимого имущества в Турции, к процентам от полученного в Турции дохода и к доходам от продажи патентов, авторских прав и других различных нематериальных активов.

Персональный налог на доходы физического лица (подоходный налог) варьируется от 15% до 40%.

С  целью налогообложения, компании группируются как на акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью, так и на персональные компании (товарищества с ограниченной ответственностью и простые товарищества). Корпоративный налог взимается с вышеуказанных компаний.

Государственные предприятия и организации, находящиеся в ведении местных властей, являются также плательщиками корпоративного налога.

Подпадает ли компания под полную или ограниченную обязанность по уплате налога, зависит от того, является ли компания резидентом Турции или нет.

Компания, чье постоянное местопребывание или местонахождение администрации установлено в Турции (компания – резидент), будет иметь полную обязанность по уплате налога; в этом случае налог взимается с прибыли, полученной как внутри страны, так и за ее пределами. Если компания нерезидент ведет свою деятельность через свое отделение или совместное предприятие, она будет иметь ограниченные обязанности по уплате налога; т.е. будет являться предметом налогообложения на доходы, полученные за определенный год на территории Турции.

Если компания не присутствует в Турции, удерживание налога будет происходить с полученного дохода; например, за услуги, оказанные  на территории Турции. Однако, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, то в этом случае могут применяться уменьшенные ставки по удержанию налога.

  Базовый налог с доходов компаний, ведущих предпринимательскую деятельность в Турции, составляет 20% (Законом № 5520 от 21.07.06г. налог с доходов компаний был уменьшен с 30 % до 20 %).

Взимание налога с дивидендов, получаемых как турецкими, так и иностранными акционерами, осуществляется   по ставке 10%.

Для компаний резидентов налог взимается с доходов, полученных как внутри страны, так и за границей, но на уплату налогов с дохода, полученного за границей, предоставляется кредит (до ставки корпоративного налога на доходы, существующей в Турции, т.е. 20%).

Корпорациям предлагается уплачивать Авансовый корпоративный налог с дохода (Advanced Corporate Tax), основанный на доходах, получаемых поквартально, по ставке 30%. Авансовый корпоративный налог с дохода, уплаченный в течение налогового года является альтернативой обязанности уплаты первоначального корпоративного налога на доходы  компании.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, турецкие компании обязаны формировать первый и второй уровень законных резервов (first and second level legal reserve) из полученных доходов. Эта обязанность не относится к отделениям компаний).

Акционерные общества и компании с ограниченной ответственностью обязаны ежегодно предоставлять в резерв первого уровня 5% от чистой прибыли. Предел первого уровня законного резерва составляет 20% от оплаченного капитала. Второй уровень законного резерва составляет 10% от прибыли, распределенной после образования первого уровня легального резерва и минимальной выплаты дивидендов (5% от оплаченного капитала).

В отношении формирования второго уровня легального резерва, предела не существует, и он аккумулируется каждый год.

В соответствии с Коммерческим Кодексом Турции, в том случае, если легальные резервы достигли уровня 50% оплаченного капитала, они должны быть использованы на покрытие убытков или на поддержание деловой активности в случае ухудшения экономических условий или с целью предотвратить безработицу, а также противостоять негативным последствиям, связанным с безработицей.

Как правило, корпоративный налог с дохода рассчитывается на базе календарного года. Однако компании могут установить любой 12-месячный фискальный период, удобный для ведения своего бизнеса, что должно быть одобрено Министерством финансов Турции.

Компании, имеющие свое местонахождение и месторасположение администрации за пределами Турции, но учрежденные в Турции в форме отделения, являются предметом налогообложения доходов, полученных от постоянной организации, расположенной в Турции.

Налогообложение международных операций

По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях – проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.

В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов. 

Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.

Согласно ст. 9 “Закона о налоге с корпораций”, в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов, с целью гарантированного обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.

Обращаясь к форме письменного уведомления налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик – подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.

С точки зрения нерезидентов, множество платежей, осуществляемых за границу, включая такие, как платежи за оказание профессиональных услуг и технической помощи, гонорары и суммы арендной платы, являются объектом взимания налога по ставкам, которые варьируются от 10% до 25%. В этом отношении страны, имеющие с Турцией соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, имеют значительные преимущества.

Турция подписала такие соглашения с 60 странами, и инвесторы из этих стран могут пользоваться преимуществом по сокращению взимаемых налогов.

Странами, с которыми Турция заключила двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и которые действуют по состоянию 01.01.2007 года, являются:

Албания, Алжир, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Чехия, Хорватия, Китай, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Иордания, Казахстан, Киргизия, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Россия, Саудовская Аравия (только в отношении воздушных перевозок), Сингапур, Словакия, Словения, Южная Корея, Испания, Судан, Швеция, Сирия, Турецкая Республика Северный Кипр, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США, Узбекистан.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки НДС (сокращенное название на турецком языке – KDV, на английском – VAT) варьируются от 1% до 18%, но, в основном, применяется ставка в 18%. НДС, уплачиваемый местными покупателями и по импорту, рассматривается как “приобретенный НДС“ (input VAT), а НДС, рассчитанный и собранный с продаж, рассматривается как “уплаченный НДС “ (output VAT). “Приобретенный НДС“ является налогом, включаемым продавцом в цену реализуемых им товаров и услуг, предварительно произведя вычет НДС на закупленные товары, и является противовесом “уплаченному НДС” при возврате НДС в соответствующий налоговый орган 20 числа следующего месяца. Если “уплаченный НДС” превышает “приобретенный НДС”, избыточная сумма уплачивается в соответствующий налоговый орган. Возврата наличных денег для покрытия избыточного “приобретенного НДС”  не происходит, за исключением экспорта.

Существует еще так называемый “противоположный механизм уплаты НДС с расходного счета”, который применяется при расчете НДС компаниями резидентами по платежам за границу. В соответствии с этим механизмом НДС рассчитывается  и уплачивается в соответствующий налоговый орган турецкой компанией от имени иностранной компании. Местная компания использует этот НДС как ”приобретенный НДС” и возмещает его в этом же месяце. Уплата такого НДС не создает налогового бремени для турецких компаний и компаний нерезидентов.

Специальный налог на потребление

Специальный налог на потребление (сокращенное название на турецком языке – “ЦTV”) был введен в августе 2002 года путем упразднения 16 различных косвенных налогов и сборов с целью приведения прямой системы налогообложения в соответствие с директивами Европейского Союза.

В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, налог “ЦTV” начисляется один раз.

Существует, главным образом, 4 различных группы товаров, которые подпадают под действие налога “ЦTV”. Налоговые ставки на эти товары исчисляются в абсолютных величинах. К таким товарам относятся:

Нефтепродукты, натуральный газ, смазочное масло, растворители и производные от них

Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты

Табак и табачные изделия, алкогольные напитки

Товары, относящиеся к категории “люкс” (предметы роскоши)

Налог на банковские и страховые операции

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но подвержены взиманию налога на банковские и страховые операции в размере 5% от прибыли банков по процентам от займов или, например, банковским операциям. Покупка банками или страховыми компаниями товаров и услуг облагается НДС, но это рассматривается как расход для целей возмещения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены, гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.

Гербовый сбор уплачивается сторонами, которые подписывают документ Предметом оплаты гербового сбора является каждая копия подписанного документа или соглашения.

Налоги на благосостояние

Налоги на недвижимость

Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 3% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (в среднем 500-1000 евро), который оплачивается покупателем при получении такого свидетельства (Тапу).

Налог на полученную прибыль с продажи недвижимости.

Если физическое лицо было собственником недвижимости менее 5 лет, оплачивается налог на прибыль (разница между стоимостью объекта, указанной в Тапу и переоцененной стоимостью, утвержденной местными властями). Если прибыль не более 6 000 турецких лир, размер налога составляет 20% и увеличивается до 45 %, если прибыль составляет более 140 000 турецких лир.

Если физическое лицо было собственником недвижимости в Турции более   5 лет, данный налог не платится.   

Если собственником является юридическое лицо, налог на полученную прибыль с продажи недвижимости в Турции составляет 20% независимо от размера полученной прибыли.

Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду.

Турецкое законодательство предусматривает налогообложение для физических лиц в зависимости от суммы получаемой прибыли.

Если годовой доход собственника от сдачи жилой недвижимости в аренду не превышает 2 300 турецких лир, данный налог не взимается.

  Если доход превышает 2 300 турецких лир, размер налога изменяется от 20% до 45% в зависимости от дохода. Для коммерческой недвижимости необлагаемый налогом доход составляет 14 000 турецких лир.

Для юридических лиц размер налога  составляет 20%.

Ежегодный налог на недвижимость. Для расчета ежегодного налога на недвижимость в Турции используется стоимость, указанная в Тапу.

Ежегодный налог с жилой недвижимости составляет 0,2%; с коммерческой недвижимости 0,4%; с сельскохозяйственных участков 0,2%; с участков земли, имеющих разрешение на строительство коммерческих объектов 0,6 %.

На сегодняшний день сумма налога в среднем составляет: для квартир – 50-60 евро в год; для вилл – 100 евро в год.

В первые 4 года покупатель освобождается от уплаты ежегодного налога на недвижимость.

Налог на получение наследства и налог на подарки

Предметы, полученные в качестве подарков или путем получения наследства, являются предметом налогообложения по ставкам от 1% до 30% от их оценочной стоимости. Налог на получение наследства, уплаченный в иностранном государстве, вычитается из налогооблагаемых активов. Налог на получение наследства уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.

