Содержание

Тема 401 – Оклад и заработная плата

Все доходы от окладов, заработной платы и чаевых, полученные вами за оказание услуг своему работодателю, должны включаться в ваш валовой доход. Суммы удержанных налоговых платежей, в том числе (но не ограничиваясь перечисленным) подоходный налог, налоги по социальному обеспечению и в фонд программу «Медикер», считаются «полученными» и должны включаться в валовой доход за год, в котором они были удержаны. Как правило, взносы вашего работодателя в соответствующий требованиям пенсионный фонд в вашу пользу не включаются в валовой доход на момент осуществления взноса. Помимо этого, суммы, удерживаемые в соответствии с определенными соглашениями о снижении заработной платы с вашим работодателем, обычно не учитываются при начислении валового дохода, но они могут быть включены в заработную плату, из которой удерживаются налоги по социальному обеспечению и на программу «Медикер», за тот год, когда они были удержаны. Конкретная информация приведена в Публикации № 17, глава 5, «Оклад, заработная плата и иные формы заработка» (Английский) и главе 6, «Доходы, полученные в виде чаевых» (Tip Income).

Ваш работодатель обязан предоставить вам Форму W-2, «Сообщение о заработной плате и налогах»,(Английский) показывающую ваш общий доход и удержанную сумму. Вы должны указать все оклады и удержания из всех форм W-2, которые вы получили, и в случае совместной подачи налоговой декларации – из всех форм W-2 вашего(ей) супруга(и). Приложите копии всех форм W-2 поверх налоговой декларации, как указано в инструкциях. Информация по чаевым приводится в Публикации № 531 «Декларация доходов, полученных в виде чаевых» (Английский), Публикации № 1244 «Ежедневный учет чаевых сотрудником и отчетность перед работодателем» (Английский), и разделе Тема 761 «Чаевые – удержание и отчетность», а также «Подлежит ли налогообложению мой доход от чаевых?» (Английский). Информация об избыточном удержании налога по социальному обеспечению и налога на пенсионные пособия для работников железнодорожного транспорта приведена в разделе Тема 608 «Удержание налога за переплаченные суммы социального страхования и пенсий железнодорожников».

Обратите внимание на то, что доходы, полученные в результате индивидуальной трудовой деятельности, как правило, указываются в Форме 1099-MISC, «Различный доход» (Английский). Дополнительная информация приведена в разделе Тема 407 «Доход от ведения коммерческой деятельности» и в Публикации № 334 «Налоговый справочник по доходам малых предприятий» (Английский).

Подайте исправленную налоговую декларацию, Форму 1040-X (Английский), если вы получили форму W-2 после того, как ваша декларация уже была подана. Обращайтесь за дополнительной информацией относительно исправления налоговых деклараций к Тема 308 и по ссылке «Следует ли мне подавать налоговую декларацию с поправкой?» (Английский). Форма W-2 должна быть получена вами к 31 января 2020 г. В случае, если вы получите Формы W-2 с ошибками или не получите их совсем, см. раздел Тема 154 «Формы W-2 и 1099–R (Что делать в случае, если они ошибочны или если вы их не получили)» (Форма W-2 (Английский) и Форма 1099–R (Английский)).

 

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог

Уважаевый  господин Министр Экономики Кыргызской Республики ! Основные проблемы Кыргызской Республики – это коррупция, социальная несправедливость и неравенство доходов. Кыргызской Республике необходимо разработать  новую  шкалу ставок индивидуального подоходного налога  ИПН на основе данных по заработной плате предыдущих годов: ● 0%  ИПН Заработная плата до 10 000 сом, 3% ИПН Заработная плата от 10 000 до  20 000 сом , 5%  ИПН Заработная плата от 20 000 сом до 30 000 сом , 7%  ИПН Заработная  плата от 30 000 сом до 50 000 сом , 10% ИПН Заработная плата от 50 000 сом до 70 000 сом, ●● 12% ИПН Заработная плата от 70 000 сом до 200 000 сом , 15% ИПН Заработная плата от 200 000 сом до 300 000 сом , 20% ИПН Заработная плата от 300 000 сом до 400 000 сом , 25% ИПН Заработная плата от 400 000 сом  до 500 000 сом, ●●● 30% ИПН Заработная плата от 500 000 сом до 600 000 сом , 35% ИПН Заработная плата от 600 000 сом до 700 000 сом, 40% ИПН Заработная плата от 700 000 сом до 800 000 сом , 45% ИПН Заработная плата от 800 000 сом до 900 000 сом , 50% ИПН Заработная плата от 900 000 сом до 1 000 000 сом и больше .

■ При внедрении такого подхода для  плательщиков индивидуального подоходного налога  ИПН уменьшится налоговая нагрузка. ■■ Это работники с заработной платой до 70 000 сом в месяц. ■■■ В целом, значительное снижение ИПН коснется всех граждан с заработной платой до 70 000 сом ■■■■ Доработать предлагаемую шкалу ставок ИПН к 2021 году с учетом изменения  показателей □ уровень инфляции, □□ средняя месячная зарплата, □□□ введение дополнительных вычетов в связи с внедрением всеобщего декларирования . С Уважением ,                   Нурсултан                                                     Кыдырбаев Общественное обьединение молодёжного центра “Байсоорун-Жаштары” село Ананьево Ысык-Кульского района Кыргызской Республики

Ответ на вопрос:

Министерство, рассмотрев Ваше обращение относительно разработки новой шкалы ставок индивидуального подоходного налога, сообщает следующее. Налоговый кодекс Кыргызской Республики (НК КР) предусматривает единый подход к налогообложению хозяйствующих субъектов и основывается на принципах обязательности уплаты налогов и сборов в бюджет, определенности, справедливости обложения налогами и сборами. Любые льготы, предоставляемые отдельным хозяйствующим субъектам, приводят к нарушению одного из основных принципов налогообложения–принципа справедливости, предполагающего создание одинаковых условий хозяйствования для всех хозяйствующих субъектов и что налоги должны распределяться между отдельными субъектами справедливо и равномерно. Вопросы, связанные с освобождением, либо снижением налогов следует рассматривать с учетом обеспечения баланса интересов, как бизнеса, так и государства. Предлагаемая Вами шкала ставок индивидуального подоходного налога ломает существующую систему взимания налога и усложняет его администрирование. По данным Национального статистического комитета Кыргызской Республики, средняя заработная плата по республике за 2018 год составила 16427 сомов.

Министерство благодарно Вам за предложенную инициативу, однако считает преждевременным снижение действующей ставки подоходного налога по причине того, что существует риск значительных потерь бюджета, которые должны будут компенсироваться за счет других источников.

Налог с денежного довольствия военнослужащих уплачивается в бюджет по месту нахождения воинских частей | ФНС России

В соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 21.12.2011 № ИШ-П4-9066 по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц, удержанного с денежного довольствия военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации в письме от 27.02.2013г. № 03-04-08/5704 сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в целях проведения налогового контроля организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

Пунктом 7 статьи 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты -российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Таким образом, сумма налога, исчисленная и удержанная с денежного довольствия военнослужащих, должна уплачиваться в бюджет по месту нахождения воинских частей в порядке, установленном пунктом 7 статьи 226 Кодекса.

Исходя из изложенного, при перечислении налога на доходы физических лиц через Федеральное казенное учреждение «Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации» (далее -ФКУ «ЕРЦ МО РФ») необходимо учитывать следующее.

ФКУ «ЕРЦ МО РФ» не является налоговым агентом в отношении указанных военнослужащих, проходящих военную службу в воинских частях и подразделениях Министерства обороны Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом. Данные правила распространяются на налоговых агентов.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика-организации признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, которое осуществляет данные полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

В данном случае Министерство обороны Российской Федерации, являясь налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых военнослужащим, вправе участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через уполномоченного представителя – ФКУ «ЕРЦ МО РФ», на которого с 1 января 2012 года возложены функции финансового обеспечения по выплате денежного довольствия военнослужащим воинских частей, дислоцированных на территории субъектов Российской Федерации.

Для перечисления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации через уполномоченного представителя Министерства обороны Российской Федерации ФКУ «ЕРЦ МО РФ», ФКУ «ЕРЦ МО РФ» представляет в территориальный орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявку на кассовый расход сокращенную (код формы по КФД 0531851) отдельно по каждому обособленному подразделению Минобороны России или Сводную заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531860) (далее – Заявка), заполненные с учетом следующих особенностей:

– в поле «Наименование клиента» заголовочной части Заявки указывается сокращенное наименование ФКУ «ЕРЦ МО РФ»;

– в поле «Номер лицевого счета» заголовочной части Заявки указывается открытый ФКУ «ЕРЦ МО РФ» номер лицевого счета получателя бюджетных средств;

– в полях «ИНН» и «КПП» Заявки на кассовый расход сокращенной (в графах «ИНН» и «КПП» раздела 2 Сводной заявки на кассовый расход) указываются ИНН и КПП обособленных подразделений Минобороны России, которые присвоены им в установленном порядке;

– в поле «Номер банковского счета» Заявки указывается номер счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» по месту нахождения обособленных подразделений Минобороны России;

– в поле «Код по ОКАТО» Заявки указывается код по ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения Минобороны России.

На основании Заявок территориальный орган Федерального казначейства по месту обслуживания ФКУ «ЕРЦ МО РФ» оформляет отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению Минобороны России, в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» которых указываются соответственно ИНН и КПП обособленных подразделений Минобороны России, а в поле «Плательщик» – наименование территориального органа Федерального казначейства с указанием в скобках сокращенного наименования ФКУ «ЕРЦ МО РФ».

Подоходный налог с населения | ifinanses.lv

Более или менее успешно мы пережили 2018 год, который пришел с огромными переменами в области налогов. По-новому стали рассчитывать как подоходный налог с предприятий (ПНП), так и подоходный налог с населения (ПНН), так и применять дифференцированный необлагаемый минимум. На данный момент, когда нужно подавать годовые декларации о доходах, многим налогоплательщикам придется доплачивать разницу налога.

Архив

Подоходный налог с населения     10:00, 4. Mar. 2019

Физическое лицо заключило договор с АО “Swedbank”, на основании которого ежемесячно перечисляет средства на накопления для детей, и ежегодно включает эти суммы в годовую декларацию о доходах. Старшей дочери в 2019 году исполняется 24 года. Подавая декларацию в Службу государственных доходов за 2017 год, консультант сказал, что в последующие декларации платежи за старшую дочь включать будет нельзя. С чем это связано? С тем, что дочери исполняется 24 года, или с тем, что такие платежи вообще не будут включаться в годовую декларацию о доходах? Можно ли все же в декларацию за 2018 год включать такие платежи в оправданные расходы?

