Содержание

Работать с сотрудниками в сервисе Контур.Эльба

Перед началом работы заполните раздел Реквизиты → Сотрудники.

Эльба сформирует отчёты, рассчитает налоги и страховые взносы на основании начислений, которые вы покажете в разделе Сотрудники.

Сотрудники по трудовому договору

С зарплаты таких сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование + взносы на травматизм в ФСС. Ставка НДФЛ зависит от статуса сотрудника: резидент не резидент. А ставка страховых взносов — от ваших льгот.

Эльба рассчитает НДФЛ и страховые взносы автоматически, если правильно указать все реквизиты, зарплату, льготы и вычеты.

Начисления показывают в личной карточке сотрудника. Там же можно посмотреть подробный расчёт налога и взносов. 

 

Под конец месяца в разделе Отчётность появятся задачи с готовыми платёжками по зарплате, НДФЛ и страховых взносов.

Постепенно будут появляться задачи по отчётам, ближайшие вы увидите внизу раздела Отчётность — «Задачи на будущее».

Если сотрудников нет, а в разделе Отчётность много ненужных задач по ним, уберите галочку напротив поля «Я зарегистирован как работодатель» в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Как добавить аванс

По Трудовому кодексу зарплату работникам нужно выплачивать два раза в месяц — иначе никак. Установите дату выплаты аванса в разделе Реквизиты → Сотрудники → Дополнительно.

 

А его размер укажите в личной карточке каждого работника в разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Зарплата.

В разделе Отчётность будут появляться задачи по выплате аванса. Помните: НДФЛ при выплате аванса не платят, поэтому платёжек на его уплату там не будет — они будут в задачах по выплате зарплаты по итогам месяца.

Работники по договору подряда или ГПХ

В Эльбе добавьте таких исполнителей в разделе Сотрудники по договору «ГПХ или подряда».

В карточке сотрудника появится подраздел ГПХ — в нём и нужно будет начислять вознаграждение работника. День начисления = день выплаты вознаграждения.

За сотрудников на договоре подряда нужно платить НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование + в ФСС на травматизм, если это предусмотрено договором.

Эльба предложит заплатить взносы в общей задаче за сотрудников. 

А вознаграждение с НДФЛ — в отдельной задаче «Заплатить по договору подряда».

Важно: задача не появится, если вы начислите вознаграждение задним числом. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с работником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

НДФЛ нужно заплатить не позже следующего рабочего дня после расчёта с сотрудником.

А если расплачиваетесь с исполнителями по договору ГПХ в день зарплаты остальных сотрудников, то при начислении выберите «Вместе с зарплатой за…». Платёжки на выплату будут в общей задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…». 

Как добавить арендодателя — физлицо

Если арендуете помещение у физлица, не забудьте удержать НДФЛ с арендной платы. Вы должны это сделать как налоговый агент. 

В Эльбе добавьте арендодателя в раздел Сотрудники «по договору аренды имущества».

Затем покажите выплаты по аренде в подразделе ГПХ.

 

Эльба автоматически рассчитает НДФЛ с этих сумм и предложит заплатить в разделе Отчётность.

Важно: задача не появится, если вы начислите аренду задним числом. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с сотрудником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

НДФЛ нужно заплатить не позднее следующего рабочего дня после расчёта с арендодателем.

А если расплачиваетесь с физлицом в день зарплаты остальных сотрудников, то при начислении выберите «Вместе с зарплатой за…» — платёжки на выплату будут в задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…».

 

Как добавить вычет по НДФЛ

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

В Эльбе можно добавить только стандартные вычеты по НДФЛ: за себя или за ребёнка. Остальные вычеты и для работодателя, и для сотрудника легче получить в налоговой самостоятельно.

Вычет на ребёнка автоматически перестанет предоставляться, если доход сотрудника превысит 350 000₽.

Вычет не переходит автоматически на следующий год, поэтому не забывайте добавлять вычеты ежегодно и проверять, имеет ли сотрудник до сих пор право на них. Например, не исполнилось ли ребёнку 18 или 24. 

Как добавить больничный

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Больничные/пособия. Здесь же можно добавить декретные пособия.

Эльба не умеет рассчитывать больничные автоматически, но при добавлении будет ссылка на калькулятор, который поможет с расчётом.

 

Если сотруднику продлили больничный, измените у первичного больничного в Эльбе дату конца на дату выписки. Такой способ подойдёт, если вы ещё не выплачивали больничный и он принес все больничные листы сразу.

Если больничный уже выплачивали, а продление оплачиваете дополнительно, то заведите его как новый больничный. Чтобы расчёт по страховым взносам сформировался правильно, обнулите сумму за счет работодателя вручную.

Как добавить отпуск

В разделе Сотрудники → Нужный сотрудник → Отпуска.

Рассчитать отпускные поможет калькулятор.

По Трудовому кодексу выплатить отпускные работнику нужно не позже чем за 3 календарных дня до начала отпуска, поэтому добавьте отпуск в Эльбу заранее. После этого в разделе Отчётность появится задача по выплате отпускных и НДФЛ с них.

Отпускные можно выдать и раньше чем за 3 дня. Часто работодатели выплачивают отпускные вместе с зарплатой, если даты близко друг к другу. Например, сотрудник уходит в отпуск 15 августа, а зарплату в организации выдают 10 августа.

В Эльбе так тоже можно сделать — поставьте галочку напротив поля «Выдать вместе с зарплатой» и она предложит заплатить всё вместе в задаче «Выдать зарплату и заплатить НДФЛ за…».

Если добавите отпуск сегодняшним днём или днём из прошлого, задача по выплате отпускных в разделе Отчётность не появится. Эльба будет считать, что вы уже рассчитались с сотрудником, поэтому платёжки придётся подготовить самостоятельно.

Когда добавляете отпуск в карточку сотрудника, в поле «Дата выплаты отпускных:» укажите реальную дату выплаты. Это важно для 6-НДФЛ, потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

Чтобы добавить отпуск без содержания, поставьте галочку рядом с полем «Без содержания».

Как уволить сотрудника

Зайдите в личную карточку сотрудника в разделе Сотрудники → Работает → Уволить. Если показывали в Эльбе все отпуска, больничные и зарплату — компенсация за неиспользованный отпуск рассчитается автоматически. Если не показывали — придётся считать вручную. 

Если увольняете сотрудника последним днём месяца, авторасчёт может быть неправильным, потому что в расчете среднего дневного заработка Эльба не учтёт доход этого месяца.

Чтобы это исправить, нужно:

  1. Выбрать вариант «Да, все»
    — поставить дату увольнения — последний день месяца,
    — скопировать число дней неиспользованного отпуска.

 

2. Выбрать вариант «Нет, не все»
— указать дату увольнения — первый день следующего месяца,

— ввести скопированные выше дни неиспользованного отпуска,
— скопировать авторассчитанную сумму компенсации.

3. Вернуть корректную дату увольнения — последний день месяца
— подставить скопированную сумму компенсации.

Отдельная задача появится в разделе Отчетность, если указать текущую дату увольнения или дату из будущего.

Если уволили сотрудника задним числом, задача не появится и платёжки придётся подготовить вручную.

Сумма в задаче включает полный расчет при увольнении = компенсация за неиспользованный отпуск + зарплата за отработанную часть месяца.

О том, какие документы оформить при увольнении, читайте в статье «Как уволить сотрудника».

Как принять сотрудника повторно

  1. Сотрудник уволился в прошлом году и в новом году снова устраивается на работу → заведите дубль карточки сотрудника, укажите в личных данных новую дату приема.
  2. Сотрудник уволился и устраивается повторно в рамках одного года — действуйте по инструкции.

Когда организация должна перечислить НДФЛ с денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Когда организация должна перечислить НДФЛ с денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Вопрос: Какова для целей НДФЛ дата фактического получения дохода в виде денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника? В какой срок организации следует перечислить НДФЛ с указанного дохода?
 
