А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Поддерживает вашу регистрацию | USPTO

Если вы являетесь владельцем регистрации товарного знака, вы должны сделать несколько важных вещей, чтобы сохранить эту регистрацию и сохранить ее в действии. Во-первых, вы должны использовать свой товарный знак в торговле. Кроме того, вы должны регулярно подавать определенные документы, чтобы показать, что вы продолжаете использовать свой товарный знак. Если вы не подадите эти документы до истечения крайнего срока, ваша регистрация будет отменена или истечет, либо ваша защита будет расширена на США.будет признан недействительным (если вы подали через ВОИС по Мадридской системе). Исключения из требования об использовании вашего товарного знака редки.

Формы технического обслуживания TEAS

Для получения дополнительной информации см. Следующее:

Продолжайте использовать свой товарный знак для сохранения своей регистрации

Как правило, владельцы товарных знаков имеют право на федеральную регистрацию только в том случае, если они используют свой товарный знак в коммерческих целях. Вот почему большинство соискателей представляют образцы при подаче заявки – чтобы показать, что они используют свой товарный знак.Однако одной демонстрации использования товарного знака недостаточно. Если вы хотите сохранить свою регистрацию и сохранить ее преимущества, вы должны регулярно демонстрировать использование вашего товарного знака в течение всего срока его действия.

Обзор процесса получения необходимых документов по техническому обслуживанию

Обычно, когда вы подаете документ о необходимом техническом обслуживании, вы отправляете подписанную декларацию о том, что вы продолжаете использовать свой товарный знак с товарами и услугами, указанными в вашей регистрации. Вы также предоставите по одному образцу для каждого класса товаров или услуг.

Мы проверим ваш документ о техническом обслуживании, чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям для поддержания вашей регистрации. Если ваша регистрация будет проверена, вам нужно будет предоставить дополнительные доказательства использования. Если вы не предоставите приемлемое доказательство использования, вам необходимо предоставить доказательства использования для всех товаров и услуг, перечисленных в вашей регистрации в проверенных классах, удалить все товары и услуги, использование которых вы не можете доказать, и оплатить. плата за каждый класс с удалениями.

Незамедлительно удалите товары или услуги, если они больше не используются.

Если вы прекратите использовать свой товарный знак с одним или несколькими товарами или услугами в вашей регистрации в период между необходимостью подачи заявок на техническое обслуживание, вы должны немедленно удалить их из своей регистрации.Подайте запрос раздела 7 на удаление этих товаров или услуг. С вас не будет взиматься плата за удаление товаров или услуг таким образом между подачей заявки на техническое обслуживание.

Перед тем, как подать любой требуемый документ о техническом обслуживании, тщательно переоцените использование вашего товарного знака. Если вы не используете свой товарный знак с одним или несколькими товарами или услугами при регистрации, вы должны указать эти товары или услуги в своей декларации, чтобы удалить их из своей регистрации. За удаление товаров или услуг таким способом с вас не будет взиматься комиссия.

Очень важно, чтобы вы подали точную документацию по техническому обслуживанию, чтобы не поставить под угрозу вашу регистрацию. Включайте только те товары или услуги, в отношении которых вы можете предоставить доказательства использования вашего товарного знака или запросить исключение.

Сборы и последствия

Если вы подадите один из необходимых документов обслуживания, перечисленных ниже, но затем удалите товары или услуги до того, как ваш документ обслуживания будет принят, вы должны будете заплатить сбор за каждый класс с удалениями. Если от вас требуется оплатить этот сбор, но вы не платите его при удалении товаров или услуг, мы отправим вам соответствующее решение. Если вы не уплатите пошлину к крайнему сроку для ответа на действие офиса, ваша регистрация будет аннулирована.

Мы взимаем этот сбор, чтобы гарантировать актуальность вашей регистрации, сообщая нам об изменениях в использовании вашего товарного знака. Если вы этого не сделаете, вы нарушите законные требования о регистрации товарного знака на федеральном уровне. Представители общественности полагаются на наши официальные записи о зарегистрированных на федеральном уровне товарных знаках (так называемый «реестр товарных знаков»). Устаревшая информация об использовании в реестре товарных знаков снижает его полезность для уведомления о правах на товарные знаки для предприятий и общественности.

Исключения редки.

В некоторых ограниченных случаях вы можете потребовать временное освобождение от требования использовать ваш товарный знак. Вы должны показать, что прекратили использование своего товарного знака из-за особых обстоятельств, не зависящих от вас, и что вы не собираетесь отказываться от этого товарного знака. См. TMEP §1604.11 для получения дополнительной информации о простительном неиспользовании.

Просторное неиспользование во время COVID-19

Если COVID-19 напрямую повлиял на вас или ваш бизнес и временно помешал вам использовать ваш товарный знак, вы можете запросить временное освобождение от использования вашего товарного знака.Дополнительную информацию см. На странице «Техническое обслуживание / продление / исправление регистрации».

Сроки подачи регистрационных документов на обслуживание

Примечание. Это касается регистраций, не основанных на Мадридском протоколе. См. Ниже информацию о регистрации в Мадриде.

Необходимые документы

Вы, , должны подать эти документы в течение этих крайних сроков , чтобы сохранить регистрацию товарного знака:

Мы отправляем напоминания по электронной почте, когда у вас приближается крайний срок для подачи заявки на техническое обслуживание.Однако, даже если вы не получили напоминания, вы все равно должны подать эти документы вовремя.

Сроки, приходящиеся на субботу, воскресенье или государственный праздник.

Если ваша заявка на техническое обслуживание должна быть подана в субботу, воскресенье или федеральный праздник, мы считаем ее своевременной, если получим ее на следующий рабочий день.

Подать в начале

Подать в начале года, в котором должна быть подана заявка на техническое обслуживание. Это должно дать вам достаточно времени, чтобы исправить любые исправимые ошибки без уплаты дополнительной пошлины, если USPTO отклонит вашу заявку.

Льготные периоды

Существует шестимесячный льготный период после каждого из вышеуказанных крайних сроков. Вы можете подать заявку в течение льготного периода, но вам нужно будет внести дополнительную плату. Если вы не подадите заявку до окончания льготного периода, ваша регистрация будет отменена или будет считаться истекшей.

Необязательная подача

Декларация о неконфликтности

Если ваш знак зарегистрирован в основном реестре и соответствует определенным требованиям законодательства, включая не менее пяти лет непрерывного использования в торговле, вы можете подать факультативное Заявление о неконфликтности в соответствии с разделом 15.Если ваш знак соответствует критериям неоспоримости между пятым и шестым годами после регистрации, вы можете объединить подачу заявки с подачей заявки по §8, используя комбинированные декларации об использовании и неконфликтности в соответствии с разделом 8 и формой раздела 15. Для получения дополнительной информации см. Раздел 1605 TMEP.

Раздел 7 Изменение или исправление регистрации

Чтобы внести несущественное исправление или поправку в вашу регистрацию, подайте раздел 7 Запрос на изменение или исправление регистрационного свидетельства.Например, если вы прекращаете использовать свой товарный знак с определенными товарами или услугами и у вас нет необходимого документа о техническом обслуживании, вы должны использовать эту форму, чтобы запросить, чтобы мы удалили эти товары или услуги из вашей регистрации. По закону вы обязаны обеспечивать точность своей регистрации, чтобы в ней указывались только товары и услуги, в отношении которых вы в настоящее время используете свой товарный знак в торговле. Если вы не сделаете этого до подачи необходимого документа о техническом обслуживании, вы понесете дополнительные сборы. Для получения информации о юридических требованиях см. Раздел 1609 TMEP.

Сроки регистрации в соответствии с Мадридским протоколом

Если вы не знаете, основана ли ваша регистрация на Мадридском протоколе, проверьте серийный номер заявки в свидетельстве о регистрации в США. При регистрации товарных знаков на основе Мадридского протокола серийные номера заявок начинаются с «79».

Необходимые документы

Чтобы сохранить регистрацию товарного знака в США в Мадриде, вы должны подать эти документы в указанные сроки:

Мы отправляем напоминания по электронной почте, когда у вас приближается крайний срок для подачи заявки на техническое обслуживание.Однако, даже если вы не получили напоминания, вы все равно должны подать эти документы вовремя.

Сроки, приходящиеся на субботу, воскресенье или федеральный праздник.

Если ваша подача заявки на техническое обслуживание USPTO должна быть подана в субботу, воскресенье или федеральный праздник, мы считаем ее своевременной, если мы получим ее на следующий рабочий день.

Подать в начале

Подать в начале года, в котором должна быть подана заявка на техническое обслуживание. Это должно дать вам достаточно времени, чтобы исправить любые исправимые ошибки без уплаты дополнительной пошлины, если USPTO отклонит вашу заявку.

Льготные периоды

Существует шестимесячный льготный период после каждого из вышеуказанных крайних сроков ВПТЗ США. Вы можете подать заявку в течение льготного периода, но вам придется заплатить дополнительную плату. Если вы не подадите заявку до окончания льготного периода, ваша регистрация будет отменена.

Необязательная подача

Декларация о неконфликтности

Если ваш знак зарегистрирован в основном реестре и соответствует определенным требованиям законодательства, включая не менее пяти лет непрерывного использования в торговле, вы можете подать факультативное Заявление о неконфликтности в соответствии с разделом 15.Если ваш знак соответствует критериям неоспоримости в период между пятым и шестым годами после регистрации, вы можете объединить подачу заявки с подачей заявки согласно §8, используя комбинированные декларации об использовании и неконкурентоспособности согласно разделам 8 и 15 формы. Для получения дополнительной информации см. Раздел 1605 TMEP.

Раздел 7 Изменение или исправление регистрации

Чтобы внести несущественное исправление или поправку в вашу регистрацию, подайте раздел 7 Запрос на изменение или исправление регистрационного свидетельства.Например, если вы прекращаете использовать свой товарный знак с определенными товарами или услугами и у вас нет необходимого документа о техническом обслуживании, вы должны использовать эту форму, чтобы запросить, чтобы мы удалили эти товары или услуги из вашей регистрации. По закону вы обязаны обеспечивать точность своей регистрации, чтобы в ней указывались только товары и услуги, в отношении которых вы в настоящее время используете свой товарный знак в торговле. Для получения информации о юридических требованиях см. Раздел 1609 TMEP.

Типичные ошибки, которых следует избегать

Убедитесь, что вся информация в ваших регистрационных документах является точной и актуальной.

Право собственности

Если информация о праве собственности в вашей регистрационной документации не совпадает с информацией в наших электронных записях, вам может быть отказано в регистрации. Если информация о владельце изменилась – независимо от того, была ли компания продана, сменила название или по какой-либо другой причине – вы можете заполнить одну из следующих форм, чтобы зарегистрировать изменение:

Товары и услуги

Не регистрировать для товаров или услуг, с которыми ваш товарный знак больше не используется в торговле.Вы должны удалить эти товары и услуги из своей регистрации при подаче заявки по разделу 8 или разделу 71.

Образцы

Если предоставленный вами образец не демонстрирует надлежащее коммерческое использование вашего товарного знака, вам может быть отказано в подаче заявки по разделу 8 или разделу 71 и ваша регистрация будет отменена. См. Дополнительную информацию на веб-странице «Образец».

Что будет дальше и сроки

После того, как вы подадите заявку, ваша техническая документация будет рассмотрена экспертом по товарным знакам после регистрации.Примерно через один-два месяца USPTO выпустит одно из следующего:

• Уведомление. Если ваше заявление по разделу 8 или 71 и / или продление по разделу 9 приемлемо или ваше заявление по разделу 15 может быть подтверждено, USPTO отправит Уведомление о принятии, Уведомление о продлении и / или Уведомление о подтверждении.
• Свидетельство о регистрации обновленное. Если ваш запрос по разделу 7 об изменении или исправлении регистрации приемлем, USPTO отправит обновленное свидетельство о регистрации, которое отражает изменения, запрошенные в вашей заявке.
• Офисная акция. Если ваше заявление по разделам 8, 71 или 15 и / или продление по разделу 9 или запрос по разделу 7 неприемлем, USPTO направит в офис решение с указанием причин отказа и любых доступных средств правовой защиты. Вы также получите решение офиса, если ваша заявка по разделу 8 или раздел 71 будет выбрана для проверки в рамках программы пострегистрационного аудита. Ответьте, используя форму ответа после регистрации на действие Office. Если вы не ответите на действия офиса, выданные для заявления по разделу 8 или раздел 71 или заявления о продлении по разделу 9, ваша регистрация будет отменена и / или истечет срок ее действия.Если вы не ответите на действие офиса, выданное в отношении запроса по разделу 7 или отдельно поданной декларации по разделу 15, сама подача будет прекращена.

Проверьте статус вашей регистрации после подачи документов, чтобы убедиться, что мы их получили, а затем проверьте еще раз через пару месяцев. Используйте статус товарного знака и получение документов (TSDR) для просмотра всех документов в регистрационной записи. Введите свой регистрационный номер в США и нажмите «Статус». Если мы выпустили уведомление или офисное действие, вы можете просмотреть его в TSDR, чтобы узнать, требуются ли дальнейшие действия с вашей стороны.

Сроки

Просмотрите временную шкалу пострегистрации или временную шкалу пострегистрации Мадридского протокола для обзора процесса.

Обращайте внимание на вводящие в заблуждение уведомления от частных компаний

Нам известно, что заявители и зарегистрированные лица могут получать нежелательные сторонние рассылки от частных компаний, не связанных с USPTO, примерно во время подачи вашей заявки на техническое обслуживание. Хотя некоторые из них могут быть от законных компаний, многие из них являются мошенническими, и их следует избегать.Вся официальная электронная переписка USPTO ведется только из домена «@ uspto.gov». Если вы получили подозрительное сообщение, вы можете проверить наш список известных мошенников здесь, где вы также найдете инструкции о том, что делать.

Вопросы

Обратитесь в Центр помощи по товарным знакам, чтобы получить ответы на общие вопросы о сохранении регистрации товарного знака в США. По конкретным вопросам о действиях пострегистрационного офиса обращайтесь к назначенному экзаменатору, указанному в действии офиса.

Новости TMIN 12: Видео после регистрации

Новости TMIN 12: Проблемы после регистрации

Правила налогообложения дома для отпуска

Вы можете владеть домом, в котором живете часть года, а часть года сдавать в аренду.Если да, пропорционально распределите расходы между личным и арендным использованием. Так как дома для отпуска обычно подвергаются подобному лечению, правила, которым вы должны следовать, известны как правила проживания в загородных домах.

Дом в основном используется собственником

Если дом является вашим основным домом и вы сдаете его в аренду менее чем на 15 дней в году, вам не нужно сообщать о доходах. Однако вы не можете вычесть расходы, связанные с арендой. Однако вы можете потребовать обычные вычеты домовладельца на сумму:

• Проценты по ипотеке
• Налоги на недвижимость
• Несчастные случаи

Совместное использование собственником и арендатором

Если вы арендуете дом на 15 дней и более, укажите доход от аренды в Приложении E.Вы можете вычесть расходы, но вы должны распределять их пропорционально, и они могут быть ограничены.

Если дом считается местом проживания, вычитаемые вами расходы не могут превышать доход от аренды. Если дом не является местом проживания, вычитаемые вами расходы могут превышать доход от аренды. Однако ваша потеря будет ограничена правилами пассивной активности.