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 4. Mar. 2019

Резидент Латвии заключил трудовой договор с литовской компанией по выполнению обязанностей директора. Работа выполняется удаленно, фактически, находясь в Латвии. Директор получает заработную плату от литовской компании согласно трудовому договору. Каков порядок удержания и уплаты подоходного налога (ПНН) и обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС)? Кто обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика – литовская компания или резидент Латвии?

Архив

Подоходный налог с населения     08:30, 7. Feb. 2019

Прошу предоставить разъяснение порядка уплаты подоходного налога с предприятий (ПНП) и подоходного налога с населения (ПНН) в соответствии с новыми нормами обоих законов, которые вступили в силу с 1 января 2018 года, когда материнская компания желает выплатить своему участнику дивиденды, полученные от прибыли дочерней компании в 2017 году.

Архив

Подоходный налог с населения     10:00, 24. Jan. 2019

Согласно части 5 статьи 8 Закона “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН), из доходов плательщика, за которые уплачивается налог на заработную плату, исключаются внесенные суммы премий страхования жизни (без накопления средств), здоровья или от несчастных случаев, не превышающие 10% от рассчитанной для плательщика брутто заработной платы в год таксации, но не более 426,86 евро в год, если выполнены условия этой части. Влияет ли использованная сумма страхования здоровья расчет подоходного налога с населения (ПНН) работника, если условия выполнены?

Архив

Подоходный налог с населения     08:30, 22. Jan. 2019

Общество в предыдущие годы, распределяя чистую прибыль, часть ее направила в резервы. В этом году участники приняли решение погасить созданные до 31 декабря 2017 года резервы, направив их на нераспределенную прибыль в составе собственного капитала. Затем участники планируют “заново полученную” нераспределенную прибыль разделить на дивиденды. Выплату планируется выполнить в зависимости от денежного потока – может быть до 31 декабря 2019 года, может и после.

Архив

Подоходный налог с населения     08:30, 4. Dec. 2018

Просим разъяснить, как по окончанию года в Системе электронного декларирования (СЭД) будет отражаться переплата или задолженность подоходного налога с населения (ПНН) физического лица? Будет ли Служба государственных доходов (СГД) рассчитывать, какой необлагаемый минимум полагается за этого год, какой был фактически применен и каков налоговый результат – доплата или возврат?

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 13. Nov. 2018

Просим Службу государственных доходов (СГД) разъяснить, как обычному человеку конструктивно использовать Систему электронного декларирования (СЭД), так как утверждение, что в СЭД каждый может следить за своими доходами и налоговой ситуацией, не совсем верно. Да, в СЭД можно посмотреть прогнозируемый необлагаемый минимум или же найти уплаченный за лицо подоходный налог с населения и социальные взносы по месяцам. Однако информации о доходах этого года найти не получается, и, скорее всего, эту информацию нужно запрашивать у своего бухгалтера или выплачивающего доход лица. Даже если информация о доходах отчетного года имелась бы в СЭД, человеку еще придется попробовать оценить, полагается ему прогнозируемый СГД необлагаемый минимум или же он полагается в другом размере.

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 9. Nov. 2018

Наше предприятие застраховало гражданско-правовую ответственность члена правления. И появился вопрос, нужно ли в соответствии с Законом “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН) применять к такому страховому вознаграждению подоходный налог с населения? И как быть с обязательными взносами государственного социального страхования (ОВГСС)?

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 6. Nov. 2018

На основании пункта 130 переходных правил Закона “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН), распределяя на дивиденды прибыль, полученную до 31 декабря 2017 года, и выплачивая эти дивиденды в 2018 и 2019 году, нужно удержать подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%. В части 6 статьи 161 Коммерческого закона (КЗ) сказано, что дивиденды, которые не выбраны в течение 10 лет, переходят в имущество общества. Относится ли эта статья КЗ к прибыли, которая не распределена (нет решения о распределении прибыли), или же эта статья относится лишь к тем дивидендам, которые распределены, но не выплачены? Насколько давнюю прибыль предприятие может распределять на дивиденды? Можно ли прибыль, полученную в 2004-2005 году распределить на дивиденды в 2018 или 2019 году?

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 5. Nov. 2018

Каждое лицо, получающее доходы, обязано знать, какие обязательства у него образуются перед государством в области уплаты налогов. Одним из таких видов получения дохода являются сделки с недвижимым имуществом. Неправильная интерпретация регулирующих законов, небрежное отношение к своим обязанностям, а также злоупотребление уклонением от уплаты налогов являются основами случаев, когда между государством и жителями образуются споры по поводу выполнения обязательств уплаты налогов.

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 22. Okt. 2018

Владелец индивидуального предприятия (ИП) состоит в трудовых отношениях со своим ИП, и у него имеется два банковских счета – как у физического лица и как у юридического. ИП является плательщиком подоходного налога с населения (ПНН), налоги уплачиваются на счет предприятия. В Системе электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД) у владельца предприятия имеется два профиля – как у физического лица и как у предприятия. Отчеты по заработным платам подаются из профиля СЭД предприятия, а годовая декларация о доходах – из профиля физического лица. Бухгалтерский учет ведется по системе простой записи.

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 12. Okt. 2018

В июне этого года Служба государственных доходов (СГД) опубликовала на своей домашней странице справку №30.1-8.5/178628 о подоходном налоге с населения (ПНН) и обязательных взносах государственного социального страхования (ОВГСС) в случае, если налогоплательщик предоставляет своим работникам возможность приобретать товары со скидкой в своем магазине.

Архив

Подоходный налог с населения     08:00, 25. Sep. 2018

Какую ставку подоходного налога с населения (ПНН) необходимо применять, если с физическим лицо заключен договор подряда, а лицо подает налоговую книжку, как на единственное место работы?

Архив

Подоходный налог с населения     07:00, 23. Jūl. 2018

Гражданин России основал общество с ограниченной ответственностью в Латвии. В хозяйственной деятельности планируется покупать товары в Латвии и странах Европейского Союза (ЕС) и продавать российскому предприятию. Нужно ли расчет заработной платы и налоги применять так же, как и в ситуации, когда на предприятии занят гражданин ЕС? В этом случае порядок выплаты дивидендов и налогов для гражданина России такой же, как и для гражданина Латвии – члена правления?

Архив

Подоходный налог с населения     07:00, 6. Jūl. 2018

Налогообложение зарплаты 2021 | ru

В этой ежегодной публикации приводится подробная информация о налогах на заработную плату в странах ОЭСР. Он покрывает подоходный налог с населения и взносы на социальное страхование, выплачиваемые сотрудниками, отчисления на социальное обеспечение и налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателями, а также денежные пособия получены рабочими. Он показывает, как рассчитываются эти налоги и льготы в каждой стране-участнице и исследует, как они влияют на доходы домохозяйств.Результаты также позволяют проводить количественные межстрановые сравнения уровней затрат на рабочую силу и общего налоговое и льготное положение одиноких и семей с разным уровнем заработка. В публикации приведены средние и предельные эффективные ставки налога на оплату труда для восемь различных типов домохозяйств, которые различаются в зависимости от уровня дохода и состава домохозяйства (одинокие люди, одинокие родители, одна или две пары кормильцев с детьми или без них).Средние налоговые ставки измеряют часть взятых валовых заработных плат или затрат на рабочую силу. в налогах и отчислениях на социальное обеспечение, как до, так и после выплаты денежных пособий, и предельные налоговые ставки – часть небольшого увеличения валовой прибыли или затрат на рабочую силу которые уплачиваются этими сборами. Налогообложение заработной платы 2021 года включает специальную статью под названием «Влияние COVID-19 на Налоговый клин в странах ОЭСР ».

Опубликовано 29 апреля 2021 г. Также доступно на французском языке

просмотреть предыдущие выпуски

Предисловие
Краткое содержание
Методология и ограничения

Сравнение налогового бремени и тенденции 6 глав

Обзор
Особенность: Влияние COVID-19 на налоговый клин в странах ОЭСР
2020 налоговое бремя
Графическое изображение налоговой нагрузки 2020 года
Налоговое бремя 2019 г. (и изменения до 2020 г.)
Динамика налогового бремени (2000-2020 гг.)

Подробная информация о стране, 202037 разделов

Чем налоги на заработную плату отличаются от подоходного налога с физических лиц?

Удержание налогов происходит на территории работодателя.Налоги на занятость можно разделить на налоги на заработную плату и подоходный налог. Большинство людей используют эти термины как синонимы. Но когда вы слышите об отсрочке налога на заработную плату, вы, вероятно, захотите узнать точную разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом.

Краткий обзор налога на прибыль и налога на заработную плату

Налог на заработную плату и подоходный налог – это технически отдельные группы, но вы должны знать и то, и другое, чтобы удерживать налоги на занятость.

Существует ряд причин, по которым важно понимать разницу между двумя группами.Возможно, вам понадобится узнать разницу, чтобы:

  • Понять, что означает отсрочка налога на заработную плату
  • Знайте, какой налог удерживать из дополнительных льгот (например, помощи на образование)
  • Заполните формы расчета заработной платы IRS
  • Узнайте, как правительство использует средства

Итак, чем налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов?

Налог на заработную плату состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, также известных как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Налог FICA – это налог между работодателями и работниками, то есть вы и ваши сотрудники вносите в него свой вклад. Налог на заработную плату – это процент от заработной платы работника.

Подоходный налог состоит из федерального, государственного и местного подоходного налога. Если не освобождены от налога, каждый сотрудник платит федеральный подоходный налог. В большинстве штатов есть дополнительный подоходный налог штата. В некоторых населенных пунктах также действует местный подоходный налог. Сумма подоходного налога зависит от ряда факторов, таких как форма W-4 сотрудника и его статус регистрации.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом также зависит от того, на что идет налог.В то время как подоходный налог поступает в фонд государственного управления, налоги с заработной платы направляются в фонды социального обеспечения и медицинской помощи.

Теперь давайте посмотрим, где похожи налоги на заработную плату и подоходный налог. Для начала вы должны удержать и то, и другое из заработной платы сотрудника, прежде чем вы сможете выплатить ему заработную плату на дом. И после удержания обоих налогов вы должны внести их и сообщить в IRS. Ваш график депонирования одинаков как для налога на заработную плату, так и для налога на прибыль. Вы также указываете оба налога в одной и той же форме (форма 941 или форма 944).Но федеральный подоходный налог и налог на заработную плату имеют отдельные строки в форме отчетности.

Более глубокий взгляд на налог на заработную плату и налог на прибыль

Прочитав основные различия между двумя налогами, у вас могут возникнуть новые вопросы. Читайте дальше, чтобы узнать, что такое налог на заработную плату и налог на прибыль.

Что такое налог на заработную плату?

