Дорогой коллега, 90 дней подписки на «Главбух» в подарок!

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

как отразить зарплату за декабрь 2019 г., выплаченную в январе 2020 г.

Удержание НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 2019г. в январе 2020г.

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

При этом если срок уплаты налога приходится на выходной день, то в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Это разъяснила ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.

Таким образом, при выплате зарплаты за декабрь 2019 года 10 января 2020 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2020 года. При этом поскольку в январе 2020 года выплачивается зарплата за декабрь 2019 года, то датой получения дохода будет 31. 12.2019.

Заполнение 6-НДФЛ за 2019 год

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2019 год эта выплата и НДФЛ по ней отражаются следующим образом:

• в строке 020 раздела 1 указывается сумма начисленного дохода, то есть сумма зарплаты за декабрь 2019 года,
• в строке 040 раздела 1 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года.

Остальные строки в этом расчете не заполняются.

В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года НДФЛ отражаются следующим образом:

• по строке 070 раздела 1 указывается сумма удержанного НДФЛ,
• по строке 100 – дата фактического получения дохода, т.е. 31.12.2019,
• по строке 110 раздела 2 – дата удержания НДФЛ, т.е. 10.01.2020,
• по строке 120 раздела 2 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, т.е. 13.01.2020,

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29. 11.2016 № БС-4-11/22677@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@.

2-НДФЛ за 2019 год

Зарплату за декабрь 2019 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год. 

Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2019 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2019 года (см. письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Источник: 1С:ИТС.

Источник: БУХ.1С

Налоговая изменила контрольные соотношения для РСВ

Налоговые инспекторы изменили правила проверки зарплатной отчетности за 2019 год: они начали применять новые контрольные соотношения. Федеральная налоговая служба (ФНС) привела данные сверки форм 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам в письме от 17 января 2020 года № БС-4-11/529@

Ранее ФНС приводила контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ в письме от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3852@. Теперь ведомство пополнило список применяемых контрольных соотношений двумя новыми междокументными КС № 3.1.1 и № 3.1.2. Они позволяют сравнить среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если средняя заработная плата будет меньше МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это будет сигнализировать о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В дополнение к этому служба уточнила контрольное соотношение № 3.1.2. Примечательно, что отныне новая редакция предполагает, что средняя заработная плата определяется не по каждому работнику, а в целом по работодателю. Сумму вычислят из всех справок 2-НДФЛ, которые сдала организация.

При использовании контрольных соотношений фискалы упростят отбор компаний на проверки и комиссии. Но если суммы по конкретному сотруднику или по всем работникам окажутся меньше контрольных, ФНС сначала запросит пояснения.

Напомним, расчет по страховым взносам (РВС) предоставляется в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, а также девять месяцев календарного года.

Кто платит подоходный налог? – Фонд

(pdf)

Многие политики левого толка утверждали, что налоговая система устроена так, чтобы приносить пользу тем, кто находится наверху, и что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов. В этих заявлениях упускается из виду резко прогрессивный характер американского кодекса подоходного налога. Кодекс становится все более прогрессивным за последние несколько десятилетий, и, несмотря на большую политическую риторику об обратном, Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года сделал его еще более прогрессивным, переложив большую долю налогового бремени на прибыль на людей с наибольшим доходом. .

Новые данные Службы внутренних доходов (IRS) за первый налоговый год в рамках TCJA подтверждают, что даже несмотря на то, что закон о налоговой реформе снизил максимальные предельные налоговые ставки, на верхних доходах ложилась большая часть налогового бремени, намного превышающая их скорректированная доля валового дохода. Лица с низкими доходами в значительной степени избавлены от подоходного налога и фактически платят меньшую долю в соответствии с реформами TCJA.

Для исторической информации:

Каждую осень отдел статистики доходов IRS публикует данные, показывающие долю налогов, уплаченных налогоплательщиками по диапазонам скорректированного валового дохода (AGI). ).Самый последний выпуск касается 2018 налогового года (подана в 2019 году). ^[1] Это первый год данных, представленных в соответствии с изменениями в TCJA, которые снизили налоговые ставки, почти вдвое увеличили стандартный вычет и расширили налоговый кредит на детей.

Новые данные показывают, что верхний 1 процент получателей (с доходом более 540 009 долларов США) заплатил более 40 процентов всех налогов на прибыль. Несмотря на снижение налоговой ставки, связанное с TCJA, эта цифра немного выше, чем в предыдущем налоговом году.5-процентная доля. Фактически, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживающие распределение налогового бремени федерального подоходного налога с 1980 года, и это самая высокая доля, зафиксированная за тот период, превышающая долю налога на прибыль в размере 39,8 процента в 2007 году для верхнего 1 процента. Сумма налогов, уплачиваемых в этом процентиле, почти вдвое превышает их долю скорректированного валового дохода (AGI).

Лучшие 10 процентов получателей несли ответственность за уплату более 71 процента всех уплаченных налогов на прибыль, а самые высокие 25 процентов платили 87 процентов всех налогов на прибыль.Обе эти цифры представляют собой увеличенную долю налогов по сравнению с 2017 годом. Лучшие пятьдесят процентов подателей налоговых деклараций заработали 88 процентов всех доходов и несли 97 процентов всех налогов на прибыль, уплаченных в 2018 году.

Другая половина получателей (с меньшим доходом). более 43 614 долларов США) принесло домой 11,6 процента от общего дохода страны (небольшое увеличение с 11,3 процента в 2017 году) и задолжало 2,9 процента всех налогов на прибыль в 2018 году по сравнению с 3,1 процента в 2017 году.

Как NTUF сообщал ранее в этом году, количество подателей налоговых деклараций без налоговых обязательств увеличилось с 2017 по 2018 год до 34.7 процентов. ^[2] Количество необлагаемых налогом доходов часто связано с экономикой: по мере того, как сокращается занятость и падает доход, количество лиц, не уплачивающих подоходный налог, имеет тенденцию к увеличению, и наоборот. В то время как в 2018 году была отмечена сильная экономика, которая обычно увеличивала количество физических лиц с бременем подоходного налога, TCJA удалил дополнительных людей из списков подоходного налога, увеличив стандартный вычет и расширив возмещаемые кредиты.

Как отмечалось выше, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налогового бремени федерального подоходного налога с 1980 года.В том году доля подоходного налога среди одного процента самых крупных подателей налоговых деклараций составляла 19 процентов – менее половины того, что сейчас (40 процентов). И это несмотря на то, что верхняя предельная ставка подоходного налога составляла 70 процентов в 1980 году и с тех пор упала до 37 процентов в 2018 году. ^[3]

На другой стороне спектра доходов доход нижних 50 процентов. налоговая нагрузка значительно снизилась за последние сорок лет. В 1980 году он составлял 7 процентов. Это упало до минимума 2.4 процента в 2010 году во время рецессии. По мере того, как экономика постепенно улучшалась после рецессии, доля налогов в этой группе доходов постепенно увеличивалась до 3,1 процента в 2017 году. Хотя в 2018 году экономика оставалась сильной, доля налогов в этой группе снизилась по сравнению с предыдущим годом. Частично это может быть связано с более низкими ставками и более высокими стандартными вычетами, установленными в TCJA, а также с его дополнительными положениями, призванными облегчить бремя лиц с низкими доходами, такими как увеличенный налоговый кредит на детей.

Тенденции очевидны: кодекс становится все более прогрессивным, и когда людям разрешают хранить больше собственных денег, они процветают, продвигаются по экономической лестнице и оплачивают большую часть счета подоходного налога за них. кто нет.

Лидеры демократических партий риторически выступают против законопроекта о налоговой реформе с момента его внесения в 2017 году. Во время дебатов спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (Демократическая Республика Калифорния) зашла так далеко, что называют TCJA «худшим законопроектом в истории Конгресса США». ^[4] Лидер сенатского меньшинства Чак Шумер (штат Нью-Йорк) также осудил законопроект как «продукт, которым никто не может гордиться и за который всем должно быть стыдно». ^[5]

Прогрессисты продолжают нападать на TCJA с момента его принятия.За несколько дней до выборов Центр американского прогресса, самопровозглашенный «прогрессивный» политический институт, назвал налоговую систему «несправедливой» и сказал, что результаты TCJA были «чрезвычайно регрессивным снижением налогов». ^[6]

Это игнорирует тот факт, что большинство налогоплательщиков платили меньше благодаря TCJA. Фактически, Центр налоговой политики подсчитал, что почти две трети домохозяйств платили меньше подоходных налогов в 2018 году, чем они платили бы в соответствии с кодексом до принятия TCJA, в то время как 6 процентов платили больше (в основном из-за нового верхнего предела государственных и местных налогов. вычет, влияющий на резидентов государств с высокими налогами). ^[7]

Поскольку бремя подоходного налога сконцентрировано в основном среди небольшого процента подателей, общая долларовая стоимость налоговых льгот, естественно, является самой высокой среди тех, кто платит высокие эффективные ставки с очень высокими доходами, но преимущества ощущаются на всех уровнях дохода . Авторитетный динамический анализ, проведенный Налоговым фондом, показывает, что снижение налогов в процентах от дохода составляло от 2,0 до 2,8 процента для каждого из пяти квинтилей дохода к концу 10-летнего окна оценки (при условии, что отдельные резервы выходят за рамки их срок истечения после 2025 г.). ^[8] В то время как в верхнем квинтиле действительно наблюдается наибольшее сокращение, все квинтили извлекают выгоду из экономического роста, стимулируемого TCJA и его снижением налогов. Второй по величине – самый низкий квинтиль, где налоговое бремя и так было очень низким. Это иллюстрирует широкий характер преимуществ TCJA.

Домохозяйства с низкими доходами, которым необходимо сократить налоговое бремя, в первую очередь, в долларовом выражении, также является причиной того, что предложения по «снижению налогов», нацеленные на домохозяйства с низкими доходами, в значительной степени полагаются на «возвращаемые кредиты».«Как и другие налоговые льготы, они уменьшают налоговые обязательства заявителя. Но в отличие от невозмещаемых кредитов, все оставшиеся кредиты выплачиваются подателю заявки. Возмещаемая часть проявляется как прямые расходы через налоговый кодекс.

Более низкие налоговые ставки позволяют американцам сохранять большую часть заработанного дохода, тогда как возвращаемые налоговые льготы предусматривают субсидии. Например, IRS сообщает, что в 2018 году заявители потребовали 109,4 миллиарда долларов в качестве возмещаемых кредитов. ^[9] Из этой суммы 4 миллиарда долларов были направлены на снижение налогового бремени на прибыль и 10 долларов.9 миллиардов против других федеральных налогов. Оставшиеся 94,6 млрд долларов (на 10 млрд долларов больше, чем в 2017 году) были по существу конвертированы в чеки субсидий. Почти 96 процентов возвращаемой части кредита было получено из двух кредитов: кредита на заработанный доход (56,2 миллиарда долларов, немного ниже 56,8 миллиарда долларов в 2017 году) и Дополнительного налогового кредита на ребенка (34,2 миллиарда – рост на 46,8 процента по сравнению с 2017 годом).

Данные IRS за 2018 год показывают, что средняя ставка подоходного налога для подателей с AGI ниже 30 000 долларов США была отрицательной благодаря возмещаемым кредитам.По мере увеличения доходов подателей средний налог обычно увеличивается. Те, кто находится в диапазоне от ниже до чуть выше дохода среднего класса, с AGI от 50 000 до 200 000 долларов, платили среднюю ставку подоходного налога в размере 9,3 процента. ^[10] Самый высокий процент (доход выше 540 009 долларов США) платил по средней ставке подоходного налога почти 27 процентов.

По сравнению с 2017 годом данные показывают, что те, кто зарабатывает от 1 до 10 000 долларов США, получали в среднем меньше возмещаемых кредитных субсидий, но в остальном налогоплательщики по группам доходов либо платили более низкие средние налоговые ставки, либо видели увеличение отрицательных налоговых ставок. .

Эти атаки не только на TCJA, но и на любое снижение налогов используются для оправдания увеличения налогов. Как кандидат в президенты, Джо Байден выпустил налоговый план, который повысит максимальную ставку до 39,6 процента и повысит ставки корпоративного налога, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Другие демократы, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес (штат Нью-Йорк), выступают за высокие ставки подоходного налога в размере 70 процентов и более, а сенатор Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатор Берни Сандерс (I-VT) вводят новые высокие налоги на богатство. также.

Повышение налогов будет угрозой для восстановления экономики. Налоговый фонд прогнозирует, что налоговый план Байдена снизит ВВП и приведет в среднем к снижению доходов после уплаты налогов для всех налогоплательщиков примерно на 1,9 процента. ^[11] Налоги на богатство возложат огромные административные нагрузки на и без того сложную налоговую систему. Налоги на богатство также негативно скажутся на частных благотворительных фондах и предпринимателях.

Распределение налогового бремени является важным вопросом, влияющим на дебаты вокруг налогово-бюджетной и экономической политики, когда новый Конгресс соберется в январе следующего года. Если рассматривать только подоходный налог, крупнейший источник доходов федерального правительства, данные IRS показывают, что кодекс Америки остается очень прогрессивным. Домохозяйства с низкими доходами сталкиваются с отрицательным налоговым бременем, при этом эффективные ставки неуклонно повышаются по мере увеличения дохода.

