Каково максимальное удержание из заработной платы?

Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Максимальное удержание из заработной платы: полезная информация для начинающих предпринимателей

Если сотрудник какой-либо организации имеет задолженность перед своим работодателем или какими-нибудь другими лицами, в процессе выдачи регулярной зарплаты может осуществляться удержание какой-то ее части. однако нормами законодательства всегда определяется максимальное удержание из заработной платы любого сотрудника.

Поэтому у работодателя нет никаких шансов, как говориться, оставить с носом своего подчиненного, воспользовавшись на законных основаниях возможностью удержания части зарплаты. Прежде всего, с доходов сотрудника организации будет удерживаться НДФЛ, после чего с остатка суммы, предназначенной к выдаче, снимается сама задолженность. В данном вопросе четко определяются допустимые пределы.

Положения законодательной базы

Максимальное удержание из заработной платы — не более 20%

В соответствии с положениями ст. 138 ТК РФ зарплата сотрудников не может удерживаться в объеме, превышающем 20%. В ситуациях, отдельно предусмотренных нормами законодательства, максимальный размер удержания может составлять до 50 % от выдаваемой зарплаты.

Если зарплата удерживается более чем по одному исполнительному документу, в любом случае сотрудник должен получить хотя бы половину полагающейся ему зарплаты. Ограничения, предусмотренные законодательством, не должны распространяться на удержания при отбывании установленных судебными инстанции исправительных работ, при погашении алиментных обязательств на содержание несовершеннолетних детей. В подобных ситуациях объем удержаний из зарплаты не должен быть больше 70%.

Удержание зарплаты считается одним из важнейших видов гарантии в вопросах оплаты труда. В статье 137 Трудовой кодекс подразумевает возможность возникновения ситуаций, в которых по соответствующему решению работодателя с сотрудника может быть удержана часть зарплаты. Перечислим основные причины, ради которых могут осуществляться удержания зарплаты:

1. Удержание зарплаты с целью компенсации неотработанного аванса;
2. Для погашения аванса, который не был возвращен вовремя и не потрачен полностью. Удержание проводится, после возвращения из служебной командировки или при переводе на новое место работы;
3. С целью возврата средств, выплаченных сотруднику в результате допущенной ошибки при пересчете.
4. Также это относится к деньгам, выданным работнику перед тем, как организации, рассматривающие спорные трудовые вопросы, установили факт вины сотрудника в простое или невыполнении утвержденных нормативов;
5. Если сотрудник прекращает выполнять свои служебные обязанности до завершения того года, в счет которого был получен регулярный оплачиваемый отпуск. Исключение могут составлять отдельные случаи, служащие основанием для отмены удержания, предусмотренные конкретными положениями законодательной базы.

Ст. 248 ТК РФ подразумевает определенный порядок удержания суммы ущерба, не составляющую больше объема средней месячной зарплаты. Подобные взыскания осуществляются после распоряжения учредителя организации не позже, чем через месяц с даты окончательного определения суммы, на которую был причинен ущерб.

Когда может осуществляться удержание?

Удержание из зарплаты — только по четким пунктам!

Кроме вышеупомянутых ситуаций на каждого работодателя возлагается конкретная обязанность осуществлять удержания из зарплаты штатных сотрудников в соответствии с федеральными законами. К таким средствам относятся:

• Страховые взносы в ПФР
• Подоходный налог;
• Задолженность посторонним лицам, подтвержденная исполнительными документами.

Максимальные возможные удержания определяются ст. 138 ТК РФ. Как было сказано ранее, при выдаче зарплаты определенный предел допустимых удержаний составляет 20%, а в отдельных случаях может достигать 50%. Такая возможность предусмотрена законом № 119-ФЗ. В этой же статье указана возможность удержания с работника до 70% зарплаты и приводятся конкретные случаи. Следует назвать ситуации, на которые взыскание не может распространяться:

• Возмещение нанесенного ущерба чьему-либо здоровью, а также вреда, причиненного гражданам, после гибели кормильца;
• Гражданам, получившим увечья в процессе выполнения своих служебных обязанностей, или представителям их семейств после гибели конкретных лиц;
• По причине рождения ребенка, одиноким родителям, многодетным семьям, которым требуются средства на содержание несовершеннолетних в процессе розыска кого-то из родственников. Удержание не осуществляется с пенсионеров или инвалидов 1-й группы, которым требуется уход, потерпевшим, которым требуется дополнительное питание или прохождение курса лечебных процедур в санитарно-курортном учреждении. Некоторым категориям граждан требуются средства для протезирования и дополнительный уход, если их здоровью в процессе выполнения служебных обязанностей был причинен вред. В этот список включены также граждане, у которых есть определенные алиментные обязательства;
• Выполнение работы в неблагоприятных для здоровья условиях труда или в чрезвычайно рискованных ситуациях. Некоторые работники получают большую дозу радиации в результате возникновения аварий на атомных электростанциях.

Все примеры ситуаций, в которых может осуществляться удержание, предусмотрены положениями ТК РФ.

Удержание по исполнительному листу

Удержание из зарплаты — как выплата алиментов

Как было сказано ранее, удержание какой-то части зарплаты с работника подразумевает невыдачу определенной суммы денежных средств, которые ему по праву причитаются.

В конкретных ситуациях удержания могут осуществляться независимо от волеизъявления учредителя организации в соответствии с действующими требованиями законодательной базы, а также для удовлетворения требований к этому сотруднику третьих лиц в ситуациях, предусмотренным ТК РФ.

В чем должен быть осведомлен каждый бухгалтер, если к нему поступает исполнительный документ, в соответствии с которым предстоит осуществить удержания части заработной платы какого-либо сотрудника? Какие разновидности исполнительных листов предусмотрены положениями законодательной базы? С какими видами удержаний наиболее часто в ходе практической деятельности сталкиваются работники бухгалтерии? Эти и другие вопросы интересуют многих. К исполнительным документам об удержании можно отнести:

• Распоряжения судебных инстанций;
• Исполнительные листы;
• Договоры об уплате алиментов, заверенные у нотариуса.

При взыскании денежных средств, являющихся алиментами на детей, не достигших совершеннолетия, исполнительные документы предъявляются плательщику до дня восемнадцатилетия. После достижения 18-летнего возраста исполнительные документы продолжают действовать исключительно при наличии какой-либо задолженности. Срок действия такой документации составляет 3 года.

Существует несколько причин, по которым работодатель может осуществлять удержание заработной платы с сотрудника. Максимальный размер взыскания может достигать 70% в определенных ситуациях.

В ходе практической работы наиболее часто сотрудники бухгалтерии сталкиваются с вопросами удержания заработной платы по исполнительным листам, направленным на взыскание алиментных обязательств. в соответствии с положениями ст. 109 СК РФ управление предприятия, на котором работает гражданин с алиментными обязательствами, должно регулярно удерживать определенную часть заработной платы или другого вида доходов.

Удержания из заработной платы — тема видеосюжета:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Поделиться

ВКонтакте

Класс

WhatsApp

Telegram

    

Ограничение удержаний из заработной платы

Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Трудовые споры » Защита прав работников » Ограничение удержаний из заработной платы

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Случаи удержания средств из заработной платы

Для того чтобы работодатель мог удерживать из зарплаты сотрудника определенные суммы по закону, ему следует придерживаться некоторых условий. Во-первых, все удержания должны осуществляться согласно соответствующим нормативным актам, а во-вторых, работник должен быть предупрежден о том, что такие удержания производятся.

Случаи, когда из заработной платы могут удерживаться средства, указанные в ТК РФ и других нормативных актах:

• если работнику был выдан аванс, а он его не отработал;
• если работнику был выдан аванс для поездки в командировку, но он его не вернул;
• если сотруднику были выданы деньги вследствие счетной ошибки бухгалтерии;
• если работник увольняется, но не успел отработать предоставленные ранее отпускные дни.

Любой работодатель может начать удерживать часть заработной платы сотрудника не позднее чем через месяц после окончания установленного срока для возвращения аванса или неправильно начисленной заработной платы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т.

д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т.

д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая  сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит. Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы. Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

• во время исправительных работ;
• при выплате алиментов;
• удержания для возмещения вреда;
• удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов. Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

• исполнительные листы;
• судебные приказы;
• соглашения об уплате установленных алиментов;
• удостоверения комиссий по трудовым спорам;
• постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег. Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Удержание по исполнительному листу из заработной платы

   Исполнительное производство, которое начинает судебный пристав в отношении должников, осуществляется при наличии исполнительного документа, подготовленного по обращению лица, требующего взыскания долга. По Закону РФ «Об исполнительном производстве» (№ 226, ст. 98, ч. 1) пристав вправе произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы.

  Наш адвокат ведет дела, как взыскателей, так и должников в рамках исполнительного производства, знает все от того, как возбудить исполнительное производство, до стадии его прекращения. Если у Вас возникают вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам за помощью.  

ВНИМАНИЕ: как снизить процент удержания по исполнительному листу читайте по ссылке

Основания для удержания из заработной платы

   Удержание по исполнительному листу из заработной платы возможно при наличии следующих обстоятельств:

• исполнительные документы содержат представление о возможности взыскания периодических платежей,
• должник не имеет возможности погасить задолженность в требуемом объёме из-за отсутствия средств или имущества.

   Учитывая, что составляющие заработной платы – это не только чистый оклад, тарифные ставки, а и различные доплаты, надбавки, стимулирующие бонусы, то исчисляется объём выплат из той суммы, которая остается после налоговых изъятий.

   Вместе с тем, имеется перечень (ст. 101) начислений, которые не должны подвергаться удержаниям. К ним относятся начисления, прежде всего, связанные с последствиями вреда, нанесенного здоровью. Особняком стоят нормы о выплате денежных сумм по ранению, травме, гибели при исполнении служебных долга, возмещению вреда в связи с природными катаклизмами, террористическими актами или из средств гуманитарной помощи. На эти и ряд других факторов удержание по исполнительным документам не производится.

   Требования закона к работодателю в отношении взыскания долга с работающего в организации должника четко сформулированы и не допускают толкований. Его задача: с момента предоставления исполнительного документа удерживать требуемую сумму с зарплаты работника и всех других начислений, определенных законодательно, и в течение 3-х дней после выплаты обеспечить перевод денег взыскателю, удержав стоимость перевода с сотрудника-должника.

В случае, если есть обстоятельства нуждаемости должника можно воспользоваться процедурой отсрочка рассрочка исполнения решения суда, но этот вопрос решается через суд, а не с работодателем.

Полезное: смотрите видео по теме защита  должника: советы адвоката и задавайте свой вопрос в комментариях ролика

Максимальное удержание по исполнительному листу

   Размер максимального удержания по исполнительному документу или нескольким по общему правилу установлен п. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и составляет максимум 50 процентов от заработной платы или иных доходов Должника, то есть это может быть, например, выигрыш в лотерею или деньги полученные в результате оказания услуг по гражданско-правовому договору.