В налоге на заработную плату используется фиксированная ставка налога, то есть это процент, который вы удерживаете из заработной платы сотрудников. Удерживайте из заработной платы 7,65% валовой заработной платы каждого сотрудника.И внесите соответствующие 7,65%.

Итак, если сотрудник зарабатывает 500 долларов на зарплату, вы должны удержать 38,25 доллара (500 долларов X 0,0765) из его зарплаты. Вам также необходимо внести 38,25 доллара в счет работодателя.

Давайте разберем процентное соотношение по социальному обеспечению и медицинской помощи.

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2%. Существует базовый предел заработной платы социального обеспечения, поэтому вам нужно удерживать только до определенной суммы.

Налог на Medicare составляет 1,45%. В отличие от налога на социальное обеспечение, в программе Medicare нет предела базовой заработной платы.Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare. После того, как работник заработает больше дополнительного налогового порога Medicare, удерживайте дополнительные 0,9% из его заработной платы. Это означает, что вы удержите 2,35% для Medicare с дополнительным налогом (0,9% + 1,45%). Однако вы вносите только 1,45%.

Вы, наверное, задаетесь вопросом – какова цель налогов на фонд заработной платы? Опять же, налоги на заработную плату финансируют программы социального обеспечения и медицинской помощи. Это включает пенсию, инвалидность, медицинское обслуживание, уход в хосписе и пособия по случаю потери кормильца.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог относится к федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль. В отличие от налога на заработную плату, федеральный подоходный налог не является единой фиксированной ставкой. Вместо этого используется прогрессивная ставка налога.

Федеральный подоходный налог зависит от информации, предоставленной вашим сотрудником в форме W-4 (например, статуса подачи, иждивенцев и дополнительных требований об удержании). Когда вы нанимаете сотрудника, ему необходимо заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов. Заработная плата сотрудника и частота выплат также влияют на размер их федерального подоходного налога.

Чтобы определить размер удержания для федерального подоходного налога, используйте Публикацию 15 IRS. Существует два метода таблицы удержания налогов – процент и диапазон заработной платы. Используйте информацию в форме W-4 сотрудника, а также его недельную заработную плату и периодичность, чтобы рассчитать размер вычета по федеральному подоходному налогу.

Государственный подоходный налог действует аналогично федеральному подоходному налогу. Если существует подоходный налог штата, вы предоставите своему сотруднику форму удержания подоходного налога штата. Государственный подоходный налог может быть фиксированной или прогрессивной ставкой.

Местные органы власти могут назначать фиксированную ставку, сумму в долларах или прогрессивную ставку. Проконсультируйтесь по месту жительства для получения дополнительной информации о местных налогах на прибыль.

Подоходный налог финансирует государственные услуги, такие как оборона, образование и транспорт.

О чем следует помнить

Опять же, вам необходимо удерживать налог на заработную плату и подоходный налог из зарплаты ваших сотрудников.

Расчет заработной платы вручную – это вариант для вычета налогов на заработную плату и подоходного налога, но это может занять много времени и привести к ошибкам.Различие между фондом заработной платы и подоходным налогом становится еще более важным, когда речь идет о дополнительных льготах и ​​налогообложении. Некоторые виды дополнительных льгот освобождены от федерального подоходного налога, но не от налога на заработную плату.

Если вам нужна помощь в вычислении того, сколько налогов удерживать из заработной платы сотрудника (и когда удерживать), рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы.

И последнее, но не менее важное … Если вы приехали сюда, потому что хотите знать, что требует от вас новая отсрочка налога на заработную плату в соответствии с указом президента, вот краткий ответ. Отсрочка по налогу на заработную плату на 2020 год применяется только к части налога на заработную плату, относящейся к социальному обеспечению. Итак, если вы отложили сбор налога на социальное обеспечение, вам следовало бы продолжить удержание Medicare и подоходного налога.

Итак, когда в следующий раз вас спросят, Налог на заработную плату – это то же самое, что и подоходный налог? , вы можете поразить их ключевыми различиями между ними.

Облегчите себе расчет заработной платы. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot рассчитывает налоги на заработную плату сотрудников.Кроме того, наша опция расчета заработной платы с полным комплексом услуг будет вносить депозиты и подавать налоговые декларации за вас. Попробуйте либо бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 6 сентября 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

26 Кодекс США § 3402 – Подоходный налог, взимаемый у источника | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Параграф (6) статьи 3401 (а), упомянутый в подст.(f) (6) был вычеркнут, а Pub. L. 89–809, раздел I, §103 (k), 13 ноября 1966 г., 80 Stat. 1554.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе. (l) (1), дата вступления в силу Pub. Л. 89–368, утвержденная 15 марта 1966 г.

Раздел 1 (c), упомянутый в подст. (p) (1) (B), (q) (1) и (r) (3), которые должны рассматриваться для целей ставки налога как ссылка на соответствующий диапазон ставок в соответствии с разделом 1 (j ) (2) (C) этого заголовка, с дополнительным исключением для ссылки в подразделе.(q) (1), см. раздел 1 (j) (2) (F) этого заголовка.

Раздел 451 (d), упомянутый в подст. (p) (1) (C) (ii) был изменен на раздел 451 (f) издательством Pub. L. 115–97, раздел I, §13221 (a), (b), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2113, 2115.

Раздел 63 (c) (2) (C), упомянутый в подст. (r) (2) (A) был переименован в раздел 63 (c) (2) (D), и новый раздел 63 (c) (2) (C) был добавлен Pub. L. 107–147, раздел IV, §411 (e) (1) (C), (D), 9 марта 2002 г., 116 Stat. 46. ​​

Раздел 4 Закона о регулировании азартных игр в Индии, упомянутый в подст.(r) (4), относится к разделу 2703 Раздела 25, Индейцы.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе. (r) (4), дата вступления в силу Pub. L. 103–465, утвержденный 8 декабря 1994 г.

Поправки

2021 – п. (е) (1) (С). Паб. Закон № 117–2 заменил «раздел 24 (определенный после применения его подраздела (j))» на «раздел 24 (а)».

2017 — Подсек. (а) (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (1), замененный «означает сумму, на которую заработная плата превышает удерживаемую надбавку налогоплательщика, пропорциональную периоду выплаты заработной платы.«Для» означает сумму, на которую заработная плата превышает количество заявленных освобождений от удержания, умноженную на сумму одного такого освобождения. Размер каждого освобождения от удержания равняется размеру одного личного освобождения, предусмотренного в разделе 151 (b), пропорционально периоду выплаты заработной платы. Максимальное количество разрешенных освобождений от удержания рассчитывается в соответствии с правилами, установленными Секретарем в этом разделе, с учетом любого сокращения удержания, на которое работник имеет право в соответствии с этим разделом.”

Подсек. (б) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (е). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (D), в заголовке заменено «пособие» на «исключения».

Подсек. (е) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (B), пар. (1) и (2) в целом. До внесения изменений в пар. (1) и (2) относятся к разрешенным освобождениям от удержания и свидетельствам об освобождении от удержания, соответственно.

Подсек.(f) (3) – (5). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение» заменено «пособием».

Подсек. (е) (7). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который предписывает замену «льготы» на «освобождение» в заголовке, был выполнен путем замены «льготы» на «освобождение», чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. .

Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (грамм). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который направил поправку к п.(4) подст. (g) заменой «льготы» на «освобождение», где бы то ни было, было выполнено в заключительных положениях подст. (g) в двух местах, чтобы отразить вероятные намерения Конгресса.

Подсек. (1) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение» заменено «пособием».

Подсек. (м). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (E), заменено «дополнительное удержание или дополнительные сокращения удержания в соответствии с этим подразделом. При определении дополнительного удержания »для« дополнительных удержаний или дополнительных сокращений удержания в соответствии с настоящим подразделом ».При определении количества дополнительных удержаний ».

Подсек. (м) (1). Паб. L. 115–97, §11051 (b) (2) (B), вычеркнуто «(кроме его пункта (10))» после «статьи 62 (a)».

Паб. L. 115–97, §11011 (b) (4), после «главы 1» добавлено «и предполагаемый вычет, разрешенный в соответствии с разделом 199A».

Подсек. (п). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), во вводных положениях заменено «пособие» на «освобождение».

Подсек. (т). Паб. L. 115–97, § 13603 (b) (2), добавлен подст.(т).

2011 — Подст. (т). Паб. Л. 112–56 вычеркнутый пп. (t) которые связаны с расширением 3-процентного удержания на определенные платежи, производимые государственными учреждениями за собственность или услуги.

2006 — Подст. (т). Паб. Л. 109–222 добавлен пп. (т).

2001 – пп. (p) (1) (B). Паб. L. 107–16, §101 (c) (6), заменено «7 процентов, любой процент, применимый к любой из трех групп с самым низким доходом в таблице в разделе 1 (c)» на «7, 15, 28, или 31 процент ».

Подсек.(р) (2). Паб. L. 107–16, §101 (c) (7), заменено «10 процентов» на «15 процентов».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 107–16, §101 (c) (8), заменено «равным произведению третьей самой низкой ставки налога, применяемой в соответствии с разделом 1 (c), и такого платежа» на «равного 28 процентам такого платежа».

Подсек. (г) (3). Паб. L. 107–16, §101 (c) (9), во вступительных положениях заменено «четвертая самая низкая ставка налога, применяемая согласно разделу 1 (c)» на «31 процент».

1994 – пп.(п). Паб. L. 103–465, §702 (a), изменен заголовок без изменений и исправлен текст подпункта. (р) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Секретарь уполномочен правилами предусматривать удержание –

.

«(1) от вознаграждения за услуги, выполненные работником для своего работодателя, которое (без учета данного подраздела) не является заработной платой, и

«(2) из ​​любого другого вида платежа, в отношении которого Секретарь считает, что удержание было бы целесообразным в соответствии с положениями настоящей главы,

, если работодатель и работник или, в случае любого другого вида оплаты, лицо, производящее и лицо, получающее платеж, соглашаются на такое удержание.Такое соглашение должно быть заключено в такой форме и таким образом, которые могут быть установлены Секретарем в соответствии с правилами. Для целей данной главы (и большей части подзаголовка F, относящегося к этой главе) вознаграждение или другие выплаты, в отношении которых заключено такое соглашение, должны рассматриваться, как если бы они были заработной платой, выплачиваемой работодателем работнику в той степени, в которой это вознаграждение выплачивается или другие выплаты производятся в течение периода действия соглашения ».

Подсек. (р). Паб. L. 103–465, §701 (a), добавлен подст.(р).

1992 — Subsec. (о) (6). Паб. L. 102–318 заменил «3405 (e) (1)» на «3405 (d) (1)».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 102–486, §1934 (a), заменено «28 процентов» на «20 процентов».

Подсек. (q) (3) (A), (C). Паб. L. 102–486, §1942 (a), заменил «5000 долларов» на «1000 долларов».

