Содержание

Новые размеры командировочных действуют с 23 марта 2019 года: как быть, если на эту дату работник находился в командировке?

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176 распространяется на работников, направленных в служебные командировки, начиная с 23 марта 2019 года. Об этом говорится в комментарии Минтруда и соцзащиты Беларуси к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках.

 

Важно! Иными словами в отношении командировок, которые начались до 23 марта 2019 года применяется ранее действующий порядок, пересчитывать нормы не надо.

 

Основные новшества документа:

1. Исключено излишнее администрирование

  • Нанимателю предоставлено право определения необходимости установления задания на командировку, а также письменного отчета по выполнению задания, срока его предоставления и порядок оформления, если иное не предусмотрено законодательством.
  • Исключена необходимость ведения журнала учета работников, выбывающих в командировки.

 

2. Возмещение расходов по проезду

  • Как в пределах Республики Беларусь, так и за границей командированному работнику возмещаются расходы по проезду в случае его нахождения в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, в месте командировки до начала и (или) после ее окончания.

При этом расходы по найму жилого помещения и суточные за эти дни не возмещаются.

  • Нанимателю предоставлено право решать вопрос о возмещении расходов на такси, а также затрат, связанных с арендой автомобиля за границей, в пределах места командировки при предоставлении подтверждающих документов.

При этом нанимателем при предоставлении подтверждающих документов в обязательном порядке возмещаются расходы на такси и трансфер до вокзала, аэропорта или пристани, а также с вокзала, аэропорта или пристани к месту отправления, назначения и пересадок на внутренних линиях водного, воздушного, автомобильного транспорта либо в пассажирских поездах.

  • Не подлежат возмещению расходы по приобретению проездных документов (билетов), которые приобретены и предоставлены за счет средств принимающей стороны, а также, если командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда.

В случае приобретения проездных документов (билетов) направляющей стороной работнику не требуется представлять нанимателю подтверждающие документы.

 

3. Выплата суточных

Выплата суточных командированному работнику осуществляется в размере 100 процентов установленной нормы за все дни пребывания в командировке, как на территории Республики Беларусь, так и за границей, включая время нахождения в пути, вне зависимости от обеспечения работника питанием, а также длительности командировки (в том числе и при командировании на один день суточные выплачиваются в размере 100 процентов от установленной нормы).

Вместе с тем, в случае если работник направляется в командировку за счет принимающей стороны (принимающая сторона берет на себя расходы, связанные с обеспечением питания и транспортом в пределах места командирования), то выплата суточных производиться не будет, за исключением времени нахождения в пути. За время нахождения в пути суточные выплачиваются в размере 100 процентов от установленной нормы.

 

4. Возмещение расходов по найму жилого помещения

Возмещение расходов по найму жилого помещения, как в пределах Республики Беларусь, так и за границей, осуществляется без представления подтверждающих документов, в размерах, установленных в приложениях 1 и 2 к постановлению, включая дату прибытия к месту командирования и дату выбытия из места командирования.

Справочно: при командировании в пределах Республики Беларусь, когда расходы по найму жилого помещения превышают размеры, установленные в приложении 1, возмещение данных расходов производится нанимателем на основании подтверждающих документов, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице проживания, если иное не предусмотрено Положением.

Вместе с тем, при оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения за границей возмещение расходов по найму жилого помещения не производится.

 

Подробнее о том, как правильно нужно возмещать расходы на проживание в командировке читайте в материале:

"Расходы на проживание в командировке с 23 марта 2019 года возмещаем без документов?" 

 

5. Возмещение расходов при направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки

Для командированных водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, за исключением международных автомобильных перевозок для собственных нужд, разработана отдельная глава с учетом специфики их деятельности, где предусматривается общая выплата в сутки для компенсации расходов по найму жилого помещения и за проживание вне места жительства (суточные) без предоставления подтверждающих документов, исходя из размеров:

  • за время нахождения в пределах Республики Беларусь – не более пятикратного размера, но не менее однократного размера суточных, установленного в приложении 1 к постановлению;
  • за время нахождения за границей – до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.

Вместе с тем, конкретный размер и порядок расчета общей выплаты в сутки определяются нанимателем.

Статті №2019#04#№19-20#1 от 22.04.2019, Добові витрати для відряджень по Україні: рахуємо правильно

 
 

29.04.2019 – 12.05.2019, № 19-20 (523)

БУХГАЛТЕРСКИЕ БУДНИ

Суточные расходы для командировок по Украине: считаем правильно

Почему-то больше всего вопросов возникает касательно размера суточных командировочных расходов. Относительно командировок по Украине часто спрашивают: имеются ли ограничения по суточным расходам, как их считать и как быть с суммой превышения суточных. Вопросов бессметное количество, поэтому рассмотрим самые распространенные из них.

Светлана Листровая,
бухгалтер-эксперт,
ЛІГА:ЗАКОН


Вопросы возникают из-за того, что размер суточных расходов и порядок их выплаты нормативными актами не урегулированы. Инструкция № 59, в которой прописаны данные моменты, не распространяется на хозрасчетные предприятия с 11.04.2011. Поэтому предприятия должны определять размер суточных расходов и порядок их выплаты в собственном положении о командировках, утвержденном руководителем предприятия.

Установлен ли минимальный размер суточных расходов для командировок по Украине?

Конкретный размер суточных расходов за дни командировки по Украине установлен только для работников предприятия, учреждения и организации, которая полностью или частично содержится (финансируется) за счет бюджетных средств. Он определен в приложении 1 к Постановлению № 98 в размере 60 грн.

Для хозрасчетных предприятий нет никаких ограничений. Но, по мнению Минсоцполитики, не стоит устанавливать размер суточных расходов по Украине менее 60 грн (письмо Минсоцполитики от 21.12.2016 г. № 1732/0/101-16/28).

Определены ли для хозрасчетных предприятий ограничения максимального размера суточных для командировок по Украине?

Нет, нормативно-правовыми актами не установлен максимальный размер "украинских" суточных. Однако пп. "а" пп. 170.9.1 НКУ определен необлагаемый размер суточных: в 2019 году – 417,30 грн. То есть хозрасчетное предприятие может установить размер суточных расходов для командировок по Украине даже 800 грн, но сумма превышения (800 грн - 417,30 грн = 382,70 грн) подлежит обложению НДФЛ и военным сбором на основании пп. 164.2.11 НКУ. Ведь согласно пп. 165.1.11 НКУ не включаются в общий налогооблагаемый доход средства, полученные налогоплательщиком на командировку или под отчет, рассчитанные в соответствии с п. 170.9 НКУ.

Как и каким документом устанавливается размер суточных за дни командировки на хозрасчетном предприятии?

Размер суточных расходов для командировок устанавливается руководителем предприятия в положении о командировках, в отдельном приказе или приказе о направлении работника в командировку (если работники редко отбывают в командировку).

На заметку

ГФС и Минфин предписывают при разработке положения о командировках за основу брать нормы Инструкции № 59. В частности, абз. 2 п. 15 разд. І настоящей Инструкции содержит следующую норму: суточные расходы возмещаются в единой сумме независимо от статуса населенного пункта.

