Локальный нормативный акт

Документ, содержащий нормы трудового права, который принимается на отдельно взятом предприятии (в организации). Он принимается работодателем в пределах его компетенции в соответствии с законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями.

Главные требования к локальным нормативным актам (ЛНА):

• ЛНА принимается работодателем единолично или с учетом мнения представительного органа работников в случаях, установленных Трудовым кодексом
• нормы ЛНА не должны ухудшать положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями
• ЛНА должны быть доведены до сведения работника под роспись
• ЛНА носят обязательный характер; за неисполнение их положений работника можно привлечь к дисциплинарной ответственности, а работодателя – к административной.

Формы и виды локальных нормативных актов. Наиболее распространенные формы – положение, правила и инструкция. Так, локальными актами являются Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР), различные положения (о персональных данных, об оплате труда, об аттестации), инструкции по охране труда и т. п. К ЛНА относятся также штатное расписание и график отпусков. 

Не относятся к локальным нормативным актам коллективные договоры и соглашения.

Локальные нормативные акты принято делить на обязательные и необязательные. Состав обязательных определен трудовым законодательством. К ним относятся:

• документ, устанавливающий порядок обработки и защиты персональных данных (например, Положение о персональных данных)
• документ, устанавливающий систему оплаты труда (например, Положение об оплате труда)
• ПВТР
• правила и инструкции по охране труда
• документ, определяющий порядок аттестации.

Необязательные ЛНА – прямо не предусмотрены трудовым законодательством, работодатель принимает их по своему усмотрению. К ним относят положения о персонале, о добровольном медицинском страховании, должностные инструкции и т. д.

Оформление локального нормативного акта. При оформлении ЛНА используется бланк, который включает в себя:

1. наименование организации (указывается в строгом соответствии с учредительными документами, включая полное и сокращенное наименование, в т. ч. на иностранном языке)
2. наименование вида документа (указывается после наименования организации прописными буквами: ПОЛОЖЕНИЕ, ИНСТРУКЦИЯ)
3. дату регистрации (утверждения) и регистрационный номер документа
4. место составления документа.

Работодатель может принять локальные нормативные акты следующими способами:

• утвердить
• издать приказ (распоряжение) об утверждении локального нормативного акта.

Ряд локальных актов работодатель обязан принимать с учетом мнения выборного органа ППО.

Семинар “Локальные нормативные акты. Разработка и внедрение ЛНА в компании”

1	Общие принципы регулирования трудовых отношений на локальном уровне. Правовые требования к корпоративным трудовым стандартам и особенности их применения. Положения Трудового кодекса РФ в отношении локальных правовых норм о труде. Коллективный договор. Порядок ведения переговоров. Разработка, содержание и структура, заключение и исполнение. Правовые требования к содержанию коллективного договора. Действие коллективного договора. Процедура согласования локальных правовых актов с представительными органами работников (профсоюзами и др.). Цели, задачи локальных нормативных актов.  Значение ЛНА в деятельности организации и кадровой службы отдела кадров. Нормативные акты, регламентирующие порядок оформления кадровых документов в организации.  Виды локальных нормативных актов.
2	Локальные нормативные акты, обязательные для организации в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.  Требования к локальным нормативным актам при проверке соблюдения норм трудового законодательства. Правила внутреннего трудового распорядка. Порядок составления, структура, содержание, утверждение, оформление. Правовая процедура введения в действие Правил внутреннего трудового распорядка. Дисциплина труда. Штатное расписание. Документационное закрепление структуры и штата предприятия. Правила составления, утверждения, оформления и изменения штатного расписания.  Указание в кадровых документах наименования должности в соответствии со штатным расписанием, в соответствии с Трудовым кодексом. Установление «вилки» окладов, возможности избежать дискриминирующих решений. Штатная расстановка: порядок оформления и утверждения, особенности данных документов. Порядок внесения изменений и дополнений в документы, регламентирующие структуру и штат. Положение о защите персональных данных работников.  Оформление, структура, содержание, утверждение локально-нормативного акта. Положение об отпусках. Графики отпусков, сменности, дежурств.
3	Рекомендательные локально-нормативные акты о труде. Положение о кадровой службе, отделе персонала.  Должностные инструкции и нормирование труда в кадровой деятельности. Порядок составления, утверждения, внесения изменений в Положения о структурных подразделениях, должностные инструкции работников. Особенности, порядок составления, утверждения, правовая процедура введения в действие Положения о персонале, Кодекса деловой этики. Регламентирование уровня компетенции и ответственности структурных подразделений и работников. Должностная инструкция (оформление, структура, содержание, утверждение). Локальные нормативные акты  об оплате труда, фиксирующие вид, систему, размеры  и порядок оплаты труда: вознаграждения за труд, стимулирующие и компенсационные выплаты: Положение об оплате труда, Положение о премировании, вознаграждении по итогам года, надбавках; командировочных расходах, расходов по служебным поездкам, «северным» компенсациям, характере работ и др. Закрепление условий оплаты труда в  соглашениях и коллективных договорах в трудовом договоре.   Правовые требования к кадровым приказам работодателя: необходимые основания; согласование с работником и представительными органами работников (акты, заявления, протоколы и др.).
4	Придание документам юридической силы. Необходимые реквизиты.
5	Ознакомление с локальными нормативными актами. Перечень локальных нормативных актов, предъявляемых для ознакомления работнику при заключении трудового договора. Порядок ознакомления и подтверждение ознакомления работников с локальными актами о труде.
6	Правила хранения документов.
7	Конфликты в практике применения локальных правовых норм. Документирование конфликтных ситуаций. Судебная практика.
8	Типичные ошибки при принятии локальных нормативных актов. Анализ наиболее характерных практических ошибок, обнаруживаемых в ходе проверок надзорно-контрольными органами.
9	Защита интересов работодателя. Рекомендации по оформлению, ведению и регистрации корпоративных документов (в т.ч. и распорядительных) в соответствии с положениями законодательства и требованиями надзорно-контрольных государственных органов. Консультационная и методическая поддержка с целью выявления и устранения правовых ошибок в деятельности работодателя для предупреждения трудовых споров и конфликтов, а также во избежание привлечения работодателя к юридической ответственности.
10	Ответы на вопросы, анализ практических ситуаций, рекомендации участникам.

Система локальных нормативных актов в организации

Система локальных нормативных актов в организации

Система локальных нормативных актов в сфере трудовых отношений позволяет регламентировать такие вопросы, которые в Трудовом кодексе не раскрыты или являются спорными.

В каждой организации действуют собственные нормативные акты, регулирующие внутреннюю деятельность.

Согласно части 1 ст. 8 ТК РФ работодатели (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в пределах своей компетенции и в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права.

Статья 22 ТК РФ к правам работодателя относит принятие локальных нормативных актов, а к основным обязанностям – ознакомление работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.

Для работника локальные нормативные акты работодателя относятся к общим условиям найма и определяют содержание трудовых обязанностей в дополнениек требованиям закона и трудового договора. Именно поэтому работодатель при приеме на работу (до заключения трудового договора) обязан ознакомить работника под роспись с действующими в организации локальными нормативными актами, имеющими отношение к его трудовой функции (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Локальные нормативные акты могут приниматься уполномоченным представителем работодателя единолично, а в случаях, предусмотренных нормами ст. 8 и 372 ТК РФ – с учетом мнения представительного органа работников или по согласованию с ним (Таблица 1).

Таблица 1 – Участие представительного органа работников в процедуре принятия локальных нормативных актов

Мнение какого представительного органа требуется учитывать	Принимаемый локальный нормативный акт (ЛНА)	Статья ТК РФ
Требуется учет мнения представительного органа работников (в т.ч. выборного органа первичной профсоюзной организации)	ЛНА, устанавливающий порядок проведения аттестации	Часть 2 ст. 81
	ЛНА, устанавливающий перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем	Статья 101
	График сменности	Часть 3 ст. 103
	ЛНА, устанавливающий системы оплаты труда	Часть 4 ст. 135
	ЛНА, устанавливающий конкретные размеры повышения оплаты труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда	Часть 3 ст. 147
	ЛНА, устанавливающий конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день	Часть 2 ст. 153
	ЛНА, устанавливающий конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время	Часть 3 ст. 154
	ЛНА, определяющий применение систем нормирования труда	Часть 1 ст. 159
	ЛНА, предусматривающий введение, замену и пересмотр норм труда	Часть 1 ст. 162
	Правила внутреннего трудового распорядка	Часть 1 ст. 190
	ЛНА, определяющий формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, перечень необходимых профессий и специальностей	Часть 3 ст. 196
	ЛНА, устанавливающий нормы бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающие по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения	Часть 2 ст. 221
Случаи, в которых требуется учет мнения именно выборного органа первичной профсоюзной организации	ЛНА, устанавливающий разделение рабочего дня на части	Статья 105
	ЛНА, определяющий размер и порядок выплаты дополнительного вознаграждения работникам (за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад)) за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе	Часть 3 ст. 112
	ЛНА, устанавливающий порядок и условия предоставления дополнительных отпусков работникам	Часть 2 ст. 116
	График отпусков	Часть 1 ст. 123
	Правила и инструкции по охране труда для работников	Часть 2 ст. 212
	ЛНА, устанавливающий порядок применения вахтового метода	Часть 4 ст. 297
	ЛНА, устанавливающий размер и порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере	Часть 4 ст. 302
	ЛНА, устанавливающие размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Часть 8 ст. 325
	ЛНА, устанавливающие размер. условия и порядок компенсации расходов, связанных с переездом, лицам, работающим у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	Часть 5 ст. 326
	ЛНА, устанавливающие особенности регулирования труда спортсменов, тренеров	Часть 3 ст. 3481

Если в организации нет представительного органа работников, то работодатель принимает локальный нормативный акт самостоятельно.

В следующем номере подробнее будут рассмотрены обязательные и «факультативные» локальные нормативные акты, а также процедура их принятия.

В предыдущей статье «Система локальных нормативных актов в организации» было рассмотрено понятие локальных нормативных актов, принимаемых в организации, а также случаи принятия таких актов, в которых требуется учет мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или представительного органа работников.

Теперь необходимо подробнее рассмотреть состав локальных нормативных актов (далее – ЛНА), обязательных для работодателя, и «факультативных», наличие которых у работодателя необязательно, но необходимо для регулирования трудовых отношений.

Состав локальных нормативных актов, обязательных для каждого работодателя, установлен законом. Эти документы прямо названы в тексте отдельных статей ТК РФ (Таблица 1).

Таблица 1 – Локальные нормативные акты, наличие которых обязательно у всех работодателей (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями)

Наименование локального нормативного акта (ЛНА)	Статья ТК РФ	Краткая характеристика
Штатное расписание	Часть 2 ст. 57	Применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации
Документы, устанавливающие порядок обработки персональных данных, например Положение о порядке обработки и защите персональных данных	Пункт 8 ст. 86	Устанавливают порядок обработки персональных данных работников, порядок передачи персональных данных работников пределах одной организации, у одного индивидуального предпринимателя, а также права и обязанности работника и работодателя в этой области
График отпусков	Часть 1 ст. 123	Определяет ежегодную очередность предоставления оплачиваемых отпусков
Документы, устанавливающие систему оплаты труда, например Положение об оплате труда и премировании	Часть 4 ст. 135	Закрепляют применяемую работодателем систему оплаты труда работников, в т. ч. решение вопроса о составных частях заработной платы, их размерах, порядке и условиях выплаты
Правила внутреннего трудового распорядка	Часть 4 ст. 189	Регламентируют в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений у данного работодателя
Правила и инструкции по охране труда для работников	Часть 2 ст. 212	Закрепляют общие требования безопасности, включающие условия допуска работников к самостоятельной работе; перечень опасных и вредных производственных факторов; перечень специальной одежды и обуви и других средств индивидуальной защиты; правила по обеспечению пожаро- и взрывобезопасности, оказанию первой (доврачебной) помощи, личной гигиены; требования безопасности перед началом работы, во время работы и по окончании работы; требования безопасности в аварийных ситуациях

 Некоторые локальные нормативные акты становятся обязательными для отдельных работодателей с учетом особенностей их деятельности, установленных в организации условий труда и других факторов (Таблица 2).

 Таблица 2 – Локальные нормативные акты, наличие которыхобязательно у отдельных работодателей(с учетом специфики их деятельности)

Наименование ЛНА	Статья ТК РФ	Краткая характеристика
Документы, устанавливающие порядок проведения аттестации, например, Положение об аттестации	Часть 2 ст. 81	Устанавливают порядок аттестации, круг подлежащих ей работников (перечень должностей), сроки и правовые последствия аттестации и другие вопросы
Перечень должностей с ненормированным рабочим днем	Статья 101	Определяет перечень должностей работников, которым устанавливается работа с ненормированным рабочим днем, может также предусматривать продолжительность дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за работу в режиме ненормированного рабочего дня
График сменности	Часть 3 ст. 103	Устанавливает число смен, начало и окончание работы каждой смены, перерывы для отдыха и порядок чередования смен при сменной работе
Документы, устанавливающие разделение рабочего дня на части, например Положение о разделении рабочего дня на части	Статья 105	Устанавливают разделение рабочего дня на части на работах, где это необходимо вследствие особого характера труда, а также при производстве работ, интенсивность которых неодинакова в течение рабочего дня (смены), с тем, чтобы общая продолжительность рабочего времени не превышала установленной продолжительности ежедневной работы
Документ, устанавливающий порядок применения вахтового метода, например Положение о вахтовом методе работ	Часть 4 ст. 297	Регламентирует порядок организации вахтовых поселков, продолжительность вахты, учет рабочего времени, режимы труда и отдыха, гарантии и компенсации, предоставляемые лицам, работающим вахтовым методом, и другие вопросы

 Таблица 3 – Локальные нормативные акты, наличие которых у работодателейнеобязательно, но необходимо для регулирования трудовых отношений

Наименование ЛНА	Краткая характеристика
Положения о структурных подразделениях организации	Определяют правовой статус, задачи, функции, права, обязанности и ответственность структурных подразделений, входящих в состав организации
Должностные инструкции	Устанавливают функции, права, обязанности и ответственность по отдельным должностям
Документы, предусматривающие правила установления и прохождения испытания, например Положение об испытании	Регламентируют процедуры установления испытания при заключении трудового договора, порядок его прохождения, способы оформления результатов, последствия неудовлетворительных результатов испытания и другие вопросы, связанные с проверкой соответствия работника выполняемой им работе

 

 

Ст. 8 ТК РФ. Локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права

Работодатели, за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее – локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, коллективным договором, соглашениями, работодатель при принятии локальных нормативных актов учитывает мнение представительного органа работников (при наличии такого представительного органа).