Несмотря на горячую политическую риторику, предполагающую, что Закон о сокращении налогов и занятости в 2017 году был регрессивным планом, который был направлен в первую очередь на благо богатых, эти новые данные IRS ясно показывают, что на самом деле это было значительное общее снижение налогового бремени, которое на самом деле сделал код более прогрессивным, а не менее.Конгрессу целесообразно помнить об этом при обсуждении будущих усилий по налоговой реформе.

[1] Налоговая служба (2020 г.). Налоговая статистика SOI – Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Брэди, Демиан. Кто не платит подоходный налог? Налоговый год 2018, Фонд Национального союза налогоплательщиков. 14 октября 2020 г. Получено с https://www.ntu.org/foundation/detail/who-doesnt-pay-income-taxes-tax-year-2018.

[3] Фонд Национального союза налогоплательщиков. (2020). Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? Получено с https://www.ntu.org/foundation/tax-page/how-have-the-top-and-bottom-income-tax-brackets-changed-over-time.

[4] Маркос, Кристина. «Пелоси: налоговое предложение Республиканской партии -« худший законопроект в истории »Конгресса». Холм. 4 декабря 2017 г. Получено с https://thehill.com/blogs/floor-action/house/363240-pelosi-gop-tax-proposal-the-worst-bill-in-the-history-of-the-united. .

[5] Демократическое собрание в Сенате. (2017). Заявление Шумера о налоговом законопроекте Республиканской партии. Получено с https://www.democrats.senate.gov/newsroom/press-releases/schumer-statement-on-gop-tax-bill.

[6] Хендрикс, Гален, «6 способов, которыми администрация Трампа подстраивает уже несправедливый налоговый кодекс». Центр американского прогресса. 28 октября 2020 г. Получено с https://www.americanprogress.org/issues/economy/news/2020/10/28/492473/6-ways-trump-administration-rigging-already-unfair-tax-code/.

[7] Глекман, Ховард. «Последний взгляд на сезон подачи заявок 2019 г.» Центр налоговой политики, 25 апреля 2019 г. Получено с https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/last-look-2019-filing-season.

[8] Налоговый фонд. (2017). Предварительные детали и анализ Закона о сокращении налогов и рабочих местах. Получено с https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.

[9] Налоговая служба. (2020). Полный отчет по декларациям о подоходном налоге с физических лиц: 2018 г. Получено с https: // www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-returns-publication-1304-complete-report.

[10] «Что такое средний класс?» CNN. Получено с https://money.cnn.com/infographic/economy/what-is-middle-class-anyway/index.html.

[11] Watson, Garrett et al. Подробная информация и анализ налогового плана кандидата в президенты от Демократической партии Джо Байдена. Tax Foundation, 22 октября 2020 г. Получено с https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-plan-2020/.

NCDOR: нерезиденты и краткосрочные резиденты

Если вы не были резидентом Северной Каролины в любое время в течение 2020 налогового года, но получили доход в 2020 году из источников в Северной Каролине, который (1) был связан с владением какой-либо долей в недвижимом или материальном личном имуществе в Северной Каролине. , (2) полученный от бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученный от игорной деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход из всех источников как внутри, так и за пределами Северной Каролины равен или превышает сумму, указанную в Таблице требований к подаче для вашего статуса подачи, вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине за 2020 год, форма D-400.

Резиденты на неполный год

Если вы были резидентом Северной Каролины неполный год в течение 2020 налогового года и получали доход, будучи резидентом Северной Каролины, или вы получали доход, будучи нерезидентом, который (1) связан с владением какой-либо долей в реальных или материальных ценностях личное имущество в Северной Каролине, (2) полученное в результате бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществляемого в Северной Каролине, или (3) полученное в результате игровой деятельности в Северной Каролине, и ваш общий валовой доход за 2020 год превышает сумму, указанную в В соответствии с таблицей требований к подаче документов вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию в Северной Каролине за 2020 год, форму D-400.Вы были резидентом Северной Каролины неполный год, если вы переехали в Северную Каролину и стали резидентом Северной Каролины в течение налогового года, или вы переехали из Северной Каролины и стали резидентом другого штата в течение налогового года.

Форма D-400 Расписание PN, Расписание на неполный год и для нерезидентов на 2020 год

Если вы были нерезидентом или резидентом на неполный год и получали доход из источников в Северной Каролине, заполните форму D-400 Schedule PN, Расписание на неполный год на 2020 год и расписание для нерезидентов, чтобы определить процент от общего валового дохода из всех источников, на которые распространяется действие North Carolina. Каролинский налог.Примечание. Налогоплательщики, которым необходимо заполнить форму D-400 Schedule PN, должны просмотреть форму D-400 Schedule PN-1, чтобы определить, нужно ли им сообщать о корректировках Северной Каролины, касающихся валового дохода, которые не были конкретно указаны в форме D-400 Schedule PN.

Чтобы получить необходимые формы и инструкции, посетите страницу Департамента с формами и инструкциями по индивидуальному подоходному налогу. Формы также можно получить в сервисном центре или на странице заказа некоторых налоговых форм.

.

% PDF-1.6 % 10006 0 объект > эндобдж xref 10006 1022 0000000016 00000 н. 0000026667 00000 п. 0000026888 00000 п. 0000026926 00000 п. 0000041339 00000 п. 0000041370 00000 п. 0000041528 00000 п. 0000041676 00000 п. 0000042059 00000 п. 0000042643 00000 п. 0000043095 00000 п. 0000043658 00000 п. 0000044246 00000 п. 0000044839 00000 п. 0000045401 00000 п. 0000045581 00000 п. 0000045756 00000 п. 0000045809 00000 п. 0000045862 00000 п. 0000045915 00000 п. 0000045968 00000 п. 0000046021 00000 п. 0000046074 00000 п. 0000046127 00000 п. 0000046180 00000 п. 0000046233 00000 п. 0000046286 00000 п. 0000046339 00000 п. 0000046392 00000 п. 0000046445 00000 п. 0000046498 00000 н. 0000046551 00000 п. 0000046604 00000 п. 0000046657 00000 п. 0000046710 00000 п. 0000046763 00000 н. 0000046816 00000 п. 0000046869 00000 п. 0000046922 00000 п. 0000046975 00000 п. 0000047028 00000 п. 0000047081 00000 п. 0000047134 00000 п. 0000047187 00000 п. 0000047240 00000 п. 0000047293 00000 п. 0000047346 00000 п. 0000047399 00000 п. 0000047452 00000 п. 0000047505 00000 п. 0000047558 ​​00000 п. 0000047611 00000 п. 0000047796 00000 п. 0000047849 00000 н. 0000047902 00000 н. 0000047955 00000 п. 0000048008 00000 н. 0000048061 00000 п. 0000048114 00000 п. 0000048167 00000 п. 0000048220 00000 н. 0000048273 00000 н. 0000048326 00000 п. 0000048518 00000 п. 0000048571 00000 п. 0000048624 00000 н. 0000048677 00000 п. 0000048730 00000 п. 0000048783 00000 п. 0000048836 00000 н. 0000048889 00000 н. 0000048942 00000 н. 0000048995 00000 н. 0000049048 00000 н. 0000049169 00000 п. 0000049222 00000 п. 0000049275 00000 п. 0000049328 00000 п. 0000049381 00000 п. 0000049434 00000 п. 0000049487 00000 п. 0000049540 00000 п. 0000049593 00000 п. 0000049646 00000 п. 0000049699 00000 н. 0000049752 00000 п. 0000049805 00000 п. 0000049858 00000 п. 0000049911 00000 н. 0000049964 00000 н. 0000050017 00000 п. 0000050070 00000 п. 0000050123 00000 п. 0000050176 00000 п. 0000050229 00000 п. 0000050282 00000 п. 0000050335 00000 п. 0000050388 00000 п. 0000050441 00000 п. 0000050494 00000 п. 0000050547 00000 п. 0000050600 00000 п. 0000050653 00000 п. 0000050706 00000 п. 0000050759 00000 п. 0000050812 00000 п. 0000050865 00000 п. 0000050918 00000 п. 0000050971 00000 п. 0000051024 00000 п. 0000051077 00000 п. 0000051130 00000 п. 0000051183 00000 п. 0000051236 00000 п. 0000051289 00000 п. 0000051342 00000 п. 0000051395 00000 п. 0000051448 00000 п. 0000051501 00000 п. 0000051554 00000 п. 0000051607 00000 п. 0000051660 00000 п. 0000051713 00000 п. 0000051766 00000 п. 0000051819 00000 п. 0000051872 00000 п. 0000051925 00000 п. 0000051978 00000 п. 0000052031 00000 п. 0000052084 00000 п. 0000052137 00000 п. 0000052190 00000 п. 0000052243 00000 п. 0000052296 00000 п. 0000052349 00000 п. 0000052402 00000 п. 0000052455 00000 п. 0000052508 00000 п. 0000052561 00000 п. 0000052614 00000 п. 0000052728 00000 п. 0000053001 00000 п. 0000053574 00000 п. 0000053833 00000 п. 0000054479 00000 п. 0000054732 00000 п. 0000055353 00000 п. 0000055620 00000 п. 0000056113 00000 п. 0000056144 00000 п. 0000056803 00000 п. 0000057082 00000 п. 0000057723 00000 п. 0000058005 00000 п. 0000058609 00000 п. 0000058725 00000 п. 0000061346 00000 п. 0000064612 00000 п. 0000067324 00000 п. 0000069977 00000 н. 0000072871 00000 п. 0000075606 00000 п. 0000078481 00000 п. 0000081070 00000 п. 0000081623 00000 п. 0000118424 00000 н. 0000145561 00000 н. 00001

00000 н. 0000233502 00000 н. 0000280637 00000 н. 0000318485 00000 н. 0000318557 00000 н. 0000318665 00000 н. 0000370913 00000 н. 0000371202 00000 н. 0000371275 00000 н. 0000371577 00000 н. 0000371643 00000 н. 0000371728 00000 н. 0000371807 00000 н. 0000371950 00000 н. 0000372120 00000 н. 0000372295 00000 н. 0000372480 00000 н. 0000372671 00000 н. 0000372858 00000 н. 0000373048 00000 н. 0000373221 00000 н. 0000373395 00000 н. 0000373565 00000 н. 0000373741 00000 н. 0000373915 00000 н. 0000374057 00000 н. 0000374235 00000 н. 0000374392 00000 н. 0000374539 00000 н. 0000374692 00000 н. 0000374831 00000 н. 0000374990 00000 н. 0000375160 00000 н. 0000375329 00000 н. 0000375479 00000 н. 0000375652 00000 н. 0000375804 00000 н. 0000375978 00000 н. 0000376167 00000 н. 0000376343 00000 п. 0000376522 00000 н. 0000376680 00000 н. 0000376839 00000 н. 0000377017 00000 н. 0000377173 00000 н. 0000377324 00000 н. 0000377504 00000 н. 0000377692 00000 н. 0000377885 00000 н. 0000378078 00000 н. 0000378252 00000 н. 0000378429 00000 н. 0000378594 00000 н. 0000378764 00000 н. 0000378946 00000 н. 0000379123 00000 н. 0000379312 00000 н. 0000379473 00000 н. 0000379630 00000 н. 0000379785 00000 н. 0000379948 00000 н. 0000380096 00000 н. 0000380236 00000 п. 0000380382 00000 н. 0000380543 00000 н. 0000380698 00000 н. 0000380834 00000 н. 0000380979 00000 н. 0000381183 00000 н. 0000381329 00000 н. 0000381493 00000 н. 0000381647 00000 н. 0000381805 00000 н. 0000381987 00000 н. 0000382146 00000 н. 0000382334 00000 п. 0000382558 00000 н. 0000382739 00000 н. 0000382923 00000 н. 0000383109 00000 п. 0000383296 00000 н. 0000383495 00000 н. 0000383699 00000 н. 0000383901 00000 н. 0000384095 00000 н. 0000384291 00000 н. 0000384486 00000 н. 0000384669 00000 н. 0000384848 00000 н. 0000385026 00000 н. 0000385211 00000 п. 0000385402 00000 п. 0000385583 00000 н. 0000385791 00000 н. 0000385988 00000 н. 0000386197 00000 н. 0000386388 00000 п. 0000386582 00000 н. 0000386768 00000 н. 0000386958 00000 п. 0000387138 00000 н. 0000387321 00000 н. 0000387526 00000 н. 0000387721 00000 н. 0000387906 00000 н. 0000388086 00000 н. 0000388278 00000 н. 0000388470 00000 н. 0000388665 00000 н. 0000388844 00000 н. 0000389025 00000 н. 0000389186 00000 п. 0000389347 00000 н. 0000389524 00000 н. 0000389687 00000 н. 0000389867 00000 н. 00003

00000 н. 00003

00000 н. 00003 00000 п. 00003 00000 н. 00003 00000 н. 00003 00000 н. 00003 00000 н. 00003 00000 н. 00003

00000 н. 0000391584 00000 н. 0000391768 00000 н. 0000391936 00000 н. 0000392112 00000 н. 0000392288 00000 н. 0000392453 00000 н. 0000392630 00000 н. 0000392803 00000 н. 0000394484 00000 н. 0000394813 00000 н. 0000410044 00000 н. 0000431013 00000 н. 0000431243 00000 н. 0000431490 00000 н. 0000431749 00000 н. 0000432024 00000 н. 0000432303 00000 н. 0000432584 00000 н. 0000432863 00000 н. 0000433151 00000 п. 0000433448 00000 н. 0000433731 00000 н. 0000434003 00000 п. 0000434290 00000 н. 0000434538 00000 п. 0000434837 00000 п. 0000435098 00000 н. 0000435388 00000 п. 0000435683 00000 п. 0000435875 00000 н. 0000436148 00000 п. 0000436364 00000 н. 0000436641 00000 п. 0000436852 00000 н. 0000437131 00000 п. 0000437387 00000 п. 0000437600 00000 н. 0000437895 00000 н. 0000438202 00000 н. 0000438422 00000 н. 0000438723 00000 п. 0000438949 00000 п. 0000439259 00000 н. 0000439564 00000 н. 0000439761 00000 н. 0000440061 00000 н. 0000440313 00000 п. 0000440537 00000 п. 0000440823 00000 п. 0000441045 00000 н. 0000441274 00000 н. 0000441575 00000 н. 0000441800 00000 н. 0000442035 00000 н. 0000442320 00000 н. 0000442550 00000 н. 0000442779 00000 н. 0000443032 00000 н. 0000443318 00000 н. 0000443557 00000 н. 0000443794 00000 н. 0000444079 00000 п. 0000444331 00000 н. 0000444567 00000 н. 0000444848 00000 н. 0000445095 00000 н. 0000445336 00000 п. 0000445617 00000 н. 0000445880 00000 н. 0000446135 00000 н. 0000446565 00000 н. 0000446815 00000 н. 0000447094 00000 н. 0000447351 00000 н. 0000447596 00000 н. 0000447868 00000 н. 0000448118 00000 н. 0000448381 00000 п. 0000448636 00000 н. 0000448892 00000 н. 0000449161 00000 п. 0000449423 00000 н. 0000449701 00000 н. 0000449953 00000 н. 0000450212 00000 н. 0000450464 00000 н. 0000450760 00000 н. 0000451018 00000 н. 0000451280 00000 н. 0000451534 00000 н. 0000451799 00000 н. 0000452119 00000 н. 0000452379 00000 п. 0000452641 00000 п. 0000452897 00000 н. 0000453169 00000 н. 0000453441 00000 п. 0000453696 00000 н. 0000453949 00000 н. 0000454207 00000 н. 0000454464 00000 н. 0000454729 00000 н. 0000454988 00000 н. 0000455253 00000 н. 0000455445 00000 н. 0000455781 00000 н. 0000456046 00000 н. 0000456304 00000 н. 0000456585 00000 н. 0000456815 00000 н. 0000457120 00000 н. 0000457388 00000 п. 0000457660 00000 н. 0000457916 00000 п. 0000458174 00000 н. 0000458438 00000 п. 0000458715 00000 н. 0000459036 00000 н. 0000459307 00000 н. 0000459662 00000 н. 0000459940 00000 н. 0000460235 00000 н. 0000460471 00000 п. 0000460694 00000 н. 0000460966 00000 н. 0000461259 00000 н. 0000461553 00000 н. 0000461851 00000 н. 0000462140 00000 н. 0000462453 00000 н. 0000462736 00000 н. 0000463017 00000 н. 0000463315 00000 н. 0000463566 00000 н. 0000463846 00000 н. 0000464119 00000 н. 0000464410 00000 н. 0000464696 00000 н. 0000464983 00000 п. 0000465260 00000 н. 0000465581 00000 н. 0000465866 00000 н. 0000466138 00000 н. 0000466399 00000 н. 0000466697 00000 н. 0000466977 00000 н. 0000467250 00000 н. 0000467592 00000 н. 0000467881 00000 н. 0000468163 00000 н. 0000468445 00000 н. 0000468733 00000 н. 0000469012 00000 н. 0000469346 00000 п. 0000469627 00000 н. 0000469879 00000 п. 0000470223 00000 п. 0000470521 00000 п. 0000470813 00000 п. 0000471037 00000 н. 0000471229 00000 н. 0000471518 00000 н. 0000471700 00000 н. 0000471924 00000 н. 0000472192 00000 н. 0000472435 00000 н. 0000472650 00000 н. 0000472866 00000 н. 0000473171 00000 н. 0000473454 00000 н. 0000473672 00000 н. 0000473889 00000 н. 0000474162 00000 н. 0000474423 00000 н. 0000474644 00000 н. 0000474927 00000 н. 0000475206 00000 н. 0000475481 00000 н. 0000475776 00000 п. 0000476081 00000 н. 0000476301 00000 н. 0000476587 00000 н. 0000476871 00000 н. 0000477114 00000 п. 0000477403 00000 п. 0000477698 00000 п. 0000477918 00000 н. 0000478139 00000 н. 0000478417 00000 н. 0000478722 00000 н. 0000479031 00000 н. 0000479337 00000 н. 0000479615 00000 н. 0000479906 00000 н. 0000480209 00000 н. 0000480515 00000 н. 0000480820 00000 н. 0000481126 00000 н. 0000481345 00000 н. 0000481653 00000 н. 0000481932 00000 н. 0000482248 00000 н. 0000482550 00000 н. 0000482783 00000 н. 0000483086 00000 н. 0000483347 00000 н. 0000483660 00000 н. 0000483882 00000 н. 0000484169 00000 н. 0000484434 00000 н. 0000484653 00000 н. 0000484932 00000 н. 0000485270 00000 н. 0000485558 00000 н. 0000485820 00000 н. 0000486042 00000 н. 0000486328 00000 н. 0000486550 00000 н. 0000486862 00000 н. 0000487160 00000 н. 0000487452 00000 н. 0000487782 00000 н. 0000488030 00000 н. 0000488372 00000 н. 0000488696 00000 н. 0000488956 00000 н. 0000489241 00000 н. 0000489529 00000 н. 0000489853 00000 н. 00004

00000 н. 00004 ^{00000 п. 00004} 00000 н. 00004 00000 н. 00004 00000 н. 00004

00000 п. 0000491714 00000 н. 0000491971 00000 н. 0000492220 00000 н. 0000492511 00000 н. 0000492780 00000 н. 0000493008 00000 п. 0000493306 00000 н. 0000493622 00000 н. 0000493896 00000 н. 0000494151 00000 п. 0000494432 00000 н. 0000494767 00000 н. 0000495005 00000 н. 0000495311 00000 н. 0000495601 00000 н. 0000495873 00000 н. 0000496128 00000 н. 0000496352 00000 п. 0000496673 00000 н. 0000496933 00000 н. 0000497190 00000 н. 0000497457 00000 н. 0000497808 00000 н. 0000498041 00000 н. 0000498276 00000 н. 0000498527 00000 н. 0000498789 00000 н. 0000499025 00000 н. 0000499274 00000 н. 0000499576 00000 н. 0000499871 00000 н. 0000500100 00000 н. 0000500377 00000 н. 0000500717 00000 н. 0000500987 00000 н. 0000501267 00000 н. 0000501490 00000 н. 0000501716 00000 н. 0000501981 00000 н. 0000502253 00000 н. 0000502484 00000 н. 0000502738 00000 н. 0000502977 00000 н. 0000503234 00000 н. 0000503582 00000 н. 0000503855 00000 н. 0000504167 00000 н. 0000504406 00000 н. 0000504628 00000 н. 0000504932 00000 н. 0000505219 00000 н. 0000505453 00000 н. 0000505744 00000 н. 0000506073 00000 н. 0000506311 00000 н. 0000506682 00000 н. 0000507001 00000 н. 0000507316 00000 н. 0000507557 00000 н. 0000507821 00000 н. 0000508133 00000 н. 0000508361 00000 н. 0000508605 00000 н. 0000508886 00000 н. 0000509117 00000 н. 0000509378 00000 н. 0000509738 00000 н. 0000510018 00000 н. 0000510255 00000 н. 0000510492 00000 н. 0000510735 00000 н. 0000511030 00000 н. 0000511250 00000 н. 0000511487 00000 н. 0000511785 00000 н. 0000512016 00000 н. 0000512251 00000 н. 0000512624 00000 н. 0000512916 00000 н. 0000513146 00000 н. 0000513440 00000 н. 0000513667 00000 н. 0000513980 00000 н. 0000514197 00000 н. 0000514504 00000 н. 0000514723 00000 н. 0000515023 00000 н. 0000515242 00000 н. 0000515623 00000 н. 0000515936 00000 н. 0000516154 00000 н. 0000516473 00000 н. 0000516665 00000 н. 0000517004 00000 н. 0000517335 00000 н. 0000517652 00000 н. 0000517971 00000 п. 0000518283 00000 н. 0000518593 00000 н. 0000518965 00000 н. 0000519293 00000 н. 0000519614 00000 н. 0000519944 00000 н. 0000520249 00000 н. 0000520555 00000 н. 0000520856 00000 н. 0000521160 00000 н. 0000521455 00000 п. 0000521745 00000 н. 0000522039 00000 н. 0000522262 00000 н. 0000522618 00000 н. 0000522899 00000 н. 0000523182 00000 н. 0000523464 00000 н. 0000523753 00000 п. 0000524050 00000 н. 0000524339 00000 н. 0000524627 00000 н. 0000524911 00000 н. 0000525186 00000 н. 0000525466 00000 н. 0000525844 00000 н. 0000526144 00000 н. 0000526429 00000 н. 0000526724 00000 н. 0000527004 00000 н. 0000527289 00000 н. 0000527657 00000 н. 0000527936 00000 н. 0000528268 00000 н. 0000528560 00000 н. 0000528852 00000 н. 0000529233 00000 н. 0000529537 00000 н. 0000529841 00000 н. 0000530139 00000 н. 0000530442 00000 н. 0000530764 00000 н. 0000531094 00000 н. 0000531415 00000 н. 0000531738 00000 н. 0000532068 00000 н. 0000532293 00000 н. 0000532692 00000 н. 0000532909 00000 н. 0000533134 00000 н. 0000533628 00000 н. 0000533848 00000 н. 0000534211 00000 н. 0000534544 00000 н. 0000534887 00000 н. 0000535238 00000 п. 0000535562 00000 н. 0000535916 00000 н. 0000536283 00000 п. 0000536625 00000 н. 0000536860 00000 н. 0000537238 00000 п. 0000537598 00000 п. 0000537966 00000 н. 0000538334 00000 п. 0000538694 00000 п. 0000538912 00000 н. 0000539268 00000 н. 0000539444 00000 н. 0000539762 00000 н. 0000540120 00000 н. 0000540469 00000 н. 0000540822 00000 н. 0000541040 00000 н. 0000541376 00000 н. 0000541590 00000 н. 0000541945 00000 н. 0000542132 00000 н. 0000542483 00000 н. 0000542831 00000 н. 0000543201 00000 п. 0000543568 00000 н. 0000543923 00000 н. 0000544292 00000 н. 0000544659 00000 н. 0000545012 00000 н. 0000545362 00000 н. 0000545592 00000 н. 0000545931 00000 н. 0000546158 00000 п. 0000546381 00000 п. 0000546755 00000 н. 0000546942 00000 н. 0000547280 00000 н. 0000547502 00000 н. 0000547738 00000 п. 0000548067 00000 н. 0000548293 00000 н. 0000548632 00000 н. 0000548874 00000 н. 0000549232 00000 н. 0000549470 00000 н. 0000549814 00000 н. 0000550170 00000 н. 0000550397 00000 н. 0000550741 00000 н. 0000551070 00000 н. 0000551292 00000 н. 0000551641 00000 н. 0000551990 00000 н. 0000552333 00000 п. 0000552684 00000 н. 0000553021 00000 н. 0000553323 00000 н. 0000553659 00000 н. 0000553996 00000 н. 0000554313 00000 н. 0000554527 00000 н. 0000554743 00000 н. 0000554965 00000 н. 0000555293 00000 н. 0000555515 00000 н. 0000555741 00000 н. 0000555977 00000 н. 0000556231 00000 п. 0000556534 00000 н. 0000556864 00000 н. 0000557096 00000 н. 0000557413 00000 н. 0000557633 00000 н. 0000557964 00000 н. 0000558184 00000 п. 0000558510 00000 н. 0000558730 00000 н. 0000559061 00000 н. 0000559382 00000 п. 0000559717 00000 н. 0000560031 00000 н. 0000560351 00000 п. 0000560680 00000 н. 0000560995 00000 н. 0000561320 00000 н. 0000561643 00000 н. 0000561950 00000 н. 0000562254 00000 н. 0000562554 00000 н. 0000562949 00000 н. 0000563264 00000 н. 0000563582 00000 п. 0000563960 00000 н. 0000564343 00000 п. 0000564673 00000 н. 0000565121 00000 н. 0000565445 00000 н. 0000565776 00000 н. 0000566113 00000 п. 0000566437 00000 н. 0000566757 00000 н. 0000566980 00000 н. 0000567300 00000 н. 0000567616 00000 н. 0000567943 00000 н. 0000568261 00000 н. 0000568578 00000 н. 0000568907 00000 н. 0000569230 00000 н. 0000569456 00000 п. 0000569778 00000 п. 0000569994 00000 н. 0000570298 00000 п. 0000570626 00000 н. 0000570846 00000 н. 0000571043 00000 н. 0000571382 00000 н. 0000571605 00000 н. 0000571825 00000 н. 0000572160 00000 н. 0000572377 00000 н. 0000572597 00000 н. 0000572937 00000 н. 0000573241 00000 н. 0000573458 00000 н. 0000573675 00000 н. 0000574019 00000 н. 0000574248 00000 н. 0000574479 00000 н. 0000574800 00000 н. 0000575028 00000 н. 0000575345 00000 н. 0000575567 00000 н. 0000575800 00000 н. 0000576047 00000 н. 0000576362 00000 н. 0000576596 00000 н. 0000576904 00000 н. 0000577125 00000 н. 0000577360 00000 н. 0000577651 00000 н. 0000578045 00000 н. 0000578327 00000 н. 0000578628 00000 н. 0000578926 00000 н. 0000579229 00000 н. 0000579538 00000 п. 0000579843 00000 н. 0000580135 00000 н. 0000580431 00000 н. 0000580729 00000 н. 0000581016 00000 н. 0000581310 00000 н. 0000581610 00000 н. 0000581917 00000 н. 0000582212 00000 н. 0000582449 00000 н. 0000582745 00000 н. 0000583051 00000 н. 0000583371 00000 н. 0000583687 00000 н. 0000584014 00000 н. 0000584348 00000 н. 0000584617 00000 н. 0000584879 00000 н. 0000585162 00000 н. 0000585415 00000 н. 0000585750 00000 н. 0000586006 00000 н. 0000586284 00000 н. 0000586542 00000 н. 0000586792 00000 н. 0000587070 00000 н. 0000587329 00000 н. 0000587583 00000 н. 0000587842 00000 н. 0000588090 00000 н. 0000588340 00000 н. 0000588587 00000 н. 0000588903 00000 н. 0000589155 00000 н. 0000589408 00000 н. 0000589656 00000 н. 0000589903 00000 н. 00005

00000 н. 00005

00000 н. 00005 00000 н. 00005 00000 н. 00005 00000 н. 00005

00000 н. 0000591704 00000 н. 0000591955 00000 н. 0000592230 00000 н. 0000592468 00000 н. 0000592707 00000 н. 0000592941 00000 н. 0000593185 00000 н. 0000593426 00000 н. 0000593655 00000 н. 0000593886 00000 н. 0000594216 00000 н. 0000594543 00000 н. 0000594785 00000 н. 0000595036 00000 н. 0000595266 00000 н. 0000595538 00000 н. 0000595773 00000 н. 0000596016 00000 н. 0000596273 00000 н. 0000596509 00000 н. 0000596751 00000 н. 0000597021 00000 н. 0000597345 00000 н. 0000597593 00000 н. 0000597829 00000 н. 0000598099 00000 н. 0000598332 00000 н. 0000598579 00000 н. 0000598846 00000 н. 0000599092 00000 н. 0000599357 00000 н. 0000599603 00000 н. 0000599855 00000 н. 0000600104 00000 п. 0000600377 00000 п. 0000600623 00000 п. 0000600871 00000 п. 0000601170 00000 н. 0000601417 00000 н. 0000601660 00000 н. 0000601908 00000 н. 0000602153 00000 п. 0000602400 00000 н. 0000602642 00000 н. 0000602936 00000 н. 0000603182 00000 н. 0000603479 00000 п. 0000603721 00000 н. 0000603961 00000 н. 0000604208 00000 н. 0000604499 00000 н. 0000604739 00000 н. 0000605017 00000 н. 0000605260 00000 п. 0000605493 00000 п. 0000605745 00000 н. 0000606034 00000 н. 0000606274 00000 н. 0000606519 00000 н. 0000606805 00000 н. 0000607036 00000 п. 0000607267 00000 н. 0000607493 00000 н. 0000607726 00000 н. 0000607969 00000 н. 0000608195 00000 н. 0000608498 00000 п. 0000608736 00000 н. 0000608960 00000 н. 0000609189 00000 н. 0000609419 00000 п. 0000609656 00000 н. 0000609886 00000 н. 0000610117 00000 п. 0000610336 00000 п. 0000610703 00000 п. 0000610925 00000 п. 0000611183 00000 п. 0000611400 00000 н. 0000611624 00000 н. 0000611850 00000 н. 0000612086 00000 н. 0000612313 00000 н. 0000612538 00000 п. 0000612777 00000 н. 0000612974 00000 п. 0000613209 00000 н. 0000613406 00000 н. 0000613695 00000 п. 0000613882 00000 н. 0000614126 00000 н. 0000614323 00000 н. 0000614560 00000 н. 0000614757 00000 н. 0000614988 00000 н. 0000615224 00000 н. 0000615426 00000 н. 0000615646 00000 н. 0000615872 00000 н. 0000616136 00000 п. 0000616393 00000 н. 0000616620 00000 н. 0000616840 00000 н. 0000617063 00000 н. 0000617287 00000 н. 0000617511 00000 н. 0000617734 00000 н. 0000617956 00000 н. 0000618176 00000 н. 0000618395 00000 н. 0000618623 00000 н. 0000618919 00000 п. 0000619158 00000 п. 0000619394 00000 н. 0000619621 00000 н. 0000619844 00000 н. 0000620057 00000 н. 0000620277 00000 н. 0000620495 00000 н. 0000620711 00000 н. 0000620985 00000 н. 0000621279 00000 п. 0000621557 00000 н. 0000621857 00000 н. 0000622131 00000 п. 0000622344 00000 п. 0000622645 00000 н. 0000622931 00000 н. 0000623180 00000 п. 0000623484 00000 н. 0000623770 00000 н. 0000624051 00000 н. 0000624326 00000 н. 0000624624 00000 н. 0000624898 00000 н. 0000625183 00000 н. 0000625478 00000 н. 0000625762 00000 н. 0000626046 00000 н. 0000626295 00000 н. 0000626607 00000 н. 0000626902 00000 н. 0000627184 00000 н. 0000627462 00000 н. 0000627744 00000 н. 0000628012 00000 н. 0000628282 00000 н. 0000628558 00000 п. 0000628819 00000 н. 0000026326 00000 п. 0000021162 00000 п. трейлер ] / Назад 1

Налоговые ставки и уровни дохода на 2020 год

В среду IRS опубликовало федеральные налоговые ставки и уровни дохода на 2020 год.Семь налоговых ставок остались неизменными, а лимиты дохода были скорректированы с учетом инфляции.

Налоговые ставки в США предельные, что означает, что разные уровни дохода одного и того же человека облагаются налогом по разным ставкам. Если вы и ваш супруг зарабатываете 80 000 долларов в 2020 году и состоите в совместной регистрации брака, например, первые 19750 долларов из этой суммы будут облагаться налогом по ставке 10%, а доход свыше 19750 долларов будет облагаться налогом по ставке 12%.

Налоговые скобки 2020 года влияют на налоги, которые будут поданы в 2021 году. Это квадратные скобки 2019 года.

Вот новые скобки на 2020 год, в зависимости от вашего дохода и статуса регистрации.

Для состоящих в браке лиц, подающих совместно:

• 10%: Налогооблагаемый доход до 19750 долларов США
• 12%: Доход от 19750 долларов США до 80 250 долларов США
• 22%: Доход от 80 250 долларов США до 171 0174 долларов США : Доход от 171 050 до 326 600 долларов
• 32%: Доход от 326 600 до 414 700 долларов
• 35%: Доход от 414 700 до 622 050 долларов
• 37%: Доход

  свыше 62250 долларов

• 10%: До 9875 долларов США
• 12%: Доход от 9875 до 40 125 долларов США
• 22%: Доход от 40 125 долларов США до 85 525 долларов США
• 24%: Доход от75 до долларов США 32% Доход от 163 300 до 207 350 долларов
• 35%: Доход от 207 350 до 518 400 долларов
• 37%: Доход больше 518 400 долл. США

Для глав домохозяйств:

• 10%: До 14 100 долл. США
• 12%: Доход от 14 100 долл. США до 53 700 долл. США
• 22%: Доход от 53 700 долл. США
• до 24%
• долл. США Доход от 85 500 до 163 300 долларов
• 32%: Доход от 163 300 до 207 350 долларов
• 35%: Доход от 207 350 до 518 400 долларов
• 37%:69 Доход для лиц, состоящих в браке
00 для отдельных лиц
• 10%: До 9875 долларов США
• 12%: Доход от 9875 до 40 125 долларов США
• 22%: Доход от 40 125 долларов США до 85 525 долларов США
• 24%: долларов США
• долларов США %: Доход от 163 300 до 207 350 долларов
• 35% Доход от 207 350 до 311 025 долларов
• 37%: Доход более 311 025 901 долларов 74

IRS также опубликовало информацию о стандартном вычете на 2020 год.

Это ставки и уровни дохода для федеральных налогов. В вашем штате могут быть разные скобки, полное отсутствие налогов или фиксированная ставка.

Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат

Нравится эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

Почему это важно при уплате налогов – Ведение бизнеса

Почему это важно?

Почему налоговые ставки и налоговое администрирование имеют значение?

Для стимулирования экономического роста и развития правительствам нужны устойчивые источники финансирования социальных программ и государственных инвестиций.Программы, обеспечивающие здравоохранение, образование, инфраструктуру и другие услуги, важны для достижения общей цели – процветающего, функционального и упорядоченного общества. И они требуют от правительств увеличения доходов. Налогообложение оплачивается не только для общественных товаров и услуг; это также ключевой компонент общественного договора между гражданами и экономикой. То, как взимаются и расходуются налоги, может определять легитимность правительства. Привлечение к ответственности правительств способствует эффективному администрированию налоговых поступлений и, в более широком смысле, хорошему управлению государственными финансами. ¹

Всем правительствам нужны доходы, но задача состоит в том, чтобы тщательно выбрать не только уровень налоговых ставок, но и налоговую базу. Правительствам также необходимо разработать систему соблюдения налоговых требований, которая не будет препятствовать участию налогоплательщиков. Данные недавнего опроса фирм по 147 странам показывают, что компании считают налоговые ставки одними из пяти основных ограничений для своей деятельности, а налоговое администрирование – одними из первых 11. ² Фирмы в странах с лучшими показателями по легкости использования Doing Business Показатели уплаты налогов склонны воспринимать как налоговые ставки, так и налоговое администрирование как меньшее препятствие для бизнеса (диаграмма 1).

Рисунок 1. Налоговое администрирование и налоговые ставки воспринимаются как меньшее препятствие в странах, которые имеют более высокие баллы по показателям уплаты налогов. Источники: база данных Doing Business ; Обзоры предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
Примечание: отношения значимы на уровне 1% и остаются значимыми при контроле дохода на душу населения.

Почему налоговые ставки имеют значение?

Сумма налоговых затрат для предприятий имеет значение для инвестиций и роста.Там, где налоги высоки, предприятия более склонны отказываться от формального сектора. Исследование показывает, что более высокие налоговые ставки связаны с меньшим количеством формальных предприятий и меньшими частными инвестициями. Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 10 процентных пунктов связано с уменьшением отношения инвестиций к ВВП до 2 процентных пунктов и снижением ставки входа в бизнес примерно на 1 процентный пункт. ³ Повышение налогов, эквивалентное 1% ВВП, сокращает объем производства в течение следующих трех лет почти на 3%. ⁴ Исследования, посвященные решениям транснациональных компаний о том, куда инвестировать, показывают, что повышение на 1 процентный пункт установленной ставки налога на прибыль корпораций снизило бы местную прибыль от существующих инвестиций в среднем на 1,3%. ⁵ Повышение эффективной ставки налога на прибыль на 1 процентный пункт снижает вероятность создания дочерней компании в экономике на 2,9%. ⁶

Налог на прибыль составляет только часть общей стоимости налога на бизнес (в среднем около 44%).В Центральноафриканской Республике, например, номинальный корпоративный подоходный налог составляет 30% от чистой прибыли, но общая сумма налога на бизнес – даже с учетом вычетов и освобождений – составляет 72,1% от коммерческой прибыли за счет ряда других налогов ( минимальный паушальный налог, налог на имущество, налог на финансовые операции, два налога на рабочую силу и социальные отчисления, пошлина за лицензию на ведение бизнеса, экологический налог и гербовый сбор).

