Содержание

Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты после получения от работника больничного ─ примеры от ФНС

ФНС России в Письме от 03.09.2019 N БС-4-11/[email protected] напомнила о необходимости представления уточненного расчета ф. 6-НДФЛ, если в исходном расчете обнаружены неотраженные или не полностью отраженные сведения, а также влияющие на сумму налога ошибки. И пояснила порядок заполнения 6-НДФЛ на примерах:

Пример 1

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в апреле 2019 года и в связи с этим требуется произвести перерасчет зарплаты и НДФЛ за март. Порядок корректировки:

  • в уточненном 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года необходимо отразить итоговые суммы с учетом перерасчета по стр. 020,040 и 070 раздела 1;
  • в 6-НДФЛ за полугодие 2019 года зарплата за март 2019 года и НДФЛ с учетом перерасчета подлежат отражению по стр. 100 — 140 раздела 2.
Пример 2

Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в январе 2019 года и требуется перерасчет зарплаты и НДФЛ за декабрь 2018 года. Порядок корректировки:

  • в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2018 год по стр. 020, 040 и 070 раздела 1 отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета;
  • в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года зарплата и НДФЛ с учетом перерасчета отражаются по стр. 100 — 140 раздела 2.

При болезни во время отпуска ФНС указала, что при пересчете отпускных в Разделе 1 суммы отражаются с учетом перерасчета. Подробный пример в письме не приведен и о заполнении в этом случае Раздела 2 ничего не сказано.

ФНС также напомнила, что НДФЛ, возвращенный работодателем сотруднику по ст. 231 НК РФ, отражается по стр. 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том периоде, в котором работодатель фактически вернул работнику излишне удержанный налог.

Текущие версии ЗУП 3 не поддерживают данный порядок заполнения, кроме уточненного расчета 6-НДФЛ за год и только по строкам 020 и 040.

Подробно – Отражение в 6-НДФЛ пересчета по зарплате и отпускным в связи с болезнью сотрудника

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

6-НДФЛ: больничный во время отпуска

Как отразить в 6 НДФЛ больничный во время отпуска? Находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске, сотрудник заболел и оформил листок временной нетрудоспособности. О том, как учесть такую ситуацию при подготовке расчета по налогу на доходы физлиц, расскажем в материале.

Общий порядок

Заполняя форму 6-НДФЛ, бухгалтер должен ориентироваться на общий порядок заполнения документа. Вот построчный пример больничного во время отпуска в 6 НДФЛ в части отпускных:

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Что касается больничного пособия, то оно отражается в расчете следующим образом:

  • строка 100 – дата выплаты больничных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали больничные;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Перенос или продление

Некоторые нюансы при заполнении 6-НДФЛ по больничному во время отпуска могут возникнуть, если сотрудник решил перенести отпуск. Напомним, что в соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан перенести дни отдыха, если работник заболел во время ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 124 ТК РФ).

Если сотруднику просто продлили отпуск на время нахождения на больничном, то никаких особенностей в заполнении  расчета нет. То есть отпускные нужно показать в расчете в день, когда выдали деньги.

Если же работник решил перенести отпуск, то в строках 020 и 130 формы нужно показать отпускные только за использованные дни отдыха. В свою очередь, в строки 040, 070 и 140 нужно включить НДФЛ с отпускных за использованные дни.

Что касается дней болезни, то за них сотруднику нужно выдать больничное пособие. Если пособие и отпускные выдали в одном месяце, то перечислить НДФЛ с этих сумм можно в один день, а именно не позднее последнего дня месяца. При этом даты дохода в виде пособий и отпускных разные, поэтому нужно заполнить отдельные блоки строк 100 – 140. В таком порядке отражается больничный во время отпуска в 6 НДФЛ.

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2018 год.

Содержание


Зарплата в 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года

Пример

Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года – 10. 01.2019.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год (рис. 1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года (рис. 2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2019.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2019 года (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в последний рабочий день декабря (29.

12.2018)

Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, т.к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 3

Пособие по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе

Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия (рис. 6). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре – 05.12.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 4). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 05.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 4

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 5). В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 5

Больничный начислен в декабре 2018 года, а выплачен в январе 2019 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в декабре месяце. Выплачено в январе – 10.01.2019 (рис. 6).

В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года (рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Отпускные в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 8). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пример

Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года – 04.12.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 04.12.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле

Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.12.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30 декабря по 08 января – новогодние праздники).

Рис. 8

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года (рис. 9). В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

Рис. 9

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10. 03.2016 № БС-4-11/[email protected]

Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  • строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк “Общая сумма дохода” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  • строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк “Сумма налога исчисленная” по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  • строка 080 должна быть равна сумме строк “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено НДФЛ с начала налогового периода по данным КРСБ НА.

Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНСРеестр (дополнительный с 2014 г.), рис. 10.

Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 10

Примеры по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ в других программах “1С”: 1С:БП 3.0, 1С:ЗКГУ 3.

Источник: 1С:ИТС.

Источник: buh.ru

«Переходящий» больничный: как отразить в отчетности допбазу по ЕСВ. Оплата труда, № 20, Октябрь, 2019

Нет, не нужно. Объясним почему.

Как известно, начисление по больничному листу проводят в том месяце, в котором комиссия (уполномоченный) по соцстрахованию принимает решение о его оплате. Поэтому «переходящие» больничные отражают в Отчете по ЕСВ за тот месяц, в котором они были начислены (в бухгалтерском учете). При заполнении таблицы 6 ЕСВ-отчета формируют столько строк, на сколько месяцев приходится период временной нетрудоспособности. Сумму больничных распределяют пропорционально календарным дням болезни, приходящимся на каждый месяц болезни.

Теперь о соблюдении требования об уплате ЕСВ с минзарплаты. Если начало и окончание временной нетрудоспособности работника приходятся на разные месяцы (например, листок нетрудоспособности открыт в сентябре и работник продолжает болеть в октябре), то в месяце открытия больничного листа ЕСВ начисляйте на фактическую базу взимания ЕСВ, не применяя требование об уплате ЕСВ с МЗП. Основание — на дату начисления ЕСВ неизвестна общая сумма дохода за такой месяц. Причем если ваша бухгалтерская программа предлагает в таблице 6 Отчета по ЕСВ «дотянуть» базу до МЗП, игнорируйте такое предложение. И только после начисления и распределения сумм больничных будет известен общий доход работника, начисленного ему за отчетный месяц и сумма вошедшая в базу начисления ЕСВ.

Если же база взимания ЕСВ (зарплата прошлого месяца + больничные, приходящиеся на прошлый месяц) будет меньше МЗП, то работодатель обязан доначислить допбазу по ЕСВ (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ, разъяснение в подкатегории 301.04.01 ЗІР).

В таблице 6 ЕСВ-отчета допбазу отражаем отдельной строкой, проставляя, в частности:

в графе 10 — код типа начислений «13», а не «2», даже если разницу между размером минзарплаты и фактической базой вы определяли за прошлый отчетный месяц. Ведь обязанность по проведению сравнительных расчетов и доплате до МЗП у вас возникла в текущем месяце, после начисления и распределения сумм больничных.

Код типа начислений «2» по разнице может быть только в том случае, если вы в прошлых отчетных месяцах обязаны были ее рассчитать и начислить на нее ЕСВ, но не сделали это, например, потому, что забыли. В результате этого была занижена сума ЕСВ к уплате;

в графе 11 — месяц и год, по которому ее рассчитали;

в графах 19 и 21 — сумму разницы и сумму начисленного на нее ЕСВ соответственно.

В обычном порядке заполняем графы 22 — 25.

Обращаем внимание, что в графе 9 следует указать код застрахованного лица КЗО «29».

Важно! Отразить допбазу по ЕСВ за прошлый месяц при автоматическом заполнении таблицы 6 ЕСВ-отчета можно, применяя КЗО «29», а не КЗО «1».

Кстати, об это же сказано в письме ГФСУ от 2 февраля 2017 года № 1925/6/99-99-13-02-01-15 // «ОТ», 2017, № 4, с. 4. Теперь рассмотрим порядок заполнения таблицы 6 ЕСВ-отчета на условном примере.

Пример. Комиссия по соцстрахованию 7 октября приняла решение об оплате листка нетрудоспособности, подтверждающего болезнь работницы с 23.09.2019 г. по 04.10.2019 г. Для нее это место работы является основным.

За фактически отработанные дни сентября 2019 года ей была начислена зарплата в сумме 2980,71 грн. (ЕСВ — 655,76 грн.). В октябре начислены заработная плата в сумме 3626,00 грн. (ЕСВ — 797,72 грн.) и больничные в общей сумме 1646,28 грн. , в том числе за дни болезни в сентябре — 1097,52 грн. (ЕСВ — 241,45 грн.), в октябре — 548,76 грн. (ЕСВ — 120,73 грн.).

После распределения больничных общий доход за сентябрь 2019 года оказался меньше МЗП (2980,71 грн. + 1097,52 грн. = 4078,23 грн.

База начисления ЕСВ в октябре составила 4174,76 грн. (3626,00 + 548,76), что превышает МЗП (4173,00 грн.). Поэтому ЕСВ за октябрь нужно уплатить с фактически начисленной суммы.

Пример заполнения таблицы 6 Отчета по ЕСВ за сентябрь и октябрь 2019 года покажем на рисунках 1 и 2 ниже.

Рис. 1. Фрагмент заполнения таблицы 6 ЕСВ-отчета за сентябрь 2019 года

Рис. 2. Фрагмент заполнения таблицы 6 ЕСВ-отчета за октябрь 2019 года

6-НДФЛ: как отразить больничные и матпомощь при начислении и выплате в разных кварталах

6-НДФЛ: как отразить больничные и матпомощь при начислении и выплате в разных кварталах

________________________________________
ФНС РФ в своем письме от 16. 05.2016 № БС-4-11/[email protected] приводит порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, в случае если пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в одном квартале, но фактически перечислены в следующем.

6-НДФЛ: как отразить больничные и матпомощь при начислении и выплате в разных кварталах

________________________________________
ФНС РФ в своем письме от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] приводит порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, в случае если пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь работнику начислены в одном квартале, но фактически перечислены в следующем.
Ведомство напоминает, что при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности и материальной помощи, начисленные работнику в одном квартале, фактически перечислены в следующем квартале, то данные операции отражаются в строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за квартал начисления.
Сумма НДФЛ отражается только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за квартал начисления. При этом в строках 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за квартал начисления проставляется «0».
Напомним, порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ, в случае если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, налоговики уточняли в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.

Подробнее: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/48224/

Кредит на отпуск по болезни для лиц, имеющих право на самостоятельную занятость

До пандемии COVID-19 самозанятые люди, вероятно, чувствовали, что их не замечают. Доступность финансирования в рамках программы защиты заработной платы и определенных налоговых льгот вселила свет надежды для самозанятых лиц. Самостоятельно занятый человек может иметь право претендовать на налоговый кредит в соответствии с положениями о квалифицированном отпуске по болезни и семейном отпуске законодательства COVID-19.Льгота по подоходному налогу может использоваться для компенсации федерального налога на самозанятость за любой налоговый год, равного сумме, эквивалентной соответствующему отпуску по болезни, или эквивалентной сумме отпуска по семейным обстоятельствам. В данной статье мы сосредоточимся на эквиваленте квалифицированного отпуска по болезни.

Для получения кредита вы должны быть подходящим индивидуальным предпринимателем. Чтобы соответствовать этим критериям, вы должны регулярно заниматься торговлей или бизнесом, и если бы вы были сотрудником правомочного работодателя (кроме вас самих), на которого распространяются требования Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA), вы имели бы право на получение оплата квалифицированного отпуска по болезни в соответствии с FFCRA.

Не пропустите: помощь нуждающимся налогоплательщикам в связи с COVID-19

Если вы не могли работать или работать удаленно из-за того, что были:

  1. В соответствии с федеральным, государственным или местным постановлением о карантине или изоляции в связи с COVID-19
  2. Медицинский работник посоветовал пройти самостоятельный карантин из-за опасений, связанных с COVID-19.
  3. Испытывали симптомы COVID 19 и ищут медицинский диагноз

Эквивалентная сумма квалифицированного отпуска по болезни равна количеству дней в течение налогового года, в течение которых вы не можете оказывать услуги в соответствующей сфере деятельности или бизнеса по одной из трех вышеуказанных причин, умноженному на меньшее из 511 долларов США или 100% от среднего ежедневный доход от самозанятости физического лица за налоговый год.

Квалифицированный отпуск по болезни, эквивалентный сумме менее 200 долларов США или 67% от среднего дневного дохода индивидуальной предпринимательской деятельности, доступен, если вы не можете работать или работать удаленно из-за того, что вы:

  1. Уходили за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или постановление о изоляции в связи с COVID-19, или которому было рекомендовано пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19
  2. Выполняли уход за ребенком, если школа, место или учреждение для ребенка были закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19
  3. Испытывал любое другое по существу аналогичное состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб после консультации с министром финансов и министром труда.