Итак, для хозрасчетных предприятий нормативно не определен порядок установления размера суточных расходов. Однако стоит помнить, что суточные расходы предназначены для обеспечения питания и других личных потребностей для откомандированного работника, связанных с командировкой. Поэтому удивительно будет выглядеть, если разным категориям работников будут установлены разные размеры суточных расходов.

Считается ли сумма превышения суточных расходов над размером, установленным пп. "а" пп. 170.9.1 НКУ, излишне израсходованными средствами?

Излишне израсходованными средствами считаются суммы, полученные на командировку или под отчет, не возвращенные в установленные пп. 170.9.2 – 170.9.3 НКУ сроки. Поэтому сложно сумму превышения суточных расходов однозначно назвать излишне израсходованными средствами. Так как сумма суточных расходов определяется руководителем предприятия и

не подлежит возврату работником. Поэтому сумма превышения суточных расходов не вписывается в определение "излишне израсходованных расходов".

Тем не менее ГФС еще недавно настаивала, что сумма сверхурочных суточных должна облагаться в таком же порядке, как и излишне израсходованные средства. То есть база обложения НДФЛ определяется с учетом неденежного коэффициента из п. 164.5 НКУ. Как объясняла ГФС, это нужно для того, чтобы налоговый агент мог уплатить НДФЛ исключительно за счет данного дохода (см., в частности, ИНК ГФСУ от 17.05.2017 г. № 232/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

На данный момент есть действующее разъяснение из категории 103.02 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua), где говорится о том, что:

• сумма превышения суточных над установленной нормой облагается как дополнительное благо;

• доход, полученный налогоплательщиком как дополнительное благо (сумма увеличения размера суточных командировочных расходов сверх установленных норм), отражается в налоговом расчете по форме № 1ДФ под признаком дохода "118".

Учитывая это разъяснение, можно сделать вывод, что сверхурочные суточные являются дополнительным благом в денежной форме, следовательно нет оснований применять неденежный коэффициент. Но трудно понять позицию ГФС касательно отражения дополнительного блага с признаком дохода "118". Ведь с этим признаком показывается сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки, размер которой исчисляется в соответствии с п. 170.9 НКУ, то есть доходы, облагаемые на основании пп. 164.2.11 НКУ.

Сумма превышения необлагаемого размера суточных расходов облагается и военным сбором, но без применения указанного коэффициента.

Пример: 

Условие:

Предприятие установило сумму суточных расходов в пределах Украины в размере 500 грн, работник находился в командировке 4 дня.

За 4 дня командировки суточные расходы составляют: 500 грн х 4 дня = 2000 грн.

Сумма превышения равна: 2000 грн - (417,30 грн х 4) = 330,80 грн.

Решение:

Вариант 1. Если рассматривать сумму превышения суточных расходов как дополнительное благо

Сумма НДФЛ с превышения: 330,80 грн х 18 % = 59,54 грн.

Сумма военного сбора: 330,80 грн х 1,5 % = 4,96 грн.

В разд. І формы № 1ДФ сумма превышения (330,80 грн) отражается в гр. 3а и 3 с признаком дохода "126", а сумма удержанного и перечисленного НДФЛ (59,54 грн) – в гр. 4а и 4. В разд. І формы № 1ДФ сумма превышения (330,80 грн) включается в общую сумму гр. 3 и 3а, а сумма удержанного и перечисленного военного сбора (4,96 грн) отражается в разд. ІІ.

Вариант 2. Если рассматривать сумму превышения суточных расходов как излишне израсходованные средства

База обложения НДФЛ с применением неденежного коэффициента: 330,80 грн х 1,219512 = 403,41 грн.

Сумма НДФЛ с превышения: 403,41 грн х 18 % = 72,61 грн.

Сумма военного сбора: 403,41 грн х 1,5 % = 6,05 грн.

В разд. І формы № 1ДФ сумма превышения (403,41 грн) отражается в гр. 3а и 3 с признаком дохода "118", а сумма удержанного и перечисленного НДФЛ (72,61 грн) – в гр. 4а и 4. В разд. І формы № 1ДФ сумма превышения (403,41 грн) включается в общую сумму гр. 3 и 3а, а сумма удержанного и перечисленного военного сбора (6,05 грн) отражается в разд. ІІ.

Итак, остается только вспомнить, что имели в виду налоговики, соединив вид доходов "дополнительное благо" с несовместимым признаком доходов "118". Скорее всего, они будут склоняться ко второму варианту, который предусматривает применение неденежного коэффициента. Поэтому предприятию следует обратиться в ГФС за индивидуальной налоговой консультацией по этому поводу.

Также на данную тему читайте статью "Суточные расходы для командировок по Украине: нюансы выплаты".

Правовой глоссарий:

1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

2. Постановление № 98 – постановление Кабмина "О суммах и составе командировочных расходов государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися (финансируемыми) за счет бюджетных средств" от 02.02.2011 г. № 98.

3. Инструкция № 59 – Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от 13.03.98 г. № 59.

  

Каков размер суточных в 2019 году в пределах РК и за пределы РК?

Ответ:

 

Уважаемый пользователь!

Исходя из изложенной Вами информации, для ответа на ваш вопрос необходимо руководствоваться положениями Трудового Кодекса РК (далее по тексту – Кодекс) а именно:

Условия и порядок вахтового метода работы прописаны в статье 135 Трудового кодекса.

Вахтовый метод является особой формой осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к постоянному месту жительства.

Что же такое вахта?

Вахта – это период, который включает в себя рабочее время всех смен и время междусменного отдыха.

При этом вахта должна длиться не более 15 календарных дней, однако допускается увеличение срока вахты до 30 календарных дней с письменного согласия работника.

При вахтовом методе работы необходимо составлять график вахт, в котором отражаются рабочие дни и дни отдыха.

Работодатель обязан вести учёт рабочего времени и времени отдыха каждого работника, работающего вахтовым методом.

Бывают ситуации, как вы описали, когда требуется выход сотрудника на работу в период межвахтового отдыха. Давайте рассмотрим такую ситуацию на  вашем примере:

В компании вахта длится 30 календарных дней, из которых: 15 рабочих дней и 15 дней межвахтового отдыха. После очередного рабочего периода (15 дней) у сотрудника начался межвахтовый отдых – 15 календарных дней.

Сотрудник отдохнул 1 день и по производственной необходимости его вызывают на следующую вахту 15 календарных дней. Так как вы его  отзываете в дни которые   приходятся на межвахтовый отдых , то согласно ст.85 ТК РК, работа за эти дни будет оплачена в 1,5( ст. 109 ТК РК )  размере, оставшиеся дни выпадают на следующую вахту, поэтому оплачиваются как обычно в одинарном размере.

Для восстановления обычного графика сменности, то есть 15/15 необходимо утвердить новый график в соответствии с п.3 ст. 73 ТК РК и ознакомить с новым графиком работников, в течение 10 календарных дней до введения его в действие.

