Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Увеличиваются объемы государственных и добровольных оплачиваемых отпусков по семейным и медицинским вопросам. Шесть штатов и округ Колумбия внедрили программы оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам, и, по данным Bloomberg (https://bloom.bg/2lGmibx), более одного из трех работодателей предлагают эту льготу, включая 20 крупнейших работодателей Америки. Чтобы избежать неудач с заработной платой, ваши клиенты должны иметь возможность ответить: Облагается ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам налогом?

Прежде чем мы ответим на вопрос: « Как оплачиваемый семейный отпуск влияет на налоги? », давайте рассмотрим разницу между неоплачиваемым и оплачиваемым отпуском.Федеральный закон требует, чтобы определенные предприятия предоставляли неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Шесть штатов (вместе с округом Колумбия) требуют, чтобы предприятия предоставляли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Кроме того, некоторые работодатели добровольно предлагают неоплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.

Неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Не существует федерального закона, который требовал бы от работодателей предоставления оплачиваемого семейного отпуска. Однако существует федеральный Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA), которому должны следовать некоторые работодатели. Работодатели, покрываемые FMLA, должны предоставить работникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска по медицинским и семейным причинам.Предприятия, которые обязаны предлагать неоплачиваемый отпуск по закону FMLA, – это предприятия, в которых работает не менее 50 сотрудников. Сотрудники могут взять отпуск по закону FMLA, проработав на предприятии не менее 12 месяцев.

В соответствии с FMLA сотрудники могут использовать неоплачиваемый отпуск для:

• Рождение, усыновление или размещение ребенка в приемной семье
• Уход за супругом, ребенком или родителем с тяжелым состоянием здоровья
• Личное серьезное заболевание Состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять свою работу
• Ситуация, требующая внимания из-за военной службы супруга, ребенка или родителя

Если ваши клиенты освобождены от FMLA, вы все равно можете предложить бесплатное семейный и медицинский отпуск.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Многие штаты используют правила FMLA в качестве руководства при разработке положений об оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком. Однако правила оплачиваемого семейного отпуска различаются от штата к штату. Например, в штатах устанавливаются различные причины, по которым сотрудники могут брать отпуск. PFL требует, чтобы работодатели и / или сотрудники вносили платежи в государственный фонд. Если сотруднику необходимо взять отпуск по семейным обстоятельствам, он получает часть своей обычной заработной платы, размер которой зависит от штата.

Следующие лица имеют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни по требованию штата:

• Калифорния
• Массачусетс
• Нью-Джерси
• Нью-Йорк
• Род-Айленд
• Вашингтон
• Вашингтон Д.C.

Если предприятие не находится в штате, который требует оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, оно может предложить его. IRS даже предлагает налоговый кредит FMLA работодателям, которые добровольно предлагают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Работодатели, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам по требованию штата, должны знать о налоге FMLA. Итак, облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Если вашим клиентам предоставляется оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, предусмотренный государством, на ум могут прийти два налоговых вопроса:

1. Облагаются ли взносы сотрудников налогом?
   Помимо Вашингтона Д.C., согласно действующему законодательству, PFL требует от сотрудников вносить взносы в фонд. Вычитание доли работника до удержания налогов означает, что их взносы не облагаются налогом (например, вычет до налогообложения). Вычитание доли работника после удержания налогов означает, что их взносы подлежат налогообложению (например, вычет после уплаты налогов). Итак, что это такое? Взносы сотрудников в PFL вычитаются до или после налогообложения? Взносы в PFL сотрудников вычитаются после вычета налогов, поэтому их взносы подлежат налогообложению .
2. Облагаются ли льготы PFL сотрудникам налогом?
   Если сотрудник берет оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, облагается ли его заработная плата PFL федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare? Выплаты PFL сотрудникам облагаются федеральным подоходным налогом (за исключением части программы по инвалидности в Род-Айленде). Однако пособия PFL не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральным налогом на безработицу (FUTA).

   Когда работник получает PFL-пособие, выплаты производятся государством.Работодатели не удерживают налоги с PFL сотрудников, поскольку они не включаются в фонд заработной платы. Правительства штатов не удерживают автоматически федеральный налог на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам из пособий PFL работника. Тем не менее, сотрудник может потребовать удержания подоходного налога, заполнив форму W-4V «Заявление о добровольном удержании».

Другое дело – добровольное предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. До сих пор IRS не выпустило в явной форме правил, освобождаемых от налогов PFL, от федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение, Medicare или FUTA.

Независимо от того, выплачиваете ли вы или частная страховая компания пособия по PFL, Ernst and Young (https://go.ey.com/2XR9VKR) предлагает консервативный подход к федеральному доходу, социальному обеспечению и удержанию налогов по программе Medicare.

Работодатели должны прежде всего сообщать об уплаченных взносах в отпуск по семейным обстоятельствам. Штат будет обрабатывать отчетность о льготах сотрудника PFL. Укажите взносы сотрудников в утвержденный государством PFL в форме W-2, используя графу 14 «Другое.

Фонд государственного страхования сообщает о выплаченных пособиях по семейному отпуску и любых удержанных федеральных подоходных налогах в форме 1099-G «Определенные государственные платежи».

Раздел 45S Кредит работодателя за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и часто задаваемые вопросы о отпуске по болезни

Налоговый кодекс Раздел 45S предоставляет налоговый кредит работодателям, которые предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Правомочные работодатели могут потребовать кредит, который равен проценту от заработной платы, которую они выплачивают квалифицированным сотрудникам, пока они находятся в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни.Как правило, кредит действует в отношении заработной платы, выплачиваемой работодателем в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года. Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2019 года продлевает этот кредит до 31 декабря 2020 года. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 2018-71 PDF .

В. Каков кредит работодателя для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни?

A: Это общий бизнес-кредит, который работодатель может запросить на основании заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам во время их пребывания в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни, при соблюдении определенных условий.

Вопрос: Кто может претендовать на кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни?

A: Работодатели должны иметь письменную политику, отвечающую определенным требованиям, включая предоставление:

1. Не менее двух недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни (ежегодно) для всех квалифицированных сотрудников, которые работают полный рабочий день (пропорционально для сотрудников, которые работают неполный рабочий день), и
2. Оплачиваемый отпуск составляет не менее 50 процентов от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Q: Кто является квалифицированным сотрудником?

A: Квалифицированный сотрудник – это любой сотрудник, подпадающий под действие Закона о справедливых трудовых стандартах, который работал у работодателя в течение одного года или более и который за предыдущий год получил компенсацию в размере не более определенной суммы. Для работодателя, претендующего на получение кредита для выплаты заработной платы, выплаченной работнику в 2018 году, работник не должен заработать более 72000 долларов в 2017 году.

Вопрос: Что такое «отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни» в отношении оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни?