Чтобы считаться местом проживания, дом должен пройти оба этих теста:

• Он должен обеспечивать основные жилые помещения. Значит, в нем должно быть спальное место, санузел и кухонные принадлежности.Место жительства может быть одним из следующих:
  • Дом
  • Квартира
  • Кондоминиум
  • Дом на колесах
  • Дом на колесах
  • Хаусбот
• Он должен пройти тест на время личного использования. Дом считается местом жительства, если вы используете его в личных целях более чем в следующих целях:
  • 14 дней
  • 10% от общего количества дней аренды дома по справедливой стоимости

Время личного пользования

Количество времени, которое вы лично используете дома, включает использование:

• Любое лицо, имеющее долю собственности на дом.Это неверно, если дом сдается в аренду другому владельцу в качестве его или ее основного дома в соответствии с соглашением о долевом финансировании.
• Член семьи любого лица, имеющего долю владения домом. Это верно, если только член семьи не использует дом в качестве основного и не платит справедливую арендную плату. Члены семьи включают:
  • Братья и сестры
  • Единокровные братья и сводные сестры
  • Супруги
  • Прямые предки, такие как родители, бабушки и дедушки
  • Прямые потомки, такие как дети или внуки
• Любое лицо, которое платит меньше справедливой арендной платы за использование дома.Это не относится к работнику, который использует дом в качестве жилья для удобства владельца / работодателя.
• Любое лицо, которое использует дом в соответствии с соглашением об обмене дома с владельцем. Не имеет значения, бесплатное или платное использование. Арендатор, выплачивающий справедливую арендную плату, может позволить владельцу остаться в доме. В таком случае время считается личным использованием при принятии решения о том, является ли жилище местом проживания. При расчете коэффициента пропорционального распределения расходов время учитывается как арендная плата. (См. Время аренды и использования ниже.)
• Время, которое вы проводите дома, ремонтируя и обслуживая его, не считается временем личного использования.

Срок сдачи в аренду

Вы должны подсчитать количество дней использования аренды, чтобы рассчитать соотношение к пропорциональным расходам. Использование в аренде – это любой день, когда вы сдаете жилье в аренду по справедливой стоимости. Таким образом, вы можете считать только дни, когда вы действительно получаете арендную плату, чтобы вычислить соотношение.

Как пропорционально

Чтобы рассчитать пропорциональную ставку, разделите количество дней, в течение которых вы арендовали дом по справедливой арендной стоимости, на общее количество дней, использованных как для личных, так и для деловых целей.Этот метод применяется ко всем расходам на аренду.

Что делать, если мой дом подходит для проживания?

Если вы сдаете дом в аренду не менее чем на 15 дней, и дни личного пользования квалифицируют ваш дом как место жительства, применяются правила загородного дома. Эти правила ограничивают вычитаемые расходы доходом от аренды. Вам необходимо вычесть расходы именно в таком порядке:

1. Арендная часть:

• Квалифицированные проценты по ипотеке
• Налоги на недвижимость
• Несчастные случаи

Эти расходы подлежат вычету в соответствии с обычными правилами.Из дохода от аренды можно вычесть только арендную часть. Личная часть подлежит вычету по Приложению А и в соответствии с обычными правилами.

2. Расходы на аренду, непосредственно связанные с арендуемым имуществом, в том числе:

• Реклама
• Комиссии
• Юридические издержки
• Канцелярские товары

3. Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием арендуемого имущества. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1 и 2.Сюда входят проценты, которые не считаются процентами по ипотеке.
4. Амортизация и другие корректировки базовой стоимости дома. Вы вычтете их до суммы дохода от аренды за вычетом вычетов по пунктам 1, 2 и 3 выше. Сюда входят такие вещи, как улучшения и мебель.

Чтобы узнать, как рассчитать свои вычеты, см. Рабочий лист 5-1 и инструкции к нему в Публикации 527: Жилая арендуемая недвижимость на сайте www.irs.gov.

Вы можете перенести расходы, которые не можете вычесть из-за ограничения дохода от аренды.Вы можете использовать переходящий остаток в один из следующих периодов времени:

• Первый год у вас есть достаточный доход от собственности
• При продаже недвижимости

Что делать, если мой дом не соответствует критериям проживания?

Возможно, вы лично не использовали дом достаточно долго, чтобы его можно было классифицировать как жилое помещение. Если это правда, вы должны пропорционально распределить расходы на владение и содержание дома. Вы должны использовать это соотношение для пропорционального распределения ваших расходов:

Количество дней использования в аренде / Общее количество дней, используемых для деловых и личных целей

Однако вычеты на расходы не ограничиваются доходом от аренды.Вы можете использовать убыток от аренды для компенсации прочего дохода. Это подчиняется обычным ограничениям на потерю пассивной активности.

Часто задаваемые вопросы | CalSavers

При внесении взноса любым из прямых методов Программа зачислит любые средства, внесенные на ваш счет CalSavers, в тот же рабочий день, если взнос был получен в надлежащем порядке и до закрытия NYSE, обычно в 16:00 по восточному времени. Стандартное время. В этом случае ваш взнос получит дату в тот же рабочий день, когда был получен ваш взнос.Если они получены после закрытия NYSE, взносы будут зачислены на следующий рабочий день открытия NYSE. В этом случае для вашего взноса будет указана дата его получения на следующий рабочий день.

Для разовых взносов и периодических взносов с вашего банковского счета датой вашего взноса будет дата, выбранная вами для списания взноса с вашего банковского счета, за исключением случаев, когда вы выбираете следующий рабочий день в качестве даты списания.В этом случае, если ваш запрос будет получен в надлежащем порядке до 16:00 по восточному поясному времени, ему будет назначена дата взноса на следующий рабочий день после даты получения вашего запроса. Если ваш запрос получен в надлежащем порядке после 16:00 по восточному поясному времени, для него будет указана дата внесения взноса на второй рабочий день после даты получения вашего запроса. Обратите внимание, что это относится только к одноразовым взносам и первому повторному взносу, если вы выбираете следующий рабочий день в качестве даты дебетования.

Взносы, отправленные по почте США, обычно рассматриваются как сделанные в данном году, если чеки получены до 31 декабря соответствующего года и впоследствии выплачиваются. Взносы в ACH обычно считаются полученными в том году, в котором вы их начали, при условии, что средства были успешно списаны с вашего текущего или сберегательного счета. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом о том, как учитывать взносы в налоговых целях.

В программе могут возникать задержки обработки в результате форс-мажорных обстоятельств (как определено в Буклете о раскрытии информации о программе), которые могут повлиять на дату вашего взноса.В таких случаях фактическая дата вашего взноса может быть позже даты взноса, который вы должны были получить, что может отрицательно повлиять на стоимость вашей Учетной записи.

Демистификация правил вычета начисленных обязательств

Вы только что закончили колледж, новый сотрудник местной CPA-фирмы. Это ваш первый налоговый сезон, и вам нужно подготовить налоговую декларацию.

Просматривая файл, вы замечаете, что при подготовке корректировок бухгалтерского налога для прошлогодней отчетности предыдущий составитель проанализировал ряд счетов, найденных в балансе.Всего из них:

• Начисленные бонусы
• Начисленный отпуск
• Начисленная арендная плата
• Начисленные гарантии
• Начисленные бухгалтерские комиссии
• Начисленная компенсация работникам

Если копнуть глубже, становится очевидным, что по каждому балансу начисления на конец года предыдущий составитель попросил клиента указать сумму каждого обязательства, которое было выплачено в течение 8 с половиной месяцев в конце года.

Объединив эти две части информации, предыдущий составитель отчетности разрешил налоговый вычет для сумм, уплаченных в течение 8 ½ месяцев до конца года, и не разрешил любой остаток начисления.

Теперь вам предстоит подготовить корректировку бухгалтерского налога на текущего года, и вы будете прокляты, если собираетесь взломать Кодекс и точно выяснить , почему предыдущий составитель сделал то, что он сделал. Скорее всего, вы просто примените проверенный метод «Как и в прошлом году», проанализируйте те же накопления и зададите клиенту те же вопросы, которые задавали в прошлом.

Перенесемся на семь лет вперед, и теперь вы налоговый менеджер. И вы по-прежнему спрашиваете : «Сколько было выплачено за 8 с половиной месяцев после окончания года?» вопрос всех ваших клиентов, чтобы определить сумму их начисленных обязательств на конец года, которые могут быть вычтены из их налоговой декларации.

И хотя я ненавижу быть носителем плохих новостей, я должен сказать вам – вы все сделали неправильно. Честно говоря, я не могу сказать, что виню тебя; правила определения того, когда налогоплательщик может вычесть начисленное обязательство, разнообразны и запутаны. Но, может быть, после вторника налоговиков на этой неделе мы направим вас на верный путь.

Сроки отчислений в целом

Сегодняшнее обсуждение будет посвящено налогоплательщикам по методу начисления, потому что совершенно очевидно, что налогоплательщикам кассового метода обычно не разрешается вычитать обязательство до тех пор, пока оно не будет оплачено.

Сроки удержаний: налогоплательщик на основе начисления

В целом, когда начисленные расходы подлежат вычету для целей налогообложения, регулируется Разделом 461 В частности, Разделом 461 (h) и Разделом 1.461-1 (a) (2) (i) Положения предусматривается, что начисленные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы. год, в котором выполнены все три критерия так называемого теста «все события»:

(1) Произошли все события, устанавливающие факт ответственности;

(2) Размер ответственности может быть определен с разумной точностью; и

(3) В отношении обязательства наступили экономические результаты.

Зубец №1: Произошли все события, устанавливающие факт ответственности

Хотя большая часть судебных прецедентов и административных постановлений, касающихся Раздела 461, касается нюансов и запутанного теста «экономической эффективности», налоговые консультанты поступили бы глупо, если бы проигнорировали первый этап теста всех событий, который требует, чтобы все события произошли, которые устанавливают ответственность. Консультанты часто не обращают внимания на это требование, предполагая, что если обязательство было начислено для целей финансового учета, это фиксированное обязательство, которое удовлетворяет критерию всех событий для налоговых целей.К сожалению, это не случай.

Как правило, в соответствии с Рег. Раздел 1.461-1 (a) (2), все события произошли, которые устанавливают факт ответственности, когда событие, устанавливающее ответственность, будь то требуемое исполнение или другое событие, происходит, или, следовательно, платеж подлежит оплате, в зависимости от того, что происходит ранее. (Rev. Rul. 80-230; Rev. Rul. 79-410). Кроме того, обязательство является «фиксированным» только в том случае, если оно не зависит от каких-либо условий или непредвиденных обстоятельств, которые не позволяют налогоплательщику иметь признанное существующее обязательство.

Чтобы проиллюстрировать, как применяется это правило, в Постановлении о доходах от 2011-29 IRS рассмотрела ситуацию, когда налогоплательщик начислял на конец года обязательства по бонусам перед сотрудниками, но они не выплачивались до следующего года. По конкретным условиям плана:

• Бонусы присуждаются за уже выполненные услуги, а не за услуги, которые будут предоставлены в будущем;
• Бонусный фонд определяется либо: 1) формулой, установленной до 31 декабря, или 2) решением совета директоров или комитета по вознаграждениям, принятым до 31 декабря.
• Общая сумма, подлежащая выплате сотрудникам, будет определена до конца года, но сумма, подлежащая выплате каждому отдельному сотруднику, не будет определена до тех пор, пока не будут выплачены премии.
• Чтобы иметь право на получение бонуса, сотрудник должен оставаться на работе на дату выплаты бонуса X Co. Любые суммы, которые были бы выплачены сотруднику, который не работал на дату выплаты бонуса, будут перераспределены между другими сотрудниками.

IRS пришло к выводу, что в данной ситуации факт выплаты бонусов фиксируется в течение года начисления и может быть вычтен при условии, что бонусы выплачиваются в течение 2,5 месяцев после окончания года (подробнее об этом чуть позже). ).В Постановлении Налоговое управление США отметило, что, поскольку работодатель обязан перераспределить любые утраченные бонусы другим работникам, минимальная сумма обязательства работодателя по бонусам устанавливается на конец года. Это верно, даже если личность конечных получателей не будет известна до даты платежа. Таким образом, общая сумма минимальных обязательств работодателя по бонусам фиксируется на конец года, даже если конкретных премиальных выплат отдельным сотрудникам нет.

Чтобы увидеть, как незначительное изменение характера начисленного обязательства может сделать его невычитаемым, рассмотрим PLR 201246029, в котором налогоплательщик начислял бонусы на конец года в соответствии с тем же планом, что и в Постановлении о доходах на 2011-29 годы, с одним ключевым отличием. : если сотрудник уволился до даты выплаты, утраченная премия возвращается работодателю.

В этом Постановлении Налоговое управление США пришло к выводу, что из-за того, что любые утраченные бонусы возвращаются работодателю, существует непредвиденное обстоятельство, которое потенциально может уменьшить общую сумму обязательств работодателя по выплате бонусов. В результате факт возникновения обязательства в течение года начисления зафиксирован не был. Скорее, обязательство стало фиксированным только тогда, когда работник удовлетворил непредвиденные обстоятельства, оставшись работать на дату выплаты. В результате бонусы не подлежали вычету до выплаты.

Еще одно распространенное неправильное применение первого из трех тестов «все события» отражается в ситуации, которая должна поразить большинство бухгалтеров.Допустим, вы проводите аудит клиента на календарный год по методу начисления каждый год, начиная с марта. В конце декабря, предшествующего аудиторской работе, вы сообщаете клиенту, что вы выставите счет в размере 50 000 долларов за аудит в этом году, и что клиент должен накопить обязательство по профессиональному вознаграждению в размере 50 000 долларов в своей финансовой отчетности на конец года, чтобы клиент мог извлечь выгоду из полученный налоговый вычет, несмотря на то, что платеж не будет причитаться или выплачиваться до завершения проверки.

В Постановлении о доходах 2007-3 Налоговое управление США постановило, что в этом типе общей договоренности начисленная плата за аудит не будет вычитаться в течение года начисления, поскольку факт обязательства еще не был установлен.Это связано с тем, что аудиторские услуги не будут предоставлены до следующего года, а оплата не будет произведена до следующего года. Постановление разъясняет, что простого выполнения контракта на оказание услуг до конца года, при отсутствии оказания этих услуг или при оплате до конца года, недостаточно для удовлетворения первой части тест всех событий.

Принцип № 2: Размер ответственности может быть определен с разумной точностью

Правила не требуют, чтобы точная сумма обязательства могла быть определена до начисления; скорее, они требуют разумной точности . Таким образом, если вычет начисляется на основе расчета, сделанного с разумной точностью, и точная сумма впоследствии определяется в более позднем году, чтобы отличаться, разница должна быть принята во внимание в более позднем налоговом году, в котором точное определение сделан.

Правила также предусматривают, что, если точная сумма обязательства не может быть определена, это не препятствует налогоплательщику учитывать ту часть обязательства, которую может рассчитать с разумной точностью в течение налогового года.Например, A оказывает услуги B в течение налогового года, за который A взимает 10 000 долларов. B признает ответственность перед A на сумму 6000 долларов, но оспаривает оставшуюся часть. B может принять во внимание только 6000 долларов в качестве расхода за налоговый год, в котором были оказаны услуги.

Экономические показатели

В то время как все три составляющих критерия «все события» должны быть выполнены до того, как налогоплательщик сможет вычесть начисленное обязательство по методу начисления, предпосылкой, которая вызывает наибольшую путаницу у налоговых консультантов, является третье и последнее требование, чтобы «экономические показатели» имели место с в отношении ответственности.

