Содержание

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.

 

  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4)
0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1)
0%(7)
Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1)
22%(9)
0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11)
2,9%(16)
5,1%(18)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2)
22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29. 05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22. 1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29. 12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).  

 

Каким образом уплачивать НДФЛ и страховые взносы, если по месту жительства ИП зарегистрирован в одном городе (применяется УСН), а розничную торговлю осуществляет в другом (применяется ЕНВД)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: ИП обязан уплатить НДФЛ по доходам сотрудников, одновременно занятых в разных видах деятельности, облагаемых в рамках разных спецрежимов, как по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург), так и по месту осуществления им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (г. Рыбинск). Уплата страховых взносов и представление отчетности по страховым взносам индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты физическим лицам, будет осуществляться через территориальные органы ПФР и ФСС РФ по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург), вне зависимости от того, в какой сфере деятельности заняты сотрудники.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам (работникам), признаются налоговыми агентами в отношении таких физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Указанная сумма налога, в силу п. 7 ст. 226 НК РФ, должна быть уплачена по месту учета налогового агента в ­налоговом органе.

Статья 83 НК РФ предусматривает обязанность ИП как физического лица вставать на учет в налоговых органах:

  • по месту жительства;
  • по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. К иным основаниям, в частности, относится постановка на учет плательщиков ЕНВД (ИП) в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) (письмо УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).

Следовательно, в связи с тем что ИП состоит на учете не только в налоговом органе по месту жительства, но и по месту осуществления деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя по месту ­осуществления предпринимательской деятельности.

Сведения о доходах таких физических лиц за соответствующий налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляемых в налоговый орган по форме № 2-НДФЛ по окончании налогового периода в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, представляются также по месту учета ИП по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (письма Минфина России от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47, от 04.10.2012 № 03-04-05/8-1145, от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1007, от 02.11.2011 № 03-04-05/3-839, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50, от 19.03.2010 № 03-11-11/67, а также ­письмо УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/2/[email protected]).

В рассматриваемой ситуации некоторые сотрудники индивидуального предпринимателя заняты в видах деятельности, относящихся к разным режимам налогообложения и осуществляемых в разных городах. В таком случае, с учетом п. 6 и 7 ст. 346.26, п. 8 ст. 346.18 НК РФ, считаем необходимым внутренним документом установить порядок учета выплат работникам, занятым в видах деятельности, облагаемых по разным системам налогообложения, ориентируясь на правило, сформулированное п. 8 ст. 346.18 НК РФ. А именно – величина расходов (на оплату труда), относящихся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, определяется пропорционально доле доходов от этого вида деятельности в общем доходе организации по всем видам деятельности.

Но применим и иной критерий. Так, в письме Минфина России от 15.08.2011 № 03-11-06/3/92 разъяснено, что если нанятые ИП работники выполняют работы поочередно в двух городах, то суммы НДФЛ, удержанные с доходов таких работников, индивидуальному предпринимателю следует перечислять в каждый из городов с учетом отработанного времени данными наемными работниками в каждом из этих городов.

На наш взгляд, все зависит от того, могут ли быть разделены по времени обязанности, которые такой сотрудник выполняет для облагаемой ЕНВД или УСН деятельности. Если, например, часть рабочего дня он задействован в деятельности по оптовой торговле (допустим, оформляет документы), а часть рабочего дня тратит на розничную (к примеру, занимается таксировкой) и это время поддается определению, то разделять выплаты можно, учитывая потраченное время. Если же время на выполнение обязанностей разделить не представляется возможным, можно применить расчет пропорции по доле доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Материалов арбитражной практики по вопросам, аналогичным рассматриваемому, нами, к сожалению, не обнаружено.

Таким образом, в данной ситуации для исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ ИП обязан уплатить НДФЛ по доходам сотрудников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках разных спецрежимов. Например, применительно к деятельности сотрудников, занятых в двух видах деятельности, исходя из соотношения фактически отработанного ими времени, потраченного для деятельности, осуществляемой в Санкт-Петербурге и Рыбинске. Иными словами, налог будет уплачен и сведения предоставлены как по месту жительства ИП (г. Санкт-Петербург, деятельность, облагаемая по УСН), так и по месту осуществления им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (г. Рыбинск).