Максимальное количество дней, которое может быть принято во внимание при определении суммы, эквивалентной квалификационному отпуску по болезни, составляет десять, и учитываются только те дни, которые происходят между периодом, начавшимся 1 апреля 2020 г. и заканчивающимся 31 декабря 2020 г.

Если вы прочитали это и думаете, что это просто кажется сложным, вы не ошиблись. Ваш налоговый консультант Henry + Horne может помочь вам определить ваше право на получение льгот и потенциальную кредитоспособность в соответствии с изложенными положениями. Это был тяжелый год, но в налоговом кодексе есть положения, которые помогают смягчить некоторые потрясения, вызванные пандемией.

Если вам нужна помощь, обратитесь к своему налоговому специалисту Henry + Horne для получения более подробной информации. Для получения дополнительной информации и ресурсов о COVID-19 посетите нашу страницу о коронавирусе.

Шерил Дикерсон, CPA

Налоговые льготы для малых и средних работодателей

Как объясняется в разделе часто задаваемых вопросов (28 января 2021 г. ), положения, включенные в «Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 г.» (вступивший в силу 27 декабря 2020 г.), внесли поправки и продлили налоговые льготы, а также наличие авансовых платежей по налоговым льготам - для оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам, изначально предусмотренных в соответствии с «Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей» (FFRCA). Эти меры предоставляют малым и средним работодателям возмещаемые налоговые льготы, которые возмещают им (доллар к доллару) затраты на выплату заработной платы своим сотрудникам за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск за отпуск, связанный с COVID-19.

Это пособие доступно для предприятий (называемых в разделе часто задаваемых вопросов «Правомочные работодатели») с численностью менее 500 сотрудников, которые предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, семейный и медицинский отпуск по причинам, связанным с COVID-19, либо по состоянию здоровья сотрудника. потребности или заботиться о членах семьи.

  • Работники могут получить до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни для их собственного здоровья или ухода за другими и до дополнительных 10 недель оплачиваемого семейного отпуска для ухода за ребенком, чья школа или место ухода закрыты, или уход за ребенком провайдер закрыт или недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.
  • Льгота покрывает расходы на этот оплачиваемый отпуск за счет предоставления малым предприятиям возвращаемых налоговых льгот.
  • Некоторым самозанятым лицам при аналогичных обстоятельствах полагаются аналогичные кредиты.

IRS сегодня также обновил набор часто задаваемых вопросов, касающихся основных налоговых льгот.

Прочтите соответствующий релиз IRS: IR-2021-26

Текст часто задаваемых вопросов представлен ниже (гиперссылки отключены):

Обзор налоговых льгот, связанных с COVID-19, для малого и среднего бизнеса (обновлено 28 января 2021 г. )

Согласно FFCRA, работодатели предоставляют оплачиваемый отпуск в соответствии с двумя отдельными положениями: (1) Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях (EPSLA), который дает работникам до 80 часов оплачиваемого времени по болезни, когда они не могут работать по определенным причинам, связанным с к COVID-19 и (2) к Закону о расширении срочных семейных и медицинских отпусков (расширенный FMLA), который дает работникам право на определенные оплачиваемые семейные и медицинские отпуска.FFCRA предусматривает, что правомочные работодатели, предоставляющие отпуск в рамках EPSLA и расширенного FMLA, имеют право на полностью возвращаемые налоговые льготы для покрытия стоимости отпуска, оплаченного за те периоды времени, в течение которых сотрудники не могут работать (что для целей настоящих правил, включает телеработу). Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичные кредиты.

EPSLA и расширенное FMLA требует, чтобы определенные государственные работодатели и частные работодатели с менее чем 500 сотрудников предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, соответственно, сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г. .Закон о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 года внес поправки в FFCRA, чтобы продлить период, на который правомочные работодатели могут предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам после 31 декабря 2020 года и требовать налоговые льготы. В частности, правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск сотрудникам, которые в противном случае соответствовали бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA, могут потребовать налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска до 31 марта 2021 года. Однако налог, связанный с COVID Закон о льготах от 2020 года не внес поправки в EPSLA и расширенный FMLA, а требование о предоставлении работодателями отпуска истекло 31 декабря 2020 года.

Примечание: Хотя EPSLA и расширенный FMLA не были изменены Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года, поскольку налоговые льготы FFCRA доступны для оплачиваемого отпуска, который правомочный работодатель добровольно предоставляет в период с 1 января 2021 года по 31 марта. , 2021, только в той степени, в которой отпуск удовлетворял бы требованиям EPSLA и расширенного FMLA, для удобства и простоты справки в этих часто задаваемых вопросах описывается оплачиваемый отпуск, предоставленный в течение этого периода в 2021 году, как это предусмотрено в EPSLA и расширенном FMLA.

Правомочные работодатели имеют право на возвращаемые налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам (вместе «квалифицированные отпускные зарплаты») в соответствии с разделами 7001 и 7003 FFCRA соответственно. Эти налоговые льготы увеличиваются за счет расходов на квалифицированный план медицинского страхования, относимых на оплату квалифицированного отпуска, и доли правомочного работодателя в налоге по программе Medicare. Правомочные работодатели - это предприятия и освобожденные от налогов организации с менее чем 500 служащими, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с расширенным FMLA (обратите внимание, что, хотя государственные работодатели могут предоставлять оплачиваемый отпуск в соответствии с EPSLA или расширенным FMLA, эти государственные работодатели не имеют права на налоговые льготы за этот отпуск).

Согласно разделам 7002 и 7004 FFCRA, самозанятые лица имеют право на эквивалентные кредиты, основанные на аналогичных обстоятельствах, при которых человек не может работать.

Возмещаемые налоговые льготы применяются к квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни и квалифицированному отпуску по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за определенные периоды, когда работник не может работать, как описано ниже, в течение периода, начинающегося 1 апреля 2020 г. и заканчивающегося 31 марта 2021 г., согласно к поправкам к положениям FFCRA, внесенным Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года.Этот же период используется для определения кредитов для эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по болезни и эквивалентных сумм квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам для определенных самозанятых лиц.

В следующем разделе представлен обзор положений FFCRA о возмещаемых налоговых льготах, а в приведенных ниже часто задаваемых вопросах представлена ​​более подробная информация о требованиях, ограничениях и применении льгот по оплачиваемому отпуску. Отдел заработной платы и часов Министерства труда (DOL) администрирует EPSLA и Расширенный FMLA и разместил часто задаваемые вопросы и соответствующую информацию о требованиях к оплачиваемому отпуску в Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус: вопросы и ответы.

Обзор возмещаемого кредита для оплачиваемых отпусков по болезни (обновлено 28 января 2021 г.)

В соответствии с EPSLA правомочные работодатели предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, если сотрудник не может работать (включая удаленную работу) по любой из следующих причин:

1. сотрудник находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом в связи с COVID-19;

2. Поставщик медицинских услуг посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19;

3.сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и обращается за медицинским диагнозом;

4. Сотрудник ухаживает за лицом, на которое распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанное с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19;

5. работник ухаживает за ребенком такого сотрудника, если школа или место ухода за ребенком были закрыты, или поставщик услуг по уходу за таким ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID – 19;

6.работник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном Министерством здравоохранения и социальных служб США.

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) по адресу: обычная ставка заработной платы работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата штата или местная минимальная заработная плата, до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности.

Сотрудник, который не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (4), (5) или (6) выше, может получить оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) в 2/3 обычной ставки заработной платы работника или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой государственной или местной минимальной заработной платы, до 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный требуемому оплачиваемому отпуску по болезни.Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге на медицинскую страховку, взимаемую с этой заработной платы, и его распределяемые затраты на поддержание медицинского страхования для сотрудника в период отпуска по болезни (квалифицированные расходы по плану медицинского страхования). Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы.

Обзор оплачиваемого кредита с возмещением при отпуске по семейным обстоятельствам (обновлено 28 января 2021 г.)

В дополнение к оплачиваемому отпуску по болезни, в соответствии с расширенным FMLA, сотрудник, который не может работать или удаленно работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода закрыты или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен из-за по причинам, связанным с COVID-19, как описано в пункте (5) выше, может получить оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, равный двум третям обычной заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и 10 000 долларов в совокупности.В зачет отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до десяти недель соответствующего отпуска.

Правомочный работодатель имеет право на полностью возвращаемый налоговый кредит, равный оплаченному отпуску по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни (заработная плата за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам). Этот налоговый кредит также включает долю правомочного работодателя в налоге на эту заработную плату в рамках программы Medicare, а также расходы на поддержание медицинского страхования работника в период отпуска по семейным обстоятельствам (квалифицированные расходы плана медицинского страхования). Правомочный работодатель не облагается налогом на социальное обеспечение, взимаемым с его заработной платы.

Выплата кредита на отпуск по болезни и семье (обновлено 28 января 2021 г.)

Соответствующие критериям работодатели имеют право на получение кредита в размере полной суммы квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни и квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, а также распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare, уплаченной за отпуск в течение периода, начинающегося 1 апреля. , 2020 г. и до 31 марта 2021 г. Кредит предоставляется в счет налогов, взимаемых с работодателей в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс») (налог на страхование по старости, потере кормильца и инвалидности ( налог на социальное обеспечение)) и ту часть налогов, которые взимаются с работодателей в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которые относятся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (ставка уровня 1 Закона о пенсионном налоге с железных дорог ( доля работодателя в налоге на социальное обеспечение)) на всю заработную плату и компенсации, соответственно, выплачиваемые всем работникам.Если сумма кредита превышает долю Правомочного работодателя в этих федеральных налогах на трудоустройство, то превышение рассматривается как переплата и возвращается работодателю в соответствии с разделами 6402 (а) или 6413 (b) Кодекса. Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам не облагается налогами, налагаемыми на работодателей разделами 3111 (a), а для железнодорожных работодателей - ставкой 1 уровня Закона о пенсионном налоге на железных дорогах, относящейся к доле правомочного работодателя в налоге на социальное обеспечение.Кроме того, работодатели имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3111 (b) Кодекса, а работодатели железных дорог имеют право на дополнительный зачет налогов на работодателей, налагаемых разделом 3221 (а) Кодекса, как есть относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b) Кодекса (Больничное страхование (налог на медицинское обслуживание)) в отношении такой заработной платы или компенсации.

Примечание: Раздел 288 (e) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, изменил положения FFCRA, чтобы уточнить, что оплачиваемая правомочными работодателями отпускная заработная плата в соответствии с Законом о пенсионном налоге с железных дорог исключена из налог на социальное обеспечение, взимаемый с работодателей, но эти Правомочные работодатели могут увеличивать требуемые ими льготы по отпуску по болезни и по семейным обстоятельствам за счет налога Medicare, взимаемого с оплаты квалифицированных отпусков по болезни или отпусков по семейным обстоятельствам.

Правомочные работодатели, которые выплачивают оплачиваемую отпускную заработную плату, могут удерживать сумму всех федеральных налогов на трудоустройство, равную сумме выплаченной заработной платы за квалифицированный отпуск, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и сумму доли налога по программе Medicare, взимаемой с тех заработной платы, а не депонировать их в IRS. Федеральные налоги на трудоустройство, которые могут удерживать Правомочные работодатели, включают федеральные подоходные налоги, удерживаемые с сотрудников, долю служащих в налогах на социальное обеспечение и Медикэр, а также долю Правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Медикэр в отношении всех служащих.Работодатели также могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для сумм, которые должны быть внесены и выплачены с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (а также депозиты и выплаты, подлежащие выплате после 1 января 2021 года в отношении заработной платы выплачивается в период отсрочки). Отсрочка депозита и уплата доли работодателя по налогу на социальное обеспечение могут быть приняты во внимание до удержания депозитов в ожидании кредита. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 по определенной заработной плате, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.(См. Уведомление 2021-11, опубликованное на irs.gov 19 января 2021 года, в котором изменено Уведомление 2020-65, чтобы отразить продленные сроки удержания и выплаты отсроченной доли налога на социальное обеспечение).

Если федеральные налоги на занятость, которые еще не внесены на счет, недостаточны для покрытия затрат Правомочного работодателя на оплату квалифицированного отпуска, плюс распределяемые расходы на квалифицированный план медицинского страхования и сумму доли Отмеченного работодателем налога по программе Medicare, взимаемого с этой заработной платы, работодатель может подать запрос на предоплату в IRS, используя форму 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты на оплату квалифицированного отпуска, плюс распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю правомочного работодателя налога Medicare, взимаемого с этой заработной платы, должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, для обоснования требования о кредитах , а также сохраняя формы 941 и 7200 и любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Подробнее о возвращаемых налоговых кредитах и ​​процедурах получения авансовых платежей см. В разделе «Как получить кредиты».