Коллективным договором, соглашениями может быть предусмотрено принятие локальных нормативных актов по согласованию с представительным органом работников.

Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.

Комментарий эксперта:

Нормы трудового права в локальных нормативных актах и их регулирование на основании ст. 8 ТК РФ >>>

Локальные нормативные акты имеют отношение ко всем работникам организации. К ним относятся правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о комиссии по трудовым спорам и подобные акты общего назначения.

См. все связанные документы >>>

1. Управленческие функции работодателя независимо от того, организация это или индивидуальный предприниматель, его руководство трудовым процессом работников, с которыми был заключен трудовой договор, требуют принятия локальных нормативных актов. Работодатель реализует нормотворческие полномочия самостоятельно, если он является физическим лицом, или через свои органы управления. Работодатель принимает локальные нормативные акты в пределах своей компетенции, предусмотренной законом, иным нормативным правовым актом, а также соглашением, коллективным договором. Так, Закон об акционерных обществах устанавливает, что к компетенции исполнительного органа общества (директора, генерального директора) относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров или совета директоров (наблюдательного совета) общества. Директор или генеральный директор наряду с другими действиями утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Руководитель государственного и муниципального унитарного предприятия осуществляет свои нормотворческие полномочия в соответствии с Законом о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. Этим Законом предусмотрено, что руководитель унитарного предприятия (директор, генеральный директор) является единоличным исполнительным органом унитарного предприятия. Он действует от имени унитарного предприятия без доверенности, утверждает структуру и штаты унитарного предприятия, осуществляет прием на работу работников, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры, а также издает приказы.

Среди локальных нормативных актов работодателя имеются и такие, которые принимаются во исполнение заключенного с представительным органом работников соглашения, коллективного договора: положение о премировании, различные системы стимулирующих доплат и надбавок.

2. Кодекс предусматривает случаи, когда локальные нормативные правовые акты о труде принимаются с учетом мнения представительного органа работников. Так, ст. 103 ТК устанавливает, что при составлении графиков сменности работодатель учитывает мнение представительного органа работников, а в ст. 190 ТК указано, что правила внутреннего трудового распорядка организации утверждаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников организации. Порядок учета мнения выборного профсоюзного органа, представляющего работников организации, при принятии локальных нормативных актов предусмотрен ст. 372 ТК (см. коммент. к ней). Все локальные нормативные акты действуют только в пределах конкретной организации или полномочий индивидуального предпринимателя.

Коллективный договор, соглашения могут предусмотреть иную форму взаимоотношений работодателя и представительного органа работников при принятии локального нормативного акта: вместо учета мнения – согласование с представительным органом работников.

3. Комментируемая статья содержит обязательное требование, предъявляемое к локальным нормативным актам: они не должны ухудшать положение работников по сравнению с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями. При этом учитывается и нормотворчество субъектов РФ. Статья 8 предусматривает, что в тех случаях, когда локальные нормативные правовые акты не подлежат применению, поскольку они ухудшают положение работников, применяются трудовое законодательство, нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.

Такие же последствия наступают при несоблюдении предусмотренного Кодексом порядка учета мнения представительного органа работников.

Правило о том, что локальные нормативные акты о труде не должны ухудшать положение работников по сравнению с законами и иными нормативными правовыми актами, соответствует иерархии правовых актов. Каждый нижестоящий в иерархии правовой акт может улучшить положение работников по сравнению с вышестоящим актом, но не может ухудшить его. Следовательно, из перечисленных в ст. 8 видов нормативных правовых актов максимальный уровень гарантий устанавливается в локальных нормативных актах.

Система локальных нормативных актов в организации

По состоянию на: 05.04.2011
Журнал: Справочник кадровика
Год: 2011
Автор: Драчук М. А.
Тема: Документы кадровой службы
Рубрика: Кадровая практика

Нормативные документы
Трудовой кодекс Российской Федерации (извлечение)

Зарегистрировать фирму сейчас не проблема. А вот что дальше? Ни для кого не секрет, что «жизнь» даже небольшой компании требует сил и внимания, а главное – знаний. Можно ли предвосхищать проблемы, держа под контролем все сферы деятельности? При грамотном подходе – несомненно. И в этом вам поможет система локальных нормативных актов. Например, в сфере трудовых отношений внутренние документы позволят регламентировать даже такие вопросы, которые в Трудовом кодексе не раскрыты или являются спорными. Более того, некоторые моменты работодатель просто обязан урегулировать на локальном уровне. Итак, посмотрим, какие документы должны быть в компании и какие требования предъявляет к ним закон.

В каждой организации действуют собственные нормативные акты, регулирующие внутреннюю деятельность компании. Часть 1 ст. 8 ТК РФ предусматривает, что работодатели (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в пределах своей компетенции и в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, принимают локальные нормативные акты (ЛНА), содержащие нормы трудового права.

Таким образом, нормативные документы работодателя, регламентирующие кадровые вопросы, являются отраслевой разновидностью корпоративных документов.

ЗНАЧЕНИЕ ЛОКАЛЬНЫХ АКТОВ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Для работника локальные нормативные акты работодателя относятся к общим условиям найма и определяют содержание трудовых обязанностей в дополнение к требованиям закона и трудового договора. Именно поэтому работодатель при приеме на работу (до заключения трудового договора) обязан ознакомить работника под роспись с действующими в организации локальными нормативными актами, имеющими отношение к его трудовой функции (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Действительно, ознакомление работника с локальными нормативными актами работодателя обязательно должно предшествовать заключению трудового договора: возможно, положения, содержащиеся в этих документах, повлияют на принятие работником решения по поводу работы у конкретного работодателя.

А вот после заключения трудового договора вновь принятые локальные нормы и те, в которые будут внесены изменения, распространяются на работника по умолчанию, поскольку в трудовых отношениях он уже подчиняется воле работодателя.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЛНА

Локальные нормативные акты многочисленны и разнообразны. Классифицировать их можно по нескольким критериям.

Обратите внимание!

Статья 22 ТК РФ к правам работодателя относит принятие локальных нормативных актов, а к основным обязанностям – ознакомление работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью

Критерий 1. Степень важности.

Все локальные нормативные акты по умолчанию имеют равную юридическую силу относительно друг друга. В то же время не исключено, что самими актами будет введена их особая иерархия, допустим – в зависимости от даты принятия документа.

Критерий 2. Временные характеристики.

По сроку действия ЛНА подразделяются на акты постоянного действия (например, Правила внутреннего трудового распорядка), которые сохраняют свою юридическую силу в течение всего времени до их отмены или изменения, и акты с определенным сроком действия, устанавливаемым самим локальным актом (например, штатное расписание, связанное с конкретным бизнес-планом на определенный срок, график отпусков, действующий в течение календарного года в силу прямого указания закона).

Критерий 3. Пространственный.

По данному критерию локальные акты делятся на применяемые в организации в целом и в отдельных структурных подразделениях. При этом следует соблюдать принцип недопущения дискриминации. Распространение ЛНА только на отдельные подразделения организации должно быть объективно обусловлено наличием производственной специфики, особых условий работы, местом нахождения структурного подразделения и т. д.

Критерий 4. Процедура принятия.

По этому критерию ЛНА можно разделить на три группы:
1) принимаемые уполномоченным представителем работодателя единолично;
2) принимаемые уполномоченным представителем работодателя с учетом мнения представительного органа работников;
3) принимаемые уполномоченным представителем работодателя по согласованию с представительным органом работников.

Два последних способа принятия ЛНА предусмотрены нормами ст. 8 и 372 ТК РФ и применяются в ситуациях, когда в организации есть представительный орган работников. Причем это может быть как профсоюз, так и иной представительный орган.

Обратите внимание: в одних случаях Кодекс требует учитывать мнение именно выборного органа первичной профсоюзной организации, а в других – представительного органа работников (без такого уточнения) (табл. 1).

Обратите внимание!

Если в организации нет представительного органа работников, то работодатель принимает локальный нормативный акт самостоятельно

Следует заметить, что в большинстве случаев закон связывает порядок принятия документа не с наименованием локального нормативного акта, а с его содержанием.

Например, с учетом мнения представительного органа работников принимаются локальные нормы о порядке аттестации сотрудников (ч. 2 ст. 81 ТК РФ) и о системе оплаты труда в организации (ч. 2 и 4 ст. 135 ТК РФ).

При разработке и утверждении локальных нормативных актов действует правило: если нет соответствующего представителя – мнение коллектива не учитывается. Работники имеют право создавать свои представительные органы или не делать этого – по своему усмотрению.

В нашей организации в начале года был принят пакет локальных документов. До этого времени у нас, конечно, действовали Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР) и Положение о защите персональных данных, но эти документы не в полном объеме регулировали кадровые вопросы. Было принято решение о разработке новых локальных актов, посвященных отдельным вопросам: например, испытанию при приеме на работу, аттестации. Профсоюза в нашей организации нет, и директор утверждал их единолично.
В настоящее время мы знакомим персонал с новыми документами. Некоторые работники заявили, что акты приняты незаконно, так как в нашей организации якобы действует представительный орган работников (не профсоюз). Мы же считаем, что порядок утверждения локальных нормативных актов был соблюден, поскольку никто не поставил в известность руководителя о существовании какого-либо представительного органа.

Вы совершенно правы. Работодатель, принимая локальный нормативный акт, обязан учитывать мнение представительного органа работников (выборного органа первичной профсоюзной организации, если в нее входит не менее половины сотрудников данного работодателя) только при условии существования такого органа и доведения информации об этом до уполномоченного представителя работодателя в официальном порядке. «Гадать» о наличии представителя трудового коллектива руководитель организации не должен, равно как и предлагать его избрать в случае, если предстоит принять акт, требующий учета мнения представителей работников.

Таблица 1

Участие представительного органа работников в процедуре принятия локальных нормативных актов

ЛНА ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ И «ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ»

В связи с предоставленными работодателю свободой локального нормотворчества и правом принятия управленческих решений одним из самых сложных вопросов является обязательность принятия тех или иных ЛНА. Состав локальных нормативных актов, обязательных для каждого работодателя, установлен законом. Эти документы прямо названы в тексте отдельных статей ТК РФ (табл. 2).

Например, ч. 4 ст. 189 ТК РФ предусматривает, что Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР) – локальный нормативный акт, регламентирующий в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений у данного работодателя.

Такая формулировка позволяет сделать вывод, что каждый работодатель должен закрепить перечисленные вопросы в локальном акте – Правилах внутреннего трудового распорядка.

Таблица 2

Локальные нормативные акты, наличие которых обязательно у всех работодателей (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями)

Некоторые ЛНА становятся обязательными для отдельных работодателей с учетом особенностей их деятельности, установленных в организации условий труда и других факторов (табл. 3).

Например, для организации аттестации работников работодатели принимают локальные нормативные акты, определяющие порядок ее проведения (ч. 2 ст. 81 ТК РФ).

Таблица 3

Некоторые ЛНА, наличие которых обязательно у отдельных работодателей (с учетом специфики их деятельности)

В нашей компании разработаны и утверждены Правила внутреннего трудового распорядка, которыми регламентируются все аспекты трудовых отношений. Так, большой раздел посвящен обработке и защите персональных данных, подробно прописаны размеры составных частей оплаты труда, предусмотрены правила и условия их начисления. Фактически в компании из локальных нормативных актов действуют только ПВТР, а также каждый год утверждаются новые штатное расписание и график отпусков. Является ли это нарушением трудового законодательства?

На практике может сложиться такая ситуация, что Правилами внутреннего трудового распорядка будет определяться большой круг вопросов. ПВТР могут и закреплять систему оплаты труда работников, и устанавливать порядок обработки их персональных данных. В этом случае можно говорить, что все моменты, которые работодатель должен решить на локальном уровне, он закрепил в ПВТР, и принятия отдельных документов по этим вопросам не требуется. Работодатель может подробно регламентировать те или иные вопросы в отдельных ЛНА, но может и ограничиться их закреплением в ПВТР.

Не будет также нарушением включить в ПВТР в качестве составных частей и такие положения, которые должны действовать у отдельных работодателей с учетом специфики их деятельности.

В частности, перечень должностей с ненормированным рабочим днем, как правило, является приложением к ПВТР. В отдельных разделах ПВТР можно предусмотреть нормы разделения рабочего дня на части, порядок выплаты дополнительного вознаграждения, гарантии, предоставляемые работникам, направляемым в командировку, и пр.

Все вопросы оплаты труда, в т. ч. порядок и размеры ее повышения при работе в особых условиях (труд в ночное время, в выходные или нерабочие праздничные дни, сверхурочно), также могут решаться в ПВТР или в отдельном документе, посвященном оплате труда, например в Положении об оплате труда.

Наконец, работодатель имеет право принимать ЛНА, прямо не предусмотренные трудовым законодательством, но необходимые для регулирования трудовых отношений (табл. 4).

Таблица 4

Некоторые ЛНА, наличие которых у работодателя необязательно, но необходимо для регулирования трудовых отношений

Такие документы, как положения о структурных подразделениях, должностные инструкции работников, законом не предусмотрены, и работодатель не обязан их разрабатывать и применять. Однако на практике многие работодатели предпочитают разработать и утвердить комплекс таких документов и руководствоваться им в работе. Например, должностные инструкции, содержащие квалификационные требования для занятия определенной должности, права, обязанности и ответственность работников, эту должность занимающих, широко применяются при отборе кандидатов, при проверке соответствия занимаемой должности в период испытания и в других ситуациях.

ПРОЦЕДУРА ПРИНЯТИЯ ДОКУМЕНТА

Создание каждого локального нормативного акта проходит обязательные стадии: составление текста, оформление, согласование с заинтересованными должностными лицами, утверждение и введение в действие. В определенных законом случаях, как мы уже отмечали, принятие локального нормативного акта связано с учетом мнения представительного органа работников.