1990 – п. (а) (3). Паб. Л. 101–508 зачеркнутый пар. (3) который гласит следующее: «Несмотря на положения этого подраздела, Секретарь должен изменить таблицы и процедуры в соответствии с параграфом (1), чтобы отразить –

«(A) поправки, внесенные в раздел 101 (b) Закона о подоходном налоге 1981 г., и такие изменения вступят в силу 1 октября 1981 г., как если бы такие поправки привели к 5-процентному сокращению, вступившему в силу в эту дату, и

«(B) поправки, внесенные статьей 101 (a) такого закона, и такие изменения вступают в силу –

«(i) 1 июля 1982 г., как если бы снижение ставки налога в соответствии с разделом 1 (с поправками, внесенными в этот раздел) было связано с 10-процентным снижением, действующим на такую ​​дату, и

«(ii) 1 июля 1983 г., как если бы такое сокращение было связано с 10-процентным сокращением, действующим на эту дату.”

1988 – п. (м) (1). Паб. L. 100–647 заменен «раздел 62 (а) (кроме пункта (10))» на «раздел 62) (кроме его пункта (13))».

1987 – п. (е) (3) (В). Паб. Л. 100–203 с поправками, подпункт. (B) в общем. До внесения поправок подпар. (B) гласит следующее: «Свидетельство об освобождении от удержания, предоставленное работодателю в случаях, когда действует предыдущее такое свидетельство, вступает в силу в отношении первой выплаты заработной платы, произведенной в первую дату определения статуса или после нее, которая наступает по крайней мере 30 дней с даты предоставления такого свидетельства, за исключением того, что по выбору работодателя такое свидетельство может вступить в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в день или после даты предоставления такого свидетельства; но справка, предоставленная в соответствии с параграфом (2) (C), не вступает в силу и не может вступать в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в календарном году, в котором было предоставлено свидетельство.Для целей данного подпункта термин «дата определения статуса» означает 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года ».

1986 – п. (е) (1). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (F), в последнем предложении заменен «стандартный вычет» на «нулевую скобку» и «подпункт (E)» на «подпункт (G)».

Подсек. (е) (1) (А). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (B), добавить «если он не является лицом, описанным в разделе 151 (d) (2)» после «себя».

Подсек. (е) (1) (В).Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (D) как (B) и вычеркнуты бывшие подпар. (B), который гласит: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (c) (1) (в отношении до старости) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (C), согласно которому «подпункт (A) или (D)» заменяется на «подпункт (A), (B), (C) или ( F) »был выполнен путем замены« подпункта (A), (B) или (C) »в качестве вероятного намерения Конгресса.

Подсек. (е) (1) (С). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (D), переименован в подпункт. (E) как (C), заменил «раздел 151 (c)» на «раздел 151 (e)» и вычеркнул бывший подпункт. (C) который гласит: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (d) (1) (касающееся для слепых) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Подсек. (е) (1) (D). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (F) как (D). Бывший некачественный. (D) переименован (B).

Подсек. (f) (1) (E). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (E), переименован в подпункт. (G) на (E) и заменено «стандартным вычетом» на «нулевую скобку». Бывший некачественный. (E) переименован (C).

Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Подсек. (е) (1) (F), (G). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), подпункты переименованы.(F) и (G) как (D) и (E) соответственно.

Подсек. (i) (1). Паб. L. 99–514, §1581 (b), зачеркнуто «или уменьшается» после «увеличивается».

Подсек. (м) (3). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (G), добавлен «(включая дополнительный стандартный вычет согласно разделу 63 (c) (3) для престарелых и слепых)».

Подсек. (р). Паб. L. 99–514, §1303 (b) (4), вычеркнутый подст. (r) которые предусматривали распространение удержания на распределения GSOC.

1985 — Подсек. (s). Паб. Л. 99–44 добавлен пп.(s).

1983 – п. (s). Паб. L. 98–67 вычеркнутый пп. (s) которые связаны с продлением удержания на определенные платежи, идентификационный номер которых не был предоставлен или был неточным. См. Раздел 3406 этого заголовка.

1982 — Подраздел. (о) (6). Паб. L. 97–248, §334 (d), добавлен п. (6).

Подсек. (s). Паб. L. 97–248, §317 (a), добавлен подст. (s).

1981 – п. (а). Паб. L. 97–34, §101 (e) (1), исправленный подст. (а) как правило, предусматривать 5-процентное снижение ставок удерживаемого налога на прибыль с октября.1 июля 1981 года, дальнейшее сокращение на 10 процентов 1 июля 1982 года и окончательное сокращение на 10 процентов 1 июля 1983 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (2) как (1). Бывший пар. Пункт (1), в котором излагается таблица для определения суммы одного освобождения от удержания для каждого из различных периодов расчета заработной платы, был исключен.

Подсек. (Би 2). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (3) как (2). Бывший пар. (2) переименован (1).

Подсек. (б) (3).Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), (B), пар. (4) как (3) и замененные положения, касающиеся расчета работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, как если бы совокупная заработная плата, выплаченная работнику в течение календарной недели, выплачивалась за еженедельный расчетный период, для положений, касающихся расчет работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, с использованием превышения совокупной заработной платы, выплаченной работнику в течение календарной недели, над освобождением от удержания, разрешенным данным подразделом для еженедельного периода расчета заработной платы.Бывший пар. (3) переименован (2).

Подсек. (б) (4), (5). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименован (3).

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 97–34, §101 (e) (3), добавлено «(или более одного освобождения, если так предписано Секретарем)» после «суммы, равной одному освобождению».

Подсек. (я). Паб. L. 97–34, §101 (e) (4), заменены положения, разрешающие Секретарю в соответствии с нормативными актами предусматривать увеличение или уменьшение суммы удержания, которое в противном случае требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда сотрудник требует изменений, для положений в соответствии с Секретарь был уполномочен предоставлять удержание в дополнение к тому, что иным образом требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда работодатель и работник согласились на такое дополнительное удержание.

Подсек. (м). Паб. L. 97–34, §101 (e) (5), пересмотренные положения, касающиеся дополнительных налоговых льгот для ожидаемых избыточных постатейных вычетов и налоговых кредитов, требуемых в соответствии с положениями Казначейства и установленными законом полномочиями Казначейства предоставлять дополнительные налоговые льготы по любым дополнительным статьям, указанным в Правила казначейства.

1980 – п. (o) (1) (C). Паб. L. 96–601, §4 (a), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (o) (2) (B). Паб. L. 96–601, §4 (d), вычеркнуто «но только в той степени, в которой эта сумма включается в валовой доход такого лица» после «пенсия или рента».

Подсек. (o) (2) (C). Паб. L. 96–601, §4 (c), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (о) (3). Паб. L. 96–601, §4 (b), замененное положение, разрешающее удержание суммы из аннуитетных выплат или пособий по болезни, для положения, относящегося к запросу об удержании. См. Подраздел. (o) (4) этого раздела.

Подсек. (o) (4), (5). Паб. L. 96–601, §4 (b), добавлены пп. (4) и (5).

1978 – п. (а). Паб. L. 95–600, §101 (e) (1), замененный «Что касается заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января. , 1975, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения поправок, внесенных статьями 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогов 1977 года, и поправок, внесенных статьей 101 Закона о доходах 1978 года.»Для« В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных статьями 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года. В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, действовавшие с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.».

Подсек. (б) (1). Паб. L. 95–600, §102 (c) (1), увеличили суммы, указанные в таблице для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с 14,40 доллара, 28,80 доллара, 31,30 доллара, 62,50 доллара, 187,50 доллара, 375,00 доллара, 750,00 доллара и 2,10 доллара. до 19,23, 38,46, 41,66, 83,33, 250, 500, 1000 и 2,74 доллара соответственно.

Подсек. (м) (1). Паб. L. 95–600, §§101 (e) (2), 102 (c) (2), заменены «1000 долларов США» на «750 долларов США», «3 400 долларов США» на «3200 долларов США» и «2300 долларов США» на «2200 долларов США».

Подсек.(р). Паб. L. 95–600, §601 (b) (2), добавлен подст. (р).

1977 — Subsec. (а). Паб. L. 95–30, §105 (a), замененный «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые были в действие с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных статьями 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона 1977 года о снижении и упрощении налогов »на« Что касается заработной платы, выплаченной до 1 января 1978 года, то предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим разделом, которые действовали. 1 января 1976 г.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 года, Секретарь должен прописать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 года, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены до необходимой степени. чтобы отразить поправки, внесенные в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 г. ».

Подсек. (е) (1). Паб. L. 95–30, §105 (b) (1), «нулевая скобка» заменена на «стандартный вычет» в подпункте. (G) и в положениях, следующих за пп.(ГРАММ).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 95–30, §105 (b) (2), заменил «сумму, равную 3200 долларов США (2200 долларов США») на «сумму, равную меньшей из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 800 долларов США ( $ 2,400 ».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 95–30, §105 (b) (3) (A), (B), заменены «раздел 151» на «разделы 141 и 151» и «(или сумма нулевой скобки (в значении статьи 63 ( г))) »на« (или размер стандартного вычета) ».

Подсек. (м) (2) (С). Паб. Л.95–30, §105 (b) (3) (C), заменено «(или сумма нулевой скобки)» на «(или стандартный вычет)».

Подсек. (q) (3) (C). Паб. L. 95–30, §405 (a), в заголовок добавлена ​​ссылка на определенные parimutuel pool и jai alai, а в тексте существующие положения обозначены как cl. (i) и добавил п. (ii).

1976 – п. (а). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (1), 1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», добавлено «В отношении заработной платы, выплаченной до 1 января. , 1978 »после« Секретарем »с поправками и заменено« предписанными в этом разделе, которые были »на« содержащиеся в этом подразделе как »после« такие же, как в таблицах »,« 1976 »на« 1975 »после« 1 января. », И« В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 г., Секретарь должен прописать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены. в той мере, в какой это необходимо для отражения изменений, внесенных в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 года »для« за исключением того, что суммы, указанные как суммы подоходного налога, подлежащего удержанию в отношении выплаченной заработной платы. после 30 апреля 1975 г. и до 1 января 1976 г. должны отражать влияние поправок, внесенных в разделы 201, 202, 203 и 204, на 1975 год за полный календарный год. Закона о снижении налогов 1975 г. »после« вступления в силу с 1 января 1976 г. »с поправками.

Паб. Л. 94–414 заменено «1 октября 1976 г.» на «15 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–396 заменено «15 сентября 1976 г.» на «1 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–331 заменено «1 сентября 1976 г.» на «1 июля 1976 г.».

Подсек. (в) (4). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (2), 1906 (b) (13) (A), заменили «таблицу 7, содержащуюся в подраздел (а) »после« основание », как подраздел.(c) (6) действовал за день до даты вступления в силу Закона о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, который был утвержден 29 марта 1975 г. и вычеркнут «или его делегат» после «Секретарь».

Подсек. (е), (з), (я), (к). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (л). Паб. L. 94–455, §1903 (a) (17), заменено «раздел 2 (a)» на «раздел 2 (b)» после «как определено в».

Подсек. (м) (1) (В). Паб. Публичный закон 94–455, §401 (d) (3), реконструкция подпункта.(B) без изменений.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 94–455, §502 (b), добавлено «(кроме параграфа (13))» после «в соответствии с разделом 62».

Подсек. (m) (2) (D), (3) (B). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (м) (4). Паб. L. 94–455, §504 (c) (3), добавлен подпункт. (С). §1906 (b) (13) (A) вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (п), (р). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», где бы он ни появлялся.

Подсек. (q). Паб. L. 94–455, §1207 (d), добавлен подст. (q).

1975 – п. (а). Паб. L. 94–164, §5 (a) (1), добавлено положение о том, что таблицы, предписанные в отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1975 г. и до 1 июля 1976 г., должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с настоящим документом. подраздел, действовавший с 10 декабря 1975 года.

Паб. L. 94–12, §205 (a), заменены положения, предписывающие секретарю предписывать новые таблицы удержания, устанавливающие измененные ставки удержания для заработной платы, выплачиваемой в период с 1 мая 1975 г. по декабрь 3 г.31 декабря 1975 года, чтобы отразить влияние поправок к минимальному стандартному вычету, процентному стандартному вычету, зачету заработанного дохода и дополнительному налоговому зачету в соответствии с разделами 201, 202, 203 и 204 Закона за полный календарный год за 1975 год. Закон о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, в отношении положений, устанавливающих 8 таблиц, которым должны следовать работодатели при удержании налогов на выплаченную заработную плату.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–12, §205 (b), заменил «таблицу для годового периода заработной платы, предписанного в соответствии с подразделом (а)» на «таблицу 7, содержащуюся в подразделе (а)».См. Примечание к поправке 1976 г., изложенное выше.

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 94–164, §2 (b) (2), заменил «2 800 долларов США» и «2400 долларов США» на «2 600 долларов США» и «2300 долларов США» соответственно в п. (ii).

Паб. L. 94–12, §202 (b), заменено «меньшее из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 600 долларов США (2 300 долларов США в случае лица, не состоящего в браке (по смыслу раздела 143) и который не является пережившим супругом (как определено в разделе 2 (a))) »за« меньшую из следующих величин: (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы ».

1971 – п. (а). Паб. L. 92–178, §208 (a), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8, применимыми (согласно § 208 (i) (1)) в отношении заработной платы, выплачиваемой после 15 января 1972 года, на таблицы, применимые в в случае выплаты заработной платы в соответствии с предыдущим: пп. (1) после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г .; пар. (2) после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1971 г .; пар. (3) после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г .; пар. (4) после 31 декабря 1971 г. и до 1 января 1973 г .; и пар. (5) после 31 декабря 1972 г.Паб. L. 92–178, §208 (h) (1), содержит положения абз. (3) применимо (согласно разделу 208 (i) (2)) в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1971 г. и до 16 января 1972 г.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 92–178, §208 (b) (1), пересмотренные ставки удержания в сторону увеличения вместо 14,40; 28,80; 31.30; 62,50; 187,50; 375,00; 750,00; и 2,10 для 12,50; 25.00 27.10; 54,20; 162,50; 325,00; 650,00; и 1,80, соответственно, вступают в силу в отношении заработной платы, выплаченной после 15 января 1972 года. Pub. L. 92–178, §208 (h) (2), в Pub.L. 91–172, §805 (b) (1), расширенное применение таких прежних ставок удержания к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г. и до 16 января 1972 г., ранее применялось к заработной плате, выплаченной до 1 января 1972 г.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 92–178, §208 (g), заменено «таблица 7, содержащаяся в подразделе (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в параграфе (1), (2), (3), (4) или (5)». (в зависимости от того, что применимо) пункта (а) ».

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 92–178, §208 (c), добавлен подпункт. (ГРАММ).

Подсек.(е) (7). Паб. L. 92–178, §208 (d), добавлен п. (7).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 92–178, §208 (e), заменил «сумму, равную наименьшей из (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы» на «сумму, равную 15 процентам его расчетной заработной платы».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 92–178, §208 (f) (1), добавлен «или (если такая декларация не была подана за такой предыдущий налоговый год в то время, когда свидетельство об освобождении от удержания было предоставлено работодателю) второго налогового года, предшествующего год оценки »после« за налоговый год, предшествующий году оценки ».

Подсек. (м) (2) (D). Паб. L. 92–178, §208 (f) (2), замененный в качестве определения «оценочного года» календарным годом, в котором выплачивается заработная плата, согласно предыдущему положению, определяющему термин как означающий «(i) в отношении выплат заработной платы после 30 апреля и 31 декабря или ранее любого календарного года, такого календарного года, и (ii) в отношении выплат заработной платы 1 января или позднее и до 1 мая любого календарного года, предшествующего календарному году (за исключением к справке об освобождении от уплаты налогов, предоставленной работником после того, как он подал декларацию за предыдущий календарный год, такой термин означает текущий календарный год).”

Подсек. (m) (3) (B) – (E). Паб. L. 92–178, §208 (f) (3), подпункты вычеркнуты. (B) и (C) при условии, что действует только один сертификат, и для прекращения действия сертификата и измененных подпунктов. (D) и (E) как (B) и (C) соответственно.

1969 — Подсек. (а) (1). Паб. L. 91–172, §805 (a), (b) (2), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплачиваемой после 31 декабря 1969 г., до 1 июля 1970 г. и после 30 июня. , 1970 г. и до 1 января 1972 г., для таблиц, применимых к заработной плате, выплаченной до 13 июля 1968 г. и после декабря 1968 г.31, 1969.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (1), заменено «31 декабря 1969 г.» на «31 июля 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (1), заменено «31 июля 1969 г.» на «30 июня 1969 г.».

Подсек. (а) (2). Паб. L. 91–172, §805 (a), заменил набор таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г., но до 1 января 1971 г., на таблицы, применимые к заработной плате, выплаченной после 30 июня, 1970 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (2), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (2), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (a) (3) – (5). Паб. L. 91–172, §805 (a), добавлены наборы таблиц, применимых, соответственно, к заработной плате, выплаченной после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г., после 31 декабря 1971 г. и до 1 января. , 1973, и после 31 декабря 1972 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 91–172, §805 (b) (1) – (4), пересмотренные ставки удержания, действующие в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г., за период после 30 июня 1970 г. , а до янв.1, 1972 г., в течение 1972 г. и после 1972 г.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 91–172, §805 (c) (1), заменены положения, разрешающие работодателю вычитать и удерживать налог, определяемый в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем для положений, согласно которым работодатель был уполномочен вычитать и удерживать налог только в соответствии с к изложенным таблицам.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 91–172, §805 (c) (2), заменены положения для определения суммы вычета в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем, а также для расчета заработной платы и сумм подоходного налога после декабря.31 декабря 1969 г. о положениях по определению такой заработной платы и сумм подоходного налога после 13 июля 1968 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (3), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (3), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (час). Паб. L. 91–172, §805 (d), изменено обозначение существующих пар. (1) – (3) как подпункты. (A) – (C) пар. (1) и добавил пар. (2) – (4).

Подсек. (м) (1). Паб.L. 91–172, §805 (e) (2), заменил 750 долларов на 700 в материале, предшествующем подпункту. (A) и в подп. (B) заменил 15 процентов на 10 процентов от первых 7 500 долл. США и 17 процентов от оставшейся части расчетной заработной платы.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), добавлен размер стандартного вычета в качестве альтернативного ограничения в п. (i) и заменил определяемые дополнительные вычеты резервами, относящимися к работнику, который не показал такие вычеты при возвращении.

Подсек.(м) (2) (В). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), исключен предел совокупной суммы.

Подсек. (m) (2) (C), (D). Паб. L. 91–172, §805 (e) (1), (2), добавлен подпункт. (С). Бывший некачественный. (C) переименован (D)

Подсек. (п). Паб. L. 91–172, §805 (f) (1), добавлен подст. (п).

Подсек. (о), (р). Паб. L. 91–172, §805 (g), добавлены подразделы. (о) и (р).

1968 — Подсек. (а). Паб. L. 90–364, §102 (c) (1), существующие таблицы 1–8 определены как составляющие пар. (1) добавлены положения, предшествующие существующей Таблице 1–8, чтобы ограничить их применение в случае выплаты заработной платы на 15-й день или ранее после даты вступления в силу Закона о контроле за доходами и расходами 1968 года или после 30 июня, 1969, и добавлены пар.(2).

Подсек. (в) (6). Паб. L. 90–364, §102 (c) (2), добавлен п. (6).

1966 — Подсек. (а). Паб. L. 89–368, §101 (a), вычеркнута ссылка на подразделы (j) и (k) и заменены положения, устанавливающие отдельные таблицы для одиноких лиц и для состоящих в браке лиц в каждой из восьми категорий периода заработной платы, каждая из которых содержит шесть ступенчатых ставок удержания. от 14 до 30 процентов для резервов, устанавливающих фиксированную ставку в 14 процентов.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 89–368, §101 (b), увеличенные суммы, установленные для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с «13 долларов.00 »,« 26 долларов США »,« 28 долларов США »,« 56 долларов США »,« 167 долларов США »,« 333 доллара США »,« 667 долларов США »и« 1,80 доллара США »до« 13,50 долларов США »,« 26,90 доллара США »,« 29,20 доллара США »,« 58,30 доллара США »,« 175 долларов США ». »,« 350,00 долларов США »,« 700,00 долларов США »и« 1,90 доллара США »соответственно.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 89–368, §101 (c), заменены существующие таблицы отдельными таблицами для сотрудников, состоящих в браке, и для сотрудников, не состоящих в браке, с указанием еженедельных, двухнедельных, полумесячных, ежемесячных и дневных или разных периодов оплаты труда, отражающих увеличенные и градуированные периоды оплаты труда. ставки удержания.

Подсек.(f) (1) (F), (3) (B). Паб. L. 89–368, §101 (e) (1), (3), добавлен п. (1) (F) и в п. (3) (B) изменено определение «даты определения статуса» с 1 января и 1 июля каждого года на 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года.

Подсек. (л). Паб. L. 89–368, §101 (d), добавлен подст. (л).

Подсек. (м). Паб. L. 89–368, §101 (e) (2), добавлен подст. (м).

1965 — Подсек. (а). Паб. L. 89–97, §313 (d) (3), заменив «подраздел (j) и (k)» на «подраздел (j)».

Подсек. (з) (3). Паб. L. 89–97, §313 (d) (4), добавлено «(и, в случае чаевых, указанных в подразделе (k), в течение 30 дней после этого)» после первого места «четверть».

