Содержание

Выплачиваем компенсацию за задержку выдачи зарплаты

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как вычислить компенсацию за неуплату заработной платы


Быстрый и удобный онлайн калькулятор компенсации за задержку заработной платы — инструкция, формулы, примеры расчета


Невыплата в срок зарплаты сотрудникам влечет за собой не только обязательство по погашению долга и уплате штрафов, но и начислению денежной денежных средств. Расчет производится, исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент наличия задержки. Предлагаем рассчитать сумму пени, положенную к выплате работникам, в связи с просрочкой выдачи заработной платы в онлайн калькуляторе.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

СОДЕРЖАНИЕ: Для расчета денежной компенсации в данном онлайн калькуляторе, нужно выполнить три простых шага:

  1. Шаг 1. Указать сумму заработной платы, в отношении которой числится задержка.

Зарплата вносится в данное поле калькулятора в рублях.

  1. Шаг 2.

Компенсация за задержку зарплаты: расчет

30.05.2018, 8:15 Сотрудники в любой организации или компании должны получать установленную плату вовремя и не реже, чем один раз в полмесяца.

Конкретные положенные дни могут устанавливаться согласно нормам договора, действующими правилами определенного внутреннего распорядка или иным подобным актом, регулирующим этот вопрос.

Причём в документе, касающемся выплат, должен быть четко указан конкретный день, в который сотрудники получают деньги, а не просто период получения. Если отмеченное число приходится на выходной, значит, сотрудники должны получить положенные им выплаты в предшествующий день недели – до начала выходных.

В этой консультации рассказываем, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы.В том случае, если произойдет задержка – то есть работодатель по каким-либо причинам выплатит оговоренную сумму позже установленного дня, отмеченного и зафиксированного непосредственно

В каком размере и кому назначается компенсация за задержку выплаты заработной платы?

Согласно Трудовому кодексу организация обязана выплачивать заработную плату своим сотрудникам каждые полмесяца: в виде аванса во второй половине месяца и зарплаты в первой половине. и несвоевременная выплата является нарушением закона и влечет за собой штрафы и привлечение к уголовной ответственности работодателя.

Также работнику можно требовать назначения компенсации, в том числе и .

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

СОДЕРЖАНИЕ: Исходя из , каждый сотрудник имеет право на получение положенной ему своевременной оплаты труда.

Права работника при невыплате зарплаты и расчет компенсации за ее невыплату

→ → → Текущая статья Содержание Заработная плата за выполненную работу должна быть выплаченной сотрудникам в предварительно установленный расчетный день, который назначается индивидуально в каждой организации.

Если сотрудники не получили зарплату вовремя, они имеют право получить материальную компенсацию за задержку выплаты в соответствии со статьей 236 ТК РФ. Права работника при невыплате зарплаты не ограничиваются только получением компенсации. Если заработную плату задерживают на длительный срок, сотрудник имеет право приступить к активным действиям: Обратите вниманиеСудебная практика показывает — предъявление работодателю претензии в письменной форме в большинстве случаев ни к чему не приводит.

Ситуация меняется только когда вмешивается инспектор по труду и инициирует судебное разбирательство.

Однако стоит пытаться урегулировать конфликт до суда. В этой читайте подробнее, куда обращаться в сучае невыплаты зарплаты

Расчет на калькуляторе компенсации за задержку заработной платы

Начало ► Трудовое Право ► Оплата Труда

Приведен расчет на калькуляторе компенсации за задержку зарплаты.

Alex Trud 13 фев. 2021 13 270506 СОДЕРЖАНИЕ закрыть от установленных законом сроков нарушает право работника на своевременное и полное вознаграждение, гарантированное статьей 37 Конституции и .Размер компенсации за задержку зарплаты как правило устанавливается в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты.

Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Такие правила установлены в Трудового кодекса РФ.Внимание:установленный организацией размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки рефинансирования.

Компенсация за невыплату заработной платы: калькулятор расчета

/ / Сложная экономическая ситуация, замедление темпов производства и проблемы с реализацией выпущенной продукции является основной причиной непоступления денежных средств в бюджет организации.

Зачастую человек, будь то служащий или рабочий, может столкнуться с ситуацией, когда наниматель задерживает или вовсе не выплачивает заработную плату, стипендию и прочие выплаты. Необходимо разобраться, как поступить в такой ситуации и можно ли получить компенсацию за ущемление права гражданина на оплату труда.

Содержание статьи При приеме на работу профессиональные отношения между подчиненным и нанимателем оформляются при помощи трудового договора. Здесь четко фиксируется обязанность по своевременной выплате вознаграждения за проделанную работу. В широком понимании заработная плата – это денежная или материальная награда за труд, которую работодатель обязан выплатить работнику за выполненный объем работы.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы.

Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации. Задержанная сумма

Сумма к выплате на руки за минусом НДФЛ, алиментов и других удержаний.

Установленная дата выплаты Работнику надо выплачивать: зарплату – минимум раз в полмесяца не позднее даты, установленной трудовым (коллективным) договором либо локальным нормативным актом работодателя; отпускные – не позднее, чем за три дня до начала отпуска; пособия – в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты.

Пособие надо назначить в течение

Калькулятор расчёта компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав.

Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно , а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права.

() Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату).

Компенсация за невыплату заработной платы в 2021 году

Дорогой читатель юридического портала «SocLgoty.ru», если работодатель не выполняет перед вами обязанности, в частности задерживает зарплату, то вам полагается начисление компенсации за невыплату.

Как производится расчет, на каком основании можно требовать сумму, и предусмотрен ли налог в 2021 году. С этими и другими сопутствующими вопросами будем разбираться в этом материале.

Статья будет полезна всем сотрудникам, права которых нарушены. Также ее полезно будет изучить работодателю, ведь в случае неуплаты возмещения будет начислен штраф.

В итоге сумма, с учетом судебных издержек, окажется существенной. В этом материале мы рассмотрим ситуацию, когда просрочка уже возникла и рассмотрим оптимальные выходы из ситуации. Работодатель выплачивает ЗП работникам обязательно. За ее отсутствие должно быть начислено возмещение. Такое положение предусмотрено .

Установлена ли ответственность в случае невыплаты в срок компенсации за задержку заработной платы и начисляются ли проце

Установлена ли ответственность в случае невыплаты в срок компенсации за задержку заработной платы и начисляются ли проценты на нее?

Установлена ли ответственность в случае невыплаты в срок компенсации за задержку заработной платы и начисляются ли проценты на нее?
 
Проценты на сумму невыплаченной компенсации за задержку заработной платы не начисляются. В случае прекращения трудового договора работник вправе обратиться в суд с требованием о выплате компенсации в течение года с момента полного погашения задолженности по заработной плате. За невыплату компенсации предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату в полном размере и в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ч. 2 ст. 22 ТК РФ).
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

 
Начисление процентов на компенсацию за задержку заработной платы
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы он обязан дополнительно уплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм. Проценты рассчитываются за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты заработной платы по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченной в срок суммы (ч. 1 ст. 236 ТК РФ).
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Выплата указанной денежной компенсации производится независимо от наличия вины работодателя (ч. 2 ст. 236 ТК РФ).
По нашему мнению, установленные ст. 236 ТК РФ проценты начисляются однократно только на сумму основной задолженности. На сумму невыплаченной компенсации за задержку заработной платы они не начисляются.
 
Обращение за выплатой компенсации в государственную инспекцию труда
При неисполнении работодателем обязанности по выплате начисленных, но не выплаченных в установленный срок заработной платы и других выплат в рамках трудовых отношений работник может обратиться в Государственную инспекцию труда, которая вправе предъявлять работодателям обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений трудового законодательства (ч. 1 ст. 354, ст. 357 ТК РФ).
В случае неисполнения работодателем в срок указанного предписания государственный инспектор труда наделен полномочиями принять решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленных, но не выплаченных работнику сумм.
Такое решение принимается государственным инспектором труда не позднее одного месяца после истечения установленного предписанием срока или не позднее одного месяца после вступления в законную силу решения суда о признании предписания законным, если оно было обжаловано в суд.
Решение о принудительном исполнении сначала направляется работодателю. Если оно не исполнено и истек срок обжалования данного решения, его экземпляр направляется на исполнение в Федеральную службу судебных приставов (ч. 1 ст. 357, ст. 360.1 ТК РФ, ч. 1 ст. 5, п. 5.1 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ)).
Судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство и устанавливает сведения о банковских счетах работодателя и движении денежных средств по ним. При наличии таковых судебный пристав-исполнитель выносит и направляет в банк и (или) иную кредитную организацию постановление с требованием о взыскании денежных средств с банковских счетов работодателя в пользу работника (ч. 1 ст. 30, ч. 1, 3 ст. 72.2 Закона N 229-ФЗ).
 