Вот в чем дело: когда мы спрашиваем клиентов, было ли выплачено начисленное обязательство X в течение Y месяцев после конца года, мы пытаемся определить, осознаем мы это или нет, так это были ли «экономические показатели» в отношении обязанность. К сожалению, мы часто задаем неправильные вопросы – ошибку, которую мы надеемся исправить в оставшейся части этого обсуждения.

Произошли ли экономические результаты в отношении обязательства, полностью зависит от характера обязательства; нормативные акты предусматривают разные временные правила для разных видов обязательств.Однако следует понимать, что в целом начисленное обязательство не может быть вычтено до того, как в отношении этого обязательства возникнут экономические результаты, за одним довольно большим исключением.

предусматривает, что налогоплательщик может вычесть начисленное обязательство, даже если экономическая эффективность еще не наступила в соответствии с «исключением повторяющихся статей». В соответствии с этим тестом налогоплательщик может вычесть начисленное обязательство, если выполняются первые две составляющие теста всех событий и экономические показатели достигаются до более раннего из:

• 8 ½ месяцев после окончания года, или
• Подача налоговой декларации.

Дополнительным требованием для использования исключения повторяющейся статьи является то, что обязательство должно быть повторяющимся по своему характеру, то есть, как правило, можно ожидать, что обязательство будет возникать из года в год.

Теперь мы готовы изучить применение правил экономической эффективности и исключения повторяющихся статей к нескольким основным категориям обязательств, чтобы определить, когда каждый вид обязательств может быть вычтен налогоплательщиком, использующим метод начисления.

Начисленная арендная плата

Самый полезный способ увидеть требование к экономической результативности – это понять, что экономическая результативность достигается, когда сторона, перед которой имеется обязательство, сделала то, что ей необходимо сделать, чтобы получить причитающуюся ей сумму.Возможно, лучший способ проиллюстрировать эту концепцию – это начисленная арендная плата, поэтому мы начнем с нее.

Когда налогоплательщик арендует недвижимость у другой стороны, обязанность другой стороны, необходимая для «получения» арендного дохода, заключается в предоставлении собственности, которая будет использоваться налогоплательщиком. Таким образом, Раздел 1.461-4 (d) (3) Регламента предусматривает, что, если ответственность налогоплательщика возникает в результате использования налогоплательщиком собственности, экономические результаты достигаются пропорционально в течение периода времени, в течение которого налогоплательщик имеет право на использование свойство.Проще говоря, экономические показатели в отношении начисленной арендной платы проявляются только тогда, когда имущество арендуется и используется налогоплательщиком.

Пример: X Co. арендует офисные помещения за 10 000 долларов в месяц. 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет арендную плату в размере 10 000 долл. США, относящуюся к декабрю 2013 г., но она не выплачивается в конце года. X Co. может вычесть эти 10 000 долларов из своей налоговой декларации за 2013 год, поскольку в отношении обязательств по арендной плате произошли экономические результаты, поскольку X Co. арендовала помещение в декабре 2013 года.

Пример. В качестве альтернативы, на 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет арендную плату за январь 2014 г. в размере 10 000 долларов США. X Co. не может вычесть эти 10 000 долларов из своей прибыли за 2013 год, поскольку экономические результаты в отношении расходов на аренду за 2014 год не будут достигнуты до тех пор, пока недвижимость не будет фактически использована в течение 2014 года.

Хотя это и не запрещено законом, считается, что исключение повторяющихся предметов не должно применяться к начисленной арендной плате. В результате анализ налогового консультанта относительно того, подлежит ли вычету накопленная арендная плата на конец года, является простым: если начисление относится к арендной плате за уже наступивший период, она подлежит вычету; Напротив, если начисление предназначено для будущей арендной платы – что должно быть невозможным с точки зрения GAAP – начисление не подлежит вычету для налоговых целей, поскольку экономические показатели не были достигнуты, и исключение повторяющейся статьи недоступно.

Следует отметить, что налогоплательщики часто предоплачивают свои арендные расходы в конце года за будущие периоды. Хотя Рег. Раздел 1.263 (a) -4 недавно либерализовал возможность налогоплательщика вычитать предоплаченные расходы, которые соответствуют «правилу 12 месяцев», эти правила предусматривают, что правила экономической эффективности имеют приоритет перед правилами Раздела 263. Таким образом, налогоплательщик не может вычесть предоплаченную арендную плату в соответствии с этими правилами, поскольку экономические показатели еще не наступили до тех пор, пока имущество фактически не используется налогоплательщиком, как предусмотрено Регламентом.Раздел 1.461-4 (d) (3).

Вопрос, который вы должны задать для получения налогового вычета по начисленным обязательствам: Относится ли начисленная арендная плата к суммам, причитающимся за аренду имущества за периоды до конца года?

Начисленные проценты

Практически идентичные принципы применяются к начисленным процентам. Рег. Раздел 1.461-4 (e) предусматривает, что экономические показатели возникают в отношении обязательства по выплате процентов по заемным средствам по мере того, как процентные расходы накапливаются экономически или иным образом, с течением времени, когда налогоплательщик имеет доступ к заемным средствам.

Пример: X Co. берет взаймы 100 000 долларов под 12% годовых на 1 января 2013 года. Процентные сборы составляют 1000 долларов в месяц. 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет 1000 долларов США процентов, начисленных за декабрь, но еще не выплаченных. X Co. может вычесть 1000 долларов США в 2013 году, поскольку декабрьские проценты были начислены экономически, поскольку X Co. использовала средства займа (казначейские правила, раздел 1.461-4 (e)).

В отличие от учета начисленной арендной платы, в правилах четко указано, что исключение по повторяющейся статье не может использоваться для вычета начисленных процентов.Таким образом, не имеет значения, достигаются ли экономические результаты в требуемый период времени после окончания года.

Пример: В качестве альтернативы, на 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет 1000 долларов процентов, относящихся к январю 2014 года. X Co. не может вычесть это начисление, поскольку проценты не будут начисляться экономически до тех пор, пока X Co. не получит доступ к поступления займа в январе 2014 года. Несмотря на то, что экономические показатели (течение времени) будут достигнуты в течение более короткого периода из 8 ½ месяцев конца года или подачи налоговой декларации, как требуется для использования исключения повторяющейся статьи, повторяющейся статьи нет. исключение доступно для начисленных процентов (Treas.Рег. Раздел 1.461-5 (c)).

Вопрос, который вы должны задать для обеспечения налогового вычета по начисленным обязательствам : Относятся ли начисленные проценты к суммам, причитающимся по процентам за периоды до конца года?

Начисленные сторонние услуги

Если смотреть на это логически, когда налогоплательщик должен другой стороне за услуги, предоставленные этой стороной, экономические результаты должны происходить по мере того, как другая сторона предоставляет услуги.Это именно то, что предусмотрено правилами Reg. Раздел 1.461-4 (d) (2), в котором говорится, что, если ответственность налогоплательщика возникает в результате оказания услуг налогоплательщику другим лицом, экономические результаты возникают по мере оказания услуг.

Пример: LP1, товарищество с ограниченной ответственностью с календарным годом, методом начисления, владеет долей участия в земельном участке, содержащем нефть и газ. В декабре 2013 года LP1 заключает контракт «под ключ» с корпорацией Z, в соответствии с которым LP1 платит Z $ 200 000, а Z должен предоставить законченную скважину к концу 2015 года.В мае 2015 года Z начинает бурение скважины, а в декабре 2015 года скважина завершена.

Экономические результаты в отношении ответственности LP1 за услуги по бурению и разработке, предоставленные LP1 компанией Z, возникают по мере оказания услуг. Следовательно, LP1 понесет $ 200 000 за 2015 налоговый год. Таким образом, LP1 не может вычитать какие-либо начисленные обязательства по скважине, забронированной на 31 декабря 2013 года.

Чтобы исключение повторяющейся статьи применялось к этим типам обязательств, экономические результаты должны быть достигнуты в пределах более ранней из следующих дат:

• 8 ½ месяцев после окончания года, или
• Подача налоговой декларации.

Вот где налоговые консультанты всегда ошибаются. Рассмотрим следующий пример:

31 декабря 2013 г. X Co. получает обязательство в размере 50 000 долларов перед A. A предоставляла рекламные услуги X Co. в течение многих лет. Начисленные обязательства в размере 50 000 долларов США предназначены для оказания услуг в январе 2014 года.

Как видно выше, в соответствии с общими правилами Рег. В соответствии с разделом 1.461-4 начисленные обязательства в размере 50 000 долларов не будут вычитаться из налоговой декларации X Co. за 2013 год, поскольку экономические результаты не будут достигнуты до тех пор, пока компания A не предоставит услуги в течение 2014 года.Тем не менее, X Co. может использовать исключение по повторяющимся позициям для вычета ответственности.

При определении вычитаемой суммы начисленных обязательств налоговые консультанты часто делают ошибку, прося клиента предоставить сумму обязательства, которая будет выплачена в течение более короткого из 8 ½ месяцев до конца года или продленного срока платежа. налоговая декларация. В чем проблема?

Помните, что для использования исключения повторяющейся позиции экономическая эффективность должна быть в пределах требуемого периода времени.Однако для этого типа ответственности выплата обязательства не приравнивается к экономическим результатам. Скорее всего, это предоставление услуг другой стороной, что приводит к экономическим результатам.

Таким образом, вопрос, который мы должны задать при определении возможности вычета начисленных обязательств по оказанию услуг внешней стороне, заключается не в том, будет ли обязательство выплачено вскоре после окончания года, а в том, будут ли услуги оказаны в течение более раннего из 8 с половиной месяцев. окончания года или подачи налоговой декларации.

Возвращаясь к нашему примеру, приведенному выше, если рекламные услуги будут предоставлены рекламной фирмой A в течение восьми с половиной месяцев в конце года или подачи декларации, X Co. может вычесть накопленные 50 000 долларов. ответственность в соответствии с исключением повторяющейся позиции.

Вопросы, которые вы должны задать для получения налогового вычета по начисленным обязательствам : Были ли предоставлены услуги, порождающие обязательства, к концу года? Если нет, будут ли они предоставлены в течение восьми с половиной месяцев после окончания года или подачи налоговой декларации?

Начисленная компенсация, бонус, отпуск, выходное пособие

Здесь все становится немного сложнее, и в результате легко допускать ошибки.Эти статьи представляют собой суммы, причитающиеся работнику за предоставленные услуги, и, таким образом, считаются «отсроченной компенсацией», если иное не исключено законом.

Сроки удержания отсроченной компенсации регулируются статьей 404, а не статьей 461. В целом отсроченная компенсация не подлежит вычету, пока получатель не включит сумму в доход. Поскольку все физические лица являются плательщиками налога на кассовой основе, работодатель, как правило, не имеет права на вычет отсроченной компенсации до тех пор, пока суммы не будут выплачены, потому что именно тогда она будет включена в доход получателя.Таким образом, за исключением исключения, никакая сумма обязательства по начисленным статьям компенсационного характера не будет вычитаться в конце года.

Исключение из этого общего правила находится в разделе «Предлагаемая рег. Раздел 1.404 (b) -1T Q&A 2, который исключает из определения отсроченные суммы компенсации, которые выплачиваются поставщику услуг в течение 2 ½ месяцев после окончания года.

В совокупности, если начисления на конец года для компенсации, бонусов, отпуска или выходного пособия не выплачиваются в течение 2 ½ месяцев после окончания года, они считаются отложенной компенсацией в соответствии с Разделом 404 и, таким образом, не подлежат вычету до выплаты.Если, однако, обязательства будут выплачены в течение 2 ½ месяцев после окончания года, сумма составит , а не отсроченной компенсации. Затем анализ переходит к тому, произошли ли экономические показатели.

Как указано в предыдущей категории, экономические показатели возникают в отношении обязательства налогоплательщика за услуги, которые должны быть предоставлены налогоплательщику, когда другая сторона фактически оказывает услуги. В результате, если начисленная компенсация на конец года предназначена для компенсации работнику за уже оказанные услуги, то экономические показатели достигнуты, и при условии, что суммы выплачиваются в течение 2 ½ месяцев, чтобы исключить обязательства из определения отсроченной компенсации. , налогоплательщик имеет право на вычет.

Пример: 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет сотруднику A премию в размере 50 000 долларов за услуги, предоставленные в течение 2013 года. Бонус будет выплачен 22 февраля 2014 года. X Co. может вычесть 50 000 долларов из своей налоговой декларации за 2013 год.

В качестве альтернативы бонус в размере 50 000 долларов США не будет выплачен сотруднику A до 7 апреля 2014 года. Поскольку бонус теперь является частью отсроченной компенсации, X Co. не может вычесть 50 000 долларов из своей налоговой декларации за 2013 год, а должна вычесть 50 000 долларов. при оплате.

Как видите, налоговые консультанты должны , а не выяснять, выплачиваются ли эти начисленные элементы компенсации в течение более раннего из восьми с половиной месяцев конца года или подачи налоговой декларации, поскольку это единственный платеж, который имеет отношение к определению Время вычета – это платеж в течение 2 ½ месяцев после окончания года, необходимый для снятия обязательства по отсроченной компенсации. Это обычная ошибка.

Вопросы, которые вы должны задать для получения налогового вычета по начисленным обязательствам : Какая сумма начисленных обязательств будет выплачена в течение 2 с половиной месяцев после окончания года? Были ли предоставлены услуги до конца года?

Начисленная компенсация работникам, выплата за правонарушение, нарушение закона или нарушение контракта

Рег.Раздел 1.461-4 (g) перечисляет несколько классов ответственности, экономическая эффективность которых наступает только после выплаты обязательства перед лицом, имеющим задолженность. Другими словами, обязательства не подлежат вычету, пока они не будут оплачены. К этим обязательствам относятся обязательства, возникающие в соответствии с законом о компенсации работникам или из любого правонарушения, нарушения контракта или нарушения закона.

Я отделяю эти обязательства от оставшихся -4 (g) обязательств, потому что эти обязательства не подпадают под исключение повторяющейся статьи.В результате эти обязательства просто не подлежат вычету, пока они не будут оплачены.

Пример: 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет 25 000 долларов на компенсацию работникам, подлежащих выплате в феврале 2014 года. X Co. не может вычесть 25 000 долларов из своей налоговой декларации за 2013 год, но вместо этого должна вычесть 25 000 долларов из своей налоговой декларации за 2014 год. , как только расходы будут оплачены.

Вопрос, который вы должны задать для получения налогового вычета по начисленным обязательствам : Ничего! Никаких вычетов, пока не выплачено.

Начисленные скидки, страхование, призы и награды и гарантии

Эти статьи включают оставшиеся обязательства, экономические показатели по которым не наступают до тех пор, пока суммы не будут выплачены лицу, имеющему задолженность. Однако, в отличие от предыдущей категории, эти суммы имеют право на исключение повторяющихся статей при условии, что они выплачиваются в течение более раннего из 8 ½ месяцев конца года или подачи налоговой декларации.

Важно отметить две вещи относительно повторяющегося исключения элемента:

1. Исключение повторяющейся статьи требует, чтобы налогоплательщик сделал выбор, и после того, как он был сделан, он должен последовательно выполняться из года в год.Налогоплательщик принимает решение о надлежащем обращении с обязательством в первый год его возникновения.
2. Экономические результаты должны наступить в более раннюю из двух дат, обсуждаемых в Рег. Раздел 1.461-5. Таким образом, если налогоплательщик подает налоговую декларацию за 2013 календарный год 2 мая 2014 года, не имеет значения, какая часть начисленных страховых обязательств выплачивается в течение 8 ½ месяцев после окончания года; скорее, необходимо определить, какая часть обязательства будет выплачена до 2 мая ^и , когда будет подана налоговая декларация.

