Для наших клиентов и друзей:

Хотя бизнес – это бизнес, а удовольствие – это удовольствие, мир редко придерживается абсолютов. Таким образом, в это время года вы можете совместить несколько отпускных дней с деловой поездкой. Немного спланировав, вы можете заставить дядю Сэма субсидировать время простоя. Вот стратегии для этого.

Если вы отправляетесь в командировку в пределах США и добавляете несколько дней отпуска, вы знаете, что можете вычесть часть своих расходов. Вопрос только в том, сколько. Во-первых, давайте покроем чисто транспортные расходы. Под этим мы подразумеваем расходы на дорогу к месту вашей деловой активности и обратно, которые включают проезд в аэропорт вылета и обратно, саму стоимость авиабилетов, плату за багаж и чаевые, проезд на такси в аэропорт назначения и обратно и т. Д.Расходы на проезд по железной дороге или на поездку на личном автомобиле также попадают в эту категорию. Суть в том, что ваши внутренние транспортные расходы полностью вычитаются, если основной причиной поездки является бизнес, а не удовольствие. С другой стороны, если отпуск является основной причиной вашего путешествия, никакие транспортные расходы не подлежат вычету.

IRS не указывает, как определить, является ли основная причина внутренних поездок по делам. Очевидно, что количество дней, потраченных на работу, а не на отдых, является ключевым фактором.Мы можем обратиться к правилам, регулирующим поездки за границу, чтобы получить рекомендации по этому вопросу. Они говорят, что ваши дни в пути считаются рабочими днями, как и выходные и праздничные дни, если они приходятся на дни, посвященные работе, и было бы непрактично возвращаться домой. «Дни ожидания», когда необходимо ваше физическое присутствие, также считаются рабочими днями, даже если в эти дни вас не вызывают на работу. Любой другой день, в основном посвященный деловой активности в обычное рабочее время, также считается рабочим днем, как и те дни, когда вы намеревались работать, но не смогли это сделать по независящим от вас причинам (трудности с местным транспортом, отключение электроэнергии и т. Д.).).

Что касается внутренних поездок, вы должны иметь возможность заявить, что бизнес был основной причиной пребывания, если рабочие дни превышают личные. Обязательно соберите доказательства об этом и храните их в своей налоговой отчетности. Например, если ваша поездка направлена ​​на встречи с клиентами, запишите все в свой ежедневник и скопируйте страницы для своего налогового файла. Если вы посещаете собрание или обучающий семинар, сохраните программу и сделайте несколько заметок, чтобы показать, что вы посещали занятия.

По прибытии в пункт назначения ваши личные расходы в рабочие дни полностью вычитаются.К наличным расходам относятся проживание, чаевые в отеле, питание (с учетом правила отказа в размере 50%), сборы за семинары и конференции, а также стоимость проезда в такси. Расходы за личные дни не подлежат вычету (за исключением ситуации «Ночлег в субботу», описанной далее в этом письме).

Пример: Вы – индивидуальный предприниматель. Вы договариваетесь о деловой встрече с важным клиентом в Сан-Франциско в среду утром. Вы вылетаете в воскресенье вечером и проводите весь день понедельника, осматривая достопримечательности. Во вторник вы проводите большую часть дня, готовясь к встрече, приходите на встречу на следующее утро, ведете клиента на обед и возвращаетесь домой в среду вечером.Таким образом, воскресенье, вторник и среда считаются рабочими днями. Деловая встреча, очевидно, потребовала поездки, и вы явно не тратили слишком много времени на личные дела. Таким образом, вы можете вычесть свои авиабилеты, а также проживание на ночь в воскресенье и вторник, 50% стоимости питания в воскресенье, вторник и среду, другие ваши личные расходы в эти дни и 50% стоимости проживания. обедать с вашим клиентом.

