Берется ли подоходный налог с больничного листа 2021

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда НДФЛ не взимается. Статья 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения» определяет, что больничный лист облагается подоходным налогом:

• суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
• исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. В любой другой ситуации удерживается подоходный налог с больничного листа. Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он является источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников. В противном случае предусмотрены штрафы — 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в постановлении правительства от 21.04.2011 № 294. Берется ли подоходный налог с больничного листа по новым правилам?

Все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для предоставления по месту требования, например, в ИФНС.

Таким образом, при выплате листков нетрудоспособности:

• полностью работодателем — НДФЛ рассчитает и удержит работодатель;
• в рамках пилотного проекта: за первые три дня, которые оплачивает работодатель, НДФЛ удерживает работодатель. С той части пособия, которое выплачивает ФСС, НДФЛ удержит Фонд социального страхования.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 01.01.2015 гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, вправе получить социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. Но важно соблюдать ряд особенностей в зависимости от статуса иностранного работника:

1. Если мигрант является временно пребывающим на территории РФ, право на оплату больничного листа он получает только если с его доходов уплачивались страховые взносы не менее шести месяцев до месяца наступления нетрудоспособности. Учитываются и взносы, уплаченные нынешним и прежним работодателями.
2. Временно и постоянно проживающим иностранцам выплачивают пособие по тем же правилам, что и гражданам РФ.
3. Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не признаются застрахованными в системе обязательного социального страхования. С их зарплаты не уплачиваются взносы на ВНиМ, и права на оплату больничного они, соответственно, не имеют.
4. Для граждан ЕАЭС установлены особые условия. При работе на территории РФ по трудовым договорам они имеют право на оплату нетрудоспособности по правилам, установленным для граждан России. Статус временно проживающего, пребывающего или высококвалифицированного работника значения не имеет.

Выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него — уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Срок перечисления НДФЛ с больничного

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок перечисления НДФЛ с больничного Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению – налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2021)По общему правилу учреждение – налоговый агент перечисляет НДФЛ в налоговый орган по месту учета не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу. Однако для налога, удержанного с некоторых видов доходов, установлены специальные сроки уплаты. Так, НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены такие доходы. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2021)Налог исчислите и удержите при фактической выплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 8 Положения о выплатах пособий по ВНиМ в 2021 г.). С остальной суммы пособия налог удержит орган ФСС РФ. Срок перечисления НДФЛ с больничных – не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата пособия (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной или нерабочий день, то срок перечисления переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нормативные акты: Срок перечисления НДФЛ с больничного

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Страховые взносы и НДФЛ, если сотрудник умер

Сегодня мы с вами поговорим о довольно грустном событии, которое может случиться на любом предприятии. Это смерть сотрудника. В таких случаях важно правильно оформить выплаты умершему, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов. В своей статье я расскажу вам как это сделать.

Процедура совсем несложная, но она требует определенных знаний от работников кадровой службы и бухгалтерии, а также и самого руководителя.

При увольнении умершего сотрудника имеет огромное значение дата. Об этом мы с вами будем далее вести беседу.

Законом чётко указано, что последним рабочим днём является день, предшествующий дню смерти работника.

Выходит, что, если сотрудник умер 6 числа, то для него последним рабочим днем будет считаться 5 число, а дата увольнения приходится на день смерти.

Работодатель оформляет приказ об увольнении на основании свидетельства о смерти, которое принесли родственники умершего.

Ниже составила таблицу с порядком действий в такой ситуации. 

Осуществление выплат родственникам умершего сотрудника

Заработную плату, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, бухгалтер выплачивает родственникам умершего сотрудника или лицам, находившимся на его иждивении, так указано в статье 141 ТК РФ. Если таких претендентов не один, то выдать всю сумму нужно первому обратившемуся.

Обратите внимание, что выплату нужно произвести не позднее 7 дней со дня подачи членом семьи соответствующих документов (ст. 141 Трудового кодекса РФ).

Умершему сотруднику начисляются те же выплаты, что и при обычном увольнении. В это число входят: оклад, больничный лист (если он перед смертью был на б/л), компенсация неиспользованного отпуска, премии и надбавки.

Налогообложение выплат умершему сотруднику

Страховые взносы

Если начисление оплаты труда произошло после даты смерти работника. Выплата этого начисления произведена его родственникам, которые не состоят в трудовых отношениях с данной фирмой.

Обращаю ваше внимание, что данная выплата не облагается страховыми взносами, так как отсутствует застрахованное лицо по обязательному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374).

Выходит, что после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного страхования, ведь он не может получить пенсионное, медицинское обеспечение и обеспечение по социальному страхованию.

Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).

НДФЛ

В налоговом кодексе есть упоминание про обязанность по уплате налога, а именно, что она прекращается со смертью физического лица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).

Обращаю ваше внимание, что эту выплату не нужно отражать ни в справке 2-НДФЛ ни в расчёте 6-НДФЛ, так как она не облагается НДФЛ.

Пособие по нетрудоспособности

Если сотрудник умер, находясь на больничном листе, работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатит родственникам. С этой суммы НДФЛ также не исчисляется и не удерживается.

В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам. В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.

В любом случае основанием для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности будет являться лист нетрудоспособности.

Выходит, что застрахованное лицо не может реализовать свое право на получение пособия. Но при всём при этом обязанность выплатить это пособие с работодателя не снимается. Такие выводы опубликованы в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.

Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации

10 числа на предприятии выплачивается заработная плата за предшествующий месяц.

1. Рассмотрим случай смерти сотрудника 5 августа.

а) Заработная плата за июль начислена 31 июля и полностью включается в базу для начисления страховых взносов, так как 31 числа сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом (не имеет значения то, что смерть работника наступила ранее срока выплаты заработной платы).

б) А вот суммы, начисленные в окончательный расчет (заработная плата за отработанные в августе дни, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) при прекращении трудового договора не подлежат обложению страховыми взносами, так как начислены после даты смерти.

2. Во втором случае рассмотрим дату смерти сотрудника 31 июля.