Пример: X Co. начисляет 20 000 долларов США понесенных, но еще не оплаченных расходов по скидкам на 31 декабря 2013 г. X Co. оплатит 20 000 долларов США затрат на скидку 12 апреля 2014 г. и подает налоговую декларацию за 2013 г. 25 июля. 2014. Если X Co. выбрала исключение по повторяющимся позициям для затрат на скидки, X Co. может вычесть полные 20 000 долларов в 2013 году, так как скидки будут выплачены в течение восьми с половиной месяцев в конце года или подачи Налоговая декларация X Co. за 2013 год.

Вопросы, которые вы должны задать, чтобы обеспечить налоговый вычет для начисленных обязательств: Было ли выбрано исключение повторяющейся статьи в отношении этого типа обязательств? Если да, то какая сумма начисленных обязательств будет выплачена в течение восьми с половиной месяцев после окончания года или подачи налоговой декларации?

Начисленные налоги

В целом Рег.Раздел 1.461-4 предусматривает, что экономические показатели в отношении налоговых обязательств не наступают до тех пор, пока налоги не будут уплачены государственному органу. Однако начисленные налоги имеют право на исключение повторяющихся позиций.

Пример: 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет 2400 долларов США в виде налогов на недвижимость, подлежащих уплате в июле 2014 года. Налоги на недвижимость X Co. подлежат уплате округу с 1 июля ^st по 30 июня ^th основание. X Co. уплатит налоги 1 июля 2014 г. и подаст налоговую декларацию за 2013 г. 10 сентября 2014 г.При повторном выборе исключений по позициям X Co может вычесть все 2400 долларов США в 2013 году, поскольку налоги будут уплачены в течение восьми с половиной месяцев в конце года или до подачи налоговой декларации X Co. за 2013 год.

Предположим, что вместо этого X Co. не оплачивает налоговый счет до октября 2014 года. X Co. не может вычесть 2400 долларов до 2014 года, поскольку исключение для повторяющихся позиций не применяется (Rev. Proc. 2008-25).

Дополнительная возможность для вычета начисленных, но неуплаченных налогов на недвижимость предоставляется Разделом 461 (c).Этот раздел позволяет налогоплательщику выбрать вычет фиксированной суммы налогов на недвижимость, которые были понесены в течение года.

Пример: 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет 2400 долларов США в виде налога на недвижимость, подлежащего уплате в июле 2014 года. Налог на недвижимость X Co. подлежит уплате округу с 1 июля ^st по 30 июня ^th основание. После избрания в соответствии с разделом 461 (c) X Co. может вычесть 1200 долларов США (1/2 от 2400 долларов США) в 2013 году для налогов на недвижимость, понесенных с 1 июля 2013 года по 31 декабря 2013 года.Оставшаяся сумма будет вычтена в 2014 году.

Вопросы, которые вы должны задать, чтобы обеспечить налоговый вычет для начисленных обязательств: Было ли выбрано исключение повторяющейся статьи в отношении этого типа обязательств? Если да, то какая сумма начисленных налогов будет выплачена в течение восьми с половиной месяцев после окончания года или подачи налоговой декларации? В качестве альтернативы, был ли избран раздел 461 (c) в отношении налогов на недвижимость?

Начисленные расходы связанным сторонам

Правила о сроках вычета, указанные в разделах 461 и 404, превосходят правила так называемых «связанных сторон» Раздела 267.Цель Раздела 267 состоит в том, чтобы помешать налогоплательщику, использующему метод начисления, произвести вычет суммы, причитающейся связанной стороне, использующей метод начисления. Почему это важно?

Получатель кассового метода не признает соответствующий доход до тех пор, пока платеж не будет фактически получен. В результате, за исключением правила об обратном, в рамках той же связанной группы налогоплательщик может добиться ускорения вычета по неоплаченному обязательству (для стороны, использующей метод начисления) и отсрочки выплаты дохода другой стороне (для денежных средств). метод вечеринки).

Чтобы предотвратить такой результат, Раздел 267 (a) (2) предусматривает, что налогоплательщик, использующий метод начисления, не может вычесть обязательство перед связанной стороной до тех пор, пока эта связанная сторона не признает доход согласно своему методу учета. Это правило фактически ставит налогоплательщика, использующего метод начисления, на кассовый метод для целей погашения обязательств перед связанной стороной, поскольку сторона, использующая метод начисления, не будет признавать доход до тех пор, пока он не будет получен в денежной форме.

Определение «связанных сторон» варьируется и зависит от типа вовлеченных юридических или физических лиц.Обсуждаемая аффилированность включает как прямые отношения – обсуждаемые в Разделе 267 (b), так и косвенные отношения через конструктивное владение – обсуждаемые в Разделе 267 (c) – и хотя обсуждение этих отношений выходит далеко за рамки этой недели Tax Geek Во вторник налоговый консультант должен иметь возможность идентифицировать связанные стороны до определения возможности вычета обязательства по методу начисления.

Пример: 31 декабря 2013 г. X Co. начисляет бонус в размере 200 000 долларов США, причитающийся A, акционеру-сотруднику, за услуги, предоставленные A в течение 2013 г.Бонус будет выплачен 1 марта 2014 года. A владеет 60% акций X Co.

В соответствии с правилами Раздела 404 (a) (5), бонус, как правило, будет вычитаться X Co. в течение 2013 года, поскольку он будет выплачен в течение 2 ½ месяцев после окончания года (см. Обсуждение выше), а экономические показатели произошел.

Здесь, однако, бонус причитается акционеру, которому принадлежит более 50% акций X Co., что делает X Co. и A связанными сторонами по смыслу Раздела 267 (b).В результате X Co. не разрешается вычитать бонус до тех пор, пока он не будет включен в доход A согласно методу учета A.

Поскольку A является налогоплательщиком по кассовому методу, A не будет признавать бонусный доход до тех пор, пока он не будет получен наличными, что произойдет не раньше марта 2014 года. В результате X Co. не может вычесть бонус до 2014 года.

Вопрос, который вы должны задать для получения налогового вычета по начисленным обязательствам: Имеются ли обязательства перед связанной стороной?

Сегодня мы рассмотрели много информации, но, надеюсь, это поможет прояснить любую оставшуюся путаницу, которая может возникнуть у вас в отношении вычета обязательств по методу начисления, и направит вас на правильный путь соблюдения законодательных и нормативных требований.

Есть идея для будущей темы «Вторник налоговиков»? Отправьте его по адресу [email protected] или в Twitter @nittigrittytax

Корпоративный подоходный налог | Налог штата Вирджиния

Штраф за продление срока

Вам разрешено автоматическое 7-месячное продление для подачи вашей корпоративной налоговой декларации (6 месяцев для некоммерческих и юридических лиц, кроме C-корпораций), но нет продления для уплаты причитающихся налогов.

Чтобы избежать штрафа за продление, вам необходимо оплатить не менее 90% окончательных налоговых обязательств корпорации к первоначальной дате подачи декларации.Если вы подаете декларацию в течение периода продления, но подлежащий уплате налог превышает 10% от ваших общих налоговых обязательств, будет применяться штраф за продление.

Штраф за продление начисляется на остаток налога, подлежащего уплате, по ставке 2% в месяц или часть месяца, с первоначальной даты платежа до даты подачи декларации, но не более 14% (12% для некоммерческих организаций). корпорации и организации, кроме C-корпораций).

Примечание: Кроме того, если налог не уплачен полностью при подаче декларации, будет применяться штраф за просрочку платежа в размере 6% в месяц или часть месяца с даты подачи декларации через на дату уплаты налога, но не более 30%.Если декларация подается в течение периода продления, но причитающийся налог не уплачивается при подаче декларации, могут применяться как штраф за продление, так и штраф за просрочку платежа. Штраф за продление будет применяться с даты истечения срока возврата до даты подачи декларации. Штраф за просрочку платежа (6% от суммы к оплате) будет применяться с даты подачи декларации до даты платежа.

Во избежание уплаты штрафа за просрочку платежа в течение периода продления причитающийся налог должен быть уплачен при подаче декларации.

Пример: комбинированная оценка штрафа за продление и просрочку платежа

Налоговая декларация корпорации должна была быть подана 15 апреля. Декларация была подана 30 июня, но корпорация не уплатила причитающийся налог в размере 2000 долларов до 10 июля. Причитающийся налог составил более 10% от общей суммы налоговых обязательств за год, поэтому корпорация подлежит штрафу за продление на апрель, май и июнь. Поскольку корпорация не уплатила причитающийся налог на момент подачи декларации, штраф за просрочку платежа также будет применяться в июне.Штраф за продление и за просрочку платежа будет оцениваться следующим образом:

Налог, подлежащий уплате, указан в декларации 2000,00 долларов
Штраф за продление (3 месяца при 2% в месяц) 120,00
Штраф за просрочку платежа (1 месяц при 6%) 120,00

Примечание: Проценты начисляются на любой остаток налога, который не уплачен к установленному сроку, даже если соответствующий отчет подан с расширением.

Штраф за несвоевременную подачу заявки

Если декларация подана после продленного срока, 30% штраф за просрочку подачи будет применяться к остатку налога, причитающегося с декларацией. Минимальный штраф за несвоевременную подачу документов составляет 100 долларов США, и этот минимальный штраф в размере 100 долларов применяется независимо от того, подлежит уплате налог за период, охватываемый декларацией.

Штраф за просрочку платежа

Если вы подадите декларацию в течение продленного периода, и общая сумма, подлежащая уплате, не будет включена в декларацию, вы будете подвергнуты штрафу за просрочку платежа.Штраф за просрочку платежа составляет 6% в месяц с даты подачи заявки до даты платежа с максимальным штрафом 30%. Штраф за просрочку платежа не будет применяться ни в одном месяце, в котором был начислен штраф за просрочку подачи.

Штраф за просрочку платежа, как правило, не начисляется, если дополнительный налоговый остаток оценивается в результате проверки добросовестной поданной налоговой декларации.

Проценты

Закон штата Вирджиния требует, чтобы налог штата Вирджиния начислял проценты на любой остаток неуплаченного налога с даты платежа до даты уплаты налога.Процентные сборы применяются к просроченным платежам и платежам, произведенным с возвратами, поданными при продлении, а также к дополнительным остаткам, причитающимся с измененными декларациями или оцененным в результате корректировок аудита.

Проценты начисляются по федеральной ставке недоплаты, установленной в соответствии с разделом 6621 Налогового кодекса, плюс 2%. Чтобы узнать текущую дневную процентную ставку, свяжитесь с нами.

Прочие штрафы и сборы

Штрафы за мошенничество и непредставление документов
В дополнение к вышеперечисленным штрафам закон Вирджинии предусматривает гражданские и уголовные санкции в случаях, связанных с мошенничеством и непредставлением документов.Гражданский штраф за подачу фальшивой или мошеннической декларации или за непредоставление или отказ в подаче декларации с намерением уклониться от уплаты налога составляет 100% правильного налога. Кроме того, в случаях мошенничества и непредоставления документов может применяться уголовное наказание в виде тюремного заключения на срок до одного года или штрафа в размере до 2500 долларов США, либо того и другого.

Комиссия за возвращенный платеж
Если ваше финансовое учреждение не принимает ваш платеж нам, мы можем взимать комиссию в размере 35 долларов США (Кодекс штата Вирджиния § 2.2-614.1). Этот сбор добавляется к любым другим штрафам или процентам.

Ответственные стороны

Любое должностное лицо корпорации, товарищества или общества с ограниченной ответственностью может нести личную ответственность за неуплаченные налоги, начисленные против корпорации или товарищества.

Термин «должностное лицо корпорации, партнерства или компании с ограниченной ответственностью» включает любого должностного лица или сотрудника корпорации, а также члена, менеджера или сотрудника партнерства или компании с ограниченной ответственностью, в обязанности которых входит сбор, учет и оплата налогоплательщику, который знал о неуплате налога и имел полномочия предотвратить такую ​​неуплату. Кодекс Вирджинии § 58.1-1813

Удержание алиментов на ребенка | Обязанности работодателя

Получено только 60% алиментов, то есть 40% алиментов остаются невыплаченными. Когда родитель добровольно не выполняет свои обязательства по алиментам, работодатели могут быть вовлечены в процесс алиментов.

По данным Министерства здравоохранения и социальных служб США, 75% выплат алиментов собираются за счет удержания алиментов.Как работодатель, вам, возможно, придется в какой-то момент удержать алименты из заработной платы сотрудника.

Что такое удержание алиментов?

Удержание алиментов на ребенка – это удержание из заработной платы по решению суда. Вы получите уведомление об удержании, если вам потребуется удержать алименты из заработной платы сотрудника. Обычно располагаемый доход служащего используется для определения пределов отчислений на содержание ребенка.

Если родитель, не являющийся опекуном, имеет неоплаченную задолженность по алиментам и является вашим сотрудником, суд или агентство по поддержке детей вышлет вам приказ об удержании дохода для поддержки (IWO).

Вы не можете уволить сотрудника из-за удержания алиментов. Закон о защите потребительских кредитов (CCPA) защищает сотрудников, чья заработная плата подлежит погашению одного долга. Однако CCPA не защищает сотрудников двумя или более ордерами на увольнение.

IWO сообщает вам, с какого сотрудника удерживать заработную плату, сколько удерживать и как отправлять платежи в соответствующее государственное платежное подразделение (SDU).

Используйте только исправленные IWO со сроком действия до 31 августа 2020 г.Убедитесь, что IWO имеет правильную дату истечения срока действия, не изменен, содержит всю необходимую информацию и перечисляет удерживаемые суммы в долларах. Если у вас есть сомнения по поводу IWO, свяжитесь с отправителем.

После получения IWO вы должны как можно скорее отказаться от алиментов. В большинстве штатов требуется, чтобы вы начали удержание не позднее периода выплаты заработной платы, начинающегося через 14 дней после того, как агентство отправило IWO по почте.

Если вы не удержите алименты после получения постановления об удержании дохода, вы столкнетесь с штрафными санкциями.Вы можете нести ответственность за сумму алиментов, а также пени и штрафы.

Не прекращайте удерживать алименты, если ваш сотрудник просит вас об этом. Если сотрудник не согласен с уведомлением об удержании алиментов, он должен связаться с судом или агентством, выдавшим IWO.

В большинстве штатов разрешено взимать с сотрудника административный сбор за удержание алиментов. Однако вы не можете взимать плату, превышающую лимит вашего штата. Удерживайте административный сбор из заработной платы сотрудника, а не из его выплаты на содержание ребенка.

Как вычесть алименты из заработной платы

Вы должны удерживать алименты на содержание ребенка каждый платежный период. Но удержание алиментов из зарплаты – не единственное, что вы удерживаете.

Заработная плата сотрудников подлежит обязательным удержаниям. Вы должны удерживать федеральный, штатный и местный подоходный налог; Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание; государственный налог по безработице, если применимо; и любые другие вычеты, определенные законодательством штата.

Являются ли алименты вычетом до уплаты налогов? Нет, алименты не являются вычетом до уплаты налогов.Вы должны удерживать алименты после удержания налогов.

Поскольку большинство распоряжений о выплате алиментов основано на располагаемом чистом доходе, вам необходимо знать, как рассчитать располагаемый доход работника. Располагаемый личный доход – это то, что остается после вычета обязательных удержаний из валовой заработной платы сотрудника.

