Начисляется ли ндфл на больничный: С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС –
Как оформить начисление по больничному листу в 1С Бухгалтерия 8.3
Маргарита Матевосова
Методист отдела 1С Scloud
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) имеется встроенная функция по начислению оплаты по больничному листу. Изначально нужно активировать данный учет в параметрах программы. Переходим на вкладку программы «Администрирование», раздел «Настройки программы», ссылка «Параметры учета», «Настройки зарплаты».
Находим пункт «Расчет зарплаты» и ставим галочку возле «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов работников».
Переходим в общий журнал по начислениям и при создании нового документа выбираем вид «Больничный лист»:
В форме документа имеется верхняя часть и несколько вкладок. В шапке вводятся данные в полях:
Вкладка «Главное» содержит информацию о номере больничного листа, причине нетрудоспособности, период освобождения от работы, процент оплаты и начисленную сумму. Все поля необходимо заполнить для корректного расчета, при этом данные о сроке, номере и причине берутся непосредственно из листка нетрудоспособности. В случае указания в документе нарушения режима, это также можно указать в соответствующем поле.
Если сотрудник новый, и по нему нет информации о зарплате, в этом случае оформляется больничный лист на основании значения МРОТ. Также возможно внесение доходов (за прошедший период) при нажатии на ссылку «Карандаш» внизу документа.
Откроется форма для ручного заполнения сумм.
Ввод данных должен осуществляться по предоставленному документу с предыдущего места работы (справка 2- НДФЛ) либо по имеющейся информации в программе.
Вверху нужно указать год (или годы), а в полях с обозначением месяца прописать сумму заработка. На основании этого рассчитается средний заработок сотрудника, и данные перенесутся в «Больничный лист» после нажатия «ОК»:
Вкладка «Дополнительно» заполняется информацией об ограничении пособия с обозначением коэффициента. Если возможно применение каких-либо льгот, то нужно поставить галочку возле «Применять льготы» и указать тип:
Вкладка «Начисления» отражает суммы начисления с обозначением периода, в котором сотрудник был на больничном. В ручном режиме при необходимости возможно изменение сумм:
Если просмотреть проводки по больничному листу, то можно увидеть, что расчет по оплате больничного листка за счет работодателя и расчет зарплаты сотрудника будут отнесены на один и тот же дебетовый счет – 26 с кредитовым 70 (на основании настроек). А расходы по страхованию отнесутся к дебетовому 69.01.
Перейдем на вкладку программы «Зарплата и кадры», найдем в разделе «Зарплата» ссылку на «Отчеты по зарплате»:
Сформируем «Расчетный листок» на сотрудника.
В начислениях будет отображены два вида больничных с распределением сумм:
6-НДФЛ в 1С:ЗУП – как влияют календарные даты на формирование отчета?
17 Апреля 2019В чем особенность заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ и как календарные даты влияют на формирование отчета?
В данной статье мы рассмотрим особенности заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ при начислении и выплате в межрасчетный период таких доходов, как отпускные и больничные. Именно такие выплаты вызывают больше всего затруднений у бухгалтеров, поскольку отпуска и пособия по временной нетрудоспособности (больничные) часто подвержены изменениям – например, отпуск может быть отменен или продлен, может произойти изменение среднего заработка для расчета по больничному листу и множество других причин, влияющих на корректировку таких доходов. В результате приходится вносить в документы исправления, это влечет за собой перерасчеты в программе и, как следствие, при заполнении 6-НДФЛ часто возникает много вопросов и непонимания. Кроме того, иногда бухгалтеры «теряют» данные в 6-НДФЛ, и сегодня мы рассмотрим одну из причин, почему выплаты, сделанные в отчетном периоде, могут не попасть в отчетность за этот период на примере заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. В нашем примере сотруднику Кузьминых Б.С. в марте 2019 года оформлены документы «Отпуск» и «Больничный».
Законодательством определены конкретные сроки для предоставления работнику отпускных и пособий по нетрудоспособности, а также расчета, выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. При этом необходимо рассчитать НДФЛ по состоянию на дату выплаты, но при этом точная дата этого события неизвестна. Бухгалтер вынужден рассчитать доход и налог по состоянию на предполагаемую дату выплаты, а при несоответствии предполагаемой и реальной даты – уточнить расчет. Разберем на примере заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
В нашем примере сотруднику изначально был оформлен документ «Отпуск» с месяцем начисления «февраль» и предполагаемой датой выплаты в межрасчетный период 25.02.2019.
Рис. 1
Но в связи с изменившимися обстоятельствами был сделан перенос отпуска на другие даты.
Рис. 2
В данном случае дата фактического получения дохода сотрудником – это дата перечисления денег сотруднику – 07.03.2019. При этом неважно за какой месяц начислены отпускные. Дата удержания НДФЛ также совпадает с реальной датой выплаты, которая указана в ведомости – 07.03.2019. Срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором была произведена выплата по этим доходам. В нашем примере выплата была произведена в марте 2019 года, соответственно, срок перечисления НДФЛ, исчисленному и удержанному в документе «Отпуск» – до 31.03.2019. Но этот день официально является нерабочим (воскресенье) и происходит перенос срока перечисления НДФЛ на следующий рабочий день – 01.04.2019. И в данном случае именно по сроку перечисления доход и налог с отпускных попадут в отчетность 6-НДФЛ за I полугодие 2019 года.
Рис. 3
Рис. 4
Аналогичная ситуация и с выплатами по больничным листам. Независимо от того – перечислен ли уже НДФЛ, за какой период они начислены, в каком периоде зарегистрированы – если выплата прошла в последнем месяце квартала и последний день этого месяца официально нерабочий, такие доходы и налоги с них не отразятся в отчете 6-НДФЛ текущего квартала, а будут отнесены к следующему отчетному периоду именно по сроку перечисления. В нашем случае это отчет 6-НДФЛ за I полугодие 2019.
Рис. 5
Рис. 6
У Вас появились вопросы? Задайте их нашему менеджеру +7 (343) 222 -12- 62
За более подробной консультацией, которая касается формирования отчета 6-НДФЛ и любых других вопросов, вы можете обратиться к нашему специалисту, оставив заявку или позвонив в офис +7 (343) 222-12-62
ЗАРПЛАТА И УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ РЕД. 3.0
Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника. При создании документа “Увольнение” в поле “Основание увольнения” указывается – п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.
В статье отвечаем на часто задаваемые вопросы:
- Как правильно рассчитать начисления в 1С в случае смерти сотрудника?
- Какие выплаты оформляются, если сотрудник умер на больничном?
- Как правильно оформить выплату родственнику усопшего?
Уважаемые читатели, “Ю-Софт” работает в статусе 1С:Франчайзи с 1997 года. Если Вы хотите заказать комплексное сопровождение программы 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0, то направьте свою заявку. Если Вы работаете в конфигурации “1С:ЗУП 2.0”, отдел внедрения “Ю-Софт” оказывает услугу «Переход с 1С:ЗУП 2.0 на 1С:ЗУП 3.0» по фиксированной цене от 19 990р.
С релиза 3.1.13.120 начисления умершему сотруднику, рассчитанные документом “Увольнение”, не отражаются как облагаемые НДФЛ и страховыми взносами доходы. Начисления, рассчитанные другими документами, отражаются в обычном порядке. При необходимости облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам необходимо скорректировать.
Пример: смерть сотрудника на больничном.
Работник Иванов И.И. умер 25.01.2020. Родственник умершего сотрудника 30.01.2020 обратился к работодателю с заявлением о выплате заработной платы Иванова И.И., а также предоставил больничный лист.
Для этого необходимо в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0 начислить пособие в документе “Больничный лист”:
Далее при увольнении умершего сотрудника нужно рассчитать оклад и компенсацию
отпуска:
Вводится документ “Операция учета НДФЛ”, чтобы уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на сумму пособия и на сумму премии:
Вводится документ “Операция учета взносов” с целью скорректировать облагаемую базу по страховым взносам:
Выплата производится родственнику умершего сотрудника. Чтобы это корректно отразить во взаиморасчетах, настраивается удержание:
Необходимо ввести сумму удержания (выплачиваемая родственнику сумма) в документе “Постоянное удержание в пользу третьих лиц”:
После этого вводится документ “Начисление зарплаты и взносов”, в котором
- пересчитывается НДФЛ;
- регистрируется списание задолженности работника на расчеты с родственником:
Начисленные суммы не будут отражаться в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Задолженности во взаиморасчетах с умершим сотрудником числиться не будет:
Обратите внимание! При заполнении документа “Отражение зарплаты в бухучете” на выплачиваемую родственнику сумму появится строка на вкладке “Удержанная зарплата”. После синхронизации с бухгалтерской программой она обеспечит формирование проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 76. Выплату родственнику следует отразить в бухгалтерской программе кассовым или банковским документом.
В отчетности по страховым взносам и НДФЛ доходы не отражаются, поскольку они не признаются объектом обложения.
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
НДФЛ с больничного листа в 2020 году
Когда дают больничный
Работник может получить листок нетрудоспособности:
- по болезни, в связи с отравлением или травмой;
- для долечивания в санаторно-курортных организациях;
- для осуществления ухода за больным членом семьи;
- из-за установленного карантина;
- в связи с беременностью и родами;
- при усыновлении ребенка;
- по иным обстоятельствам, приводящим к временной потере трудоспособности.
В каких случаях надо платить налог
С больничного листа удерживается НДФЛ во всех вышеназванных случаях вынужденного отдыха. Он начисляется на все выплаты, которые получает работник. И доходы, полученные за период временной нетрудоспособности, исключением не являются. Таким образом, с пособий, выплачиваемых в связи с болезнью, карантином, уходом за ребенком, удерживается налог.
Как не раз поясняли в Минфине, налоговые льготы в таких случаях предусмотрены в закрытом перечне статьи 217 НК РФ. Пособия по временной нетрудоспособности в нем не значатся, поэтому работодатель обязан в данном случае выполнять обязанности налогового агента.