Работодатель самостоятельно организует работу по созданию системы локальных нормативных актов. Полагаем, что в этом процессе должны участвовать специалисты – работники структурных подразделений, должностные лица, имеющие соответствующие знания и профессиональные навыки в той или иной области.

Например, ответственным за разработку положения о структурном подразделении и должностных инструкций работников этого подразделения, как правило, является его руководитель. Указанные документы обычно согласовываются со специалистами бухгалтерии, кадровой службы и юристом.

К подготовке каких ЛНА могут привлекаться работники кадровых подразделений?

График отпусков, например, подписывает руководитель кадровой службы, а значит, именно это подразделение отвечает за составление сводного графика отпусков на очередной календарный год.

Помимо создания этого документа, специалисты кадровой службы обычно готовят проекты ПВТР, положения о порядке обработки персональных данных работников, участвуют в разработке штатного расписания, положения об оплате труда, графиков сменности и других документов.

Форма ЛНА

Для большинства локальных нормативных актов конкретных требований относительно их вида (формы) законом не предусмотрено. Поэтому решение основных вопросов в этой части остается на усмотрение работодателя.

НА № 6,7‘2004Унифицированные формы, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», имеют только штатное расписание (форма № Т-3) и график отпусков (форма и № Т-7).

Структура ЛНА

Структура локального акта обусловлена его содержанием: у каждого документа имеется собственная логика построения текста и его расположение внутри документа – с использованием различных выработанных практикой структурных единиц (заголовки, оглавление, преамбула, части, разделы, главы, параграфы, статьи, пункты, подпункты, абзацы, примечания, приложения, заключительные положения и т. д.).

В нашей организации сложилась весьма интересная ситуация с «наведением порядка» в локальных актах. Руководитель хочет сначала утвердить «стандарт», где были бы подробно прописаны правила составления, оформления и утверждения локальных актов, а уже затем вносить изменения в принятые документы и принимать новые. Получается, что мы должны написать некую инструкцию по созданию ЛНА. Как в такой инструкции прописать требования к структуре текста внутреннего документа?

Чтобы унифицировать структуру и «внешний вид» внутренних документов, а главное учесть все требования закона при их утверждении и ничего не упустить, такая инструкция действительно не помешает. В ней можно предусмотреть, например, следующие правила к структуре текста ЛНА.

Правило 1. Все структурные единицы нормативного акта – во избежание путаницы – должны иметь сквозную нумерацию, крупные структурные единицы – собственные заголовки, выполняющие информационную функцию.

Правило 2. Материал должен располагаться от более важных предписаний к менее важным, исключение следует за правилом, после обязанностей следует ответственность за их невыполнение; материальные предписания располагаются перед процедурными, последние – перед процессуальными.

Определение структуры локального нормативного акта закон оставляет на усмотрение работодателя. Поэтому разработчики в своей организации могут предусмотреть любые правила, исходя из собственной практики создания ЛНА.

Язык и стиль локального нормативного акта

Языковые требования к нормативному правовому акту целесообразно рассматривать, основываясь на языковых (лексических) средствах языка: грамматических предложениях, юридических фразеологизмах, словах и аббревиатурах – основных языковых средствах. В соответствии с п. 1 ст. 68 Конституции РФ государственным языком на всей территории Российской Федерации является русский. Следовательно, при создании нормативного документа требуется соблюдение именно его правил, требований и норм.

Стиль изложения нормативного документа должен носить нейтрально-беспристрастный оттенок, исключая экспрессию, эмоции, жаргон, ненормативную лексику. Слова и выражения должны быть по возможности общеизвестными и исключающими многозначность толкования, а введение новых терминов, в т. ч. иноязычных, обязательно должно сопровождаться их определениями.

Предложения следует делать короткими, повествовательными или утвердительными. Допускается использовать конструкции неполного предложения без подлежащего либо с употреблением отвлеченно-обобщенных форм и конструкций, слов «все», «никто», «каждый», «участники», «работники» и т. п.

Порядок учета мнения представительного органа работников

Порядок учета мнения представительного органа работников, определенный ст. 372 ТК РФ, изменить нельзя. Нормы этой статьи являются императивными и не содержат оговорок типа «если иное не предусмотрено локальными актами работодателя».

Итак, работодатель в случаях, предусмотренных ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, а также коллективным договором, соглашениями, прежде чем утвердить локальный нормативный акт, направляет его проект и обоснование по нему в выборный орган первичной профсоюзной организации, представляющий интересы всех или большинства работников. Как мы уже отмечали, при наличии в организации иного представительного органа работников процедура учета его мнения такая же.

Далее представительный орган работников не позднее пяти рабочих дней со дня получения проекта указанного локального нормативного акта направляет работодателю мотивированное мнение по нему в письменной форме. Получается, что представительный орган работников дает лишь совет, который, однако, нельзя отклонить без достаточных оснований.

В случае если мотивированное мнение не содержит согласия с проектом локального нормативного акта или содержит предложения по его совершенствованию, работодатель может согласиться с таким мнением, либо он обязан в течение трех дней после его получения провести дополнительные консультации с представительным органом работников в целях достижения взаимоприемлемого решения (ч. 2 и 3 ст. 372 ТК РФ).

При недостижении согласия возникшие разногласия оформляются протоколом, после чего работодатель имеет право принять локальный нормативный акт.

Решение работодателя может быть обжаловано в соответствующую государственную инспекцию труда (ГИТ) или в суд. Выборный орган первичных профсоюзных организаций не объединяет более половины работников данного работодателя и не уполномочена в порядке, установленном ТК РФ, представлять интересы всех работников в социальном партнерстве на локальном уровне, на общем собрании (конференции) работников для осуществления указанных полномочий тайным голосованием может быть избран из числа работников иной представитель (представительный орган).

Кстати сказать

Хотя статья 372 ТК РФ регламентирует порядок учета мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, эту норму следует толковать в системе со ст. 31 ТК РФ. В части 1 этой статьи указано: в случаях, когда работники данного работодателя не объединены в какие-либо первичные профсоюзные организации или ни одна из имеющихся первичных профсоюзных организаций не объединяет более половины работников данного работодателя и не уполномочена в порядке, установленном ТК РФ, представлять

интересы всех работников в социальном партнерстве на локальном уровне, на общем собрании (конференции) работников для осуществления указанных полномочий тайным голосованием может быть избран из числа работников иной представитель (представительный орган). Трудовой кодекс РФ, определяя процедуру принятия локального акта в соответствии со ст. 372, нередко указывает на то, что это порядок учета мнения представительного органа работников (см. табл. 1).

Обратите внимание: изменить процедуру учета мнения представительного органа работников можно единственным образом – в соответствии с ч. 3 ст. 8 ТК РФ вместо учета мнения возможно согласование локальных актов с представительным органом работников, если такая форма предусмотрена коллективным договором или соглашениями.

Очевидно, что для целей защиты прав работодателя при принятии управленческих решений согласование с представительным органом работников принимаемых локальных актов менее выгодно, так как без соответствующего одобрения локальные нормы не появятся.

А вот дополнить процедуру локального нормотворчества локальными же правилами можно.

Например, в Правилах внутреннего трудового распорядка работодатель может предусмотреть, что все свои локальные акты он публикует в собственном печатном издании или размещает на внутреннем сайте.

Ознакомление работников с «внутренними» актами

В соответствии с ч. 2 ст. 22 ТК РФ работодатель обязан знакомить работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.

Особое правило установлено для поступающих на работу лиц: работник должен быть ознакомлен под роспись с Правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Требований о том, каким образом следует знакомить работников с ЛНА работодателя – как при приеме на работу, так и в течение трудовых отношений – закон не содержит. Между тем в случае спора, например о невыполнении работником тех или иных локальных требований, работодателю предстоит доказать, что работник был ознакомлен с соответствующими документами под роспись.

На практике применяется несколько способов письменного ознакомления работника с документами работодателя.

Способ 1. Оформление ознакомления работников (с проставлением личных подписей и дат) в специальных листах, прилагаемых к каждому ЛНА (лист ознакомления).

Способ 2. Использование отдельной учетной формы (например, Журнала ознакомления работников с локальными нормативными актами), где фиксируется доведение до сведения работника нескольких ЛНА.

Способ 3. Оформление перечня локальных нормативных актов, с которыми ознакомлен каждый работник, в виде приложения к заключенному с ним трудовому договору.

Локальные нормативные акты для организации учебного процесса

№ п/п	Локальный нормативный акт вуза	Номер приказа, дата ввода в действие (обновление)
1	Положение “О разработке образовательных программ высшего и среднего профессионального образования в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказами №562-ОД от 26.10.2017, № 42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
2	Положение “Об обучении по индивидуальному учебному плану, в том числе по ускоренному обучению, в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №492-ОД от 03.10.2016 с изменениями, внесенными приказом №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
3	Положение “О контроле успеваемости и промежуточной аттестации обучающихся по программам высшего образования и среднего профессионального образования”	Приказ №276-ОД от 03.10.2014 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
4	Положение “О порядке перевода, отчисления, восстановления обучающихся”	Приказ №393-ОД от 05.06.2017, № 58-ОД от 14.02.2019, № 480-ОД от 07.10.20 г.
5	Положение “Положение о снижении стоимости платных образовательных услуг обучающимся”	Приказ №582-ОД от 02.11.2017 с изменениями и дополнениями от 01.03.2018 № 63-ОД, № 260-ОД от 01.06.2020
6	Положение “О порядке применения к обучающимся и снятия с обучающихся мер дисциплинарного взыскания”	Приказ №128-ОД от 03.04.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
7	Положение “О предоставлении академического и других видов отпусков обучающимся”	Приказ №287-ОД от 27.04.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
8	Положение “Об условном переводе обучающихся на следующий курс”	Приказ №287-ОД от 27.04.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
9	Положение “О контактной работе преподавателя с обучающимися”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
10	Положение “О практике обучающихся”	Приказ №586-ОД от 29.12.2020
11	Положение “О практической подготовке обучающихся”	Приказ №586-ОД от 29.12.2020 г.
12	Положение “О фонде оценочных средств в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №500-ОД от 30.12.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №67-ОД от 02.03.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
13	Положение “О государственной итоговой аттестации и итоговой аттестации обучающихся по не имеющим государственной аккредитации образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, специалитета, магистратуры)”	Приказ №492-ОД от 03.10.2016 с изменениями, внесенными приказом №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
14	Положение “О государственной итоговой аттестации и итоговой аттестации обучающихся по образовательным программам среднего профессионального образования в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №586-ОД от 29.12.2020 г.
15	Положение “Об организации образовательного процесса для лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
16	Положение “Об индивидуальном учете и хранении в архивах информации о результатах освоения обучающимися образовательных программ и о поощрении обучающихся на бумажных и электронных носителях в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №492-ОД от 03.10.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
17	Положение “Об электронном портфолио обучающихся ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №66-ОД от 02.03.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
18	Положение “Об организации самостоятельной работы студентов в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
19	Положение “Об организации учебного процесса с применением кредитно-модульной системы обучения”	Приказ №276-ОД от 03.10.2014 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
20	Положение “О подготовке и защите курсовой работы (проекта) обучающихся ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №492-ОД от 03.10.2016 с изменениями, внесенными приказом №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
21	Положение “О научно-исследовательской работе обучающихся”	Приказ №54-ОД от 20.02.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
22	Положение “Об академической мобильности”	Приказ №276-ОД от 03.10.2014 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
23	Положение “О порядке организации и реализации в ФГБОУ ВО “БГУ” совместных образовательных программ с другими ВУЗами, в том числе зарубежными”	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
24	Положение “Об электронной информационно-образовательной среде”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
25	Положение “О создании электронных образовательных ресурсов в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
26	Регламент по применению электронного обучения, дистанционных образовательных технологий при реализации основных профессиональных образовательных программ	Приказ №586-ОДот 29.12.2020 г.
27	Правила внутреннего распорядка обучающихся в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
28	Положение, устанавливающее порядок доступа педагогических работников ФГБОУ ВО “БГУ” к информационно-телекоммуникационным сетям и базам данных, учебным и методическим материалам, материально-техническим средствам обеспечения образовательной деятельности	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
29	Положение “О расписании в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
30	Положение “О порядке разработки и утверждения рабочей программы учебной дисциплины”	Приказ №276-ОД от 03.10.2014 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №67-ОД от 02.03.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
31	Положение “О порядке разработки, утверждения, внесения изменений и контроле реализации учебных планов образовательных программ в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
32	Положение “О порядке экспертизы и присвоения грифа Учебно-методического совета печатным и электронным учебным изданиям”	Приказ №567-ОД от 16.11.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
33	Положение по заполнению индивидуального плана работы преподавателя в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №66-ОД от 02.03.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
34	Положение “Об организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
35	Положение “Об организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам ординатуры”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
36	Положение “О научно-исследовательской деятельности аспирантов и подготовке научно-квалификационной работы (диссертации)”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
37	Положение “О научно-квалификационной работе и научном докладе обучающихся по образовательным программам высшего образования – программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
38	Положение “О государственной итоговой аттестации по образовательным программам высшего образования-программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, программам ординатуры”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
39	Положение “Об итоговой аттестации по не имеющим государственной аккредитации образовательным программам высшего образования-программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, программам ординатуры”	Приказ №628-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
40	Положение “О научном руководителе аспирантов и лиц, прикрепленных для подготовки диссертации на соискание ученой степени кандидата наук без освоения программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре”	Приказ №545-ОД от 01.11.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
41	Положение “О порядке подготовки заключения по диссертации на соискание ученых степеней кандидата и доктора наук”	Приказ №626-ОД от 09.12.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
42	Положение “О порядке оформления возникновения, приостановления и прекращения образовательных отношений”	Приказ №298-ОД от 04.05.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
43	Порядок проведения кандидатских экзаменов	Приказ №365-ОД от 15.06.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
44	Регламент организации и проведения факультативных и элективных дисциплин (модулей) при реализации профессиональных и образовательных программ высшего образования (программ бакалавриата, магистратуры, специалитета) в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №46А-ОД от 27.02.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
45	Регламент организации учебного процесса по дисциплинам “Физическая культура и спорт”, “Элективные курсы по физической культуре и спорту”, “Физическая культура” в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №500-ОД от 30.12.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
46	Регламент процедуры зачета и аттестации периодов обучения, освоенных студентами других ВУЗов (в том числе зарубежных), при реализации совместных образовательных программ	Приказ №191-ОД от 12.05.2015 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
47	Регламент порядка зачисления, прохождения промежуточной и итоговой аттестации экстернов В ФГБОУ ВО «Бурятский государственный университет»	Приказ №602-ОД от 27.12.2018, № 58-ОД от 14.02.2019
48	Регламент утверждения языков образования в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №500-ОД от 30.12.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
49	Положение о порядке организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры) и среднего профессионального образования в ФГБОУ ВО «Бурятский государственный университет»	Приказ №602-ОД от 27.12.2018, № 58-ОД от 14.02.2019
50	Регламент формирования списка основной и дополнительной литературы в рабочих программах дисциплин	Приказ №500-ОД от 30.12.2015 с изменениями, внесенными приказами №42-ОД от 25.02.2016, №562-ОД от 26.10.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
51	Регламент проверки текстов выпускных квалификационных работ на объем заимствования и их размещения в электронно-библиотечной системе	Приказ №55-ОД от 20.02.2017, № 58-ОД от 14.02.2019, №122-ОД от 25.03.2021 г
52	Регламент утверждения режима занятий обучающихся в ФГБОУ ВО “БГУ”	Приказ №500-ОД от 30.12.2015 с изменениями, внесенными приказом №42-ОД от 25.02.2016, № 58-ОД от 14.02.2019
53	Регламент работы Государственных экзаменационных комиссий и апелляционных комиссий по проведению государственной итоговой аттестации обучающихся	Приказ №492-ОД от 03.10.2016 с изменениями,  внесенными  приказом №579-ОД от 01.11.2017, № 58-ОД от 14.02.2019
54	“Положение о продолжительности рабочего времени и учебной нагрузке педагогических работников ФГБОУ ВО «Бурятский государственный университет имени Доржи Банзарова» на 2020-2021 учебный год”	Приказ №129-ОД от 28.03.2019 г.
55	“Положение о продолжительности рабочего времени и учебной нагрузке педагогических работников ФГБОУ ВО «Бурятский государственный университет имени Доржи Банзарова» на 2021-2022 учебный год”	Приказ №235-ОД от 29.04.2021 г.
56	Положение “О порядке зачета результатов освоения обучающимися учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), практики, дополнительных образовательных программ в других организациях, осуществляющих образовательную деятельность”	Приказ №586-ОДот 29.12.2020 г.