   Однако, в целях защиты прав Взыскателя, законодатель предусмотрел, что размер максимального удержания может превышать данную цифру и составлять до 70 процентов от    заработной платы или иных доходов Должника, подробнее информацию можно уточнить у нашего адвоката по исполнительному производству.

     Обращаясь к судебной практике, стоит отметить, что оставшаяся после удержания сумма заработка или дохода Должника может быть меньше прожиточного минимума.

Порядок удержания по нескольким исполнительным листам

   В тех случаях, когда в отношении Должника производится удержание по нескольким исполнительным документам, то существует порядок очередности, который строго регламентирован Законом. Так, согласно ч.1 ст.111 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» правила очередности распределяются по требованиям:

первая очередь:

• взыскание алиментов на несовершеннолетних детей и/или иных иждивенцев
• требования, связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью, а также моральный вред или в связи со смертью кормильца
• возмещение ущерба, возникшего по причине совершенного преступления,

вторая очередь:

• выплата выходных пособий при увольнении, а равно и оплата труда тех лиц, которые работают или работали ранее только в рамках трудового договора,
• выплата вознаграждений за итоги авторской интеллектуальной деятельности.

третья очередь:

• выплата по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, например, в Пенсионный Фонд или Фонд социального страхования.
• все остальные требования. Здесь предполагаются те основания для удержания, которые Закон не обозначил в других очередях.

     Таким образом, удержанная денежная сумма Должника распределяется между всеми имеющимися требованиями в порядке очередности и только после того, как будет удовлетворены требования первичной очерёдности в полном объеме. Нередко на практике складывается такая ситуация, когда заработка или дохода Должника не хватает, чтобы удовлетворить требования одной очереди в полном объеме. В этом случае, допускается удовлетворение требований соразмерно величине суммы, установленной исполнительным документом.

Обязанности работодателя по удержанию

   В обязанности работодателя законом также вменяется необходимость информировать судебного пристава или взыскателя об изменении места работы должника, возвращая исполнительный лист с указанием всех уже произведенных выплат.

   Указанные данные заверяются печатью учреждения и подписью главного бухгалтера (Письмо Федеральной службы судебных приставов исполнителей от 25 июня 2012 г. № 12/01-15257). Задолжавший работник также обязан держать другую сторону в курсе своих перемещений и указать место получения основного дохода. И работодатель, и работник наказываются административным штрафом за неисполнение закона.

   Такой порядок действует до полного погашения задолженности перед взыскателем.

Удержание по исполнительному листу при увольнении

     При увольнении Должника с официального места работы, производится удержание, в соответствии с требованиями исполнительных документов, с начисленной ему денежной суммы, в которую входит компенсация за неиспользованные дни отпуска, заработная плата на день увольнения и иные денежные вознаграждения (которые не ограниченны для взыскания).

    После чего судебному приставу направляется информация о прекращении удержаний в связи с прекращением трудовых отношений с Должником.

   Если у Вас остались вопросы – Вы всегда можете задать их нашему адвокату, который ответит и пояснит все нюансы данной процедуры.

Отзыв должника нашему адвокатскому образованию Екатеринбурга

Читайте также о работе нашего адвоката в рамках исполнительного производства:

Начните исключение из описи имущества с нашей помощью

Все про приостановление исполнительного производства по ссылке

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры” А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Максимальная сумма удержания из заработной платы

Алиментами являются обязательные платежи, которые предназначаются для содержания ребенка. Это может быть покупка еды, оплата обучения, приобретение одежды, обуви, игрушек и так далее. Максимальный размер алиментов зависит от дохода должника. Наиболее удобным вариантом является наличие официального места работы и прозрачного заработка, который начисляется через бухгалтерию. Тогда их размер будет зависеть от размера заработной платы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Какой максимальный размер удержания по исполнительным листам

Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.

Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст. Часть 2 ст. В соответствии со ст. Кроме того, в соответствии со ст. Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и пр. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами ст.

В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни ст. Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст.

Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем денежное вознаграждение по договорам подряда, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и пр. Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца ст.

Часть 4 ст. Перечень таких выплат установлен ст. Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся:. Двадцать первая глава TK описывает порядок, особенности и размер начислений на сумму оплаты труда для должностного лица. Для уточнения размера удержаний из заработной платы нужно ознакомиться с существующими видами взысканий и определить их правомерность в рассматриваемом случае. На сегодняшний день, параграф дает детальное уточнение по вопросу ограничений размера удержаний из заработной платы.

В зависимости от вида издержек может варьироваться сумма выплат или компенсаций, которые осуществляются путем использования начисления на оплату труда. Согласно Федеральному Закону , предприятие должно производить ежемесячные выплаты в Пенсионный Фонд России. Размер ежемесячных удержаний из заработной платы работника, которые направлены в ПФР составляет двадцать шесть процентов от минимального размера оплаты труда в стране МРОТ на период осуществления отчислений.

НДФЛ является обязательным отчислением, которое производится ежемесячно, и рассчитано на соблюдение действующего Налогового Кодекса РФ, а именно параграфа В году размер удержаний зп сотрудника в счет оплаты НДФЛ составляет не более тринадцати процентов. Примите к сведению! Правомерным считается удержание НДФЛ из суммы вознаграждения за труд, которые организация производит с дохода, получаемого сотрудником непосредственно от данного нанимателя.

Опираясь на 99 параграф ФЗ , при наличии алиментов предельный размер удержаний из заработной платы составляет не более семидесяти процентов ежемесячной суммы. Рассматривая параграф Уголовного Кодекса РФ, ежемесячно с зп или пенсии лиц, присужденных к отбыванию наказания в местах лишения свободы, могут осуществляться удержания по содержанию данной категории граждан. В данном случае гражданину в обязательном порядке должно быть предоставлено не менее одной четвертой ежемесячной суммы оплаты труда.

Удержание с заработной платы работника, которые не носят обязательный характер, делятся на два типа, в зависимости от того кто выступает их инициатором. Соответственно главе 39 ТК, сумма компенсации не должна превышать средний показатель зп за месяц. Обратите внимание! Взыскание может быть произведено, если с момента нанесения ущерба не прошло тридцати календарных дней. В противном случае компенсации подобного рода допустимы исключительно по решению судебного органа.

Согласно Федеральному Закону, описывающему деятельность профессиональных союзов, рабочий может запросить осуществление ежемесячных исчислений на счёт действующего профсоюза, членом которого он выступает. Согласно 28 статье данного закона, просьба должна быть отображена в письменной форме. Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержимому. Комментарий к статье 1.

Содержание Определение размера выплат Отчисления обязательного порядка Страховые взносы Налоги Выплаты соответственно исполнительного производства Удержания на содержание заключенных Необязательные издержки По решению нанимателя По решению рабочего. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Максимальный размер удержаний из заработной платы

Рассмотрим конкретные примеры. Давайте разбираться. Рассчитаем сумму удержаний. Как распределять взысканное между тремя иждивенцами? Постановление датировано

Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.

Последние изменения: Июнь За свой труд работник получает вознаграждение в виде заработной платы. На ее итоговый размер влияют различные доплаты и бонусы, а также предусмотренные вычеты. Размер удержаний из заработной платы зависит от оснований, по которым они делаются.

Максимальное удержание из заработной платы

Что такое заработная плата? Закон устанавливает определение в ст. Заработная плата — это сумма оплаты труда работника, которую он получает в соответствии с трудовым соглашением, а также нормативными актами организации локальными , содержащими нормы о премировании, компенсационных выплатах, иных вознаграждениях. Такими локальными НА Нормативными Актами могут являться: Коллективный договор, Положение о премировании сотрудников, Положение об оплате труда и прочие документы. Что такое удержание из заработной платы? Законодатель не даёт точного определения, но проанализировав отдельные нормы трудового и налогового права, а также законодательство о социальном обеспечении, можно сказать следующее:. Удержания из зарплаты — это суммы, понижающие на законных основаниях то есть прямо установленных законодательством или установленных в случае наличия судебного решения размер выдаваемой на руки оплаты труда.

Максимальный размер алиментов

Размер алиментов, назначаемых судом, может определяться в процентном отношении к заработной плате алиментоплательщика, если он постоянно работает и стабильно зарабатывает. Надо сказать, что данный способ начисления алиментов применяется только по отношению к несовершеннолетним детям алиментоплательщика. Максимальный размер алиментов на ребенка или на содержание нетрудоспособной супруги семейным законодательством не регламентируется, так же как и минимальный. Теоретически он не ограничен в абсолютном выражении. Если размер алиментов излишне высок, то его можно скорректировать.

Процентное соотношение ежемесячных алиментных начислений строго регламентировано статьей 81 СК РФ.

Последние изменения: Июнь Нередко организации сталкиваются с необходимостью произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы. Как удерживать? Как рассчитать величину?

Удержание из заработной платы сотрудника

Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное. Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст.

Через некоторое время его бывшая супруга принесла постановление от приставов , о перечислении ей суммы задолженности по алиментам. Сами алименты он ей перечислять не должен. Какая максимальная сумма удержания у сотрудника по алиментам, при наличии постановления от судебных приставов? Как исчислять ему сумму на руки? Как рассчитывать выплату алиментов до удержания НДФЛ, или после. Перед тем как рассчитать сумму удержания, нужно определить, к какой очереди относятся требования по каждому исполнительному листу.

Статья ТКРФ 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Зачастую сотрудники предприятий не выполняют своих обязательств перед кредиторами, из-за чего те подают на них в суд. В результате на предприятие поступает исполнительный лист, и работодатель передает его бухгалтеру для произведения удержаний с зарплаты служащего. То же происходит, когда подчиненный должен возместить некоторую сумму самому руководителю фирмы. Сотрудник может и добровольно написать заявление о проведении ежемесячных удержаний с его доходов в счет погашения каких-либо обязательных платежей, например, алиментов на ребенка. В таких случаях и работодатели, и работники должны быть осведомлены о том, какая максимальная сумма удержания из заработной платы. С заработной платы работника могут удерживаться деньги, если он должен погасить долг перед руководством, и если на предприятие поступил исполнительный лист. Как страховой агент подчиненного, наниматель обязан также производить удержания в счет уплаты НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды. Следует также обозначить ситуации, при наступлении которых взыскания с работника не производятся:.

Максимальная сумма алиментов после удержания из заработка до 70% в распоряжении родителя должно оставаться не менее 30% на собственное По решению суда — в процентах из заработной платы.

Мало кто из матерей, самостоятельно воспитывающих ребенка, может похвастаться высоким размером алиментов. Причина, которая лежит на поверхности — низкий уровень заработка в стране, скрытая причина, о которой, тем не менее, все знают и не говорят вслух — умышленное сокрытие или снижение родителями собственных доходов, чтобы платить как можно меньше. Поэтому обе стороны задают резонный вопрос: какая максимальная сумма удержания алиментов из заработной платы? Какие факторы влияют на повышение или понижение процентной ставки или фиксированной суммы алиментов?