Срок обращения в суд за выплатой компенсации
По общему правилу работник вправе обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ч. 1 ст. 392 ТК РФ).
В то же время срок обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, увеличен. Соответствующее требование можно заявить в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы (ч. 2 ст. 392 ТК РФ).
При этом, если работник продолжает работать, он вправе обратиться в суд с иском о взыскании начисленной, но не выплаченной заработной платы за пределами указанного годичного срока. В таком случае нарушение носит длящийся характер и обязанность работодателя по своевременной и в полном объеме выплате работнику заработной платы сохраняется в течение всего периода действия трудового договора (п. 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).
Изложенное применимо и в отношении срока обращения в суд с требованием о взыскании компенсации за задержку заработной платы, допущенную в период трудовых отношений.
Если трудовой договор с работником прекращен, работодатель по общему правилу производит выплату всех сумм, причитающихся работнику, в день его увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
В таком случае срок для обращения работника в суд с требованием о взыскании компенсации за задержку выплаты заработной платы надлежит исчислять с момента полного погашения работодателем задолженности по заработной плате (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 06.05.2019 N 5-КГ19-59).
При пропуске по уважительным причинам указанных сроков они могут быть восстановлены судом (ч. 4 ст. 392 ТК РФ).
 
Ответственность за невыплату компенсации
Лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном ТК РФ и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами (ст. 419 ТК РФ).
Работодатель обязан рассмотреть заявление представительного органа работников о нарушении руководителем организации, руководителем структурного подразделения организации, их заместителями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, условий коллективного договора, соглашения и сообщить о результатах его рассмотрения в представительный орган работников (ст. 195 ТК РФ).
В случае когда факт нарушения подтвердился, работодатель обязан применить к руководителю организации, руководителю структурного подразделения организации, их заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.
За невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы установлена административная ответственность (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
Вместе с тем, по мнению Минтруда России, денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы не относится к оплате труда и другим выплатам в рамках трудовых отношений. Поэтому невыплата данной компенсации влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (Письмо Минтруда России от 05.04.2017 N 14-1/В-291).
В то же время на практике инспекция труда нередко квалифицирует данное нарушение по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ (Решения Московского городского суда от 24.08.2018 по делу N 7-10019/2018, от 12.12.2019 по делу N 7-16216/2019).
Руководитель организации, работодатель — физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации несет уголовную ответственность за частичную невыплату свыше трех месяцев или за полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат, совершенную из корыстной или иной личной заинтересованности, а также если такие деяния повлекли тяжкие последствия (ч. 1 — 3 ст. 145.1 УК РФ).
По нашему мнению, применение данной статьи за невыплату компенсации за задержку выплаты заработной платы возможно, однако может существовать и другая точка зрения.
 
Подготовлено на основе материала
Д.А. Мыльникова,
советника государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Министерство труда и
социальной защиты
Российской Федерации

Компенсация за задержку зарплаты

Трудовой кодекс предусматривает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели как отражается в налоговом учете компенсация за задержку зарплаты

11.11.2016

Автор: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Вахромова Наталья

В соответствии со ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки ЦБР от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Компенсацию за задержку зарплаты можно включить в расходы

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Кроме того, на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

По мнению уполномоченных органов, расходы в виде компенсационных выплат работникам, уплачиваемых работодателем в соответствии со ст. 236 ТК РФ, не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли ни на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, ни на основании ст. 255 НК РФ (письма Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164, от 09.12.2009 № 03-03-06/2/232, от 17.04.2008 № 03-03-05/38, от 12.11.2003 № 04-04-04/131, УФНС России по г. Москве от 29.10.2010 № 20-15/113904). Аналогичный вывод представлен в постановлении ФАС Центрального округа от 21.02.2008 № А09-7868/05-15.

В то же время некоторые суды указывают, что компенсацию, выплачиваемую на основании ст. 236 ТК РФ, можно отнести к внереализационным расходам в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, поскольку компенсация за задержку выплат работникам фактически является санкцией за нарушение договорных обязательств.

При этом пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушены обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009, от 08.06.2007 № А49-6366/2006, ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 № А29-5775/2007, ФАС Уральского округа от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3, Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2010 № 09АП-18965/2010).

В постановлении ФАС Московского округа от 11.03.2009 № КА-А40/1267-09 суд пришел к выводу о правомерном учете налогоплательщиком компенсации, выплачиваемой на основании ст. 236 ТК РФ, в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ.

По нашему мнению, рассматриваемые нами компенсации могут быть учтены в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. При применении метода начисления такие расходы учитываются на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Однако, учитывая позицию уполномоченных органов по данному вопросу, не исключено, что возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли на денежную компенсацию, выплачиваемую сотрудникам за задержку заработной платы, организации придется отстаивать в суде.

Отметим, что организация может воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по указанному вопросу (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ). При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений финансового ведомства или налоговых органов исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, которые в целях исчисления НДФЛ налогообложению не подлежат (освобождаются от налогообложения).

Так, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах законодательно установленных норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Следовательно, денежная компенсация, выплачиваемая работникам в размере, установленном ст. 236 ТК РФ, не облагается НДФЛ. На это указывают и уполномоченные органы (письма Минфина России от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, от 26.10.2009 № 03-04-05-01/765, от 16.07.2009 № 03-04-06-01/172, ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209).

Не подлежит обложению НДФЛ данная компенсация независимо от того, предусмотрена она в коллективном или трудовом договореили нет (смотрите п. 2 письма Минфина России от 28.01.2008 № 03-04-06-02/7).

Если коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер денежной компенсации, то суммы превышения также не облагаются НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261, от 26.07.2007 № 03-04-05-01/247.

В то же время финансовое ведомство в указанных письмах (от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261, от 26.07.2007 № 03-04-05-01/247) отмечает, что, если порядок расчёта денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре не предусмотрен, доходом, освобождаемым от налогообложения, будет являться только сумма компенсации, рассчитанная в порядке, установленном ст. 236 ТК РФ (исходя из одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБР), а часть денежной компенсации, превышающая этот размер, подлежит обложению НДФЛ.

В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2012 № 17АП-7920/12 указано, что НДФЛ не облагается компенсация, которая выплачена либо в минимальном размере, установленном ст. 236 ТК РФ, либо в размере, установленном трудовым или коллективным договором.

Страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", далее - Закон № 212-ФЗ).

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами и указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

В частности, не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Минздравсоцразвития России в письме от 15.03.2011 № 784-19 разъяснял, что компенсация, выплачиваемая на основании ст. 236 ТК РФ, среди необлагаемых выплат прямо не упомянута, и на этом основании подлежит обложению страховыми взносами на общих основаниях. Те же выводы приводит Минтруд России в письмах от 03.08.2015 № 17-3/В-398, от 06.08.2014 № 17-4/В-369.

Суды с таким подходом не согласны. В постановлениях Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2016 № 13АП-9969/16, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2016 № 18АП-4411/16, АС Уральского округа от 30.03.2016 № Ф09-1921/16 по делу № А76-18479/2015, АС Центрального округа от 18.08.2014 № Ф10-1931/14 по делу № А14-9871/2013, АС Северо-Западного округа от 02.10.2015 № Ф07-6164/15 по делу № А56-64933/2014, от 20.01.2015 № Ф07-685/14, от 18.09.2014 № Ф07-6969/14 было отмечено, что суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9Закона № 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Схожий вывод сделан в постановлении ФАС Московского округа от 27.03.2013 № Ф05-2234/13: компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, предусмотренная трудовым законодательством и выплачиваемая физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. ФАС Поволжского округа в постановлении от 11.09.2013 № Ф06-7723/13 также указал, что спорная выплата по своему характеру является самостоятельным видом компенсационных выплат.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13, определении ВС РФ от 15.02.2016 № 301-КГ15-19322, постановлениях Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.03.2016 № 18АП-519/16, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2015 № 17АП-15065/15, ФАС Уральского округа от 21.09.2012 № Ф09-8551/12 суды в пользу освобождения денежных компенсаций за задержку выплаты заработной платы от обложения страховыми взносами указывают на следующее. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не свидетельствует о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты являются элементами оплаты труда, если обладают признаками заработной платы: выплачиваются за исполнение работником трудовой функции, их размер зависит от сложности, количества и качества выполняемой работы, носят гарантированный характер и производятся автоматически. Компенсация, выплачиваемая работнику на основании ст. 236 ТК РФ, не может быть расценена как вознаграждение работников в связи с выполнением ими работы (служебных обязанностей). Указанные выплаты являются материальной ответственностью работодателя перед работником, следовательно, суммы денежной компенсации за несвоевременную выплату начисленных сумм не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Как видим, вопрос, связанный с начислением страховых взносов на денежную компенсацию, выплачиваемую работодателем за просрочку выплаты заработной платы, является спорным.

Само по себе наличие, хоть и положительной для плательщика страховых взносов, арбитражной практики указывает на то, что невключение в базу для начисления страховых взносов рассматриваемых компенсационных выплат может привести к претензиям со стороны проверяющих.

Компенсация за задержку зарплаты и взносы на «травматизм»

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон № 125-ФЗ) не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, полностью соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Иными словами, начисление страховых взносов от НС и ПЗ не осуществляется на те же выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на основании ст. 9Закона № 212-ФЗ.

Если следовать логике Минздравсоцразвития России, изложенной в письме от 15.03.2011 № 784-19 (а также в письмах Минтруда России от 03.08.2015 № 17-3/В-398, от 06.08.2014 № 17-4/В-369) в отношении взносов на обязательное социальное страхование, то взносы на страхование от НС и ПЗ следует также начислять на суммы компенсаций за задержку выплаты заработной платы.