В отношении сотрудников, занятых только в деятельности, при налогообложении которой применяется УСН, НДФЛ перечисляется, отчетность налоговым агентом представляется в налоговый орган по месту жительства ИП (смотрите также информацию УФНС России по Челябинской области от 17.05.2010 «О порядке исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями налога на доходы физических лиц с ­доходов, выплачиваемых работникам, при совмещении ЕНВД и УСН»).

Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам

Не всегда предприниматели ведут деятельность по месту регистрации, зачастую бывают ситуации, когда ИП ведет деятельность в другом городе или районе. Если в отношении юридических лиц при такой ситуации отчетность сдается по месту регистрации обособленного подразделения, то с ИП дело обстоит иначе. В данной статье рассмотрим куда и в каком порядке сдается отчетность по сотрудникам предпринимателем.

Какие декларации сдавать по сотрудникам

Декларации по сотрудникам делятся по трем органам, рассмотрим в таблице куда и что сдавать.

Орган ИФНС ФСС ПФР
Отчетность •         Среднесписочная численность;

•         2-НДФЛ;

•         6-НДФЛ;

•         Расчет по страховым взносам

•         4-ФСС •         СЗВ-М;

•         СЗВ-стаж

Таким образом, по сотрудникам как для предпринимателя так и для организаций нужно сдавать отчетность в три различных органа:

  1. Налоговая инспекция, к которой относится предприниматель по своей прописке и в которой стоит на учета;
  2. Фонд социального страхования, в который нужно вставать на учет, если ИП нанимает сотрудников самостоятельно;
  3. Пенсионный фонд Российской Федерации, в котором стоит на учете ИП.

Какие налоги за сотрудников платит ИП

Если предпринимать нанимает работников, то он обязан платить за них налоги и сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Налоги, которые платит ИП за своих сотрудников:

  • Налог на доходы с физических лиц — удерживается в момент выдачи заработанной платы и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за выплатой (или не позднее конца месяца в некоторых случаях, например с больничного или отпуска), ставка равна 13% от начисленной з.п. НДФЛ перечисляется в налоговую инспекцию;
  • Пенсионные страховые взносы — перечисляются не позднее 15 числа, следующего месяца за месяцем начисления зар.платы. Размер пенсионных взносов может варьироваться. Общий тариф равен 22% от суммы начисленной зар.платы. Но есть пониженный тариф страховых взносов для некоторых категорий налогоплательщиков — тариф 20% уплачивают организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производством, оказывающие бытовые услуги населению и некоторые другие виды деятельности. К слову сказать, такие предприятия не платят взносы в ФСС по материнству и нетрудоспособности и медицинские страховые взносы. Перечисляются в налоговую инспекцию;
  • Медицинские страховые взносы — должны быть перечислены по 15 число месяца, следующего за месяцем в котором они начислены. Общая ставка мед.взносов 5,1%, но может быть и нулевой для некоторых работодателей. Перечисляются в налоговую инспекцию.
  • Социальные страховые взносы по нетрудоспособности и материнству — крайний срок перечисления — 15 число месяца следующего за месяцев начисления. Общая ставка 2,9% от суммы заработка, но может быть и нулевой в некоторых ситуациях. Перечисляется в налоговую.
  • Социальные страховые взносы от несчастных случаев и профессиональный заболеваний — также по 15 число. Ставка различна для разных налогоплательщиков и устанавливается фондом социального страхования каждому налогоплательщику в начале года при подтверждении вида экономической деятельности или согласно ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ как основной. Перечисляется в Фонд социального страхования.

Читайте также статью ⇒ Какие отчеты и формы должны сдавать организации за 9 месяцев 2013 года?

В какую налоговую сдавать декларации и перечислять налог

Предприниматель обязан отчитываться в налоговую по месту регистрации, то есть в налоговую инспекцию, в которой стоит на учете, как по налогу на прибыль, так и по налогам за своих работников.