В случае если сотрудник хочет отгулять положенные  дни, а не получить оплату в 1,5 размере, то вахта в 15 дней будет оплачена в одинарном размере, а после предоставлен межвахтовый отдых в размере 15 календарных дней:

Относительно  работа   конвейерщиком и  замена  на выполнение  работ  упаковщиком, это совмещение  п.3 ст.111 РК  цитирую  : « исполнения (замещения) обязанностей временно отсутствующего работника - выполнения работником наряду со своей основной работой, предусмотренной трудовым договором (должностной инструкцией), дополнительной работы как по другой, так и по такой же должности.»

При совместительстве учитывается отработанное время, и оплата производится за фактически отработанные часы!

п.1ст. 111. РК ,  Работникам, выполняющим в одной и той же организации наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой или такой же должности либо обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата

При совмещении работнику производится доплата (сверх должностного оклада по основной должности)!

При работе на условии совмещения должностей заключение отдельного трудового договора не требуется!

Поэтому,  если  Ваш  Иванов согласен,  то  теоретически это возможно, если работник согласен.

Но на практике я не рекомендую этого делать. Т.к. с финансовой точки зрения – оплата в полуторном размере будет дополнительной финансовой нагрузкой для компании. Но гораздо больший риск в том, что работник совсем остается без отдыха. Так как он уже отработал 15 дней, если сейчас он останется на следующую вахту – это еще 15 дней и затем его следующая рабочая вахта. Итого 3 вахты по 15 дней без отдыха. Работник остается без полноценного отдыха, что вполне допускаю может сказаться на его здоровье, работоспособности и может привести к производственной травме, аварии или несчастному случаю. Вся ситуация может закончиться судебным разбирательством, которое может повлечь расходы по возмещению нанесенного вреда здоровью работника.

Размер командировочных суточных расходов в 2019 году

Практически каждому бухгалтеру знакомы хлопоты с начислением и выплатой командировочных и суточных.

И сегодня мы поговорим о том, что представляет собой эта графа расходов в целом, как надлежит начислять и выплачивать ее составляющие командированному работнику, каково значение этих цифр в текущем году, а также что в их отношении планируется в следующем.

Порядок начисления и выплаты

По сути, в связи с наступлением факта командировки у бухгалтера появляется две проблемы. Во-первых, как и когда рассчитать, начислить и выплатить суточные (иногда эта процедура включает два этапа: аванс перед оформлением поездки и окончательный расчет предоставления авансового отчета — после).

Во-вторых, что делать с зарплатой на этот период и всеми сопутствующими нюансами, вроде частого охвата периодом командировки выходных или праздничных дней, нерабочих часов и т.д.

Начнем со второго, как самого тяжелого. За время командировки работнику начисляется трудовое вознаграждение из расчета средней зарплаты, которая исчисляется по последним двум рабочим месяцам, исключая нетабелируемые без уважительной причины дни, отпускные, больничные и прочие периоды, если они имели место быть (то есть – только за отработанное в действительности).

Если работник принят менее чем за два месяца до командировки, считается фактическое время с момента зачисления в штат. В случае, когда в рассматриваемом отрезке встречаются выплаты премиальных, все зависит от вида премии, определяющего время и долю ее зачисления в доход определенного периода.

Напомним, месячные премиальные включаются в тот месяц, в котором они были начислены, квартальные, годовые и прочие за больший период пропорционально делятся на количество составляющих их месяцев и распределяются при исчислении средней ЗП, соответственно.

[ads_middle_center]

Если речь идет о разовых выплатах к праздникам, профессиональным датам, дням рождения и т.д., они в расчете командировочных не участвуют.

В процессе рекомендуется пользоваться такими документами, как «Нормы рабочего времени» (к соответствующим месяцам), «Табелем учета рабочего времени компании» и «Тарифной сеткой» (если речь идет о бюджетной организации).

Командировочные можно считать как по среднедневной зарплате, так и по среднечасовой, в зависимости от того, какая форма оплаты труда принята в компании.

Для их расчета суммарные, разрешенные к включению, выплаты за два последних месяца делятся на количество фактически отработанных дней тогда же, после чего полученное значение умножается на количество дней или часов, проведенных в командировке.

При этом надо учитывать нюансы поездок, припадающих на выходные дни. Все выходные, включая день отъезда и приезда, автоматически для откомандированного сотрудника считаются рабочими, и за них ему начисляются и выплачиваются командировочные.

Независимо от этого, сотрудник может, по желанию, брать за эти выходные или нерабочие, праздничные дни отгулы по взаимному согласию сторон в удобное для него время. Нюансы здесь такие: если человек работает с почасовой или поденной оплатой и при этом не перерабатывает норму, ему выплачивается двойная почасовая или поденная ставка и отгул при этом он не получает.

Если перерабатывает – то еще и дается отгул, причем оплачиваемый. При стандартном же месячном окладе, без переработки, если без отгула, выплаты считаются по одинарной ставке, а отгулы при этом не оплачиваются.

В случае же, когда имел факт переработки, без отгула выплачивается за все время переработки двойная ставка, а во время отгула, если его берут, – одинарная. Все описанные выше выплаты отличаются стандартным налогообложением, ничем не отличающимся от выплаты обычной зарплаты.

Что же касается непосредственно командировочных, они к ставке работника отношения не имеют, и рассчитываются совершенно отдельно. И включают в себя как суточные, так и погашение всех подтвержденных трат, сопровождающих поездку, в том числе и на нужды фирмы (оплата проезда, закупки товаров и услуг, которые можно отнести предприятию на расходы по своей хозяйственной деятельности и т.д.).

Как на выплаты влияет минимальная зарплата?

[ads_middle_center2]

Итак, общеизвестно, что выплаты суточных в национальной валюте опираются на установленный Кабмином размер минимальной зарплаты.

Кроме подтвержденных трат чеками, накладными и прочими расходными документами о покупках и оказании услуг сотрудникам, пребывающим в командировке, на их там проживание и содержание, не облагаются налогом на доходы и неподтвержденные суммы, но, не превышающие одну десятую размера мин-зарплаты (состоянием на первое января отчетного года).

В 2018 году она была принята на уровне 3723,00 грн., следовательно, суточные равны в таком случае 372,30 грн. Это что касается командировок по Украине. По заграничным же поездкам установлен единый для всех порог на этот год в фиксированном размере 80 евро.

Следовательно, исходя из того, что предварительно для 2019 года, так как минимальная зарплата установлена в размере 4173,00 грн., суточные тогда будут равны 417,30 грн. Хотя, конечно же, если в бюджете на следующий год примут другую цифру, придется считать уже по ней.

Что же касается заграничных суточных, здесь есть все основания полагать, что цифра в 80 евро останется неизменной, ведь для того ее несколько лет назад и устанавливали в валютном эквиваленте, чтобы теперь не мучиться с качелями минимальной зарплаты еще и в их отношении.

Несколько важных нюансов

Туристический сбор, уплаченный во время пребывания в командировке и включенный в стоимость проживания в ней, не может быть частью налогооблагаемого дохода – он компенсируется наравне с остальными тратами сотрудника, ложащимися на расходы предприятия.