Многие неопытные бухгалтеры также не располагают информацией о том, сколько процентов можно удерживать по исполнительному листу. Лимит удержаний составляет и 20, и 50 и 70 процентов. Гораздо больше проблем возникает, когда на сотрудника пришло сразу несколько исполнительных листов. Еще одной проблемной ситуацией является необходимость вычета из заработной платы не только суммы, указанной в исполнительном листе, но и долга перед компанией, где он работает.

Двадцать первая глава TK описывает порядок, особенности и размер начислений на сумму оплаты труда для должностного лица. Обратите внимание! Оплата труда является обязательным требованием при осуществлении трудовой деятельности.

Заработная плата — денежное вознаграждение иногда в натуральном виде , выплачиваемое работодателем своему сотруднику за выполненный труд.

Важно: Если вы обнаружили, что с вашей карточки была снята вся заработная плата, это повод обратиться в суд с жалобой на действие судебных приставов. Бесплатная горячая линия 8 38 27 Москва и регионы РФ. Первыми в списке значатся алиментные платежи. Вторыми в очереди стоят долги за кредит. Они взымаются в том случае, если доходов у должника достаточно для погашения долгов первой очереди.

Размер заработка — тема, волнующая людей вне зависимости в какой сфере или отрасли они работают. Мысли о том, что затраченные усилия несправедливо оплачиваются, рано или поздно посещают каждого. Омрачает ситуацию взыскание зарплаты в пользу погашения задолженности. Средства взимает не организация, а самостоятельно взносит сотрудник, но с помощью бухгалтеров. Однако, помимо перечисленных отчислений, существуют категории обязательных выплат:.

Вычесть деньги из зарплаты можно по инициативе работника. Для этого необходимо оформить заявление на удержание средств. Рассмотрим, как выглядит бланк, каким правилам стоит следовать при оформлении документа, а также приведем примеры готовых заявлений.

особенности расчета и отражения в учете

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Максимальный размер алиментов на детей

Кстати: Мы можем взыскать максимальные алименты Подробнее

Назвать конкретную цифру в данном случае не получится, так как верхней границы максимального размера алиментов нигде не обозначено. Для каждого конкретного случая максимальные алименты будут разными.

Максимальный размер алиментов

Максимальная сумма алиментов на детей зависит от целого ряда факторов:

1. От способа расчёта размера алиментов. В зависимости от того, добровольно выплачивается содержание, или выплаты назначены судом, или путём подписания нотариального соглашения, могут быть различные способы расчёта ежемесячных платежей.

Самыми распространёнными являются:

• долевое соотношение к доходам должника;

1/4 – максимальные алименты на одного ребёнка;

1/3 – максимальный размер алиментов на двоих детей;

1/2 – максимальные алименты на троих и более детей.

• твёрдая денежная сумма, кратная величине прожиточного минимума на детей в регионе.

По соглашению сторон могут быть использованы и другие способы предоставления материального содержания, например, передача имущества или единовременная выплата.

2. От размера зарплаты и других доходов плательщика алиментов.

Если алименты назначены судом в доле, то чем выше доходы должника – тем больше алименты. Если же должник имеет нерегулярный, меняющийся заработок или получает зарплату в иностранной валюте – вероятнее всего алименты будут назначены судом в твёрдой сумме, кратной величине прожиточного минимума на ребёнка в месте его жительства.

3. От уровня жизни, состояния здоровья ребёнка и плательщика алиментов. Если ребёнок инвалид – алименты могут быть взысканы на его содержание и после достижения им совершеннолетия, если отец ребёнка инвалид – максимальные алименты могут быть существенно ниже.

4. От количества детей должника. Чем больше детей – тем меньше максимальный размер алиментов на каждого ребёнка.

Например, если у отца пятеро детей и на всех взыскиваются алименты в долевом соотношении к доходам, то доля каждого 1/10, но если детей всего двое, то на каждого ребёнка будет приходиться уже по 1/6, что существенно больше.

Чтобы понять, откуда эти цифры появляются, проанализируем несколько примеров из судебной практики.

Максимальный размер алиментов на одного ребёнка

В первом деле, которое мы рассмотрим, алименты взыскивались на одного ребёнка. Нашей доверительнице не было достоверно известно о месте работы бывшего супруга, в период брака он довольно часто менял работу, длительное время был официально не трудоустроен. Поэтому целесообразно было требовать алименты в фиксированной сумме, не зависящей от заработной платы ответчика. Поэтому мы обратились в суд с исковым заявлением о взыскании алиментов в твёрдой денежной сумме.

Однако в ходе слушаний бывший муж представил документы о том, что более двух лет работает в одной и той же компании, имеет стабильный официальный заработок. При этом 1/4 часть зарплаты превышает прожиточный минимум на ребёнка. Поэтому алименты были взысканы судом не в твёрдой сумме, а в размере 1/4 заработка и иных доходов.

 Решение суда о взыскании алиментов на одного ребёнка

В данном случае алименты могли быть назначены и более простым способом. Можно было обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании алиментов в размере 1/4 части доходов. И в течение 5 дней судья бы вынесла судебный приказ, без вызова сторон в суд. Однако существовал риск того, что ответчик мог иметь серую заработную плату или вовсе быть не трудоустроен, в этом случае 1/4 часть его доходов была бы совсем незначительной суммой. Кроме этого, судебный приказ довольно легко отменить, в отличие от решения суда. Алименты – это прежде всего деньги ребёнка. Поэтому было принято решение обратиться с иском и взыскать максимально возможную сумму алиментов на содержание сына нашей доверительницы.

Максимальные алименты на двоих детей

Теперь рассмотрим два гражданских дела о взыскании алиментов на двоих детей, в первом случае судебным приказом, а во втором путём вынесения решения суда.

В ситуации, когда должник имеет постоянный доход, других алиментов не выплачивает, следует обращаться в суд не с исковым заявлением, а с заявлением о вынесении судебного приказа. 

Будьте внимательны, судебным приказом можно взыскивать алименты только в долевом соотношении к доходам должника, если вы желаете твёрдую сумму – обращайтесь с иском.

Подробнее о приказном производстве читайте в статье: Судебный приказ на алименты

На иждивении у нашей доверительницы было двое несовершеннолетних детей, супруг много лет работал в банке, имел стабильный доход, но добровольно оказывать материальную помощь не желал. Поэтому мы обратились к мировому судье по месту регистрации нашей доверительницы с заявлением о вынесении судебного приказа по алиментам. Максимальная сумма выплаты в данном случае составляла 1/3 часть доходов отца детей.

Уже через 5 дней мы получили судебный приказ и сразу же направили его в бухгалтерию по месту работы должника.

Судебный приказ по алиментам подлежит немедленному исполнению.

 Судебный приказ о взыскании алиментов на двоих детей(Москва)

О том, что делать, если должник отменит судебный приказ, читайте в статье: Взыскание алиментов после отмены судебного приказа.

Во втором случае бывший супруг имел одновременно несколько мест работы, при этом часть заработка иногда приносило написание небольших рассказов. Наша доверительница неоднократно обращалась к отцу детей с требованием о предоставлении денежного содержания детям, но все попытки были безуспешными.

Мы обратились в суд с исковым заявлением о взыскании алиментов в твёрдой денежной сумме, кратной двум прожиточным минимумам на ребёнка, и взыскании алиментов за прошедший период. Так как ранее наша доверительница не обращалась за правовой помощью по вопросу алиментов, доказательная база для взыскания алиментов за прошедшие года не была достаточным образом обеспечена. Однако заявив данное требование мы ничего не теряли. 

Для взыскания алиментов за прошедший период необходимо представить в суде доказательства того, что истица требовала алименты, а ответчик от них всячески уклонялся.

В ходе разбирательства ответчиком были представлены справки о доходах со всех мест работы. С учётом этих обстоятельств мы уточнили исковые требования и просили взыскать алименты смешанным способом, в размере 1/6 заработка и половины прожиточного минимума на каждого ребёнка.

Решением суда алименты на двоих детей были взысканы в размере 1/3 всех видов заработка и доходов ответчика до достижения старшим ребёнком совершеннолетия и в дальнейшем в размере 1/4 на содержание младшей дочери.

Решение суда о взыскании алиментов на двоих детей

В настоящее время исковые заявления о взыскании алиментов рассматриваются районными судами, а заявления о вынесении судебного приказа по алиментам по-прежнему следует подавать мировым судья.

Максимальные алименты на троих детей

Дело о взыскании алиментов на троих детей было интересно тем, что сторонами ранее уже было заключено нотариальное соглашение об уплате алиментов. Однако отец детей, занимавшийся предпринимательской деятельностью находился на стадии банкротства и не исполнял прописанные в документе обязательства. В связи с этим супруга обратилась к нам по вопросу расторжения данного соглашения и взыскания алиментов решением суда. Перед подачей иска нами были направлена ответчику телеграмма с требованием добровольно урегулировать вопрос выплаты алиментов и расторгнуть соглашение.

В спорах об изменении и расторжении соглашения об уплате алиментов обязателен досудебный претензионный порядок, в противном случае исковое заявление будет оставлено без движения.

Далее мы обратились с исковым заявлением в суд и потребовали расторгнуть соглашение, взыскать задолженность по нему и назначить алименты на содержание каждого из детей в размере двукратной величины прожиточного минимума по Москве.

В данном случае требовать алименты в долевом соотношении к доходам было нерационально, так как материальное положение отца детей изменилось, он является индивидуальным предпринимателем и не имеет постоянного дохода, более того решением Арбитражного суда он признан банкротом. Однако суд, назначая алименты должен исходить не только из финансовых возможностей родителей, но из принципа сохранения детям прежнего уровня их обеспечения.

Представитель ответчика исковые требования в части задолженности по соглашению признал, однако возражал против назначения алиментов в таком большом размере.

Также в дело был привлечён финансовый управляющий из дела о банкротстве ответчика.

По итогу рассмотрения дела соглашение было расторгнуто, задолженность по алиментам в размере нескольких миллионов была взыскана, алименты назначены в размере одного прожиточного минимума на каждого из детей, с последующей индексацией.

Решение суда Москвы о взыскании алиментов на троих детей

Максимальный размер алиментов в твердой денежной сумме

Не всегда удаётся взыскать алименты в размере одного или нескольких прожиточных минимумов, в большинстве случаев с учётом среднестатистических доходов нашего населения максимальный размер взыскания – это половина прожиточного минимума. Алименты назначаются с даты подачи иска и совершеннолетия детей.

Также не стоит забывать и возможности бывшей супруги взыскать алименты на своё содержание до достижения ребёнком трёхлетнего возраста. Их размер также определяется прожиточным минимумов для трудоспособного населения в регионе.

Решение суда о взыскании алиментов в твёрдой денежной сумме на двоих несовершеннолетних детей и бывшую супругу

Максимальное удержание алиментов из заработной платы

В данной теме стоит уделить внимание максимальному проценту удержания алиментов из заработной платы должников. Здесь всё довольно просто.