A: Это отпуск по одной или нескольким из следующих причин:

1. Рождение ребенка у сотрудника и уход за ним.
2. Помещение ребенка к работнику на усыновление или на воспитание.
3. Для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем сотрудника, имеющим серьезное заболевание.
4. Серьезное заболевание, при котором работник не может выполнять свои должностные обязанности.
5. Любая квалифицирующая срочность, связанная с тем, что супруг (а), ребенок или родитель сотрудника находятся на оплачиваемой действительной службе (или были уведомлены о предстоящем вызове или приказе о переходе на действительную службу) в Вооруженных силах.
6. Для ухода за военнослужащим, который является супругой, ребенком, родителем или ближайшими родственниками сотрудника.

Если работодатель предоставляет оплачиваемый отпуск, личный отпуск или отпуск по болезни или по болезни (кроме отпуска, специально предназначенного для одной или нескольких целей, указанных выше), этот оплачиваемый отпуск не считается отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни. Кроме того, любой отпуск, оплачиваемый государством или местным правительством или требуемый законодательством штата или местным законодательством, не будет приниматься во внимание при определении размера оплачиваемого отпуска для семьи и медицинского отпуска, предоставляемого работодателем.

В. Как рассчитывается оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни?

A: Кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплаченной квалифицированному сотруднику во время отпуска по семейным обстоятельствам или отпуска по болезни на срок до 12 недель за налоговый год. Минимальный процент составляет 12,5% и увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, на который сумма, выплачиваемая квалифицированному сотруднику, превышает 50% от заработной платы сотрудника, но не более 25%. В некоторых случаях может применяться дополнительный лимит.

Вопрос: Как кредит влияет на удержание работодателем заработной платы, выплачиваемой работнику во время отпуска по семейным обстоятельствам и в отпуск по болезни, или на требование о любых других общих деловых кредитах?

A: Работодатель должен уменьшить размер вычета из заработной платы, выплаченной или понесенной, на сумму, определенную как кредит. Кроме того, любая заработная плата, принятая во внимание при определении любого другого общего коммерческого кредита, не может использоваться при определении этого кредита.

В. Какова дата начала действия оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни?

A: Кредит обычно действует в отношении заработной платы, выплаченной в налоговые годы работодателя, начинающиеся после 31 декабря 2017 года.В соответствии с Законом о налогоплательщиках и освобождении от налогов в случае стихийных бедствий от 2019 года этот кредит продлевается до 31 декабря 2020 года.

Q: Каково общее правило, когда должна быть письменная политика работодателя?

A: За исключением первого налогового года работодателя, начинающегося после 31 декабря 2017 года, * работодатель может претендовать на кредит только за отпуск, взятый после того, как действует политика письменного отпуска. Письменная политика действует на более позднюю дату: дату принятия политики или дату вступления ее в силу.

Пример

Факты: Работодатель принимает письменную политику, которая удовлетворяет всем требованиям Раздела 45S 15 июня 2019 г., с датой вступления в силу 1 июля 2019 г.

Заключение: Предполагая, что работодатель выполнил все другие требования для получения кредита, работодатель может потребовать кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, оплачиваемый в соответствии с этой политикой, квалифицированным сотрудникам для отпуска, взятого 1 июля 2019 г.

* Правило перехода, изложенное в разделе вопросов и ответов 6 Уведомления 2018-71 PDF, применяется в отношении первого налогового года работодателя, начинающегося после 31 декабря 2017 г.

Q: Для первого налогового года работодателя, начинающегося после 31 декабря 2017 г., какое правило перехода, когда должна существовать письменная политика работодателя?

A: Для первого налогового года работодателя, начинающегося после 31 декабря 2017 года, письменная политика отпусков (новая или измененная) будет действовать на дату вступления в силу политики или поправки, а не на более позднюю дату принятия, если у работодателя:

• Принял политику или поправку 31 декабря 2018 г. включительно и
• Приводит свою практику отпусков в соответствие с условиями политики с обратной силой или поправками на весь период, который она охватывает, включая внесение любых ретроактивных выплат по отпускам не позднее последнего дня налогового года.

Пример 1

Факты: Налоговым годом работодателя является календарный год. Сотрудник берет двухнедельный неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, начиная с 15 января 2018 года. Работодатель принимает письменную политику, которая удовлетворяет требованиям закона, с 1 октября 2018 года и решает, чтобы политика вступила в силу с обратной силой до 1 января 2018 года. В то время работодатель принимает политику, работодатель платит работнику по ставке оплаты, указанной в полисе, за две недели неоплачиваемого отпуска, взятые в январе 2018 года.

Заключение: Предполагая, что работодатель выполнил все остальные требования для получения кредита, работодатель может потребовать кредит для оплаты семейного и медицинского отпуска, выплаченного работнику за отпуск, взятый в январе 2018 года.

Пример 2

Факты: Налоговым годом работодателя является календарный год. Работодатель вносит письменные поправки в свою политику Закона об отпусках по семейным обстоятельствам и отпускам по болезни (FMLA) 15 апреля 2018 г., вступающие в силу в отношении отпусков, взятых сотрудниками на эту дату или после нее, чтобы разрешить четырехнедельный оплачиваемый отпуск по FMLA.. Политика работодателя FMLA не разрешает отпуск квалифицированным сотрудникам, не подпадающим под действие Раздела I FMLA, и не содержит формулировок «невмешательства». Сотрудник – это квалифицированный сотрудник, на который не распространяется Раздел I Закона о правах ребенка, который берет трехнедельный неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, начиная с 18 июня 2018 г. 1 октября 2018 г. работодатель вносит поправки в свою письменную политику, включив в нее формулировки «невмешательства» и оплачиваемый отпуск с 15 апреля 2018 г. для квалифицированных сотрудников, не подпадающих под действие Раздела I Закона о правах ребенка. 15 октября 2018 года работодатель оплачивает работнику трехнедельный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, который он взял с 18 июня 2018 года.

Заключение: При условии, что все остальные требования для получения кредита соблюдены, работодатель может потребовать кредит для оплаты семейного и медицинского отпуска, выплаченного работнику в связи с отпуском, взятым начиная с июня 2018 года.

В. Что должно включать в себя политика работодателя в отношении письменных отпусков?

A. В своей письменной политике правомочный работодатель должен предоставить как минимум две недели оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день) для всех соответствующих сотрудников по ставке не менее 50 процентов от обычно выплачиваемой заработной платы. им.А в отношении любых квалифицированных сотрудников, не подпадающих под действие Раздела I Закона о правах ребенка, работодатель должен убедиться, что работодатель не будет вмешиваться, ограничивать или отказывать в каких-либо правах, предусмотренных политикой. Им также необходимо убедиться, что они не будут увольнять или дискриминировать какое-либо лицо за противодействие любой практике, запрещенной политикой. Вопросы и ответы 3 Уведомления 2018-71 PDF содержит образец языка для удовлетворения этого требования «невмешательства».

