Отчетный квартал период: Налоговый период | Современный предприниматель
Налоговый период | Современный предприниматель
Расчет любого бюджетного платежа происходит по правилам, определенным Налоговым кодексом или иными федеральными законами. Большинство налогов и взносов предполагают конкретный порядок уплаты, а также составление и подачу отчетности. Сроки, по которым это происходит, определяются исходя из налоговых и отчетных периодов по каждому виду платежа. О том, как определить налоговый период, а также отчетный период, мы и поговорим в этой статье.
Как определяется в НК РФ налоговый период
Определение налогового периода содержится в статье 55 Налогового кодекса. Под ним понимается некий период времени, за который фирмы или ИП рассчитывают сумму налога или взноса, подлежащую уплате. Из этого следует, что налоговый период в России устанавливается для каждого налога отдельно. По налогу на прибыль или по УСН налоговым периодом признается год (ст. 285, 346.19 НК РФ), а по НДС таковым считается квартал (ст. 163 НК РФ). Собственно, для каждого платежа налоговый период в НК РФ определен в соответствующей главе, отдельной статьей, из названия которой совершенно очевидно, о чем именно в ней говорится.
Но не всегда налоговый период – это целый год или квартал, или иной конечный и определенный обычным календарем промежуток времени. Для только что созданных организаций или зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей под налоговым периодом понимается отрезок времени с даты их постановки на учет и, в зависимости от налога, до конца текущего календарного года или квартала. При ликвидации компании или ИП ситуация прямо противоположенная: в их случае последний налоговый период заканчивается датой внесения в единый государственный реестр записи о снятии с учета.
Ну и несколько необычная, но тем не менее возможная ситуация: открытие и закрытие бизнеса в рамках одного налогового периода. Чаще всего такое случается с ИП на УСН, отработавших часть года. Для них налоговый период начнется с даты открытия и закончится датой внесения в реестр отметки о снятии с учета.
Отчетные периоды в рамках налогового
Налоговый период состоит из одного или нескольких отчетных периодов.
Чаще всего отчетными периодами является квартал, полугодие и девять месяцев. Но конкретное распределение опять же зависит в первую очередь от налога. Более того, существуют вариации и в рамках одного и того же бюджетного платежа. Так, по налогу на прибыль есть два варианта отчетных периодов: традиционные квартал, шесть и девять месяцев и «месячный» вариант, то есть первый месяц, два месяца, три месяца и так до конца года. Применяется та или другая схема в зависимости от того, каким именно способом компания рассчитывает налог на прибыль.
Другой интересный пример – налог на имущество. Отчетные периоды по нему установлены Налоговым кодексом также в двух вариантах: по умолчанию это квартал, полугодие и девять месяцев, но для имущества, облагаемого налогом исходя из кадастровой стоимости, это первый, второй и третий кварталы. То есть в первом случае налоговая база рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а во втором определяется для каждого отдельного квартала. В то же время по данному налогу отчетные периоды могут быть и вовсе отменены, если региональными властями предусмотрен такой порядок расчетов на местном уровне (п.
Для некоторых платежей, как, например, для НДС или ЕНВД, налоговый период по которым длится всего один квартал, отчетных периодов и вовсе не предусмотрено.
Уплата налогов и отчетная обязанность
Под налоговым периодом понимается отрезок времени, за который определяется сумма налога. Но это не означает, что рассчитываться с бюджетом необходимо лишь по завершении данного периода. И, наоборот, отчетный период, установленный в рамках налогового, не всегда означает, что компания или ИП обязаны подавать декларации по окончании каждого из них.
Тот же налог на прибыль предполагает подачу отчетов, а также уплату суммы налога по окончании каждого квартала. На УСН по итогам отчетных первого квартала, полугодия и девяти месяцев происходит расчет авансового платежа по налогу, но декларация подается лишь по окончании налогового периода, то есть за год в целом. В контексте исполнения обязанностей плательщика НДС расчет суммы налога производится по завершении каждого квартала, тогда же подается и декларация.
А вот уплата налога производится тремя платежами в течение трех последующих месяцев, то есть довольно формально привязана к календарному завершению налогового периода.
Из всего это следует вывод, что ориентироваться на установленные временные рамки отчетных или налоговых периодов следует лишь в четкой привязке к порядку уплаты конкретного налога, а также подаче декларации по нему. Все это детально прописывается в Налоговом кодексе, а также в региональных законах, если ими устанавливаются дополнительные переменные в порядке уплаты того или иного налога.
Расчет любого бюджетного платежа происходит по правилам, определенным Налоговым кодексом или иными федеральными законами. Большинство налогов и взносов предполагают конкретный порядок уплаты, а также составление и подачу отчетности. Сроки, по которым это происходит, определяются исходя из налоговых и отчетных периодов по каждому виду платежа. О том, как определить налоговый период, а также отчетный период, мы и поговорим в этой статье.
Как определяется в НК РФ налоговый период
Определение налогового периода содержится в статье 55 Налогового кодекса. Под ним понимается некий период времени, за который фирмы или ИП рассчитывают сумму налога или взноса, подлежащую уплате. Из этого следует, что налоговый период в России устанавливается для каждого налога отдельно. По налогу на прибыль или по УСН налоговым периодом признается год (ст. 285, 346.19 НК РФ), а по НДС таковым считается квартал (ст. 163 НК РФ). Собственно, для каждого платежа налоговый период в НК РФ определен в соответствующей главе, отдельной статьей, из названия которой совершенно очевидно, о чем именно в ней говорится.
Но не всегда налоговый период – это целый год или квартал, или иной конечный и определенный обычным календарем промежуток времени. Для только что созданных организаций или зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей под налоговым периодом понимается отрезок времени с даты их постановки на учет и, в зависимости от налога, до конца текущего календарного года или квартала.
При ликвидации компании или ИП ситуация прямо противоположенная: в их случае последний налоговый период заканчивается датой внесения в единый государственный реестр записи о снятии с учета.
Ну и несколько необычная, но тем не менее возможная ситуация: открытие и закрытие бизнеса в рамках одного налогового периода. Чаще всего такое случается с ИП на УСН, отработавших часть года. Для них налоговый период начнется с даты открытия и закончится датой внесения в реестр отметки о снятии с учета.
Отчетные периоды в рамках налогового
Налоговый период состоит из одного или нескольких отчетных периодов. Чаще всего отчетными периодами является квартал, полугодие и девять месяцев. Но конкретное распределение опять же зависит в первую очередь от налога. Более того, существуют вариации и в рамках одного и того же бюджетного платежа. Так, по налогу на прибыль есть два варианта отчетных периодов: традиционные квартал, шесть и девять месяцев и «месячный» вариант, то есть первый месяц, два месяца, три месяца и так до конца года.
Применяется та или другая схема в зависимости от того, каким именно способом компания рассчитывает налог на прибыль.
Другой интересный пример – налог на имущество. Отчетные периоды по нему установлены Налоговым кодексом также в двух вариантах: по умолчанию это квартал, полугодие и девять месяцев, но для имущества, облагаемого налогом исходя из кадастровой стоимости, это первый, второй и третий кварталы. То есть в первом случае налоговая база рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а во втором определяется для каждого отдельного квартала. В то же время по данному налогу отчетные периоды могут быть и вовсе отменены, если региональными властями предусмотрен такой порядок расчетов на местном уровне (п. 3 ст. 379 НК РФ).
Для некоторых платежей, как, например, для НДС или ЕНВД, налоговый период по которым длится всего один квартал, отчетных периодов и вовсе не предусмотрено.
Уплата налогов и отчетная обязанность
Под налоговым периодом понимается отрезок времени, за который определяется сумма налога.
Тот же налог на прибыль предполагает подачу отчетов, а также уплату суммы налога по окончании каждого квартала. На УСН по итогам отчетных первого квартала, полугодия и девяти месяцев происходит расчет авансового платежа по налогу, но декларация подается лишь по окончании налогового периода, то есть за год в целом. В контексте исполнения обязанностей плательщика НДС расчет суммы налога производится по завершении каждого квартала, тогда же подается и декларация. А вот уплата налога производится тремя платежами в течение трех последующих месяцев, то есть довольно формально привязана к календарному завершению налогового периода.
Из всего это следует вывод, что ориентироваться на установленные временные рамки отчетных или налоговых периодов следует лишь в четкой привязке к порядку уплаты конкретного налога, а также подаче декларации по нему.
Статья 15. Отчетный период, отчетная дата / КонсультантПлюс
Статья 15. Отчетный период, отчетная дата
1. Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 2 ст. 15 не применяется при изменении типа государственного (муниципального) учреждения (ч. 3 ст. 30 данного закона).
2. Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами.
3. В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
Первым отчетным годом вновь созданной организации бюджетной сферы является период с даты ее создания по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами бухгалтерского учета государственных финансов.
(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 247-ФЗ)
4. Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.
5. Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.
6. Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.
Открыть полный текст документа
Ст. 379 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
См. все связанные документы >>>
Налоговый период является обязательным элементом налога на имущество организаций.
Комментируемая статья устанавливает, что налоговым периодом по данному налогу является календарный год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
При этом соответствующий орган субъекта РФ при установлении налога на имущество вправе решить, будет ли он устанавливать отчетные периоды или нет.
Судебная практика.
ФАС Московского округа в Постановлении от 01.08.2012 по делу N А40-28009/10-78-105Б отметил, что согласно положениям статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом налога на имущество предприятий признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи, при решении вопроса о квалификации требований во внимание также принимаются и даты окончания отчетных периодов.
Судебная практика.
ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 26.09.2006 N Ф08-4451/2006-1898А по делу N А22-239/2006/12-23 пояснил, что статья 379 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Таким образом, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации являются разными документами по налогу на имущество организаций.
Судебная практика.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 06.07.2005 по делу N А56-4348/2005 отметил, что по истечении календарного года наступают последствия, связанные с неуплатой налога. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не является налоговой декларацией в смысле статьи 80 НК РФ, поэтому отсутствуют основания для применения ответственности по статье 119 НК РФ.
Судебная практика.
Верховный Суд РФ в Определении от 17.
05.2006 N 47-Г06-18 пояснил, что Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды и авансовые платежи как составные части налогового периода для отдельных видов региональных налогов. Так, возможность установления отчетных периодов и авансовых платежей предусмотрена статьями 379, 383 Налогового кодекса РФ для налога на имущество организаций.
Судебная практика.
ФАС Поволжского округа в Постановлении от 29.04.2008 по делу N А57-14007/06-45 пояснил, что как числитель, так и знаменатель дроби при определении среднегодовой стоимости имущества должен содержать данные за все 12 календарных месяцев года, и при этом знаменатель дроби должен быть увеличен на единицу, которая соответствует данной норме законодательства. Таким образом, знаменателем дроби всегда будет постоянная величина (количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде), увеличенная на единицу (13, 10, 7 и 4).
Внимание.
ФНС России в письме от 24.07.2013 N ЕД-4-3/13538@ обратила внимание на то, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, соответственно, признается календарный год.
В целях налогообложения понятия “год” и “календарный год” различаются. Согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ годом (кроме календарного) признается любой период времени, состоящий из 12 календарных месяцев, которые следуют подряд.
Внимание.
Минфин РФ в письме от 24.02.2012 N 07-02-06/28 указал, что первым налоговым периодом для организации, созданной в период времени с 1 декабря по 31 декабря, является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (пункт 2 статьи 55 НК РФ).
Среднегодовая стоимость имущества вновь созданной организации исчисляется в порядке, установленном в пункте 4 статьи 376 НК РФ, исходя из остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца календарного года и последнее число календарного года.
В этой связи при преобразовании в календарном году одного юридического лица в другое юридическое лицо созданное юридическое лицо обязано представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за налоговый период со дня регистрации до конца календарного года.
Внимание.
Минфин РФ в письме от 15.07.2011 N 03-05-05-01/55 пояснил, что при исчислении среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый период в расчет включается сформированная в бухгалтерской отчетности по правилам ведения бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января и остаточная стоимость имущества на конец календарного года, то есть отраженная в бухгалтерской отчетности за отчетный год на конец года остаточная стоимость имущества с учетом произведенных за 31 декабря календарного года соответствующих операций, свидетельствующих о наличии и движении основных средств и их остаточной стоимости.
Внимание.
ФНС России в письме от 30.07.2013 N БС-4-11/13835 отметила, что если налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (т.е. средняя за календарный год, а не средняя за период деятельности организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс) стоимость имущества организации, то при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества должно учитываться общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде (т.
е. квартале, полугодии и 9 месяцах календарного года).
Внимание.
ФНС РФ в письме от 11.11.2010 N ШС-37-3/15203 обратила внимание на то, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (то есть средняя за календарный год) стоимость имущества организации, при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества необходимо учитывать общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде (то есть квартале, полугодии и десяти месяцах календарного года).
Следовательно, расчет среднегодовой стоимости имущества реорганизуемой организации производится в общеустановленном порядке с учетом статьи 379 НК РФ.
Внимание.
УФНС РФ по г. Москве в письме от 07.06.2008 N 09-14/054957, толкуя статью 379 НК РФ, отметило, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая (то есть средняя за календарный год, а не средняя за период деятельности организации) стоимость имущества организации, при ее определении должно учитываться общее количество месяцев в календарном году.
Что учесть бухгалтеру для подготовки отчётности за первое полугодие 2021 года новость от 22.06.2021
Консультация эксперта
Первое полугодие 2021 года завершается, пора готовиться к очередной отчётной кампании. В статье наш эксперт Татьяна Чапаева рассматривает заполнение основных расчётов и форм налоговой отчётности за первое полугодие 2021 года, а также напоминает сроки их предоставления.
Сроки сдачи отчётности по налогам и взносам за первое полугодие 2021 г.4-ФСС в электронной форме за полугодие 2021 г. — 26.07.2021
4-ФСС на бумаге за полугодие 2021 г. — 20.07.2021
РСВ за полугодие 2021 г. — 30.07.2021
СЗВ-М
- за апрель 2021 г. — 05.2021
- май 2021 г. — 06.2021
- июнь 2021 г. —07.2021
- июль 2021 г. —08.2021
- август 2021 г. —09.2021
- сентябрь 2021 г.
—10.2021 - октябрь 2021 г. —11.2021
- ноябрь 2021 г. —12.2021
- декабрь 2021 г. —01.2022
—10.20216-НДФЛ за полугодие 2021 г. — 02.08.2021
Декларация по НДС за второй квартал 2021 г. — 26.07.2021
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2021 г. — 28.07.2021
Как заполнить отчётность за первое полугодие 2021 г.Форма 4-ФСС
Форма 4-ФСС приведена в приложении 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017), а Порядок её заполнения — в приложении 2 к этому Приказу.
В состав расчёта 4-ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1, 2, 5, а если есть показатели для заполнения — и таблицы 1.1, 4. Это следует из пункта 2 Порядка заполнения расчёта 4-ФСС.
В расчёте за первый квартал 2021 года и другие периоды 2021 года таблицу 3 заполнять не нужно (Письмо ФСС РФ от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777). Это связано с тем, что в 2021 году в общем случае органы ФСС РФ напрямую выплачивают страховое обеспечение (обеспечение по страхованию), а расходы страхователя на предупредительные меры возмещаются ему на расчётный счёт.
По общему правилу страхователи подают расчёт 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) в следующие сроки (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приёму 4-ФСС):
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчётность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, если она сдаётся в бумажном виде.
Способ подачи зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций — численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):
- если этот показатель превышает 25 человек, то расчёт 4-ФСС подавать нужно в электронном виде;
- если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчёт 4-ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.
См.
дополнительную информацию:
Как заполнить 4-ФСС за полугодие 2021 г.
Образец заполнения расчёта по форме 4-ФСС за полугодие 2021 г.
Расчёт РСВРасчёт по страховым взносам составьте по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). Руководствуйтесь Порядком её заполнения, утверждённым этим же Приказом.
Обязательные листы расчёта: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.
Приложение 3 не заполняйте, даже если были выплаты, которые возмещает ФСС (Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).
Срок сдачи РСВ не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом.
Расчёт больше чем на 10 человек сдавайте в электронном виде, на меньшее количество работников расчёт можно сдать на бумаге (ст.
431 НК РФ).
Если начислений работникам нет, сдайте нулевой расчёт. Включите в него титульный лист, раздел 1 с кодом 2, а также раздел 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчётном квартале (Письмо Минфина России от 26.01.2021 № 03-15-05/4460).