Ответ: По нашему мнению, для целей НДФЛ датой фактического получения дохода в виде денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является день ее выплаты. Удержанный при этом из указанного дохода НДФЛ организации следует перечислить не позднее следующего дня.
 
Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ в целях гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, если иное не предусмотрено п. п. 2 — 5 данной статьи, дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Специальной даты фактического получения дохода в виде денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ст. 223 НК РФ не предусмотрено.
Тем не менее из анализа норм ст. ст. 129, 132 Трудового кодекса РФ можно прийти к выводу, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ) не является заработной платой (оплатой труда работника) — вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не зависит от квалификации работника, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда.
Следовательно, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации следует применять норму пп. 1 п. 1, а не п. 2 ст. 223 НК РФ, определять для целей НДФЛ дату фактического получения дохода в виде денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника как день ее выплаты. На основании ст. 140 ТК РФ указанная компенсация выплачивается работнику в день увольнения, а если он в этот день не работал — не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
На наш взгляд, из положений ст. ст. 114, 122, 126, 127 ТК РФ следует, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника не является оплатой отпуска.
На основании изложенного полагаем, что НДФЛ, удержанный при выплате работнику денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, организации следует перечислить не позднее следующего дня.
 
С.М.Лазутин
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
12.05.2016

Заполнение 6-НДФЛ с учетом официальных разъяснений

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Оплата НДФЛ при увольнении в 2018 году

Вид получения заработной платы: наличными из кассы предприятия или на банковскую карту, не влияет на срок выплаты расчета при увольнении

22.06.2018Российский налоговый портал

В соответствии с положениями Трудового кодекса, работодатель обязан при увольнении сотрудника произвести с ним полный расчет в день его увольнения. Откладывать выплату расчета «на потом» нельзя, это будет считаться уже нарушением.

Существует два вида документов, которые выдаются сотруднику на руки при увольнении

Например, работник компании увольняется 25 июня 2018 года, а дата выплаты заработной платы в компании за июнь установлена 5 июля 2018 года. Нельзя человека уволить и выплатить ему расчет при увольнении 5 июля, это будет нарушение. Рассчитать его в нашем примере следует 25 июня.

Какие выплаты положены уволенному сотруднику?

При увольнении работнику выплачивается заработная плата за ту часть месяца, которую он успел отработать (вернемся к условиям нашего примера), если увольнение идет 25 июня 2018 года, то выплачивается заработная плата за период работы с 1 по 25 июня.

Второй вид выплаты – это компенсация за неиспользованный отпуск. Если ваш сотрудник не отгулял положенные ему дни отпуска, то вы ему делаете расчет компенсации и выплачиваете сразу в день увольнения вместе с заработной платой.

Вид получения заработной платы: наличными из кассы предприятия или на банковскую карту, не влияет на срок выплаты.

Срок уплаты НДФЛ в бюджет

1. Что касается выплаты заработной платы – срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен ст. 226 НК РФ, согласно которой налог перечисляется в день выплаты заработной платы или на следующий рабочий день.

2. Что касается компенсации за неиспользованный отпуск – по отпускам (как и по больничным листам) срок перечисления НДФЛ в бюджет немного отличается и последний день  перечисления – это последний день месяца, в котором указанная «отпускная» выплата была произведена.

В случае увольнения сотрудника ему выплачивается «смешанный» доход: зарплата + компенсация за неиспользованный отпуск, сроки перечисления по которым НДФЛ разные. Поэтому, советуем перечисление НДФЛ сделать «не позднее следующего дня, который следует за днем выплаты дохода».

Давайте вернемся к условиям нашего примера: сотрудник увольняется 25 июня 2018 года, это рабочий день (понедельник). Удержанный НДФЛ с его заработной платы можно уплатить в бюджет или 25 июня, или 26 июня 2018 года. Но не будет ошибкой, если работодатель НДФЛ с заработной платы перечислит в бюджет 26 июня, а НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск – 2 июля 2018 года (последний день июня выпадает на выходной день и поэтому срок переносим на 2 июля).

Как правильно составить платежное поручение на перечисление НДФЛ в случае увольнения?

Платежное поручение мы оформляем точно также, как и при обычной оплате НДФЛ при выплате заработной платы.

КБК будет – 18210102010011000110

Налоговый период – МС.06.2017 (в нашем примере, потому что выплата была осуществлена в июне)

Назначение платежа – «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудника. Дата получения дохода – 25 июля 2018 года. НДС не предусмотрен.».

Перечень «обязательных» документов при увольнении работника

Перечисление НФДЛ при увольнении сотрудника в 2021 году

В какие сроки надо перечислить налог

Срок уплаты налога на доходы увольняемого работника указан в статье 226 НК РФ. Работодатель, будучи налоговым агентом, или, как еще говорят, источником выплат, должен:

  1. Удержать налог в день зарплаты или выплаты иного дохода, например пособий.
  2. Перечислить удержанный налог либо в день зарплаты, либо на следующий день, но не позже этого срока. Если речь идет о пособиях и отпускных, то работодатель рассчитывается до конца текущего месяца. Платежное поручение на НДФЛ при увольнении в 2020 году оформляется и передается в банк не позднее выплаты сотруднику окончательного расчета.

В налоговом законодательстве представлены только общие сроки, в пределах которых выплачивается налог в бюджет. Поэтому не имеет значения, на карточку получил сотрудник деньги или лично в руки, правила удержания и уплаты одинаковые.

Сроки уплаты налога на доходы физлиц с выплат сотрудникам
Вид выплаты Срок уплаты налога
Аванс и зарплата Следующий день за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Премия День, следующий за датой выплаты сотруднику
Окончательный расчет Следующий день после последнего дня работы
Больничные и отпускные Последний день месяца

Надо помнить, что если работник трудоустроен и в головном офисе, и в одном из подразделений, а затем полностью увольняется, то платежку на НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и иных выплат оформить необходимо по отдельности с обоих рабочих мест. Также дважды по одному сотруднику надо отчитываться в ИФНС.

Какие выплаты окончательного расчета облагаются налогом на доходы физических лиц

В последний день работы увольняющемуся обязаны выплатить:

  • заработную плату по последний день работы;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие (при сокращении численности штата).

Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются подоходным налогом в полном объеме, а выходное пособие — только с суммы, превышающей средний заработок за три месяца. Платежка НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении оформляется и направляется в банк не позднее следующего рабочего дня.

Как оформлять платежное поручение НДФЛ, если следующий день нерабочий

Срок уплаты подоходного налога за увольняемого сотрудника переносится, если дата перечисления НДФЛ при увольнении в 2020 г. совпала с выходным или праздничным днем. Например, последний рабочий день сотрудника — 30 апреля. С ним произведен полный расчет, с выплат удержана исчисленная сумма. Но уплатить ее не получится, потому что следующий день — 1 мая, официальный праздник всех трудящихся. 2–5 мая, согласно производственному календарю, в 2020 году — нерабочие дни. В итоге платежка на уплату НДФЛ при увольнении датируется средой, 6 мая, — первым рабочим днем после выходных и праздников.

Как заполнить платежку

Традиционно возникает несколько вопросов о том, что написать в платежном поручении при увольнении сотрудника: какой статус плательщика указать (поле 101), какой КБК ставить (поле 104), как отразить период, за который уплачивается налог (поле 107). Отвечаем:

  1. В поле 101 организация — налоговый агент ставит код 02; работодатель — индивидуальный предприниматель — 09.
  2. В поле 104 организация — налоговый агент пишет 182 1 01 02020 01 1000 110; работодатель — ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.
  3. Поле 107 заполняется в формате МС.ХХ (месяц).2020. Обратите внимание, что число ставить не надо, а данные о месяце должны совпадать с периодом, когда фактически получен доход.
  4. Поле «Назначение платежа НДФЛ при увольнении» содержит наименование налога и период, за который он уплачивается.