Оплата отпуска в чрезвычайных ситуациях через квадратную ведомость заработной платы | Центр поддержки Square

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) требует от квалифицированных работодателей предоставлять сотрудникам до 80 часов (двух недель) оплачиваемого отпуска по болезни в чрезвычайных ситуациях и до 10 недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам по определенным причинам, связанным с COVID-19.Это относилось к отпуску, взятому в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года. В рамках недавнего законопроекта о стимулировании COVID-19 работодатели могут добровольно продлить эти оплачиваемые отпуска до 30 сентября 2021 года.

Правомочные работодатели, которые оплачивают отпуск по установленным критериям, могут получать налоговые льготы с заработной платы, равные сумме выплаченной ими отпускной заработной платы, вместо того, чтобы вносить эти налоги в IRS. В этой статье представлен обзор FFCRA, инструкции по оплате экстренного отпуска через Square Payroll, а также инструкции о том, как запросить продвижение налогового кредита, заполнив форму 7200.

Квалифицированные работодатели

FFCRA применяется к частным предприятиям с численностью сотрудников менее 500 человек. Компании с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение от требования предоставить отпуск в связи с закрытием школы или детских садов, если требования об отпуске могут поставить под угрозу бизнес в финансовом отношении. Члены команды, которые являются независимыми подрядчиками, не считаются сотрудниками в соответствии с пороговым значением в 500 сотрудников.

Чтобы определить, подпадает ли ваша компания под действие FFCRA, просмотрите часто задаваемые вопросы Министерства труда.Вы также можете найти дополнительную информацию о FFCRA в нашем сообщении в блоге «Что работодатели должны знать о Законе о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей».

Виды отпусков

В соответствии с FFCRA существует три типа экстренного отпуска:

Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни
* Уход за собой: Это обеспечивает до 80 часов (две недели) оплачиваемого отпуска по болезни при обычной ставке оплаты сотрудника , когда сотрудник не может работать из-за обязательного карантина или получил или ищет медицинский диагноз при появлении симптомов COVID-19.Максимальный размер пособия составляет 511 долларов США в день (общая максимальная выгода составляет 5110 долларов США).
* Уход за другими: Это обеспечивает до 80 часов (две недели) оплачиваемого отпуска по болезни из двух третей (⅔) обычной ставки заработной платы сотрудника , если сотрудник не может работать, потому что он ухаживает за тем, кто подлежит на карантин или уход за ребенком, у которого школа или детский сад закрыты из-за COVID-19. Максимальный размер пособия составляет 200 долларов в день (общий максимальный размер пособия составляет 2000 долларов).

Экстренный оплачиваемый семейный отпуск
* Если сотрудник не может работать из-за того, что ухаживает за ребенком, чья школа или детский сад закрыты из-за COVID-19, эта политика дает ему до 10 дополнительных недель оплачиваемой расширенной семьи отпуск по болезни (FMLA) в размере две трети (⅔) обычной ставки заработной платы работника .Право на это имеют сотрудники, проработавшие не менее 30 дней. Максимальный размер пособия составляет 200 долларов США в день (общий максимальный размер пособия составляет 10 000 долларов США).

Более подробную информацию об этих видах отпуска также можно найти на веб-сайте Министерства труда и на плакате FFCRA.

Налоговые льготы

Работодатели, выплачивающие квалифицированную заработную плату в связи с экстренным отпуском, имеют право на налоговый кредит для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск, в течение которого сотрудники не могут работать по определенным причинам, связанным с COVID-19.Часть налоговых льгот будет применяться сразу после обработки «Экстренного отпуска» через Square Payroll, позволяя работодателям удерживать федеральный налог на заработную плату, который обычно списывается и отправляется в IRS. Эти налоги включают в себя федеральный подоходный налог наемных работников, медицинское страхование работников, социальное обеспечение работников и медицинское страхование работодателя. Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни не облагается налогом на социальное обеспечение, который взимается работодателем. Штатный и местный подоходный налог, а также федеральный налог и налог штата по безработице рассчитываются и списываются на дебет в обычном порядке.

Square Payroll сообщит об отпуске по чрезвычайным обстоятельствам в форме 941 при подаче квартальной налоговой декларации. Если оставшаяся часть кредита на экстренный отпуск для получения квалифицированной заработной платы еще не была возмещена IRS работодателю к концу квартала, оставшаяся сумма будет возвращена работодателю IRS после того, как форма 941 будет заполнена и согласована. У вас также есть возможность запросить ускоренный кредит в IRS, следуя инструкциям по заполнению формы 7200 ниже.

Кредиты на медицинское страхование

Square Payroll не удерживает никаких добровольных вычетов до налогообложения, таких как медицинское страхование или пособия 401K, при выплатах по экстренному отпуску.Кредит, полученный в результате квалифицированных пособий по медицинскому страхованию, не будет отражен в Части 3 Формы 941. Налоговый кредит, запрошенный в Форме 941, поданной Square Payroll, будет отражать только квалифицированную заработную плату за отпуск в чрезвычайных ситуациях.

Если вы хотите получить кредит на покрытие расходов на содержание соответствующих планов медицинского страхования в течение периода покрытия отпуска по чрезвычайным обстоятельствам, заполнив форму 941 или форму 7200, Square Payroll не сможет подать форму 941 от вашего имени. В этом случае форму 941 необходимо будет подать вне Square Payroll.Если это относится к вашему бизнесу, обратитесь в нашу службу поддержки, чтобы отказаться от подачи формы 941 за второй квартал.

Выплата за экстренный отпуск

Чтобы обработать прогон для экстренного отпуска по болезни или семейного отпуска:
1. Щелкните Pay Employees > Добавить экстренный отпуск по болезни в разделе «Заработная плата» вашей онлайн-панели Square Payroll или приложения Square Payroll.
2. Выберите Период заработной платы , который вы хотите выплатить своему сотруднику (сотрудникам).
3. Выберите Способ оплаты , которым вы хотите платить своему сотруднику (сотрудникам).Вы можете заплатить всем сотрудникам, используя их метод оплаты по умолчанию или чек.
4. Выберите сотрудника , которому вы хотите заплатить. Если вам нужно заплатить нескольким сотрудникам, нажмите «+ Добавить еще одного» и повторите шаги 4-8.
5. Выберите тип отпуска :
* Отпуск по неотложной болезни: Выберите «Забота о себе», при которой работникам выплачивается обычная ставка заработной платы, или «Забота о других», при которой работнику выплачивается две трети (⅔ ) их размер оплаты труда. Оба эти варианта предоставляют сотруднику до 80 часов (две недели) отпуска по болезни.
* Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам: При этом сотруднику выплачивается две трети (their) его ставки заработной платы и предоставляются дополнительные 10 недель (не дней) доступного расширенного оплачиваемого семейного отпуска по болезни.
6. Введите количество часов отпуска на одного сотрудника. «Оставшиеся часы» будут заполняться автоматически в зависимости от количества использованных часов и типа отпуска, выбранного выше.
7. Введите Количество дней , в течение которых был взят отпуск. Это используется в качестве справочного материала для ограничения суммы вознаграждения, которую сотрудник может зарабатывать в день.
8. Эффективная ставка заполняется на основе почасовой оплаты труда сотрудника и выбранного типа отпуска. Пожалуйста, убедитесь, что ставка заработной платы сотрудников не ниже минимальной заработной платы вашего штата или местного уровня. Если применимо, ставку можно обновить, нажав «Изменить» рядом с почасовой ставкой. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать эффективную ставку сотрудника для целей FFCRA, посетите веб-сайт Министерства труда.
9. Валовая заработная плата автоматически рассчитывается путем умножения количества часов сотрудника на их эффективную ставку оплаты труда.Убедитесь, что сотрудник зарабатывает не более 511 долларов в день на «заботу о себе», более 200 долларов в день на «заботу о других» или более 200 долларов в день на отпуск по семейным обстоятельствам. Если дневная ставка оплаты выше этих пороговых значений, обновите действующую ставку соответствующим образом.
10. Щелкните Далее .
11. Вы попадете на экран просмотра. «Сводка бухгалтерского учета» показывает валовую заработную плату и применимые налоги работодателя. Приемлемые федеральные налоги (подоходный налог, социальное обеспечение, Medicare) не будут включены в «Сводку вывода», поскольку они сохраняются в качестве кредита и не депонируются в IRS.О них по-прежнему будет сообщено в форме 941.
12. Щелкните Подтвердить снятие средств , чтобы завершить обработку прогона.

Оплата за экстренный отпуск появится на вкладке «История и отчеты» после обработки цикла.

Форма 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя

Square Payroll автоматически применяет часть налогового кредита FFCRA, когда обрабатывается прогон «Emergency Leave Pay». Оставшаяся сумма будет возвращена вам после согласования формы 941 IRS (обычно через 6–10 недель после окончания квартала).Если вы хотите получить оставшиеся кредиты раньше, у вас есть возможность подать форму 7200 вне Square Payroll.

Если вы решите подать форму 7200, вы должны сообщить дату получения кредита от IRS, полученную сумму кредита в строке 8 формы 7200 и, если кредит включает расходы на медицинское страхование, в Square Payroll, отправив сообщение по электронной почте или позвонив. наша служба поддержки . Инструкции по заполнению этой формы можно найти в форме 7200 для авансового платежа по кредитам работодателя.При заполнении формы 7200 убедитесь, что введенные суммы соответствуют заработной плате за экстренный отпуск, обработанной через Square Payroll. Сообщение о неверных суммах заработной платы или неспособность сообщить эту информацию в Square Payroll может привести к неправильной налоговой отчетности и необходимости подачи измененной формы 941-X вне Square Payroll. Примечание : Если вы запрашиваете кредит на квалифицированные расходы на медицинское страхование по форме 7200, Square Payroll не сможет подать форму 941 от вашего имени.

Окончательный закон об освобождении от COVID-19 2020 года обеспечивает налоговую поддержку и расширяет ГЧП | Изучите наше мышление

Закон о консолидированных ассигнованиях обеспечивает налоговую поддержку предприятий и частных лиц в связи с продолжающейся пандемией COVID-19.Узнайте больше о том, что это может значить для вас.

Эта статья была первоначально опубликована 22 декабря, но была обновлена, чтобы отразить окончательное вступление в силу.

По мере того, как мы приближаемся к концу бурного и сложного 2020 года, Конгресс завершил новый законопроект о помощи в ответ на продолжающуюся пандемию COVID-19. Чтобы облегчить его принятие в Конгрессе, это облегчение было объединено с рядом других мер в Законе о консолидированных ассигнованиях (CAA).Этот законопроект был официально подписан президентом Трампом 27 декабря. CAA - это существенный закон, который включает в себя множество положений о финансировании операций правительства до 30 сентября 2021 года, а также о предоставлении экономической поддержки физическим и юридическим лицам за счет сочетания налогов. льготы, гранты и ссуды. Он также включает несколько значительных изменений в федеральном налоговом законодательстве, не связанных с пандемией COVID-19.

Что это значит?

Принятие закона CAA - отличная новость для многих предприятий и частных лиц, которые продолжают ощущать экономические последствия пандемии.В рамках своей поддержки Конгресс сосредоточил внимание в первую очередь на расширении программ, которые были впервые использованы в рамках Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) и Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Поскольку большинство этих программ теперь знакомы налогоплательщикам, Конгресс надеется, что их реализация может быть осуществлена ​​быстро. Кроме того, Конгресс продлил действие нескольких налоговых положений, не связанных с COVID-19, действие которых ранее истекало в конце 2020 года.

Это обсуждение в значительной степени сосредоточено на положениях CAA о федеральном подоходном налоге, а также на расширении Программы защиты заработной платы (PPP), предусматривающей получение безвозвратных ссуд для определенных предприятий.Однако есть и другие положения, которые повлияют на предприятия во многих отраслях, а также на отдельных лиц по всей стране посредством грантов, других программ кредитования и различной другой финансовой поддержки. Посетите наш ресурсный центр COVID-19, чтобы получить более подробный анализ других аспектов CAA и многих других связанных ресурсов.

Бизнес-кредиты ГЧП

CAA включает значительные изменения в ГЧП, а также расширение других программ кредитования и грантов. Ключевым аспектом этого является возможность для правомочных организаций получить ссуды второй линии ГЧП (PPP2).Ссуды PPP2 доступны правомочным организациям, в которых работает не более 300 сотрудников и у которых валовая выручка снизилась в течение первого, второго, третьего или четвертого квартала 2020 года на 25% или более по сравнению с тем же кварталом 2019 года. правила применяются к конкретным отраслям, включая работодателей в сфере размещения и общественного питания (Кодекс НАИКС 72), если они нанимают не более 300 сотрудников в каждом месте. Организации, получившие первоначальные ссуды в рамках ГЧП, имеют право подавать заявки на ссуды в рамках ГЧП2, если они соответствуют вышеуказанным критериям и использовали всю сумму первоначальной ссуды до выплаты второй ссуды.

Максимальная сумма ссуды - это среднемесячные расходы на заработную плату за годичный период до даты предоставления ссуды (или средние ежемесячные расходы по заработной плате в 2019 году), умноженные на 2,5 (3,5, если бизнес классифицирован в коде 72 НАИКС), но максимальная сумма ссуд составляет 2 000 000 долларов США.

