Содержание

Как оформить начисление по больничному листу в 1С Бухгалтерия 8.3

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) имеется встроенная функция по начислению оплаты по больничному листу. Изначально нужно активировать данный учет в параметрах программы. Переходим на вкладку программы «Администрирование», раздел «Настройки программы», ссылка «Параметры учета», «Настройки зарплаты».

  

Находим пункт «Расчет зарплаты» и ставим галочку возле «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов работников».

 

Переходим в общий журнал по начислениям и при создании нового документа выбираем вид «Больничный лист»:

В форме документа имеется верхняя часть и несколько вкладок. В шапке вводятся данные в полях:


Вкладка «Главное» содержит информацию о номере больничного листа, причине нетрудоспособности, период освобождения от работы, процент оплаты и начисленную сумму. Все поля необходимо заполнить для корректного расчета, при этом данные о сроке, номере и причине берутся непосредственно из листка нетрудоспособности. В случае указания в документе нарушения режима, это также можно указать в соответствующем поле.

Если сотрудник новый, и по нему нет информации о зарплате, в этом случае оформляется больничный лист на основании значения МРОТ. Также возможно внесение доходов (за прошедший период) при нажатии на ссылку «Карандаш» внизу документа.


Откроется форма для ручного заполнения сумм.

Ввод данных должен осуществляться по предоставленному документу с предыдущего места работы (справка 2- НДФЛ) либо по имеющейся информации в программе.

Вверху нужно указать год (или годы), а в полях с обозначением месяца прописать сумму заработка. На основании этого рассчитается средний заработок сотрудника, и данные перенесутся в «Больничный лист» после нажатия «ОК»:

Вкладка «Дополнительно» заполняется информацией об ограничении пособия с обозначением коэффициента. Если возможно применение каких-либо льгот, то нужно поставить галочку возле «Применять льготы» и указать тип:

Вкладка «Начисления» отражает суммы начисления с обозначением периода, в котором сотрудник был на больничном. В ручном режиме при необходимости возможно изменение сумм:

Если просмотреть проводки по больничному листу, то можно увидеть, что расчет по оплате больничного листка за счет работодателя и расчет зарплаты сотрудника будут отнесены на один и тот же дебетовый счет – 26 с кредитовым 70 (на основании настроек). А расходы по страхованию отнесутся к дебетовому 69.01.


При формировании документа «Начисление зарплаты» (в автоматическом режиме) сумма оплаты больничного листка появится в колонке «Отпуска/». Также при обложении суммы НДФЛ появится значение в соответствующе колонке:

Перейдем на вкладку программы «Зарплата и кадры», найдем в разделе «Зарплата» ссылку на «Отчеты по зарплате»:

  

Сформируем «Расчетный листок» на сотрудника.

В начислениях будет отображены два вида больничных с распределением сумм:

6-НДФЛ в 1С:ЗУП - как влияют календарные даты на формирование отчета?

17 Апреля 2019

В чем особенность заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ  и как календарные даты влияют на формирование отчета?

В данной статье мы рассмотрим особенности заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ при начислении и выплате в межрасчетный период таких доходов, как отпускные и больничные. Именно такие выплаты вызывают больше всего затруднений у бухгалтеров, поскольку отпуска и пособия по временной нетрудоспособности (больничные) часто подвержены изменениям – например, отпуск может быть отменен или продлен, может произойти изменение среднего заработка для расчета по больничному листу и множество других причин, влияющих на корректировку таких доходов. В результате приходится вносить в документы исправления, это влечет за собой перерасчеты в программе и, как следствие, при заполнении 6-НДФЛ часто возникает много вопросов и непонимания. Кроме того, иногда бухгалтеры «теряют» данные в 6-НДФЛ, и сегодня мы рассмотрим одну из причин, почему выплаты, сделанные в отчетном периоде, могут не попасть в отчетность за этот период на примере заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. В нашем примере сотруднику Кузьминых Б.С. в марте 2019 года оформлены документы «Отпуск» и «Больничный».

       Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику отпускных и пособий по нетрудоспособности, а также расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. При этом необходимо рассчитать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна. Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты - уточнить расчет. Разберем на примере заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

 

       В нашем примере сотруднику изначально был оформлен документ «Отпуск» с месяцем начисления «февраль» и предполагаемой датой выплаты в межрасчетный период 25.02.2019.

 


Рис. 1

 

 


Но в связи с изменившимися обстоятельствами был сделан перенос отпуска на другие даты.


Рис. 2


       В данном случае дата фактического получения дохода сотрудником – это дата перечисления денег сотруднику - 07.03.2019. При этом неважно за какой месяц начислены отпускные. Дата удержания НДФЛ также совпадает с реальной датой выплаты, которая указана в ведомости – 07.03.2019. Срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором была произведена выплата по этим доходам. В нашем примере выплата была произведена в марте 2019 года, соответственно, срок перечисления НДФЛ, исчисленному и удержанному в документе «Отпуск» - до 31.03.2019. Но этот день официально является нерабочим (воскресенье) и происходит перенос срока перечисления НДФЛ на следующий рабочий день – 01.04.2019. И в данном случае именно по сроку перечисления доход и налог с отпускных попадут в отчетность 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года.


Рис. 3


Рис. 4

       Аналогичная ситуация и с выплатами по больничным листам. Независимо от того – перечислен ли уже НДФЛ, за какой период они начислены, в каком периоде зарегистрированы – если выплата прошла в последнем месяце квартала и последний день этого месяца официально нерабочий, такие доходы и налоги с них не отразятся в отчете 6-НДФЛ текущего квартала, а будут отнесены к следующему отчетному периоду именно по сроку перечисления. В нашем случае это отчет 6-НДФЛ за I полугодие 2019.


Рис. 5 

 


Рис. 6

 

 

У Вас появились вопросы? Задайте их нашему менеджеру +7 (343) 222 -12- 62

За более подробной консультацией, которая касается формирования отчета 6-НДФЛ и любых других вопросов, вы можете обратиться к нашему специалисту, оставив заявку или позвонив в офис +7 (343) 222-12-62

 



ЗАРПЛАТА И УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ РЕД. 3.0

Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника. При создании документа "Увольнение"  в поле "Основание увольнения" указывается - п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.

В статье отвечаем на часто задаваемые вопросы:

  • Как правильно рассчитать начисления в 1С в случае смерти сотрудника?
  • Какие выплаты оформляются, если сотрудник умер на больничном?
  • Как правильно оформить выплату родственнику усопшего?

Уважаемые читатели,  "Ю-Софт" работает в статусе 1С:Франчайзи с 1997 года. Если Вы хотите заказать комплексное сопровождение программы 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0, то направьте свою заявку. Если Вы работаете в конфигурации "1С:ЗУП 2.0", отдел внедрения "Ю-Софт" оказывает услугу «Переход с 1С:ЗУП 2.0 на 1С:ЗУП 3.0» по фиксированной цене от 19 990р. 




С релиза 3.1.13.120 начисления умершему сотруднику, рассчитанные документом "Увольнение", не отражаются как облагаемые НДФЛ и страховыми взносами доходы.  Начисления, рассчитанные другими документами, отражаются в обычном порядке. При необходимости облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам необходимо скорректировать.

Пример: смерть сотрудника на больничном.

Работник Иванов И.И. умер 25.01.2020. Родственник умершего сотрудника 30.01.2020 обратился к работодателю с заявлением о выплате заработной платы Иванова И.И., а также предоставил больничный лист.

Для этого необходимо в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0  начислить пособие в документе "Больничный лист":
   




  Помимо этого в 1С: ЗУП должна быть начислена единовременная премия:


Далее при увольнении умершего сотрудника нужно рассчитать оклад и компенсацию отпуска:



Вводится документ "Операция учета НДФЛ", чтобы уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на сумму пособия и на сумму премии:


Вводится документ "Операция учета взносов" с целью скорректировать облагаемую базу по страховым взносам:


Выплата производится родственнику умершего сотрудника. Чтобы это корректно отразить во взаиморасчетах, настраивается удержание:


Необходимо ввести сумму удержания (выплачиваемая родственнику сумма) в документе

"Постоянное удержание в пользу третьих лиц":


После этого вводится документ "Начисление зарплаты и взносов", в котором 

  • пересчитывается НДФЛ;
  • регистрируется списание задолженности работника на расчеты с родственником:



Начисленные суммы не будут отражаться в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Задолженности во взаиморасчетах с умершим сотрудником числиться не будет:


Обратите внимание! При заполнении документа "Отражение зарплаты в бухучете" на выплачиваемую родственнику сумму появится строка на вкладке "Удержанная зарплата". После синхронизации с бухгалтерской программой она обеспечит формирование проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 76. Выплату родственнику следует отразить в бухгалтерской программе кассовым или банковским документом.   


В отчетности по страховым взносам и НДФЛ доходы не отражаются, поскольку они не признаются объектом обложения.

            

Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

Когда дают больничный

Работник может получить листок нетрудоспособности:

  • по болезни, в связи с отравлением или травмой;
  • для долечивания в санаторно-курортных организациях;
  • для осуществления ухода за больным членом семьи;
  • из-за установленного карантина;
  • в связи с беременностью и родами;
  • при усыновлении ребенка;
  • по иным обстоятельствам, приводящим к временной потере трудоспособности.

В каких случаях надо платить налог

С больничного листа удерживается НДФЛ во всех вышеназванных случаях вынужденного отдыха. Он начисляется на все выплаты, которые получает работник. И доходы, полученные за период временной нетрудоспособности, исключением не являются. Таким образом, с пособий, выплачиваемых в связи с болезнью, карантином, уходом за ребенком, удерживается налог.