Отличный способ максимизировать вычеты за личные части поездки – это ночлег в субботу, который снижает общую стоимость поездки.Если вы можете доказать, что пребывание на один или два дополнительных дня стоит меньше (или не больше), чем возвращение домой сразу после завершения деловой встречи, IRS позволяет вам вычесть дополнительные расходы на питание и проживание (с учетом правила отказа в размере 50% для питание) на дополнительный день (дни). Естественно, у вас все еще должна быть доминирующая бизнес-цель для поездки в первую очередь. Обязательно задокументируйте, что ваша экономия на авиабилетах равна или превышает наличные расходы на пребывание в отеле на дополнительный день (дни). Храните доказательства в своей налоговой отчетности.

Пример: У вас деловая встреча в Нью-Йорке в понедельник утром. Вы с супругом летите в город в субботу утром и проводите выходные, осматривая достопримечательности. Стоимость вашего авиабилета туда и обратно составляет всего 400 долларов по сравнению с 1 200 долларов, если вы приехали в воскресенье вечером и вылетели в понедельник. В этой ситуации суббота – это личный день, поскольку обычно вы летаете в воскресенье. Без проблем. Если ваши расходы на питание и проживание в субботу не превышают 800 долларов, вы можете списать всю поездку (с учетом правила отказа на питание в размере 50%).Конечно, вы, как правило, не можете вычесть дополнительные расходы на своего супруга (его или ее авиабилет и питание, а также любые дополнительные расходы за размещение двух человек вместо одного в номере отеля), и вы не можете вычесть чисто личные расходы, такие как шоу билеты и бейсбол. Тем не менее, с точки зрения налогообложения это очень много.

Когда вы путешествуете за пределы США в основном по деловым причинам, общее правило заключается в том, что вы должны распределять все свои командировочные расходы, включая транспорт, между служебными и личными.Однако есть два больших исключения, и вы можете заранее спланировать, чтобы воспользоваться ими. Вы можете вычесть 100% расходов на транспортировку , если поездка предназначена в первую очередь для служебных целей и вы соответствуете одному из следующих правил:

• Правило одной недели. Вы соблюдаете это правило, если ваша командировка длится неделя или меньше, не считая дня вашего отъезда, а считая день вашего возвращения. В этом случае вы можете вычесть 100% ваших транспортных расходов и 100% других ваших личных расходов в рабочие дни (с учетом правила 50% запрета на питание).Вы не можете вычесть наличные расходы, понесенные в выходные дни. Хорошие новости: выходные и праздничные дни, приходящиеся на рабочие дни, считаются рабочими днями. То же самое для промежуточного рабочего дня между двумя днями деловых встреч. «Дни ожидания», когда ваше физическое присутствие необходимо для работы, также учитываются, даже если в эти дни вы тратите большую часть своего времени на личные дела. Наконец, рабочие дни включают в себя день вашей обратной поездки и дни, когда вы намеревались работать, но не смогли по независящим от вас причинам.

• Правило 25% . Вы также можете вычесть 100% транспортных расходов для поездок продолжительностью более недели, если вы тратите на меньше , чем 25% своих дней в отпуске. Для этого считайте день отъезда и день возвращения как рабочие дни, если вы путешествуете в деловой пункт назначения или из него. Кроме того, посчитайте все остальные типы рабочих дней, упомянутые в приведенном выше правиле одной недели. Однако, опять же, вы не можете вычесть расходы на питание, проживание и другие расходы, относящиеся к личным дням.

Даже если вы не соответствуете ни одному из двух вышеупомянутых исключений, вы (или, что более вероятно, ваш работодатель) все равно можете вычесть 100% ваших транспортных расходов, если вы путешествуете от имени своего работодателя с возмещением. или договоренность о командировочных, и вы не являетесь руководителем компании и не связаны со своим работодателем. Наконец, в качестве общего условия, 100% ваших транспортных расходов в зарубежные пункты назначения вычитаются, если вы можете доказать, что личный отпуск не учитывался при выборе поездки.