Ссуду на сумму менее 150 000 долларов можно запросить, представив сертификат, подтверждающий, что соответствующая организация соответствует требованиям в отношении потери доходов.

Прощение будет предоставлено за средства, потраченные на:

  • Заработная плата
  • Проценты по покрытым ипотечным обязательствам
  • Покрытые операционные расходы
  • Затраты на покрытие ущерба
  • Платеж по покрытым обязательствам по аренде
  • Покрытые коммунальные платежи
  • Затраты покрываемого поставщика
  • Покрываемые расходы на защиту работников

Прощенная сумма будет наименьшей из суммы кредита или расходов на заработную плату, разделенных на 60%.Налоговые последствия для займов PPP2 будут работать так же, как и для первоначального PPP. Любой доход, полученный в результате прощения, не облагается налогом, и, как обсуждается ниже, расходы, оплаченные из средств второго розыгрыша, по-прежнему будут вычитаться.

В правила, применимые к исходным займам ГЧП, внесено несколько ретроактивных изменений:

  • Упрощенное заявление о прощении ссуды предоставляется для ссуд на сумму менее 150 000 долларов США. Одностраничное заявление о прощении будет доступно в течение 24 дней после вступления в силу закона CAA.В заявке будет указано количество сотрудников, которых заемщик смог удержать, предполагаемая сумма ссуды, потраченная на выплату заработной платы, и сумма ссуды. Заемщик должен сохранять поддержку, связанную с трудоустройством, в течение четырех лет и другие записи в течение трех лет, поскольку SBA может проверять и проверять эти ссуды на предмет мошенничества.
  • Требование, чтобы заемщики ГЧП вычитали сумму любого аванса EIDL из суммы прощения ГЧП, отменяется.
  • Суммы выделяются для поддержки первых и вторых заемщиков ГЧП с 10 или менее сотрудниками, новых заемщиков, недавно получивших право на участие, а также для ссуд, предоставленных местными кредиторами.
  • Категории расходов были расширены и теперь включают покрываемые эксплуатационные расходы, покрытые расходы на повреждение имущества, покрытые расходы поставщика, покрытые расходы на защиту работников, групповую жизнь и страховые выплаты по инвалидности. Это изменение может потенциально увеличить прощение ссуд для некоторых заемщиков, поэтому предприятия могут подумать о том, чтобы подождать подачи заявления о прощении, пока не станут доступны обновленные формы.

Льгота по налогу на предприятия

CAA включает несколько положений о налогообложении бизнеса, начиная от расширения программ закона CARES и заканчивая расширением налоговых положений, не связанных с COVID-19, срок действия которых истекает.

Расходы, финансируемые за счет кредитов ГЧП

Одно из наиболее важных налоговых положений CAA разъясняет порядок налогообложения расходов, финансируемых за счет кредитов ГЧП. Закон CARES предусматривает выдачу ссуд, подлежащих прощению, в той степени, в которой средства используются для выплаты определенной заработной платы, льгот и других допустимых расходов в течение периода покрытия. В соответствии с общими налоговыми принципами прощение ссуды приводит к признанию налогооблагаемой прибыли заемщику, если только не предусмотрено конкретное исключение.Закон CARES специально исключил прощение ссуд ГЧП из налогооблагаемого дохода заемщика. Однако в нем прямо не рассматривается налоговый режим вычетов, которые были профинансированы за счет кредита ГЧП. Впоследствии IRS и Казначейство выпустили руководство, в котором указывалось, что расходы, профинансированные за счет прощенных ссуд ГЧП, не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

CAA изменяет Закон CARES и отменяет решение IRS и Министерства финансов, предоставляя предприятиям возможность вычитать расходы, финансируемые за счет средств займа ГЧП.С этой целью CAA разъясняет, что «ни один вычет не может быть отклонен, ни один налоговый атрибут не может быть уменьшен, и никакое увеличение базы не должно быть отказано» по причине исключения прощения ссуды из налогооблагаемого дохода. CAA также поясняет, что в случае партнерства или S-корпорации исключенный доход от прощения ссуд должен рассматриваться как не облагаемый налогом доход, который распределяется между партнерами или акционерами. Это означает, что владельцы сквозных организаций не пострадают косвенно из-за того, что им придется сократить свою базу в сквозных организациях в результате ссуды ГЧП.Этот режим применяется к исходным займам ГЧП, а также займам ГЧП2.

Например, рассмотрим компанию, которая получила ссуду в размере 1 000 000 долларов США и использовала эти средства для покрытия расходов на заработную плату в течение охваченного периода. 1 000 000 долларов прощения долга не будут включены в налогооблагаемую прибыль, а 1 000 000 долларов расходов на заработную плату по-прежнему будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Если бы эффективная налоговая ставка для бизнеса составляла 30%, это привело бы к экономии на налогах в размере 300 000 долларов за счет ссуды и связанных с этим расходов сверх 1000000 долларов денежного потока по ссуде.Для транзитных владельцев юридических лиц их база будет уменьшена на 1 000 000 долларов вычитаемых расходов, но также будет увеличена на 1 000 000 долларов освобожденной от налогов списания долгового дохода, что не окажет чистого влияния на базу (хотя все же может быть определено время несоответствие между этими двумя базовыми корректировками).

Ключевой вывод: Предоставление налоговых вычетов, финансируемых за счет ГЧП, является долгожданным событием для предприятий, которые столкнулись с неопределенностью в течение 2020 года. По мере приближения к концу года налоговые прогнозы могут быть обновлены, чтобы учесть эти вычеты и любые Налоговые платежи за четвертый квартал, которые все еще не выплачены отдельным владельцам транзитных предприятий, могут быть уменьшены с учетом этих новых вычетов.Кроме того, разрешение этих расходов в качестве налоговых вычетов также позволяет избежать открытых вопросов о том, как запрещенные вычеты координировались бы с другими налоговыми правилами, такими как налоговый кредит на исследования и разработки, вычет квалифицированного коммерческого дохода и другие кредиты на основе заработной платы. Изменение правила также обеспечивает определенность в отношении положений по налогу на прибыль в финансовой отчетности.

Налоговые льготы работодателя за удержание сотрудников

Закон CARES ввел новую возмещаемую налоговую скидку на заработную плату для работодателей, которые сохранили своих сотрудников в течение 2020 года, несмотря на воздействие COVID-19.Этот кредит составлял 50% от первых 10 000 долларов квалифицированной заработной платы, выплаченных правомочным работодателем в течение 2020 года, что привело к максимальному кредиту в размере 5 000 долларов на одного сотрудника. Приемлемые работодатели определялись ежеквартально, включая тех, которые были либо: (1) частично или полностью остановлены из-за государственного заказа, либо (2) испытали снижение валовой выручки на 50% или более при сравнении квартала 2020 года с кварталом 2020 года. в том же квартале 2019 года. Для правомочных работодателей, у которых было более 100 сотрудников, квалифицированная заработная плата включала только суммы, выплаченные сотрудникам, которые не оказывали услуги.И наоборот, правомочные работодатели со 100 или менее сотрудниками могли включить заработную плату, выплаченную всем сотрудникам, в качестве квалифицированной заработной платы в течение соответствующих кварталов. Наконец, работодатели, получившие ссуды ГЧП, не имели права требовать удержания. Приемлемые работодатели, генерирующие кредит в результате остановки, по-прежнему могли получить кредит только на заработную плату, выплаченную в период остановки. CAA задним числом изменяет кредит удержания в соответствии с Законом CARES, но также продлевает его до 2021 года в существенно измененной форме.Эти изменения очень существенны и могут привести к значительному притоку денежных средств для соответствующих предприятий.

Изменения в кредите обратного удержания

CAA вносит три модификации в кредит удержания, которые имеют обратную силу до даты вступления в силу Закона CARES. Наиболее существенное изменение снимает ограничение, которое не позволяет работодателям, получившим ссуды в рамках ГЧП, требовать удержания. В соответствии с измененным правилом работодатели могут требовать удержания сотрудника на любой приемлемой заработной плате, не использованной для поддержки прощения ссуды ГЧП, и любая заработная плата, которая может учитываться в обоих положениях, может применяться к любому, но не к обоим, по выбору работодателя.Поступая таким образом, работодатели могут максимизировать как прощение ссуд ГЧП, так и кредит на удержание сотрудников.

Другое изменение разъясняет, что валовая выручка освобожденной от налогов организации включает все суммы, рассматриваемые как валовые поступления в соответствии с разделом 6033 Налогового кодекса. Окончательное ретроактивное изменение изменяет определение квалифицированной заработной платы в отношении расходов плана медицинского страхования. В частности, расходы на групповое медицинское страхование, не включенные в валовой доход сотрудника, могут быть распределены и включены в квалифицированную заработную плату.

Ключевой вывод: Ретроактивные изменения удерживаемого кредита, особенно в отношении получателей ссуд ГЧП, создают возможность немедленного возмещения для этих работодателей. Затронутые работодатели с кредитами ГЧП должны начать анализировать, как их расходы на заработную плату могут быть покрыты обоими положениями, чтобы определить, какое положение применять. Следует также рассмотреть, какие расходы необходимы для поддержки прощения ссуд в рамках ГЧП, чтобы определить, как затраты на заработную плату влияют на это решение.Как отмечалось выше, изменения в программе ГЧП могут задним числом привести к тому, что определенные расходы, не связанные с фондом заработной платы, будут рассматриваться как расходы, имеющие право на поддержку прощения ссуды. Там, где это применимо, это может расширить возможности для получения удержания.

Продление и расширение срока удержания

Кредит удержания продлен до первой половины 2021 года, поэтому теперь он истекает 30 июня 2021 года, а не 31 декабря 2020 года. Кредит также увеличен до 70% от выплаченной квалифицированной заработной платы до 10 000 долларов США. за квартал в 2021 году.Это позволит работодателям требовать максимум до 14000 долларов на сотрудника в 2021 году, если они будут иметь право на участие в обоих первых двух кварталах 2021 года. Тест для определения квалифицированной заработной платы остается в основном таким же, но порог, разделяющий эти два теста, был увеличился до 500 сотрудников. Таким образом, правомочные работодатели с количеством сотрудников до 500 смогут требовать всю заработную плату, выплаченную сотрудникам в течение соответствующего квартала, независимо от того, предоставляли ли сотрудники услуги. Критерий валовой выручки для определения права работодателя на участие в программе также был сокращен с 50% до 20%.

В совокупности эти изменения приводят к существенно более прибыльным кредитам для многих работодателей, особенно для тех, у кого от 100 до 500 сотрудников. Например, если работодатель с 400 сотрудниками удовлетворяет 20% -ное снижение валовой выручки за каждый из первых двух кварталов 2021 года, и каждый из его сотрудников получает компенсацию не менее 10000 долларов в каждом квартале, включая распределяемые расходы на здравоохранение, тогда он будет генерировать максимальный кредит в размере 7000 долларов в квартал на каждого сотрудника. Это приведет к получению возмещаемых кредитов на сумму 5 600 000 долларов США в течение первых шести месяцев 2021 года.В качестве альтернативы, если работодатель с 200 сотрудниками не удовлетворяет критерию валовой выручки, но был частично остановлен в результате государственного распоряжения в течение января 2021 года, он также будет иметь право на удержание, но только для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой его сотрудникам в течение период был частично остановлен. Если бы ее сотрудники в среднем получали в январе компенсацию и медицинские льготы на сумму 3500 долларов, компания имела бы право на получение кредита в размере 490 000 долларов.

CAA также снимает запрет на то, что работодатели, получающие ссуды ГЧП, не имеют права на удержание кредита таким же образом, как описано выше.

Ключевой вывод: Кредит удержания оказал полезную поддержку предприятиям в течение 2020 года, но его доступность была ограничена для предприятий, которые достигли лимита в 5000 долларов на сотрудника, и для предприятий с более чем 100 сотрудниками, которые не платили сотрудникам, которые не работали. Благодаря значительному увеличению суммы удерживаемого кредита и открытию более благоприятных правил для работодателей с числом сотрудников до 500, он станет значительным источником денежного потока для многих других предприятий в 2021 году.

Кредиты работодателя на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам

FFCRA предоставило возмещаемые налоговые льготы на заработную плату работодателям, которые должны были предоставить оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (см. Наше обсуждение после вступления в силу FFCRA). В частности, работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны были предоставить две формы оплачиваемого отпуска. Во-первых, оплачиваемый отпуск по болезни требовался для сотрудников, которые были вынуждены оставаться дома из-за карантина или по уходу за членом семьи. Во-вторых, квалифицированный семейный отпуск требовался для сотрудников, оставшихся дома для ухода за ребенком, если школа или учреждение по уходу были закрыты.Требуемый объем оплачиваемого отпуска был ограничен в зависимости от причины такого отпуска на дневной основе, вплоть до максимума на одного сотрудника. Работодатели имели право на получение кредита в размере 100% от суммы оплачиваемого отпуска. Специальные правила были также включены для самозанятых лиц. Однако требование о предоставлении такого оплачиваемого отпуска должно было прекратиться 31 декабря 2020 г.