Работодатели должны предоставить отпуск всем квалифицированным сотрудникам, то есть всем сотрудникам, проработавшим не менее одного года и получившим компенсацию от работодателя за предыдущий год, не превышающую определенной суммы в долларах.(На 2017 или 2018 год эта сумма составляет 72000 долларов.) Закон позволяет работодателю пропорционально распределять двухнедельный отпуск для сотрудников, работающих неполный рабочий день (тех, кто обычно работает менее 30 часов в неделю).

В. Имеет ли право работодатель, не подпадающий под действие закона FMLA, претендовать на получение кредита?

A. Да, если политика работодателя соответствует требованиям, описанным в предыдущем вопросе.

Q: При каких обстоятельствах Раздел 45S считает оплачиваемый отпуск семейным и отпуском по болезни?

A: За исключением небольшого исключения, описанного в разделе вопросов и ответов 10 Уведомления 2018-71 PDF, оплачиваемый отпуск, предоставляемый сотруднику, считается отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни, только если это:

• Специально предназначено для одной или нескольких целей FMLA и не используется ни по какой другой причине, и
• Не оплачивается государством или местным правительством и не требуется в соответствии с законодательством штата или местным законодательством.

Пример 1

Факты: Письменная политика работодателя предусматривает шестинедельный ежегодный оплачиваемый отпуск в связи с рождением ребенка сотрудником и уходом за ним (цель ЗОСПСО). Сотрудник не может использовать отпуск по любой другой причине. Правительство штата или местное самоуправление не оплачивает отпуск, а также не требует этого по законам штата или местному законодательству.

Заключение: Политика работодателя предусматривает шестинедельный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в соответствии с разделом 45S.

Пример 2

Факты: Письменная политика работодателя включает трехнедельный ежегодный оплачиваемый отпуск, специально предназначенный для какой-либо цели FMLA, и сотрудник не может использовать его по любой другой причине. Правительство штата или местное самоуправление не оплачивает отпуск, а также не требует этого по законам штата или местному законодательству.

Заключение: Политика работодателя предусматривает трехнедельный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в соответствии с разделом 45S.

Пример 3

Факты: Письменная политика работодателя включает трехнедельный ежегодный оплачиваемый отпуск по следующим причинам: FMLA, легкая болезнь, отпуск и определенные личные причины. Правительство штата или местное самоуправление не оплачивает отпуск, а также не требует этого по законам штата или местному законодательству.

Заключение: Политика работодателя не включает отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни в соответствии с Разделом 45S, потому что отпуск специально не предназначен для одной или нескольких целей FMLA и может использоваться по причинам, отличным от целей FMLA. Это верно даже в том случае, если сотрудник использует отпуск для целей FMLA.

Вопрос: Каковы последствия, если письменная политика работодателя разрешает оплачиваемый отпуск, который в противном случае был бы специально предназначен для целей FMLA, например, для ухода за супругом, ребенком или родителем, имеющим серьезное заболевание, за исключением того факта, что отпуск предоставляется? доступны для ухода за другими лицами, не указанными в FMLA, такими как внуки, бабушки и дедушки с серьезным заболеванием?

A: В этих ограниченных обстоятельствах тот факт, что отпуск может также использоваться для ухода за другими лицами, для которых уход в соответствии с целями FMLA не требуется, не препятствует тому, чтобы отпуск считался специально предназначенным для целей FMLA.Но работодатель не может требовать возмещения любого отпуска по уходу за лицом, кроме супруга, родителя или ребенка соответствующего сотрудника.

Пример

Факты: Письменная политика работодателя предусматривает четырехнедельный ежегодный оплачиваемый отпуск для ухода за членами семьи с серьезным заболеванием. Определение «члены семьи» в данной политике включает в себя лиц, указанных в Законе о правах ребенка (супруги, дети и родители), а также бабушек и дедушек, внуков и сожителей.Сотрудница использует одну неделю ежегодного оплачиваемого отпуска для ухода за своей бабушкой, а затем использует одну неделю ежегодного оплачиваемого отпуска для ухода за своим сыном.

Заключение: Политика работодателя разрешает оплачиваемый отпуск, специально предназначенный для целей FMLA. Оплачиваемый отпуск, используемый работницей по уходу за бабушкой, не является отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни в соответствии с разделом 45S, и работодатель не может требовать возмещения этого отпуска. Оплачиваемый отпуск, используемый работницей по уходу за своим сыном, является отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни в соответствии с разделом 45S, на который работодатель может потребовать компенсацию при условии, что они отвечают всем другим требованиям для получения кредита.

Q: Можно ли охарактеризовать оплачиваемый отпуск, разрешенный работодателем по программе краткосрочной нетрудоспособности, как отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни?

A: Да. Оплачиваемый отпуск, разрешенный в рамках программы краткосрочной нетрудоспособности работодателя, независимо от того, застрахован ли он самим работодателем или по полису страхования краткосрочной нетрудоспособности, может быть охарактеризован как отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, если он соответствует требованиям закона.

Q: Как работодатель определяет, проработал ли работник один год или более?

A: До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие инструкции, работодатель может использовать любой разумный метод, чтобы определить, проработал ли сотрудник в течение одного года или более.Рассмотрение сотрудников как работающих в течение одного года или более, если они проработали в течение двенадцати месяцев, в соответствии с правилами FMLA, является примером разумного метода. Но требование двенадцати месяцев работы подряд для того, чтобы быть квалифицированным сотрудником, не является разумным методом для определения того, проработал ли сотрудник в течение одного года.

Вопрос: Учитывается ли при расчете размера оплаты в соответствии с письменной политикой работодателя отпуск, оплачиваемый государством или местным правительством или требуемый законодательством штата или местным законодательством?

A: No.Отпуск, оплачиваемый государством или местным правительством или требуемый законодательством штата или местным законодательством, не учитывается при определении того, включает ли письменная политика работодателя ставку выплаты не менее 50 процентов заработной платы, обычно выплачиваемой работнику за услуги, оказанные для работодателя. . Чтобы иметь право претендовать на кредит, работодатель должен самостоятельно выполнять требования к минимальному оплачиваемому отпуску, включая размер выплаты не менее 50 процентов заработной платы, обычно выплачиваемой работнику за услуги, оказанные для работодателя.

Пример 1

Факты: Согласно законодательству штата, работник, находящийся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни, имеет право на получение шестинедельного пособия, выплачиваемого фондом государственного страхования в размере 50 процентов от обычной заработной платы работника. Кроме того, письменная политика работодателя одновременно разрешает шестинедельный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни из расчета 30 процентов от обычной заработной платы работника за услуги, оказываемые работодателю. Таким образом, в совокупности квалифицированный работник может получить шестинедельный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни из расчета 80 процентов от обычной заработной платы работника.

Заключение: Политика работодателя самостоятельно не удовлетворяет требованию об установлении ставки выплаты в размере не менее 50 процентов от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Пример 2

Факты: Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что письменная политика работодателя разрешает каждому квалифицированному сотруднику шесть недель ежегодного оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни из расчета 50 процентов от обычной заработной платы сотрудника, которая взимается одновременно с государством. покинуть.Таким образом, в совокупности квалифицированный сотрудник может получить шесть недель ежегодного оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни из расчета 100 процентов от обычной заработной платы сотрудника.

Заключение: Политика работодателя независимо удовлетворяет требованию о предоставлении ставки выплаты не менее 50 процентов от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику. Только заработная плата, выплачиваемая в соответствии с письменной политикой работодателя (50 процентов заработной платы, обычно выплачиваемой работнику), может использоваться при расчете кредита.Заработная плата, выплачиваемая в соответствии с законодательством штата, не используется при расчете кредита.

Пример 3

Факты: Согласно законам штата, работодатели должны предоставлять работникам шестинедельный отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, а закон штата разрешает этот отпуск либо оплачиваемым, либо неоплачиваемым. Письменная политика работодателя разрешает каждому квалифицированному сотруднику шесть недель ежегодного оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни из расчета 50 процентов от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Заключение: Политика работодателя независимо удовлетворяет требованию о предоставлении ставки выплаты не менее 50 процентов от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Q: Объединяются ли работодатели для расчета кредита?

A: Нет. За исключением случаев, указанных ниже, работодатели не объединяются для каких-либо целей, включая расчет кредита, как в Разделе D Уведомления 2018-71 PDF. Все лица, рассматриваемые в соответствии с законом как единый работодатель, рассматриваются как единый налогоплательщик. Согласно этому правилу агрегирования, работодатели объединяются для целей Раздела 45S (h) (1), в котором говорится, что налогоплательщик может выбрать, чтобы Раздел 45S не применялся ни в каком налоговом году.Это единственная цель, для которой собираются работодатели.

Q: Каждый член контролируемой группы корпораций и каждый член группы предприятий, находящихся под общим контролем, обычно делают отдельный выбор, требуя или не требуя кредита?

A: Да. Каждый член контролируемой группы корпораций и каждый член группы предприятий, находящихся под общим контролем, обычно делает отдельный выбор, требуя или не требуя кредита. Но для консолидированной группы выборы делает агент группы.Они выбирают налоговый год, в котором предоставляется кредит, запрашивая или не запрашивая кредит в исходной или измененной декларации, поданной за этот налоговый год.

Заявление об ограничении ответственности

Этот FAQ не включен в Бюллетень внутренних доходов, и поэтому на него нельзя полагаться как на юридический источник. Это означает, что информация не может использоваться для обоснования юридической аргументации в судебном деле.

отпуск по беременности и родам в Калифорнии | CFO

IRS отвечает на вопросы об оплачиваемом налоговом льготном отпуске по семейным обстоятельствам

Новое руководство IRS отвечает на вопросы работодателей о налоговых льготах, которые могут получить предприятия, начиная с этого года, когда они предоставляют работникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

Кредит, созданный Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года, действует в течение 2018 и 2019 налоговых лет, хотя Конгресс может его продлить.

Работодатели, которые учредили соответствующие программы оплачиваемого семейного отпуска или изменили существующие программы до 31 декабря 2018 г., могут запросить кредит задним числом до начала 2018 налогового года работодателя.

Уведомление 2018-71, опубликованное 24 сентября, дает подробные инструкции по аккредитиву в формате вопросов и ответов. В уведомлении разъясняется, как рассчитать кредит и применять особые правила и ограничения.

Право работодателя

Под новым В соответствии с разделом 45S Налогового кодекса работодатели, которые добровольно предлагают квалифицированным сотрудникам до 12 недель оплачиваемого семейного и медицинского отпуска ежегодно в соответствии с письменным полисом, могут потребовать налоговый кредит на часть заработной платы, выплаченной во время этого отпуска.

Для 2018 налогового года работодатели могут применять кредит только к работникам, которым работодатель заплатил менее 72000 долларов США в 2017 году.

Для получения кредита работодатели должны:

• Предоставить не менее двух недель оплачиваемого отпуска ( PTO) для сотрудников, берущих отпуск, который в противном случае не оплачивался бы в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA).В разделе 45S используются определения права на отпуск, содержащиеся в FMLA, но налоговая скидка применяется ко всем работодателям, а не только к тем, на которые распространяется FMLA.
  

• Выплачивайте своим работникам как минимум 50 процентов их регулярного заработка.
  

Правительство покроет 12,5% затрат на пособие, если работники получают половину своего обычного заработка, с постепенным увеличением до 25 процентов, если работники получают весь свой регулярный заработок.

Кредит не применяется, если оплачиваемый отпуск предусмотрен законодательством штата или местным законодательством.

Предыдущее руководство

Правила обращения за налоговой льготой были первоначально объяснены в Часто задаваемые вопросы, которые IRS отправлено в мае. В этих часто задаваемых вопросах разъясняется, например, что работодатель должен уменьшить размер удержания из выплаченной заработной платы на сумму любого налогового кредита, полученного им за оплачиваемый отпуск по закону FMLA. Кроме того, заработная плата, используемая для определения любого другого общего коммерческого кредита, не может использоваться при определении этого кредита.

Новое разъяснение

2018-71 «содержит более подробные инструкции о том, как работодатели могут рассчитать кредит в различных ситуациях, например, когда отпуск оплачивается третьей стороной или работодатель является частью контролируемой группы корпораций», объяснил Уильям Хейс Вайсман, поверенный из Уолнат-Крик, Калифорния., офис Литтлера.

«В разделе 45S Кодекса не очень четко указано, что делать с инвалидностью или отпуском на время отъезда, который кто-то берет для целей, отвечающих требованиям FMLA», написал адвокат Дэвид ЛеФевр из ERISAfire Benefits Compliance Solutions. «Статут неоднозначен, и предыдущие указания IRS просто оттолкнули его. Уведомление IRS 2018-71 разрешило двусмысленность: отпуск должен использоваться не только для целей, соответствующих требованиям FMLA, политика в отношении отпусков должна быть специально предназначена для целей, соответствующих требованиям FMLA, и ничего другого », что исключает оплачиваемые больничные листы по незначительным заболеваниям.

Работодатель не обязан предоставлять PTO для , однако, каждые FMLA разрешают претендовать на кредит. Он может предоставить отпуск по уходу за ребенком, но не в случае серьезного заболевания, например. Как выразилась кадровая консалтинговая компания Mercer: «Работодатель может получить кредит, даже если его политика в отношении оплачиваемого отпуска не охватывает все цели FMLA или не предоставляет одинаковые льготы или продолжительность для всех типов отпусков по FMLA».

