Как оплачивать командировки в 2021 году

Что необходимо знать, чтобы безошибочно оплатить рабочие дни работника, когда он находился в командировке

• Что следует понимать под служебной командировкой и какими документами ее оформить
• Как оплачиваются дни командировки и что для этого необходимо знать
• Как правильно сделать расчет среднедневного заработка
• Включаются ли в расчет среднедневной зарплаты премии и другие начисления
• Пример оплаты командировки в 2021 году.

Если вы бухгалтер — данная статья поможет вам разобраться в вопросе оплаты командировки работника с учетом последних законодательных изменений.
В декабря 2020 года Правительством внесены изменения в Порядок расчета средней заработной платы, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100).
Если вы работник, находящийся в командировке, — сможете узнать как оплачиваются дни вашей работы за пределами компании.

Что такое служебная командировка

Согласно Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина №59 от 13.03.1998 г. (Далее — Инструкция №59) служебная командировка — это поездка работника в другой населенный пункт на какой-то определенный срок для выполнения рабочих задач.

Какие документы необходимы для оформления командировки

Командировка считается служебной при наличии документов, подтверждающих ее связь с основной деятельностью предприятия.
Основные документы, необходимые для оформления служебной командировки:

• приказ о командировке работника
• смета расходов
• отчет работника о выполненных рабочих задачах
• авансовый отчет (по форме, утвержденной Приказом Минфина №350 от 10.03.2016 г.) с документами, подтверждающими расходы работника в командировке.

Что необходимо знать для расчета оплаты дней командировки

Часто на практике бухгалтер рассчитывает оплату дней командировки работника по дневной зарплате, так же, как и оплату других дней работы на предприятии. В этом вроде есть смысл, ведь рабочие дни действительно отработаны, хотя и вне основного места работы.
На самом деле, чтобы правильно оплатить работнику дни командировки, следует сравнить две величины и выбрать из них большую

1. Дневная заработная плата
2. Среднедневная заработная плата.

Норма оплаты дней командировки в размере не ниже среднедневной заработной платы прописана в ст. 121 Кодекса Законов о Труде.

Дневную заработную плату рассчитываем, исходя из заработной платы, предусмотренной трудовым (коллективным) договором. Это обычная зарплата за рабочий день, которую получил работник, не находясь в командировке.

Среднедневная заработная плата рассчитывается немного сложнее.

Как правильно сделать расчет среднего заработка

Формула расчета среднедневной заработной платы проста:

Однако есть некоторые нюансы в этом простом, на первый взгляд, расчете.
При расчете средней заработной платы учитываются все суммы начисленной заработной платы в соответствии с законодательством и условиями трудового (коллективного) договора, кроме следующих:

• 17 видов выплат, утвержденных пунктом 4 Порядка №100
• оплата ежегодного и дополнительного отпусков, командировки, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты, рассчитанные по среднедневной зарплате.

Вот здесь на практике также довольно часто возникают ошибки. Если больничные и отпускные просто не включаем в расчет, то с оплатой дней командировки анализируем. Рассчитывали по дневной зарплате — включаем в расчет, по среднедневной — нет.

Включаются ли в расчет среднедневной зарплаты премии

Да премии включаются в расчет среднего заработка. Проще всего с премиями «месяц в месяц», когда премия за текущий месяц в этом месяце и выплачивается. В таком случае премии включаются в расчет среднедневной зарплаты в полном своем объеме.

Осторожным бухгалтеру нужно быть с премиями и другими выплатами, которые начисляются за два месяца и более длительный период. Изменения Порядка №100 коснулись механизма их учета при расчете среднедневной заработной платы, более того — в корне его изменили.

При расчете среднего заработка премии (выплаты) за 2-12 месяцев учитываются в части, соответствующей количеству отработанных рабочих дней расчетного периода (месяца), за который такие премии и другие выплаты начислены. То есть в расчет среднедневной зарплаты следует включать распределенные суммы премий именно за те месяцы, которые вошли в расчетный период.

Более подробно оплату командировки в 2021 году можно рассмотреть на примере.

Пример оплаты командировки в 2021 году

Предположим, что работник в апреле 2021 года отработал все рабочие дни (22), но 5 из них был в командировке.
Должностной оклад работника в феврале-апреле 2021 составляет 10 000 грн.
в марте работнику начислена премия за 1-й квартал 2021 в сумме 7500 грн.  Расчетный период для расчета среднего заработка — предварительные перед командировкой 2 месяца, то есть февраль-март 2021 года. За эти месяцы работник выполнил месячную норму труда и ему начислили зарплату в соответствии с должностным окладом.
Нужно рассчитать размер заработной платы работника за апрель 2021 с учетом пяти дней командировки.

Алгоритм расчета приведен ниже.

Как рассчитать дневную зарплату

Как рассчитать среднедневную заработную плату

Определяем зарплату за период февраль-март 2021 г.

Определяем количество рабочих дней в феврале и марте 2021 г.

Рассчитываем среднедневную зарплату работника

Сравниваем среднедневную и дневную заработные платы работника: среднедневная зарплата выше дневной (599,14 грн > 454,55 грн)

Рассчитываем оплату за 5 дней командировки (вычисляем на основе среднедневной зарплаты работника)

Определяем заработную плату за апрель 2021 г

Проверка. Разница с обычной месячной зарплатой составляет 10 722,97 грн — 10000 грн = 722,97 грн. Такая разница возникает в результате различной оплаты за 5 дней командировки: (599,14 грн — 454,55 грн) × 5 рабочих дней = 722,95 грн. Разница в 2 коп. — вследствие закруглений.

Если в текущем месяце начисляются месячные премии за предыдущий месяц или премии (вознаграждения) за 2-12 месяцев, необходимо провести пересчет среднедневной зарплаты.

То есть, если позже будут начислены премии (вознаграждения ) за месяцы, вошедшие в расчетный период (в вышеприведенном примере — февраль и март), например, годовая премия — нужно будет пересчитать сумму среднедневной зарплаты и, соответственно, пересмотреть выплаты работнику за дни командировки.

Но, чтобы не ошибиться в таких кропотливых ситуациях с пропорциональным включением премий в расчет среднедневного заработка с потенциальной его корректировкой, предлагаем обратиться к специалистам нашей компании. Они смогут подобрать индивидуальный вариант начисления премий (других вознаграждений) для вашего предприятия, который снизит трудоемкость подобных расчетов и значительно облегчит жизнь вашему бухгалтеру. Или же просто можете доверить это нелегкое дело нам!

Главное об оплате дней командировки в 2021 году

1. Дни служебной командировки работника оплачиваются по одной из больших величин — дневной или среднедневной зарплате, но не ниже размера среднедневного заработка.
2. Календарным периодом для расчета среднедневной зарплаты являются последние два месяца, предшествующие месяцу, в котором произошла командировка.
3. В конце 2020 года обновлен механизм включения премий в расчет среднедневного заработка. С
   12.12.2020 г. Премии (вознаграждения) включаются в расчет в суммах, пропорциональных отработанным рабочим дням за те месяцы, которые входят в расчетный период.

Оплата труда во время командировки

Многих сотрудников волнует оплата труда во время командировки. Отвечаем на самые частые вопросы командированных.

Как вычисляется средний заработок?

За дни, которые работник проводит в командировке, работодатель должен выплатить ему средний заработок (статья 167 ТК РФ). Средний заработок необязательно равен окладу. Как рассчитывается средний заработок, детально говорится в  Постановлении № 922.

Общая формула такая:

Средний заработок = средний дневной заработок * число рабочих дней в командировке

Для начала нужно вычислить средний дневной заработок.

Размер среднего дневного заработка зависит от двух факторов:

1) сколько времени успел поработать сотрудник до командировки (количество отработанных дней в расчётный период)

2) и какой заработок получил за это время (фактически начисленная зарплата).

Как определяют расчётный период?

• Если командированный трудится в компании не меньше года, то расчётный период — последние 12 календарных месяцев до месяца командировки.
• Если сотрудник работает меньше 12 месяцев, расчётный период начинается со дня выхода на работу по последнее число месяца, который идет до месяца командировки.
• Если работник едет в командировку в первый месяц работы, расчётный период исчисляется со дня его выхода на работу по день перед поездкой.
• Если же сотрудник не успел отработать и дня до командировки, то для определения среднего дневного заработка используют размер оклада.

Теперь про фактически начисленную зарплату.

Под ней понимают все выплаты, которые начислили в расчётный период: зарплату, премии (не более одной премии в месяц/квартал), надбавки. Исключаются периоды временной нетрудоспособности, отпуска и периоды со средним заработком (командировки), не считаются социальные выплаты и компенсации (например, за питание).

Средний дневной заработок = Фактические выплаты за расчётный период / количество отработанных дней в этот период

Далее средний дневной заработок умножают на N дней в командировке, включая дни отправления и прибытия. Получившаяся сумма и составит оплату труда за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце оплачиваются как обычно, согласно окладу.

Статья 139 ТК РФ позволяет работодателю устанавливать свой расчётный период, но это должно быть прописано во внутренних актах организации. Важно учитывать, что использование своего расчётного периода не должно ухудшать положение работника (т.е. он не должен получить меньше, чем полагается). Поэтому придётся произвести расчёты два раза — по Положению и по установленным в компании нормам — и убедиться, что работник не окажется в минусе.

А если в организации почасовая оплата труда?

В этом случае за единицу расчётов берётся средний часовой заработок. Фактически начисленную заработную плату за расчётный период делят на число отработанных часов.

Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить работнику до его оклада. Эта опция должна быть прописана в трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например, положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя, поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем средний заработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом, необходимо в любом случае рассчитывать средний заработок и сравнивать его с окладом.

Средний заработок за дни командировки, выпавшие на выходные или официальные праздники, вычислять не надо. Эти дни оплачиваются в двойном размере, а если работник предпочёл взять выходной, то в одинарном.

Подробнее про оплату труда в выходные дни

Полагается ли доплата за работу в ночное время?

Работа ночью оплачивается, если она проводилась по согласованию с работодателем и это прописано в приказе о командировке. Доплата за каждый час работы в ночное время должна составлять не менее 20% от среднего часового тарифа. Более подробный порядок должен быть предусмотрен нормативным актом компании.

Как рассчитывается оплата труда, если пришлось продлить служебную поездку?

Дополнительные дни оплачиваются так же, исходя из среднего заработка, пропорционально количеству дней, проведённых в командировке. Для продления или досрочного завершения поездки работодатель должен выпустить соответствующий приказ.

Когда приходит зарплата за дни в командировке?

Обычно деньги перечисляют вместе с очередной выплатой, например, с авансом или основной частью зарплаты.

 

* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

Ещё можно почитать

Как оформить отмену командировку в связи с коронавирусом

Командировка во время пандемии: частые вопросы

Суточные в командировке

Как оформить командировку для гендиректора

Компенсация транспортных расходов в командировке

Процесс оформления командировки

Каршеринг в командировке

Туту Командировки — удобный бесплатный сервис для организации деловых поездок. С помощью бизнес-аккаунта можно выдавать доступ сотрудникам на покупку билетов, оплачивать билеты с единого корпоративного депозита, получать отчетные документы в эл. виде. И это еще не все

Средний и дневной заработок равны: что выбрать для оплаты периода командировки. Оплата труда, № 24, Декабрь, 2019

Вопрос очень интересный! Ведь от правильного ответа на него зависит не только оплата рабочих дней, пропущенных в связи с командировкой, но и другие последующие оплатные моменты.

Напомним, что работникам, направленным в командировку, оплата труда за выполненную работу осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка (ст. 121 КЗоТ).