31 июля производится начисление заработной платы, а также прекращение трудового договора в связи со смертью сотрудника. Поэтому заработная плата за июль, компенсация за неиспользованный отпуск и другие суммы выплат, начисленные в окончательный расчёт, не подлежат обложению страховыми взносами.

Прекращение трудового договора с сотрудником в случае его смерти – довольно простая процедура, практически ничем не отличающаяся от обычного увольнения. Единственное отличие состоит в том, что уволенное лицо не может подписать приказ и прочие документы.

Родственники, обратившиеся за расчётом, расписываются только в получении трудовой книжки, если умерший не отказался от её ведения ранее.

Дорогие читатели, берегите себя и своих близких.

Татьяна Андрияшкина — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

 

Почему больницы освобождены от уплаты налогов?

TaxProf указывает нам на очень интересную статью, в которой утверждается, что истоки наших текущих дебатов по поводу «Obamacare» и, в частности, индивидуального мандата в области здравоохранения восходят к постановлениям IRS 1960-х годов о благотворительности больниц:

“Фактически, согласно постановлению 69-545 больница, освобожденная от налогов, не обязана предоставлять бесплатную помощь бедным, если в ней имеется отделение неотложной помощи, доступное для всех, независимо от платежеспособности, приема пациентов по программам Medicare и Medicaid и имел независимый руководящий орган, состоящий из лидеров сообщества.IRS решило, что «укрепление здоровья» было изначально благотворительной целью, даже если расходы несут пациенты и сторонние плательщики. Важно отметить, что переход от стандарта облегчения бедности к стандарту содействия здоровью / общественным благам не был результатом изменения закона, а был вызван исключительно изменением IRS в правилах, интерпретирующих закон. Однако правомерность этого изменения неоднократно оспаривалась судом. Похоже, что отчасти причиной подхода, принятого Постановлением о доходах 69-545, было принятие программ Medicare и Medicaid четырьмя годами ранее, в 1965 году.IRS, очевидно, полагало, что это новое законодательство обеспечит адекватный доступ к медицинской помощи для бедных и малоимущих “.

Соответственно, большинство больниц в настоящее время работают как освобожденные от налогов организации и в свою очередь предоставляют бесплатную или недорогую медицинскую помощь. Отмена рыночного ценообразования в сфере здравоохранения привела к тем же проблемам, которых мы могли бы ожидать, если бы обувь предоставлялась бесплатно: чрезмерное потребление, неконтролируемые расходы, низкое качество обслуживания и нормирование. Индивидуальный мандат на медицинское обслуживание предназначен для устранения этого рыночного искажения путем наказания тех, кто не покупает медицинскую страховку.В этом смысле круг замыкается: и поставщики, и потребители подчиняются государственным ценам и условиям.

См. Здесь для получения дополнительной информации о налоговом законодательстве и индивидуальном мандате.

См. Это, это и это для получения дополнительной информации об организациях, освобожденных от налогов.

Следуйте за Уильямом Макбрайдом в Twitter @EconoWill

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Как получить налоговый вычет на медицинские расходы в 2021 году

Многие или все продукты, представленные здесь, предоставлены нашими партнерами, которые компенсируют нам.Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, где и как они появляются на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наше мнение – наше собственное.

Если вы или ваши иждивенцы были в больнице или имели другие дорогостоящие медицинские или стоматологические расходы, сохраните эти квитанции – они могут помочь сократить ваш налоговый счет. Вот как работает вычет медицинских расходов и как вы можете извлечь из этого максимальную пользу.

Что такое вычет медицинских расходов?

Из налоговых деклараций, поданных в 2021 году, налогоплательщики могут вычесть квалифицированные, невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7.5% от их скорректированного валового дохода за 2020 год. Таким образом, если ваш скорректированный валовой доход составляет 40 000 долларов, все, что превышает первые 3 000 долларов по счетам за медицинские услуги – или 7,5% от вашего AGI – может подлежать вычету.

Это означает, что если у вас есть медицинские счета на 10 000 долларов, из них 7 000 долларов могут быть вычтены.

Порог в 7,5% раньше составлял 10%, но законодательные изменения в конце 2019 года снизили его.

Какие медицинские расходы не облагаются налогом?

Публикация 502 IRS

содержит полный список, но вкратце расскажу, что считается медицинскими расходами.

• Выплаты врачам, стоматологам, хирургам, мануальным терапевтам, психиатрам, психологам и другим практикующим врачам
• Больница и дом престарелых
• Иглоукалывание
• Программы лечения зависимости, в том числе для отказа от курения
• Программы похудания для лечения заболеваний, диагностированных врачом, включая ожирение (но диетическое питание и взносы в клуб здоровья обычно не учитываются)
• Инсулин и рецептурные препараты
• Прием и транспортировка на медицинские конференции, посвященные заболеваниям, которые есть у вас, вашего супруга (а) или членов вашей семьи (но питание и проживание не в счет)
• Протезы, очки для чтения или по рецепту, контактные линзы, слуховые аппараты, костыли, инвалидные коляски и служебные животные
• Транспортные расходы до и от медицинского обслуживания
• Страховые взносы за медицинское обслуживание или страхование на случай длительного ухода, если они не оплачиваются вашим работодателем и вы платите из своего кармана после уплаты налогов

Прочие правила вычета медицинских расходов

• Вы можете включить только те медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года
• Вы не можете включать расходы, которые вам возместили (так что если страховка оплатила счет, она не подлежит вычету)

Что не подлежит вычету?

• Расходы на похороны или погребение
• Лекарства, отпускаемые без рецепта
• Зубная паста, туалетные принадлежности и косметика
• Отпуск
• Большинство косметических операций
• Никотиновая жевательная резинка и пластыри, не требующие рецепта

Как получить вычет медицинских расходов

Вам необходимо выполнить следующие действия.

Распределите по своим налогам

Во-первых, вам нужно будет составить список вместо стандартного вычета. Это может означать, что вы тратите больше времени на подготовку налогов, но если ваш стандартный вычет меньше, чем ваши детализированные вычеты, вам все равно следует детализировать и сэкономить деньги. Если ваш стандартный вычет превышает ваши детализированные вычеты, воспользуйтесь стандартным вычетом и сэкономьте время. (Узнайте больше о составлении списков по сравнению со стандартным вычетом.)