Аналогично не могут облагаться НДФЛ расходы по входящим в стоимость проживания (в отеле) стирке, чистке, починке и глажке одежды, обуви и белья. Сюда же относятся все сборы, уплачиваемые при получении разрешения на въезд куда-либо по маршруту следования. Но, все это, конечно же, при наличии подтверждающих документов.

Факты командировок в предшествующие датам текущей командировки дни исключаются из расчета средней заработной платы за предыдущие два месяца, когда начисляется трудовое вознаграждение за проведенное в ней время.

Нельзя одновременно выплачивать и командировочные, и начислять премию за один и тот же период.

Видео-новость

[mom_video type=»youtube» id=»xCzFHwhsbmk» width=»610″ height=»350″]

IRS выдает стандартные тарифы на пробег на 2019 год

IR-2018-251, 14 декабря 2018 г.

ВАШИНГТОН - Налоговая служба сегодня опубликовала необязательные стандартные ставки пробега на 2019 год, используемые для расчета вычитаемых затрат на эксплуатацию автомобиля в деловых, благотворительных, медицинских или транспортных целях.

Начиная с 1 января 2019 года, стандартные нормы пробега для использования легковых автомобилей (также фургонов, пикапов или панельных грузовиков) будут составлять:

.
  • 58 центов за милю проезда для бизнеса, рост на 3.5 центов от курса на 2018 год,
  • 20 центов за милю, проезжаемую в медицинских или транспортных целях, что на 2 цента больше, чем в 2018 году, и
  • 14 центов за милю на обслуживание благотворительных организаций.

По сравнению со ставками на 2018 год тариф для деловых поездок увеличился на 3,5 цента для деловых поездок и на 2 цента для медицинских и некоторых транспортных расходов. Размер благотворительной ставки установлен законом и остается неизменным.

Важно отметить, что в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах налогоплательщики не могут требовать вычета по разным статьям в отношении невозмещенных командировочных расходов сотрудников.Налогоплательщики также не могут требовать вычета расходов на переезд, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной службе, перемещающихся по приказу на постоянную смену места службы. Для получения дополнительной информации см. Уведомление-2019-02.

Стандартный пробег для использования в бизнесе основан на ежегодном исследовании постоянных и переменных затрат на эксплуатацию автомобиля. Ставка на медицинские услуги и переезд основывается на переменных затратах.

У налогоплательщиков всегда есть возможность рассчитать фактические затраты на использование своего транспортного средства, а не использовать стандартные нормы пробега.

Налогоплательщик не может использовать стандартную для бизнеса норму пробега для транспортного средства после использования любого метода амортизации в рамках Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) или после требования вычета по Разделу 179 для этого транспортного средства. Кроме того, стандартная для бизнеса норма пробега не может использоваться более чем для четырех автомобилей, используемых одновременно. Эти и другие ограничения описаны в разделе 4.05 Rev. Proc. 2010-51.

Уведомление

от 2019-02, опубликованное сегодня на IRS.gov, содержит стандартные ставки пробега, сумму, которую налогоплательщик должен использовать при расчете уменьшения амортизации, взятой в соответствии со стандартной ставкой пробега для бизнеса, и максимальную стандартную стоимость автомобиля, которую налогоплательщик может использование при расчете надбавки по плану с фиксированной и переменной ставкой.

IRS устанавливает суточные для поездок вне дома с 2019 по 2020 год

Деловые путешественники, которые несут расходы, путешествуя вне дома, имеют новые ставки суточных, которые можно использовать для обоснования некоторых из этих расходов (Уведомление 2019-55). Новые ставки действуют с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года. В среду IRS предоставило специальные суточные ставки на 2019–2020 годы, включая ставки на питание и непредвиденные расходы для транспортной отрасли, а также на непредвиденные расходы. -вычет только по затратам, а также ставки и перечень населенных пунктов с высокой стоимостью для целей метода обоснования высокой-низкой.

Обновленные ставки действительны для суточных, выплачиваемых любому сотруднику 1 октября 2019 г. или после этой даты за поездку из дома на эту дату или после нее, и заменяют ставки в Уведомлении 2018-77, в которых указаны ставки для С 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Ред. Proc. 2011-47 содержит общие правила использования федеральной ставки суточных для обоснования суммы обычных и необходимых расходов на проживание, питание и непредвиденных расходов, уплаченных или понесенных в связи с командировкой вне дома.Налогоплательщики, использующие ставки и список населенных пунктов в Уведомлении 2019-55, должны соблюдать правила Rev. Proc. 2011-47.

Метод обоснования высокого-низкого

Для целей метода обоснования высокой-низкой ставки суточных составляют 297 долларов США за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов за поездку в любой другой населенный пункт континентальной части США (КОНУС), что немного выше, чем в прошлом году.

Сумма этих ставок, учитываемая как оплата за питание в целях разд.274 (n) - это 71 доллар за поездку в высокозатратный населенный пункт и 60 долларов за поездку в любой другой населенный пункт в пределах CONUS, причем оба показателя не изменились по сравнению с прошлым годом.

Уведомление содержит список населенных пунктов с высокими затратами (населенные пункты, в которых федеральная ставка суточных составляет 248 долларов или более, что на 7 долларов выше, чем в прошлом году) в течение всего календарного года или его части.

Непредвиденные расходы

С 2012 года непредвиденные расходы включают только гонорары и чаевые носильщикам, перевозчикам багажа, персоналу отелей и персоналу судов.Ставка суточных для вычета только непредвиденных расходов остается неизменной и составляет 5 долларов в день для любого места поездки.

Транспортная промышленность

Ставки на специальное питание и непредвиденные расходы для налогоплательщиков в транспортной отрасли составляют 66 долларов для любого места путешествия в пределах КОНУСа и 71 доллар для любого места путешествия за пределами КОНУСа, оба неизменны после увеличения на 3 доллара в прошлом году.

- Салли П. Шрайбер , J.D. ( [email protected] ) - старший редактор JofA .

Вот что дает IRS на проезд в 10 городах США за 2019 год

Узнайте, сколько суточных IRS в 2019 году позволяет компаниям вычитать при командировках в десять городов США до 30 сентября 2019 года.

В этой статье мы рассмотрим действующие ставки суточных командировок федерального правительства США на 2019 финансовый год (мы сделали это и в 2018 году).Читайте дальше, чтобы узнать о расценках, которые позволят определить политику расходов вашего бизнеса, и сравните их с реальными показателями.

Связанный: Щелкните здесь, чтобы создать политику коммерческих расходов - бесплатно .

Какие суточные ставки IRS?

Суточные в размере

IRS представляют собой то, что, по прогнозам правительства США, будет представлять собой среднюю стоимость проживания и питания в данной местности.

Ежегодно Управление общих служб федерального правительства публикует подробную таблицу ставок суточных.Эти ставки определяют, сколько федеральным служащим разрешено тратить на две категории командировочных расходов: проживание, питание и непредвиденные расходы (известные как M&IE, которые покрывают только питание, чаевые и гонорары сервера). Суммы этих суточных в долларах рассчитываются для отдельных районов на основе фактических местных затрат. Сотни городов США имеют уникальные ставки GSA.

IRS позволяет частным компаниям использовать суточные GSA в качестве «безопасной гавани» для вычетов по этим двум категориям командировочных расходов.Использование этих ставок сводит к минимуму бремя ведения документации как для государства, так и для налогоплательщика. Пока предприятия не удерживают больше этих сумм, эти расходы не будут считаться частью налогооблагаемой заработной платы сотрудников.

В 2019 году больше предприятий возмещают командировочные расходы

С момента публикации последнего набора ставок суточных в 2018 году вступил в силу Закон о сокращении налогов и рабочих местах. Новый закон изменил обширные области режима вычитаемых расходов, таких как устранение вычета расходов на развлечения.

В суточных IRS в 2019 году командировочные расходы по-прежнему вычитаются - до 50% на питание - но только для работодателей. Закон лишил сотрудников возможности вычитать невозмещенные коммерческие расходы. В прошлом сотрудники могли оплачивать деловые расходы из своего кармана и вместо получения возмещения от своих работодателей вычитать суммы из своей налогооблагаемой заработной платы (если общие расходы превышали 2% от их скорректированного валового дохода). В этом году эта возможность использовалась. ушел. Сотрудники больше не могут вычитать такие расходы.

Результат, по-видимому, заключается в том, что любой бизнес, который просит сотрудников тратить деньги на командировки в период до 2026 года, когда истечет срок действия этого положения закона, возместит эти расходы из собственного кармана.

Учитывая ожидаемый рост числа предприятий, возмещающих командировочные расходы сотрудников, эти суточные IRS становятся даже более важными, чем в прошлые годы. Если работодатели вычитают больше командировочных расходов, чем указано в этих нормах, бизнесу необходимо либо подробно отчитаться о расходах в рамках подотчетного плана, либо назначить сотрудникам дополнительную налогооблагаемую заработную плату.Поэтому справедливо ожидать, что большинство предприятий, у которых есть командировочные расходы, будут вычитать (и, возможно, предлагать возмещение сотрудникам) только до этих сумм.

IRS суточные в 2019 году: что вам покупают в 10 крупнейших городах США

На 2019 год ставка суточных по умолчанию в континентальной части США составляет 94 доллара для жилья и 51 доллар для M&IE.

Эти ставки являются стандартными вычетами при поездках в любую часть континентальной части США, для которой не указан специальный тариф - в основном, в небольшие города и сельские районы.Однако, если ваши сотрудники едут в город, вам нужно будет обратиться к списку мест, обозначенных как «нестандартные районы». Полный список этих 300+ нестандартных областей, а также их суточные доступны на веб-сайте GSA.

Ниже мы собрали ставки для 10 крупнейших городов США для деловых поездок, а также несколько контрольных цифр, которые помогают определить, насколько далеко уйдут эти деньги.

Важно: поскольку GSA рассчитывает стоимость проживания по месяцам, чтобы учесть сезонные нагрузки, указанные ниже ставки проживания являются средними по сравнению с ценами этого города в 2019 году.

Данные о городах предоставлены PriceOfTravel.com, Expatistan.com и Numbeo.com. Суточные доступны на GSA.gov.

Нью-Йорк: 76 долларов M&IE, 253 доллара за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: $ 20
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 206 - $ 510

Бюджет на питание в крупнейшем городе страны увеличился на 2 доллара по сравнению с прошлогодними показателями.А поскольку в городе находится штаб-квартира Abacus, позвольте нам сказать вам: некоторые из лучших блюд здесь стоят вдвое дешевле.

Сан-Франциско: 76 долларов M&IE, 270 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: 16,50 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 180 - $ 350

В этом густонаселенном дорогом городе стоимость еды выросла на 2 доллара по сравнению с прошлым годом, то есть примерно на 2 доллара.7%, что примерно соответствует уровню инфляции. Средний уровень жилья снизился более чем на 2%.

Вашингтон, округ Колумбия: M&IE 76 долларов, проживание 181 доллар

    • Средний обед в деловом районе: $ 14
      • Еда, недорогой ресторан: $ 16
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 72 - $ 270

Эта область также включает в себя города Вирджинии Александрия, Фоллс-Черч и Фэрфакс, а также округа Арлингтон и Фэрфакс; и «Монтгомери и принц Джордж» в Мэриленде.Увеличение на 10% по сравнению с 69 долларами в прошлом году и снижение цен на жилье на 20%.

Лас-Вегас: 61 доллар США M&IE, 130 долларов жилье

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 57 - $ 182

Один из самых популярных в стране организаторов конгрессов также заметил большую разницу по сравнению с прошлым годом: редкие 4.Уменьшение нормы питания на 6% и уменьшение количества ночлегов на 22%.

Орландо: 66 долларов M&IE, 122 доллара за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 16
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 50 - $ 98

Еще одно популярное направление для деловых поездок. В этом городе цены на питание выросли на 12% по сравнению с прошлым годом, а количество гостиниц снизилось на 5.4%.

Чикаго: M&IE 76 долларов, проживание 201 доллар

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 156 - $ 285

Суточные на обед в Городе Ветров увеличились на 2,7%, в то время как снижение стоимости проживания составило 3 доллара, что соответствует относительно минимальным 1,5%.

Лос-Анджелес: 66 долларов M&IE, 180 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 15
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 80 - $ 275

Цены на L.A. привел к одному из редких случаев повышения обеих ставок: 3% на питание и 4% на проживание.

Бостон: 71 доллар M&IE, 273 доллара за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 15
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: $ 132 - $ 210

В этом районе, который включает Кембридж, Массачусетс, произошли незначительные изменения в ставках как на питание (+ 3%), так и на проживание (-2%).

Филадельфия: 61 доллар M&IE, 180 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 14
      • Еда, недорогой ресторан: 15 $
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: 109 - 259 долларов

Ставка Филадельфии отражает расходы в Центральном городе, главном деловом районе. Суточные на проживание выросли на 21% по сравнению с прошлым годом.

Даллас: 66 долларов M&IE, 149 долларов за проживание

    • Средний обед в деловом районе: $ 13
      • Еда, недорогой ресторан: $ 14
    • Ценовой диапазон 3-звездочных отелей: 104 - 179 долларов

Ставка Далласа, самая щедрая суточная в этом списке, практически не изменилась по сравнению с 2018 годом.

Для возмещения командировочных расходов требуются полные данные

Если вы одна из многих компаний, которые возмещают больше дорожных расходов в связи с налоговым законодательством, почему бы не облегчить жизнь своим сотрудникам? Abacus позволяет сотрудникам предоставлять полные и точные данные в момент покупки. Решение также организует командировочные расходы на удобной панели инструментов, которую вы можете отслеживать в режиме реального времени.

Какие бы вычеты ни решила сделать ваша компания, отчеты о расходах в реальном времени упрощают сбор всей необходимой информации от сотрудников, освобождая вас для подачи в IRS, однако это имеет смысл для вашего бизнеса.

Узнайте больше о том, как отчеты о расходах в режиме реального времени могут сэкономить ваше время и сэкономить головную боль на командировочных расходах.

Надбавки на проезд, пробег и суточные

Расходы на служебные командировки сотрудников Университета возмещаются по следующим ставкам, установленным законодательством штата.