Если 100% ваших транспортных расходов не подлежат вычету в соответствии с каким-либо из вышеперечисленных правил, бизнес-процент ваших транспортных расходов по-прежнему подлежат вычету – при условии, что поездка предназначена в первую очередь для деловой поездки. Чтобы рассчитать процентное соотношение деловой активности, разделите дни, потраченные в основном на деловую деятельность, на общее количество дней за пределами страны, считая дни отъезда и возвращения. Дни в пути считаются рабочими днями, так же как другие типы дней считаются рабочими днями для целей правила одной недели и правила 25%.Вы также можете вычесть наличные расходы, относящиеся к вашим рабочим дням (при условии 50% -ного запрета на питание).

Пример: В четверг вы летите в Париж на встречи с клиентами в пятницу и понедельник. Вы отдыхаете со следующего вторника по пятницу и возвращаетесь домой в субботу. Два дня в пути, два дня встреч и выходные дни между ними считаются рабочими днями. Однако четыре дня отпуска составляют 40% вашего времени, поэтому вы не пройдете тест на 25%. Следовательно, вы должны распределять авиабилеты между служебными и личными.Вы можете вычесть 60% стоимости авиабилета плюс ваши личные расходы за шесть рабочих дней.

Пример: То же, что и выше, за исключением того, что на этот раз у вас есть только два выходных дня (20% от общего количества дней). Помните, что выходные дни между вашими деловыми встречами также считаются рабочими днями. Теперь вы можете вычесть 100% стоимости авиабилета, потому что вы прошли тест на 25%. Вы также можете вычесть свои наличные расходы за восемь рабочих дней.

Пример: То же, что и выше, за исключением того, что на этот раз вы вернетесь домой в четверг, через три дня после завершения деловых встреч.Теперь считается, что ваша поездка продлится всего неделю (день отъезда не учитывается). Таким образом, вы можете вычесть 100% стоимости авиабилета в соответствии с правилом одной недели. Вы также вычитаете свои личные расходы за все рабочие дни.

Если причиной поездки за пределы Северной Америки является участие в бизнес-конференции, непосредственно связанной с вашей торговлей или бизнесом, вы можете иметь право на вычеты. Тем не менее, вы должны соблюдать все только что обсужденные правила зарубежных поездок плюс , показывающие, что проведение встречи за границей было столь же разумным, как и в Северной Америке, и что время, потраченное на деловые встречи или мероприятия, было значительным по сравнению с которые провели осмотр достопримечательностей и другую личную деятельность.В противном случае вы можете вычесть регистрационные сборы и другие расходы, непосредственно связанные с бизнесом, только во время вашей поездки. Независимо от местоположения вы не можете вычесть командировочные расходы на посещение конференций и семинаров по инвестициям или финансовому планированию.

К счастью, более строгие правила для иностранных конвенций во многих случаях неприменимы, потому что определение «Северной Америки» для этой цели очень либерально . Сюда входят Канада, Мексика, Пуэрто-Рико, Виргинские острова США, Американское Самоа, Северные Марианские острова, Гуам, Маршалловы острова, Микронезия, Палау, Нидерландские Антильские острова, Багамы, Аруба, Антигуа, Барбуда, Барбадос, Бермуды, Коста-Рика, Доминика, Доминиканская Республика, Гренада, Гайана, Гондурас, Ямайка, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, острова Мидуэй, атолл Пальмира, остров Бейкер, остров Хауленд, остров Джарвис, остров Джонстон, риф Кингмана и остров Уэйк.

Отчисления, связанные с соглашениями, непосредственно связанными с вашей торговлей или бизнесом, которые проводятся на борту круизных судов, ограничены до 2 000 долларов США на человека в течение календарного года. Кроме того, судно должно быть зарегистрировано в США, и все его порты захода должны находиться в США или их владениях. Наконец, следующая информация должна быть приложена к вашей налоговой декларации в том году, в котором вычитается вычет:

1. Подписанное заявление с указанием общего количества дней поездки (без учета поездок на судно и обратно), количества часов, потраченных каждый день. посещение запланированных деловых мероприятий и программа запланированных деловых мероприятий конвенции.

2. Заявление, подписанное должностным лицом спонсирующей организации, которое включает график ежедневных деловых мероприятий и количество часов, в течение которых вы посещали эти мероприятия.