CAA расширяет программу обязательных оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков до 31 марта 2021 года.Для работодателей и самозанятых лиц, которые обязаны предоставить такой отпуск в 2021 году, 100% кредит останется в силе. Ежедневный отпуск на одного сотрудника и максимальный объем необходимого отпуска остаются прежними, поэтому работодатели, возможно, уже исчерпали эти требования. Любой добровольный отпуск по болезни или семейный отпуск, оплаченный сверх требуемых сумм, не будет иметь права на получение кредитов FFCRA, но может иметь право на получение общего оплачиваемого отпуска.

100% скидка на некоторые деловые обеды

Деловые расходы на еду и напитки регулируются особыми правилами, которые обычно ограничивают вычеты до 50% от понесенных сумм.Ограничение в 50% включает вычеты «de minimis», питание, предоставленное для удобства работодателя, и расходы в кафетерии компании. Очень ограниченные исключения позволяют 100% вычетов в случае питания сотрудников для развлекательных, социальных и аналогичных мероприятий или в случае питания для населения.

CAA изменяет существующие правила, делая вычетом 100% стоимости деловых обедов, если еда и напитки предоставляются рестораном, а расходы оплачиваются или понесены в период с января по июнь.1, 2021 и 31 декабря 2022. Ожидается, что это изменение увеличит налоговые отчисления для бизнеса в течение следующих двух лет, а также окажет поддержку ресторанной индустрии, которая продолжает сталкиваться со значительными проблемами из-за COVID-19.

Выборы, отменяющие перенос убытков на фермах

Налоговый режим чистых операционных убытков (ЧОУ) зависит от характера убытков и налоговых лет, в которых они понесены. Таким образом, к общим коммерческим убыткам, сельскохозяйственным убыткам и убыткам страховых компаний применяются разные правила.Закон CARES внес существенные изменения в порядок учета NOL, которые были понесены в 2018, 2019 или 2020 годах. Такие убытки теперь переносятся на пять лет, предшествующих году убытка, если налогоплательщик не отказывается от переноса.

CAA изменяет Закон CARES в отношении сельскохозяйственных потерь, устанавливая специальное правило для отказа от пятилетнего переноса. В частности, это предусматривает, что налогоплательщики будут рассматриваться как отказывающиеся от переноса NOL, если отказ был включен в их ранее поданные налоговые декларации за 2018 или 2019 годы.Если эти налогоплательщики желают отменить такие выборы и воспользоваться изменениями Закона о CARES, они могут внести поправки в свои ранее поданные декларации. Поправки должны быть внесены до истечения срока подачи их первой налоговой декларации после вступления в силу CAA.

Помощь при стихийных бедствиях, не связанных с COVID-19

CAA включает кредит на удержание сотрудников в случае стихийных бедствий, который применяется к областям, охватываемым федеральными декларациями о стихийных бедствиях, в период с 1 января 2020 г. и через 60 дней после вступления в силу CAA. Квалифицированные для этой цели зоны бедствия не включают декларации о бедствиях, связанных с COVID-19.Этот кредит аналогичен кредиту на удержание сотрудников, описанному выше, но отличается несколькими существенными особенностями (хотя он идентичен кредиту на удержание сотрудников в связи со стихийным бедствием, который применялся несколько раз в прошлом для конкретных стихийных бедствий). Работодателем, имеющим право на получение этого кредита, является любой работодатель, который вел активную торговлю или бизнес в зоне бедствия и который не работает в любое время в течение периода, начинающегося в первый день бедствия и заканчивающегося после вступления в силу CAA.Максимальный зачет составляет до 40% от квалифицированной заработной платы в размере до 6000 долларов США на одного сотрудника. Это приводит к максимальной сумме кредита в размере 2400 долларов на одного сотрудника. В отличие от кредита на удержание сотрудников, кредит на случай стихийных бедствий предоставляется независимо от того, предоставляют ли сотрудники услуги. Однако квалифицированная заработная плата по кредиту на случай стихийного бедствия не включает заработную плату, учитываемую для кредита на удержание сотрудников.

Прочие изменения в налогообложении предприятий

CAA включает несколько других положений, расширяющих или изменяющих существующие налоговые льготы.В их число входят:

  • Налоговый кредит за возможности работы (WOTC) - WOTC - это кредит, который предоставляется работодателям, нанимающим людей из определенных целевых групп. Срок его действия должен был истечь 31 декабря 2020 года, но теперь он был продлен до 31 декабря 2025 года. В более ранних законодательных предложениях рассматривалось расширение WOTC, но окончательная форма CAA просто продлевает дату вступления в силу без каких-либо других существенных изменений.
  • Налоговый кредит для новых рынков (NMTC) - NMTC - это программа стимулирования инвестиций, которая предоставляет федеральные налоговые льготы в обмен на инвестиции в сообщества с низкими доходами.Эти кредиты утверждаются Конгрессом, но затем выделяются Министерством финансов организациям по развитию сообществ (CDE). CDE передают эти кредиты инвесторам, которые вкладывают средства в соответствующие проекты развития. Срок действия NMTC истекает 31 декабря 2020 года, но он был продлен до 31 декабря 2025 года. Переходный период неиспользованного ограничения NMTC также был продлен до 2030 года.
  • Акцизы на производителей пива, вина и крепких спиртных напитков - CAA делает постоянными пониженные акцизы, которые были введены в рамках Закона о сокращении налогов и занятости.Срок их действия истекает 31 декабря 2020 года.
  • Продление на один год истекающих кредитов и вычетов - Некоторые налоговые льготы и правила амортизации, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 года, были продлены на один год. К ним относятся кредит на занятость в Индии, ускоренная амортизация коммерческой собственности в индийских резервациях, трехлетний период восстановления скаковых лошадей, а также налоговые льготы и акцизы для производителей биотоплива, транспортных средств на топливных элементах, объектов для заправки альтернативным топливом и альтернативных топливные акцизы.
  • Продление ускоренной амортизации и списания в расходы - несколько правил, связанных с амортизацией и списанием в расходы, срок действия которых истекает 31 декабря 2020 года, теперь продлен до 31 декабря 2025 года. Они включают семилетний период восстановления для комплексов автоспорта. и списание квалифицированных затрат на производство фильмов, телевидения и театральных постановок.

Индивидуальные налоговые льготы

CAA включает несколько изменений, которые принесут пользу индивидуальным налогоплательщикам.К ним относятся прямые выплаты, расширение положений о вычетах, а также продление или изменение налоговых льгот.

Восстановление скидки

Закон CARES включал программу прямых выплат для индивидуальных налогоплательщиков посредством создания предварительных налоговых скидок. Индивидуальные налогоплательщики имели право на получение 1200 долларов, супружеские пары, подавшие совместную заявку, имели право на получение 2400 долларов, а родители имели право на получение дополнительных 500 долларов за каждого из своих детей в возрасте до 17 лет.Такие выплаты также подлежали поэтапному отказу от дохода.

CAA расширяет программу скидок на восстановление, хотя и в измененной форме. Индивидуальные налогоплательщики имеют право на дополнительные 600 долларов на человека плюс 600 долларов на ребенка, отвечающего критериям. Таким образом, например, состоящие в браке налогоплательщики с двумя детьми-иждивенцами будут иметь право на получение до 2400 долларов. Эти платежи подлежат поэтапному прекращению на основе скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика за 2019 налоговый год. Налогоплательщики со следующим скорректированным валовым доходом полностью исключаются из этой льготы: индивидуальные заявители с AGI в размере 87 000 долларов США, лица, подающие заявления на главу семьи с AGI в размере 124 500 долларов США, и лица, подающие совместные декларации с AGI в размере 174 000 долларов США.

Фонды помощи при стихийных бедствиях и пенсионные фонды

CAA предоставляет помощь физическим лицам в связи с объявленными на федеральном уровне бедствиями, не связанными с COVID-19, которые произошли в течение 2020 года. В частности, предусмотрены особые правила для досрочного снятия средств с пенсионных счетов и их погашения. Любой доход, относящийся к досрочному распределению в этих обстоятельствах, будет облагаться налогом в течение трехлетнего периода, и налогоплательщику будет разрешено повторно направить распределенные средства в соответствующий пенсионный план в течение трех лет.

Благотворительные взносы

Закон CARES предусматривает вычет сверх черты в размере до 300 долларов США для денежных благотворительных взносов, сделанных налогоплательщиками в течение 2020 года, если налогоплательщик не требует детализированных вычетов. Такие взносы, как правило, можно делать благотворительным организациям, но не включают частные фонды и фонды, рекомендованные донорами. CAA продлевает этот сверхлимитный вычет до 2021 года и увеличивает вычет до 600 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную регистрацию.

Закон CARES также увеличил ограничения на отчисления на благотворительные взносы, сделанные физическими лицами, претендующими на постатейные отчисления.Как правило, индивидуальный налогоплательщик не может требовать удержания благотворительных взносов, превышающих 60% AGI такого налогоплательщика. Закон CARES увеличил это ограничение до 100% AGI на 2020 календарный год, позволяя физическим лицам компенсировать весь свой доход вычетами из благотворительных взносов. CAA продлевает это лечение до 2021 года.

Невозмещенные медицинские расходы

CAA включает постоянное продление вычета невозмещенных медицинских расходов, превышающих 7.5% скорректированного налогооблагаемого дохода. Этот вычет недавно был изменен, и 10% скорректированного порогового значения налогооблагаемого дохода, ранее установленного для вступления в силу в 2021 году. Установив постоянный порог на уровне 7,5%, налогоплательщики будут иметь право требовать детализированные вычеты для дополнительных медицинских расходов.

Студенческие ссуды, оплачиваемые работодателем

Закон CARES разрешал работодателям предоставлять своим сотрудникам не облагаемые налогом выплаты по выплате студенческих ссуд. В частности, работодателям было разрешено вносить суммы до 5250 долларов в счет студенческих ссуд работника в год, при этом такие суммы исключались из налогооблагаемого дохода работника.Ограниченная сумма в размере 5250 долларов США сочетается с любой другой не облагаемой налогом образовательной помощью, которую работодатель уже предоставил, такой как оплата обучения, сборы, книги и многое другое. Это положение применялось к любому платежу по студенческому кредиту, который был произведен работодателем непосредственно сотруднику или от его имени, начиная с 28 марта 2020 г. и заканчивая 31 декабря 2020 г. Однако CAA распространяет этот режим на соответствующие платежи, произведенные до 31 декабря 2025 г.

Отложение налога на заработную плату сотрудников

В конце августа IRS и Казначейство выпустили Уведомление 2020-65, разрешающее добровольную отсрочку 6.2% налог на социальное обеспечение, уплачиваемый работниками. В рамках этой программы сотрудники могут удерживать налог на заработную плату в размере 6,2% от заработной платы, выплаченной в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Однако отложенные налоги на заработную плату будут уплачиваться в период с 1 января 2021 года по 30 апреля 2021 года. посредством дополнительного удержания со стороны работодателя. Любые отложенные налоги, не уплаченные до 1 мая 2021 года, будут подлежать штрафам. Участие в программе отсрочки связано со сложными соображениями как для работодателей, так и для сотрудников (см. Наше обсуждение), поэтому многие работодатели предпочли не участвовать.

CAA предусматривает продленный период погашения любых отложенных налогов на заработную плату в рамках этой программы. Соответственно, сотрудники, отложившие какие-либо суммы, теперь будут иметь полный календарный год с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года для погашения отложенных сумм, по-прежнему посредством дополнительного удержания со стороны работодателя. Ожидается, что этот продленный период снизит влияние периода погашения на зарплату.

Отчисления учителей на СИЗ

Учителя начальной и средней школы имеют право удерживать до 250 долларов в год из своего валового дохода на определенные расходы, связанные с образованием.К ним относятся расходы на курсы повышения квалификации, книги, расходные материалы, компьютерное оборудование и другое оборудование и материалы. CAA расширяет это определение расходов на преподавателя, включив в него средства индивидуальной защиты, дезинфицирующие средства и другие материалы для предотвращения распространения COVID-19.

Поддержка семьи

  • Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и Налоговый кредит на ребенка (CTC) - CAA включает специальное положение, позволяющее индивидуальным налогоплательщикам использовать свой заработанный доход за 2019 год вместо своего заработанного дохода за 2020 год при определении применения EITC и CTC.Ожидается, что это увеличит количество доступных кредитов для лиц, получивших меньший доход в 2020 году из-за воздействия пандемии.
  • Перенос льгот FSA - CAA также позволяет отдельным лицам переносить неиспользованные льготы по гибкому соглашению о расходах на здравоохранение и гибкому соглашению о расходах на иждивенческую помощь с одного планового года на следующий. Это относится к плановым годам, заканчивающимся как в 2020, так и в 2021 году.

Что теперь делать?

CAA содержит множество положений, которые могут обеспечить значительный приток денежных средств для физических и юридических лиц.Некоторые положения будут предоставлять эти денежные средства автоматически, в то время как другие требуют от налогоплательщиков принятия определенных действий или специального планирования использования определенных положений. Налогоплательщики должны быть уверены, что они начинают оценивать каждую из этих областей, чтобы разработать план, гарантирующий, что они максимизируют доступные им выгоды.