50 % – это максимальный размер назначения алиментов судом.

70 % – это максимальный размер удержания алиментов судебными приставами.  Как правило, в таком размере алименты удерживаются при образовании у плательщика задолженности, когда помимо основных платежей необходимо погашать и ранее образовавшуюся задолженность по алиментам на детей.

Однако на практике весьма легко можно столкнуться с назначением разными судами алиментов в размере, превышающем 50 % от зарплаты должника. Это весьма распространённая практика.

Такое может случиться, если сначала первая бывшая супруга взыщет алименты, через некоторое время вторая обратится с иском в суд. При этом алименты на детей от первого брака автоматически не изменятся. Легко может возникнуть ситуация, когда на первого ребёнка алименты назначены в размере 1/4, а на второго в размере 1/6, несмотря на то, что по закону максимальный размер взыскания алиментов на двоих детей – 1/3, а не 5/12, как получается в данном случае. Для того чтобы в исполнительном документе 1/4 изменилась на 1/6, как полагается по закону, сам плательщик алиментов должен обращаться в суд с требованием об изменении размера алиментов.

На практике может возникнуть множество ситуаций, когда сумма взыскания будет превышать 50 процентов заработной платы, на этом основании должник имеет полное право обратиться в суд и снизить размер удержания.

Или обратитесь к юристу по алиментам и займитесь более приятными делами.

Специализирующийся на семейных спорах юрист поможет решить все вопросы, связанные с алиментами, от составления соглашения до принудительного взыскания выплат. Гораздо больше шансов получить максимальные алименты, обратившись к профессионалам, звоните: + 7 (495) 722-99-33 или обращайтесь через WhatsApp.

Удержание из доходов работника по исполнительным документам

Вопрос: Должен ли наниматель при каждой выплате работнику доходов, включая аванс, средний заработок, выплачиваемый работнику за время нахождения в отпуске, материальную помощь и пр., производить удержание и перечислять суммы средств по исполнительным документам в органы принудительного исполнения либо взыскателю? Имеет ли наниматель право на перечисление в адрес органа принудительного исполнения либо взыскателю единовременного платежа, удержанного в течение месяца со всех полученных работником доходов?

Ответ: Конкретный перечень доходов, из которых наниматель обязан производить удержания на основании исполнительных документов, определяется в зависимости от вида требования. При этом порядок и сроки удержания по всем исполнительным документам вне зависимости от вида требования являются одинаковыми.

Обоснование: Порядок удержания и виды доходов, из которых подлежит удержанию денежная сумма в счет исполнения по исполнительным документам, установлены главой 9 Закона N 439-З. Отметим, что взыскание по исполнительным документам может быть обращено на заработную плату и иные приравненные к ней доходы <*>.

Заработная плата представляет собой вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время <*>ст. 57 ТК).

Заработная плата включает в себя тарифную часть (оклад), компенсирующие выплаты (доплаты, призванные компенсировать какие-либо неблагоприятные факторы, связанные с трудовой деятельностью работника, например за работу с вредными и (или) опасными условиями труда) и стимулирующие выплаты (направлены на повышение качественно-количественных показателей труда, например, надбавки за сложность и напряженность труда, премии по результатам производственно-хозяйственной деятельности).

Законодательство о труде не раскрывает понятие «аванс», хотя оно и встречается в п. 1 ч. 2 ст. 107 ТК, а именно «аванс, выданный в счет заработной платы».

Полагаем, что для разъяснения данного понятия можно обратиться к нормам налогового законодательства. Исходя из их анализа, можно сделать вывод, что под авансом понимается оплата труда за первую половину месяца <*>. Соответственно, аванс является частью заработной платы, поэтому с учетом положений ст. 103 Закона N 439-З из него можно производить удержание.

Отметим, что в ст. 109 Закона N 439-З содержится перечень доходов, из которых удержание не может быть произведено. Данный перечень является закрытым. В частности, не подлежат удержанию денежные суммы из доходов, полученных в качестве:

— выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемых при увольнении работника;

— компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, амортизацией инструмента, принадлежащего работнику, и других компенсаций, предусмотренных законодательством о труде;

— единовременных премий, выдаваемых не из фонда заработной платы и т.д., не относящихся к вопросу.

Следовательно, удержание производится как из окладной (фиксированной) части заработной платы, так и из иных произведенных доплат, связанных с условиями осуществления работником трудовой деятельности с учетом исключений, установленных ст. 109 Закона N 439-З.

Что касается отпускных, представляющих собой средний заработок, выплачиваемый работнику за время его нахождения в трудовом отпуске, по нашему мнению, из них удержания производить можно.

Если говорить о материальной помощи, предусмотренной в локальном правовом акте организации (положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи и др.) и оказываемой в денежной форме нанимателем работнику, а также членам его семьи, то полагаем, что такие суммы будут относиться к иным доходам, установленным актами законодательства, приравненным к заработной плате. Поэтому удержание из них производить нужно <*>.

В случае же премирования работника осуществление удержания зависит от того, в каком порядке производится поощрение работника (включена премия в фонд заработной платы либо нет).

Все виды иных доходов, из которых наниматель обязан производить удержание, определены ч. 3 ст. 103 Закона N 439-З. Данный перечень является условно закрытым в силу указания на то, что иные виды доходов, из которых производится удержание, могут быть определены на основании актов законодательства <*>. К иным актам законодательства следует относить постановление N 1092.

В частности, наниматель обязан удерживать денежные суммы в целях уплаты алиментов:

— из имеющих регулярный или периодический характер премий (вознаграждений), предусмотренных системами оплаты труда, и других поощрительных выплат, а также по итогам работы за год;

— суммы среднего заработка, сохраняемого за работником за время трудового (основного и дополнительного) и социального отпусков;

— суммы материальной помощи, за исключением случаев, определенных подп. 1.11 п. 1 постановления N 1092, и пр.

Следует отметить, что при выплате работнику дохода наниматель обязан произвести удержание денежной суммы в целях последующего перечисления удержанного в органы принудительного исполнения либо взыскателю. При этом перечисление производится в течение трех дней с момента выплаты работнику дохода <*>.

На заметку
Отсчет трехдневного срока начинается со следующего дня после выплаты дохода. Нерабочие дни, установленные актами законодательства, в этот срок не включаются <*>.
Например, заработная плата работнику за первую половину месяца (аванс) выплачена 25.03.2019, а окончательный расчет за отработанный месяц произведен 12.04.2019. Удержание и перечисление денежных сумм производится два раза: не позднее 28.03.2019 и 17.04.2019.

Таким образом, срок исполнения по обращению взыскания на заработную плату и иные доходы должника является строго фиксированным. Накопление денежных средств и их единовременное перечисление является нарушением, которое напрямую затрагивает интересы должника и может повлечь для него неблагоприятные последствия в форме дополнительных штрафных санкций за допущенную просрочку.

На основании изложенного отметим, что вид дохода, из которого наниматель должен произвести удержание и уплату денежных сумм, напрямую зависит от сущности требования. При этом срок перечисления денежных средств является строго определенным и не может быть изменен нанимателем.

Обратите внимание!
При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством об исполнительном производстве, — 50 процентов заработной платы, причитающейся к выплате работнику <*>. Исключения установлены ч. 3 ст. 108 ТК, ч. 2 ст. 107 Закона N 439-З.

 

IRS уточняет свой лимит налогового вычета в размере 1 миллиона долларов на выплату руководящих работников

21 августа IRS выпустило Уведомление 2018-68 с долгожданным руководством по изменениям, внесенным в налоговый вычет вознаграждения руководителей в соответствии с разделом 162 (m) Налогового кодекса, особенно в отношении вознаграждений, основанных на результатах деятельности. Более строгие ограничения на удержание из заработной платы руководителей были частью Закона о сокращении налогов и рабочих местах, принят в конце 2017 года.

«Публичные компании и другие эмитенты, подпадающие под эти ограничения по вычету, захотят внимательно рассмотреть это руководство в связи с подачей предстоящих периодических отчетов в регулирующие органы», консультировал адвокатов McDermott, Will & Emery в онлайн-сообщении.

Раздел 162 (m) запрещает публичным компаниям вычитать более 1 миллиона долларов в год в качестве компенсации, выплачиваемой старшим руководителям. Закон о налогах убрал освобождение от уплаты комиссионных и выплат по результатам. Законодательство также расширило сферу охвата физических лиц, включив в него финансовых директоров, а также генерального директора организации и трех наиболее высокооплачиваемых сотрудников, начиная с 2018 года.

«Освобождение от выплаты вознаграждения по результатам деятельности оказалось гораздо большей лазейкой, чем раньше. “когда Раздел 162 (m) вступил в силу в 1993 году”, – пояснил Джон Лоуэлл, партнер компании October Three Consulting в Атланте.«Многие компании рассматривали это как лицензию на предложение базового вознаграждения в размере 1 миллиона долларов своему генеральному директору, в то же время предлагая поощрительную оплату – некоторые только очень слабо основанной на стимулах – без ограничений, принимая текущие вычеты».

Правило перехода IRS, выпущенное вскоре после принятия налогового акта, позволяет применять освобождение к платежам, основанным на результатах, в соответствии с письменными обязательными контрактами, которые действовали 2 ноября 2017 года и «не были изменены ни в каком существенном отношении» после этой даты. .

Уведомление 2018-68 разъясняет, какие работодатели подпадают под действие Раздела 162 (m) и правила перехода для юридически обязывающих контрактов, включая то, что составляет «существенную модификацию» этих контрактов.

Охватываемые сотрудники

Для определения того, является ли руководитель покрываемым страховщиком, к которому применяется Раздел 162 (m), в уведомлении, в частности, говорится:

• Нет требования о приеме на работу в конце года. Нет требования о том, что сотрудник должен был занимать должность исполнительного директора в конце налогового года, чтобы считаться застрахованным сотрудником, пояснила IRS. Если в дополнение к генеральному директору или финансовому директору сотрудник входит в число трех наиболее высокооплачиваемых исполнительных директоров за налоговый год, его заработная плата будет подлежать ограничениям в соответствии с разделом 162 (m) независимо от того, служил ли он в таком налоговом году. позиция на конец налогового года.
  

«Государственные компании теперь должны тщательно отслеживать всех без исключения сотрудников, покрываемых страховкой, и тех сотрудников (и бывших сотрудников), которые могут быть определены как покрываемые сотрудники… даже если их трудовые отношения прекращаются в середине года», консультировал Майкла С. Мелбингера, партнера чикагского офиса юридической фирмы Winston & Strawn. По словам Мелбингера, это потребует от компаний вести четкий исторический учет и хранить эту информацию до тех пор, пока все платежи, подпадающие под ограничения Раздела 162 (m), не будут произведены сотруднику или его или ее бенефициарам.