Вот и все. Мы надеемся, что это письмо поможет вам спланировать прекрасные поездки, которые также принесут вам приятные налоговые льготы. Однако мы понимаем, что описанные здесь правила довольно сложны. Если у вас есть вопросы или вам нужна дополнительная информация, позвоните нам.

Искренне ваш,
Иоиль I.Леви, CPA, MST, PFS

PS: Поскольку ситуация каждого человека уникальна, а налоговое законодательство постоянно меняется, позвоните мне или проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Налоговые вычеты для международных деловых поездок

Налоговое законодательство предусматривает многочисленные вычеты для деловых поездок, включая поездки за пределы США. Чтобы иметь право на вычет, расходы должны быть обычными и необходимыми. Это означает, что они общеприняты в вашем бизнесе, полезны и подходят для вашей работы.Они не обязательно должны быть абсолютно необходимыми. Расходы также должны были быть понесены при поездке вдали от дома, что очевидно для международных поездок. (Как правило, это требование означает, что вы должны оставаться за пределами вашего обычного налогового дома намного дольше, чем обычный рабочий день, так что вам нужно отдыхать, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, пока вы находитесь вдали от дома.)

Вы можете потребовать вычет расходов, связанных с командировкой, только в том случае, если это временно. Налоговое законодательство классифицирует период работы вне дома в одном месте как невычитаемое бессрочное задание, если оно длится более года.Бессрочное назначение также может возникнуть, если вы проводите много коротких периодов, которые в совокупности составляют долгий период в одном и том же месте.

Распространенные виды вычитаемых расходов на командировки

Некоторые примеры расходов, которые вы обычно можете вычесть во время деловых поездок, будь то внутренние или международные, включают расходы на доставку и багаж, расходы на связь, счета за стирку и проживание. Вы можете вычесть полную стоимость проживания, независимо от того, насколько это дорого. Вы также можете вычесть до половины стоимости любого обеда во время деловой поездки, если оно не является щедрым или экстравагантным.Вам не нужно доказывать, что еда была связана с бизнесом.

Транспортные расходы также в большинстве случаев вычитаются. Сюда входят расходы на поездку в пункт назначения для деловой поездки, а также расходы на транспорт, пока вы там находитесь. Например, вы можете вычесть стоимость билета на самолет в другой город и стоимость поездки на такси из аэропорта до вашего отеля или бизнес-объекта по прибытии. Вы также можете вычесть стоимость аренды автомобиля или любые расходы, связанные с использованием собственного автомобиля в поездке.В том маловероятном случае, если вы отправитесь к месту назначения на круизном лайнере или в другом виде роскошного водного путешествия, вы захотите изучить особые правила в таких ситуациях.

Транспорт для международных деловых поездок

Если вы едете в другую страну по делам, вы можете вычесть полную стоимость вашего проезда в страну и из нее, если ваша поездка была исключительно в деловых целях. Это означает, что вы проводили все часы бодрствования во время поездки, решая вопросы, связанные с вашей работой.Вы также можете вычесть полную стоимость перевозки в и из другой страны, если ваша поездка рассматривается исключительно в деловых целях. Это может быть более сложным.

Международная поездка будет считаться исключительно деловой, если вы не проведете более одной недели за пределами США, потратите не менее 76 процентов своего времени на работу, связанную с работой, у вас не было существенного контроля при планировании поездки или вы можете показать, что личный отпуск не был важным фактором при поездке.Чтобы соответствовать правилу одной недели, вы должны считать день, когда вы вернулись в США, как часть недели, но вы не будете учитывать день, когда вы покинули США. Чтобы соответствовать правилу 76 процентов, вы должны учитывайте как день, когда вы покинули США, так и день, когда вы вернулись в США. Чтобы соответствовать правилу существенного контроля, вы не можете иметь родственников со своим работодателем.