Для выполнения этой гарантии нужно:

Подробнее о том, как правильно рассчитать среднедневную и дневную зарплату, а также оплатить период командировки, читайте в статье «Оплачиваем период командировки» // «ОТ», 2019, № 18.

Но вернемся к нашему вопросу. Когда дневной заработок меньше или больше средней зарплаты, мы четко знаем, как действовать. А вот как быть, если эти два показателя равны?

Ответ на этот вопрос — в ст. 121 КЗоТ. Если ее внимательно прочитать, то понятно, что за период командировки работнику выплачивают зарплату согласно трудовому договору. И только в случае, когда такая оплата оказывается меньше среднедневного заработка, период командировки оплачивают исходя из среднедневной зарплаты.

В приведенном вопросе дневная и среднедневная зарплаты равны. В целом за период командировки работник получит одинаковую оплату, то есть в деньгах он не потеряет.

Но правильно за период командировки работнику начислять зарплату согласно условиям трудового договора.

Вывод

Если среднедневная зарплата равна дневному заработку, работнику за период командировки начисляйте зарплату согласно условиям трудового договора (как за обычные рабочие дни)

Отметим. Неправильно выбранный способ оплаты периода командировки в дальнейшем может сказаться на таких показателях.

1. Премирование. Если командировка была оплачена по «средней», то за дни пребывания в командировке работнику не будет начислена премия (если такое условие предусмотрено положением о премировании). И наоборот, если за дни пребывания в командировке работнику начислена зарплата как за обычные рабочие дни, то производственную премию нужно начислить.

2. Индексация зарплаты. Если за рабочие дни командировки работнику начислена зарплата как за обычные рабочие дни, то индексацию начисляют в полной сумме (при условии, что остальные дни были отработаны). Если же командировка оплачена по «средней», то сумму индексации рассчитывают пропорционально отработанным дням (без учета дней командировки).

3. Доплата до МЗП. За дни пребывания в командировке начислена зарплата как за обычные рабочие дни? Тогда доплату до МЗП определяйте с учетом такой оплаты и дней нахождения работника в командировке.

В противном случае — ни дни, ни средний заработок за период командировки не учитывают при расчете доплаты до МЗП.

4. Расчет средней зарплаты исходя из выплат за 2 месяца. Если рабочие дни, пропущенные из-за командировки, оплачены исходя из средней зарплаты, то ни дни командировки, ни сумма не принимают участие в расчете средней зарплаты исходя из выплат за 2 месяца согласно Порядку № 100. И наоборот, дни командировки, оплаченные как обычные рабочие дни, участвуют в расчете «средней» за 2 месяца (и дни, и сумма).

Для наглядности сведем все сказанное в одну таблицу.

Оплата дней командировки	Как влияет на оплатные показатели (участвует (+) / не участвует (-))
	Премирование	Индексация зарплаты	Доплата до МЗП	Расчет «средней» за 2 месяца
Начислена зарплата как за обычные рабочие дни	+	+	+	+
Оплачены по «средней»	–	–	–	–

Порядок расчета размера аванса по з/пл при направлении сотрудника в командировку

Ответ

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Положения ТК РФ предусматривают требования только к периодичности выплат (не реже двух раз в месяц). При этом  порядок расчета заработной платы за первую половину месяца нормативно не урегулирован.

Однако согласно официальным разъяснениям заработная плата за первую половину месяца должна быть пропорционально отработанному времени.

Так, например, письмо Минтруда РФ от 10.08.17 № 14-1/В-725:

«ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников».

 

Судебные инстанции при рассмотрении трудовых споров придерживаются указанной позиции при расчете причитающегося к выплате аванса в адрес конкретного сотрудника.

 

Таким образом, размер авансового платежа за первую половину месяца рассчитывается исходя из фактически отработанного работником времени.

Как следует из вопроса, часть первой половины месяца сотрудник может находиться в командировке.

Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (статья 167 ТК РФ).

Таким образом, работник, направленный в командировку, выполняет служебное поручение и получает оплату исходя из среднего заработка.

ТК РФ не содержит разъяснений о том, что следует понимать под выполнением служебного поручения. Однако, можно предположить, что в данном случае имеется в виду выполнение трудовых обязанностей работником вне места его постоянной работы.

Далее рассмотрим возможность отнесение времени нахождения сотрудника в командировке к фактически отработанному времени.

Согласно статье 91 ТК РФ рабочее время – это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации относятся к рабочему времени.

Согласно разъяснениям Минтруда РФ от 25.12.13 № 14-2-337 «не являются рабочим временем, но в силу своего функционального назначения приравниваются к нему следующие периоды: перерывы для кормления ребенка (ч. 4 ст. 258, ст. 264 ТК РФ), время простоя (ст. 157 ТК РФ), перерыв для приема пищи в месте выполнения работы (ч. 3 ст. 108 ТК РФ), специальные перерывы в течение рабочего времени (ст. 109 ТК РФ), период командировки, междусменный отдых во время пребывания на вахте и др».

Учитывая разъяснения Минтруда РФ, можно сделать вывод, что работник, направленный в командировку, выполняет свои трудовые обязанности вне места постоянной работы. Соответственно, период нахождения сотрудника в командировке является фактически отработанным временем, которое подлежит оплате исходя из среднего заработка.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, период нахождения в командировке должен учитываться при расчете заработной платы за первую половину месяца.

Согласно части 4 статьи 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником.

В целях реализации указанного требования применяется табель учета рабочего времени (формы №№ 12, 13).

Указанные формы применяются для учета времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником организации, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду.

Составляются в одном экземпляре уполномоченным на это лицом, подписываются руководителем структурного подразделения, работником кадровой службы, передаются в бухгалтерию.

Отметки в Табеле о причинах неявок на работу, работе в режиме неполного рабочего времени или за пределами нормальной продолжительности рабочего времени по инициативе работника или работодателя, сокращенной продолжительности рабочего времени и др. производятся на основании документов, оформленных надлежащим образом (листок нетрудоспособности, справка о выполнении государственных или общественных обязанностей, письменное предупреждение о простое, заявление о совместительстве, письменное согласие работника на сверхурочную работу в случаях, установленных законодательством, и пр.).

В рассматриваемом случае, документом, на основании которого указываются неявки на работу по причине нахождения в командировке, является приказ о направлении работника в командировку.

Как следует из вопроса, приказ о направлении сотрудника в командировку составляется после его возвращения. Однако, по нашему мнению, такой подход не является основанием для неотражения в табеле учета рабочего времени данных о причине неявки сотрудника на работу.

На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации, Организации целесообразно отражать в табеле фактическое нахождение сотрудника в командировке, которое в дальнейшем будет подтверждаться соответствующим приказом.

Коллегия Налоговых Консультантов, 26 февраля 2019 года

---

Утв. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.04 № 1.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Как отразить командировку в 1С ЗУП 3.1?

Отправить эту статью на мою почту

Рассмотрим, как отразить командировку в 1С ЗУП 3.1 вывести приказы по унифицированным формам Т-9 и Т-9а, а так же отразить командировочные расходы.

Начнем с выполнения настроек и установим в настройках расчета зарплаты два флага Командировки и В том числе внутрисменные.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Далее переходим к работе с документом Командировка. Именно с помощью этого документа в программе оформляется факт направления сотрудника организации в командировку, а так же на основании него выводятся на печать основные формы приказ (форма Т-9), командировочное удостоверение (форма Т-10), служебное задание (форма Т-10а). В нем же осуществляется расчет заработной платы.

Ввод нового документа выполняется по команде Создать.

В шапке надо указать Месяц выполнения всех расчетов, дату оформления документа, сотрудника, направляемого в командировку.

На вкладке Главное установите период поездки. Если она учитывается не в полных днях, а в часах, то поставьте флаг Командировка на неполный день (внутрисменная) и внесите помимо даты еще и количество часов.

Флаг Освободить ставку на период отсутствия (доступен только для полнодневных командировок) используется в том случае, когда на ставку отсутствующего работника необходимо назначить временно другого сотрудника.

Способы оплаты длительной командировки становятся активны для выбора, если срок окончания командировки переносится на последующие месяца. Всего этих способов два:

• Оплатить период командировки целиком – полная оплата за все отсутствия по служебному заданию будет назначена в этом же документе;

• Оплачивать командировку в конце каждого месяца – по формируемому документы будет произведена частичная оплата, соответствующая первому месяцу.

Подсчет полагающихся работнику начислений система выполнит автоматически, основываясь на сумме среднего заработка.

Так же на этой вкладке необходимо указать способ и дату выплаты заработной платы.

Вкладка Главное отображает итоговая сумму, более подробно показатели, по которым производился расчет начислений, отображаются на следующей вкладке – Начислено (подробно).

Здесь обратите внимание на некоторые нюансы:

• Когда даты начала и завершения командировки выпадают на разные месяцы, и выбран способ Оплатить период командировки целиком, то в таблице отобразиться разбивка начислений по месяцам.

• Расчет оплачиваемых дней (часов), выполняется согласно графику работы сотрудника. Командировка может приходиться на праздничные или выходные дни, когда сотрудник работал и ему полагается оплатить это время работы. Сделать это можно после с помощью документа Работа в выходные и праздники, и тогда оплата будет произведена повышенная оплата (или предоставлен отгул) либо вы можете предварительно ввести исправления в привычный график работы сотрудника, введя и тогда расчет будет выполняться в единичном размере согласно временному графику.

Если на время командировки меняются территориальные условиях, то на закладке Стаж ПФР следует задать значение территориальных условий на период командировки в поле Территориальные условия.

Вкладка Дополнительно используется для внесения значений используемых для формирования печатных форм.

В полях Руководитель и Должность по умолчанию подставляются пользователи, установленные в карточке организации в качестве ответственных лиц.

Вывод печатных форм по команде Печать доступен после проведения документа. Здесь вы так же увидите формы, используемые для выполнения анализа произведенных начислений, к ним относятся Расчет среднего заработка или Подробный расчет начислений.

На основании документа можно сразу провести в базе выплату (только если выбран способ оплаты в межрасчетный период) используя команду Выплатить.

При направлении нескольких сотрудников в командировку в организации могут использовать унифицированную форму Т-9а. Для ее создания в программе служит документ Командировка группы, создается он по команде Создать Т-9а. Данный документ предназначен для отражения командировок нескольких сотрудников и вывода на печать списочного приказа. Но одного документа Командировка группы недостаточно, после его заполнения следует для каждого сотрудника ввести отдельный документами Командировка, используя ссылку Оформить отсутствие.

Далее

Начисление командировочных расходов (к ним можно отнести суточные, оплату проезда, проживания и т.п.) в пределах норм (т.е. не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами), выполняется с помощью документа Доход в натуральной форме. При создании документа используются отдельные виды начислений.

Вид начислений может быть один общий, который будет включать в себя и суточные и оплату проживания и т.п. и тогда достаточно оформления одного документа, либо для каждого вида расхода надо создать свой вид начисления и свой документ.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?

Читайте также

Как оформить командировочные в 1С?

Анна Михайленко

Руководитель отдела 1С Scloud

Во многих организациях бухгалтерам приходится выполнять расчет заработной платы сотрудникам, находившимся в командировках. В этом вопросе есть ряд тонкостей, которые могут вызвать затруднения. Например, если командировка пришлась на праздничный или выходной день. «1С: Зарплата и управление персоналом 8» редакция 3.0 позволяет правильно оформить и учесть подобные нюансы. Главное – понять принцип начислений и освоить алгоритм действий.

Для расчета оплаты служебных командировок предусмотрен пункт «Командировки» в разделе «Зарплата»:

Чтобы воспользоваться этим пунктом, необходимо настроить начисления и удержания. Для этого на закладке «Учет отсутствий» напротив причин «Командировки» (при отсутствии в течение полного дня или нескольких дней) и «В том числе внутрисменная» (при отсутствии в течение неполного рабочего дня) ставятся галочки.