Локальный нормативный акт в системе объектов правового мониторинга Текст научной статьи по специальности «Право»



& РОССИЙСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ &

Локальный нормативный акт в системе объектов правового мониторинга

Т. В. Маленко

Понятие локального правового регулирования

В современных условиях правовое регулирование общественных отношений обеспечивается как на уровне централизованного государственного регулирования в форме федеральных законов, подзаконных нормативных правовых актов, актов субъектов РФ, министерств и ведомств, органов государственной власти и управления, так и путем принятия локальных нормативных актов, действующих в рамках отдельно взятого юридического лица, а также физического лица, если указанное лицо выступает одной из сторон трудовых отношений и выполняет функции работодателя.

В результате этого формируется целостная система регулирования общественных отношений, в которой общие правовые нормы дополняются и детализируются локальными нормами и механизмами, обеспечивающими их реализацию на уровне юридического лица любой формы собственности, а также индивидуального предпринимателя. Локальное правовое регулирование не должно противоречить, искажать, заменять и тем более отменять действующее законодательство.

Локальное нормативное регулирование является одним из проявлений самоорганизации общества. Це-

Маленко Татьяна Владимировна — научный сотрудник отдела теории законодательства ИЗиСП, соискатель.

лью такого регулирования является «упорядочение корпоративных отношений «изнутри», создание сбалансированной системы корпоративных отношений, в основе которых лежит социальный мир и эффективная экономика»1.

Государство, определив рамки локального регулирования и установив основные принципы такого регулирования, в дальнейшем не вмешивается в данную сферу. Локальное регулирование направлено на законные интересы основных участников правоотношений (в сфере труда — это работник и работодатель)2.

Локальное нормотворчество имеет характерную особенность: по своему содержанию распространяется лишь на определенные участки общественных отношений. Обладая конкретизирующим свойством, оно не только компенсирует несовершенство законодательства, но и детализирует его3.

1 Антонова Л. И. Вопросы теории локального правового регулирования: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 1988. С. 78.

2 См.: Букреева Е. Правовая природа и функции локальных источников трудового права в условиях рыночной экономики // Законодательство и экономика. 2007. № 1.

3 См., например: Конкретизация законодательства как технико-юридический прием нормотворческой, интерпретационной, правоприменительной практики: Материалы Международного симпозиума (Геленджик, 27—28 сентября 2007 г.) / Под ред.

В. М. Баранова. Н. Новгород, 2008.

Нормативный правовой акт, устанавливающий первоначальные нормы, служит основанием для подзаконных нормативных актов и локальных нормативных актов. Последние конкретизируют и детализируют эти нормы4. Конкретизация более общих правовых норм в нижестоящих нормативных правовых актах, в том числе локальных, является объективной необходимостью, поскольку без них будет сложно применять в различных ситуациях общие правила, содержащиеся в нормативных правовых актах. В связи с этим нельзя не согласиться с П. М. Рабиновичем в том, что конкретизирующие акты переводят абстрактное содержание юридической нормы на более конкретный уровень посредством операции ограничения понятий (уменьшения объема понятий на основе расширения их содержания)5.

По общему правилу локальные нормативные акты (как обязательные, на которые есть прямое указание в вышестоящем нормативном правовом акте, так и инициативные, утверждаемые организациями самостоятельно) имеют ограниченную сферу действия, т. е. их нормы имеют силу только в пределах конкретной организации.

В юридической литературе признано, что в локальных актах происходит конкретизация общих положений, зафиксированных в актах более высокого уровня6. Кроме

4 См.: Мицкевич А. В. Акты высших органов Советского государства: Юридическая природа нормативных актов высших органов государственной власти и управления СССР. М., 1967. С. 11.

5 См.: Рабинович П. М. Проблемы теории законности развитого социализма. Львов, 1979. С. 58.

6 См., например: Куренной А. М. Трудовое право: на пути к рынку. М., 1997. С. 24; Толкунова В. Н, Гусов К. Н. Трудовое право Рос-

сии. М., 1996. С. 42; Сыроватская Л. А. Трудовое право. М., 1998. С. 40; Трудовое право

России / Под ред. А. Д. Зайкина. М., 1999. С. 147.

того, по мнению некоторых ученых, на современном этапе уже нельзя сводить роль локального нормотворчества только к той или иной форме конкретизации норм федерального и республиканского уров-ней7. Практика применения действующего законодательства позволяет более широко трактовать роль и место локального нормотворчества в правовом регулировании в современной России. Локальные нормативные акты могут в той или иной степени восполнить пробелы законодательства и осуществить первичное правовое регулирование при отсутствии соответствующих вышестоящих нормативных правовых актов8.

К примеру, ТК РФ установлено, что локальные акты не должны противоречить законам и подзаконным актам более высокого уровня. Основное назначение локальных нормативных актов по труду состоит в конкретизации правовых актов с учетом особенностей и условий труда в пределах конкретной организации. На практике локальные нормативные акты зачастую разрабатываются на основе типовых, утвержденных министерствами и ведомствами. Например, для разработки правил внутреннего трудового распорядка в организации можно взять за основу Правила внутреннего трудового распорядка Пенсионного фонда РФ, утвержденные приказом Правления Пенсионного фон-

7 См.: Ведяшкин С. В. Локальные нормативные правовые акты и их роль в установлении внутреннего трудового распорядка организации: Дис. … канд. юрид. наук. Томск, 2001. С. 17.

8 См., например: Кондратьев Р. И. Восполнение пробелов трудового права локальными нормами // Советское государство и право. 1977. № 3. С. 58—65; Лебедев В. М. Взаимодействие систем трудового права и трудового законодательства // Российская юстиция. 2003. № 11. С. 15; Гусов К. Н., Толкунов В. Н. Трудовое право России: Учеб. М., 2006. С. 21—23.

да РФ9, иными словами, структуру построения данного внутреннего локального акта.

В соответствии с п. 24 постановления Правительства РФ от 14 февраля 2008 г. № 71 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении высшего профессионального образования (высшем учебном заведении)» приказом Министерства образования и науки РФ устанавливается порядок приема в высшие учебные заведения10, на основе которого высшее учебное заведение самостоятельно разрабатывает и утверждает локальный нормативный акт — ежегодные правила приема в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации, вышеназванному порядку приема и правилам приема, определяемым учредителем и закрепленным в уставе высшего учебного заведения. Ежегодные правила приема лиц для обучения по образовательным программам начального общего, основного общего, среднего (полного) общего, начального профессионального и среднего профессионального, а также по образовательным программам дополнительного образования осуществляются в соответствии с типовыми положениями об образовательных учреждениях соответствующих типов и видов.

Локальные нормативные акты, их система

В системе правового регулирования общественных отношений среди нормативных правовых актов локальные нормативные акты со-

9 См.: Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 10 июля 2008 г. № 195п // БНА РФ. 2008. № 36.

10 Об утверждении Порядка приема граждан в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования на 2009/ 2010 учебный год см.: Приказ Минобрнауки России от 26 декабря 2008 г. № 396 (ред. от

24 февраля 2009 г.) // РГ. 2009. 23 янв.

ставляют значительное число. В современном российском правоведении исходят из того, что нормативный правовой акт — один из основных источников (форм) права.

Локальные нормы как особая разновидность норм права достаточно давно известны трудовому, гражданскому, аграрному и другим отраслям права. Другими словами, в локальном нормативном акте содержатся признаки нормативного юридического акта, сформулированные общей теорией права.

С точки зрения действия права локальные нормативные акты — это завершающее звено в цепочке законодательства либо заключительный этап действия права, анализ применения локальных нормативных актов дает возможность проследить за реализацией законов, определить их эффективность, выявить положительные стороны принятых нормативных правовых актов федерального, регионального, муниципального уровней.

Применение локального регулирования значительно шире и распространяется практически на все сферы деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Там, где локальные акты упоминаются в перечне форм (источников) права, они выделяются в отдельную группу по субъекту правотворчества и понимаются как нормативные акты, регулирующие отношения внутри какой-либо организации, предприятия, учреждения11. Локальные акты издаются органом управления или исполнительным органом организации в целях решения вопросов, возникающих в рамках отдельной организации. Сфера их действия распространяется на работников данной организации. Например, локальные акты касаются организации дисциплины труда,

11 См.: Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. М. Н. Марченко. М., 1996.

С. 336.

взаимоотношений между различ-

12

ными подразделениями12.

Кроме локальных актов, в современной юридической науке распространено такое понятие, как «внутренние документы организации». Внутренние документы к числу локальных нормативных актов относят такие ученые, как В. В. Лаптев13, Т. В. Каша-нина14, С. И. Носов15, Р. С. Кравченко16 и др. В нормативных правовых актах данный термин употребляется довольно часто17. Эти документы обязательны для принятия организациями различных форм собственности.

Появление нового понятия — «внутренние документы» — на наш взгляд, не исключает использование традиционной категории — «локальные нормативные акты». Однако эти понятия нельзя признать равнозначными, так как не во всех случаях внутренние документы носят нормативный характер. Целесообразно было бы выделить отдельно внутренние нормативные документы.

Таким образом, локальные нормативные акты или внутренние нормативные документы являются неотъемлемой частью российского

12 См.: Общая теория права и государства / Под ред. В. В. Лазарева. М., 2000. С. 179.

13 См.: Лаптев В. В. Акционерное право. М., 1999. С. 17.

14 См.: Кашанина Т. В. Хозяйственные товарищества и общества: Правовое регулирование внутрифирменной деятельности. М., 1995. С. 92—95.

15 См.: Носов С. И. Акционерное законодательство России: История, теоретический анализ, тенденции развития. М., 2001. С. 122.

16 См.: Кравченко Р. С. Корпоративное управление: Обеспечение и защита права акционеров на информацию (российский и англо-американский опыт). М., 2002. С. 74.

17 См.: Федеральный закон от 26 декабря

1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 7 мая 2009 г.) // СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 1; Федеральный закон от

29 июля 1998 г. № 135-ФЗ (ред. от

7 мая 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3813; Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (ред. от 30 декабря 2008 г.) // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

законодательства. Они могут в одних случаях восполнять пробелы законодательства, устанавливая внутренние процедуры (регламенты, положения и др.), не обозначенные в нормативных правовых актах; в других — обеспечивать только исполнение норм вышестоящих нормативных правовых актов, не дополняя их; в третьих — детально конкретизировать те или иные правовые нормы путем разработки рекомендаций и правил по применению нормативных правовых актов.

В ТК РФ существует положение, аналог которого следовало бы закрепить в других отраслях законодательства: локальные нормативные акты, ухудшающие положение работников по сравнению с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями либо принятые без соблюдения предусмотренного ТК РФ порядка учета мнения представительного органа работников, признаются недействительными.

В условиях развивающихся в России рыночных отношений вопросы применения локального регулирования приобрели особую актуальность. При этом до сих пор практика их разработки, принятия и применения все еще должным образом не исследуется. И в связи с этим следует отметить, что в настоящее время локальные нормативные акты даже на уровне понятийного аппарата нуждаются в дополнительном, системном исследовании.

Мониторинг локальных правовых актов

Локальное нормотворчество в России развивается динамично, его эффективность невозможна без постоянного, систематического изучения и анализа локальных нормативных актов. В связи с этим возникает проблема роли мониторинга локальных нормативных актов.

Правовой мониторинг имеет важное значение для открытости государственной деятельности, информированности граждан и общест-

венности о состоянии правовой основы развития России, а также для повышения уровня правосознания и правовой культуры общества в целом.

В частности, Т. Я. Хабриева на Третьей международной школе-практикуме молодых ученых и специалистов отметила, что под правовым мониторингом следует понимать комплексную работу по системной оценке состояния законодательства на всех этапах его создания и применения и, кроме разработки системы типовых показателей реализации законов, методики анализа и оценки правовых ситуаций в стране, регионе, социальной группе, необходима такая система и для категории физических или юридических лиц. Также необходима система механизмов проведения публичных обсуждений состояния и тенденций развития правоприменительной практики18 .

Ю. А. Тихомиров, характеризуя правовой мониторинг как «динамичный организационный и правовой институт информационно-оценочного характера, движущийся по всем стадиям функционирования управления, хозяйствования и т. п.», подчеркнул необходимость его проявления на всех этапах возникновения и действия права19. Правовой мониторинг рассматривается как планомерное, систематическое, проводимое по определенной схеме изучение определенного фрагмента социальной действительности20.

18 См.: Кичигин Н. В., Егорова Н. Е., Ива-нюк О. А. Третья Международная школа-практикум молодых ученых и специалистов по юриспруденции на тему «Эффективность законодательства и современные юридические технологии // Журнал российского права. 2008. № 7.

19 Тихомиров Ю. А. Организация и проведение правового мониторинга // Право и экономика. 2006. № 10. С. 13.

20 Новицкий М., Фиалова З. Мониторинг прав человека. Хельсинский фонд по правам человека. Варшава, 2001. С. 13.

Большое количество принимаемых нормативных правовых актов нередко порождает коллизии и пробелы в правовом регулировании, что негативно сказывается на процессе их реализации. Не всегда существует система обратной связи между результатом правотворческой деятельности — нормативными правовыми актами и принимаемыми на их основе решениями21 .

Н. Н. Черногор предлагает выстраивать правовой мониторинг по следующей линии: конституционный принцип (норма) — закон — подзаконный акт — акт реализации

права22 .

Как видно из сказанного, Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ (далее — ИЗиСП) в настоящее время уделяет значительное внимание изучению правового мониторинга как приоритетному направлению науки и государственной политики. Тема правового мониторинга является особенно актуальной23 . В связи с этим следует отметить значение научно-практического пособия о правовом мониторинге — одного из первых изданий в России, в котором рассматриваются проблемы природы правового мониторинга,

21 См.: Горохов Д. Б. Правовой мониторинг как приоритетное направление науки и государственной политики // Адвокат. 2008. № 11.

22 См.: Черногор Н. Н. Мониторинг Конституции: постановка проблемы // Законодательство и экономика. 2008. № 11.

23 См.: Горохов Д. Б. Указ. соч.; Горохов Д. Б., Глазкова Е. М. Организация правового мониторинга в системе федеральных органов исполнительной власти // Журнал российского права. 2008. № 4; Еремина О. Ю. О правовом мониторинге // Журнал российского права. 2006. № 3; Тихомиров Ю. А, Рахма-нина Т. Н, Хабибулин А. Г. Закон о нормативных правовых актах — актуальная повестка дня // Журнал российского права.

2006. № 5; Иванюк О. А. Качество закона и проблемы юридической техники // Журнал российского права. 2008. № 2.

его понятие, цели, принципы, виды, субъекты, анализируется существующий опыт проведения мониторинга на различных уровнях власти, содержатся методические рекомендации по его проведению24 .

Понятие «правовой мониторинг» охватывает собой такие стадии юридической деятельности, как правотворческий процесс, оценка качества действующих нормативных правовых актов, правоприменительный процесс25 .

Основными методами правового мониторинга являются наблюдение, анализ, синтез и оценка полученных сведений. Проведение мониторинга нормативных актов позволяет выявлять коллизии и пробелы, существующие в них, а также комплексно оценить их форму, содержание и реализацию.

На наш взгляд, оценка качества нормативных правовых актов, их эффективности не будет полной без анализа разрабатываемых на основе нормативных правовых и действующих на практике локальных нормативных актов. Можно сказать, что локальный акт в какой-то степени является специфическим объектом мониторинга. Ведь, как правило, если на наличие локального нормативного акта есть прямое указание в федеральном законе, то он обязательно должен приниматься: в одних случаях — на основе типовых примерных форм, разрабатываемых во исполнение закона в подзаконных актах; в других, более распространенных на практике, локальные акты разрабатываются самостоятельно.

Локальное регулирование в настоящее время в большинстве случаев является правом, возможно-

24 См.: Правовой мониторинг: Науч.-практ. пособие / Под ред. Ю. А. Тихомирова, Д. Б. Горохова. М., 2009. С. 4.

25 См.: Горохов Д. Б., Спектор Е. И., Глаз-

кова М. Е. Правовой мониторинг: концепция

и организация // Журнал российского права.

2007. № 5. С. 30—34.

стью, предоставленной государством организациям, которая может быть как реализована, так и нет. Российская правовая действительность показывает, что локальные акты существуют практически во всех организациях. При этом некоторые виды локальных нормативных актов носят обязательный характер, например уставы, правила внутреннего трудового распорядка, положения о структурных подразделениях, положения о филиалах и др.

Так, Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» предусматривает, что руководитель унитарного предприятия утверждает структуру и штаты унитарного предприятия, издает приказы. Эти действия оформляются локальными нормативными актами. Аналогичная компетенция определена и для единоличного исполнительного органа акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью26 .

Далее, в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № Э15-ФЗ «О саморегулируемых организациях» отмечено, что саморегулируе-мая организация разрабатывает и утверждает стандарты и правила предпринимательской или профессиональной деятельности, под которыми понимаются требования к осуществлению предпринимательской или профессиональной деятельности, обязательные для выполнения всеми членами саморегулируемой организации. Федеральными законами могут устанавливаться особенности разработки и установления стандартов и правил саморегулиру-емых организаций для определенных видов предпринимательской или профессиональной деятельнос-

26 См.: 500 актуальных вопросов по Трудовому кодексу РФ: Комментарии и разъяснения: Практическое пособие. 2-е изд. перераб. и доп. / Ю. П. Орловский, А. Ф. Нуртдино-ва, Л. А. Чеканова; под ред. Ю. П. Орловского. М., 2007.

ти, а уже внутренними документами, как указано в законе, определяется порядок применения мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации, порядок раскрытия информации о деятельности само-регулируемой организации, порядок вступления в члены такой организации и т. д.

В ТК РФ (в ред. Федерального закона от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ) уделяется большое значение локальным нормативным актам, регулирующим наряду с коллективными договорами, соглашениями трудовые отношения и непосредственно связанные с ними отношения.

Законом РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании», а также нормами Федерального закона от 22 августа 1996 г. № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»27 установлено, что управление системой образования осуществляется путем принятия различных локальных нормативных актов в вузе на основании типовых положений, утвержденных подзаконными нормативными актами, содержащими отдельные положения, регулирующие некоторые отношения в сфере высшего и послевузовского профессионального образования. Например, Положением о Министерстве образования и науки РФ, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 28028, утверждены следующие Типовые положения для вузов: положение о порядке замещения должностей работников государственных образовательных учреждений высшего профессионального образования; положение об итоговой аттестации выпускников образовательных учреждений; порядок аттестации руководящих и педагогических работников государственных и муниципальных образовательных учреждений, а также установления

27 См.: СЗ РФ. 1996. № 35. Ст. 4135.

28 См.: СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2562.

образовательных цензов для педагогических работников и др.

А. В. Киселев, исследуя уставы конкретных государственных учреждений, выделяет одну из важнейших функций государственного учреждения — правоохранительную, в которую включает осуществление специального наблюдения (мониторинга) за состоянием объектов, функционирующих в сфере деятельности учреждения, в том числе осуществление контроля (надзора) за соблюдением физическими и юридическими лицами специальных норм и правил, применяемых в сфере деятельности учреждения29 .

К сожалению, в настоящее время очень большое количество нормативных правовых актов содержит указание о проведении мониторинга принимаемых локальных актов, а тем более о порядке его проведения. Пожалуй, на сегодняшний день лишь в отраслевых соглашениях существует указание о необходимости проведения мониторинга таких актов.

В связи с этим сотрудники ИЗиСП предлагают использовать иностранный опыт по проведению правового мониторинга. Кроме того, выделяются различные способы организации системы правового мониторинга: создание единого специализированного органа либо проведение мониторинга любым заинтересованным субъектом или наделение соответствующими полномочиями определенных субъектов (органов государственной власти, учреждений, организаций) на постоянной основе, а также возможность проведения мониторинговых исследований иными органами, учреждениями или комиссиями по поручению первых или в рамках своей компетенции30 . В случае про-

29 См.: Киселев А. В. Административно-правовой статус государственных учреждений: понятие, элементы, особенности // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. № 6.

30 Правовой мониторинг: Науч.-практ. пособие. С. 96—97.

ведения мониторинга локальных нормативных актов, на наш взгляд, целесообразно использовать смешанный способ организации системы мониторинга в части наделения полномочиями определенных вышеназванных субъектов.

В России положительным примером является развитие правового мониторинга локальных нормативных актов в сфере образования, опыт проведения которого рекомендуется использовать и в иных сферах. Так, с 1 января 2009 г. контроль соблюдения законодательства рядом образовательных учреждений возлагается на федеральные органы государственной власти.

В Правилах осуществления контроля и надзора в сфере образова-ния31 установлено, что надзор и контроль в сфере образования осуществляется путем причин возникновения нарушений законодательства, организации и ведения мониторинга исполнения законодательства Российской Федерации в области образования. Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзором) разработаны Методические рекомендации по проведению камеральных проверок органами исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющими функции по надзору и контролю в области образования32 . Основная задача проверок — установление соответствия нормативных правовых и локальных актов проверяемых организаций обязательным для исполнения требованиям законодательства Российской Федерации в области образования.

31 Об утверждении Правил осуществления контроля и надзора в сфере образования см.: Постановление Правительства РФ от 20 февраля 2007 г. № 116 (ред. от 4 февраля 2008 г.) / / СЗ РФ. 2007. № 9. Ст. 1098.

32 См.: Письмо Рособрнадзора от 4 июля

2008 г. № 01-298/09-01 // Вестник образования. 2008. № 17.

Постановлением Правительства РФ от 5 августа 2008 г. № 58333 в российских вузах с 1 декабря 2008 г. введена новая система оплаты труда. Во исполнение указанного постановления вузами разработаны Положения об оплате труда.

В связи с этим в Отраслевом соглашении по учреждениям и организациям, находящимся в ведении Федерального агентства по образованию на 2009—2011 гг., сторонами которого являются работники учреждений, подведомственных Федеральному агентству по образованию (Рособразованию) в лице их полномочного представителя — Профсоюза работников народного образования и науки РФ, и работодатели в лице их полномочного представителя — Рособразования, в п. 3.1. разд. III «Развитие социального партнерства и участие профсоюзных органов в управлении учреждениями» указано, что в целях развития социального партнерства стороны обязуются осуществлять систематический мониторинг, обобщение опыта заключения региональных отраслевых соглашений, в том числе коллективных договоров образовательных учреждений, подведомственных Рособразованию, являющихся основными локальными актами в таких учреждениях. Кроме того, в п. 5.2. разд. V «Оплата труда и нормы труда» стороны договорились проводить мони-

33 О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений, см.: Постановление Правительства РФ от 5 августа 2008 г. № 583 (ред. от 29 сентября 2008 г.) // СЗ РФ. 2008. № 33. Ст. 3852.

торинг процесса введения новых систем оплаты труда, совместно разрабатывать предложения по совершенствованию норм по оплате труда, предусмотренных в Примерных положениях об оплате труда работников подведомственных федеральных бюджетных учреждений по видам экономической деятельности. В настоящее время Рособразование проводит большую работу по проведению мониторинга положений об оплате труда образовательных учреждений. Однако изучение и обобщение нарушений законодательства в сфере образования мало используется в целях улучшения процесса нормотворчества правовых актов.

Как показывает проведенный анализ, мониторинговые исследования локальных нормативных актов в сфере образования проводятся достаточно активно, чего нельзя сказать об иных областях общественных отношений. На наш взгляд, проведение мониторинга локальных актов необходимо в таких социально значимых сферах, как здравоохранение, социальное обеспечение и др. В условиях экономического кризиса важную роль должен играть мониторинг локальных нормативных актов трудового законодательства, которым в данной работе уделено достаточно большое внимание. Полномочия по проведению таких исследований можно возложить на соответствующие министерства либо подчиненные им ведомства,

Библиографический список

Букреева Е. Правовая природа и функции локальных источников трудового права в условиях рыночной экономики // Законодательство и экономика. 2007. № 1.

Ведяшкин С. В. Локальные нормативные правовые акты и их роль в установлении внутреннего трудового распорядка организации: Дис. … канд. юрид. наук. Томск, 2001.

Гусов К. Н., Толкунов В. Н. Трудовое право России: Учеб. М., 2006.

Кашанина Т. В. Хозяйственные товарищества и общества: Правовое регулирование внутрифирменной деятельности. М., 1995.

в рамках которых создать специальные подразделения для осуществления сбора информации, проведения контроля, анализа изученных локальных актов, результатом деятельности которых будут являться предложения по совершенствованию вышестоящих нормативных правовых актов.

Принятие субъектами локального нормотворчества качественных актов, способных эффективно воздействовать на различные сферы деятельности организации, в значительной степени зависит от информационного обеспечения процесса нормотворчества, учета предшествующего нормотворческого опыта. И правовой мониторинг может способствовать повышению качества локальных актов.

В содержании действующих в России нормативных правовых актов не определен статус результатов мониторинга. Однако важно, чтобы результаты исследований формулировались как рекомендации, адресованные не только органам государственной власти и местного самоуправления, должностным лицам, но и организациям и учреждениям, а также предусматривались и формы реагирования в виде внесения изменений в нормативные правовые акты, подзаконные нормативные правовые акты и т. д. Непринятие мер в соответствии с рекомендациями должно повлечь за собой юридическую ответственность должностных лиц.

Кондратьев Р. И. Восполнение пробелов трудового права локальными нормами // Советское государство и право. 1977. № 3.

Лаптев В. В. Акционерное право. М., 1999.

Носов С. И. Акционерное законодательство России: История, теоретический анализ, тенденции развития. М., 2001.

Рабинович П. М. Проблемы теории законности развитого социализма. Львов, 1979.

Сыроватская Л. А. Трудовое право. М., 1998.

Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. М. Н. Марченко. М., 1996.