Располагаемый доход = Валовая заработная плата – обязательные вычеты

Имейте в виду, что располагаемый доход отличается от чистой заработной платы, которая является заработной платой работника на дому.Чистая заработная плата может включать другие вычеты, такие как взносы в пенсионный план и взносы на медицинское страхование.

Прежде чем вы сможете вычесть алименты из располагаемого дохода сотрудника, вам необходимо понять правила CCPA.

Ограничения CCPA: алименты

Вы можете вычесть только определенную сумму располагаемого дохода сотрудника для удержания алиментов. CCPA устанавливает ограничения, чтобы предотвратить удержание слишком большой суммы из располагаемого дохода сотрудника.

Сумма, которую вы можете удержать из заработной платы сотрудника в связи с удержанием алиментов, называется допустимым располагаемым доходом.

Вы можете узнать допустимый располагаемый доход сотрудника, если узнаете, сколько у него располагаемого дохода и какой предел CCPA использовать.

Федеральные ограничения CCPA:

• 50%: Сотрудник поддерживает другого супруга или ребенка
• 55%: Сотрудник поддерживает другого супруга или ребенка, и выплаты производятся с опозданием более чем на 12 недель
• 60%: Сотрудник не поддерживает другого супруга или ребенка
• 65%: Сотрудник не поддерживает другого супруга или ребенка, а выплаты производятся с задержкой более чем на 12 недель

В некоторых штатах лимиты удержания ниже, чем CCPA.

Чтобы узнать, сколько вы можете удержать на алименты, используйте следующую формулу:

Допустимый располагаемый доход = Располагаемый доход X Лимит CCPA

Удерживайте только в пределах CCPA или предела штата, если заказанная сумма платежа в IWO превышает допустимый располагаемый доход сотрудника.

Если допустимый располагаемый доход меньше того, что предписывает IWO, оставшаяся сумма добавляется к задолженности работника по алиментам, которые обрабатываются агентством, удерживающим алименты.Задолженность – это просроченная сумма, которую работник все еще должен.

Пример удержания работодателем алиментов на ребенка

Допустим, вы получили IWO для своего сотрудника, Тома. Вы платите Тому еженедельно. Брутто-зарплата Тома составляет 500 долларов, и у него есть обязательные вычеты на общую сумму 125 долларов. IWO рекомендует удерживать 190 долларов в неделю и использовать 50% в качестве лимита CCPA.

Сначала найдите располагаемый доход Тома:

Располагаемый доход = 500 – 125 долларов

Располагаемый доход = 375 долларов США

Теперь, когда вы знаете располагаемый доход Тома, найдите его допустимый располагаемый доход.

Допустимый располагаемый доход = 375 долларов США X 50% = 187,50 долларов США

Заказанная сумма удержания в размере 190 долларов США превышает допустимый располагаемый доход (187,50 долларов США). Вам следует удержать и перечислить допустимый располагаемый доход в размере 187,50 долларов США. 2,50 доллара, которые остаются каждую неделю, становятся задолженностью.

Перечисление алиментов на ребенка

Перемещать удержанные алименты чеком или электронным платежом в соответствующее подразделение штата после каждой выплаты заработной платы. Как правило, у вас есть семь рабочих дней для отправки платежа после выплаты заработной платы сотруднику, но в некоторых штатах срок платежа короче.После того, как вы переведете платежи, государство отправит полученную заработную плату родителю-опекуну.

Продолжайте удерживать и переводить вычеты из алиментов до тех пор, пока вы не получите приказ прекратить.

Если сотрудник увольняется с вашего предприятия, вы должны уведомить об этом орган по обеспечению алиментов. Сообщайте о уволенных сотрудниках незамедлительно или в соответствии с установленным в вашем штате сроком. И вам может потребоваться сохранить IWO уволенных сотрудников в ваших записях, в зависимости от вашего штата.

Что делать, если вы получили несколько заказов на поставку

Алименты – не единственный вид удержания, которое вы должны удерживать.Суды могут выдавать украшения для других невыплаченных долгов, таких как невыплаченные студенческие ссуды, неуплаченные налоги или неоплаченные медицинские счета.

Если вы получили несколько уведомлений об увольнении для одного сотрудника, что вы делаете?

Если у сотрудника нет действующего федерального налогового залога, удержания алиментов имеют преимущественную силу над всеми другими дополнительными выплатами. Но если у сотрудника есть федеральное налоговое право удержания, которое ограничивает сумму, которую вы можете удерживать в качестве алиментов, сообщите об этом в агентство по алиментам.

Как обращаться с удержанием нескольких алиментов на ребенка

Если вы удерживаете алименты более чем одному сотруднику, вы можете перевести один чек или электронный платеж за период оплаты для покрытия всех удержаний алиментов.

Вы можете объединить удержания алиментов на ребенка, если выплаты поступают в одну и ту же распределительную единицу штата. Кроме того, вы должны указать и указать дату вклада каждого сотрудника и указать идентификатор.

Если у одного сотрудника есть несколько IWO и нет достаточного располагаемого дохода, чтобы покрыть их всех, вы должны удерживать некоторую сумму денег за каждый заказ. В зависимости от вашего штата вы либо удерживаете процентную долю каждого заказа, либо делите общую сумму каждого заказа поровну.

Что произойдет, если вы получите IWO из другого штата?

Каждый штат устанавливает свои собственные законы об удержании алиментов.Удержание может быть затруднено, если вы получите IWO из штата, отличного от штата, в котором работает сотрудник. Законам какого штата вы следуете?

Если вы получили IWO из другого штата, вы должны учитывать законы об алиментах каждого штата.

Чтобы получить дополнительную информацию об удержании алиментов на ребенка, посетите Управление по обеспечению соблюдения алиментов США или свяжитесь со своим штатом.

Расчет удержаний, таких как удержание алиментов, может быть сложным.Позвольте программе расчета заработной платы Patriot рассчитывать вычеты за вас. Просто введите информацию о вычете один раз, и мы будем производить расчеты для каждой зарплаты. Гарантируем точность! Попробуй бесплатно!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 31.08.2016.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Disney Vacation Club Info – MouseSavers.com

Обновление, связанное с коронавирусом: курортов Disney Vacation Club вновь открылись с усиленными мерами по уборке и другими протоколами безопасности и чистоты.Посетите страницу предупреждений Disney Vacation Club для получения дополнительной информации и обновлений.

Disney Vacation Club (DVC) – это таймшер-программа, управляемая Disney. В настоящее время программа включает 14 курортов: одиннадцать курортов DVC в Walt Disney World и один курорт DVC в Диснейленде в Калифорнии, а также по одному курорту на Оаху, Гавайи, Веро-Бич, Флорида и Хилтон-Хед, Южная Каролина.

Эта страница в первую очередь ориентирована на оценку Disney Vacation Club для тех, кто будет покупать и использовать баллы в основном на курорте DVC в Walt Disney World и / или Диснейленде, но есть некоторая информация о курортах DVC в целом.

Перейти к:

В парке Уолта Диснея есть одиннадцать курортов DVC: виллы «Царство животных», башня Бэй-Лейк в современном курорте Диснея, виллы Beach Club, виллы BoardWalk, виллы в Гранд Флоридиан, Олд-Ки-Уэст, курорт Ривьера, Саратога-Спрингс, виллы Боулдер-Ридж в лодже Wilderness, виллы и коттеджи Copper Creek в лодже Wilderness, а также полинезийские виллы и бунгало.

Есть один курорт DVC в Диснейленде в Калифорнии: Виллы в Гранд Калифорниан.

Есть также курорты DVC на трех пляжах: Оаху, Гавайи, Веро-Бич, Флорида и Хилтон-Хед, Южная Каролина.

DVC работает по системе «баллов», которая позволяет участникам гибко использовать свои баллы на любом из курортов DVC. Те, кто приобрел свои баллы DVC непосредственно у Disney (или приобрели баллы DVC для перепродажи до 21 марта 2011 г.), также могут использовать эти баллы в курортных отелях Disney в Калифорнии, Флориде, Франции, Гонконге, Японии, Disney Cruise Line, и другие (не Disney) каникулы.В то время как Disney любит подчеркивать гибкость системы начисления баллов и вашу способность использовать их за пределами Disney, реальность такова, что наиболее рентабельное использование баллов DVC находится на курортах DVC . Использование баллов для круизов или обычных гостиничных номеров не дает вам такой «рентабельности». По этой причине членство в DVC обычно не стоит рассматривать, если вы не планируете останавливаться на курорте DVC хотя бы раз в два года.

За исключением Саратога-Спрингс и Олд-Ки-Уэст, курорты DVC в Walt Disney World и Disneyland расположены в непосредственной близости от курортных отелей Диснея.Номера очень хорошие – во многих отношениях даже лучше, чем большинство номеров в отелях Диснея.

Номера-студио на курортах Walt Disney World Disney Vacation Club размером примерно с номера люкс Disney’s (от 355 до 412 квадратных футов) и включают в себя мини-холодильник и микроволновую печь. В большинстве студий могут разместиться 4 человека (плюс один ребенок до 3 лет в детской кроватке) на двух кроватях размера «queen-size» или «queen-size» и на диване-кровати размера «queen-size» или полноразмерном диване-кровати или выдвижной кровати. В студиях вилл Grand Floridian, Boulder Ridge Villas в Wilderness Lodge, Riviera Resort и Polynesian Villas & Bungalows могут разместиться 5 человек; у них есть откидная двухъярусная кровать (немного меньше, чем Twin) под телевизором, которая достаточно велика для ребенка или маленького взрослого.

Все номера-студио в Polynesian Villas & Bungalows имеют смежную дверь с соседним номером-студио. Вы не можете забронировать два гарантированных смежных номера, но их так много, что запросы на два смежных номера обычно будут выполнены.

Виллы с 1 и 2 спальнями доступны на большинстве курортов (всех, кроме полинезийских). Эти номера включают в себя полностью оборудованную кухню (со всеми основными кухонными принадлежностями, кастрюлями, сковородками и посудой) и гостиную в дополнение к спальням, а также джакузи в главной спальне и стиральную / сушильную машину в шкафу.

• Большинство вилл с 1 спальней спят 4 человека (плюс один ребенок до 3 лет в детской кроватке), с кроватью размера «king-size» в спальне и полноразмерным раскладным диваном в гостиной. В комплексе Animal Kingdom Kidani Villas апартаменты с 1 спальней рассчитаны на 5 человек (в комплексе Animal Kingdom Jambo House – 4 человека), а в Bay Lake Tower, на виллах Grand Floridian, Riviera, Aulani и Old Key West – все апартаменты с 1 спальней. спать 5. В номерах с большей вместимостью есть дополнительная выдвижная двуспальная кровать в гостиной или двухъярусная кровать в главной спальне.На большинстве вилл с 1 спальней есть одна ванная комната, но в виллах Animal Kingdom Kidani и Bay Lake Tower есть две ванные комнаты. В Riviera Resort и Saratoga Springs в гостиной есть выдвижная кровать размера «queen-size» со стандартным матрасом, который намного удобнее для взрослого или подростка.
• Большинство выделенных вилл с 2 спальнями вместимостью до 8 человек (плюс один ребенок до 3 лет в детской кроватке), с кроватью размера «king-size» в одной спальне и двумя двуспальными или двуспальными кроватями и полноразмерным раскладным диваном в другой спальне, плюс полноразмерный раскладной диван в гостиной.На виллах Animal Kingdom – Кидани, Бэй-Лейк-Тауэр, на виллах в Гранд-Флоридиане, Ривьере, Аулани и Олд-Ки-Уэст все отдельные апартаменты с 2 спальнями спят по 9 человек. В квартирах с большей вместимостью есть дополнительная выдвижная односпальная кровать. в гостиной или выдвижная двухъярусная кровать в главной спальне. В большинстве двухкомнатных апартаментов есть две ванные комнаты, но в виллах Animal Kingdom Kidani и Bay Lake Tower есть три ванные комнаты. В Riviera Resort и Saratoga Springs в гостиной есть выдвижная кровать размера «queen-size» со стандартным матрасом, который намного удобнее для взрослого или подростка.
• Запирающиеся виллы с 2 спальнями – это апартаменты-студио и апартаменты с 1 спальней со смежной дверью, поэтому они обычно спят 8, 9 или 10 гостей (плюс один ребенок в возрасте до 3 лет в кроватке), в зависимости от конкретные ограничения по вместимости для студий и апартаментов с 1 спальней на этом курорте. Единственным большим исключением является Бордуолк, где официально закрытая двухкомнатная квартира может вместить 8 человек, хотя студия вмещает 5 человек, а квартира с одной спальней – 4 человека.

Бунгало в Polynesian Villas & Bungalows имеют две спальни. и спать 8 (плюс один ребенок до 3 лет в кроватке).В главной спальне есть одна кровать размера «king-size», одна кровать размера «queen-size» и одна выдвижная двухъярусная кровать во второй спальне, а также один выдвижной диван-кровать размера «queen-size» и одна выдвижная двухъярусная кровать в гостиной.

Каюты на виллах Copper Creek и коттеджах Wilderness Lodge имеют две спальни и 8 спальных мест (плюс одного ребенка до 3 лет в кроватке). В главной спальне есть одна кровать размера «king-size», одна кровать размера «queen-size» и одна выдвижная двухъярусная кровать во второй спальне, а также один выдвижной диван-кровать размера «queen-size» и одно кресло-кровать в гостиной.

Treehouses на курорте Саратога-Спрингс имеют 3 спальни и 9 спальных мест (плюс один ребенок в возрасте до 3 лет в кроватке). В каждой из первых двух спален есть одна двуспальная кровать; двухъярусные кровати в третьей спальне; а также полноразмерный раскладной диван и раскладное кресло Twin-size в гостиной.

В Tower Studios в Riviera Resort есть только выдвижная кровать размера «queen-size» – нормальной кровати в номере нет. Тем не менее, раскладные кровати в Ривьере очень хороши и действительно эквивалентны по комфорту обычной кровати в отеле.

Animal Kingdom Villas, Bay Lake Tower, BoardWalk Villas, Copper Creek Villas в Wilderness Lodge, Виллы в Grand Floridian, Old Key West, Riviera Resort и Saratoga Springs также имеют вилл Grand с 3 спальнями , для максимальной роскоши и пространство – в них могут разместиться до 12 человек (плюс один ребенок в возрасте до 3 лет в кроватке), и в них есть полностью оборудованная кухня, прачечная и многое другое. Точные конфигурации меняются, но обычно в одной спальне есть кровать размера «king-size»; две королевы или королевы и полноразмерный раскладывающийся или раскладывающийся диван в каждой из двух других спален; и полноразмерный раскладной или раскладной диван размера «queen-size» в гостиной.Большинство вилл Гранд имеют 4 ванные комнаты – по одной для каждой спальни, а также дополнительную гостиную.

Участники DVC, которые совершают покупки напрямую у Disney (или которые приобрели через перепродажу до 4 апреля 2016 года), получают несколько дополнительных преимуществ , включая скидки в некоторых ресторанах и магазинах Disney World и Disneyland (они часто меняются) и скидки на Walt Disney Мировые годовые пропуска.

Перед покупкой членства в DVC мы считаем хорошей идеей рассмотреть все затраты и преимущества, а также плюсы и минусы.Это действительно очень сложное решение, если вы хотите быть уверены, что поступаете самым мудрым с финансовой точки зрения. В следующих разделах мы предлагаем некоторые мысли по этим вопросам.