Образец платежки на НДФЛ при увольнении в 2020

Самый простой способ корректно указать все данные — воспользоваться специальным бесплатным сервисом ФНС «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Он позволяет в автоматическом режиме проставить все КБК и статус плательщика. Единственное, где нельзя ошибиться в платежке НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, — в ИНН, КПП и наименовании плательщика.

облагается ли подоходным налогом, срок перечисления и удержания, уплата при увольнении

Компенсация может быть выплачена за дополнительные дни отпуска, если они предоставлены не за вредность, а также всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.

С начисленной суммы в пользу работника удерживается подоходный налог, который составляет 13 процентов. На руки сотрудник получает выплату, уменьшенную на удержанный НДФЛ.

Облагается или нет подоходным налогом?

Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.

НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.

Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.

Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.

Данный вид налога уже ложится на работодателя, который должен посчитать процент от начисления и уплатить его в бюджет.

Общий процент взносов составляет 30%, плюс к этом добавляется отчисления на травматизм и несчастные случаи.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации отпуска.

Когда удерживается?

Работодатель сталкивается с обложением компенсации НДФЛ в двух случаях:

Удерживать 13% для их перечисления в бюджет нужно непосредственно при выплате компенсации работнику – в день выдачи наличных в кассе или в день их перечисления на карту.

При увольнении  — это последний день работы сотрудника, когда с ним производится полный расчет.

Не нужно облагать НДФЛ компенсацию отпуска в том случае, если выплачивается родственнику умершего работника.

Если сотрудник умер, то трудовой договор с ним прекращается, а все положенные выплаты при увольнении перечисляются родственникам, включая и компенсацию неиспользованного отпуска.

Читайте также: Облагаются ли отпускные НДФЛ?

Сроки перечисления

Удержанный подоходный налог следует уплатить в налоговый орган. Срок уплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В отношении отпускных применяется другое правило – НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором выплачены отпускные.

Компенсация не является отпускной выплатой, поэтому на нее данное правило не распространяется.

Срок перечисления НДФЛ либо дата выдачи дохода ( перечисления на карту), либо следующий.

Порядок уплаты при увольнении

При расторжении трудового договора работнику полагается компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Выплата считается по тем же правилам, что и отпускные.

Выплатить денежные средства нужно в последний рабочий день. В этот же проводится удержание подоходного налога по ставке 13%.

Срок перечисления НДФЛ при увольнении – день выдачи дохода или следующий день.

Пример

Работник написал заявление о замене дополнительного отпуска за ненормированный день деньгами.

14 июня 2019 работнику выплачены денежные средства. Удержать НДФЛ нужно 14 июня, перечислить 14 или 15 июня.

Выводы

Компенсация за неотгулянный отдых является тем видом дохода, который облагается подоходным налогом.

Удержать НДФЛ нужно в день выдачи денег, а уплатить его не позднее следующего дня. Удержание проводится по ставке 13%.

Исчисленный налог нужно отнять от начисленной суммы и перечислить в ФНС, остаток выплачивается работнику.

Определения типов прибыли

| Управление людских ресурсов

В разделе «Часы работы и заработок» выписки по заработной плате вы можете увидеть некоторые из этих строк, перечисленных в столбце «Описание»:

Третья сторона по инвалидности: Выплата по инвалидности третьей стороной, как налогооблагаемая, так и необлагаемая. Они должны быть указаны Университетом в форме W-2 вместе с федеральными налогами, удержанными из этих платежей.

Отпуск по академической нетрудоспособности: Доплата имеющим на это право преподавателям и сотрудникам P&A, находящимся в утвержденном отпуске по нетрудоспособности.Используется только по указанию Управления людских ресурсов.

Дополнительная инструкция: Плата за предоставление учебных или других услуг для самостоятельного обучения, вечерних / выходных кредитных программ, некредитных программ и непрерывного образования.

Дополнительная регулярная оплата: Дополнительная регулярная оплата вместо надбавки за сотовый телефон для тех правомочных сотрудников в отделах переговоров, профессорско-преподавательского состава UEA, категорий специалистов по повышению квалификации, а также государственных служащих и сотрудников P&A в их макс.

Корректировка доходов: Предыдущая переплата, вычитаемая из более поздних доходов.

Пособие на одежду: Кредит на товары, который позволяет определенным сотрудникам покупать одежду и товары непосредственно у внешнего продавца.

Дополнение к спортивному контракту: Доплата правомочным преподавателям и профессиональным и административным сотрудникам для покрытия расходов на СМИ, одежду и т. Д. Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Дополнение: Оплата услуг помимо обычных должностных обязанностей. Сюда входят почетные кресла и другие связанные с ними не служебные обязанности. Этот код можно использовать только в том случае, если у сотрудника также есть регулярная оплата.

Увеличение ретро: Выплата временным / случайным назначенным лицам за разницу между старой и новой ставкой компенсации за увеличение, когда повышение применяется задним числом.

Бонус / Комиссия: Платеж, связанный с установленной политикой Университета в отношении бонусов и комиссионных, выполнением контракта или согласованными предложениями о найме или удержании.Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Обратный звонок сверхурочно: Надбавка за часы, отработанные в связи с чрезвычайной ситуацией, как указано в контракте или книге правил.

Пособие на автомобиль: Плата за использование личного автомобиля для университетского бизнеса вместо предоставления университетского автомобиля. Выплачивается только ключевым сотрудникам, как это определено Аппаратом Президента.

Льгота по лизингу автомобилей: Стоимость личного использования автомобиля, предоставленного Университетом.Только для Wheel Club.

Карьерный бонус / стабильность: Выплата правомочным сотрудникам в отделе переговоров 4 (AFSCME) или подразделении переговоров 3 (водители) раз в год в зависимости от часов работы.

Преимущество членства в клубе: Членство в клубе, оплачиваемое университетом, и связанные с этим расходы, не предназначенные для добросовестной деятельности университета.

Коммутация - UMN: Платежи врачам в компании Университета Миннесоты. Имеет право на зарплату, покрываемую пенсионным планом преподавателей.

Коммутация - UMP: Платежи врачам в компании University of Minnesota Physicians. Не имеет право на зарплату, покрываемую пенсионным планом преподавателей.

Компенсационная повременная выплата: Выплата любого остатка в плане компенсационного отпуска в связи с увольнением или переводом отдела по контракту или своду правил.

Дополнительная компенсация к контракту: Дополнительная компенсация, оговоренная в контракте.

Продление дневного питания: Дополнительная выплата для сотрудников, которые должны регулярно принимать пищу по работе Университета в нерабочее время.

Стипендия / стипендия: Выплаты студентам и стипендиатам по назначению вне службы, производимые отдельно от любой заработной платы, выплачиваемой за услуги. Это неквалифицированные выплаты стипендий или стипендий. Примечание: определение неквалифицированных сумм см. В публикации 520 IRS.

Подарочный сертификат Выгода: Стоимость подарочного сертификата, выданного сотруднику.

Взнос в план сбережений на здравоохранение: Неиспользованный отпуск и компенсационное время, выплачиваемые на счет медицинского обслуживания после выхода на пенсию.

Работал в отпуске: Надбавка за работу в выходной, установленный университетом, в размере полутора часов почасовой ставки.

Работа в отпуске - удвоенное время: Выплата премии в два раза превышающей почасовую ставку за работу в праздничный день, назначенный университетом.

Жилищное пособие: Выплата для покрытия личных расходов на жилье, как это предусмотрено в трудовом договоре.

Поощрительные выплаты: Поощрительные выплаты на основании трудовых договоров.

Надбавка: Оплата образовательных, исследовательских или административных обязанностей, требующих официального отдельного назначения. Может быть привязан к единовременному плану вознаграждения преподавателей, как это определено областью коллегии.

Late Pay: Оплата за часы, отработанные в период, отличный от непосредственно предшествующего платежного периода. Это облагается налогом в соответствии с методом дополнительной ставки IRS.