В судебной практике выражается иная точка зрения. В определении ВС РФ от 15.02.2016 № 301-КГ15-19322 говорится, что у регионального отделения ФСС РФ не имелось оснований для начисления страховых взносов от НС и ПЗ на суммы указанных выплат, поскольку денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, а сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда и подлежат включению в объект обложения страховыми взносами. Аналогичные выводы сделали судьи в постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 26.12.2013 № 02АП-9453/13, определении ВС РФ от 18.12.2014 № 307-КГ14-5726.

Актуальная бухгалтерия

Как рассчитать ретроактивное повышение заработной платы | Малый бизнес

Автор: Рут Мэйхью Обновлено 1 февраля 2019 г.

Когда оценка эффективности откладывается на второй план, но хорошо работающий сотрудник должен быть повышен, работодатель должен вернуть работнику ретроактивную оплату на сумму увеличения, начиная с даты на котором он вступил в силу. Сотрудник, возможно, ожидал повышения в течение некоторого времени, например, желая погасить счета или, возможно, потратиться, чтобы отпраздновать хорошую оценку, поэтому чем раньше работодатель сможет обработать ретроактивную оплату, тем лучше.

Проверить текущую заработную плату сотрудника

Обратитесь в отдел расчета заработной платы или обработчик расчета заработной платы, чтобы проверить текущую ставку оплаты труда сотрудника. Пока вы проверяете размер заработной платы, определите, когда будет выплачена ретроактивная оплата. Например, если вы проверяете 2-го числа месяца, а платежная ведомость за 15-е число месяца уже обрабатывается, оцените, что ретроактивная оплата будет выплачена со следующей датой расчета, которая в некоторых случаях будет последним днем месяц.

Дайте себе достаточно времени, чтобы обработать обратную выплату, чтобы убедиться, что вы правильно ее рассчитали. С точки зрения сотрудника, мало что может быть хуже, чем получение поздней и неточной оплаты.

Подтвердите повышение заработной платы сотрудника

Обратитесь к руководителю сотрудника или в отдел кадров, чтобы подтвердить повышение ставки. Целью многих оценок эффективности является определение размера заработной платы или повышения заработной платы, которую сотрудник получит за свой рейтинг производительности.По данным Общества управления человеческими ресурсами, в 2017 и 2018 годах типичный рост составлял примерно 3 процента; однако компании определяют индивидуально, как вознаграждать сотрудников, и это может быть основано на прибыли или даже непредвиденной прибыли, которую многие компании ожидают получить в результате Закона о налоговой реформе и занятости от 2017 года.

Например, предположим, что сотрудник в настоящее время зарабатывает 100 000 долларов. ежегодно, и она должна получать повышение на 3 процента, что повысит ее зарплату до 103 000 долларов в год.

Определите обратную дату и срок для увеличения

Предположим далее, что ее повышение заработной платы должно было вступить в силу 1 января, и что следующая дата расчета заработной платы для обработки ее увеличения - 1 марта. 15-го числа и в последний день месяца это означает, что ей причитается ретроактивная заработная плата за четыре платежных периода: 1 и 30 января; 1 февраля; и в последний день февраля, который чаще всего приходится на 28 февраля.

Рассчитайте текущую и новую ставки заработной платы

Для служащего, который зарабатывает 100 000 долларов в год и получает повышение на 3 процента, ее зарплата увеличивается до 103 000 долларов в год.Для расчета заработной платы, обрабатываемой раз в полмесяца, ее зарплата до вычетов в настоящее время составляет 4 166,67 долларов за 24 платежных периода и увеличится до 4291,67 долларов за 24 платежных периода. Эти суммы указаны до налогов и других отчислений. Разница между ее нынешней и увеличенной заработной платой составляет 124 доллара. 99 или округлено до 125 долларов за платежный период. За четыре платежных периода причитающаяся сумма составляет 125 долларов США, умноженные на 4, что снова равняется 500 долларам до вычета налогов и других вычетов.

Поскольку повышение заработной платы задним числом, вероятно, связано с задержкой в ​​процессах аттестации и начисления заработной платы работодателем, окажите сотруднику услугу и спросите, хочет ли он, чтобы сумма задним числом была добавлена ​​к ее обычному чеку или она хочет отдельный чек.Обработка его как отдельного чека может снизить налоговые обязательства, вместо того, чтобы иметь сумму, превышающую обычную для обычной зарплаты.

Льгота по налогу на заработную плату для работодателей, пострадавших от COVID-19

Эта статья была первоначально опубликована 19 июня 2020 г. и была обновлена.

В ответ на пандемию COVID-19 Конгресс создал четыре программы налоговых льгот на заработную плату для работодателей в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) и Законом о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA) весной 2020 года и позже расширил те, что в Законе о консолидированных ассигнованиях (CAA), принятом в конце декабря 2020 года.Эти программы предусматривают отсрочку налогообложения или налоговый кредит на покрытие расходов работодателя на заработную плату (т. Е. Часть определенных налогов на заработную плату, взимаемую работодателем), относящихся к определенной заработной плате, выплачиваемой работникам. Приемлемые работодатели могут иметь право на участие в одной или нескольких из следующих четырех программ: (1) отсрочка налога на заработную плату, (2) кредит на удержание сотрудников, (3) кредит на оплачиваемый отпуск по болезни или (4) кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Налоговые отсрочки и кредиты отражаются в форме работодателя 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя , начиная со второго календарного квартала 2020 года.

Ниже приводится краткое описание каждой из четырех программ налоговых льгот на заработную плату, а также шаги, которые работодатели могут предпринять для использования этих программ.

Программы освобождения от уплаты налога на заработную плату

Отсрочка по налогу на заработную плату

В соответствии с законом CARES, все работодатели могут отсрочить на срок до двух лет внесение депозита и выплату своей доли налога на социальное обеспечение с заработной платы сотрудников. Суммы, обычно подлежащие выплате в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., могут быть отсрочены с 50-процентной выплатой до декабря.31 декабря 2021 года, а оставшиеся 50 процентов - к 31 декабря 2022 года. Отсрочка применяется только к налогам на социальное обеспечение работодателя и не распространяется на налоги работодателя в рамках программы Medicare или налоговые удержания с сотрудников. Частные предприниматели также имеют право отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с их чистых доходов от самозанятости.

Первоначально работодатели, получившие ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), не могли отложить налоги на заработную плату с причитающихся сумм после того, как они получили уведомление о прощении ссуды.Однако Закон о гибкости программы защиты зарплаты, принятый 5 июня 2020 года, снял это ограничение. Следовательно, работодатели, получившие ссуды в рамках ГЧП, теперь могут отсрочить налоги на заработную плату даже после прощения их ссуд.

Для получения дополнительной информации об отсрочке налога на заработную плату см. Ответы на часто задаваемые вопросы IRS, краткое изложение закона и ответы на часто задаваемые вопросы от RSM. Хотя CAA продлило другие статьи льгот по заработной плате до 2021 года, эта отсрочка закончилась 31 декабря 2020 года. Однако некоторые работодатели рассматривают возможность уплаты некоторых отложенных налогов раньше, чем требуется, что обсуждается здесь.

Кредит удержания сотрудников

Кредит удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES предоставляет работодателям налоговый кредит на заработную плату для определенных расходов на заработную плату и страхование здоровья, выплаченных в то время, когда работодатель испытывает экономические трудности из-за COVID-19. Право на получение кредита на удержание сотрудников изначально было недоступно для заемщиков из ГЧП, но CAA задним числом изменило это, так что заработная плата, не использованная для прощения ссуды в рамках ГЧП, может по-прежнему использоваться для кредита на удержание сотрудников.

Есть два события, которые квалифицируются как экономические трудности с точки зрения удержания сотрудников. Во-первых, работодатели могут претендовать на получение кредита, если их бизнес полностью или частично приостановлен постановлением правительства из-за COVID-19. Правительственные приказы включают федеральные, государственные или местные приказы, которые ограничивают торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальных, религиозных или других целей), включая приказы о пребывании дома и приказы о закрытии или ограничении операций или рабочих часов.Второе событие - значительное снижение валовой выручки работодателя, которое происходит, когда его валовая выручка за календарный квартал 2020 года составляет менее 50 процентов от его валовой выручки за тот же квартал 2019 года. квартала 2020 года превышают 80 процентов его валовой выручки за тот же квартал 2019 года.

В 2021 году CAA изменило значительное снижение валовой выручки до менее чем 80 процентов от соответствующего квартала 2019 года (или работодатели могут выбрать использование непосредственно предшествующего квартала по сравнению с тем же кварталом в 2019 году).

Кредит удержания сотрудников основан на квалифицированной заработной плате, выплачиваемой сотрудникам, плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования в период экономических трудностей работодателя. На 2020 год работодатели, насчитывающие в среднем 100 или менее штатных сотрудников (работающих не менее 30 часов в неделю) в 2019 году, могут взять кредит на все расходы по заработной плате и медицинскому страхованию, выплаченные всем сотрудникам во время экономических трудностей, независимо от того, работали ли сотрудники или нет. услуг за это время. Тем не менее, работодатели с более чем 100 штатными сотрудниками в 2019 году могут претендовать только на заработную плату и расходы на медицинское страхование для сотрудников, в то время как , а не , выполняют услуги во время экономических трудностей работодателя, например, когда они уволены, уволены или работают. сокращенные часы.В 2021 году этот лимит увеличится до 500 или меньше вместо 100 или меньше.