Используйте график A

Schedule A позволяет вам выполнить математические вычисления, чтобы вычислить ваш вычет.Ваша налоговая программа поможет вам выполнить все действия.

Стоит ли заявлять о медицинских расходах в счет налогов? Учитывайте статус вашей заявки

Подача отдельной заявки, если вы состоите в браке, может дать вам больший вычет из медицинских расходов, но это рискованно, потому что вы можете потерять другие налоговые льготы. Допустим, в прошлом году ваш супруг заработал на медицинских счетах 6000 долларов. Если вы подаете совместно и ваш общий AGI составляет 100 000 долларов, то вычету подлежит только часть ваших медицинских счетов, превышающая 7,5% от этой суммы – или часть, превышающая 7500 долларов.Таким образом, в этом сценарии вы не можете вычесть ни одну из своих 6000 долларов в медицинских счетах.

Теперь предположим, что вы подаете отдельно. Ваш AGI составляет 75 000 долларов, а AGI вашего супруга – 25 000 долларов. Поскольку медицинские счета принадлежат вашему супругу, он или она может вычесть сумму, превышающую 7,5% от этих 25 000 долларов AGI, или 1875 долларов. Это будет означать налоговый вычет в размере 4 125 долларов США за отдельную регистрацию.

»ПОДРОБНЕЕ: Узнайте, какой налоговый статус вы должны использовать

Ведите учет

Повесьте эти счета и попросите записи в своей аптеке или у других поставщиков медицинских услуг, чтобы заполнить пробелы, – говорит Питер Гуриан, CPA из Далласа.

«Если вы делаете вычет, вероятно, вы сильно заболели или у вас есть проблемы, которые необходимо решить. Если это так, то главное – действительно хорошо следить за всеми расходами и расходами », – говорит он.

---

Возьмите на себя ответственность за свою финансовую жизнь прямо сейчас

---

Государственные пороги вычета медицинских расходов

В вашем штате может быть более низкий порог AGI, что может сэкономить вам деньги, – говорит Крис Уэлен, сертифицированный бухгалтер из Red Bank, Нью-Джерси.В этом штате, например, порог AGI для вычета медицинских расходов составляет всего 2%, что означает, что налогоплательщики могут получить льготы по подоходному налогу штата, даже если они не могут получить льготу по своим федеральным подоходным налогам.

Уэлен говорит, что важно выяснить, каковы правила вашего штата; в противном случае вы можете оставить деньги на столе. «Я вижу это каждый год, все время», – говорит он.

В 2018 году средняя семья платила больницам больше, чем федеральному правительству в виде налогов

Для средней семьи расходы на больницы сейчас превышают ставки федерального налога.

FREOPP.org

На протяжении десятилетий мы говорили, говорили и говорили о высокой стоимости американского здравоохранения. Но мы ничего не сделали. Как видно из приведенной выше диаграммы, проблема стала настолько серьезной, что сегодня расходы на лечение в больницах сокращают заработную плату средней семьи больше, чем федеральные налоги.

В целом, как страна, американцы потратили 1,2 триллиона долларов на больничную помощь в 2018 году. Это более 3600 долларов на каждого мужчину, женщину и ребенка в США.S. Центры Medicare и Medicaid Services прогнозируют, что к 2026 году расходы на больницы вырастут до 1,8 триллиона долларов: более 5300 долларов на человека.

Согласно переписи, среднее американское домохозяйство состояло примерно из 2,5 человек, что означает, что средняя доля семьи в расходах на больницы в США в 2018 году составляла около 9 200 долларов США: почти 15 процентов от среднего дохода домохозяйства в 62 454 доллара.

Это большие деньги. Но что делает его еще более примечательным, так это то, что это больше, чем средняя семья платит в виде федеральных налогов.Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года снизил ставку федерального налога для семьи со средним доходом с 14,6% до 13,8%. Это включает в себя подоходный налог, налог на заработную плату и все другие федеральные налоги, применяемые к семьям среднего класса.

То есть средняя семья теперь отдает больше своей зарплаты больницам, чем федеральному правительству в виде налогов.

И, как видно из диаграммы, со временем ситуация будет только ухудшаться. Расходы на больницы продолжают расти быстрее, чем инфляция, но, за исключением дальнейших изменений налогового законодательства, ставка федерального налога для средней семьи останется чуть ниже 14 процентов.

Копаем под номерами

Я знаю, что этот пост в целом ориентирован на числа, но пропустите следующий раздел, если слишком много цифр заставят ваши глаза потускнеть.

В некотором смысле, приведенная выше диаграмма недооценивает разницу между расходами на больницы медианной домохозяйства и средней налоговой ставкой домохозяйства. В конце концов, значительная часть налоговых счетов средней семьи покрывает расходы на больницы в рамках государственных программ, таких как Medicare, Medicaid и Obamacare.

Например, каждый работник платит 2,9% налога на фонд заработной платы для финансирования больничной программы Medicare (работодатели «платят» половину этой суммы за работников W-2, хотя в конечном итоге это происходит из карманов рабочих). Вдобавок к этому, из 1,7 доллара. триллион IRS собирает в виде подоходного налога, около четверти идет на оплату больничных расходов в рамках государственных программ.

Другими словами, если мы вычтем часть налогов средней семьи, которая была потрачена на больничную помощь в рамках государственных программ, синие точки на приведенной выше диаграмме были бы ниже.

Оранжевые точки также должны быть немного ниже, потому что стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем, не учитывается как доход домохозяйства в официальной государственной статистике. Следовательно, истинный процент дохода домохозяйства (включая стоимость страховки, спонсируемой работодателем), потраченный на лечение в больнице, должен быть ниже 14,7 процента.

В приведенной выше таблице также не учитывается стоимость государственных расходов на больничное обслуживание средней семьи. Например, домохозяйства, в которых есть член семьи старше 65 лет, получают большую часть больничного обслуживания, оплачиваемого программой Medicare.Те, у кого есть медицинская страховка, спонсируемая работодателем, получают налоговую субсидию, потому что стоимость этой страховки не засчитывается в доход (как обсуждалось выше).