Как не раз поясняли в Минфине, налоговые льготы в таких случаях предусмотрены в закрытом перечне статьи 217 НК РФ. Пособия по временной нетрудоспособности в нем не значатся, поэтому работодатель обязан в данном случае выполнять обязанности налогового агента.

Какие выплаты освобождены от налога

Больничный по беременности и родам облагается НДФЛ тоже? Нет. Это одно из немногих пособий, с которых ничего удерживать не надо. Об этом отдельно сказано в ч. 1 статьи 217 НК РФ. Но надо помнить, если локальным нормативным актом установлена любая доплата к пособию по беременности и родам, то она уже является налогооблагаемым доходом. Именно с этой суммы надо удержать подоходный налог.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый иностранному работнику

Здесь может быть две ситуации:

  1. Нанятый иностранец приравнен к российскому гражданину, то есть является выходцем Белоруссии, Казахстана или Армении и работает на общих основаниях. Тогда его доходы должны облагаться подоходным налогом на общих основаниях.

  1. У работодателя заключено соглашение с временно пребывающим в РФ мигрантом, например, приехавшим на основании визы. Пособие по беременности и родам ему не положено, а в остальных случаях с больничных, которые он получил, удерживается налог. Тут также важно учитывать налоговую ставку НДФЛ. Если иностранец находится на территории РФ более 183 дней в течение года, он считается налоговым резидентом, и значит, ставка НДФЛ для него 13%. Если этого статуса у него нет, то ставка – 30%.

С какой суммы надо удерживать налог

Законодательство обязывает работодателя удерживать налог только с тех выплат, источником которых он является. Поскольку страхователем оплачивается только первые три дня периода нетрудоспособности, связанного с заболеванием или травмой, то именно на эту сумму и надо насчитать налог. Остальную часть платит ФСС и формально он считается налоговым агентом и должен удерживать суммы для бюджета.

В оплате больничных, выданных в связи с карантином, долечиванием, уходом за больным членом семьи, работодатель не участвует, поэтому исчислять и платить НДФЛ с этих выплат он также не должен.

Обратите внимание, если работник попросит справку о доходах, а в отчетном периоде он получал пособие из ФСС, его надо отправить в территориальный орган фонда, поскольку полная информация будет именно у госслужащих, а не у работодателя.

Сводка изменений в федеральном подоходном налоге

Отчет
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7001 Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого отпуска по болезни Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 Н / Д 18.03.2020 Относится к квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой в период с 01.04.2020 и до 31.12.2020 или ранее (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.8 Анализ 116-127 §7001
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7002 Кредит на отпуск по болезни для отдельных самозанятых лиц Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздел 1401 Н / Д 18.03.2020 Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по болезни (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.12-14 Анализ 116-127 §7002
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7003 Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого семейного отпуска Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 Н / Д 18.03.2020 Применяется к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-10-20, стр.15-18 Анализ 116-127 §7003
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7004 Кредит на семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц Некодифицированный, влияет на IRC-субтитр A (начиная с раздела 1) Н / Д 18.03.2020 Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по семейным обстоятельствам (Уведомление IRS 20-21) JCT, JCX-10-20 от 17.03.2020, стр.19 Анализ статей 116-127 §7004
116-127 Закон о реагировании на коронавирус в семьях 7005 Специальное правило, касающееся налогообложения работодателей Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 Н / Д 18.03.2020 18.03.2020 Отчет JCT, JCX-10-20, стр.22 Анализ 116-127 §7005
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 1106 Прощение ссуды Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC Законодательное собрание Калифорнии приняло закон, который предусматривает исключение из совокупного дохода сумм покрытых займов, прощенных в соответствии с разделом 1106, как и исключение в разделе 1106 (i). 17071, 17131,8, 24271, 24308,6 27.03.2020. 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.104 Анализ 116-136 §1106
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2201 Скидки на восстановление 2020 для физических лиц 6211, 6213, 6428 Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.3-12 Анализ 116-136 §2201
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2202 Особые правила использования пенсионных фондов 72 Есть 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.03.2020 Действует в отношении распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, произведенных 1 января 2020 года или после этой даты, но до 31 декабря 2020 года Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.12-16 Анализ 116-136 §2202
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2203 Временный отказ от обязательных минимальных правил распределения для определенных пенсионных планов и счетов 401, 402 Есть 17501, 24601 27.03.2020 Эти положения применяются к календарным годам после 31.12.2019 и применяются к поправкам к любому плану или договору аннуитета, сделанным в соответствии с поправками, внесенными в этот раздел и внесенными в последний день первого планового года, начинающегося или после 1/1/2022 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.16-20 Анализ 116-136 §2203
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2204 Пособие на частичные сверхурочные отчисления на благотворительные взносы 62 17024,5, 17072 27.03.2020 Изменения, внесенные в этот раздел, применяются к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2019 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.20-23 Анализ 116-136 §2204
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2205 Изменение ограничений на благотворительные взносы в течение 2020 года 170 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 - 24359.1 27.03.2020 Резерв применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 31.12.2019 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.23-26 Анализ 116-136 §2205
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2206 Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд 127, 221 17131, 17151 27.03.2020 Оперативно для платежей, произведенных после 27.03.2020 и до 01.01.2021 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.26-29 Анализ 116-136 §2206
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2301 Кредит удержания сотрудников для работодателей, подлежащих закрытию из-за COVID-19 Некодифицированное положение, влияющее на разделы 3111 и 3221 IRC Н / Д Н / Д 27.03.2020 Оперативный по заработной плате, выплаченной после 12.03.2020 и ранее 01.01.2021 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.30-43 Анализ 116-136 §2301
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2302 Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя Некодифицированные положения, затрагивающие разделы IRC 1401, 3111, 3211, 3221, 6654 Н / Д Н / Д 27.03.2020 Оперативник по отсроченным платежам с 27.03.2020 и до 01.01.2021. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 43-50 Анализ 116-136 §2302
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2303 Изменения чистых операционных убытков 172 и 860E 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 27.03.2020 Положение, приостанавливающее применение ограничения налогооблагаемого дохода в размере 80%, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и к налоговым годам, начинающимся 31.12.2017 или ранее, из которых NOL возникает в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. / 2017, несут.

Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017, и налоговые годы, начинающиеся до, в или после такой даты, на которую переносятся такие NOL.

Технические изменения, внесенные в положение, действуют, как если бы они были включены в раздел 13302 PL 115-97.

Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 50-55 Анализ 116-136 §2303
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2304 Изменение ограничения убытков для налогоплательщиков, не являющихся юридическими лицами 461 17551, 17560.5, 24681 27.03.2020 Положение, приостанавливающее действие запрета на избыточные коммерческие убытки, действует в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. Технические поправки к разделу 461 (l) IRC, внесенные этим положением, действуют, как если бы они были включены в раздел 11012 PL 115-97 для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 55-59 Анализ 116-136 §2304
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2305 Изменение кредита для минимального налогового обязательства корпораций за предыдущий год 53 17063, 23453 27.03.2020 Этот резерв действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.59-60 Анализ 116-136 §2305
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2306 Изменение ограничения на бизнес-интересы 163 17024,5, 17201, 23051,5, 24344, 24344,7 27.03.2020 Этот раздел действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2018. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 61-67 Анализ 116-136 §2306
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2307 Технические поправки, касающиеся квалифицированного улучшения собственности 168 17201, 17250, 24349 27.03.2020 Этот раздел действует так, как если бы он включен в раздел 13204 Закона о сокращении налогов и рабочих местах (PL 115-97). Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 67-71 Анализ 116-136 §2307
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 2308 Временное исключение из акцизного налога на алкоголь, используемый для производства дезинфицирующего средства для рук 5214 Н / Д 27.03.2020 Относится к дистиллированным спиртам, удаленным после 31.12.2019 и до 01.01.2021. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 71-72 Анализ 116-136 §2308
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3516 Технические поправки 6103 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.03.2020 Этот раздел действует так, как если бы он включен в Закон о развитии талантов бакалавриата путем разблокирования ресурсов для образования или в «Закон о БУДУЩЕМ» (стр.Л. 116–91) Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 73-76 Анализ 116-136 §3516
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3606 Advanaced Возврат кредитов Некодифицированный, затрагивающий разделы 3111 и 3221 IRC путем внесения поправок в разделы 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом для семей (Публичный закон 116-127). Н / Д 27.03.2020 Относится к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период, начинающийся 01.04.2020 и не позднее 31.12.2020 (Уведомление IRS 20-21) Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 77-81 Анализ 116-136 §3606
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3607 Расширение полномочий DOL для переноса определенных сроков Н / Д Н / Д Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.81-82 Анализ 116-136 §3607
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3608 Правила финансирования плана с одним работодателем Некодифицированные положения, влияющие на разделы 430 и 436 IRC Частично 17501, 24601 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.83-90 Анализ 116-136 §3608
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3609 Применение правил пенсионного плана для кооперативов и мелких работодателей к некоторым благотворительным работодателям, основной целью освобождения которых является оказание услуг матерям и детям. 414 Есть 17501, 24601 27.03.2020 Резерв применяется к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2018 г. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.90-95 Анализ 116-136 §3609
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3701 Исключение для услуг телемедицины 223 17215,4 27.03.2020 Этот резерв действует для плановых лет, начинающихся 31 декабря 2021 г. или ранее Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.96-97 Анализ 116-136 §3701
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 3702 Включение некоторых безрецептурных медицинских товаров в качестве квалифицированных медицинских расходов 105, 106, 220 и 223 17024,5, 17131, 17131,4, 17201, 17215, 17215,1 и 17215,4 27.03.2020 Данное положение применяется к выплатам от HSA и MSA для сумм, выплаченных после 31 декабря 2019 года.
Резерв применяется к возмещению от FSA и HRA в области здравоохранения расходов, понесенных после 31 декабря 2019 г.
Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 98-100 Анализ 116-136 §3702
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 4003 Чрезвычайная помощь и защита налогоплательщиков Некодифицированный, влияет на раздел IRC 382 17024.5, 17321, 17323, 23051,5, 24451, 24458, 24459 и 24472 27.03.2020 27.03.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.105 Анализ 116-136 §4003
116-136 Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) 4007 Приостановление действия некоторых акцизов на авиацию Некодифицированный, затрагивает разделы IRC 4041, 4081, 4083, 4261, 4271 и 6427 Н / Д 27.03.2020 Приостановление действия этих акцизов применяется с 28 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 101-103 Анализ 116-136 §4007
116-139 Программа защиты зарплаты и Закон об улучшении здравоохранения 101 Поправки к программе защиты заработной платы, ссуды на случай бедствия, связанные с экономическим ущербом, и чрезвычайные гранты Некодифицированный, вносит поправки в Раздел A Закона CARES (PL 116-136) 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 24.04.2020 24.04.2020 Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 Анализ 116-139 §101
116-142 Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 года 3 Поправки к прощению ссуд по Программе защиты зарплаты Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.03.2020 Применяется к кредитам, предоставленным в соответствии с разделом 7 (a) (36) SBA или разделом 1109 Закона о CARES Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 Анализ статей 116-142 §3
116-142 Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 года 4 Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 Н / Д Н / Д Н / Д Н / Д Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.43 Анализ статей 116-142 §4
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 272 Дополнительные скидки на восстановление в 2020 году для физических лиц 6428A Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 г., стр. 784 Анализ 116-260 §272
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 273 Поправки к возмещению возмещения в соответствии с Законом CARES Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и раздел 6428 Н / Д 27.03.2020 27.03.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 795 Анализ 116-260 §273
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 274 Продление некоторых отсроченных налогов на заработную плату Некодифицированный, влияет на Уведомление налоговой службы 2020-65 Н / Д Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 Анализ 116-260 §274
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 275 Положения или инструкции, разъясняющие применение вычета налога на расходы на преподавателя Некодифицированный, влияет на раздел 62 IRC 17072 27.12.2020 Затраты, выплаченные или понесенные после 12.03.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 Анализ 116-260 § 275
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 276 Разъяснение налогового режима прощения обеспеченных кредитов Некодифицированный, влияет на Закон о малом бизнесе, раздел 7A, и разделы IRC 61, 265, 705, 1017 и 1366 17071, 17131.8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 27.12.2020 Первоначальный резерв по ссуде в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27.03.2020.

Резерв по последующим займам ГЧП действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020

Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 798 Анализ 116-260 §276
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 277 Гранты на чрезвычайную финансовую помощь Некодифицированный, затрагивающий раздел 3504 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 25A, 61 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.03.2020 Гранты на чрезвычайную финансовую помощь, предоставленные 27.03.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 Анализ 116-260 §277
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 278 Разъяснение налогового режима в отношении прощения некоторых ссуд и другой финансовой помощи бизнесу Некодифицированный, затрагивающий Закон CARES, разделы 1109, 1110 и 1112, и разделы 61, 265, 705, 1017 и 1366 IRC. 17071, 17131,8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 27.12.2020 Положения, относящиеся к Закону о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, включая положения, связанные с ГЧП, ссуды на покрытие экономических травм (EIDL) и субсидии для определенных платежей по ссудам в соответствии с законом CARES вступают в силу для налоговых лет, заканчивающихся после 27.03.2020.

Положение, касающееся субсидий для операторов закрытых площадок, действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020.

Положение, касающееся авансов EIDL в соответствии с Разделом N, Разделом III, разделом 331 (Закон об экономической помощи малообеспеченным малым предприятиям, некоммерческим организациям и объектам), вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27/12/2020.

Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 Анализ 116-260 §278
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 279 Полномочия на отказ от определенных требований к предоставлению информации Некодифицированный, затрагивающий различные разделы Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), разделы 276 (b), 277 и 278 Закона, а также подзаголовок F IRC, глава 61 (начиная с раздела 6012) Частично 18631 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 Анализ 116-260 §279
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 280 Применение особых правил к пенсионным планам за покупку денег Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2202 и раздел 72 IRC Есть 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.03.2020 Действует для распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, выпущенных 01.01.2020 или после этой даты, но до 31.12.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 Анализ 116-260 §280
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 281 Выборы для отказа от внесения определенных изменений в сельскохозяйственные убытки Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2303 и разделы IRC 172 и 860E 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 27.03.2020 Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к чистому операционному убытку (NOL), возникающему в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. Положение, изменяющее правила, касающиеся ограничений NOL, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и налоговым годам, начинающимся не ранее такой даты, на которую переносятся NOL, возникающие в налоговые годы, начинающиеся после такой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 802 Анализ 116-260 §281
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 283 Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов 6103, 7213 19542 - 19572 27.12.2020 Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 803 Анализ 116-260 §283
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 284 Изменение некоторых средств защиты информации о декларации налогоплательщика 6103 19542 - 19572 Раскрытие информации после 19.12.2019 Раскрытие информации после 19.12.2019 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 804 Анализ 116-260 §284
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 285 Выборы 2020 г. о прекращении периода перевода для квалифицированных переводов из пенсионного плана для покрытия будущих расходов пенсионеров 420 Есть 17501, 24601 27.12.2020 Для налоговых лет, начинающихся после даты единовременного выбора для прекращения периода передачи пенсионных планов для покрытия будущих расходов пенсионеров, который производится в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2019 и до 31.12.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 807 Анализ 116-260 §285
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 286 Продление кредита на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам Некодифицированный Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), разделы 7001-7004 и разделы IRC 1401, 3111 и 3221 Н / Д 18.03.2020 Различное, см. Сводку федеральных изменений Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 808 Анализ 116-260 §286
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 288 Определенные технические усовершенствования кредитов для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска Некодифицированный Закон о реагировании на семейный коронавирус в первую очередь (FFCRA), разделы 7001 и 7003 и разделы IRC 3111 и 3221 Н / Д Н / Д 18.03.2020 Применяется к заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.03.2021. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 811 Анализ 116-260 §288
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 304 Дополнительные допустимые расходы Некодифицированный, затрагивает Закон о малом бизнесе, разделы 7 и 7A, Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, разделы 1106 и 1109, и разделы 61 и 265 IRC 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 27.12.2020 Позволяет ссудам, выданным в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) до, в или после 27/12/2020, использовать средства для дополнительных прощаемых расходов, за исключением заемщиков, у которых уже были прощены ссуды. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 812 Анализ 116-260 §304
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 421 Помощь поставщикам транспортных услуг, пострадавших от COVID-19 Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Определенные транспортные услуги, начиная с 27.12.2020 и заканчивая 31.03.2021 или датой, в которую израсходованы все утвержденные средства, но не позднее 27.12.2023. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 880 Анализ 116-260 §421
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 501 Срочная помощь при аренде Некодифицированный, влияет на раздел 61 IRC 17071, 24271 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 888 Анализ 116-260 §501
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 512 ул. Великие озераКорпорация развития Лоуренса Сивей 9505 Н / Д Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1575 Анализ 116-260 §512
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Требования к медицинскому страхованию в отношении неожиданных медицинских счетов 9815, 9816, 9817, 9822, 223 17201, 17215.4 27.12.2020 Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1577 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 «Определение тарифов вне сети, которые должны оплачиваться страховыми планами»; Независимый процесс разрешения споров 9816 Н / Д 27.12.2020 Различный Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1616 Анализ 116-260 §103
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 105 Закончить неожиданные счета за санитарную авиацию 9817 Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1650 Анализ 116-260 §105
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 106 Требования к отчетности в отношении услуг санитарной авиации 9823 Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1670 Анализ 116-260 §106
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 107 Прозрачность в отношении франшиз внутри и вне сети и ограничений на оплату услуг 9816 9816 Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1677 Анализ 116-260 §107
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 111 Защита прав потребителей с помощью плана медицинского страхования Требование о справедливой и честной предварительной оценке затрат 9816 Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1680 Анализ 116-260 §111
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 113 Обеспечение непрерывности обслуживания 9818 Н / Д 27.12.2020 Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1687 Анализ 116-260 §113
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 114 Ведение инструмента сравнения цен 9819 Н / Д 27.12.2020 Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1693 Анализ 116-260 §114
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 116 Защита пациентов и повышение точности справочной информации поставщиков медицинских услуг 9820 Н / Д 27.12.2020 Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1697 Анализ 116-260 §116
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 201 Повышение прозрачности за счет исключения оговорок о ценах и качестве информации 9824 Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1709 Анализ 116-260 §201
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 203 Укрепление паритета в области психического здоровья и пособий в связи с употреблением психоактивных веществ 9812 Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1719 Анализ 116-260 §203
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 204 Отчетность о прибылях и убытках аптек и затратах на лекарства 9825 Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1737 Анализ 116-260 §204
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 101 Минимальный уровень вычета медицинских расходов 213 17201 и 17241 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 Анализ 116-260 §101
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Вычет за вычетом энергоэффективных коммерческих зданий 179D 17257.2 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 Льготы, предоставляемые добровольным пожарным и службам неотложной медицинской помощи 139B 17131 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 Анализ 116-260 §103
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 104 Переход от удержания за квалификационную плату за обучение и сопутствующие расходы на повышенное ограничение дохода по кредиту на пожизненное обучение 25А, 222 17204.7 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 Анализ 116-260 §104
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 105 Кредит на содержание железных дорог 45 г Н / Д 27.12.2020 Для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 Анализ 116-260 §105
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 106 Некоторые положения, касающиеся пива, вина и крепких спиртных напитков 263A, 5001, 5041, 5051, 5212, 5414, 5555 17201, 24422.3 27.12.2020 Процентные расходы, выплаченные или начисленные после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 Анализ 116-260 §106
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 107 Возврат денежных средств вместо сниженных ставок на некоторые крафтовые напитки, произведенные за пределами США 5001, 5041, 5051, 6038E, 7652 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Как правило, для крепких спиртных напитков, пива и вина, ввезенных в США и вывезенных после 31.12.2022, с различными другими сроками действия Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1864 Анализ 116-260 §107
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 108 Сниженные ставки запрещены для контрабандного или незаконного производства пива, вина и спиртных напитков 5067, 5068 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для крепких спиртных напитков, пива и вина, произведенных после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §108
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 109 Минимальные технологические требования для производства восстановленных крепких спиртных напитков 5001, 5002 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для дистиллированных спиртов, удаленных после 31.12.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §109
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 110 Изменение правил единого налогоплательщика 5001, 5041, 5051 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Для пива, вина и крепких спиртных напитков, удаленных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 Анализ 116-260 §110
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 111 Правило просмотра для связанных контролируемых иностранных корпораций 954 25110 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 и до 01.01.2026, и до налоговых лет американских акционеров, с которыми или в течение которых заканчиваются такие налоговые годы иностранных корпораций. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §111
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 112 Налоговый кредит для новых рынков 45D Н / Д 27.12.2020 Календарные годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §112
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 113 Кредит возможности работы 51 17053.6, 23624 27.12.2020 Применяется к лицам, которые начинают работать у работодателя после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §113
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 114 Исключение из валового дохода от погашения соответствующей основной задолженности по месту жительства 108 17071, 17131 и 17144.5 27.12.2020 Погашение задолженности после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §114
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 115 7-летний период восстановления автоспортивно-развлекательных комплексов 168 17201, 17250 и 24349-24355.4 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2026. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 Анализ 116-260 §115
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 116 Правила затрат на определенные производства 181 17201.5, 17250, 17250,5, 24349 27.12.2020 Производство, которое начнется после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §116
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 117 Ставка целевого фонда для ликвидации последствий нефтяных разливов 4611 Н / Д Н / Д 27.12.2020 01.01.2021 и после Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §117
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 118 Налоговые льготы в зоне полномочий 1391, 1397A, 1397B 17053.73, 23626 27.12.2020 Для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §118
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 119 Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни 45S Н / Д 27.12.2020 Заработная плата, выплаченная в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §119
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 120 Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд 127 17151 27.12.2020 Платежи, произведенные после 31.12.2020 и до 01.01.2026 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §120
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 121 Продление кредита на связывание оксида углерода 45Q Н / Д 27.12.2020 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 Анализ 116-260 §121
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 131 Кредит на электроэнергию, произведенную из определенных возобновляемых ресурсов 45, 48 Н / Д 01.01.2021 01.01.2021 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 Анализ 116-260 §131
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 132 Продление и прекращение действия кредита на энергию 48 Н / Д 01.01.2020 01.01.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 Анализ 116-260 §132
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 133 Учет премий по ипотечному страхованию как квалифицированного процента на проживание 163 17225 27.12.2020 Для сумм, выплаченных или начисленных после 31.12.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §133
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 134 Кредит на покрытие расходов на медицинское страхование соответствующих критериям лиц 35 Н / Д 27.12.2020 Месяцы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §134
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 135 Индийский кредит занятости 45A Н / Д 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §135
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 136 Кредит на обучение горноспасательной команды 45N Н / Д 27.12.2020 Применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §136
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 137 Классификация некоторых скаковых лошадей как собственность на 3 года 168 17201, 17250, 24349 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2022 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 Анализ 116-260 §137
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 138 Ускоренная амортизация коммерческой собственности в резервациях Индии 168 17201, 17250, 24349-24355.4 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §138
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 139 Кредит на экономическое развитие Американского Самоа Некодифицированный, вносит поправки в раздел 119 раздела A Закона о налоговых льготах и ​​здравоохранении от 2006 г. (PL 109-432). Н / Д 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §139
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 140 Кредит производителя биотоплива второго поколения 40 Н / Д 27.12.2020 Для квалифицированного производства биотоплива второго поколения после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §140
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 141 Некоммерческая энергетическая недвижимость 25C Н / Д 27.12.2020 Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §141
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 142 Квалифицированные автомобили на топливных элементах 30Б Н / Д 27.12.2020 Недвижимость куплена после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §142
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 143 Кредит на заправку альтернативным топливом 30C Н / Д 27.12.2020 Имущество, введенное в эксплуатацию после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §143
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 144 2-колесный подключаемый электромобиль Кредит 30D Н / Д 27.12.2020 Транспортные средства приобретены после 31.12.2020 и до 01.01.2022 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §144
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 145 Производственный кредит для угольных предприятий Индии 45 Н / Д 27.12.2020 Уголь произведен после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 Анализ 116-260 §145
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 146 Кредит на энергоэффективные дома 45L Н / Д 27.12.2020 Дома приобретены после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §146
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 147 Продление акцизного налога на альтернативные виды топлива 6426, 6427 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Относится к топливу, проданному или использованному после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §147
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 148 Продление кредита на жилищное энергоэффективное имущество и включение расходов на имущество, используемое на биомассе 25C и 25D Н / Д 27.12.2020 Имущество, введенное в эксплуатацию после 31.12.2020, или в отношении квалифицированного топлива из биомассы расходы, оплаченные или понесенные в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 Анализ 116-260 §148
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 149 Акцизный налог трастового фонда инвалидов с черными легкими 4121 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Применимо к продажам после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §149
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 201 Минимальная ставка налогового кредита на жилье для малоимущих 42 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 27.12.2020 Распределение долларовых сумм жилищного кредита и финансируемых обязательств, выданных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §201
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 202 Амортизация определенной жилой недвижимости, сдаваемой в аренду в течение 30-летнего периода Некодифицированный, влияет на Закон о сокращении налогов и рабочих местах, PL 115-97, раздел 13204 и раздел 168 IRC. 17201 и 24349 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 Анализ 116-260 §202
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 203 Имущество по утилизации отходов, имеющее право на получение кредита на энергию 48 Н / Д 27.12.2020 Периоды после 31 декабря 2020 г. в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 г. (PL 101-508) Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 Анализ 116-260 §203
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 204 Продление энергетического кредита для морских ветроэнергетических установок 48 Н / Д 27.12.2020 Периоды после 31.12.2016, в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 года (PL 101-508). Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 Анализ 116-260 §204
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 205 Минимальная процентная ставка для определенных решений по договорам страхования жизни 7702 17020,6, 23045 27.12.2020 Контрактов, оформленных после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1877 Анализ 116-260 §205
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 206 Разъяснения и технические улучшения в отношении кредита на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES Некодифицированный, вносит поправки в Раздел 2301 Закона CARES и Раздел 7A Закона о малом бизнесе Н / Д 27.03.2020 Заработная плата, выплаченная после 12.03.2020

Кроме того, определенные суммы за более ранние кварталы могут быть востребованы в четвертом квартале 2020 года.Это будет применяться только к работодателям, которые не применили закон в соответствии с ретроактивными изменениями.

Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1878 Анализ 116-260 §206
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 207 Продление и изменение налоговой льготы для удержания сотрудников и повторного найма на работу Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), раздел 2301 и подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 Н / Д Н / Д 27.12.2020 Кварталы календарного года, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1880 Анализ 116-260 §207
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 208 Минимальный возраст для выхода на пенсию при выходе на пенсию 401 Есть 17501, 24601 27.12.2020 Раздач произведено до, 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1884 Анализ 116-260 §208
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 209 Временное правило, предотвращающее частичное прекращение действия плана Некодифицированный, затрагивает разделы 401, 411 IRC Есть 17501, 24601 27.12.2020 Для плановых лет, включающих период, начинающийся 13.03.2020 и заканчивающийся 31.03.2021, если количество активных участников, охваченных планом на 31.03.2021, составляет не менее 80 процентов от числа охваченных активных участников планом на 13.03.2020. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §209
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 210 Временное пособие полного вычета на деловые обеды 274 17201, 24443 27.12.2020 Суммы, выплаченные или понесенные после 31.12.2020 и до 01.01.2023 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §210
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 211 Временное специальное правило определения заработанного дохода Некодифицированный, затрагивает разделы 24, 32, 61 и 6213 IRC 17052 27.12.2020 Первый налоговый год, который начинается в 2020 году Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 Анализ 116-260 §211
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 212 Определенные благотворительные взносы, подлежащие вычету лицами, не участвующими в торгах 62, 63, 170, 6662, 6751 17024.5, 17072, 17201 27.12.2020 Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1886 Анализ 116-260 §212
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 213 Изменение ограничений на благотворительные пожертвования Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205 и раздел 170 IRC. 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 - 24359.1 27.12.2020 Взносы после 31.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 Анализ 116-260 §213
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 214 Временные особые правила для гибких расходов на здравоохранение и уход за иждивенцами Некодифицированный, затрагивает разделы 21, 106, 125 и 126 IRC 17131 27.12.2020 Для системы гибких расходов на здравоохранение (FSA) и плана FSA для иждивенцев на 2020 и 2021 годы Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 Анализ 116-260 §214
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 302 Специальные правила использования пенсионных фондов в связи со стихийными бедствиями Некодифицированный, затрагивает разделы 72, 402, 403, 408, 414, 457, 3405 IRC Частично 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 27.12.2020 Различное, см. Сводку федеральных изменений Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1889 Анализ 116-260 §302
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 303 Кредит удержания сотрудников для работодателей, пострадавших от квалифицированных стихийных бедствий Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздела 38 Н / Д 27.12.2020 Для квалифицированной заработной платы, начиная с даты, когда торговля или предприятие впервые перестало работать в результате стихийного бедствия на основном месте работы сотрудника непосредственно перед стихийным бедствием, и заканчивая более ранней из даты возобновления торговли или бизнеса значительные операции по основному месту работы сотрудника или через 150 дней после последнего дня периода стихийного бедствия. Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1894 Анализ 116-260 §303
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 304 Положения о налоговых льготах, связанных с другими стихийными бедствиями Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205, и разделы 165 и 170 IRC. 17201, 17204, 24357 - 24359,1 27.12.2020 Взносов, выплаченных начиная с 01.01.2020 и заканчивая через 60 дней после 27.12.2020

Личные потери, возникшие в квалифицированной зоне бедствия, в первый день периода происшествия соответствующей квалифицированной катастрофы или после нее

Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1898 Анализ 116-260 §304
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 305 Налоговый кредит на жилье для малоимущих Некодифицированный, влияет на раздел 42 IRC 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 27.12.2020 2021 и 2022 календарных лет, а также зоны стихийного бедствия, начиная с 01.01.2020 и заканчивая датой, которая составляет 60 дней после 27.12.2020 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1899 Анализ 116-260 §305
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 102 Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов 6103, 7213 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.12.2020 Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1902 Анализ 116-260 §102
116-260 Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 103 Изменение некоторых средств защиты информации о декларации налогоплательщика 6103 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 27.12.2020 Раскрытие информации после 19.12.2019, даты вступления в силу Закона о БУДУЩЕМ (Публичный закон 116–91). Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1903 Анализ 116-260 §103

Налоговые льготы для оплачиваемых отпусков по болезни, семейных и медицинских отпусков

Конгресс продлил указанные ниже налоговые льготы до 31 марта 2021 г.

Работодателям будет разрешено требовать возмещения налога на заработную плату (в частности, раздел 3111 (a) Налогового кодекса, Доверительного фонда страхования по старости и потери кормильца, широко известного как Социальное обеспечение) в размере 100% от суммы оплата квалифицированного отпуска по болезни, выплачиваемая работодателем, с учетом указанных ниже ограничений.

Работодатели с групповыми планами медицинского страхования также могут иметь право на получение кредита на покрытие оплачиваемых работодателем расходов на медицинское обслуживание, пока работник находится в отпуске.

Частные предприниматели также могут претендовать на налоговые льготы. Согласно законопроекту, правомочное самозанятое лицо означает лицо, которое регулярно занимается торговлей или бизнесом в значении раздела 1402 Налогового кодекса и имело бы право на получение оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по закону FMLA, если бы это физическое лицо было сотрудник работодателя (кроме него самого).

Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни

  • Кредит на основе сотрудников: Для целей определения кредита на отпуск по болезни, размер соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни не может превышать 511 долларов в день в течение максимум 10 дней. Однако, если оплачиваемый отпуск по болезни используется для ухода за членом семьи или ребенком, чья школа закрыта или где уход за ребенком недоступен, сумма квалифицированного отпуска по болезни, имеющего право на кредит, ограничивается 200 долларами в день.
    Если кредит превышает сумму, причитающуюся согласно разделу 3111 (а) за любой календарный квартал, то превышение подлежит возмещению.
  • Для самозанятых лиц: Законопроект предоставляет кредит в размере 100% от суммы квалифицированного отпуска по болезни для правомочных самозанятых лиц, которые должны самоизолироваться, получить диагноз или выполнить рекомендацию о самоизоляции из-за коронавирус. В этих обстоятельствах сумма кредита ограничивается меньшим значением из 511 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости в течение максимум 10 дней. Кредит уменьшается до 67% при уходе за членом семьи или ребенком, у которого закрыта школа или детский сад.В этих обстоятельствах кредит ограничивается минимум 200 долларами в день или средним дневным доходом от самозанятости.
    Кредит заявлен против подоходного налога и подлежит возмещению.

Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

  • Кредит на основе сотрудников: Сумма квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, учитываемая для каждого сотрудника, не превышает 200 долларов в день и 10 000 долларов за все календарные кварталы. Если кредит превышает сумму, причитающуюся в соответствии с разделом 3111 (a) за любой календарный квартал, излишек подлежит возврату.
  • Для самозанятых лиц: Эквивалентная сумма отпуска по семейным обстоятельствам ограничивается минимальным размером 200 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости. Максимальное количество дней - 50.

Наконец, законопроект устанавливает специальное правило, согласно которому любая заработная плата, которая должна выплачиваться за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни или отпуск по болезни, не подлежит обложению налогом на заработную плату согласно разделу 3111 (а). Это избавляет работодателей от налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от приемлемой заработной платы.Законопроект также предоставляет работодателю дополнительный налоговый кредит против уплаченных налогов в рамках программы Medicare.

NAHB предоставляет эту информацию только для общей информации. Эта информация не является юридической консультацией, налоговой консультацией, бухгалтерскими услугами, инвестиционным советом или профессиональным консультированием любого рода и не должна рассматриваться как таковая. Информация, представленная здесь, не должна использоваться вместо консультации с профессиональными налоговыми, бухгалтерскими, юридическими или другими компетентными консультантами.

Налоговый кредит, доступный для предоставления отпуска FFCRA в 1 квартале 2021 года

В соответствии с Законом «Семейные первые меры реагирования на коронавирус » (FFCRA) в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. работодатели, имеющие в совокупности менее 500 сотрудников, должны были предоставить определенный оплачиваемый отпуск по болезни, связанный с COVID-19, и / или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для своих сотрудников, имеющих право требовать налоговый вычет, связанный с этим отпуском.

Требование о предоставлении таких оплачиваемых отпусков было отменено на периоды после декабря.31 января 2020 г. Однако, согласно недавно принятому законодательству, теперь доступен кредит для правомочных работодателей, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по причине COVID-19 в первом квартале 2021 г.

Федеральный налоговый кредит на фонд заработной платы

Работодатели, выплачивающие отпускные по требованию FFCRA, не облагались налогом на социальное обеспечение в части оплаты отпусков, оплачиваемой работодателем, и имели / имели право требовать полностью возмещаемого федерального налогового кредита на заработную плату, равного сумме: суммы отпуска, (ii) затраты работодателя на обеспечение медицинского страхования работника в период отпуска (увеличенные на собственные взносы работника, если они производятся до налогообложения), и (iii) часть налога на Медикэр, взимаемого работодателем с оставить зарплату.

Добровольный оплачиваемый отпуск в первом квартале 2021 года

Недавно принятый Закон о консолидированных ассигнованиях на 2021 год не продлевал сроки отпуска по FFCRA. Однако он установил, что для работодателя, который был или мог бы подпадать под требования FFCRA на 2020 год, если работодатель добровольно соблюдает правила FFCRA в течение первого квартала 2021 года (то есть, как если бы правила продолжали применяться), они будут иметь право на налоговый кредит за оплачиваемые отпуска по болезни и / или семейные медицинские отпуска в течение этого квартала.

Краткое изложение права на оплачиваемый отпуск FFCRA и условий

Собственное состояние работника

Сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни, если у его работодателя есть работа для него, но он не может работать или удаленно работать из-за (i) федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанного с COVID-19, (ii) наличия медицинский работник посоветовал ему самостоятельно пройти карантин из-за проблем с COVID-19 или (iii) испытывать симптомы COVID-19 и обратиться за медицинским диагнозом.Такой работник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни на срок до 10 дней (до 80 часов) по обычной ставке заработной платы работника - или, если она выше, федеральной минимальной заработной плате или любой применимой минимальной заработной плате штата или местного уровня - с ограничением до максимума. сумма 511 долларов в день (всего 5110 долларов).

Забота о семье сотрудника или других лицах

Оплачиваемый отпуск по болезни доступен для сотрудника, для которого работодатель имеет работу, но который не может работать или работать удаленно из-за (i) ухода за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или изоляция от COVID-19 или было рекомендовано поставщиком медицинских услуг самостоятельно пройти карантин из-за опасений COVID-19, или (ii) уход за ребенком сотрудника (младше 18 лет или любого возраста, если он неспособен к самообслуживанию), потому что школа или место проживания ребенка ухода за ребенком закрыта, или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен.из-за COVID-19. Такой сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника - или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой минимальной заработной платы штата или местного уровня - ограничена максимальной суммой 200 долларов в день (всего 2000 долларов).

Уход за ребенком сотрудника в связи с закрытием школы или недоступностью ухода за детьми

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни предоставляется сотруднику, у которого работодатель работает, но который не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о ребенке сотрудника (младше 18 лет или любого возраста, если он неспособен к самообслуживанию. ) чья школа или учреждение по уходу закрыты или чьи услуги по уходу за детьми недоступны из-за COVID-19.Такой работник имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни на срок до 10 недель при размере двух третей обычной ставки заработной платы работника - или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой минимальной заработной платы штата или местного уровня - до 200 долларов за человека день (всего 10000 долларов).