Налог на охрану окружающей среды

Муниципалитетам разрешено собирать налог на охрану окружающей среды как взнос, направленный на финансирование оказания некоторых видов услуг, например, сбора мусора. Этот налог взимается по фиксированной шкале, в зависимости от месторасположения дома или офиса и   указывается в счете за расходование воды и уплачивается теми, кто проживает в этом доме или занимает этот офис.

Механизм взимания и удержание налога

В соответствии с системой налогообложения, существующей в Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов. Так, удерживается налог с заработной  платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за  аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий  и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции (“дефтер-дарлык”) и налоговые управления (“вергида-ирс”), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов  в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется “Законом о порядке сбора налогов”, в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Среди обязанностей налоговых управлений – исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

В настоящее время по настоянию МВФ правительство Турции проводит интенсивную работу над проектом нового закона о подоходном налоге. Предполагается передать проект такого закона на утверждение в Парламент страны до конца мая 2009 года.

В Законопроекте, в частности, предусматривается упразднение некоторых видов налогов, в том числе налога на наследство, налога, взимаемого с ремесленников, продающих свои товары без открытия магазина. Также подлежит отмене налог с лиц, предоставляющих услуги по ремонту, покраске, чистке и т.п. без открытия мастерской.

В проекте закона предусмотрен строгий контроль за доходами, и, особенно, за расходами налогоплательщиков. С налогоплательщиков, чьи расходы сильно превышают их доходы, будут требовать объяснения.

В законопроекте также предусматривается снижение ставок подоходного налога. Так, самая низкая ставка в 15% будет уменьшена до 10%, а самая высокая, составляющая сейчас 35%, будет снижена до 25%.

В случае утверждения Парламентом проекта нового закона о подоходном налоге, он вступит в силу с 1 января 210 года.

Калькулятор подоходного налога в Северной Каролине

Краткая информация о налогах штата Северная Каролина

• Налог на прибыль: 5,25% фиксированная ставка
• Налог с продаж: 6,75% – 7,50%
• Налог на недвижимость: в среднем 0,77% эффективная ставка
• Налог на газ: 36,10 цента за галлон как обычного бензина, так и дизельного топлива

В 2013 году Закон Северной Каролины об упрощении и сокращении налогов радикально изменил налоговую структуру штата.Раньше в Северной Каролине действовал прогрессивный налог на прибыль со ставками от 6% до 7,75%. Новый закон ввел фиксированную ставку подоходного налога и более чем вдвое увеличил стандартный вычет для налогоплательщиков Северной Каролины. Результатом стало значительное общее снижение налогов для налогоплательщиков с любым уровнем дохода.

Наряду с подоходным налогом штата, другие налоги, уплачиваемые жителями Северной Каролины, включают налоги с продаж (как государственным, так и местным властям), налоги на имущество и налог на газ. Налог на недвижимость в Северной Каролине был отменен в соответствии с законом 2013 года.

Финансовый консультант из Северной Каролины может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Северная Каролина перешла на фиксированный подоходный налог, начиная с 2014 налогового года. В 2020 налоговом году все налогоплательщики платят фиксированную ставку в размере 5,25%.Эта ставка применяется к налогооблагаемому доходу, который представляет собой доход за вычетом всех квалифицируемых вычетов и льгот, а также любых взносов в пенсионный план, например 401 (k) или IRA.

В Северной Каролине налогоплательщики могут требовать детализированных вычетов на благотворительные взносы, проценты по ипотеке и налоги на имущество. Отчисления по последним двум категориям не могут превышать 20 000 долларов. Большинство других вычетов, которые ранее были доступны в Северной Каролине, в том числе вычет из чистого дохода от бизнеса и вычет по программе сбережений колледжа, больше не доступны с 2014 года.

Налогоплательщики, не перечисляющие свои вычеты, могут потребовать стандартный вычет Северной Каролины. Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 10 750 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 21 500 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 16 125 долларов США для глав домохозяйств. Однако в Северной Каролине нет личного освобождения для лиц, подающих документы, супругов или иждивенцев. Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, вы можете изучить программное обеспечение для подготовки налогов или нанять профессионального бухгалтера.

Базовый налог с продаж в Северной Каролине составляет 4.75%. В дополнение к этой ставке в масштабе штата каждый округ в Северной Каролине взимает отдельный налог с продаж, который в большинстве округов составляет от 2% до 2,25%. В частности, в округах Дарем и Ориндж существует дополнительный налог в размере 0,5%, который используется для финансирования Регионального управления общественного транспорта исследовательского треугольника. В итоге это означает, что ставки налога с продаж в Северной Каролине варьируются от 6,75% до 7,50%. Ниже приведены ставки налога с продаж для всех округов Северной Каролины.

Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)

Многие округа Северной Каролины собирают налоги на недвижимость по эффективной ставке (налоги, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) менее 1%, в результате чего средняя эффективная ставка налога на недвижимость в штате составляет 0.77%, что ниже среднего показателя по стране. Кроме того, типичный домовладелец в Северной Каролине платит около 1493 долларов в год в виде налогов на недвижимость, что составляет немногим более 120 долларов в месяц.

Однако в целом ставки выше в крупнейших городах Северной Каролины. Например, в округе Мекленбург, куда входит Шарлотта, эффективная ставка налога на имущество составляет 1,05%. Если вы планируете купить дом в Северной Каролине или думаете о рефинансировании, в нашем справочнике по ставкам по ипотечным кредитам есть вся необходимая информация о получении ипотеки.

В Северной Каролине как долгосрочный, так и краткосрочный прирост капитала рассматривается как обычный доход, что означает, что применяется фиксированная ставка налога на прибыль 5,25%.

Налог на газ в Северной Каролине по всему штату составляет 36,10 цента за галлон как для обычного, так и для дизельного топлива. Это пятое и седьмое место в рейтинге по стране соответственно.

Северная Каролина отменила налог на наследство в 2013 году.

Согласно закону Северной Каролины, у любого, кто «владеет запрещенным веществом», включая марихуану, кокаин, самогон, пюре и запрещенные смешанные напитки, будет произведена конфискация этих веществ, и он должен будет уплатить акциз налог в течение 48 часов.

• Легенда баскетбола Майкл Джордан из Уилмингтона, Северная Каролина, где он, как известно, был исключен из университетской баскетбольной команды Эмсли А.Лэйни, второкурсник.
• Северная Каролина – один из ведущих штатов страны по производству сладкого картофеля.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли – скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов.Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированного вычета) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Разные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации.Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице.Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 – 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 – 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов при подаче совместной декларации, чем если бы каждый супруг мог подавать как одинокое лицо.И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокий человек.

ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сокращенной максимальной ставке По расписанию. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено май 2020 г.

Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог

The U.Налоговый кодекс S. довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог. При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны, IRS выполняет несколько шагов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Имея это в виду, вот обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие годы.

Источник изображения: Getty Images.

Шаг первый: Ваш валовой доход

Во-первых, IRS начинается с вашего валового дохода, который включает все деньги, которые вы зарабатываете. В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников. (Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я немного расскажу.)

В качестве примера предположим, что вы получили следующий доход в 2017 году:

• Заработная плата 50 000 долларов
• Чистая коммерческая прибыль $ 20 000 от консультационных работ
• Процентный доход в размере 5000 долларов США

В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов. Однако вы не платите налоги со своего валового дохода – это просто отправная точка.

Шаг второй: Определение скорректированного валового дохода (AGI)

Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить – как вы уже догадались – ваш скорректированный валовой доход или AGI.Они также известны как вычеты «сверх черты», потому что вы можете использовать их независимо от того, учитываете ли вы вычеты по статьям или берете стандартный вычет.

Корректировки вашего дохода включают:

• Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или индивидуальный пенсионный план, такой как SEP-IRA (Примечание: 401 (k) и аналогичные пенсионные взносы, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашем W-2).
• Процентная ставка по студенческому кредиту до 2500 долларов США.
• Расходы на преподавателя K-12, до 250 долларов.
• Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
• Алименты выплачены, хотя получатель должен заявить о них как о доходе (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г.).
• Безнадежные долги – если вам задолжали деньги и вы не можете взыскать их.
• Стоимость обучения и сборы – до 4000 долларов, если вы соответствуете требованиям и не претендуете на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit.

Если что-либо из этого относится к вам, вычтите их из своего валового дохода, чтобы получить свой AGI.

Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:

• Традиционные взносы ИРА в размере 3000 долларов
• Процентная ставка по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США

Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов.

Шаг третий: примените вычеты, чтобы найти свой налогооблагаемый доход

Далее идут налоговые отчисления.Теперь у американцев есть два выхода. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или могут выбрать стандартный вычет.

За 2017 налоговый год (декларация, которую вы подали или подадите в 2018 году), стандартный вычет составляет 6350 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 12700 долларов для супружеских пар, подающих совместно. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12000 долларов и 24000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную и совместную декларацию, соответственно.

Вы можете выбрать либо соответствующий стандартный вычет, либо все ваши фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, какая из них больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и определенные медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.

Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.

Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI, равным 70000 долларов США в 2017 году, этот налогоплательщик является холостым и имеет следующие вычеты:

• 5000 долларов США по ипотечному страхованию
• 1500 долларов США благотворительных взносов
• 1000 долларов США в виде подоходного налога штата

Это в сумме составляет 7500 долларов, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов за 2017 год.Таким образом, они использовали бы более высокую цифру, что дало бы 62 500 долларов в оставшемся доходе.

Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для возвратов за 2017 год)

Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год – личное освобождение.

Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но для налоговых деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя для налогоплательщиков с высоким доходом оно постепенно отменяется).

Итак, в нашем примере этот индивидуальный заявитель вычтет личное освобождение в размере 4050 долларов, в результате чего их налогооблагаемый доход составит 58 450 долларов.

Конечно, если вы читаете это при подготовке своей налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.

Шаг пятый: используйте налоговые скобки

Затем ваш налогооблагаемый доход будет включен в группу предельного налога. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим скобки единого налога на 2017 год.

Источник данных: IRS.

Это означает, что ставка налога 10% всегда будет применяться к первым 9 325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.

Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 58450 долларов за 2017 год, диаграмма показывает, что он попадет в 25% налоговую категорию. Использование формулы в левом столбце показывает, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 доллара за 2017 налоговый год.

Для справки, здесь приведены полные руководства по налоговым категориям 2017 и 2018 годам. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса регистрации.

Также важно понимать, что налоговые скобки для налоговых деклараций за 2017 год сильно отличаются на от налоговых скобок, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите правильный налоговый год.

Что касается налогов на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по разным, более выгодным ставкам 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельных налоговых категорий налогоплательщика. Налогоплательщикам с высоким доходом может также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.

Шаг шестой: примените налоговые льготы

Мы еще не закончили. Последний шаг – применить любые налоговые льготы, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают размер вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны платить в соотношении доллар к доллару.

Существует множество налоговых льгот, но наиболее распространенными являются:

Итак, допустим, что в нашем примере с налогоплательщиком, который рассчитал федеральный подоходный налог в 2017 году в размере 10 351,25 доллара, это физическое лицо имеет право на пожизненный кредит на обучение в размере 1000 долларов. Это будет вычтено из их налогового счета, уменьшив его до 9 351,25 доллара.

Сколько вы на самом деле должны IRS

Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере поступления в виде удержаний из зарплаты.

Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, рассчитанный на шаге шесть, и вычтите сумму, удержанную из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу за год. Обычно эту информацию можно найти в последней квитанции о заработной плате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать, что должен IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (чаще всего), то именно столько налогового возмещения вы можете рассчитывать получить обратно.

Калькулятор подоходного налога

Калькулятор подоходного налога оценивает сумму возмещения или потенциальной задолженности в федеральной налоговой декларации. Он в основном предназначен для резидентов США и основан на налоговых категориях 2020 и 2021 годов. Налоговые значения 2021 года могут использоваться для оценки 1040-ES, предварительного планирования или сравнения.

Налогооблагаемый доход

Для того, чтобы определить предполагаемый возврат налога или подлежащий уплате, сначала необходимо определить надлежащий налогооблагаемый доход.Можно использовать формы W-2 в качестве справочника для заполнения полей ввода. Соответствующие поля W-2 отображаются сбоку, если их можно взять из формы. Взяв валовой доход, вычтите отчисления и льготы, такие как взносы в план 401 (k) или пенсионный план. Полученная цифра должна быть суммой налогооблагаемого дохода.

Прочие налогооблагаемые доходы

Процентный доход –Большая часть процентов будет облагаться налогом как обычный доход, включая проценты, полученные по текущим и сберегательным счетам, компакт-дискам и возмещения подоходного налога.Однако есть определенные исключения, такие как процентные облигации муниципальных облигаций и облигации частного сектора.

Краткосрочная прибыль / убыток – прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых менее одного года. Он облагается налогом как обычный доход.

Долгосрочная прибыль / убыток – прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых в течение одного года или дольше. Применяемые правила налогообложения определяются по ставке предельного налога на обычный доход.

Обыкновенные дивиденды –Все дивиденды должны считаться обыкновенными, если они специально не классифицированы как квалифицированные.Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход.

Квалифицированные дивиденды –Они облагаются налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, но ниже, чем у обычных дивидендов. Существует множество строгих мер, позволяющих юридически квалифицировать дивиденды.

Passive Incomes – Различие между пассивным и активным доходом важно, потому что налогоплательщики могут требовать пассивных убытков. Пассивный доход обычно поступает из двух источников: от сдачи в аренду или от предприятий, не требующих материального участия.Любые чрезмерные потери пассивного дохода могут быть начислены до тех пор, пока они не будут использованы или вычтены в том году, когда налогоплательщик избавляется от пассивной деятельности в налогооблагаемой операции.

Исключения

Вообще говоря, налоговые льготы – это денежные льготы с целью уменьшения или даже полной отмены налогооблагаемого дохода. Они касаются не только подоходного налога с физических лиц; например, благотворительные и религиозные организации обычно освобождаются от налогообложения. В некоторых международных аэропортах доступны не облагаемые налогом покупки в магазинах беспошлинной торговли.К другим примерам относятся государственные и местные органы власти, которые не облагаются федеральным подоходным налогом.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты возникают из расходов. Они помогают снизить налоговые платежи за счет уменьшения процента скорректированного валового дохода, подлежащего налогообложению. Существует два типа вычетов: постатейные вычеты выше черты (ATL) и ниже линии (BTL), которые снижают налог на основе предельной налоговой ставки. Рассматриваемая «строка» представляет собой скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика и является нижним числом на лицевой стороне формы 1040.

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI)

MAGI в основном используется для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные налоговые вычеты. Это просто AGI с добавленными вычетами. Эти вычеты:

• Проценты по студенческому кредиту
• Половина налога на самозанятость
• Расходы на обучение
• Вычет из платы за обучение
• Пассивный убыток или пассивный доход
• Взносы IRA, налогооблагаемые выплаты социального страхования
• Исключение дохода от U.Сберегательные облигации С.
• Исключение по статье 137 на расходы по усыновлению
• Арендные убытки
• Любые общие убытки от публичной компании

Сверх-линейные вычеты

вычетов ATL ниже AGI, что означает меньший доход для уплаты налогов. Они включают расходы, указанные в таблицах C, D, E и F, а также «Корректировки доходов». Одним из преимуществ вычетов ATL является то, что они допускаются под альтернативный минимальный налог.Вычеты ATL не влияют на решение BTL о том, следует ли использовать стандартный вычет или вместо этого перечислять. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов. Ниже приведены несколько распространенных примеров вычетов ATL.

• Традиционные взносы в IRA – Большинство людей имеют право делать взносы в традиционные IRA, но эти взносы не обязательно подлежат налогообложению. Если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты, налогоплательщику может потребоваться уменьшить или отменить вычет IRA.
• Проценты по студенческому кредиту –Сумма процентов, начисленных по федеральным студенческим ссудам. Он должен быть в поле 1 формы 1090-E, которую кредиторы должны отправить по истечении первого года. Те, кто состоят в браке, но подают отдельные декларации, не могут претендовать на этот вычет. Этот вычет также не может быть востребован, если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты. В 2021 году предел требования для одинокого вдовца, главы семьи или соответствующего критериям вдовца составляет 85 000 долларов; для заявителей совместных работ это ограничение составляет 170 000 долларов США.
• Квалифицированное обучение и плата за обучение –Должны быть квалифицированными расходами на образование в соответствии с определениями IRS. На этот вычет не могут претендовать те, кто состоит в браке, но подает отдельную декларацию. Этот вычет не может быть востребован вместе с налоговой льготой на образование.
• Расходы на переезд – Расходы на транспортировку предметов домашнего обихода из одного места жительства в другое для работы или деловых целей обычно полностью вычитаются, если они не возмещаются работодателем налогоплательщика.Новое место работы налогоплательщика должно находиться на расстоянии не менее 50 миль от предыдущего места жительства.

Вычеты ниже линии

BTL относятся к стандартному вычету или детализированному вычету из Таблицы A. Удержание BTL всегда ограничено суммой фактического удержания. Например, вычет в размере 1000 долларов может уменьшить чистую налогооблагаемую прибыль только на 1000 долларов. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.Примеры общих вычетов BTL перечислены ниже вместе с основной информацией.

• Проценты по ипотеке –Это может относиться к обычной ипотеке до определенного предела; 750 000 долларов США (или 375 000 долларов США при раздельной регистрации брака) в 2020 и 2021 годах на основное место жительства, вторую ипотеку, кредитную линию или ссуду под залог собственного капитала. Ссуды, которые не являются обеспеченными долгами на дом, считаются личными ссудами, которые не подлежат вычету. IRS определяет «дом» как что угодно, от дома до кондоминиума, кооператива, дома на колесах, лодки или жилого дома.
• Благотворительные пожертвования –Только пожертвования квалифицированным благотворительным организациям могут считаться налоговыми вычетами. Раздача бездомным или выплаты местным организациям, которые не классифицируются IRS как некоммерческие, не могут быть вычтены.
• Медицинские расходы –Любые расходы, уплаченные за профилактику, диагностику или лечение физического или психического заболевания, или любые суммы, уплаченные за лечение или изменение частей или функций тела в целях здоровья, могут быть вычтены. Медицинские расходы на косметические цели не засчитываются.Если страховые взносы выплачиваются в долларах после уплаты налогов, вычеты ограничиваются только расходами, превышающими 10% скорректированного валового дохода, и 7,5% для всех лиц 65 лет и старше. Обратите внимание, что взносы на счет сбережений здоровья являются вычетами ATL.
• Налог с продаж и местный налог – Иногда этот федеральный вычет, называемый SALT (налог штата и местный налог), может представлять собой либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не оба сразу. Налогоплательщикам, проживающим в штатах, где нет подоходного налога, вероятно, будет лучше использовать свой налог с продаж для вычета.В 2020 и 2021 годах этот вычет не может превышать 10 000 долларов.