Политика, предусматривающая оплачиваемый отпуск для одной или нескольких целей типа FMLA, включая политику краткосрочной нетрудоспособности, «будет достаточной при соблюдении всех других условий», – отметил Мерсер.«Политика может даже продлить более щедрые льготы или более длительные отпуска для одних целей, подобных FMLA, чем для других». Например, политика работодателя может предусматривать:

• 10 недель отпуска со 100-процентной оплатой для связи с новым ребенком, но только шесть недель отпуска с 60-процентной оплатой для ухода за членом семьи, страдающим серьезным заболеванием.
  

• Две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для всех квалифицированных сотрудников и дополнительные две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для квалифицированных сотрудников в компании в течение пяти или более лет.
  

Уведомление также добавило ряд других технических требований, но IRS «бросило работодателям кость», – отметил ЛеФевр. «Текущие правила отпуска могут быть изменены задним числом для соответствия техническим требованиям раздела 45S Кодекса, если поправка будет принята до 31 декабря 2018 года».

Любой работодатель, предлагающий оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни “должен внимательно изучить уведомление, чтобы определить, соответствует ли он [план], если у него есть такой план и он желает использовать кредит, а если нет, то [сделать его соответствует] “, – сообщил Вайсман.

Новый проект формы IRS 8994 для работодателей, претендующих на кредит ожидается в ближайшее время.

Общественные комментарии к Уведомлению 2018-71 могут быть представлены до 23 ноября 2018 г.

[Экспресс-запрос только для членов SHRM: Налоговый кредит за оплачиваемый FMLA ]

SHRM поддерживает добровольно предложенный оплачиваемый отпуск

Общество управления человеческими ресурсами (SHRM) поддерживает усилия, направленные на то, чтобы помочь сотрудникам удовлетворять рабочие и личные потребности, и считает, что работодателей следует поощрять к добровольно предлагать своим сотрудникам оплачиваемый отпуск.Для достижения этой цели SHRM поддерживает Закон о Workflex в 21 веке, который сейчас рассматривается Конгрессом, который предоставит больше оплачиваемого рабочего времени сотрудникам и большую предсказуемость для работодателей.

Статьи по теме SHRM:

IRS публикует первые ответы на часто задаваемые вопросы об оплачиваемом отпуске, SHRM Онлайн , апрель 2018 г.

Как рассчитать налоговый вычет за оплачиваемый отпуск , SHRM Online , февраль 2018 г.

Воспользовавшись федеральной налоговой льготой при увольнении, SHRM Онлайн , январь 2018 г.

Облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Увеличиваются объемы государственных и добровольных оплачиваемых отпусков по семейным и медицинским вопросам.Ряд штатов (и округ Колумбия) внедрили программы оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам (PFL), и более одного из трех работодателей предлагают это пособие. Чтобы избежать неудач с выплатой заработной платы, работодатели должны иметь возможность ответить: Облагается ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам налогом?

Если вы еще этого не сделали, рано или поздно вы можете предложить оплачиваемый отпуск своим сотрудникам. И когда вы это сделаете, вам нужно знать, как работают налоги на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Основы семейного и медицинского отпуска

Прежде чем мы ответим Как оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам влияет на налоги? , давайте рассмотрим разницу между неоплачиваемым и неоплачиваемым отпуском.

Федеральный закон требует, чтобы определенные предприятия предоставляли неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Однако штаты могут потребовать от предприятий предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. Кроме того, некоторые работодатели добровольно предлагают неоплачиваемый или неоплачиваемый отпуск.

Неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Не существует федерального закона, который требовал бы от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. Однако существует федеральный Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA), которому должны следовать некоторые работодатели.

FMLA, должны предоставить работникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска по медицинским и семейным причинам.

Компании, которые должны предлагать неоплачиваемый отпуск по закону FMLA, – это компании, в которых работает не менее 50 сотрудников. Сотрудники могут взять отпуск по закону FMLA, проработав на предприятии не менее 12 месяцев.

В соответствии с FMLA сотрудники могут использовать неоплачиваемый отпуск в течение:

• Рождение, усыновление или размещение ребенка в приемной семье
• Уход за супругом, ребенком или родителем с серьезным заболеванием
• Серьезное личное состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять свою работу
• Ситуация, требующая внимания из-за военной службы супруга, ребенка или родителя

Если ваша компания освобождена от FMLA, вы все равно можете предложить неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Многие штаты используют правила FMLA в качестве руководства при разработке положений об оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком. Однако правила оплачиваемого семейного отпуска различаются от штата к штату. Например, штаты устанавливают различные причины, по которым сотрудники могут брать отпуск.

PFL требует, чтобы работодатели и / или сотрудники вносили платежи в государственный фонд. Если сотруднику необходимо взять отпуск по семейным обстоятельствам, он получает часть своей обычной заработной платы, размер которой зависит от штата.

Государственный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни имеют:

• Калифорния
• Колорадо (скоро)
• Коннектикут
• Д.С.
• Массачусетс
• Нью-Джерси
• Нью-Йорк
• Орегон (скоро)
• Род-Айленд
• Вашингтон

Если ваше предприятие не находится в штате, который требует оплачиваемого семейного отпуска, вы можете предложить его. IRS даже предлагает налоговый кредит FMLA работодателям, которые добровольно предлагают оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Работодатели, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам по требованию государства, должны знать о налоге FMLA. Итак, облагается ли налогом оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?

Облагается ли оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам налогом?

Если ваша компания подлежит обязательному государственному оплачиваемому отпуску по семейным обстоятельствам, вам, вероятно, придут в голову два налоговых вопроса:

• Облагаются ли взносы сотрудников налогом?
• Облагаются ли льготы PFL сотрудникам налогом?

Узнайте ответы на оба вопроса ниже.

Облагаются ли взносы сотрудников налогом?

Помимо Вашингтона, округ Колумбия, согласно действующему законодательству, PFL требует от сотрудников вносить взносы в фонд.

Вычитание доли работника до удержания налогов означает, что его взносы не облагаются налогом (например, вычет до налогообложения). Вычитание доли сотрудника после удержания налогов означает, что его взносы подлежат налогообложению (например, вычет после уплаты налогов).

Итак, что это такое? Взносы сотрудников в PFL вычитаются до или после налогообложения?

Взносы в PFL сотрудников являются вычетами после уплаты налогов.Их взносы облагаются налогами.

Облагаются ли льготы PFL сотрудникам налогом?

Если сотрудник берет оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, облагается ли его заработная плата PFL федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare?