Сохранение налоговых ставок на разумном уровне может способствовать развитию частного сектора и формализации бизнеса.Умеренные налоговые ставки особенно важны для малых и средних предприятий, которые способствуют экономическому росту и занятости, но не вносят значительного увеличения налоговых поступлений. ⁷ Типичное распределение налоговых поступлений по размеру фирм для стран Африки к югу от Сахары, Ближнего Востока и Северной Африки показывает, что микро-, малые и средние предприятия составляют более 90% налогоплательщиков, но вносят только 25–35% налоговых поступлений. ⁸ Возложение высоких налоговых расходов на предприятия такого размера может не сильно увеличить государственные налоговые поступления, но может заставить предприятия перейти в неформальный сектор или, что еще хуже, прекратить свою деятельность.

В Бразилии правительство создало Simples Nacional , налоговый режим, призванный упростить сбор налогов для микро- и малых предприятий. Программа снизила общие налоговые расходы на 8% и способствовала увеличению ставки лицензирования бизнеса на 11,6%, увеличению регистрации микропредприятий на 6,3% и увеличению числа фирм, зарегистрированных в налоговых органах, на 7,2%. Сборы доходов выросли на 7,4% в результате увеличения налоговых платежей и отчислений на социальное страхование. Simples Nacional также способствовал увеличению доходов, прибыли, оплачиваемой занятости и основного капитала фирм официального сектора. ⁹

Компании заботятся о том, что они получают за свои налоги. Качественная инфраструктура имеет решающее значение для нормального функционирования экономики, поскольку она играет центральную роль в определении места экономической деятельности и видов секторов, которые могут развиваться. Здоровая рабочая сила жизненно важна для конкурентоспособности и производительности экономики – инвестирование в оказание медицинских услуг имеет важное значение как по экономическим, так и по моральным причинам.Базовое образование повышает эффективность каждого работника, а качественное высшее образование и подготовка позволяют экономике продвинуться вверх по цепочке создания стоимости за пределы простых производственных процессов и продуктов.

Эффективность, с которой налоговые поступления преобразуются в общественные блага и услуги, варьируется во всем мире. Последние данные из Индикаторов мирового развития и Индекса человеческого развития показывают, что такие экономики, как Ирландия и Малайзия – , которые имеют относительно низкие общие налоговые ставки – , эффективно генерируют налоговые поступления и конвертируют прибыль в высококачественные общественные товары и услуги. (фигура 2).Данные показывают обратное для Анголы и Афганистана. Экономическое развитие часто увеличивает потребность в новых налоговых поступлениях для финансирования растущих государственных расходов. В то же время требуется время, чтобы экономика могла удовлетворить эти потребности. Однако более важным, чем уровень налогообложения, является то, как используются доходы. В развивающихся странах высокие налоговые ставки и слабое налоговое администрирование – не единственные причины низких сборов налогов. Размер неформального сектора также имеет значение; налоговая база намного уже, потому что большинство работников неформального сектора получают очень низкую заработную плату.

Рисунок 2 – Высокие налоговые ставки не всегда приводят к хорошему качеству государственных услуг Источники: база данных Doing Business ; Индекс человеческого развития 2019, база данных Всемирного банка 2018.

Почему имеет значение налоговое администрирование

Эффективное налоговое администрирование может помочь стимулировать предприятия к официальной регистрации, тем самым расширяя налоговую базу и увеличивая налоговые поступления. Несправедливое и капризное налоговое администрирование может подорвать репутацию налоговой системы и подорвать легитимность правительства.Во многих странах с переходной экономикой в ​​1990-х годах неспособность улучшить налоговое администрирование при введении новых налоговых систем привело к неравномерному наложению налогов, повсеместному уклонению от уплаты налогов и более низким, чем ожидалось, налоговым поступлениям. ¹⁰

Соблюдение налогового законодательства важно для того, чтобы система работала для всех и поддерживала программы и услуги, улучшающие жизнь. Один из способов поощрить соблюдение правил – сделать правила как можно более ясными и простыми. Чрезмерно сложные налоговые системы связаны с серьезным уклонением от уплаты налогов.Высокие затраты на соблюдение налогового законодательства связаны с более крупными неформальными секторами, большей коррупцией и меньшими инвестициями. Страны с простыми, хорошо продуманными налоговыми системами способны стимулировать деловую активность и, в конечном итоге, инвестиции и занятость. ¹¹ Исследование показывает, что важным фактором, определяющим выход компании на рынок, является легкость уплаты налогов, независимо от ставки корпоративного налога. Исследование 118 стран за шесть лет показало, что снижение на 10% налогового административного бремени – , измеряемого количеством налоговых платежей в год и временем, необходимым для уплаты налогов – , привело к увеличению на 3% годовых. ставки входа в бизнес. ¹²

Налоговое администрирование меняется по мере того, как экосистема, в которой оно функционирует, становится шире и глубже, в основном из-за значительного увеличения потоков цифровой информации. Налоговые администрации реагируют на эти вызовы путем внедрения новых технологий и аналитических инструментов. Они должны переосмыслить свою деятельность, предложив перспективу более низких затрат, более строгого соблюдения требований и стимулов для послушных налогоплательщиков. ¹³ Правительство Таджикистана сделало налоговую реформу главным приоритетом для страны, поскольку оно стремится достичь своих целей в области развития.В 2013 году в Таджикистане был запущен Проект реформы налоговой администрации, в результате чего в стране была построена более эффективная, прозрачная и ориентированная на оказание услуг налоговая система. Модернизация ИТ-инфраструктуры и внедрение единой системы налогового управления повысили эффективность и уменьшили физическое взаимодействие между налоговыми служащими и налогоплательщиками. После улучшения обслуживания налогоплательщиков количество активных фирм и индивидуальных налогоплательщиков, подающих налоги, увеличилось вдвое, а сбор доходов сильно вырос.Налогоплательщик в Таджикистане провел 28 дней в 2016 году, соблюдая все налоговые нормы, по сравнению с 37 днями в 2012 году. ¹⁴

Низкие затраты на соблюдение налоговых требований и эффективные процедуры могут иметь большое значение для компаний. В САР Гонконг, Китае и Саудовской Аравии, например, стандартной фирме, специализирующейся на изучении конкретных примеров, пришлось бы производить только три платежа в год, что является самым низким числом платежей в мире. В Катаре ему придется произвести четыре платежа, что по-прежнему является одним из самых низких в мире.В Лихтенштейне и Эстонии соблюдение налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и налогов и сборов на рабочую силу занимает всего 49 и 50 часов в год, соответственно, около 6 рабочих дней.

Исследование

показало, что компании Doing Business требуется в среднем больше времени для соблюдения НДС, чем для соблюдения корпоративного подоходного налога. Однако время, необходимое компании для соблюдения требований по НДС, сильно различается. Исследования показывают, что это объясняется различиями в административной практике и в том, как применяется НДС.Соблюдение нормативных требований обычно занимает меньше времени в странах, где один и тот же налоговый орган управляет НДС и корпоративным подоходным налогом. Использование онлайн-регистрации и оплаты также значительно сокращает время соблюдения требований. Также имеют значение периодичность и продолжительность деклараций по НДС; требования по представлению счетов-фактур или другой документации с возвратами добавляют ко времени соблюдения требований. Оптимизация процесса соответствия и сокращение времени, необходимого для соблюдения требований, важны для эффективной работы систем НДС. ¹⁵

Почему важны процессы постфайлинга?

Подача налоговой декларации в налоговый орган не означает согласия по окончательному налоговому обязательству.Часто испытания налогообложения начинаются после подачи налоговой декларации. Процессы постфиллинга –, такие как требование возмещения НДС или соблюдение требований налоговой проверки –, могут быть наиболее сложным взаимодействием между бизнесом и налоговым органом. Компаниям, возможно, придется вкладывать больше времени и усилий в процессы, происходящие после подачи налоговых деклараций, чем в обычные процедуры соблюдения налогового законодательства.

Почему важны системы возврата НДС?

Возврат НДС – неотъемлемая часть любой современной системы НДС.В принципе, закон облагается налогом на конечного потребителя, а не на предприятия. Согласно руководящим принципам налоговой политики, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), система НДС должна быть нейтральной и эффективной. Отсутствие эффективной системы возмещения НДС для предприятий с превышением входящего НДС в данном налоговом периоде подорвет эту цель. НДС может оказывать искажающее влияние на рыночные цены и конкуренцию и, следовательно, сдерживать экономический рост. ¹⁶

Процессы возврата могут быть основным недостатком систем НДС.Это мнение подтверждается исследованием, посвященным механизмам возмещения НДС в 36 странах мира. ¹⁷ Даже в странах, где существуют процедуры возврата, предприятия часто считают этот процесс сложным. В исследовании изучается, как налоговые органы обращаются с избыточным НДС, размер требований о возмещении, процедуры, которым следуют заявители на возмещение, и время, необходимое налоговым органам для обработки возмещения. Исследование показало, что установленные законом временные рамки для возмещения имеют решающее значение, но часто не применяются на практике.

Задержки и неэффективность систем возмещения НДС часто являются результатом опасений, что система может быть использована для злоупотреблений и подвержена мошенничеству. ¹⁸ Обеспокоенные этой озабоченностью, многие страны приняли меры по сдерживанию и ограничению обращения к системе возмещения НДС и подвергают требования о возмещении к тщательной процедурной проверке. Это также одна из причин, почему в некоторых странах нередко требование о возмещении НДС автоматически вызывает дорогостоящий аудит, что подрывает общую эффективность системы.

The Doing Business Компания по изучению примера, TaxpayerCo., Является внутренним бизнесом, который не занимается международной торговлей. Он осуществляет общепромышленную и коммерческую деятельность и работает второй год. TaxpayerCo. соответствует порогу НДС для регистрации, а его ежемесячные продажи и ежемесячные операционные расходы фиксируются в течение года, что приводит к получению положительного итогового НДС, подлежащего уплате в течение каждого отчетного периода. Сценарий тематического исследования был расширен и теперь включает капитальную закупку машины в июне.Эти значительные капитальные затраты приводят к тому, что входящий НДС превышает исходящий НДС в июне месяце.

Результаты показывают, что на практике только 110 из стран, охваченных Doing Business , допускают возмещение НДС наличными в этом сценарии. В это число не входят 25 стран, которые не взимают НДС, и пять стран, в которых покупка машины освобождена от НДС. ¹⁹ В некоторых странах право на получение немедленного денежного возмещения ограничивается определенными типами налогоплательщиков, такими как экспортеры, посольства и некоммерческие организации.Так обстоит дело в 34 странах, включая Беларусь, Боливию, Колумбию, Доминиканскую Республику, Эквадор, Казахстан, Мали и Филиппины.

В других странах предприятиям разрешается требовать возмещения денежных средств только после переноса избыточного кредита на определенный период времени (четыре примера, четыре месяца). Чистый остаток НДС возвращается бизнесу только по истечении этого периода. Так обстоит дело с 27 странами из 191, по оценке Doing Business .

Законодательство других стран – , как правило, страны с более слабыми административными или финансовыми возможностями для обработки денежных возмещений – могут не разрешать возмещение напрямую.Вместо этого налоговые органы требуют от предприятий перенести претензию и зачесть избыточную сумму в счет будущего выходного НДС.

Что касается процедурных проверок, то в 76 из 110 стран, которые допускают возмещение НДС наличными в сценарии Doing Business , требование о возмещении НДС, вероятно, приведет к дополнительной проверке, проводимой перед утверждением наличных средств по НДС. возвращать деньги. Эффективные программы аудита и системы возврата НДС неразрывно связаны. Налоговые проверки (прямые и косвенные) различаются по своему объему и сложности: от полной проверки – , которая обычно влечет за собой всестороннюю проверку всей информации, относящейся к расчету налоговых обязательств налогоплательщика за определенный период – , до ограниченной проверки. аудит по объему, который ограничен конкретными вопросами в налоговой декларации, или индивидуальный аудит, ограниченный одним элементом.

В Канаде, Дании, Италии и Норвегии запрос на возмещение НДС может вызвать переписку, которая требует меньшего взаимодействия с аудитором и меньшего количества документов. Напротив, в большинстве стран (68,8%) в Африке к югу от Сахары, где, вероятно, будет проводиться проверка, налогоплательщики подвергаются полевой проверке, в ходе которой аудитор посещает помещения налогоплательщика.

Что касается формата запроса на возмещение НДС, то в 54 из 110 стран возмещение НДС рассчитывается и запрашивается в рамках стандартной декларации по НДС, подаваемой в каждый отчетный период.В других странах процедура запроса варьируется от подачи отдельного заявления, письма или формы на возмещение НДС до заполнения определенного раздела декларации по НДС, а также подготовки некоторой дополнительной документации для обоснования претензии. В этих странах предприятия тратят в среднем 5,4 часа на сбор необходимой информации, расчет требования и подготовку заявления о возмещении до подачи его в соответствующий орган.

В целом страны ОЭСР с высоким уровнем дохода являются наиболее эффективными в обработке возмещения НДС (в среднем 14).9 недель для обработки возмещения (включая некоторые страны, где, вероятно, будет проводиться аудит). Страны Европы и Центральной Азии также демонстрируют хорошие результаты: среднее время обработки возмещения составляет 21,8 недели. Эти экономические системы обеспечивают возмещение таким образом, чтобы не подвергать предприятия ненужным административным расходам и пагубным последствиям для денежных потоков.

Данные Doing Business также показывают положительную корреляцию между временем выполнения процедуры возмещения НДС и временем выполнения требований для подачи стандартной декларации по НДС и уплаты обязательств по НДС.Эта взаимосвязь указывает на то, что налоговые системы, соблюдение которых сложнее при подаче налоговой декларации, с большей вероятностью будут вызывать сложности на протяжении всего процесса.

Почему важны налоговые проверки?

Налоговые проверки играют важную роль в обеспечении соблюдения налоговых требований. Тем не менее, налоговая проверка – одно из самых деликатных взаимодействий между налогоплательщиком и налоговым органом. Это налагает бремя на налогоплательщика в большей или меньшей степени в зависимости от количества и типа взаимодействия (выезд аудитора на место или посещение офиса налогоплательщиком) и уровня документации, запрашиваемой аудитором.Поэтому очень важно наличие правильной правовой базы для обеспечения честности при проведении налоговыми органами проверок. ²⁰

Подход, основанный на оценке риска, учитывает различные аспекты бизнеса, такие как историческое соответствие, отраслевые и отраслевые характеристики, соотношение долга и кредитоспособности для предприятий, зарегистрированных по НДС, и размер бизнеса, чтобы лучше оценить, какие предприятия наиболее эффективны. склонны к уклонению от уплаты налогов. Одно исследование показало, что методы интеллектуального анализа данных для аудита, независимо от метода, охватывают больше налогоплательщиков, не соблюдающих правила, чем выборочные проверки. ²¹

Однако при подходе, основанном на оценке риска, точные критерии, используемые для выявления фирм, не соблюдающих правила, должны быть скрыты, чтобы налогоплательщики не планировали целенаправленно, как избежать обнаружения, и допустить некоторую степень неопределенности для стимулирования добровольного соблюдения требований. ^{22 23} В большинстве стран существуют системы оценки рисков для отбора компаний для проведения налоговых проверок, и основа, на которой выбираются эти компании, не раскрывается. Несмотря на то, что это процедура постфиллинга, стратегии аудита могут иметь фундаментальное влияние на то, как компании подают документы и платят налоги.Для анализа проверок прямых налогов сценарий примера Doing Business был расширен, чтобы предположить, что TaxpayerCo. допустила простую ошибку при расчете своих налоговых обязательств, что привело к неверной декларации по корпоративному подоходному налогу и, как следствие, недоплате причитающегося налога на прибыль. TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган. Во всех странах, где взимается корпоративный подоходный налог – , только 10 из 191 налогоплательщиков – не могут уведомить власти об ошибке, подать исправленную декларацию и любую дополнительную документацию (обычно письмо с объяснением ошибки и, в некоторых случаях, , исправленная финансовая отчетность) и незамедлительно выплатите разницу.Компании тратят в среднем 6 часов на подготовку измененной декларации и любых дополнительных документов, отправку файлов и осуществление оплаты. В 75 странах ошибка в декларации по подоходному налогу может стать предметом дополнительной проверки (даже после немедленного уведомления налогоплательщика).

В 36 странах эта ошибка приведет к всестороннему пересмотру налоговой декларации, что потребует от предприятий дополнительных затрат времени. В большинстве случаев аудитор выезжает на территорию налогоплательщика.В среднем налоговые органы начинают комплексную проверку за 83 дня. В этих случаях налогоплательщики потратят 243 часа на выполнение требований аудитора, пройдя несколько раундов взаимодействия с аудитором в течение 10,5 недель и ожидая 7,7 недель, пока аудитор вынесет окончательное решение по оценке налога. В странах ОЭСР с высоким доходом и в странах Центральной Азии используются самые простые и простые процессы для исправления незначительной ошибки в декларации о подоходном налоге.В 28 странах в группе стран ОЭСР с высоким уровнем дохода ошибка в декларации по подоходному налогу не вызывает дополнительных проверок налоговыми органами. От налогоплательщиков требуется только подать исправленную декларацию и, в некоторых случаях, дополнительную документацию и уплатить разницу в причитающихся налогах. Страны Южной Азии больше всего страдают от длительного процесса исправления незначительной ошибки в декларации по подоходному налогу, поскольку в большинстве случаев он включает аудит, требующий от налогоплательщиков времени ожидания окончательной оценки.

—————

ПРИМЕЧАНИЯ

¹ ФИАС. 2009. «Налогообложение как государственное строительство: реформирование налоговых систем для обеспечения политической стабильности и устойчивого экономического роста». Группа Всемирного банка, Вашингтон, округ Колумбия.
² Обследования предприятий Всемирного банка (http://www.enterprisesurveys.org).
³ Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
⁴ Ромер, Кристина и Дэвид Ромер. 2010. «Макроэкономические последствия налоговых изменений: оценки, основанные на новой оценке фискальных шоков». Обзор американской экономики 100: 763–801.
⁵ Хейзинга, Гарри и Люк Лавен. 2008. «Перемещение международной прибыли внутри транснациональных корпораций: многострановая перспектива». Журнал общественной экономики 92: 1164–82.
⁶ Никодем, Гаэтан.2008. «Корпоративный подоходный налог и экономические искажения». Рабочий документ CESifo 2477, CESifo Group, Мюнхен.
⁷ Хиббс, Дуглас А. и Виолетта Пикулеску. 2010. «Налоговая толерантность и соблюдение налоговых требований: как правительство влияет на склонность фирм войти в неофициальную экономику». Американский журнал политических наук 54 (1): 18–33.
⁸ Международный налоговый диалог. 2007. «Налогообложение малых и средних предприятий». Справочный документ для Международной конференции по налоговому диалогу, Буэнос-Айрес, октябрь.
⁹ Файнзилбер, Пабло, Уильям Ф. Мэлони и Габриэль В. Монтес-Рохас. 2011. «Улучшает ли формальность работу микрофирм? Данные бразильской программы SIMPLES ». Журнал экономики развития 94 (2): 262–76.
¹⁰ Берд, Ричард. 2010. «Умное налоговое администрирование». Экономическая предпосылка (Всемирный банк) 36: 1–5.
¹¹ Дьянков, Симеон, Тим Гансер, Карали МакЛиш, Рита Рамальо и Андрей Шлейфер. 2010. «Влияние корпоративных налогов на инвестиции и предпринимательство.” Американский экономический журнал: Макроэкономика 2 (3): 31–64.
¹² Понтус Браунерхьельм и Йохан Э. Эклунд. 2014. «Налоги, налоговое административное бремя и создание новых фирм». KYKLOS 67 (февраль): 1–11.
¹³ ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). 2017. Сравнительная информация по ОЭСР и другим странам с развитой и развивающейся экономикой. Париж, Франция: ОЭСР.
¹⁴ IFC (Международная финансовая корпорация).2018. «Улучшение налогового администрирования может увеличить частные инвестиции и ускорить экономическое развитие в Таджикистане». Международная финансовая корпорация, Вашингтон, округ Колумбия.
¹⁵ Саймонс, Сьюзен, Невилл Хоулетт и Катя Рамирес Алькантара. 2010. Влияние соблюдения требований НДС на бизнес . Лондон: PwC.
¹⁶ ОЭСР (2014 г.), Тенденции в области потребительского налога, 2014 г .: НДС / НДС и ставки акцизов, тенденции и вопросы политики, Издательство ОЭСР, Париж.
¹⁷ Грэм Харрисон и Рассел Крелов, 2005 г., «Возврат НДС: обзор опыта стран» Рабочий документ МВФ WB / 05/218, Вашингтон Д.C.
¹⁸ Кин М., Смит С., 2007, «Мошенничество и уклонение от уплаты НДС: что мы знаем и что можно сделать?». Рабочий документ МВФ WP / 07/31.
¹⁹ Стоит отметить, что 26 экономик, проанализированных в Doing Business , не облагают НДС.
²⁰ ОЭСР (2006 г.), Налоговое администрирование в ОЭСР и отдельных странах, не входящих в ОЭСР: Серия сравнительной информации (2006 г.), Издательство ОЭСР, Париж.
²¹ Гупта М. и В. Нагадевара. 2007. «Стратегия выбора аудиторов для улучшения соблюдения налоговых требований: применение методов интеллектуального анализа данных.”В Основах электронного правительства, ред. А. Агарвал и В. Рамана. Материалы одиннадцатой Международной конференции по электронному управлению, Хайдарабад, Индия, 28–30 декабря.
²² Алм Дж. И Макки М., 2006 г., «Соблюдение налоговых требований как координационная игра», Journal of Economic Behavior & Organization , Vol. 54 (2004) 297–312
²³ Хваджа, М. С., Р. Авасти, Дж. Лоэприк, 2011, «Подходы к налоговому аудиту с учетом рисков и страновой опыт», Всемирный банк, Вашингтон, округ Колумбия.

Калькулятор подоходного налога

Пенсильвания – SmartAsset

Налоги в Пенсильвании

Краткая информация о налогах штата Пенсильвания

• Государственный подоходный налог: 3,07% фиксированная ставка
• Местный подоходный налог: 0% – 3,8712%
• Налог с продаж: 6% – 8%
• Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 1,50%
• Налог на газ: Нет

Пенсильвания получает налоговые поступления из двух основных источников: подоходный налог штата в размере 3.07% и налог с продаж в размере 6%. В дополнение к этим двум государственным налогам жители Пенсильвании также будут платить местные налоги на недвижимость, продажи и доход.

Во многих городах Пенсильвании взимается местный налог на заработанный доход, который обычно составляет 1%, но может достигать почти 3,9%. В небольших муниципалитетах этот налог ограничен законом штата на уровне 2%. Однако во многих крупных городах, включая Питтсбург и Филадельфию, вы столкнетесь с более высокими ставками.

Финансовый консультант из Пенсильвании может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям.Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Подоходный налог Пенсильвании

Пенсильвания использует систему «фиксированного налога». Это означает, что каждый налогоплательщик в штате, независимо от уровня дохода, платит одинаковый процент от своего налогооблагаемого дохода в виде подоходного налога штата. Эта ставка составляет 3,07%.

Однако это не означает, что налогоплательщики в Пенсильвании имеют более низкие налоговые счета.Во-первых, в отличие от многих других штатов, собирающих подоходный налог, в Пенсильвании нет стандартных вычетов или освобождений. Кроме того, детализированные отчисления (которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход) ограничены всего четырьмя категориями: взносы на медицинский сберегательный счет, взносы на сберегательный счет на медицинское обслуживание, взносы в накопительный план колледжа 529 и взносы в Программу сберегательных счетов Пенсильвании ABLE по разделу IRC 529A.

Чистый эффект заключается в том, что, хотя фактическая налоговая ставка в Пенсильвании ниже, чем во многих других штатах, ее эффективная налоговая ставка (фактическая сумма, выплачиваемая как процент от дохода) может быть выше для многих налогоплательщиков.

Местный налог на заработанный доход

Муниципалитеты Пенсильвании могут самостоятельно собирать подоходный налог, называемый «местным налогом на заработанный доход». В то время как небольшие города собирают налог в размере не более 2% (во многих местах ставка составляет всего 1%), более крупные города обычно собирают больше. Ниже приведены ставки местного налога на заработанный доход для крупнейших городов Пенсильвании.

Муниципальные подоходные налоги Пенсильвании

9067 1,700000% 9067%

Город	Ставка
Аликиппа	1.500%
Аллентаун	1,975%
Алтуна	1,600%
Болдуин	1.000%
Бивер-Фолс
	Бивер-Фолс
Berwick	1.000%
Bethel Park	1.400%
Bethlehem	1.000%
Bloomsburg	1.50%	Канонсбург	1.000%
Карбондейл	2.500%
Карлайл	1.600%
Карнеги	1.000%
Касл Шеннон	1.000%
Чемберсберг	1.700%
Честер	2.750%
Коутсвилл
Дарби	1.000%
Дормонт	1.000%
Дойлстаун	1.000%
Данмор	1.000%
Ист-Страудсбург	1.000%
Истон	1.950%
Экономика	1.000%
Элизабеттаун
Эфрата	1.000%
Эри	1.650%
Франклин Парк	1.000%
Гринсбург	1.650%
Grove City	1.000%
Ганновер	1.000%
Harrisburg	2.000%
Hazleton		2,750%
Индиана	1.250%
Жаннетт	1.400%
Джефферсон Хиллз	1.000%
Джонстаун	1.500%
Kingston	1,550%
Lancaster	1,100%
Lansdale	1.000%
Latrobe	1,400	Lewistown	1,350%
Lititz	1,150%
Lock Haven	1,500%
Нижний Баррелл	1.000%
McKeesport	1.700%
Meadville	1.000%
Mechanicsburg	1.700%
Middletown67	Monroeville	1.500%
Munhall	1.000%
Murrysville	1.000%
Nanticoke	2.250%
Нью-Касл	2,100%
Нью-Кенсингтон	1.000%
Норристаун	2,100%
Город Нефть 1.
Old Forge	1.000%
Perkasie	1.500%
Philadelphia	3.8712%
Phoenixville 1
Pittsburgh	1.500%
Pleasant Hills	1.000%
Plum	1.000%
Pottstown
Quakertown	1.500%
Чтение	3.600%
Скрэнтон	3.400%
Шэрон	2.250%
Сент-Мэрис	1.200%
Государственный колледж	2.250%
Санбери	1.000%
Свиссвэйл	1.000%
Уоррен	2.700%
Вашингтон	1.200%
Уэйнесбург	1.000%
Вест Честер	1.250%
West Mifflin	1.000%
Whitehall	1.700%
Wilkes Barre	3.000%
Wilkinsburg	Wilkinsburg
Wyomissing	1.000%
Yeadon	1.000%
York	1.250%

Налог с продаж в Пенсильвании составляет 6%.Это тариф, взимаемый в большинстве мест по всему штату, за двумя исключениями. Первый – это округ Аллегейни (в который входит город Питтсбург), где взимается дополнительный налог с продаж в размере 1%. Другое исключение – Филадельфия, где существует местная надбавка в размере 2%, в результате чего общая ставка налога с продаж составляет 8%.