Важно! За своих сотрудников предприниматель отчитывается перед налоговой, в которой он стоит на учете по прописке!

Также и с пенсионным фондом и фондом соц. Страхования — даже если ИП работает в другом регионе и нанял сотрудников из другого региона, то все равно отчетность и налоги платятся по прописке предпринимателя.

Как часто сдавать отчеты

Для того, чтобы знать куда и с какой периодичностью сдавать предпринимателю отчеты, мы разработали таблицу:

Куда сдавать Налоговая служба Пенсионный фонд Фонд социального страхования
Периодичность сдачи
Ежемесячно  – СЗВ-М
Каждый квартал 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам 4-ФСС
Ежегодно Средне списочная численность работников и 2-НДФЛ СЗВ-СТАЖ

Из таблицы видно, что ежемесячно сдается форма СВЗ-М в Пенсионный, ежеквартально сдаются три отчета — 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС, ежегодно — 2-НДФЛ и средне списочная численность.

Если предприниматель стоит на учете по ЕНВД или Патенту

Иногда возникают такие ситуации, когда предприниматель встает на учет по единому налогу на вмененный доход (или по Патентной системе) в месте, отличном от месту прописки. Тогда позиция налоговиков такова, что НДФЛ с сотрудников, занятых в сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД (Патент), нужно перечислять в ту же налоговую, в которой стоите на учете по ЕНВД (Патенту). Это касается только уплаты налогов и отчетности по НДФЛ и не касается страховых взносов. Таким образом, НДФЛ по сотрудникам, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД или Патента,  уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД или Патента, а страховые взносы за этих же работников должны быть уплачены по месту прописки предпринимателя.

Читайте также статью ⇒ Какие отчеты должны сдавать ИП на ОСНО?

Выводы

Когда предприниматель нанимает сотрудников у него возникает обязанность отчитываться за этих сотрудников и уплачивать в бюджет налоги и взносы за сотрудников. Отчетность сдается в три разных органа — Пенсионный и соц.страхования фонды, ИФНС. Основная часть взносов и налогов уплачивается в налоговую инспекцию, в Фонд социального страхования уплачиваются только взносы от НС и ПЗ. Все налоги и взносы за сотрудников независимо от места ведения деятельности и независимо от места работы сотрудников уплачиваются по месту прописки предпринимателя. Исключением является случай, во время которого ИП стоит на учете в другой налоговой по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В данной ситуации НДФЛ уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД, а страховые взносы уплачиваются по месту прописки предпринимателя.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Какие налоги я как ИП должен платить за сотрудников?

Ответ: Это налог на доходы физ.лиц и страховые взносы.

Вопрос: С помощью какой бесплатной программы я могу подготовить декларации по сотрудникам в налоговую и пенсионный?

Ответ: Есть бесплатная программа, которая называется Налогоплательщик. Ее можно скачать на сайте налоговой, установить на свой компьютер и создавать практически любые декларации по сотрудникам.

Вопрос: В какую налоговую я должен сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за сотрудников, если я предприниматель?

Ответ: Вы должны сдавать данные отчеты в инспекцию по месту своей прописки.

Выплата за личные услуги

В этом разделе объясняются правила удержания налога с оплаты личных услуг. Как правило, вы должны удерживать налог по ставке 30 процентов с компенсации, которую вы выплачиваете иностранному физическому лицу-нерезиденту за труд или личные услуги, оказанные в Соединенных Штатах, за исключением случаев, когда эта оплата специально освобождена от удержания NRA или подлежит постепенному удержанию, удержанию из заработной платы в соответствии с внутренними доходами. Раздел Кодекса 3402. Это правило применяется независимо от вашего места жительства, места заключения контракта на оказание услуг или места оплаты.