Большинство вычетов BTL являются обычными, указанными выше, включая несколько других, таких как инвестиционные проценты или сборы за подготовку налогов. Тем не менее, IRS позволяет вычесть определенные расходы, которые могут уменьшить налоговые счета. Примеры приведены ниже, хотя они не являются полным пакетом. Для получения дополнительной информации посетите официальный веб-сайт IRS.

• Наличные благотворительные взносы – Вычитаются не только пожертвования благотворительным организациям, но и личные расходы на благотворительность, например, покупка краски для окраски стен собора или покупка ингредиентов. готовить для приюта для бездомных.
• Экономия на налогах для учителей – Этот вычет позволяет преподавателям средней школы вычитать до 250 долларов в год на школьные материалы.
• Платные услуги няни – Хотите верьте, хотите нет, но если человек выполняет волонтерскую работу в некоммерческой организации, в то время как няня заботится о своих детях дома, любая плата няне за присмотр за детьми может быть вычтена!
• Поиск работы –При составлении списка расходов, связанных с поиском новой работы, если расходы, накопленные при поиске новой работы, превышают два процента скорректированного валового дохода, квалифицируемые расходы, превышающие пороговое значение, могут быть вычтены.Примеры таких наличных расходов могут включать проезд на машине на собеседование, печать резюме или визитных карточек.
• Отказ от курения –Участие в программе отказа от курения может считаться вычетом медицинского налога. Вычет также может применяться к лекарствам, отпускаемым по рецепту, которые используются для облегчения синдрома отмены никотина.
• Восстановление после стихийного бедствия –Если дом налогоплательщика пострадал от стихийного бедствия и налогоплательщику требуется федеральная помощь, незастрахованные расходы на восстановление могут быть вычтены.

Деловые расходы

Любые затраты, связанные с ведением бизнеса или торговлей, обычно могут быть вычтены, если бизнес работает с целью получения прибыли. Однако он должен быть одновременно обычным и необходимым. Постарайтесь провести различие между коммерческими расходами и другими капитальными или личными расходами и расходами, используемыми для определения стоимости проданных товаров. Любые коммерческие расходы, понесенные в результате деятельности индивидуального предприятия, считаются ATL, потому что они вычитаются в Приложении C, а затем вычитаются для расчета AGI.Расходы, связанные с бизнесом, связаны с множеством различных правил и являются сложными. Некоторые из них могут считаться вычетами ATL, а многие – BTL. Таким образом, может быть хорошей идеей ознакомиться с официальными правилами IRS, касающимися вычета деловых расходов.

Стандартные и детализированные вычеты

Чтобы наглядно представить разницу между стандартными и детализированными вычетами, возьмем пример ресторана с двумя вариантами обеда. Первый – это a la carte, который похож на детализированный вычет и позволяет объединить несколько позиций, что приводит к окончательной цене.Второй вариант – это стандартный ужин с фиксированной ценой, который аналогичен стандартному вычету, поскольку для удобства большинство блюд уже выбрано заранее. Хотя это не так просто, как здесь изображено, это общее сравнение детализированных и стандартных вычетов.

Большинство людей, которые предпочитают составлять детали, делают это потому, что сумма их детализированных вычетов больше, чем стандартный вычет; чем выше вычет, тем меньше уплаченные налоги. Однако, как правило, это более утомительно и требует экономии большого количества квитанций.Вместо того, чтобы тщательно перечислять многие из возможных вычетов, перечисленных выше, у всех налогоплательщиков есть возможность выбрать стандартный вычет, который предпочитает делать большинство населения. Некоторые люди прибегают к стандартному вычету в основном потому, что он наименее сложен и экономит время. Ежегодный стандартный вычет – это статическая сумма, определяемая Конгрессом. В 2021 году он составит 12550 долларов для налогоплательщиков-одиночек и 25 100 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную регистрацию, что немного выше, чем в 2020 году (12 400 долларов и 24 800 долларов).

Калькулятор автоматически определяет, приведет ли стандартный или детализированный вычет (на основе исходных данных) к наибольшей налоговой экономии, и использует большее из двух значений в расчетном расчете причитающегося или причитающегося налога.

Налоговые льготы

Конгресс формулирует и раздает налоговые льготы налогоплательщикам, которые они считают полезными для общества, например тем, кто придерживается экологически чистых методов, или тем, кто откладывает деньги на пенсию, усыновляет ребенка или ходит в школу.Для налогоплательщиков они помогают снизить налоговые счета за счет прямого уменьшения суммы причитающегося налога. Например, налоговая льгота в размере 1000 долларов снижает налоговое обязательство с 12 000 до 11 000 долларов. В этом отличие от вычетов, которые только уменьшают налогооблагаемый доход. В результате налоговая скидка, как правило, более эффективна для сокращения общих налоговых расходов по сравнению с вычетом в долларовом эквиваленте.

Важно различать невозвратные и возмещаемые налоговые льготы. Невозвратные кредиты могут снизить общую сумму налоговых обязательств до 0 долларов, но не более 0 долларов.Срок действия любых неиспользованных невозвращаемых налоговых кредитов истекает и не может быть перенесен на следующий год. С другой стороны, возвращаемые суммы налогового кредита дают налогоплательщикам право на получение полной суммы, независимо от того, упали ли их налоговые обязательства ниже 0 долларов США или нет. Если ниже 0 долларов, разница будет возвращена в виде налогов. Возмещаемые налоговые льготы встречаются реже, чем невозмещаемые налоговые льготы.

Из-за сложности расчета подоходного налога наш калькулятор подоходного налога для простоты включает поля ввода только для определенных налоговых вычетов.Однако их можно ввести вручную в поле «Другое». Просто убедитесь, что получили правильные цифры для каждого налогового кредита, используя правила IRS. Кроме того, следующие описания представляют собой краткое изложение. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.

Примеры некоторых общих налоговых льгот разделены на четыре категории ниже.

Доход

Налоговая льгота на заработанный доход – Это одна из самых известных возмещаемых налоговых льгот, которая обычно предоставляется только семьям с низким или умеренным доходом, составляющим немногим более 50 000 долларов США, и зависит от других особенностей.Кредит равен фиксированному проценту дохода от первого доллара заработка до тех пор, пока кредит не достигнет своего максимума. Максимальный кредит выплачивается до тех пор, пока доход не достигнет определенного уровня, после чего он уменьшается с каждым дополнительным долларом дохода до тех пор, пока кредит не перестанет быть доступным. Семьи с детьми получают гораздо больший кредит, чем семьи без детей. По большей части этот кредит подлежит возврату.

Зачет по иностранным налогам – Это невозмещаемый зачет, который снижает бремя двойного налогообложения для налогоплательщиков, получающих доход за пределами США.С.

Дети

Детский налоговый кредит – Можно потребовать до 2000 долларов на ребенка, 1400 долларов из которых подлежат возмещению. Налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться, когда доход достигает 200 000 долларов (400 000 долларов для заявителей).

Уход за детьми и иждивенцами –Около 20% до 35% допустимых расходов в размере до 3000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 13 лет, супруга-инвалида или родителя или другие расходы по уходу на иждивении также могут использоваться в качестве налогового кредита. Как и многие другие налоговые льготы, этот также основан на уровне дохода.

Кредит на усыновление – Это невозмещаемый налоговый кредит на квалифицированные расходы до определенного уровня на каждого усыновленного ребенка, будь то через государственное патронатное воспитание, внутреннее частное усыновление или международное усыновление.

Образование и пенсия

Saver’s Credit – невозмещаемый кредит стимулирует налогоплательщиков с низкими и средними доходами вносить пенсионные взносы на соответствующие пенсионные счета. 50%, 30% или 10% взносов на пенсионный счет до 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке) могут быть зачислены в кредит, в зависимости от скорректированного валового дохода.Должен быть не моложе 18 лет, не учиться на дневном отделении и не может считаться иждивенцем по возвращении другого человека.

American Opportunity Credit – Как правило, для покрытия расходов на квалифицированное образование, выплачиваемых правомочному студенту в течение первых четырех лет его высшего образования. Максимальный годовой кредит составляет 2500 долларов на студента. Если кредит снижает налоговые обязательства до 0 долларов, 40% оставшейся суммы (до 1000 долларов) могут быть возвращены.

Lifetime Learning Credit –В отличие от налогового кредита на образование, который находится прямо над ним, этот кредит можно использовать для оплаты аспирантуры, расходов на бакалавриат, а также профессиональных или профессиональных курсов.Он может составлять до 2000 долларов для подходящих студентов, но не подлежит возмещению.

Вы можете запросить либо American Opportunity Credit, либо Lifetime Learning Credit в течение любого одного года, но не оба сразу.

Окружающая среда

Кредит на энергию для жилищного строительства – Жилая недвижимость, работающая на солнечной, ветровой, геотермальной энергии или топливных элементах, может иметь право на участие в программе. Однако электричество, произведенное из этих источников, необходимо использовать внутри дома.

Кредит энергетической собственности, не связанный с коммерческой деятельностью – Оборудование и материалы, которые соответствуют стандартам технической эффективности, установленным Министерством энергетики, могут иметь право на участие.Первый тип определяется как любые квалифицированные улучшения энергоэффективности, и примеры включают изоляцию дома, наружные двери, наружные окна и световые люки, а также некоторые кровельные материалы. Второй тип определяется как затраты на жилую энергетическую собственность, и примеры этого включают электрические тепловые насосы, системы кондиционирования воздуха, печи, работающие на биомассе, а также печи на природном газе или водогрейные котлы.