Какие выплаты освобождены от налога
Больничный по беременности и родам облагается НДФЛ тоже? Нет. Это одно из немногих пособий, с которых ничего удерживать не надо. Об этом отдельно сказано в ч. 1 статьи 217 НК РФ. Но надо помнить, если локальным нормативным актом установлена любая доплата к пособию по беременности и родам, то она уже является налогооблагаемым доходом. Именно с этой суммы надо удержать подоходный налог.
Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый иностранному работнику
Здесь может быть две ситуации:
-
Нанятый иностранец приравнен к российскому гражданину, то есть является выходцем Белоруссии, Казахстана или Армении и работает на общих основаниях. Тогда его доходы должны облагаться подоходным налогом на общих основаниях.
-
У работодателя заключено соглашение с временно пребывающим в РФ мигрантом, например, приехавшим на основании визы. Пособие по беременности и родам ему не положено, а в остальных случаях с больничных, которые он получил, удерживается налог. Тут также важно учитывать налоговую ставку НДФЛ. Если иностранец находится на территории РФ более 183 дней в течение года, он считается налоговым резидентом, и значит, ставка НДФЛ для него 13%. Если этого статуса у него нет, то ставка – 30%.
С какой суммы надо удерживать налог
Законодательство обязывает работодателя удерживать налог только с тех выплат, источником которых он является. Поскольку страхователем оплачивается только первые три дня периода нетрудоспособности, связанного с заболеванием или травмой, то именно на эту сумму и надо насчитать налог. Остальную часть платит ФСС и формально он считается налоговым агентом и должен удерживать суммы для бюджета.
В оплате больничных, выданных в связи с карантином, долечиванием, уходом за больным членом семьи, работодатель не участвует, поэтому исчислять и платить НДФЛ с этих выплат он также не должен.
Обратите внимание, если работник попросит справку о доходах, а в отчетном периоде он получал пособие из ФСС, его надо отправить в территориальный орган фонда, поскольку полная информация будет именно у госслужащих, а не у работодателя.
| 116-127 | Закон о реагировании на коронавирус в семьях | 7001 | Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого отпуска по болезни | Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 | № | Н / Д | 18.03.2020 | Относится к квалифицированной заработной плате в связи с отпуском по болезни, выплачиваемой в период с 01.04.2020 и до 31.12.2020 или ранее (Уведомление IRS 20-21) | Отчет JCT, JCX-10-20, стр.8 | Анализ 116-127 §7001 |
| 116-127 | Закон о реагировании на коронавирус в семьях | 7002 | Кредит на отпуск по болезни для отдельных самозанятых лиц | Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздел 1401 | № | Н / Д | 18.03.2020 | Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по болезни (Уведомление IRS 20-21) | Отчет JCT, JCX-10-20, стр.12-14 | Анализ 116-127 §7002 |
| 116-127 | Закон о реагировании на коронавирус в семьях | 7003 | Кредит для оплаты обязательного оплачиваемого семейного отпуска | Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 | № | Н / Д | 18.03.2020 | Применяется к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (Уведомление IRS 20-21) | Отчет JCT, JCX-10-20, стр.15-18 | Анализ 116-127 §7003 |
| 116-127 | Закон о реагировании на коронавирус в семьях | 7004 | Кредит на семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц | Некодифицированный, влияет на IRC-субтитр A (начиная с раздела 1) | № | Н / Д | 18.03.2020 | Дни, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020, могут быть включены в определение эквивалентной суммы отпуска по семейным обстоятельствам (Уведомление IRS 20-21) | ОтчетJCT, JCX-10-20 от 17.03.2020, стр.19 | Анализ статей 116-127 §7004 |
| 116-127 | Закон о реагировании на коронавирус в семьях | 7005 | Специальное правило, касающееся налогообложения работодателей | Некодифицированный, затрагивает главу 1 IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 | № | Н / Д | 18.03.2020 | 18.03.2020 | Отчет JCT, JCX-10-20, стр.22 | Анализ 116-127 §7005 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 1106 | Прощение ссуды | Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC | Законодательное собрание Калифорнии приняло закон, который предусматривает исключение из совокупного дохода сумм покрытых займов, прощенных в соответствии с разделом 1106, как и исключение в разделе 1106 (i). | 17071, 17131,8, 24271, 24308,6 | 27.03.2020. | 27.03.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.104 | Анализ 116-136 §1106 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2201 | Скидки на восстановление 2020 для физических лиц | 6211, 6213, 6428 | № | Н / Д | 27.03.2020 | 27.03.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.3-12 | Анализ 116-136 §2201 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2202 | Особые правила использования пенсионных фондов | 72 | Есть | 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 | 27.03.2020 | Действует в отношении распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, произведенных 1 января 2020 года или после этой даты, но до 31 декабря 2020 года | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.12-16 | Анализ 116-136 §2202 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2203 | Временный отказ от обязательных минимальных правил распределения для определенных пенсионных планов и счетов | 401, 402 | Есть | 17501, 24601 | 27.03.2020 | Эти положения применяются к календарным годам после 31.12.2019 и применяются к поправкам к любому плану или договору аннуитета, сделанным в соответствии с поправками, внесенными в этот раздел и внесенными в последний день первого планового года, начинающегося или после 1/1/2022 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.16-20 | Анализ 116-136 §2203 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2204 | Пособие на частичные сверхурочные отчисления на благотворительные взносы | 62 | № | 17024,5, 17072 | 27.03.2020 | Изменения, внесенные в этот раздел, применяются к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2019 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.20-23 | Анализ 116-136 §2204 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2205 | Изменение ограничений на благотворительные взносы в течение 2020 года | 170 | № | 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 – 24359.1 | 27.03.2020 | Резерв применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 31.12.2019 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.23-26 | Анализ 116-136 §2205 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2206 | Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд | 127, 221 | № | 17131, 17151 | 27.03.2020 | Оперативно для платежей, произведенных после 27.03.2020 и до 01.01.2021 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.26-29 | Анализ 116-136 §2206 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2301 | Кредит удержания сотрудников для работодателей, подлежащих закрытию из-за COVID-19 | Некодифицированное положение, влияющее на разделы 3111 и 3221 IRC | Н / Д | Н / Д | 27.03.2020 | Оперативный по заработной плате, выплаченной после 12.03.2020 и ранее 01.01.2021 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.30-43 | Анализ 116-136 §2301 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2302 | Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя | Некодифицированные положения, затрагивающие разделы IRC 1401, 3111, 3211, 3221, 6654 | Н / Д | Н / Д | 27.03.2020 | Оперативник по отсроченным платежам с 27.03.2020 и до 01.01.2021. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 43-50 | Анализ 116-136 §2302 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2303 | Изменения чистых операционных убытков | 172 и 860E | № | 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 | 27.03.2020 | Положение, приостанавливающее применение ограничения налогооблагаемого дохода в размере 80%, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и к налоговым годам, начинающимся 31.12.2017 или ранее, из которых NOL возникает в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. / 2017, несут. Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017, и налоговые годы, начинающиеся до, в или после такой даты, на которую переносятся такие NOL. Технические изменения, внесенные в положение, действуют, как если бы они были включены в раздел 13302 PL 115-97. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 50-55 | Анализ 116-136 §2303 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2304 | Изменение ограничения убытков для налогоплательщиков, не являющихся юридическими лицами | 461 | № | 17551, 17560.5, 24681 | 27.03.2020 | Положение, приостанавливающее действие запрета на избыточные коммерческие убытки, действует в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. Технические поправки к разделу 461 (l) IRC, внесенные этим положением, действуют, как если бы они были включены в раздел 11012 PL 115-97 для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 55-59 | Анализ 116-136 §2304 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2305 | Изменение кредита для минимального налогового обязательства корпораций за предыдущий год | 53 | № | 17063, 23453 | 27.03.2020 | Этот резерв действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.59-60 | Анализ 116-136 §2305 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2306 | Изменение ограничения на бизнес-интересы | 163 | № | 17024,5, 17201, 23051,5, 24344, 24344,7 | 27.03.2020 | Этот раздел действует для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2018. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 61-67 | Анализ 116-136 §2306 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2307 | Технические поправки, касающиеся квалифицированного улучшения собственности | 168 | № | 17201, 17250, 24349 | 27.03.2020 | Этот раздел действует так, как если бы он включен в раздел 13204 Закона о сокращении налогов и рабочих местах (PL 115-97). | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 67-71 | Анализ 116-136 §2307 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 2308 | Временное исключение из акцизного налога на алкоголь, используемый для производства дезинфицирующего средства для рук | 5214 | № | Н / Д | 27.03.2020 | Относится к дистиллированным спиртам, удаленным после 31.12.2019 и до 01.01.2021. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 71-72 | Анализ 116-136 §2308 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3516 | Технические поправки | 6103 | № | 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 | 27.03.2020 | Этот раздел действует так, как если бы он включен в Закон о развитии талантов бакалавриата путем разблокирования ресурсов для образования или в «Закон о БУДУЩЕМ» (стр.Л. 116–91) | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 73-76 | Анализ 116-136 §3516 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3606 | Advanaced Возврат кредитов | Некодифицированный, затрагивающий разделы 3111 и 3221 IRC путем внесения поправок в разделы 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом для семей (Публичный закон 116-127). | № | Н / Д | 27.03.2020 | Относится к квалифицированной заработной плате за отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период, начинающийся 01.04.2020 и не позднее 31.12.2020 (Уведомление IRS 20-21) | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 77-81 | Анализ 116-136 §3606 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3607 | Расширение полномочий DOL для переноса определенных сроков | Н / Д | Н / Д | Н / Д | 27.03.2020 | 27.03.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.81-82 | Анализ 116-136 §3607 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3608 | Правила финансирования плана с одним работодателем | Некодифицированные положения, влияющие на разделы 430 и 436 IRC | Частично | 17501, 24601 | 27.03.2020 | 27.03.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.83-90 | Анализ 116-136 §3608 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3609 | Применение правил пенсионного плана для кооперативов и мелких работодателей к некоторым благотворительным работодателям, основной целью освобождения которых является оказание услуг матерям и детям. | 414 | Есть | 17501, 24601 | 27.03.2020 | Резерв применяется к плановым годам, начинающимся после 31 декабря 2018 г. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.90-95 | Анализ 116-136 §3609 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3701 | Исключение для услуг телемедицины | 223 | № | 17215,4 | 27.03.2020 | Этот резерв действует для плановых лет, начинающихся 31 декабря 2021 г. или ранее | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.96-97 | Анализ 116-136 §3701 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 3702 | Включение некоторых безрецептурных медицинских товаров в качестве квалифицированных медицинских расходов | 105, 106, 220 и 223 | № | 17024,5, 17131, 17131,4, 17201, 17215, 17215,1 и 17215,4 | 27.03.2020 | Данное положение применяется к выплатам от HSA и MSA для сумм, выплаченных после 31 декабря 2019 года. Резерв применяется к возмещению от FSA и HRA в области здравоохранения расходов, понесенных после 31 декабря 2019 г. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 98-100 | Анализ 116-136 §3702 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 4003 | Чрезвычайная помощь и защита налогоплательщиков | Некодифицированный, влияет на раздел IRC 382 | № | 17024.5, 17321, 17323, 23051,5, 24451, 24458, 24459 и 24472 | 27.03.2020 | 27.03.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.105 | Анализ 116-136 §4003 |