При установке всех настроек пункт «Командировки» активируется и можно выполнять начисление. В открывшейся форме отражается перечень документов:

Можно заметить, что присутствуют две кнопки с функцией создания. Если требуется начислить оплату одному сотруднику, то используется кнопка «Создать» в левой верхней части формы.

По умолчанию в поле «Месяц» отражается текущий месяц. При необходимости его можно заменить на месяц, в котором будут производиться расчеты. В поле «Сотрудник» вносим командированного из справочника «Сотрудники».

Затем заполняются даты начала и окончания расчетного периода (командировки). Если требуется освободить ставку в период отсутствия сотрудника, выставляется галочка напротив соответствующего пункта формы. Расчет среднего заработка и начисление происходит автоматически на основе данных за предыдущий период.

Для командировок, которые захватывают несколько месяцев, можно установить способ выплат: за весь период полностью или ежемесячно. Во втором случае расчет производится за те дни, которые выпали в текущем месяце. Оплата остальных дней войдет в расчет за месяц (месяцы), в течение которых сотрудник находился в командировке.

Детализация расчета с указанием числа рабочих дней, среднего заработка и общей суммы начислений приведена на закладке «Начислено (подробно)»

Если командировка предполагает работу в особых территориальных условиях, то необходимо проверить актуальность данных об этом на закладке «Стаж ПФР»:

Закладка «Дополнительно» служит для заполнения печатной формы. Сюда заносятся сведения о месте назначения и цели поездки, времени, затраченном на дорогу, источнике финансирования и основании:

Заполненный документ проводится. Через кнопку «Печать» можно предоставить сотруднику бумажные экземпляры необходимых документов:

Если командировка попадает на выходной или праздничный день, и сотрудник при этом работает, то необходимо учесть это при начислениях документом «Оплата праздничных и выходных дней».

Начисления командировочных при работе по совместительству

Зачастую сотрудники организаций совмещают несколько должностей или в период отсутствия для выполнения их работы привлекаются другие работники. В первом случае необходимо зафиксировать отсутствие совместителя. Это делается через ссылку, которая отражается на главной закладке формы при выборе данного сотрудника из справочника:

Начисление оплаты труда при временном выполнении обязанностей командированного сотрудника вводится на основании заполненного документа «Командировки».

Выплата командировочных отдельно от заработной платы

Если выплата командировочных выполняется отдельно от зарплаты или авансом, то в верхней части формы активна кнопка «Выплатить». В этом случае удержания рассчитываются от суммы выплаты:

Для выдачи аванса средний заработок и удержания рассчитываются аналогично:

Оформление командировки нескольким сотрудникам одновременно

Если требуется оформить командировку нескольким сотрудникам одновременно, то в первой форме выбирается кнопка «Создать Т-9а».

Создается документ следующего вида:

Сотрудники вносятся в табличную часть формы кнопкой «Добавить» из справочника «Сотрудники». По каждому сотруднику отдельно создается документ «Учет отсутствий и начислений». Для его оформления требуется открыть форму по ссылке из последнего столбца.

Отражение командировок в табеле учета рабочего времени

Если сотрудник находился в командировке полный день или несколько дней, то в табеле учета рабочего времени этот день отмечается литерой «К».

Если командировка занимала несколько часов в течение рабочего дня, то данный период указывается в соответствующих полях:

Общий вид табеля следующий:

«1С:Зарплата и управление персоналом 8»: автоматическое начисление доплаты до оклада в период командировки

Если в период нахождения работника в командировке размер среднего заработка сотрудника меньше, чем заработная плата, работодатель вправе произвести доплату до оклада, предусмотрев такую возможность в локальных нормативных актах. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 можно настроить автоматическое начисление указанной доплаты. В этой статье эксперты 1С рассказывают, как это сделать в программе.

Исчисление доплаты до фактического заработка

Статья 167 Трудового кодекса РФ гарантирует работнику сохранение места работы и среднего заработка на период служебной командировки. Это значит, что начислить оплату за время в командировке из оклада нельзя. Правила расчета среднего заработка установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Если размер среднего заработка окажется меньше, чем заработная плата работника за этот период, то работодатель может доплатить работнику разницу между средним заработком и зарплатой за дни командировки.

Обратите внимание – именно доплатить разницу, а не начислить зарплату.

Во-первых, ухудшить положение работника по сравнению с положенным по ТК работодатель не вправе. Но улучшить может, предусмотрев такую доплату в локальных нормативных актах, коллективном договоре или трудовых договорах. То есть расчет среднего заработка необходим, для того чтобы определить, что действительно он меньше, чем был бы фактический заработок за этот период.

Во-вторых, такая доплата учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (см. письма Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164). При этом оплата командировки по среднему заработку учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 6 ст. 255 НК РФ.

Когда доплата до фактического заработка отражена в локальных нормативных актах, оплату командировки начислять следует двумя суммами.

Расчет доплаты до оклада

в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Начисление оплаты по среднему заработку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 происходит автоматически. При регистрации документа Командировка на закладке Главное в поле Вид Расчета отображается начисление, сумма которого рассчитывается на закладке Начислено (подробно) по среднему заработку – Командировка. Этот вид расчета присутствует в программе по умолчанию (рис. 1).

Рис. 1

Автоматический расчет доплаты до фактического заработка в программе требует настройки. Для этого в меню Настройка – Начисления следует Создать новое Начисление. Назвать его можно, к примеру, Доплата до оклада в командировке.

Рассмотрим подробно настройку этого вида расчета.

Заполнение полей начисления доплаты до оклада в командировке

Закладка «Основное»

Поля начисления на закладке Основное настраиваются следующим образом:

Поле	Значение
Наименование	Доплата до оклада в командировке
Назначение начисления	Повременная оплата труда и надбавки
Начисление выполняется	Только если введен вид учета времени
Вид времени	Командировка
Расчет и показатели	Результат рассчитывается
Формула	Макс(((Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней) * ВремяВДнях) – РасчетнаяБаза,0)

 

Документ Командировка вводит в табель вид учета времени Командировка.

Настройка «Начисление выполняется, только если введен вид учета времени командировка» означает, что настраиваемая доплата до фактического заработка автоматически будет начисляться при расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Рассчитывается Доплата до фактического заработка по формуле:

Макс((ОкладЗаДень * ВремяВДнях) – РасчетнаяБаза,0),

где ОкладЗаДень=Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней;

ВремяВДнях – количество дней по табелю с видом времени Командировка;

РасчетнаяБаза – Сумма начисления Командировка, исчисленная при расчете командировок сотрудника в текущем месяце. Базовое начисление настраивается на закладке Расчетная база.

В формуле сравнивается фактический заработок за время командировки и сумма командировочных, начисленная по среднему заработку. Если фактический заработок превышает командировочные, то доплата равна их разности, а в противном случае – значение доплаты равно 0.

Закладка «Расчет базы»

Настройка полей начисления на закладке Расчет базы:

Поле	Значение
Период расчета базы	Текущий месяц
Базовые начисления	Командировка

Период расчета базы определяет, за какой месяц базовое начисление оплаты по среднему Командировка сравнивается с фактическим заработком.

Закладка «Учет времени»

Для корректного расчета доплаты значения по формуле нужно указать, что это не основное начисление, а Дополнительная оплата за уже отработанное время, причем конкретно за отработанное время вида Командировка.

Поле	Значение
Начисление выполняется	Дополнительная оплата за уже отработанное время
Вид времени	Командировка

Закладка «Зависимости»

Настраиваемая Доплата до оклада в командировке может входить в расчетную базу других начислений и удержаний. К примеру, она может учитываться при расчете премии и должна учитываться при исчислении исполнительного листа. Списки зависимых начислений и удержаний подбираются на закладке Зависимости

Поле	Значение
Зависимые начисления	Добавить начисления, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата
Зависимые удержания	Добавить удержания, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата

Закладка «Средний заработок»

Доплата до оклада в командировке может учитываться при расчете среднего заработка в дальнейшем (письма Минтруда России от 16.03.2016 № 14-1/В-226, и от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105) Для учета этого начисления при расчете среднего заработка, необходимо в настройке вида начисления установить флаги:

• Включать в базу начислений при расчете среднего заработка для целей оплаты отпусков, командировок и пр.;
• Учитывать при расчете среднего заработка, по правилам для событий, произошедших в течение 2010 года для целей оплаты больничных и других пособий за счет средств ФСС.

Обратите внимание, что при этом необходимо снять флаг При расчете среднего заработка это начисление индексируется

Закладка «Приоритет»

По умолчанию вид расчета Командировка имеет высокий приоритет и вытесняет другие начисления. Из списка Начислений, приоритет которых выше следует Удалить вид расчета Командировка. Это позволит производить одновременное начисление двух видов расчета и оплаты по среднему и доплаты до фактического заработка.

Закладка «Налоги, взносы, бухучет»

Доплата до оклада в командировке:

• облагается НДФЛ (ст.ст. 210, 217 НК РФ). Для корректного отражения этой доплаты в форме 6-НДФЛ по дате выплаты следует выбрать код «иного дохода» – 4800;
• облагается страховыми взносами (ст.ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
• учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (письма Минфина России от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164) при условии, что она предусмотрена локальными нормативными актами, коллективным договором, трудовыми договорами.

Поле	Значение
НДФЛ	4800
Страховые взносы	Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами
Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ	пп. 25, ст. 255 НК РФ
Статистическая отчетность (форма П-4)	Заработная плата работников

Начисление, настроенное таким образом, будет автоматически рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Видео к статье: «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3): Настройка автоматической доплаты до оклада в период командировки. 

 От редакции

Подробнее о том, что признается служебной командировкой; о командировке сотрудника, который исполняет обязанности по гражданско-правовому договору и ее учете в целях исчисления налогов и взносов; об особенностях направления сотрудников в командировку за границу; об оформлении командировки, о гарантиях сотрудникам, спорных вопросах, возникающих при направлении в командировку, в том числе: об оплате выходных в командировке; отъезде и (или) приезде в выходной день; работе ночью или сверхурочно в командировке эксперты 1С рассказывали 17.11.2016 в 1С:Лектории на лекции «Оформление командировок: практические рекомендации, регистрация и расчет в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” (ред. 3)». 

Всю самую полную информацию о командировках можно найти в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в 1С:ИТС .

Транспортное пособие для наемных работников

Среди всех категорий налогоплательщиков только наемный класс имеет налоговый вычет у источника на основе фактических налоговых ставок или плоских ставок, на которые они подпадают. Большая часть их налогов за финансовый год из их заработной платы вычитается у самого источника. В случае других налогоплательщиков налоговый вычет у источника осуществляется по фиксированной ставке, которая может покрывать или не покрывать их фактические налоговые обязательства за финансовый год.

Поскольку расчет подоходного налога наемного работника производится их работодателем для целей налогового вычета, наемные налогоплательщики могут или не могут быть очень обеспокоены структурой своей заработной платы и деталями различных видов надбавок и льгот, доступных для них, даже до получения совокупного валового дохода.Они в основном концентрируются на инвестициях, которые могут быть сделаны, что дает им вычеты из их дохода. Однако понимание надбавок и освобождений, предоставляемых для таких надбавок, также важно для налогового планирования, которое помогает им выбрать правильную структуру СТС и законно требовать налоговых льгот, на которые они имеют право.

В этой статье мы обсудим одну из таких надбавок – транспортную надбавку и ее налоговые положения.