Любые советы, содержащиеся в этом сообщении, включая приложения и приложения, не предназначены для тщательного, глубокого анализа конкретных вопросов. Этого также недостаточно, чтобы избежать налоговых штрафов. Это было подготовлено только для информационных целей и общего руководства и не является профессиональной консультацией.Вы не должны действовать в соответствии с информацией, содержащейся в этой публикации, без специальной профессиональной консультации. Не делается никаких заявлений или гарантий (явных или подразумеваемых) в отношении точности или полноты информации, содержащейся в этой публикации, и CohnReznick LLP, ее члены, сотрудники и агенты не несут ответственности и отказываются от любой ответственности за последствия, которые могут возникнуть в вашей или кто-либо другой, действующий или воздерживающийся от действий, полагаясь на информацию, содержащуюся в этой публикации, или на любое решение, основанное на ней.

Избегайте неправильных представлений о налоговых льготах FFCRA

По мере того, как работодатели узнают о требованиях к оплачиваемым отпускам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и соответствующих налоговых льготах, возникли заблуждения, связанные с такими деталями, как то, когда требовать льготы и какие работодатели имеют право требовать их.

FFCRA требует, чтобы работодатели с менее чем 500 сотрудников предоставляли до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях и до 12 недель, 10 из которых оплачиваются, в соответствии с Законом о экстренном семейном отпуске и отпуске по болезни для сотрудников, которые не могут работать по конкретным причинам, связанным с пандемией COVID-19.«В соответствии с FFCRA федеральное правительство возместит работодателям стоимость этого отпуска в виде возвращаемых налоговых льгот», - сказал Джим Паретти, юрист Института политики на рабочем месте Littler в Вашингтоне, округ Колумбия

Правомочные работодатели могут потребовать возвращаемые налоговые льготы в соответствии с FFCRA для всей или части стоимости предоставления оплачиваемого отпуска по болезни или семейного отпуска, взятого с 1 апреля по 31 декабря, отметила Даша Брокмайер, адвокат Saul Ewing Arnstein & Lehr в Питтсбурге.

Когда подавать заявление

Некоторые работодатели считают, что им нужно дождаться конца квартала или конца года, чтобы потребовать кредиты, сказала Асель Линдси, поверенный Dykema в Сан-Антонио.

Правомочные работодатели требуют налоговой льготы FFCRA, удерживая налоги на заработную плату - федеральные подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, - которые в противном случае были бы депонированы в IRS, сказала она. Если удерживаемые налоги на заработную плату недостаточны для покрытия полной суммы налогового кредита, работодатели могут подать в IRS запрос по форме 7200 для ускоренного платежа.Форму 7200 можно подать до конца месяца, следующего за календарным кварталом, в котором были произведены соответствующие выплаты по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам.

Тем не менее, форма не может быть подана позже даты, когда работодатель подает форму 941 за четвертый квартал 2020 года, которая обычно должна быть подана 31 января 2021 года, сказала она.

«Если правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, эта заработная плата не будет считаться расходами на заработную плату для целей получения прощения ссуды в соответствии с Законом CARES [о помощи в связи с коронавирусом, помощи и экономической безопасности]», - сказала Кэрри Хоффман адвокат Foley & Lardner в Далласе.

По словам Роберта Дельгадо, ответственного за налоговые компенсации и льготы в Сан-Диего, и Кэтрин Брейкс, руководителя налоговой службы KPMG в Вашингтоне, Роберт Дельгадо, ответственный за налоговые компенсации и льготы, DC Они включают следующие неверные предположения:

  • Правила групповой агрегации для определения того, имеет ли работодатель право на получение налоговых льгот за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA, одинаковы для определения права работодателя на другие льготы, связанные с COVID-19, такие как кредит удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES. Хотя некоторые работодатели предполагают, что правила группировки, используемые для определения права на получение налоговых льгот по оплачиваемым отпускам, определяются налоговыми правилами, на самом деле они определяются трудовыми правилами и изложены в рекомендациях Министерства труда США, поскольку налоговый кредит является вторичным. к требованию предоставления оплачиваемого отпуска. В соответствии с этими правилами корпорация обычно считается одним работодателем, но должна быть объединена с другой корпорацией, если она считается совместными работодателями в соответствии с правилами Закона о справедливых трудовых стандартах в отношении определенных сотрудников или если они соответствуют комплексному тесту работодателя в соответствии с Семейными и медицинскими требованиями. Закон о выходе (FMLA).
  • Работодатели должны выбирать между запросом налоговых льгот на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на заработную плату, выплачиваемую сотрудникам в рамках удерживаемого кредита, но они не могут претендовать на оба этих кредита. Фактически, правомочные работодатели могут получить налоговые льготы, доступные в рамках FFCRA, за обязательный оплачиваемый отпуск, а также кредит на удержание работника, но не на те же выплаты заработной платы. Точно так же работодатели могут предоставлять как квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни, так и за квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам, а также требовать налоговую льготу для обоих, но не за одни и те же часы.Работодатели не могут получить двойное пособие, требуя налогового кредита в соответствии с Разделом 45S, с учетом такой же квалифицированной заработной платы за отпуск.

[Вы представляете малый бизнес с серьезными юридическими вопросами? Ознакомьтесь с новой SHRM LegalNetwork .]

Другие мифы

Дельгадо и Брейкс заявили, что другие заблуждения включают следующее: сотрудник в соответствии с FFCRA для экстренного оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного FMLA. Фактически, налоговый кредит обычно равен 100 процентам квалифицированной заработной платы, которую работодатель должен выплачивать в соответствии с FFCRA за оплачиваемый отпуск по болезни в чрезвычайных ситуациях и расширенный FMLA, увеличенный на долю работодателя в Medicare, причитающуюся с заработной платы, а также за любое квалифицированное медицинское обслуживание. планировать расходы.

  • Работодатель может не получать налоговые льготы за оплачиваемый отпуск, требуемый FFCRA, если он получает ссуду в рамках Программы защиты зарплаты Администрации малого бизнеса. Фактически, работодатель может получить налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA, а также ссуду Программы защиты зарплаты Администрации малого бизнеса, но соответствующая заработная плата не может считаться расходами на заработную плату для целей прощения ссуды.
  • Работодатели могут исключить сумму налогового кредита оплачиваемого отпуска из валового дохода. Фактически, работодатели должны включить полную сумму начисленных кредитов в валовой доход, то есть оплату за квалифицированный отпуск плюс любые распределяемые квалифицированные расходы по плану здравоохранения и долю работодателя в налоге на Medicare в заработной плате за квалифицированный отпуск. Но работодатели могут вычесть сумму, уплаченную за оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный FMLA, в качестве обычных и необходимых деловых расходов в течение налогового года, выплаченных или понесенных, включая заработную плату, на которую они рассчитывают получить налоговый кредит.
  • "Если работодатель не запрашивает налоговый зачет оплачиваемого отпуска в своей Форме 941 за соответствующий квартал, в котором выплачивается заработная плата за отпуск, работодатель может отправить Форму 941-X, чтобы отразить исправления, включая право на получение кредит », - отметили также Дельгадо и Брейкс.

    Новые федеральные требования в отношении COVID-19 для оплачиваемого отпуска

    1 апреля Министерство труда США (DOL) издало предварительные постановления, охватывающие два закона о чрезвычайных ситуациях, которые являются частью ответа на пандемию коронавируса (COVID-19).Законы требуют новых оплачиваемых отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам для большинства работодателей, имеющих менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день. Согласно DOL

    , работодатели с менее чем 50 сотрудниками могут быть освобождены от правил, если их соблюдение «поставит под угрозу жизнеспособность бизнеса как непрерывного предприятия».

    «Чтобы выбрать это исключение для малого бизнеса, - добавляет DOL, - вы должны документально подтвердить, почему ваш бизнес с менее чем 50 сотрудниками соответствует критериям, установленным Департаментом, которые будут более подробно рассмотрены в следующих нормативных актах.«На момент написания этой статьи более подробная информация недоступна.

    Разработка нового закона

    Новые правила положили немного мяса на кости Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), который содержит компонент, известный как Закон о расширении семейных и медицинских отпусков (FMLEA). Закон вступил в силу 19 марта.

    Важно: FMLEA было основано на исходном Законе о семейных и медицинских отпусках, который не распространяется на работодателей с менее чем 50 сотрудниками.Однако изменения FMLEA действительно применяются к этим малым предприятиям, за исключением тех, которые подали заявку и получили освобождение.

    Регламент - плюс набор вопросов и ответов, выпущенных Министерством труда, - разъясняет, что требует новый закон. Адвокаты ERISA подробно изучают правила, и с ними следует консультироваться при возникновении острых вопросов «а что, если». Но, как правило, следующие льготы должны предоставляться сотрудникам, которые помещены на карантин «в соответствии с распоряжением правительства, штата или местного самоуправления или по рекомендации поставщика медицинских услуг» или «испытывают симптомы COVID-19 и обращаются за медицинским диагнозом»:

    • Работники, занятые полный рабочий день, независимо от даты приема на работу, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель (80 часов) по «обычной ставке оплаты труда» (в среднем, включая сверхурочные).
    • Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, продолжительность этого пособия - это количество часов, которое они отработали в среднем в течение двухнедельного периода.

    Требование о выплате двух третей

    Кроме того, все правомочные сотрудники имеют право на отпуск по болезни в размере двух третей от их обычной ставки заработной платы продолжительностью до 80 часов. Чтобы иметь право на участие, они должны быть «неспособны работать из-за добросовестной необходимости заботиться о человеке, находящемся на карантине, или заботиться о ребенке до 18 лет, чья школа или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны по причинам, связанным с COVID-19. .Что касается сотрудников, находящихся в «практически аналогичном состоянии», то требования к отпуску правительством еще не определены.

    Сотрудники, проработавшие у вас как минимум 30 дней, имеют право на следующие десять недель за две трети заработной платы для покрытия потребностей по уходу за детьми, как описано выше.

    Закон ограничивает некоторые льготы. Например, предел стоимости оплачиваемого отпуска, который может быть компенсирован налоговыми льготами при предоставлении сотрудникам, которые помещены в карантин, испытывают симптомы COVID-19 или проходят тестирование на вирус, составляет 511 долларов США в день и 5110 долларов США в течение двухнедельного периода. .Более низкие пределы применяются к различным сценариям отпуска.

    Сотрудники не могут одновременно претендовать на оба вида оплачиваемых отпусков. Кроме того, эти льготы подлежат налогообложению, и вам нужно будет удержать федеральный подоходный налог и долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь работника в оплачиваемых отпусках по болезни.

    Необходимо сохранить оплачиваемый отпуск до 1 апреля

    Регламент FFCRA ясно дает понять, что новые требования закона не могут служить оправданием отмены каких-либо оплачиваемых отпусков по болезни, на которые сотрудники уже имели право до даты вступления закона в силу 1 апреля.

    Как и многие другие законы о труде, FFCRA требует, чтобы вы не только соблюдали сам закон, но и информировали сотрудников об их правах в соответствии с законом. Для этой цели DOL создал образец плаката; он доступен на веб-сайте отдела заработной платы и часов. Сотрудников также можно уведомить по электронной почте.

    Предварительные правила показывают, что сотрудники, которым необходимо оставаться дома по причинам, связанным с уходом за детьми, связанным с COVID-19, не имеют бланка. «FFCRA и эти правила побуждают работодателей и сотрудников внедрять очень гибкие механизмы удаленной работы, которые позволяют сотрудникам выполнять работу, потенциально в нетрадиционное время, одновременно выполняя семейные и другие обязанности, такие как обучение детей, чьи школы закрыты из-за COVID-19. причины.”

    А как насчет кредитов?

    Чтобы компенсировать добавленную стоимость предоставления этих новых льгот, FFCRA включает налоговый кредит работодателя. Кредиты доступны только для отпуска, взятого с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

    Кредиты запрашиваются, когда предприятие подает свои квартальные налоговые декларации по заработной плате и удерживает суммы, имеющие право на получение кредита, из причитающегося налога на заработную плату. По данным Министерства финансов США, «работодатели могут получить немедленную компенсацию за счет сокращения их федеральных налоговых депозитов.Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, работодатели могут запросить ускоренную выплату в IRS ». Для этой цели IRS создала новую форму - форму 7200. (См. «Получение кредита» справа.)

    Важно: Налоговые льготы могут компенсировать сумму, превышающую заработную плату, выплачиваемую работникам в отпуске. «Применимые налоговые льготы также распространяются на суммы, уплаченные или понесенные для поддержания медицинского страхования», - говорится в DOL.

    Требование кредита

    Вот пример из IRS того, как вашему бизнесу можно быстро получить компенсацию за оплачиваемый отпуск и другие разрешенные расходы, предусмотренные Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.

    ABC Co., правомочный работодатель, выплатила 10 000 долларов в виде оплаты за квалифицированный отпуск (включая распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю ABC в налоге на Medicare в оплате за квалифицированный отпуск). В противном случае от ABC требуется внести 8000 долларов США в виде федеральных налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые со всех сотрудников, на выплаты заработной платы, произведенные в течение того же квартала.

    Однако, согласно новому закону, ABC может оставить себе все 8000 долларов налогов, которые компания должна была внести без штрафных санкций, в качестве части кредитов, которые она имеет право требовать в форме 941.Кроме того, ABC может подать запрос на получение авансового кредита на оставшиеся 2000 долларов, заполнив форму 7200.

    Документация важна

    Работодатели, желающие получить налоговые льготы по новой программе оплачиваемого отпуска, должны сохранить всю подтверждающую документацию. В частности, IRS указывает, что работодатели должны подать письменный запрос на отпуск от пострадавших сотрудников, в котором указывается следующее:

    • Имя сотрудника,
    • Даты, на которые запрашивается отпуск,
    • Заявление о причине запроса, связанной с COVID-19, и письменное подтверждение такой причины, и
    • Заявление о том, что сотрудник не может работать, в том числе посредством удаленной работы, по этой причине.

    DOL подчеркивает, что работодатели должны сохранять документацию, но не отправлять ее в DOL, если это не требуется специально.

    Последние мысли

    По мере того, как работодатели обрабатывают запросы на отпуск и подают заявки на кредит, неизбежно возникает больше вопросов, связанных с отпуском. DOL продолжит оказывать поддержку работодателям, внося ясность в существующие правила и детально рассматривая новые ситуации. Обратитесь к своему консультанту по кадрам или юристу по трудоустройству за помощью в применении новых правил отпуска к вашим конкретным обстоятельствам.

    Просмотреть все ресурсы Yeo & Yeo по COVID-19.

    100% налоговый вычет за оплату квалифицированного отпуска в связи с Covid

    Поскольку COVID-19 начал быстро распространяться по стране, законодатели приступили к работе над подготовкой Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA). Этот закон вступил в силу 18 марта 2020 года и предоставил 100% возмещаемую налоговую льготу для работодателей, оплачивающих квалифицированный отпуск работникам. Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года продлил кредит до 31 марта 2021 года.

    Совсем недавно Закон о американском плане спасения от 2021 года (ARPA) продлевает налоговый кредит до 31 сентября 2021 года и вносит несколько дополнительных изменений. В этом сообщении блога мы рассмотрим три ключевых момента: оплачиваемый отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, а также 100% возвращаемый налоговый кредит, который вы можете потребовать при оплате любого типа отпуска.

    Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни

    Согласно FFCRA, работодатели должны были предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель или 10 дней по обычной ставке до декабря.31 марта 2020 года. Закон о налоговых льготах в связи с COVID разрешил работодателям добровольно выплачивать заработную плату в связи с отпуском по болезни и претендовать на кредит до 31 марта 2021 года.

    В соответствии с ARPA работодатели не обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях. Это добровольно . Кроме того, ARPA сбрасывает 10 дней (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни, которые сотрудники могут использовать в период с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. Сотрудники, занятые полный рабочий день, могут получать свою обычную ставку оплаты до 80 часов. Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, оплачиваемый отпуск по болезни, который они могут получить, равен среднему количеству часов, которое они отработали за две недели.

    Сотрудники могут получить оплачиваемый отпуск по болезни по любой из следующих причин:

    • Получение положительного диагноза на COVID-19
    • Испытывают симптомы COVID-19 или помещают в карантин согласно рекомендации врача
    • Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
    • НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
    • НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
    • НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19

    Сумма оплачиваемых отпусков по болезни, получаемых сотрудниками, не может превышать 511 долларов в день или 5110 долларов в общей сложности.

    Кроме того, работодатели могут предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 10 дней в размере двух третей от их ставки заработной платы, если сотрудники не могут работать по причине своей нетрудоспособности:

    • Уход за лицом, находящимся в изоляции или карантине, в соответствии с рекомендациями поставщика медицинских услуг
    • Не может работать, потому что школа или место ухода за ребенком закрывается в результате COVID-19
    • Испытывает состояние, в значительной степени похожее на COVID-19, указанное министром здравоохранения и социальных служб.

    В этих случаях сумма оплачиваемого отпуска по болезни, получаемого сотрудниками, не может превышать 200 долларов в день или 2000 долларов в целом.

    Работодатели не могут требовать, чтобы сотрудники сначала использовали другие формы оплачиваемого отпуска. Все сотрудники, независимо от того, как долго они работали, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях.

    Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

    FFCRA расширило Закон 1993 года о семейных и медицинских отпусках (FMLA). В соответствии с этим расширением работодатели были обязаны предоставлять работникам до 12 недель экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, 10 из которых должны быть оплачены, если работник не может работать, потому что школа или место опеки его ребенка закрыты в результате COVID-19.Срок действия этого требования истек 31 декабря 2020 г., но, опять же, Закон о налоговых льготах в связи с COVID продлил кредит до 31 марта 2021 г.

    Согласно ARPA, работодатели могут добровольно, предоставить сотрудникам до 12 недель отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, начиная с 1 апреля 2021 г.

    ARPA позволяет сотрудникам получать зарплату в течение всего 12-недельного периода. Ставка заработной платы составляет две трети обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и всего 12 000 долларов. Сотрудники имеют право на получение экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни по любой из следующих причин:

    • Получение положительного диагноза на COVID-19
    • Испытывают симптомы COVID-19 или помещают в карантин согласно рекомендации врача
    • Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
    • НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
    • НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
    • НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19
    Кто соответствует критериям работника?

    Любой сотрудник, проработавший не менее 30 дней, может иметь право на этот продленный отпуск.Однако некоторые работодатели могут решить не предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам работникам, которые являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи. Работодатели с 50 или менее сотрудниками освобождаются от предоставления расширенного отпуска, если это ставит под угрозу жизнеспособность их бизнеса.