Учитывая скорость, с которой был принят ВГА, и огромный объем законодательства, составляющего почти 6000 страниц, полный объем некоторых положений все еще не раскрывается.Посетите наш ресурсный центр по COVID-19, чтобы продолжить анализ CAA и других вопросов, связанных с COVID-19.

FMLA Insights | FMLA Insights | Джефф Новак

Если вы погрязли в жестоком обращении в соответствии с законом FMLA, утешитесь этой реальной выходкой мужа и жены из отпуска.

Местоположение : Город Тайбэй, Тайвань, в котором действует закон, согласно которому молодоженам предоставляется восьмидневный оплачиваемый отпуск. Как мило.

Джонни работал в банке на Тайване и собирался жениться на своей прекрасной невесте Сьюзи.По данным New York Times, пара впервые поженилась 6 апреля 2020 года, что позволило Джонни получить восемь дней оплачиваемого отпуска. Через десять дней они развелись.

Однако, с очевидным изменением взглядов, они поженились во второй раз всего через день, 17 апреля, но решили, что брак не для них. По крайней мере, на данный момент. Они подали на второй развод 28 апреля.

Они повторили эту песню и танец еще два раза - поженились 29 апреля и развелись в третий раз 11 мая.

12 мая непостоянная пара поженилась в четвертый раз. На этот раз брак, по-видимому, закрепился. Для них это хорошо.

Пара снова и снова использовала эту уловку, пытаясь выжить для Джонни 32 дня оплачиваемого отпуска (4 брака x 8 дней оплачиваемого отпуска). Джонни даже убедил местный департамент труда согласиться с этой схемой, поскольку агентство первоначально оштрафовало работодателя на сумму, эквивалентную 20 000 долларов, за отказ сотруднику в оплачиваемом отпуске. Прежде чем глава департамента труда отменил штраф, потребовался общественный резонанс.

«Я ошеломлен», - прокомментировал мэр местного городка, в котором жили Джонни и Сьюзи.

По-видимому, добрый мэр не был знаком с злоупотреблениями в связи с отпуском по закону FMLA в старых добрых США А. В противном случае эта попытка не смутила бы его.

Информация для работодателей

Будьте бдительны, друзья мои. Хотя ни один штат или город в Америке не предлагает оплачиваемый отпуск молодоженам, мы также хорошо знаем, на что идут сотрудники, злоупотребляя отпуском по закону FMLA в своих личных интересах.

Как работодатели могут минимизировать шансы быть уязвленным в результате злоупотребления FMLA при отпуске? Я уже делился некоторыми из этих идей раньше, но вот несколько инструментов, которые сработали для моих клиентов, когда они боролись с злоупотреблениями в связи с отпуском по закону FMLA, особенно с приближением лета. Разумеется, используйте эти инструменты вместе с моей программой «CALM», о которой я рассказывал в предыдущем посте.

Имея это в виду, вот мой список десяти лучших:

1. Подготовьте список доказательных вопросов, которые вы задаете всем сотрудникам, когда они запрашивают отгул. Работодатели, вы имеете право знать, почему ваш сотрудник не может прийти на работу! Итак, подготовьте список вопросов, которые вы задаете своим сотрудникам, когда они звонят в ваше отсутствие. Это поможет вам лучше определить, задействован ли FMLA и может ли запрос быть мошенническим:

- В чем причина отсутствия?

- Какие важные функции в работе они не могут выполнять?

- Будет ли работник обращаться к врачу по поводу травмы / болезни?

- Бывали ли они отпуск по этому поводу? Если да, то когда?

- [Если они звонят с опозданием в нарушение правил звонка], когда сотрудник впервые узнал, что ему / ей нужно будет отсутствовать? Почему они не следовали политике компании по вызову?

- Когда они ожидают вернуться к работе?

2.Обеспечьте соблюдение процедур вызова. Каждый работодатель должен поддерживать политику вызова, которая, как минимум, определяет, когда сотрудник должен сообщать о любом отсутствии (например, «за час до смены»), кому он должен сообщать об отсутствии и о каком содержании отзов должен быть. Если у вас нет процедур вызова, установленных в справочнике для сотрудников или кадровой политике, которая распространяется среди сотрудников, начните работать сейчас со своим консультантом по трудоустройству, чтобы внедрить эти процедуры. Они помогут вам лучше организовать отпуск по закону FMLA, бороться со злоупотреблениями в рамках FMLA и решить кадровые проблемы в кратчайшие сроки.

Как я уже упоминал в недавнем сообщении в блоге, вам следует подумать о том, чтобы согласовать свои политики вызовов FMLA с вашими обычными политиками PTO.

3. Сертифицировать… и повторно сертифицировать! Очевидно, что одним из лучших инструментов, которые работодатели могут использовать для борьбы со злоупотреблением ЗОСПСО, является форма медицинского свидетельства. К сожалению, слишком многие работодатели не получают (или не делают это своевременно) от работника медицинскую информацию, необходимую для определения того, страдает ли работник серьезным заболеванием и даже имеет ли право на увольнение.Сохраняйте честность своих сотрудников - требуйте от них подтверждения своего отсутствия и при первой же возможности обращайтесь за повторной сертификацией. Требовать медицинскую справку для первоначальной проверки серьезного состояния здоровья при первом отсутствии в новом году ЗОСПСО и при изменении причины отпуска.

4. Используйте процесс «лечения» в ваших интересах при прохождении сертификации. Если форма медицинского освидетельствования недостаточно отвечает на вопросы, заданные в форме, или ответы поставщика медицинских услуг вызывают сомнения, работодатели должны немедленно связаться с работником, чтобы устранить недостатки и / или пролить свет на любую подозрительную информацию, представленную в форма.В своей переписке конкретно перечислите неотвеченные или неполные вопросы и сообщите сотруднику как минимум семь календарных дней для устранения недостатков. Здесь вы можете задать вопросы, чтобы глубже изучить информацию, которую вы считаете особенно подозрительной. Также обращайтесь за разъяснениями, если сотруднику не удалось вылечить, а сертификат остается неполным или недостаточным. Кроме того, рассмотрите возможность использования врача или медсестры, чтобы связаться с поставщиком медицинских услуг сотрудника от имени работодателя (, но помните: у вас должно быть разрешение сотрудника для связи с поставщиком медицинских услуг ).

5. Обсудите с сотрудником свои ожидания во время отпуска. Эта быстро становится моей любимой тактикой. Когда вы впервые одобряете отпуск - особенно прерывистый - найдите время, чтобы обсудить со своим сотрудником ваши ожидания относительно отпуска по закону FMLA. Убедитесь, что ваш сотрудник понимает требования к вызову (то есть, куда позвонить и какую основную информацию вы ожидаете от сотрудника о своем отпуске), обязательства по сертификации, любые обязательства по регистрации и ваши ожидания в отношении правильного использования отпуска FMLA.Эти ожидания должны быть обобщены в документе, который вы предоставляете своему сотруднику, который должен подписать его. Этот документ будет полезен в будущем, если вам нужно защитить свои действия, так как он установит, что сотрудник был хорошо осведомлен о ваших ожиданиях в отношении отпуска по закону FMLA.

6. Попросите сотрудника пройти персональную аттестацию. Это могло пригодиться городу Чикаго. По возвращении из отпуска (FMLA или иного) попросите сотрудника заполнить личную справку с просьбой подтвердить, что они действительно взяли отпуск по указанной причине.Преимущество использования такой формы довольно простое: в случае, если работник уходит в отпуск не по указанной причине, работодатель может наказать его / ее за фальсификацию трудовой книжки. Поступая так, вы избегаете аргументов в пользу того, что они злоупотребляли отпуском по закону FMLA, что сопровождается сложным юридическим анализом. Здесь вы просто утверждаете, что сотрудник фальсифицировал запись, и действовали так же, как и в любой другой ситуации, когда сотрудник фальсифицировал документ.Моя рекомендуемая форма выглядит так: 7. Отметьте вашего сотрудника и / или заставьте его оставаться на месте. Хотите быть по-настоящему агрессивным, но действовать в рамках закона? У меня есть несколько клиентов, которые прямо говорят сотрудникам, что их политика заключается в том, чтобы проверять сотрудника, если он использует оплачиваемый отпуск по болезни, а затем они фактически проверяют его. Делая еще один шаг вперед, некоторые клиенты требуют, чтобы их сотрудники оставались в непосредственной близости от их дома, пока они выздоравливают.Если они не соблюдают эту политику, им грозит дисциплина. Считаете эту тактику незаконной? Подумай еще раз. Один суд уже поддержал этот подход!

8. Отслеживание моделей отсутствия. Отсутствие по понедельникам / пятницам. Возьмите выходные в праздничные дни, чтобы продлить выходной. Эти ситуации попахивают злоупотреблением ЗОСПСО. Если вы становитесь свидетелями отсутствия на работе даже в течение небольшого периода времени (например, в течение нескольких недель или в течение нескольких месяцев подряд), мы, вероятно, имеем право связаться с врачом сотрудника.Здесь мы следуем правилам FMLA (29 CFR 825.308) и просим врача сотрудника подтвердить для нас, соответствует ли наблюдаемая вами картина серьезному состоянию здоровья Джонни и его потребности в отпуске. (Если вы подпишетесь на мою услугу CALM, вы сможете получить свои собственные образцы писем для таких ситуаций.)

9. Планирование лечения во время работы. Требуйте, чтобы сотрудники приложили разумные усилия для планирования лечения в зависимости от вашей деятельности и рассмотрели вопрос о временном переводе сотрудников (на эквивалентную должность), если отпуск можно предвидеть на основании запланированного лечения.Слишком многие работодатели просто отказываются от этого требования, позволяя сотрудникам решать, когда им будет оказана медицинская помощь, а сотрудники предпочитают легкое прикосновение посреди рабочего дня.

10. Проведите всесторонний аудит вашей практики FMLA. Работайте со своим консультантом по трудоустройству, чтобы убедиться, что ваша политика и формы FMLA актуальны, что вы используете лучшие стратегии для борьбы со злоупотреблениями FMLA и что администрация вашего FMLA является хорошо отлаженным механизмом.

§ 4.9 ДНЯ ПО БОЛЕЗНИ / ОТПУСК

§ 4.9 ДНЯ ПО БОЛЕЗНИ / ОТПУСК

(A) Округ предоставляет работникам, занятым полный рабочий день, дни болезни и личные дни. Время по болезни следует использовать только в связи с законной болезнью сотрудника, его / ее супруги или ребенка (младше 18 лет), в то время как личное время можно использовать для решения личных вопросов / дел в обычные рабочие дни. Накопленное время по болезни необходимо использовать вместе с любым отпуском, утвержденным Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA).

(B) Сотрудникам предоставляются больничные листы в зависимости от даты приема на работу.Сотрудники, нанятые до 13.05.2003, получают в общей сложности 12 (двенадцать) дней в году и могут использоваться в любом сочетании отпуска по болезни или личного отпуска. Сотрудники, нанятые 13.05.2003 или позже, получают в общей сложности 10 (десять) дней в году и могут использоваться в любом сочетании отпуска по болезни или личного отпуска. Отпуск может быть увеличен на полдня или на целый день (см. Раздел «Гибкий график» для получения подробной информации о том, как такой отпуск распространяется на сотрудников, работающих по гибкому графику).

(C) За исключением сотрудников с испытательным сроком, которые получают отпуск по болезни / личный отпуск на ежемесячной основе, правомочные сотрудники получают отпуск по болезни / личный отпуск в полном объеме каждый январь.Полное распределение больничных / личных дней сотрудника доступно для использования с 1 января каждого года.

(D) Сотрудник, отсутствующий в течение трех или более дней, должен предоставить своему руководителю справку от врача (в соответствии с федеральными законами о конфиденциальности), указывающую на то, что сотрудник не мог работать. Злоупотребление больничным временем может привести к дисциплинарным взысканиям.

(E) Перенос неиспользованного времени - Сотрудники могут ежегодно переносить до шести (6) дней неиспользованного отпуска по болезни / личного отпуска.Перенесенный отпуск можно использовать только как отпуск по болезни. Сотрудники могут собирать до пятидесяти (50) дней. Банковские дни могут быть использованы в связи с заболеванием, которое приводит к потере трудоспособности сотрудника на 3 (три) или более дней и в течение которого этот сотрудник находится на попечении медицинского работника.

(F) Сотрудники с испытательным сроком - Хотя сотрудники начинают получать личное время по болезни с первого дня приема на работу, сотрудники с испытательным сроком не могут использовать это время до завершения испытательного срока.В случае увольнения сотрудника до завершения испытательного срока этот сотрудник не имеет права на оплату за заработанное время.