С другой стороны, те, у кого есть частное медицинское страхование, платят гораздо больше за больничное обслуживание, чем те, у кого есть государственное страхование, потому что больницы воспользовались своим превосходством на рынке, чтобы взимать больше с частных и незастрахованных лиц.

Может ли единый плательщик решить эту проблему?

Когда я впервые разместил эту диаграмму в Твиттере, многие пользователи Твиттера увидели в ней довод в пользу системы здравоохранения с одним плательщиком.И это правда, что надежная программа единого плательщика со строгим контролем над ценами и нормированием медицинской помощи могла бы сократить расходы больниц за счет регулирования цен, устанавливаемых больницами.

Но еще неизвестно, будет ли план единого плательщика, который демократы действительно могут принять, содержать такие особенности. Лобби больницы чрезвычайно политически влиятельно, потому что местная больница является одним из крупнейших работодателей во всех округах Конгресса. Новая Демократическая палата не особо много говорила о борьбе с высокими ценами на больницы, предпочитая вместо этого направлять огонь на цены на рецептурные лекарства: важная проблема, но меньшая по сравнению с ценами на больницы.

Возможность реальной реформы

Лучший и наименее разрушительный способ снизить высокую стоимость больничного обслуживания в Америке – это повысить конкуренцию за больничные услуги. Больницы сливаются друг с другом на протяжении десятилетий; в результате во многих частях страны единственная мегасистема больниц имеет фактическую монополию и использует преимущества своей рыночной власти для взимания эксплуататорских цен с частных и незастрахованных лиц.

В моем мозговом центре, Фонде исследований равных возможностей, я недавно разработал подробный план решения проблемы объединения больниц.Его ключевой особенностью является устранение способности местных больничных монополий устанавливать цены, связанные с эксплуатацией, поскольку они не позволяют им взимать с частных и незастрахованных лиц больше, чем они взимают с Medicare. (Больничные монополии останутся бесплатными, чтобы взимать меньшую плату.)

Я рад сообщить, что новый закон, Закон о конкуренции больниц от 2019 года, внесенный представителем Индианы Джимом Бэнксом, отражает многие из этих концепций. Членам Конгресса, которые хотят больше, чем просто говорить о высокой стоимости американского здравоохранения, стоит взглянуть.

* * *

ПОДПИСАТЬСЯ на @Avik в Twitter, Google+ и YouTube, а также на The Apothecary на Facebook. Или подпишитесь на получение еженедельного электронного дайджеста статей из The Apothecary . Прочтите Transcending Obamacare , план Avik по замене Obamacare, на FREOPP.org.

ПРИМЕЧАНИЕ ИНВЕСТОРА : Три четверти всех американских больниц некоммерческие. Но крупнейшие публичные больничные компании включают HCA (NYSE: HCA), Community Health Systems (NYSE: CYH), LifePoint (NYSE: LPNT) и Tenet (NYSE: THC).

Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы

Если вы перечисляете свои вычеты за налоговый год в Приложении A (Форма 1040) «Детализированные вычеты», вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в этом году за медицинское и стоматологическое обслуживание для себя, ваш супруг и ваши иждивенцы. Вы можете вычесть только ту сумму ваших общих медицинских расходов, которая превышает 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Вы определяете сумму, которую вам разрешено вычесть, в Приложении A (Форма 1040).

Расходы на медицинское обслуживание включают платежи за диагностику, лечение, смягчение, лечение или профилактику заболеваний или платежи за лечение, влияющее на любую структуру или функцию организма.

Вычитаемые медицинские расходы могут включать, помимо прочего, следующее:

• Оплата гонораров врачам, дантистам, хирургам, мануальным терапевтам, психиатрам, психологам и нетрадиционным практикующим врачам.
• Платежи за стационарное лечение в больнице или уход в доме престарелых, если доступность медицинской помощи является основной причиной пребывания в доме престарелых, включая стоимость питания и проживания, взимаемую больницей или домом престарелых.Если доступность медицинской помощи не является основной причиной проживания в доме престарелых, вычет ограничивается той частью стоимости, которая связана с медицинским обслуживанием.
• Плата за лечение иглоукалыванием или стационарное лечение в центре лечения алкогольной или наркотической зависимости; или для участия в программе по отказу от курения и для лекарств для снятия никотиновой абстиненции, требующих рецепта.
• Платежи для участия в программе похудания в связи с определенным заболеванием или заболеваниями, диагностированными врачом, включая ожирение, но не обычные платежи за диетические продукты или оплату членских взносов в оздоровительный клуб.
• Платежи за инсулин и лекарства, для использования которых физическим лицом требуется рецепт.
• Платежи за прием и транспортировку на медицинскую конференцию, связанную с хроническим заболеванием вас, вашего супруга (-и) или вашего иждивенца (если расходы в первую очередь связаны с необходимым медицинским обслуживанием и необходимы). Однако вы не можете вычитать расходы на питание и проживание во время посещения медицинской конференции.
• Платежи за искусственные зубы, очки для чтения или по рецепту, контактные линзы, слуховые аппараты, костыли, инвалидные коляски, а также за собаку-поводыря или другое служебное животное для оказания помощи инвалиду по зрению или слуху, или человеку с другими физическими недостатками.
• Платежи за транспорт, в первую очередь и необходимые для медицинского обслуживания, которые квалифицируются как медицинские расходы, такие как оплата фактического тарифа на такси, автобус, поезд, скорую помощь или за транспортировку на личном автомобиле; сумма ваших фактических наличных расходов, например, на газ и нефть; или сумма стандартного пробега на медицинские расходы плюс стоимость дорожных сборов и парковки.
• Выплаты страховых взносов, уплаченных вами за полисы, покрывающие медицинское обслуживание, или за полис страхования квалифицированного долгосрочного ухода, покрывающий квалифицированные услуги долгосрочного ухода.Однако, если вы являетесь сотрудником, не включайте в медицинские расходы часть ваших страховых взносов, которая считается уплаченной вашим работодателем. Спонсируемые работодателем страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с планом преобразования премий, планом кафетерия или любыми другими медицинскими и стоматологическими расходами, оплачиваемыми планом, не подлежат вычету, если страховые взносы не включены в поле 1 вашей формы W-2, «Заявление о заработной плате и налоге». Например, если вы являетесь федеральным служащим, участвующим в плане преобразования страховых взносов программы льгот по здоровью федеральных служащих (FEHB), вы можете не включать страховые взносы, уплаченные по полису, в качестве медицинских расходов.