Подсек. (k). Паб. В L. 89–212 добавлены «или раздел 3202 (c) (2)» и «или раздел 3202 (а)».

Паб. L. 89–97, §313 (d) (5), добавлен подст. (k).

1964 — Подсек. (а). Паб. L. 88–272, §302 (a), налог снижен с 18% до 14%.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 88–272, §302 (b), заменены новыми таблицами, отражающими пониженные ставки удержания.

1961 — Подсек. (е) (6). Паб. Л. 87–256 добавлен п. (6).

1955 — Подсек. (а). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (a), добавлен «(кроме случаев, предусмотренных в подразделе (j))» после «при такой заработной плате».

Подсек. (j). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (b), добавлен подст. (j).

Повышение предела заработной платы по налогам на фонд социального страхования в 2021 году

Начиная с 1 января 2021 г. максимальный доход, облагаемый налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 5100 долларов США до 142 800 долл. США – по сравнению с максимумом в 137 700 долл. США на 2020 год, Управление социального обеспечения (SSA) объявило октябрь.13. В SSA также опубликовала информационный бюллетень, в котором резюмируются изменения 2021 года.

Облагаемый потолок заработной платы подлежит автоматической корректировке стоимости жизни (COLA) каждый год на основе увеличения индекса средней заработной платы по стране, ежегодно рассчитываемого SSA.


Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода

Вид налога на заработную плату

2021 Максимальный доход

2020 Максимальный заработок

Социальное обеспечение

142 800 долл. США

$ 137 700

Medicare

Без ограничений

Без ограничений

Источник: Управление социального обеспечения.

Рост предела заработной платы в системе социального обеспечения со 118 500 долларов США в 2016 году до 142 800 долларов США в 2021 году представляет собой увеличение более чем на 20 процентов за последние пять лет.

Ставки FICA

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare взимаются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.

Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, при этом половина (6.2 процента) оплачиваются работниками, а другая половина – работодателем. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4%.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и Medicare для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента. при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.

Ставка FICA (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник 7.65%
(6,2% + 1,45%)
Работодатель
7,65%
(6,2% + 1,45%)
Самостоятельная занятость
15,3%
(12,4% + 2,9%)
Примечание: для работающих по найму их доля социального обеспечения составляет 6,2% от заработка до налогооблагаемого максимума. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов.

Указанные выше ставки налога на заработную плату не включают дополнительный 0.9 процентов налогов в рамках программы Medicare, уплачиваемых высокооплачиваемыми сотрудниками с заработков, превышающих пороговые суммы, основанные на их статусе регистрации:

  • 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
  • 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
  • 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.

Эти установленные законом пороговые значения заработной платы не учитывают инфляцию и, следовательно, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.

Работодатели должны удерживать дополнительный налог на Medicare из заработной платы сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в календарный год.

Некоторые налоги на заработную плату приостановлены из-за COVID-19

В ответ на пандемию COVID-19 были введены льготы, влияющие на удержание заработной платы для налогов на социальное обеспечение FICA в 2020 году.

  • The Coronavirus Aid, Relief, Закон об экономической безопасности (CARES), вступивший в силу в марте и введенный в действие Уведомление IRS 2020-22 и серия Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение FICA с 27 марта по декабрь.31, 2020. Отсроченные платежи должны быть затем выплачены в министерство финансов, половина из которых должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, а другая половина – до 31 декабря 2022 года.
  • IRS Уведомление 2020-65, выпущенное 28 августа, позволяет работодателям приостанавливать удержание и выплаты в IRS. сотрудников налоги на заработную плату в системе социального страхования. Срок приостановления налога на заработную плату действует с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников, зарабатывающих менее 104 000 долларов США в год.

Компании, которые приостанавливают удержание налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы из зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля 2021 года для погашения налогового обязательства. Однако лишь небольшой процент работодателей в частном секторе, похоже, приостановил удержание налога на социальное обеспечение с работников. [ Обновление: Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил срок погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам начнутся не раньше января.1, 2022.]

Adjust Systems, Notify Employees

Сотрудники, чья компенсация превышает текущий предел налогооблагаемой прибыли на 2020 год в размере 137 700 долларов США, могут заметить небольшое уменьшение чистой получаемой на руки заработной платы начиная с января следующего года из-за корректировки налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

  • Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
  • Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.

Тест заработка социального обеспечения COLA

Работники могут начать получать пенсионные пособия по социальному обеспечению уже в возрасте 62 лет, но их ежемесячный платеж будет ниже, чем если бы они ждали их нормальный пенсионный возраст – например, 66 лет для людей, родившихся в 1943–1954 годах.

Кроме того, для тех, кто получает пособие по социальному страхованию до достижения полного пенсионного возраста, но продолжает получать доход, ежемесячное пособие будет уменьшено, если их заработок превысит годовой предел проверки доходов:

  • Для тех, кто получает пособия в 2021 году до достижения полного пенсионного возраста, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 2 доллара, заработанные свыше 18 960 долларов в год (или 1580 долларов в месяц), по сравнению с 18 240 долларов в год (или 1520 долларов в месяц) в 2020.
  • Для тех, кто достигнет полного пенсионного возраста в 2021 году, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 3 доллара, заработанные свыше 50 520 долларов в год (или 4210 долларов в месяц) до месяца, в котором работник достигнет полного пенсионного возраста, по сравнению с 48 600 долларов. в год (или 4050 долларов в месяц) в 2020 году.

В рамках этого теста нет ограничений на заработок для работников, которые достигли или вышли из своего полного пенсионного возраста за весь год.

Пособия по социальному обеспечению COLA

Ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу для более чем 64 миллионов человек в США.В 2021 году S. вырастет на 1,3 процента, также сообщило SSA.

«[Объявление] об увеличении COLA на 1,3% – хотя и скромное – необходимо, чтобы помочь получателям социального обеспечения и их семьям не отставать от растущих затрат», – сказала генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс. “Гарантированные льготы, предоставляемые социальным обеспечением и повышением COLA, важны как никогда, поскольку миллионы американцев продолжают сталкиваться с одним-двумя ударами коронавируса, связанными с последствиями для здоровья и экономики.«

Объяснение A.J. Johnson Consulting Services», SSA рассчитывает процентное изменение между средними ценами в третьем квартале текущего года и третьим кварталом предыдущего года; Вот почему окончательный результат выходит в октябре. “SSA” связывает свою поправку на пособия по социальному обеспечению с индексом потребительских цен наемных работников, который похож, но не совпадает с индексом потребительских цен городских жителей (который является движущей силой отчетности по инфляции) ».

Консультанты отметили:« В течение трех лет (2010, 2011 и 2016 гг.) COLA не увеличивалась.С 2009 года средний размер COLA составлял 1,75 процента, а самый высокий – 5,8 процента в 2009 году ».

Незначительное повышение пенсионного возраста до полного выхода на пенсию

Возраст полного выхода на пенсию по системе социального обеспечения, когда получатели могут получать 100 процентов своего ежемесячного пособия, увеличивается на два месяца до 66 лет и 10 месяцев в 2021 году. Полный пенсионный возраст увеличится еще на два месяца до 67 лет в 2022 году.

«Хотя американцы по-прежнему могут претендовать на пособие по социальному обеспечению уже с 62 лет (а это делают слишком многие), размер их выгоды, если они это сделают, составит 29.На 17 процентов меньше, чем если бы они дождались полного пенсионного возраста, чтобы подать заявление, поскольку программа стимулирует терпение », – написал Брайан Андерсон, управляющий редактор веб-сайта 401 (k) Specialist.

Бенефициары те, кто ожидает до 70 лет, чтобы начать получать пособие по социальному обеспечению, получат 132 процента ежемесячного пособия, которое они получали бы в противном случае, если бы начали получать пособие в своем обычном пенсионном возрасте.

Работники могут пересмотреть размер своего будущего пособия по социальному обеспечению, основанный на их заработке, на веб-сайте SSA.


Отложенные взносы в HSA, освобожденные от налогов на фонд заработной платы

Среди Распространенное заблуждение сотрудников о сберегательных счетах для здоровья (HSA) заключается в том, что они не осознают, что отсроченные взносы в HSA не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) и федеральными налогами на безработицу (FUTA). Таким образом, когда сотрудники вносят вклад в свой HSA посредством удержания из заработной платы, деньги исключаются из федерального подоходного налога и налогов FICA / FUTA.

Два штата – Калифорния и Нью-Джерси – взимают подоходный налог штата с заработной платы, внесенной в HSA. Другие государства разрешить вычеты по государственному подоходному налогу для взносов в HSA.

Средства HSA, снятые для покрытия квалифицированных медицинских расходов, не рассматриваются как налогооблагаемый доход.

По сравнению с традиционным планом плана 401 (k) налог на прибыль не вычитается из отложенных взносов на заработную плату сотрудников, хотя налоги FICA и FUTA будут вычитаться из отложенных сумм; Затем взимается подоходный налог при снятии средств при выходе на пенсию.Для учетной записи Roth 401 (k) подоходный налог и налоги FICA / FUTA вычитаются из взносов, а снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.

Менеджеры по льготам могут захотеть выделить уникальное налоговое преимущество, предоставляемое HSA при открытом сообщении о планах медицинского страхования, отвечающих критериям HSA.


[Обновление]

2021 годовой налог на прибыль

Налоговое управление США выпустило корректировки подоходного налога на 2021 налоговый год в Порядок получения доходов 2020-45, выпущенный 10 октября.27, 2020.

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может влиять на ряд решений сотрудников, включая то, какую зарплату следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k) или HSA, что снижает налогооблагаемую доход за определенный год в размере внесенной суммы или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2021 и 2020 годы.Ставки 2021 вступят в силу 1 января и будут действовать до 2021 года, если Конгресс не примет новое налоговое законодательство.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

9004 912
Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход 2020 Налогооблагаемая прибыль
10% 0–9950 долларов США
0–9 875 долларов США
12%
Более 9500–40 525 долларов США
От 9 875 долларов США до 40 125 долларов США Более 9 875–40 125 долларов США
От 40 525 до 86 375 долларов
От 40 125 до 85 525 долларов
24%
От 86 375 до 164 925 долларов
От 85 525 до 163 300 долларов
от 163 300 долларов От 163 300 долларов США до 207 350 долларов США
35% От 209 425 долларов США до 523 600 долларов США
От 207 350 долларов США до 518 400 долларов США
37% Более 523 600 долларов США
Более 518 400 000 долларов США

Совместно зарегистрирован в браке (и переживший супруг)

75 2

Подача отдельных деклараций в браке

Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход 2020 Налогооблагаемый доход
10% 0–19 900 долларов США
0–19750 долларов США
12% От 19 900 долларов США до 81 050 долларов США
От 19 750 долларов США до 80 250 долларов США От 81 050 до 172 750 долларов
От 80 250 до 171 050 долларов
24%
От 172 750 до 329 850 долларов
От 171 050 до 326 600 долл. до 414700 долларов
35% Более 418 850 долларов до 628 300 долларов
Более 414 700 долларов до 622 050 долларов
37%
Более 628 300 долларов
Более 622 050 долларов
75
Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход 2020 Налогооблагаемый доход
10% 0–9950 долларов США
0–9 875 долларов США
12% От 9 950 долларов США до 40 525 долларов США
От 9 875 долларов США до 40 125 долларов США
От 9 875 долларов США до 40 125 долларов США От 40 525 долларов США до 86 375 долларов США
Более 40 125 долларов США до 85 525 долларов США
24%
Более 86 375 долларов США до 164 925 долларов США Более 85 525 долларов США до 163 300 долларов США
32% от
9004 925 $
11 От 163 300 до 207 350 долл. США
35% От 209 425 до 314 150 долл. США
От 207 350 долл. США до 311 025 долл. США
37%
Более 31150 долл. США

Глав домохозяйств

9003 300 долл. США
Ставка налога 2019 Налогооблагаемый доход 2020 Налогооблагаемый доход
10%
0–14 200 долл. США
0–14 100 долл. США
12% От 14 200 долл. США до 54 200 долл. США Более 54 200 долл. США до 86 350 долл. США Более 53 700 долл. США до 85 500 долл. США
24% Более 86 350 долл. США до 164 900 долл. США Более 85 500 долл. США до 163 300 долл. США
32%
35% Более 209 400 долларов США до 523 600 долларов США Более 207 350 долларов США до 518 400 долларов США
37%
Более 523 600 долларов США
Более 518 400 долларов США

В Процедуре о доходах 2020-45 также указано, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2021 год:

  • Стандартный вычет для единого налогоплательщика и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, увеличивается на 150 долларов до 12 550 долл. США по сравнению с 12 400 долл. США.
  • Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается на 300 долларов до 25 100 долл. США по сравнению с 24 800 долл. США.
  • Стандартный вычет для главы семьи увеличивается на 150 долларов до 18 800 долл. США по сравнению с 18 650 долл. США.

[обновить]

IRS выпускает обновленную форму W-4 на 2021 год

В декабре 2020 года IRS выпустило окончательную версию 2021 Форма W-4, Свидетельство об удержании подоходного налога сотрудника, которое сотрудники подают в отдел кадров / расчета заработной платы для корректировки удержания подоходного налога за год.

Налоговая форма 2021 года включает только незначительные изменения по сравнению с формой 2020 года, такие как корректировки таблиц годовой налогооблагаемой заработной платы и окладов на странице 4, тогда как форма 2020 года претерпела существенный пересмотр годом ранее, чтобы позволить более точное удержание с большей конфиденциальностью для сотрудников.

Статьи по теме SHRM:

OMB сообщает агентствам об отсрочке уплаты федеральных налогов на заработную плату рабочих, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Руководство по отсрочке налога на социальное обеспечение сотрудников: слишком мало, слишком поздно?, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Работодатели колеблются, сбиты с толку по поводу приостановления налогообложения заработной платы, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Руководство IRS разрешает работникам отпуск по налогу на заработную плату, SHRM Online , август 2020 г.

Связанные ресурсы SHRM:

Уведомление сотрудникам о временной отсрочке налога на социальное обеспечение

Уведомление для сотрудников, объясняющее решение не откладывать удержание налога на социальное обеспечение


[Нужна помощь с юридическими вопросами? Ознакомьтесь с новым SHRM LegalNetwork.]

Налоги, которые вы должны уплатить

Как бы вы ни зарабатывали деньги – работая или инвестируя, вы можете рассчитывать на то, что должны заплатить налоги федеральному правительству. В большинстве мест вы также должны будете платить налоги правительству вашего штата.

А пока давайте просто рассмотрим размер вашего федерального налога на общие формы дохода.

Налог на прибыль: Ваш «заработанный» доход – то, что вы получаете в результате работы – будет облагаться налогом по градуированной шкале.

Существует 7 ставок налога на прибыль: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 36% и 39.6%.

Первый доллар, который вы заработаете, будет облагаться налогом по ставке 10%, в то время как последний доллар, который вы заработаете, вероятно, будет облагаться налогом по более высокой ставке. Чем больше вы зарабатываете, тем выше будет ваша максимальная ставка.

Например, в 2015 году, если ваш налогооблагаемый доход составляет 65 000 долларов и вы не замужем, вы попадете в группу 25%. Вы будете должны 10% на первые 9 225 долларов своего дохода, 15% на следующие 28 225 долларов и 25% на оставшуюся часть.

Помните, ваш налогооблагаемый доход не является вашим валовым доходом. Как правило, он отражает ваш валовой доход за вычетом любых вычетов, кредитов и льгот, на которые вы можете претендовать.

Итак, если вы заработаете 100 000 долларов, ваш налогооблагаемый доход может быть ближе к 80 000 долларов.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Налоги на заработную плату – или налоги FICA, как их еще называют – предназначены для финансирования двух крупнейших программ социальной защиты в США.

Ваша задолженность по налогу на социальное обеспечение составляет 12,4% от первых 118 500 долларов вашего заработанного дохода. (Этот порог дохода установлен на 2015 год; он ежегодно корректируется с учетом инфляции.)

Если вы работаете, вы заплатите 6.2% от этой суммы, а остальные 6,2% заплатит ваш работодатель.

Если вы работаете не по найму, вы заплатите полные 12,4%, но можете вычесть половину из своей налоговой декларации как коммерческие расходы.

Вы будете должны еще 2,9% налогов по программе Medicare со всего вашего заработанного дохода. Опять же, если вы работаете, вы будете платить половину (1,45%), в то время как ваш работодатель заплатит вторую половину.

Если у вас очень высокий доход, вы должны дополнительно 0,9% от суммы, превышающей 200 000 долларов (250 000 долларов в браке).Таким образом, вы в конечном итоге заплатите 1,45% с первых 200 000 долларов и 2,35% с остальных.

Подоходный налог в размере 0,9% от Medicare – это недавнее изменение, предназначенное для оплаты реформы здравоохранения.

Налог на инвестиционный доход: Прирост капитала, дивиденды и проценты представляют собой «нетрудовой доход».

Вообще говоря, проценты, например со сберегательного счета, облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога.

Но вы будете платить более низкую ставку на прирост капитала и дивиденды по инвестициям, которыми вы владеете не менее года.Насколько ниже зависит от вашего общего дохода.

Для большинства людей ставка налога на прирост капитала и дивиденды составляет 15%.

Но это увеличивается до 20% для домохозяйств, зарабатывающих более 200 000 долларов.

Те же самые домохозяйства с высоким доходом, возможно, также должны будут уплатить 3,8% дополнительного налога Medicare на часть их прироста капитала и дивидендов, что является еще одной мерой, призванной помочь в оплате реформы здравоохранения.

Доходы от инвестиционной собственности (например, от аренды на время отпуска) также облагаются обычным подоходным налогом.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г .: 16:19 по восточноевропейскому времени

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом

Работодатели несут ответственность за удержание налогов из заработной платы сотрудников. Когда они платят работникам, существуют определенные налоги, которые работодатели должны удерживать из зарплаты работников. Налог на трудоустройство, удерживаемый из валовой заработной платы каждого сотрудника, можно разделить на налог на заработную плату и подоходный налог. Несмотря на то, что термины «налог на заработную плату» и «налог на прибыль» используются как синонимы, они различны.

Федеральное правительство взимает налог с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Эти налоги удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы сотрудников, причем часть также оплачивается работодателем. С другой стороны, подоходный налог – более сложная система. Это касается налогообложения денег, полученных из других источников, помимо работы, и использования вычетов, льгот и кредитов. Он используется для национальной обороны, социальных программ и других расходов федерального правительства.

Система налогообложения заработной платы

В Соединенных Штатах под налогом на заработную плату понимаются налоги, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах или FICA.Сюда входят налоги, уплачиваемые в поддержку социального обеспечения и медицинской помощи. Налоги на социальное страхование выплачиваются пенсионерам, иждивенцам пенсионеров, инвалидам и их иждивенцам. Налог на Medicare финансирует медицинские льготы для людей, достигших 65-летнего возраста.

В налог на заработную плату взимается фиксированная процентная ставка от заработной платы работника, при этом часть оплачивается работником, а часть – работодателем. Налог на социальное обеспечение применяется только к доходу до определенного порога, который регулярно корректируется с учетом инфляции, в то время как налог на медицинское страхование распространяется на все заработные платы.

На 2019 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 132 900 долларов выплаченной заработной платы, что на 4500 долларов больше, чем в 2018 году. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% на первые 200 000 долларов заработной платы, плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов.

В некоторых штатах и ​​городах также существует налог на заработную плату, который обычно уплачивается работодателями и самозанятыми людьми, но не наемными работниками.

Используйте это подробное руководство, чтобы помочь вам эффективно выполнять налоговые обязанности и соблюдать федеральные, государственные и местные требования.

Система подоходного налога

Под подоходным налогом понимаются налоги, уплачиваемые в зависимости от того, сколько денег сотрудники зарабатывают из различных источников. Подоходный налог обычно уплачивается с денег, полученных на работе или от самозанятости, а также с средств из других источников, таких как банковские проценты, дивиденды, выплачиваемые акциями, или прибыль от продажи активов.

Подоходные налоги обычно используются для финансирования программ обороны и национальной безопасности. Работодатели несут ответственность за удержание налогов на основании формы налогоплательщика W-4.Когда налогоплательщик подает свою налоговую декларацию, он либо оплачивает оставшуюся сумму, либо получает возврат налога.

Федеральное правительство, как и многие штаты, взимает подоходный налог. В некоторых городах также существует собственный подоходный налог для людей, которые там живут или работают.

В целом федеральная система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, в которой налоговые ставки выше для людей с более высокими доходами. Каждый налогоплательщик попадает в федеральную налоговую категорию. В 2019 году существует семь налоговых категорий в зависимости от дохода и статуса регистрации: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Подоходные налоги штатов значительно различаются от штата к штату, но в большинстве штатов, где есть подоходный налог, применяется прогрессивный подоходный налог.

Налог на заработную плату против налога на прибыль

Термин налог на заработную плату часто используется для обозначения всех налогов на занятость. Хотя и налог на заработную плату, и подоходный налог вычитаются из зарплаты, это разные виды налогов.

Вот некоторые из основных различий между налогом на заработную плату и подоходным налогом:

  • Налог на заработную плату обычно облагается простой фиксированной ставкой, в то время как подоходный налог подлежит различным группам подоходного налога, вычетам и кредитам на основе различные факторы, например, есть ли у налогоплательщиков дети или платят ли проценты по ипотеке;
  • Налог на заработную плату обычно устанавливается для определенной цели, например, для финансирования социального обеспечения или медицинской помощи, в то время как подоходный налог часто поступает в общие фонды федерального правительства, правительства штата и города;
  • Когда дело доходит до налога на заработную плату, и работодатель, и работник делят между собой сумму налога поровну.С другой стороны, вся сумма подоходного налога оплачивается работником;
  • Подоходный налог – это прогрессивный налог, потому что по мере увеличения заработной платы сотрудника увеличивается и подоходный налог. Налог на заработную плату является регрессивным налогом, поскольку налогоплательщики с высоким доходом платят столько же, сколько и налогоплательщики с низким доходом;
  • Несмотря на то, что подоходный налог в некоторой степени косвенно помогает налогоплательщикам, налог на заработную плату – это тот налог, который помогает налогоплательщикам напрямую, учитывая, что он используется для Medicare и пенсионных фондов.

Опережая налоговые правила

Работодатели несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов на трудоустройство.Учитывая сложность заполнения налоговых форм и внесения налоговых депозитов из фонда заработной платы, неудивительно, что они часто могут быть озадачены. Вот почему необходимо понимать разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом, кто несет ответственность за уплату каждого, а также сроками подачи и оплаты.

В дополнение к этому работодатели могут добиться максимального соблюдения налоговых требований, сократить внутренние ресурсы и взыскать переплаты по налогам за счет аутсорсинга налогового управления. Это позволяет им использовать ряд автоматизированных функций, снизить нагрузку на соответствие нормативным требованиям, избежать ошибок и обеспечить безопасность всех данных.В конечном счете, понимание различий между налогом на заработную плату и налогом на прибыль вместе с решением по налоговому управлению приносит пользу организации с точки зрения экономии времени и затрат, а также повышения эффективности.

Избавьтесь от затрат и времени, связанных с рутинными задачами, и автоматизируйте расчеты, удержания, депозиты и отчетность.

Как рассчитать налогооблагаемую заработную плату: Руководство на 2021 год

В каждом бизнесе, где есть сотрудники, необходимо учитывать налоги на заработную плату. Роль работодателя заключается в том, чтобы понять, как работает заработная плата, и удерживать применимые налоги до выплаты зарплаты.Но, как известно любому, кто подает налоговую декларацию, федеральные налоговые кодексы правительства США далеко не просты.

Для тех, кто отвечает за расчет заработной платы, вот руководство, которое поможет вам понять концепцию заработной платы, облагаемой федеральным налогом. Это ключ к пониманию видов доходов, которые облагаются налогом, а также для возможности указать налогооблагаемую заработную плату сотрудника в форме W-2, что может повлиять на вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI) вашей компании.


Обзор: Что такое налогооблагаемая заработная плата?

Любой доход, полученный физическим лицом, подлежит налогообложению государством.Сюда входит заработок в виде почасовой оплаты труда, сверхурочной работы, заработной платы, комиссионных, бонусов и даже чаевых и выходного пособия.

Часть заработка работника, подлежащая налогообложению, называется налогооблагаемой заработной платой. Не имеет значения, говорим мы о сотруднике, освобожденном от уплаты налогов, или о сотруднике, не освобожденном от налогов. Однако загвоздка в том, что не весь полученный доход подлежит налогообложению. Вот почему в форме W-2 есть отдельное поле для отчетности по налогооблагаемой заработной плате.

Размер заработной платы, подлежащей налогообложению, основывается на общем полученном доходе за вычетом определенных вычетов, разрешенных налоговым кодексом Налогового управления США (IRS), как указано в публикации IRS 15, налоговом руководстве работодателя.

Примерами этих вычетов до вычета налогов являются взносы в пенсионный план 401 (k), а также медицинское страхование и другие выплаты в рамках так называемого плана кафетерия согласно Разделу 125. Обратите внимание, что эти вычеты учитывают уменьшение суммы удерживаемого федерального подоходного налога (FIT), но не все применяются к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

После вычета вычетов оставшийся доход называется налогооблагаемой заработной платой. Это сумма, используемая федеральным правительством для определения суммы удерживаемого FIT.Дополнительные налоги также удерживаются в соответствии с налоговыми правилами на уровне правительства штата и местного уровня.


Совпадает ли налогооблагаемая заработная плата с заработной платой брутто?

IRS использует отдельные термины, чтобы различать общий полученный доход и сумму, подлежащую налогообложению. В этом разница между заработной платой брутто и налогооблагаемой заработной платой.

Сумма дохода до налоговых вычетов называется заработной платой брутто, валовым доходом или валовой заработной платой. Это не то же самое, что доход до налогообложения, который применяется к предприятиям, а не к отдельным работникам.

После вычета всех оговоренных вычетов из заработной платы брутто остаток составляет налогооблагаемую сумму заработной платы. Если у работника нет удержаний, то валовая заработная плата приравнивается к налогооблагаемой сумме заработной платы.


Как рассчитать налогооблагаемую заработную плату

Поскольку рассчитать налогооблагаемую FIT заработную плату сложно, давайте подробно рассмотрим этот процесс.

1. Заработная плата брутто

Заработная плата брутто является отправной точкой, с которой IRS рассчитывает налоговые обязательства физического лица.Общая сумма денег, выплачиваемая сотруднику, равна его брутто-заработной плате, поэтому сложите все выплаты, такие как заработная плата и сверхурочные, а также компенсации по таким статьям, как обучение и коммерческие расходы. Эту сумму необходимо сообщить в IRS, даже если некоторые суммы будут вычтены на следующем этапе.

2. Заработная плата, не облагаемая налогом

Определенные выплаты работодателя помечены как необлагаемый налогом доход. Они вычитаются из заработной платы брутто, чтобы получить общую сумму налогооблагаемой заработной платы. Примерами здесь являются возмещение миль, возмещение определенных деловых расходов и помощь в обучении.У многих из них также есть ограничение на сумму, которая не подлежит налогообложению.

3. Вычеты

Пришло время отменить вычеты до вычета налогов из заработной платы брутто. Вычтите взносы сотрудников в соответствующие пенсионные программы, гибкие счета расходов (FSA), медицинское страхование малого бизнеса и другие отчисления до налогообложения.

Для многих сотрудников это момент, когда мы пришли к их налогооблагаемой заработной плате. Однако, если работодатель предоставил другие налогооблагаемые льготы, переходите к следующему шагу.

4. Дополнительные льготы, предоставляемые работодателем

Некоторые работодатели также предоставляют льготы, которые считаются налогооблагаемыми и добавляются к сумме дохода. Например, если были предусмотрены платежи за переезд, эта сумма будет добавлена ​​к налогооблагаемой заработной плате для расчета окончательной суммы налога. Другой пример – использование служебного автомобиля.

5. Итого, налогооблагаемая заработная плата

После того, как были рассчитаны все прибавки и вычеты к валовой заработной плате, у нас теперь есть сумма, используемая для определения налоговых обязательств, налогооблагаемая заработная плата работника.Фактическая сумма налога, взимаемая с зарплаты сотрудника, также зависит от его регистрационного статуса (холост или женат) и количества надбавок, которые указываются в W-4 сотрудника.

Вот формула для расчета налогооблагаемой заработной платы:

(Валовая заработная плата) – (Не облагаемая налогом заработная плата) – (Вычеты до налогообложения) + (Налогооблагаемые льготы) = Налогооблагаемая заработная плата


Лучшие программные инструменты расчета заработной платы для расчета налогооблагаемой заработная плата для вас

Как видите, федеральные налоговые правила сложны.Если добавить к этому правила на уровне штата и на местном уровне, а также тот факт, что налоговая ситуация у каждого сотрудника разная, то попытка определить, сколько налогов удерживать с каждого сотрудника, может стать кошмаром.

Вот почему программное обеспечение для расчета заработной платы необходимо для любого бизнеса, в котором есть сотрудники. Вот одни из лучших.

1. OnPay

Программа расчета заработной платы OnPay предлагает отличный баланс между надежными функциями и разумной стоимостью. Он не только обрабатывает ваши налоги на заработную плату, включая формы W2 и 1099 на конец года, но и предоставляет множество возможностей.

Некоторые из его функций включают в себя расчет заработной платы с несколькими штатами, если сотрудники находятся в нескольких штатах, варианты прямого депозита или бумажного чека, администрирование льгот по здоровью и инструменты управления персоналом, такие как письма с предложениями сотрудников. Это универсальный вариант для малого бизнеса.

OnPay упрощает выполнение многих задач по начислению заработной платы, таких как настройка удерживаемых налогов штатом.

2. Patriot Payroll

Малым предприятиям, которые только начинают начислять заработную плату и которые ищут простоту использования, следует рассмотреть возможность использования Patriot Payroll.Программное обеспечение поставляется в двух вариантах: базовое и полное, причем последний предлагает регистрацию и уплату налогов на заработную плату.

Одной из его ключевых особенностей является то, что Patriot Payroll выполняет все начальные настройки, включая ввод полных исторических данных о заработной плате для сотрудников. Он также автоматизирует весь процесс расчета заработной платы и предлагает дополнительные модули, которые помогут вам управлять табелями учета рабочего времени, посещаемостью и компонентами управления персоналом, такими как справочник компании и информация о льготах. Программное обеспечение очень хорошо охватывает основы, хотя в нем не так много наворотов, как возможность платить подрядчикам.

Patriot Payroll предлагает солидный набор функций, таких как управление отпуском сотрудников.

3. RUN Powered by ADP

ADP – это мощный центр в области расчета заработной платы, поэтому стоит обратить внимание на ее программное обеспечение для расчета заработной платы, разработанное для малых предприятий с численностью сотрудников до 49 человек. Инструмент под названием RUN Powered by ADP предоставляет полный набор возможностей.

Он охватывает основы регистрации и уплаты налогов на заработную плату, а также включает в себя адаптацию новых сотрудников, инструменты управления персоналом и надстройки, такие как пенсионные услуги 401 (k).Программное обеспечение стоит дорого, но этого следовало ожидать, учитывая узнаваемость бренда ADP и объем функций программного обеспечения.

RUN Powered by Панель управления ADP проста в навигации и предлагает ряд богатых функций.


Заключительные соображения по расчету налогооблагаемой заработной платы

Обратите внимание, что работодатели не несут ответственности за удержание налогов с контрактного работника. Эти работники по контракту являются временными сотрудниками, которые работают независимо, и, поскольку они не работают полный рабочий день, они сами должны сами платить свои налоги.

Кроме того, некоторые виды налогов имеют налогооблагаемую базу заработной платы. Это означает, что существует предел того, сколько физических лиц может облагать налогом по определенным налогам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *