Содержание

Когда стипендия не освобождена от НДФЛ

Минфин пояснил, освобождены ли от НДФЛ стипендии, выплачиваемые работодателем лицам, обучающимся на основании ученических договоров.

В письме от 13.11.2020 № 03-04-06/99393 отмечается, что статья 204 ТК РФ гарантирует выплату ученикам в период ученичества стипендии, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации. При этом размер такой стипендии не может быть ниже МРОТ.

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ. В частности, от НДФЛ освобождены стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

На стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами, данная норма не распространяется.

Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ.

БУХПРОСВЕТ

Ученическим признается договор на получение сотрудником образования без отрыва или с отрывом от работы. Во всех случаях ученический договор должен содержать наименование сторон, указание на конкретную квалификацию, приобретаемую учеником, обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения.

Также договор должен устанавливать обязанность работника проработать у работодателя в течение срока, установленного в ученическом договоре. На учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда. Помимо стипендии работникам в период ученичества выплачивается и зарплата за выполняемую работу. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

С лицами, успешно завершившим ученичество, работодателям запрещается устанавливать испытательный срок при заключении трудового договора. Если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию.

Также работник должен будет возместить работодателю другие понесенные им расходы.

Нужно ли облагать НДФЛ стипендии по ученическим договорам?

Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-06/99393 от 13.11.2020

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ОАО от 10.09.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий, выплачиваемых организацией по ученическим договорам, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняем следующее.

В соответствии со статьей 198 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс) работодатель – юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Статьей 204 Трудового кодекса предусмотрено, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении физических лиц в соответствии с главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Таким образом, в соответствии с пунктом 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

На стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом, положения пункта 11 статьи 217 Кодекса не распространяются, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

 


Заместитель директора Департамента В.В.Сашичев

Стипендии-2020: какой размер не облагается налогом

Реклама

С 1 января 2020 года не облагаются НДФЛ стипендии, не превышающие 2940 грн. в месяц независимо от источника выплаты

. Указанная норма предусмотрена пп. 165.1.26 ст. 165 Налогового кодекса.

Об этом напомнило Главное управление ГНС в Запорожской области.

С целью обложения налогом на доходы физических лиц не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), которая выплачивается ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, но не выше, чем сумма, определенная в абз. 1 пп. 169.4.1 ст. 169 НК.

Прожиточный минимум для трудоспособного лица в расчете на месяц с 1 января 2020 года составляет 2102 грн. (ст. 7 Закона о Госбюджете на 2020 год).

В соответствии с абз. 1 пп. 169.4.1 ст. 169 НКУ налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (прочие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (2102 х 1,4 = 2942,80. С округлением – 2940 грн.).

Обратите внимание, что первый в Украине бот-бухгалтер ReporTax напомнит, когда платить налоги и подавать отчеты; посчитает налоги; сообщит, есть ли у вас налоговая задолженность; самостоятельно заполнит и отправит отчеты в налоговую. Почувствуйте легкость в пользовании ReporTax!

Также стоит не пропустить:

С 1 января увеличены размеры необлагаемых налогом доходов украинцев;

Плата за регистрацию прав на имущество в 2020 году;

Какой страховой стаж нужно иметь для выхода на пенсию в 2020 году;

С 1 января выросли штрафы за нарушение трудового законодательства.

О налогообложении стипендий. Оплата труда, № 3, Февраль, 2019

Порядок назначения и выплаты стипендий (далее — Порядок) утвержден постановлением КМУ «Вопросы стипендиального обеспечения» от 12.07.2004 г. № 882, с изменениями и дополнениями.

Действие Порядка распространяется на лиц, обучающихся в учебных заведениях или научных учреждениях (далее — учебные заведения) по государственному (региональному) заказу за счет средств общего фонда государственного (соответствующего местного) бюджета, в частности учащихся I — II курсов училищ физической культуры, студентов I — II курсов Олимпийского колледжа имени Ивана Поддубного.

Налогообложение доходов физических лиц регулируется разд. IV Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее — НКУ). Статьей 165 НКУ определен конечный перечень доходов, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога, то есть не подлежат налогообложению у источника выплаты.

Так, согласно п.п. «б» п.п. 165.1.1 НКУ в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога не включается, в частности, сумма стипендий Украины, назначенных законом, постановлениями Верховной Рады Украины, указами Президента Украины.

Кроме того, в соответствии с п.п. 165.1.26 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включается сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), которая выплачивается учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, но не выше, чем сумма, определенная в абзаце первом п. п. 169.4.1 НКУ. Сумма превышения при ее наличии подлежит налогообложению при ее начислении (выплате) по ставке, определенной п. 167.1 НКУ (18 процентов).

Начисление, удержание и уплата (перечисление) налога на доходы физических лиц в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 НКУ.

Учитывая указанное, суммы стипендий, которые начисляются спортсменам — победителям спортивных соревнований за счет средств областной государственной администрации и областного совета, включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога как прочие доходы и облагаются налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

При этом в соответствии со Справочником признаков доходов, приведенным в приложении к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога, утвержденного приказом Минфина от 13. 01.2015 г. № 4, прочие доходы отражаются в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода «127».