• Отклонение от требований к отчетности. Руководители публичных корпораций могут быть покрыты служащими, даже если раскрытие информации об их вознаграждении не требуется в соответствии с правилами отчетности о вознаграждении руководителей Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), пояснила IRS. Например, руководители корпорации, чьи ценные бумаги исключены из листинга и больше не торгуются на публичной бирже, по-прежнему могут быть застрахованными работниками. Должностные лица небольших компаний-эмитентов акций могут быть застрахованы, несмотря на то, что их вознаграждение может не указываться в доверенности.
  

«Компании не должны предполагать, что их назначенные исполнительные должностные лица в целях раскрытия информации о вознаграждении SEC будут полностью соответствовать сотрудникам, на которые распространяется Раздел 162 (m)», – сообщил Мелбингер.

[Набор инструментов только для членов SHRM: Разработка компенсационных планов для руководителей ]

Изменения контрактов

“ Первый шаг в определении того, подпадают ли какие-либо выплаты любому лицу в течение любого года после 2017 года драконовским ограничениям Раздела 162 (m), состоит в том, чтобы определить, имел ли место письменный обязательный договор, действующий на ноябрь2, 2017 », – отметил Мелбингер.

В Уведомлении 2018-68 IRS указывает факторы, которые следует учитывать при оценке того, является ли соглашение« письменным обязательным контрактом »в соответствии с его переходным правилом, например, возможность принудительного исполнения в соответствии с действующим законодательством штата или другими законами.

В уведомлении также описаны определенные типы изменений в письменных обязательных контрактах, которые приведут к потере статуса «дедушки», такие как увеличение компенсации и изменение времени или форм оплаты.

«Если публичные компании по всей Америке внезапно не решат сократить В значительной степени компенсация их руководителей и должностных лиц, приоритет для профессионалов в области вознаграждения руководителей будет заключаться в том, чтобы найти способ максимизировать вычитаемость текущей и будущей компенсации », – сказал Мелбингер.«И лучший способ максимизировать возможность удержания текущей и будущей компенсации – защитить ее в соответствии с дедовскими правилами».

“Негативное усмотрение” отменено?

Пример, приведенный в уведомлении, «проясняет, что в той степени, в которой комитет по вознаграждениям оставляет за собой негативные дискреционные полномочия по уменьшению вознаграждения», то есть возможность уменьшить вознаграждение, которое в противном случае было бы выплачено за достижение цели производительности, на основе при рассмотрении комитетом других факторов – договоренность не является юридически обязательным контрактом, который заключен в отношении компенсации, основанной на результатах работы, – сообщил клиент из техасской юридической фирмы Wilkins, Finston and Friedman.«Что особенно карательно в позиции IRS, так это то, что, по нашему опыту, большинство планов предусматривает, что комитет по вознаграждениям имеет неограниченное негативное усмотрение для уменьшения вознаграждений, основанных на результатах деятельности», – говорится в предупреждении фирмы.

Адвокаты McDermott, Will & Emery не были так уверены, обнаружив, что, хотя пример, приведенный в уведомлении IRS, «может быть истолкован как предполагающий, что IRS в целом считает, что общие положения о негативном усмотрении несовместимы с существованием «обязательство» по оплате, если в контракте не указана минимальная сумма, «уведомление» не касается того, как применимое право может применяться к договоренностям, действующим на ноябрь.2, 2017 «это разрешает, но не требует осуществления негативных дискреционных полномочий комитетами по компенсации.

Мелбингер прокомментировал, что в той мере, в какой компенсация зависит от усмотрения работодателя,« правило перехода с гораздо меньшей вероятностью будет применяться, если не будет выплачена такие суммы имеют исковую силу в соответствии с действующим законодательством. «

Уведомление 2018-68, однако» ясно, что право в одностороннем порядке уменьшить компенсацию со стороны компании или компенсационного комитета, известное как отрицательное усмотрение, эквивалентно отсутствие письменного обязывающего контракта, и поэтому правило перехода для таких планов недоступно », – сказал Питер Клингер, руководитель практики компенсаций и льгот BDO из Сан-Франциско.

Пример, приведенный в уведомлении, пояснил Клингер, имеет отрицательное усмотрение в отношении части бонуса, а также части, которая должна быть выплачена в соответствии с письменным обязательным договором, действующим до 2 ноября 2107 года, и для этой части «компенсация» комитет не имеет права в одностороннем порядке уменьшить выплату. В данном примере только часть, не подлежащая отрицательному усмотрению, подлежит правилу перехода “.

Следите за обновлениями

Уведомление 2018-68 гласит, что IRS планирует выпустить дальнейшие инструкции в форме предлагаемых правил относительно изменений в Разделе 162 (m).

Любые будущие инструкции по вопросам, охватываемым Уведомлением 2018-68, «которые либо ограничивают то, что является письменным обязательным контрактом, либо расширяют, кто является застрахованным сотрудником, подпадающим под новые более жесткие ограничения на вычеты в соответствии с Разделом 162 (m), будут только перспективными», – Макдермотт. – объяснили адвокаты Уилла и Эмери.

Статьи по теме SHRM:

Отчеты дебатов о справедливости оплаты топлива генеральным директором Sky-High, SHRM Online Compensation, август 2018 г.

Ответ на изменения Закона о налогах на компенсацию должностных лиц, SHRM Online Compensation, январь 2018 г.

Закон о налогах изменяет оплату руководящих работников, влияет на удержание и удержание бонусов, SHRM Online Compensation, декабрь 2017 г.

Что мой работодатель может вычесть из моей зарплаты?

Работодатели могут удерживать только определенные вещи из заработной платы сотрудников.Как правило, ваш работодатель может удерживать деньги из вашей зарплаты только в том случае, если это разрешено законом или если вы согласны с этим добровольно. Вычеты , а не должны снижать вашу заработную плату ниже минимальной заработной платы. Чтобы узнать больше о требуемых по закону ставках заработной платы, прочтите «Получение заработной платы: законы о заработной плате и общие нарушения».

Официальные и добровольные отчисления

Федеральный закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и Закон штата Мичиган о выплате заработной платы и дополнительных льготах (PWFBA) позволяют работодателям осуществлять юридически разрешенные и добровольно согласованные удержания из вашей зарплаты.Примеры разрешенных законом вычетов:

• Удержание подоходного налога

• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

• Определенные расходы на питание, проживание и транспорт

• Задолженность перед работодателем, например, по авансам, займам или незаконно присвоенным средствам

• Увеличение заработной платы по решению суда

• Долги перед государством

• Алименты и алименты

Вычеты, на которые могут согласиться сотрудники:

• Союзные взносы

• Благотворительные взносы

• Страховые взносы

• Пенсионные взносы

Переплата

Переплата заработной платы или дополнительных пособий, выплаченных непосредственно работнику, может быть вычтена работодателем.Письменное согласие не требуется, если выполняются все из следующих условий:

• Удержание производится в течение шести месяцев с момента переплаты;

• Переплата является результатом просчета, опечатки или другой технической ошибки;

• Работодатель дает работнику письменное объяснение удержания как минимум за один период выплаты заработной платы до того, как будет произведено удержание;

• Удержание составляет не более 15% от заработной платы брутто за этот платежный период; и

• После того, как произведены все другие требуемые и разрешенные вычеты, вычет из переплаты не уменьшает почасовую ставку брутто оплаты труда работника за этот период ниже минимальной заработной платы.

Удержания в пользу работодателя

Проблемы с удержаниями возникают, когда работодатели производят отчисления в их пользу, а не в пользу своих сотрудников. Например, FLSA запрещает удержания, которые производятся «для выгоды или удобства работодателя», когда вычет снижает заработную плату сотрудников ниже федеральной минимальной заработной платы. PWFBA также запрещает любые удержания «в пользу работодателя», которые снижают заработную плату ниже минимальной заработной платы штата Мичиган.PWFBA также требует от сотрудника письменного согласия до того, как будет произведен какой-либо вычет.

FLSA и PWFBA также запрещают косвенные вычеты. Косвенные вычеты могут относиться к расходам и другим начисленным вами статьям, которые в первую очередь приносят пользу вашему работодателю. Например, вы работаете барменом и ваш работодатель заставляет вас купить специальную открывалку для бутылок с именем вашего работодателя. Такие сборы не допускаются, если они снижают вашу заработную плату ниже минимальной.

Принятие решения о том, идет ли вычет в основном в пользу работодателя, сложно.Если вы считаете, что ваш работодатель произвел такой вычет, вы можете позвонить в Мичиганскую программу заработной платы и часов, в Отдел оплаты труда и часов США или поговорить с юристом. Вы можете использовать Руководство по юридической помощи, чтобы найти адвокатов и юридические услуги в вашем регионе.

Необходимые закупки и возмещение убытков работодателя

Иногда работодатели заставляют своих служащих платить за определенные вещи, связанные с их работой, и вычитают эти расходы из заработной платы служащих. Примеры:

• Теги имен

• Закупка и чистка нестандартной формы, необходимой для работы

• Инструменты и оборудование, используемые в работе работника

• Утерянный или украденный инвентарь

• Обязательная комиссия за обналичивание чеков

• Клиенты, уходящие без оплаты товаров или услуг (недостачи кассовых аппаратов и убытки магазинов)

• Сломанное или поврежденное оборудование

• Некоторые расходы на питание, проживание и транспорт

Как правило, сотрудников нельзя заставить платить за эти вещи, если это приводит к падению их заработной платы ниже минимальной заработной платы и сверхурочных ставок.Однако работодатели могут часто взимать с за эти вещи, когда , а не , снижает заработную плату ниже минимальной заработной платы. Работодатели также могут пропорционально (разделить) начисления на несколько зарплат, при условии, что сборы не снижают заработную плату ниже минимальной заработной платы в течение какой-либо одной недели.

Незаконные вычеты

Если удержания или сборы работодателя снизили вашу заработную плату ниже минимальной, у вас есть права. Вы можете подать жалобу в Отдел оплаты труда США или в Мичиганскую программу заработной платы и часов.Вы также можете подать иск в федеральный суд или суд штата. Если удержания производились без вашего предварительного письменного согласия, вы можете подать жалобу в Michigan’s Wage and Hour Program.

Чтобы узнать больше о ваших возможностях, прочтите Подачу жалобы в Программу заработной платы и часов штата Мичиган, Подачу жалобы в Отдел заработной платы и часов США и Подачу иска по заработной плате в суд штата или Федеральный суд. Вы также можете использовать нашу форму «Сделай сам» и формы (скоро), чтобы узнать, какой вариант лучше всего подходит для вас.

Ответственность сотрудников

В некоторых случаях ваш работодатель может предъявить иск о возмещении ущерба, причиненного вашими действиями. Эти случаи отличаются от вычетов. Чтобы выиграть, ваш работодатель должен доказать, что убыток был вызван вашими умышленными или небрежными действиями. Если вы сделали что-то незаконное (например, украли), вас тоже могут привлечь к ответственности.

удержаний из заработной платы | nidirect

Сотрудники, рабочие и некоторые другие группы защищены от работодателей, несанкционированных удержаний из их заработной платы.Работодатели могут делать вычеты только в определенных ситуациях и должны соблюдать условия вашего трудового договора. Узнайте, когда работодатели могут делать вычеты и какая у вас защита.