Перевозка автомобильным транспортом

Путешественникам из университетов рекомендуется использовать государственный или арендованный автомобиль через Fleet Services. Если государственный или арендованный автомобиль недоступен, путешественники должны использовать наименее дорогой способ наземного транспорта для удовлетворения своих деловых потребностей.

Пробег

Начиная с 1 апреля 2021 года, когда необходимо использовать личный автомобиль, пробег будет возмещаться по стандартной ставке IRS независимо от количества пройденных миль. Эта ставка распространяется на бензин, а также на износ автомобиля.

График надбавки за пробег для личного автомобиля
(действует с 1 января 2021 г.)
Если личный автомобиль должен использоваться для деловых поездок, применяются следующие ставки:
Поездка Пробег Пособие
Туда и обратно равна или меньше 100 миль 56 центов за милю
Дорога туда и обратно превышает 100 миль 33 цента за милю
Путешествие не ранее 1 апреля 2021 г.
(независимо от общего количества миль)
56 центов за милю

См. 1501.4 - Порядок оплаты наземного транспорта, в том числе проездного.

Жилье и питание

Суточные - это сумма, истребуемая за проживание и питание (включая чаевые), но не превышающая установленных законом лимитов, указанных ниже. См. 1501.5 - Порядок суточных ставок и 1501.6 - Порядок проживания.

Жилье

Возмещение стоимости проживания может быть произведено только в размере, документально подтвержденном квитанцией о фактических расходах на проживание от коммерческого общежития.Для получения информации о расценках на проживание и о размещении у третьих лиц см. 1501.6 - Процедура размещения.

Питание

Путешественники из университетов имеют право на получение суточного питания только при поездке с ночевкой. Суточные за неполный день возможны, если неполный день приходится на день отъезда или возвращения в поездку, но это должно быть связано с поездкой с ночевкой. Путешественники в университет могут потребовать компенсацию за следующее питание, если:

  • Завтрак: выезд до 6 часов утра.м.
  • Обед: выезд из места службы до полудня (день отъезда) или возвращение в место службы после 14:00. (день возвращения).
  • Ужин: выезд до 17:00. (день отъезда) или возвращение на место службы после 20:00. (день возвращения).
Дневная оплата путевых расходов (с 1 июля 2021 г.):
Тип Внутренний тариф Тариф за пределами штата
Завтрак $ 9.00 9,00 долл. США
Обед 11,80 долл. США 11,80 долл. США
Ужин $ 20,50 23,30 долл. США
Всего еды 41,30 долл. США 44,10 долл. США

Суточные предназначены для компенсации расходов на питание во время путешествий. Это не возмещение расходов на питание. В зависимости от источника финансирования может быть разрешено переедание. См. 1501.5 - Порядок суточных ставок для получения дополнительной информации.

Коды счетов для процессоров
Те же коды счетов используются в WebTravel и Concur Expense.
Тип в штате За пределами штата За пределами страны
Авиабилеты 526110 526210 526310
Автомобиль, поезд, автобус, такси, прокат автомобилей, прокат автомобилей Газ, парковка, плата за проезд 526120 526220 526320
Водный транспорт 526130 526230 526330
Жилье 526140 526240 526340
Питание 526150 526250 526350
Прочие расходы: советы по оформлению багажа, телекоммуникационные сборы 526160 526260 526360
Регистрация 528310 528320 528330

Какова стандартная суточная надбавка на питание на 2020 год?

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) сильно изменил давно действующие правила и положения IRS по ставке суточных .Ставки суточных IRS на 2020 год - не та категория, на которую рассчитывает большинство людей, рассматривая изменения Закона о сокращении налогов и занятости. Но с 1 октября 2019 г. и после этой даты по 30 сентября 2020 г., ставка суточных изменилась.

Есть значительные изменения, о которых вам нужно знать, когда в следующий раз вам придется поехать на работу. Изменения идут от , который вы можете вычесть как расходы, , до исключения целых категорий, которые вы использовали для записи возмещения в своем отчете о расходах.

Суточные IRS на 2019-2020 гг.

Вы уже знаете, как точно и вовремя сообщать о своих расходах, путешествуя по работе. Эти расходы могут быть использованы работодателем, чтобы возместить вам любые комбинированные расходы на гостиницу и питание или просто расходы на питание. Эти выплаты известны как суточных.

Примечание:

1. Суточные зависят от предоставления сотрудниками точного отчета о расходах.Суточные в размере не считаются частью их заработной платы и не облагаются налогом в размере человек. Это верно тогда и только тогда, когда получаемая ими оплата меньше или равна действующей федеральной ставке суточных .

2. Если по какой-либо причине вам выплачиваются суточные и вы не представляете полный отчет о расходах, любые получаемые вами суточные будут облагаться налогом.

ПРЕДЛАГАЕМОЕ ПРОЧИТАТЬ:

Ваш путеводитель по тарифу IRS на 2020 год

Все, что вам нужно знать об отчете о суточных расходах

Что такое стандартная суточная ставка питания IRS на 2020 год?

Ставка суточных для поездки на работу в то место, которое правительство называет «дорогостоящим», составляет 297 долларов. Это 200 долларов для любого другого населенного пункта. Ставка суточных за питание указана в разделе TCJA Sec. 274 (п) .

Ставка суточных составляет 71 долларов для населенного пункта с высокими затратами и 60 долларов для любого другого населенного пункта. Эти ставки немного выше, чем было указано ранее.

Континентальные США (CONUS) суточные ставки

IRS дает вам три надбавки, которые вы можете указать в своем отчете о расходах для рассмотрения суточных.

Три надбавки, перечисленные IRS для вашей суточной ставки:

ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

  • IRS охватывает 2600 округов в уравнении IRS CONUS .
  • Есть только 322 нестандартных областей (NSA) , где суточные ставки выше, чем ставки CONUS.

Применяются ли суточные к самозанятым лицам?

Суточные по-прежнему применяются, даже если вы работаете не по найму, но только в отношении расходов на питание.Норма непредвиденных расходов теперь составляет всего 5 долларов США в день, независимо от того, в какое место вы поедете на работу. Мало того, что ставка на случай непредвиденных расходов составляет всего 5 долларов в день, но она также имеет пониженные законные категории до:

  • Плата за обслуживание номеров
  • Прачечная
  • Химчистка и глажка одежды
  • Советы для официантов, укладчиков багажа

Примечание:

  • Вы можете больше не включать почтовые расходы за подачу путевого ваучера или счетов, оплачиваемых работодателем, в вашу ставку на непредвиденные расходы в размере .

ПРЕДЛАГАЕМЫЕ ЧТЕНИЯ:

Ваш путеводитель по вопросам суточных налогов IRS на 2019 год

Структура командировок: международные суточные на 2019 год

Как эффективно отслеживать суточные в расходах форма отчета?

Как эффективно управлять суточными?

Хотя мы оставляем вам ставки суточных, мы можем помочь вам всегда соответствовать требованиям IRS. Fyle - это программа для управления расходами , в которой позволяет отслеживать, хранить, систематизировать и управлять своими коммерческими расходами и поступлениями.

Если вы хотите понять, как Fyle может помочь значительно улучшить финансовое состояние вашей организации, запланируйте демонстрацию сегодня!

Понимание суточных

«Суточные» или дневная ставка - это фиксированная сумма компенсации, выплачиваемой сотрудникам за ежедневное проживание, питание и непредвиденные расходы, понесенные во время деловых поездок.Ставки устанавливаются ежегодно Управлением общих служб (GSA) для пунктов назначения в континентальной части США; иностранные ставки (например, Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) устанавливаются Министерством обороны, а иностранные ставки (за пределами США и их территорий) устанавливаются Государственным департаментом.

Если вы путешествуете по делам или у вас есть сотрудники, которые путешествуют, важно понимать суточные, которые предлагают альтернативу возмещению расходов на основе подробных записей о расходах и требуют менее сложной бухгалтерской отчетности.Здесь мы отвечаем на вопросы, которые могут у вас возникнуть о суточных, о том, как они работают и что в них входит с точки зрения налогообложения.

Что входит в суточные?

GSA делит суточные на две категории:

Питание и непредвиденные расходы

Категория питания и непредвиденных расходов (M&IE) включает в себя все питание (завтрак, обед и ужин), обслуживание номеров, стирку, химчистку, глажку одежды, а также сборы и чаевые для людей, которые предоставляют услуги, такие как серверы общественного питания и багаж. перевозчики.Суточные на питание зависят от местоположения и делятся на шесть уровней.

В крупных городах максимальный уровень суточных обычно составляет 76 долларов США; в небольших городах, в которых проводятся значительные деловые поездки, суточные выплачиваются между 2 и 5 уровнями (от 56 до 71 доллара). Для районов, которые обычно не посещают бизнес-путешественники, минимальная ставка уровня составляет 55 долларов США.

Расходы на проживание

Категория жилья охватывает жилье для ночлега, такое как отели, мотели, гостиницы, курорты и апартаменты.Отдельная ставка суточных устанавливается как для M&IE, так и для проживания в каждом месте. Например, на 2020 финансовый год ставки суточных в Атланте варьируются от 157 до 156 долларов за проживание и 66 долларов за M&IE. Для Чикаго ставки на проживание колеблются от 125 до 229 долларов в зависимости от месяца, а суточные M&IE - от 125 до 229 долларов. составляет 76 долларов.

Почему цены различаются в зависимости от местоположения

Ставки суточных основаны на прожиточном минимуме в районе. Ставки суточных в крупных городах, таких как Чикаго, Нью-Йорк и Лос-Анджелес, выше, чем в пригородах, потому что товары и услуги в крупных городах, как правило, дороже.Ставки на проживание также могут меняться от месяца к месяцу в зависимости от спроса и предложения. Наибольшая сумма суточных проживания в Нью-Йорке, например, совпадает с осенью, сезоном, который привлекает большинство туристов и деловых путешественников. Ставки суточных равны обновляется ежегодно и вступает в силу 1 октября, в первый день финансового года федерального правительства.

Определение ставок для каждого местоположения

Спросите отдел кадров или бухгалтерии вашего работодателя о конкретных ставках или найдите информацию, посетив веб-сайт GSA, где вы можете выполнить поиск по городу, штату или почтовому индексу за текущий финансовый год (октябрь.С 1 по 30 сентября). Если вы хотите просмотреть следующий финансовый год или любой другой год с 1997 года, выполните поиск по штатам и выберите соответствующий год из раскрывающегося меню. Щелкните «Найти суточные», чтобы просмотреть результаты с разбивкой по основному месту назначения, округу, максимальному количеству жилья по месяцам, а также питанию и непредвиденным расходам (M&IE).

Если вы ищете область, которая не охвачена таблицами GSA (например, Гавайи, которые не являются частью континентальной части США), появятся две ссылки, которые направят вас на соответствующий веб-сайт: Министерство обороны для иностранцев. путешествия (Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) и Государственный департамент по всем зарубежным направлениям.

Стандартная ставка суточных

Стандартная ставка в размере 55 долларов в сутки для M&IE и стандартная ставка в размере 96 долларов в сутки для проживания (2020 финансовый год) применяется к любому месту, для которого не указана ставка в таблицах GSA. Это верно для всех штатов континентальной части США.

Использование работодателем ставок GSA

Хотя большинство предприятий используют ставки суточных, установленные GSA, они могут использовать альтернативные методы компенсации. Например, работодатели могут использовать метод IRS по высокой-низкой ставке, который устанавливает одну фиксированную ставку суточных для мест с высокими затратами (например,г., Нью-Йорк, Чикаго и округ Колумбия) и единая фиксированная ставка для всех остальных мест. Для путешествий 1 октября 2019 года или позже тариф составляет 297 долларов (71 доллар только для M&IE) за поездку в любой район с высокими затратами и 200 долларов (60 долларов за M&IE) за поездку в любое другое место в континентальной части США.

Налоги на выплату суточных

Суточные не считаются заработной платой и, следовательно, не облагаются налогом, если соответствуют определенным условиям. С вас будут взиматься налоги, если выполняется одно из следующих условий:

  • Выплата превышает допустимую федеральную ставку суточных
  • Вы не подавали отчет о расходах своему работодателю
  • В вашем отчете о расходах не указаны дата, время, место, сумма и коммерческая цель расходов.
  • Ваш работодатель выплачивал вам суточные и не требовал отчета о расходах.

Если любая из вышеперечисленных ситуаций верна, ваши суточные будут считаться заработной платой и будут подлежать удержанию подоходного налога и налога на заработную плату. Сумма будет указана вашим работодателем в вашей форме W-2. Если просто ваша суточная была выше допустимой федеральной ставки суточных, заработной платой будет считаться только превышенная сумма.

Чтобы обосновать свои командировочные и связанные с ними расходы, вам необходимо будет вести журнал, в котором будут указаны дни, в которые вы ездили по делам, куда вы отправились, а также деловую цель поездки.Примечание. Если ваша деловая поездка длится более года в одном месте - даже если она связана с двумя или более отдельными заданиями - вы можете не иметь права на освобождение от налога в соответствии с правилами выплаты суточных. Чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом перед тем, как отправиться в длительную командировку.

суточные в качестве альтернативы заработной плате

Поскольку суточные не облагаются налогом, некоторые люди могут задать вопрос: «Могу ли я согласиться на более низкую зарплату с суточными вместо более высокой без суточных?» Ответ - нет.«Политика выплаты суточных не может быть создана таким образом, чтобы можно было обозначить то, что должно быть выплачено, как что-то еще - в данном случае суточные.

Итог

Суточные обеспечивают компенсацию сотрудникам, которые путешествуют с деловыми целями. Ставки варьируются в зависимости от местоположения и времени года и делятся на две категории: проживание и питание и непредвиденные расходы (M&IE). Если ваши выплаты не превышают максимальную федеральную ставку суточных, они не облагаются налогом; если суточные превышают федеральные лимиты, любое превышение будет облагаться налогом как обычный доход.

Ставки суточных могут меняться ежегодно, и законы о налогах на суточные могут быть сложными. Проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом, если у вас есть вопросы или опасения по поводу политики вашей компании в отношении суточных.