См. дополнительную информацию:
Как заполнить РСВ за полугодие 2021 г.
Как заполнить РСВ при пониженных тарифах для малого бизнеса
Как вести персонифицированный учёт в 2021 г.
Образец заполнения расчёта по страховым взносам для подачи в налоговый орган за полугодие 2021 г.
Отчёт СЗВ-МСЗВ-М за май 2021 года сдают по новой форме.
Порядок заполнения формы СЗВ-М приведён в приложении 2 к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Сведения по форме СЗВ-М нужно подавать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным (п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте).
Сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять, если в отчётном месяце у вас с застрахованными лицами, за которых вы должны платить страховые взносы, были заключены, продолжали действовать или были прекращены (п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте):
1) трудовые договоры;
2) договоры ГПХ на выполнение работ, оказание услуг;
3) другие виды договоров, перечисленные в пункте 2.2 статьи 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте.
Форму СЗВ-М нужно подать в отношении указанных лиц, даже если в отчётном месяце вы ничего им не платили. В пункте 2.2 статьи 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте нет условия о том, что сведения подаются, только если были выплаты в пользу застрахованных лиц.
Отчёт СЗВ-М не нужно сдавать ИП, у которых нет сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору (ст. 1 Закона о персонифицированном пенсионном учёте).
Способ подачи формы СЗВ-М зависит от количества застрахованных (п.
2 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте):
- сведения на 25 застрахованных лиц и более следует подавать только в электронной форме в порядке, установленном ПФР (п. 2 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учёте). Если вы не выполните это требование, вас могут оштрафовать (ст. 17 Закона о персонифицированном пенсионном учёте).
- сведения на 24 застрахованных лица и менее вы вправе подавать по своему усмотрению в письменной либо в электронной форме.
См. дополнительную информацию:
Как заполнить и сдать в ПФР ежемесячный отчёт по форме СЗВ-М
Образец заполнения формы СЗВ-М за май 2021 г.
Декларация по 6-НДФЛФорма 6-НДФЛ и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.
Расчёт 6-НДФЛ за полугодие заполните в общем порядке с учётом следующих особенностей.
В поле «Отчётный период (код)» укажите «31».
В разделе 1 нужно отразить суммы налога, удержанного в апреле — июне.
В разделе 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на первое полугодие.
Сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ установлены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.
Способ подачи формы 6-НДФЛ зависит от численности физлиц (до или более 10 человек), которым налоговый агент выплатил в 2021 году доход (п. 2 ст. 230 НК РФ). В первом случае (при численности до 10 человек) отчёт можно подать (на выбор) на бумаге или в электронном виде по каналам ТКС, во втором (при численности 10 и более человек) — только в электронном виде.
См. дополнительную информацию:
Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.
Образец заполнения расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2021 г.
Отчёт СЗВ-ТДСЗВ-ТД с 01.07.2021 сдают по новой форме. Графу «Код выполняемой функции» надо будет заполнять всегда.
СЗВ-ТД сдавайте в ПФР на каждого работника при приёме, увольнении, переводе, изменении должности, переходе работника на ЭТК. При переименовании фирмы или реорганизации СЗВ-ТД сдайте на всех работников. На совместителя также подавайте СЗВ-ТД (п. п. 1.4, 2.8 Порядка заполнения СЗВ-ТД).
На работающих по гражданско-правовым договорам СЗВ-ТД сдавать не надо.
Срок сдачи СЗВ-ТД (ст. 11 Закона № 27-ФЗ):
- при приёме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания соответствующего приказа;
- в других случаях — 15-е число следующего месяца.
Способ подачи СЗВ-ТД зависит от численности работников в предшествующем отчётном периоде (месяце) (п. 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учёте):
- если работников 25 и более, представьте электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью;
- если работников менее 25, по своему усмотрению можете направить сведения в форме такого электронного документа или документа на бумажном носителе.
См. дополнительную информацию:
СЗВ-ТД: примеры заполнения и сроки сдачи
Образец – Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД с 01.07.2021
Декларация по налогу на прибыльФорма декларации по налогу на прибыль и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020).
Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, лист 02 и приложения к нему — 1 и 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
Сроки сдачи декларации за отчётный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из пунктов 3, 4 статьи 289 НК РФ. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчёты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода.
По общему правилу декларацию (расчёт) следует представлять в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Сдавать декларацию на бумажном носителе могут:
- организации, в которых за предшествующий год среднесписочная численность работников не превысила 100 человек;
- вновь созданные организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.
Если у вас есть обособленные подразделения и среднесписочная численность работников (численность работников у вновь созданных организаций) превышает 100 человек, то вам нужно подавать декларацию в электронной форме как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения подразделений. При этом численность работников этих подразделений значения не имеет (Письма Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/1/464, УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 № 16-15/079004@).
Крупнейшие налогоплательщики декларацию сдают только в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).
См. дополнительную информацию:
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2021 г.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2021 г.
Декларация по НДСФорма декларации по НДС и Порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 19.08.2020).
Декларацию за третий квартал сдают по новой форме.
В общем случае срок подачи декларации по НДС в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).
По общему правилу декларацию по НДС подают в электронной форме (п. 5 ст. 174, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).
С 01.07.2021 ИФНС не будет принимать декларации с ошибками в контрольных соотношениях (ст. 174 НК РФ).
См. дополнительную информацию:
Как заполнить декларацию по НДС за 2021 г.
Образец заполнения налоговой декларации по НДС за II квартал 2021 г.
Образец заполнения налоговой декларации по НДС за III квартал 2021 г. по обновлённой форме
Важно! Если вы представите в налоговый орган декларацию (расчёт) не по установленной форме (формату), это является основанием для отказа в её приёме (пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@)).
ЗаключениеКак обычно, наибольшая нагрузка по налоговой отчётности приходится на организации, которые применяют общую систему налогообложения. В данном материале рассмотрена информация в помощь бухгалтеру при составлении отчётности за первое полугодие 2021 года и мониторинга сроков их сдачи.
Общее правило при сдаче отчётности: если срок сдачи выпадает на выходной, то крайний срок переносят на ближайший за ним рабочий день. Кроме того, по некоторым отчётам сроки зависят и от способа сдачи отчётности.
В некоторые отчёты внесены изменения, применяемые при их сдаче начиная с 01.07.2021, на которые стоит особо обратить внимание для правильного заполнения отчётности.
Своевременное предоставление отчётности является гарантом избежания штрафов за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ), а также исключает риски в связи с блокировкой счёта за нарушение сроков их сдачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Ниже представлен дополнительный материал по ссылкам в помощь бухгалтеру при подготовке и сдаче отчётности:
Календарь бухгалтера
Сроки сдачи отчётности по всем налогам и взносам
Штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
Срок сдачи СЗВ-ТД
Прослеживаемость товаров: новые обязанности организации
Налоги-2021: главные изменения
Как заполнить и сдать декларацию по водному налогу – 2021
Коды налогового и отчётного периодов в налоговых декларациях
Как крупнейшему налогоплательщику уплатить налоги и подать отчётность
Статистическая отчётность — 2021: о каких новшествах надо знать
Календарь отчетности – Investing.com
© 2007-2021 Fusion Media Limited. Все права зарегистрированы. 18+
Предупреждение о риске: Торговля финансовыми инструментами и (или) криптовалютами сопряжена с высокими рисками, включая риск потери части или всей суммы инвестиций, поэтому подходит не всем инвесторам. Цены на криптовалюты чрезвычайно волатильны и могут изменяться под действием внешних факторов, таких как финансовые новости, законодательные решения или политические события. Маржинальная торговля приводит к повышению финансовых рисков.
Прежде чем принимать решение о совершении сделки с финансовым инструментом или криптовалютами, вы должны получить полную информацию о рисках и затратах, связанных с торговлей на финансовых рынках, правильно оценить цели инвестирования, свой опыт и допустимый уровень риска, а при необходимости обратиться за профессиональной консультацией.
Fusion Media напоминает, что информация, представленная на этом веб-сайте, не всегда актуальна или точна. Данные и цены на веб-сайте могут быть указаны не официальными представителями рынка или биржи, а рядовыми участниками. Это означает, что цены бывают неточны и могут отличаться от фактических цен на соответствующем рынке, а следовательно, носят ориентировочный характер и не подходят для использования в целях торговли. Fusion Media и любой поставщик данных, содержащихся на этом веб-сайте, отказываются от ответственности за любые потери или убытки, понесенные в результате осуществления торговых сделок, совершенных с оглядкой на указанную информацию.
При отсутствии явно выраженного предварительного письменного согласия компании Fusion Media и (или) поставщика данных запрещено использовать, хранить, воспроизводить, отображать, изменять, передавать или распространять данные, содержащиеся на этом веб-сайте. Все права на интеллектуальную собственность сохраняются за поставщиками и (или) биржей, которые предоставили указанные данные.
Fusion Media может получать вознаграждение от рекламодателей, упоминаемых на веб-сайте, в случае, если вы перейдете на сайт рекламодателя, свяжитесь с ним или иным образом отреагируете на рекламное объявление.
Вид налога | Утверждённая форма | Срок сдачи отчётности | Срок уплаты налога (аванса) | ||
Федеральные налоги и сборы (ст.13 НК РФ) | |||||
Налог на прибыль (гл.25 НК РФ) | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ | Годовая декларация до 28 марта года следующего за истекшим. За 2019 год – до 29.06.2020 (срок перенесен в связи с пандемией)
Ежеквартально Не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом за 1 кв. 2020 – до 28.07.2020 (срок перенесен в связи с пандемией) за полугодие 2020 – до 28.07.2020 за 9 месяцев 2020 – до 28.10.2020
Ежемесячно (только если платите ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли) | Не позднее 28 марта года следующего за истекшим. (налог за 2019 год уплачиваем до 29.06. 2020г.)
Ежеквартально не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом за 1 кв. 2020 – до 28.07.2020 (срок перенесен в связи с пандемией) за 2 кв. 2020 – до 28.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 28.10.2020
Ежемесячно (только если платите ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли) Авансовые платежи не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным периодом | ||
НДС (гл.21 НК РФ) Уплачивается равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Может быть уплачен досрочно одним платежом до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@
| Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем) за 4 кв. 2019 – до 27.01.2020 За 1 кв. 2020 – до 15.05.2020 (срок перенесен в связи с пандемией) За 2 кв. 2020 – до 27.07.2020 За 3 кв. 2020 – до 26.10.2020 | Ежемесячно В размере не менее 1/3 суммы налога, подлежащей уплате за истекший квартал, до 25-го числа каждого месяца. за 4 кв. 2019 – до 27.01.2020, до 25.02.2020, до 25.03.2020 За 1 кв. 2020 – до 27.04.2020, до 25.05.2020, до 25.06.2020 За 2 кв. 2020 – до 27.07.2020, до 25.08.2020, до 25.09.2020 За 3 кв. 2020 – до 26.10.2020, до 25.11.2020, до 25.12.2020 | ||
Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету (при ввозе товаров из р. Беларусь, р. Казахстан) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету (при ввозе товаров из р. Беларусь, р. Казахстан) | |||
Акцизы (гл.22 НК РФ)
| Налоговая декларация За исключением табачных изделий
Пр. ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@
Налоговая декларация на табачную продукцию
Пр. ФНС России от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-3/95@ | Ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)
| Ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем)
| ||
НДФЛ (гл.23 НК РФ)
| Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)
Пр. ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@
| Ежегодно не позднее 01.03 года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.
(за 2019 г. до 02.03.2020)
| НДФЛ с зарплаты: не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты физлицу.
НДФЛ с отпускных и больничных(вкл. пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и (или) пособия. | ||
Форма 6-НДФЛ
Пр. ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
| Ежеквартально не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год (4квартал) не позднее 01.03 года, следующего за отчетным годом за 2019 г. до 02.03.2020 за 1 кв. 2020 – до 30.07.2020 (срок перенесен в связи с пандемией) за 2 кв. 2020 – до 31.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 02.11.2020 | Является сводным отчётом начисленных и уплаченных платежей за отчетный период. | |||
НДПИ (гл. 26 НК РФ) | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 20 декабря 2018 г. N ММВ-7-3/827@ | Ежемесячно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
| ||
Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
| Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 9 ноября 2015 г. N ММВ-7-3/497@
| Ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
за 4 квартал 2019 г. – не позднее 20.01.2020 за 1 кв. 2020 г. – до 20.04.2020 за 2 кв. 2020 – до 20.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 20.10.2020 | Ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
за 4 квартал 2019 г. – не позднее 20.01.2020 за 1 кв. 2020 г. – до 20.04.2020 за 2 кв. 2020 – до 20.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 20.10.2020
| ||
Сбор за пользование объектами животного мира | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на добычу объектов животного мира
Пр. ФНС России от 26 февраля 2006 г. N САЭ-3-21/108@ | Не позднее 10-и дней с даты получения соответствующего разрешения
| При получении разрешения на добычу объектов животного мира
| ||
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Сведения о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова | Не позднее 10-и дней с даты получения соответствующего разрешения
не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов | Разовый взнос (10% от исчисленной суммы сбора) при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. Оставшаяся сумма равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20-го числа.
При изъятии из среды их обитания в качестве разрешенного прилова не позднее 20-го числа месяца следующего за последним месяцем срока действия разрешения добычу | ||
Государственная пошлина | Уплачивается при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены совершать юридически значимые действия, включая выдачу документов (их дубликатов). Подробно НК РФ Статья 333.18 | ||||
Региональные налоги (ст.14 НК РФ) | |||||
Налог на имущество организаций | Налоговая декларация. Пр. ФНС России от 14 августа 2019 г. N ММВ-7-21/405@
| Ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом за 2019 г. – 30.06.2020 (срок перенесен в связи с пандемией)
| Ежегодно в течение десяти дней после представления налоговой декларации
Ежеквартально Авансовые платежи не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом За 1 кв. 2020 – до 06.05.2020 За 2 кв. 2020 – до 06.08.2020 За 3 кв. 2020 – до 06.11.2020 | ||
Налог на игорный бизнес | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ | Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | ||
Транспортный налог | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/668@ | Ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом за 2019 – до 03.02.2020 | Ежегодно не позднее 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом за 2019 год – до 10.03.2020 | ||
Местные налоги и сборы (ст. 15 НК РФ) | |||||
Земельный налог (гл.31 НК РФ) | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/347@ | Ежегодно не позднее 1 февраля года следующего за отчетным годом за 2019 – до 03.02.2020 | Ежегодно не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
| ||
Специальные налоговые режимы (ст.18 НК РФ) | |||||
УСН (гл.26.2 НК РФ) | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@
| Ежегодно Организации: не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2019 год – до 30.06.2020 (срок перенесен в связи с пандемией)
ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом За 2019 год – до 30.07.2020 (срок перенесен в связи с пандемией)
Ежеквартально Авансовые платежи.
| Ежегодно Организации: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным За 2019 год – до 31.03.2020 ИП: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным За 2019 год – до 30.04.2020
Авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом за 1 кв. 2020 – до 27.04.2020 за 2 кв. 2020 – до 27.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 26.10.2020 | ||
ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ) | Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@
| Ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Полугодие Авансовый платеж
| Ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовый платеж не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода За 1 полугодие 2020 – до 27.07.2020 | ||
ЕНВД (гл.26.3 НК РФ)
Решение ДГТ от 30.10.07 № 654 в ред. от 19.06.18
| Налоговая декларация
Пр. ФНС России от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@
| Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020 за 1 кв. 2020 – до 20.07.2020 (срок перенесен в связи с пандемией) за 2 кв. 2020 – до 20.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 20.10.2020 | Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом за 4 кв. 2019 – до 27.01.2020 за 1 кв. 2020 – до 27.04.2020 за 2 кв. 2020 – до 27.07.2020 за 3 кв. 2020 – до 26.10.2020
| ||
Другие формы отчетности (ст. 80 НК РФ) | |||||
Ст.80 НК РФ
| Единая (упрощен.) налоговая декларация
Пр. МФ РФ от 10.07.2007 № 62н
| Срок представления ЕУД зависит от того, какие декларации она заменяет: Если декларацию по НДС или по налогу на прибыль, то не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Если декларацию по налогу при УСН, то не позднее 20 января года, следующего за отчетным | _ | ||
Ст.80 НК РФ
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Пр. ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174@
| Не позднее 20 январятекущего года, за предшествующий год.
В случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). | _ | ||
Freedom Holding Corp. отчитался за первый квартал двукратным ростом чистой прибыли
Рост выручки был обусловлен повышением комиссионных доходов на 125% кв/кв, до $97 млн, а также увеличением процентных доходов на 325%, до $18 млн. Чистая прибыль Freedom Holding Corp. за отчетный квартал по сравнению с результатом за аналогичный период прошлого года повысилась с $24 млн до $52 млн.
Прибыль на акцию, рассчитанная исходя из средневзвешенного количества бумаг, равного 59 млн штук, выросла на $0,45, достигнув $0,87. Прочий совокупный доход увеличился с $33 млн до $55 млн. Активы и обязательства холдинга повысились на $109 млн и $52 млн соответственно.
Совокупные расходы холдинга за апрель-июнь 2021-го выросли на $39 млн, или на 142%. Увеличение комиссионных, процентных и операционных расходов составило $12 млн, $11 млн и $16 млн соответственно.
Указанное повышение затрат было во многом обусловлено расширением бизнеса, а именно увеличением количества клиентов и объема совершаемых ими сделок, ростом процентных издержек по остаткам на банковских счетах клиентов, а также повышением расходов на выплату заработной платы и на краткосрочное финансирование, привлеченное посредством соглашений репо по ценным бумагам.
«Отличной новостью в первом отчетном квартале стал пересмотр агентством S&P Global Ratings долгосрочных кредитных рейтингов ООО ИК «Фридом Финанс» и АО «Фридом Финанс» с «B-» до «B». Позитивное рейтинговое действие от столь консервативного международного агентства свидетельствует об устойчивом развитии холдинга. За прошедшие три месяца во всех регионах присутствия совокупно было открыто 40 тыс. новых инвестиционных счетов. Выручка и чистая прибыль холдинга увеличились более чем вдвое по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, и мы надеемся, что сможем сохранить, а затем повысить темпы роста как операционных, так и финансовых показателей», — отметил Тимур Турлов, CEO Freedom Holding Corp. и основатель ИК «Фридом Финанс».
По состоянию на 30 июня 2021 года в холдинге открыто более 330 тыс. клиентских счетов, что на 40 тыс., то есть на 14% больше, чем на 31 марта 2021 года.
Отчетный период(значение, примеры) | Топ-3 типа отчетного периода
Отчетный период Значение
Отчетный период – это месяц, квартал или год, за который финансовый отчет организации готовится для внешнего использования, единообразно в течение некоторого времени, чтобы финансовые отчеты были сопоставимы и понятны широкой публике или пользователю финансовой отчетности. .
Виды отчетного периода
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Отчетный период (wallstreetmojo.com)
Отчетный период обычно можно подготовить для следующих периодов –
# 1 – Ежемесячный отчетный период
Для предприятий с быстро меняющейся средой необходимо подготовить систему контроля, которая регулярно предоставляла бы подробную информацию о финансовых результатах и финансовом положении.
№ 2 – Ежеквартальный отчетный период
Для отраслей, имеющих сезонный характер, их рынок обычно рассчитан на определенный квартал. Следовательно, по окончании квартала возникает необходимость оценить финансовое положение и полученные результаты.Для такого рода отрасли подготавливается квартальный финансовый отчет для составления финансовой отчетности Финансовая отчетность – это письменный отчет, подготовленный руководством компании для представления финансовой деятельности компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, которые включают балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств и отчет о капитале акционеров, должны быть подготовлены в соответствии с установленными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета для обеспечения единообразия отчетности на всех уровнях.читать дальше актуальнее и понятнее для пользователей.
# 3 – Годовой отчетный период
Каждая отрасль готовит годовой финансовый отчет, чтобы узнать финансовые результаты за текущий год и финансовое положение на эту дату. Следовательно, годовая или годовая финансовая отчетность готовится всеми компаниями, независимо от того, готовят ли они квартальную или ежемесячную финансовую отчетность.
Годовая финансовая отчетность составляется единообразно за один и тот же период: либо с 1 апреля по 31 марта, либо с 1 января по 31 декабря.
Примеры отчетного периода
- Очень известная компания в Нью-Йорке под названием A ltd., Зарегистрированная на Нью-Йоркской фондовой бирже с годовым ростом продаж в 150 000 000 долларов, Совет директоров Совет директоров (BOD) относится к корпоративному органу, состоящему из группы избранных людей, которые представляют интерес акционеров компании. Правление формирует верхний уровень иерархии и фокусируется на обеспечении эффективного достижения компанией своих целей. подробнее из которых было принято решение о выпуске финансовой отчетности с ежемесячным отчетным периодом исключительно для своих внутренних целей.Итак, в этом случае у компании есть ежемесячный отчетный период.
- В соответствии с Комиссией по обмену ценными бумагами (SEC) каждая компания, котирующаяся на бирже и торгующаяся на бирже. Публично торгуемые компании, также называемые публично зарегистрированными компаниями, являются компаниями, котирующими свои акции на публичной фондовой бирже, что позволяет торговать акциями для широкой публики. Это означает, что любой может продать или купить акции этих компаний на открытом рынке. Дополнительная информация на любой фондовой бирже обязательна для выпуска ежеквартального финансового отчета в течение указанного периода, несоблюдение которого может привести к огромным штрафам и штрафам.Это сделано для того, чтобы компании, от которых население зависит от получения дохода, раскрывали свои квартальные результаты для людей, чтобы они могли принимать разумные инвестиционные решения.
- Согласно МСФО 1, подготовка финансовой отчетности гласит, что каждая компания, для которой МСФО является обязательным, должна выпускать свою финансовую отчетность общего назначения Финансовая отчетность общего назначения выпускается руководством через регулярные промежутки времени. Такие заявления помогают инвесторам и кредиторам интерпретировать бизнес и финансовое состояние компании для принятия обоснованных инвестиционных решений.подробнее с годовой отчетностью Годовой отчет – это документ, который корпорация публикует для своих внутренних и внешних заинтересованных сторон, чтобы описать результаты деятельности компании, финансовую информацию и раскрытие информации, связанной с ее операциями. Со временем эти отчеты стали юридическими и нормативными требованиями. Читать дальше период.
Преимущества
Различные преимущества заключаются в следующем:
- Большинство предприятий работают на календарной основе. Следовательно, для получения информации о финансовых результатах необходимо, т.д., прибыль или убыток за период и финансовое положение, то есть активы и обязательства на эту дату, для которых годовой отчетный период полезен.
- Единый отчетный период выгоден для пользователей финансовой отчетности Финансовая отчетность, подготовленная компаниями, используется различными категориями физических и юридических лиц в зависимости от их значимости для соответствующих сторон. Наиболее частыми пользователями финансовой отчетности являются руководство компании, инвесторы, клиенты, конкуренты, государственные и государственные учреждения, сотрудники, инвестиционные аналитики, кредиторы, рейтинговые агентства и поставщики.прочтите больше для широкой публики (в зависимости от обстоятельств) для сравнения.
- Сравнение может быть выполнено либо с предыдущим периодом той же компании, либо с тем же периодом, что и другая компания, с той же отчетностью по всей отрасли.
- Он играет жизненно важную роль в определении сумм в отчете о прибылях и убытках Счет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы и расходы организации, понесенные в течение финансового периода, и указывается финансовые показатели компании, показывающие, получила ли компания прибыль или понесла убытки в течение этого периода.подробнее, Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств – это бухгалтерский документ, в котором отслеживаются входящие и исходящие денежные средства и их эквиваленты от предприятия. читать далее набор. Отчет о прибылях и убытках составляется за год, закончившийся на отчетную дату, и бухгалтерский баланс, а отчеты о движении денежных средств составляются на отчетную дату.
- Существует два метода бухгалтерского учета Методы бухгалтерского учета определяют набор правил и процедур, которых организация должна придерживаться при регистрации доходов и расходов бизнеса.Кассовый учет и учет по методу начисления – два важных метода учета. Подробнее о финансовом отчете, кассовой системе и коммерческой системе. Если финансовая отчетность составляется на основе кассового метода учета, она используется в качестве основы для определения сумм различных бухгалтерских книг, поскольку во внимание принимаются только денежные средства, полученные или выплаченные до отчетной даты. Когда финансовая отчетность составляется по методу начисления, она берется за основу для определения всех соответствующих регистров. Книга бухгалтерского учета, также называемая Второй книгой учета, представляет собой книгу, в которой суммируются все записи журнала в форме дебетов и кредитов для использовать для справок в будущем и создавать финансовые отчеты.подробнее, накопленные до отчетного периода для включения в финансовую отчетность.
- Было указано, что в случае изменения периода по сравнению с предыдущим отчетным периодом необходимо соблюдать определенные процедуры, которые должны быть отражены в финансовой отчетности, чтобы сделать ее понятной для пользователей финансовой отчетности.
Недостатки
Несмотря на то, что он полезен указанными выше способами, он также имеет определенные недостатки. К различным недостаткам можно отнести следующие:
- Это придает нам некоторую жесткость в финансовой отчетности, поскольку она в высшей степени произвольна.Тем не менее, бизнес должен использовать отчетный период в соответствии с МСФО (IAS) 1 ежегодно.
- Немногие страны следуют этому календарному году, то есть с 1 января по 31 st декабря, в то время как другие придерживаются своего отчетного периода, начиная с 1 апреля и заканчивая 31 st. Следовательно, здесь нарушается цель единообразия отчетного периода.
- Для компаний в некоторых странах этот период не является календарным годом. Следовательно, даже несмотря на то, что финансовая отчетность составляется за отчетный период, она не решает задачи определения результатов за каждый календарный год.Им нужно пересчитать свои финансовые результаты.
- В случае изменения в отчетном периоде необходимо выполнить обременительные и утомительные процедуры, как указано в МСФО (IFRS) 1, которые потребуют огромных затрат времени, труда и денег, что не имеет особого смысла.
Важные моменты
Чтобы изменить отчетный период, должна быть выполнена любая из следующих причин.
- Для более качественной подготовки и представления финансовой отчетности;
- Требуется конкретной статуей или законом;
Следовательно, если какая-либо из вышеперечисленных причин выполняется, наряду с обновлением в примечаниях к финансовой отчетности, необходимо соблюдать определенные процедуры отчетности, как указано в соответствующих МСФО, чтобы сделать финансовую отчетность понятной.
Заключение
Отсюда делается вывод о том, что даже при наличии нескольких недостатков для широкой общественности становится выгодным иметь общий отчетный период, чтобы финансовая отчетность каждой организации была сопоставимой, полезной, единообразной и понятной.
Рекомендуемые статьи
Эта статья была руководством по отчетному периоду и его значению. Здесь мы обсуждаем типы отчетного периода с примерами, преимуществами и недостатками.Вы можете узнать больше из следующих статей по бухгалтерскому учету –
| Фонд чрезвычайной помощи для высшего образования Здесь можно найти ответы на часто задаваемые вопросы. Требования к публичной квартальной отчетности
Дополнительные соображения и требования
Требования к годовой отчетностиОтчетный период: Отчетный период для годового отчета HEERF начнется 1 января 2021 года и закончится 31 декабря 2021 года. Департамент будет собирать годовой отчет для получателей грантов HEERF III ARP в начале 2022 года. Департамент поделится дополнительной информацией по этому годовому отчету, который также потребует от учреждений отчетности об использовании любых оставшихся средств HEERF I CARES Act и HEERF II. Финансирование CRRSAA до истечения срока годовой отчетности ARP. Последнее изменение: 30.09.2021 |
Некоторые компании предоставляют квартальную информацию иначе
Но что, если вам нужна система, которая позволяет еженедельно отслеживать свои финансы и запасы и при этом сравнивать месяц с месяцем и иметь возможность ежеквартально сравнивать год к году с таким же количеством выходных? Ни одна из обычных систем не имеет всех этих элементов, но если каждый квартал делится на «месяцы» из четырех недель, система длинных кварталов имеет.Вам просто нужно пожертвовать сопоставимостью по кварталу.
«С точки зрения управленческого мониторинга, если вы думаете о вещах из месяца в месяц, вам нужно делать много умственной гимнастики, и это может устранить это», – сказал Рик Джонстон, профессор Университета Алабамы, который писал об этом. система 52/53 недели. «Это в некотором смысле логично, но создает трудности для финансовой отчетности, потому что один квартал отличается.”
Это объяснение имеет смысл и для пищевых компаний, которые его используют. По словам Рэя Камилло, партнера-основателя Blue Orbit Restaurant Consulting, ресторанам и другим компаниям, работающим в сфере общественного питания, нужны надежные данные о неустойчивых затратах на рабочую силу и резких колебаниях запасов по мере их возникновения, а не через несколько недель. По его словам, эти предприятия просто больше зависят от этой надежной и последовательной информации, чем другие.
«Вы управляете автомобилем, используя зеркало заднего вида, и вам нужно как можно быстрее получить полезную информацию», – сказал Камилло.«Они делают это, чтобы иметь стабильность в оставшуюся часть года, а затем они просто занимаются этим нестабильным кварталом».
Многие пищевые предприятия начинали как небольшие частные предприятия, и неудивительно, что они относительно встали на свой путь к тому времени, когда им нужно придумать систему ежеквартальной подачи документов для Комиссии по ценным бумагам и биржам. Когда вы смотрите на это так, система, которая выглядит странно со стороны, внезапно обретает больше смысла – зачем менять что-то, что работает, только для того, чтобы уместить ее в четыре четных четверти? Инвесторы и аналитики должны следить за этими редкими неравномерными периодами и соответственно корректировать свои цифры.
«Это не делается для обмана и не является мошенничеством, но это усложняет работу аналитика», – сказал Госман.
Если у читателей есть внутренняя информация о том, почему определенные компании приняли решение использовать систему длинных кварталов, пожалуйста, свяжитесь с автором в Twitter.
Файл Ежеквартальных отчетов
Многие предприятия испытывают финансовые затруднения из-за пандемии коронавируса (COVID-19).У L&I есть программа, которая помогает бедствующим работодателям создать план выплаты компенсационных премий на срок до 90 дней и избежать штрафов и пени.
Если у вас есть работники, которые продолжают получать зарплату, хотя они не работают в результате пандемии коронавируса (COVID-19), вам не нужно сообщать о часах и надбавках за то время, когда они не работают. Это означает, что вы , а не , обязаны сообщать о часах для работников, которые:
- Не сработало из-за пандемии коронавируса, или
- Не работали, но все равно получали зарплату.
Почасовой метод – Продолжайте сообщать фактические часы работы ваших наемных работников.
Метод заработной платы – Если вы обычно сообщаете 480 за квартал для наемных работников, указывайте только фактические часы, которые они отработали.
Примечание : Если в течение квартала у вас нет никого, кто работал бы на ваш бизнес, вы должны по-прежнему подавать квартальный отчет с указанием нулевых отработанных часов .
QuickFile
- Быстро и легко подайте квартальные отчеты
- Нет регистраций
- Автоматический расчет задолженности
- Выберите дату платежа или подайте поздно
Центр приема заявок и расчетов
- Быстро и легко составляйте квартальные отчеты и управляйте счетами сотрудников
- Просмотр остатка на счете и прошлых отчетов
- Выберите дату платежа или подайте поздно
Самостоятельно застрахованные работодатели должны подать заявление по почте.
Хотите напоминание о подаче квартального отчета?
Подпишитесь на рассылку ежеквартальных отчетов L&I, чтобы получать напоминания, когда пришло время подавать квартальный отчет.
Квартальные сроки
Ежеквартальные отчеты и премии подлежат оплате 4 раза в год:
| Квартал | Отчетный период | Отчет и срок платежа |
|---|---|---|
| 1 | 1 января – 31 марта | 30 апреля |
| 2 | 1 апреля – 30 июня | 31 июля |
| 3 | 1 июля – 30 сентября | 31 октября |
| 4 | 1 октября – 31 декабря | 31 января |
Срок сдачи в выходные дни может быть отмечен почтовым штемпелем на следующий рабочий день.
Если у вас есть вопросы об этих ежеквартальных сроках погашения, позвоните в службу поддержки работодателей по телефону 360-902-4817 .
Управляйте перепиской по претензиям в сфере труда и промышленности в режиме онлайн с помощью Secure Message Center.