Незаконные иностранцы (Иностранцы без документов)

Иностранные рабочие, являющиеся нелегальными иммигрантами (иностранцы без документов), облагаются налогами США, несмотря на их нелегальный статус. Работодатели или плательщики США, нанимающие нелегальных иностранцев (иностранцев без документов), могут подвергаться различным штрафам, штрафам и санкциям, налагаемым Министерством внутренней безопасности США. Если такие работодатели или плательщики решают нанять нелегальных иностранцев (иностранцев без документов), платежи, произведенные этим иностранцам, подлежат тем же обязательствам по удержанию налогов и отчетности, которые применяются к другим классам иностранцев.Незаконные иностранцы (иностранцы без документов), которые являются иностранцами-нерезидентами и которые получают доход от оказания независимых личных услуг, подлежат 30-процентному удержанию, если они не освобождены в соответствии с каким-либо положением закона или налоговым соглашением. Незаконные иностранцы (иностранцы без документов), которые являются иностранцами-резидентами и которые получают доход от оказания зависимых личных услуг, подлежат тем же обязательствам по отчетности и удержанию, которые применяются к гражданам США, которые получают тот же вид дохода.

Оплата личных услуг, оказываемых физическим лицом

Важные позиции

Вознаграждение неработникам

Независимые личные услуги (термин, обычно используемый в налоговых соглашениях) - это личные услуги, оказываемые независимым иностранным подрядчиком-нерезидентом в отличие от услуг, выполняемых сотрудником.Эта категория оплаты включает оплату профессиональных услуг, таких как гонорары адвокату, врачу или бухгалтера, которые производятся непосредственно лицу, оказывающему услуги. Он также включает гонорары, выплачиваемые колледжами и университетами приглашенным учителям, лекторам и исследователям. Кроме того, сюда входят выплаты спортсменам и артистам.

Заработная плата, выплачиваемая сотрудникам - постепенное удержание

Заработная плата или любые другие выплаты за личные услуги (в совокупности именуемые заработной платой), выплачиваемые иностранным работникам-нерезидентам, подлежат постепенному удержанию.См. Раздел «Удержание федерального подоходного налога». Любая заработная плата, выплачиваемая иностранному физическому лицу-нерезиденту за личные услуги, выполняемые в качестве наемного работника для работодателя, обычно освобождается от 30-процентного удержания, если заработная плата подлежит постепенному удержанию.

Также от 30-процентного удержания освобождается оплата личных услуг, оказываемых в качестве наемного работника для работодателя, если это специально освобождено от заработной платы в соответствии с положениями Налогового кодекса. Как правило, оплата, полученная за личные услуги, оказываемые в США, считается доходом, фактически связанным с U.С. торговля или бизнес.

Ссылки / связанные темы

Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции. Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, правилам казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, правил и официальных инструкций .Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу Поиск мнений Налогового суда США.

Налоговый центр для индивидуальных предпринимателей | Налоговая служба

Кто является самозанятым?

Как правило, вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, если к вам относится любое из перечисленных ниже условий.

К началу

Каковы мои налоговые обязательства как самозанятые?

Как частное лицо, работающее не по найму, как правило, вы должны подавать годовую декларацию и ежеквартально платить расчетный налог.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог на самозанятость (налог SE), а также подоходный налог. Налог SE - это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь, для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников. Как правило, всякий раз, когда используется формулировка «налог на самозанятость», она относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а не к любому другому налогу (например, подоходному налогу).

Прежде чем вы сможете определить, облагаетесь ли вы налогом на самозанятость и подоходным налогом, вы должны рассчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса.Вы делаете это, вычитая свои коммерческие расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и становится частью вашего дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет чистый убыток. Обычно вы можете вычесть убыток из валового дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Но в некоторых ситуациях ваши потери ограничены. См. Паб. 334, Руководство по налогообложению малого бизнеса (для лиц, использующих Таблицу C) для получения дополнительной информации.

Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составил 400 долларов США или более. Если ваш чистый доход от самозанятости был менее 400 долларов, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям к подаче документов, перечисленным в инструкциях к формам 1040 и 1040-SR.

К началу

Как мне производить ежеквартальные платежи?

Расчетный налог - это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также подоходного налога, поскольку у вас нет работодателя, удерживающего эти налоги за вас.Форма 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040 или 1040-SR. Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.

Используйте таблицу в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы узнать, требуется ли вам подавать квартальную расчетную налоговую декларацию.