Что такое транспортные расходы

Транспортная надбавка в целом может означать надбавку, предоставляемую для целей перевозки.Тем не менее, транспортная надбавка в соответствии с разделом 10 (14) Закона о подоходном налоге 1961 года в сочетании с правилом 2BB правил о подоходном налоге может иметь одно из следующих значений:

• Пособие предоставлен сотруднику для покрытия его расходов с целью поездки между местом жительства и офисом / местом работы
• Пособие предоставляется сотруднику, работающему в транспортном бизнесе, для удовлетворения его личные расходы при исполнении служебных обязанностей во время бега такого транспорта из одного места в другое при условии, что сотрудник не получает суточные

Освобождение от уплаты налогов

Да, Раздел 10 (14), читаемый с Правилом 2BB, предусматривает освобождение от транспортных надбавок.

Размер освобождения следующий:

	Сведения	Предел освобождения
A.	Транспортные надбавки для поездок с места жительства на место работы (с 2018-19 финансового года такая отдельная надбавка на транспорт не взимается разрешено)	1600 рупий в месяц или 19 200 рупий в год
B.	Транспортные надбавки для поездок на работу от места жительства до места службы для работника, который с ограниченными физическими возможностями, такими как слепые / глухие / немые или ортопеды инвалиды с инвалидностью нижних конечностей	3200 рупий в месяц или 38400 рупий в год
C.	Транспортное пособие работнику транспортного предприятия для покрытия личных расходов при эксплуатации такого транспорта	Размер освобождения должен быть ниже: а) 70% от такой надбавки; или б) рупий. 10000 в месяц

Изменения, внесенные в Закон о финансах, 2018 г.

Закон о финансах

от 2018 года ввел стандартный вычет в размере 40 000 рупий вместо транспортных расходов в размере 1600 рупий в месяц, а также медицинского пособия в размере 15 000 рупий. Это изменение вступает в силу с 2018-19 финансового года, и, соответственно, отдельная транспортная надбавка в размере рупий не взимается.1600 человек в месяц доступно сотрудникам, кроме сотрудников с ограниченными физическими возможностями и сотрудников транспортного предприятия.

Лимит в размере 40 000 рупий был увеличен до 50 000 рупий в промежуточном бюджете на 2019 год. Ознакомьтесь с основными моментами промежуточного бюджета на 2019 год здесь.

Разница между надбавкой на перевозку и надбавкой на провоз

Транспортное пособие – это пособие, выплачиваемое для покрытия транспортных расходов между местом жительства и офисом или для покрытия личных расходов работника транспортного предприятия.
Транспортное пособие – это пособие, предоставляемое для покрытия расходов на транспортировку при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, хотя фиксированная сумма транспортных надбавок не облагается налогом независимо от фактических расходов, надбавка на перевозку только в пределах фактических понесенных расходов освобождается от налога. Однако

Иллюстрация

Выведем налогооблагаемую прибыль за 2017-18 финансовый год, 2018-19 финансовый год, 2019-20 финансовый год и 2020-2021 финансовый год и далее.

9002 8 4,22,000

Сведения	Случай 1: 2017-18 финансовый год (сумма в рупиях)	Случай 2: финансовый год 2018-19 Сумма (в рупиях)	Случай 3: 2019-2020 и 2020-2021 финансовые годы Сумма (в рупиях)
Базовая зарплата	4,50,000	4,50,000	4,50,000
Транспортные надбавки	22000	22000	22000
Освобождение от транспортных надбавок	(19 200)	–	–
Чистая зарплата	4,52,800	4,72,000	4,72,000
Стандартный вычет	–	(40,000)	(50,000)
Налогооблагаемый доход	452,800	4,32,000

Транспортные надбавки в соответствии с новым налоговым режимом (2020-2021 финансовый год и далее)

С 2020-2021 финансового года правительство вводит необязательный новый налоговый режим для физических лиц и налогоплательщиков в венгерских форинтах.В новом налоговом режиме установлены фиксированные налоговые ставки, нет вычетов или освобождений. Например, лицо, выбравшее новый налоговый режим, не может требовать освобождения от HRA, стандартного вычета и других. Кроме того, физическое лицо не может требовать вычетов по инвестициям, экономящим на налогах. Однако новый налоговый режим позволяет физическим лицам претендовать на следующие льготы, не облагаемые налогом:

• Пособие работодателя на оплату проезда в турне или трансфера. Он включает в себя надбавку на проезд, такую ​​как авиабилеты, проезд по железной дороге и другие транспортные расходы.
• Любая надбавка работодателя для покрытия обычных ежедневных расходов, понесенных работником в связи с отсутствием на обычном месте работы. Пособие должно быть связано с поездкой или на время поездки в связи с трансфером. Пособие включает расходы, которые сотрудник несет на питание и другие ежедневные расходы во время поездок.
• Резерв на покрытие транспортных расходов, понесенных при исполнении служебных обязанностей или получении прибыли. Однако в этом случае работодатель не должен предоставлять работнику бесплатный проезд.Пособие включает командировочные расходы, которые работник несет при исполнении служебных обязанностей.

В случае слепого, глухонемого или ортопедического инвалида, с ограниченными возможностями нижних конечностей, он может претендовать на транспортную надбавку для покрытия расходов на поездки между местом жительства и местом работы. Размер пособия составляет до 3200 рупий в месяц.

Часто задаваемые вопросы

Может ли работник претендовать на оплату проезда между местом жительства и работой?

Обычный служащий (кроме работника с ограниченными физическими возможностями) не может претендовать на оплату проезда между местом жительства и местом работы или работы.

Какой стандартный вычет за FY 2019-20 (AY 2020-21)?

Стандартный вычет за AY 2020-2021 составляет 50 000 рупий.

Могу ли я потребовать от моего работодателя не облагаемое налогом возмещение расходов на переезд?

Вы можете предоставить подтверждение или счета-фактуры расходов на переезд своему работодателю и потребовать возмещения не облагаемых налогом платежей.

Может ли работник требовать от работодателя возмещения не облагаемых налогом медицинских расходов?

Освобождение от налога на медицинское возмещение больше не применяется.С 2018-19 финансового года фиксированное медицинское возмещение и транспортные расходы заменены стандартным вычетом.

Статьи по теме

Надбавки и вычеты по налогу на прибыль
Налогообложение специальных надбавок
Надбавки и отчисления, доступные наемным работникам

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Как рассчитать командировочные при подаче налоговой декларации

Прошло около 2-3 лет, когда мы опубликовали нашу первую статью о командировочных.Хотя налоговое законодательство не сильно изменилось, изменилась отрасль, и мы сочли целесообразным обновить предыдущую статью. В настоящее время многие люди все еще читают предыдущую статью, поэтому мы решили оставить ее нетронутой и написать эту, чтобы улучшить предыдущую.

В этой статье обсуждаются командировочные, компенсационные, а также использование служебного автомобиля или арендованного служебного автомобиля и налоговые последствия этого.

Описание командировочных

Командировочные – это когда работодатель выплачивает сотруднику надбавку за служебные километры, пройденные от имени своего работодателя.На практике работодатели часто ежемесячно выплачивают сотруднику фиксированную сумму и могут выдавать или не выдавать человеку карту автопарка или бензин. Только в случае фиксированной надбавки сумма, выплаченная в течение налогового периода, будет отображаться под кодом 3701 в IRP5. Если работнику выдается бензиновая карта, к сумме добавляется также количество бензина. Чтобы убедиться, что эта часть понятна, давайте возьмем пример:

Пример 1

Сотруднику выплачивается фиксированная сумма в размере 5 000 рандов в месяц за использование личного автомобиля для деловых поездок при исполнении своих служебных обязанностей.Сумма 5 000 рандов * 12 месяцев = 60 000 рандов должна отображаться под кодом 3701 в IRP5, выпускаемом примерно в мае / июне каждого года. Если работник в течение года вел надлежащий журнал регистрации, претензия на сумму до 60 000 рандов может быть вычтена из его дохода. Если сумма претензии превышает 60 000 рандов, SARS ограничит вычет суммой под кодами 3701, 3702 и 3722 (это все местные коды поездок, которые мы рассмотрим позже)

Пример 2

Сотруднику выдается фиксированная сумма в размере 5 000 рандов за выполнение своих обязанностей, и физическому лицу выдана бензиновая карта.Предположим, что за налоговый период по топливной карте было начислено 50 000 руб. В результате сумма 5 000 рандов * 12 месяцев = 60 000 рандов + 50 000 рандов (использование бензиновой карты) = 110 000 рандов будет включена под кодом 3701. Вычет остается ограниченным суммой под кодом 3701.

После того, как сумма установлена ​​(указана в IRP5), следующим шагом будет рассмотрение налогового вычета. Для этого необходимо вести действующий журнал регистрации. Действительный журнал должен содержать следующую минимальную информацию:

• Открытие и закрытие км
• Дата путешествия
• Площадь пройденного пути от и до
• Пробег
км
• Причина поездки

В случае отсутствия какой-либо из нижеприведенной информации журнал SARS может быть закрыт, что приведет к дополнительной оценке.SARS может связаться с физическим лицом, чтобы внести исправления в журнал в процессе аудита. Однако с самого начала это нужно делать правильно.

• При подаче декларации всегда убедитесь, что начальный километр совпадает с завершающим километром прошлого года. если показания одометра не совпадают, SARS может отклонить иск. Если есть причина несоответствия, напишите письмо в SARS с объяснением причины несоответствия одометра. Это может быть, например, то, что предыдущий годовой журнал не заканчивался 28 февраля или что журнал этого года не начинался 1 марта текущего года.Какой бы ни была причина, убедитесь, что письмо написано и указана причина несоответствия одометра, чтобы избежать дополнительной оценки со стороны SARS.
• Проверьте правильность бортового журнала, посчитав закрывающий км – открывающий км = частный и служебный. Это проверка, чтобы убедиться, что автомобиль не проехал больше км, чем сумма, на которую проехала карта, как для частного, так и для бизнеса. Например, если конечный км равен 20 000, а начальный – 5 000 км, тогда 20 000 км – 5 000 км = 15 000 км пройденного пути.Если частный был 8 000 км, а бизнес – 8 000 км, то есть ошибка, которую необходимо исправить в первую очередь.
• Убедиться, что бортовой журнал соответствует истории обслуживания автомобиля. Опять же, SARS может отклонить всю претензию, если здесь будет обнаружено несоответствие на том основании, что точные записи не велись.
• Убедитесь, что частный км не является необоснованным. Помните, что налогоплательщик хочет лучшего результата, и SARS тоже хочет лучшего результата. Если вы будете слишком агрессивны с бизнес-километрами, это может привести к отклонению иска, поскольку система могла уловить неблагоприятную переменную, и человек может с этим согласиться.Может потребоваться дальнейшее расследование, которое может привести к аудиту более высокого уровня, например, судебно-медицинскому аудиту. Избегайте этого, ведя точные и разумные записи. На практике мы часто видим людей, чьи претензии отклоняются, поскольку они пытались заявить, что только 2 000 или 1 000 км были личными. Если нет особо серьезных обстоятельств, это, как правило, неправильно и может привести к осложнениям.
• Поездки между домом и постоянным местом работы рассматриваются как частные, а не как пройденные рабочие километры.(Если вы не судья) Таким образом, территория от дома налогоплательщика до его постоянного места работы должна быть выделена для частных поездок.

Понимание пособия на возмещение командировок с обновлениями за 2019 налоговый год

Некоторые компании требуют, чтобы форма заполнялась или деловая поездка регистрировалась в электронном виде, и в этом случае сотруднику будет возмещаться определенная ставка за каждый пройденный деловой километр. Работодатель не будет интересоваться начальным, закрывающим и т. Д. Км.Их интересует только количество пройденных километров и пройденная территория. Таким образом, запись о возмещении не будет соответствовать требованиям, указанным выше, как того требует SARS. Таким образом, отправка этой записи в SARS приведет к отклонению иска, что приведет к осложнениям. Необходимо вести надлежащий журнал регистрации в соответствии с вышеуказанными требованиями.