Увольнение без продления: Плата, связанная с соглашениями об увольнении без продления увольнения для государственной службы, переговорной единицы, а также профессионального и административного персонала.Примечание: обратитесь к пакету «Увольнение без продления» из пособия сотрудникам. Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Оплачиваемый отпуск: Оплата за оплачиваемый отпуск.

Программа выплаты медицинских премий: Программа выплаты медицинских премий для оказания помощи малооплачиваемым сотрудникам в течение года значительного увеличения взносов сотрудников в медицинскую программу UPlan.

Оплата военного отпуска: Выплаты, производимые во время активного военного отпуска.

Выпускники Морзе: Выплаты получателям Премии за выдающийся вклад выпускников Морзе; Премия за выдающийся вклад в пост-бакалавриат, послевузовское и профессиональное образование; и награда за общественные работы Университета Миннесоты.

Расходы на переезд, не облагаемые налогом: Оплачиваемые работодателем расходы на переезд, которые квалифицированы или не облагаются налогом (и указаны как код P в форме W-2). Например: возмещение расходов на проезд и проживание (за исключением питания) при переезде в новый дом.

Налогооблагаемое пособие на расходы на переезд: Оплачиваемые работодателем расходы на переезд, которые не соответствуют критериям (и подлежат всем удержаниям), независимо от того, оплачиваются ли они сотруднику или третьей стороне. Примеры: расходы на питание во время путешествия, расходы на поездку на охоту и временные расходы на проживание.

Неквалифицированный Dfd Comp: Выплата неквалифицированной отсроченной компенсации. Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Единовременная единовременная выплата: Выплата, производимая в рамках годового плана заработной платы, вместо повышения базовой заработной платы.

По вызову: Почасовая оплата сотрудникам, которые должны быть доступны по телефону или при необходимости вернуться на работу. Он может превышать 80 часов в период оплаты. Он также используется для ежеквартальных платежей (или корректировок) за услуги в отделении неотложной помощи.

Награда за выдающиеся заслуги / преподавания: Выплата за выдающуюся работу (присуждается в соответствии с установленными процедурами подразделения).

Перегрузка: Оплата профессиональной деятельности, обычно почасовая или единовременная, такая как консультирование, консультирование, написание статей, разработка / пересмотр курса, переводы, обучение, лекции, специальная целевая группа / фокус-группа, уроки музыки и плата за выступление , так далее.

Сверхурочные: Выплата премий в полтора раза превышающей почасовую ставку за часы, оплачиваемые более 40 часов в рабочую неделю, или для назначенных сотрудников, которые работают более восьми часов в день.

Сверхурочная работа в двойном размере: Выплата премий в два раза выше почасовой ставки за часы, оплачиваемые более 40 часов в рабочую неделю, или для определенных сотрудников, которые работают более восьми часов в день.

Сверхурочная работа вдвое и вдвое: Выплата премий для сотрудников, которые должны работать в официально признанный праздник, в два с половиной раза превышающей почасовую ставку, начиная с 13-го часа и заканчивая оставшимися часами выходных.

Сверхурочная двойная ставка ретро: Выплата разницы между старой и новой ставкой компенсации, если повышение применяется задним числом.

Сверхурочные ретро: Выплата разницы между старой и новой ставкой компенсации, если повышение применяется задним числом.

Поэтапный выход на пенсию: Выплата, связанная с поэтапным выходом на пенсию.

Срок службы в полиции: Выплата сотрудникам полиции за каждый период выплаты заработной платы основана на количестве лет службы.

Предыдущий период оплаты: Оплата за обычные, но неоплаченные часы работы в непосредственно предшествующем периоде оплаты. Налоги удерживаются по годовой (W-4) ставке.

Оплата профессиональной деятельности: Оплата (почасовая или единовременная) за такие виды деятельности, как консультирование, консультирование, написание статей, разработка или пересмотр курса, переводы, уроки музыки, гонорары за выступление и т. Д. Используйте этот тип заработка, если нет дает сотруднику более 100% рабочего времени.Используйте тип заработка «Перегрузка», если действие приведет к тому, что превысит 100% рабочего времени сотрудника.

Regents Professor: Выплата получателю Regents Professor за выдающийся вклад как в высшее, так и в последипломное образование.

Пособие на обучение для регентов / академиков: Стоимость обучения, оплачиваемого университетом, для: 1) кредитов, взятых сотрудником в аспирантуре, или 2) если общая сумма пособия за обучение превышает 5250 долларов в календарный год.

Обычная оплата: Оплата базовых услуг, выполняемых при назначении на 20 стандартных часов в неделю или больше.Примечание. См. «Обычная оплата <20» для получения информации о регулярной оплате менее 20 стандартных часов в неделю.

Регулярная оплата <20 часов / отпуск: Оплата базовых услуг, выполняемых на встречах, продолжительность которых менее 20 стандартных часов в неделю, или прямая повременная оплата вместо отпускных, когда признанный отпуск приходится на обычный запланированный выходной день сотрудника . Больничные и отпускные не будут заработаны. Примечание: см. «Регулярная оплата» для получения информации о регулярной оплате, если сотрудник работает 20 или более стандартных часов в неделю.

Паушальная сумма при переезде: Единовременная выплачивается единовременная выплата сотрудникам для покрытия расходов на переезд самих себя и членов их семей.

Пособие по аренде: Рыночная стоимость предоставленного университетом жилья или оплата жилищных расходов, если жилье считается личной выгодой.

Чек на замену: Замена утерянного чека или денежных средств, возвращенных банком. Замена чеков, которые планируется передать государству.

Пенсионный взнос: Возврат пенсионного взноса за предыдущий год.Эти доходы могут подлежать дополнительному удержанию налогов.

Retro Pay: Выплата разницы между старой и новой ставкой компенсации, когда повышение применяется задним числом к ​​следующим типам заработка: увеличение, выпускникам азбуки Морзе, регулярная оплата и посменная оплата. Примечание. Информацию о часах, отработанных, но не оплаченных в предыдущем периоде оплаты, см. В разделе «Предыдущий период оплаты».

Сборы ретро-премий: Оплата разницы между старой и новой ставкой компенсации для следующих типов заработка, если повышение применяется задним числом: дополнительные пошлины, обычная смена и второе воскресенье.

Стажировки / предпринимательства / профессионального развития: Оплата академического отпуска для преподавателей или продленного отпуска по программе P&A для повышения квалификации.

Пособие по сезонному билету / пропускам: Стоимость абонементов или пропусков на мероприятия, не имеющие документально подтвержденной деловой цели университета.

Второе воскресенье: Надбавка за часы, отработанные во второе воскресенье подряд.

Расчетное вознаграждение: Выплата из расчетного вознаграждения, включающая задолженность по оплате, которая составляет , не соответствует пенсионному плану факультета, но подлежит удержанию всех налогов.Обрабатывается через офис главного юрисконсульта.

Смена 2-е воскресенье: Выплата премий за работу, имеющую право на смену во второе воскресенье подряд.

Сверхурочная работа: Выплата премий в размере, в полтора раза превышающем почасовую разницу в смену, за работу, которая имеет право на разницу в смену, на основании правил государственной службы или договорного контракта.

Сверхурочная, двойная: Выплата премий в два раза превышающей почасовую разницу в смену за работу, которая имеет право на разную смену, на основании правил государственной службы или договорного подряда.

Оплата за смену - 3-я: Оплата за работу, имеющую право на разную смену, по ставке третьей смены, на основании правил государственной службы или договорного найма.

Обычная смена: Оплата работы, для которой предусмотрена разница в смену на основании правил государственной службы или договорного контракта.

Особый платеж: Плата, утвержденная Управлением налоговой отчетности и соблюдения нормативных требований, является разной и единовременной, но не включена в зарплату, покрываемую пенсионным планом факультета.Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Специальный платеж - UMP: Выплата врачам компании Врачей Университета Миннесоты (UMP) для различных целей, включая «Платежи за производительность» и транспортные расходы.

Пособие на проезд для супруга: Путевые расходы, оплачиваемые университетом, для супруги или супруги должностного лица университета, не служащей для целей университетского бизнеса.

Summer Research Elig FRP: Оплата академическому персоналу, не имеющему базового уровня A, за работу вне базовых сроков назначения.Он включен в зарплату, покрываемую пенсионным планом преподавателей.

Летнее исследование NE FRP: Оплата академическому персоналу, не имеющему базового уровня A, за работу вне базовых сроков назначения. Это , а не , включенные в зарплату, покрываемую пенсионным планом преподавателей.

Летняя сессия: Плата за обучение или другие услуги, связанные с летней сессией или межсессионными курсами.

Налогооблагаемая выгода / компенсация: Прочие налогооблагаемые льготы или компенсации, выплачиваемые отделами от имени сотрудников.

Терминальное соглашение: Единовременный платеж, основанный на окончательном соглашении. См. Пакет «Окончательное соглашение» из раздела «Вознаграждения сотрудникам». Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Пособие / страхование инструментов: Плата за покупку необходимых инструментов и страховку инструмента. Обычно применяется только к Торговой единице 3 (Командисты).

UMP - Оплачиваемый отпуск: Оплата, связанная с оплачиваемым отпуском, только для врачей Университета Миннесоты компании.

Содержание униформы: Плата за поддержание формы. Изготавливается один раз в год, обычно только для сотрудников полиции.

Скидка на отпуск: Плата за сокращение продолжительности отпуска сотрудника, которая рассчитывается по максимальному размеру при отклонении запроса на отпуск.

Отпуск Cash Out: Плата за обмен до 40 часов отпуска на оплату один раз в год по запросу сотрудника.

Выплата в связи с отпуском: Выплата за любой остаток в плане отпуска в связи с расторжением контракта или свод правил.Эти доходы подлежат дополнительному удержанию налогов.

Штат Орегон: FAQ - Часто задаваемые вопросы

C corporation акциз налоговых декларантов, включая страховые компании, уплачивают рассчитанный налог или минимальный налог, в зависимости от того, что больше.
C corporation доход податели налоговых деклараций платят рассчитанный налог, но не минимальный налог.
Минимальный налог для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты:

до 500 000 долл. США 150 долл. США
500 000–999 999 долл. США
500 долларов
от 1 000 000 до 1 999 999 1 000 долл.
2 000 000 долл. США до 2 999 999 1,500 долл. США
3 000 000–4 999 999 долл. США
2 000 долл. США
5 000 000–6 999 999 долл. США
4 000 долл. США
7 000 000–9 999 999 долл. США 7 500 долл. США
10 000 000–24 999 999 долл. США 15 000 долл. США
25 000 000–49 999 999 долл. США 30 000 долл. США
50 000 000–74 999 999 долл. США 50 000 долл. США
75 000 000–99 999 999 долл. США 75 000 долл. США
Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2009 г., минимальный налог составляет 10 долларов США.

Консолидированная декларация - минимальный налог составляет 10 долларов, умноженный на общее количество корпораций, ведущих бизнес в Орегоне, и включается в консолидированную декларацию.

Расчетный налог
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2013 г. и позднее:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 1 миллион долларов или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 1 миллион долларов, умножьте сумму, превышающую 1 миллион долларов, на 7,6 процента и добавьте 66 000 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2011 г. и до 1 января 2013 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов, на 7,6 процента и добавьте 16 500 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. и до 1 января 2011 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6.6 процентов (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов, на 7,9 процента и добавьте 16 500 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2009 г .:
Умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента.

Как создать программу пожертвований на отпуск

Программы пожертвований на отпуск или совместного использования отпусков позволяют сотрудникам жертвовать накопленный оплачиваемый отпуск (PTO), отпуск или отпуск по болезни в общий фонд для использования другими сотрудниками, которые испытывают неотложную медицинскую помощь или которые пострадавшие от крупных бедствий и исчерпали все доступные им оплачиваемые отпуска.Программы пожертвований на отпуск могут принести пользу работодателю и повысить моральный дух и дух товарищества сотрудников. Эти программы, ориентированные на сотрудников, также могут сыграть роль в повышении производительности, сокращении пропусков занятий и улучшении набора и удержания квалифицированных сотрудников.

Существует общая концепция налогового законодательства, согласно которой физическое лицо, которое получает оплачиваемый отпуск и имеет выбор: получать его в качестве дохода (использовать время) или распоряжаться им (жертвовать), все равно обязано платить с него налоги. Следовательно, любой отпуск, заработанный одним сотрудником и переданный другому, будет облагаться налогом для обеих сторон.Однако Налоговая служба (IRS) допускает два исключения, когда отпуск может быть подарен дарителю без негативных налоговых последствий.

Исключение для неотложной медицинской помощи

«Исключение для оказания неотложной медицинской помощи» определяется как «состояние здоровья сотрудника или члена семьи, которое потребует длительного / длительного отсутствия сотрудника на работе и приведет к значительному потеря дохода работника из-за исчерпания всех доступных оплачиваемых отпусков, кроме плана распределения отпуска. См. Частное постановление , Rev. Rul. 90-29, 1990-1 CB 11.

Исключение для крупного бедствия

"Исключение для крупного бедствия" определяется как бедствие, объявленное президентом в соответствии с § 401 Закона Роберта Т. Стаффорда об оказании помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи (Закон Стаффорда), или как серьезное бедствие или чрезвычайное положение, объявленное президентом в соответствии с 5 USC §6391 для федеральных правительственных агентств. Как только президент объявляет крупное бедствие, как указано выше , IRS позволяет оставлять пожертвования сотрудникам, пострадавшим от стихийного бедствия, без негативных налоговых последствий для жертвователей. См. Уведомление IRS 2006-59.

Работодатели должны учитывать несколько факторов, прежде чем внедрять программу пожертвований на отпуск, как описано в следующих шагах.

Шаг 1. Решите, какой тип программы пожертвований на отпуск следует реализовать они испытывают неотложную медицинскую помощь или нуждаются в уходе за супругом, ребенком или родителем, у которых возникла неотложная медицинская помощь.

Для того, чтобы план считался тем, что IRS характеризует как «добросовестное спонсируемое работодателем (медицинское) соглашение о разделении отпуска», план должен:

  1. Составить письменную форму и администрировать его работодателем.
  2. Создавать как банк или пул отпусков для сотрудников для депонирования подаренного отпуска, из которого отпуск будет распределяться среди получателей, которым требуется неотложная медицинская помощь в личной или семейной ситуации.
  3. Укажите, что сотрудники должны иметь право на получение отпуска только после того, как их запрос был одобрен и все другие доступные оплачиваемые отпуска были исчерпаны.
  4. Укажите, что отпуск можно использовать только в экстренных случаях. План должен ограничивать эти экстренные медицинские случаи серьезными заболеваниями или состоянием здоровья сотрудников или членов их семей, которые требуют длительного отсутствия. Согласно правилам IRS, планы работодателя могут также включать расширенный отпуск после потери супруга, ребенка или родителя.
  5. Укажите и укажите ограничения на сумму отпуска, которая может быть пожертвована физическим лицом в любой год.
  6. Разработайте подробную процедуру подачи сотрудниками письменного запроса на отпуск с описанием конкретной неотложной медицинской помощи или состояния здоровья.
  7. Разработайте процедуры, подтверждающие, что весь отпуск, перенесенный в соответствии с планом, фактически используется получателем для отпуска по болезни.

Программа, позволяющая отменить отпуск и выплачивающая денежные выплаты получателю, скорее всего, не будет рассматриваться как квалифицированный план.

Отпуск в связи с серьезным бедствием

После того, как президент объявляет о серьезном бедствии, сотрудник банка или фонда отпусков, спонсируемых работодателем, может взять отпуск, который пострадает от этого крупного бедствия.

  1. Чтобы соответствовать исключению IRS, планы крупных чрезвычайных ситуаций должны быть составлены в письменной форме и также должны соответствовать следующим требованиям:
    «План позволяет донору отпуска вносить накопленный отпуск в банк отпусков, спонсируемый работодателем, для использования другими сотрудниками, у которых есть пострадал в результате крупной катастрофы. Для целей плана считается, что на сотрудника нанесено серьезное бедствие, если катастрофа причинила серьезные трудности сотруднику или члену семьи сотрудника, который требует, чтобы сотрудник был отсутствует на работе.
  2. План не позволяет донору отпуска депонировать отпуск для передачи конкретному получателю отпуска.
  3. Размер отпуска, который может быть предоставлен спонсором отпуска в любой год, как правило, не превышает максимальной суммы отпуска, которую сотрудник обычно накапливает в течение года.
  4. Получатель отпуска может получить оплачиваемый отпуск (с его или ее обычной ставкой компенсации) из отпуска, депонированного в банке отпусков. Каждый получатель отпуска должен использовать этот отпуск для целей, связанных с крупным бедствием.
  5. План принимает разумный предел, основанный на серьезности стихийного бедствия, на период времени после серьезного стихийного бедствия, в течение которого даритель отпуска может депонировать отпуск в банке отпусков, а получатель отпуска должен использовать полученный отпуск с берега.
  6. Получатель отпуска не может конвертировать отпуск, полученный по плану, в наличные вместо использования отпуска. Однако получатель отпуска может использовать отпуск, полученный в соответствии с планом, для устранения отрицательного сальдо отпуска, возникшего в результате отпуска, предоставленного получателю отпуска из-за последствий крупного бедствия.Получатель отпуска также может заменить отпуск, полученный по плану, отпуском без сохранения содержания, использованным в связи с серьезным бедствием.
  7. Работодатель должен принять разумное решение, исходя из потребностей, в отношении того, какой отпуск может получить каждый утвержденный получатель отпуска в соответствии с планом распределения отпуска.
  8. Отпуск, депонированный в связи с одним крупным бедствием, может быть использован только для сотрудников, пострадавших от этого крупного бедствия. За исключением суммы, которая настолько мала, что ее учет становится необоснованным или невыполнимым с административной точки зрения, любой отпуск, депонированный в соответствии с планом распределения отпуска в связи с серьезным бедствием, который не используется получателями отпуска к концу периода, указанного в пункте 5 выше, должен быть возвращены в разумные сроки спонсорам отпуска (или, по выбору работодателя, тем спонсорам отпуска, которые все еще работают у работодателя), чтобы донор мог использовать отпуск.Размер отпуска, возвращаемого каждому дарителю отпуска, должен быть в той же пропорции, что и сумма отпуска, пожертвованного дарителем отпуска, к общей сумме отпуска, пожертвованного в связи с этим крупным бедствием ".

В соответствии с планами оказания неотложной медицинской помощи и В связи с крупными планами действий в случае стихийных бедствий сотрудники-доноры не могут требовать расходов, налоговых вычетов или благотворительных взносов за любой отпуск, предоставленный в соответствии с планами. Кроме того, весь оплачиваемый отпуск, предоставленный сотруднику-получателю, считается заработной платой и регулируется Федеральным законом о страховых взносах (FICA) удержание, удержание Федерального закона о безработице (FUTA) и другие обязательные налоговые удержания.

Если план не соответствует указанным критериям для получения исключения IRS, пожертвования на отпуск, выплаченные получателю, также считаются облагаемой налогом заработной платой жертвователя. Планы такого типа встречаются редко, и их следует реализовывать под советом юристов и налоговых специалистов.

Шаг 2. Рассмотрение последствий для бюджета

Работодатели должны учитывать определенные особенности структуры плана, такие как право на участие, которые помогут в последующем планировании бюджета с информацией о вариантах контроля затрат.Следует учитывать следующие факторы дизайна:

  • Право донора. Кто может делать пожертвования в отпускной банк? Требуется ли минимальный стаж работы или минимальный отпуск? Исключаются ли из права на участие какие-либо классы сотрудников (например, руководители)?
  • Суммы пожертвований. Есть ли минимум или максимум, который сотрудник может пожертвовать? Должен ли сотрудник поддерживать минимальный остаток на своем собственном отпускном счете?
  • Право получателя. Кто имеет право на отпуск из банка? Есть ли минимальный стаж работы? Исключаются ли из права на участие какие-либо классы сотрудников (например, руководители)?
  • Суммы получателя. Есть ли минимум или максимум, который сотрудник может получить от банка? Есть ли период ожидания или исключения до получения права на участие? Будут ли сотрудники обязаны исчерпать другие виды оплачиваемого отпуска до его получения?

Шаг 3: Обзор и определение бюджета

Для работодателей важно работать со своими финансовыми группами так же, как и над другими бюджетными вопросами, поскольку финансовая группа должна будет понимать влияние на прогнозы затрат на отпуск и любые вовлеченная бухгалтерская ответственность.Работодатели должны пересмотреть критерии на шаге 2 и быть готовы обсудить предполагаемые затраты с финансовым отделом. Некоторые вопросы, которые работодатели захотят учесть при составлении бюджета для программы пожертвований на отпуск, включают следующее:

  • Программа пожертвований на отпуск может привести к общему увеличению использования оплачиваемого отпуска, который в противном случае мог быть утрачен в прошлые годы, таким образом создавая потенциальные проблемы с денежным потоком и увеличение расходов на заработную плату. Сотрудники, которые используют очень короткий отпуск и имеют большие остатки отпусков, с большей вероятностью предоставят отпуск для использования другими, что может опровергнуть прогнозы затрат.Работодатель не всегда может предвидеть стихийные бедствия и серьезные медицинские случаи; однако определение рисков, например, сотрудников, находящихся в районах, подверженных стихийным бедствиям, может помочь предсказать, как сотрудники могут использовать программу пожертвований на отпуск. Ограничение количества отпусков, которые можно пожертвовать, а также количества отпусков, которые можно получить, также может помочь в увеличении бюджета работодателя.
  • Финансовые проблемы для работодателя потенциально могут возникнуть, когда низкооплачиваемые сотрудники составляют большую часть жертвователей, а более высокооплачиваемые сотрудники чаще получают отпускные пособия.Выплата отпускных по текущим и регулярным ставкам сотрудников может увеличить стоимость пособий для организации. Подход, основанный на сравнительной долларовой стоимости, может помочь избежать этой проблемы, поскольку отпуск будет оцениваться по ставке подарка, а не по ставке, которую он использовал.
  • Работодатели могут захотеть рассмотреть и обсудить с финансовой командой наихудший сценарий (-ы) для целей составления бюджета, чтобы избежать финансовых трудностей и проблем с движением денежных средств.

Шаг 4: Разработка программы

После того, как бюджет определен, работодатели должны будут разработать фактическую программу предоставления отпусков.Некоторые общие соображения включают:

  • Внедрение четко сформулированных нейтральных критериев приемлемости, применяемых в равной степени ко всем группам сотрудников, чтобы избежать жалоб на дискриминацию и несправедливое обращение, за исключением случаев, когда для этого есть законная деловая причина.
  • Понимание того, как выплаты из банка отпусков могут повлиять на пособия по краткосрочной нетрудоспособности (STD) или долгосрочной нетрудоспособности (LTD). Будет ли получение выплат из отпускного банка потенциально задерживать или сокращать пособия STD / LTD, или же предоставленный отпуск может быть использован для дополнения пособий по инвалидности после того, как сотрудник исчерпал весь свой доступный оплачиваемый отпуск?
  • Обеспечение защиты конфиденциальности сотрудников.Примером защиты частной жизни сотрудника может быть отказ от информации о состоянии здоровья сотрудника при информировании сотрудников о потребности сотрудника в пожертвовании на отпуск. Хотя Закон о переносимости и подотчетности в медицинском страховании (HIPAA) обычно не применяется к информации, полученной при администрировании программы пожертвований на отпуск, требования конфиденциальности Закона американцев с ограниченными возможностями (ADA) применяются.
  • Понимание законодательных норм штата, регулирующих то, какой отпуск может быть предоставлен в штатах, в которых работодатель ведет свою деятельность.Например, в разных штатах действуют особые правила в отношении права работника на различные виды отпусков, будь то начисленный, заработанный, незаработанный, отпуск, оплачиваемый отпуск или отпуск по болезни. Работодатели должны проконсультироваться с юрисконсультом о последствиях для закона штата при реализации плана пожертвований на отпуск.


Политики предоставления отпусков должны быть составлены в письменной форме, и работодатели должны обеспечить, чтобы политики включали следующие детали:

  • Укажите, что у сотрудников будет банк или пул отпусков для депонирования подаренного отпуска и из которого будет распределяться отпуск получателям.
  • Объясните, что отпуск можно использовать только в случае неотложной медицинской помощи или серьезных бедствий.
  • Определите, кто имеет право пожертвовать или получить отпуск.
  • Укажите конкретные ограничения на количество отпуска, которое может быть предоставлено сотрудником, или количество отпуска, которое может получить сотрудник.
  • Предоставьте разумные сроки для использования отпуска.
  • Предоставьте процедуры для пожертвования и подачи заявления на пожертвование для отпуска.
  • Укажите, что будет считаться «доказательством» использования отпуска.
  • Укажите, что получатель получит оплачиваемый отпуск по своей обычной ставке оплаты.
  • Укажите, что сотрудники-доноры не могут требовать расходов, налоговых вычетов или благотворительных взносов за любой отпуск, пожертвованный согласно планам. Все оплачиваемые отпуска, предоставленные работнику-получателю, считаются заработной платой и подлежат соответствующему удержанию налогов.
  • Укажите, что ликвидация отпуска за наличные не допускается.
  • Укажите, что все остальные доступные оплачиваемые отпуска должны быть исчерпаны, прежде чем они будут рассматриваться для пожертвования на отпуск.
  • Укажите, что доноры могут не указывать, кто будет получателем подаренного отпуска.

Шаг 5: Внедрение и внедрение плана

Работодатель должен назначить персонал для мониторинга и администрирования программы пожертвований на отпуск, включая обработку пожертвований и запросов на отпуск, а также отслеживание отпусков в рамках программы. Администрация плана также будет включать управление денежными переводами отпускных пособий - например, из отдела в отдел или с разных уровней занятости и заработной платы - и управление программами возврата к работе.Работодатели могут захотеть рассмотреть возможность использования доступных программных систем для отслеживания пожертвований и запросов.

Наконец, работодатели, решившие реализовать программу пожертвований или распределения отпусков, должны создать и провести надежную коммуникационную кампанию, чтобы гарантировать, что и работник, и работодатель получат от программы максимальную отдачу. План обмена информацией должен четко определять квалифицирующие события и обстоятельства, процессы пожертвований и запросов на отпуск, а также критерии приемлемости как для доноров, так и для получателей.Хорошо продуманная и эффективная программа может стать ценным инструментом в укреплении морального духа сотрудников, укреплении духа товарищества, сокращении текучести кадров и прогулов, а также положительно повлияет на общую производительность. См. Как разработать и внедрить новую политику компании.

Шаблоны и инструменты

Образец политики

Оставить политику обмена / пожертвования

Образцы форм

Оставить: Заявление на пожертвование

Оставить:

Запрос на пожертвование Авторизация

Германия - Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Германию? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

  • ICT (местный трудовой договор для Германии не требуется)

Карта ICT (внутрикорпоративный перевод) - это временный вид на жительство для руководителей, специалистов или стажеров, работающих в организациях, находящихся за пределами ЕС. Перевод может длиться не более 3 лет для менеджеров и специалистов и 1 года для стажеров.

Владельцам ICT-карты разрешается временно работать в немецких дочерних компаниях своих организаций-работодателей, расположенных в других странах-членах ЕС, если большая часть всего пребывания находится в Германии.Если большая часть пребывания будет в другом государстве-члене ЕС, необходимо подать заявление на получение вида на жительство в этом государстве.

Карта ICT выдается во всех странах-членах ЕС, кроме Дании, Великобритании и Ирландии.

Требования:

  • Дочерняя компания в Германии принадлежит компании-работодателю.
  • Предварительный прием на работу для менеджеров и специалистов в головной компании за 6 месяцев до перевода.
  • Срок действия внутрикорпоративного перевода превышает 90 дней.
  • Работа в принимающей дочерней компании в Германии в качестве менеджера, специалиста или стажера.
  • Подтверждение профессиональной квалификации, действующий трудовой договор и, при необходимости, письмо о назначении.

Необходимо получить предварительное одобрение для разрешения на работу Федеральным агентством занятости или освобождения от работы, о которой идет речь.

  • Карта Mobility ICT (трудовой договор для Германии не требуется)

Граждане третьих стран / юрисдикций, которые уже имеют вид на жительство в соответствии с Директивой об ИКТ для государства-члена ЕС, могут оставаться в Германии до 90 дней без необходимости получения вида на жительство в Германии.Для любого пребывания, которое длится более 90 дней, необходимо получить вид на жительство, карту Mobile ICT Card.

Требования

  • Принимающая организация в Германии и организация, учрежденная в другом государстве ЕС, принадлежат тому же предприятию или группе предприятий, к которым принадлежит работник.
  • Подтверждение действительного вида на жительство на время процедуры подачи заявления, действующего трудового договора и, при необходимости, письма о назначении.
  • Работа в принимающей дочерней компании в Германии в качестве менеджера, специалиста или стажера.
  • Внутрикорпоративный перевод длится более 90 дней, но короче, чем продолжительность проживания в другом государстве-члене ЕС.

Необходимо получить предварительное одобрение для разрешения на работу Федеральным агентством занятости или освобождения от работы, о которой идет речь.

Если Федеральное ведомство Германии по миграции и беженцам (BAMF) получило уведомление о краткосрочной мобильности не менее чем за 20 дней до въезда в Германию, человеку разрешается оставаться и работать в Германии на срок до 90 дней.В этих случаях заявление на получение карты Mobile ICT Card должно быть подано не менее чем за 20 дней до окончания краткосрочного мобильного пребывания.

  • Программа международного обмена персоналом (трудовой договор для Германии не требуется)

Программа международного обмена персоналом - это национальная категория ИКТ, независимая от категории специалистов. Он основан на уравновешенном количестве выездных и въездных перемещений из и в Германию, поэтому считается нейтральным для рынка труда, и, следовательно, тест рынка труда не применяется.

Внутрикорпоративное задание.

  • Свободные места в списке обмена персоналом. Любой переезд в течение последних 3 лет сотрудника (местный найм, гражданство не имеет значения) юридического лица из Германии в организацию за пределами Германии на срок (более) 3 месяцев открывает один входящий интервал для утверждения на срок до 36 месяцев.
  • Цессионарий, работающий в отправляющей организации (минимальный стаж работы не требуется).
  • Правопреемник имеет высшее образование или аналогичную квалификацию.
  • Заработная плата должна быть сопоставима с зарплатой немецкого сотрудника на той же должности.
  • Надбавки могут приниматься во внимание, однако они должны выплачиваться единовременно и предназначаться для свободного распоряжения правопреемниками.

Чтобы использовать программу, работодатель должен зарегистрироваться в Федеральном агентстве занятости.

Специализированное подразделение Федерального агентства занятости отвечает за рассмотрение заявки на предварительное разрешение на работу. Заявки на предварительное согласование разрешений на работу обычно рассматриваются в течение 4-7 рабочих дней.

  • Разрешение на работу и проживание для стажеров (трудовой договор для Германии не требуется)

Гражданам третьих стран / юрисдикций также может быть предоставлен вид на жительство для обучения в компании в Германии. Для обучения на предприятии не требуется разрешение на работу, если оно длится менее 3 месяцев в течение 12 месяцев. Иностранцы, которым требуется въездная виза в Германию, могут подать заявление на получение шенгенской визы на время обучения по месту жительства.