Тем не менее, некоторые люди просто хотят провести ежегодный отпуск в Disney с семьей и друзьями, независимо от того, выгодно это или нет. В конечном итоге многие члены DVC присоединились к нам, потому что сочли членство эмоционально удовлетворительным – а это сложно оценить.

Первоначальная стоимость присоединения к DVC значительна, и вы будете платить значительные ежегодные взносы / сборы за обслуживание, которые увеличиваются с каждым годом.

Очень важно понимать, что при покупке права собственности, передаваемой по закону, это не инвестиция в недвижимость, а скорее план с предоплатой отпуска . Помимо прочего, ваши баллы не действуют вечно: они истекают 31 января 2042, 2054, 2057, 2060, 2064, 2066, 2068 или 2070, в зависимости от того, на каком курорте вы покупаете.

Рассматривая членство в DVC, неплохо провести некоторые расчеты. Мы сделали это, а также посмотрели таблицы, созданные другими.Это невероятно сложно, потому что существует миллион переменных. Среди факторов, которые следует учитывать, – ваши привычки в отпуске, , можете ли вы позволить себе первоначальных бай-инов и связанных с ними альтернативных издержек, а также сможете ли вы справиться с ежегодными взносами (обязательно учитывайте ежегодное увеличение взносов).

Возможно, это не сделает нас популярными в наши дни и эпоху «мгновенного удовлетворения», но на самом деле трудно утверждать, что членство в DVC является финансово ответственным решением, если у вас нет авансовых платежей в банке .Если бы нам пришлось занять деньги, мы бы точно не присоединились. Естественно, Дисней предложит иное, потому что он зарабатывает большие деньги на финансировании. (Конечно, мы также считаем неразумным финансировать отпуск по кредитным картам. Назовите нас старомодными, но мы держим пари, что большинство финансовых консультантов согласятся с нами.)

Эффект из ежегодных взносов необходимо учитывать увеличение от общей стоимости членства в DVC. Следует иметь в виду, что Disney может значительно увеличивать взносы из года в год при условии ограничения в 15% каждый год и требования взимать плату только за фактические операционные расходы (включая управление операциями) и разумно ожидаемые необходимые резервы. .

Часть ваших взносов направляется в резервный фонд капитала для капитального ремонта. Корректировки всегда возможны, если прогнозируемые потребности в резерве отличаются от фактического опыта, хотя Disney уже много десятилетий занимается гостиничным бизнесом и имеет значительный опыт в определении ожидаемых долгосрочных затрат. Возможны специальные оценки, если произойдет что-то непредвиденное (например, ущерб от урагана).

Вот несколько примеров исторического роста:

• Old Key West Resort, самый старый из курортов DVC (таким образом, имеющий самый длинный послужной список), имел взносы в размере 2 долларов.51 в 1991 году и имел взносы в размере 7,84 доллара в 2020 году. Это означает, что в среднем он увеличился на на 3,87%, увеличившись на за год.

• BoardWalk Villas выросла с 3,70 долларов в 1996 году до 7,37 долларов в 2020 году, среднегодовое совокупное увеличение на на 2,79% .

• Boulder Ridge Villas в Wilderness Lodge подешевели с 3,62 доллара в 2000 году до 7,78 доллара в 2020 году, среднегодовое совокупное увеличение на на 3,71% .

Короче говоря, трудно точно определить, каким будет годовой прирост .По мере старения зданий, вероятно, рост будет расти. В последние годы мы наблюдаем более значительный рост: за последние 10 лет средний рост приближается к 4%. Небольшие курорты могут иметь больший прирост, потому что меньше участников разделяют расходы, но даже это предположение. В сценариях, описанных на этой странице, мы предполагали увеличение взносов на 3,8% ежегодно. Если вы думаете, что он будет выше, вам следует соответствующим образом скорректировать свои расчеты.

Имейте в виду, что денежные затраты на пребывание в одном из курортных номеров Диснея также значительно выросли на с течением времени, а денежные затраты на курортный номер вначале намного выше, чем сборы за эквивалентное пребывание.Подобно увеличению курортных сборов DVC, повышение ставок в курортных отелях Диснея непоследовательно. Например:

• В 1992 году стандартный номер в Caribbean Beach Resort в обычный сезон стоил 77 долларов, в то время как в 2021 году он стоил 298 долларов (в будние дни) – на 4,61% больше, чем на в год.

• В 1997 году студия в Олд-Ки-Уэст в регулярный сезон стоила 229 долларов, а в 2021 году – 498 долларов – 3,16% прироста за год.

• В 1998 году стандартный номер в Яхт-клубе в регулярный сезон стоил 280 долларов, а в 2021 году – 644 доллара – 3.53% увеличение , начисленное ежегодно.

Между прочим, «усугубляется ежегодно» означает, что ежегодное увеличение добавляется к общей стоимости в предыдущем году, а не к исходной ставке, которую вы платили в начале . Таким образом, если ваши взносы в курорт Саратога-Спрингс в 2020 году составят 6,77 доллара США и вырастут на 3,8%, ваши новые взносы в 2019 году составят 7,03 доллара США. Если эти новые взносы в размере 7,03 доллара за балл вырастут на 3,8%, ваши новые взносы в 2020 году составят 7,30 доллара и так далее.

Если исходить из 3,8% годовых, то в 2020 г. – $ 6.Взнос в размере 77 за пункт на курорте Саратога-Спрингс медленно вырастет до 23,18 доллара за пункт к 2053 году. Конечно, к тому времени стоимость доллара почти наверняка будет ниже из-за инфляции. В последние годы была чрезвычайно низкая инфляция, намного ниже, чем рост стоимости проживания и взносов, но это не гарантирует продолжения.

Мы думаем, что справедливо предположить, что увеличение взносов на и увеличение ставок курортных услуг со временем будут примерно равны . Мы основывали наши расчеты ниже на этом предположении.Это довольно разумное предположение; DVC и обычные курорты имеют почти одинаковую структуру затрат. Если вы считаете, что ставки курортных услуг будут расти быстрее, чем увеличиваются взносы в DVC, это сделает членство в DVC более привлекательным. И если вы думаете, что курортные ставки будут расти медленнее, чем увеличиваются взносы в DVC, это, как правило, делает членство в DVC менее привлекательным.

DVC Стоимость и оплата наличными за проживание на курорте

Допустим, вы покупаете 160 баллов в Saratoga Springs Resort . В данном примере 160 баллов покрывают 11 ночей отпуска в студии Saratoga Springs: 6 ночей (включая одну ночь на выходных) в Magic Season и 5 ночей (включая одну ночь на выходных) в сезон Choice. .Это примерно соответствует «обычному» сезону по наличным ценам на курортные номера.

• Ваши взносы в размере за 160 баллов курорта Саратога-Спрингс составляют 1083 доллара в 2020 году, при этом начисляется аванс за баллы, охватывающие период между 2020 и 2021 годами. Вы арендовали баллов у владельца, чтобы остаться в студии Саратога-Спрингс на те же даты. по цене 19 долларов за балл, это будет стоить вам 3 040 долларов.

• Может быть, вы были бы столь же счастливы, остановившись в наименее дорогом номере отеля Disney Deluxe , и вы сможете получить скромную скидку на номер в отеле.Если вы останавливались в Wilderness Lodge в обычный сезон со скидкой 25%, 11 ночей (5 рабочих дней / 2 четверга / 4 выходных) обойдутся вам в 4592 доллара с налогом в 2021 году.

• Если вы заплатили полную «стандартную ставку» Дисней взимает плату за проживание в студии в Саратога-Спрингс в течение 11 ночей в обычном сезоне (7 рабочих дней / 4 выходных), это обойдется вам в 5687 долларов с налогом в 2021 году. гораздо более высокая стоимость проживания в кассе со скидкой в ​​размере 4500 долларов США или даже более 3000 долларов, которые потребуются при аренде очков у владельца.

  Большие скидки на курортные тарифы (25% и более), такие как годовые тарифы для владельцев абонементов и скидки на номера, иногда доступны в Walt Disney World. Однако в последнее время количество номеров со скидкой уменьшается каждый год, и в 2015 году Disney отменил скидку AAA, которая была единственной скидкой, которая была доступна почти круглый год. Если ваши даты гибкие и вы можете поехать в межсезонье, вы, вероятно, можете получить какую-то скидку, но если вам нужно пойти во время школьных каникул, скидки на проживание будет труднее получить.Подобных «скидок» на количество баллов, необходимых для проживания в DVC, нет.

  Альтернативная стоимость

  Еще один фактор, который следует учитывать перед покупкой в ​​DVC, – это «альтернативная стоимость» – то, что вы теряете, связывая свои деньги с Disney, вместо того, чтобы использовать их для других целей.

  Допустим, вы вкладываете ту же сумму, которую вы использовали бы для покупки членства в DVC, в инвестиции с выплатой 7% годовых. Каждый год вы добавляете ту же сумму денег, которую вы заплатили бы в виде сборов DVC.Затем вы каждый год оплачиваете отпуск наличными с этого инвестиционного счета.

  Когда вы сравниваете такие инвестиции с покупкой DVC, результаты будут зависеть от ряда факторов, в том числе от ваших привычек в отпуске (сколько времени вы будете проводить в Disney World, Диснейленде и других курортах DVC в следующие 35 лет. -50 лет? Какое жилье вы предпочитаете?), Первоначальная стоимость бай-ина , годовой взнос (обязательно учитывайте ежегодное увеличение взносов) и любые процентов , которые вы будете платить, если вы профинансировать покупку.

  Каждая семья может создать свой сценарий. Мы выполнили некоторые расчеты, основанные на определенных предположениях, и результаты приведены ниже. Предположения включают НЕ финансирование покупки . Мы также предположили, что ежегодное увеличение членских взносов, курортных ставок и расходов на аренду пунктов составит эквивалентов. Что наиболее важно, мы предположили, что вы, , не получили никаких поощрений при бай-ине . Если бы вы могли купить свои баллы по сниженной «стимулирующей» цене, покупка DVC была бы еще более привлекательной, чем описано ниже.

  В следующих сценариях прямая покупка DVC на 160 пунктов по цене 185 долл. США за пункт превосходит вложение денег (сумма бай-ина плюс годовые сборы) и оплата наличными за свой ежегодный отпуск:

  • Вы отпуск на 10 ночей каждый год в отеле Deluxe Resort или DVC Studio по полной «стандартной цене». В этом случае вы начнете экономить деньги после 10 или менее лет владения DVC.
  • Вы останавливаетесь на 10 ночей в курортном отеле Deluxe каждый год со скидкой 25% (прибл.12 лет до безубыточности).
  • Вы останавливаетесь на 7 ночей в курортном отеле Делюкс каждый год по полному тарифу (ок. 14 лет до безубыточности).
  • Вы арендуете 160 баллов у владельца DVC каждый год, начиная с 19 долларов за балл каждый год (примерно 23 года до безубыточности).

  Покупка DVC не является рентабельной в следующих случаях:

  • Вы отдыхаете 7 ночей в год на умеренном курорте.
  • Вы арендуете 160 баллов раз в два года у владельца DVC по цене от 19 долларов за балл.

  Сумма безубыточности в долларах 2021 года составляет около 2400 долларов по сравнению со 160 точками полной цены. Если вы обычно будете в среднем меньше, чем в год для вашего жилья, DVC, вероятно, не сэкономит вам денег. Если вы в среднем тратите больше этой суммы в год и можете позволить себе выписать чек на сумму бай-ина, стоит подумать о покупке DVC.

  Очевидно, что если вы можете купить очки DVC менее чем за 195 долларов, это значительно изменит расчеты.Если вы можете купить точки DVC по цене 120 долларов за точку, это должно окупиться практически при любом сценарии всего за несколько лет. А если вы покупаете очки на сумму, намного превышающую 195 долларов, это значительно замедлит выплату.

  Даже если вы ходите в Мир Уолта Диснея каждые 2 или 3 года, DVC все равно может быть достойной ставкой. Вы можете хранить свои годовые баллы, что позволяет пропустить год. Фактически, если аккуратно накапливать и заимствовать баллы, можно даже пропустить два года и использовать баллы только раз в три года. Или вы можете сдавать в аренду лишние баллы, что при нормальных обстоятельствах принесет вам значительно больше, чем стоимость сборов за эти баллы.

  Если вы хотите увидеть, как были рассчитаны указанные выше сценарии, щелкните правой кнопкой мыши по этой ссылке и загрузите файл Excel. Обратите внимание, что расчеты были основаны на показателях 2021 года и предполагают ежегодное совокупное увеличение всех используемых показателей на 3,8%.

  Мы впервые создали электронную таблицу, указанную выше, в 2008 году. Интересно посмотреть, как наши прогнозы, основанные на постоянных темпах роста в 3,2% (наша первоначальная оценка еще в 2008 году), оправдались за 10-летний период. В 2008 году мы прогнозировали, что к 2018 году 10 ночей в студии в Саратога-Спрингс будут стоить 4855 долларов, а фактическая стоимость в 2018 году составила 4360 долларов.Мы предполагали, что 10 ночей в Wilderness Lodge будут стоить 4239 долларов, а на самом деле это было 4517 долларов. Мы прогнозировали, что 10 ночей в умеренном (Карибский пляж) обойдутся в 2574 доллара, а на самом деле это было 2326 долларов. Мы прогнозировали, что взносы в Animal Kingdom Villas составят 6,45 доллара за балл, а на самом деле они составили 6,76 доллара. Мы прогнозировали, что аренда 160 точек в 2018 году будет стоить 2411 долларов, а на самом деле (через David’s Vacation Rentals) это будет стоить 2560 долларов. Учитывая все обстоятельства, у нас все получилось очень хорошо, что дает нам уверенность в правильности наших прогнозов.С 2018 года все цены резко выросли, особенно в 2019 году, что заставило нас пересмотреть нашу оценку на будущее до 3,8%; посмотрим, будет ли это в будущем.

  Последнее замечание по этой теме: в приведенных выше сценариях не учитывается главное преимущество инвестирования денег вместо того, чтобы тратить их на членство в DVC: ваши деньги остаются ликвидными и доступны в случае чрезвычайной ситуации или изменений в ваших финансовых условиях. ситуация. Если вы инвестируете деньги и хотите перестать отдыхать в Disney World, вы можете легко направить деньги на другие цели.До сих пор рынок перепродажи очков DVC остается достаточно устойчивым, и вы можете легко продать свои очки, если они вам больше не нужны, но, очевидно, это может измениться в будущем, особенно если наступит большой финансовый спад.

  Прочие расходы и льготы

  Помните, что стоимость проживания на самом деле составляет небольшую часть общей стоимости отпуска . Годовой абонемент Walt Disney World Platinum для семьи из четырех человек со скидкой DVC стоил более 3100 долларов в 2018 году.Стоимость 10-дневного отпуска для семьи может легко составить 1800 долларов или больше. Затем вам нужно будет оплатить авиабилеты (или бензин, чтобы туда поехать), сувениры, воду в бутылках, дополнительные билеты на мероприятия, такие как «Веселая рождественская вечеринка Микки» и т. Д.

  Члены DVC имеют право на некоторые скидки , которые могут помочь с этими дополнительными расходами на отпуск (но только если они покупают хотя бы часть своих баллов непосредственно у Disney). Они экономят значительную сумму на ежегодных абонементах в Walt Disney World, небольшую сумму на ежегодных абонементах в Диснейленд впервые, а также получают скидки в ресторанах и на товары (но это варьируется и всегда может меняться).Кроме того, на виллах есть полностью оборудованные кухни , что может немного помочь с расходами, так как некоторые блюда можно приготовить прямо на вилле.