Пособия PFL сотрудникам облагаются федеральным подоходным налогом (за исключением части программы по инвалидности в программе Род-Айленда). Однако пособия PFL не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Кроме того, вам не нужно платить федеральный налог по безработице (FUTA) на пособие PFL сотрудника.

Когда работник получает PFL-пособие, выплаты производятся государством. Вы не удерживаете налоги с PFL-пособий сотрудника, потому что они не включены в ваш фонд заработной платы.

Правительства штатов не удерживают автоматически федеральный налог на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам из пособий PFL работника. Тем не менее, сотрудник может потребовать удержания подоходного налога, заполнив форму W-4V «Запрос о добровольном удержании».

А как насчет оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, не предусмотренного государством?

Добровольное предоставление оплачиваемого семейного отпуска своим сотрудникам – совсем другое дело.

До сих пор IRS не опубликовало в явной форме правил, освобождаемых от налогов PFL, от федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение, Medicare или FUTA.

Независимо от того, выплачиваете ли вы или частная страховая компания выплаты PFL, «Эрнст энд Янг» предлагает консервативный подход к федеральным доходам, социальному обеспечению и удержанию налогов по программе Medicare.

Что это значит? Вам следует запланировать, чтобы льготы PFL облагались федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и Medicare, а также налогом FUTA.

Отчетность об уплаченных налогах на отпуск по семейным обстоятельствам

Как работодатель, вам нужно беспокоиться только о том, чтобы сообщать сотруднику об оплачиваемых взносах в отпуск по семейным обстоятельствам. Ваш штат будет обрабатывать отчетность о льготах сотрудника по PFL.

Укажите взносы сотрудников в утвержденный государством PFL в форме W-2, используя графу 14 «Другое».

Фонд государственного страхования сообщает об оплачиваемых отпусках по семейным обстоятельствам и любых удержанных федеральных подоходных налогах в форме 1099-G «Определенные государственные платежи».

Нужна помощь в расчете и удержании отчислений в PFL, установленных государством? Patriot Software может помочь.Начните самостоятельную демонстрацию прямо сейчас!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Новый налоговый кредит за оплачиваемый отпуск по семье и по болезни

Хотя это соотношение может показаться довольно простым, остаются важные вопросы, включая определение «эквивалентного» квалифицированного сотрудника; на каком основании «ожидается» рабочее время, особенно для сотрудников с нерегулярным или нерегулярным графиком работы; и как рассчитать размер “нормально выплачиваемой зарплаты”.«IRS сообщило, что« [o] vertime (кроме сверхурочных) и дискреционные бонусы исключены из обычно выплачиваемой заработной платы »(Уведомление 2018-71, Q&A 19). До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, IRS сообщило, что для сотрудников, получающих заработную плату не на основе заработной платы или почасовой оплаты, работодатели должны использовать положения Закона о справедливых трудовых стандартах 1938 года (FLSA) для определения регулярной ставки оплаты труда сотрудников (id.).

Правило перехода позволяет считать политику в отношении отпусков в письменной форме или поправку к ней, принятую до конца 2018 года, с обратной даты вступления в силу в 2018 году, если работодатель приводит свою практику предоставления отпусков в соответствие с условиями политики или поправки на весь период, который она охватывает, и производит любые ретроактивные выплаты за отпуск не позднее конца налогового года работодателя (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 6).

сек. 45S (c) (3) заявляет, что все лица рассматриваются как один работодатель в соответствии с разд. Пункты 52 (a) и (b) будут рассматриваться как единый налогоплательщик для целей семейного и медицинского отпуска.

Специальное правило применяется в соответствии с разд. 45S (c) (2) к «добавленным» работодателям и «добавленным» работникам в соответствии с разд. 45S, что означает квалифицированных сотрудников, которые не подпадают под действие Раздела I FMLA, и правомочных работодателей, которые предлагают оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни добавленным сотрудникам (независимо от того, подпадает ли работодатель под действие Раздела I FMLA).Письменный план отпуска добавленного работодателя должен гарантировать, что работодатель не будет препятствовать, ограничивать или отказывать сотруднику в выполнении или попытках осуществления его или ее прав в соответствии с политикой, а также не увольнять или дискриминировать какое-либо лицо «за противодействие любой практике. запрещено политикой »(Раздел 45S (c) (2) (A)).

КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СОТРУДНИК

Квалифицированный сотрудник для целей разд. 45S имеет то же значение, что и в соответствии с разделом 3 (e) закона FLSA (Раздел 45S (d)). Сотрудник должен проработать у работодателя один год или более и не считаться работником с высокой оплатой труда за предыдущий год (разд.45S (d) (1) и (2)). Раздел I FMLA также применяется к сотрудникам, работающим не менее 12 месяцев, и не требует, чтобы период был непрерывным (29 U.S.C. §2611 (2) (A) (i)). IRS заявила, что до тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие инструкции, работодатели могут использовать любой разумный метод, чтобы определить, работал ли сотрудник в течение одного года или более, но требование, чтобы сотрудник работал 12 месяцев подряд, чтобы соответствовать требованиям, не будет разумным методом (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 13). Кроме того, несмотря на то, что в соответствии с FMLA, работник должен проработать не менее 1250 часов в течение 12 месяцев, предшествующих началу отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни (29 U.S.C. §2611 (2) (A) (ii)), IRS заявила, что разд. 45S не требует, чтобы сотрудник работал минимальное количество часов в год, чтобы быть квалифицированным сотрудником (Уведомление 2018-71, Вопросы и ответы 14).

Сотрудник с высокой оплатой труда – это любой сотрудник, которому выплачивается более 60% соответствующей суммы в соответствии с разд. 414 (q) (1) (B) (Раздел 45S (d) (2)). Применимая сумма на 2017 и 2018 годы составляет 120 000 долларов США, что означает, что любой сотрудник, зарабатывающий более 72 000 долларов США (120 000 долларов США × 60%), будет считаться высокооплачиваемым и, следовательно, не квалифицированным сотрудником для целей кредита.

ОТПУСК СЕМЬИ И МЕДИЦИНА

Затем практикующие врачи, а также налогоплательщики должны определить, что считается отпуском по семейным обстоятельствам и отпуском по болезни, чтобы убедиться, что политика работодателя в отношении отпусков соответствует требованиям двух- и 12-недельного отпуска. Семейный отпуск и отпуск по болезни имеют то же определение, что и в разделах 102 (a) (1) (A) – (E) и (3) Закона FMLA (Раздел 45S (e) (1)). Таким образом, отпуск можно запросить по любой из следующих причин (см. Также Совет IRS по налоговой реформе 2018-69, 4 мая 2018 г., доступный на irs.gov, и уведомление 2018-71, вопросы и ответы 8):

• Рождение и уход за новорожденным ребенком сотрудника;
• Помещение ребенка к работнику на усыновление или на воспитание;
• Для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем сотрудника, имеющим серьезное заболевание;
• Неспособность работника выполнять свои должностные обязанности в связи с тяжелым состоянием здоровья;
• Квалифицирующая «срочность», возникающая в связи с тем, что супруг (а) сотрудника, ребенок или родитель находится на «действительной покрытой службе» или «был уведомлен о предстоящем вызове или приказе о прохождении действительной военной службы» в вооруженных силах; или
• Для квалифицированного сотрудника, который является супругом, ребенком, родителем или ближайшими родственниками застрахованного военнослужащего, для ухода за военнослужащим.