Защита от несанкционированных удержаний из заработной платы

Охрана предоставляется, а также сотрудникам и рабочим:

• ученики
• человек работающих по договору на оказание услуг
• Королевские слуги
• любое лицо, работающее на борту судна, зарегистрированного в Соединенном Королевстве – кроме случаев, когда вы работаете полностью за пределами Северной Ирландии, обычно не проживаете в Северной Ирландии или не работаете в соответствии с законодательством о торговом мореплавании.
• Статус работы
• Трудовой договор

Заработная плата

Ваша заработная плата немного отличается от вашей заработной платы.Заработная плата – это сумма, которую вам выплачивает работодатель в связи с вашей работой. Оплата – это базовая сумма, которую вам следует платить (например, ваша ежемесячная или почасовая оплата). Ваша заработная плата может включать:

• любые сборы, бонусы, комиссионные, отпускные или другие платежи, связанные с вашей работой
• обязательные выплаты (например, установленное законом пособие по болезни или установленное законом пособие по беременности и родам)
• ваучеры на обед, подарочные жетоны или другие ваучеры фиксированной стоимости, которые можно обменять на деньги, товары или услуги

В вашу зарплату не входит:

• ссуды или авансы в счет заработной платы
• оплата расходов по найму
• выплаты пенсий и увольнений
• единовременные выплаты при выходе на пенсию или в качестве компенсации за потерю офиса
• платежи натурой (кроме ваучеров или токенов, которые можно обменять или которые имеют фиксированную стоимость)
• чаевые и другие чаевые

Вы защищены от удержаний работодателем из вашей заработной платы.Если ваш работодатель делает вычет из чего-то, что не считается вашей оплатой или заработной платой (например, из вашего пособия по сокращению штата), вы не защищены. Однако вы можете подать иск о нарушении контракта, если у вас есть право на получение оплаты в соответствии с вашим трудовым контрактом.

Прежде чем делать какие-либо вычеты, ваш работодатель должен сообщить вам в письменной форме полную сумму вашей задолженности и потребовать выплаты. Это также должно быть в письменной форме.

Правила удержания из заработной платы

Ваш работодатель не имеет права делать вычеты из вашей заработной платы или заработной платы, кроме случаев, когда:

• это требуется или разрешено законом, например, государственное страхование, подоходный налог или выплата студенческой ссуды
• вы соглашаетесь в письменной форме на вычет
• в вашем трудовом договоре указано, что они могут
• это результат любого дисциплинарного производства, установленного законом
• есть установленный законом платеж, причитающийся государственному органу
• Вы не работали из-за участия в забастовке или забастовке
• для взыскания ранее выплаченной суммы заработной платы или расходов
• является результатом решения суда

Вычет не должен уменьшать вашу заработную плату ниже национальной минимальной ставки заработной платы (за исключением ограниченной суммы для проживания).Это применимо, даже если вы дали на это свое разрешение.

Если вам по ошибке переплатили, вместо вычета ваш работодатель может попытаться вернуть переплату, подав ходатайство о судебном постановлении. Для получения дополнительной информации о том, как и когда вы можете запретить работодателю вернуть переплату, обратитесь к одному из следующих:

Согласие на вычет

Если вы дали письменное согласие на вычет, вы должны сделать это до того, как ваш работодатель пожелает произвести вычет.

Например, если вы работаете в ресторане, а клиент уходит, не заплатив, у вас должно быть предварительное письменное соглашение с вашим работодателем о том, что любые вычеты могут производиться из вашей заработной платы.

Ваш работодатель может попросить вас подписать договор о вычетах после этого события, но он не сможет удержать деньги, если это не повторится снова. Если ваш контракт позволяет вашему работодателю делать вычеты из заработной платы, вам должно быть предоставлено либо:

• письменная копия этой части контракта
• письменное объяснение этого, прежде чем ваш работодатель сможет сделать какие-либо вычеты
• Трудовой договор

Работа в рознице: дополнительная защита от удержаний

Если вы работаете в розничной торговле (например, в магазине или ресторане), у вас есть дополнительная защита от удержаний из вашей заработной платы.Если наблюдается нехватка кассы или запасов, вашему работодателю не разрешается брать более 10 процентов вашей валовой заработной платы за период оплаты. Если 10 процентов недостаточно, ваш работодатель может продолжать удерживать деньги из вашей заработной платы в последующие дни выплаты жалованья. Однако никогда не более 10 процентов за раз.

Пример

В кассе недостает 50 фунтов стерлингов. Ваш работодатель хочет вычесть это из вашего заработка. Вам платят 250 фунтов стерлингов в неделю до вычетов, таких как налоги или национальное страхование (250 фунтов стерлингов брутто).

Ваш работодатель может получать десять процентов от вашего валового дохода. Они должны взять только 25 фунтов стерлингов в течение одной недели, а затем сделать еще один вычет из вашего следующего платежного чека на 25 фунтов стерлингов.

Если вы уволитесь с работы, ваш работодатель может взять всю причитающуюся сумму из вашей последней зарплаты.

Что делать, если вам не полностью заплатили

Если вы не получили свою зарплату в полном объеме, вам следует проверить свою расчетную ведомость и трудовой договор, чтобы узнать, объясняют ли они, почему.

Если кажется, что нет причин, по которым ваш работодатель не соблюдал правила удержания из вашей заработной платы, поговорите со своим работодателем.Посмотрите, сможете ли вы разобраться с проблемой неформально. Если у вас есть представитель сотрудника или вы являетесь членом профсоюза, вы можете попросить его о помощи.

Если это не сработает, вы имеете право обратиться в Промышленный трибунал, чтобы получить свои деньги. Подавая претензию о нарушении контракта, вы также можете попытаться вернуть любые деньги, которые вы потеряли (например, банковские сборы), не получив деньги вовремя.

соглашений о удержании заработной платы и FLSA – McAfee & Taft

Многие работодатели требуют, чтобы их сотрудники несли определенные расходы, связанные с наймом.Например, работодатель может потребовать от своих сотрудников приобрести рабочую форму, защитные очки или другие предметы для использования на рабочем месте. Работодатели и работники часто заключают следующие договоренности относительно таких затрат: работодатель предоставит предметы работнику, а работник возместит работодателю позже. Этому соглашению часто способствует подписание сотрудником Соглашения о удержании заработной платы. Соглашение о вычетах из заработной платы разрешает работодателю удерживать указанные суммы из чека заработной платы работника.

В первую очередь работодатели должны знать, что в соответствии с законодательством Оклахомы работодатель должен иметь подписанное письменное соглашение с работником, чтобы большинство удержаний из заработной платы было законным. Закон штата Оклахома разрешает вычеты, кроме тех, которые предусмотрены законом или постановлением суда, только для следующих целей:

1. для погашения ссуды или аванса, которые работодатель предоставил работнику во время и в рамках работы по найму, или для взыскания переплаты по заработной плате;
2. для компенсации работодателю стоимости товаров или униформы, приобретенных у работодателя работником;
3. для обеспечения оплаты медицинских, несчастных случаев, пособий по инвалидности или пенсионных выплат или страховых взносов, не включая компенсацию работникам или пособие по безработице;
4. для внесения взносов в план отсроченного вознаграждения или другой инвестиционный план;
5. для компенсации работодателю поломки или потери товаров, хранения инвентаря или нехватки денежных средств по вине работника, при условии, что работник был единственной стороной, ответственной за поломку или потерю.

К сожалению, многие работодатели попадают в ловушку, полагая, что как только они получат действующее Соглашение о удержании заработной платы, анализ будет завершен. Но будьте осторожны, работодатели! Закон о справедливых трудовых стандартах всегда остается в тени, когда возникают вопросы, связанные с оплатой труда.

Согласно FLSA, общее правило состоит в том, что удержания из заработной платы по статьям / платежам, которые считаются в первую очередь для выгоды или удобства работодателя , не могут снижать размер оплаты труда работника до уровня ниже минимальной заработной платы.Давайте возьмем упомянутый выше пример, в котором работодатель предоставляет сотруднику униформу и заставляет сотрудника подписать Соглашение о вычете из заработной платы, чтобы возместить работодателю стоимость униформы. Для целей этого примера предположим следующее: униформа стоит 50 долларов, ставка оплаты труда сотрудника составляет 7,25 доллара в час (текущая минимальная заработная плата), а работник работает 40 часов в неделю, в результате чего его заработная плата составляет 290 долларов за рабочую неделю (7,25 доллара США). х 40).

Соблюдение требований к минимальной заработной плате определяется путем деления общей суммы заработной платы, выплачиваемой работнику, на общее количество часов, отработанных в рабочую неделю.В нашем примере, если работодатель вычитает 50 долларов из заработной платы работника за одну рабочую неделю, это приведет к тому, что работнику будут платить 240 долларов за 40 часов работы, что составит его эффективную ставку оплаты труда 6 долларов в час. Соответственно, такое удержание из заработной платы явилось бы нарушением требований FLSA к минимальной заработной плате. Фактически, в этом сценарии работодатель не может вычесть или суммы из заработной платы работника, поскольку это снизит размер оплаты труда работника до уровня ниже минимальной заработной платы.

Примечательно, что работодатель не может обойти эту проблему, потребовав от работника пойти и купить форму самому. Это будет означать сокращение его заработной платы на стоимость униформы.

Теперь предположим, что ставка оплаты труда сотрудника составляет 7,75 доллара в час, а он работает 40 часов в неделю, в результате чего его заработная плата составляет 310 долларов в неделю. В этом сценарии работодатель может на законных основаниях вычесть до 0,50 доллара за каждый час, который сотрудник проработал в рабочую неделю, потому что это не снизит его ставку заработной платы до уровня ниже 7 долларов.25 в час. Таким образом, если работник отработал 40 часов в неделю, максимальная сумма, которую работодатель мог бы удержать за эту неделю, составила бы 20 долларов (0,50 доллара x 40). Если работник работал 30 часов в неделю, то максимальная сумма, которую работодатель мог бы удержать, составила бы 15 долларов (0,50 доллара x 30). Работодатель может вычитать максимальную сумму каждую неделю в течение того количества недель, которое потребуется, пока единообразные затраты не будут полностью возмещены.

Если удержание из заработной платы приносит пользу работнику, а работодатель не получает прибыли или выгоды от удержания, то допускается вычет, который снижает эффективную ставку оплаты труда работника ниже минимальной заработной платы.Существуют и другие конкретные сценарии, при которых вычеты допустимы, даже если они снижают эффективную ставку заработной платы ниже минимальной заработной платы, включая вычет федеральных, государственных и местных налогов, которые должен платить работник, определенные сценарии, касающиеся питания и жилых помещений, а также определенные вычеты. связанных с кредитами, предоставленными работодателем работнику. Большинство этих исключений зависят от конкретных обстоятельств.