UK HMRC Business Miles Rates for 2020-2021

Тарифы HMRC AMAP на 2020-2021 годы указаны в. Ставки применяются для любых деловых поездок, которые вы совершаете в период с 6 апреля 2020 года по 5 апреля 2021 года. Они идентичны применяемым ставкам. в течение 2019-20 гг. Фактически, последний раз ставки AMAP менялись в апреле 2012 года, когда ставка AMAP за первые 10 000 миль легковых автомобилей и фургонов выросла с 40 пенсов за милю до 45 пенсов за милю.

В результате текущие ставки AMAP составляют 45 пенсов за милю для первых 10 000 миль и 25 пенсов за милю, затем .

Если диск предназначен для деловых целей, вы можете потребовать возврат налога в HMRC. Имея это в виду, вот окончательный взгляд на ставки вознаграждения за пробег для бизнеса в Великобритании на 2020-2021 годы. Мы также покажем вам, как рассчитать вычет миль.

Знаете ли вы, что вы также можете запросить дополнительных 5 пенсов за милю, если у вас есть пассажир на бизнес-драйве .Просто настройте в MileCatcher специальную цель для таких аттракционов.

Кто может требовать возврата налога на пробег в деловой поездке по ставкам AMAP?

Вы можете запросить надбавку за деловые мили, используя тарифы AMAP, если вы:

  • Работаете или работаете по найму (это верно, независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, партнером в партнерстве или ведете бизнес в качестве компании с ограниченной ответственностью) . Если ваш работодатель оплачивает расходы на пробег вашей компании, но сумма ниже ставки AMAP, вы можете потребовать возврат налога с разницы
  • Используйте свой личный автомобиль для деловых поездок (служебные автомобили имеют другие правила, с которыми мы будем работать. через минуту)
  • Не подавал никаких требований по капиталу на свой автомобиль
  • Ежегодно подайте заявку на вычет служебных миль, используя ставки AMAP.Вы можете перейти на другой метод только в том случае, если приобретете новую машину.

Поездка считается деловой, если:

  • Вам нужно ехать куда-то, кроме вашего обычного рабочего места, чтобы выполнять свою работу, например, потому что вы встречаетесь с клиентом в его офисе
  • Вождение автомобиля - часть вашего дня - повседневные обязанности, например, потому что вы предоставляете услугу доставки.

Следующее НЕ считается деловой поездкой:

  • Поездка на работу
  • Поездка в место, расположенное недалеко от вашего рабочего места.Итак, если офис клиента находится по соседству с вашим, поездка из дома в офис клиента не будет считаться деловой поездкой
  • Поездки, в которых ваша основная цель не связана с работой
  • И нет, вы не можете превратите личную поездку в деловую, остановившись в пути, чтобы выполнить какое-либо служебное поручение.

Теперь давайте более подробно рассмотрим показатели AMAP.

Что входит в тариф AMAP?

Ставки AMAP покрывают расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание вашего автомобиля.Сюда входят:

  • Топливо, обслуживание и ремонт (включая ТО) и любой ремонт.
  • Страхование автомобилей
  • Дорожный налог (акцизный сбор на транспортные средства)
  • Износ.

Тарифы AMAP НЕ покрывают:

  • Плата за проезд по автомагистралям
  • Плата за парковку
  • Плата за заторы
  • Прочие непредвиденные расходы.

Вы можете требовать возврата налога на эти расходы в дополнение к ставке AMAP, если вы можете доказать, что понесли их «полностью и исключительно» в коммерческих целях.Это означает:

  • Вы понесли расходы исключительно по коммерческим причинам. Это применимо, если бы вам пришлось платить за парковку при посещении офиса клиента.
  • Что делать, если для личного пользования, но вы можете показать, что вы использовали «определенную часть» расходов «полностью и исключительно» для деловых целей? Вы можете потребовать припаркованную часть времени для служебных целей. Более подробную информацию и примеры можно найти здесь.

Как рассчитать вычет служебных миль: Пример 1

Чтобы рассчитать вычет служебных миль, вам необходимо вести журнал всех поездок (счетчик миль MileCatcher упрощает ведение журнала).

Если у вас есть эта информация, расчет вычета деловых миль становится очень простым.

Допустим, вы работаете не по найму. Ваша общая налогооблагаемая прибыль (ваш доход после вычета допустимых расходов) составляет 40 000 фунтов стерлингов.

Вы проехали 14 000 миль на машине. 3000 были личными поездками, а остальные 11000 были связаны с бизнесом.

Итак, вы рассчитываете вычет пробега следующим образом:

  • Умножьте первые 10 000 на текущую ставку AMAP в 45 пенсов.Это дает вам 4500 фунтов стерлингов
  • . Умножьте оставшиеся 1000 на текущую ставку AMAP в 25 пенсов. Это дает вам 250
  • фунтов стерлингов. Добавьте 4500 фунтов стерлингов и 250 фунтов стерлингов, чтобы получить в сумме 4 750 фунтов стерлингов
  • . Вычтите 4 750 фунтов стерлингов из вашей общей налогооблагаемой прибыли. Это означает, что вы будете платить налог только с 35 250 фунтов стерлингов.

Как рассчитать вычет бизнес-миль: Пример 2

Итак, допустим, вы являетесь сотрудником. Вы накопили 10 000 бизнес-миль на своем личном автомобиле. Ваш босс возмещает вам расходы в размере 35 пенсов за милю.

В этом случае вы можете потребовать возврата налога с разницы, которая составляет 10 пенсов за милю.

Это означает, что вы можете вычесть 1000 фунтов стерлингов из ваших налогов (10000, умноженные на 10p).

Как мне потребовать списания миль?

Запросить вычет пробега очень просто. Если вы работаете не по найму, включите вычет миль в свою налоговую декларацию. Если вы работаете, вы можете подать заявление, заполнив форму P87. Однако учтите, что вам нужно будет подать налоговую декларацию для самооценки, если вы претендуете на сумму более 2500 фунтов стерлингов.

Что делать, если я езжу на служебном автомобиле?

Расценки HMRC на коммерческие пробеги не распространяются на служебные автомобили. Корпоративный автомобиль - это транспортное средство, которое:

  • Принадлежит вашему работодателю (или, если вы работаете не по найму, вашему обществу с ограниченной ответственностью)
  • Вы берете с собой домой
  • Вы используете как для деловых, так и для личных поездок.

HMRC рассматривает служебный автомобиль как материальную выгоду. Это означает, что вы не можете претендовать на вычет миль в своей налоговой декларации. Вместо этого вы фактически платите налог за автомобиль.

Исторические ставки HMRC AMAP

Как упоминалось ранее, ставки, используемые AMAP, не менялись с 2012 года. Для полноты информации здесь приведен список исторических ставок:

Год Тариф за первые 10000 миль Скорость после 10000 миль
2020-2021 45p 25p
2019-2020 45p 25p
2018-2019 45p 25p
2017-2018 45p 25p
2016-2017 45p 25p
2015-2016 45p 25p
2014-2015 45p 25p
2013-2014 45p 25p
2012-2013 45p 25p
2011-2012 45p 25p
2010-2011 40p 25p

FREDERICK W.