QuickFile
Информационное сообщениеот 12.11.21 | FINRA.org
Резюме
Чтобы помочь участникам в выполнении их обязательств по финансовой отчетности, FINRA выпускает настоящее Уведомление , чтобы указать сроки подачи годового отчета, единого единого финансового и операционного сводного отчета (FOCUS), формы хранения и дополнительных отчетов FOCUS, которые должны быть поданы в 2022 году или первый квартал 2023 года. 1 FINRA напоминает участникам, что все такие документы, которые они подают в FINRA, должны подаваться в электронном виде через шлюз FINRA.
Сроки, указанные в этом Уведомлении , относятся исключительно к заявкам, указанным в Уведомлении , и требуются в соответствии с Правилом 17a-5 SEA или Правилом 4524 FINRA. подходящее.
Вопросы по этому уведомлению следует направлять аналитику по мониторингу рисков вашей фирмы.
Фон
Годовой отчет
Фирмы должны представлять свои годовые отчеты в FINRA в электронной форме. 2 В соответствии с Правилом 17a-5 (d) (6) SEA, фирмы также должны подавать отчет в региональный офис SEC, в котором находится основное место деятельности фирмы и главный офис SEC в Вашингтоне, округ Колумбия. FINRA напоминает членам, что у SEC есть процесс электронной подачи годовых отчетов вместо подачи в бумажной форме, которую SEC упростила и обновила в январе 2017 года. 3
В феврале 2021 года Комиссия по ценным бумагам и биржам издала приказ 4 , который разрешает указанным фирмам дополнительно 30 календарных дней для подачи своих годовых отчетов в соответствии с Правилом 17a-5 (d) СЭО при определенных условиях. Распоряжение Комиссии по ценным бумагам и биржам, принятое в ответ на запрос FINRA, призвано облегчить потенциальное бремя, с которым могут столкнуться более мелкие члены при получении аудиторских услуг. Члены, которые соответствуют условиям, изложенным в приказе SEC и желают воспользоваться 30-дневным продлением, должны уведомить FINRA, как описано далее в нормативном уведомлении 21-05 . 5
Правило 17a-5 (d) (6) требует от компаний, которые являются членами Корпорации по защите инвесторов в ценные бумаги (SIPC), представлять годовой отчет в SIPC. Согласно соглашению между SIPC и FINRA, 6 , когда фирма, являющаяся членом SIPC, подает годовой отчет через FINRA Gateway, это также будет представлять собой подачу в SIPC. Члены могут проконсультироваться на сайте SIPC для получения дополнительной информации.
Подача заявок не позднее 23:59. По восточному времени (ET) в сроки, указанные в этом уведомлении .
Годовые отчеты
| Окончание периода | Срок погашения | Срок погашения для фирм, соответствующих условиям 30-дневного продления |
|---|---|---|
30 ноября 2021 г. | 31 января 2022 г. | 28 февраля 2022 г. |
31 декабря 2021 г. | 1 марта 2022 г. | 31 марта 2022 г. |
31 января 2022 г. | 1 апреля 2022 г. | 2 мая 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 29 апреля 2022 г. | 31 мая 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 31 мая 2022 г. | 29 июня 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 29 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 1 августа 2022 г. | 29 августа 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 августа 2022 г. | 28 сентября 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 29 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 31 октября 2022 г. | 29 ноября 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 29 ноября 2022 г. | 29 декабря 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 30 декабря 2022 г. | 30 января 2023 г. |
30 ноября 2022 г. | 30 января 2023 г. | 28 февраля 2023 г. |
31 декабря 2022 г. | 1 марта 2023 г. | 31 марта 2023 г. |
Отчеты FOCUS
Фирмы должны представлять свои отчеты FOCUS в электронном виде через систему eFOCUS, доступную через шлюз FINRA.Для получения информации о заполнении отчета FOCUS см. Руководство FINRA по подаче документов в формате eFOCUS.
Ежемесячный и пятый
7 FOCUS Part II / IIA Filings| Конец периода | Срок погашения |
|---|---|
31 января 2022 г. | 24 февраля 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 23 марта 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 24 мая 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 24 июня 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 23 августа 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 26 сентября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 25 ноября 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 23 декабря 2022 г. |
Ежеквартальная регистрация FOCUS, часть II / IIA
| Квартальный конец | Срок погашения |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 26 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 25 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 26 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 26 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
Годовая подача заявок по списку I
| Период | Срок погашения |
|---|---|
2021 | 26 января 2022 г. |
2022 | 26 января 2023 г. |
Форма опеки
Фирмы обязаны подавать Формы опекунства в соответствии с Правилом 17a-5 (a) (5) SEA.
Форма депозитарной регистрации
| Квартальный конец | Срок погашения |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 26 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 25 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 26 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 26 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 26 января 2023 г. |
Дополнительный отчет о доходах (SSOI)
Фирмы должны подавать SSOI ежеквартально. 8
Документы SSOI
| Квартальный конец | Срок погашения |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 31 января 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 28 апреля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
Дополнительный график производных финансовых инструментов и других внебалансовых статей (форма OBS)
Если не предусмотрено исключение de minimis , форма OBS должна подаваться (1) всеми фирмами-членами, которые самостоятельно очищают свои собственные транзакции или транзакции для других или ведут счета клиентов; и (2) все другие фирмы-члены, которые в соответствии с Правилом 15c3-1 СЭО имеют минимальные требования к чистому капиталу в долларах, равные или превышающие 100 000 долларов США, и не менее 10 миллионов долларов США по отчетным статьям в соответствии с формой OBS. 9 Любая фирма, которая обязана подавать форму OBS, должна делать это в последний день отчетного периода в течение 22 рабочих дней после окончания каждого календарного квартала с использованием системы eFOCUS. Фирма, заявляющая об исключении de minimis , должна утвердительно указать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется никакой регистрации. Дополнительную информацию о форме OBS, включая часто задаваемые вопросы, см. На странице Деривативы и другие внебалансовые статьи (OBS).
Форма регистрации OBS
| Квартальный конец | Срок погашения |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 2 февраля 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 2 мая 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 2 августа 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 2 ноября 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 2 февраля 2023 г. |
График дополнительной инвентаризации (SIS)
SIS должен быть подан фирмой, которая обязана подавать отчет FOCUS, часть IIA или отчет FOGS, часть I, с указанием позиций запасов на конец отчетного периода FOCUS или FOGS, если только у фирмы нет (1) минимальной суммы в долларах требование к капиталу или ликвидному капиталу менее 100 000 долларов США; или (2) инвентарные позиции, состоящие только из паевых инвестиционных фондов денежного рынка. 10 Фирма, имеющая товарные позиции, состоящие только из паевых инвестиционных фондов денежного рынка, должна утвердительно указать через систему eFOCUS, что за отчетный период не требуется регистрировать SIS.
FINRA напоминает участникам, что FINRA пересмотрела 11 SIS, так что, начиная с отчетов FOCUS и документов SIS, которые сообщают за период, заканчивающийся 31 октября 2021 года, и должны быть представлены в ноябре 2021 года, участники, которые подали отчет FOCUS Часть II. больше не требуется подавать SIS.
Документы SIS
| Конец месяца | Срок погашения |
|---|---|
31 декабря 2021 г. | 31 января 2022 г. |
31 января 2022 г. | 1 марта 2022 г. |
28 февраля 2022 г. | 28 марта 2022 г. |
31 марта 2022 г. | 28 апреля 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 27 мая 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 29 июня 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 29 июля 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 26 августа 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 29 сентября 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 31 октября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 30 ноября 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 29 декабря 2022 г. |
31 декабря 2022 г. | 31 января 2023 г. |
Дополнительный график ликвидности (SLS)
FINRA установила новый SLS. 12 SLS должен быть подан каждым участником-держателем, имеющим 25 миллионов долларов или более на свободном кредитовом балансе, как определено в Правиле 15c3-3 (a) (8) SEA, а также каждым участником, чья совокупная сумма непогашенная по соглашениям репо, ценные бумаги кредитные договоры и банковские кредиты равны или превышают 1 миллиард долларов США, как указано в последнем поданном участником отчете FOCUS, если иное не разрешено FINRA в письменной форме. SLS необходимо заполнять в последний рабочий день каждого месяца и подавать в течение 24 рабочих дней после окончания месяца.Участнику не нужно подавать SLS в течение любого периода, когда он не достигает пороговых значений в 25 миллионов долларов или 1 миллиард долларов.
SLS вступит в силу 1 марта 2022 года. Для участников, подпадающих под действие требования, первый SLS должен быть заполнен в конце марта 2022 года и должен быть оплачен до 4 мая 2022 года.
SLS документы
| Конец месяца | Срок погашения |
|---|---|
31 марта 2022 г. | 4 мая 2022 г. |
30 апреля 2022 г. | 3 июня 2022 г. |
31 мая 2022 г. | 6 июля 2022 г. |
30 июня 2022 г. | 4 августа 2022 г. |
31 июля 2022 г. | 1 сентября 2022 г. |
31 августа 2022 г. | 5 октября 2022 г. |
30 сентября 2022 г. | 4 ноября 2022 г. |
31 октября 2022 г. | 6 декабря 2022 г. |
30 ноября 2022 г. | 5 января 2023 г. |
31 декабря 2022 г. | 6 февраля 2023 г. |
Шлюз и права FINRA
FINRA напоминает компаниям, что они должны использовать свой текущий идентификатор пользователя и пароль FINRA для доступа к шлюзу FINRA.Вопросы, касающиеся доступа к шлюзу FINRA, следует направлять суперпользователю компании (SAA). Вопросы, касающиеся подачи отчетов, сброса паролей или общих технических проблем, касающихся требований к системе, следует направлять в Службу поддержки бизнеса и технологий FINRA по телефону (800) 321-6273.
Примечания
1 Все такие документы должны быть получены FINRA в установленные сроки, чтобы избежать уплаты сборов, указанных в Приложении A к Уставу FINRA, и во избежание приостановления членства в FINRA.
2 См. Нормативное уведомление 11-46 (Годовые аудиторские отчеты: FINRA требует представления годовых аудиторских отчетов в электронном виде) (октябрь 2011 г.).
5 После того, как член, который соответствует условиям, изложенным в приказе SEC, отправит необходимое уведомление в FINRA, уведомление не нужно отправлять повторно до тех пор, пока член продолжает соответствовать этим условиям. Если член больше не соответствует условиям приказа SEC, он не может продолжать пользоваться 30-дневным продлением.
7 Пятый отчет FOCUS – это дополнительный отчет, который должен быть предоставлен фирмой-участником, конец финансового года которой приходится на дату, отличную от календарного квартала.
11 См. Информационное сообщение 6/3/21 (переработанная система eFOCUS и требования к отчетам о свопах на основе безопасности SEC; пересмотренный дополнительный график инвентаризации).
FFIEC 041 Формы отчетов
Форма отчета FFIEC 041 за сентябрь 2021 г. – текущая версия (PDF)Инструкции FFIEC 031 и FFIEC 041 – текущая версия (последнее обновление – сентябрь 2021 г.) (PDF)
Дополнительные инструкции к квартальному отчету о звонках (PDF)
FFIEC 031 и FFIEC 041 Отчет по звонкам Обновление инструкции по эксплуатации – сентябрь 2021 г. (PDF)
FIL-68-2021 Консолидированные отчеты о состоянии и доходах за третий квартал 2021 г. (PDF)
Декабрь 2020 г. Дополнительные инструкции по COVID-19 (отчет о звонках) (PDF)
Дополнительный рабочий лист для расчета отчета по вызову применимых налогов на прибыль – сентябрь 2021 г. (PDF)
FIL-75-2019 Веб-семинар по последним и предлагаемым изменениям в консолидированных отчетах о состоянии и доходе (отчет по вызову), запланированный на 10 декабря 2019 г. (PDF)
Презентация для вебинара по 2019 г. и предлагаемых изменений отчета о конкурсах 10 декабря 2019 г. (PDF)
Аудиозапись веб-семинара по 2019 г. и предлагаемые версии отчета о конкурсах Декабрь 10, 2019 (MP4)
Отчет о межведомственной проверке консолидированных отчетов о состоянии за 2017 год (PDF)
Презентация для вебинара по пересмотрам отчета о звонках за 2018 год и другим изменениям в отчетности – 5 апреля 2018 г. (PDF)
Стенограмма веб-семинар, посвященный изменениям в отчете о телефонных звонках за 2018 г. и другим изменениям в отчетности – 5 апреля 2018 г. (PDF)
Аудиозапись веб-семинара по изменениям в отчете о приемах за 2018 г. и другим изменениям в отчетности 5 апреля 2018 г.
Июль 2021 г. Закон о распределении налогов NPR и SA-CCR Окончательное правило
Final Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 4 ноября 2021 г.Период комментариев истекает 6 декабря 2021 года.
Первоначальный Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 22 июля 2021 года. Период комментариев истек 20 сентября 2021 года.
FIL-72-2021 Пересмотр консолидированных отчетов о состоянии и доходах (отчеты о требованиях), относящихся к стандартизированному подходу к кредитному риску контрагента (SA-CCR) 9 ноября 2021 г. (PDF)
FIL-53-2021 Предлагаемые поправки к Консолидированные отчеты о состоянии и доходах (отчеты о вызовах), связанные с отложенными налогами и стандартизованным подходом к кредитному риску контрагента (SA-CCR) – 26 июля 2021 г. (PDF)
Проект формы отчетности FFIEC 041 и инструкции по предлагаемым изменениям отчета о вызовах с датой вступления в силу 31 декабря 2021 г., дата отчета (PDF) – 4 ноября 2021 г.
Февраль 2021 г. Предлагаемые изменения в отчете о вызове, относящиеся к брокерским и чистым депозитам, а также предлагаемые изменения в декабре 2020 г. Отчет о звонках, связанных с сессиями, редакция
Final Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 и отчета FFIEC 002 – опубликовано 24 мая 2021 года.Период комментариев истекает 23 июня 2021 года.
Первоначальный Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 и отчета FFIEC 002 – опубликовано 5 февраля 2021 года. Срок комментариев истек в апреле 6, 2021.
Первоначальный Федеральный реестр Уведомление о предлагаемой редакции отчетов о вызовах FFIEC 031 и FFIEC 041 – опубликовано 18 декабря 2020 года. Срок подачи комментариев истек 16 февраля 2021 года.
FIL-36-2021 Предлагаемые изменения к Консолидированные отчеты о состоянии и доходе (отчеты о вызовах), связанные с оценками FDIC, брокерскими депозитами и чистыми депозитами – 25 мая 2021 г. (PDF)
FIL-11-2021 Предлагаемые изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (отчеты о вызовах) Относящиеся к брокерским депозитам и чистым депозитам – 23 февраля 2021 г. (PDF)
FIL-117-2020 Предлагаемый пересмотр консолидированных отчетов о состоянии и доходах, связанный с оценкой (отчет по вызову) – Dece 30 мая 2020 г. (PDF)
Проект формы отчетности FFIEC 041 и инструкции по предлагаемым изменениям отчета о вызовах, вступающие в силу с июня 2021 г. Сентябрь 2021 г. (PDF)
Ноябрь 2020 г. Пороговые значения активов
Final Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 18 февраля 2021 г.Срок подачи комментариев истекает 22 марта 2021 года.
FIL-8-2021 Изменения в консолидированных отчетах о состоянии и доходе (отчеты о звонках), относящиеся к пороговому снижению активов – 19 февраля 2021 года (PDF)
Первоначальное уведомление Федерального реестра для предлагаемых изменений в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 30 ноября 2020 г. Период комментариев истек 29 января 2021 г.
FIL-111-2020 Изменения в сводных отчетах о состоянии и доходах Отчет) – 9 декабря 2020 г. (PDF)
Проект формы отчетности FFIEC 041 и дополнительных инструкций по пересмотрам отчета о вызовах с датами вступления в силу с 31 декабря 2020 г. и 31 марта 2021 г., Даты отчета – 18 февраля 2021 г. (PDF )
Июль 2020 Предлагаемые изменения отчета о звонках, связанные с COVID-19 и некоторыми другими изменениями
Final Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051; отчет FFIEC 002; и отчет FFIEC 101 – опубликован 23 ноября 2020 г.Срок подачи комментариев истек 23 декабря 2020 г.
Первоначальный Федеральный регистр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051; отчет FFIEC 002; и отчет FFIEC 101 – опубликован 22 июля 2020 г. Срок подачи комментариев истекает 21 сентября 2020 г.
FIL-110-2020 Изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходе (отчет по вызову) и отчет FFIEC 101 – 1 декабря 2020 г. (PDF)FIL-73-2020 Предлагаемые изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходе (отчет по вызову ) и отчет FFIEC 101 – 30 июля 2020 г. (PDF)
Отредактированный черновой вариант Формы отчетности FFIEC 041 для предлагаемых изменений отчета о конкурсах с предлагаемыми датами вступления в силу, начиная с 30 июня 2020 г. – 25 ноября 2020 г. (PDF)
Отредактированный черновик FFIEC 031 и FFIEC 041 Инструкции по предлагаемым изменениям в отчетах о вызовах с датами вступления в силу, начиная с 31 марта 2020 г., дата отчета – 25 ноября 2020 г. (PDF)
Октябрь 2019 г. Запрос на предоставление комментариев по предоставлению данных о ссудах малому бизнесу и малые фермы
Федеральный реестр Уведомление о запросе комментариев – опубликовано 17 октября 2019 г.Срок подачи комментариев истекает 16 декабря 2019 года.FIL-61-2019 Отчетные данные о ссудах малому бизнесу и малым фермам в консолидированных отчетах о состоянии и доходах (отчет о звонках) – 18 октября 2019 года (PDF)
Октябрь 2019 Предлагается Запрос о внесении изменений в отчет о капитале и некоторых других изменениях
Окончательный вариант Федерального реестра Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 и отчета FFIEC 101 – опубликовано 27 января 2020 г.Период комментариев истек 26 февраля 2020 г.Первоначальный Федеральный регистр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 и отчета FFIEC 101 – опубликовано 4 октября 2019 г. Период комментариев истек 3 декабря , 2019.
FIL-10-2020 Изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (отчет по вызову) и отчет FFIEC 101 – 18 февраля 2020 г. (PDF)
FIL-68-2019 Предлагаемые изменения к консолидированным отчетам Состояние и доход (отчет о вызовах) и отчет FFIEC 101 – 5 ноября 2019 г. (PDF)
Измененный черновой вариант формы отчетности FFIEC 041 для предлагаемых изменений отчета о вызовах с предлагаемыми датами вступления в силу Начиная с 31 марта 2020 г. 6 февраля 2020 г. (PDF )
Отредактированный черновой вариант FFIEC 031 и FFIEC 041 Инструкции по предлагаемым изменениям отчета о вызовах с предлагаемыми датами вступления в силу, начиная с 31 марта 2020 г. 9 марта 2020 г. (PDF)
Предлагаемый отчет о приеме за апрель 2019 г. Коэффициенты кредитного плеча Community Bank (заменены на капитал и некоторые другие изменения)
Первоначальное уведомление Федерального реестра о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 19 апреля 2019 г.Срок подачи комментариев истекает 18 июня 2019 г.FIL-24-2019 Предлагаемые изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (отчет о вызовах) для предлагаемого коэффициента кредитного плеча банка сообщества – 6 мая 2019 г. (PDF)
Проект предлагаемых изменений к форма отчета FFIEC 041 и инструкции, включая новое расписание RC-R, CBLR (PDF) (PDF)
ноябрь 2018 г. Предлагаемые изменения отчета о вызове FFIEC 051, вступающие в силу 30 сентября 2019 г.
Окончательное правило для предлагаемых изменений в отчете о вызове FFIEC 051 – опубликовано 21 июня 2019 г.Уведомление о предлагаемых изменениях в отчете о вызове FFIEC 051 – опубликовано 19 ноября 2018 г. Срок подачи комментариев истек 18 января 2019 г.
FIL-35-2019 Сокращенная отчетность в отчетах по вызову для покрытых депозитных учреждений 5 июля 2019 г. (PDF)
FIL-10-2019 Изменения в консолидированных отчетах о состоянии и доходах (отчет о звонках) и некоторых других нормативных отчетах – 6 марта 2019 г. (PDF) (Включает обновленную информацию о статусе предложенного в ноябре 2018 г. FFIEC 051 Изменения в отчете о звонках.( PDF)
Отредактированный черновой вариант FFIEC 051 Инструкции по предлагаемым изменениям отчета о конкурсах, вступающие в силу 30 сентября 2019 г. 24 июня 2019 г. (PDF)
Предлагаемые изменения отчета о конкурсах за сентябрь 2018 г. – 31 марта 2019 г.
Final Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051, отчетов FFIEC 002 / 002S, отчетов FFIEC 030 / 30S и отчетов FFIEC 101 – опубликовано 14 февраля 2019 г.Период комментариев истек 18 марта 2019 года.
Первоначальный Федеральный регистр Уведомление о предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051, отчетов FFIEC 002 / 002S, отчетов FFIEC 030 / 30S и Отчет FFIEC 101 – опубликован 28 сентября 2018 г. Срок подачи комментариев истек 27 ноября 2018 г.
FIL-10-2019 Изменения в консолидированных отчетах о состоянии и доходах (отчет о звонках) и некоторых других нормативных отчетах – 6 марта 2019 г. ( PDF)
FIL-51-2018 Предлагаемые изменения в консолидированных отчетах о состоянии и доходах и некоторых других нормативных отчетах – 28 сентября 2018 г. (PDF)
Измененный проект формы отчетности FFIEC 041 для предлагаемых изменений отчета о вызовах, вступающих в силу 31 марта, 2019 – 15 февраля 2019 г. (PDF)
Проекты FFIEC 031 и FFIEC 041 Инструкции по предлагаемым изменениям отчета о вызовах, вступающие в силу 31 марта 2019 г. – 15 февраля 2019 г. (PDF)
Ноябрь 2017 г. Предлагаемый отчет о конкурсах R Evisions – вступает в силу 30 июня 2018 г.
Окончательный вариант Федерального реестра Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – период комментариев истек 11 мая 2018 г.Предлагается, чтобы эти изменения вступили в силу 30 июня 2018 г.Первоначальный Федеральный реестр Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 8 ноября 2017 г. Срок для комментариев истек 8 января 2018 г.
FIL-12-2018 Изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (отчет по вызову) за июнь 2018 г .; Веб-семинар по изменениям отчета о вызовах, запланированных на 5 апреля 2018 г. – 30 марта 2018 г. (PDF)
Консолидированные отчеты о состоянии и доходах FIL-1-2018 за четвертый квартал 2017 г. (PDF)
FIL-57-2017 Предлагаемые изменения Консолидированные отчеты о состоянии и доходах за 30 июня 2018 г. – 8 ноября 2017 г. (PDF)
Отредактированный черновик FFIEC 041 Форма отчетности для изменений отчета о вызовах, вступающих в силу 30 июня 2018 – 1 июня 2018 (PDF)
Пересмотренный проект FFIEC 041 Форма отчета о предлагаемых изменениях отчета о вызовах, вступающих в силу 30 июня 2018 г., включая изменения за июнь 2017 г., которые предлагается вступить в силу с 31 марта 2018 г. по 7 ноября 2017 г. (PDF)
Проекты FFIEC 031 и FFIEC 041 Инструкции для предлагаемых отчетов о конкурсах Изменения, вступающие в силу 30 июня 2018 г. – 21 ноября 2017 г. (PDF)
Список с подробным описанием предлагаемых сокращающих нагрузок изменений в отчете о вызовах FFIEC 041, вступающих в силу 30 июня 2018 г. – 7 ноября 2017 г. (PDF)
Проект редакции инструкций Положения к Правилу о предлагаемом изменении нормативного капитала за август 2017 г. – Предлагается вступить в силу для Отчета о проведении конкурса
за март 2018 г. Инструкции по отчету о вызовах RC-R в расписании FFIEC 031 и FFIEC 041 – 24 августа 2017 г. (PDF)Предлагаемые изменения в отчете о конкурсе на июнь 2017 г. – вступают в силу 31 марта 2018 г. и 30 июня 2018 г.
Окончательный вариант Федерального реестра Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 8 января 2018 г.Срок подачи комментариев истек 7 февраля 2018 г. Предлагается, чтобы эти изменения вступили в силу 31 марта 2018 г. и 30 июня 2018 г.Первоначальный Федеральный регистр Уведомление о предлагаемых изменениях в отчетах о вызовах FFIEC 031, FFIEC 041 и FFIEC 051 – опубликовано 27 июня 2017 года. Срок комментирования истек 28 августа 2017 года.
FIL-2-2018 Изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (отчет по вызову) за март и июнь 2018 г. – 3 января 2018 г. (PDF)
FIL-24-2017 Предлагаемые изменения к консолидированным отчетам о состоянии и доходах (Отчет по вызову) 27 июня 2017 г. (PDF)
Отредактированный проект формы отчетности FFIEC 041 для предлагаемых изменений отчета об объявлении конкурса на изменения в учете долевых ценных бумаг, вступающий в силу 31 марта 2018 г. – 3 января 2018 г. (PDF)
Отредактированный черновой вариант отчетности FFIEC 041 Форма для предлагаемых изменений отчета о конкурсах, вступающих в силу 30 июня 2018 г. – 3 января 2018 г. (PDF)
Инструкции FFIEC 031 и FFIEC 041 по предлагаемым изменениям отчета о конкурсах, вступающие в силу 31 марта 2018 г. и 30 июня 2018 г. – 3 января, 2018 (PDF)
Список с подробным описанием предлагаемых поправок к отчету о вызовах FFIEC 041 по сокращению бремени, вступающий в силу 30 июня 2018 г. – 3 января 2018 г. (PDF)
Предлагаемые изменения в отчете о конкурсе за август 2016 г. – вступают в силу с 31 марта 2017 г.
FIL-10-2017 Веб-семинар по новым консолидированным отчетам о состоянии и доходе (отчет о звонках) для малых организаций и другие изменения отчета о звонках, запланированный на 8 марта – 2 марта 2017 г. (PDF)Презентация для вебинара по новому отчету о звонках для Малые учреждения и другие изменения отчета о вызовах – 8 марта 2017 г. (PDF)
Аудиозапись вебинара по новому отчету о конкурсах для малых организаций и другим изменениям отчета о конкурсах – 8 марта 2017 г.
Окончательный Федеральный реестр Уведомление о предложении Новый отчет о вызовах FFIEC 051 и предлагаемые изменения к отчетам о вызовах FFIEC 031 и FFIEC 041 – опубликованы 9 января 2017 г.Срок подачи комментариев истек 8 февраля 2017 года. Предлагается, чтобы эти изменения вступили в силу 31 марта 2017 года.
Первоначальный Федеральный реестр Уведомление о предлагаемом новом отчете о вызовах FFIEC 051 и предлагаемых изменениях отчетов о вызовах FFIEC 031 и FFIEC 041 – опубликованы 15 августа 2016 г. Срок подачи комментариев истек 14 октября 2016 г.
Исправление к первоначальному уведомлению Федерального реестра опубликовано 15 августа 2016 г. – опубликовано 22 августа 2016 г.
FIL-82-2016 Новые упрощенные консолидированные отчеты о состоянии и Отчет о прибылях и убытках для малых организаций, отвечающих критериям, и другие изменения отчета о вызовах – 30 декабря 2016 г. (PDF)
FIL-53-2016 Предлагаемые новые консолидированные отчеты о состоянии и доходе (отчет о вызовах) для малых организаций, отвечающих критериям, и другой предлагаемый отчет о требованиях Изменения – 15 августа 2016 г. (PDF)
Проект формы отчетности FFIEC 041 для предлагаемых пересмотренных требований к отчетности, вступающих в силу 31 марта 2017 г. – Обновлено по состоянию на декабрь ember 30, 2016 (PDF) Включает изменения в отчете о вызовах, описанные в заключительном Федеральном уведомлении от 13 июля 2016 г., которое вступит в силу 31 марта 2017 г.
Список с подробным описанием элементов данных FFIEC 041, предлагаемых для удаления или подлежащих изменению порога отчетности, действующий 31 марта 2017 г. – обновлен по состоянию на 30 декабря 2016 г. (PDF)
Предлагаемые изменения в отчете о конкурсе за сентябрь 2015 г. – вступают в силу 30 сентября 2016 г. и 31 марта 2017 г.
Первоначальное уведомление Федерального реестра о предлагаемых изменениях в FFIEC 031 и FFIEC 041 – опубликовано 18 сентября 2015 г.Период комментариев истек 17 ноября 2015 года.Final Federal Register уведомление о предлагаемых изменениях в FFIEC 031 и FFIEC 041 – опубликовано 13 июля 2016 года. Срок комментариев истек 12 августа 2016 года. Некоторые из этих изменений вступили в силу 30 сентября , 2016 и другие вступят в силу 31 марта 2017 года.
FIL-44-2016 Изменения в сводных отчетах о состоянии и доходах (отчет по телефонным звонкам) – 1 июля 2016 г. (PDF)
Проект инструкций по внесению изменений в отчет по телефонным звонкам Предлагается вступить в силу 30 сентября 2016 г. и 31 марта 2017 г. (FFIEC 031 и FFIEC 041) – Обновлено 6 сентября 2016 г. (PDF)
Другие материалы отчета о звонках
Представление данных о нормативном капитале в приложении к отчету о звонках RC-R: Banker Teleconference Presentation – 8 декабря 2015 г. (PDF).Аудиозапись банковской телеконференции по представлению данных о нормативном капитале в Приложении к отчету о звонках RC-R Включает график только для презентации RC-R – 8 декабря 2015 г.
Включение кодификационных ссылок на стандарты бухгалтерского учета FASB в инструкции по подготовке консолидированных отчетов о состоянии и доход (PDF)
Пересмотренное расписание отчета о звонках Презентация RC-R – 25 февраля 2015 г. (PDF)
Стенограмма телеконференции банкиров по пересмотренному расписанию отчета о звонках RC-R – 25 февраля 2015 года.(PDF)
Аудиозапись телеконференции банкира по пересмотренному расписанию отчета о звонках RC-R включает только расписание RC-R – презентация – 25 февраля 2015 г.
Критерии валидации
Описание: Это Отчет состоит из баланса, отчета о прибылях и убытках и вспомогательных графиков.В Отчет о графиках состояния содержит подробную информацию об активах, обязательствах, и счета движения капитала. Графики отчета о доходах содержат подробную информацию о доходы и расходы.
Номера агентств OMB:
ФРБ | FDIC | OCC |
|---|---|---|
| 7100-0036 | 3064-0052 | 1557-0081 |
Цель: этот отчет является основным источником финансовых данных, используемых для надзора и регулирования банков и используется в качестве ориентира для редактирования многих других отчетов.
Справочная информация: Закон о Федеральной резервной системе 1913 г. требовал, чтобы все банки-члены государства подали это заявление. отчет с контролером валюты. Поправка к Федеральному Закон о резерве передал ответственность за сбор этих отчетов. в Федеральный резерв в 1917 году.На протяжении многих лет банки просили подавать два из четырех отчетов, требуемых каждый год в неожиданные даты, или «по вызову». В результате отчет получил название «Отчет по звонкам». Содержание и структура этого отчета часто пересматривается с учетом развития событий в банковской сфере и изменения в надзорной, регуляторной и аналитической потребности.
Панель респондентов: Панель состоит из банков-членов, имеющих только внутренние офисы. Участие требуется для.
Периодичность: ежеквартально, по состоянию на последний календарный день марта, июня, сентября и декабря.
Публичный релиз: Сводные данные публикуются в Бюллетене Федеральной резервной системы и используются в Едином отчете о деятельности банка (UBPR) и Годовом отчете FFIEC. За некоторыми исключениями микроданные считаются общедоступной информацией. и доступны через FDIC и NTIS.
Ежеквартальный отчет о звонках Дополнительные инструкции
Документы в формате Portable Document Format (PDF).
Июнь 2021
март 2021
декабрь 2020
сентябрь 2020
июнь 2020
март 2020
декабрь 2019
сентябрь 2019
июнь 2019
март 2019
декабрь 2018
сентябрь 2018
июнь 2018
март 2018
декабрь 2017
сентябрь 2017
июнь 2017
март 2017
декабрь 2016
сентябрь 2016
июнь 2016
март 2016
декабрь 2015
сентябрь 2015
июнь 2015
март 2015
декабрь 2014
сентябрь 2014
июнь 2014
март 2014
декабрь 2013
сентябрь 2013
июнь 2013
март 2013
декабрь 2012
сентябрь 2012
июнь 2012
март 2012
декабрь 2011
сентябрь 2011
июнь 2011
март 2011
декабрь 2010
сентябрь 2010
июнь 2010
март 2010
декабрь 2009
сентябрь 2009
июнь 2009
март 2009
Декабрь 2008
сентябрь 2008
Июнь 2008 г.