Даже если ваша поездка не входит ни в одну из этих категорий, вы можете воспользоваться ограниченным вычетом, если вы совершили поездку в основном с деловыми целями.(Если ваша поездка была в первую очередь с личными целями, вы не можете делать никаких вычетов.) Вам нужно будет определить, какие дни поездки считаются рабочими, и разделить это число на общее количество дней, в течение которых поездка продолжалась. Это даст вам процент от стоимости поездки, который вы можете вычесть. Рабочий день определяется как день, когда вам необходимо было находиться в другой стране по деловым причинам, или день, когда вы в основном занимались деловой деятельностью в рабочее время.Если рабочие дни приходятся на выходные или праздничные дни, эти дни могут считаться рабочими. Дни в пути также считаются рабочими днями.

Последнее обновление: май 2019 г.

объявляет новые суточные для налогоплательщиков, путешествующих по делам

Getty

Вас интересуют обновленные ставки суточных? Новые суточные не публикуются с 1 октября 2019 г. Эти номера должны использоваться для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2019 года или после этой даты за поездку вне дома. Новые ставки включают ставки для транспортной отрасли; ставка на непредвиденные расходы; а также ставки и список населенных пунктов с высокой стоимостью для целей метода обоснования высокой-низкой.

Я знаю, это звучит сложно. Но он предназначен для упрощения. Налоговая служба (IRS) разрешает использовать ставки суточных (что на латыни означает «на каждый день» – помните, юристы любят латынь), чтобы упростить возмещение расходов работодателям и работникам.Суточные – это фиксированная сумма, выплачиваемая сотрудникам для компенсации расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, понесенных во время деловых поездок, а не за счет фактических расходов.

Вот как это обычно работает. Суточные могут использоваться работодателем для возмещения сотрудникам расходов на совместное проживание и питание или только расходов на питание. Суточные не считаются частью заработной платы работника для целей налогообложения, если выплаты равны или меньше федеральной ставки суточных, и работник представляет отчет о расходах.Если сотрудник не предоставит полный отчет о расходах, платежи будут облагаться налогом в пользу сотрудника. Аналогичным образом, любые выплаты, превышающие суточные, также будут облагаться налогом.

Компенсация существенна. Помните, что в 2019 налоговом году невозмещенные расходы на работу не подлежат вычету. Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) устранил невозмещенные расходы на работу и различные детализированные вычеты с учетом 2% -ного минимума за налоговые годы с 2018 по 2025 год. Эти расходы включают невозмещенные путевые расходы и пробег.

Это также означает, что стандартная для бизнеса ставка миль (вы найдете здесь ставку 2019 года) не может использоваться для вычета невозмещенных командировочных расходов сотрудников за налоговые годы с 2018 по 2025 год. IRS пояснила, однако, что члены резервного компонента Вооруженных сил Соединенных Штатов, государственные или местные правительственные чиновники, получающие вознаграждение, и некоторые артисты-исполнители могут по-прежнему вычитать невозмещенные командировочные расходы сотрудников в качестве корректировки дохода на первая страница журнала 1040; Другими словами, эти люди могут продолжать использовать стандартную для бизнеса ставку пробега.Подробнее см. Уведомление 2018-42 (загружается в формате PDF).

А как насчет самозанятых налогоплательщиков? Хорошей новостью является то, что они по-прежнему могут вычитать расходы, связанные с бизнесом. Однако ставки суточных не так полезны для самозанятых налогоплательщиков, потому что они могут использовать ставки суточных только для покрытия расходов на питание. На самом деле это означает, что самозанятые налогоплательщики должны продолжать вести отличный учет и использовать точные цифры.

По состоянию на 1 октября 2019 г. суточные ставки специального питания и непредвиденных расходов (M&IE) для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов США для любого места поездки в континентальной части США и 71 доллар США для любого места поездки за пределами континентальной части Соединенных Штатов. ; эти ставки немного больше, чем в прошлом году.Ставка суточных на питание и непредвиденные расходы (M&IE) включает в себя все обеды, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые для лиц, предоставляющих услуги, таких как официанты и хранители багажа.