По состоянию на 1 марта 2018 года, если работодатель возмещает работнику за пройденный бизнес-километр, и эта сумма равна или меньше ставки, установленной комиссаром (для 2019 налогового года сумма составляет R3.61) сумма может быть размещена под кодом 3703, что означает, что доход освобожден от налога. В таком случае не будет необходимости вести журнал регистрации, но рекомендуется делать это в любом случае, если работодатель указывает сумму ниже 3702 и отказывается исправлять IRP5. Раньше существовало ограничение по километражу, но оно было отменено в начале 2019 налогового года, который начался 1 марта 2018 года.

Неограниченное количество километров в пределах установленной ставки 3,61 ранда (в течение 2019 налогового года) является новым и изменением по сравнению с прошлым.В течение 2018 налогового года (с 1 марта 2017 г. по 28 февраля 2018 г.) существовал лимит в 12 000 км по установленной ставке 3,55 рандов. Другими словами, в течение 2018 налогового года работодатель не сможет использовать код 3703, если сумма превышает 3,55 рандов * 12 000 км = 42 600 рандов. В течение 2017 налогового года сумма была меньше по установленной ставке в 3,29 рандов. * 8 000 км = 26 320 рэнд

Если работодатель выплачивает любую другую компенсацию, то этот код (3703) не разрешен, и следует использовать код 3702. Разница в том, что код 3703 освобожден от налога, а код 3702 – нет, и необходимо подать иск против этого, чтобы не облагаться налогом на это пособие.

Таким образом, было бы невозможно предоставить сотруднику освобождение от уплаты налога (3703) с помощью топливной карты, поскольку выплачивается «другая компенсация». Код будет изменен на 3702, и физическому лицу будет разрешено требовать возмещения суммы.

В течение 2019 налогового года (март 2018 – февраль 2019) SARS ввел код 3722, который возник в результате кода 3702 (налогооблагаемое возмещение командировочных расходов). В нашей предыдущей статье мы заявили, что сумма, указанная сотрудником под кодом 3702, не является облагается налогом при получении, но включается как доход при оценке и полностью включается как доход.Из этого включенного дохода может быть произведен вычет, но если полная сумма не востребована, сумма должна быть выплачена против этого пособия. Из-за этого многие люди, получившие компенсацию за проезд, в конечном итоге подали свою декларацию и были вынуждены платить по ней. Это особенно характерно для случаев, когда работодатель платит высокую ставку (например, 4,50 ранда), а физическое лицо имеет недорогой автомобиль и много путешествует в течение налогового периода. Чтобы смягчить эту проблему, был введен новый код 3722.Если физическому лицу выплачивается более 3,61 ранда (2019 налоговый год) за километр пройденного пути, сумма, превышающая уплачиваемая, будет указана под кодом 3722, и работодатель будет облагать налогом эту сумму при получении. (Мы приветствуем такой подход)

Пример 3

Физическому лицу платят 4,50 ранда за каждый километр, а за каждый проездной километр по служебной лестнице 10 000 км. Следовательно, 3,61 рандов * 10 000 км = 36 100 рандов (размещено под кодом 3702) и (4,5 – 3,61 рандов) * 10 000 км = 8900 рандов под кодом 3722. Это означает, что работодатель не будет облагать налогом 36 100 рандов при получении. налогоплательщиком, но R8900 будет подлежать PAYE.Сотрудник может потребовать полную сумму под кодами 3702 и 3722 в размере 45 000 рандов. В этом примере код 3703 (освобожденное командировочное пособие) не может использоваться, поскольку работнику была выплачена ставка, превышающая допустимую.

Некоторые люди спрашивают, почему необходимо выплачивать определенную сумму против этих надбавок, в то время как другие люди получают возмещение налога, требуя компенсации за проезд. Причина в том, что работодатели не вычитают налоги из суммы под кодом 3702. Это можно проиллюстрировать следующим образом.Представьте, что сотруднику был выплачен бонус в размере 100 000 рэндов без удержания налогов. При подаче декларации 100 000 рандов правильно будут включены в качестве дохода, но, поскольку с этой суммы не было уплачено налога, налоги будут уплачиваться при оценке. Аналогичным образом, если пособие предоставляется без налогообложения предоставленной суммы, эта сумма остается доходом при подаче декларации, и, если не будет востребована полная сумма пособия, сумма будет причитаться SARS. Доход не может быть получен без взимания налогов с получателя.

Командировочные (фиксированная сумма в месяц с бензиновой картой или без нее) отличаются, поскольку такая сумма может облагаться налогом по ставке 20%, 80% или 100% при получении. Обычно такая сумма облагается налогом по ставке 80%, что означает, что большая часть надбавки облагалась налогом, в отличие от надбавки на возмещение, которая вообще не облагалась налогом.

Пример 4

Физическое лицо имеет налоговую маржу 41% и получило командировочные в размере 60 000 рандов, и это пособие облагалось налогом по ставке 80% при получении.Он вел надлежащий журнал регистрации и имел возможность потребовать полную компенсацию в размере 60 000 рандов, поскольку он проехал достаточно служебных километров, чтобы получить компенсацию в полном объеме. За счет командировочных он может рассчитывать на возмещение в размере 60 000 рандов * 80% * 41% = 19 680 рандов.

Предположим такую ​​же ситуацию с возмещением командировочных расходов, когда 60 000 рандов облагались налогом по ставке 0%

R60 000 * 0% * 41% = R0 (Поскольку налоги не удерживаются при получении)

Если полная сумма не может быть востребована, верно обратное.Предположим, что физическое лицо может вычесть из своего дохода только сумму в 40 000 рандов, что означает, что 20 000 рандов не могут быть вычтены.

20000 рандов * 100% (не облагается налогом) * 41% = 8200 рандов к оплате.

На наш взгляд, компенсация обычно вызывает сложности при подаче деклараций.

Как вручную рассчитать заявку на командировки или структурировать командировочные

Ниже приводится выдержка из налоговых таблиц SARS за 2019 налоговый год.Шаг 1 – рассчитать стоимость автомобиля, использованного на момент покупки (а не текущую рыночную стоимость). Используйте для этого договор купли-продажи и не забудьте включить дополнительные расходы, НДС и первоначальные затраты, но исключить любые финансовые расходы. Допустим, стоимость автомобиля на момент покупки составляет 500 000 рандов. Это означает, что SARS предоставит 153 850 рандов в качестве фиксированной стоимости за этот автомобиль на весь период. Если автомобиль не использовался в течение всего периода, сумма должна быть пропорционально распределена путем расчета количества дней использования автомобиля по сравнению с количеством дней в налоговом году (365 или 366). Это сумма, которую SARS предоставит за автомобиль. независимо от количества километров, пройденных за год оценки.Разделите эту сумму на количество километров, пройденных с этой машиной за год. Это даст ставку за километр, пройденный для этой машины. Добавьте к этой сумме указанную ниже ставку за км за топливо и техническое обслуживание, чтобы получить разрешенную общую сумму как вычет за один рабочий км, пройденный в течение налогового периода.

Пример 5

Физическое лицо получило общую сумму путевых расходов в размере 150 000 рандов по коду 3701 и пользовалось автомобилем стоимостью 500 000 рандов в течение периода оценки.Всего было проложено 20 000 км, из которых 10 500 км – от предприятий, и налогоплательщик вел соответствующий журнал.

Результат:

Значение	500 000
Фиксированная стоимость	153147
Общий километраж	20000
Фиксированная стоимость за км	7 657
Топливо на км	1,584
Техническое обслуживание на км	0,889
Всего	10 130
Деловой км	10500
Претензия на автомобиль	106369

Пример 6

Лицо, получившее командировочные расходы в размере 150 000 рандов, проехало 20 000 км, из которых 10 500 км было связано с коммерческой деятельностью в период с 1 апреля 2018 г. по 28 февраля 2019 г. на транспортном средстве стоимостью 500 000 рандов.Рассчитайте возмещение путевых расходов:

Значение	500 000
Фиксированная стоимость	153147
(334/365) дней (пропорционально)	144336
Общий километраж	20000
Фиксированная стоимость за км	7 217
Топливо на км	1,584
Техническое обслуживание на км	0,889
Всего	9 690
Деловой км	10500
Претензия на автомобиль	101743

Пример 7

Предположим ту же информацию, что и в примере 6, за исключением того, что надбавка по коду 3701 составляла 75 000:

рандов.

Значение	500 000
Фиксированная стоимость	153147
(334/365) дней (пропорционально)	144336
Общий километраж	20000
Фиксированная стоимость за км	7 217
Топливо на км	1,584
Техническое обслуживание на км	0,889
Всего	9 690
Деловой км	10500
Претензия на автомобиль	101743
Претензия ограничена резервом	75000

• При покупке нового автомобиля проконсультируйтесь со своим налоговым практиком, чтобы определить, в какую категорию попадет новый автомобиль.Возможно, стоит заплатить немного больше (добавить еще одну или две), чтобы получить автомобиль в более высокой группе вычетов. Например, если автомобиль продан за 424 500 рандов, почему бы не добавить что-нибудь, чтобы получить стоимость, превышающую 425 001 рандов, чтобы при подаче следующей декларации применялся более высокий вычет.
• Убедитесь, что размер командировочных, предоставленных работодателем, достаточен в зависимости от стоимости автомобиля и пройденного рабочего километра. Если автомобиль используется для деловых поездок и при этом преодолевается много километров, вычет будет ограничен суммой, указанной в IRP5.Баланс будет проигнорирован и потерян. Убедитесь, что сумма IRP5 превышает сумму требования для получения полной выгоды.
• Если вы из тех, кто проезжает много километров в год, подумайте о покупке двух автомобилей и чередуйте их. Причина этой рекомендации заключается в том, что чем больше километров проехала одна машина, тем меньше SARS позволит вычесть из расчета на километр, пройденный по разделу фиксированных затрат (без топлива и технического обслуживания). использовался.Это не действует для человека, который не много путешествует по делам.
• Чем меньше километров пройдено за год, тем больше SARS позволяет вычесть за километр, пройденный по разделу с фиксированными затратами. Если в общей сложности пройдено 20 000 км (это общее количество, которое включает частные и служебные км) на автомобиле стоимостью 400 тыс. Рандов, присуждаемая фиксированная стоимость составит 112 443 рандов / 20 000 = 5,622 рандов. Та же ситуация, но с общей протяженностью 10 000 км, означает тариф 112 443 рэндов / 10 000 = 11,244 рэндов за км, пройденный по разделу с фиксированными затратами.Это не приведет к увеличению суммы возмещения, а скорее позволит сохранить автомобиль, но при этом потребует от автомобиля предъявить претензию на служебный километр. можно было бы предъявить претензию к автомобилю на более длительный срок, если предположить, что он набрал км.
• Вести надлежащий и подробный журнал, чтобы избежать отклонения претензии.

Физическое лицо может требовать компенсацию путевых расходов только после того, как оно им предоставлено. Если человек работает не по найму (Индивидуальный предприниматель), либо является независимым подрядчиком или получает в основном комиссионный доход, таблицы налогов не могут использоваться.Скорее, необходимо применить раздел 11a закона о подоходном налоге, в котором говорится, и должна быть вычтена «фактически понесенная» сумма. В связи с этим может потребоваться износ транспортного средства (7 лет для совершенно нового автомобиля) и суммы, понесенные на топливо, техническое обслуживание, страхование, проценты, лицензионные сборы и т. Д. (Износ автомобиля, право собственности которого меняется, например, при заключении договора продажи в рассрочку или ежемесячной арендной платы в случае, когда право собственности не переходит к налогоплательщику). Это намного сложнее и требует помощи практикующего налогового специалиста.