Хотя раздел 102 (d) (2) ЗОСПСО позволяет работникам, имеющим на это право, выбирать или работодателям требовать, чтобы они заменяли отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, любой накопленный отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или отпуск по болезни, эти виды отпусков не соответствуют требованиям. для налогового кредита, если только он не ограничен одной или несколькими из вышеперечисленных целей отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни (Раздел 45S (e) (2)). Любой отпуск, оплачиваемый или требуемый для оплаты государством или местным правительством, также не будет приниматься во внимание (Раздел 45S (c) (4)).

ОБЩИЙ БИЗНЕС-КРЕДИТ

Все общие бизнес-кредиты вместе, включая кредит семейного отпуска по болезни, не могут превышать сумму чистого подоходного налога налогоплательщика сверх большей из величин: ориентировочного минимального налога (который равен нулю для корпораций C после 2017 года) или 25% чистого обычного налога налогоплательщика. ответственность, превышающая 25000 долларов США (разд.38 (с) (1)). Однако, если сумма общих коммерческих кредитов действительно превышает эти суммы, излишек может быть перенесен на один год назад и на 20 лет вперед (Разделы 39 (a) (1) (A) и (B)).

Когда общий бизнес-избыточный кредит переносится назад или вперед, он подчиняется правилам оформления заказа, изложенным в гл. 38 (d) (1), который предусматривает, что компоненты кредита будут использоваться в порядке, в котором они перечислены в разд. 38 (б). Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни указан в гл. 38 (b) (32), последний кредит в списке.В результате консультантам по бизнес-налогам также может потребоваться принять во внимание другие избыточные неиспользованные общие бизнес-кредиты, если таковые имеются.

Работодатели могут потребовать кредит, заполнив Форму 8994, Кредит работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска (все еще в разработке на момент написания данной статьи) и Форму 3800, Общий бизнес-кредит вместе с налоговой декларацией.

ПОМОЩЬ СОТРУДНИКАМ В УПРАВЛЕНИИ ЖИЗНЕННЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Кредит на отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни может быть незамедлительно выгоден работодателям, которые уже предоставляют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, с минимальными дополнительными административными проблемами.Для тех, кто в настоящее время не предлагает отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, требования и значительные расходы, связанные с сохранением льгот и должностей для сотрудников, находящихся в отпуске, могут перевесить любые налоговые льготы, предлагаемые новым кредитом.

Тем не менее, несмотря на это, компании, не имеющие политики отпусков по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, теперь могут захотеть рассмотреть возможность ее внедрения. Сотрудники, не охваченные в настоящее время FMLA, оценят возможность иметь отпуск с гарантированной работой, которым пользуются другие работники (см. Врезку «Неналоговые льготы:« Удовлетворенность и вовлеченность »).Они, наряду с работниками, для которых уже есть неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, также будут признательны за получение как минимум половины своей обычной заработной платы, пока они ухаживают за новорожденным ребенком или берут отпуск по другим квалификационным причинам.

Неналоговые преимущества: «Удовлетворенность и заинтересованность»

Пол Боннер

В июле 2018 года подкомитет Сената по социальному обеспечению, пенсиям и семейной политике провел слушания о важности оплачиваемого семейного отпуска для семей (имеются заявления и видео).Среди свидетелей была Кэролайн О’Бойл, управляющий директор отдела талантов Deloitte Services LP.

В своих показаниях О’Бойл описала опыт «Делойта» в расширении предыдущей программы до 16-недельного полностью оплачиваемого семейного отпуска для имеющих на это право сотрудников. В то время как предыдущая программа Делойта предоставляла восьминедельный отпуск основному лицу, осуществляющему уход за новым ребенком в связи с рождением или усыновлением, и трехнедельным отпуском для неосновного опекуна, новая программа стирает первичные и второстепенные различия и включает уход за супругами и другими членами семьи с серьезными проблемами. Состояние здоровья.

В последующем интервью с JofA О’Бойл описал программу и ее влияние.

«Мы увидели преимущества – конечно же, удовлетворение и заинтересованность», – сказала она. «Это позволяет участникам чувствовать себя более уверенно в своей способности удовлетворять потребности в уходе».

По словам О’Бойла, одним из направлений комплексной программы является то, что она нейтральна с гендерной точки зрения в отношении ухода за детьми, что помогает снизить стресс для семьи в целом.

«Мы не предполагаем, что понимаем, какую роль данный человек будет играть в динамике своей семьи.И поэтому мы вернули больше власти этому человеку », – сказала она.

Всего программой воспользовались более 5000 профессионалов «Делойта», что оказало меньшее влияние на производительность труда, чем предполагалось изначально. По словам О’Бойла, в результате вовлеченность сотрудников обеспечивает более высокую производительность и продуктивность.

«Это возвращает нас к душевному спокойствию и к тому, как мы можем помочь нашим людям справиться с этим. И чтобы наши люди знали, что у них есть организация, которая их поддерживает », – сказала она.

работодателей Коннектикута: пришло время подготовиться к оплачиваемому семейному и медицинскому отпуску

Работодатели Коннектикута должны начать подготовку к Закону об оплачиваемых семейных и медицинских отпусках (PFMLA), закону, который требует, чтобы все частные работодатели с работниками Коннектикута предоставляли оплачиваемый отпуск работникам, имеющим на это право. Программа оплачиваемого отпуска в Коннектикуте (CTPL), учрежденная PFMLA, должна начаться всего через несколько месяцев. А пока есть важные даты и ключевые шаги, которые работодатели могут захотеть рассмотреть, чтобы подготовить свои рабочие места.

Фон

25 июня 2019 года штат Коннектикут принял PFMLA, в соответствии с которым в Коннектикуте была создана комплексная программа оплачиваемого семейного и медицинского страхования. PFMLA требует, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по причинам, предусмотренным действующим Законом Коннектикута о семейных и медицинских отпусках (CTFMLA). Помимо компенсации работникам, находящимся в отпуске, PFMLA расширил определение CTFMLA термина «работодатель», включив в него всех частных работодателей, имеющих всего одного сотрудника.PFMLA также расширил определение «правомочного сотрудника» на сотрудников, работающих в настоящее время (т. Е. Тех, кто работал у своих работодателей не менее 12 недель), отменил требование о минимальном количестве часов для получения права на пособие по отпуску и расширил термин «Член семьи», включая кровных родственников и всех, чьи близкие отношения эквивалентны члену семьи. Пособие по оплачиваемому отпуску будет финансироваться за счет обязательного налога на заработную плату сотрудников в размере 0,5%, который работодатели Коннектикута должны начать удерживать с 1 января 2021 года.