    Работник может использовать оба вида отпусков - оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни. Если они это сделают, они получат максимум 14 недель оплачиваемого отпуска.

    Налоговый кредит согласно FFCRA

    FFCRA предоставляет 100% возмещаемый налоговый кредит работодателям, в том числе самозанятым лицам, которые оплачивают отпуск по болезни, расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни по причинам, связанным с COVID-19.Право на получение кредита имеют предприятия и освобожденные от налогов организации, в которых работает менее 500 сотрудников. У вас меньше 500 сотрудников, если на момент отпуска сотрудника вы нанимаете в США менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день.

    Кредит представляет собой компенсацию в соотношении доллар к доллару. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 10 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый в период с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

    Налоговый кредит по ARPA

    Начиная с 1 апреля 2021 года ARPA также предоставит 100% возмещаемый налоговый кредит работодателям, оплачивающим отпуск по болезни, семейный отпуск и отпуск по болезни. Подобно зачету по правилам FFCRA, он имеет те же критерии приемлемости для предприятий и организаций, освобожденных от налогов. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 12 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.

    При расчете кредитов работодатели могут включить соответствующие расходы по плану медицинского страхования и свою долю налога Medicare на эту заработную плату.

    Как получить налоговый кредит

    Правомочные работодатели могут требовать налоговые льготы каждый квартал в своих федеральных налоговых декларациях - Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя. Другой вариант для работодателей - удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они депонировали бы, в пределах приемлемой суммы кредита. Эти налоги включают федеральный подоходный налог, удерживаемый с работников, а также долю работодателя и работников в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.Вот дополнительная информация от IRS о том, как запросить кредит.

    Как подать заявление о оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске

    Это руководство IRS по отчетности по состоянию на 29 января 2021 г. Никакой дополнительной информации, касающейся изменений в ARPA, выпущено не было.

    IRS требует, чтобы работодатели сообщали о выплаченных сотрудникам квалификационных выплатах по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам в поле 14 формы W-2 или в отдельном отчете. Работодатель должен отдельно указать:

    1. - общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплаченной в связи с тем, что сотрудник был помещен в карантин или у него диагностирован COVID-19;
    2. - общая сумма квалифицированного отпуска по болезни, выплаченного в связи с уходом сотрудника за больным COVID-19; и
    3. - общая сумма выплаченной заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

    IRS рекомендует работодателям использовать следующий язык при выдаче формы W-2 или отчетов сотрудникам. Работодатели могут изменять его по мере необходимости.

    «В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей. В частности, во вставке 14 указано до трех видов оплачиваемых квалифицированных отпусков по болезни или квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам.

    • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;
    • Оплата отпуска по болезни не превышает 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
    • Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.

    Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь подать заявку на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующий отпуск по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или соответствующей семейной зарплате в форме 7202 , Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых физических лиц, включенные в вашу налоговую декларацию, и уменьшают (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

    См. Уведомление IRS 2020-54 для получения дополнительной информации о том, как сообщить об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске.

    Дополнительные ресурсы по этому налоговому кредиту

    Первоначально опубликовано 27.03.2020. Обновлено 26.04.2021.

    Есть вопросы о том, как подать заявку на налоговый кредит для выплаты квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску? Давайте поговорим.

    Закон о реагировании на коронавирус для семей впервые подписан | Insights

    Обновление: эта статья была обновлена ​​с учетом последних рекомендаций по состоянию на 6 апреля. IRS предоставило дополнительные рекомендации здесь .

    18 марта президент Трамп подписал Закон о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего», который предоставил дополнительную экономическую помощь тем, кто пострадал от пандемии COVID-19. Закон содержит положения об оплачиваемом отпуске для сотрудников, налоговых льготах для владельцев бизнеса, тестировании на COVID-19, страховании от безработицы и дополнительном финансировании государственных программ.Новый закон вступил в силу с 1 апреля.

    Оплачиваемый отпуск

    Изначально принятый Палатой представителей Закон претерпел ряд изменений перед тем, как стать законом, в том числе снижены требования к предоставлению оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни.

    Закон требует, чтобы определенные работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни в течение 80 часов с сохранением полной заработной платы или две трети нормальной заработной платы в определенных случаях (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день), а также до десяти недель оплачиваемых срочных семейных и медицинских услуг. оставить две трети нормальной заработной платы.Однако заключительные положения Закона отличаются от предложенного языка оригинала и вместо этого ограничивают размер заработной платы, выплачиваемой на одного сотрудника:

    • Отпуск по болезни, связанный с уходом за собой сотрудника, выплачивается в размере полной заработной платы в размере до 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности.
    • Отпуск по болезни, относящийся к работнику, ухаживающему за другим лицом, оплачивается в размере двух третей от его обычной заработной платы, но не более 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.
    • Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни оплачиваются в размере двух третей от их обычной заработной платы, но не более 200 долларов в день и 10 000 долларов в совокупности.

    Пособия по обязательному оплачиваемому отпуску в соответствии с Законом обычно устанавливаются работодателями, у которых менее 500 сотрудников. Однако закон позволяет Министерству труда издавать правила, освобождающие от ответственности некоторые малые предприятия с числом сотрудников менее 50. Министерство труда делает это освобождение доступным в обстоятельствах, когда жизнеспособность малого бизнеса как непрерывная деятельность находится под угрозой.

    Обязательные оплачиваемые пособия по болезни в соответствии с Законом касаются сотрудников, которые не могут работать или работать удаленно по следующим причинам:

    • Сотрудник подлежит государственному карантину или изоляции в связи с COVID-19.
    • Медицинский работник посоветовал работнику самостоятельно пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19.
    • Сотрудник испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз.
    • Сотрудник ухаживает за лицом, которое подвергается карантину или изоляции в связи с COVID-19.
    • Сотрудник заботится о своих детях, потому что их школа, место ухода или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны по иным причинам из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.
    • Сотрудник находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном министром здравоохранения и социальных служб после консультации с министром финансов и министром труда.

    Требуемый законом отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни применяется только к работникам, которые вынуждены пропускать работу для ухода за детьми младше 18 лет, поскольку их школа, учреждение по уходу или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны по иным причинам.

    Если на вас потенциально могут повлиять эти новые оплачиваемые отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам, мы рекомендуем вам обратиться за помощью к надлежащему юрисконсульту, чтобы определить, как применять эти законы о труде и занятости в вашей конкретной ситуации.Департамент труда предоставил дополнительную информацию о юридических аспектах требований Закона об оплачиваемом отпуске на своем веб-сайте.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы по заработной плате, предусмотренные Законом, в значительной степени не изменились по сравнению с первоначальным законодательством. Закон предоставляет работодателям налоговые льготы на заработную плату, предназначенные для компенсации затрат на предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска. Суммы налогового кредита обычно равны сумме заработной платы, которую работодатель выплачивает в соответствии с положениями Закона об обязательных оплачиваемых отпусках, с учетом определенных максимальных сумм кредита (т.е., до 511 долларов США в день или 200 долларов США в день, в зависимости от обстоятельств). Закон также включает дополнительную информацию о кредитах:

    • Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни ограничен 10 днями выплачиваемой заработной платы на одного сотрудника или 5 100 или 2 000 долларов в совокупности, в зависимости от обстоятельств.
    • Кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни ограничен 10 000 долларов на сотрудника.
    • Заработная плата, выплачиваемая в соответствии с положениями об обязательном оплачиваемом отпуске, не облагается налогом на социальное обеспечение, выплачиваемым работодателем (т.е., 6,2%), но они облагаются налогом в рамках программы Medicare, взимаемым работодателем (т.е. 1,45%).
    • Допустимая сумма кредита увеличивается на квалифицированные расходы работодателя по плану медицинского страхования 1 , отчисляемые на заработную плату, выплачиваемую в соответствии с Законом, и долю работодателя в налогах на медицинскую помощь в отношении такой заработной платы.
    • Кредиты представляют собой возвращаемые кредиты из налога на социальное обеспечение, взимаемого с работодателя в связи с заработной платой, выплачиваемой всем работникам работодателя (т. Е. 6.2% работодательской части налога на заработную плату).
    • Кредиты не влияют на долю работника в налогах на социальное обеспечение или медицинскую помощь. Таким образом, работодатели должны продолжать удерживать все налоги на заработную плату сотрудников из всей выплачиваемой заработной платы.
    • Сумма кредита, полученного работодателем, включается в его валовой доход.
    • Любая заработная плата, учитываемая при определении кредитов, предусмотренных Законом, не учитывается при определении кредита Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA) в соответствии с разделом 45S.

    IRS выпустило дополнительные инструкции по получению этих новых налоговых льгот. Мы призываем все предприятия, на которых распространяются эти положения, обращаться к своим поставщикам налога на заработную плату, чтобы убедиться в наличии процедур для надлежащего запроса этих кредитов.

    Налоговые льготы для лиц, имеющих право на самостоятельную занятость

    Закон предоставляет право самозанятым лицам налоговый кредит на отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Этот кредит предназначен для предоставления самозанятым лицам тех же пособий по оплачиваемому отпуску, что и работающим лицам, как указано в Законе.Этот кредит будет востребован в налоговой декларации о доходах за 2020 год соответствующего индивидуальному предпринимателю.

    Министр финансов продолжит предоставление дополнительных руководящих указаний и правил, необходимых для полной реализации налоговых льгот по заработной плате и налоговых льгот. Мы продолжим предоставлять обновления по мере поступления дополнительной информации.

    Посетите ресурсный центр KSM COVID-19

    .