Фирменный автомобиль и служебный автомобиль работают по-разному

Мы потратили много времени на то, чтобы понять, как работает надбавка на поездку, и рассмотрели различные примеры. Как насчет использования служебного автомобиля?

Автомобиль компании указан в IRP5 под кодом 3802. Когда работодатель предоставляет сотруднику автомобиль, принадлежащий компании, ежемесячное дополнительное пособие в размере 3,5% или 3,25% от стоимости автомобиля, включая НДС, добавляется к его доходу в зависимости от того, был ли включен план технического обслуживания или нет.(Стоимость топлива не должна включаться в дополнение к указанной выше сумме). Это означает, что либо 39% (3,25 * 12), либо 42% (3,5 * 12) стоимости автомобиля включаются в доход работника. (Эта сумма может быть уменьшена на сумму, которую работник платит за автомобиль)

Сотрудник может предъявить иск против использования служебного автомобиля при условии, что в действующем бортовом журнале, как указывалось выше, регистрировался пробег. Процент, в котором автомобиль использовался для бизнеса, может быть вычтен из общей суммы дополнительного пособия.

Пример 8

Сотрудник использует служебный автомобиль с планом технического обслуживания стоимостью 550 000 рандов (включая НДС) и проехал 25 000 км, из которых 14 000 км – служебные.

Результат

Включено в код 3802 (Дополнительное налогооблагаемое пособие за использование автомобиля, предоставленного компанией) R214 500
(Рассчитано как 3,25% * 12 месяцев * 550 000 рандов)

Уменьшено на процент, использованный для бизнеса 14000/25000 * R214 500 -R120 120

Решение проблемы с надбавкой на дорогу

В заключение, большинство случаев командировок представляют собой высокие претензии при высокой налоговой марже и поэтому часто могут подпадать под аудит.Иногда SARS взаимодействует с человеком, а в других случаях назначается дополнительная оценка. Если была проведена дополнительная оценка, и кто-то не совсем уверен в этом деле, лучше назначьте налогового специалиста из-за сложных правил урегулирования споров, которые регулируются законом о налоговом администрировании. Может быть подано возражение, и при этом необходимо сообщить надлежащие правовые основания вместе с письмом, в котором рассматриваются любые опасения, которые могли возникнуть у аудитора. (Чтобы понять причину отклонения иска, часто требуется обращение в SARS). Практикующие специалисты по финансовому налогообложению FMJ обладают обширным опытом работы со случаями подобного рода.Свяжитесь с нами, чтобы узнать, чем мы можем помочь.

Калькулятор транспортных надбавок – Как рассчитывается надбавка за транспортировку

FAQ’S – Расчет освобождения от уплаты налога на транспортные расходы

Q Что такое транспортные расходы?

Транспортное пособие – это деньги, которые вы получаете от своего работодателя за проезд от места жительства до офиса и обратно.

Если вы являетесь сотрудником Транспортной системы, который выполняет перевозки из одного места в другое в рамках своих служебных обязанностей, то надбавка за транспортировку означает деньги, которые вы получаете для покрытия ваших личных расходов, понесенных в ходе выполнения служебных обязанностей, при условии, что сотрудник не в получении суточных.

---

Q Кто получает пособие на проезд?

Пособие на проезд получают не все. Его получают только те сотрудники, чей работодатель специально предоставляет это в своей структуре СТС. Таким образом, отношения работодателя и работника должны существовать как предварительное условие для получения транспортного пособия. Это означает, что все наемные лица имеют право на получение транспортного пособия, а самозанятые лица не могут претендовать на него.

Q Облагается ли транспортная надбавка налогом? Если да, то каково освобождение от налога на транспортную надбавку?

Вся полученная сумма транспортного пособия не облагается налогом.Правительство знает, что это настоящие расходы, и поэтому хочет избавить вас от бремени уплаты высоких налогов. С этой целью сумма, полученная в качестве транспортной скидки, частично облагается налогом, т.е. частично освобождается от налога в соответствии с разделом 10 (14) (ii) Закона о подоходном налоге.

Это означает, что вся полученная сумма транспортного пособия не облагается налогом. Существуют ограничения на освобождение от налогов в зависимости от вашей налоговой ситуации. Это:

Пределы освобождения от уплаты налога на транспортные расходы:

• Транспортное пособие для наемных работников (без инвалидности) –

  Транспортное пособие в размере рупий.1600 человек в месяц не облагаются налогом для наемного работника. Любая полученная сумма, превышающая 1600 рупий, облагается налогом.

• Транспортное пособие для инвалидов –

  Транспортное пособие в размере 3200 рупий в месяц не облагается налогом для сотрудников-инвалидов. Под работниками-инвалидами понимаются все слепые, глухие или немые работники или инвалиды-ортопеды с ограниченными возможностями нижних конечностей.

• Транспортное пособие для работников транспортной системы –

  Меньше рупий.10.000 в месяц или 70% транспортных надбавок не облагаются налогом для определенных сотрудников транспортной системы. Это освобождение предоставляется тем сотрудникам, которые управляют транспортом из одного места в другое в рамках своих служебных обязанностей и не получают суточные. .

Освобождение от транспортных надбавок для A.Y. 2018-19 (F.Y.2017-18):

человек	Ежемесячное освобождение от налогов (рупий / месяц)	годовое освобождение от налогов (рупий./ год.)
Наемные работники (инвалиды, нетранспортная промышленность)	1,600	19 200
Инвалиды (наемные)	3 200	38 400
Работники транспортной системы	70% от полученной суммы или 10 000, в зависимости от того, что меньше	70% от полученной суммы или 1,20,000, в зависимости от того, что меньше

---

Q Как рассчитывается освобождение от налога на транспортные расходы?

Расчет освобождения от уплаты налогов очень прост.Все, что вам нужно сделать, это просто вычесть сумму освобождения от налогов (в зависимости от применимого лимита) из полученной суммы.

Например
Если вы получаете рупий. 2000 в месяц от вашей компании в качестве транспортного пособия, тогда ваша налоговая ситуация будет –

Сумма полученного транспортного пособия	2000 рупий / месяц
Минус: сумма освобождения от уплаты налогов в соответствии с законом	1600 рупий / месяц
Налогооблагаемая сумма освобождения от уплаты налогов	рупий.400 / мес

Воспользуйтесь нашей бесплатной утилитой по освобождению от уплаты налогов на транспортные надбавки, специально разработанной для расчета не облагаемой налогом суммы транспортных надбавок.

---

Q Есть ли разница между надбавкой на транспортировку и надбавкой на перевозку?

Многие люди путают термины «транспортная надбавка» и «надбавка на перевозку» и ошибаются, требуя освобождения от уплаты налогов в своей налоговой декларации.

Транспортное пособие регулируется разделом 10 (14) (ii) Закона о подоходном налоге.Это освобожденных от налогов в размере суммы, заявленной Департаментом подоходного налога. Фактические расходы – это , не требуемые для того, чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов .

Транспортное пособие регулируется разделом 10 (14) (i) Закона о подоходном налоге. Это освобождает от налогов в размере суммы, фактически потраченной на официальную цель, для которой он был предоставлен, для того, чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов .Налоговая льгота может быть получена только в том случае, если для той же цели не предусмотрен бесплатный проезд.

«Знаете ли вы, что не обязательно тратить всю полученную сумму транспортного пособия, чтобы получить освобождение от налогов!»

Q Как подать заявление о транспортном пособии при подаче декларации о доходах?

Как правило, ваш работодатель заботится о том, чтобы вы получили освобождение от налогов на транспортные надбавки во время вычета TDS из вашей зарплаты.Затем все, что вам нужно сделать, это просто ввести сумму, указанную в пункте 6 вашей формы 16, часть B, в столбец «Доход от зарплаты» вашей формы ITR.

Но в случае, если вы хотите проверить, предоставил ли вам работодатель полную налоговую льготу по транспортному пособию или он полностью забыл указать налоговую льготу в вашей Форме 16, то вот что вам следует сделать –

• Сначала проверьте структуру СТС в своей зарплатной ведомости.
• Посмотрите, сколько транспортных расходов входит в состав вашего CTC.
• Если размер надбавки в структуре СТС меньше рупий. 1600 в месяц, тогда вся сумма не будет облагаться налогом.
• Если сумма в структуре СТС превышает 1600 рупий в месяц, то сумма, не облагаемая налогом, будет в размере рупий. Только 1600 в месяц.
• Убедитесь, что в Форме 16 из Заработной платы была уменьшена правильная сумма.
• Если вы не уменьшили правильную сумму в Форме 16 из заработной платы, вы можете уменьшить ее и заявить о ней в своем ITR соответственно.

Совет эксперта: «Проверьте структуру вашего CTC сегодня, и если транспортная надбавка не является частью вашего CTC, попросите HR реструктурировать ваш CTC и сохранить налог».

Вы затрудняетесь подать заявку на получение пособия на транспорт в своей налоговой декларации?
Свяжитесь с нашей командой специалистов CA , чтобы получить максимальную выгоду!

Справочник по возмещению дорожных расходов в Нидерландах

Для определенных должностей сотрудников потребуются командировки, связанные с бизнесом, и работодатели обычно оплачивают или возмещают эти расходы.Хотя это честная практика, в каждой стране есть свои правила возмещения, документирования и расчета допустимых путевых расходов.

Проблема в том, что некоторые расходы могут использоваться как в личных, так и в деловых целях и могут быть налогооблагаемой дополнительной льготой для служащего. Нидерланды используют несколько расчетов разрешенного возмещения и устанавливают ограничения на не облагаемые налогом командировочные расходы.

Как оплачиваются транспортные расходы сотрудникам в Нидерландах?

Следующие правила используются для транспортных расходов, будь то деловая поездка или поездка на работу.

Частный транспорт

Сотруднику, который использует свой личный транспорт для деловых поездок, может быть возмещена не облагаемая налогом сумма в зависимости от пройденного расстояния, а в Нидерландах это составляет 0,19 евро за километр. Они не подлежат возмещению за личные поездки или использование.

В отличие от многих стран, Нидерланды разрешают выплачивать не облагаемые налогом фиксированные надбавки для сотрудников, добирающихся до работы, но это не является обязательным для работодателя. Пособие основано на формуле, в которой используется количество километров пути туда и обратно между домом и работой, умноженное на евро.19, а затем умножить на 214 рабочих дней в году. Если работодатель возмещает более 0,19 евро за километр (например, дорожных сборов или платы за парковку), эти суммы подлежат налогообложению в качестве заработной платы.

Пандемия несколько усложнила это пособие, так как многие сотрудники начали работать из дома, но все еще могли претендовать на пособие на поездку на работу в 2020 году. Однако в 2021 году этого больше не будет, поскольку будут включены только фактические дни в пути.

Подпишитесь, чтобы получать больше подобных сведений.

служебный автомобиль

Использование служебного автомобиля для работы или поездок на работу не облагается налогом для работника, даже для некоторых личных целей при максимальной скорости до 500 километров в год. После этого частное использование будет облагаться дополнительным налогом.

Лодка, поезд, такси или автобус

Расходы на общественный транспорт для деловых поездок или поездок на работу можно либо возместить по ставке 0,19 евро, либо по фактическим расходам с документацией.

Как возмещаются расходы на авиабилеты, гостиницу и проживание?

Расходы на авиабилеты для эксклюзивных деловых поездок могут быть возмещены без уплаты налогов, равно как и расходы на проживание, если сотрудник оплачивает их из своего кармана.В действительности, эти виды деловых расходов могут быть либо организованы и оплачены работодателем заранее, либо оплачены кредитной картой компании или туристическим агентством.