Если вы работаете не по найму и имеете чистую прибыль за год, вы можете иметь право на вычет по страхованию здоровья самозанятых. Это корректировка дохода, а не постатейный вычет страховых взносов, уплаченных вами по полису медицинского страхования, покрывающему медицинское обслуживание, включая полис квалифицированного страхования долгосрочного ухода для вас, вашего супруга (а) и иждивенцев. Полис также может распространяться на вашего ребенка, которому на конец 2020 года не исполнилось 27 лет, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.См. Главу 6 публикации 535, Деловые расходы, для получения информации о праве на участие. Если вы не претендуете на 100% ваших уплаченных страховых взносов, вы можете включить оставшуюся часть ваших других медицинских расходов в качестве детализированного вычета в Приложении A (Форма 1040).

Вы не можете вычесть расходы на похороны или похороны, лекарства, отпускаемые без рецепта, зубную пасту, туалетные принадлежности, косметику, поездку или программу для общего улучшения вашего здоровья, а также большинство косметических операций. Вы не можете вычесть суммы, уплаченные за никотиновую жевательную резинку и никотиновые пластыри, для которых не требуется рецепт.

Вы можете включить только те медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года. Вы должны уменьшить свои общие вычитаемые медицинские расходы за год на любое возмещение вычитаемых медицинских расходов, а также на расходы, использованные при расчете других кредитов или вычетов. Это верно независимо от того, получаете ли вы возмещение напрямую или оно выплачивается от вашего имени врачу, больнице или другому поставщику медицинских услуг.

Чтобы определить, подлежат ли расходы вычету, см. Могу ли я вычесть свои медицинские и стоматологические расходы? Для получения дополнительной информации о медицинских расходах, в том числе о том, кто считается вашим иждивенцем для целей этого вычета, как рассчитать вычет и как сообщить о вычете при возвращении, см. Публикацию 502, Медицинские и стоматологические расходы.

Благотворительные больницы – Общие требования для освобождения от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3)

Благотворительные больницы должны соответствовать общим требованиям для освобождения от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса (IRC) и Постановлением 69 о доходах. -545 PDF. Эти общие требования являются дополнением к четырем дополнительным требованиям, налагаемым Разделом 501 (r) (1) IRC.

Организационные и операционные испытания

Раздел 501 (c) (3) организации должны быть организованы и функционировать исключительно для определенных целей, освобожденных от налогов, чтобы быть освобожденными от федерального подоходного налога.Помимо того, что эти организации являются типом организаций, который конкретно описан в Разделе 501 (c) (3), они также должны обладать следующими характеристиками:

• Никакая часть их чистой прибыли не может быть использована в пользу каких-либо частных акционеров или физических лиц.
• Никакая существенная часть их деятельности не может заключаться в ведении пропаганды или иных попытках повлиять на законодательство, и
• Организация не должна участвовать или вмешиваться в какую-либо политическую кампанию от имени (или против) любого кандидата на государственную должность.

Благотворительные больничные организации обычно подают заявку и получают признание IRS как освобожденные от налогообложения, как организации, описанные в Разделе 501 (c) (3). В правилах 501 (c) (3) излагаются различные требования к освобождению и указывается, что организация должна пройти как организационный, так и рабочий тест, чтобы претендовать на освобождение в соответствии с Разделом 501 (c) (3).

Организационный тест

Организация должна быть организована исключительно для одной или нескольких целей, освобожденных от уплаты налогов.Как правило, организация создается исключительно для одной или нескольких целей, освобожденных от уплаты налогов, только если ее организационные документы:

• Ограничить цели такой организации одной или несколькими освобожденными целями,
• Не разрешайте организации прямо участвовать, кроме как в качестве несущественной части ее деятельности, в деятельности, которая сама по себе не способствует достижению одной или нескольких целей, освобожденных от налога,
• Не разрешайте ему явно:
• o посвятить более чем незначительный объем своей деятельности попыткам повлиять на законодательство;
• o участвовать или вмешиваться в любую политическую кампанию от имени или против любого кандидата на государственные должности; и
• o заниматься деятельностью, которая характеризует ее как «действующую» организацию,
• Организационные документы также должны постоянно направлять активы организации на благотворительные цели после роспуска.

Операционный тест

Операционный тест на освобождение в соответствии с Разделом 501 (c) (3) состоит из четырех широких категорий:

1. Требование работать исключительно в освобожденных целях
2. Запрет на закупку
3. Запрещение становиться действующей организацией; и
4. Запрет на получение значительной частной выгоды

Считается, что организация действует исключительно для одной или нескольких целей, освобожденных от налогов, если она в основном занимается деятельностью, которая выполняет одну или несколько целей, освобожденных от налогов, как указано в Разделе 501 (c) (3).

В контексте работы больницы, освобожденной от налогов, недостаточно заявить, что больница действует исключительно для укрепления здоровья. Больница также должна продемонстрировать, что ее деятельность направлена ​​на укрепление здоровья достаточно широкого класса людей, чтобы приносить пользу обществу. Это известно как стандарт общественного блага.

Кроме того, Раздел 501 (c) (3) запрещает организации распределять свою чистую прибыль между частными акционерами или физическими лицами. Положение о казначействе 1.501 (a) -1 (c) определяет частный акционер или физическое лицо как лицо или лиц, имеющих личный и частный интерес в деятельности организации.

Больницы также должны соответствовать законодательным требованиям, запрещающим организациям соответствовать требованиям Раздела 501 (c) (3), если существенная часть деятельности организации заключается в проведении пропаганды или иных попытках повлиять на законодательство или если организация участвует в каких-либо действиях. вмешательство политической кампании.

Наконец, правила гласят, что организация не организована и не действует исключительно в целях, освобожденных от уплаты налогов, если она не служит общественным, а не частным интересам.