  Члены DVC и их гости могут приобрести план питания во время пребывания в «точках» на курорте Walt Disney World DVC. Планы питания доступны для широкой публики только как часть отпускного пакета, так что это хорошее преимущество для тех членов DVC, которым нравятся планы питания Disney.

  Еще одно преимущество DVC: вы не платите дополнительно, если более 2 взрослых проживают в одном устройстве DVC .Это верно независимо от того, используете ли вы свои собственные баллы, арендные баллы или платите наличными. В отличие от этого, отели курорта Дисней взимают дополнительную плату, если в номере проживает более 2 взрослых (от 18 лет и старше). В зависимости от возраста людей в вашей группе это может немного сэкономить.

  Члены DVC, которые останавливаются на пунктах на курорте Walt Disney World DVC, получают БЕСПЛАТНЫХ прачечных самообслуживания : прачечные рядом с помещениями Студии оборудованы машинами, поэтому монеты не требуются; Стиральная машина / сушилка и стартовый пакет хозяйственного мыла включены в апартаменты с 1 спальней и более крупные.

  У вас может быть возможность вычесть часть налога на имущество из ваших ежегодных взносов в вашей федеральной налоговой декларации и / или налоговой декларации штата. Например, в 2018 году владельцы Олд-Ки-Уэста заплатили 1,299 долларов США за каждый пункт налога на недвижимость из своих общих ежегодных взносов в размере 6,7245 долларов США. Для владельца, набравшего 150 баллов, это вылилось в 194,85 доллара в виде налога на имущество, который мог быть вычтен. За подробностями обращайтесь к своему налоговому консультанту.

  Долгосрочные вопросы

  Контракты DVC длятся долго.Вы по-прежнему хотите посещать Диснейленд каждый год, через 25 лет? Через 35 лет? Если ваш образ жизни изменится, вы устанете от каникул Диснея или испытаете финансовые трудности, взносы могут стать бременем. Затем вам придется продать свое членство или сдать в аренду свои баллы для покрытия взносов. На самом деле, есть причина, по которой всегда есть возможность перепродажи DVC: люди либо лезут через голову, либо просто меняют свое мнение.

  Владелец DVC, который стал участником более 12 лет назад, упомянул MouseSavers.com Мэри Уоринг, что она, возможно, не примет сегодня то же решение. Теперь она понимает, что одна вещь, которую она не учла, – это то, что ваш образ жизни со временем меняется. Когда она стала участницей, у нее были маленькие дети, и она каждый год ходила в Диснейленд. Сейчас ее дети учатся в колледже, и она говорит, что когда приходит счет за обучение, она иногда сожалеет о том, что должна заплатить 3000 долларов в виде ежегодных взносов в DVC.

  Самая большая причина, по которой люди продают таймшеры, заключается в том, что они больше не могут позволить себе членские взносы, которые неизбежно растут.Вот почему вы найдете так много (не DVC) членства в таймшере, раздаются (или почти так) на eBay и в других местах, с условием, что новый владелец берет на себя сборы. Однако мы никогда не видели, чтобы членство в DVC отдавалось, потому что существует активный рынок перепродажи DVC. DVC сохранил свою стоимость лучше, чем большинство таймшеров, отчасти потому, что Disney выкупает часть перепродаж в соответствии со своим положением о «праве преимущественной покупки», что помогает поддерживать высокие цены при перепродаже. В настоящее время реселлеры получают около 50-70% от полной розничной цены, как только они оплачивают связанные с этим расходы на продажу.Кроме того, существует значительный спрос на аренду точек DVC, поэтому часто владельцы могут покрывать свои взносы, сдавая свои точки в аренду.

  По мере того, как членство в DVC приближается к истечению срока его действия, вероятно, что цены при перепродаже упадут. Если вы подумываете о покупке перепродажи одного из курортов, срок действия которой истекает в 2042 году, возможно, в какой-то момент стоимость перепродажи может значительно упасть, особенно потому, что есть другие курорты DVC, срок действия которых не истекает до 2057 года или позже.Учитывая успех DVC, есть все основания ожидать, что будут построены дополнительные курорты с более поздним сроком действия.

  С другой стороны, наличие у вашего членства в DVC даты истечения срока действия дает большое преимущество: в конечном итоге вы можете выйти из него! Большинство других таймшеров продаются бессрочно , что, по нашему мнению, не является преимуществом: это просто означает, что членские взносы никогда, никогда не закончатся , так что вы застряли, платя эти взносы навсегда , если вы не сможете продать членство или готовы прекратить платить и позволить себе вернуть его (и, возможно, нанести удар по вашему кредитному рейтингу).

  Лучшие кандидаты на членство в DVC

  Членство в DVC может иметь смысл, если вы соответствуете большинству или всем из этих критериев:

  • У вас есть деньги, чтобы оплатить все предварительные расходы на членство без займов.
  • Судя по вашим текущим ожиданиям, стоимость взносов не представляет финансовых трудностей.
  • Вы часто отдыхаете в Уорлде Диснея, Диснейленде и / или на пляжных курортах Диснея (Веро-Бич, Хилтон-Хед, Аулани): в идеале не реже одного раза в два года.
  • Вы планируете и дальше останавливаться на курортах DVC в будущем, чтобы членство было хотя бы окупаемым.
  • Вы предпочитаете останавливаться в номерах Deluxe или DVC и / или проживаете надолго (10 или более дней в году).
  • Вы можете заранее спланировать отпуск – в идеале – за 7–11 месяцев.
  Перепродажа или напрямую от Disney?

  Обычно только самые новые курорты доступны для немедленной покупки непосредственно через Disney. Вы можете попросить Disney поставить вас в список ожидания на покупку других курортов, хотя они якобы «распроданы». Если Disney воспользуется своим «правом преимущественного отказа» при перепродаже или получит обратно баллы в результате обращения взыскания, он развернется и продаст эти баллы по текущим полным рыночным ставкам следующему лицу в списке ожидания. Для популярных небольших курортов, таких как Beach Club или Grand Californian, лист ожидания может растянуться на несколько лет. На более крупных курортах, таких как Саратога-Спрингс, вы можете получить баллы сразу или в течение нескольких недель или месяцев.

  Вы можете приобрести контракт на любом курорте DVC у текущих владельцев, которые хотят избавиться от своего членства, через рынок перепродажи. Если ваше предложение слишком низкое, Disney воспользуется своим «правом преимущественной покупки» и выкупит его у вас – это нормально для продавца, потому что им заплатят в любом случае, но это пустая трата времени покупателя. Обязательно изучите, прежде чем делать свое предложение, чтобы у вас было разумное ожидание фактического заключения контракта. Обычно контракты на перепродажу продаются на 50% -70% от того, что Disney продает на тех же курортах новыми, с редкими сообщениями о громких сделках, когда люди заключают контракты на 30% от розничной торговли или даже ниже.Это редко; не рассчитывайте на такую ​​сделку. В большинстве случаев Disney принимает столь низкое предложение на основании своего права преимущественной покупки. Однако даже если вы покупаете по 70% розничной цены, это довольно большая экономия при покупке такого размера.

  Если вы просто хотите купить DVC как можно быстрее, чтобы сразу начать использовать его, покупка напрямую у Disney обычно является лучшим выбором. Обычно вы можете завершить транзакцию мгновенно, если вы уже находитесь в Walt Disney World, и даже по телефону обычно требуется всего день или два, чтобы купить контракт.Disney ускоряет процесс регистрации акта, и вы обычно можете получить бронирование, как только подпишете документы, даже до того, как дело будет официально зарегистрировано государством.

  Если вы хотите заплатить наименьшую возможную сумму, покупка перепродажи обычно является лучшим вариантом. Вы просто должны понимать, что процесс может быть медленным, а иногда и удручающе медленным. При перепродаже сначала нужно найти хороший контракт. Если вы хотите получить конкретный размер на небольшом курорте, это может занять некоторое время.Как только вы найдете одно и сделаете предложение, продавец может решить принять другое предложение, и тогда вам придется ждать, пока появится другое. После того, как предложение принято, оно должно быть отправлено в Disney, чтобы они решили, следует ли использовать свое право первого отказа, после чего следует процесс оформления титула и регистрации акта. Затем Disney необходимо зарегистрировать вас в качестве участника в своей системе. Обычно с момента принятия вашего предложения до того, как ваше членство будет готово к использованию, проходит около 60-90 дней, при условии, что Disney не воспользуется правом преимущественного отказа.Если Disney вернет контракт по праву преимущественного отказа, это ничего не будет вам стоить, но теперь вам нужно вернуться к началу и найти новый контракт, чтобы сделать предложение. По личному опыту мы можем сказать вам, что этот процесс может сводить с ума.

  Еще одно различие между покупкой напрямую и перепродажей заключается в простоте и стоимости финансирования. Disney имеет собственное кредитное подразделение, поэтому они могут очень быстро и легко предоставить вам финансирование, в то время как финансирование перепродажи может быть немного сложнее.Существуют сторонние кредиторы таймшеров, и некоторые из компаний по перепродаже могут помочь облегчить процесс получения кредита у одного из них. Ставки для стороннего финансирования, как правило, довольно высоки, хотя ставки Disney также высоки. Честно говоря, затраты на финансирование членства в DVC, независимо от того, с кем вы берете ссуду, кажутся нам слишком высокими. Если у вас недостаточно сбережений для покупки DVC, мы предлагаем создать для этого сберегательный фонд. Если вы все же решите профинансировать покупку, сначала оцените все возможные варианты, прежде чем просто брать финансирование от Disney.Иногда имеет смысл использовать кредитную линию с более низкой процентной ставкой от вашего банка или кредитного союза, если это возможно.

  При покупке напрямую у Disney вы можете купить ровно столько очков, сколько хотите, , тогда как при перепродаже вам придется покупать весь контракт, и вам нужно либо быть гибким в выборе размера, либо подождать, пока вы получите тот, который вам нужен. выставляться на продажу. С другой стороны, при прямой покупке есть минимальное количество баллов, которое вы должны купить как новый участник (обычно 150 баллов, но иногда они продают меньше), но вы можете купить контракт любого размера через перепродажу, вплоть до минимально возможный размер (25 баллов).Однако имейте в виду, что на рынке перепродажи доступно много контрактов на 100-180 пунктов, но очень мало действительно маленьких или действительно больших.

  Важное примечание: недавно приобретенные баллы перепродажи не имеют всех тех же привилегий, что и баллы, приобретенные непосредственно у Disney. Все баллы перепродажи, независимо от даты покупки, действительны для бронирования на всех курортах Disney Vacation Club, а также через обменники RCI, Club Cordial и Club Intrawest. пунктов перепродажи, приобретенных после 20 марта 2011 г., недействительны для определенных обменов : курорты Диснейленда, Мира Уолта Диснея и международные парки Диснея, не относящиеся к DVC, или для Disney Cruise Line, Concierge Collection (около дюжины высококлассных отелей и курорты, которые имеют прямое отношение к DVC) или Adventurer Collection (Adventures by Disney).Кроме того, участников, которые владеют только баллами, приобретенными для перепродажи после 4 апреля 2016 года, также не имеют права на большинство дополнительных привилегий , таких как скидки на годовой абонемент, скидки на питание и товары. Люди, у которых есть по крайней мере 150 баллов, приобретенных напрямую у Disney или приобретенных через перепродажу до 4 апреля 2016 года, по-прежнему имеют право на различные скидки. И, наконец, баллы DVC при перепродаже, приобретенные после 19 января 2019 г., нельзя использовать для бронирования в недавно построенном Riviera Resort (если они не являются баллами Riviera Resort), а баллы для Riviera Resort, приобретенные при перепродаже, будут иметь право только на бронирование на курорте Ривьера, а не на других курортах DVC.Они сохранят возможность торговать через RCI с другими курортами по всему миру, не относящимися к DVC. Предположительно, эти же ограничения будут применяться к любым новым курортам, построенным в будущем. Владельцы баллов на любом из первоначальных 14 курортов сохраняют одинаковую возможность перекрестного бронирования на любом из них, независимо от того, когда и как вы купили свои баллы, и это вряд ли изменится, поскольку это прописано в документах на этих курортах. .

  Имейте в виду, что опционов выкупа, которые были удалены в 2011 году для покупателей перепродажи, – это очень неправильное использование баллов DVC . Специальные варианты обмена, такие как Disney Cruises или Concierge Collection, требуют очень баллов, а стоимость, которую вы получаете за свои баллы, очень низка – настолько низкая, что если вы купили баллы DVC напрямую и использовали их только для обмена как и круизы, вы можете никогда не окупить покупку. Итак, грубо говоря, когда вы используете годовые баллы DVC для Disney Collection или Concierge Collection, вы не получаете реальной выгоды, потому что вы отодвигаете дату окупаемости при первоначальной покупке примерно на один год больше. Практически в каждом случае вы можете сдать свои баллы в аренду за наличные , использовать наличные для покупки круиза или другого обмена, и у вас останутся деньги. Наиболее ценным с финансовой точки зрения использованием баллов DVC является проживание на курортах DVC, и баллы, приобретенные на рынке перепродажи, позволят вам это сделать. Но если для вас важна возможность использовать баллы DVC, чтобы отправиться в круиз Диснея или остаться на курорте Диснея, не относящемся к DVC, даже если ценность, которую вы получите за свои баллы, невысока – что ж, тогда вам придется покупать ваши очки напрямую от Диснея.

  Что касается специальных скидок, которые предназначены для людей, владеющих очками, приобретенными напрямую, их приятно иметь, но вы действительно хотите тщательно обдумать соотношение затрат и выгод для вашей ситуации. Скидка на годовой абонемент WDW очень большая. Семья из 4 человек может сэкономить около 400 долларов в год на пропусках Platinum или Platinum Plus, покупая их со скидкой DVC, и может сэкономить более 1500 долларов, купив пропуски Gold, которые покрывают почти столько же дней, сколько и пропуск Platinum (без больших праздников). , и недоступны для широкой публики.Скидки на товары и продукты питания вряд ли принесут столько же денег, если только вы не планируете поесть в очень дорогих ресторанах или купить огромное количество сувениров. Помните, что вы получаете скидки, если у вас есть не менее 150 баллов, приобретенных напрямую. Если вы приобрели 2000 баллов при перепродаже и 150 баллов приобрели напрямую у Disney, вы получите те же скидки, как если бы вы купили их все напрямую. Безусловно, это жизнеспособный вариант – купить большое количество баллов через перепродажу, а затем приобрести надстройку минимального размера у Disney, чтобы получить скидки.Поскольку 150 баллов, приобретенных напрямую, – это минимум для получения скидки, если вы можете купить баллы по 95 долларов за балл при перепродаже, а Disney взимает 200 долларов за балл напрямую, тогда вы тратите (200 – 95 долларов) * 150 = 15 750 долларов дополнительно. чтобы получить доступ к специальным скидкам. Это может иметь смысл для некоторых людей, особенно если годовые абонементы Gold подходят для ваших поездок, но мы советуем тщательно рассчитывать цифры.