Кредит на подключаемый электромобиль – Можно получить налоговый кредит в размере до 7 500 долларов США на покупку экологически чистого электромобиля.Он должен быть приобретен совершенно новым для использования или сдачи в аренду, а не для перепродажи и использоваться преимущественно в пределах США

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT является обязательной альтернативой стандартному подоходному налогу. Сумма AMT рассчитывается без стандартного удержания. Он также не допускает вычетов по большинству пунктов, таких как подоходный налог штата и местный налог, коммерческие расходы, проценты по ипотеке, налоги на имущество. Если налогоплательщики зарабатывают больше, чем сумма освобождения от AMT, они должны уплатить более высокую сумму AMT или свой стандартный подоходный налог.AMT затрагивает многих из более высоких налоговых категорий, поскольку устраняет многие вычеты. Однако есть способы не платить AMT:

• Снижение скорректированного валового дохода за счет максимального увеличения взносов на пенсионные счета, такие как 401 (k), IRA или счет медицинских сбережений.
• Уменьшение детализированных вычетов
• Увеличение благотворительных взносов

Как правило, только налогоплательщики со скорректированным валовым доходом, превышающим освобождение от налога, должны беспокоиться о AMT.IRS предоставляет онлайн-помощника AMT, который поможет выяснить, может ли AMT повлиять на налогоплательщика.

Определение налогооблагаемого дохода

Что такое налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход – это часть дохода физического лица или компании, используемая для расчета суммы налога, которую они должны государству в данном налоговом году. В широком смысле его можно охарактеризовать как скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом допустимых постатейных или стандартных вычетов. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода.

Ключевые выводы

• Налогооблагаемый доход – это часть валового дохода лица или компании, которую правительство считает подлежащей налогообложению.
• Налогооблагаемый доход состоит как из заработанного, так и из незаработанного дохода.
• Налогооблагаемый доход обычно меньше скорректированного валового дохода из-за вычетов, которые его уменьшают.

Общие сведения о налогооблагаемом доходе

К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Когда дело доходит до вычетов, Налоговая служба (IRS) предлагает индивидуальным подателям налоговых деклараций возможность потребовать стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям. Детализированные вычеты включают проценты, уплаченные по ипотеке, медицинские расходы, превышающие определенный порог (7,5% от AGI на 2020 год), и ряд других расходов.

Когда предприятия подают налоговые декларации, они не отражают свои доходы непосредственно как налогооблагаемый доход.Скорее они вычитают свои бизнес-расходы из своей выручки, чтобы рассчитать свой бизнес-доход. Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход.

В то время как аннулированные долги обычно облагаются налогом, Конгресс освободил от федерального налогообложения ссуды по Программе защиты прощенной зарплаты (PPP). Однако в некоторых штатах прощенная сумма может рассматриваться как налогооблагаемый доход или запрещать вычеты расходов, оплаченных по ссуде.

Расчет налогооблагаемого дохода

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации, вам сначала необходимо определить свой статус подачи.Если вы не состоите в браке, вы можете подавать налоговую декларацию либо в качестве индивидуального подателя, либо, если у вас есть отвечающее требованиям лицо, за которое вы оплачиваете более половины расходов на поддержку и жилье, в качестве главы семьи. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, захотите подать совместную регистрацию в качестве семейной заявки (MFJ). Однако есть некоторые ограниченные случаи, когда может иметь смысл подавать как состоящую в браке регистрацию отдельно (MFS).

Шаг 2: Соберите документы для всех источников дохода

Как только вы узнаете свой статус подачи документов, вам нужно будет собрать документы для всех источников дохода для себя, вашего супруга (если применимо) и любых иждивенцев (если применимо).Сумма всех этих источников дохода называется вашим валовым доходом. Ниже приведены наиболее распространенные налоговые формы, которые вам понадобятся для расчета вашего валового дохода.

• Форма W-2 показывает доход, полученный вами в результате оказания услуг в качестве наемного работника.
• Если вы работали по контракту или подрабатывали, вам понадобится форма 1099-NEC (компенсация неработающим). В нем указывается доход, полученный при работе на физическое или юридическое лицо, не являющееся работодателем (когда эти суммы превышают 600 долларов США).
Форма
• 1099-MISC сообщает о суммах, заработанных (более 600 долларов США) из других источников дохода, включая арендную плату, призы, доходы от рыболовных судов или выплаты по страхованию урожая.
• Если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов в течение налогового года, вы получите форму 1099-INT от своего финансового учреждения.

Шаг 3. Рассчитайте скорректированный валовой доход

Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в ваш валовой доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческой ссуде и определенные расходы на преподавателя.Эти статьи называются «над чертой», потому что они уменьшают ваш доход до того, как будут производиться какие-либо допустимые детализированные вычеты или стандартные вычеты.

В 2020 налоговом году Закон CARES разрешает налогоплательщикам, которые выбирают стандартный вычет, делать вычеты сверх нормы в размере 300 долларов США за денежные взносы на благотворительность.

Шаг 4. Рассчитайте вычеты (стандартные или детализированные)

Следующим шагом будет расчет ваших удержаний. Как упоминалось выше, вы можете использовать стандартный вычет или детализировать свои вычеты.

Стандартный вычет – это установленная сумма, которую податели налоговой декларации могут потребовать, если у них недостаточно детализированных вычетов. В 2021 году индивидуальные податели налоговых деклараций могут потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов (24 800 долларов для совместной регистрации в браке и 18 650 долларов для главы семьи). Эти цифры вырастут до 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно к 2021 году.

Если вы планируете разбивать вычеты по статьям, а не использовать стандартные вычеты, наиболее часто требуются следующие записи:

• Уплаченные налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.Обычно это отображается в форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке», которую вы получите от своего ипотечного кредитора. Если у вас нет ипотеки или счета условного депонирования для уплаты налогов на недвижимость, вам необходимо будет вести учет платежей по налогу на недвижимость отдельно.
• Уплаченные государственные и местные налоги. Это есть в форме W-2, если вы работаете на работодателя. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вам потребуется отчет о предполагаемых налоговых платежах, которые вы производили ежеквартально в течение года.
• Благотворительные пожертвования. Благотворительные пожертвования не подлежат налогообложению; однако сумма, которую вы можете требовать, ограничена процентом от вашего AGI в большинстве лет.
• Расходы на образование. Имейте в виду, что если вы оплачиваете соответствующие расходы на образование с помощью студенческой ссуды, то она должна быть востребована в том году, когда были произведены расходы, а не в год, когда средства по ссуде получены или погашены.
• Невозмещенные медицинские счета. На 2020 год вы можете вычесть сумму невозмещенных медицинских расходов, превышающую 7.5% от вашего AGI (порог обычно составляет от 7,5% до 10% от AGI в любой обычный налоговый год).

Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20% дивидендов QBI, инвестиционного фонда недвижимости (REIT), и доход квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Если вы являетесь независимым подрядчиком, то ваша работа, скорее всего, будет иметь право на этот специальный вычет.

Шаг 5: Расчет налогооблагаемого дохода

На последнем этапе расчета налогооблагаемого дохода вам нужно будет взять свой AGI, рассчитанный выше, и вычесть все применимые вычеты.

В рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Джо Байденом 11 марта 2021 года, поправка Сената предусматривала выплату 10 200 долларов США (20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) компенсации по безработице, выплачиваемой в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех. зарабатывая менее 150 000 долларов.Поскольку штаты могут не соответствовать федеральному освобождению от налогов, просмотрите свою декларацию штата и этот список, чтобы узнать, как ваш штат относится к доходу по безработице. Если вы подали налоговую декларацию до 31 марта 2021 года, IRS скорректирует ее автоматически. Закон также включает положение о том, что прощение по студенческому кредиту, выданное с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.

Сравнение налогооблагаемой прибыли и необлагаемой прибыли

IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не облагается налогом. Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как IRS считает лотерейные выигрыши налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные разовые непредвиденные доходы не подлежат налогообложению.

Часто задаваемые вопросы

Что считается налогооблагаемым доходом?

Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода. К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Как рассчитывается налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации?

Процесс начинается с определения вашего статуса подачи (холост, женат и т. Д.) И сбора документов по всем источникам дохода (W-2, 1099 и т. Д.). Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой «сверхурочные» корректировки вашего валового дохода, такие как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA).Затем наступает решающий этап расчета ваших вычетов, которые могут быть стандартными и / или детализированными. Ваш налогооблагаемый доход – это то, что осталось после вычета всех применимых вычетов из AGI.

Каковы примеры необлагаемых налогом доходов?

IRS признает некоторые потоки доходов необлагаемыми. Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не облагается налогом.Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Как рассчитывается ваш подоходный налог

Пол и Джерард – сотрудники PAYE. Они являются гражданскими партнерами и облагаются налогом согласно совместной оценке. Пол зарабатывает 52 000 евро, а Жерар – 20 800 евро в год.

Стандартный диапазон ставок для пар, состоящих в браке или гражданском партнерстве, на 2021 год составляет 44 300 евро, если работает только один человек.Поскольку и Пол, и Джерард работают, они должны быть увеличены.

Диапазон ставок увеличивается за счет дохода лица с более низким доходом до максимальной суммы в 26 300 евро. Их тарифный диапазон составляет 65 100 евро (44 300 евро + 20 800 евро).

Поскольку Пол зарабатывает больше, чем Джерард, они решили разделить свои налоговые льготы и диапазон ставок.

Полу и Джерарду были выданы свидетельства о налоговых льготах, показывающие эти налоговые льготы и диапазоны ставок. Их работодатели получили уведомления о заработной плате (RPN) с указанием общих сумм.

Пол зарабатывает 1000 евро в неделю. Его еженедельный налог рассчитывается путем применения стандартной ставки налога (20%) к первым 851 евро.93 (предел диапазона частот Пола).

Более высокая ставка в размере 40% применяется к последним 148,07 евро (1000 евро – 851,93 евро) его дохода сверх установленного диапазона ставок.

Жерар зарабатывает 400 евро в неделю. Стандартная ставка 20% применяется до предела диапазона ставок (400,00 евро). Поскольку доход Джерарда покрывается его диапазоном ставок, на этой неделе он не платит налог по более высокой ставке в 40%.

Как рассчитываются налоговые обязательства?

Что вы узнаете

1. Получите ответы на некоторые вопросы о налоговой политике, которые мы чаще всего слышим от налогоплательщиков, предприятий и журналистов.
2. Узнайте все: от основ того, кто платит налоги и разницы между кредитами и отчислениями, до того, как налоги влияют на экономику и что составляет разумную налоговую политику.
3. Откройте для себя дополнительные ресурсы для более глубокого изучения каждого вопроса и темы.

Самые частые вопросы

Налоги и вы

Налоги в Америке

Кто платит налоги в США?

Ответ простой: налоги платят все. Реальность того, кто сколько платит, сложнее.

Сумма налогов, которую платит физическое лицо, во многом зависит от того, где он живет, сколько зарабатывает, что покупает и чем владеет, а также от других факторов.

Как и в случае любой прогрессивной системы подоходного налога, U.S. налогоплательщики с более высокими доходами платят более высокие ставки налога на прибыль. Результат: половина налогоплательщиков платит 97 процентов всех налогов на прибыль.

Фактически, после учета налоговых льгот, направленных на оказание помощи лицам с низкими доходами, около трети налогоплательщиков США вообще не платят подоходный налог.

Подоходные налоги – это только часть истории. Большинство американцев платят больше налога на заработную плату, чем налога на прибыль.

В отличие от подоходного налога, налоги на заработную плату, а также налоги с продаж и акцизы являются регрессивными.Это означает, что люди с низкими доходами вносят большую долю своего общего дохода в эти налоги, чем люди с более высокими доходами.

Даже с учетом этого, резко прогрессивная шкала ставок подоходного налога в сочетании с налоговыми льготами, которые перераспределяют доход от богатых к бедным, обеспечивают прогрессивность налогового кодекса США в целом. Как показано на диаграмме ниже, богатые в Америке платят непропорционально большую долю общих федеральных налогов по сравнению с их долей дохода.

В начало

Как налоги влияют на экономику?

Все налоги имеют какое-то влияние на экономику, потому что они имеют какое-то влияние на поведение налогоплательщиков.При этом никакие два налога не влияют на экономику одинаково.

Можно представить себе это как иерархию: какие налоги наиболее и наименее вредны для долгосрочного экономического роста? Эта иерархия определяется тем, какие факторы наиболее мобильны и, следовательно, наиболее чувствительны к высоким налоговым ставкам – другими словами, какие виды экономической деятельности, если они облагаются налогом, могут быть легко перемещены, сокращены или иным образом изменены, чтобы избежать этого налога?

Налоги на наиболее подвижные факторы экономики, такие как капитал, вызывают наибольшие искажения и оказывают наиболее негативное влияние.Налоги на факторы, которые нельзя легко изменить, например на землю, являются наиболее стабильными и наименее искажающими.

Кому-то относительно легко инвестировать меньше, например, чтобы избежать налога на богатство. Кому-то гораздо труднее повысить ставки и переехать из дома, чтобы избежать уплаты налога на недвижимость. Эта разница заключается в том, как налоги на богатство искажают решения людей и, следовательно, экономику больше, чем налоги на собственность.

Теперь, когда у нас есть базовое представление об относительном влиянии различных типов налогов на экономику, мы можем использовать эту информацию, чтобы направлять законодателей при разработке налоговой политики для улучшения экономического роста.Теоретически снижение наиболее вредных налогов должно иметь наибольшее влияние на экономический рост.

Мы можем проверить эту теорию, используя динамическую модель экономического налогообложения (подробнее о динамической оценке ниже), чтобы произвести то, что мы называем «рентабельным» анализом – рейтинг того, сколько экономического роста производится на доллар упущенного дохода различными налоговыми льготами.

На диаграмме ниже взяты три подоходных налога из диаграммы выше – корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату – и сравнивается, какой экономический рост дает каждый доллар сокращения доходов.

Как видите, снижение ставки налога на заработную плату – это наименее эффективный способ обеспечить экономический рост. Это потому, что налоги на заработную плату уже являются одной из наименее вредных форм подоходного налога. Снижение ставки корпоративного подоходного налога в соотношении доллар к доллару – это наиболее эффективный способ для политиков стимулировать экономический рост, поскольку подоходный налог с предприятий является одной из самых разрушительных с экономической точки зрения форм налогообложения доходов.

В начало

Что составляет «хорошую» налоговую политику?

Мы считаем, что существует четыре универсальных принципа, которыми должна руководствоваться вся хорошая налоговая политика:

Простота

Налоговый кодекс должен быть легким для соблюдения налогоплательщиками, а также для правительства – для администрирования и обеспечения соблюдения.

Прозрачность

Налоговая политика должна четко и ясно определять, что налогоплательщики должны платить и когда они должны это платить. Следует избегать сокрытия налогового бремени в сложных структурах. Кроме того, любые изменения в налоговом кодексе должны производиться после тщательного рассмотрения, внесения комментариев и открытых слушаний.

Нейтралитет

Налоги не должны ни поощрять, ни препятствовать принятию личных или деловых решений. Целью налогов является получение необходимого дохода, а не поощрение или наказание определенных отраслей, видов деятельности и продуктов.Сведение к минимуму налоговых преференций расширяет налоговую базу, так что правительство может получать достаточный доход с более низкими ставками.

Устойчивость

Налогоплательщики заслуживают последовательности и предсказуемости в налоговом кодексе. Правительствам следует избегать принятия временных налоговых законов, включая налоговые каникулы, амнистии и изменения с обратной силой.

В начало

Налоговые скобки – это диапазон доходов, облагаемых налогом по заданным ставкам, которые обычно различаются в зависимости от статуса регистрации. В прогрессивной системе подоходного налога ставки повышаются по мере роста дохода.

Когда налогоплательщик зарабатывает достаточно дохода, чтобы перейти в более высокий уровень подоходного налога, он обычно платит соответствующую ставку подоходного налога только с дохода, полученного выше порогового уровня.

Например, представьте налоговую систему, состоящую только из двух скобок: одна шкала, облагаемая налогом в размере 10 процентов, которая применяется ко всем доходам от 0 до 50 долларов США, и вторая группа, облагаемая налогом в размере 20 процентов, которая применяется ко всем доходам от 51 до 100 долларов США.

Если налогоплательщик заработал 50 долларов в этом сценарии, он заплатил бы 5 долларов в виде подоходного налога – 50 долларов x 10%.

Если налогоплательщик заработал 100 долларов, он заплатил бы 15 долларов в виде налога на прибыль – (50 долларов x 10%) + (50 долларов x 20%). Только доход, полученный на выше первого порогового значения в 50 долларов, облагается налогом по соответствующей 20-процентной ставке, а не все 100 долларов дохода налогоплательщика.

Приведенная ниже диаграмма иллюстрирует это по-другому, показывая сумму налога, причитающуюся по каждой категории федерального подоходного налога США для гипотетической пары, подающей совместно с 1 млн долларов налогооблагаемого дохода. Как видите, не весь доход пары попадает в верхний предел в 37 процентов, а только доход выше порогового значения в 622 050 долларов.В результате только 139 842 доллара США, менее 40 процентов от общей суммы уплаченных налогов, попадают в верхнюю категорию подоходного налога.

В начало

Предельная ставка налога – это ставка налога, уплачиваемая с вашего следующих долларов дохода. Например, если вы столкнулись с 10-процентной предельной налоговой ставкой, 10 центов с каждого следующего доллара, который вы заработаете, будут считаться налогом.

С точки зрения федеральной системы подоходного налога США, ваша установленная законом предельная ставка налога соответствует самой высокой налоговой категории, с которой вы сталкиваетесь (см. Выше).Это считается «установленным законом», поскольку оно просто описывает верхний уровень подоходного налога, в который попадает ваш доход в соответствии с законом.

Хотя установленные законом предельные налоговые ставки полезны в некоторых случаях, они не дают полной картины. «Эффективные» предельные налоговые ставки полезны для расчета, поскольку они учитывают несколько уровней налогов (таких как налог на прибыль и налог на заработную плату ) вместе с соответствующими вычетами и кредитами.

Возьмем, к примеру, двух налогоплательщиков, подающих совместно с двумя детьми.При низком уровне дохода налогоплательщики сталкиваются с отрицательными предельными ставками налога из-за полностью возвращаемого налогового кредита на заработанный доход (EITC) и частично возвращаемого детского налогового кредита (CTC) (дополнительную информацию о возмещении налоговых кредитов см. Ниже).

Оба кредита имеют отдельные ставки поэтапного ввода и вывода, пороговые значения и правила возмещения, которые приводят к изменению эффективных предельных налоговых ставок по мере роста доходов налогоплательщиков. Когда доход пары превысит 15 000 долларов, поэтапное внедрение CTC и EITC заканчивается, а эффективная предельная ставка налога поднимается выше 0.В конце концов, налогоплательщики сталкиваются с предельной налоговой ставкой до 46,36 процента, когда зарабатывают более 36 801 доллар из-за поэтапного отказа от EITC, 15,3 процента налога на заработную плату и 10 процентов индивидуального подоходного налога.

Эффективные предельные налоговые ставки важно рассчитывать, потому что они показывают, как работникам может быть отказано в дополнительной работе и получении более высоких доходов. Более высокие эффективные предельные налоговые ставки лишают стимулов дополнительной работы на марже, что приводит к снижению производительности и экономического роста в целом.

В начало

В чем разница между налоговыми льготами, вычетами и освобождениями?

Давайте начнем с верхней части налоговой формы 1040 с указанием вашего общего дохода, или так называемого AGI скорректированного валового дохода). Из своего AGI вы вычитаете свои вычеты, наибольшим из которых является стандартный вычет или детализированные вычеты. Остается ваш налогооблагаемый доход – сумма, с которой вы начинаете рассчитывать, сколько вы должны по подоходному налогу.

Налоговые вычеты косвенно уменьшают сумму причитающихся налогов за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли.Если налогоплательщик получает 200 долларов дохода, облагаемого налогом по ставке 10 процентов, он должен будет 20 долларов (200 долларов x 10%). Если тот же налогоплательщик получит вычет в размере 50 долларов, их налогооблагаемый доход будет уменьшен до 150 долларов, и вместо этого они будут должны 15 долларов (150 долларов x 10%).

После того, как вы определили размер задолженности по налогам, остается еще один шаг. Это включает в себя вычитание любых налоговых льгот, на которые вы можете иметь право, например, налоговых льгот на детей или различных льгот на образование. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов в соотношении доллар к доллару.Таким образом, если вы должны 100 долларов, налоговая льгота в размере 100 долларов снижает сумму вашего подоходного налога до нуля; налоговая льгота в размере 50 долларов снизит ваши налоги до 50 долларов.

Налоговые льготы обычно исключают из налогообложения определенную сумму дохода. Например, налог на наследство освобожден от уплаты налога в размере 11 миллионов долларов. Это означает, что поместья стоимостью до 11 миллионов долларов не облагаются налогом на наследство. В других случаях льготы могут исключать определенных налогоплательщиков от необходимости платить определенные налоги в целом, обычно при условии соблюдения ряда критериев.Например, Tax Foundation является образовательной некоммерческой организацией и освобождена от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса США. Это означает, что мы не платим подоходный налог с получаемых нами взносов, и люди, которые делают нам взносы, могут вычесть свой подарок как часть своих детализированных вычетов.

В начало

В чем разница между возвращаемыми и невозмещаемыми налоговыми льготами?

Как возвращаемые, так и невозмещаемые налоговые кредиты уменьшают размер задолженности по налогам в соотношении доллар к доллару.Возмещаемые налоговые льготы могут быть использованы для снижения ответственности налогоплательщика ниже 0 долларов США, а оставшаяся сумма кредита доступна в качестве возврата налога. Невозмещаемые налоговые льготы могут использоваться для уменьшения ответственности налогоплательщика не ниже 0 долларов США.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), например, представляет собой полностью возвращаемый налоговый кредит. Фактически, большинство домохозяйств получают EITC в качестве возмещения. В 2016 году в EITC было подано 27,3 миллиона налоговых деклараций на общую сумму 66,7 миллиарда долларов, из которых 57,1 миллиарда долларов были возвращены.

Напротив, налоговый кредит на детей и иждивенцев в размере 500 долларов США (CDCTC) не подлежит возмещению. Если налогоплательщик, имеющий право на получение кредита, должен всего 400 долларов, его налоговые обязательства будут уменьшены до 0 долларов, и они не получат возмещения оставшихся 100 долларов кредита.

Кредиты также могут быть частично возвращены, например, Детский налоговый кредит (CTC). Если CTC превышает обязательства налогоплательщика, они могут получить возмещение только в размере до 1400 долларов на основании формулы заработанного дохода. Максимальная сумма кредита уменьшается на 5 процентов, как только скорректированный валовой доход (AGI) достигает 200 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, и 400 000 долларов США для совместной регистрации в браке.

В начало

В чем разница между стандартными и детализированными вычетами в налоговом кодексе США?

Налогоплательщики могут либо уменьшить свой налогооблагаемый доход на фиксированную сумму с помощью стандартного вычета, либо выбрать из списка приемлемых расходов, называемых детализированными вычетами.

Если сумма детализированных вычетов налогоплательщика превышает стандартный вычет, их лучше не учитывать.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет с 6500 долларов США до 12000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную налоговую декларацию, и с 13000 долларов США до 24000 долларов США для налогоплательщиков, которые состоят в совместной регистрации.Это сделало более сложный процесс детализации менее привлекательным вариантом для миллионов домохозяйств.

Из тех, которые все еще перечисляются, три наиболее востребованных вычета – это проценты по ипотечным кредитам, государственные и местные налоги и благотворительные пожертвования, которые в основном поступают налогоплательщикам с более высокими доходами.

В начало

Как рассчитываются налоговые обязательства?

Теперь давайте сложим все воедино. Взяв каждую из концепций, описанных выше – предельные налоговые ставки и скобки, возвращаемые и невозмещаемые кредиты, стандартные и детализированные вычеты – вот пример того, как можно рассчитать общую ответственность налогоплательщика.

Нейт – инженер и зарабатывает 75 000 долларов. Эмили преподает 7 ^{-й класс} и зарабатывает 50 000 долларов. У пары двое детей в возрасте 7 и 9 лет. В сценарии 1 они снимают таунхаус и не имеют никаких вычетов по статьям. В сценарии 2 они владеют собственным домом и ежегодно выплачивают 16 000 долларов США в качестве процентов по ипотеке. Они платят в сумме 10 000 долларов в виде налогов на собственность и подоходного налога штата и вносят 2 000 долларов в свою церковь и различные благотворительные организации.

Давайте сравним их налоговые обязательства в двух сценариях:

В начало

Двойное налогообложение – это когда налоги уплачиваются дважды на один и тот же доллар дохода.

Например, налоговый кодекс США устанавливает двойной налог на корпоративный доход с одним уровнем налогообложения на корпоративном уровне через корпоративный подоходный налог и вторым уровнем налога на индивидуальном уровне через уплаченные налоги на дивиденды и прирост капитала. акционерами.

Кроме того, налог на наследство создает двойной налог на доход физического лица и передачу этого дохода наследникам в случае смерти.

Корпоративная интеграция и отмена налога на наследство позволят решить эти случаи двойного налогообложения.

Предприятия и физические лица, проживающие в одной стране, но получающие доход в других странах, также могут столкнуться с двойным налогообложением, если их доходы облагаются налогом более чем в одной стране. Кредиты на иностранные налоги, территориальное налогообложение и налоговые соглашения могут минимизировать вероятность двойного налогообложения иностранного дохода.

В начало

Да! Тарифы – это налоги. Тарифы – это разновидность акцизного налога, который взимается с товаров, произведенных за границей, во время импорта. Они предназначены для увеличения потребления товаров, производимых внутри страны, за счет повышения цен на товары иностранного производства, но имеют негативное экономическое воздействие на всех участников.

Хотя тарифы могут защитить отечественную промышленность от иностранной конкуренции в краткосрочной перспективе, они делают это за счет других участников экономики, включая внутренних потребителей и другие отрасли, что приводит к сокращению объема производства, занятости и заработной платы.

В конечном итоге, тарифы увеличивают налоговую нагрузку на внутренних потребителей в виде более высоких цен, что особенно тяжело сказывается на домохозяйствах с низким и средним уровнем доходов.

В начало

Как работает налоговая модель налогового скоринга?

Если вы знакомы с нашей работой, возможно, вы знаете, что мы производим оценки того, насколько разные U.S. Федеральная налоговая политика может влиять на такие факторы, как ВВП, заработная плата, рабочие места, федеральные доходы и распределение налоговой системы (кто сколько платит).

Мы производим эти оценки с помощью внутреннего инструмента, который мы называем динамической моделью «Налоги и рост» (TAG).

На экономическом жаргоне налоговая модель Налогового фонда считается моделью «общего равновесия» и состоит из трех основных частей: симулятора налогообложения, неоклассической производственной функции и функции распределения или спроса. Вместе эти три компонента работают вместе для получения выручки и экономических оценок.

Модель Tax Foundation может производить два типа оценок: сравнительную статику (сравнение двух различных экономических сценариев до и после значительного изменения) и годовые оценки в течение 10-летнего бюджетного окна.

Используя структуру сравнительной статики, модель оценивает долгосрочное влияние налоговой политики путем сравнения базовой налоговой политики и экономики с экономикой с альтернативной налоговой политикой. По сути, он пытается ответить на вопрос: как бы выглядела сегодняшняя экономика, если бы всегда существовала альтернативная налоговая политика?

В дополнение к долгосрочным оценкам модель Tax Foundation может создавать оценки федеральных доходов, ВВП, заработной платы, инвестиций, основного капитала, занятости, потребления и других показателей экономического производства для каждого года в течение 10-летнего периода.

Процедура оценки воздействия политик в течение 10-летнего бюджетного окна аналогична процедуре сравнительных статических оценок. Мы сравниваем базовые экономические и налоговые параметры с альтернативными экономическими и налоговыми параметрами, чтобы оценить изменения в экономическом производстве и налоговых поступлениях.