Форма

1040-ES также содержит пустые ваучеры, которые вы можете использовать при отправке расчетных налоговых платежей по почте или можете производить платежи с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Если это ваш первый год самостоятельной занятости, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.

См. Страницу «Расчетные налоги» для получения дополнительной информации. На странице «Налог на самозанятость» можно найти дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

К началу

Как мне подать годовой отчет?

Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вам нужно будет использовать Приложение C, чтобы сообщить о своем доходе или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении этой формы могут оказаться полезными инструкции приложения C.

Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны подать Schedule SE (форма 1040 или 1040-SR), налог на самозанятость. Используйте доход или убыток, рассчитанные по Приложению C, для расчета суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года.Инструкции для Schedule SE могут быть полезны при заполнении формы.

К началу

Должен ли я подавать информационный бюллетень?

Если вы производили или получали платеж как малый бизнес или самозанятый (физическое лицо), от вас, скорее всего, потребуется подать информационную декларацию в IRS.

К началу

Бизнес-структуры

Начиная бизнес, вы должны решить, какую форму хозяйственного общества создать. Форма вашей деятельности определяет, какую форму налоговой декларации вы должны подавать.Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация и S-корпорация. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это относительно новая бизнес-структура, разрешенная государственным законодательством. Посетите страницу «Бизнес-структуры», чтобы узнать больше о каждом типе сущности и о том, какие формы следует хранить.

К началу

Удержание домашнего офиса

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов.

К началу

Бизнес супружеских пар - Что такое квалифицированное совместное предприятие?

Бизнес супружеских пар
Требования по налогу на трудоустройство для семейных работников могут отличаться от тех, которые применяются к другим работникам. На этой странице мы указываем на некоторые вопросы, которые следует учитывать при ведении бизнеса семейных пар.

Выборы для супружеских пар Некорпоративный бизнес
Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон 2007 года о налогообложении малого бизнеса и возможностей работы (Публичный закон 110-28) предусматривает, что «квалифицированное совместное предприятие», единственными членами которого являются состоящие в браке пары, подающие совместную декларацию, могут решить не рассматриваться как партнерство для целей федерального налогообложения.

К началу

Рассмотрение налогового специалиста

Советы по выбору составителя налоговой декларации

К началу

Налоги на малый бизнес: виртуальный семинар состоит из девяти интерактивных уроков, призванных помочь новым владельцам малого бизнеса изучить свои налоговые права и обязанности. Видеопортал IRS содержит видео- и аудиопрезентации по темам, интересующим малый бизнес, физических лиц и налоговых специалистов.

К началу

% PDF-1.6 % 2689 0 объект > эндобдж xref 2689 76 0000000016 00000 н. 0000005299 00000 н. 0000005518 00000 н. 0000005555 00000 н. 0000008690 00000 н. 0000008719 00000 п. 0000008873 00000 н. 0000009257 00000 н. 0000009310 00000 п. 0000009363 00000 п. 0000009478 00000 п. 0000011669 00000 п. 0000012095 00000 п. 0000012642 00000 п. 0000012755 00000 п. 0000013012 00000 п. 0000013606 00000 п. 0000013857 00000 п. 0000014469 00000 п. 0000014949 00000 п. 0000015226 00000 п. 0000015764 00000 п. 0000016035 00000 п. 0000016669 00000 п. 0000016804 00000 п. 0000016954 00000 п. 0000016983 00000 п. 0000017553 00000 п. 0000017698 00000 п. 0000018153 00000 п. 0000018411 00000 п. 0000018811 00000 п. 0000018953 00000 п. 0000018982 00000 п. 0000019409 00000 п. 0000053478 00000 п. 0000107481 00000 н. 0000107552 00000 н. 0000107655 00000 н. 0000142246 00000 н. 0000142538 00000 н. 0000142984 00000 н. 0000183697 00000 н. {z 7

Румыния - Подоходный налог - KPMG Global

Как определяется физическое лицо как резидент Румынии для целей налогообложения?

Физическое лицо считается налоговым резидентом Румынии, если оно соответствует хотя бы одному из следующих условий:

  • физическое лицо проживает в Румынии
  • центр жизненных интересов человека находится в Румынии
  • физическое лицо находится в Румынии в течение периода (периодов), превышающего 183 дня в течение любого 12-месячного периода, заканчивающегося в соответствующем календарном году.

Существуют исключения из этого правила для румынских граждан, работающих за пределами Румынии в качестве сотрудников румынского правительства, которые остаются румынскими налоговыми резидентами независимо от того, соответствуют ли они вышеупомянутым условиям или нет, а также для нерумынских граждан, работающих в Румынии. в качестве сотрудников иностранных правительств, которые не считаются налоговыми резидентами Румынии, независимо от того, соответствуют ли они вышеуказанным условиям или нет.

Как правило, румынские налоговые резиденты обязаны платить румынский налог на свой мировой доход, тогда как румынские налоговые нерезиденты обязаны уплачивать румынский налог только на доход, полученный из румынских источников.

Однако нерумынское физическое лицо, которое квалифицируется как румынский налоговый резидент в соответствии с румынским налоговым законодательством, может по-прежнему подлежать уплате румынского подоходного налога только с доходов, полученных из румынских источников, если они могут предоставить свидетельство о налоговом резидентстве из страны / юрисдикции, в которой Румыния заключила договор об избежании двойного налогообложения. В таком случае физическое лицо остается налоговым нерезидентом в течение срока действия, указанного в свидетельстве о налоговом резидентстве.

Румыния имеет обширную сеть договоров об избежании двойного налогообложения, которые определяют обстоятельства, при которых лица, не являющиеся гражданами Румынии, считаются налоговыми резидентами Румынии.Если физическое лицо может продемонстрировать, что во время своего назначения в Румынию оно остается налоговым резидентом другого государства, с которым Румыния заключила налоговое соглашение, то положения этого соглашения будут иметь преимущественную силу.

Все лица, которые проводят в Румынии более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, заканчивающегося в соответствующем финансовом году, должны подать специальный вопросник вместе с соответствующей документацией не позднее, чем через 30 дней после окончания 183-дневного периода. В течение 30 дней с момента подачи этой формы налоговые органы уведомят физическое лицо о том, есть ли у него полное налоговое обязательство в Румынии или они облагаются налогом только с доходов, полученных из Румынии.С 1 января 2018 г. румынские власти налагают штрафы за несвоевременную подачу анкеты по прибытии в Румынию (от 50 до 100 леев).

Существует ли правило минимального количества дней, когда речь идет о дате начала и окончания резидентства? Например, налогоплательщик не может вернуться в принимающую страну / юрисдикцию в течение более 10 дней после того, как его назначение закончилось и они репатриировались.

См. Правила проживания выше.

Что делать, если цессионарий въезжает в страну / юрисдикцию до того, как начнется их назначение?

Румынское налоговое обязательство может возникнуть даже за периоды до назначения, если лицо выполняет работу в Румынии.Период, проведенный в стране / юрисдикции до назначения, также учитывается при определении 183-дневного лимита присутствия в Румынии.

Компенсации, льготы и благополучие | Карьера в ЮНИСЕФ

Как сотрудник IP, NO или GS вы можете иметь право на несколько льгот в зависимости от вашего места службы, типа назначения и других контекстуальных факторов. После принятия предложения о работе сотрудники ЮНИСЕФ получают сводную обновленную информацию о своих льготах и ​​льготах по их контракту.Преимущества могут включать:

Освобождение от налогов

Оклады, субсидии и надбавки, выплачиваемые сотрудникам Организацией Объединенных Наций, обычно освобождаются от подоходного налога.

Семейные пособия

В зависимости от типа вашего контракта вы можете иметь право на получение семейных пособий, включая пособия на иждивенцев, если у вас есть право на иждивенец (супруга) и / или ребенок (дети), а также, при определенных условиях, на получение субсидии на образование, если у вас есть дети, имеющие право на обучение в школе.

Субсидия на аренду

Сотрудники

IP могут иметь право на получение субсидии на аренду, если они недавно прибыли в место службы и их арендная плата составляет слишком высокую долю от их общего вознаграждения.