По материалам ЗIР ГФСУ, категория 103.2

Налогообложение стипендии. Вісник. Офіційно про податки

Стипендия является одним из видов доходов, выплачиваемых студентам за успешную учебу. Какой размер стипендии в 2017 г. подлежит налогообложению, узнайте в данной статье.

В соответствии с пп. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса доход с источником их происхождения из Украины – это любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины (включая выплату (начисление) вознаграждения иностранными работодателями), ее континентальном шельфе, в исключительной (морской) экономической зоне.

Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV этого Кодекса, ст. 165 которого определен исчерпывающий перечень доходов, не включаемых в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога, то есть не подлежащих налогообложению у источника выплаты.

Так, в частности, в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога не включается сумма государственных премий Украины или стипендий Украины, предназначенных законом, постановлениями Верховной Рады Украины, указами Президента Украины (пп. «б» 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 Налогового кодекса).

Также пп. 165.1.26 этого пункта определено, что в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога не включается сумма стипендии (включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом), выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, но не выше суммы, определенной в абзаце первом пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса, то есть не выше суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн (в 2017 г. – 2 240 грн).

Кроме того, согласно пп. 1.7 п. 161 подраздела 10 раздела XX Переходных положений Налогового кодекса освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, которые согласно разделу IV этого Кодекса не включаются в общий налогооблагаемый доход физического лица.

Вместе с тем в соответствии с пп. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 Кодекса в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 Кодекса.

Налоговый агент, начисляющий (выплачивающий, предоставляющий) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, обязан удерживать налог из суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога 18 %, определенную в ст. 167 Налогового кодекса (пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Кодекса).

Вместе с тем согласно пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ Переходных положений этого Кодекса объектом налогообложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 Кодекса, в том числе общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

Ставка военного сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ Переходных положений Кодекса (п. 1.3 этого пункта).

Начисление, удержание и уплата (перечисление) военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 Кодекса.

Следовательно, сумма стипендии, выплачиваемой из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, месячный размер которой в 2017 г. превышает 2 240 грн, облагается налогом на общих основаниях.

При этом в соответствии с пп. 1.6 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ Переходных положений Кодекса плательщики военного сбора обязаны обеспечивать выполнение налоговых обязательств по форме и способом, определенными ст. 176 Кодекса.

Пунктом 176.2 указанной статьи установлено, что лица, имеющие согласно этому Кодексу статус налоговых агентов, обязаны представлять в сроки, установленные Налоговым кодексом для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, а также суммы удержанного из них налога (сбора) (форма № 1ДФ) в контролирующий орган по месту своего расположения.

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенных в приложении к Порядку № 4, под признаком дохода «128» отражается сумма государственных премий Украины или стипендий Украины, назначенных законом, постановлениями Верховной Рады Украины, указами Президента Украины, под признаком дохода «150» – сумма стипендий, выплачиваемых из бюджета ученику, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту, месячный размер которых не превышает в 2017 г. 2 240 грн. Сумма превышения над указанным размером отражается в форме № 1ДФ под признаком дохода «127».

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Конституция – Конституция Украины от 28.06.96 г. № 254к/96-ВР. Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Семейный кодекс – Семейный кодекс Украины от 10.01.2002 г. № 2947-III. Порядок № 4 – Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога, утвержденный приказом Минфина Украины от 13. 01.2015 г. № 4. Порядок № 1227 – Порядок предоставления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1227

Иностранные студенты: вопросы обложения НДФЛ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

НДФЛ в России со стипендии во Франции — Юстива

Что касается стипендий выплачиваемых иностранными ВУЗами то они подп. 11 не подпадают, только стипендии от Российский вузов в случае например направления для обучения за рубежом

письмо Минфина

от 1 октября 2015 г. N 03-04-06/56213

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФГАОУ ВПО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц специальных стипендий для обучения за рубежом и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 105 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» организации, входящие в систему образования, принимают участие в международном сотрудничестве в сфере образования посредством заключения договоров по вопросам образования с иностранными организациями и гражданами в соответствии с законодательством Российской Федерации и в иных формах, предусмотренных данным Федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, в частности, предусматривающих направление обучающихся, педагогических и научных работников российских организаций, осуществляющих образовательную деятельность, в иностранные образовательные организации, которое включает в себя предоставление обучающимся специальных стипендий для обучения за рубежом, а также прием иностранных обучающихся, педагогических и научных работников в российские организации, осуществляющие образовательную деятельность, в целях обучения, повышения квалификации и совершенствования научной и образовательной деятельности, в том числе в рамках международного академического обмена.

Пунктом 11 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц ряда видов стипендий, выплачиваемых обучающимся лицам образовательными учреждениями, в которых они обучаются.

В случае если при направлении в иностранные образовательные организации лиц, обучающихся в российской образовательной организации, такие лица продолжают числиться учащимися указанной российской образовательной организации, стипендии, выплачиваемые им российской образовательной организацией, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 11 статьи 217 Кодекса.

Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В соответствии со ст. 217 НК РФ стипендии не облагаются налогом, а если человек работает в после докторантуре и получает стипендию в университете за границей (другими словами стипендия научному сотруднику или Phd стипендия как ее называют за границей), подходит ли эта ситуация под закон?

По смыслу п.11 ст.217 НК РФ не облагаются именно стипендии, полученные в российских образовательных учреждениях. Так что данные выплаты облагаются НДФЛ. Но(!!!) если все-таки речь идет о нерезиденте, то его иностранные доходы (любые) в РФ не облагаются.

Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налогообложение стипендий, стипендий и стипендий | Налоговый департамент | Финансовый отдел

Выплата стипендии / стипендии, полученная кандидатом на степень, как правило, не является налогооблагаемым доходом для студента, если она используется для «квалифицированных расходов». Квалифицированные расходы определяются налоговой службой (IRS) и включают в себя обучение и необходимую плату и / или на книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для всех студентов курса. Студент или университет не должны сообщать в IRS об этих платежах.

Стипендия / стипендия, использованная для покрытия расходов, отличных от квалифицированных, является налогооблагаемым доходом. Облагаемые налогом стипендии обычно называются стипендиями и представляют собой выплаты, по которым не предоставляются и не требуются никакие услуги. Примерами стипендий являются выплаты, которые могут быть использованы на проживание и непредвиденные расходы, такие как проживание и питание, поездки, ненужные книги и персональные компьютеры и т. Д. Отдел предоставления грантов несет ответственность за правильное определение суммы, которая должна быть классифицирована как стипендия. , но такое определение всегда подлежит пересмотру и реклассификации налоговым отделом.Все стипендии выплачиваются через Университетскую кредиторскую задолженность, за исключением некоторых спортивных стипендий, которые выплачиваются через Службу студенческих счетов.

Стипендия, выплачиваемая иностранцу-нерезиденту по визе F-1, J-1, M-1 или Q-1, подлежит удержанию подоходного налога в США по ставке 14%, если не предусмотрено освобождение от налогового соглашения. В настоящее время университет не требует удержания государственных налогов, даже если платежи могут облагаться налогом в штате. Однако это может быть изменено в законодательстве штата.Облагаемая налогом стипендия / стипендия не подлежит удержанию FICA, поскольку оплата производится не за услуги.

Студенты из стран, у которых есть налоговое соглашение с США, которое включает статью о стипендии, могут потребовать освобождения или снижения удержания в размере 14%, если платеж соответствует требованиям соглашения. Однако студент должен заполнить необходимые формы в налоговом отделе университета.

Университет сообщает студенту и IRS о выплате стипендии и сумме удержанного федерального налога, если таковой имеется, в форме 1042-S.Студенты обязаны сообщать об этих платежах и перечислять любые налоги, причитающиеся с их декларации о подоходном налоге с физических лиц в конце года по формам 1040NR или 1040NR-EZ и соответствующим государственным формам.

Тема № 421 Стипендии, стипендии и другие гранты

Стипендия – это обычно сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту в образовательном учреждении с целью обучения. Стипендия – это, как правило, сумма, выплачиваемая или разрешенная физическому лицу для учебы или исследования.Другие типы грантов включают гранты на основе потребностей (например, гранты Пелла) и гранты Фулбрайта.

Не облагается налогом

Если вы получаете стипендию, стипендию или другой грант, вся или часть получаемых вами сумм может не облагаться налогом. Стипендии, стипендии и другие гранты не облагаются налогом, если вы отвечаете следующим условиям:

  • Вы кандидат на получение ученой степени в образовательном учреждении, которое поддерживает постоянный преподавательский состав и учебную программу и обычно имеет регулярно зачисляемых студентов, посещающих место, где оно осуществляет свою образовательную деятельность; и
  • Полученные вами суммы используются для оплаты обучения и сборов, необходимых для зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения, или для оплаты, учебников, принадлежностей и оборудования, необходимых для курсов в образовательном учреждении.

Облагаемый налогом

Вы должны включить в валовой доход:

  • Суммы, использованные на непредвиденные расходы, такие как проживание и питание, поездки и дополнительное оборудование.
  • Суммы, полученные в качестве оплаты за обучение, исследования или другие услуги, необходимые в качестве условия для получения стипендии или стипендии. Тем не менее, вам не нужно включать в валовой доход любые суммы, которые вы получаете за услуги, которые требуются стипендиальной программой Национальной службы здравоохранения, Программой стипендий и финансовой помощи вооруженным силам для медицинских работников или комплексными услугами по обучению студентов. программа (как определено в разделе 448 (e) Закона о высшем образовании 1965 года), реализуемая трудовым колледжем.