Многие предметы не облагаются налогом с продаж в Пенсильвании, включая одежду и обувь, учебники, большинство продуктов, интернет-услуги, туалетную бумагу, плату за фитнес-клуб, большую часть лекарств и бытового топлива, включая дрова, природный газ и электричество.

Пенсильванский налог на алкоголь

Алкогольные напитки облагаются дополнительным акцизным налогом в Пенсильвании, хотя этот налог часто включается в цену. Налог составляет 7,20 доллара за галлон для спиртных напитков и восемь центов за галлон для пива.

Налог на недвижимость в Пенсильвании

Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Пенсильвании составляет 1,50%, но она сильно варьируется в зависимости от того, где вы живете. Например, в округе Филадельфия средний показатель равен 0.99%. В округе Аллегейни этот показатель составляет 2,01%. Эти ставки основаны на среднем годовом налоговом платеже как процент от медианной стоимости дома.

Пожилые люди, взрослые с ограниченными возможностями и вдовы или вдовцы старше 50 также могут иметь право на скидку по налогу на имущество в размере до 975 долларов США, в зависимости от города проживания и уровня дохода.

Если вы планируете купить недвижимость в Пенсильвании или хотите рефинансировать текущий жилищный кредит, в нашем справочнике по ипотечным кредитам в Пенсильвании содержится важная информация, которая вам понадобится для начала процесса получения ипотеки.

Пенсильванский налог на наследство

Наследство, предоставленное резидентам штата, облагается налогом в зависимости от отношения умершего к лицу, получающему наследство. Нет налога на переводы пережившему супругу или родителю от ребенка в возрасте 21 года и младше. Налог составляет 4,5% для прямых потомков (детей, внуков и т. Д.), 12% для братьев и сестер и 15% для других наследников.

Налог на газ в Пенсильвании

Пенсильвания не взимает акцизный налог на закупку бензина или дизельного топлива.

Пенсильвания. Налог на малые азартные игры.

Игры, продаваемые в тавернах (например, компьютеризированный блэкджек), облагаются государственным налогом в размере 60% от чистого дохода, полученного от игры. Муниципалитет принимающей стороны также взимает налог в размере 5% от чистого дохода.

Фотография предоставлена: flickr
• Пенсильвания названа в честь Уильяма Пенна, которому государственная земля была передана в качестве оплаты долга английского короля Карла II.
• Название Филадельфия происходит от греческих слов «философ», что означает любовь, и «адельфос», что означает братья.

21 Красные флажки аудита IRS

Вам может быть интересно узнать о ваших шансах на то, что IRS проверит вашу налоговую декларацию. Большинство людей могут легко дышать, потому что подавляющее большинство индивидуальных возвратов ускользает от контрольной машины. IRS проверило только 0,4% всех индивидуальных налоговых деклараций в 2019 году. Более 70% этих проверок проводились исключительно по почте, что означает, что налогоплательщики никогда не встречались с агентом IRS лично.А в 2020 году ставка индивидуальной проверки была еще ниже.

Но это не значит, что это налоговый обман без ограничений. Плохая новость заключается в том, что ваши шансы на незавидную аудиторскую лотерею возрастают (иногда значительно) в зависимости от различных факторов, включая сложность вашей декларации, типы и суммы удержаний или других налоговых льгот, о которых вы заявляете, независимо от того, занимаетесь ли вы бизнесом. , или владеете ли вы иностранными активами. Математические ошибки также могут привлечь дополнительное внимание IRS, но обычно они не приводят к полноценному экзамену.В конце концов, нет надежного способа предсказать аудит IRS, но эти 21 красный флаг, безусловно, могут увеличить ваши шансы привлечь нежелательное внимание со стороны IRS .

1 из 21

Отсутствие отчетности обо всем налогооблагаемом доходе

IRS получает копии всех полученных вами документов 1099 и W-2, поэтому обязательно укажите в своей декларации весь необходимый доход. Компьютеры IRS довольно хорошо проверяют формы с доходом, указанным в вашем отчете. Несоответствие вызывает красный флаг и заставляет компьютеры IRS выплюнуть счет , который IRS отправит вам (эти письма не считаются проверками для целей 0 IRS.4% аудит) . Если вы получили 1099, в котором указан доход, который не принадлежит вам, или указан неверный доход, попросите эмитент заполнить правильную форму в IRS.

Сообщите обо всех источниках дохода в своей декларации 1040, независимо от того, получили ли вы форму, например 1099. Например, если вам платят за выгуливание собак, обучение, вождение в Uber или Lyft, уроки игры на фортепиано или продажу поделок через Etsy, деньги, которые вы получаете, облагаются налогом.

2 из 21

Заработать много денег

Общий уровень индивидуального аудита может составлять только примерно один из 250 возвратов, но шансы увеличиваются по мере роста вашего дохода (особенно если у вас есть доход от бизнеса).Статистика IRS за 2019 год показывает, что частные лица с доходом от 200000 до 1 миллиона долларов проходили аудит до 1% (одна из каждых 100 проверенных деклараций). И 2,4% индивидуальных деклараций с доходом в 1 миллион долларов и более были проверены в 2019 году.

IRS подверглось критике за слишком тщательную проверку лиц с низкими доходами, которые берут возвращаемые налоговые льготы, и игнорирование богатых налогоплательщиков. Частично в ответ на эту критику очень богатые люди снова оказались в центре внимания IRS.

И если президент Байден добьется своего, аудит будут проходить больше людей с высокими доходами. Он хочет, чтобы Конгресс выделил IRS миллиарды долларов в течение 10 лет, чтобы агентство активизировало свои правоприменительные меры против богатых людей, крупных корпораций и транзитных организаций, таких как партнерства и LLC. В министерстве финансов заявляют, что предложение президента не приведет к росту аудиторских ставок для лиц с доходом ниже 400 000 долларов.

Мы не говорим, что вы должны стараться зарабатывать меньше денег – каждый хочет стать миллионером. Вам просто нужно понимать, что чем больше доход будет указан в вашем доходе, тем больше вероятность того, что IRS будет стучаться в вашу дверь.

3 из 21

Вычеты, убытки или кредиты выше среднего

Если вычеты, убытки или кредиты по вашему доходу непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, IRS может захотеть еще раз взглянуть на ваш доход . Большой убыток от продажи арендуемой собственности или других инвестиций также может подстегнуть любопытство IRS.То же самое с вычетами безнадежных долгов или бесполезными акциями. Но если у вас есть надлежащая документация для вашего вычета, убытка или кредита, не бойтесь требовать это. Никогда не думайте, что вы должны платить IRS больше налогов, чем вы на самом деле должны.

4 из 21

Крупные благотворительные отчисления

Мы все знаем, что благотворительные пожертвования – это отличное списание и помогает вам почувствовать тепло и неясность внутри. Однако, если ваши благотворительные отчисления непропорционально велики по сравнению с вашим доходом, это поднимает красный флаг.

Это потому, что IRS знает, каковы в среднем благотворительные пожертвования для людей с вашим уровнем дохода. Кроме того, если вы не получите оценку пожертвований ценного имущества или не заполните форму IRS 8283 для безналичных пожертвований на сумму более 500 долларов, вы станете еще более серьезной целью аудита. И обязательно сохраните все подтверждающие документы, включая квитанции о внесении денежных средств и имущественных взносов в течение года.

5 из 21

Пожертвование консервации или фасадной фурнитуры

Если вы пожертвовали консервацию или фасадный сервитут на благотворительность, или если вы являетесь инвестором партнерства, ООО или траста, сделавшего такое пожертвование, шансы очень велики. хорошо, что вы услышите от IRS.Борьба с неправомерными синдицированными соглашениями о природоохранном сервитуте является стратегическим приоритетом налоговой службы. Агенты по доходам нацелены на промоутеров, налогоплательщиков, составителей отчетов и консультантов. В результате ограничений IRS на рассмотрении Налогового суда находится около 100 синдицированных дел об установлении сервитутов.

6 из 21

Ведение бизнеса

График C – это кладезь налоговых вычетов для самозанятых людей. Но это также золотая жила для агентов IRS, которые по опыту знают, что самозанятые люди иногда требуют чрезмерных удержаний и не сообщают обо всех своих доходах. IRS рассматривает как высокодоходные индивидуальные предприятия, так и более мелкие. Индивидуальные предприниматели, сообщающие о валовой выручке не менее 100 000 долларов США по Графику C, и предприятия, требующие больших денежных средств (такси, автомойки, бары, парикмахерские, рестораны и т. Д.), Имеют более высокий аудиторский риск. То же самое для владельцев бизнеса, которые сообщают о существенных убытках в Приложении C, особенно если эти убытки могут полностью или частично компенсировать другой доход, указанный в доходе, например, заработная плата.

7 из 21

Заявление о возмещении убытков от аренды

Правила о пассивных убытках обычно не допускают вычета убытков от аренды недвижимости, но есть два важных исключения.Во-первых, если вы активно участвуете в аренде своей собственности, вы можете вычесть до 25 000 долларов убытков из другого дохода. Это пособие в размере 25 000 долларов постепенно прекращается, когда скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов, и полностью исчезает, когда ваш AGI достигает 150 000 долларов. Второе исключение относится к специалистам по недвижимости, которые тратят более 50% своего рабочего времени и более 750 часов каждый год на материальное участие в сфере недвижимости в качестве застройщиков, брокеров, арендодателей и т.п. Они могут списать убытки от аренды.

IRS активно изучает крупные убытки от сдачи недвижимости в аренду, особенно убытки, списанные налогоплательщиками, называющими себя профи в сфере недвижимости. Он собирает отчеты от людей, которые утверждают, что они профессионалы в сфере недвижимости и чьи формы W-2 или другие предприятия, не связанные с недвижимостью, из Списка C показывают большой доход. Агенты проверяют, отработали ли эти податели необходимые часы, особенно в случае домовладельцев, чья основная работа не связана с недвижимостью.

8 из 21

Не подающие документы

IRS не всегда проявляло усердие в преследовании лиц, которые не подают требуемые налоговые декларации.Фактически, инспекторы Казначейства и законодатели отчитывали агентство за то, что в течение многих лет оно не проявляло правоприменительной деятельности в этой области. Поэтому неудивительно, что лица, не подающие документы, с высоким доходом теперь возглавляют список стратегических приоритетов IRS в области правоприменения. Основное внимание уделяется лицам, получившим доход более 100 000 долларов США, но не подавшим декларацию. Сотрудники по сбору налогов свяжутся с налогоплательщиками и будут работать с ними, чтобы помочь решить проблему и привести их в соответствие. Люди, которые отказываются подчиняться, могут быть подвергнуты сборам, аресту или даже уголовному преследованию.

Составители налоговых деклараций, которые не подают свои личные декларации, также находятся под прицелом IRS. IRS заявляет, что будет использовать свой справочник составителей налоговых деклараций с налоговыми идентификационными номерами для идентификации тех, кто не подает документы.

9 из 21

Списание убытков ради хобби

Извините, что сообщаю вам, но вы – главная цель аудита, если вы указываете несколько лет убытков в Графике C формы 1040, выполните действие, которое звучит как хобби и получать большой доход из других источников.IRS охотится за налогоплательщиками, которые из года в год сообщают о крупных убытках от деятельности, похожей на хобби, чтобы помочь компенсировать другие доходы, такие как заработная плата, прибыль от бизнеса или инвестиций. Правила потери хобби часто оспариваются в налоговом суде. IRS обычно побеждает в суде, отчасти потому, что оно склонно улаживать дела, в которых, по ее мнению, оно не может выиграть. Но налогоплательщики также добились победы в ряде судебных дел.

Чтобы иметь право на вычет убытков, вы должны вести деятельность в деловой манере и иметь разумные ожидания получения прибыли.Если ваша деятельность приносит прибыль три из каждых пяти лет (или два из семи лет для коневодства), закон предполагает, что вы занимаетесь бизнесом для получения прибыли, если IRS не установит иное. Анализ сложнее, если вы не можете встретить эти безопасные гавани. Это потому, что определение того, относится ли деятельность к категории хобби или бизнеса, затем основывается на фактах и ​​обстоятельствах каждого налогоплательщика. Если вас проверят, IRS заставит вас доказать, что у вас есть законный бизнес, а не хобби.Обязательно сохраните подтверждающие документы на все расходы.