Поддержка при переезде

Путевые расходы сотрудников

IP могут быть покрыты при переезде из одного места службы в другое. Субсидия при назначении также может быть предоставлена ​​КЛ, чтобы помочь им покрыть первоначальные чрезвычайные расходы по прибытии или переезде в новое место службы.

Пособия в трудных условиях

В местах службы с чрезвычайной ситуацией и в местах службы с высоким уровнем риска надбавка за работу в трудных условиях, связанная с условиями жизни и работы, выплачивается КН, а там, где существуют ограничения на привлечение членов семьи, также выплачивается надбавка за работу вне семьи. IP также могут получать оплату за работу в опасных условиях и перерыв для отдыха и восстановления сил, когда вы работаете в местах, где условия особенно опасны, напряжены и трудны. Узнайте больше о работе в чрезвычайных ситуациях, местах службы "несемейные" и категории мест службы.

Отпуск и отпуск

В зависимости от типа вашего контракта вы будете иметь право на отпуск от 18 до 30 дней в году. Кроме того, Организация Объединенных Наций также отмечает 10 оплачиваемых отпусков в год; они различаются от места службы к месту службы. НЛ также могут иметь право на поездку в отпуск на родину для восстановления социальных, культурных и семейных связей в своей родной стране. Частота отпуска на родину зависит от места службы, в которое вы назначены.

Материнство, отцовство, усыновление

Сотрудники любого пола и пола могут пользоваться отпуском по уходу за ребенком независимо от того, каким образом они стали родителями.Сюда входят матери, отцы, родители, рожденные в результате суррогатного материнства или усыновления, а также лица, осуществляющие первичный и вторичный уход.

Медицинское страхование

Персонал имеет право участвовать в одном из планов медицинского страхования, спонсируемых Организацией Объединенных Наций, который включает стоматологическое страхование. Месячные взносы делятся вами и Организацией совместно.

Пенсия по возрасту

Если у вас назначен штат на шесть или более месяцев или вы проработали шесть месяцев без перерыва, вы становитесь участником Объединенного пенсионного фонда персонала Организации Объединенных Наций.Обязательный взнос будет удержан из вашей месячной зарплаты.

Поддержка карьеры

Наши программы по управлению карьерой, обучению, управлению производительностью и мобильности гарантируют, что персонал хорошо подготовлен для продвижения по карьерной лестнице.

В начало

Что такое IP-PIN и нужен ли он? - Смит и Ховард

Кража личных данных стала серьезной проблемой, и мошенники использовали украденные личные данные для подачи ложных налоговых деклараций и требования возмещения до того, как законные лица смогут это сделать.Атакуют даже номера социального страхования детей.

Налоговая служба (IRS) создала Программу регистрации личного идентификационного номера (IP PIN) для защиты налогоплательщиков, чьи личные данные были украдены. Хотя программа изначально предназначалась для жертв кражи личных данных, она постепенно распространяется на всех налогоплательщиков. ПИН-код IP - это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номера социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях.IP-PIN используется только в формах 1040, 1040PR и 1040SS.

Существует ряд причин для подписки на IP-PIN, но есть и некоторые недостатки. Утечки данных стали широко распространенными, и большинство из нас хранит нашу личную информацию где-то в Интернете, что означает риск утечки или кражи этой информации. IP PIN обеспечивает более высокий уровень безопасности, когда речь идет о защите людей от налоговых преступлений. ПИН-код IP является важным инструментом, поскольку он предотвращает кражу личных данных, связанную с налогами, и предотвращает многие проблемы, связанные с кражей личных данных.Если ваша личность украдена, IRS помечает вашу учетную запись на следующие три года, что приводит к более медленной обработке вашей налоговой декларации и задержке возврата, если таковая должна быть.

После того, как вы подпишетесь на IP-PIN, вы станете участником программы на всю жизнь. ПИН-код IP меняется каждый год, в отличие от четырехзначного ПИН-кода, который люди используют без необходимости изменения при ежегодной онлайн-налоговой декларации. Некоторым людям такое ежегодное изменение может показаться обременительным. IRS будет автоматически отправлять налогоплательщикам новый ПИН-код IP по почте каждый январь, что делает жизненно важным для налогоплательщиков, которые переехали, использовать форму 8822 для информирования IRS об изменении адреса.Без нового ПИН-кода у налогоплательщиков возникнут проблемы с заполнением федеральной налоговой декларации. Им придется подать налоговую декларацию в бумажном виде по почте, поскольку IRS отклонит любую электронную версию, представленную без надлежащего ПИН-кода IP.

Именно здесь наличие налогового консультанта или специалиста по составлению налоговой декларации может сделать жизнь менее стрессовой. Они могут помочь налогоплательщикам пройти через процесс подачи заявки на получение ПИН-кода IP и уведомить IRS в случае кражи личных данных. Налоговый консультант также может помочь налогоплательщикам восстановить их ПИН-код IP, если он утерян или если они не получат годовое письмо CP01A в январе.Получение ПИН-кода IP может занять до 21 дня, так как IRS должен будет отправить его по почте. Если возврат будет подан после 14 октября, его нужно будет подать на бумаге, и ПИН-код IP не может быть использован.

В этом году вы имеете право на участие в онлайн-программе IP PIN Opt-In Program, если вы подали федеральную налоговую декларацию в 2019 году как резидент одного из следующих 20 штатов: Аризона, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Округ Колумбия, Джорджия. , Флорида, Иллинойс, Мэриленд, Мичиган, Невада, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Пенсильвания, Род-Айленд, Техас и Вашингтон.В начале января IRS отправит уведомление или письмо CP01A налогоплательщикам, имеющим право на получение ПИН-кода IP в 2020 году. Оно надеется сделать программу доступной для всех налогоплательщиков к 2024 году.

Для регистрации используйте онлайн-инструмент «Получить IP-PIN», который стал доступен в середине января. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вам сначала необходимо зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность.

Мошенничество с безработицей

Идентификатор поставщика средств защиты Министерства труда и промышленности (L&I).Я обнаружил дополнительные попытки фишинга и мошенничества с использованием социальных сетей, обмена текстовыми сообщениями и электронной почты, чтобы заманить ничего не подозревающих людей в предоставление личной информации, чтобы мошенники могли заявить о своей личности для помощи при пандемической безработице (PUA).

Самые последние мошенничества включают, помимо прочего, сообщение людям о том, что они выиграли конкурсы, выиграли денежный приз, имеют право на получение денежного вознаграждения за подачу заявки на пособие, или предлагают альтернативное или «более быстрое» приложение или мобильное приложение для подачи заявки на регулярное пособие по безработице или PUA.

Это лишь последняя попытка мошенников использовать личную информацию для подачи заявки на получение льгот, аналогичная крупной попытке мошенничества в июне, когда L&I отправила по почте Уведомление о заявлении о предоставлении пособия по безработице при пандемии. Подано всем заявителям в системе PUA для предоставления дальнейших указаний, если они не подали заявку на получение пособия по безработице. Это руководство по-прежнему применимо, если вы считаете, что подверглись последним попыткам фишинга или мошенничества.

Если вы стали жертвой кражи личных данных, очень важно сообщить о мошенничестве с помощью PUA в Департамент и вернуть деньги.Это позволит исключить эти мошеннические платежи из отчета о доходах в конце года распределения 1099G.

Сообщите о мошенничестве с помощью PUA, следуя инструкциям:

Если вы стали жертвой кражи личных данных, посетите Федеральную торговую комиссию, чтобы узнать, как начать план восстановления. Мы также предлагаем вам сообщить о краже в местное отделение полиции.

Жертвам кражи удостоверений личности, которые потратили деньги или задержали их возврат, рекомендуется немедленно связаться с Департаментом.В противном случае вы обязаны указать это в своих налоговых декларациях, и в будущем вы можете получить мошенническую переплату.

Заработок PUA, полученный теми, кто получает другие оплачиваемые государством пособия, такие как Департамент социальных служб или пособия по инвалидности, несет ответственность за подачу доходов PUA в свои ежегодные налоговые декларации и несут ответственность за любые негативные последствия, которые это может иметь для другого штата.