Стандарт социальных пособий

Стандарт социальных пособий, изложенный в Rev. Rul. 69-545 – это тест, который IRS использует для определения того, организована ли больница и работает ли она в благотворительных целях по укреплению здоровья. Преподобный Рул. 69-545 приведены примеры, показывающие, описана ли больница в соответствии с разделом 501 (c) (3).

Раздел 501 (c) (3) предоставляет освобожденный от налога организации, которые в целом являются религиозными, благотворительными, научными, литературными или образовательными. Укрепление здоровья не является конкретно перечисленной целью в Разделе 501 (c) (3). Тем не менее, это одна из целей общего закона о благотворительности, которая считается полезной для сообщества в целом, даже несмотря на то, что класс бенефициаров, имеющих право на получение прямой выгоды от его деятельности, не обязательно включает всех членов общества. сообщество.

Следовательно, чтобы квалифицироваться как организация, описанная в Разделе 501 (c) (3), больница должна:

• Продемонстрировать, что он обеспечивает преимущества для класса лиц, достаточно широкого, чтобы приносить пользу сообществу, и
• Действовать, чтобы служить общественным, а не частным интересам.

Ред. Прав. 69-545 предоставляет следующие факторы, свидетельствующие о пользе для общества:

• Работа отделения неотложной помощи, открытая для всех, независимо от платежеспособности
• Поддержание совета директоров из числа представителей сообщества
• Поддержание открытой политики в отношении медицинского персонала
• Оказание стационарной помощи всем платежеспособным пациентам, включая тех, кто оплачивает свои счета через государственные программы, такие как Medicaid и Medicare
• Использование излишков средств для улучшения помещений, оборудования и ухода за пациентами; и
• Использование излишков средств для улучшения медицинского образования, образования и исследований.

Ред. Прав. 56-185 PDF, измененный Rev. Rul. 69-545, изложены более строгие требования для освобождения больниц в соответствии с разделом 501 (c) (3). Эти более строгие требования включали бесплатное лечение пациентов или по ценам ниже себестоимости. Хотя больница больше не обязана работать в соответствии с этими требованиями, это продолжает оставаться важным фактором, указывающим на то, что больница работает на благо общества.

Хотя ни один фактор не является определяющим при рассмотрении того, соответствует ли некоммерческая больница стандарту социальных выплат, IRS взвешивает все соответствующие факты и обстоятельства при оценке этих факторов.Дополнительные факторы, например, предоставляет ли больница финансовую помощь тем, кто не в состоянии платить, имеют значение при определении того, приносит ли больница пользу обществу.

Открытое отделение неотложной помощи

Как правило, наличие отделения неотложной помощи, открытого для всех, независимо от платежеспособности, является важным фактором в пользу вывода о том, что больница удовлетворяет стандарту социальных льгот.

Больница, в которой нет отделения неотложной помощи на постоянной основе, не удовлетворяет потребности общества в неотложной медицинской помощи и, следовательно, может не работать на благо общества.Работа отделения неотложной помощи, доступного не для всех, независимо от платежеспособности, указывает на то, что больница не работает на благо общества, поскольку значительная часть населения не обслуживается. Однако, как описано в Rev. Rul. 83-157, если агентство государственного планирования здравоохранения определило, что дополнительные учреждения неотложной помощи будут ненужными и дублирующими или если больница предлагает медицинскую помощь, ограниченную особыми условиями, которые вряд ли потребуют неотложной помощи, такой как глазные или онкологические больницы, то тот факт, что больничная организация не управляет отделением неотложной помощи, само по себе не дисквалифицирует его как организацию согласно Разделу 501 (c) (3).

Совет сообщества

Медицинский или административный персонал больницы или их представители могут входить в состав руководящего органа больницы, также состоящего из членов сообщества. Однако контроль над руководящим органом со стороны медицинского или административного персонала больницы или их представителей указывает на то, что больница может служить частным интересам, а не общественным интересам и, следовательно, не приносит пользу обществу.

Кроме того, члены руководящего органа, которые также являются членами или представителями медицинского или административного персонала, не должны участвовать в процессе принятия решений, когда могут возникнуть вопросы, касающиеся закупок или личной выгоды для членов медицинского или административного персонала, такие как компенсация.Однако другие области, относящиеся к сфере компетенции медицинских работников, такие как соответствующее лечение и медицинские исследования или образование, могут находиться под их неограниченным контролем.

Открытая политика в отношении медицинского персонала

Требование открытого медицинского персонала изначально было предназначено для решения проблемы больниц, принадлежащих врачам, которые обращаются за освобождением, но ограничивают прием своих пациентов. Сегодня это менее вероятно, поскольку больницы хотят, чтобы с ними работало как можно больше врачей, чтобы увеличить оплату госпитализаций.Тем не менее, это остается фактором из-за уникальных взаимоотношений врачей с больницами.

Больница, которая ограничивает привилегии медицинского персонала ограниченной группой врачей, скорее всего, будет работать в личных интересах штатных врачей, а не в общественных интересах. Точно так же больнице не нужно предоставлять привилегии медицинскому персоналу каждому врачу, который просит, чтобы они считались работающими на благо общества,

Забота для всех / платежеспособность

Как правило, больница обязана принимать пациентов с возможностью оплачивать неэкстренные услуги, самостоятельно или через медицинское страхование, в зависимости от наличия квалифицированных учреждений.Больница, которая ограничивает прием пациентов сотрудников, работает на благо своих сотрудников, а не на благо общества в целом.

После того, как определено, что конкретный пациент охвачен медицинской страховкой, государственной программой или иным образом имеет достаточные ресурсы для оплаты медицинских услуг, а больница имеет доступное пространство и может предоставить соответствующие медицинские услуги, пациент должен быть госпитализирован. больницу без дискриминации.Пациент, которого не приняли при таких обстоятельствах, является убедительным доказательством того, что больница не работает на благо общества.

Избыточные средства

Тот факт, что больница работает с годовым превышением поступлений над выплатами, не препятствует освобождению от нее. Скорее, используя свои излишки средств для улучшения качества ухода за пациентами, улучшения условий и оборудования, больница действует в своих целях, освобожденных от уплаты налогов.

Кроме того, используя излишки средств для продвижения своих программ медицинского обучения, образования и исследований, больница способствует укреплению здоровья населения.

Финансовая помощь

Предоставление бесплатной или субсидированной помощи малоимущим является для судов и IRS важным показателем того, что больница способствует укреплению здоровья на благо общества.

В Rev. Rul. 69-545, IRS постановил, что больница, в которой работает отделение неотложной помощи, не отказывает в неотложной помощи тем, кто не может позволить себе оплату, и удовлетворяет некоторым другим требованиям, на которые распространяется исключение. Эти благотворительные факторы перевешивали тот факт, что больница обычно ограничивала прием пациентов, которые могли позволить себе оплатить их госпитализацию, и направляла неимущих пациентов, нуждающихся в госпитализации, в другую больницу в сообществе, которая обслуживала неимущих пациентов.

Напротив, Rev. Rul. 69-545 отказал в освобождении больнице, которая содержала отделение неотложной помощи на «относительно неактивной основе» в первую очередь для удобства платящих за него пациентов, и проинструктировала службы скорой помощи доставить неотложных больных в другие районные больницы.

Ресурсы

Для получения дополнительной информации о новых требованиях к больницам, освобожденным от налогов, и других положениях Закона о доступном медицинском обслуживании:

освобожденных от налогов больниц и благотворительных организаций: должны ли эти больницы делать больше?

Недавний отчет Wall Street Journal заставил меня задуматься о больницах, освобожденных от налогов.

В статье подробно рассказывается о том, как некоммерческая организация RIP Medical Debt собирала не подлежащие налогообложению пожертвования для выплаты 282 миллионов долларов по медицинскому долгу 82000 пациентов безналоговой больничной системы Ballad Health. Ballad обслуживает Теннесси, Вирджинию, Северную Каролину и Кентукки. Многие пациенты имели право на «благотворительную помощь», но никогда не обращались за помощью.

Социальные льготы помогают больницам иметь право на освобождение от налогов.

Около 2 900 больниц в США освобождены от налогов, или около половины всех больниц.Они чрезвычайно разнообразны: от автономных сельских больниц до огромных систем, таких как CommonSpirit, которая управляет более чем 100 больницами в 21 штате, до академических медицинских центров и крупных систем, принадлежащих врачам, таких как клиника Мэйо.

Чтобы сохранить освобождение от налогов, IRS требует, чтобы больницы предоставляли общественные льготы или программы и услуги, которые расширяют медицинские или медицинские знания, уменьшают или облегчают бремя государственных или других общественных усилий или улучшают здоровье населения и расширяют доступ к медицинскому обслуживанию. .

Сколько стоит общественное пособие?

Американская ассоциация больниц сообщает, что в 2017 году больницы и системы здравоохранения распределили общественные пособия в размере 95 миллиардов долларов, или 13,8 процента их общих расходов. Половина этих пособий представляла собой некоторую форму безвозмездного ухода.

В 2002 году Объединенный комитет по налогообложению оценил освобождение от уплаты налогов для некоммерческих больниц в размере 12,6 млрд долларов. Сюда входят упущенные федеральные налоги на прибыль корпораций, налоги штата и местные налоги, общественные взносы и стоимость не облагаемого налогом финансирования облигаций.К 2011 году, последнему году, по которому имеются данные, по оценкам исследователей, стоимость освобождения от уплаты налогов составляла 24,6 миллиарда долларов.

Больницы и системы здравоохранения приносят много пользы сообществу в виде небольших мероприятий для всего сообщества, таких как ярмарки здоровья, на которых проводятся ценные обследования. Кроме того, существуют более крупные инициативы, такие как Фонд процветающих сообществ Kaiser Permanente, который только что вложил 50 миллионов долларов в вспомогательное жилье.

Подобные меры могут удерживать людей от посещения больниц, что хорошо для их сообществ и может снизить общие расходы на здравоохранение.Но их преимущества недостаточно изучены.

Благотворительная помощь – это лишь малая часть этих социальных пособий.

Тем не менее, врач из Белвью Даниэль Офри утверждает в The New York Times , что благотворительная помощь должна определять классификацию больницы как освобожденной от налогов организации, а не из множества категорий программ и услуг, определенных IRS. Исследователи Гэ Бай из Университета Джона Хопкинса и Дэвид Хайман из Джорджтаунского закона обнаружили, что на каждые 100 долларов общих расходов некоммерческие больницы предоставляют 2 доллара.30 долларов в благотворительных фондах по сравнению с 3,80 доллара в коммерческих целях. Они пришли к выводу, что многие некоммерческие больницы не оказывают достаточной благотворительной помощи, чтобы оправдать освобождение от налогов.

Но история может быть более сложной.

В конце концов, в коммерческих больницах часто нет отделений неотложной помощи и они не обязаны лечить пациентов с неотложной помощью, не угрожающей жизни. Они могут освободить пациента, у которого нет возможности оплатить дальнейшее лечение, как только он окажется вне опасности.Эти больницы также требуют налогового вычета за убытки от некомпенсированного ухода. И существует большой и постоянно увеличивающийся разрыв между выставленными больницами счетами и фактическими полученными платежами: чем больше коммерческая больница выставляет счета и не собирает, тем больше она может вычесть.

У

больниц, освобожденных от налогов, таких вариантов нет. Они должны принимать и лечить любого пациента, будь то опасное для жизни состояние или нет, независимо от возможностей пациента. Если больница не может разработать план оплаты для пациентов, они используют свои фонды социальных пособий для покрытия убытков, оставляя меньше средств на более широкие общественные программы.

А некоммерческие больницы в конечном итоге несут другие расходы. Двенадцать штатов не расширили Medicaid, в том числе некоторые (Северная Каролина, Южная Каролина и Теннесси), обслуживаемые Ballad Health. В этих штатах стоимость безвозмездной помощи переносится в больницы.

Хотя большая часть неоплачиваемой помощи – это благотворительная помощь, некоторые из них представляют собой безнадежные долги пациентов, которые могли платить, но не платили. И все чаще люди со средним доходом и планами медицинского страхования с высокими франшизами не платят эти большие отчисления. Эти расходы тоже берут на себя больницы.

Что может сделать больниц, освобожденных от уплаты налогов, для улучшения оказания благотворительной помощи?

Больницы могут начать с ограничения судебных исков против пациентов, которые, как они знают, не имеют возможности платить. Они также могут упростить для пациентов – таких как 82000 пациентов Ballad Health – обращение за благотворительной помощью.

Федеральный закон дает больницам, освобожденным от налогов, свободу устанавливать свои собственные критерии получения финансовой помощи. Это имеет смысл, поскольку IRS не занимается регулированием того, как освобожденная от налогов больница оказывает медицинскую помощь и получает оплату.Но что делают безналоговые больницы с этой свободой?

Ballad Health сообщил The Wall Street Journal , что у него есть консультанты, которые помогают пациентам обрабатывать объемные документы, необходимые для урегулирования долга, включая двухлетние налоговые декларации, недавние квитанции о заработной плате и раскрытие ежемесячных домашних расходов и активов. Журнал сообщает, однако, что генеральные прокуроры штата, законодатели и защитники интересов пациентов говорят, что эти программы финансовой помощи слишком сложны и плохо продвигаются.

Памела Херд и Дональд Мойнихан из Школы государственной политики Маккорта Джорджтаунского университета утверждают, что административное бремя подачи заявки на финансовую помощь само по себе может подорвать здоровье заявителей.

Могут ли освобожденные от налогов больницы – особенно более крупные и хорошо оснащенные, такие как Ballad, – упростить процесс для пациентов, нуждающихся в благотворительной помощи? Могут ли они лучше справиться с работой с незастрахованными пациентами для погашения долгов? Возможно, сделка Ballad Health с RIP Medical Debt побудит освобожденные от налогов больницы и больничные системы изучить эти вопросы.

Кто знает – это может даже принести пользу сообществу в целом.

Tax Hound , публикуемая один раз в месяц, помогает понять налоговую политику тем, кто не работает в налоговом мире, соединяя налоговые вопросы с повседневными заботами. Есть вопрос или идея? Отправить Рену электронное письмо.

Как действует освобождение от уплаты налогов для медицинского страхования, спонсируемого работодателем?

Взносы работодателя по медицинскому страхованию освобождены от федерального подоходного налога и налога на заработную плату.Кроме того, часть страховых взносов, выплачиваемых сотрудниками, обычно исключается из налогооблагаемого дохода. Исключение страховых взносов снижает налоговые счета большинства работников и, таким образом, снижает их стоимость страхового покрытия после уплаты налогов. Эта налоговая субсидия частично объясняет, почему большинство американских семей имеют медицинское страхование через работодателей. Однако играют роль и другие факторы, особенно экономия от группового охвата.

Исключение ESI дороже для налогоплательщиков с более высокими налоговыми категориями

Поскольку исключение страховых взносов по страхованию, спонсируемому работодателем (ESI), снижает налогооблагаемый доход, оно имеет большую ценность для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях.Рассмотрим работника с 12-процентным подоходным налогом, который также подлежит налогу на заработную плату в размере 15,3 процента (7,65 процента оплачивает работодатель и 7,65 процента оплачивает работник). Если его страховой взнос, уплачиваемый работодателем, составляет 1000 долларов, его налоги будут на 254 доллара меньше, чем если бы 1000 долларов были выплачены в качестве налогооблагаемой компенсации. Таким образом, его стоимость медицинского страхования после уплаты налогов составляет 1000 долларов минус 254 доллара, или 746 долларов. Напротив, стоимость страхового взноса в размере 1000 долларов для работника с 22-процентным подоходным налогом после уплаты налогов составляет всего 653 доллара (1000 долларов минус 347 долларов).Экономия на государственных и местных налогах на прибыль обычно еще больше снижает стоимость медицинского страхования после уплаты налогов.

Эти примеры предполагают, что работники несут полное бремя налога на заработную плату работодателя. Обратите внимание, что эффективные предельные ставки налога (25,4 процента для работника с 12-процентным подоходным налогом и 34,6 процента для работника с 22-процентным подоходным налогом) меньше суммы подоходного налога и налога на заработную плату. ставки (27,3 процента и 37,3 процента, соответственно), поскольку эти ставки применяются к компенсации после вычета доли работодателя в налогах на заработную плату.Таким образом, например, если работодатель увеличивает компенсацию на 1000 долларов, денежная заработная плата увеличивается только на 929 долларов [рассчитывается как 1000 долларов / (1 + ставка налога на заработную плату работодателя)], потому что работодатель должен будет заплатить дополнительные налоги на заработную плату работодателя в размере 71 доллара. Совокупный налог на прибыль и заработную плату для низкооплачиваемого работника составит 27,3 процента от 929 долларов, или 254 доллара. Совокупный налог на прибыль и заработную плату для работника с более высокой заработной платой составит 37,3 процента от 929 долларов, или 347 долларов. В примере предполагается, что заработок более высокооплачиваемого работника ниже максимальной суммы, подлежащей обложению налогами на социальное обеспечение.

Исключение ESI стоит дорого

Исключение ESI обойдется федеральному правительству примерно в 273 миллиарда долларов в виде налогов на прибыль и фонд заработной платы в 2019 году, что сделает его крупнейшими налоговыми расходами. Также обратите внимание, что бессрочный характер налоговой субсидии, вероятно, увеличил расходы на здравоохранение, поощряя приобретение более комплексных полисов медицинского страхования с меньшим распределением затрат или с менее жестко управляемой медицинской помощью.

Замена исключения ESI налоговым кредитом уравняла бы налоговые льготы между налогоплательщиками в разных налоговых категориях, а также между теми, кто получает страхование через своих работодателей, и теми, кто получает покрытие из других источников.Возврат кредита предоставит эту выгоду тем, чьи налоговые обязательства ниже суммы кредита. А разработка кредита таким образом, чтобы он не субсидировал страхование на марже (то есть, чтобы он был фиксированной суммой в долларах, а не в процентах от страхового взноса), может снизить расходы на здравоохранение.

.