(G) Стоимость выхода на пенсию или увольнения - Как правило, сотрудники не имеют права на оплату или компенсацию за неиспользованное больничное или личное время при увольнении (добровольном или вынужденном). Исключение из этой политики предоставляется сотрудникам, которые выходят на пенсию и имеют право на пенсию PERF (подробности см. В разделе «Обязательные выплаты - PERF»). Уходящему на пенсию работнику возмещается оплата в размере 1 (одного) дня за каждые три (3) дня болезни.Выплата этого пособия будет производиться из последней зарплаты работника.

(H) Дополнительные положения

(1) Начисление отпусков по болезни переводится, если сотрудник переходит в другой отдел округа и остается штатным сотрудником. Отпуск по болезни всегда оплачивается по текущему тарифу на момент его использования.

(2) Если работник заболел или получил травму во время отпуска, запланированный отпуск засчитывается как отпуск, если нетрудоспособность продолжается после запланированного времени отпуска, отпуск по болезни (если таковой имеется) начинается в первый запланированный отпуск. рабочий день после окончания запланированного отпуска.

(3) Каждый отдел должен иметь полную систему учета заработанного и взятого сотрудника по болезни.

Часто задаваемые вопросы об оплачиваемом отпуске по болезни в связи с коронавирусом для малого бизнеса

Малый бизнес - это основа экономики США. По данным Управления малого бизнеса (SBA), в США насчитывается 30,2 миллиона малых предприятий. Пандемия коронавируса оставила малый бизнес как в США, так и во всем мире, пошатнувшись из-за экономических последствий соблюдения руководящих принципов социального дистанцирования и государственных ограничений. обязательные заказы на домоседы.Конгресс принял закон, чтобы попытаться помочь как рабочим, так и малому бизнесу, в форме Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и Закона об оказании помощи в связи с коронавирусом и экономической безопасности (CARES).


Помощь малым предприятиям и их сотрудникам

FFCRA был разработан, чтобы помочь владельцам малого бизнеса в США, которые все еще работают во время пандемии, путем предоставления оплачиваемых отпусков сотрудникам и налоговых льгот работодателям для предоставления этого оплачиваемого отпуска.

Закон CARES - это пакет стимулов на сумму 2,2 триллиона долларов, который позволяет малым и средним предприятиям, неспособным работать в настоящее время, получать федеральные ссуды - в некоторых случаях простительные - для покрытия заработной платы и других расходов, одновременно расширяя пособия по безработице для работников, пострадавших от вспышка. Владельцы малого бизнеса должны увидеть, где они лучше всего подходят между этими законодательными актами, и соответственно действовать оттуда.

Если работодатели все еще могут работать во время глобального кризиса, FFCRA помогает им расширять льготы для своих сотрудников.Как поясняет адвокат по трудовым спорам Канзас-Сити и член рабочей группы Fisher Phillips COVID-19 Саманта Мунсиз: «Этот закон направлен на защиту сотрудников. Это поможет остановить распространение вируса, и людям не нужно бояться того, что они потеряют работу, если останутся дома из-за плохого самочувствия или из-за того, что им придется заботиться о своем ребенке ».


Закон о реагировании на коронавирус в семьях:

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей - это ключевой законодательный акт федерального правительства, который помогает работодателям и работникам оказывать помощь.Он включает Закон об оплачиваемых отпусках по болезни и Закон о расширении отпусков по семейным обстоятельствам и болезни, которые являются расширением Закона об отпусках по семейным обстоятельствам и отпусках по болезни.

FFCRA был принят 18 марта 2020 года как один из первых законодательных актов, вступивших в силу после пандемии коронавируса. Он требует от определенных работодателей предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни, расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни по указанным причинам, связанным с COVID-19.

В законодательство были внесены обновления с момента его первого принятия в марте, поскольку федеральное правительство продолжает попытки отреагировать на события, связанные с пандемией, и попытаться смягчить некоторые экономические последствия, которые она оказывает.

Квалифицированные работодатели обязаны уведомлять сотрудников об их правах в соответствии с этим законом, развешивая плакат Министерства труда на рабочем месте. «Существуют требования к публикации, как и другие федеральные законы», - говорит Мунсис. «Мы все видели эти плакаты в комнате отдыха. Уведомление похоже на это. Проблема здесь в том, что многие люди сейчас не находятся в комнате отдыха, поэтому мы рекомендуем нашим клиентам размещать ее в таком месте, которое сотрудники могут видеть, например, во время работы на дому, чтобы это могло быть в интрасети или через приложение для корпоративной коммуникации.”


Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни

Это одна из частей FFCRA, которая обычно действует в тандеме с Законом об экстренном семейном отпуске и отпуске по болезни. Работодатели со штатом менее 500 человек должны предоставить штатным сотрудникам 10 дней или 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни. Работодатели также должны предоставить всем сотрудникам, занятым неполный рабочий день, оплачиваемый отпуск по болезни, равный среднему количеству отработанных часов за типичный двухнедельный период. Оба подпадают под федеральные квалификационные требования.

Оплачиваемый отпуск по болезни

Владельцам малого бизнеса, которые нанимают на работу как сотрудников, занятых полный, так и неполный рабочий день, важно понимать, какие предприятия затронуты и какие меры необходимо принять для выполнения требований FFCRA.

Требования и квалификация работодателя

Государственные агентства, которые нанимают одного или нескольких человек, и работодатели из частного сектора с 500 сотрудниками или меньше, как с частичной, так и с полной занятостью, обязаны предоставлять определенный отпуск по болезни, как это определено FFCRA.

Обязанности работодателя

Квалифицированные работодатели обязаны выплачивать сотрудникам их обычную заработную плату за две рабочие недели (80 часов для сотрудников, работающих полный рабочий день, и типичное количество часов в течение двух недель для сотрудников, работающих неполный рабочий день), с максимальной дневной ставкой в ​​размере 511 долларов США и 5110 долларов США в день. совокупность на человека.

Это необходимо сделать, если сотрудник не может работать по причине:

  • Находится на федеральном, государственном или местном уровне карантина / изоляции.
  • Получение от поставщика медицинских услуг рекомендации о самоизоляции (из-за опасений, связанных с COVID-19).
  • Испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз.

Работодателям не разрешается заставлять сотрудников использовать другой отпуск, например, накопленный выходной, прежде чем предоставить им это пособие.

Исключения

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение, если предоставление этого отпуска может поставить под угрозу жизнеспособность бизнеса для продолжения работы.
Работодатели, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, также освобождаются от предоставления квалифицированного отпуска по болезни.
Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, посетите страницу FFCRA Министерства труда.

Оплачиваемый семейный отпуск

Ожидается, что учащиеся не будут посещать школу до конца учебного года, и пока нет информации о том, когда будет разрешено открытие детских садов или когда это будет безопасно. Вот тут-то и появляется оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Требования и квалификация работодателя

Государственные агентства, в которых работает один или несколько человек, и работодатели в частном секторе с 500 сотрудниками или менее, как неполный, так и полный рабочий день.

Обязанности работодателя

Квалифицированные работодатели обязаны платить сотрудникам две трети их обычной заработной платы за две рабочие недели (80 часов для сотрудников, работающих полный рабочий день, и типичное количество часов в течение двух недель для сотрудников, работающих неполный рабочий день), по максимальной дневной ставке в размере 200 долларов США. в день и 2000 долларов в совокупности на человека.

Это необходимо сделать, если сотрудник не может работать по причине:

  • Уход за физическим лицом, находящимся на карантине или помещенном в карантин.
  • Уход за сыном или дочерью, если школа или детский сад закрыты или недоступны.
  • Испытывает любое другое по существу аналогичное состояние, указанное Министерством здравоохранения и социальных служб США.
Исключения

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками могут иметь право на освобождение, если предоставление этого отпуска может поставить под угрозу жизнеспособность бизнеса для продолжения работы.
Работодатели, сотрудники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, также освобождаются от предоставления квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам.
Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, посетите страницу FFCRA Министерства труда.


Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни

Это расширение Закона об отпусках по семейным обстоятельствам и медицинским отпускам (FMLA) зависит от того, где вы находитесь и какие льготы по оплачиваемым отпускам применялись до начала пандемии коронавируса. Он предусматривает 12 недель оплачиваемого отпуска для сотрудников, которым необходимо ухаживать за ребенком во время пандемии коронавируса.«Самым запутанным является то, как Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни и Закон об экстренном отпуске по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни работают во взаимосвязи друг с другом», - говорит Мунсис. «Лучше всего помнить, что экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни доступен только по причине того, что сотруднику необходимо позаботиться о своем ребенке, потому что его школа или детский сад закрыты из-за чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, которой в данном случае является COVID-19. . И это выплачивается только в размере двух третей их зарплаты ".

Расширение FMLA

До кризиса с коронавирусом FMLA предоставляло лицам, осуществляющим уход, отпуск для выполнения определенных семейных обязанностей.Расширение FMLA предназначено для оказания помощи сотрудникам, которые должны оставаться дома, чтобы заботиться о детях во время кризиса. Владельцам малого бизнеса необходимо понимать некоторые ключевые различия.

Требования и квалификация работодателя
  • Расширение FMLA распространяется на работодателей из частного сектора с численностью сотрудников менее 500 человек.
  • Государственные работодатели, независимо от размера, также включены.
Обязанности работодателя

Соответствующие требованиям работодатели обязаны предоставить 12-недельный отпуск с сохранением рабочего места любому сотруднику, проработавшему не менее 30 дней.Первые 10 дней или две недели не оплачиваются, но работник может использовать оплачиваемый отпуск по болезни или любой накопленный оплачиваемый отпуск для покрытия этого 10-дневного периода.

Этот отпуск предоставляется, если работник не может работать (или работать удаленно) из-за необходимости отпуска по уходу за сыном или дочерью в возрасте до 18 лет по причине:

  • школа или учреждение ухода за детьми закрываются, или
  • поставщик услуг по уходу за детьми сына или дочери сотрудника, недоступный из-за чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

В данном случае под чрезвычайной ситуацией в области общественного здравоохранения понимается чрезвычайная ситуация, связанная с COVID-19, объявленная федеральными, государственными или местными властями.

Налоговый кредит работодателя

FFCRA предоставляет малым и средним работодателям возмещаемые налоговые льготы, которые возмещают им (доллар к доллару) затраты на выплату заработной платы за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск своим сотрудникам за отпуск, связанный с COVID-19.

Некоторые самозанятые лица в аналогичных обстоятельствах имеют право на аналогичные кредиты.

Требования и квалификация работодателя

Государственные агентства, которые нанимают одного или нескольких человек, и работодателей из частного сектора с 500 сотрудниками или менее, как с частичной, так и с полной занятостью, и обязаны в соответствии с FFCRA выплачивать заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам.

Обязанности работодателя

Соответствующий работодатель должен получить письменное заявление на отпуск от работника. «Мы рекомендуем работодателям получить самосертификат от своих сотрудников, в зависимости от того, какой именно отпуск запрашивается, в котором говорится:« Я говорю правду, это причина, по которой мне нужно уйти.«Таким образом, любой, кто в будущем окажется неправдивым, будет подвергнут дисциплинарной ответственности в соответствии с политикой работодателя», - говорит Мунсис. «Существует руководство от IRS и Министерства труда о том, как задокументировать причину отпуска. В конце прошлой недели IRS выпустило довольно конкретные инструкции о типах документации, которая необходима работодателю для получения налоговой льготы. Им важно следовать ».

Исключения

FFCRA позволяет предприятиям с менее чем 50 сотрудниками потенциально претендовать на освобождение от предоставления оплачиваемых отпусков по болезни, расширенных семейных и медицинских отпусков, если предоставление такой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса.Любой работодатель, претендующий на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении какой-либо квалифицированной заработной платы за отпуск, от предоставления которой они освобождены. Это также относится к работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, которые также могут быть освобождены от предоставления этого отпуска.


Шаги по оплачиваемому отпуску для вашего бизнеса и сотрудников

У

Moonsees есть несколько шагов, которые работодатели могут предпринять, следуя правилам и имея право на налоговые льготы, предлагаемые в обмен на предоставление оплачиваемого отпуска сотрудникам.

«Это действительно трудное время, и нам предстоит сделать несколько сложных вызовов», - говорит Moonsees. «Мне еще предстоит найти работодателя, который бы особо не задумывался о том, как лучше всего защитить своих сотрудников и как обеспечить выживание их бизнеса. На самом деле все просто пытаются найти лучшую ситуацию в действительно трудное время ». Работодатели, которым требуется предоставить оплачиваемый отпуск, должны стремиться выполнить следующие действия:

  1. Получите дополнительные разъяснения, если что-то не совсем ясно. Убедитесь, что вы понимаете, почему сотрудник имеет право на этот вид оплачиваемого отпуска.
  2. Держите всех в курсе. Сообщите о правах сотрудников, разместив подробную информацию о законодательстве во внутренней сети компании или в Интернете.
  3. Не бойтесь высказываться. Если соблюдение отпуска не представляется возможным, укажите причины, почему.
  4. Создайте универсальную форму для каждого сотрудника, запрашивающего отпуск. Убедитесь, что никто не использует ярлыки и предоставляет вам всю запрашиваемую информацию. «Вы хотите убедиться, что у вас есть вся необходимая информация, чтобы иметь возможность претендовать на налоговый кредит», - говорит она.
  5. Знайте, что откладывать проекты - это нормально. Если у вас есть большие несущественные проекты - например, обновление программного обеспечения или повторное моделирование конференц-зала - подумайте о том, чтобы отложить их выполнение.
  6. Уточните у своего поставщика пособий, есть ли какие-либо взносы сотрудников, которые вы предлагали своим сотрудникам, которые можно отложить, по крайней мере, на следующие два месяца. Вы хотите убедиться, что это допустимо. Некоторые документы регулируют план каждого работодателя.
  7. Подумайте, есть ли какие-либо типы подписок, которыми вы пользуетесь, и которые, возможно, можно отложить на время. «Возможно, вам не нужно, чтобы уборщик приходил каждый день, потому что все работают из дома», - говорит Мунсис. «С другой стороны, если у вас есть важный бизнес, возможно, вы могли бы перераспределить расходы с второстепенного, чтобы усилить услуги по уборке и убедиться, что ваша компания настолько гигиенична и безопасна, насколько это возможно для ваших сотрудников.”
  8. Общайтесь со своими продавцами и арендодателями. «На Среднем Западе мы любим говорить:« Вы привлекаете больше мух с помощью меда », и это верно и здесь», - говорит Лунный Видящий. «У всех сейчас тяжелые времена, но поговорите со своими поставщиками. У них может быть перерыв, и они могут переложить эти сбережения на вас. То же самое и с вашим домовладельцем. Поддерживайте открытую коммуникацию, и, возможно, вы сможете придумать план выплат ».
  9. Будьте максимально прозрачны в отношениях со своими сотрудниками. «Если необходимо снизить заработную плату, чтобы каждый мог сохранить свои медицинские льготы, сообщите об этом своим сотрудникам. Многие компании полагаются на денежные потоки, и у них нет денежных резервов, чтобы поддерживать свои предприятия в течение нескольких месяцев ».

Другое законодательство и помощь малому бизнесу

Когда работодатель должен закрыть бизнес из-за COVID-19, Закон CARES предусматривает некоторые меры по облегчению работы. В соответствии с законом CARES работодатели могут подать заявку на получение ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL) или зарегистрироваться в Программе защиты зарплаты (PPP).ГЧП предоставляет работодателям прощение ссуд за удержание сотрудников путем временного расширения традиционной ссудной программы SBA. Напротив, EIDL предоставляет до 10 000 долларов экономической помощи предприятиям, которые в настоящее время сталкиваются с проблемами из-за COVID-19.


Часто задаваемые вопросы о сотрудниках и COVID-19

Наряду с поддержанием бизнеса на плаву и решением своих собственных проблем в это время владельцы бизнеса сталкиваются с необходимостью обобщения большого количества информации о своих сотрудниках.У многих есть похожие вопросы.

Существуют ли требования к оплачиваемому отпуску для владельцев бизнеса?

Да, есть. В прошлом владельцам бизнеса не обязательно было предоставлять оплачиваемый отпуск по закону. Обычно это варьировалось от штата к штату, но теперь, согласно FFCRA, владелец бизнеса с 500 сотрудниками или меньше должен предоставить две категории отпуска:

  • Оплачиваемый отпуск по болезни (до 10 дней): сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель или 10 дней, максимум 80 часов для сотрудников, работающих полный рабочий день.
  • Расширенный семейный и медицинский отпуск (до 10 недель): после двухнедельного оплачиваемого отпуска по болезни сотрудники, проработавшие не менее 30 дней, могут иметь право на дополнительные 10 недель частично оплачиваемого расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни. если сотрудник ухаживает за сыном или дочерью из-за закрытия школы или детского сада из-за COVID-19.

Этот закон действует с 1 апреля 2020 года до истечения его срока действия 31 декабря 2020 года.

Что мне делать, если у одного из моих сотрудников COVID-19?

Из-за серьезности пандемии работодатели должны предпринять шаги, изложенные CDC, для обеспечения того, чтобы сотрудники с симптомами COVID-19 содержались отдельно от других сотрудников, чтобы минимизировать воздействие вируса или быть отправленными домой.

В соответствии с Законом об отпусках по семейным обстоятельствам и медицинским отпускам работодатели должны были получить от поставщика медицинских услуг документацию о том, почему работнику необходимо взять отпуск. Сейчас, по словам Мунсиса, медицинские работники слишком обременены заботой о пациентах с COVID-19, чтобы предоставлять эту информацию.

CDC настоятельно рекомендовал работодателям не требовать от своих сотрудников, заболевших или нуждающихся в отпуске из-за COVID-19, предоставления справки от врача. «Мы рекомендовали работодателям получить самосертификат от своих сотрудников, в зависимости от того, какой это отпуск, в котором говорится:« Я говорю правду, это причина, по которой мне нужно уйти.«Таким образом, если в будущем они обнаружат лживость, они будут подвергнуты дисциплинарному взысканию в соответствии с политикой работодателя», - говорит Мунсис.

Moonsees сообщает, что согласно закону эти оплачиваемые отпуска по болезни дополняют другие оплачиваемые отпуска, которые уже были доступны сотруднику. «Если вы находитесь в штате, где вам необходимо предоставить оплачиваемый отпуск по болезни на уровне штата, это не отменяет и не снижает права сотрудника на этот отпуск в соответствии с федеральным законом», - говорит она.«Точно так же работодатель не может требовать от работника использовать другой отпуск по болезни, прежде чем он воспользуется своими льготами FFCRA».

Для работодателей, у которых есть сотрудники в нескольких штатах, они могут не иметь возможности использовать единообразную форму для всех и, возможно, придется немного изменить свои формы для своей конкретной юрисдикции.

Что делать, если сотруднику необходимо ухаживать за членом семьи, заболевшим коронавирусом?

В большинстве случаев работодатель обязан предоставить сотруднику оплачиваемый отпуск продолжительностью до 12 недель в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках при условии, что сотрудник и член семьи соответствуют требованиям.Работодатели должны выплачивать как минимум две трети заработной платы работника за период такого отпуска. Первые 10 дней этого отпуска могут быть неоплачиваемыми, но сотрудники могут выбрать замену накопленного оплачиваемого отпуска в течение этого времени, включая оплачиваемый отпуск продолжительностью до двух недель в соответствии с Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях.

Член семьи, для целей оплачиваемого отпуска по болезни, включает:

  • Родитель, супруг (а), сын или дочь сотрудника (без установленных возрастных ограничений).
  • Беременные.
  • Пенсионеры.
  • Лица с ограниченными возможностями, доступом или функциональными потребностями, которые также являются братьями или сестрами сотрудника, ближайшими родственниками, дедушкой или бабушкой или внуком, или для которых сотрудник является их ближайшим родственником.
Что мне делать, если сотруднику нужно время для ухода за ребенком?

FFCRA разрешает сотрудникам отпуск для ухода за ребенком в возрасте до 18 лет, который находится дома из-за закрытия школы или детского сада из-за пандемии коронавируса.

Закон об экстренном семейном медицинском отпуске и отпуске, включенный в FFCRA, предусматривает расширенное покрытие, при котором сотрудники имеют право на 10 дополнительных недель семейного отпуска и отпуска по болезни. Первые 10 дней расширенного семейного отпуска не оплачиваются, но сотрудники могут заменить это время собственным начисленным оплачиваемым отпуском по болезни или оплачиваемым отпуском по болезни в экстренных случаях в соответствии с FFCRA.

«Лучше всего помнить, что экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни доступен только по причине необходимости заботиться о вашем ребенке, потому что его школа или детский сад закрыты из-за чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.И это выплачивается только из двух третей », - говорит Мунсис.

«По той же причине существует льгота в соответствии с Законом об оплачиваемом отпуске по болезни в экстренных случаях, и вы можете получить до 80 часов за две трети оплаты для ухода за своим сыном или дочерью. В общей сложности это 12 недель отпуска с сохранением работы », - говорит Мунсис. Для сотрудников, занятых неполный рабочий день и имеющих нерегулярный график, это будет рассчитываться на основе среднего количества часов, отработанных сотрудником за последние шесть месяцев.


Экспертная информация об оплачиваемом отпуске по болезни для малого бизнеса

Саманта Монси - поверенный в офисе Фишера Филлипса в Канзас-Сити.Она специализируется на защите работодателей в нескольких отраслях, включая автомобилестроение, розничную торговлю, строительство и производство. Она является членом рабочей группы по COVID-19, междисциплинарной группы юристов, занимающейся консультированием работодателей по многим аспектам глобальной пандемии коронавируса, связанным с трудовым законодательством. Кроме того, Саманта является членом группы по кредитованию SBA фирмы, занимающейся консультированием работодателей по вопросам внутренней работы комплексного кредитного процесса CARES Act во время пандемии коронавируса COVID-19.

Интервью с Самантой Мунсис, адвокатом

Samantha Moonsees, интро

Что больше всего беспокоит работодателей в отношении оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам во время COVID-19?
Самым большим препятствием, которое мы наблюдаем, является то, что сейчас существуют тысячи работодателей, которые обязаны соблюдать FFCRA, которые никогда не должны были предоставлять какое-либо выплачиваемое пособие по болезни или по любой другой причине. Так что они действительно пытаются решить, как лучше с этим справиться.

Мы получили несколько запросов, в которых сотрудники пытаются немного обойти правила и, возможно, пытаются получить оплачиваемый отпуск, когда им на самом деле не нужна уважительная причина.

Как и любой другой тип программы, найдутся люди, которые воспользуются ею, но эта программа предназначена для помощи людям. Существуют налоговые льготы, которые могут помочь работодателям справиться с бременем предоставления этого отпуска по болезни, поэтому я пытаюсь проинформировать клиентов: «Давайте не будем слишком увлекаться этим», и просто сосредоточусь на соблюдении закона и проверяю, есть ли у них надлежащие документация, необходимая для подтверждения отпуска и получения налогового кредита на выплачиваемую ими заработную плату в соответствии с FFCRA.

Что делать, если у сотрудника нет COVID-19, но ему по-прежнему приказывают оставаться дома из-за предписанного государством приказа не оставаться дома - на что он имеет право?
Пособия по оплачиваемому отпуску распространяются только на компании, которые все еще работают. Если работодатель закрывается, например, если закрывается маникюрный салон или тренажерный зал, и нет уважительной причины для оплачиваемого отпуска или отпуска по болезни, это будет рассмотрено страхованием по безработице и Законом о CARES. Если сотрудники не могут работать из дома или на дому, это подпадет под действие Закона CARES.

Приказы на отключение действительно сбивали с толку. Вы можете подумать: «О, правительство велело мне укрыться на месте», но все не так просто. На самом деле все сводится к тому, отключили ли работодателя во время одного из этих заказов. Важный сотрудник по-прежнему должен идти на работу.

Может ли сотрудник поработать несколько часов, а остальные часы взять отпуск?

Некоторые работодатели спрашивают, могут ли они предлагать эти льготы на периодической основе, например, работать по 3 часа в день, а затем взять экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.Возможно, у сотрудника есть супруг или кто-то, кто может помочь с уходом за детьми. Министерство труда настоятельно рекомендует работодателям работать с сотрудниками, чтобы попытаться найти разумное решение, подходящее для всех. Идея здесь состоит в том, чтобы попытаться предотвратить распространение вируса и помочь сотрудникам, у которых есть некоторые из этих проблем, чтобы они не потеряли работу и не потеряли зарплату.

В то время как малым предприятиям было поручено выполнить ряд требований для соблюдения Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, важно помнить, что предоставление расширенных льгот работникам, чтобы они могли выжить в это время, должно помочь вашему бизнесу в долгосрочной перспективе.Конечная цель для всех - частных лиц и предприятий - выйти здоровыми, сильными и готовыми двигаться вперед, когда кризис из-за коронавируса пройдет.


Ресурсы для малых предприятий, пострадавших от коронавируса

Эти ресурсы могут помочь владельцам бизнеса ориентироваться в сложной ситуации с коронавирусом.

CDC : Центры по контролю за заболеваниями опубликовали временное руководство для предприятий и работодателей, а также регулярно предоставляют обновления для работодателей, чтобы они оставались в курсе.

Департамент труда : Департамент создал список часто задаваемых вопросов, в котором подробно описаны все части FFCRA и требования к оплачиваемому отпуску.

Fisher Phillips : Эта юридическая фирма, как и многие другие, создала специальную рабочую группу по COVID-19 с исчерпывающим списком вопросов и ответов для работодателей в связи с пандемией коронавируса.

IRS : IRS предлагает помощь предприятиям, пострадавшим от пандемии коронавируса, особенно в отношении руководящих принципов, которым работодатели должны следовать, чтобы соблюдать правила и получать налоговые льготы за предложение оплачиваемого отпуска.

SBA : Управление малого бизнеса предлагает работодателям рекомендации и кредитные ресурсы для навигации по вариантам помощи в связи с коронавирусом.