Внутренние правила и положения – ОЭСР

Структура управления

Правила процедуры

Финансовый регламент

Положения, правила и инструкции о персонале

Кодекс поведения

Структура управления

Документ C (2015) 100 объединяет в двух частях правила корпоративного управления ОЭСР. Это: A / Резолюция C (2006) 78 / REV1 / FINAL, в которой описывается роль и будущее направление деятельности ОЭСР, определяются обязанности Генерального секретаря и Совета, руководящего органа Организации, а также описываются отношения между Совет, постоянные комитеты и основные комитеты; и B / Резолюция C (2014) 120 / REV2, в которой излагается процесс принятия решений Советом и его постоянными комитетами.

Правила процедуры

Правила процедуры относятся к оперативным аспектам основной работы ОЭСР. Они охватывают роль Совета, комитетов и всех вспомогательных органов. Они касаются организации встреч, включая участие стран, не являющихся членами, а также принятие и выполнение актов (правовых инструментов) Организации.

Финансовый регламент

Финансовые правила регулируют бюджет и финансовое управление ОЭСР и, если не указано иное, применяются ко всем ресурсам, фондам и программам, находящимся в ведении Организации.Генеральный секретарь несет ответственность за внедрение соответствующих механизмов контроля, систем и процессов для обеспечения эффективного и действенного управления Организацией в соответствии с настоящими Положениями.

Положения, правила и инструкции о персонале

Положение о персонале устанавливает основные условия службы, а именно обязанности и обязательства, а также основные права персонала Организации, утвержденные Советом. Регламент реализуется Правилами и Инструкциями Генерального секретаря, должным образом утвержденными Советом, если это указано в Регламенте.

Кодекс поведения

Кодекс поведения (2017 г.) простым и конкретным образом излагает стандарты профессиональной этики, применяемые к сотрудникам ОЭСР, как это предусмотрено в Положениях и правилах о персонале. Эти стандарты следует рассматривать как профессиональные ценности и культуру, которые Организация хочет продвигать и поддерживать.

Внутренняя политика – обзор

Аудиты соответствия

Аудиты соответствия включают широкий спектр внешних и внутренних проверок выполнения организацией юридических или нормативных требований, отраслевых стандартов, условий лицензирования, договорных обязательств или других формальных обязательств.Аудиты соответствия концептуально частично совпадают с финансовыми, операционными и сертификационными аудитами в том смысле, что эти типы аудитов часто затрагивают стандарты, практики или законодательные положения, которые представляют собой обязательные требования для организаций. Как категория, аудит соответствия применяется более широко, чем другие виды аудита, с точки зрения того, кто выполняет такие аудиты, цели проведения аудита соответствия и организационных элементов или предметных областей, которые обеспечивают объем аудита. Аудиты соответствия, обусловленные необходимостью продемонстрировать соблюдение правовых норм или правил (в том числе те, которые проводятся в рамках официальных расследований), чаще всего проводятся внешними аудиторами.Аудиты организационного выполнения условий лицензирования, соглашений об уровне обслуживания или других договорных обязательств обычно проводятся юридическими или контрактными функциями одной или обеих сторон, связанных контрактом. Аудиты, которые подтверждают соответствие установленным в организации политикам, процедурам, стандартам и руководствам, обычно входят в сферу компетенции программ внутреннего аудита. Стандарты и методологии, используемые при аудите соответствия, различаются в зависимости от контекста аудита и организации или юридического лица, которые несут ответственность за проверку соответствия.Как и в случае со многими другими типами внешнего аудита, критерии аудита, используемые для определения соответствия внешним требованиям, часто доступны организациям, что облегчает их подготовку к внешним аудитам и позволяет организациям проводить внутренние самооценки, если они того пожелают. .

Организационные требования, лежащие в основе аудита соответствия, исходят из множества различных внешних источников в дополнение к внутренним политикам и целям управления. Организации во многих отраслях подчиняются как государственным постановлениям, так и коммерческим стандартам, каждый из которых соответствует разным наборам критериев аудита.В США и многих других странах организации, работающие в регулируемых отраслях или участвующие в программах, спонсируемых государством, должны проходить аудиты соответствия. В отличие от законов и нормативных актов по ценным бумагам и финансовому менеджменту, которые применяются ко всем публично торгуемым компаниям и приводят к тому, что все такие организации проводят обязательные аудиты, другие типы юридических требований обязывают охваченные организации соблюдать, но могут только формально проверять соответствие небольшой части выбранных организаций. произвольно или в ответ на подозрения, жалобы или предшествующее несоблюдение правил поведения.Примеры включают аудит малых предприятий, получателей федеральных грантов и поставщиков медицинских услуг. Аналогичные подходы к аудиту соответствия применяются ко многим отраслевым и коммерческим требованиям, включая аудит ИТ и стандартов безопасности для организаций в сфере финансовых услуг, страхования, энергетики и розничной торговли.

Аудиты соответствия, проводимые на разовой или разовой основе, а не как рутинный или повторяющийся процесс, иногда могут выявить серьезные недостатки или системные проблемы в организации.Например, для своей программы приобретения услуг Департамент по делам ветеранов США (VA) ввел правила заключения контрактов с малым бизнесом, которые отдают предпочтение предприятиям, принадлежащим ветеранам. Аудит 2010 года, проведенный Офисом генерального инспектора программ малых предприятий Департамента штата Вирджиния, показал, что до трех четвертей малых предприятий, зарегистрированных в Вирджинии для участия в программе, фактически не имели права, в связи с тем, что Генеральный инспектор процитировал как несовершенная практика надзора и проверки [20].Правила заключения контрактов в пользу предприятий, принадлежащих ветеранам, реализовали законодательные положения, принятые в 2006 году и впервые проверенные Счетной палатой (GAO) в 2009 году, но аудит Генерального инспектора 2010 года был первым, проведенным Департаментом по его собственным программам заключения контрактов с преференциями ветеранов.

Соответствие законодательству

Законодательство и предписанные законодательством нормы и правила являются важными источниками соблюдения требований. Организации, подпадающие под юрисдикцию различных национальных, государственных, провинциальных или местных законов, обязаны соблюдать обязательные положения законов и могут подвергаться аудиту для проверки их соблюдения.Многие драйверы юридического аудита и соответствующие им требования к рассматриваемым организациям описаны в главе 7. Не все законы включают аудит в качестве механизма проверки соответствия, но часто встречаются процедуры аудита, в которых законодательные положения включают штрафы за несоблюдение. Некоторые законы и нормативные акты применяются ко всем организациям, поэтому организации в разных отраслях, на рынках и в разных географических регионах должны знать, какие законы и нормативные акты применяются к ним, какие требования могут подлежать проверке с помощью аудита соответствия и какие критерии должны быть соблюдены. удовлетворены, если и когда организация будет проверена.Комплаенс-деятельность во многих организациях выходит за рамки формальных аудитов, поскольку даже при отсутствии финансовых или других штрафов за несоблюдение некоторым организациям необходимо проводить самооценку соблюдения и сообщать о результатах внешним надзорным органам. Организации также могут сосредоточить ресурсы программы внутреннего аудита на поддержании и проверке доказательств соответствия, которые могут потребоваться, если организация будет выбрана для выборочного аудита или станет предметом гражданского или уголовного судопроизводства.

Необходимость поддерживать осведомленность о требованиях юридического аудита, применимых к каждой организации, включает в себя информирование об изменениях в политике соответствия или правоприменения, связанных с требованиями законодательства. Например, многие организации США в сфере здравоохранения подчиняются положениям о безопасности и конфиденциальности Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA) [21]. В течение нескольких лет после того, как эти требования вступили в силу, каждая охваченная организация была обязана выполнять применимые требования безопасности и конфиденциальности, но не проходила аудит или какую-либо формальную оценку своего соответствия, если только кто-то не подавал жалобу в правительство, утверждая, что организация нарушила закон.Закон о медицинских информационных технологиях для экономического и клинического здоровья (HITECH) добавил требование аудита к правилам, первоначально принятым в HIPAA, согласно которым правительство выбирает небольшое количество охваченных организаций для аудита [22]. Это изменение в сочетании с положением, требующим от организаций самостоятельно сообщать о нарушениях защищенной медицинской информации, дает охваченным организациям дополнительный стимул для обеспечения соблюдения ими закона в дополнение к любым внутренним целям и задачам для работы в соответствии с применимыми правилами и положениями. .

Соответствие отраслевым стандартам

Организации, работающие в определенных отраслях, могут подчиняться стандартам, разработанным, внедренным и поддерживаемым государственными органами, отраслевыми группами или ассоциациями или организациями по разработке стандартов. Организации, обязанные соблюдать эти требования, часто включают их в свои внутренние политики, процедуры и стандарты и подтверждают соответствие посредством внутреннего аудита соответствия, самостоятельно или в дополнение к внешним аудитам, проводимым надлежащим образом квалифицированными и уполномоченными аудиторами.Организации также могут принять добровольные технические стандарты, разработанные с учетом применимости в конкретной отрасли, например HL7 для здравоохранения, стандарты POS в розничной торговле или отраслевые подмножества стандартов ANSI X12. Как и в случае с коммерческими стандартами, проверка или демонстрация соответствия добровольным отраслевым стандартам может помочь организациям достичь более высокого уровня технической совместимости с аналогичными организациями. В Соединенных Штатах, странах-членах Европейского союза и других странах многочисленные правительственные и отраслевые надзорные организации несут ответственность за стандарты, применимые к учреждениям финансовых услуг.С целью обеспечения согласованности в соблюдении нормативных требований и надзора Федеральный экзаменационный совет финансовых учреждений (FFIEC) издает стандарты, в том числе стандарты аудита ИТ, для использования различными государственными учреждениями США, отвечающими за надзор за финансовыми учреждениями. Во многих отраслях организации подпадают под действие множества нормативных актов, которые администрируются и контролируются различными типами организаций, что может представлять проблему с точки зрения оценки соответствия всем применимым требованиям в рамках одного аудита.Например, Североамериканская корпорация по надежности электроснабжения (NERC) поддерживает стандарты надежности для энергетических компаний, работающих в США, Канаде и Мексике. Энергетические компании США также подчиняются правилам Федеральной комиссии по регулированию энергетики (FERC) и, в случае компаний, производящих электроэнергию с помощью ядерной энергии, дополнительным правилам и стандартам Комиссии по ядерному регулированию (NRC).

Коммерческие стандарты

В отличие от отраслевых требований соответствия, коммерческие стандарты применяются ко многим организациям в зависимости от типов бизнес-функций или транзакций, которые они выполняют, или способа, которым они выполняют эти функции.Организации также часто предпочитают внедрять добровольные стандарты, особенно в областях ИТ, чтобы помочь обеспечить взаимодействие с клиентами или бизнес-партнерами или позволить использовать продукты или технологии различных поставщиков в своих средах. Добровольные стандарты обычно не подлежат обязательному аудиту соответствия, но организации могут выполнять свои собственные действия по проверке соответствия, чтобы иметь возможность публиковать информацию об их использовании или поддержке стандартов. Например, Инициатива с открытым исходным кодом поощряет внедрение технологий с открытым исходным кодом и способствует взаимодействию таких технологий с двумя назначенными уровнями соответствия, один – с самопроверкой, а другой – на основе проверки соответствия явным требованиям открытых стандартов [23].Хорошо известным примером обязательных коммерческих стандартов являются Стандарты безопасности данных индустрии платежных карт (PCI DSS), которые устанавливают требования для организаций, которые принимают платежные карты (например, кредитные, дебетовые или предоплаченные карты) и обрабатывают информацию о держателях карт в процессе заниматься бизнесом. Стандарты спонсируются крупными коммерческими компаниями по обработке электронных платежей, включая VISA, MasterCard и American Express, и являются обязательными для всех организаций, которые обрабатывают, хранят или передают данные о держателях карт [24].Крупные продавцы подлежат обязательному аудиту на соответствие требованиям PCI и в случае повторного несоблюдения могут столкнуться с серьезными штрафами и потенциально потерять способность обрабатывать транзакции с использованием карт, выпущенных спонсорами.

страниц – Этический кодекс

Этический кодекс устанавливает принципы и ожидания, регулирующие поведение отдельных лиц и организаций при проведении внутреннего аудита. Он описывает минимальные требования к поведению и поведенческие ожидания, а не конкретные действия.

Введение в Этический кодекс

Целью Кодекса этики Института является продвижение этической культуры в профессии внутреннего аудита.

Внутренний аудит – это независимая, объективная деятельность по обеспечению гарантий и консультированию, направленная на добавление стоимости и улучшение деятельности организации. Он помогает организации достичь поставленных целей, применяя систематический, дисциплинированный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и руководства.

Кодекс этики необходим и уместен для профессии внутреннего аудита, поскольку он основан на доверии к его объективным гарантиям в отношении корпоративного управления, управления рисками и контроля.

Этический кодекс Института выходит за рамки определения внутреннего аудита и включает два основных компонента:

1. Принципы, относящиеся к профессии и практике внутреннего аудита.
2. Правила поведения, описывающие нормы поведения, ожидаемые от внутренних аудиторов.Эти правила помогают интерпретировать Принципы на практике и предназначены для руководства этическим поведением внутренних аудиторов.

«Внутренние аудиторы» относятся к членам Института, получателям или кандидатам на профессиональные сертификаты IIA, а также к тем, кто оказывает услуги внутреннего аудита в соответствии с Определением внутреннего аудита.

Применимость и обеспечение соблюдения Кодекса этики

Настоящий Этический кодекс применяется как к юридическим, так и к физическим лицам, оказывающим услуги внутреннего аудита.

Для членов IIA и получателей или кандидатов на получение профессиональных сертификатов IIA нарушения Кодекса этики будут оцениваться и контролироваться в соответствии с Уставом IIA, Процессом устранения нарушений Кодекса этики и Процессом устранения нарушений Кодекса этики. Тот факт, что конкретное поведение не упоминается в Правилах поведения, не препятствует тому, чтобы оно было неприемлемым или дискредитирующим, и, следовательно, член, владелец сертификата или кандидат могут нести ответственность за дисциплинарные взыскания.

НОВИНКА! Найдите руководство по внедрению этического кодекса.

Кодекс этики – принципы

Ожидается, что внутренние аудиторы будут применять и соблюдать следующие принципы:

1. Целостность
   Добросовестность внутренних аудиторов создает доверие и, таким образом, дает основу для доверия к их суждениям.
2. Объективность
   Внутренние аудиторы демонстрируют высочайший уровень профессиональной объективности при сборе, оценке и передаче информации о проверяемой деятельности или процессе.Внутренние аудиторы проводят сбалансированную оценку всех соответствующих обстоятельств и при формировании суждений не подвергаются чрезмерному влиянию их собственных интересов или других лиц.
3. Конфиденциальность
   Внутренние аудиторы уважают ценность и право собственности на информацию, которую они получают, и не раскрывают информацию без соответствующих полномочий, если это не связано с юридическим или профессиональным обязательством.
4. Компетентность
   Внутренние аудиторы применяют знания, навыки и опыт, необходимые для работы служб внутреннего аудита.

Правила поведения

1. Целостность

Внутренние аудиторы:

1.1. Выполнять свою работу честно, старательно и ответственно.

1,2. Должен соблюдать закон и раскрывать информацию, предусмотренную законом и профессией.

1,3. Не будет сознательно участвовать в какой-либо незаконной деятельности или совершать действия, дискредитирующие профессию внутреннего аудита или организацию.

1.4. Должны уважать законные и этические цели организации и способствовать их достижению.

2. Объективность

Внутренние аудиторы:

2.1. Не должны участвовать в каких-либо действиях или отношениях, которые могут ухудшить или предположительно ухудшить их объективную оценку. Это участие включает в себя те действия или отношения, которые могут противоречить интересам организации.

2.2. Не принимает ничего, что может ухудшить или предположительно ухудшить их профессиональные суждения.

2.3. Раскрывает все известные им существенные факты, которые, если их не разглашать, могут исказить отчет о проверяемой деятельности.

3. Конфиденциальность

Внутренние аудиторы:

3.1. Должны быть осторожны в использовании и защите информации, полученной в ходе выполнения своих обязанностей.

3.2. Запрещается использовать информацию для какой-либо личной выгоды или любым способом, который противоречит закону или наносит ущерб законным и этическим целям организации.

4. Компетенция

Внутренние аудиторы:

4.1. Будут участвовать только в тех услугах, для которых у них есть необходимые знания, навыки и опыт.

4.2. Предоставляет услуги внутреннего аудита в соответствии с Международными стандартами профессиональной практики внутреннего аудита .

4.3. Должны постоянно повышать свою квалификацию, а также эффективность и качество своих услуг.

Одностраничная версия Кодекса этики для печати для отображения в зоне внутреннего аудита (на английском языке)

Процессы и форма рассмотрения жалоб по вопросам этики

Процедуры рассмотрения дел по этике

Внутренний контроль | Финансовая отчетность

Внутренний контроль

Внутренний контроль – это все политики и процедуры, которые руководство использует для достижения следующих целей.

• Защитите активы университета – хорошо продуманные механизмы внутреннего контроля защищают активы от случайной потери или потери в результате мошенничества.
• Обеспечение надежности и целостности финансовой информации. Внутренний контроль гарантирует, что руководство имеет точную, своевременную и полную информацию, включая бухгалтерские записи, для планирования, мониторинга и отчетности о бизнес-операциях.
• Обеспечение соответствия – внутренний контроль помогает обеспечить соблюдение Университетом многих федеральных, государственных и местных законов и постановлений, влияющих на деятельность нашего бизнеса.
• Содействовать эффективным и действенным операциям. Внутренний контроль обеспечивает среду, в которой руководители и сотрудники могут максимально повысить эффективность и результативность своих операций.
• Достижение целей и задач – Система внутреннего контроля обеспечивает механизм, позволяющий руководству контролировать достижение операционных целей и задач.

Ответственность

Ответственность руководства: Административное руководство несет ответственность за поддержание адекватной системы внутреннего контроля.Руководство несет ответственность за информирование об ожиданиях и обязанностях персонала в рамках контрольной среды. Они также несут ответственность за обеспечение того, чтобы другие основные области системы внутреннего контроля были рассмотрены.

Ответственность персонала: Персонал и производственный персонал несут ответственность за выполнение мероприятий внутреннего контроля, установленных руководством.

Основы внутреннего контроля

В основу хорошей системы внутреннего контроля входят:

• Контрольная среда : Надежная контрольная среда создается руководством посредством общения, отношения и примера.Это включает в себя акцент на честность, приверженность расследованию несоответствий, тщательность в разработке систем и распределении ответственности.
• Оценка риска: Это включает определение областей, в которых существует наибольшая угроза или риск неточностей или потерь. Чтобы быть наиболее эффективным, наибольшие риски должны подвергаться наибольшему количеству усилий и контролю. Например, сумма в долларах или характер транзакции (например, транзакции с наличными деньгами) могут указывать на связанный с этим риск.
• Мониторинг и проверка: Система внутреннего контроля должна периодически проверяться руководством. Выполняя периодическую оценку, руководство гарантирует, что деятельность по внутреннему контролю не устарела или не утрачена из-за текучести кадров или других факторов. Они также должны быть улучшены, чтобы оставаться достаточными для текущего состояния рисков.
• Информация и коммуникация: Доступность информации и четкий и очевидный план информирования об ответственности и ожиданиях имеют первостепенное значение для хорошей системы внутреннего контроля.
• Контрольные действия: Это действия, которые происходят в системе внутреннего контроля. Они полностью описаны в следующем разделе.

Мероприятия и передовая практика внутреннего контроля

Действия внутреннего контроля – это политики и процедуры, а также повседневные действия, которые происходят в системе внутреннего контроля. Хорошая система внутреннего контроля должна включать контрольные мероприятия, перечисленные ниже. Эти действия обычно можно разделить на два типа.

1. Профилактический : Мероприятия профилактического контроля направлены на предотвращение ошибок или мошенничества. Профилактические мероприятия включают тщательное документирование и авторизацию. Превентивные меры контроля предотвращают нежелательные «действия», поэтому требуют хорошо продуманных процессов и выявления рисков.
2. Детектив : Действия детективного контроля выявляют нежелательные «происшествия» постфактум.Самый очевидный вид детективного контроля – примирение.

Щелкните по ссылкам ниже, чтобы получить информацию об этих действиях, включая передовой опыт.

Другие передовые методы внутреннего контроля

При наличии хорошей системы внутреннего контроля следует учитывать и другие факторы:

• Регулярно сообщайте сотрудникам обновления и напоминания о политиках и процедурах по электронной почте, на собраниях сотрудников и другими способами связи.
• Периодически оценивайте риски и уровень внутреннего контроля, необходимый для защиты активов Университета и записей, связанных с этими рисками. Задокументируйте процесс проверки, в том числе время ее проведения. (Пример: определите, что вся деятельность по обеспечению безопасности, процессы согласования и разделение обязанностей будут пересматриваться ежегодно. Однако они будут проводиться поэтапно. Меры безопасности будут пересмотрены в июле, согласование в сентябре и разделение обязанностей в марте.)
• Руководство несет ответственность за то, чтобы все сотрудники были знакомы с политикой Университета и изменениями в этой политике.

Дополнительная информация

Руководство по внутреннему контролю и аудиту Управления финансового управления штата Вашингтон

5 шагов к созданию некоммерческой корпорации 501 (c)

Некоммерческая корпорация 501 (c) (3) – это благотворительная организация, которую Налоговая служба признает не облагаемой налогом. Корпорации этого типа не платят подоходный налог с доходов или получаемых пожертвований.

Ключевые выводы

• Пять шагов, чтобы стать корпорацией 501 (c): планирование, создание корпорации, оформление документов в IRS, соблюдение требований штата и местных властей и поддержание статуса.
• Стать некоммерческой организацией означает, что вы освобождены от определенных налоговых требований, которые применяются к другим видам бизнеса.
• Из-за сложной налоговой ситуации, большая часть времени, затрачиваемого корпорациями 501 (c), приходится на то, чтобы следить за тем, чтобы они оставались в курсе данных IRS.

Преимущества 501 (c)

Каждый раз, когда налогоплательщики делают пожертвование некоммерческой организации 501 (c) (3), они могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму своего пожертвования, если они укажут свои вычеты в своей федеральной налоговой декларации.Этот стимул поощряет частную благотворительность и облегчает некоммерческим организациям сбор денег. Обратите внимание, что в 2020 налоговом году (т. Е. Налоги, поданные в 2021 году) индивидуальные налогоплательщики могут потребовать вычета сверх нормы в размере до 300 долларов США. денежные пожертвования, сделанные благотворительным организациям в течение 2020 года. Частным лицам не нужно перечислять детали, чтобы подать заявку на вычет.

Если вы когда-нибудь хотели собрать деньги для дела на своих условиях, вы можете начать 501 (c) (3). В этой статье описывается, что вам следует учесть, прежде чем принять решение, и рассказывается, как начать работу, если вы решите двигаться вперед.

План

Федеральный налоговый закон гласит, что если вы хотите работать под номером 501 (c) (3), ваша организация должна заниматься исключительно деятельностью в одной из следующих категорий:

• Религия
• Благотворительный
• Научный
• Литературные или образовательные
• Тестирование общественной безопасности
• Организация национальных или международных любительских спортивных соревнований
• Предотвращение жестокого обращения с детьми и животными

Вы также должны быть уверены, что ваша организация не предназначена для извлечения выгоды отдельного человека и приносит пользу обществу.

Образовать корпорацию

После того, как вы определили, что хотите продолжить и что ваша организация примерно соответствует требованиям IRS, пора начинать разбираться с бюрократизмом. Юрист может предоставить индивидуальные рекомендации и помочь вам избежать дорогостоящих ошибок, но некоторые люди справляются сами.

Корпорации создаются на уровне штата, поэтому вам необходимо выяснить, какова процедура создания корпорации в штате, где будет базироваться ваша организация.Действия различаются в зависимости от штата, но обычно включают следующее:

• Назовите корпорацию, убедившись, что ваше имя уникально и допустимо. Другими словами, вы не можете использовать имя, которое уже было заявлено кем-то другим. Кроме того, есть определенные слова, которые правительство не разрешает использовать в названиях корпораций, чтобы предприятия не вводили общественность в заблуждение.
• Подготовить и подать учредительные документы. Учредительный договор – это документы, которые создают вашу корпорацию.
• Назначьте от одного до трех директоров, в зависимости от ваших потребностей и требований штата. Во всех корпорациях должны быть директора, в обязанности которых входит надзор за организацией, консультирование руководства и принятие ключевых решений, таких как прием на работу и увольнение исполнительных должностных лиц компании.
• Проведите собрание директоров, на котором вы назначаете / избираете должностных лиц и готовитесь к составлению документов и подзаконных актов. Кроме того, заведите книгу записей, в которой будете вести протоколы этой и последующих встреч.
• Получите идентификационный номер государственного налогоплательщика.Корпорация считается независимым налогоплательщиком и должна иметь свой собственный налоговый номер (аналогичный номеру социального страхования физического лица), даже если она не собирается платить налоги.

Помимо выполнения официальных обязательных шагов, неплохо составить бизнес-план, как если бы вы начинали коммерческий бизнес. Хотя ваша организация будет некоммерческой, вам все равно придется работать в убыток, если вы хотите, чтобы она продолжала работать.

Некоммерческим организациям разрешено зарабатывать деньги; они просто должны использовать эту прибыль для достижения общественных целей организации.Напротив, частная корпорация существует для обогащения своих сотрудников, менеджеров и акционеров.

Оформление документов

с IRS

После выполнения требований вашего штата для создания корпорации вы готовы подать заявление на получение статуса освобожденного от налогов в IRS.

Во-первых, вам необходимо подать заявление на получение идентификационного номера работодателя (EIN). Это требование для всех освобожденных от налогов организаций, даже если у них нет сотрудников. Вы можете подать заявление онлайн через веб-сайт IRS, по телефону, по почте или факсу в форме SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя.

Затем заполните и отправьте форму 1023 «Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса». Информация, которую вы включите в эту форму, будет служить основой для решения IRS о предоставлении вашей организации статуса освобожденной от уплаты налогов. Выделите для этой задачи много времени; основное приложение занимает 11 страниц и довольно подробно.

Кроме того, в зависимости от типа организации, которую вы формируете, вам также необходимо будет заполнить одно из прилагаемых графиков (например,г., Приложение А для церквей; Приложение B для школ, колледжей и университетов; IRS оценивает время, необходимое для заполнения формы 1023, примерно в 90 часов для требований к ведению документации, 5 часов на изучение формы, почти 10 часов на подготовку формы и еще один час на копирование, сборку и отправку формы. Это не считая расписаний.

Форма 1023 IRS помогает убедиться, что вы включили всю необходимую информацию в свое заявление, и поможет предотвратить задержки в обработке.

Оставить заявку. IRS сообщит вам, если ему потребуется дополнительная информация или ваша форма была отправлена ​​на рассмотрение. Как только IRS получит всю необходимую информацию, оно выдаст письмо с указанием о предоставлении или отказе вашей организации в статусе освобождения от уплаты налогов. Процесс оценки обычно занимает от трех до пяти месяцев. Если вам отказано, вы можете подать апелляцию.

Соответствует государственным и местным требованиям

Если ваша организация получит одобрение на статус освобожденной от налогов на федеральном уровне, это прекрасно.Затем вам нужно убедиться, что ваша организация также будет освобождена от налогов на уровне штата и на местном уровне, чтобы ей не приходилось платить государственный корпоративный подоходный налог, налог с продаж или налог на имущество.

Требования различаются в зависимости от штата, но ваше одобрение IRS может быть всем, что вашей организации может быть также признано некоммерческой организацией на уровне штата.

После того, как вы выполнили требования вашего штата для работы в качестве некоммерческой организации, вам нужно будет получить все разрешения или лицензии, необходимые для ведения вашего бизнеса, и убедиться, что вы соблюдаете строительные нормы и правила и другие местные правила.

Прежде чем приступить к работе, ознакомьтесь с корпоративными требованиями, такими как проведение собраний, ведение протоколов и заполнение информационных отчетов.