Расходы по плану медицинского страхования включают взносы работодателя и работника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA) и счета гибких расходов на здравоохранение (FSA). IRS недавно изменил свою позицию в отношении учета расходов на страхование здоровья сотрудников, не оказывающих услуги. Изначально закон интерпретировался таким образом, что работникам должна была выплачиваться заработная плата, когда они не работали, чтобы их расходы на медицинское страхование имели право на получение кредита.Однако 7 мая 2020 года IRS решило, что расходы по плану медицинского страхования могут претендовать на кредит, даже если сотрудники не получали заработную плату (например, во время увольнения или увольнения) или получали сниженную заработную плату за сокращенный рабочий день.

Кредит удержания сотрудников составляет 50 процентов от заработной платы, выплаченной в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования, и ограничен суммой 5000 долларов на сотрудника (50% от заработной платы и расходов по плану медицинского страхования в размере до 10 000 долларов). на 2020 год. С 1 января 2021 года по июнь.30 января 2021 года кредит составляет 70 процентов от заработной платы, выплачиваемой до 10 000 долларов в квартал на одного сотрудника. На расчет суммы удержания сотрудника повлияет, если работодатель также потребует другие кредиты, такие как оплачиваемый отпуск по болезни FFCRA или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, кредит по семейным и медицинским отпускам по разделу 45S или кредит по возможности трудоустройства по разделу 51, а также любую использованную заработную плату. кредит на удержание сотрудников также не может быть использован для прощения ссуды ГЧП.

Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы IRS о кредитах на удержание сотрудников и краткое изложение вопросов и ответов RSM на 2020 год.Для получения дополнительной информации об изменениях в системе удержания сотрудников в 2021 году см. Видео RSM об этих благоприятных для налогоплательщиков изменениях.

Кредит оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам

Работодатели с менее чем 500 сотрудниками должны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам сотрудникам, пострадавшим от COVID-19, с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года в соответствии с FFCRA. CAA продлило эту дату до 31 марта 2021 года. При расчете количества сотрудников для связанных работодателей применяются правила агрегирования в соответствии с Законом об отпусках по семейным обстоятельствам и медицинским отпускам.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов, если они не могут работать или работать удаленно из-за необходимости поместить в карантин или обратиться за медицинским диагнозом COVID-19, ухода за кем-то, находящимся на карантине, или ухода за ребенком из-за того, что ребенок школа или детский сад закрыты или детский сад недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. Сотрудники получают свою обычную заработную плату или соответствующую минимальную заработную плату, если она больше, до 511 долларов в день (всего 5110 долларов) за отпуск по уходу за собой или 2/3 заработной платы до 200 долларов в день (всего 2000 долларов) за отпуск по уходу для других или ребенка.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если они не могут работать или работать удаленно из-за того, что они ухаживают за ребенком из-за закрытия детской школы или детского сада или отсутствия детского сада из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. После использования оплачиваемого отпуска по болезни правомочные сотрудники могут получить до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска за 2/3 своей обычной заработной платы до 200 долларов в день (всего 10 000 долларов).

Работодатели, выплачивающие заработную плату в связи с отпуском по болезни и семейным отпуском, имеют право на зачет выплаченной заработной платы, плюс соответствующий налог работодателя по программе Medicare и расходы по плану медицинского страхования для этих сотрудников.Расходы по плану медицинского страхования включают отчисления работодателя и сотрудника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в HRA и FSA в сфере здравоохранения. Этот возвращаемый кредит применяется к налогам работодателя на социальное обеспечение на заработную плату, выплачиваемую всем работникам. FFCRA предоставляет работодателям дополнительные налоговые льготы, поскольку оплачиваемый отпуск освобожден от доли работодателя в налоге на социальное обеспечение.

Руководство Министерства труда (DOL) по обязательному оплачиваемому отпуску по болезни и оплачиваемому отпуску по семейным обстоятельствам включает часто задаваемые вопросы и временные правила.Дополнительная полезная информация доступна на веб-сайте DOL FFCRA. IRS опубликовало ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых льготах по заработной плате, связанных с оплачиваемым отпуском. RSM обобщил часто задаваемые вопросы DOL об оплачиваемом отпуске и ответы на часто задаваемые вопросы IRS о соответствующих налоговых льготах на заработную плату.

Использование программы льгот по налогу на заработную плату

Право работодателя

Первым шагом в использовании программ налоговых льгот на заработную плату является определение того, имеет ли работодатель право на участие в данной программе.Как отмечалось выше, квалификационные требования различаются в зависимости от программы, поэтому работодатель может иметь право участвовать в некоторых, но не во всех программах. Определение права на получение кредита для удержания сотрудников может быть особенно сложной задачей из-за правил агрегирования для связанных работодателей и необходимости определения экономических трудностей путем анализа нескольких правительственных распоряжений и / или сбора различных финансовых данных. Работодателям, возможно, придется поработать со своими профессиональными консультантами, чтобы определить соответствие требованиям.

Соответствие расходов

Как только работодатель определяет, что он имеет право на участие в программе, он должен указать сотрудников и их расходы (такие как заработная плата, налоги на заработную плату и расходы по плану медицинского страхования), которые учитываются в программе.Они будут отличаться в зависимости от требований каждой программы. Приемлемые расходы должны быть определены до того, как можно будет рассчитать сумму отсрочки или кредита за квартал.

Работодателям может потребоваться использовать новые коды заработной платы для определения приемлемой заработной платы для определенных сотрудников. Некоторые системы начисления заработной платы работодателей могут не быть настроены для автоматического отслеживания соответствующих расходов, поэтому работодателям может потребоваться собрать некоторые или все необходимые данные с помощью других процессов. Кроме того, работодатели, использующие сторонних поставщиков заработной платы, захотят получить четкое представление о том, какую информацию поставщик заработной платы может получить непосредственно из системы расчета заработной платы и какую дополнительную информацию необходимо предоставить работодателю.

Расчет отсрочки и кредита и финансирование

Следующим шагом в процессе является расчет суммы отсрочки по налогу на заработную плату и кредитов. Системы работодателя могут не выполнять эти расчеты автоматически, поэтому может потребоваться определение сумм другими способами. Роль стороннего поставщика платежных ведомостей на этом этапе зависит от поставщика и от программы налоговых льгот. Системы сторонних поставщиков заработной платы могут легко приспособить отсрочку налога на заработную плату, но не могут рассчитывать налоговые льготы без дополнительной информации со стороны работодателя.

Стремясь позволить работодателям удерживать наличные во время пандемии COVID-19, Конгресс разрешает работодателям получать налоговые льготы на заработную плату за счет уменьшенных депозитов налога на заработную плату или авансовых возмещений. Сначала работодатель вычисляет свои налоговые льготы на заработную плату за определенный период и сравнивает их с причитающимися федеральными налогами на трудоустройство. Затем работодатель может уменьшить свой следующий запланированный депозит федеральных налогов на трудоустройство (как налогов работодателя, так и удержаний с работников) на сумму ожидаемых кредитов.

Если кредиты превышают сумму причитающегося депозита, работодатель может либо уменьшить последующие депозиты федерального налога на занятость, либо запросить авансовый возврат кредита, заполнив Форму 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19. В качестве альтернативы работодатель может подождать, пока он не заполнит квартальную форму 941, чтобы получить денежные средства, связанные с кредитом.

Форму 7200 можно подать в любое время до конца месяца, следующего за кварталом, в котором была выплачена соответствующая заработная плата.Однако форма не может быть подана после того, как форма 941 за четвертый квартал была подана, или для запроса авансового платежа по любому ожидаемому кредиту, по которому депозиты были ранее уменьшены.

Пример 1: Работодатель рассчитал кредит в размере 50 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на заработную плату, подлежащих уплате на заработную плату для всех своих сотрудников за определенный период. Работодатель может удержать ожидаемый кредит в размере 50 000 долларов из 80 000 долларов налогов, подлежащих уплате, а оставшиеся 30 000 долларов внести в свой обычный график депозита.В качестве альтернативы работодатель может внести полные 80 000 долларов США и получить возмещение 50 000 долларов США по кредиту после заполнения квартальной формы 941.

Пример 2: Работодатель рассчитал кредит в размере 100 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на трудоустройство, подлежащих уплате за определенный период. Работодатель может удержать 80 000 долларов в качестве ожидаемого кредита из причитающихся федеральных налоговых депозитов. Затем он может подать форму 7200, чтобы получить дополнительные 20 000 долларов, или подождать и получить дополнительные 20 000 долларов, запросив возмещение в своей ежеквартальной форме 941.В качестве альтернативы, если работодатель решит не удерживать 80 000 долларов США в качестве ожидаемого кредита из своих федеральных налоговых депозитов, он может получить возмещение в размере 100 000 долларов США после заполнения квартальной формы 941.

В целом, согласно Уведомлению IRS 2020-22, работодатели защищены от штрафов за сокращение их депозитов по федеральному налогу на трудоустройство для этих ожидаемых кредитов. Чтобы избежать штрафов, работодатели должны (1) выплачивать квалифицированную заработную плату своим сотрудникам за календарный квартал до момента внесения требуемого депозита, (2) уменьшать размер депозита не более чем на предполагаемый кредит и (3) не заполнять форму 7200, чтобы запросить возврат аванса.