| 116-136 | Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) | 4007 | Приостановление действия некоторых акцизов на авиацию | Некодифицированный, затрагивает разделы IRC 4041, 4081, 4083, 4261, 4271 и 6427 | № | Н / Д | 27.03.2020 | Приостановление действия этих акцизов применяется с 28 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 101-103 | Анализ 116-136 §4007 |
| 116-139 | Программа защиты зарплаты и Закон об улучшении здравоохранения | 101 | Поправки к программе защиты заработной платы, ссуды на случай бедствия, связанные с экономическим ущербом, и чрезвычайные гранты | Некодифицированный, вносит поправки в Раздел A Закона CARES (PL 116-136) | № | 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 | 24.04.2020 | 24.04.2020 | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 | Анализ 116-139 §101 |
| 116-142 | Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 года | 3 | Поправки к прощению ссуд по Программе защиты зарплаты | Некодифицированный, затрагивает разделы 61 и 265 IRC | № | 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 | 27.03.2020 | Применяется к кредитам, предоставленным в соответствии с разделом 7 (a) (36) SBA или разделом 1109 Закона о CARES | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр. 104 | Анализ статей 116-142 §3 |
| 116-142 | Закон о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 года | 4 | Задержка уплаты налога на заработную плату работодателя | Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 | Н / Д | Н / Д | Н / Д | Н / Д | Отчет JCT, JCX-12R-20, стр.43 | Анализ статей 116-142 §4 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 272 | Дополнительные скидки на восстановление в 2020 году для физических лиц | 6428A | № | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 г., стр. 784 | Анализ 116-260 §272 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 273 | Поправки к возмещению возмещения в соответствии с Законом CARES | Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и раздел 6428 | № | Н / Д | 27.03.2020 | 27.03.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 795 | Анализ 116-260 §273 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 274 | Продление некоторых отсроченных налогов на заработную плату | Некодифицированный, влияет на Уведомление налоговой службы 2020-65 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 | Анализ 116-260 §274 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 275 | Положения или инструкции, разъясняющие применение вычета налога на расходы на преподавателя | Некодифицированный, влияет на раздел 62 IRC | № | 17072 | 27.12.2020 | Затраты, выплаченные или понесенные после 12.03.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 797 | Анализ 116-260 § 275 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 276 | Разъяснение налогового режима прощения обеспеченных кредитов | Некодифицированный, влияет на Закон о малом бизнесе, раздел 7A, и разделы IRC 61, 265, 705, 1017 и 1366 | № | 17071, 17131.8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 | 27.12.2020 | Первоначальный резерв по ссуде в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27.03.2020. Резерв по последующим займам ГЧП действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 798 | Анализ 116-260 §276 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 277 | Гранты на чрезвычайную финансовую помощь | Некодифицированный, затрагивающий раздел 3504 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), а также подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 25A, 61 | № | 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 | 27.03.2020 | Гранты на чрезвычайную финансовую помощь, предоставленные 27.03.2020 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 | Анализ 116-260 §277 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 278 | Разъяснение налогового режима в отношении прощения некоторых ссуд и другой финансовой помощи бизнесу | Некодифицированный, затрагивающий Закон CARES, разделы 1109, 1110 и 1112, и разделы 61, 265, 705, 1017 и 1366 IRC. | № | 17071, 17131,8, 17280, 24271, 24308,6, 24425 | 27.12.2020 | Положения, относящиеся к Закону о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, включая положения, связанные с ГЧП, ссуды на покрытие экономических травм (EIDL) и субсидии для определенных платежей по ссудам в соответствии с законом CARES вступают в силу для налоговых лет, заканчивающихся после 27.03.2020. Положение, касающееся субсидий для операторов закрытых площадок, действует для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020. Положение, касающееся авансов EIDL в соответствии с Разделом N, Разделом III, разделом 331 (Закон об экономической помощи малообеспеченным малым предприятиям, некоммерческим организациям и объектам), вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 27/12/2020. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 799 | Анализ 116-260 §278 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 279 | Полномочия на отказ от определенных требований к предоставлению информации | Некодифицированный, затрагивающий различные разделы Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), разделы 276 (b), 277 и 278 Закона, а также подзаголовок F IRC, глава 61 (начиная с раздела 6012) | Частично | 18631 | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 | Анализ 116-260 §279 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 280 | Применение особых правил к пенсионным планам за покупку денег | Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2202 и раздел 72 IRC | Есть | 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 | 27.03.2020 | Действует для распространений, связанных с коронавирусом, в соответствии с определением, выпущенных 01.01.2020 или после этой даты, но до 31.12.2020. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 801 | Анализ 116-260 §280 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 281 | Выборы для отказа от внесения определенных изменений в сельскохозяйственные убытки | Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2303 и разделы IRC 172 и 860E | № | 17201, 17276-17276.22, 24416-24416.22 | 27.03.2020 | Положение, изменяющее правила, касающиеся переноса назад, применяется к чистому операционному убытку (NOL), возникающему в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017. Положение, изменяющее правила, касающиеся ограничений NOL, применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2017, и налоговым годам, начинающимся не ранее такой даты, на которую переносятся NOL, возникающие в налоговые годы, начинающиеся после такой даты. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 802 | Анализ 116-260 §281 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 283 | Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов | 6103, 7213 | № | 19542 – 19572 | 27.12.2020 | Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 803 | Анализ 116-260 §283 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 284 | Изменение некоторых средств защиты информации о декларации налогоплательщика | 6103 | № | 19542 – 19572 | Раскрытие информации после 19.12.2019 | Раскрытие информации после 19.12.2019 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 804 | Анализ 116-260 §284 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 285 | Выборы 2020 г. о прекращении периода перевода для квалифицированных переводов из пенсионного плана для покрытия будущих расходов пенсионеров | 420 | Есть | 17501, 24601 | 27.12.2020 | Для налоговых лет, начинающихся после даты единовременного выбора для прекращения периода передачи пенсионных планов для покрытия будущих расходов пенсионеров, который производится в течение налоговых лет, начинающихся после 31.12.2019 и до 31.12.2021 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 807 | Анализ 116-260 §285 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 286 | Продление кредита на оплачиваемый отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам | Некодифицированный Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), разделы 7001-7004 и разделы IRC 1401, 3111 и 3221 | № | Н / Д | 18.03.2020 | Различное, см. Сводку федеральных изменений | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 808 | Анализ 116-260 §286 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 288 | Определенные технические усовершенствования кредитов для оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска | Некодифицированный Закон о реагировании на семейный коронавирус в первую очередь (FFCRA), разделы 7001 и 7003 и разделы IRC 3111 и 3221 | Н / Д | Н / Д | 18.03.2020 | Применяется к заработной плате за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой в период с 01.04.2020 по 31.03.2021. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 811 | Анализ 116-260 §288 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 304 | Дополнительные допустимые расходы | Некодифицированный, затрагивает Закон о малом бизнесе, разделы 7 и 7A, Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, разделы 1106 и 1109, и разделы 61 и 265 IRC | № | 17071, 17131.8, 24271, 24308,6 | 27.12.2020 | Позволяет ссудам, выданным в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) до, в или после 27/12/2020, использовать средства для дополнительных прощаемых расходов, за исключением заемщиков, у которых уже были прощены ссуды. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 812 | Анализ 116-260 §304 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 421 | Помощь поставщикам транспортных услуг, пострадавших от COVID-19 | Некодифицированный, влияет на раздел IRC 3111 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Определенные транспортные услуги, начиная с 27.12.2020 и заканчивая 31.03.2021 или датой, в которую израсходованы все утвержденные средства, но не позднее 27.12.2023. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 880 | Анализ 116-260 §421 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 501 | Срочная помощь при аренде | Некодифицированный, влияет на раздел 61 IRC | № | 17071, 24271 | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 888 | Анализ 116-260 §501 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 512 | ул. Великие озераКорпорация развития Лоуренса Сивей | 9505 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1575 | Анализ 116-260 §512 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 102 | Требования к медицинскому страхованию в отношении неожиданных медицинских счетов | 9815, 9816, 9817, 9822, 223 | № | 17201, 17215.4 | 27.12.2020 | Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1577 | Анализ 116-260 §102 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 103 | «Определение тарифов вне сети, которые должны оплачиваться страховыми планами»; Независимый процесс разрешения споров | 9816 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Различный | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1616 | Анализ 116-260 §103 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 105 | Закончить неожиданные счета за санитарную авиацию | 9817 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1650 | Анализ 116-260 §105 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 106 | Требования к отчетности в отношении услуг санитарной авиации | 9823 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1670 | Анализ 116-260 §106 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 107 | Прозрачность в отношении франшиз внутри и вне сети и ограничений на оплату услуг | 9816 | 9816 | Н / Д | 27.12.2020 | Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1677 | Анализ 116-260 §107 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 111 | Защита прав потребителей с помощью плана медицинского страхования Требование о справедливой и честной предварительной оценке затрат | 9816 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1680 | Анализ 116-260 §111 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 113 | Обеспечение непрерывности обслуживания | 9818 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Действует в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1687 | Анализ 116-260 §113 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 114 | Ведение инструмента сравнения цен | 9819 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Оперативно в отношении плановых лет, начинающихся 01.01.2022 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1693 | Анализ 116-260 §114 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 116 | Защита пациентов и повышение точности справочной информации поставщиков медицинских услуг | 9820 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Плановые годы, начинающиеся 01.01.2022 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1697 | Анализ 116-260 §116 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 201 | Повышение прозрачности за счет исключения оговорок о ценах и качестве информации | 9824 | № | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1709 | Анализ 116-260 §201 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 203 | Укрепление паритета в области психического здоровья и пособий в связи с употреблением психоактивных веществ | 9812 | № | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1719 | Анализ 116-260 §203 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 204 | Отчетность о прибылях и убытках аптек и затратах на лекарства | 9825 | № | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1737 | Анализ 116-260 §204 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 101 | Минимальный уровень вычета медицинских расходов | 213 | № | 17201 и 17241 | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 | Анализ 116-260 §101 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 102 | Вычет за вычетом энергоэффективных коммерческих зданий | 179D | № | 17257.2 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1858 | Анализ 116-260 §102 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 103 | Льготы, предоставляемые добровольным пожарным и службам неотложной медицинской помощи | 139B | № | 17131 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 | Анализ 116-260 §103 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 104 | Переход от удержания за квалификационную плату за обучение и сопутствующие расходы на повышенное ограничение дохода по кредиту на пожизненное обучение | 25А, 222 | № | 17204.7 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1859 | Анализ 116-260 §104 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 105 | Кредит на содержание железных дорог | 45 г | № | Н / Д | 27.12.2020 | Для налоговых лет, заканчивающихся после 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 | Анализ 116-260 §105 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 106 | Некоторые положения, касающиеся пива, вина и крепких спиртных напитков | 263A, 5001, 5041, 5051, 5212, 5414, 5555 | № | 17201, 24422.3 | 27.12.2020 | Процентные расходы, выплаченные или начисленные после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1860 | Анализ 116-260 §106 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 107 | Возврат денежных средств вместо сниженных ставок на некоторые крафтовые напитки, произведенные за пределами США | 5001, 5041, 5051, 6038E, 7652 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Как правило, для крепких спиртных напитков, пива и вина, ввезенных в США и вывезенных после 31.12.2022, с различными другими сроками действия | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1864 | Анализ 116-260 §107 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 108 | Сниженные ставки запрещены для контрабандного или незаконного производства пива, вина и спиртных напитков | 5067, 5068 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Для крепких спиртных напитков, пива и вина, произведенных после 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 | Анализ 116-260 §108 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 109 | Минимальные технологические требования для производства восстановленных крепких спиртных напитков | 5001, 5002 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Для дистиллированных спиртов, удаленных после 31.12.2021 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 | Анализ 116-260 §109 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 110 | Изменение правил единого налогоплательщика | 5001, 5041, 5051 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Для пива, вина и крепких спиртных напитков, удаленных после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1868 | Анализ 116-260 §110 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 111 | Правило просмотра для связанных контролируемых иностранных корпораций | 954 | № | 25110 | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 и до 01.01.2026, и до налоговых лет американских акционеров, с которыми или в течение которых заканчиваются такие налоговые годы иностранных корпораций. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 | Анализ 116-260 §111 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 112 | Налоговый кредит для новых рынков | 45D | № | Н / Д | 27.12.2020 | Календарные годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 | Анализ 116-260 §112 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 113 | Кредит возможности работы | 51 | № | 17053.6, 23624 | 27.12.2020 | Применяется к лицам, которые начинают работать у работодателя после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 | Анализ 116-260 §113 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 114 | Исключение из валового дохода от погашения соответствующей основной задолженности по месту жительства | 108 | № | 17071, 17131 и 17144.5 | 27.12.2020 | Погашение задолженности после 31.12.2020 и до 01.01.2026 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 | Анализ 116-260 §114 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 115 | 7-летний период восстановления автоспортивно-развлекательных комплексов | 168 | № | 17201, 17250 и 24349-24355.4 | 27.12.2020 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2026. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1869 | Анализ 116-260 §115 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 116 | Правила затрат на определенные производства | 181 | № | 17201.5, 17250, 17250,5, 24349 | 27.12.2020 | Производство, которое начнется после 31.12.2020 и до 01.01.2026 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §116 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 117 | Ставка целевого фонда для ликвидации последствий нефтяных разливов | 4611 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | 01.01.2021 и после | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §117 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 118 | Налоговые льготы в зоне полномочий | 1391, 1397A, 1397B | № | 17053.73, 23626 | 27.12.2020 | Для налоговых лет, начинающихся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §118 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 119 | Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни | 45S | № | Н / Д | 27.12.2020 | Заработная плата, выплаченная в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §119 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 120 | Исключение для определенных выплат работодателем студенческих ссуд | 127 | № | 17151 | 27.12.2020 | Платежи, произведенные после 31.12.2020 и до 01.01.2026 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §120 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 121 | Продление кредита на связывание оксида углерода | 45Q | № | Н / Д | 27.12.2020 | 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1870 | Анализ 116-260 §121 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 131 | Кредит на электроэнергию, произведенную из определенных возобновляемых ресурсов | 45, 48 | № | Н / Д | 01.01.2021 | 01.01.2021 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 | Анализ 116-260 §131 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 132 | Продление и прекращение действия кредита на энергию | 48 | № | Н / Д | 01.01.2020 | 01.01.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1871 | Анализ 116-260 §132 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 133 | Учет премий по ипотечному страхованию как квалифицированного процента на проживание | 163 | № | 17225 | 27.12.2020 | Для сумм, выплаченных или начисленных после 31.12.2020. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 | Анализ 116-260 §133 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 134 | Кредит на покрытие расходов на медицинское страхование соответствующих критериям лиц | 35 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Месяцы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 | Анализ 116-260 §134 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 135 | Индийский кредит занятости | 45A | № | Н / Д | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 | Анализ 116-260 §135 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 136 | Кредит на обучение горноспасательной команды | 45N | № | Н / Д | 27.12.2020 | Применяется к налоговым годам, начинающимся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 | Анализ 116-260 §136 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 137 | Классификация некоторых скаковых лошадей как собственность на 3 года | 168 | № | 17201, 17250, 24349 | 27.12.2020 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 и до 01.01.2022 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1872 | Анализ 116-260 §137 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 138 | Ускоренная амортизация коммерческой собственности в резервациях Индии | 168 | № | 17201, 17250, 24349-24355.4 | 27.12.2020 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §138 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 139 | Кредит на экономическое развитие Американского Самоа | Некодифицированный, вносит поправки в раздел 119 раздела A Закона о налоговых льготах и здравоохранении от 2006 г. (PL 109-432). | № | Н / Д | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §139 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 140 | Кредит производителя биотоплива второго поколения | 40 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Для квалифицированного производства биотоплива второго поколения после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §140 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 141 | Некоммерческая энергетическая недвижимость | 25C | № | Н / Д | 27.12.2020 | Имущество введено в эксплуатацию после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §141 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 142 | Квалифицированные автомобили на топливных элементах | 30Б | № | Н / Д | 27.12.2020 | Недвижимость куплена после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §142 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 143 | Кредит на заправку альтернативным топливом | 30C | № | Н / Д | 27.12.2020 | Имущество, введенное в эксплуатацию после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §143 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 144 | 2-колесный подключаемый электромобиль Кредит | 30D | № | Н / Д | 27.12.2020 | Транспортные средства приобретены после 31.12.2020 и до 01.01.2022 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §144 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 145 | Производственный кредит для угольных предприятий Индии | 45 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Уголь произведен после 31.12.2020 и 31.12.2021 или ранее | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1873 | Анализ 116-260 §145 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 146 | Кредит на энергоэффективные дома | 45L | № | Н / Д | 27.12.2020 | Дома приобретены после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 | Анализ 116-260 §146 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 147 | Продление акцизного налога на альтернативные виды топлива | 6426, 6427 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Относится к топливу, проданному или использованному после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 | Анализ 116-260 §147 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 148 | Продление кредита на жилищное энергоэффективное имущество и включение расходов на имущество, используемое на биомассе | 25C и 25D | № | Н / Д | 27.12.2020 | Имущество, введенное в эксплуатацию после 31.12.2020, или в отношении квалифицированного топлива из биомассы расходы, оплаченные или понесенные в налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр.1874 | Анализ 116-260 §148 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 149 | Акцизный налог трастового фонда инвалидов с черными легкими | 4121 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Применимо к продажам после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 | Анализ 116-260 §149 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 201 | Минимальная ставка налогового кредита на жилье для малоимущих | 42 | № | 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 | 27.12.2020 | Распределение долларовых сумм жилищного кредита и финансируемых обязательств, выданных после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 | Анализ 116-260 §201 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 202 | Амортизация определенной жилой недвижимости, сдаваемой в аренду в течение 30-летнего периода | Некодифицированный, влияет на Закон о сокращении налогов и рабочих местах, PL 115-97, раздел 13204 и раздел 168 IRC. | № | 17201 и 24349 | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2017 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1875 | Анализ 116-260 §202 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 203 | Имущество по утилизации отходов, имеющее право на получение кредита на энергию | 48 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Периоды после 31 декабря 2020 г. в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 г. (PL 101-508) | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 | Анализ 116-260 §203 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 204 | Продление энергетического кредита для морских ветроэнергетических установок | 48 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Периоды после 31.12.2016, в соответствии с правилами, аналогичными правилам раздела 48 (m) IRC, действующим за день до даты вступления в силу Закона о согласовании доходов 1990 года (PL 101-508). | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1876 | Анализ 116-260 §204 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 205 | Минимальная процентная ставка для определенных решений по договорам страхования жизни | 7702 | № | 17020,6, 23045 | 27.12.2020 | Контрактов, оформленных после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1877 | Анализ 116-260 §205 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 206 | Разъяснения и технические улучшения в отношении кредита на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES | Некодифицированный, вносит поправки в Раздел 2301 Закона CARES и Раздел 7A Закона о малом бизнесе | № | Н / Д | 27.03.2020 | Заработная плата, выплаченная после 12.03.2020 Кроме того, определенные суммы за более ранние кварталы могут быть востребованы в четвертом квартале 2020 года.Это будет применяться только к работодателям, которые не применили закон в соответствии с ретроактивными изменениями. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1878 | Анализ 116-260 §206 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 207 | Продление и изменение налоговой льготы для удержания сотрудников и повторного найма на работу | Некодифицированный, затрагивающий Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), раздел 2301 и подзаголовок A IRC (начиная с раздела 1) и разделы 3111 и 3221 | Н / Д | Н / Д | 27.12.2020 | Кварталы календарного года, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1880 | Анализ 116-260 §207 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 208 | Минимальный возраст для выхода на пенсию при выходе на пенсию | 401 | Есть | 17501, 24601 | 27.12.2020 | Раздач произведено до, 27.12.2020 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1884 | Анализ 116-260 §208 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 209 | Временное правило, предотвращающее частичное прекращение действия плана | Некодифицированный, затрагивает разделы 401, 411 IRC | Есть | 17501, 24601 | 27.12.2020 | Для плановых лет, включающих период, начинающийся 13.03.2020 и заканчивающийся 31.03.2021, если количество активных участников, охваченных планом на 31.03.2021, составляет не менее 80 процентов от числа охваченных активных участников планом на 13.03.2020. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 | Анализ 116-260 §209 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 210 | Временное пособие полного вычета на деловые обеды | 274 | № | 17201, 24443 | 27.12.2020 | Суммы, выплаченные или понесенные после 31.12.2020 и до 01.01.2023 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 | Анализ 116-260 §210 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 211 | Временное специальное правило определения заработанного дохода | Некодифицированный, затрагивает разделы 24, 32, 61 и 6213 IRC | № | 17052 | 27.12.2020 | Первый налоговый год, который начинается в 2020 году | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1885 | Анализ 116-260 §211 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 212 | Определенные благотворительные взносы, подлежащие вычету лицами, не участвующими в торгах | 62, 63, 170, 6662, 6751 | № | 17024.5, 17072, 17201 | 27.12.2020 | Налоговые годы, начинающиеся после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1886 | Анализ 116-260 §212 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 213 | Изменение ограничений на благотворительные пожертвования | Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205 и раздел 170 IRC. | № | 17201, 17275.2, 17275.3, 17275.5, 24357 – 24359.1 | 27.12.2020 | Взносы после 31.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 | Анализ 116-260 §213 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 214 | Временные особые правила для гибких расходов на здравоохранение и уход за иждивенцами | Некодифицированный, затрагивает разделы 21, 106, 125 и 126 IRC | № | 17131 | 27.12.2020 | Для системы гибких расходов на здравоохранение (FSA) и плана FSA для иждивенцев на 2020 и 2021 годы | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1887 | Анализ 116-260 §214 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 302 | Специальные правила использования пенсионных фондов в связи со стихийными бедствиями | Некодифицированный, затрагивает разделы 72, 402, 403, 408, 414, 457, 3405 IRC | Частично | 17071, 17081, 17085, 17085.7, 17501, 24271, 24601 | 27.12.2020 | Различное, см. Сводку федеральных изменений | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1889 | Анализ 116-260 §302 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 303 | Кредит удержания сотрудников для работодателей, пострадавших от квалифицированных стихийных бедствий | Некодифицированный, влияет на IRC-субтитры A (начиная с раздела 1) и раздела 38 | № | Н / Д | 27.12.2020 | Для квалифицированной заработной платы, начиная с даты, когда торговля или предприятие впервые перестало работать в результате стихийного бедствия на основном месте работы сотрудника непосредственно перед стихийным бедствием, и заканчивая более ранней из даты возобновления торговли или бизнеса значительные операции по основному месту работы сотрудника или через 150 дней после последнего дня периода стихийного бедствия. | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1894 | Анализ 116-260 §303 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 304 | Положения о налоговых льготах, связанных с другими стихийными бедствиями | Некодифицированный, затрагивающий Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), PL 116-136, раздел 2205, и разделы 165 и 170 IRC. | № | 17201, 17204, 24357 – 24359,1 | 27.12.2020 | Взносов, выплаченных начиная с 01.01.2020 и заканчивая через 60 дней после 27.12.2020 Личные потери, возникшие в квалифицированной зоне бедствия, в первый день периода происшествия соответствующей квалифицированной катастрофы или после нее | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1898 | Анализ 116-260 §304 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 305 | Налоговый кредит на жилье для малоимущих | Некодифицированный, влияет на раздел 42 IRC | № | 17057.5, 17058, 23610,4, 23610,5 | 27.12.2020 | 2021 и 2022 календарных лет, а также зоны стихийного бедствия, начиная с 01.01.2020 и заканчивая датой, которая составляет 60 дней после 27.12.2020 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1899 | Анализ 116-260 §305 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 102 | Раскрытие информации для идентификации дебиторской задолженности по налогам, не подлежащей взысканию в соответствии с договорами о взимании оговоренных налогов | 6103, 7213 | № | 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 | 27.12.2020 | Раскрытие информации 27.12.2020 или после этой даты | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1902 | Анализ 116-260 §102 |
| 116-260 | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 | 103 | Изменение некоторых средств защиты информации о декларации налогоплательщика | 6103 | № | 19542-19547, 19549, 19551-19555, 19559, 19561, 19562, 19565 | 27.12.2020 | Раскрытие информации после 19.12.2019, даты вступления в силу Закона о БУДУЩЕМ (Публичный закон 116–91). | Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021, стр. 1903 | Анализ 116-260 §103 |
Налоговые льготы для оплачиваемых отпусков по болезни, семейных и медицинских отпусков
Конгресс продлил указанные ниже налоговые льготы до 31 марта 2021 г.
Работодателям будет разрешено требовать возмещения налога на заработную плату (в частности, раздел 3111 (a) Налогового кодекса, Доверительного фонда страхования по старости и потери кормильца, широко известного как Социальное обеспечение) в размере 100% от суммы оплата квалифицированного отпуска по болезни, выплачиваемая работодателем, с учетом указанных ниже ограничений.
Работодатели с групповыми планами медицинского страхования также могут иметь право на получение кредита на покрытие оплачиваемых работодателем расходов на медицинское обслуживание, пока работник находится в отпуске.
Частные предприниматели также могут претендовать на налоговые льготы. Согласно законопроекту, правомочное самозанятое лицо означает лицо, которое регулярно занимается торговлей или бизнесом в значении раздела 1402 Налогового кодекса и имело бы право на получение оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по закону FMLA, если бы это физическое лицо было сотрудник работодателя (кроме него самого).
Кредит на оплачиваемый отпуск по болезни
- Кредит на основе сотрудников: Для целей определения кредита на отпуск по болезни, размер соответствующей заработной платы в связи с отпуском по болезни не может превышать 511 долларов в день в течение максимум 10 дней. Однако, если оплачиваемый отпуск по болезни используется для ухода за членом семьи или ребенком, чья школа закрыта или где уход за ребенком недоступен, сумма квалифицированного отпуска по болезни, имеющего право на кредит, ограничивается 200 долларами в день.
Если кредит превышает сумму, причитающуюся согласно разделу 3111 (а) за любой календарный квартал, то превышение подлежит возмещению. - Для самозанятых лиц: Законопроект предоставляет кредит в размере 100% от суммы квалифицированного отпуска по болезни для правомочных самозанятых лиц, которые должны самоизолироваться, получить диагноз или выполнить рекомендацию о самоизоляции из-за коронавирус. В этих обстоятельствах сумма кредита ограничивается меньшим значением из 511 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости в течение максимум 10 дней. Кредит уменьшается до 67% при уходе за членом семьи или ребенком, у которого закрыта школа или детский сад.В этих обстоятельствах кредит ограничивается минимум 200 долларами в день или средним дневным доходом от самозанятости.
Кредит заявлен против подоходного налога и подлежит возмещению.
Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни
- Кредит на основе сотрудников: Сумма квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам, учитываемая для каждого сотрудника, не превышает 200 долларов в день и 10 000 долларов за все календарные кварталы. Если кредит превышает сумму, причитающуюся в соответствии с разделом 3111 (a) за любой календарный квартал, излишек подлежит возврату.
- Для самозанятых лиц: Эквивалентная сумма отпуска по семейным обстоятельствам ограничивается минимальным размером 200 долларов в день или средним дневным доходом от самозанятости. Максимальное количество дней – 50.
Наконец, законопроект устанавливает специальное правило, согласно которому любая заработная плата, которая должна выплачиваться за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни или отпуск по болезни, не подлежит обложению налогом на заработную плату согласно разделу 3111 (а). Это избавляет работодателей от налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от приемлемой заработной платы.Законопроект также предоставляет работодателю дополнительный налоговый кредит против уплаченных налогов в рамках программы Medicare.
NAHB предоставляет эту информацию только для общей информации. Эта информация не является юридической консультацией, налоговой консультацией, бухгалтерскими услугами, инвестиционным советом или профессиональным консультированием любого рода и не должна рассматриваться как таковая. Информация, представленная здесь, не должна использоваться вместо консультации с профессиональными налоговыми, бухгалтерскими, юридическими или другими компетентными консультантами.
Налоговый кредит, доступный для предоставления отпуска FFCRA в 1 квартале 2021 года
В соответствии с Законом «Семейные первые меры реагирования на коронавирус » (FFCRA) в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. работодатели, имеющие в совокупности менее 500 сотрудников, должны были предоставить определенный оплачиваемый отпуск по болезни, связанный с COVID-19, и / или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для своих сотрудников, имеющих право требовать налоговый вычет, связанный с этим отпуском.
Требование о предоставлении таких оплачиваемых отпусков было отменено на периоды после декабря.31 января 2020 г. Однако, согласно недавно принятому законодательству, теперь доступен кредит для правомочных работодателей, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по причине COVID-19 в первом квартале 2021 г.
Федеральный налоговый кредит на фонд заработной платы
Работодатели, выплачивающие отпускные по требованию FFCRA, не облагались налогом на социальное обеспечение в части оплаты отпусков, оплачиваемой работодателем, и имели / имели право требовать полностью возмещаемого федерального налогового кредита на заработную плату, равного сумме: суммы отпуска, (ii) затраты работодателя на обеспечение медицинского страхования работника в период отпуска (увеличенные на собственные взносы работника, если они производятся до налогообложения), и (iii) часть налога на Медикэр, взимаемого работодателем с оставить зарплату.
Добровольный оплачиваемый отпуск в первом квартале 2021 года
Недавно принятый Закон о консолидированных ассигнованиях на 2021 год не продлевал сроки отпуска по FFCRA. Однако он установил, что для работодателя, который был или мог бы подпадать под требования FFCRA на 2020 год, если работодатель добровольно соблюдает правила FFCRA в течение первого квартала 2021 года (то есть, как если бы правила продолжали применяться), они будут иметь право на налоговый кредит за оплачиваемые отпуска по болезни и / или семейные медицинские отпуска в течение этого квартала.
Краткое изложение права на оплачиваемый отпуск FFCRA и условий
Собственное состояние работника
Сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни, если у его работодателя есть работа для него, но он не может работать или удаленно работать из-за (i) федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанного с COVID-19, (ii) наличия медицинский работник посоветовал ему самостоятельно пройти карантин из-за проблем с COVID-19 или (iii) испытывать симптомы COVID-19 и обратиться за медицинским диагнозом.Такой работник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни на срок до 10 дней (до 80 часов) по обычной ставке заработной платы работника – или, если она выше, федеральной минимальной заработной плате или любой применимой минимальной заработной плате штата или местного уровня – с ограничением до максимума. сумма 511 долларов в день (всего 5110 долларов).
Забота о семье сотрудника или других лицах
Оплачиваемый отпуск по болезни доступен для сотрудника, для которого работодатель имеет работу, но который не может работать или работать удаленно из-за (i) ухода за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или изоляция от COVID-19 или было рекомендовано поставщиком медицинских услуг самостоятельно пройти карантин из-за опасений COVID-19, или (ii) уход за ребенком сотрудника (младше 18 лет или любого возраста, если он неспособен к самообслуживанию), потому что школа или место проживания ребенка ухода за ребенком закрыта, или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен.из-за COVID-19. Такой сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни на срок до двух недель (до 80 часов) в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника – или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой минимальной заработной платы штата или местного уровня – ограничена максимальной суммой 200 долларов в день (всего 2000 долларов).
Уход за ребенком сотрудника в связи с закрытием школы или недоступностью ухода за детьми
Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни предоставляется сотруднику, у которого работодатель работает, но который не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о ребенке сотрудника (младше 18 лет или любого возраста, если он неспособен к самообслуживанию. ) чья школа или учреждение по уходу закрыты или чьи услуги по уходу за детьми недоступны из-за COVID-19.Такой работник имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни на срок до 10 недель при размере двух третей обычной ставки заработной платы работника – или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой минимальной заработной платы штата или местного уровня – до 200 долларов за человека день (всего 10000 долларов).
Любые советы, содержащиеся в этом сообщении, включая приложения и приложения, не предназначены для тщательного, глубокого анализа конкретных вопросов. Этого также недостаточно, чтобы избежать налоговых штрафов. Это было подготовлено только для информационных целей и общего руководства и не является профессиональной консультацией.Вы не должны действовать в соответствии с информацией, содержащейся в этой публикации, без специальной профессиональной консультации. Не делается никаких заявлений или гарантий (явных или подразумеваемых) в отношении точности или полноты информации, содержащейся в этой публикации, и CohnReznick LLP, ее члены, сотрудники и агенты не несут ответственности и отказываются от любой ответственности за последствия, которые могут возникнуть в вашей или кто-либо другой, действующий или воздерживающийся от действий, полагаясь на информацию, содержащуюся в этой публикации, или на любое решение, основанное на ней.
Избегайте неправильных представлений о налоговых льготах FFCRA
По мере того, как работодатели узнают о требованиях к оплачиваемым отпускам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и соответствующих налоговых льготах, возникли заблуждения, связанные с такими деталями, как то, когда требовать льготы и какие работодатели имеют право требовать их.
FFCRA требует, чтобы работодатели с менее чем 500 сотрудников предоставляли до 80 часов оплачиваемого отпуска по болезни в экстренных случаях и до 12 недель, 10 из которых оплачиваются, в соответствии с Законом о экстренном семейном отпуске и отпуске по болезни для сотрудников, которые не могут работать по конкретным причинам, связанным с пандемией COVID-19.«В соответствии с FFCRA федеральное правительство возместит работодателям стоимость этого отпуска в виде возвращаемых налоговых льгот», – сказал Джим Паретти, юрист Института политики на рабочем месте Littler в Вашингтоне, округ Колумбия
Правомочные работодатели могут потребовать возвращаемые налоговые льготы в соответствии с FFCRA для всей или части стоимости предоставления оплачиваемого отпуска по болезни или семейного отпуска, взятого с 1 апреля по 31 декабря, отметила Даша Брокмайер, адвокат Saul Ewing Arnstein & Lehr в Питтсбурге.
Когда подавать заявление
Некоторые работодатели считают, что им нужно дождаться конца квартала или конца года, чтобы потребовать кредиты, сказала Асель Линдси, поверенный Dykema в Сан-Антонио.
Правомочные работодатели требуют налоговой льготы FFCRA, удерживая налоги на заработную плату – федеральные подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, – которые в противном случае были бы депонированы в IRS, сказала она. Если удерживаемые налоги на заработную плату недостаточны для покрытия полной суммы налогового кредита, работодатели могут подать в IRS запрос по форме 7200 для ускоренного платежа.Форму 7200 можно подать до конца месяца, следующего за календарным кварталом, в котором были произведены соответствующие выплаты по болезни или отпуску по семейным обстоятельствам.
Тем не менее, форма не может быть подана позже даты, когда работодатель подает форму 941 за четвертый квартал 2020 года, которая обычно должна быть подана 31 января 2021 года, сказала она.
«Если правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, эта заработная плата не будет считаться расходами на заработную плату для целей получения прощения ссуды в соответствии с Законом CARES [о помощи в связи с коронавирусом, помощи и экономической безопасности]», – сказала Кэрри Хоффман адвокат Foley & Lardner в Далласе.
По словам Роберта Дельгадо, ответственного за налоговые компенсации и льготы в Сан-Диего, и Кэтрин Брейкс, руководителя налоговой службы KPMG в Вашингтоне, Роберт Дельгадо, ответственный за налоговые компенсации и льготы, DC Они включают следующие неверные предположения:
- Правила групповой агрегации для определения того, имеет ли работодатель право на получение налоговых льгот за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA, одинаковы для определения права работодателя на другие льготы, связанные с COVID-19, такие как кредит удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES. Хотя некоторые работодатели предполагают, что правила группировки, используемые для определения права на получение налоговых льгот по оплачиваемым отпускам, определяются налоговыми правилами, на самом деле они определяются трудовыми правилами и изложены в рекомендациях Министерства труда США, поскольку налоговый кредит является вторичным. к требованию предоставления оплачиваемого отпуска. В соответствии с этими правилами корпорация обычно считается одним работодателем, но должна быть объединена с другой корпорацией, если она считается совместными работодателями в соответствии с правилами Закона о справедливых трудовых стандартах в отношении определенных сотрудников или если они соответствуют комплексному тесту работодателя в соответствии с Семейными и медицинскими требованиями. Закон о выходе (FMLA).
- Работодатели должны выбирать между запросом налоговых льгот на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на заработную плату, выплачиваемую сотрудникам в рамках удерживаемого кредита, но они не могут претендовать на оба этих кредита. Фактически, правомочные работодатели могут получить налоговые льготы, доступные в рамках FFCRA, за обязательный оплачиваемый отпуск, а также кредит на удержание работника, но не на те же выплаты заработной платы. Точно так же работодатели могут предоставлять как квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни, так и за квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам, а также требовать налоговую льготу для обоих, но не за одни и те же часы.Работодатели не могут получить двойное пособие, требуя налогового кредита в соответствии с Разделом 45S, с учетом такой же квалифицированной заработной платы за отпуск.
[Вы представляете малый бизнес с серьезными юридическими вопросами? Ознакомьтесь с новой SHRM LegalNetwork .]
Другие мифы
Дельгадо и Брейкс заявили, что другие заблуждения включают следующее: сотрудник в соответствии с FFCRA для экстренного оплачиваемого отпуска по болезни и расширенного FMLA. Фактически, налоговый кредит обычно равен 100 процентам квалифицированной заработной платы, которую работодатель должен выплачивать в соответствии с FFCRA за оплачиваемый отпуск по болезни в чрезвычайных ситуациях и расширенный FMLA, увеличенный на долю работодателя в Medicare, причитающуюся с заработной платы, а также за любое квалифицированное медицинское обслуживание. планировать расходы.