Случай клиента: Возмещается ли страхование путешествий?

Один из наших клиентов, у которого есть сотрудники в Нидерландах, хотел узнать, могут ли они возместить своему сотруднику туристическую страховку и облагается ли она налогом. Мы сообщаем им, что возмещение стоимости туристической страховки будет налоговой надбавкой для сотрудника. Чтобы получить полную сумму, она должна быть включена в фонд заработной платы для учета налога.

Вам нужна дополнительная информация о Нидерландах?

Если вы новичок в Нидерландах, у вас могут возникнуть другие вопросы, например:

Существуют ли установленные законом ограничения на суточную стоимость возмещаемого жилья?

Как возмещаются расходы на питание и командировочные расходы?

Как работодатели должны документировать транспортные расходы и расходы на поездку на работу?

Мы помогаем нашим клиентам решать проблемы трудоустройства за границей, предлагая рекомендации по иммиграции, налогообложению и льготам для сотрудников.Мы упрощаем трудоустройство за рубежом.

Нужна дополнительная информация о трудоустройстве в новой стране? Узнать больше о:

Ищете аренду в Нидерландах? Связаться.

Информация в этой статье может быть изменена местным законодательством.

Когда сотрудники несут деловые расходы, работая на своего работодателя, они, естественно, ожидают возмещения личных средств.Чего они и их работодатель могут не осознавать, так это того, что некоторые компенсации

Прочитайте больше

Когда вы нанимаете сотрудников за границей, вы попадаете в новую систему социального обеспечения и льгот, которая может сильно отличаться от вашей страны. Ключевой частью этих преимуществ является

. Прочитайте больше

Наем сотрудников за рубежом имеет множество преимуществ и может расширить ваш доступ к глобальным талантам на специализированных должностях. Но когда вы нанимаете удаленного сотрудника в его собственной стране, он получит

Прочитайте больше

км и суточные

Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам надбавку для покрытия их временных командировочных расходов.Платежи освобождаются от налога, если их сумма в точности совпадает с фактически потраченной суммой или если они соответствуют определению в Официальном решении налоговой администрации о надбавках на командировочные расходы.

Продолжительность и место командировки влияют на суммы

Ваш работодатель имеет право выплачивать вам суточные без уплаты налогов, если пункт назначения находится на расстоянии более 15 километров от вашего дома или вашего основного места работы. На допустимые суммы суточных также влияет продолжительность поездки.

Суточные на 2020 год

• Частичные суточные: 20 евро (поездки продолжительностью более 6 часов)
• Полная суточная: 43 евро (поездки продолжительностью более 10 часов)
• Суточные на поездки в другие страны (2020)
• Деньги на питание: 10,75 евро

Суточные на 2021 год

• Частичные суточные: 20 евро (поездки продолжительностью более 6 часов)
• Полная суточная: 44 евро (поездки продолжительностью более 10 часов)
• Суточные на поездки в другие страны (2021 г.)
• Деньги на питание: 11 евро.00

Форма безналогового покрытия, известная как «Деньги на питание», может выплачиваться сотрудникам, которым не выплачиваются суточные в командировках.

Суточные предназначены для компенсации работнику любых расходов на питание, превышающих обычные. Если сотруднику предлагается бесплатное питание во время его или ее командировки или питание оплачивается работодателем, это повлияет на размер суточных за этот день.

Допуск на проезд на собственном автомобиле

Если вы едете на собственном автомобиле во время временной командировки, ваш работодатель может выплатить вам не облагаемую налогом надбавку за километраж.Для получения дополнительной информации о допустимых максимальных суммах см. Официальное решение. На 2021 год базовая надбавка составляет 44 цента за километр (43 цента за километр в 2020 году). Фактические суммы зависят от того, являетесь ли вы владельцем автомобиля или управляете автомобилем, принадлежащим вашему работодателю, а также от таких факторов, как то, принимаете ли вы пассажиров во время деловой поездки.

Счета-фактуры должны быть составлены для документирования расходов

Сотрудники должны составлять счета-фактуры, в которых четко указаны их командировочные расходы.Приложите все квитанции к счету-фактуре. Ваш работодатель может использовать квитанции, чтобы оплатить вам точные прямые дорожные расходы (билеты на самолет и поезд) и расходы на проживание (счета за гостиницу). Однако возможны дополнительные расходы, и их может быть трудно задокументировать из-за отсутствия бумажных счетов-фактур, квитанций или счетов. Примером могут служить расходы на вашу машину. Тем не менее, ваш работодатель может выплачивать вам не облагаемое налогом пособие на дополнительные командировочные расходы при условии, что суммы соответствуют определению в Официальном решении.

Ваша поездка на работу не считается “поездкой” для целей налогообложения

Определение «командировки» для целей налогообложения относится к поездкам, которые вы должны совершить, потому что у вас есть задание или работа, которую нужно выполнить в другом месте. Когда вы добираетесь из дома на обычное рабочее место, это не считается «деловой поездкой» в налоговых целях. Однако вы имеете право на налоговые льготы в виде вычетов, которые зависят от предположения, что вы использовали наименее дорогой вид транспорта (общественный транспорт) для поездки на работу.

Последнее обновление страницы: 11.01.2021

Дания – Индивидуальное участие – Вычеты

Сложная датская налоговая система отражается в ряде возможных вычетов. Налоговая стоимость вычета варьируется в зависимости от того, в каком виде дохода или в какой налоговой базе может быть произведен вычет. Удержание из личного дохода имеет более высокую налоговую стоимость, чем вычет из налогооблагаемого дохода, так как только налог на здоровье, церковный налог и муниципальный налог рассчитываются на налогооблагаемый доход, тогда как личный доход подлежит исчислению верхнего налога, при котором вычеты почти не производятся. возможно.Фактический эффект от вычета также будет зависеть от уровня местных налогов.

Вычеты, которые не были учтены в связи с предварительной налоговой декларацией и, следовательно, не привели к уменьшению ежемесячного удержанного налога, могут привести к возмещению налога при оценке окончательного налога за год дохода.

Вычеты могут производиться только в связи с доходом из источников, облагаемых налогом в Дании, и невозможно вычесть расходы, превышающие доход.

Расходы на трудоустройство

Как правило, пособие по трудоустройству выплачивается любому физическому лицу, занятому активной работой. Пособие составляет 10,60% от дохода по найму и не может превышать 40 600 датских крон (в 2021 году).

Наемные работники могут вычесть путевые расходы из дома на работу, командировочные расходы, связанные с различными рабочими местами, взносы в страхование от безработицы, членские взносы в профессиональные профессиональные ассоциации и членские взносы в профсоюзы.

Кроме того, при определенных обстоятельствах расходы на заработную плату, связанные с выполнением их работы, такие как техническая литература, рабочая одежда и т. Д., могут вычитаться из налогооблагаемого дохода, если они превышают базовую сумму (6500 датских крон в 2021 году).

Поездки на работу и с работы

Скидка предоставляется на ежедневные поездки на работу и с работы при условии, что сотрудникам не предоставляется служебный автомобиль. Расстояние от дома до места работы и обратно должно быть более 24 километров. В 2021 году вычет составляет 1,90 датской кроны за 25–120 километров и 0,95 датской кроны за километр, превышающий 120. Для лиц, проживающих на определенных окраинах, надбавка составляет 1 датскую крону.90 за километр, превышающий 120.

Использование соединения Эресунн (мост и туннель между Данией и Швецией) или соединения Storebælts (мост и туннель между Ютландией / Фуненом и Силендом) также дает право на получение дополнительного пробега. Размер надбавки зависит от вида транспорта.

Отчисления на командировочные

Право на вычет командировочных расходов увеличено до 29 300 датских крон ежегодно (2021 г.). Максимум применяется как к вычету стандартной ставки, так и к фактическим расходам, но не влияет на способность работодателя выплачивать не облагаемые налогом надбавки, возмещать расходы сотрудников или обеспечивать бесплатное питание и проживание.

В целом правила, касающиеся вычетов из командировочных расходов, подразумевают, что работники в связи с командировкой по работе могут либо получить компенсацию своих расходов от работодателя в качестве деловых расходов, либо сделать вычеты при определении налогооблагаемого дохода.

Надбавки / отчисления могут быть основаны на фактических документально подтвержденных расходах или на стандартных ставках. В 2021 году стандартные ставки составляют 532 датских кроны в день за питание и прочее и 228 датских крон в день за проживание.

Взносы в пенсионные фонды

Взносы в пожизненный пенсионный план, учрежденный датским пенсионным фондом, страховой компанией или финансовым учреждением, не облагаются налогом, если они сделаны работодателем, и, в определенных пределах, не облагаются налогом, если они сделаны физическим лицом.

В дополнение к налоговой льготе от вышеупомянутого освобождения / удержания для взносов, взносы также повлекут за собой дополнительный налоговый вычет при расчете налога; до определенного предела. Ставка зависит от возраста налогоплательщика; чем ближе к пенсионному возрасту, тем выше ставка отчислений.

Как правило, вычитаемые взносы в пенсионный план не могут превышать 58 500 датских крон (в 2021 году), если физическое лицо вносит их в частный пенсионный план, в то время как взносы, уплачиваемые работодателем, подлежат общему потолку в 58 500 датских крон, если только это не предусмотрено. пожизненный план аннуитета.Однако в связи с особыми правилами, применимыми в связи с более поздней репатриацией, взносы, выплачиваемые экспатриантом / за иностранца в датский пенсионный план, должны обрабатываться осторожно.

Взносы в зарубежную пенсионную схему могут освобождаться от налогов / вычитаться из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных обстоятельств или в соответствии с определенными DTT.

Транспортные расходы

Расходы, связанные с командированием, могут вычитаться из обычного налогооблагаемого дохода при условии, что экспатриант продолжает работать на того же работодателя.Если работодатель возмещает связанные с бизнесом расходы на переезд, которые поддерживаются ваучерами, возмещение не облагается налогом.

Сервисные расходы

Некоторые утвержденные расходы на домашние услуги могут быть вычтены. Максимальный размер вычета составляет 25 000 датских крон в 2021 году (6 400 датских крон в 2020 году) на человека. Кроме того, может применяться вычет за использование мастеров для определенных видов услуг. Максимальный размер вычета составляет 25 000 датских крон в 2021 году (12 800 датских крон в 2020 году) на человека.
Обратите внимание, что вычет за услуги домашнего хозяйства умножается на коэффициент 1,35, и вычет, таким образом, составляет 33 750 датских крон. Это увеличивает вычитаемую стоимость понесенных расходов примерно с 25,6% до 35%. Стоимость франшизы за использование мастеров остается на уровне 25,6%.

Двойное хозяйственное

Женатый правопреемник, чей супруг (а) остается в стране проживания, может иметь право на вычет за двойное домохозяйство, если выполняются условия.Вычет составляет 400 датских крон в неделю или фактические расходы с соответствующей документацией.

Персональные отчисления

Благотворительные взносы

Пожертвования определенным утвержденным благотворительным организациям, фондам, учреждениям и т. Д. Подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. Максимальная сумма вычета в год составляет 17 000 датских крон (в 2021 году), независимо от того, распределяются ли взносы между различными фондами. Фонд должен ежегодно сообщать в налоговые органы о сделанных пожертвованиях.

Пособия на ребенка

В 2021 году не облагаемое налогом пособие на ребенка в размере 18 516 90 239 датских крон в год будет выплачиваться родителю-опекуну детей в возрасте от 0 до 2 лет (включительно), если родитель полностью облагается налогом перед Данией и не охвачен системой социального обеспечения. в родной стране. Годовое пособие для детей в возрасте от 3 до 6 лет составляет 14 664 датских кроны, а для детей в возрасте от 7 до 14 лет – 11 532 датских кроны и выплачивается ежеквартально. Для детей в возрасте от 15 до 17 лет сумма составляет 11 532 датских кроны в год.

Лицо, выплачивающее алименты на содержание ребенка в связи с разводом, имеет право на ежегодный вычет на каждого ребенка.

Процентные расходы

Процентные расходы вычитаются из дохода от капитала и обычно вычитаются в том году, в котором они подлежат оплате. Пени, уплаченные в связи с несвоевременной уплатой налогов, не подлежат вычету. Вычет процентных расходов, охватывающий период более шести месяцев и подлежащий выплате более чем за шесть месяцев до окончания этого периода, должен быть отнесен на период, к которому относятся расходы.

Безнадежная задолженность

Как правило, убытки по долгам не подлежат вычету или возмещению.

Расходы на ассоциацию

Налогоплательщик может вычесть расходы, понесенные в связи с квотами на членство в ассоциациях работодателей, союзах (максимум 6000 датских крон в год [2021]) и других профессиональных ассоциациях, которые направлены на защиту экономических интересов профессиональной группы, к которой относится налогоплательщик. Кроме того, вычитаются взносы в схемы страхования от безработицы и предпенсионные программы. Удержания производятся при определении налогооблагаемого дохода. Ассоциации должны ежегодно сообщать налоговым органам о платежах, полученных от каждого члена.

Штрафы и пени

Частные лица не могут удерживать штрафы или пени. Если работодатель оплачивает штрафы, наложенные на сотрудников при выполнении их работы, работодатель может вычесть эти суммы, но выплата будет считаться налогооблагаемым доходом для работника, который не может удержать штраф.

Персональные надбавки

В Дании личные льготы имеют форму налоговых льгот ( см. Другие налоговые льготы и льготы для получения дополнительной информации ).

Убытки

Учет убытков зависит от того, котируются акции или нет. Убытки по акциям, котирующимся на регулируемой фондовой бирже, могут быть компенсированы прибылью (т. Е. Дивидендами и приростом капитала) по другим котируемым акциям в течение того же года. Любые неиспользованные убытки могут быть перенесены на неограниченный период времени. Если налогоплательщик состоит в браке, любые неиспользованные убытки также могут быть компенсированы прибылью супруга по котируемым акциям.

Убытки по некотируемым акциям могут быть компенсированы прибылью (т.е. дивиденды и прирост капитала) по котируемым и некотируемым акциям в течение одного года. Если общий годовой доход от акций становится отрицательным, налоговая стоимость убытка по некотируемым акциям (27% / 42%) может быть вычтена из обычных налогов на прибыль физического лица, подлежащего налогообложению.

Калькулятор 7-й комиссии по заработной плате: так рассчитываются командировочные расходы служащих центрального правительства на основе базовой заработной платы

.

zeenews.india.com понимает, что ваша конфиденциальность важна для вас, и мы стремимся быть прозрачными в отношении используемых нами технологий.Эта политика в отношении файлов cookie объясняет, как и почему файлы cookie и другие аналогичные технологии могут храниться на вашем устройстве и открываться с него, когда вы используете или посещаете веб-сайты zeenews.india.com, которые размещают ссылку на настоящую Политику (совместно именуемые «сайты»). Эту политику использования файлов cookie следует читать вместе с нашей Политикой конфиденциальности.

Продолжая просматривать или использовать наши сайты, вы соглашаетесь с тем, что мы можем хранить и получать доступ к файлам cookie и другим технологиям отслеживания, как описано в этой политике.

Что такое файлы cookie и другие технологии отслеживания?

Файл cookie – это небольшой текстовый файл, который может быть сохранен на вашем устройстве и доступен с вашего устройства, когда вы посещаете один из наших сайтов, если вы согласны с этим.Другие технологии отслеживания работают аналогично файлам cookie и размещают небольшие файлы данных на ваших устройствах или отслеживают активность вашего веб-сайта, чтобы мы могли собирать информацию о том, как вы используете наши сайты. Это позволяет нашим сайтам отличать ваше устройство от устройств других пользователей на наших сайтах. Приведенная ниже информация о файлах cookie также применима к этим другим технологиям отслеживания.

Как наши сайты используют файлы cookie и другие технологии отслеживания?

Zeenews.com использует файлы cookie и другие технологии для хранения информации в вашем веб-браузере или на вашем мобильном телефоне, планшете, компьютере или других устройствах (совместно именуемые «устройства»), которые позволяют нам хранить и получать определенные фрагменты информации всякий раз, когда вы используете или взаимодействуете с нашими zeenews.india.com приложения и сайты. Такие файлы cookie и другие технологии помогают нам идентифицировать вас и ваши интересы, запоминать ваши предпочтения и отслеживать использование сайта zeenews.india.com. Мы также используем файлы cookie и другие технологии отслеживания для контроля доступа к определенному контенту на наших сайтах, защиты сайтов, и обрабатывать любые запросы, которые вы нам делаете.
Мы также используем файлы cookie для администрирования наших сайтов и в исследовательских целях, zeenews.india.com также заключил договор со сторонними поставщиками услуг для отслеживания и анализа статистической информации об использовании и объеме информации от пользователей нашего сайта. Эти сторонние поставщики услуг используют постоянные файлы cookie, чтобы помочь нам улучшить взаимодействие с пользователем, управлять контентом нашего сайта и анализировать, как пользователи перемещаются по сайтам и используют их.

Основные и сторонние файлы cookie

Основные файлы cookie

Это те файлы cookie, которые принадлежат нам и которые мы размещаем на вашем устройстве, или файлы cookie, установленные веб-сайтом, который пользователь посещает в данный момент (например,g., файлы cookie, размещенные zeenews.india.com)

Сторонние файлы cookie

Некоторые функции, используемые на этом веб-сайте, могут включать отправку файлов cookie на ваш компьютер третьей стороной. Например, если вы просматриваете или слушаете какой-либо встроенный аудио- или видеоконтент, вам могут быть отправлены файлы cookie с сайта, на котором размещен встроенный контент. Аналогичным образом, если вы делитесь каким-либо контентом на этом веб-сайте через социальные сети (например, нажав кнопку «Нравится» Facebook или кнопку «Твитнуть»), вам могут быть отправлены файлы cookie с этих веб-сайтов.Мы не контролируем настройку этих файлов cookie, поэтому, пожалуйста, посетите веб-сайты этих третьих лиц, чтобы получить дополнительную информацию об их файлах cookie и способах управления ими.

Постоянные файлы cookie
Мы используем постоянные файлы cookie, чтобы вам было удобнее пользоваться сайтами. Это включает в себя запись вашего согласия с нашей политикой в ​​отношении файлов cookie, чтобы удалить сообщение cookie, которое впервые появляется при посещении нашего сайта.
Файлы cookie сеанса
Файлы cookie сеанса являются временными и удаляются с вашего компьютера при закрытии веб-браузера.Мы используем файлы cookie сеанса, чтобы отслеживать использование Интернета, как описано выше.
Вы можете отказаться принимать файлы cookie браузера, активировав соответствующие настройки в своем браузере. Однако, если вы выберете этот параметр, вы не сможете получить доступ к определенным частям сайтов. Если вы не изменили настройки своего браузера таким образом, чтобы он отказывался от файлов cookie, наша система будет проверять, могут ли файлы cookie быть захвачены, когда вы направите свой браузер на наши сайты.
Данные, собранные сайтами и / или с помощью файлов cookie, которые могут быть размещены на вашем компьютере, не будут храниться дольше, чем это необходимо для достижения целей, упомянутых выше.В любом случае такая информация будет храниться в нашей базе данных до тех пор, пока мы не получим от вас явного согласия на удаление всех сохраненных файлов cookie.

Мы классифицируем файлы cookie следующим образом:

Основные файлы cookie

Эти файлы cookie необходимы нашему сайту, чтобы вы могли перемещаться по нему и использовать его функции. Без этих важных файлов cookie мы не сможем предоставлять определенные услуги или функции, и наш сайт не будет работать для вас так гладко, как нам хотелось бы.Эти файлы cookie, например, позволяют нам распознать, что вы создали учетную запись и выполнили вход / выход для доступа к контенту сайта. Они также включают файлы cookie, которые позволяют нам запоминать ваши предыдущие действия в рамках одного сеанса просмотра и защищать наши сайты.

Аналитические / рабочие файлы cookie

Эти файлы cookie используются нами или нашими сторонними поставщиками услуг для анализа того, как используются сайты и как они работают. Например, эти файлы cookie отслеживают, какой контент наиболее часто посещается, вашу историю просмотров и откуда приходят наши посетители.Если вы подписываетесь на информационный бюллетень или иным образом регистрируетесь на Сайтах, эти файлы cookie могут быть связаны с вами.

Функциональные файлы cookie

Эти файлы cookie позволяют нам управлять сайтами в соответствии с вашим выбором. Эти файлы cookie позволяют нам «запоминать вас» в промежутках между посещениями. Например, мы узнаем ваше имя пользователя и запомним, как вы настроили сайты и услуги, например, путем настройки размера текста, шрифтов, языков и других частей веб-страниц, которые являются изменяемыми и предоставят вам те же настройки во время будущих посещений.

Рекламные файлы cookie

Эти файлы cookie собирают информацию о ваших действиях на наших и других сайтах для предоставления вам целевой рекламы. Мы также можем разрешить нашим сторонним поставщикам услуг использовать файлы cookie на сайтах для тех же целей, которые указаны выше, включая сбор информации о ваших действиях в Интернете с течением времени и на разных веб-сайтах. Сторонние поставщики услуг, которые генерируют эти файлы cookie, например платформы социальных сетей, имеют свои собственные политики конфиденциальности и могут использовать свои файлы cookie для целевой рекламы на других веб-сайтах в зависимости от вашего посещения наших сайтов.

Как мне отказаться или отозвать свое согласие на использование файлов cookie?

Если вы не хотите, чтобы файлы cookie сохранялись на вашем устройстве, вы можете изменить настройки своего интернет-браузера, чтобы отклонить настройку всех или некоторых файлов cookie и предупредить вас, когда файл cookie размещается на вашем устройстве. Для получения дополнительной информации о том, как это сделать, обратитесь к разделу «справка» / «инструмент» или «редактирование» вашего браузера, чтобы узнать о настройках файлов cookie в вашем браузере, который может быть Google Chrome, Safari, Mozilla Firefox и т. Д.
Обратите внимание, что если в настройках вашего браузера уже настроена блокировка всех файлов cookie (включая строго необходимые файлы cookie), вы не сможете получить доступ или использовать все или части или функции наших сайтов.
Если вы хотите удалить ранее сохраненные файлы cookie, вы можете вручную удалить файлы cookie в любое время в настройках вашего браузера. Однако это не помешает сайтам размещать дополнительные файлы cookie на вашем устройстве до тех пор, пока вы не измените настройки своего интернет-браузера, как описано выше.
Для получения дополнительной информации о разработке профилей пользователей и использовании целевых / рекламных файлов cookie посетите сайт www.youronlinechoices.eu, если вы находитесь в Европе, или www.aboutads.info/choices, если находитесь в США.

Свяжитесь с нами

Если у вас есть какие-либо другие вопросы о нашей Политике в отношении файлов cookie, свяжитесь с нами по телефону:
. Если вам требуется какая-либо информация или разъяснения относительно использования вашей личной информации или этой политики конфиденциальности, или жалобы в отношении использования вашей личной информации, пожалуйста, напишите нам. на ответ @ zeemedia.esselgroup.com.

.