  Существует ряд других ограничений для покупателей, владеющих только точками перепродажи: они не могут посещать собрания или вечеринки членов DVC.Они не могут отправиться в круиз для членов DVC. Они не могут участвовать в эксклюзивных поездках компании “Приключения Диснея” для участников. Они не могут использовать зал ожидания для участников в Epcot. У этих льгот непросто определить денежную ценность, но чувствовать себя участником «второго сорта» очень неприятно. Как упоминалось ранее, если у вас есть по крайней мере 150 баллов, приобретенных напрямую, вы получаете доступ ко всем этим, поэтому, если вы серьезно относитесь к этим льготам, вы можете купить надстройку на 150 баллов напрямую у Disney и получить членство «первого класса». статус.

  Покупатели перепродажи по-прежнему имеют те же основные привилегии для бронирования курортов DVC, что и покупатели у Disney: возможность бронировать номера на 11 месяцев вперед на вашем домашнем курорте или за 7 месяцев до других курортов DVC (за исключением перепродажи на Ривьере). покупателей, которые могут бронировать только на Ривьере).Эти основные привилегии составляют главную ценность DVC. Диснею будет сложно изменить основные привилегии, потому что они подробно описаны в актах и ​​контрактах и ​​считаются частью законной собственности, которую вы покупаете. Такие вещи, как товарные скидки и приглашения на собрания участников, считаются дополнительными льготами или «стимулами к продажам» и не являются частью юридической собственности, указанной в документе.

  Если вы заинтересованы в покупке перепродажи, несколько компаний по недвижимости во Флориде специализируются на перепродаже DVC – попробуйте поискать в Интернете по запросу «DVC Resales», чтобы начать процесс.Мы рекомендуем иметь дело только с компаниями, которые сосредоточены на продажах DVC, в отличие от компаний, которые в общем перечисляют множество контрактов на таймшер. Вы должны ожидать, что в каждом из перечисленных контрактов будет указан год использования, сколько баллов доступно в текущем и следующем году и сколько баллов хочет человек. Если они не перечисляют эти вещи, вы не имеете дело с компанией, которая знает, как работает DVC, и работать с ними будет сложно.

  Льготы

  Disney предлагает специальных льгот для новых покупателей на курортах DVC, которые в настоящее время доступны для прямой продажи.Эти предложения могут быть изменены в любое время и могут быть недоступны, когда вы совершите покупку. Для новых покупателей обычно требуется минимальная покупка в размере 100 баллов.

  Хороший источник для поиска самых последних стимулов – DVCNews.com.

  Заключение

  Покупка членства в DVC является рациональным и финансово жизнеспособным вариантом для некоторых людей: а именно для людей со стоимостью первоначальной покупки, уже находящихся в банке, которые планируют остановиться в более дорогих гостиницах Walt Disney. Уорлд, Диснейленд и / или пляжные курорты Диснея на регулярной основе.

  Покупка DVC – это способ совершить ежегодный отпуск Disney с семьей и друзьями. Для некоторых это может перевесить любые финансовые соображения. Только вы можете определить, имеет ли смысл членство в DVC в вашей ситуации.

  Если у вас хватит терпения, вы можете сэкономить при покупке контракта на перепродажу. Вам нужно внимательно подсчитать все цифры и решить, что для вас важно, но не пренебрегайте покупкой перепродажи сразу. Конечно, не стоит сбрасывать со счетов и прямые покупки; direct – это быстрее и проще, а для некоторых курортов это не так уж и много денег.Оцените оба и посмотрите, что работает для вас.

  Если вы посещаете места отдыха Disney Vacation Club только изредка, вы можете обнаружить, что аренда очков DVC у владельца на самом деле более выгодная сделка, чем покупка членства в DVC. См. Ниже информацию о том, как арендовать очки.

  Спасибо Джиму С за множество полезных советов, предоставление дополнительных данных, исправление ошибок здесь и там и просмотр наших расчетов. Спасибо Дону М. за то, что он предложил различные способы обработки чисел и проверки результатов.Благодарим Сью Писатуро из Small World Vacations за отличные предложения и информацию о исторических ценах на отели. Благодарим членов DIS DVC Forum за полезные идеи и предложения.

  Дополнительная информация

  DVCNews.com – отличный источник информации о Disney Vacation Club. Основное внимание уделяется сообщениям новостей, которые представляют интерес для членов DVC, но сайт также предлагает описания комнат и планы этажей, диаграммы точек DVC (включая диаграммы для таких направлений, как Диснейленд в Токио, Диснейленд в Париже и т. Д.), подробные сведения о текущих закупочных ценах и рекламных предложениях DVC и т. д.

  MouseOwners.com предлагает дружественный дискуссионный форум, где вы можете получить много полезной информации от владельцев DVC.

  Шкафчик владельца

  Членам DVC, которые являются постоянными посетителями Уолта Диснея, следует обратиться в службу под названием Шкафчик владельца:

  В шкафчике можно хранить отпускное снаряжение между визитами, что означает меньше упаковки, меньше хлопот, меньше переноски и меньше стресса!

  В шкафчике для владельцев хранится контейнер для личных вещей , которые вы регулярно используете в Walt Disney World, например, туалетные принадлежности, надувная кровать, фильтр для воды, ваши любимые спиртные напитки – практически все, что сделает ваше пребывание более приятным.

  Owner’s Locker забирает контейнер с вашего курорта , когда вы выезжаете, и хранит его на складе с климат-контролем , пока вы не вернетесь.

  И вот что самое интересное: в шкафчике владельца ваш контейнер будет ждать вас на стоянке вашего курорта, когда вы вернетесь!

  Прочтите личный отзыв основателя MouseSavers.com Мэри Уоринг о Owner’s Locker !

  • Члены Клуба отдыха Disney получают скидку 20% в размере от членского взноса владельца шкафчика.Чтобы претендовать на скидку, члены DVC должны использовать специальную ссылку, которую можно найти только на веб-сайте членов DVC.

  Аренда баллов Disney Vacation Club

  Аренда баллов Disney Vacation Club (DVC) баллов – это малоизвестный способ остаться на роскошном курорте Disney за гораздо меньшие деньги. членов DVC владеют «очками» таймшера, которые они могут использовать для проживания на курортах Disney Vacation Club. Иногда владельцы не могут использовать баллы до истечения срока их действия, поэтому они «сдают» их в аренду другим лицам.

  Курорты DVC, на которых вы можете остановиться на арендованных пунктах, включают:

  • Одиннадцать курортов DVC в Walt Disney World во Флориде: виллы Animal Kingdom, Bay Lake Tower в Contemporary Resort, Beach Club Villas, BoardWalk Villas, Villas at Grand Флориды, курорт Олд Ки-Уэст, курорт Ривьера, курорт Саратога-Спрингс, виллы Боулдер-Ридж в лодже Wilderness, виллы и коттеджи Copper Creek в лодже Wilderness и полинезийские виллы и бунгало.
  • Один курорт DVC в Диснейленд в Калифорнии: Виллы в Гранд Калифорниан
  • Два курорта DVC на Атлантическом побережье : Disney’s Hilton Head Island Resort и Disney’s Vero Beach Resort
  • Один курорт DVC на Оаху, Гавайи : Aulani Resort & Spa

  Disney позволяет широкой публике бронировать апартаменты DVC по очень высоким ценам через свою обычную систему бронирования курортов, если таковая имеется, называя их «Disney Deluxe Villas».Однако аренда баллов у владельца обычно обходится вам примерно в половину той суммы, которую вы заплатите, если бронируете их напрямую через Disney. Мало того, что аренда выгодна, есть несколько потрясающих квартир большего размера, которые идеально подходят для больших семей, групп семьи и друзей, а также людей, которым просто нужно немного больше места: виллы с 1 спальней, виллы с 2 спальнями и 3 виллы. -Спальня Гранд Виллы. (Узнайте больше о различных единицах.) Виллы с 1 спальней и более крупные безумно дороги, если вы бронируете их через Disney, но аренда точек у владельца делает такие единицы доступными.

  Важные вещи, которые нужно знать об аренде очков DVC

  Бронирование DVC не так «снисходительно», как бронирование отелей. После того, как владелец делает бронирование с помощью баллов, они подчиняются сложным правилам и не могут быть легко переведены на счет владельца. Это риск, который берет на себя владелец. По этой причине аренда большинства точек DVC не может быть изменена или отменена.

  Если вы рассматриваете возможность аренды, необходимо провести небольшое исследование, чтобы узнать, как работает балльная система .Баллы, необходимые для проживания, сильно различаются в зависимости от сезона. Ночью в выходные дни «стоит» больше баллов, чем, например, в будние дни. Чтобы узнать, сколько баллов потребуется для вашего проживания, вы можете воспользоваться калькулятором стоимости в David’s Vacation Club Rentals.

  Аренда DVC предлагает менее частых услуг горничной , чем оплата наличными непосредственно Disney за то же помещение. При аренде у члена DVC вы получаете обычные услуги горничной DVC, которые включают уборку мусора (без уборки) каждый день вашего пребывания, плюс замену полотенец на четвертый день и «полную» уборку на восьмой день.

  Как арендовать баллы DVC

  Мы настоятельно рекомендуем, чтобы вы, , использовали надежного брокера баллов под названием David’s Vacation Club Rentals для настройки аренды. Служба Дэвида существует с 2005 года и аккредитована Better Business Bureau. Ваша сделка по аренде полностью защищена от мошенничества и ошибок, если вы используете David’s Vacation Club Rentals. Вам не нужно беспокоиться о том, что вас украдут, а услуга позволяет легко и просто арендовать очки.

  В качестве альтернативы (и обычно немного дешевле) вы можете арендовать баллы напрямую через члена DVC. Имейте в виду, что нет никакой гарантии, что желаемые даты и / или курорты будут доступны. Вам нужно будет найти владельца, который заинтересован в аренде точек и готов уточнить ваши даты. Участник может зарезервировать квартиру на своем «домашнем» курорте до 11 месяцев вперед, а на любом другом курорте DVC – до 7 месяцев.

  До 2005 года основательница MouseSavers.com Мэри Уоринг арендовала очки напрямую у владельцев DVC четыре раза, и в каждом случае никаких проблем не возникало.Фактически, в течение многих лет мы ни разу не слышали о том, чтобы кого-то ограбили в ситуации аренды DVC, но, начиная с 2006 года, мы начали слышать о некоторых случаях, когда арендаторы становились жертвами мошенничества и перестали снимать аренду напрямую у владельцев. Теперь мы пользуемся исключительно услугами David’s Vacation Club Rentals и думаем, что за ваше душевное спокойствие стоит заплатить немного больше.

  Если вы хотите организовать частную транзакцию с владельцем DVC, обязательно прочтите информацию ниже.

  Если вы арендуете точки DVC напрямую у владельца, будьте очень осторожны!

  К сожалению, даже если вы сделаете домашнее задание, владелец может забрать ваши деньги, а затем отменить бронирование или не выплачивать кредит или членские взносы, что приведет к аннулированию его баллов.Вы просто не знаете наверняка, пока не заселяетесь, остается ли сделанное для вас бронирование активным и действительным. При прямой сделке с владельцем вы можете потерять все свои деньги, и нет никакого способа предотвратить это.

  Чтобы снизить риск, сделайте как минимум следующее:

  • Спросите рекомендации и проверьте ссылки.
  • Прежде чем отправлять платеж, узнайте полное имя, адрес и номер телефона владельца. По возможности подтвердите, что информация верна.(Например, позвоните и поговорите с владельцем. Кроме того, подумайте о том, чтобы зайти в Google и ввести имя человека и контактную информацию, чтобы увидеть, если вы найдете какие-либо упоминания, которые помогут вам подтвердить личность владельца.)
  • Подтвердите, что это лицо является владельцем DVC, выполнив поиск на веб-сайте финансового контролера Флориды (при условии, что вы снимаете жилье в Walt Disney World). Подобные поисковые запросы доступны на веб-сайтах для Веро-Бич (Флорида), Хилтон-Хед (Южная Каролина), Гранд-Калифорниан (Калифорния) и Аулани (Гавайи).
    • Обычно вы хотите найти имя владельца в форме «ФАМИЛИЯ ИМЯ», например «ДОУ ДЖОН», для кого-то по имени Джон Доу.
    • Обязательно выполните поиск по имени, которое они дали вам, и по любым вариантам, например «Уильям» вместо «Билл» или «Уилл».
    • Вы должны найти документ с именем получателя гранта и вариант «Disney Vacation Development Inc» в качестве лица, предоставившего грант. Если вы также найдете ипотечный документ, это не проблема, но если вы видите какие-либо документы о взыскании права выкупа под их именем, это проблема.
    • Если вы не найдете для них дела, это плохой знак. Сдают ли они в аренду чужие баллы, например, члены семьи? Возможно, вы захотите прояснить это, прежде чем продолжить, или просто перейдите к другому владельцу.
  • НИКОГДА не платите совершенно незнакомым людям, используя «денежный эквивалент», такой как Western Union или денежный перевод. Мы также не рекомендуем платить чеком (особенно кассовым чеком). Самый безопасный способ оплаты – использовать кредитную карту. (Это несложно. Люди могут оплачивать и получать платежи с помощью кредитной карты через PayPal.) Лично оплата кредитной картой – это единственный метод, который мы когда-либо согласились бы использовать, потому что это единственный метод, который обеспечивает некоторую защиту от мошенничества.
  • Должен быть письменный договор или письмо-соглашение, подписанное вами обоими, в котором точно указывается, сколько будет стоить аренда, когда должна быть произведена оплата, даты пребывания и т. Д.
  • Убедитесь, что владелец отправляет вам подтверждение от Disney. Имейте в виду, что Disney Vacation Club не будет разговаривать с арендаторами или предоставлять им какую-либо информацию.Только владельцы DVC могут говорить с DVC о резервировании. Получив подтверждение, вы обычно можете проверить его на странице mydisneyreservation.com/dvc.
  • Если что-то звучит «не так», не продолжайте. Не стоит рисковать.

  Ресурсы для самостоятельной аренды

  Платы DIS Доска для аренды / торговли DVC. Обязательно прочитайте сообщение FAQ (Часто задаваемые вопросы) на этой доске, прежде чем пытаться взять напрокат. Мы рекомендуем брать напрокат только у людей, которые участвовали в советах DIS более года и оставили значительное количество сообщений на общие темы (а не только предложения аренды).

  Redweek.com – крупный сайт, на котором размещены всевозможные услуги по аренде таймшеров. Вы можете бесплатно ознакомиться с общими списками доступных для аренды помещений, но чтобы узнать подробности или узнать, как связаться с владельцами, вам придется заплатить 14,99 доллара США за годовое членство на сайте. Спасибо Кенту и Джойс А. за предложение.

  MouseOwners.com больше не размещает доску по аренде / торговле, но по-прежнему является хорошим ресурсом для людей, заинтересованных в советах и ​​обсуждениях DVC. Если у вас возникли проблемы с пониманием различных ограничений на свидания или стратегии получения сложной комнаты, обычно здесь люди дружелюбны и готовы помочь.

  Мы лично не будем арендовать точки DVC из списков на eBay или Craigslist. Мы уверены, что есть законные владельцы, предлагающие там аренду, но, к сожалению, по нашему опыту, в наши дни оба сайта изобилуют мошенничеством.

  Помните, необязательно делать это самому! Существует очень простой и абсолютно безопасный способ аренды очков DVC, который мы настоятельно рекомендуем: использовать David’s Vacation Club Rentals.

  Disney Vacation Club с дополнительными баллами

  Если вы являетесь участником DVC и рассматривали возможность сдать свои баллы в аренду, но у вас нет дополнительного времени, необходимого для завершения аренды, или если вы просто не хотите с этим справляться ответственность за процесс аренды, рассмотрим аренду David’s Vacation Club Rentals.