“Если работодатель не запрашивает налоговый зачет оплачиваемого отпуска в своей Форме 941 за соответствующий квартал, в котором выплачивается заработная плата за отпуск, работодатель может отправить Форму 941-X, чтобы отразить исправления, включая право на получение кредит », – отметили также Дельгадо и Брейкс.
Новые федеральные требования в отношении COVID-19 для оплачиваемого отпуска
1 апреля Министерство труда США (DOL) издало предварительные постановления, охватывающие два закона о чрезвычайных ситуациях, которые являются частью ответа на пандемию коронавируса (COVID-19).Законы требуют новых оплачиваемых отпусков по болезни и отпусков по семейным обстоятельствам для большинства работодателей, имеющих менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день. Согласно DOL
, работодатели с менее чем 50 сотрудниками могут быть освобождены от правил, если их соблюдение «поставит под угрозу жизнеспособность бизнеса как непрерывного предприятия».«Чтобы выбрать это исключение для малого бизнеса, – добавляет DOL, – вы должны документально подтвердить, почему ваш бизнес с менее чем 50 сотрудниками соответствует критериям, установленным Департаментом, которые будут более подробно рассмотрены в следующих нормативных актах.«На момент написания этой статьи более подробная информация недоступна.
Разработка нового закона
Новые правила положили немного мяса на кости Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), который содержит компонент, известный как Закон о расширении семейных и медицинских отпусков (FMLEA). Закон вступил в силу 19 марта.
Важно: FMLEA было основано на исходном Законе о семейных и медицинских отпусках, который не распространяется на работодателей с менее чем 50 сотрудниками.Однако изменения FMLEA действительно применяются к этим малым предприятиям, за исключением тех, которые подали заявку и получили освобождение.
Регламент – плюс набор вопросов и ответов, выпущенных Министерством труда, – разъясняет, что требует новый закон. Адвокаты ERISA подробно изучают правила, и с ними следует консультироваться при возникновении острых вопросов «а что, если». Но, как правило, следующие льготы должны предоставляться сотрудникам, которые помещены на карантин «в соответствии с распоряжением правительства, штата или местного самоуправления или по рекомендации поставщика медицинских услуг» или «испытывают симптомы COVID-19 и обращаются за медицинским диагнозом»:
- Работники, занятые полный рабочий день, независимо от даты приема на работу, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель (80 часов) по «обычной ставке оплаты труда» (в среднем, включая сверхурочные).
- Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, продолжительность этого пособия – это количество часов, которое они отработали в среднем в течение двухнедельного периода.
Требование о выплате двух третей
Кроме того, все правомочные сотрудники имеют право на отпуск по болезни в размере двух третей от их обычной ставки заработной платы продолжительностью до 80 часов. Чтобы иметь право на участие, они должны быть «неспособны работать из-за добросовестной необходимости заботиться о человеке, находящемся на карантине, или заботиться о ребенке до 18 лет, чья школа или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны по причинам, связанным с COVID-19. .Что касается сотрудников, находящихся в «практически аналогичном состоянии», то требования к отпуску правительством еще не определены.
Сотрудники, проработавшие у вас как минимум 30 дней, имеют право на следующие десять недель за две трети заработной платы для покрытия потребностей по уходу за детьми, как описано выше.
Закон ограничивает некоторые льготы. Например, предел стоимости оплачиваемого отпуска, который может быть компенсирован налоговыми льготами при предоставлении сотрудникам, которые помещены в карантин, испытывают симптомы COVID-19 или проходят тестирование на вирус, составляет 511 долларов США в день и 5110 долларов США в течение двухнедельного периода. .Более низкие пределы применяются к различным сценариям отпуска.
Сотрудники не могут одновременно претендовать на оба вида оплачиваемых отпусков. Кроме того, эти льготы подлежат налогообложению, и вам нужно будет удержать федеральный подоходный налог и долю налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь работника в оплачиваемых отпусках по болезни.
Необходимо сохранить оплачиваемый отпуск до 1 апреля
Регламент FFCRA ясно дает понять, что новые требования закона не могут служить оправданием отмены каких-либо оплачиваемых отпусков по болезни, на которые сотрудники уже имели право до даты вступления закона в силу 1 апреля.
Как и многие другие законы о труде, FFCRA требует, чтобы вы не только соблюдали сам закон, но и информировали сотрудников об их правах в соответствии с законом. Для этой цели DOL создал образец плаката; он доступен на веб-сайте отдела заработной платы и часов. Сотрудников также можно уведомить по электронной почте.
Предварительные правила показывают, что сотрудники, которым необходимо оставаться дома по причинам, связанным с уходом за детьми, связанным с COVID-19, не имеют бланка. «FFCRA и эти правила побуждают работодателей и сотрудников внедрять очень гибкие механизмы удаленной работы, которые позволяют сотрудникам выполнять работу, потенциально в нетрадиционное время, одновременно выполняя семейные и другие обязанности, такие как обучение детей, чьи школы закрыты из-за COVID-19. причины.”
А как насчет кредитов?
Чтобы компенсировать добавленную стоимость предоставления этих новых льгот, FFCRA включает налоговый кредит работодателя. Кредиты доступны только для отпуска, взятого с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.
Кредиты запрашиваются, когда предприятие подает свои квартальные налоговые декларации по заработной плате и удерживает суммы, имеющие право на получение кредита, из причитающегося налога на заработную плату. По данным Министерства финансов США, «работодатели могут получить немедленную компенсацию за счет сокращения их федеральных налоговых депозитов.Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, работодатели могут запросить ускоренную выплату в IRS ». Для этой цели IRS создала новую форму – форму 7200. (См. «Получение кредита» справа.)
Важно: Налоговые льготы могут компенсировать сумму, превышающую заработную плату, выплачиваемую работникам в отпуске. «Применимые налоговые льготы также распространяются на суммы, уплаченные или понесенные для поддержания медицинского страхования», – говорится в DOL.
Требование кредита
Вот пример из IRS того, как вашему бизнесу можно быстро получить компенсацию за оплачиваемый отпуск и другие разрешенные расходы, предусмотренные Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.
ABC Co., правомочный работодатель, выплатила 10 000 долларов в виде оплаты за квалифицированный отпуск (включая распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю ABC в налоге на Medicare в оплате за квалифицированный отпуск). В противном случае от ABC требуется внести 8000 долларов США в виде федеральных налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые со всех сотрудников, на выплаты заработной платы, произведенные в течение того же квартала.
Однако, согласно новому закону, ABC может оставить себе все 8000 долларов налогов, которые компания должна была внести без штрафных санкций, в качестве части кредитов, которые она имеет право требовать в форме 941.Кроме того, ABC может подать запрос на получение авансового кредита на оставшиеся 2000 долларов, заполнив форму 7200.
Документация важна
Работодатели, желающие получить налоговые льготы по новой программе оплачиваемого отпуска, должны сохранить всю подтверждающую документацию. В частности, IRS указывает, что работодатели должны подать письменный запрос на отпуск от пострадавших сотрудников, в котором указывается следующее:
- Имя сотрудника,
- Даты, на которые запрашивается отпуск,
- Заявление о причине запроса, связанной с COVID-19, и письменное подтверждение такой причины, и
- Заявление о том, что сотрудник не может работать, в том числе посредством удаленной работы, по этой причине.
DOL подчеркивает, что работодатели должны сохранять документацию, но не отправлять ее в DOL, если это не требуется специально.
Последние мысли
По мере того, как работодатели обрабатывают запросы на отпуск и подают заявки на кредит, неизбежно возникает больше вопросов, связанных с отпуском. DOL продолжит оказывать поддержку работодателям, внося ясность в существующие правила и детально рассматривая новые ситуации. Обратитесь к своему консультанту по кадрам или юристу по трудоустройству за помощью в применении новых правил отпуска к вашим конкретным обстоятельствам.
Просмотреть все ресурсы Yeo & Yeo по COVID-19.
100% налоговый вычет за оплату квалифицированного отпуска в связи с Covid
Поскольку COVID-19 начал быстро распространяться по стране, законодатели приступили к работе над подготовкой Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA). Этот закон вступил в силу 18 марта 2020 года и предоставил 100% возмещаемую налоговую льготу для работодателей, оплачивающих квалифицированный отпуск работникам. Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года продлил кредит до 31 марта 2021 года.
Совсем недавно Закон о американском плане спасения от 2021 года (ARPA) продлевает налоговый кредит до 31 сентября 2021 года и вносит несколько дополнительных изменений. В этом сообщении блога мы рассмотрим три ключевых момента: оплачиваемый отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, а также 100% возвращаемый налоговый кредит, который вы можете потребовать при оплате любого типа отпуска.
Экстренный оплачиваемый отпуск по болезни
Согласно FFCRA, работодатели должны были предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до двух недель или 10 дней по обычной ставке до декабря.31 марта 2020 года. Закон о налоговых льготах в связи с COVID разрешил работодателям добровольно выплачивать заработную плату в связи с отпуском по болезни и претендовать на кредит до 31 марта 2021 года.
В соответствии с ARPA работодатели не обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях. Это добровольно . Кроме того, ARPA сбрасывает 10 дней (80 часов) оплачиваемого отпуска по болезни, которые сотрудники могут использовать в период с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года. Сотрудники, занятые полный рабочий день, могут получать свою обычную ставку оплаты до 80 часов. Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, оплачиваемый отпуск по болезни, который они могут получить, равен среднему количеству часов, которое они отработали за две недели.