Поддерживайте свой статус

После того, как вы будете одобрены на всех уровнях, вам еще предстоит поработать. Поддержание вашего некоммерческого статуса – это непрерывный процесс, и последствия будут серьезными, если вы не будете следовать правилам, следуя списку добровольных рекомендаций, которым вы должны следовать на регулярной основе:

• Убедитесь, что ваша организация работает так, как вы заявили в своем приложении.
• Проводить регулярные заседания совета директоров и делать заметки.
• Выполняйте ежегодные требования IRS для подачи формы 990 или формы 990-EZ. В этих формах вы будете сообщать о деятельности, управлении, доходах, расходах и чистых активах вашей организации.
• Имеют различные источники финансирования. 501 (c) (3) организации должны быть общественными; если у вас слишком мало источников финансирования, возможно, вам придется реорганизоваться в частный фонд. Фонды должны действовать по совершенно другому набору правил.
• Управляйте своей организацией как бизнесом с собственным банковским счетом и кредитной картой. Держите все финансовые операции полностью отдельно от ваших личных счетов.
• Ведите безупречный финансовый учет на случай, если ваша организация будет проверена.
• Не позволяйте вашей организации участвовать в каких-либо политических кампаниях.
• Не обогащайте несправедливо никого, полученного от вашей организации.
• Не используйте вашу организацию для достижения целей, не связанных с освобождением от налогов, или для совершения незаконных действий.
• Не позволяйте, чтобы значительная часть деятельности вашей организации была направлена ​​на влияние на законодательство.
• Избегайте получения несвязанного коммерческого дохода через вашу организацию. Это доход от деятельности, которая осуществляется регулярно и существенно не связана с целями вашей организации. Такой доход облагается налогом на прибыль от несвязанного бизнеса.

Если у вас много сотрудников, рассмотрите возможность создания квалифицированного пенсионного плана.Эти планы во многом напоминают планы 401 (k), но специально разработаны для некоммерческих организаций.

Итог

Запуск 501 (c) (3) может быть утомительным процессом. Прежде чем приступить к решению этой задачи, взвесьте все «за» и «против» соблюдения всех юридических и налоговых требований, касающихся создания и функционирования официальной некоммерческой организации. Но оно того стоит; люди могут жертвовать больше, чем в противном случае, из-за освобождения от налогов и предполагаемого повышения легитимности, которое дает статус 501 (c) (3).

11 CFR 100.134 – Внутренние коммуникации корпораций, профсоюзов и членских организаций.

(a) Общие положения. Любые расходы, понесенные в связи с любым сообщением членской организации, включая трудовую организацию, своим членам, или любые затраты, понесенные в связи с любым сообщением корпорации ее акционерам или руководящему или административному персоналу, не являются расходами, за исключением того, что расходы напрямую связанное с таким сообщением, которое прямо поддерживает выборы или поражение четко идентифицированного кандидата (кроме сообщения, в основном посвященного темам, отличным от прямой защиты выборов или поражения четко идентифицированного кандидата), должно, если эти расходы превышают 2000 долларов США за о выборах, сообщать в Комиссию по форме 7 FEC в соответствии с 11 CFR 104.6.

(б) Определение организации труда. Для целей данного раздела организация труда означает организацию любого рода (любой местный, национальный или международный профсоюз, или любой местный или государственный центральный орган федерации профсоюзов, каждая рассматривается как отдельная профсоюзная организация для целей настоящего раздела. раздел) или любое агентство или комитет представителей сотрудников или план, в котором участвуют сотрудники и который существует с целью, полностью или частично, для работы с работодателями в отношении жалоб, трудовых споров, заработной платы, ставок заработной платы, продолжительности рабочего времени или условия работы.

(c) Определение акционера. Для целей данного раздела, акционер означает лицо, которое имеет бенефициарную долю в акциях, имеет право определять, как эти акции голосуются, если это голосующие акции, и имеет право на получение дивидендов.

(d) Определение исполнительного или административного персонала. Для целей этого раздела исполнительный или административный персонал означает лиц, нанятых корпорацией, которым выплачивается заработная плата, а не почасовая оплата, и которые имеют обязанности по выработке политики, управленческие, профессиональные или надзорные обязанности.

(1) Это определение включает:

(i) Физические лица, ведущие бизнес корпорации, такие как должностные лица, другие руководители, а также руководители предприятий, подразделений и отделов; а также

(ii) Лица, занимающиеся признанными профессиями, например юристы и инженеры.

(2) Это определение не включает –

(i) Специалисты, представленные профсоюзной организацией;

(ii) Бригадиры и другие руководители нижнего уровня, непосредственно контролирующие почасовую работу;

(iii) бывшие или вышедшие на пенсию сотрудники, не являющиеся акционерами; или

(iv) Физические лица, которым корпорация может платить, например консультанты, но которые не являются сотрудниками по смыслу 26 CFR 31.3401 (c) – (1) корпорации в целях сбора и выплаты налога на сотрудников в соответствии с 26 CFR 31.3402 (a) – (1).

(3) Комиссионные лица могут считаться руководящим или административным персоналом, если они несут ответственность за разработку политики, управленческую, профессиональную или надзорную ответственность и если эти лица являются сотрудниками по смыслу 26 CFR 31.3401 (c) – (1), of корпорация в целях сбора и ответственности по налогу на сотрудников в соответствии с 26 CFR 31.3402 (а) – (1).

(4) Закон о справедливых трудовых стандартах, 29 U.S.C. 201, и след. и нормативные акты, изданные в соответствии с таким Законом, 29 CFR часть 541, могут служить руководством при определении того, имеют ли люди ответственность за разработку политики, управленческие, профессиональные или надзорные обязанности.

(e) Определение членской организации. Для целей этого раздела членская организация означает некорпоративную ассоциацию, торговую ассоциацию, кооператив, корпорацию без основного капитала или местную, национальную или международную организацию труда, которая:

(1) Состоит из членов, некоторые или все из которых наделены властью и полномочиями управлять организацией в соответствии с ее статьями, уставом, уставом или другими официальными организационными документами;

(2) В своих статьях, подзаконных актах, уставе или других официальных организационных документах прямо указывает квалификацию и требования к членству;

(3) Делает свои статьи, подзаконные акты, устав или другие официальные организационные документы доступными для своих членов;

(4) Приглашает людей стать членами;

(5) прямо подтверждает принятие членства, например, отправив членскую карту или включив имя члена в список рассылки членских новостей; а также

(6) Не организована в первую очередь для оказания влияния на выдвижение кандидатуры на выборах или избрании какого-либо лица на федеральную должность.

(f) Определение членов. Для целей этого раздела термин членов включает всех лиц, которые в настоящее время удовлетворяют требованиям для членства в членской организации, утвердительно принимают приглашение членской организации стать членом, а также либо:

(1) Иметь значительную финансовую привязанность к членской организации, например значительную инвестицию или долю владения; или

(2) Оплачивать членские взносы не реже одного раза в год в определенной сумме, заранее определенной организацией; или

(3) Иметь значительную организационную привязанность к членской организации, которая включает: подтверждение членства не реже одного раза в год и право прямого участия в управлении организацией.Например, такие права могут включать право голосовать прямо или косвенно по крайней мере за одного человека в высшем руководящем совете членской организации; право голоса по вопросам политики, по которым высший руководящий орган членской организации обязан соблюдать результаты; право утверждать годовой бюджет организации; или право на непосредственное участие в аналогичных аспектах управления организацией.

(g) Дополнительные соображения при определении членства. Невзирая на требования пункта (f) данного раздела, Комиссия может определять в каждом конкретном случае, что лица, которые не в точности соответствуют требованиям общего правила, но имеют относительно устойчивый и независимо значительный финансовый или организационная принадлежность к организации, могут считаться членами для целей этого раздела. Например, учащиеся-члены, которые платят меньшую сумму взносов во время учебы в школе, участники, выплачивающие долгосрочные взносы, которые имеют право на получение статуса пожизненного членства с небольшими обязательствами по взносам или без них, а также вышедшие на пенсию участники могут считаться членами организации.

(h) Члены местных профсоюзов. Несмотря на требования пункта (f) данного раздела, члены местного союза считаются членами любого национального или международного союза, частью которого является местный союз, и любой федерации, с которой местный, национальный или международный союз профсоюз является аффилированным.

(i) Национальные федеральные структуры. В случае членской организации, которая имеет структуру национальной федерации или имеет несколько уровней, включая, например, национальные, государственные, региональные и / или местные филиалы, лицо, которое квалифицируется как член любого субъекта в пределах федерации или любое аффилированное лицо, отвечающее требованиям пунктов (f) (1), (2) или (3) этого раздела, также квалифицируется как член всех аффилированных лиц для целей пунктов (d) – (i) этого раздела.Коэффициенты, указанные в 11 CFR 100.5 (g) (2), (3) и (4), должны использоваться для определения того, являются ли организации аффилированными для целей настоящего параграфа.

(j) Неприменимость закона штата при определении статуса членских организаций. Статус членской организации и членов для целей данного раздела должен определяться в соответствии с параграфами (d) – (i) этого раздела, а не положениями закона штата, регулирующими некорпоративные ассоциации, торговые ассоциации, кооперативы, корпорации без основного капитала или трудовые организации.

(k) Определение выборов. Для целей данного раздела выборы означает два отдельных процесса в календарном году, к каждому из которых отдельно применяется порог в размере 2000 долларов, описанный выше. Первый процесс включает все первичные выборы на федеральный пост, когда и где бы они ни проводились; второй процесс включает в себя все всеобщие выборы в федеральные органы власти, когда и где бы они ни проводились. Срок полномочий также включает все внеочередные выборы, проводимые для заполнения вакансии в федеральном офисе (11 CFR 100.2 (f)) или каждый второй тур выборов (11 CFR 100.2 (d)).

(л) Определение корпорации. Для целей этого раздела корпорация означает любое отдельно зарегистрированное предприятие, независимо от того, является ли оно аффилированным или нет.

(м) Отчетность. Если совокупные расходы по этому разделу превышают 2000 долларов за выборы, все расходы на сообщение (я) должны быть указаны в даты подачи, указанные в 11 CFR 104.6, и должны включать общую сумму, израсходованную на каждого поддержанного кандидата.

[67 FR 50585, 5 августа 2002 г., с поправками, внесенными в 79 FR 16663, 26 марта 2014 г.]

внутреннего контроля для некоммерческих организаций | Национальный совет некоммерческих организаций

«Внутренний контроль» – это методы финансового управления, которые систематически используются для предотвращения неправомерного использования и незаконного присвоения активов, например, в результате кражи или растраты. Внутренний контроль обычно описывается в письменной форме, в которой излагаются процедуры, которым будет следовать некоммерческая организация, а также то, кто несет ответственность.Целью внутреннего контроля является создание методов ведения бизнеса, которые служат «сдерживанием и противовесом» для сотрудников (а иногда и членов правления) и / или внешних поставщиков, чтобы снизить риск незаконного присвоения средств / активов.

Пример базового внутреннего контроля : Политика, требующая двух подписей на чеке, является базовым внутренним контролем. Эта деловая практика предназначена для того, чтобы одно лицо не обладало единоличным правом выписывать чеки от имени некоммерческой организации.

Пример внутреннего контроля, который может реализовать каждая некоммерческая организация. : Политика запирания двери офиса, когда никто не контролирует вход.Эта политика разработана, чтобы свести к минимуму риск кражи компьютеров, который может произойти среди бела дня, и при этом очень мало времени, необходимого для отключения, сбора и унесения некоторых из наиболее ценных активов некоммерческой организации.

Дополнительные примеры политик внутреннего контроля :

• Политика, согласно которой сотрудникам может быть возмещены только те расходы, которые заранее одобрены в письменной форме;
• Политика «разделения обязанностей», требующая, чтобы лицо, регистрирующее чеки, полученные по почте, не было тем же лицом, которое отвечает за депонирование чеков.Точно так же одно и то же лицо не должно одновременно готовить платежную ведомость, а также распределять или хранить чеки по заработной плате.
• Периодическая проверка объективным лицом списка всех поставщиков, получающих комиссионные / чеки от некоммерческой организации (поскольку обычная схема включает создание фиктивного поставщика).
• Политика хранения всех наличных денег в запертом ящике и депонирования наличных денег и чеков в банке вскоре после их получения.
• Политика проведения проверки биографических данных сотрудников, работающих с деньгами, до приема на работу и периодически в течение всего срока службы.

С чего начать? Высшим приоритетом для любой некоммерческой организации является внедрение по крайней мере базового внутреннего контроля, который касается , который имеет доступ к банковским счетам некоммерческой организации, и , который имеет право тратить деньги от имени некоммерческой организации, будь то через чеки, наличные деньги и т. Д. кредитная карта или другое средство.

Большинство средств внутреннего контроля основаны на здравом смысле, но не все, что описано в приведенных ниже ресурсах, может иметь смысл для вашей некоммерческой организации. Страховой агент, брокер или бухгалтер вашей некоммерческой организации может посоветовать, что необходимо вашей некоммерческой организации.

Указатели практики

• Если ваша некоммерческая организация использует чеки, у кого есть доступ к пустым чекам? И кто уполномочен их подписывать? Возможно, использование других методов перевода платежей, помимо выписки чеков, является стратегией управления рисками.
• Все ли в вашей некоммерческой организации (включая членов правления) знают, как деньги перемещаются в организации? Создание блок-схемы поможет каждому визуализировать путь, что также может побудить к обсуждению того, кто несет ответственность, на каких этапах и где могут существовать недостатки внутреннего контроля.Прочтите больше практических советов в этом гостевом сообщении в блоге: 3 правила строгого внутреннего контроля для небольших некоммерческих организаций (Энди Робинсон и Нэнси Вассерман)
• Знайте, какую документацию вам следует вести, и будьте последовательны. Принятие письменной политики помогает каждому узнать, каковы ожидания, например, в отношении запроса компенсации. Примеры: для возмещения расходов свыше 5 долларов требуется квитанция; Все поставщики должны представлять счета-фактуры с подробным описанием оказанных услуг. Другие примеры, описанные здесь: Защита активов с помощью надежного внутреннего контроля (Совет некоммерческих организаций Миннесоты)
• Два простых шага, которые даже очень маленькие некоммерческие организации могут предпринять для усиления внутреннего контроля: (1) провести «неожиданный внутренний аудит» – неожиданное изучение того, как денежные средства и чеки проходят через организацию и за какие поставщики получают платежи, может сдерживать мошенники-махинаторы; (2) Убедитесь, что другое лицо, помимо назначенного «бухгалтера», видит банковские выписки.Это предлагает организации еще один уровень прозрачности и защиты. Вы можете узнать больше об этих двух простых стратегиях здесь: Как уменьшить проблемы разделения обязанностей за два простых шага (CPA Scribo)
• Это очень просто: определите, кто за какие функции отвечает в вашей организации.