Однако вместо того, чтобы сравнивать параметры базовой линии и моделирования для двух периодов (текущий год и год моделирования), мы сравниваем параметры базовой линии и моделирования для каждого года в рамках окна бюджета.Это позволяет нам учитывать краткосрочные экономические эффекты и эффекты доходов переходного периода, такие как временная налоговая политика, поэтапное введение и прекращение использования.

В основе каждого из трех основных компонентов модели TAG лежит ряд уравнений и допущений, основанных на нашем обзоре экономической литературы. Подробный обзор этих уравнений и предположений доступен для более глубокого изучения по ссылкам ниже.

В начало

Зачем нужны налоги?

Поддерживаете ли вы более высокие или более низкие налоги, в действительности вы, вероятно, выиграете от того, что они делают возможным в вашей повседневной жизни.Налоги позволяют осуществлять проекты и услуги, которые часто используются большинством людей: дороги и инфраструктура, службы экстренной помощи, образование и национальная оборона, и это лишь некоторые из них.

Компании, такие как ваш местный круглосуточный магазин, покрывают расходы, такие как заработная плата сотрудников и арендная плата, из прибыли, полученной от продажи продуктов. Правительства не продают товары и не получают прибыли, поэтому единственный способ покрыть стоимость услуг – это попросить нас уплатить налоги с денег, которые мы зарабатываем, с вещей, которые мы покупаем, и с собственности, которой мы владеем.

Некоторые налоги, такие как налоги на имущество, используются для финансирования местных служб, таких как школы, пожарные депо и полиция. Другие, такие как акцизы на спиртные напитки, сигареты и сахар, вводятся в качестве сдерживающего фактора для нездорового поведения, ведущего к широким социальным издержкам.

Налоги были основным элементом управления во всем мире на протяжении более 5000 лет и являются механизмом, с помощью которого правительство может предоставлять товары и услуги своим гражданам, которые иначе не смогут получить к ним доступ.

В начало

Каковы ставки подоходного налога в моем штате?

Индивидуальные подоходные налоги являются одними из наиболее значительных источников государственных налоговых поступлений, на них приходится 37 процентов всех сборов. Они также являются одним из наиболее заметных видов налогов для большинства людей. Это потому, что налогоплательщики несут активную ответственность за подачу налоговой декларации, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог.Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как два штата – Нью-Гэмпшир и Теннесси – облагают исключительно дивиденды и процентный доход налогом. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается.

В начало

Каковы ставки налога с продаж в моем штате?

Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с розничных продаж в масштабе штата, что является одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений: потребители могут видеть свое налоговое бремя, напечатанное непосредственно на своих квитанциях.

В дополнение к налогам с продаж на уровне штата потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местного значения по сравнению с другими штатами.

На карте ниже представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.

В начало

Что такое налоги на использование и чем они отличаются от налогов с продаж?

Налог с продаж – это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг.Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, увидев его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

Однако вы, вероятно, менее знакомы с налогом на использование.

Налог на использование взимается с покупок за пределами штата, для которых налог с продаж не взимается, но будет взиматься при покупке в штате.

В то время как розничные торговцы собирают налог с продаж с потребителей, а затем перечисляют его правительствам штатов, сами потребители обязаны отслеживать и оплачивать свои налоговые обязательства.

Например, если вы живете в Массачусетсе, но пересекаете границу, чтобы купить предмет мебели в Нью-Гэмпшире, который не взимает налог с продаж, вы должны отчитаться и уплатить налог на использование этого предмета при заполнении личной налоговая декларация о доходах.

Ставка налога за использование эквивалентна ставке налога с продаж, которая была бы причиталась, если бы покупка произошла в месте проживания налогоплательщика.

В начало

Каковы ставки налога на имущество в моем штате?

В то время как штаты в значительной степени полагаются на налоги на недвижимость, на них в первую очередь полагаются населенные пункты США.S. для финансирования школ, дорог, полицейских управлений, пожарных и неотложных медицинских служб, а также других услуг, связанных с проживанием или владением недвижимостью.

Налоги на имущество составляют немногим более 30 процентов от общих налогов штатов и местных налогов США и более 70 процентов местных налогов.

На приведенной ниже карте сравниваются сборы государственного и местного налога на имущество на душу населения по штатам, чтобы дать вам представление о налоговом бремени на имущество в том месте, где вы живете.

В начало

Каковы ставки корпоративного подоходного налога в моем штате?

Корпоративные подоходные налоги взимаются в 44 штатах.Хотя налог на прибыль часто рассматривается как основной вид налога, корпоративный подоходный налог составляет в среднем всего 4,73 процента налоговых сборов штата и 2,27 процента общих доходов штата.

Важно помнить, что, хотя корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, экономическое бремя налога ложится не только на сам бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

В начало

Есть ли в моем штате налог на наследство или наследство?

Помимо 40-процентного федерального налога на имущество, в некоторых штатах взимается дополнительный налог на наследство или наследство.В двенадцати штатах и ​​округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести – на наследство. Мэриленд – единственный штат, который навязывает и то и другое.

Налоги штата на наследство и наследство вместе с федеральным налогом на имущество сокращают инвестиции, препятствуют расширению бизнеса и иногда могут вытеснять богатых налогоплательщиков из штата. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом.

Из-за этих проблем большинство штатов отказались от налогов на наследство или наследство или повысили уровни освобождения от уплаты налогов в последние годы.

В начало

Насколько конкурентоспособен налоговый кодекс моего штата?

Когда дело доходит до налоговой конкурентоспособности, ставки имеют значение, но это только часть дела. То, насколько хорошо структурирована налоговая система, может иметь серьезные экономические и налоговые последствия.

Хорошо структурированный налоговый кодекс легко соблюдать налогоплательщикам и может способствовать экономическому росту при одновременном получении достаточных доходов. Напротив, плохо структурированная налоговая система может быть трудной для соблюдения, искажать стимулы и наносить ущерб экономике.

Наш Государственный индекс налогового климата штата был разработан как простой инструмент для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий, позволяющий определить, насколько конкурентоспособен налоговый кодекс их штата как с точки зрения ставок, так и с точки зрения общей налоговой структуры.

Индекс сравнивает штаты по более чем 120 переменным в пяти основных областях налогообложения – корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги с продаж, налоги на страхование от безработицы и налоги на имущество – а затем складывает результаты для получения окончательного общего рейтинг.Посмотрите рейтинг вашего штата по ссылке ниже.

В начало

Насколько конкурентоспособен налоговый кодекс моей страны?

Наш международный индекс налоговой конкурентоспособности ( ITCI ) был разработан в качестве инструмента для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий для определения конкурентоспособности налогового кодекса своей страны.

ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям – корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и порядок учета прибыли, полученной за рубежом, – и оценивает не только уровень налогообложения, но и то, как налоги структурированы.Посмотрите рейтинг вашей страны по ссылке ниже.

В начало

Как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года повлиял на мои налоги?

Как и любая крупная налоговая реформа, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года по-разному повлиял на налогоплательщиков в зависимости от ряда факторов, включая уровень дохода, семейное положение, наличие у них детей, владение бизнесом и более.

Тем не менее, скорее всего, TCJA снизил ваши налоги. В целом, около 80 процентов налогоплательщиков увидели снижение своих налогов, 15 процентов не заметили существенных изменений в своих налогах и 5 процентов увидели рост своих налогов.

Чтобы лучше понять, как TCJA повлиял на вас, мы рекомендуем вам изучить наш Калькулятор налогового плана, чтобы смоделировать сценарий, аналогичный вашему собственному, и нашу интерактивную карту, чтобы увидеть среднее изменение налогов по группам доходов и диапазонам доходов по стране. Обе ссылки приведены ниже.

В начало

Сколько налоговых поступлений получают в США?

В 2018 году федеральное правительство США собрало 3,33 триллиона долларов общих налоговых поступлений. Между тем правительства штатов собрали в общей сложности 1 доллар.04 трлн, а местные органы власти собрали 0,44 трлн долларов. В целом это означает, что в 2018 году в США было собрано 4,81 триллиона долларов налоговых поступлений.

В начало

Каковы основные источники доходов федерального налога в США?

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником налоговых поступлений в США с учетом всех собираемых местных, государственных и федеральных налогов вместе взятых.

Налоги на социальное страхование, такие как налоги на заработную плату, составляют вторую по величине долю доходов, за ними следуют налоги на потребление, налоги на имущество и налоги на прибыль корпораций.

В начало

Каковы основные источники налоговых поступлений штата в США?

Точное сочетание налогов, используемых для увеличения доходов между штатами и местностями США, сильно различается, хотя большая часть доходов поступает из четырех основных источников: налоги на имущество, налоги с продаж, индивидуальные подоходные налоги и корпоративные подоходные налоги.

Другие налоги, используемые для увеличения государственных и местных доходов, включают акцизы, например, на алкоголь, табак или моторное топливо; налоги на наследство ; и НДПИ, которые взимаются с добычи невозобновляемых природных ресурсов, таких как сырая нефть.

В начало

Как источники дохода в США соотносятся с источниками доходов в остальном мире?

Во многих отношениях Соединенные Штаты уникальны в плане увеличения доходов. Одно важное отличие состоит в том, что он в гораздо большей степени зависит от индивидуальных подоходных налогов по сравнению с другими странами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группой из 36 стран с развитой экономикой.

Соединенные Штаты также гораздо меньше полагаются на налоги на потребление. Это связано с тем, что все страны ОЭСР, кроме США, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) по относительно высокой ставке. Для сравнения, ставки государственного и местного налога с продаж в США невысоки.