Сотрудники могут получить оплачиваемый отпуск по болезни по любой из следующих причин:
- Получение положительного диагноза на COVID-19
- Испытывают симптомы COVID-19 или помещают в карантин согласно рекомендации врача
- Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
- НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
- НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
- НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19
Сумма оплачиваемых отпусков по болезни, получаемых сотрудниками, не может превышать 511 долларов в день или 5110 долларов в общей сложности.
Кроме того, работодатели могут предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 10 дней в размере двух третей от их ставки заработной платы, если сотрудники не могут работать по причине своей нетрудоспособности:
- Уход за лицом, находящимся в изоляции или карантине, в соответствии с рекомендациями поставщика медицинских услуг
- Не может работать, потому что школа или место ухода за ребенком закрывается в результате COVID-19
- Испытывает состояние, в значительной степени похожее на COVID-19, указанное министром здравоохранения и социальных служб.
В этих случаях сумма оплачиваемого отпуска по болезни, получаемого сотрудниками, не может превышать 200 долларов в день или 2000 долларов в целом.
Работодатели не могут требовать, чтобы сотрудники сначала использовали другие формы оплачиваемого отпуска. Все сотрудники, независимо от того, как долго они работали, имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни в экстренных случаях.
Экстренный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни
FFCRA расширило Закон 1993 года о семейных и медицинских отпусках (FMLA). В соответствии с этим расширением работодатели были обязаны предоставлять работникам до 12 недель экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, 10 из которых должны быть оплачены, если работник не может работать, потому что школа или место опеки его ребенка закрыты в результате COVID-19.Срок действия этого требования истек 31 декабря 2020 г., но, опять же, Закон о налоговых льготах в связи с COVID продлил кредит до 31 марта 2021 г.
Согласно ARPA, работодатели могут добровольно, предоставить сотрудникам до 12 недель отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, начиная с 1 апреля 2021 г.
ARPA позволяет сотрудникам получать зарплату в течение всего 12-недельного периода. Ставка заработной платы составляет две трети обычной ставки заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и всего 12 000 долларов. Сотрудники имеют право на получение экстренного отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни по любой из следующих причин:
- Получение положительного диагноза на COVID-19
- Испытывают симптомы COVID-19 или помещают в карантин согласно рекомендации врача
- Следуя федеральным, государственным или местным распоряжениям о самоизоляции или карантине
- НОВИНКА | Получение или ожидание результатов диагностики или теста на COVID-19, если сотрудник подвергся воздействию или работодатель запросил тест или диагностику
- НОВИНКА | Получение вакцины COVID-19
- НОВИНКА | Восстановление после болезни или состояния после вакцинации от COVID-19
Кто соответствует критериям работника?
Любой сотрудник, проработавший не менее 30 дней, может иметь право на этот продленный отпуск.Однако некоторые работодатели могут решить не предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам работникам, которые являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи. Работодатели с 50 или менее сотрудниками освобождаются от предоставления расширенного отпуска, если это ставит под угрозу жизнеспособность их бизнеса.
Работник может использовать оба вида отпусков – оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни. Если они это сделают, они получат максимум 14 недель оплачиваемого отпуска.
Налоговый кредит согласно FFCRA
FFCRA предоставляет 100% возмещаемый налоговый кредит работодателям, в том числе самозанятым лицам, которые оплачивают отпуск по болезни, расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни по причинам, связанным с COVID-19.Право на получение кредита имеют предприятия и освобожденные от налогов организации, в которых работает менее 500 сотрудников. У вас меньше 500 сотрудников, если на момент отпуска сотрудника вы нанимаете в США менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день.
Кредит представляет собой компенсацию в соотношении доллар к доллару. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 10 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый в период с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.
Налоговый кредит по ARPA
Начиная с 1 апреля 2021 года ARPA также предоставит 100% возмещаемый налоговый кредит работодателям, оплачивающим отпуск по болезни, семейный отпуск и отпуск по болезни. Подобно зачету по правилам FFCRA, он имеет те же критерии приемлемости для предприятий и организаций, освобожденных от налогов. Он покрывает 100% заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (до 80 часов) и до 12 недель заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, выплачиваемой за отпуск, взятый с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.
При расчете кредитов работодатели могут включить соответствующие расходы по плану медицинского страхования и свою долю налога Medicare на эту заработную плату.
Как получить налоговый кредит
Правомочные работодатели могут требовать налоговые льготы каждый квартал в своих федеральных налоговых декларациях – Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя. Другой вариант для работодателей – удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они депонировали бы, в пределах приемлемой суммы кредита. Эти налоги включают федеральный подоходный налог, удерживаемый с работников, а также долю работодателя и работников в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.Вот дополнительная информация от IRS о том, как запросить кредит.
Как подать заявление о оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске
Это руководство IRS по отчетности по состоянию на 29 января 2021 г. Никакой дополнительной информации, касающейся изменений в ARPA, выпущено не было.
IRS требует, чтобы работодатели сообщали о выплаченных сотрудникам квалификационных выплатах по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам в поле 14 формы W-2 или в отдельном отчете. Работодатель должен отдельно указать:
- – общая сумма квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни, выплаченной в связи с тем, что сотрудник был помещен в карантин или у него диагностирован COVID-19;
- – общая сумма квалифицированного отпуска по болезни, выплаченного в связи с уходом сотрудника за больным COVID-19; и
- – общая сумма выплаченной заработной платы за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.
IRS рекомендует работодателям использовать следующий язык при выдаче формы W-2 или отчетов сотрудникам. Работодатели могут изменять его по мере необходимости.
«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей. В частности, во вставке 14 указано до трех видов оплачиваемых квалифицированных отпусков по болезни или квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам. Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь подать заявку на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующий отпуск по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или соответствующей семейной зарплате в форме 7202 , Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых физических лиц, включенные в вашу налоговую декларацию, и уменьшают (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ». См. Уведомление IRS 2020-54 для получения дополнительной информации о том, как сообщить об оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске. Первоначально опубликовано 27.03.2020. Обновлено 26.04.2021. Есть вопросы о том, как подать заявку на налоговый кредит для выплаты квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску? Давайте поговорим. Обновление: эта статья была обновлена с учетом последних рекомендаций по состоянию на 6 апреля. IRS предоставило дополнительные рекомендации здесь . 18 марта президент Трамп подписал Закон о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего», который предоставил дополнительную экономическую помощь тем, кто пострадал от пандемии COVID-19. Закон содержит положения об оплачиваемом отпуске для сотрудников, налоговых льготах для владельцев бизнеса, тестировании на COVID-19, страховании от безработицы и дополнительном финансировании государственных программ.Новый закон вступил в силу с 1 апреля. Изначально принятый Палатой представителей Закон претерпел ряд изменений перед тем, как стать законом, в том числе снижены требования к предоставлению оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. Закон требует, чтобы определенные работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни в течение 80 часов с сохранением полной заработной платы или две трети нормальной заработной платы в определенных случаях (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день), а также до десяти недель оплачиваемых срочных семейных и медицинских услуг. оставить две трети нормальной заработной платы.Однако заключительные положения Закона отличаются от предложенного языка оригинала и вместо этого ограничивают размер заработной платы, выплачиваемой на одного сотрудника: Пособия по обязательному оплачиваемому отпуску в соответствии с Законом обычно устанавливаются работодателями, у которых менее 500 сотрудников. Однако закон позволяет Министерству труда издавать правила, освобождающие от ответственности некоторые малые предприятия с числом сотрудников менее 50. Министерство труда делает это освобождение доступным в обстоятельствах, когда жизнеспособность малого бизнеса как непрерывная деятельность находится под угрозой. Обязательные оплачиваемые пособия по болезни в соответствии с Законом касаются сотрудников, которые не могут работать или работать удаленно по следующим причинам: Требуемый законом отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни применяется только к работникам, которые вынуждены пропускать работу для ухода за детьми младше 18 лет, поскольку их школа, учреждение по уходу или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны по иным причинам. Если на вас потенциально могут повлиять эти новые оплачиваемые отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам, мы рекомендуем вам обратиться за помощью к надлежащему юрисконсульту, чтобы определить, как применять эти законы о труде и занятости в вашей конкретной ситуации.Департамент труда предоставил дополнительную информацию о юридических аспектах требований Закона об оплачиваемом отпуске на своем веб-сайте. Налоговые льготы по заработной плате, предусмотренные Законом, в значительной степени не изменились по сравнению с первоначальным законодательством. Закон предоставляет работодателям налоговые льготы на заработную плату, предназначенные для компенсации затрат на предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска. Суммы налогового кредита обычно равны сумме заработной платы, которую работодатель выплачивает в соответствии с положениями Закона об обязательных оплачиваемых отпусках, с учетом определенных максимальных сумм кредита (т.е., до 511 долларов США в день или 200 долларов США в день, в зависимости от обстоятельств). Закон также включает дополнительную информацию о кредитах: IRS выпустило дополнительные инструкции по получению этих новых налоговых льгот. Мы призываем все предприятия, на которых распространяются эти положения, обращаться к своим поставщикам налога на заработную плату, чтобы убедиться в наличии процедур для надлежащего запроса этих кредитов. Закон предоставляет право самозанятым лицам налоговый кредит на отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Этот кредит предназначен для предоставления самозанятым лицам тех же пособий по оплачиваемому отпуску, что и работающим лицам, как указано в Законе.Этот кредит будет востребован в налоговой декларации о доходах за 2020 год соответствующего индивидуальному предпринимателю. Министр финансов продолжит предоставление дополнительных руководящих указаний и правил, необходимых для полной реализации налоговых льгот по заработной плате и налоговых льгот. Мы продолжим предоставлять обновления по мере поступления дополнительной информации. Посетите ресурсный центр KSM COVID-19 Дополнительные ресурсы по этому налоговому кредиту
Закон о реагировании на коронавирус для семей впервые подписан | Insights
Оплачиваемый отпуск
Налоговые льготы
Налоговые льготы для лиц, имеющих право на самостоятельную занятость