Сотрудникам, подающим заявление на отпуск по программе ОСАГО, будет выплачиваться компенсация по скользящей шкале, при этом низкооплачиваемые работники, получающие максимальное пособие в размере до 95 процентов от их обычной еженедельной заработной платы, будут иметь ограничение на сумму, не превышающую 60-кратную государственная минимальная заработная плата.

Сравнение нового PFMLA с существующим CTFMLA

Администрирование и финансирование программы ОСАГО

Программа CTPL находится в ведении Управления по оплачиваемым отпускам Коннектикута (CT), недавно созданного квазигосударственного агентства. Программа CTPL на 100% финансируется сотрудниками и добровольными участниками, которые самостоятельно регистрируются. Сотрудники будут финансировать программу ОСАГО, внося 0,5 процента своего дохода через обязательные вычеты из заработной платы. PFMLA не требует, чтобы работодатели участвовали в программе.Государственные служащие, входящие в профсоюзы, также освобождены от уплаты налогов. Работодатели несут ответственность за удержание удержаний из заработной платы каждого сотрудника и ежеквартальную передачу средств в Управление по оплачиваемым отпускам CT. Непредставление взносов работодателем может привести к наложению штрафов в дополнение к требуемым удержаниям.

Управление по оплачиваемым отпускам CT также принимает заявки на получение пособий по оплачиваемому отпуску, рассматривает и утверждает заявки и управляет выплатами сотрудникам, имеющим на это право.Сотрудникам необходимо будет подать заявление как к своим работодателям на время отсутствия на работе, так и к Управлению по оплачиваемым отпускам CT для получения оплачиваемых отпусков. Скорее всего, сотруднику, работодателю и Управлению по оплачиваемым отпускам необходимо будет связаться, чтобы установить причину отпуска или проверить продолжительность и частоту отпуска.

Министерство труда Коннектикута отвечает за рассмотрение жалоб, связанных с претензиями.

Регистрация в Управлении по оплачиваемым отпускам CT в ноябре 2020 года

Начиная с ноября 2020 года, застрахованные работодатели должны будут зарегистрироваться в CT Paid Leave Authority, чтобы открыть свои учетные записи.Сбор удержаний из заработной платы должен начаться 1 января 2021 года. Работодатели могут рассмотреть возможность связи со своим поставщиком заработной платы или налоговым консультантом до 1 января 2021 года, чтобы обеспечить соблюдение требований. Сотрудники имеют право на получение пособия с 1 января 2022 года.

Источник: https://ctpaidleave.org/

Право на освобождение от уплаты налогов

Охватываемые работодатели могут подать заявление на освобождение от налогов, если они намереваются предложить частные планы, которые предоставляют «все те же права, защиту и льготы» для всех сотрудников, которые предоставляет программа CTPL.Управление по оплачиваемым отпускам CT в настоящее время разрабатывает этот процесс подачи заявления.

Чтобы работодатель имел право на освобождение от уплаты взносов в CT Paid Leave Authority, частный план работодателя должен:

• «Предлагайте как минимум такое же количество недель льгот
• Предлагать как минимум такой же уровень замещения заработной платы за каждую неделю выплаты пособий
• Не включать дополнительных требований или условий
• Вычесть из зарплаты сотрудников ту же сумму, что и государственный план
• Охват всех сотрудников на протяжении всего срока их службы
• Обращайтесь ко всем нынешним и будущим сотрудникам вашего предприятия
• Быть одобренным большинством ваших сотрудников
• Соблюдать любые дополнительные требования, установленные Управлением по оплачиваемым отпускам CT »

Хотя работодатели могут подать заявление на освобождение от уплаты налогов, отдельные сотрудники не могут отказаться от внесения обязательных взносов.

Работодатель, получивший освобождение от налога, не обязан взимать удержание из заработной платы. Вместо этого работодатель может удерживать до 0,5 процента заработной платы своих сотрудников для финансирования частного плана, но это не обязательно.

Общение с сотрудниками

Начиная с 1 июля 2022 г., застрахованные работодатели должны направлять письменное уведомление соответствующим сотрудникам во время приема на работу и ежегодно после этого об их праве на участие в программе ОСАГО. Охватываемые работодатели также должны уведомить соответствующих сотрудников о том, что PFMLA запрещает преследования за запрос или использование оплачиваемого отпуска в рамках программы CTPL, и проинформировать сотрудников о праве подать жалобу в Департамент труда Коннектикута в связи с нарушением закона.

Хотя закон не требует от работодателей направлять уведомление до тех пор, пока не начнутся отчисления и не станут доступны льготы, работодатели могут пожелать проинформировать сотрудников до удержания обязательного вычета из заработной платы в январе 2021 года.

Контрольный список соответствия

Хотя льготы, предоставляемые в соответствии с новым PFMLA, не появятся в течение следующего года, работодатели могут пожелать рассмотреть следующие подготовительные мероприятия до введения закона в действие:

• календарные ключевые даты для соответствия требованиям PFMLA;
• обзор действующей политики в отношении отпусков Коннектикута;
• пересмотр политики в отношении отпусков по мере необходимости, чтобы уточнить, на кого они распространяются и когда сотрудники должны использовать накопленный оплачиваемый отпуск, время по болезни или личное время;
• обучение кадровых ресурсов, менеджеров, руководителей и другого персонала, участвующего в реализации политики отпусков;
• обучение кадровых ресурсов, менеджеров, руководителей и другого персонала, запрещающие преследование сотрудников, использующих оплачиваемый отпуск;
• координирует работу с поставщиками, включая компании по начислению заработной платы, которые помогают соблюдать закон об отпусках;
• обеспечение наличия процессов для получения сотрудниками уведомления как во время приема на работу, так и ежегодно после этого об их праве на льготы в соответствии с законом;
• создание плана управления отпусками, включая управление рабочим процессом в отсутствие сотрудника; и
• определяет, уместно ли предлагать частный план отпуска, и запрашивает одобрение Управления по оплачиваемым отпускам CT.Любой план частного отпуска должен как минимум предоставлять сотруднику те же права, защиту и льготы по той же цене, что и в соответствии с законом, и отвечать ряду других конкретных требований, включая одобрение большинством голосов сотрудников работодателя. .

Предприятия Коннектикута могут захотеть следить за новым законом, поскольку многие положения закона начинают действовать. По мере запуска программы, вероятно, появятся дополнительная общедоступная информация, рекомендации, нормативные разработки и разъяснения.