Как сообщить

Как правило, вы сообщаете о любой части стипендии, стипендии или другого гранта, которую вы должны включить в валовой доход, следующим образом:

  • При заполнении формы 1040 или формы 1040-SR включите налогооблагаемую часть в общую сумму, указанную в строке «Заработная плата, оклады, чаевые» вашей налоговой декларации. Если налогооблагаемая сумма не была указана в форме W-2, введите «SCH» вместе с налогооблагаемой суммой в поле слева от строки «Заработная плата, оклады, чаевые».
  • При заполнении формы 1040-NR укажите налогооблагаемую сумму в строке «Стипендии и стипендии».

Расчетные налоговые платежи

Если какая-либо часть вашей стипендии или стипендии облагается налогом, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи с дополнительного дохода. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» и «Требуется ли я производить расчетные налоговые платежи?»

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 970 «Налоговые льготы на образование» и «Включать ли мою стипендию, стипендию или грант на образование в качестве дохода в мою налоговую декларацию?»

Облагаются ли стипендии и гранты налогом?

Получение стипендии или гранта в колледже может значительно упростить оплату обучения в колледже и помочь с вашим общим бюджетом.А как насчет ваших налогов? Хорошо, мы знаем, что это, вероятно, не первое, о чем вы думаете. Но по мере того, как время уплаты налогов идет, вы можете спросить себя: «Облагаются ли стипендии налогом? Облагаются ли гранты налогом? »

Хорошая новость заключается в том, что ваша стипендия и грант не облагаются налогом, если деньги были потрачены на учебу или исследования для соискателя степени, который потратил средства на оплату соответствующих расходов в соответствующей образовательной организации.

Давайте подробно рассмотрим, что это означает, с помощью нескольких определений:

соискатель – это один:

  • Продолжение учебы для получения степени младшего специалиста, бакалавра или более высокой степени в соответствующем образовательном учреждении,
  • Зачислен в программу, принятую для получения полного кредита на получение степени бакалавра или более высокой степени,
  • Продолжение учебы или проведение исследований для удовлетворения требований к профессионалу сертификация по признанной профессии, OR
  • Зачислен на программу, аккредитованную национальным аккредитационным агентством и уполномоченную в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата.

Образовательная организация, отвечающая требованиям – это единица:

  • Чья основная функция – представление формального обучения,
  • Поддерживает постоянный преподавательский состав и учебную программу, и
  • Имеет регулярно зачисляемых студентов

Расходы на квалифицированное обучение включают:

  • Обучение и сборы, необходимые для зачисления в соответствующее учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения
  • Расходы, связанные с курсом, требуемые от всех студентов, участвующих в вашем курсе обучения.Расходы включают сборы, книги, расходные материалы и оборудование (например, компьютеры).

Есть другие вопросы по подаче налоговой декларации на студентов? Обязательно посетите наш Справочник по налогам для студентов колледжей и узнайте о формах для студентов, которые можно подавать бесплатно.

Облагаются ли стипендии доходом?

Если все вышеперечисленное описывает вашу ситуацию, вам не нужно указывать свой грант или стипендию как налогооблагаемый доход в своей декларации.

Если это не вы, то вы можете обнаружить, что ваша награда частично или полностью облагается налогом.Вот несколько сценариев, в которых это может быть применимо.

Доход от стипендии или гранта облагается налогом в следующих ситуациях:

  • Суммы, полученные на непредвиденные расходы, такие как проживание и питание, проезд и дополнительное оборудование
  • Суммы для оплаты услуг, включая обучение, исследования или другие услуги, необходимые в качестве условия получения стипендии

Однако Национальный корпус здравоохранения Стипендии и выплаты по Программе стипендий и финансовой помощи медицинским профессиям в Вооруженных силах или определенные программы обучения студентов не облагаются налогом.

Обязательно ли платить налоги на гранты?

Некоторые гранты рассматриваются как не облагаемые налогом стипендии, а суммы, которые вы используете для оплаты квалифицированных расходов на образование, не облагаются налогом.

Сюда входят:

  • Гранты Фулбрайта
  • Гранты Пелла
  • Другие гранты на образование по Разделу IV

Если вы получили один из упомянутых выше грантов и использовали деньги надлежащим образом, деньги гранта не облагаются налогом.

А как насчет студенческих ссуд? Любые ссуды, которые вы берете для оплаты расходов на образование, также не облагаются налогом. Поскольку это деньги, которые вам нужно будет вернуть, сумма не включается в доход. Если вы в настоящее время выплачиваете свои студенческие ссуды, вы можете иметь право на вычет процентов по студенческим ссудам.

Получите помощь с облагаемыми налогом стипендиями и грантами

Если выяснится, что ваши стипендии и гранты облагаются налогом, не беспокойтесь о том, как правильно уплатить налоги. В H&R Block вы найдете необходимый опыт.Независимо от того, подаете ли вы самостоятельно в H&R Block Online или у налогового профи. Мы будем рядом с вами на каждом этапе пути.

Бесплатная налоговая декларация для студентов – Знаете ли вы, что некоторые студенты могут бесплатно подавать налоговую декларацию в H&R Block? Это правда! Узнайте больше о том, кто может подавать бесплатно с H&R Block Free Online.

Квалифицированные и неквалифицированные стипендии / стипендии – Налогообложение – Финансовый отдел

Стипендия

Сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту учебного заведения или в его пользу для помощи в продолжении учебы.Студент может быть студентом или выпускником.

Стипендия

Сумма, выплачиваемая в пользу физического лица для помощи в проведении учебы или исследований.

Если стипендия или стипендия используется для покрытия расходов, которые не соответствуют требованиям для целей освобождения от налогов, то человек получил неквалифицированную стипендию или стипендию, которая облагается налогом.Неквалифицированная стипендия – это доход, который получает студент, который превышает стоимость необходимого обучения, сборов, книг, принадлежностей и оборудования. Этот доход обычно используется для покрытия следующих неквалифицированных расходов на образование:

  • Комната и питание
  • Путешествие
  • Исследования
  • Служба поддержки
  • Оборудование, не необходимое для курса
  • Другие расходы, которые не требуются для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.

Для граждан США и иностранцев-резидентов в налоговых целях этот доход указывается самостоятельно. Студент не получит Форму 1099, и налог не удерживается с дохода авансом. Рекомендуется, чтобы студенты обращались к своему личному налоговому консультанту по поводу самостоятельной отчетности и налоговых последствий.

Иностранные граждане (иностранцы-нерезиденты), однако, подлежат удержанию налога и отчетности о неквалифицированных стипендиях.Единственный способ быть освобожденным от налога – это если существует договор между страной происхождения иностранного гражданина и Соединенными Штатами и если физическое лицо имеет право воспользоваться этим соглашением.

Стипендия не облагается налогом, только если:

  • Вы являетесь соискателем степени в соответствующем учебном заведении, и
  • Вы используете стипендию для оплаты квалифицированного образования.

Квалифицированные расходы на образование для целей не облагаемых налогом стипендий и стипендий – это расходы на обучение и сборы, необходимые для регистрации или посещения подходящего учебного заведения, а также расходы, связанные с курсом, такие как сборы, книги, принадлежности и оборудование, необходимые для курса в соответствующем учебном заведении. Эти предметы должны требоваться от всех учащихся в вашем курсе обучения.

Квалифицированные стипендии или стипендии обычно зачисляются непосредственно на счет студента, и доход не подлежит удержанию налога и не отражается в отчетности.

федеральных налогов | Финансовые услуги для студентов университета

Подача федеральных налоговых деклараций США

Как правило, вы должны подавать федеральную налоговую декларацию (форма 1040), если вы получаете указанную минимальную сумму валового дохода за календарный год.Минимальная сумма зависит от ряда факторов, включая ваше семейное положение и ваш статус иждивенца. Общие статусы подачи заявок перечислены ниже; тем не менее, вам следует обратиться к веб-сайту налоговой службы для получения полного списка статусов подачи документов. На 2020 год вы должны подать заявление, если ваш валовой доход был не менее:

  • Одинокий студент, который не может считаться иждивенцем в возрасте до 65 лет: 12 400 долларов США.
  • Студент, состоящий в браке, подает совместно с супругом, моложе 65 лет: 24 800 долларов США.
  • Студент в браке, подача отдельно от супруга: 5 долларов
  • Глава семьи в возрасте до 65 лет: 18 650 долларов США
  • Соответствующая требованиям вдова (вдова) в возрасте до 65 лет: 24 800 долларов США
  • Одинокий студент, который может быть заявлен как иждивенец:
    • Нетрудовой доход составил более 1100 долларов США OR
    • Трудовой доход, включая заработную плату и налогооблагаемые стипендии, составил более 12 400 долларов США OR
    • Валовой доход был больше, чем 1100 долларов США или ваш трудовой доход (до 12 050 долларов США) плюс 350 долларов США.

Даже если от вас не требуется подавать налоговую декларацию, вам может быть выгодно подать и потребовать возмещение любого федерального подоходного налога, который был подтвержден.

Федеральная программа работы и учебы

Заработок федеральной программы “Работа и учеба” облагается налогами. Гарвард предоставит W-2 для всех рабочих мест по Федеральной программе работы и учебы (в кампусе и за его пределами). Вы можете получить электронную копию своего W-2, следуя приведенным здесь инструкциям. Если вы не получили свой W-2 и не можете получить к нему доступ в Интернете, обратитесь в Службу расчета заработной платы после 10 февраля -го , отправив электронное письмо на адрес [email protected], или позвонив по телефону 617.495.8500, вариант 4. В запросах по электронной почте должно быть указано ваше имя; либо первые 4 цифры вашего HUID, либо последние 4 цифры вашего SSN; адрес, на который следует отправить W-2. Запросы на повторную печать будут обработаны в течение 5 рабочих дней. Пожалуйста, дайте дополнительное время для обработки и отправки по почте.

Стипендии и стипендии

Налоговое законодательство США делит стипендии и стипендии (то есть суммы, выплачиваемые для поддержки образования или исследований студента, независимо от того, обозначены ли они как стипендия, стипендия, стипендия или грант) для соискателей степени на две части.Сумма, полученная для оплаты обучения и сборов, необходимых для регистрации, или сборов, книг, принадлежностей и оборудования , необходимых для ваших курсов , не облагается налогом. Любая дополнительная сумма стипендии или стипендии, такая как надбавка за проживание и питание, на исследования или командировочные расходы, является налогооблагаемым доходом.

Для налоговых резидентов США Университет не обязан и не сообщает суммы стипендий или стипендий в форме 1099 или другом налоговом отчетном документе.Таким образом, студент обязан вести необходимые записи, чтобы указать налогооблагаемую часть стипендии / стипендии в декларации о подоходном налоге с физических лиц. Публикация IRS 970 «Налоговые льготы для образования» объясняет, как эти суммы должны указываться в вашей налоговой декларации. Вы должны сохранять все квитанции, необходимые для подтверждения вашей позиции по отчетности, например, квитанции на книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для ваших курсов, хотя квитанции не подаются вместе с вашей декларацией.

Если какая-либо часть вашего финансирования представляет собой оплату обучения, исследований или других услуг, эта часть будет облагаться налогом, и Университет сообщит вам о доходе в форме W-2.

Гранты на чрезвычайную финансовую помощь в соответствии с законом CARES

Гранты на экстренную финансовую помощь в соответствии с Законом CARES на случай непредвиденных расходов, неудовлетворенных финансовых потребностей или расходов, связанных с нарушением работы кампуса из-за пандемии COVID-19, не включаются в ваш валовой доход.Поскольку грант не включается в ваш валовой доход, вы не можете требовать каких-либо вычетов или зачетов на расходы, оплаченные с помощью гранта, включая вычеты за обучение и сборы, американский кредит за возможность или зачет на пожизненное обучение.

Образовательные кредиты и отчисления

Существует ряд льгот по федеральному подоходному налогу, призванных помочь людям управлять расходами на высшее образование. Особое значение для студентов имеют вычет процентов по студенческой ссуде, удержание платы за обучение и сборов, American Opportunity Credit и пожизненного обучения.Физические лица могут взять один из вычетов на обучение и сборов, American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit. Вы захотите подсчитать, какие из этих кредитов и вычетов наиболее выгодны для вас. Дополнительную информацию можно найти в Публикации IRS 970, с которой следует ознакомиться, чтобы определить право человека на участие (не полагайтесь на краткие описания, приведенные ниже). Налоговые льготы на образование запрашиваются в форме 8863 IRS.

Удержание процентов по студенческой ссуде: физических лиц, выплачивающих проценты по ссудам на квалифицированное образование (включая федеральные и некоторые частные ссуды), могут вычесть до 2500 долларов США из процентных выплат, произведенных в 2020 году, даже те, кто не перечисляет отчисления.Ссуды на квалифицированное образование – это ссуды, полученные от имени налогоплательщика, супруги налогоплательщика или иждивенца для оплаты квалифицированных расходов на высшее образование, включая обучение, сборы, проживание и питание, книги, принадлежности и оборудование.

Вычет из платы за обучение и сборов: был отменен для налоговых лет, начинающихся после 2020 года. В 2020 налоговом году этот вычет может уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму до 4000 долларов. Лица, не имеющие права на получение кредитов American Opportunity или Lifetime Learning, могут иметь право на оплату обучения и удержание платы.

American Opportunity Tax Credit: может быть востребован для студентов, которые обучаются в соответствующем учебном заведении как минимум на полставки, по крайней мере, на один академический период в течение налогового года и находятся на первых четырех годах послешкольного образования. Сумма кредита может составлять до 2500 долларов США и может быть частично возвращена. Он может быть востребован на оплату обучения и гонораров, а также на расходы на книги, принадлежности, оборудование и учебные материалы.

Кредит на обучение в течение всей жизни: может потребоваться для оплаты обучения и оплаты, а также расходов на книги, расходные материалы, оборудование и учебные материалы для курса обучения, который является частью образовательной программы или предназначен для получения или улучшения работы навыки.Сумма кредита может достигать 2000 долларов. Он не подлежит возврату.

Уплата ориентировочных федеральных налогов

Как правило, вам необходимо будет произвести расчетные федеральные налоговые платежи, если вы ожидаете, что на момент подачи налоговой декларации вы должны будете заплатить налог в размере 1000 долларов США или более. Студенты должны определить свои потенциальные предполагаемые налоговые обязательства по форме 1040-ES.

Включение в ваш валовой доход части вашей стипендии или стипендии, как обсуждалось выше, может повлечь за собой ответственность по расчетным налоговым платежам.В таком случае вам необходимо будет внести четыре равных части налога, который вы ожидаете, за каждый календарный год. Как правило, выплаты производятся 15 апреля, 15 июня и 15 сентября налогового года и 15 января следующего года.

Крайний срок подачи налоговой декларации в Федеральный подоходный налог США

17 мая 2021 г.

Налогообложение студентов | Налоговая служба

Налогообложение стипендий и стипендий:

Закон о налоговой реформе 1986 года содержал положения, касающиеся режима федерального подоходного налога в отношении стипендий и стипендий.Если вы получаете стипендию или грант от Университета или из любого другого источника, вы должны знать следующее:

  • Согласно Федеральному налоговому законодательству, только стипендии «» или стипендии могут быть исключены из валового дохода получателя.
  • «Квалифицированные» стипендии или стипендии – это суммы, предоставляемые соискателям степени , которые конкретно применяются для оплаты обучения, и требуются взносов, учебников, принадлежностей и оборудования, которые требуются для зачисления на курс.Любая часть стипендии или стипендии, применяемая для покрытия расходов, кроме оплаты обучения и необходимых расходов (например, проживание и питание, планы питания, медицинское страхование, пропуски на парковку, членство в спортзале и т. Д.), Считается облагаемой налогом и должна включаться в валовой доход получателя.
  • Лицо, не являющееся кандидатом на степень , должно включить в валовой доход любую сумму, полученную в качестве стипендии или стипендии.
  • Стипендия или стипендия , обусловленная прошлыми, настоящими или будущими услугами, предоставленными получателем, не является квалифицированной стипендией или стипендией и не может быть исключена из валового дохода получателя.
    • Стипендии
  • и стипендии, предоставляемые UConn для зачисленных студентов, будут указаны во вставке 5 формы 1098-T для тех студентов, которые имеют право на получение формы 1098-T.

Для граждан США и иностранцев-резидентов Университет не обязан сообщать налоговую сумму стипендий или стипендий в Налоговую службу; Отчетность о таком доходе для целей налогообложения является исключительной ответственностью получателя. Однако, как указано выше, сумма стипендий и стипендий, администрируемых Университетом, будет указана в поле 5 формы 1098-T, если студент имеет право на получение такой формы.

Для иностранцев-нерезидентов («NRA») (т.е. физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами США) стипендии и стипендии могут подлежать удержанию федерального подоходного налога, если сумма не применяется напрямую к квалифицированной плате за обучение и требуемой плате . Опять же, если у получателя есть возможность использовать вознаграждение для покрытия расходов, отличных от квалифицированного обучения и требуемых сборов, тогда вознаграждение подлежит удержанию федерального подоходного налога. Ставка удержания для иностранцев-нерезидентов, которые получают неквалифицированных стипендий и стипендий, определяется в зависимости от типа студенческой визы, статуса степени и того, есть ли у U.S. имеет договор о подоходном налоге со страной налогового резидентства студента. В большинстве случаев ставка удержания составляет 0% при наличии налогового соглашения. В противном случае ставка удержания обычно составляет 14% от налогооблагаемой части стипендий и стипендий, предоставляемых лицам с визами F, J или M. Налогооблагаемая часть для студентов , а не , ищущих ученую степень, равна общей сумме стипендии или стипендии.

Налоговые правила IRS требуют, чтобы облагаемые налогом стипендии и стипендии, предоставленные иностранцам-нерезидентам, сообщались в IRS и получателю после каждого календарного года в форме 1042S – U.S. Источник дохода, подлежащего удержанию . Форма 1042S сообщает о полученных налогооблагаемых стипендиях / стипендиях, удержанных подоходных налогах и заявленных льготах. Эта форма отправляется получателю не позднее 15 марта после окончания календарного налогового года.

Пожалуйста, посетите наш часто задаваемых вопросов , чтобы увидеть ответы на общие вопросы, задаваемые студентами в отношении стипендий и стипендий.

Форма 1098-T:

IRS требует, чтобы университет выписал форму 1098-T, Заявление о платеже за обучение , каждому подходящему студенту до января.31 год после окончания календарного налогового года. Форма предоставляется в электронном формате, и ее можно загрузить, просмотреть или распечатать, войдя в Систему администрирования студентов. Форма 1098-T – это информационный налоговый документ, предназначенный для того, чтобы помочь налогоплательщикам определить, имеют ли они право претендовать на налоговый кредит на образование в своей федеральной налоговой декларации. Форму 1098-T НЕ следует подавать вместе с налоговой декларацией. Его цель – , а не , чтобы сообщать в IRS о доходах от стипендий.Это только для информационных целей.

Форма

1098-T предназначена для помощи вам в заполнении формы 8863 IRS – Образовательные кредиты , которая используется для расчета налоговых кредитов на образование, которые налогоплательщик может потребовать как часть вашей декларации о личном подоходном налоге. Если вы имеете право на получение кредита на образование, вы должны использовать свои личные записи и счета за обучение в дополнение к форме 1098-T, чтобы определить ваше право на получение налогового кредита на образование. Мы настоятельно рекомендуем вам обратиться к публикации IRS 970, чтобы получить представление о доступных налоговых льготах на образование и о том, кто имеет право на них претендовать.

Для получения дополнительной информации о форме 1098-T и ответов на часто задаваемые вопросы щелкните здесь.

Призы и награды для студентов :
призов и наград в виде стипендий:

Министерство образования рассматривает выплаты или выигрыши, связанные с зачислением в высшее учебное заведение или с целью оказания помощи студенту в учебе, обучении или исследованиях, как стипендии или стипендии. Эти суммы не облагаются налогом для студента в той степени, в которой они используются для оплаты обучения и необходимых сборов.Выплаты или выигрыши, выигранные в конкурсе, считаются стипендией, если применяются любых из следующих условий:

  • Получатель должен использовать выплату в образовательных целях
  • Получатель имеет право на получение финансирования, потому что он / она является студентом
  • Конкурс связан с курсом обучения студента или получением степени

В соответствии с федеральными правилами финансовой помощи, денежные «призовые» стипендии (включая подарочные карты), присужденные студентам, считаются стипендиями, и стоимость этих стипендий должна учитываться в счетах за обучение студентов.

Призов и наград, относящихся к прочему доходу:

Если оплата студенту не соответствует ни одному из условий, упомянутых выше, выплата или выигрыш будут рассматриваться как приз, а не стипендия. Стоимость приза считается налогооблагаемым доходом для получателя и может потребовать от UConn сообщить стоимость приза в федеральные налоговые органы и налоговые органы штата, если стоимость приза составляет 600 долларов США или больше. Удержание налога требуется, когда приз вручается иностранцу-нерезиденту для целей налогообложения, но удержание подоходного налога не требуется, если приз присуждается U.С. Гражданин или иностранец-резидент.

Обзор налогов на стипендии / стипендии

| Graduate Division

ПРИМЕЧАНИЕ. Эта информация не предназначена для использования вместо профессиональных налоговых консультаций или для чтения соответствующих публикаций Налоговой службы и Калифорнийского налогового управления.

Налоговая служба (IRS) и Калифорнийский налоговый комитет по франчайзингу (FTB) рассматривают стипендии для выпускников , подлежащие налогообложению, . Заработная плата, полученная за выполнение услуг, таких как обучение и исследования, не включается в категорию «стипендии / стипендии».

Сумма стипендии / стипендии, используемая для оплаты «квалифицированных расходов на образование», освобождена от федерального подоходного налога и налога штата. К ним относятся:

  • Стоимость обучения
  • Учебники приобретены в книжном магазине кампуса
  • Стоимость курса

Сумма стипендии / стипендии, используемая для оплаты «неквалифицированных расходов», может облагаться федеральным подоходным налогом или налогом штата. К ним относятся:

  • Корпус
  • Транспорт и парковка
  • Питание и развлечения
  • Денежные средства или их эквиваленты, выплачиваемые непосредственно получателю стипендии / дохода от стипендии.
  • Жилье, транспорт, парковка, питание и развлечения, оплаченные через BANNER, конструктивно принимаются как эквиваленты денежных средств; следовательно, облагаются подоходным налогом.

Граждане США, постоянные жители США, лица, получившие убежище, и / или беженцы не имеют требований по удержанию подоходного налога при выплате стипендий / стипендий. Вместо этого они должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи в IRS и FTB, если это необходимо.

Иностранцы-нерезиденты , получающие неквалифицированных выплат стипендии / стипендии , будут иметь федеральный подоходный налог , удерживаемый из выплаты.

Все лица, получающие стипендиальную поддержку, также должны предоставить информацию о налоговом резидентстве Калифорнии. FTB не соответствует правилам IRS и не соблюдает соглашения о федеральном подоходном налоге с другими странами. Налоговое резидентство Калифорнии не имеет отношения к резидентству UC. UC Merced не удерживает подоходный налог штата; поэтому от получателей неквалифицированных выплат стипендии может потребоваться ежеквартальная расчетная налоговая выплата в FTB. Вы несете ответственность за то, чтобы у нас была для вас правильная информация о федеральном резидентстве и местожительстве Калифорнии.

Если у вас есть вопросы, свяжитесь с нашим налоговым аналитиком Дженнифер Ди Сальво по телефону (209) 228-4367 или по электронной почте [email protected]. Для получения дополнительной информации о доходах от стипендий / стипендий, пожалуйста, обратитесь к публикациям, перечисленным ниже, или проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

ПУБЛИКАЦИИ IRS


Для заказа: 1-800-TAX-FORM или на сайте http://www.irs.gov
ДЛЯ ГРАЖДАН И ПОСТОЯННЫХ РЕЗИДЕНТОВ США:

Pub 17, Ваш федеральный подоходный налог

Pub 505, Удержание налогов и расчетный налог

Pub 970, Налоговые льготы для образования

Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц

Форма 2210, Недоплата расчетного налога физическими лицами

ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТНЫХ ИНОСТРАНЦЕВ:

Pub 17, Ваш федеральный подоходный налог

Pub 505, Удержание налогов и расчетный налог

Pub 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц

Pub 519, Налоговый справочник США для иностранцев

Pub 901, Налоговые соглашения США

Pub 970, Налоговые льготы для образования

Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц

Форма 2210, Недоплата расчетного налога физическими лицами

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ИЗДАНИЯ


Для заказа: 1-800-852-5711 или онлайн по адресу http: // www.