Ставка только на непредвиденные расходы составляет 5 долларов в день, независимо от местоположения. Непредвиденные расходы включают гонорары и чаевые, выплачиваемые при проживании, включая носильщиков и персонал отеля. Стоит отметить, что транспортировка между местом, где вы спите или работаете, и местом, где вы едите, а также почтовые расходы по подаче путевых листов и оплате счетов по кредитной карте, спонсируемой работодателем, больше не включаются в непредвиденные расходы.Если вы хотите получить для них перерыв и используете ставки суточных, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель возместил вам расходы.

Это хороший совет по всем направлениям: если вы ранее вычитали эти невозмещенные расходы на работу и больше не можете делать это в соответствии с TCJA, спросите своего работодателя о возможных компенсациях. Компании, возможно, не рассматривали необходимость специальной политики возмещения расходов до нового налогового законодательства, но, вероятно, не захотели бы терять хорошего сотрудника из-за нескольких долларов, особенно когда эти доллары важны для сотрудника.

Конечно, поскольку стоимость поездки может варьироваться в зависимости от того, куда и когда вы собираетесь, для некоторых направлений существуют специальные тарифы. Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 297 долларов США за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов. Только суточные расходы на питание и непредвиденные расходы на поездку в эти пункты назначения составляют 71 доллар США для поездки в район с высокими затратами и 60 долларов США для поездки в любой другой населенный пункт в пределах континентальной части Соединенных Штатов.

Вы можете найти список населенных пунктов с высокими затратами на весь календарный год или его часть, включая применимые ставки, в самом последнем уведомлении IRS. Как вы понимаете, высокая стоимость жизни в таких районах, как Сан-Франциско, Бостон, Нью-Йорк и округ Колумбия, продолжает составлять список. Однако есть несколько примечательных изменений, в том числе:

• Следующие населенные пункты были добавлены к списку высокозатратных населенных пунктов: Милл-Вэлли / Сан-Рафаэль / Новато, Калифорния; Крестед-Бьютт / Ганнисон, Колорадо; Петоски, Мичиган; Биг-Скай / Западный Йеллоустон / Гардинер, Монтана; Карлсбад, Нью-Мексико; Нэшвилл, Теннесси; и Мидленд / Одесса, Техас.
• Следующие населенные пункты были исключены из списка дорогостоящих населенных пунктов: Лос-Анджелес, Калифорния; Сан-Диего, Калифорния; Дулут, Миннесота; Моав, штат Юта; и Вирджиния-Бич, Вирджиния.
• Следующие населенные пункты изменили часть года , в которой они являются высокозатратными (это означает, что применяются сезонные ставки): Напа, Калифорния; Санта-Барбара, Калифорния; Денвер, Колорадо; Вейл, Колорадо; Вашингтон, округ Колумбия, округ Колумбия; Ки-Уэст, Флорида; Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия; Нью-Йорк, Нью-Йорк; Портланд, штат Орегон; Филадельфия, Пенсильвания; Пекос, Техас; Ванкувер, Вашингтон; и Джексон / Пайндейл, Вайоминг.

Вы можете найти полный список населенных пунктов с высокой стоимостью проживания вместе с другой информацией о суточных в Уведомлении 2019-55 (загружается в формате PDF). Чтобы узнать ставки суточных федерального правительства по названию населенного пункта или почтовому индексу, перейдите на веб-сайт Администрации общих служб (GSA).

Вычеты по налогу на деловые поездки: что вы должны знать

Налоговый кодекс – это далеко не удовольствие, но когда дело доходит до заявления о расходах на деловые поездки, вы должны быть готовы.

Неудивительно, что при объеме нескольких тысяч страниц большинство людей против налогового кодекса. Однако, когда дело доходит до заявления о расходах на командировку, важно хорошо подготовиться, чтобы вы были готовы вычесть свои командировочные расходы до того, как пришло время подавать.

Быть готовым означает, что вы сохраняете все необходимые квитанции и документацию и не тратите время на отслеживание деловых расходов, которые могут вам не понадобиться. Понимание того, как работают вычеты из служебных командировок, не только поможет вам при уплате налогов, но и поможет вам максимально увеличить свой бюджет при планировании будущих поездок.

Помните, что налоговые законы меняются из года в год, поэтому обязательно проверяйте веб-сайт IRS, чтобы найти актуальный список правил и налоговых вычетов!