То же общее правило применяется к удержаниям из заработной платы и компенсации сверхурочной работы.Если удержание из заработной платы производится в пользу работодателя, недопустимо, если оно снижает ставку сверхурочной оплаты работника (т. Е. Оплату за работу, превышающую 40 часов в рабочую неделю) до уровня ниже полутора раз. .

Таким образом, работодатели должны проявлять осторожность при использовании соглашений о вычетах из заработной платы, чтобы гарантировать, что эффективная ставка оплаты труда работника не будет снижена до уровня ниже минимальной заработной платы или требований полуторачасовой оплаты за сверхурочную работу.

налоговых вычетов из заработной платы – SmartAsset

Налоговые вычеты с заработной платы являются частью метода сбора подоходного налога в США.S .. Когда вы работаете на работе, часть вашего дохода берется в каждый платежный период на основе ряда факторов, включая вашу общую заработную плату, частоту получения чеков и количество пособий, которые вы получаете при заполнении формы W- 4 в начале вашего рабочего дня. Налоги на заработную плату могут быть сложными, но есть люди, которые специализируются на них и других финансовых вопросах. Чтобы получить эту помощь, подумайте о поиске финансового консультанта с помощью бесплатного инструмента сопоставления SmartAsset.

Определение налоговых вычетов из фонда заработной платы

Налоговые вычеты с заработной платы являются важной частью соблюдения правил IRS в отношении федерального подоходного налога.Вы можете думать о них как о вычетах по подоходному налогу, которые происходят каждый платежный период, а не когда пришло время подавать налоговую декларацию.

Чем чаще вам платят, тем меньше вычеты из каждой зарплаты. Но продолжительность периода оплаты труда – не единственный фактор, определяющий размер удержания. Семейное положение сотрудника, размер заработной платы и заявленные надбавки также определяют соответствующие налоговые вычеты из фонда заработной платы.

Когда сотрудник приступает к новой работе (или у него происходит изменение семейного статуса) и заполняет форму W-4, он или она выбирает определенное количество надбавок.Если вы потребуете нулевые надбавки, ваш работодатель удержит максимальную сумму из вашей зарплаты в качестве налоговых вычетов из фонда заработной платы. Это увеличивает вероятность того, что вы получите солидный возврат налогов, но по сути вы даете правительству ссуду. Вместо того, чтобы получать один большой ежегодный чек на возмещение, вы могли бы инвестировать эти деньги в течение года.

Одинокие люди, у которых одна работа и небольшой дополнительный доход от инвестиций, могут претендовать на одно пособие. Это обеспечивает баланс между удержанием достаточной суммы и продолжением получения возмещения.Лица, состоящие в браке и имеющие детей, могут претендовать на дополнительное пособие.

Если вы получаете огромные возмещения или сталкиваетесь с огромными налоговыми обязательствами, вы можете скорректировать свои льготы. Возможно, вы получаете слишком много или слишком мало налоговых вычетов из фонда заработной платы.

Когда работодателю приходит время рассчитать зарплату сотрудника, важно понимать, что существует два вида налоговых вычетов из фонда заработной платы: обязательные и добровольные.

Одно примечание: в 2020 году были временные «каникулы» по налогу на заработную плату в результате пандемии COVID-19.Это позволяет работодателям, а не индивидуальным налогоплательщикам, не удерживать эти налоги в течение нескольких месяцев до конца года. В конечном итоге они будут выплачены в 2021 году.

Вычеты по обязательному налогу на заработную плату

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы включают налоги FICA (Федеральный закон о страховых взносах). Налоги FICA состоят из двух отдельных налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Сотрудники и работодатели вносят свой вклад в эти федеральные налоговые вычеты из фонда заработной платы, каждый из которых вносит по 6.2% для налогов на социальное обеспечение и 1,45% для налогов на бесплатную медицинскую помощь.

Хотя вы можете почувствовать боль, увидев, что деньги вычитаются из каждой зарплаты, эти вычеты – это способ, которым работники платят в системы социального обеспечения и Medicare, которые в конечном итоге превращаются в пособия по социальному обеспечению и покрытие Medicare.

Самый большой установленный законом налоговый вычет относится к федеральным подоходным налогам. Они рассчитываются в соответствии с таблицей налоговых вычетов из фонда заработной платы за каждый год. Если вы – работодатель, у которого нет компьютерной системы, бухгалтера по заработной плате или кадровой компании, чтобы сделать эти расчеты за вас, вы можете найти онлайн-калькулятор налоговых вычетов из заработной платы или ознакомиться с инструкциями IRS.

Вычеты могут меняться из года в год и зависят от заработной платы сотрудника и его налогового статуса (т.е. женат или не женат). Работодатели также могут вычитать государственные и местные налоги из заработка сотрудников в каждый платежный период в зависимости от того, требуется ли это в штате, городе или округе. Обязанность работодателя – собрать удержанный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и отправить их в IRS.

Добровольные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Вторая форма удержания подоходного налога с заработной платы является добровольной.Они включают такие вещи, как взносы 401 (k), взносы на медицинское страхование для спонсируемого работодателем медицинского страхования, пособия на пригородные перевозки до вычета налогов и многое другое.

Существуют налоговые вычеты как до, так и после налогообложения. Например, вы можете делать взносы до налогообложения в 401 (k), но после уплаты налогов в IRA Roth. Если все эти взносы выплачиваются из вашей зарплаты до того, как они поступят на ваш банковский счет, это налоговые вычеты из фонда заработной платы.

Если в прошлом году вы получили большой налоговый счет и думаете, что то же самое может повториться, вы можете запросить дополнительное удержание в форме W-4.IRS будет брать больше с каждой зарплаты, но, по крайней мере, вы не получите огромных счетов во время налогов.

Итог

Как наемный работник, при принятии решения о приеме на работу важно учитывать влияние налогов, а не только валовую заработную плату. Ваша зарплата может выглядеть значительно меньше к тому времени, когда выйдут как установленные законом, так и добровольные налоговые вычеты из фонда заработной платы. Как работодатель, у вас есть больше возможностей, чем когда-либо, когда дело доходит до получения помощи с налоговыми вычетами из заработной платы.Целый ряд веб-сайтов, калькуляторов, программ и HR-стартапов могут помочь компаниям в соблюдении налоговых требований.

Независимо от того, являетесь ли вы работодателем, который хочет убедиться, что ваша система расчета заработной платы настолько хороша, насколько это возможно, или сотрудником, который хочет выяснить оптимальное количество надбавок, которые следует запросить, рекомендуется дважды проверить свои расчеты и контролировать отчеты о прибылях и убытках, чтобы убедиться, что все вычеты верны.

Советы по обращению с налогами на заработную плату

• Многим людям трудно иметь дело с налогами, поэтому поиск кого-то, кто вам поможет, может оказаться лучшим решением, которое вы можете принять.Если вы получаете доход из числа представителей высшего среднего класса, финансовый консультант может помочь вам максимально эффективно использовать свои средства. Найти финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Вы можете использовать бесплатный калькулятор зарплаты SmartAsset, чтобы точно узнать, какой будет ваша заработная плата после уплаты налогов на заработную плату и всех других вычетов.

Фото: © iStock.com / TheaDesign, © iStock.com / kiddy0265, © iStock.com / RapidEye

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон – писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

удержаний из заработной платы: все, что нужно знать работодателям

Обновлено 12 января 2021 г.

По закону вы обязаны удерживать налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, но получение удержаний и всех других удержаний из заработной платы может быть сложной задачей.Среди американских рабочих 82% сообщают, что в какой-то момент обнаружили ошибку в своей зарплате. А когда дядя Сэм находит что-то не так, это может означать штраф в размере 15% или больше!

Хотя математика, которую вам нужно выполнить для расчета вычетов и удержаний, не очень сложна, держать все движущиеся части прямо может быть непросто. Вот почему мы составили это подробное руководство, в котором есть все, что вам нужно знать. А если вам нужны более конкретные примеры расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашим подробным руководством.

Если вы ищете что-то конкретное, не стесняйтесь нажимать на любую из тем ниже, чтобы перейти вперед:

Валовая заработная плата по сравнению с чистой оплатой

Вычеты и удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто. Заработная плата брутто – это общая сумма, которую ваш сотрудник получает от своей зарплаты или почасовой оплаты труда плюс любые бонусы, комиссии и другие формы компенсации. Например, если вы платите сотрудникам дважды в месяц, наемный работник, который зарабатывает 48 000 долларов в год, будет зарабатывать 2 000 долларов брутто-зарплаты за каждый период выплаты заработной платы.С этой брутто-зарплаты начинается большинство расчетов «заработной платы, подлежащей удержанию» IRS для зарплаты сотрудников.

Некоторые удержания из заработной платы являются обязательными налогами на заработную плату; другие вычеты являются добровольными, то есть ваш сотрудник имеет право не платить их. Многие добровольные отчисления, такие как страхование здоровья или взносы 401 (k), являются вычетами до налогообложения, которые снижают налогооблагаемую валовую заработную плату работника. После того, как были произведены удержания и удержания, оставшаяся чистая заработная плата – это то, что вы платите своим сотрудникам.

Удержание против удержаний

Удержания и удержания часто рассматриваются в ваших квитанциях как синонимы. Однако технически термин «удержание» относится конкретно к федеральным налогам или налогам штата, которые вы снимаете с зарплаты своих сотрудников и отправляете правительству. Все удержания являются обязательными.

Отчисления обычно являются добровольными и включают добровольные пенсионные сбережения, медицинское страхование или пожертвования. Существуют также некоторые принудительные удержания, например, когда заработная плата направляется на выплату налогов или алиментов.Некоторые вычеты производятся до вычета налогов, то есть они уменьшают вашу брутто-зарплату для налоговых расчетов. Остальные берутся после удержания налогов. Не волнуйтесь, если это вас сбивает с толку – ниже мы подробнее рассмотрим конкретные выводы.

Удержания и удержания имеют два важных общих элемента: вычитание правильной суммы для каждого сотрудника и последующая отправка этих средств соответствующему налоговому агентству или поставщику услуг.

Обязательные удержания из заработной платы

Федеральный подоходный налог

Вы как владелец бизнеса обязаны удерживать и уплачивать федеральный подоходный налог для своих сотрудников.Во-первых, помните, что подоходный налог зависит от двух факторов: 1) валовой заработной платы или заработной платы, которую вы платите сотруднику, и 2) информации об удержании, которую сотрудники предоставили в своей форме W-4. Вы уже знаете их ставку заработной платы. Их форма W-4 сообщит вам, нужно ли вам удерживать налоги для них по ставке, состоящей в браке или не состоящей в браке, сколько иждивенцев они заявили, и любые дополнительные суммы, которые сотрудник хочет удержать из этих доходов.

Государственный и местный подоходный налог

Как и федеральный подоходный налог, вы будете использовать валовую заработную плату в качестве основы для удержания суммы подоходного налога штата и местного налога.Каждый штат устанавливает эти ставки индивидуально (в некоторых штатах нет подоходного налога вообще), поэтому вам нужно будет ознакомиться с правилами, которые применяются к вашему местоположению и сотрудникам. Вы также должны быть в курсе последних налоговых ставок на заработную плату.