10 из 21

Заявление о 100% коммерческом использовании транспортного средства

Когда вы амортизируете автомобиль, вы должны указать в форме 4562 процент его использования в течение года, который был для бизнеса. Заявление о 100% коммерческом использовании автомобиля – это красное мясо для агентов IRS . Они знают, что редко кто-то действительно использует транспортное средство 100% времени для бизнеса, особенно если нет другого транспортного средства для личного пользования.

IRS также нацелен на тяжелые внедорожники и большие грузовики, используемые для бизнеса, особенно те, которые были куплены в конце года. Это потому, что эти автомобили имеют право на более благоприятную амортизацию и списание расходов. Обязательно ведите подробные журналы пробега и точные записи в календаре для каждой поездки. Небрежное ведение записей позволяет налоговому агенту отклонить ваш вычет.

Напоминаем, что если вы используете стандартную ставку миль IRS, вы также не можете требовать фактических расходов на техническое обслуживание, страховку и тому подобное.IRS видела такие махинации и ищет новых.

11 из 21

Подача заявления на получение американской налоговой льготы

Колледж стоит дорого, и налоговое законодательство дает физическим лицам некоторые налоговые льготы, чтобы помочь с расходами. Одна из них – это американская налоговая льгота. AOTC стоит до 2500 долларов на студента за каждый из первых четырех лет обучения в колледже. Он основан на 100% от первых 2000 долларов, потраченных на квалификационные расходы колледжа, и 25% от следующих 2000 долларов. И 40% кредита подлежит возврату, то есть вы получаете его, даже если не имеете задолженности по налогам.Эта налоговая экономия начинает постепенно сокращаться для лиц, подающих совместную декларацию, с модифицированным скорректированным валовым доходом, превышающим 160 000 долларов (80 000 долларов для индивидуальных подателей). Учащийся должен посещать школу хотя бы половину рабочего дня. Приемлемые расходы включают обучение, книги и необходимые сборы, но не проживание и питание.

IRS наращивает усилия по обеспечению соблюдения AOTC. Среди проблемных областей, на которых он сосредоточен: получение кредита на срок более четырех лет для одного и того же учащегося, исключение идентификационного номера налогоплательщика школы в форме 8863 (документ, используемый для подачи заявления на получение AOTC), получение кредита без получения формы 1098- T от школы и требование нескольких налоговых льгот на те же расходы в колледже.

12 из 21

Неправильное сообщение налоговой льготы по медицинским взносам

Налоговая льгота по страховым взносам помогает физическим лицам оплачивать медицинское страхование, которое они покупают на рынке. До 2021 года кредит был доступен людям с семейным доходом от 100% до 400% федерального уровня бедности. В 2021 и 2022 годах некоторые люди с доходом более 400% от уровня бедности также могут получить кредиты в зависимости от стоимости полиса. Лица, имеющие право на участие в программе Medicare, Medicaid или другом федеральном страховании, не имеют права.То же самое и с людьми, которые могут получить доступное медицинское страхование через своего работодателя.

Кредит оценивается, когда вы переходите на веб-сайт торговой площадки, например, healthcare.gov, чтобы купить страховку (ориентировочная субсидия страховых взносов на 2022 год будет основываться на вашем ожидаемом доходе в 2021 году). Вы можете выбрать оплату кредита заранее непосредственно в медицинскую страховую компанию, чтобы снизить ежемесячные платежи. Затем вам обычно необходимо приложить форму 8962 IRS к своей налоговой декларации, чтобы рассчитать ваш фактический кредит, перечислить все авансовые субсидии, выплаченные страховщику, а затем сверить эти две цифры.Если ваш кредит превышает авансы страховых премий, вы можете потребовать излишек в своей форме 1040. Если кредит меньше авансовых платежей, большинству людей потребуется полностью или частично выплатить излишек. (Более либеральные правила, которые приостановили требование о выплате и необходимость заполнения формы 8962, применялись только к декларациям 2020 года).

13 из 21

Получение досрочной выплаты с IRA или счета 401 (k)

IRS хочет быть уверенным, что владельцы традиционных IRA и участники 401 (k) s и других пенсионных планов должным образом отчитываются и уплата налога с распределения.Особое внимание уделяется выплатам до достижения возраста 59½ лет, которые, если не применяется исключение, подлежат 10% штрафу сверх обычного подоходного налога. Обзор IRS 2015 года показал, что почти 40% проверенных лиц допустили ошибки в своих налоговых декларациях в отношении пенсионных выплат , причем большинство ошибок было совершено налогоплательщиками, которые не имели права на исключение из 10% дополнительного налога на ранние раздачи. IRS внимательно изучает этот вопрос.

У IRS есть диаграмма, в которой перечислены снятия средств, снятые до достижения возраста 59½ лет, которые избегают 10% штрафа, например выплаты, сделанные для покрытия очень больших медицинских расходов, полной и постоянной инвалидности владельца счета или серии практически равных платежей, которые бегать в течение пяти лет или до возраста 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже.

14 из 21

Вычет алиментов

Алименты, выплачиваемые наличными или чеком по соглашениям о разводе или раздельном проживании до 2019 года, вычитаются плательщиком и облагаются налогом получателю при соблюдении определенных требований. Например, выплаты должны производиться в соответствии с указом о разводе, отдельным указом о содержании или письменным соглашением о раздельном проживании. В документе не сказано, что это не алименты. И ответственность плательщика по выплатам должна прекратиться после смерти бывшего супруга.Вы удивитесь, сколько указов о разводе противоречат этому правилу.

Алименты не включают алименты или безналичные выплаты за имущество. Правила удержания алиментов сложны, и IRS знает, что некоторые заявители, требующие списания, не удовлетворяют требованиям. Он также хочет убедиться, что и плательщик, и получатель должным образом указали алименты в своих соответствующих декларациях. Несовпадение отчетности бывших супругов почти наверняка вызовет аудит.

Алименты, выплаченные в соответствии с соглашениями о разводе или раздельном проживании после 2018 года, не подлежат вычету (и бывшие супруги не облагаются налогом на алименты, которые они получают по таким соглашениям). Старые пакты о разводе могут быть изменены в соответствии с новыми налоговыми правилами, если обе стороны согласны и изменяют соглашение, специально принимая налоговые изменения. IRS будет внимательно следить за тем, соблюдают ли налогоплательщики изменения. Приложение 1 формы 1040 требует от налогоплательщиков, которые вычитают алименты или сообщают о доходах от алиментов, указывать дату развода или соглашения о раздельном проживании.

15 из 21

Отказ сообщить о выигрыше в азартных играх или заявить о крупных проигрышах в азартных играх

Играете ли вы в игровые автоматы или делаете ставки на лошадей, вы всегда можете рассчитывать на то, что дядя Сэм хочет получить свою долю. Игроки, увлекающиеся азартными играми, должны указывать выигрыши как прочие доходы в форме 1040. Профессиональные игроки показывают свои выигрыши в Таблице C. Неспособность сообщить о выигрыше в азартных играх может привлечь внимание IRS, особенно если казино или другое заведение сообщили суммы в Форме W-2G.

Заявление о крупных проигрышах в азартных играх также может быть рискованным. Вы можете вычесть их только в той степени, в которой вы сообщаете о выигрышах в азартных играх (и игроки-любители также должны перечислять их). IRS изучает отчеты подателей, которые сообщают о крупных убытках в Списке А из-за развлекательных азартных игр, но не включают выигрыши в доход. Кроме того, налогоплательщики, которые сообщают о крупных убытках от своей деятельности, связанной с азартными играми, в Графике C, подвергаются дополнительному контролю со стороны инспекторов IRS, которые хотят убедиться, что эти люди действительно зарабатывают на жизнь играми.

16 из 21

Управление марихуановым бизнесом

Марихуановые предприятия имеют проблемы с подоходным налогом. Им запрещено требовать списания бизнесов, кроме стоимости травки, даже в постоянно растущем числе штатов, где продажа, выращивание и употребление марихуаны является законной. Это потому, что федеральный закон запрещает налоговые вычеты для продавцов контролируемых веществ , которые незаконны в соответствии с федеральным законом, например, марихуаны.

IRS следит за законными фирмами по производству марихуаны, которые неуместно списывают свои доходы.Агенты приходят и запрещают вычеты по результатам аудита, и суды последовательно встают на сторону IRS в этом вопросе. IRS также может использовать вызовы третьих лиц в государственные органы и т. Д. Для поиска информации в обстоятельствах, когда налогоплательщики отказываются выполнять запросы документов от налоговых агентов во время проверки.

17 из 21

Требование убытков от внутридневной торговли по графику C

Люди, торгующие ценными бумагами, имеют значительные налоговые преимущества по сравнению с инвесторами. Расходы трейдеров полностью вычитаются и отражаются в Таблице C (расходы инвесторов не подлежат вычету), а прибыль трейдеров освобождается от налога на самозанятость.Убытки трейдеров, которые выбирают специальный раздел 475 (f), подлежат вычету и рассматриваются как обычные убытки, на которые не распространяется ограничение на капитальные убытки в размере 3000 долларов США. Есть и другие налоговые льготы.

Но чтобы стать трейдером, вы должны часто покупать и продавать ценные бумаги и стремиться зарабатывать деньги на краткосрочных колебаниях цен. И торговая деятельность должна быть непрерывной в течение всего года, а не только в течение нескольких месяцев . Это отличается от инвестора, который получает прибыль в основном за счет долгосрочного прироста стоимости и дивидендов.Инвесторы держат свои ценные бумаги дольше и продают их гораздо реже, чем трейдеры.

IRS знает, что многие заявители, которые сообщают о торговых убытках или расходах в Приложении C, на самом деле являются инвесторами. Он собирает отчеты и проверяет, соответствует ли налогоплательщик всем правилам, позволяющим считаться добросовестным трейдером.

18 из 21

Участие в операциях с виртуальной валютой

IRS охотится за налогоплательщиками, которые продают, получают, обменивают или иным образом торгуют биткойнами или другой виртуальной валютой и используют практически все, что есть в своем арсенале.В рамках усилий IRS по пресечению незарегистрированного дохода от этих транзакций агенты по доходам рассылают письма людям, которые, по их мнению, имеют счета в виртуальной валюте. Агентство обратилось в федеральный суд, чтобы узнать имена клиентов Coinbase, обмена виртуальной валюты. И IRS сформировало группы агентов для работы над аудитами, связанными с криптовалютой. Кроме того, все индивидуальные заявители должны указать на странице 1 своей формы 1040, получали ли они, продавали, обменивали или распоряжались какой-либо финансовой долей в виртуальной валюте.

В налоговых правилах биткойн и другие криптовалюты рассматриваются как собственность для целей налогообложения. У IRS есть набор часто задаваемых вопросов, касающихся продажи, торговли и получения криптовалюты, расчета прибыли или убытка, определения налоговой базы, когда валюта получена сотрудником или кем-либо еще за услуги, и многое другое.

19 из 21

Операции с наличными деньгами

IRS получает множество отчетов о транзакциях с наличными на сумму свыше 10 000 долларов с участием банков, казино, автосалонов, ломбардов, ювелирных магазинов и других предприятий, а также отчеты о подозрительной деятельности от банков и раскрытие информации о зарубежных счетах. Если вы совершаете крупные покупки или вклады за наличные, будьте готовы к проверке со стороны IRS. Также имейте в виду, что банки и другие учреждения подают отчеты о подозрительных действиях, которые, по всей видимости, обходят правила валютных транзакций (например, лицо, вкладывающее 9500 долларов наличными в один день и дополнительно 9500 долларов наличными через два дня).

20 из 21

Отсутствие сообщения о счете в иностранном банке

IRS очень заинтересовано в людях с деньгами, спрятанными за пределами США, особенно в странах с репутацией налоговых убежищ, а также в США.Власти С. добились больших успехов, убедив иностранные банки раскрыть информацию о счетах.

Несообщение о счете в иностранном банке может привести к серьезным штрафам . Убедитесь, что если у вас есть такие учетные записи, вы должным образом сообщаете о них. Это означает подачу в электронном виде отчета 114 FinCEN (FBAR) до 15 апреля, чтобы сообщить о зарубежных счетах, общая сумма которых превышает 10 000 долларов США в любое время в течение предыдущего года. (Заполнители, пропустившие крайний срок до 15 апреля, автоматически продлевают срок подачи формы на шесть месяцев.) Налогоплательщикам с гораздо большими финансовыми активами за рубежом, возможно, также придется приложить форму IRS 8938 к своим своевременно поданным налоговым декларациям.

21 из 21

Заявление об исключении дохода, полученного за границей

Граждане США, работающие за границей, могут исключить из своей налоговой декларации за 2021 год до 108 700 долларов США своего дохода, полученного за границей, если они были добросовестными резидентами другой страны в течение всего года или они находились за пределами США не менее 330 полных дней за 12 месяцев.