Что такое вычет налога на деловые поездки?

Некоторые люди думают, что налоговый вычет – это сумма, списанная с их налогового счета после выполнения других расчетов. Это неправда.

Налоговый вычет – это сумма, снятая с налогооблагаемого дохода физического или юридического лица . Если человек зарабатывает 100000 долларов в год и имеет 18000 долларов вычитаемых расходов, тогда налоги этого человека будут рассчитываться с дохода в 82000 долларов, а не с 100000 долларов.

Виды налоговых вычетов при деловых поездках

Есть два способа применения вычетов к доходу. Существует стандартный вычет и постатейный вычет . Каждый человек имеет право на один из этих вычетов, независимо от дохода или расходов.

По состоянию на 2018 налоговый год стандартный вычет был увеличен до 12 000 долларов. Для многих людей это лучший вычет, применимый к их доходу, потому что у них нет индивидуальных вычетов на сумму более 12 000 долларов.Однако для людей, которые много путешествуют по делам, может быть лучше сделать вычет по статьям.

Чтобы получить детализированные вычеты, вам нужно будет отслеживать свои расходы в течение года. Вам следует хранить все квитанции о поездках или использовать приложение или аналогичную программу, которая отслеживает ваши расходы. Также рекомендуется использовать кредитные карты вместо наличных, так как любые записи транзакций могут пригодиться.

Теперь, когда вы точно понимаете, что такое налоговый вычет, мы можем обсудить, как они связаны с деловыми поездками.

Требование налоговых вычетов для деловых поездок в США

Существуют обширные правила, ограничивающие, что можно и что нельзя вычитать, когда дело касается внутренних деловых поездок. Один из основных принципов деловых поездок заключается в том, что вы можете требовать возмещения командировочных расходов только в том случае, если они напрямую связаны с вашей деловой целью.

Деловые перевозки

Транспортные расходы включают стоимость билета на самолет, поезд или автобус, а также аренду автомобилей, услуги такси или сборы за лимузин в аэропорту.

Транспортные расходы для деловых поездок вычитаются – , если основной целью поездки является деловая поездка.

Например, представьте, что вы едете в Сиэтл на отдых. Находясь там, вы планируете пригласить клиента на обед. В этой ситуации ваши транспортные расходы до Сиэтла не подлежат вычету, поскольку основная цель поездки – личная.

С другой стороны, если вы едете в Сиэтл на неделю по делам и у вас есть один день, чтобы навестить семью, вы можете потребовать свой авиабилет в Сиэтл и обратно в качестве деловых расходов.Просто помните, что часть поездки, предназначенная для личных целей, будет считаться вычетом , а не . Если вы пригласили своих родителей на обед, вы не могли заявить, что трапеза была оплачена как деловые расходы.

Расходы на машину

Если вы путешествуете на собственном или арендованном автомобиле, путешествуя вне дома, вы можете потребовать бензин, дорожные сборы и парковку в качестве налогового вычета. Однако регулярные ежедневные поездки в офис и обратно не включены.

Жилье

Если деловая поездка требует ночевки, расходы на проживание могут быть заявлены как дорожные расходы по налогам.Налоги на жилье также покрываются.

Питание

Питание в командировках облагается франшизой в размере 50%. Сюда входят еда, напитки, налоги и чаевые. IRS заявляет, что еда не может быть «обильной и экстравагантной», хотя четко не определяет, как оно принимает это решение. В нем действительно говорится, что «расходы не считаются чрезмерными или экстравагантными, если они обоснованы с учетом фактов и обстоятельств». Когда вы обедаете вне дома, вам нужно будет действовать здраво.

IRS также не имеет строгих правил, когда речь идет об алкогольных напитках.Так что вам решать, хотите ли вы вычесть этот бокал вина из своей налоговой декларации.

Правила взыскания деловых расходов на питание для сотрудников, для которых установлено ограничение «часов работы», немного отличаются. Эти сотрудники обычно работают в Министерстве транспорта или Федеральном управлении гражданской авиации. В их число входят водители грузовиков, пилоты, экипажи авиакомпаний, авиадиспетчеры и железнодорожники.