март 2008 г.
декабрь 2007 г.
сентябрь 2007 г.
июнь 2007 г.
март 2007 г.
декабрь 2006 г.
сентябрь 2006 г.
июнь 2006 г.
март 2006 г.
декабрь 2005 г.
сентябрь 2005 г.
июнь 2005 г.
март 2005 г.
декабрь 2004 г.
сентябрь 2004 г.
июнь 2004 г.
март 2004
декабрь 2003
сентябрь 2003
июнь 2003
март 2003
декабрь 2002
сентябрь 2002
июнь 2002
март 2002
Исторический Версии:
Документы в формате Portable Document Format (PDF).
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущены в июне 2021 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущены в марте 2021 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущены в декабре 2020 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущены в сентябре 2020 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041 – выпущено в июне 2020 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в марте 2020 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в декабре 2019 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в сентябре 2019 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в июне 2019 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в марте 2019 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в декабре 2018 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в сентябре 2018 г.
Инструкции по приготовлению, 031- 041 – выпущено в июне 2018 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в марте 2018 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в сентябре 2017 г.
Инструкции для Pr eparation, 031-041 – выпущено в марте 2017 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в сентябре 2016 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в марте 2016 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в июне 2015 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в марте 2015 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в декабре 2014 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в июне 2014 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в марте 2014 г.
Инструкции по приготовлению, 031- 041 – выпущено в сентябре 2013 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в июне 2013 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущено в марте 2013 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041- выпущено в сентябре 2012 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041- выпущено в июне 2012 г.
Инструкции по подготовке, 031-041- выпущено в марте 2012 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041- выпущено в сентябре 2011 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041- выпущено в июле ne 2011
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущены в марте 2011 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выпущены в декабре 2010 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041 – выдан сентябрь 2010 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в июне 2010 г.
Инструкций по подготовке, 031-041 – выдан в марте 2010 г.
Инструкции по подготовке, 031-041 – выпущено в декабре 2009 г.
Инструкций по подготовке, 031-041 – выпущено
Инструкций по подготовке, сентябрь 2009 г., 031-041. – выдано в июне 2009 г.
Инструкций по подготовке, 031-041 – выпущено в марте 2009 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выдан декабрь 2008 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выдан июнь 2008 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выпущен в марте 2008 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выдан июнь 2007 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выдан в марте 2007 г.
Инструкции для Подготовка, 031-041
– выдан сентябрь 2006 г.
инструкции по подготовке, 031-041
– выдан июнь 2006 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан в марте 2006 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан сентябрь 2005 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан июнь 2005 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан в марте 2005 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан июнь 2004 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан в марте 2004 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан июнь 2003 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан в марте 2003 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан июнь 2002 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан в марте 2002 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выдан июнь 2001 г.
Инструкции по приготовлению, 031-041
– выпущен в марте 2001 г.
Для исторических версий используйте FFIEC 032 , FFIEC 033 или FFIEC 034 .
Проверка Критерии:
Июнь 2005 г. Изменения для валидации: Excel | PDF
– обновлено 16 июня 2005 г.
(Новый промежуточный формат, выраженный в логической логике в электронной таблице Excel – увидеть
Уведомление о проверке Критерии
для дополнительной информации)
Старый формат:
(для исторической справки)
За июнь 2003 года
– Правка действительности: Excel | PDF – исправленный 4 июня 2003 г.
Для Июнь 2002
– Правка действительности: PDF | Слово – ФИНАЛЬНАЯ, отредактированная 11 июня 2002 г.
– Качество и правка внутри: PDF | Слово – ФИНАЛ, доработанный 7 июня 2002 г.
Для Март 2002
– Правка действительности: PDF | Слово – ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ, с изменениями от 6 марта 2002 г.
– Качество и правка внутри: PDF | Слово – ФИНАЛ, доработанный 11 марта 2002 г.
Robinhood сообщает результаты третьего квартала 2021 года
MENLO PARK, Калифорния., 26 октября 2021 г. (GLOBE NEWSWIRE) – Robinhood Markets, Inc. («Robinhood») (NASDAQ: HOOD) объявила сегодня финансовые результаты за третий квартал, закончившийся 30 сентября 2021 г.
- Общая чистая выручка увеличилась на 35% до 365 миллионов долларов по сравнению с 270 миллионами долларов в третьем квартале 2020 года.
- Выручка от транзакций увеличилась на 32% до 267 млн долларов по сравнению с 202 млн долларов в третьем квартале 2020 года.
- Опционы увеличились на 29% до 164 млн долларов по сравнению со 127 млн долларов в третьем квартале 2020 года.
- Криптовалюты выросли на 860% до 51 миллиона долларов по сравнению с 5 миллионами долларов в третьем квартале 2020 года.
- Акции снизились на 27% до 50 миллионов долларов по сравнению с 69 миллионами долларов в третьем квартале 2020 года.
- Убыток до налогообложения составил 1,37 миллиарда долларов по сравнению с убытком до налогообложения в размере 11 миллионов долларов в третьем квартале 2020 года. Расходы на выплату компенсаций, основанных на акциях, составили 1,24 миллиарда долларов в третьем квартале 2021 года, из которых 1,01 миллиарда долларов были признаны в результате нашего IPO.
- Чистый убыток составил 1,32 миллиарда долларов, или 2,06 доллара на разводненную акцию, по сравнению с чистым убытком в 11 миллионов долларов или 0,05 доллара на разводненную акцию в третьем квартале 2020 года.
- Скорректированный показатель EBITDA (не по GAAP) был отрицательным в 84 миллиона долларов по сравнению с положительным значением в 59 миллионов долларов в третьем квартале 2020 года.
- Чистые накопленные накопленные счета увеличились на 97% до 22,4 миллиона по сравнению с 11,4 миллиона в третьем квартале 2020 года.
- Ежемесячно активных пользователей (MAU) увеличилось на 76% до 18.9 миллионов по сравнению с 10,7 миллионами в третьем квартале 2020 года.
- Активы под хранением (AUC) увеличились на 115% до 95 млрд долларов по сравнению с 44 млрд долларов в третьем квартале 2020 года.
- Средний доход на пользователя (ARPU) снизился на 36% до 65 долларов по сравнению с 102 долларами в третьем квартале 2020 года.
- Криптоактивность снизилась с рекордных максимумов в предыдущем квартале, что привело к значительно меньшему количеству новых финансируемых счетов, небольшому снижению чистых накопленных накопленных счетов и снижению доходов в третьем квартале 2021 года по сравнению со вторым кварталом 2021 года.
«В этом квартале было разработано больше продуктов и услуг для наших клиентов, включая криптокошельки, – сказал Влад Тенев, генеральный директор и соучредитель Robinhood Markets. «На сегодняшний день более миллиона человек присоединились к нашему списку ожидания для криптовалютных кошельков. Благодаря круглосуточной поддержке по телефону без выходных, мы считаем, что Robinhood становится самой надежной и интуитивно понятной платформой для розничных и криптоинвесторов. И, забегая вперед, мы стремимся к тому, чтобы предоставление пенсионных счетов с льготным налогообложением, чтобы помочь каждому инвестировать в долгосрочной перспективе.”
Основные моменты
Robinhood обеспечивает обслуживание клиентов
- Robinhood недавно запустил круглосуточную поддержку по телефону в режиме реального времени в нашем приложении, что дает клиентам возможность получать поддержку по телефону в любое время и по любой теме. Robinhood – первая крупная криптоплатформа, обеспечивающая круглосуточную поддержку по телефону без выходных. Интерактивный процесс сортировки
- Robinhood может точно определить, где требуется поддержка, соединяя клиентов с представителем, который может предоставить быстрое и персонализированное решение.
Robinhood объявляет о множественных улучшениях своей криптоплатформы
- Robinhood открыла список ожидания для криптовалютных кошельков, одного из самых востребованных продуктов. На сегодняшний день зарегистрировано более 1 миллиона клиентов. Функция криптовалютных кошельков
- Robinhood разработана, чтобы помочь сделать криптовалюту более доступной для среднего инвестора, с интуитивно понятным пользовательским интерфейсом и недорогими конкурентоспособными ценами. Эта функция создается публично, собирает критические отзывы от клиентов и использует новую многофакторную проверку подлинности в приложении для обеспечения безопасного и надежного взаимодействия.
- Robinhood также запустил периодические инвестиции в криптовалюту, позволяя клиентам автоматически покупать криптовалюту без комиссии по расписанию по своему выбору. Этот продукт позволяет клиентам со временем наращивать позиции в своих любимых криптовалютах, снижая при этом стресс, связанный с расчетами на рынках.
Robinhood продолжает расширять образовательный контент
- Robinhood Snacks, наши удобоваримые финансовые новости, теперь доступны прямо в приложении Robinhood.Информационный бюллетень Snacks уже является одним из самых популярных информационных бюллетеней в США с 23,3 миллионами уникальных читателей в третьем квартале. Кроме того, подкаст Snacks был скачан 10,8 миллиона раз за квартал.
- Robinhood также запустил Snacks на Snapchat, что сделало Snacks одним из первых финансово-ориентированных образовательных каналов, которые когда-либо были доступны на вкладке «Discover» Snapchat.
- После того, как в прошлом квартале были внедрены обучающие модули в приложениях, в платформу были добавлены дополнительные инструменты и функции, помогающие клиентам лучше понять рынок и приложение с учетом контекста.
Предстоящие новые продукты и функции
- На прошлой неделе Robinhood начал развертывание своего механизма рекомендаций, который помогает клиентам начать работу, предоставляя новым клиентам, которые еще не совершили свою первую сделку, набор диверсифицированных портфелей на выбор.
- Недавно Robinhood вошла в позднюю стадию тестирования ACATS-In, что позволит клиентам перенести свои существующие инвестиции в Robinhood. Компания планирует представить эту функцию клиентам в ближайшие месяцы.
- В рамках новой дорожной карты продукта Robinhood компания стремится предоставлять льготные с налоговой точки зрения счета для выхода на пенсию, и, хотя точных сроков по этому продукту нет, компания будет продолжать предоставлять обновленную информацию о своем прогрессе.
Robinhood продолжает расширять возможности для участия розничных акционеров
- IPO Access продолжает привлекать эмитентов и клиентов. На сегодняшний день Robinhood сотрудничает с 12 компаниями, которые сделали свои IPO доступными для наших клиентов.Эти компании представляют широкий спектр отраслей, включая потребительское, корпоративное программное обеспечение, здравоохранение и устойчивый блокчейн.
- Шесть из этих компаний прошли 30 дней с момента их листинга на платформе. В ходе этих шести IPO наши клиенты владели более 80% размещенных акций через 30 дней после IPO, что еще раз демонстрирует способность платформы связывать эмитентов с выделенной базой розничных акционеров.
- В третьем квартале к нашей недавно приобретенной платформе Say Technologies присоединились семь дополнительных эмитентов, чтобы предоставить индивидуальным инвесторам доступ к корпоративным событиям, таким как отчеты о прибылях и убытках, при этом 18 эмитентов используют платформу.
- Сценарии использования Say Connect продолжают развиваться, не ограничиваясь телефонными разговорами о прибылях и убытках, поскольку компании теперь используют платформу Say Connect для вопросов и ответов на ежегодном собрании акционеров и форумов для вопросов и ответов розничных акционеров.
Финансовый прогноз
На наш бизнес влияет множество факторов, включая сезонность, общие рыночные условия (включая волатильность) и поведение розничной торговли, а также значительные, непредвиденные рыночные события. Мы ожидаем, что в течение трех месяцев, закончившихся 31 декабря 2021 г., многие факторы, повлиявшие на результаты нашего третьего квартала, такие как сезонные встречные ветры и снижение активности в розничной торговле, могут сохраниться.Мы полагаем, что в отсутствие каких-либо изменений рыночной среды или внешних событий это может привести к квартальной выручке не более 325 миллионов долларов США и годовой выручке менее 1,8 миллиардов долларов США. Кроме того, мы ожидаем, что количество новых финансируемых счетов в четвертом квартале будет примерно на уровне 660 000, открытых в третьем квартале 2021 года.
Что касается операционных расходов, мы продолжим инвестировать в ключевые области для расширения возможностей платформы, стимулирования инноваций продуктов и улучшать поддержку клиентов, а также опираться на наши функции регулирования и соблюдения нормативных требований.По состоянию на 30 сентября 2021 г. непризнанные расходы на выплату вознаграждения, основанные на акциях, составили 2,17 млрд долларов США, которые мы ожидаем признать в течение средневзвешенного периода в 2,56 года.
Обновление в отношении заявления о регистрации перепродажи по форме S-1
Как было объявлено ранее, мы подали заявление о регистрации по форме S-1 (файл № 333-258474) (с поправками, «Перепродажа S-1») в Комиссию по ценным бумагам и биржам («SEC») для выгода для определенных акционеров Robinhood, которые получили обыкновенные акции класса А после автоматической конвертации конвертируемых облигаций Транша I в связи с нашим IPO («Конвертируемые акции»).Перепродажа S-1 регистрирует потенциальную перепродажу 97,88 млн. Конвертируемых акций держателями таких акций и была подана в соответствии с ранее существовавшими договорными обязательствами по соглашению о покупке конвертируемых облигаций Транша I. Отдельно, в связи с IPO, инвесторы Транша I к сведению согласились не продавать 50% Конвертируемых акций до 28-го дня после объявления Перепродажи S-1 вступившей в силу («Блокировка конверсионных акций») при понимании что остальные 50% не подлежат блокировке.Комиссия по ценным бумагам и биржам заявила, что Resale S-1 вступит в силу 13 октября 2021 г .; однако по нему не было продаж, потому что мы выпустили обычное уведомление о приостановке («Уведомление о приостановке»), чтобы предотвратить его использование до объявления нашего отчета о доходах.
Уведомление о приостановке действия S-1 при перепродаже не запрещает инвесторам Транша, на который я обращаю внимание, продавать разблокированные Конвертируемые акции другими способами. В качестве альтернативы продаже по Перепродаже S-1 закон США о ценных бумагах разрешает продажу Конвертируемых акций в соответствии с Правилом 144 SEC при определенных обстоятельствах.Начиная с 27 октября 2021 года, то есть на 91-й день после IPO Robinhood, 48,94 миллиона конверсионных акций, которые в настоящее время разблокированы, будут иметь право на продажу на публичном рынке в соответствии с Правилом 144.
Robinhood отменяет уведомление о приостановке с начала одной полной торговли день после этого пресс-релиза. В результате те же самые конвертируемые акции, которые в настоящее время разблокированы, также будут иметь право на продажу по Перепродаже S-1, начиная с открытия рынка Nasdaq 28 октября 2021 года.
Другая половина конверсионных акций (дополнительные 48,94 миллиона акций) будет освобождена от блокировки конверсионных акций и станет доступной для продажи 10 ноября 2021 года, то есть на 28-й день после того, как была проведена перепродажа S-1. объявлен действующим.
В ближайшие дни Robinhood планирует подать в Комиссию по ценным бумагам и биржам два проспекта (который будет обозначен как тип 424B3) в связи с перепродажей S-1. Первый будет подан примерно 27 октября 2021 года и дополнит Перепродажу S-1, включая, помимо прочего, информацию из этого объявления о доходах.Второй будет подан вскоре после нашего предстоящего ежеквартального отчета по форме 10-Q и дополнит перепродажу S-1, включив информацию из формы 10-Q. Эти проспекты относятся к Перепродаже S-1; Само Robinhood не продает никаких дополнительных акций, и эти документы не представляют собой вторичное размещение с гарантией.
Обновление в отношении других блокировок IPO
Помимо Конвертируемых акций, многие акционеры Компании до IPO подписывают соглашения о блокировке или рыночном противостоянии, которые ограничивают продажу ими акций Компании в течение периода блокировки, который истекает непосредственно до 1 декабря. , 2021 (как далее описано в разделе «Андеррайтинг (конфликты интересов) – соглашения о блокировке» в окончательном проспекте IPO Компании, поданном в SEC 30 июля 2021 года).
Большинство этих соглашений (включая соглашения с нашими учредителями и финансовым директором, сторонами нашего Соглашения о правах инвесторов, некоторыми частными держателями акций, не являющимися сотрудниками, и нашим якорным инвестором IPO) предусматривали частичное раннее снятие блокировки 27 октября. , 2021 г., если определенные условия рыночной цены были выполнены в течение 15 торговых дней, закончившихся 26 октября 2021 г. Эти условия рыночной цены не были выполнены, поэтому такие ранние снятия блокировки не произойдут. Акции этих держателей будут по-прежнему подпадать под действие соглашений о блокировке до закрытия торгов 30 ноября 2021 года.
Условия блокировки, применимые к нынешним и бывшим сотрудникам Компании (кроме учредителей и финансового директора), предусматривают частичное досрочное снятие блокировки, которое произойдет 27 октября 2021 года. Начиная с этого дня, каждый такой сотрудник физическое лицо может продать дополнительно до 15% ценных бумаг Robinhood, которыми он или она владели во время IPO, как более подробно описано в окончательном проспекте IPO. По нашим оценкам, эти освобождения от изоляции для нынешних и бывших сотрудников приведут к дополнительным 12.6 миллионов акций станут доступны для продажи 27 октября 2021 года (с учетом ежеквартального торгового окна Компании для инсайдеров, если применимо). Также 27 октября 2021 года Компания подаст форму S-8 POS в SEC для отмены регистрации акций плана акций сотрудников, первоначально зарегистрированных для перепродажи 29 июля 2021 года (файл SEC No 333-258246), которые остаются непроданными по состоянию на 27 октября 2021 года, потому что правила SEC 701 и 144 будут доступны для акций.
Информация о Интернет-трансляциях и конференц-звонках
Robinhood проведет конференц-связь в 2 p.м. Пт / 17:00 Сегодня, 26 октября 2021 г., восточноевропейское время. Прямая веб-трансляция конференц-связи Robinhood, посвященная доходам, доступна на сайте invest.robinhood.com вместе с пресс-релизом о доходах и сопроводительной слайд-презентацией.
После звонка его повтор и стенограмма будут доступны на том же сайте.
О Robinhood
Robinhood Markets ставит перед собой задачу демократизировать финансы для всех. С помощью Robinhood люди могут инвестировать без минимального счета через Robinhood Financial, LLC, покупать и продавать криптовалюту через Robinhood Crypto, LLC, а также узнавать об инвестировании с помощью понятного образовательного контента.Robinhood стремится создать самое надежное и наиболее культурно актуальное денежное приложение во всем мире.
«Robinhood», «Robinhood Snacks» и логотип с перьями Robinhood являются зарегистрированными товарными знаками Robinhood Markets, Inc. Все остальные названия являются товарными знаками и / или зарегистрированными товарными знаками соответствующих владельцев.
Контакты
Инвесторы:
Ирвин Ша
[email protected]
Пресса:
[email protected]
Предостережение относительно заявлений прогнозного характера
Этот пресс-релиз содержит прогнозные заявления относительно ожидаемых финансовых показателей Robinhood Markets, Inc.и его консолидированных дочерних компаний («мы», «Robinhood» или «Компания»), а также наши стратегические и операционные планы, включая наш план по запуску учетных записей с льготным налогообложением, наши ожидания в отношении криптовалютных кошельков, нашу веру в то, что мы становимся наиболее надежная и интуитивно понятная платформа для розничных и криптоинвесторов, наши планы относительно новых продуктов и функций, наши заявления в разделе «Финансовый прогноз» и наши обновления, касающиеся уведомления о приостановке перепродажи S-1 и блокировки IPO, среди прочего. выглядящие заявления подвержены ряду известных и неизвестных рисков, неопределенностей, предположений и других факторов, которые могут привести к тому, что наши фактические будущие результаты, показатели или достижения будут существенно отличаться от любых будущих результатов, выраженных или подразумеваемых в этом пресс-релизе.Сообщенные результаты не следует рассматривать как показатель будущих результатов. Факторы, которые способствуют неопределенному характеру наших прогнозных заявлений, включают, среди прочего: нашу ограниченную операционную историю; сложность управления быстрым ростом и риск замедления или отрицательного роста; колебания наших финансовых результатов и ключевых показателей от квартала к кварталу; наша зависимость от доходов от транзакций, включая платежи за поток заказов («PFOF»), и риск введения новых правил или запретов на PFOF и аналогичные методы; сложность привлечения дополнительного капитала (для удовлетворения любых потребностей в ликвидности и поддержки роста и целей бизнеса) на разумных условиях или вообще; необходимость поддержания уровня капитала, требуемого регулирующими органами и саморегулируемыми организациями; риск того, что мы можем неправильно распорядиться наличными, ценными бумагами и криптовалютами, которые мы храним от имени клиентов, и наша подверженность ответственности за операционные ошибки в клиринговых функциях; влияние негативной рекламы на наш бренд и репутацию; риск того, что изменения в деловых, экономических или политических условиях или системные события на рынке могут нанести вред нашему бизнесу; наша зависимость от ключевых сотрудников и квалифицированной рабочей силы; сложность соблюдения обширной и сложной нормативной базы и необходимость корректировки нашей бизнес-модели в соответствии с новыми или измененными законами и нормативными актами; возможность неблагоприятного развития событий в незавершенных судебных процессах и расследованиях регулирующих органов; последствия конкуренции; наша потребность вводить новшества и инвестировать в новые продукты и услуги, чтобы привлекать и удерживать клиентов и углублять их взаимодействие с нами, чтобы поддерживать рост; наша зависимость от третьих лиц для выполнения определенных ключевых функций и риск того, что операционные или технологические сбои могут повлиять на доступность или стабильность нашей платформы; риск инцидентов кибербезопасности, краж, утечки данных и других сетевых атак; сложность обработки данных клиентов в соответствии с законами о конфиденциальности; наша потребность как регулируемой финансовой компании в развитии и поддержании эффективных инфраструктур комплаенс и управления рисками; волатильность цен на криптовалюту и объемов торгов; и риск того, что значительная будущая продажа обыкновенных акций класса А на открытом рынке может привести к падению цены наших акций.Поскольку некоторые из этих рисков и неопределенностей невозможно предсказать или количественно оценить, а некоторые находятся вне нашего контроля, вам не следует полагаться на наши прогнозные заявления как на предсказания будущих событий. Дополнительная информация о потенциальных рисках и неопределенностях, которые могут повлиять на наш бизнес и финансовые результаты, включена в Часть II, Пункт 1A нашего Ежеквартального отчета по форме 10-Q за квартал, закончившийся 30 июня 2021 года, а также в другие наши документы по Ценным бумагам и Ценным бумагам. Биржевой комиссии («SEC»), которые доступны на веб-сайте SEC www.sec.gov. Более того, мы работаем в очень конкурентной и быстро меняющейся среде; время от времени могут возникать новые риски и неопределенности, и мы не можем предсказать все риски или определить все неопределенности. События и обстоятельства, отраженные в наших прогнозных заявлениях, могут не быть достигнуты, а фактические результаты могут существенно отличаться от тех, которые прогнозируются в прогнозных заявлениях. Если не указано иное, все прогнозные заявления сделаны на дату этого пресс-релиза, 26 октября 2021 г., и основаны на информации и оценках, доступных нам в настоящее время.Хотя мы считаем, что ожидания, отраженные в наших прогнозных заявлениях, являются разумными, мы не можем гарантировать будущие результаты, производительность или достижения. За исключением случаев, предусмотренных законом, Robinhood не берет на себя никаких обязательств по обновлению каких-либо заявлений в этом пресс-релизе, будь то в результате какой-либо новой информации, будущих событий, изменившихся обстоятельств или иным образом. Вы должны прочитать этот пресс-релиз, понимая, что наши фактические будущие результаты, показатели, события и обстоятельства могут существенно отличаться от наших ожиданий.Вся финансовая информация за третий квартал 2021 года, представленная в этом пресс-релизе, является предварительной, основана на наших оценках и подлежит завершению наших процедур финансового закрытия. Окончательные результаты за квартал, которые будут представлены в нашем квартальном отчете по форме 10-Q за три месяца, закончившихся 30 сентября 2021 г., могут отличаться от информации в этом пресс-релизе. В частности, до тех пор, пока наша финансовая отчетность не будет опубликована в нашем Ежеквартальном отчете по форме 10-Q, от нас может потребоваться признание определенных событий после отчетной даты (например, в связи с непредвиденными обстоятельствами или реализацией активов), которые могут повлиять на наши окончательные результаты.
Финансовые показатели не по GAAP
Скорректированная EBITDA
Мы собираем и анализируем операционные и финансовые данные для оценки состояния нашего бизнеса, распределения ресурсов и оценки нашей деятельности. В дополнение к общей чистой выручке, чистой прибыли (убытку) и другим результатам согласно GAAP, мы используем расчеты скорректированной прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации («Скорректированная EBITDA») без учета GAAP. Эта финансовая информация, не относящаяся к GAAP, представлена только для дополнительных информационных целей, не должна рассматриваться как заменяющая или превосходящая финансовую информацию, представленную в соответствии с GAAP, и может отличаться от показателей не-GAAP с аналогичным названием, используемых другими компаниями.Сверка чистой прибыли (убытка), которая является наиболее сопоставимым показателем GAAP, с скорректированной EBITDA, представлена в финансовых таблицах, включенных в этот отчет.
Скорректированная EBITDA определяется как чистая прибыль (убыток), исключая (i) процентные расходы, связанные с кредитными линиями, (ii) резерв по налогу на прибыль (льготы), (iii) износ и амортизацию, (iv) компенсацию, основанную на акциях , (v) изменение справедливой стоимости конвертируемых векселей и обязательств по гарантии, (vi) существенные юридические и налоговые расчеты, резервы и расходы, и (vii) другие значительные прибыли, убытки и расходы (например, обесценение, расходы на реструктуризацию и бизнес расходы, связанные с приобретением или отчуждением), которые, по нашему мнению, не свидетельствуют о наших текущих результатах.
Вышеуказанные статьи исключены из нашей оценки скорректированного EBITDA, потому что эти статьи не являются денежными по своему характеру, или потому, что сумма и сроки этих статей непредсказуемы, не зависят от основных результатов деятельности и позволяют проводить сравнения с предыдущими периодами и конкурентами. менее значимый. Мы считаем, что скорректированная EBITDA предоставляет инвесторам и другим лицам полезную информацию для понимания и оценки результатов нашей деятельности, а также является полезным измерителем для сравнения показателей нашего бизнеса между отчетными периодами.Более того, скорректированный показатель EBITDA – это ключевая оценка, используемая нашим руководством для принятия операционных решений, в том числе связанных с операционными расходами, оценки результатов деятельности, а также выполнения стратегического планирования и составления годового бюджета.
Ключевые показатели эффективности
В дополнение к показателям, представленным в нашей неаудированной сокращенной консолидированной финансовой отчетности, мы используем ключевые показатели эффективности, описанные ниже, чтобы помочь нам оценить наш бизнес, выявить тенденции, влияющие на наш бизнес, сформулировать бизнес-планы и принять стратегические решения.
Чистые накопленные счета
Мы определяем чистые совокупные профинансированные счета как сумму чистых накопленных счетов с момента создания до указанной даты или конца периода. «Чистые финансируемые счета» – это общее количество финансируемых счетов за указанный период без «оттока пользователей» и включая «восстановленных пользователей» на конец этого периода. «Финансируемая учетная запись» – это учетная запись Robinhood, на которую пользователь учетной записи вносит первоначальный депозит или денежный перевод любой суммы в течение соответствующего периода, и эта учетная запись предназначена для предоставления клиенту доступа ко всем без исключения продуктам, предлагаемым на наша платформа.Пользователи считаются «уволенными», если их учетные записи ранее были финансируемыми счетами, а остаток на их счетах (который измеряется как справедливая стоимость активов в учетной записи пользователя за вычетом суммы, причитающейся с пользователя) падает до или ниже нуля долларов (что обычно отрицательное сальдо). результат мошеннических депозитных операций и, реже, маржинальных ссуд) в течение 45 календарных дней подряд. Пользователи считаются «воскрешенными», если они считались уволенными пользователями в течение и по состоянию на конец непосредственно предшествующего периода, и у которых баланс их учетной записи увеличился выше нуля (и не считаются выброшенными пользователями) в текущем периоде.«Мошеннические депозитные операции» происходят, когда пользователи инициируют депозиты на своих счетах, совершают неудачные сделки на нашей платформе, используя краткосрочное предоставление кредита от нас, а затем репатриируют или отменяют депозиты, что приводит к потере зачисленной суммы для нас.
активных пользователей в месяц («MAU»)
Мы определяем MAU как количество активных пользователей за месяц в течение указанного календарного месяца. «Ежемесячный активный пользователь» – это уникальный пользователь, который совершает транзакцию по дебетовой карте или который переключается между двумя разными экранами на мобильном устройстве или загружает страницу в веб-браузере при входе в свою учетную запись в любой момент в течение соответствующего месяца.Пользователю не нужно выполнять эти условия на регулярной ежемесячной основе или иметь пополняемый счет, чтобы быть включенным в MAU. Цифры в этом выпуске отражают MAU за последний месяц каждого представленного периода. Мы используем MAU, чтобы измерить, сколько клиентов взаимодействуют с нашими продуктами и услугами в течение определенного месяца. MAU не измеряет частоту или продолжительность взаимодействия, но мы считаем его полезным индикатором взаимодействия. Кроме того, MAU положительно коррелируют с производительностью выручки и другими ключевыми показателями, но не отражают ее.
Активы под хранением («AUC»)
Мы определяем AUC как сумму справедливой стоимости всех акций, опционов, криптовалюты и денежных средств, находящихся у пользователей на своих счетах, за вычетом остатков маржи клиента на указанную дату или конец периода на основе даты сделки. Чистые депозиты и чистая рыночная прибыль определяют изменение AUC в любой данный период. Мы определяем «Чистые депозиты» как все денежные депозиты, полученные от клиентов за вычетом аннулирования, снятия наличных с клиентов и других сумм капитала и денежных средств, переведенных с нашей платформы (в том числе в связи с транзакциями по дебетовым картам и переводами счетов с нашей платформы через Автоматизированного клиента). Служба передачи учетных записей («ACATS»)) на указанный период.
Средний доход на пользователя (ARPU)
Мы определяем ARPU как общий доход за данный период, деленный на среднее значение чистых накопленных накопленных счетов в последний день этого периода и последний день непосредственно предшествующего периода. Цифры в этом выпуске представляют годовой ARPU за каждый трехмесячный период.
| 31 декабря | 30 сентября | ||||||
| (в тысячах, кроме данных по акциям и по акциям) | 2020 | 2021 | |||||
| Активы | |||||||
| Оборотные активы: | |||||||
| Денежные средства и их эквиваленты | $ | 1 402 629 | $ | 6,166,705 | |||
| Денежные средства и ценные бумаги, выделенные в соответствии с федеральными и другими постановлениями | 4 914 660 | 4 468 298 | |||||
| Дебиторская задолженность брокеров, дилеров и клиринговых организаций | 124 501 | 124 962 | |||||
| Дебиторская задолженность пользователей, нетто | 3 354 142 | 6 099 497 | |||||
| Депозиты в клиринговых организациях | 225 514 | 316 221 | |||||
| Прочие оборотные активы | 851 138 | 1,674,013 | |||||
| Итого оборотные активы | 10 872 584 | 18 849 696 | |||||
| Основные средства, нетто | 45 834 | 114,666 | |||||
| Деловая репутация | – | 95,564 | |||||
| Нематериальные активы, нетто | 185 | 35 227 | |||||
| Денежные средства с ограничением использования | 7,364 | 23,773 | |||||
| Прочие внеоборотные активы | 62 507 | 198 442 | |||||
| Итого активы | $ | 10 988 474 | $ | 19 317 368 90 149 | |||
| Обязательства, мезонинный капитал и акционерный (дефицитный) капитал | |||||||
| Краткосрочные обязательства: | |||||||
| Кредиторская задолженность и начисленные расходы | $ | 104 649 | $ | 237 147 | |||
| Кредиторская задолженность перед пользователями | 5 897 242 | 6 811 169 | |||||
| Заемные ценные бумаги | 1 921 118 | 3,129,650 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 893 036 | 1,620,452 | |||||
| Итого текущие обязательства | 8 816 045 | 11 798 418 | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 48012 | 134,368 | |||||
| Итого обязательства | 8 864 057 | 11 932 786 | |||||
| Условные и условные обязательства | |||||||
| Мезонинный капитал | |||||||
| Выкупаемые привилегированные конвертируемые акции, 0 долл. США.0001 по номинальной стоимости. 414 033 220 объявленных акций, 412 742 897 выпущенных и находящихся в обращении акций с ликвидационной привилегией в размере 2 191 086 акций по состоянию на 31 декабря 2020 г. На 30 сентября 2021 г. не было объявлено, выпущено и находится в обращении. | 2 179 739 | – | |||||
| Акционерный (дефицитный) капитал: | |||||||
| Привилегированные акции, 0 долл. США.0001 по номинальной стоимости. Акции, объявленные, выпущенные и находящиеся в обращении, на 31 декабря 2020 г. не объявлены; 210 000 000 объявленных акций и не выпущенных и находящихся в обращении акций по состоянию на 30 сентября 2021 г. | – | – | |||||
| Обыкновенные акции номинальной стоимостью 0,0001 доллара США. 777 354 000 объявленных акций, 229 031 546 выпущенных и находящихся в обращении акций по состоянию на 31 декабря 2020 г .; По состоянию на 30 сентября 2021 г. акции не объявлены, выпущены и не находятся в обращении. | 1 | – | |||||
| Обыкновенные акции класса А номинальной стоимостью 0,0001 долл. США. Акции, объявленные, выпущенные и находящиеся в обращении, на 31 декабря 2020 г. не объявлены; 21 000 000 000 объявленных акций, 725 229 836 выпущенных и находящихся в обращении акций по состоянию на 30 сентября 2021 г. | – | 73 | |||||
| Простые акции класса B, номинальная стоимость $ 0.0001. Нет акций, объявленных, выпущенных и находящихся в обращении на 31 декабря 2020 г .; 700 000 000 объявленных акций, 130 155 246 выпущенных и находящихся в обращении акций по состоянию на 30 сентября 2021 г. | – | 13 | |||||
| Простые акции класса C, номинальная стоимость 0,0001 доллара США. Акции, объявленные, выпущенные и находящиеся в обращении, на 31 декабря 2020 г. не объявлены; 7 000 000 000 объявленных акций, акций не выпущенных и находящихся в обращении по состоянию на 30 сентября 2021 г. | – | – | |||||
| Добавочный капитал | 134 307 | 10 837 381 | |||||
| Накопленный прочий совокупный доход | 473 | 383 | |||||
| Накопленный дефицит | (190 103 | ) | (3 453 268 | ) | |||
| Итого акционерный (дефицитный) капитал | (55 322 | ) | 7 384 582 90 149 | ||||
| Итого обязательства, мезонинный капитал и акционерный (дефицитный) капитал | $ | 10 988 474 | $ | 19 317 368 90 149 | |||
| ROBINHOOD MARKETS, INC. | |||||||||||||||||||||
| СОКРАЩЕННАЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||||||||||||||||||
| (неаудировано) | |||||||||||||||||||||
| Три месяца закончились 30 сентября | % изменение | Девять месяцев закончились 30 сентября | % изменение | ||||||||||||||||||
| (в тысячах, кроме данных по акциям и по акциям) | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||||||||||||||||
| Выручка: | |||||||||||||||||||||
| Выручка от транзакций | $ | 201 807 | $ | 266,797 | 32 | % | $ | 484 851 | $ | 1 138 403 | 135 | % | |||||||||
| Чистые процентные доходы | 50,406 | 63,405 | 26 | % | 114,420 | 193 611 | 69 | % | |||||||||||||
| Прочие доходы | 17 317 | 34 721 | 101 | % | 42 020 | 120 416 | 187 | % | |||||||||||||
| Итого чистая выручка | 269 530 | 364 923 | 35 | % | 641 291 | 1,452,430 | 126 | % | |||||||||||||
| Операционные расходы (1) (2) : | |||||||||||||||||||||
| Посредничество и сделка | 31 444 | 44031 | 40 | % | 80 460 | 122 847 | 53 | % | |||||||||||||
| Технологии и разработки | 55 491 | 679,162 | НМ | 133,667 | 952,367 | 612 | % | ||||||||||||||
| Операции | 40 962 | 108 337 | 164 | % | 93 239 | 275 966 | 196 | % | |||||||||||||
| Маркетинг | 39 088 | 86 893 | 122 | % | 152,520 | 283 300 | 86 | % | |||||||||||||
| Общие и административные | 113,494 | 790 060 | 596 | % | 186,781 | 1 038 520 | 456 | % | |||||||||||||
| Итого операционные расходы | 280,479 | 1,708,483 | 509 | % | 646,667 | 2 673 000 | 313 | % | |||||||||||||
| Изменение справедливой стоимости конвертируемых векселей и гарантийного обязательства | – | 25 336 | НМ | – | 2 045 657 90 149 | НМ | |||||||||||||||
| Прочие расходы (доходы), нетто | 45 | (1,955 | ) | НМ | 88 | (2 104 | ) | НМ | |||||||||||||
| Убыток до налогообложения | (10 994 | ) | (1 366 941 | ) | НМ | (5,464 | ) | (3 264 123 | ) | НМ | |||||||||||
| Резерв по налогу на прибыль (уплату) | (333 | ) | (50 244 | ) | НМ | 115 | (958 | ) | НМ | ||||||||||||
| Чистый убыток | $ | (10 661 | ) | $ | (1 316 697 | ) | НМ | $ | (5 579 | ) | $ | (3 263 165 90 149 | ) | НМ | |||||||
| Чистый убыток, относящийся к держателям обыкновенных акций: | |||||||||||||||||||||
| Базовый | $ | (10 661 | ) | $ | (1 316 697 | ) | $ | (5 579 | ) | $ | (3 263 165 90 149 | ) | |||||||||
| Разбавленный | $ | (10 661 | ) | $ | (1 316 697 | ) | $ | (5 579 | ) | $ | (3 263 165 90 149 | ) | |||||||||
| Чистый убыток на акцию, относящийся к держателям обыкновенных акций: | |||||||||||||||||||||
| Базовый | $ | (0.05 | ) | $ | (2,06 | ) | $ | (0,02 | ) | $ | (8,85 | ) | |||||||||
| Разбавленный | $ | (0,05 | ) | $ | (2.06 | ) | $ | (0,02 | ) | $ | (8,85 | ) | |||||||||
| Средневзвешенные акции, использованные для расчета чистого убытка на акцию, приходящуюся на держателей обыкновенных акций: | |||||||||||||||||||||
| Базовый | 225,997,444 | 638,168,188 | 225,299,165 | 368 518 894 | |||||||||||||||||
| Разбавленный | 225,997,444 | 638,168,188 | 225,299,165 | 368 518 894 | |||||||||||||||||
________________
(1) В следующей таблице представлены операционные расходы как процент от общей чистой выручки:
| Три месяца закончились 30 сентября | Девять месяцев закончились 30 сентября | ||||||||||
| 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | ||||||||
| Посредничество и сделка | 11 | % | 12 | % | 12 | % | 8 | % | |||
| Технологии и разработки | 21 | % | 186 | % | 21 | % | 66 | % | |||
| Операции | 15 | % | 30 | % | 15 | % | 19 | % | |||
| Маркетинг | 15 | % | 24 | % | 24 | % | 20 | % | |||
| Общие и административные | 42 | % | 217 | % | 29 | % | 72 | % | |||
| Итого операционные расходы | 104 | % | 469 | % | 101 | % | 185 | % | |||
________________
(2) В следующей таблице представлена компенсация, основанная на акциях, в нашем неаудированном сокращенном консолидированном отчете о прибылях и убытках за указанные периоды:
| Три месяца закончились 30 сентября | Девять месяцев закончились 30 сентября | ||||||||||||||
| (в тысячах) | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||||||||||
| Посредничество и сделка | $ | 6 | $ | 6,405 | $ | 18 | $ | 6 417 90 149 | |||||||
| Технологии и разработки | 992 | 502 748 | 3,532 | 504,773 | |||||||||||
| Операции | 5 | 16 410 | 23 | 16 416 90 149 | |||||||||||
| Маркетинг | 40 | 40 966 | 55 | 41 044 | |||||||||||
| Общие и административные | 528 | 677,785 | 1,720 | 685 798 | |||||||||||
| Итого расходы на вознаграждение, основанное на акциях | $ | 1,571 | $ | 1,244,314 | $ | 5 348 90 149 | $ | 1,254,448 | |||||||
Суммы 2020 года исключают влияние компенсации, основанной на акциях, для присуждений с условиями, основанными на результатах, поскольку соответствующее событие, такое как наше IPO, не произошло и, следовательно, не могло считаться вероятным.После IPO мы признали компенсацию в размере 1,01 млрд долларов США.
| Три месяца закончились 30 сентября | Девять месяцев закончились 30 сентября | ||||||||||||||
| (в тысячах) | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||||||||||
| Операционная деятельность: | |||||||||||||||
| Чистый убыток | $ | (10 661 | ) | $ | (1 316 697 | ) | $ | (5 579 | ) | $ | (3 263 165 90 149 | ) | |||
| Корректировки для сверки чистого убытка с чистыми денежными средствами (использованными) от операционной деятельности: | |||||||||||||||
| Износ и амортизация | 2 659 | 7 040 | 6 572 | 15,734 | |||||||||||
| Резерв под убытки по кредитам | 20,406 | 25 051 | 44 339 | 61 796 | |||||||||||
| Компенсация, основанная на акциях | 1,571 | 1,242,450 | 5 348 | 1,252,584 | |||||||||||
| Изменение справедливой стоимости конвертируемых векселей и гарантийного обязательства | – | 25 336 | – | 2 045 657 90 149 | |||||||||||
| Прочие | 2,412 | (122 | ) | 2,343 | (121 | ) | |||||||||
| Изменения в операционных активах и обязательствах: | |||||||||||||||
| Обособленные ценные бумаги в соответствии с федеральными и другими постановлениями | (4 999 | ) | 299 984 | (4 999 | ) | 84,994 | |||||||||
| Дебиторская задолженность брокеров, дилеров и клиринговых организаций | 53,994 | 84 830 | (62 709 | ) | (461 | ) | |||||||||
| Дебиторская задолженность пользователей, нетто | (893 217 | ) | (700 602 | ) | (1,662,798 | ) | (2 805 032 | ) | |||||||
| Депозиты в клиринговых организациях | (8703 | ) | (44017 | ) | (121 815 | ) | (90 707 | ) | |||||||
| Прочие оборотные и внеоборотные активы | (382 851 | ) | (226 989 | ) | (539 103 | ) | (957 222 | ) | |||||||
| Кредиторская задолженность и начисленные расходы | 91,150 | (63 754 | ) | 109 398 | 118 460 | ||||||||||
| Кредиторская задолженность перед пользователями | (183 610 | ) | (957 012 | ) | 2 729 643 | 913 927 | |||||||||
| Заемные ценные бумаги | 396 436 | 486,750 | 487 904 | 1 208 532 | |||||||||||
| Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства | 381 798 | 129,490 | 541 004 | 805 883 | |||||||||||
| Чистые денежные средства (использованные) от операционной деятельности | (533 615 | ) | (1 008 262 | ) | 1,529,548 | (609 141 | ) | ||||||||
| Инвестиционная деятельность: | |||||||||||||||
| Приобретение основных средств | (5 893 90 149 | ) | (24 022 | ) | (17 582 90 149 | ) | (46 107 | ) | |||||||
| Капитализация программного обеспечения собственной разработки | (1,135 | ) | (6 842 | ) | (5708 | ) | (12 619 | ) | |||||||
| Приобретение бизнеса за вычетом приобретенных денежных средств | – | (119 161 | ) | – | (119 161 | ) | |||||||||
| Прочие | – | (1,588 | ) | – | (1,588 | ) | |||||||||
| Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности | (7 028 | ) | (151 613 | ) | (23 290 | ) | (179 475 | ) | |||||||
| Финансовая деятельность: | |||||||||||||||
| Поступления от выпуска обыкновенных акций в связи с первичным публичным размещением за вычетом затрат на размещение | – | 2,057,530 | – | 2,057,530 | |||||||||||
| Налоги, уплаченные в связи с чистыми выплатами долями при выплате капитала | – | (411 772 | ) | – | (411 772 | ) | |||||||||
| Поступления от выпуска конвертируемых векселей и варрантов | – | – | – | 3,551,975 | |||||||||||
| Привлечение в кредит | 30 000 | 610 000 | 937 700 | 1 958 276 | |||||||||||
| Выплаты по кредитным линиям | (45 000 | ) | (610 000 | ) | (937 700 | ) | (1 958 276 | ) | |||||||
| Поступления от выпуска конвертируемых привилегированных акций, подлежащих погашению, за вычетом затрат на выпуск | 710 053 | – | 1,267,350 | – | |||||||||||
| Поступления от реализации опционов на акции за вычетом обратных покупок | 3 003 | 5 090 | 3,587 | 11,780 | |||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 698 056 | 1,650,848 | 1,270,937 | 5,209 513 | |||||||||||
| Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты | 194 | (142 | ) | 20 | (90 | ) | |||||||||
| Чистое увеличение денежных средств, их эквивалентов, отдельных денежных средств и денежных средств с ограничением использования | 157 607 | 490,831 | 2 777 215 | 4 420 807 | |||||||||||
| Денежные средства, их эквиваленты, отдельные денежные средства и денежные средства с ограничением использования, начало периода | 5 689 176 | 10,119,635 | 3 069 568 | 6 189 659 | |||||||||||
| Денежные средства, их эквиваленты, отдельные денежные средства и денежные средства с ограничением использования, на конец периода | $ | 5 846 783 90 149 | $ | 10 610 466 | $ | 5 846 783 90 149 | $ | 10 610 466 | |||||||
| Денежные средства и их эквиваленты, на конец периода | $ | 2 023 654 | $ | 6,166,705 | $ | 2 023 654 | $ | 6,166,705 | |||||||
| Обособленные денежные средства, на конец периода | 3 815 765 90 149 | 4 418 298 | 3 815 765 90 149 | 4 418 298 | |||||||||||
| Денежные средства с ограничением использования, на конец периода | 7,364 | 25 463 | 7,364 | 25 463 | |||||||||||
| Денежные средства, их эквиваленты, отдельные денежные средства и денежные средства с ограничением использования, на конец периода | $ | 5 846 783 90 149 | $ | 10 610 466 | $ | 5 846 783 90 149 | $ | 10 610 466 | |||||||
| Дополнительная информация: | |||||||||||||||
| Денежные средства, уплаченные под проценты | $ | 116 | $ | 3 100 | $ | 2 698 | $ | 6 183 | |||||||
| Денежные средства, уплаченные по налогу на прибыль, за вычетом полученного возмещения | $ | 2,422 | $ | 31 | $ | 2 839 | $ | 3,159 | |||||||
| Неденежная финансовая деятельность: | |||||||||||||||
| Неоплаченные затраты на размещение в связи с первичным публичным размещением | $ | – | $ | 5,150 | $ | – | $ | 5,150 | |||||||
| Сверка результатов по GAAP с результатами не по GAAP | ||||||||||||||||
| (неаудировано) | ||||||||||||||||
| Три месяца закончились 30 сентября | Девять месяцев закончились 30 сентября | |||||||||||||||
| (в тысячах) | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | ||||||||||||
| Чистый убыток | $ | (10 661 | ) | $ | (1 316 697 | ) | $ | (5 579 | ) | $ | (3 263 165 90 149 | ) | ||||
| Добавить: | ||||||||||||||||
| Процентные расходы по кредитным линиям | 875 | 6 252 | 3 934 | 14 319 | ||||||||||||
| Резерв по налогу на прибыль (уплату) | (333 | ) | (50 244 | ) | 115 | (958 | ) | |||||||||
| Износ и амортизация | 2 659 | 7 040 | 6 572 | 15,734 | ||||||||||||
| EBITDA (не по GAAP) | (7 460 | ) | (1,353,649 | ) | 5 042 | (3 234 070 | ) | |||||||||
| Компенсация, основанная на акциях | 1,571 | 1,244,314 | 5 348 | 1,254,448 | ||||||||||||
| Изменение справедливой стоимости конвертируемых векселей и гарантийного обязательства | – | 25 336 | – | 2 045 657 90 149 | ||||||||||||
| Значительные юридические и налоговые расчеты, резервы и расходы | 65 000 | – | 65 000 | 54 910 | ||||||||||||
| Скорректированная EBITDA (не по GAAP) | $ | 59,111 | $ | (83 999 | ) | $ | 75,390 | $ | 120 945 | |||||||