FICA

FICA, Федеральный закон о страховых взносах, требует, чтобы работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников. Вы должны не только удерживать процент от налогооблагаемой валовой заработной платы работника, но и доводить этот взнос до максимального предела базовой заработной платы.Эти проценты меняются, поэтому всегда убедитесь, что вы удерживаете и соответствуете правильной сумме для налогового года. На 2021 год ставка FICA для работодателей снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, или 7,65% в сумме для каждого. Подробнее о том, как FICA и удержание налогов, читайте здесь.

Государственное страхование по безработице (SUI)

Каждый штат устанавливает свой собственный тариф по страхованию от безработицы, поэтому в США нет стандарта. Когда вы регистрируетесь в своем штате в качестве работодателя, вам также потребуется зарегистрироваться в агентстве по безработице штата.При расчете SUI важно помнить, что вы должны платить эти налоги в зависимости от того, где живет ваш сотрудник, а не в зависимости от того, где вы ведете свой бизнес. Если у вас есть команда удаленных сотрудников, это может быть немного сложно, но в большинстве штатов есть онлайн-ресурсы, которые помогут вам сориентироваться.

Государственное страхование по инвалидности

В настоящее время в пяти штатах есть та или иная форма государственного страхования по инвалидности, удерживаемая из зарплаты сотрудников: Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд.У каждого есть разные требования к ставкам удержания, а также к тому, как они определяют заработную плату и многое другое.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Этот налог используется для выплаты пособий по безработице для сотрудников, потерявших работу. Как работодатель, вам нужно будет рассчитать 6% от заработной платы каждого сотрудника, чтобы определить, сколько вы должны уплатить федеральным налогам по безработице. Однако FUTA – это , а не , удерживаемые из заработной платы сотрудника, поэтому не делайте такой ошибки.

По закону работодатели обязаны платить налоги по безработице до тех пор, пока работник не достигнет 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы за календарный год.После этого ваши годовые обязательства по ним погашаются. Федеральные налоги по безработице уплачиваются ежеквартально. Не уверены, нужно ли вам платить FUTA? Подробно изучите федеральные налоги по безработице.

Депонирование обязательных налогов на заработную плату

После завершения расчета заработной платы вы должны перечислить удержанные вами федеральные подоходные налоги, средства социального страхования и Medicare в IRS. Для этих платежей существует два графика депозита – раз в неделю или раз в месяц. Узнайте больше о правильном графике для вашего бизнеса в Публикации IRS 15-T.Не забудьте подавать ежеквартальный отчет по форме 941 или ежегодно по форме 944 с указанием выплаченной вами заработной платы, чаевых, которые вам сообщили ваши сотрудники, и ваших налогов на оплату труда. Вам также необходимо будет соблюдать правила внесения государственных налогов.

Добровольные удержания из заработной платы

Взносы в пенсионный план

Как работодатель, у вас есть несколько вариантов пенсионных планов для сотрудников малого бизнеса: SEP-IRA, SIMPLE-IRA или традиционный план 401k. Большинство пенсионных взносов уплачиваются до налогообложения и часто выплачиваются работодателем в размере до определенного процента.К 2021 году сотрудники могут внести до 19 500 долларов в план 401 тыс. Работники старше 50 могут добавить дополнительный взнос в размере 7000 долларов, чтобы получить 26000 долларов в год.

Польза для здоровья

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, не обязаны предоставлять своим сотрудникам медицинские льготы, но это основная выгода, которую они ищут. Чаще всего сбор затрат на медицинские льготы производится как вычет из заработной платы до вычета налогов. Помните, что отчисления из заработной платы плана медицинского страхования, включая платежи по счетам с гибкими расходами или сберегательным счетам по медицинскому страхованию, должны быть установлены в виде долларовой суммы, а не процента или заработной платы сотрудника.

Страхование жизни или страхование инвалидности

Многие работодатели предлагают программы группового страхования жизни, а также краткосрочное и долгосрочное страхование нетрудоспособности, чтобы работники по-прежнему получали часть своей зарплаты, даже если они станут инвалидами. Подобно планам медицинского обслуживания, эти программы часто администрируются крупной страховой компанией, которая может организовать регистрацию за вас. Вам необходимо будет убедиться, что для каждого сотрудника, участвующего в программе, производятся и выплачиваются надлежащие вычеты.

Стоянка или в пути

Льготы

для пригородных поездов позволяют вам вычесть стоимость парковки или транзитных сборов до вычета налогов для ваших сотрудников. Обратите внимание, что эти средства не могут быть использованы для компенсации расходов, связанных с ездой на велосипеде, топливом или страхованием автомобиля. С 2021 года лимит IRS на транспортные расходы или расходы на парковку составляет 270 долларов США на сотрудника в месяц, и взносы больше не подлежат налогообложению для работодателя.

Здоровье и благополучие

Эти программы могут быть способом способствовать благополучию на рабочем месте и часто включают вычеты из заработной платы для льготных посещений тренажерного зала, программ похудания, программ отказа от курения и профилактических осмотров здоровья.Они также могут получать выплаты за достижение определенных целей. Льготы могут не облагаться налогом, но возмещения расходов и вознаграждения работникам – нет. Субсидии на членство в спортзале могут быть вычтены работодателем как коммерческие расходы за тот налоговый год, в котором они были выплачены.

Униформа

Если ваша компания требует униформы и взимает с сотрудников плату за нее, помните, что вычеты из заработной платы для покрытия расходов не могут снизить почасовую ставку оплаты труда ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час или повлияет на их сверхурочную оплату в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Однако вам разрешается пропорционально вычитать удержание в течение определенного периода времени, если их почасовая ставка не снижается.

Союзные взносы

Профсоюзные взносы обычно рассчитываются как заранее определенный процент от валовой заработной платы работника и регулярно выплачиваются вашему местному профсоюзу. Постановление Верховного суда 2018 года Янус против Американской федерации служащих штатов, округов и муниципалитетов (AFSCME) изменило правила сбора гонораров с работников, не являющихся членами профсоюзов, работающих в профсоюзных магазинах.Теперь сотрудники, не являющиеся членами профсоюзов, должны активно соглашаться на сбор этих взносов. У большинства профсоюзов также есть особые требования к шкале заработной платы и начислению заработной платы, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с правилами и положениями со своим партнером по профсоюзу. Профсоюзные взносы не считаются вычетом до налогообложения.

529 сберегательных планов на образование

Практически во всех штатах теперь есть какая-либо форма накопительного плана 529 с отсрочкой налогов на образование, который предлагает сотрудникам удобный способ накопления сбережений. Некоторые государственные планы действительно имеют требования к минимальному взносу наряду с другими правилами плана 529.Большинство из них управляется крупными инвестиционными компаниями, но в каждом штате есть полезный веб-сайт, на котором размещена информация о 529 удержаниях из заработной платы.

Пожертвования на рабочем месте или благотворительные пожертвования

Автоматическая раздача позволяет сотрудникам поддерживать свое любимое дело, вычитая заранее выбранную сумму из их зарплаты в течение года. Не забудьте получить письменное или электронное согласие на этот вид удержания и работать с таким уважаемым партнером, как United Way.

удержание заработной платы

Хотя работники не обязаны давать согласие на приказы об удержании их заработной платы, они по-прежнему считаются добровольными, поскольку они не являются частью обязательных государственных налоговых удержаний.Суд может потребовать от работодателя удержания заработной платы за невыплату долга или алиментов на ребенка или по другим причинам. Обычно в заказе на пополнение счета содержатся инструкции о том, как вам нужно будет отправлять эти платежи.

Дополнительный кредит! Освобожденные и не освобожденные сотрудники

Закон о справедливых трудовых стандартах устанавливает текущую минимальную заработную плату, правила сверхурочной работы и другие трудовые стандарты, с которыми вам необходимо ознакомиться, чтобы правильно рассчитывать заработную плату. В нем также определены категории сотрудников, которые в первую очередь связаны с защитой сверхурочной работы.

• «Не освобожденные» служащие могут получать сверхурочную оплату в размере, в 1,5 раза превышающем обычную почасовую ставку, и должны получать как минимум федеральную минимальную заработную плату в размере 7,25 долларов в час.
• «Освобожденные» сотрудники (освобожденные от сверхурочной работы) должны получать зарплату, зарабатывать не менее 455 долларов в неделю и выполнять такие должностные функции, как исполнительные, административные или профессиональные обязанности.

Понимание этого различия важно для вашей заработной платы (и, в конечном итоге, для ваших удержаний), потому что вы должны рассчитывать сверхурочную работу как часть валовой заработной платы для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов.Не говоря уже о том, что нарушения могут стоить дорого; Работодатели, нарушающие законы FLSA о минимальной заработной плате или компенсации за сверхурочную работу, могут нести юридическую ответственность как за снижение заработной платы, так и за нанесенный ущерб. Правительство предлагает это удобное руководство, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила. Не забудьте проверить здесь и требования штата к сверхурочной работе.

Как это влияет на вычеты из заработной платы? При определенных обстоятельствах работодатели могут удерживать заработную плату, если освобожденные сотрудники пропускают работу.

Вот и все, ребята!

Вычеты из заработной платы не всегда доставляют удовольствие, но их правильное выполнение – важная часть успешного ведения вашего бизнеса.Мы надеемся, что это руководство было полезно для вас при планировании следующего цикла расчета заработной платы и создании команды, которая поможет вам достичь всех ваших целей.

Эрин Эллисон – менеджер по контент-маркетингу в OnPay. У нее более 15 лет писательского опыта, она в прошлом владела малым бизнесом и руководила расчетом заработной платы, составлением графиков и кадрами для более чем 75 сотрудников. Она живет и работает в Атланте.

База взносов и пособий

Год Сумма 1937-50 3000 долл. США 1951-54 3,600 1955-58 4200 1959-65 4800 1966-67 6,600 1968-71 7,800 1972 9000 1973 10,800 1974 13 200 1975 14100 1976 15 300 1977 16 500 1978 17,700 1979 22900 1980 25900 1981 29,700 1982 32 400 1983 35,700 1984 37 800 1985 39 600

Год Сумма 1986 42 000 долл. США 1987 43 800 1988 45,000 1989 48000 1990 51 300 1991 53 400 1992 55 500 1993 57600 1994 60,600 1995 61 200 1996 62,700 1997 65 400 1998 68 400 1999 72,600 2000 76 200 2001 80 400 2002 84,900 2003 87,000 2004 87,900 2005 90 000

Год Сумма 2006 94 200 долл. США 2007 97 500 2008 102 000 2009 106,800 2010 106800 2011 106800 2012 110,100 2013 113,700 2014 117 000 2015 118,500 2016 118,500 2017 127 200 2018 128 400 2019 132,900 2020 137,700 2021 142,800

.