Из соображений безопасности этим сотрудникам наложены ограничения на поездки, требующие от них отдыха между сменами.Поскольку им не разрешают путешествовать в нерабочее время, они вынуждены проводить больше времени вне дома. В результате их обеды облагаются налогом в размере 80%, а не 50%.

Развлечения

По состоянию на 2018 год расходы на развлечения больше не подлежат вычету . Сюда входят такие мероприятия, как концерты, фильмы, комедийные шоу и спортивные мероприятия. Если вы покупаете еду на развлекательном мероприятии отдельно (например, хот-доги в игре с мячом), расходы на питание по-прежнему вычитаются по стандартной ставке 50%.

Чаевые

Чаевые на питание, проживание и туристические услуги могут быть заявлены как расходы на деловые поездки.

Требование налоговых вычетов для конференц-поездок в пределах США

Путевые расходы на посещение конгресса или конференции в Соединенных Штатах могут быть заявлены в качестве налогового вычета. Эти расходы включают проезд, проживание и питание. Вы должны показать, что посещение конференции приносит пользу вашему бизнесу.

Любые некоммерческие расходы, такие как осмотр достопримечательностей, не подлежат вычету.

Для конференций, проводимых за пределами Северной Америки, конвенция должна иметь прямое отношение к вашему бизнесу. Также должна быть разумная причина для проведения съезда за пределами Северной Америки. Если большинство участников съезда живут за границей, это может иметь право.

Если вы выезжаете за пределы США по личным причинам и посещаете конференцию во время поездки, регистрационный взнос не вычитается. Однако поездка в страну назначения и обратно не будет вычитаться из налога на деловые поездки.

Требование налоговых вычетов для деловых поездок за пределы США

Правила для деловых поездок за пределы США немного сложнее. По понятным причинам IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск как коммерческие расходы.

Если международные поездки предназначены исключительно для деловых целей, то ваши командировочные расходы (авиабилеты, проезд в отель и обратно и т. Д.) Вычитаются как деловые расходы. Поездка считается «исключительно деловой», если соответствует одному из следующих исключений:

• Если у вас «нет существенного контроля» над местом назначения.Если вас выслал из страны работодатель, с которым вы не связаны, и вы не являетесь руководителем, то у вас нет «существенного контроля». Таким образом, поездка будет считаться исключительно деловой.
• Если вы находитесь за пределами страны менее одной недели. Для этого расчета не учитывается день вашего отъезда из США, но учитывается день вашего возвращения.
• Если вы тратите менее 25% поездки на личные дела.
• Если вы можете доказать, что отпуск не имел большого значения при планировании поездки.

Вот пример: вы выезжаете из США на 6 дней, что означает исключение «менее одной недели». Ваш авиабилет – это бизнес-расход, не облагаемый налогом. Но в один из дней путешествия вы отправляетесь в личную экскурсию. Вы, , не можете вычесть расходы из этого личного дня .

Если ваша поездка не считается «исключительно деловой», вы должны определить, какой процент вашей поездки был деловой, а какой – личным.Затем вы можете применить это соотношение к своим авиабилетам или путевым расходам. Если вы потратили 40% времени в пути по делам, вы можете потребовать налоговый вычет в размере 40% от стоимости авиабилетов.

Заключительные записи

Одно важное замечание о вычетах из командировочных: если вам возмещает ваши расходы работодатель, вы не можете подавать , а также . Вместо этого работодатель получит этот вычет. Вам не нужно будет платить подоходный налог с этих возмещений.

Развитие вашего бизнеса, получение максимальной отдачи от ваших инвестиций и понимание налоговых последствий – это сложно. Если у вас есть какие-либо вопросы о налогах, всегда обращайтесь к специалисту по налогам!

Можно ли вычесть деловую поездку, если она совмещена с отпуском? – Бухгалтер Vero Beach FL

14 мая Можно ли вычесть деловую поездку, если она совмещена с отпуском?