Если предполагается, что обучение продлится более 3 месяцев, потребуется одобрение Федерального агентства занятости. Те же правила применяются к обучению вне компании, которое длится менее 3 месяцев.

Требования к обучению на предприятии продолжительностью более 3 месяцев / обучению вне компании на более короткий период времени:

  • Основным направлением деятельности в Германии является обучение
  • График обучения на время пребывания
  • МРОТ.

Голубая карта ЕС ЕС для высококвалифицированных сотрудников (требуется местный трудовой договор)

Голубая карта ЕС может быть приемлемым вариантом для командировок, если с правопреемниками будет заключен немецкий трудовой договор.

Иностранец, гражданин страны / юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявление на получение Голубой карты ЕС, если у кандидата есть:

  • немец или иностранный аккредитованный или высшее образование, сопоставимое с немецким, и
  • кандидат имеет трудовой договор с годовой заработной платой брутто не менее 56 евро.800 (4733 евро в месяц),
  • или контракт по так называемой дефицитной профессии (ученые, математики, инженеры, врачи и ИТ-специалисты) на сумму 44,304 евро (3692 евро в месяц).

Первоначально срок действия синей карты ЕС составляет 4 года. Если рабочий контракт охватывает период менее 4 лет, то есть он ограничен, Голубая карта ЕС будет действительна в течение срока действия трудового контракта плюс 3 месяца.

Иностранцы, имеющие Голубую карту ЕС и владеющие немецким языком на уровне А1, могут подать заявление на получение постоянного вида на жительство через 33 месяца.Если они владеют немецким языком на уровне B1, они могут подать заявление раньше, через 21 месяц.

  • Разрешение специалиста (требуется местный трудовой договор)

Разрешение на работу и проживание для «специалиста» является наиболее часто выдаваемым разрешением для местных сотрудников после Голубой карты ЕС для Германии.

Если требования голубой карты ЕС не выполняются, есть возможность подать заявление на получение разрешения на работу и проживание специалиста.

Право на получение этой иммиграционной категории зависит от личной квалификации, степени, уровня опыта и опыта заявителя в конкретной компании.

Чем опытнее заявка и чем выше будет зарплата, которую они получат в Германии, тем больше вероятность, что заявка будет одобрена.

Предварительная договоренность с нанимающей компанией не требуется.

  • Разрешение на работу и проживание для привилегированных граждан (местный трудовой договор не требуется)

Граждане Австралии, Канады, Израиля, Японии, Южной Кореи, Новой Зеландии и США имеют привилегированный доступ на рынок труда Германии, даже когда речь идет о краткосрочных и долгосрочных назначениях.

Правопреемник сможет работать на объектах клиентов в течение неограниченного периода времени без требования юридического лица компании или филиала в Германии.

Немецкие власти имеют право по своему усмотрению пройти «тест рынка труда» до утверждения заявки. Это означает, что им разрешено предварительно проверить, соответствует ли гражданин Германии / ЕС требованиям / сопоставимости для работы, предлагаемой компанией.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

  1. Сбор документов (1-2 недели)
  2. Подать заявление в Федеральное агентство занятости для получения разрешения на работу до утверждения (10-15 рабочих дней)
  3. Запись на визу в посольстве / консульстве Германии по месту жительства (1 день)
  4. Подготовка заявления на визу (1-2 дня)
  5. Подайте заявление на визу в посольство / консульство Германии по месту жительства (10-15 рабочих дней), в некоторых случаях обработка в посольстве / консульстве может занять несколько недель
  6. Получение визы и поездка в Германию (1 день)
  7. Зарегистрируйте адрес в местной ратуше в течение 2 недель после переезда в долгосрочное место жительства (1 день)
  8. Запишитесь на прием в иммиграционные органы и подайте заявку на окончательное разрешение (1-2 дня)
  9. Прийти на прием и предоставить биометрические данные для окончательных данных
  10. Получение выпускной работы и вида на жительство

Привилегированные граждане Японии, США, Австралии, Канады, Израиля, Южной Кореи и Новой Зеландии не нуждаются в въездной визе в Германию и смогут подать заявление на окончательный вид на жительство и работу в стране.

Общее время обработки сильно зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки. В целом, процесс может занять от 4 до 16 недель со дня подачи заявления в Федеральное агентство занятости.

В зависимости от типа разрешения максимальный срок действия варьируется от 3 до 4 лет с возможностью продления разрешения позже.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения разрешения на долгосрочную работу и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование к минимальной заработной плате для всех разрешений на работу и проживание в Германии. Как правило, требуется, чтобы иностранный гражданин зарабатывал заработную плату, эквивалентную сопоставимому немецкому местному сотруднику в немецкой компании, в которой иностранец намеревается работать / базироваться. .

Надбавки могут быть учтены, если они выплачиваются единовременно и для свободного распоряжения правопреемниками. В минимальную заработную плату учитываются только надбавки, которые выплачиваются работнику за бесплатное использование за выполненную работу.

Некоторые типы разрешений, например Голубая карта ЕС для местных сотрудников, требуют определенной минимальной заработной платы. Минимальная синяя карта ЕС потребует ежегодной валовой компенсации в размере не менее 56 800 евро или контракта на так называемую работу с дефицитом (ученые, математики, инженеры, врачи и квалифицированные рабочие в области информационных технологий) с минимальной заработной платой в размере 44 евро.304.

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

1 марта 2020 года вступил в силу Закон о квалифицированных рабочих, который повлиял на порядок приема высококвалифицированных рабочих. Эта процедура применяется только при первом въезде в Германию (то есть процедура получения визы, а не выдача первого разрешения на долгосрочное проживание в Германии при въезде). Кроме того, процедура применяется только к нескольким категориям виз (например, для профессионального обучения, для мер по признанию иностранного профессионального образования, для высококвалифицированных специалистов или для квалифицированных сотрудников, которыми могут быть, в частности, ИТ-специалисты, исследователи, менеджеры, специалисты компании. или кандидаты на Голубую карту ЕС).Эта процедура называется «ускоренной», потому что дипломатическое представительство за рубежом должно назначить встречу для подачи заявления на визу в течение трех недель после получения всех соответствующих документов от иммиграционной службы Германии по этому поводу. Кроме того, дипломатическое представительство должно в течение трех недель принять решение о выдаче или отказе в выдаче визы. Это может быть полезно, особенно в странах с трудной ситуацией с назначением в дипломатические представительства Германии за рубежом. За эту процедуру взимается дополнительная государственная пошлина в размере 411 евро.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Работнику разрешается приступить к работе, если он получил либо действующую визу в Германию, либо иммиграционные власти либо выдали ему временное разрешение с разрешением на работу, либо они получили окончательную работу и вид на жительство.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в Германии?

Только в очень ограниченных случаях возможно преобразование краткосрочного разрешения / деловой визы на долгосрочное разрешение в стране.Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Германию и подать заявление о предоставлении места жительства за пределами Германии.

Можно ли продлить разрешения на работу и проживание?

В зависимости от типа разрешения можно будет продлить разрешение на работу и проживание в Германии. Для определенных типов назначений период обдумывания должен составлять 6 месяцев, если был достигнут максимум 3 года.Процесс продления может происходить в Германии, заявителю не требуется покидать страну.

Существуют ли какие-либо тесты, связанные с рынком труда, или проверки приоритетов?

Федеральное агентство занятости Германии будет проводить тестирование рынка труда в большинстве иммиграционных дел, связанных с работой. Целью проверки рынка труда является защита немецкого рынка труда от миграции граждан третьих стран, которые нанимаются на работу в худших условиях, чем сопоставимые немецкие рабочие.

Для некоторых типов разрешений может проводиться так называемая проверка приоритета, чтобы выяснить, доступен ли на должность гражданин Германии или ЕС. Проверка рынка труда - это дискреционное решение ответственных органов по труду, которые решат, потребуется ли она.

Налог на заработную плату (работодатели) | Сервис