Дополнительных инструкций по авансовым платежам в рамках продленного кредита на удержание сотрудников, предоставленного CAA, пока нет.

Отсрочка и кредитная отчетность

Форма 941 не была пересмотрена на первый календарный квартал 2020 года, чтобы отразить положение об отсрочке депозита с 13 марта для удержания сотрудников и 27 марта для отсрочки FICA. Однако форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года, чтобы отразить применимые отсрочки по налогу на трудоустройство.Любые кредиты, рассчитанные за первый квартал, можно запросить в пересмотренной форме 941 за второй квартал.

Работодатели будут сообщать о своих отсрочках и кредитах в этой форме и сверять эти суммы с любыми уменьшенными депозитами по федеральному налогу на трудоустройство или авансовыми возмещениями. Если налоговые льготы по заработной плате превышают причитающийся с работодателя налог на социальное обеспечение, излишек может быть возвращен работодателю или применен к следующему календарному кварталу.

Пересмотренная форма 941 включает рабочий лист, который используется для расчета кредита на удержание сотрудников.Выходные данные рабочего листа используются для заполнения страниц 1 и 2 формы 941 и определения окончательного кредита, подлежащего уплате после компенсации и ранее запрошенных отсроченных или авансовых кредитов FICA.

Чтобы заполнить измененную форму 941, работодатели должны знать следующую информацию за календарный квартал:

  • Отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение
  • Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам и распределяемые расходы по плану здравоохранения
  • Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования
  • Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам.
  • Любая сумма, заявленная в соответствии с налоговым вычетом за возможность работы (WOTC), как указано в форме 5884-C.
  • Сумма любого налогового кредита на оплату труда исследователей, заявленного в форме 8974
  • Итого авансы, полученные из форм 7200 за квартал
  • Только для дохода за второй квартал, квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования, выплаченные в первом календарном квартале с 13 марта 2020 года по 31 марта 2020 года, поскольку IRS определило, что они должны быть представлены во втором квартале. Форма 941, а не форма за первый квартал 941

Если работодатель не может точно определить и сообщить эту информацию в своей форме 941 за данный квартал, он может изменить отчет позже.Работодатель может исправить предыдущую налоговую декларацию, своевременно заполнив форму 941-X, Скорректированная федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении.

Сводка

Эти программы освобождения от уплаты налога на заработную плату дают работодателям возможность сэкономить за счет снижения налогов на заработную плату в 2020 и 2021 годах. Однако правила для программ сложны, и работодателям, возможно, придется тесно сотрудничать со своими консультантами и поставщиками заработной платы, чтобы использовать эти программы.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш Центр ресурсов по коронавирусу.

налоговый год для зарплаты сотрудников на конец года

Вы платите сотрудникам 4 января 2021 года за работу, выполненную в последнюю неделю декабря 2020 года, потому что это ваш обычный день зарплаты. Облагаются ли эти суммы зарплаты налогом в год работы или год получения зарплаты? Налоговый год для зарплаты важен, поскольку он влияет на налогооблагаемый доход сотрудников, как показано в валовой заработной плате сотрудников в формах W-2 за каждый год.

Правила даты выплаты зарплаты, даже если работа была сделана и зарплата была получена в другом году (но прочтите исключение ниже).Это потому, что в январе работникам было доступно чеков, но не в декабре.

Заработная плата брутто облагается налогом в 2021 году, а не в 2020 году. Если вы платите сотрудникам за эту работу в последний день декабря, дату выплаты зарплаты - 31 декабря 2020 года, и это будет означать, что заработная плата является налогооблагаемым доходом в 2020 году.

Почему так важен год зарплаты сотрудника?

Год налогообложения зарплаты влияет на налогооблагаемый доход работника. Например, если у сотрудника была большая премия в конце года, это могло повлиять на его налоговую ставку.В некоторые годы существует дополнительный период оплаты, в результате которого сотрудники могут получать так называемую «дополнительную» зарплату.

Дайте сотрудникам возможность изменить свою форму W-4 для получения бонусов или дополнительной зарплаты в конце года. Например, сотрудник может изменить удержание для проверки бонуса и вернуться к обычному удержанию для следующей регулярной заработной платы.

Проблема возникает, когда период выплаты заработной платы не заканчивается в последний день года. Если период оплаты заканчивается до конца года, есть несколько дней в первом году, которые будут выплачены в следующем году.Если период выплаты заработной платы заканчивается после окончания года, в выплате за следующий год есть несколько дополнительных дней.

Прямые депозиты

Если вы делаете чеки доступными для сотрудников до конца года - например, посредством прямого депозита, - зарплата должна считаться полученной (и подлежать налогообложению) в этом году, даже если прямой депозитный чек включает доход за следующий год.

IRS утверждает, что доход конструктивно получен, когда он зачисляется на счет или предоставляется без ограничений.Конструктивная расписка - это бухгалтерский термин, который относится к тому моменту, когда считается, что доход кому-то принадлежит, и когда он может быть потрачен. Сотрудники должны сообщать о доходе в том году, в котором он был получен или предоставлен без ограничений.

Пост-датированные чеки и конструктивная квитанция

В целом, когда человек получает платеж по почте, можно считать, что это лицо конструктивно получило средства. Но это не всегда так. Чек может быть датирован более поздним сроком.

Чек с последующей датой - это чек, на котором указана будущая дата. Если вы получите чек в 2020 году, датированный 2021 годом, вы не сможете обналичить его до следующего года. Просто потому, что у вас есть чек на руках, потому что он датирован в следующем году и до тех пор не обналичивается, этот чек будет включен в налоги следующего года.

Как это правило влияет на формы W-2 сотрудников?

Формы W-2 - это формы, которые вы даете сотрудникам в январе, чтобы предоставить информацию об их заработной плате и удерживаемых суммах по федеральному подоходному налогу и налогам FICA (социальное обеспечение и Medicare).

Последняя зарплата, датированная декабрем, включена в прибыль W-2 за этот год. Первая зарплата в январе включена в новогодний доход W-2.

После того, как вы подготовите эти формы W-2, их необходимо разослать сотрудникам и подать в Управление социального обеспечения. Вот даты, которые следует запомнить: формы W-2 должны быть предоставлены сотрудникам до конца января для получения заработной платы за предыдущий год. Вы также должны подать формы W-2 в Управление социального обеспечения до 31 января.Если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, оно должно позаботиться о налоговых вопросах для сотрудников W-2.

Как мне решить эту проблему?

Вот некоторые предложения:

  1. Не забегайте вперед и не пытайтесь переоценить. Раздайте чеки, когда они обычно распределяются. Если вы пытаетесь самостоятельно рассчитать налоги на заработную плату, возможно, стоит подумать о приобретении программного обеспечения для расчета заработной платы.
  2. Информировать сотрудников. Сообщите сотрудникам, в каком налоговом году будет их последняя зарплата.Всегда лучше предупредить сотрудников, чем позволить им узнать об этом позже и расстроиться.
  3. Вы можете получить помощь от вашего CPA или другого налогового специалиста. Если вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО сбиты с толку, возможно, вам стоит подумать о том, чтобы получить услугу по расчету заработной платы, которая поможет с подобными проблемами.

Как рассчитать ежемесячные расходы на заработную плату для кредитов ГЧП

Обновления 2021

Обратите внимание, что новый раунд займов ГЧП и дополнительной помощи малому бизнесу начался в январе 2021 года.Смотрите все подробности здесь.

Последнее обновление: 26.01.2021

Программа защиты зарплаты в соответствии с Законом CARES предоставляет средства некоторым малым предприятиям для покрытия расходов на заработную плату и льгот, среди других конкретных расходов. В результате принятия нового законодательства в конце 2020 года второй раунд займов ГЧП будет доступен до 31 марта 2021 года. И любой бизнес, не получивший заем, первый заем также имеет еще одну возможность подать заявку.

Эти деньги предназначены для того, чтобы помочь владельцам бизнеса продолжать платить своим сотрудникам, но знание того, как правильно рассчитать среднемесячные затраты на заработную плату для PPP - и подсчет сотрудников - имеет важное значение для успешного применения. Вот с чего начать:

Что считается затратами на заработную плату для кредитов ГЧП?

Расходы на заработную плату для кредитов ГЧП включают:

  • Любая заработная плата, комиссионные или чаевые - до 100 000 долларов на сотрудника в годовом исчислении
  • Стоимость вознаграждений работникам, включая затраты на групповые выплаты по медицинскому обслуживанию, такие как страховые взносы; выплата любых пенсионных пособий; отпуск, родительский, семейный, медицинский или больничный; пособие при увольнении или увольнении;
  • Государственные и местные налоги, начисленные на заработную плату работникам
  • Для индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика: заработная плата, комиссионные, доход или чистая прибыль от самозанятости, не превышающая 100 000 долларов в год на каждого работника.

Вы клиент OnPay?

Если вы используете OnPay для расчета заработной платы, вы можете быстро получить отчет о средней стоимости внутри нашего приложения. См. Подробные инструкции здесь.

Использую ли я заработную плату брутто или нетто при определении затрат на заработную плату?

Согласно Закону Управление малого бизнеса и Министерство финансов заявили, что расходы на заработную плату основаны на валовой заработной плате и не включают удержания, такие как доля работника и работодателя в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) и подоходный налог.

Например, сотрудник, который получал 4000 долларов в месяц в виде брутто-зарплаты и имел 500 долларов из удержанных федеральных налогов, будет считаться 4000 долларов расходов на заработную плату. Сотрудник получил 3500 долларов, а 500 долларов из их заработной платы были выплачены федеральному правительству. Все эти брутто-зарплаты можно использовать при расчете средних затрат. Однако, как работодатель, вы также платите федеральный налог на заработную плату со стороны работодателя для этого сотрудника. Эти дополнительные расходы не были частью их валовой заработной платы и не включены в расчет в соответствии с законом.

Какой период времени следует использовать заемщикам для определения количества сотрудников и расходов на заработную плату?

Как правило, заемщики могут рассчитать свои совокупные расходы на заработную плату, используя данные либо за предыдущие 12 месяцев, либо за 2020 или 2019 календарный год. Заемщики могут использовать свое среднее количество сотрудников за те же периоды времени, чтобы определить свое количество сотрудников.

Обратите внимание, что некоторые банки могут иметь более конкретные требования в своих заявках на получение кредита в рамках ГЧП.Кроме того, могут быть некоторые небольшие исключения для сезонных предприятий или предприятий, которые были закрыты на часть 2019 или 2020 года. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если вы не уверены, какие даты использовать.

Как вы рассчитываете количество сотрудников для кредитов ГЧП?

В целях определения права на получение ссуды Закон CARES определяет «служащий» как «лиц, работающих на полную, частичную или иную основу».

Таким образом, вам нужно будет рассчитать общее количество сотрудников, включая сотрудников, работающих неполный рабочий день, при определении численности сотрудников для целей определения порога приемлемости.Например, если у вас 200 сотрудников, работающих полный рабочий день, и 50 сотрудников, работающих неполный рабочий день, каждый из которых работает по 10 часов в неделю, SBA считает, что в вашей заявке на получение кредита ГЧП всего 250 сотрудников.

Обратите внимание, что это отличается от того, как SBA будет требовать от вас расчета численности сотрудников для прощения ссуд ГЧП. Там вам нужно будет определить количество сотрудников, эквивалентных полной занятости (FTE), которые у вас есть, поэтому подсчет сотрудников, занятых неполный рабочий день, может быть другим. В этой статье мы изложили все детали для расчета вашей численности персонала, а также соблюдения и документирования деталей, необходимых для вашего заявления о прощении ссуды в рамках ГЧП.

Как подать заявку на получение кредита ГЧП?

Заявки на ссуды ГЧП закрыты 8 августа 2020 г. Щелкните здесь, чтобы открыть форму заявки, или свяжитесь с кредитором, утвержденным SBA, для получения дополнительной информации. Помните, что обеспечение точного расчета затрат на заработную плату является обязанностью заемщика, поэтому, заполняя форму, вы подтверждаете точность своих расчетов.

Чтобы получить более подробную информацию о Законе CARES и о том, как он помогает малому бизнесу или Программе защиты заработной платы, посетите наш ресурсный центр по COVID-19.

Если у вас есть вопросы о том, как закон CARES или FFCRA влияет на ваш бизнес, проконсультируйтесь со своим юрисконсультом или налоговым специалистом или ознакомьтесь с подробными инструкциями по отчетам о расходах на заработную плату в рамках ГЧП в Казначействе и SBA .

Штрафы за просрочку подачи или просрочку платежа. Пропущенный срок 2021

Налоговые декларации

2020 должны были быть поданы 15 апреля 17 мая 2021 года.Вы можете столкнуться с налоговыми штрафами, если подадите заявку сейчас после крайнего срока, но вы можете уменьшить их, чем раньше, - запустите и eFileIT! Даже если у вас есть задолженность по налогам, заполните электронный файл или подайте что-то, даже если вы не можете ничего заплатить! Вы столкнетесь с меньшими потенциальными штрафами IRS и / или штатов, поскольку они накапливаются с течением времени.

Штраф за подачу налоговой декларации в конце

Хотите знать, столкнетесь ли вы с федеральными штрафами за неподачу налоговой декларации до Дня налоговой декларации? Просмотрите информацию ниже:

  • Когда применяются штрафы: Если вы имеете задолженность по налогам и не подаете вовремя налоговую декларацию или продление срока.Вы понесете различные штрафы (и будете должны платить проценты IRS), если вы вовремя подали налоговую декларацию или продление налога, но не заплатили налоги, которые вы должны, к установленному налоговому сроку.
  • Когда штрафы обычно не применяются: Если вы ожидаете возврата налога и не подаете налоговую декларацию вовремя.

Помните, что штрафы за не подачу налоговой декларации или за продление налога выше, чем за неуплату причитающихся налогов. Например, штраф за несвоевременную подачу документов составляет 5% в месяц от причитающейся суммы налога плюс проценты по сравнению с штрафом за просрочку платежа в размере 0.5% в месяц плюс проценты. Поэтому лучше подать налоговую декларацию или продление налоговой декларации в электронном виде и платить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не подавать вообще.

Подготовьте и eFile что-нибудь, даже если вы ничего не можете заплатить . Почему? Штрафы за просрочку подачи документов обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа. Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию за 2020 год. Вы можете использовать инструмент eFile.com PENALTYuctor ниже, чтобы рассчитать любые штрафы или проценты, которые вы могли бы задолжать IRS из-за пропущенного срока или просрочки платежа.

Опять же, помните, что штрафы за не подачу электронной или налоговой декларации или за продление налогов больше, чем за неуплату причитающихся налогов. Следовательно, лучше подать налоговую декларацию в электронном виде или подать налоговую декларацию и платить столько налогов, сколько вы можете себе позволить, чем не заполнять ее вообще.

В следующих ниже разделах содержится подробная информация о штрафах за позднюю подачу налоговой декларации и штрафах за платеж. У них также есть сроки подачи налоговых деклараций, чтобы требовать возврата налогов, и что делать, если вы не можете заплатить налоги, которые вы должны.

«Электронная подача или подача заявления о продлении налога откладывает мои налоговые платежи и позволяет избежать штрафов IRS».

Даже если вы получите продление, вам все равно придется заплатить не менее 90% (80% для соответствующих требованиям налоговых деклараций за 2020 год) от вашего баланса, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа.

«Штраф за неподачу налоговой декларации или продление срока до Налогового дня невелик. Неуплата обходится дороже».

Отсутствие электронной подачи или подачи налоговой декларации или продления срока в десять раз дороже, чем неуплата налогов вовремя! (5% vs.0,5%)

«Если с даты подачи налоговой декларации прошло три года, вам больше не нужно подавать налоговую декларацию за этот год».

По истечении трех лет вы больше не можете требовать возврата налога за этот год (но вы все равно можете подать налоговую декларацию). Однако, если у вас есть задолженность по налогам, вам необходимо как можно скорее подать декларацию, а также вернуть задолженность по налогам и штрафам (штрафы за просрочку подачи за каждый месяц, когда ваша декларация не подается).

Можете ли вы по-прежнему подать налоговую декларацию и потребовать возмещения / уплаты причитающихся налогов?

Просмотрите приведенную ниже таблицу, чтобы узнать, когда и как требовать возврата налога.Если у вас есть задолженность по налогам, подайте налоговую декларацию и отправьте налоговый платеж как можно скорее, чтобы сократить сборы и штрафы за позднюю подачу и уплату. Вы можете потребовать возврат налога только в течение трех лет после первоначальной даты платежа. По истечении этой даты деньги поступают в Казначейство США. Не становитесь частью статистики! Подайте налоговую декларацию за предыдущий год как можно скорее. Независимо от того, пропустили ли вы возврат, вам следует подумать о подаче декларации за предыдущий год, даже если вы не получите возмещение налога.

Электронная регистрация

больше не доступна для просроченных возвратов; используйте ссылки в таблице, чтобы найти и заполнить все формы для своей налоговой декларации за предыдущий год. Здесь, на eFile.com, каждый год готовьте налоговую декларацию за текущий год, чтобы вам не пришлось беспокоиться об обработке сложных налоговых форм, выполнении математических расчетов и рассылке всех ваших форм по почте. Подготовьте и отправьте свои отчеты на eFile.com, чтобы избежать всех этих хлопот и путаницы.

Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Если вы подадите свою налоговую декларацию за 2020 год после установленного срока, и вы не получили продление, то на вас будет наложен штраф в размере 5% от вашего остатка за месяц или часть месяца, когда декларация подается с опозданием (до пяти месяцы).Сумма штрафа за неуплату будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа за любой месяц, когда применяются оба штрафа. Если вы подадите заявление с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за отказ от подачи документов составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов (в зависимости от того, что меньше).

Например, если вы должны 100 долларов США в виде налогов по своей налоговой декларации за 2020 год, ваш дополнительный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 4,50 доллара США в месяц (уменьшено с 5,00 долларов США из-за одновременного штрафа за неуплату).Однако, если вы подали декларацию с опозданием более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф за неподачу документов составляет меньшую из 100% суммы налога, который вы должны (100 долларов США) или 210 долларов США.

Какой штраф за просрочку уплаты налогов?

Если вы не уплатите всю сумму своей задолженности к крайнему сроку уплаты налогов, , даже если вы подадите продление , на вас будет наложен штраф в размере 0,5% от вашего остатка, причитающегося за месяц или часть месяца после указанного срока. Сумма штрафа за неуплату не может превышать 25% от суммы задолженности по налогам.

Если вы не выплатите причитающийся остаток в полном объеме, с вас также будут начислены проценты на невыплаченную сумму. Процентная ставка устанавливается ежеквартально федеральным правительством. Текущая процентная ставка за недоплату налогов на 2020 год составляет 3%.

Будете ли вы задолжать штрафы за несвоевременную подачу документов и платежи?

Как правило, вы должны будете выплатить штрафы и пени, если у вас есть задолженность по налогам и вы подадите и / или заплатите с опозданием. Чтобы узнать, можете ли вы столкнуться с штрафами IRS за несвоевременную подачу и / или просрочку платежа, найдите сценарий ниже, который применим к вам:

1.Вы НЕ подали электронную или федеральную налоговую декларацию за налоговый год до 17 мая 2021 года, но ожидаете возмещения.

Как правило, вы не столкнетесь с штрафами, но вы должны подать декларацию, чтобы потребовать возврат налога. У вас будет 3 года с первоначальной даты платежа или до 15 апреля 2024 года, чтобы подать налоговую декларацию за 2020 год и потребовать возврат налога. После 15 апреля 2024 г. вы больше не можете требовать возмещения за 2020 г., и деньги поступают в Казначейство США. Информация о невостребованных возвратах налогов.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет вручную подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.

2. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронную или федеральную налоговую декларацию вовремя и у вас есть неуплаченные налоги.

Вам, вероятно, придется заплатить штраф за неуплату, который составляет 0,5% от вашего остатка, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными по истечении установленного срока.Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Что дальше? Уплатите часть или все налоги как можно скорее. Если вы не можете заплатить полную сумму за один раз, вы можете заключить договор о рассрочке платежа с IRS.

3. Вы НЕ подали в электронном виде или подали федеральную налоговую декларацию или продление вовремя, и у вас есть неуплаченные налоги.

Вы, вероятно, столкнетесь с двумя типами штрафов: одним за несвоевременную подачу налоговой декларации или продлением срока, а другим - за неуплату налогов вовремя.

Штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов. Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составит 100% от суммы неуплаченных налогов или 210 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Штраф за неуплату равен 0.5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги остаются неуплаченными. Этот штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Если оба штрафа применяются к вам в течение одного и того же месяца, штраф за непредоставление документов уменьшается на 0,5% в месяц. Ограничение 25% применяется к обоим штрафам вместе.

Что дальше? Подготовьте и подайте электронную налоговую декларацию через eFile.com как можно скорее, но не позднее 15 октября 2021 г. После 15 октября 2021 г. вам нужно будет подготовить и отправить налоговую декларацию за 2020 г. по почте.Кроме того, как можно скорее уплатите часть или все налоги. Если вы не можете заплатить полную сумму сейчас, вы можете заключить договор об оплате с IRS.

4. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и ожидаете возврата налога или должны заплатить 0 долларов США в виде налогов.

Вы должны до 15 октября 2021 г. подать электронную налоговую декларацию за 2020 г. Вы не должны будете нести никаких штрафов, но вы должны подать налоговую декларацию в течение 3 лет после первоначального крайнего срока, чтобы потребовать возврат налога (до 15 апреля 2024 г. для налоговых деклараций 2020 г.).Если вы подаете декларацию и позже понимаете, что допустили ошибку в декларации, крайний срок для требования возмещения составляет 3 года после подачи декларации или 2 года после уплаты налога, в зависимости от того, что истекает позже.

Что дальше? Подготовьте и подайте в электронном виде налоговую декларацию 2020 года через eFile.com до 15 октября 2021 года. У вас есть время до 15 апреля 2024 года, чтобы подать налоговую декларацию 2020 года в бумажном виде и при этом требовать возмещения причитающегося вам возмещения.

5. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронное письмо или подали заявление о расширении, принятом в IRS, и у вас есть задолженность по налогам, но вы не заплатили их.

Если вы заплатите не менее 90% причитающейся суммы при получении федерального продления, вы не будете наказаны за просрочку платежа. В противном случае вам, вероятно, придется заплатить штраф в размере 0,5% от вашего баланса за каждый месяц (или часть месяца), в течение которого ваши налоги не уплачиваются. Максимальный размер штрафа составляет 25% от суммы неуплаченных налогов.

Вы должны подать электронную налоговую декларацию за 2020 год до 15 октября 2021 года или подать налоговую декларацию за 2020 г. что ваши налоги не уплачиваются.Сумма, которую вы должны за этот штраф, будет уменьшена на сумму, которую вы должны за неуплату штрафа, если вы оба должны в любом месяце. Сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не будет превышать 25% от вашего причитающегося остатка, но если вы подадите налоговую декларацию более чем через 60 дней после продленного срока, минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации будет составлять 100% от вашей суммы. неуплаченные налоги или 210 долларов, в зависимости от того, что меньше.

Что дальше? Подготовьте и отправьте в электронном виде налоговую декларацию за 2020 г. на eFile.com до 15 октября 2021 г.Кроме того, заплатите как можно больше как можно скорее. Если вы не можете выплатить полную сумму сейчас, вы можете принять участие в плане налоговых платежей IRS в рассрочку. Если вы подали свое расширение на eFile.com, узнайте, как подать декларацию после того, как ваше расширение было принято IRS.

6. Вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО подали электронную налоговую декларацию или налоговую декларацию или расширение налоговой декларации, но она была отклонена, и вы НЕ подавали ее снова, И вы должны быть неуплаченными налогами.

Эта ситуация аналогична ситуации, когда вы не подали налоговую декларацию вообще, и вы, скорее всего, столкнетесь с штрафами за неуплату и неуплату.

Как видите, несвоевременная подача налоговой декларации обходится дороже, чем неуплата налогов! Подайте заявку и оплатите как можно скорее.

7. У вас есть разумная причина не подавать налоговую декларацию или вовремя не уплачивать причитающиеся налоги.

Как правило, вам не придется платить штраф за неуплату или неуплату. Существует несколько сценариев, при которых налогоплательщик может получить продление срока подачи документов:

Что делать, если вы не можете заплатить причитающиеся налоги или штрафы?

Если вы не можете заплатить хотя бы 90% налогов, которые вы должны, к первоначальному сроку уплаты налогов, вам, вероятно, придется заплатить штраф.Как вы можете оплатить свой налоговый счет, когда сумма задолженности продолжает расти? Уплатите причитающийся налог в меру своих финансовых возможностей и, по крайней мере, подайте декларацию или продление как можно скорее.

Решение 1. Найдите альтернативные способы оплаты

Например, если вы используете кредитную карту или ссуду для оплаты налогового счета, процент может быть меньше, чем штрафы IRS, с которыми вы столкнетесь. Варианты оплаты налогов, которые вы должны сейчас.

Решение 2. Подайте заявку на соглашение об оплате в IRS

Есть три варианта согласования плана оплаты с IRS:

  1. Получите краткосрочное продление срока оплаты,
  2. Вступите в рассрочку, ИЛИ
  3. Сделайте компромиссное предложение.

Дополнительная информация о планах рассрочки и других вариантах оплаты IRS.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Общие условия и формулы компенсации

Институт экономических исследований ERI рад предоставить расширенный и обновленный глоссарий часто используемых терминов и формул компенсации для вашей постоянной справки с 1 января 2019 года.Ниже приводится образец терминов и формул, относящихся к теме «Диапазон заработной платы», с указателем полной справочной информации, представленной ниже. Чтобы увидеть определения для полного списка терминов и формул, загрузите технический документ.

Диапазон заработной платы

Диапазон заработной платы представляет собой минимальную, среднюю и максимальную ставки, которые компания готова платить сотрудникам, выполняющим работу. Как правило, средняя или контрольная точка устанавливается для обеспечения конкурентоспособной, справедливой и справедливой заработной платы на рынке, основанной на конкурентной рыночной среде для бизнеса.Диапазоны заработной платы можно определить с помощью программного обеспечения для компенсации, такого как Salary Assessor ERI.

Диапазон заработной платы (трудоустройство сотрудников)

Увеличение среднего диапазона заработной платы

Обычно прогрессию средней точки диапазона заработной платы (процентную разницу между средними точками) в структуре заработной платы можно увидеть следующим образом:

Административный / Оперативный: 5-10%
Профессиональный / Менеджмент: 10-15%
Исполнительный: 15-20%

Разброс заработной платы

Обычно разброс диапазона заработной платы (разница в процентах между минимальной и максимальной) в структуре заработной платы выглядит следующим образом:

Административный / Оперативный: 40% +
Профессиональный / Менеджмент: 50% +
Руководящий состав: 50-65% +

Формула минимального и максимального диапазона заработной платы

Для расчета минимума и максимума диапазона окладов на основе разброса диапазона окладов и средней точки (предполагается, что средняя точка 75000 и разброс диапазона 50%):

Перекрытие диапазона заработной платы

Для расчета перекрытия диапазона заработной платы:

Вот три примера перекрытия диапазона заработной платы:

В первом примере перекрытие 0% не будет работать, если это не ступенчатая структура.

Во втором примере перекрытие 50-60% является умеренным. Это должно быть целью типичной структуры заработной платы.

Последний пример показывает существенное перекрытие. Это может произойти, если существует слишком много классов заработной платы или слишком небольшая разница в рыночных ставках между уровнями заработной платы. Проблемы со справедливостью заработной платы могут возникнуть при значительном перекрытии диапазонов.

Проникновение в диапазон заработной платы

Разброс заработной платы

Для расчета разброса диапазона заработной платы от максимума и минимума диапазона заработной платы:

Для расчета разброса диапазона заработной платы от минимального процента до максимального процента:

Разброс диапазона заработной платы по обе стороны от средней точки

Для расчета разброса диапазона заработной платы от минимальной до средней и от средней до максимальной:

Обновленный и расширенный технический документ «Общие условия и формулы компенсации» включает определения и формулы для следующих терминов:

  • Данные обследования заработной платы пожилых людей
  • Годовой план поощрения
  • Контрольные задания
  • Бонус
  • Широкополосный доступ
  • Бюджетирование - Рекламное увеличение
  • Коэффициент детерминации
  • Соотношение сравнения
  • Компенсационная смесь
  • План с установленными выплатами - Предел IRS
  • План с установленными взносами - Лимиты IRS
  • Сводная диаграмма Excel - отображение уравнения
  • Формула оценки Excel
  • Налогообложение FICA
  • Дедушка
  • сотрудников в зеленых кругах
  • Брутто
  • часов работы
  • Индивидуальный пенсионный счет (IRA) - лимиты IRS
  • Стандартный пробег IRS
  • Оценка работы - рыночная цена
  • Отставание от рынка
  • Отставание от рынка
  • Ведите рынок
  • Анализ линейной регрессии
  • Долгосрочный план мотивации
  • Паушальная выплата
  • Рыночная структура заработной платы
  • Рыночная цена
  • Коэффициент
  • Максимум
  • Среднее
  • Медиана
  • Налог на бесплатную медицинскую помощь
  • Merit Carve Out
  • Повышение заслуг
  • Пробег Ставки
  • Минимум
  • Режим
  • Месячный эквивалент - количество рабочих часов
  • При целевой прибыли
  • Процентиль
  • Рекламные бюджеты
  • Квартили
  • R Квадрат
  • Диапазон
  • Диапазон распространения
  • сотрудников в красных кружках
  • Запас с ограничениями
  • Диапазон заработной платы
  • Диапазон заработной платы - трудоустройство сотрудников
  • Максимальный диапазон заработной платы
  • Увеличение среднего диапазона заработной платы
  • Минимальный диапазон заработной платы
  • Формула минимального и максимального диапазона заработной платы
  • Перекрытие диапазона заработной платы
  • Проникновение в диапазон заработной платы
  • Разброс диапазона заработной платы
  • Разброс диапазона заработной платы по обе стороны от средней точки
  • Корректировка структуры заработной платы
  • Структура заработной платы
  • Стратегии структуры заработной платы
  • Типы структуры заработной платы
  • Обзор заработной платы - годовой
  • Обзор заработной платы - краудсорсинг
  • Обзор заработной платы - Evergreen
  • Налоги на социальное страхование
  • Стандартное отклонение
  • Стандартная ошибка
  • Ступенчатые конструкции
  • Варианты акций
  • Традиционная дифференцированная структура заработной платы
  • Невзвешенное среднее
  • Средневзвешенное значение
  • Данные взвешивания
  • Годовой эквивалент
  • - рабочее время

Институт экономических исследований ERI собирает самые надежные доступные данные о заработной плате, стоимости жизни, условиях вознаграждения и вознаграждениях руководителей с текущими рыночными данными для более чем 1000 секторов промышленности с использованием лучших данных обследований заработной платы.

Серия Assessor® от ERI - Решения для каждого решения о компенсации

Прозрачные зарплаты | Buffer

0 , Engineering Старший инженер
Руководство Генеральный директор Боулдер, Колорадо, США 290 250 долл. США
Руководство Руководитель отдела специальных проектов 90 0007 77 2259090 Портленд, штат Орегон, США CTO Royal Oak, MI, U.S. $ 225,000
Лидерство, продукт CPO Денвер, Колорадо, США $ 267,890
$ Лидерство, инженерное дело, Канада 790
Лидерство, дизайн Вице-президент по дизайну Беллингем, Вашингтон, США $ 231 750
Финансы Вице-президент по финансам Сан-Луис-Обиспо, КалифорнияS. 225 000 долл. США
Руководство, защита интересов Вице-президент по защите интересов клиентов Лондон, Великобритания 225 000 долл. США
Люди Исполнительный помощник США
Персонал Старший менеджер по работе с персоналом Woodland, WA, US $ 114,300
Финансы Директор по коммерческим операциям Louisville, KY, U.S. $ 162,509
Персонал Менеджер по работе с командой Сингапур $ 97 891
Финансы Бухгалтер Джэксонвилл Специалист по бухгалтерскому учету Найроби, Кения 69 966 долл. США
Маркетинг Стратег сообщества Филадельфия, Пенсильвания, США.S. $ 97,954
Маркетинг Контент-маркетолог Бери-Сент-Эдмундс, Великобритания $ 106,054
Маркетинг 771 Маркетинг Менеджер по связям с общественностью Шарлоттсвилль, Вирджиния, США $ 103 949
Маркетинг Специалист по маркетингу аудитории Сан-Франциско, Калифорния, США.S. $ 99 031
Engineering Разработчик программного обеспечения III Global $ 128 411
Engineering $ 176 Senior Engineer II, Mobile iOS San Francisco, США 9079
Инженерное дело Старший инженер II Монпелье, Франция $ 152,381
Инженерное дело Технический менеджер Кембридж, U.K. 173 141 долл. США
Инженерное дело Старший инженер II Тайбэй, Тайвань $ 152 381
Инженерное дело Инженерное дело Старший инженер I CA Инженерное дело Старший инженер I Ванкувер, Канада $ 136 848
Инженерное дело Инженерный менеджер Задар, Хорватия Инженер 907 907 907 907 907 907 907 907 Android Брайтон, СШАK. $ 152,381
Инженерное дело Старший инженер I, Mobile iOS Озарк, штат Миссури, США $ 136,848
$ 14590 Проектирование Испания Испания
Инженерное дело Инженер-менеджер, мобильный Мюнхен, Германия $ 161,708
Инженерное дело Штатный инженер Барселона, Испания 1 9079 9079 Инженер II Монпелье, Франция 152,381 долл. США
Инженерное дело Штатный инженер Высокая стоимость жизни в городе 173,141 долл. США
Инженер по маркетингу 9079A , У.S. $ 121 005
Инженерное дело Старший инженер I Порту, Португалия $ 136 848
Инженерное дело $ Старший инженер I Maastrich Инженерное дело Старший инженер I Барселона, Испания $ 136 848
Инженерное дело Инженер-программист III Нашвилл, Теннесси, США.S. $ 121 005
Инженерное дело Старший инженер I Низкая стоимость жизни в городе $ 136 848
Инженерное дело Инженер по программному обеспечению II 108,591
Инженерное дело Старший инженер I Горредейк, Нидерланды $ 136 848
Инженерное дело Инженерный менеджер Цюрих, Швейцария $ 172 698 907 907 907 907 907 907 907 907 7 Нью-Йорк, NY, U.S. $ 123,054
Engineering Software Eng II Wexford, Ireland $ 108,577
Engineering Software Engineer III Bangalore Engineering Технический менеджер Лагос, Нигерия $ 152,381
Продукт Старший менеджер по продукту Торонто, Канада $ 169,811 9079 9079 $ 156,164
Продукт Менеджер по продукту Барселона, Испания $ 153,000
Продукт Менеджер по стратегическому партнерству Амстердам, Нидерланды $ Продукт Старший менеджер по продукту Portland, OR, U.S. $ 173,207
Продукт Старший менеджер по продукту Эдмонтон, Канада $ 153,000
Дизайн $ 777778907 Дизайн Старший дизайнер Лондон, Великобритания 147 900 долларов США
Дизайн, маркетинг Дизайнер по маркетингу Вроцлав, Польша 130 500 долларов США
Старший дизайнер CA , У.S. $ 138 488
Data Data Engineer Гранада, Испания $ 130 869
Data 7 7 Data, Marketing Data Scientist Nomad $ 118 015
Data Data Science Manager Santa Cruz, CA, U.S. $ 190 249
Адвокатура Техническая поддержка Детройт, штат Мичиган, США $ 112 500
Адвокация Адвокация Служба поддержки клиентов 9079 США
Адвокатская служба Служба поддержки клиентов III Манчестер, Великобритания 96 221 долл. США
Защита интересов Менеджер по работе с клиентами Денвер, Колорадо, штат Вашингтон.S. 105 143 долл. США
Адвокатское обслуживание Адвокатское обслуживание клиентов IIII Лондон, Великобритания $ 106 912
Адвокаты
Великобритания Advocacy Customer Advocate II Средняя стоимость жизни в городе $ 73 502
Advocacy Customer Advocate III Los Angeles, CA, U.S. 96 221 долл. США
Адвокатура Старший адвокат по работе с клиентами I Лондон, Великобритания 110119 долларов США
Адвокация
Адвокация
США
Адвокаты Адвокаты клиентов Вудсайд, Калифорния, США $ 105080
Адвокаты Службы поддержки клиентов III 7 907 907 9079 $ Адвокат клиентов III Портленд, штат Орегон, СШАS. 85 561 долл. США
Адвокатура Защитник клиентов III Nomad 83 068 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *