Содержание

С какого дня считается командировка? новость от 19.10.2021

Консультация эксперта

Практически всем сотрудникам приходится ездить в командировки. Случается, что они приезжают на место раньше дня начала работы или, напротив, уезжают позже, задержавшись на выходные для осмотра достопримечательностей. Так как правильно определить срок командировки? Об этом в своей статье рассказал наш эксперт Виктор Бочеев.

***

С помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс вы будете легко ориентироваться в трудовом законодательстве.

Поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы является служебной командировкой (ст. 166 ТК РФ). Из определения Трудового кодекса чётко следуют, что командировка должна быть определена конкретным сроком. Она не может быть бессрочной, как и не может быть с открытыми датами. Срок командировки должен быть определён заранее. Период, который длится со дня выезда работника в командировку по день приезда из неё, является сроком служебной командировки. Именно поэтому срок командировки в первую очередь определяется проездными документами, которые подтверждают расходы на проезд. 

Первым днём командировки является день выезда работника в командировку. Этот день может приходиться как на рабочий, так и на выходной или нерабочий праздничный день. Дату выезда нужно определять по проездным документам (билет, маршрут-квитанция, посадочный талон и т. д.) (п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

Из этого правила есть исключение. Если отбытие работника в командировку происходит на стыке суток и транспортный пункт отправления находится за пределами населённого пункта, откуда работник направляется в командировку, работодатель обязан в сроке командировке учитывать то время, которое работник затрачивает на дорогу до транспортного пункта отправления. Например, самолет вылетает в 00:30. Аэропорт находится за чертой населённого пункта. Работник выедет из населённого пункта явно до полуночи, чтобы сесть на свой самолет. Поэтому первым днём командировки будет являться не дата, указанная в билете на самолет, а предшествующие сутки. В таких ситуациях аналогично определяется и последний день командировки. 

Ранее мы рассказывали, можно ли контролировать работников с помощью видеокамер и программного обеспечения?

Необходимость и целесообразность выезда в командировку в выходной или нерабочий праздничный день определяется работодателем, с учётом производственной необходимости. Бывают ситуации, когда работник сам по собственной инициативе выезжает в командировку раньше начала её фактического срока, например вечером в пятницу. При этом, по условиям командировки, он должен был выехать в понедельник. Работник имеет на это право, так как началу командировки предшествуют выходные (нерабочие праздничные дни).

В данной ситуации дата в проездном документе будет раньше даты начала срока командировки. Поэтому попросите работника по приезде написать служебную записку, в которой работник укажет, что он выехал в командировку раньше начала её срока по собственной инициативе для проведения выходных или нерабочих праздничных дней. Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. 

Важный вопрос, будет ли работник работать в день выезда в командировку или нет, решается по договорённости с работодателем. То есть работник может отработать весь рабочий день и в этот же день оправиться в командировку. Независимо от ситуации, это будет первый день командировки. Суточные выплачиваем работнику и сохраняем за ним средний заработок, начиная с этого дня. 

Ранее мы рассказывали об оплате возвращения из командировки в выходной день. Посмотрите наш видеоролик на эту тему.

 

Часто сотрудники направляются в командировку по решению работодателя на служебном транспорте или едут на собственном автомобиле. В этой ситуации фактический срок командировки подтверждается служебной запиской, которую работник представляет работодателю по возвращении из командировки и прикладывает к ней путевой и маршрутный листы, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования и использования транспорта.

Таким образом, командировка начинает свой отсчёт со дня отъезда работника. Это может быть как и рабочий, так и выходной или нерабочий праздничный день. Дату начала служебной командировки определяем по проездным документам. 

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 есть возможность оформления приказа о направлении одного сотрудника в командировку по форме № Т-9. Данное начисление формируется в разделе «Кадры» ‒ «Командировки» или раздел «Главное» ‒ «Все отсутствия сотрудников». Также в программе есть возможность отражения командировочных расходов по сотруднику, направляемому в командировку. О том, как это реализовано в программе, вы можете узнать из статьи «Как отразить командировку в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1. 

Напоминаю, такие уникальные аналитические материалы СПС КонсультантПлюс, как готовые решения и путеводитель по кадровым вопросам, окажут вам серьёзную поддержку при решении нестандартных сложных спорных ситуаций. Выводы готовых решений и путеводителя по кадровым вопросам учитывают нормы действующего законодательства, актуальную сложившуюся судебную практику и официальные разъяснения органов власти. 

Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как оформить выезд в командировку (возвращение из неё) в выходной день (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс} 

Виктор Бочеев, юрист-консультант ООО «Что делать Консалт»

Частные случаи командировок, или как правильно произвести расчет с работниками – Аналитика

23 сентября 2011

Частные случаи командировок, или как правильно произвести расчет с работниками


Если работник задерживается. Работник может в силу разных причин задержаться в командировке: например, из-за нехватки времени для завершения работы; отсутствия возможности выполнить задание; временной нетрудоспособности и т. д.

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749), не содержит ограничений касательно длительности командировки, а также срока ее продления. Эти условия определяются работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей поручения. Это правило не распространяется на госслужащих. Их командировка может продлеваться в исключительных случаях, но не более чем на пять дней1.

Оформление продления командировки. Чтобы продлить срок командировки, корректировать ранее оформленные документы (служебное задание, командировочное удостоверение и проч.) не нужно. Достаточно составить приказ о продлении служебной поездки в произвольной форме. В нем следует отразить причину этого, новый срок и поручение сотрудникам бухгалтерии, чтобы работнику заблаговременно были перечислены дополнительные суточные, а также средства на оплату жилья и других командировочных расходов (п. 10 Положения № 749).

Суточные и вынужденная задержка в пути. В соответствии с п. 11 Положения № 749 дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Таким образом, даже если работник не работает во время задержки, но при этом фактически продолжает находиться в командировке, суточные подлежат выплате.

Особое правовое регулирование предусмотрено для случаев вынужденной остановки в пути, если работник командирован на территорию государства, входящего в СНГ, с которым у Российской Федерации заключено межправительственное соглашение, на основании которого в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы (п. 19 Положения № 749).

Для определения размера суточных при заграничной командировке (для территории РФ и иностранных государств суточные различаются) в случае вынужденной задержки в пути необходимо определить, где именно она произошла. Если отметки о пересечении госграницы нет, то суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации на основании таких документов, как, например, справка из аэропорта о переносе вылета самолета из-за плохих метеорологических условий2.

Совмещение командировки с отпуском/выходными. На практике встречаются проблемы, связанные с возмещением расходов на проезд, если работник желает задержаться после окончания командировки в месте командирования на выходные или провести в нем свой отпуск либо, наоборот, приезжает к месту командирования заранее. Зачастую организации отказываются их возмещать работнику, поскольку получается, что по одному из билетов работник ездил в командировку, а по другому – в отпуск. Однако, исходя из многочисленных разъяснений Минфина РФ, они могут быть полностью возмещены самой организацией, ведь она понесла аналогичные расходы и вне зависимости от добровольной задержки или предварительной поездки работника для отдыха3.

Открытым остается вопрос о необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов с компенсации стоимости проезда, если командировка совмещается с отдыхом. Позиция Минфина РФ неоднозначна. В некоторых случаях ведомство признает оплату организацией билета со сроком приезда ранее (позднее) начала (окончания) срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, доходом работника в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В других – допускает освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов, если отпуск не длиннее командировки4.

Работодателям следует исходить из ситуации и самостоятельно принимать решение о необходимости уплаты перечисленных платежей.

Командировка работника к месту своей регистрации. В соответствии с п. 11 Положения № 749 если работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Для законодателя критерием выплаты суточных является именно факт возможности возвращения работника к месту постоянного жительства. Следовательно, если гражданин находится в командировке, из которой он может ежедневно возвращаться к месту своей регистрации, но фактически постоянно там не проживает, то ему должны выплачиваться суточные.

Как разъясняет ВС РФ в своем решении от 04.03.2005 № ГКПИ 05-147, суточные имеют своей целью покрытие личных расходов работника на срок служебной командировки. Ведь средний заработок работнику на время командировки сохраняется, проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы оплачивается, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных работнику законодатель обусловил проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов.

Иными словами, работник не вправе рассчитывать на суточные, если едет в командировку на один день либо ежедневно возвращается к месту постоянного жительства. Исключение – случаи направления работника в командировку на территорию иностранного государства (п. 20 Положения № 749). Но в силу ст. 8 и 168 ТК РФ работодатель может установить дополнительные гарантии (выплаты) для указанных случаев.

В связи с противоречивостью судебной практики5 организации придется самостоятельно решать вопрос, будет ли она признавать суммы суточных за однодневные командировки налогооблагаемым доходом работника с учетом конкретной ситуации. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом случае решается руководителем организации, поэтому если командировка работника проходит в месте его постоянного жительства, но работодатель признал нецелесообразность его возвращения непосредственно к своему месту жительства (например, для ночевки), то суточные выплачиваются.

Надо ли оплачивать сотруднику выходные дни в командировке, если он получил суточные?

ТОО (на ОУР). Сотрудник находился в командировке с 21 мая 2020 по 25 мая 2020г. Оплатили суточные за календарные дни нахождения в командировке, в т.ч. за время в пути. Как видно 23 и 24 мая – это суббота воскресенье. В ТОО 5-дневная работа, суббота и воскресенье выходные. Так как рабочие дни, приходящиеся на период командировки, являются также рабочими днями, соответственно, за эти дни работнику начисляется заработная плата в размере согласно трудовому договору. 1.Нужно ли производить заработную плату за субботу и воскресенье, за 23 и 24 мая 2020г., приходящиеся на период командировки? Он же за эти дни получил суточные. 2.Если нужно оплатить заработную плату за выходные дни, то в каком размере?

Ответ:

Согласно статье 127 Трудового кодекса РК (далее -ТК), на время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки.

Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 85 ТК РК за работу в выходные и праздничные дни работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха или производится оплата…

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

какие гарантии или оплату имеет работник?

Обязательно ли предоставлять выходной день и начислять суточные за выходной воскресенье, если при возвращении из командировки поезд прибывает утром в воскресенье? Как это написать в приказе о командировке: надо указывать, что он возвращается в воскресенье, или не нужно?

Подобные вопросы часто задают не только бухгалтеры, но и кадровики. Проанализируем трудовое законодательство и иные правовые и нормативные акты.

Общие вопросы организации командировки регулируют «Общие положения» Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденной приказом Минфина Об утверждении Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу от 13.03.1998 г. № 59.

Как указано в письме Минфина от 11.07.2002 г. № 041-407-627 / 13-568, «Статьей 12 Закона Украины Об оплате труда  № 108/95-ВР предусмотрено, что гарантии и компенсации работникам в случае служебных командировок, которые установлены Кодексом законов о труде Украины (322-08) и другими актами законодательства, является минимальными государственными гарантиями.» Итак, некоторые гарантии, закрепленные в Инструкции, являются гарантиями для всех работников независимо от того, работают ли они на государственном предприятии, или на коммерческом.

Служебным командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятие на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь служебной командировки с основной деятельностью предприятия).

То есть день выбытия в командировку и день прибытия из него считаются днями пребывания работника в командировке. Поэтому срок командировки, который приходится в том числе и на выходные (суббота, воскресенье) или праздничные необходимо указать в приказе о командировке. За эти дни будут начисляться суммы суточных бухгалтерией предприятия (суточные не зависят от выходных и рабочих дней).

Что касается предоставления другого выходного дня при условии возвращения работника из командировки в выходной день (суббота или воскресенье), то в соответствии с п. 12 «Общих положений» Инструкции № 59, если приказом о командировке предусмотрено возвращение работника из командировки в выходной день, то работнику может (!) предоставляться другой день отдыха в соответствии с законодательством в сфере регулирования трудовых отношений.

Как видим, законодатель закрепил за предприятием право выбора: работнику может предоставляться другой день, а может и не предоставляться. То есть этот вопрос надо решать в индивидуальном порядке, закрепляя эту возможность в приказе о командировке.

Поскольку вопрос предоставления дня отдыха в порядке компенсации за отбытия (прибытия) в командировку работника в выходной день законодательно не урегулирован, по мнению автора, если в приказе о командировке не закреплены гарантии предоставления другого выходного дня за счет возвращения из командировки в выходной день, тогда никаких дополнительных дней отдыха работник не будет иметь. По оплате, то по мнению специалистов Минсоцполитики (консультацию см. ниже), дни отдыха, предоставляемые в соответствии с п. 12 Инструкции, не подлежат оплате, как и не оплачиваются выходные дни работников.

Дополнительно в письме Минсоцполитики от 19.06.2008 г. № 154/13 / 116-08 указано следующее: дни отъезда или возвращения из командировки, совпадающие с выходными, праздничными или нерабочими днями, не считаются такими, в которые работник специально командирован для работы, следовательно, и компенсации за работу в эти дни не выплачивается.

Татьяна МОЙСЕЕНКО,
налоговый консультант


 


Консультирует МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ УКРАИНЫ

Департамент заработной платы и условий труда

Об оплате времени командировки


ВОПРОС: должна ли была проводиться оплата командировки в случае возвращения из командировки в выходной день и в каком размере?

ОТВЕТ: Вопросы, связанные с должностными командировками, регулируются ст. 121 КЗоТ, НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ УКРАИНЫ, постановлением Кабинета Министров Украины от 02.02.2011 г. № 98 О суммах и составе расходов на командировку государственных служащих, а также лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися (финансируемыми) за счет бюджетных средств и Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины от 17.03.2011 г. № 362 (далее – Инструкция).

По пункту 12 Инструкции, если приказом о командировке предусмотрено возвращение работника из командировки в выходной день, то работнику может предоставляться другой день отдыха в соответствии с законодательством в сфере регулирования трудовых отношений.

Дни отдыха, предоставляемые в соответствии с п. 12 Инструкции, не подлежат оплате, как и не оплачиваются выходные дни работников.

Согласно статье 15 Закона Украины «Об оплате труда» предприятия хозрасчетной сферы вопросы оплаты труда своих работников решают самостоятельно в коллективном договоре с соблюдением норм и гарантий, предусмотренных законодательством, генеральным и отраслевыми (межотраслевыми) и территориальными соглашениями.

То есть условия установления и размеры оплаты труда работников, в том числе за период командировки, предприятия определяют самостоятельно в коллективном договоре или другом локальном акте. Если коллективный договор в организации не заключен, то собственник или уполномоченный им орган обязан согласовать этот вопрос с представителями трудового коллектива.

Итак, поскольку положения Инструкции распространяются только на органы государственной власти, предприятия, учреждения и организации, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств, то хозрасчетные предприятия вопросы командировок должны урегулировать в коллективном договоре, руководствуясь предоставленными им действующим законодательством правами, в частности, в коллективном договоре могут устанавливать в пределах финансовых возможностей дополнительные по сравнению с действующим законодательством гарантии и компенсации, в том числе гарантии и компенсации работникам во время служебных командировок. В коллективном договоре или другом локальном документе предприятия может быть предусмотрена норма по оплате дней выбытия (прибытия) из командировки в выходной день и т.д.

Неля СИНЬКО,
начальник отдела

“Труд и зарплата” № 15 (979), 20 апреля 2016 года


МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ УКРАИНЫ

ПИСЬМО 

от 07.11.2013 N 998/13/155-13

Относительно служебных командировок

Департамент заработной платы и условий труда рассмотрел письмо, поступившее из Кабинета Министров Украины, и в пределах компетенции сообщает.

К вопросу 1

В соответствии с подпунктом 140.1.7 Налогового коджекса Украины суммы и состав расходов на командировку государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично содержатся за счет бюджетных средств, определяются Кабинетом Министров Украины.

Во исполнение данной нормы Кабинет Министров Украины принял соответствующее Постановление от 02.02.2011 № 98, а Министерство финансов Украины, в свою очередь, издало приказ от 17.03.2011 № 362, которым изложена в новой редакции Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу (далее – Инструкция).

В соответствии с пунктом 9 Инструкции на работника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются.

Пунктом 10 Инструкции определено, [что] если работник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, то компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством.

То есть в приказе о направлении в командировку должно быть указано, что работник будет работать в выходные дни. В данном случае работа в эти дни будет оплачена согласно статье 107 Кодекса законов о труде Украины в размере двойной тарифной ставки (оклада).

В то же время отмечаем, [что] поскольку действие новой редакции Инструкции распространяется только на органы государственной власти, предприятия, учреждения и организации, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств, то хозрасчетные предприятия вопрос относительно командировок должны урегулировать в коллективном договоре предприятия.

К вопросу 2

Согласно статье 7 Закона Украины “О коллективных договорах и соглашениях” в коллективном договоре устанавливаются взаимные обязательства сторон относительно регулирования производственных, трудовых и социально-экономических отношений, в частности режима работы, продолжительности рабочего времени и отдыха.

В соответствии с указанным режим работы, продолжительность рабочего времени и времени отдыха устанавливаются работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре с соблюдением норм законодательства о труде.

Следовательно, вопрос выхода работника на работу в день выбытия в командировку и в день прибытия из командировки регулируется правилами внутреннего трудового распорядка предприятия.

К вопросу 3

Согласно Инструкции о служебных командировках направление работника в командировку осуществляется руководителем предприятия или его заместителем и оформляется приказом (распоряжением) с указанием: пункта назначения, наименования предприятия, куда командируется работник, срока и цели командировки.

В соответствии с пунктом 6 Инструкции руководитель предприятия может устанавливать дополнительные ограничения относительно сумм и целей использования средств, предоставленных на командировку: расходов на наем жилого помещения, бытовые услуги, транспортные и другие расходы. Такие ограничения указываются в приказе (распоряжении) руководителя предприятия.

Пунктом 11 Инструкции определено, что командированному работнику перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах суммы, определенной на оплату проезда, найма жилого помещения и суточные расходы.

Аванс командированному работнику может выдаваться наличными или перечисляться в безналичной форме на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек.

Аванс выдается до начала поездки, но не ранее даты издания приказа о командировке. Необеспечение командированного работника является нарушением трудового законодательства, и виновные лица в соответствии со статьей 265 Кодекса законов о труде Украины несут ответственность согласно действующему законодательству. В случае если работник не будет обеспечен авансом на командировку, то виновных в этом должностных лиц предприятия могут привлечь к административной ответственности за нарушение законодательства о труде (штраф в размере от 510 до 1700 грн. согласно ст. 41 Кодекса Украины об административных правонарушениях).

Директор Департамента                                                                          А. Товстенко


Источник: http://dominanta.in.ua

День отъезда/день приезда


Коллеги, доброго времени.
Помогите, пожалуйста, увериться, что сделала не верный приказ, – не очень помню, связано ли с этим правило, “День отъезда+день приезда = 1 день”
Суть в том, что работник уезжает в командировку в выходной и возвращается из командировки в выходной (разные дни). Плачу за два рабочих дня в выходные дни. Верно же?

День отъезда+день приезда +1 день к чему-то другому же относится?



Комментарии


Неуверен как правильно но у меня было так:
день отьезда, день приезда – это уже командировка (человека нет на рабочем месте)
+1 день это выходной после командировки. Перелет, поезд после этого надо отдохнуть:)

Командировка не делилась на рабочие и выходные – есть 27 дней командировки, значит это все рабочие дни:)

По моему это правильно:)


Да нет, там есть отъезд-приезд в выходные и оплата по ним.
Вот и нервничаю:)

Крысанька сможет авторитетно сказать:)

Но мое мнение – все дни командировки одинаковые, не делятся ни на праздничные, ни на выходные, ни на ночные часы:)


День отъезда/приезда это два дня. Уже довольно давно. У Вас получается, что чел был на работе в выходные два раза, Вам придется оплатить их как работа в выходные дни. (Если у него не сменный график)

День приезда и день отъезда это уже давно 2 разных дня. Если вопрос касается сохранения среднего заработка, а не каких-то других выплат, то делается следующим образом: так как день приезда и отъезда выпадает на выходные дни, следовательно это рабочий день. Значит надо или предоставить отгул, или оплатить в двойном размере.

Дикое Собачко Бинго


не думаю…

Аннэт Александровна


я оформляла как выше указано GiNN

Выходные и нерабочие праздничные дни, приходящиеся на день отъезда, нахождения работника в пути в период командировки, оплачиваются в не менее чем двойном размере либо по желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха и оплата осуществлена в одинарном размере.

Обоснование: Пунктом 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее – Положение)) начало и конец командировки определены как день выезда в командировку и день приезда из командировки. Соответственно, дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути относятся к периоду командировки.
Согласно п. 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке выплачивается ему только за дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Данное положение неприменимо к дням отъезда, приезда, а также дням нахождения в пути в период командировки, приходящимся на выходные или нерабочие праздничные дни.
Однако указанные дни не могут быть отнесены к дням отдыха, поскольку не подпадают под понятие дней отдыха, которые работник может использовать по своему усмотрению (ст. 106 Трудового кодекса РФ).
Время поездки по распоряжению работодателя подпадает под понятие рабочего времени (ст. 91 ТК РФ), в которое работник исполняет свои трудовые обязанности, в данном случае связанные с командировкой.
В силу п. 5 Положения в случае привлечения работника к работе в период командировки в выходные или нерабочие праздничные дни оплата производится в соответствии с трудовым законодательством РФ.
Из этого следует, что для определения размера оплаты за указанные дни необходимо руководствоваться правилом об оплате труда в выходные и нерабочие праздничные дни, установленным ст. 153 ТК РФ.
Поэтому дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно ст. 153 ТК РФ в не менее чем двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата за указанные выходные дни командировки осуществляется в одинарном размере плюс предоставляется один день отдыха за каждый выходной день.

А. В. Брызгалин
ООО “Журнал “Налоги и финансовое право”
05.07.2010


спасибо, а суточные? Если оба дня – выходные? Не помните? не работает уже правило день отъезда\день приезда?

такое правило давно не работает..
наберите в поисковике-оплата суточных…оччень много инфы будет..

* *При расчете суточных, которые необходимо выплатить командированному работнику по количеству дней, следует руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749), а также Инструкцией Минфина СССР от 7 апреля 1988 г. N 62 “О служебных командировках в пределах СССР”.
Однако необходимо помнить, что Инструкция N 62 применяется только в части, не противоречащей действующему законодательству и, в первую очередь, Трудовому кодексу РФ.

Так, суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

При расчете суточных следует учитывать, что днем отъезда считается день отправления соответствующего транспортного средства (самолета, поезда и т. п.) из места постоянной работы командированного работника, а днем приезда – день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.
При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее – последующие сутки.
Если станция (аэропорт, пристань) находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции (аэропорта, пристани), в соответствии с п. 4 Положения N 749.
Аналогичные правила применяются и для определения последнего дня командировки на основании все того же п. 4 Положения N 749.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.**


нет такого правила..как оплачивать день, когда человек и работал и убыл (прибыл) из командировки указывается в ЛНА..

в прямом.. в, например, положенни о командироках указывается, как оплачивается день уезда-прибытия.. как рабочий день или по среднему заработку..

здесь, мне кажется, не может быть разночтений: день в пути в выходной – это работа в выходной день.
Но вот командировочные меня волнуют…………за оба дня или за 1?

Конечно два дня. Верховный Суд РФ указал, что выезд работника в командировку в выходной день следует рассматривать как работу в выходной день и оплачивать этот день нужно по ст. 153 ТК РФ. Решение Верховного суда РФ от 20.06.2002 N ГКПИ2002-663

Даже если работник приезжает из командировки в 12 часов ночи следующий день у него весь считается как командировка. Оплата в двойном размере, а командировочные за один день как обычно. Вообщем оплата за два дня выходных в двойном размере, а командировочные как обычно.

у меня такой вопрос, не знаю куда написать, у кого спросить.
Меня послали в командировку на 5 дней. с 19 по 23 декабря 2011 года. По командировочному конец командировки приходится на 23 декабря-пятница. Я осталась в городе по своим делам до субботы-24 декабря. Обратный билет есть- на 24 декабря. Главбух отказывается оплачивать обратный проезд, потому что он не входит в день командировки. Я нигде не нашла точные даты сроков приезда. Подскажите пожалуйста, должны ли мне оплатить обратный путь до дома. Ехать с города до места работы 2,5 часа в любой день. Начальнику объясняла, что осталась купить перед Нг продукты, она сказала, я не против, только обоснуйте юридически, что имею права подписать. по ст.168 ТК РФ написанно, что сроки не ограниченны. Я не притендую на суточные и отгулы, просто хотела оплатить проезд. Заранее благодарна!

Что такое командировочные?

Организации устанавливают надбавки на командировки для покрытия расходов, понесенных сотрудниками во время их корпоративных поездок. Обычно эти возмещения производятся для покрытия стоимости гостиничных номеров, питания и транспорта. Однако политики должны включать все, что требуется сотруднику для ведения официальных дел, указанных в его маршруте. Также могут быть дополнительные условия для длительных командировок или когда сотрудники должны развлекать клиентов.

Требуются ли надбавки на командировки по закону?

В некоторых странах компании несут юридическую ответственность за обеспечение адекватной системы возмещения командировочных расходов сотрудников. Механизм того, как предприятия обрабатывают надбавки на поездку, будет варьироваться от страны к стране, как и последствия для налоговых деклараций организаций.

Как правило, расходы, понесенные во время корпоративных поездок, имеют законную деловую цель и, следовательно, не подлежат налогообложению. Поскольку компании часто могут компенсировать эти расходы, в их интересах не спорить о разумных расходах, связанных с поездкой.Ожидание, что сотрудники будут платить из своего кармана сверх времени в пути, которое они потратили в нерабочее время, – это верный способ снизить уровень удержания персонала.

В Соединенных Штатах у большинства компаний есть так называемый план подотчетности в отношении командировочных расходов своих сотрудников. Подотчетный план следует указаниям Службы внутренних доходов (IRS), что позволяет сотрудникам получить возмещение деловых расходов без представления этих платежей в рамках своей годовой налоговой декларации.

Что обычно покрывает командировочные?

Хотя условия возмещения затрат будут варьироваться от одного бизнеса к другому, путешественники обнаружат, что покрываемые ими путевые расходы обычно включают:

  • Транспортные расходы в связи с дополнительными поездками, не связанными с регулярными поездками сотрудников. Сюда могут входить авиабилеты, расходы на такси или местный транспорт, аренда автомобилей, плата за проезд по автомагистралям, плата за парковку и стандартные ставки пробега при использовании персоналом своих личных транспортных средств.
  • Пособие на питание и напитки, потребляемые в командировке. Обычно это покрывает завтрак и ужин только в том случае, если вы путешествуете с ночевкой.
  • Условия проживания.
  • Покрытие непредвиденных расходов, таких как чаевые и чаевые.
  • Расходы на развлечения для случаев, когда путешественникам необходимо выйти за рамки своей стипендии на еду и напитки для деловых обедов или напитков с клиентами.
  • Страхование путешествий, приобретенных для командировки.
  • Расходы на медицинские услуги, такие как вакцинация, при международных поездках.
  • Положения на химчистку или другие услуги прачечной, когда работники вынуждены находиться вдали от своего обычного рабочего места в течение длительного времени.

Что такое суточные?

Вместо того, чтобы возмещать индивидуальные поступления и покупки, некоторые компании и организации предпочитают устанавливать путешественникам фиксированную сумму, которую они могут потратить в день. Эта практика более известна как суточные и направлена ​​на упрощение командировочных расходов для всех участвующих сторон.Суточные дают деловым путешественникам возможность гибко принимать меры для достижения их уровня комфорта, и компании также могут посчитать это более рентабельным способом определения командировочных бюджетов.

Однако установить суточные для ваших путешественников может быть непросто, особенно если их деловые поездки приводят их к различным направлениям. Для внутренних поездок в пределах континентальной части США (CONUS) организации могут ознакомиться с этим полезным постом или использовать этот удобный калькулятор M&IE от Управления общих служб США (GSA).Если вы живете в Великобритании, ознакомьтесь с нашими советами, которые помогут вам установить суточные для ваших путешественников.

Как компании могут стандартизировать свои процедуры выплаты командировочных?

Компании обычно обнаруживают, что путешественники используют свои командировочные по-разному. Некоторые предпочтут потратить больше на более высокие стандарты проживания, в то время как другие могут предпочесть потратиться на обслуживание номеров, чтобы не гулять в одиночестве по ночам.

Стандартизация суммы может помочь упростить задачу, но корпоративная политика в отношении командировок имеет важное значение для обеспечения соответствия командировочным расходам.В этом документе необходимо указать, что будет, а что не будет возмещено до того, как сотрудники начнут наращивать расходы, и направить членов команды в претензию на свои командировочные расходы.

Установление прозрачного процесса утверждения – еще один отличный инструмент для стандартизации надбавок на деловые поездки и обеспечения того, чтобы руководство давало зеленый свет значительным расходам перед отъездом. Использование такой системы, как TravelPerk, может помочь предприятиям упростить процесс бронирования поездок за счет включения корпоративных политик в отношении поездок и включения автоматического утверждения.

Автоматизация, изменившая правила игры в области соблюдения нормативных требований, также позволяет деловым путешественникам контролировать свои действия, повышая уровень удовлетворенности сотрудников и экономя драгоценное время занятых менеджеров по командировкам.

После возвращения из командировки организациям необходимо поддержать сотрудников с возмещением их расходов. После того, как вы путешествуете по загруженным маршрутам и теряете время с близкими, ничто так не раздражает корпоративных путешественников, как необходимость преодолевать сложный процесс возмещения путевых расходов.

Установление четких правил и разумный период времени для завершения необходимого администрирования – важный жест, который гарантирует, что тяжелая работа деловых путешественников в дороге не останется недооцененной. Эта информация должна быть простой и стандартизированной, чтобы соответствовать требованиям и экономить время для более важных бизнес-задач.

Где вы можете определить свою политику в отношении расходов на командировки?

Определение командировочных расходов, связанных с бизнесом, будет варьироваться от одной компании к другой.Жизненно важно иметь в наличии документацию, в которой сотрудники четко разъясняют размер надбавок до их увольнения.

Каждая компания, которая занимается корпоративными поездками, должна работать над поддержанием четкой и актуальной политики в отношении поездок. В этом документе будут изложены правила, касающиеся корпоративных поездок, в том числе то, как сотрудники должны относиться к надбавкам на служебные командировки. Политика компании в отношении поездок будет определять, например, разницу между служебными и личными расходами.

Установленные правила становятся особенно важными, когда предприятия разрешают сотрудникам добавлять время отпуска к своим корпоративным поездкам.Это может быть привлекательная дополнительная льгота, которая может включать в себя поездки с членами семьи или другими лицами, не являющимися сотрудниками, после завершения своего маршрута в компании.

В этих случаях наличие определенной системы возмещения может помочь членам команды отделить фактические расходы, понесенные в рабочие дни, от расходов, понесенных по личным причинам. Установление четких ожиданий может гарантировать, что сотрудники сохранят оригинальные квитанции и другую документацию, необходимую как для обоснования, так и для налоговых целей компании.

Некоторые компании предлагают сотрудникам кредитную карту компании, чтобы упростить возмещение дорожных расходов для корпоративных поездок. Затем сотрудникам необходимо продемонстрировать в своих заявках о расходах, что все понесенные расходы были связаны с коммерческими целями и являлись частью согласованных командировочных. Любые излишки суммы, выходящие за рамки политики компании, будут выплачиваться сотрудником из своего кармана.

Этот метод организации командировочных расходов распространен, когда в компании есть сотрудники, которые часто путешествуют по делам.Но другие предприятия будут просить сотрудников использовать свои личные кредитные карты и требовать возмещения расходов по их возвращению.

Какой бы маршрут они ни выбрали, предприятиям необходимо четко указать свой подход к расходам на поездки в своей корпоративной политике в отношении командировок. Как компании, вам необходимо обрисовать в общих чертах правила корпоративных поездок, которым вы хотите, чтобы ваши сотрудники следовали. Компании могут использовать эти правила, чтобы расходы на поездки соответствовали годовым бюджетам, но корпоративная культура также может определять внутреннюю политику.

Например, предприятия, стремящиеся к устойчивому развитию, скорее всего, будут просить сотрудников пользоваться общественным транспортом, а не брать напрокат автомобили везде, где это возможно. Какие бы правила и положения вы ни устанавливали как организация, максимально подробно изложите и объясните их в своей корпоративной политике в отношении поездок.

Что такое реалистичное пособие на командировку?

Ответ на этот вопрос будет зависеть от ряда факторов. Пункт назначения, пожалуй, самый важный.Деловые поездки в зарубежные страны неизбежно будут стоить дороже, чем поездки внутри страны.

Но даже корпоративные поездки в пределах КОНУСа будут сильно отличаться по своей фактической стоимости. От расходов на проживание до средней стоимости ужина – в целом, поездка туда и обратно в крупный центр, такой как Нью-Йорк, будет стоить больше, чем командировка в меньший город. Характер бизнеса работодателя также может повлиять на размер надбавок. Юристам, например, может потребоваться больший бюджет для развлечения клиентов, чем тем, кто работает в другом секторе.

Другими факторами, которые могут повлиять на командировочные расходы, могут быть стаж и предпочтения путешественника. Например, организации могут выделить отдельные бюджеты на поездки для своих руководителей и других командировочных руководителей. Эти расширенные правила могут включать отчисления на авиаперелеты первым или бизнес-классом или более щедрые расходы на питание для высокопоставленного персонала.

Обеспечение комфортной, но рентабельной деловой поездки может оказаться сложной задачей. Установление четкой корпоративной политики в отношении поездок может помочь сотрудникам в выборе условий для их корпоративных поездок.Наличие четких границ также может упростить отправку квитанций и возмещение деловых расходов.

Объединив надежную политику в отношении путешествий с инструментом онлайн-бронирования, таким как TravelPerk, предприятия могут упростить процесс бронирования для своих деловых путешественников, достигнув новых рекордов соответствия. Пожалуйста, поговорите с нашей командой сегодня, чтобы узнать, как TravelPerk может помочь вам разработать четкую корпоративную политику в отношении поездок, создать более подробные отчеты о расходах и сэкономить на ежегодных командировочных расходах.

Суточные для командировок

Управление расходами на командировки – непростая задача, и неправильное решение может привести к довольно серьезным последствиям.Поездки сотрудников, скорее всего, повлекут за собой командировочные расходы, и вы обязаны следить за тем, чтобы все выполнялось в соответствии с правилами.

Есть много плюсов и минусов, поэтому вот наше руководство, которое поможет вам понять, что такое командировочные и суточные.

Что такое суточные и что они покрывают?

Суточные, также известные как выплаты по шкале шкалы, представляют собой фиксированную сумму, выплачиваемую работодателем работнику для покрытия непредвиденных расходов, понесенных во время поездки по служебным делам.При заявлении о командировочных расходах, как и о любых деловых расходах, ключевое правило состоит в том, что должны быть необходимы для выполнения работы ваших сотрудников в соответствии с бизнес-целями.

Суточные обычно используются для покрытия таких расходов, как питание, командировочные расходы и расходы на проживание – даже химчистку. Правительство предоставляет официальные контрольные надбавки на поездки, которые учитывают такие вещи, как средние максимальные расходы на проживание, общий прожиточный минимум и правила проезда.Однако отдельные случаи можно оценить на основе типичных затрат.

Кто устанавливает ставки суточных в Великобритании?

В Великобритании выплаты суточных регулируются Налоговой и таможенной службой Великобритании (HMRC), которая регулирует систему расчета заработной платы, правила и командировочные для сотрудников компании.

HMRC позволяет устанавливать суточные двумя способами:

  1. Согласование ставки суточных с HMRC с указанием типичных расходов за прошлые периоды
  2. Использование эталонных ставок суточных HMRC

HMRC также предоставляет ориентировочные ставки для сотрудников, выезжающих за пределы Великобритании по международным делам. Ставки суточных варьируются от в зависимости от страны назначения и страны, в которой находится компания.

Кто устанавливает ставки суточных в США?

В континентальной части США (CONUS), которая включает Аляску и не включает Гавайи, суточные устанавливаются и регулируются Управлением общего обслуживания США (GSA).

Налоговая служба (IRS) разделяет расходы на «проживание» и «питание и непредвиденные расходы (M&IE)» – это важно понимать, если вы собираетесь в континентальный университет.С.

У работодателей есть два варианта при принятии решения о возмещении расходов сотрудникам:

  1. Стандартные ставки : это разные ставки для каждого штата и отдельного местоположения.
  2. Метод «высокая-низкая» : местоположениям, которые считаются «дорогостоящими», назначаются суточные, а во всех других штатах применяется «низкая стоимость».

Стандартные ставки можно проверить здесь, а в некоторых штатах есть несколько ставок в зависимости от того, в какой город едет сотрудник.При использовании метода высоких и низких текущих ставок:

  1. Высокозатратный : полная ставка составляет 292 доллара, из которых 71 доллар приходится на питание и непредвиденные расходы
  2. Низкозатратный : полная ставка составляет 198 долларов, из которых 60 долларов идут на питание и непредвиденные расходы

Если ваша компания находится в США, международные ставки суточных регулируются Государственным департаментом США – проверьте их здесь.

Каковы преимущества суточных?

Суточные дают сотрудникам определенную гибкость и доверие во время деловых поездок.Они снижают нестабильность расходов, и облегчают планирование командировки. и уменьшают административную нагрузку как на работника, так и на работодателя.

Суточные часто способствуют осмотрительности в деловых поездках, поскольку расходы ограничиваются согласованными надбавками. Они также способствуют профессиональному развитию – сотрудники с гораздо большей вероятностью будут путешествовать в поисках возможностей для обучения, если их расходы покрываются.

Каковы недостатки суточных?

Хотя гибкость и осмотрительность полезны, они также могут принести вред, если их не контролировать.Если сотрудники начнут рассматривать свои суточные как часть своего дохода, они могут сократить расходы , чтобы положить в карман изменение из фактических расходов.

Могут быть созданы системы внутреннего управления для контроля за этим. Однако это компенсирует административные преимущества выплаты суточных. Также возможно, что командировки сотрудников могут излишне увеличиваться из-за суточных – поездки на собрания более привлекательны, когда вам, по сути, платят немного больше за это.

Как работают суточные?

Когда сотрудник уезжает по делам, компания должна обеспечить его суточные. Будь то базовая надбавка или согласованная HMRC сумма, они нуждаются в уверенности в том, что их расходы покрыты.

Традиционная отчетность о расходах может утомлять как сотрудника, так и менеджера по командировкам. С одной стороны, сотрудник должен объединить все командировочные расходы в отчет о расходах. С другой стороны, это временная обязанность компании (или туристического менеджера) контролировать и сохранять бдительность в отношении коммерческих расходов, доверяя своим сотрудникам.

Суточные, однако, предусматривают выплату сотруднику суточных заранее. Это позволяет избежать бумажной работы, поскольку она остается в пределах стандартной ставки, и сокращает время ожидания сотрудников, требующих возмещения командировочных расходов, поскольку их расходы предварительно одобрены.

Как выплачиваются суточные сотрудникам?

Способ получения сотрудниками суточных зависит от компании и может быть одним из нескольких вариантов:

  1. Наличные : Сотрудник получает суточные авансом, чтобы использовать их в случае необходимости.
  2. Корпоративные кредитные карты : У них могут быть лимиты, и их можно отслеживать, чтобы сотрудники не злоупотребляли ими.
  3. Частные расходы: Сотрудник использует свои собственные деньги и получает компенсацию по возвращении или регулярно, например, в последний день каждого месяца, если это более длительная командировка.

Каковы текущие суточные в Великобритании?

Чтобы командировки сотрудников покрывались суточными, расходы должны соответствовать условиям, установленным HMRC:

  1. Поездка должна быть связана с выполнением служебных обязанностей сотрудником или на временное рабочее место.
  2. Сотрудник должен отсутствовать на своем рабочем месте или дома непрерывно более 5 или 10 часов.
  3. Сотрудник должен был оплатить питание (еда и напитки) после начала поездки.

Если эти условия соблюдены, текущая базовая ставка суточных HMRC в Великобритании составляет:

  1. 5 фунтов стерлингов за соответствующую поездку продолжительностью 5 часов или более
  2. 10 фунтов стерлингов фунтов стерлингов за соответствующую поездку продолжительностью 10 часов и более
  3. 25 фунтов стерлингов фунтов стерлингов 25 фунтов стерлингов за соответствующую поездку продолжительностью 15 или более часов, если поездка продолжается после 20:00

Однако они могут быть изменены, поэтому важно не отставать от поправок на бизнес-расходы и дневных ставок. Ориентировочных ставок на ночлег не существует. Работодатели, желающие согласовать ставку с HMRC за ночлег, должны будут подать заявку, используя процесс индивидуальной ставки.

Если командировочные и связанные с ними расходы превышают лимиты HMRC, они считаются налогооблагаемой льготой для ваших сотрудников. Чтобы избежать ненужных высоких затрат в течение финансового года, обратитесь к Руководству TravelPerk по управлению командировочными расходами.

Можно ли оставить неиспользованные суточные?

Суточные выплаты в соответствии с системой ставок шкалы, управляемой HMRC, могут производиться до или после поездки сотрудника.Если это сделано раньше, у сотрудника есть согласованное пособие, которое он может потратить. Если они сделаны позже, им возмещаются согласованные суточные. В обоих случаях сумма, которую они получают, является фиксированной, и выплата не требуется, если эта фиксированная сумма не израсходована .

Решение о том, являются ли ставки суточных лучшим вариантом для вашего бизнеса, – сложная, но важная часть разработки политики в отношении деловых поездок. Будь то 40-минутный поезд до другого офиса или деловая поездка в Нью-Йорк, обратитесь к Руководству TravelPerk по корпоративным правилам в отношении поездок, чтобы получить дополнительную информацию и варианты управления корпоративными поездками.

Как рассчитываются суточные в дни поездки?

Ставки суточных можно определять разными способами. Дни командировок не облагаются налогом, поэтому хорошо продуманный план деловой поездки имеет важное значение для сокращения расходов.

У туристических менеджеров есть два варианта выплаты суточных. Однако специфика этих вариантов варьируется в зависимости от страны, в которой работает бизнес. По сути, это два варианта:

  1. Стандартные ставки суточных : Это суточные, устанавливаемые соответствующими регулирующими органами в каждой стране.В Великобритании это Налоговая и таможенная служба (HMRC). В континентальной части США (CONUS) это Управление общих служб (GSA).
  2. Тарифы, определяемые компанией : Руководители компании решают, какие дневные тарифы предлагать деловым путешественникам. Они рассчитывают это на основе предыдущих командировочных расходов, и непредвиденных расходов. После определения они сообщаются и согласовываются с соответствующим руководящим органом.

Первый – это универсальный подход, который сводит к минимуму административную нагрузку на финансовый отдел вашей компании.Просто посмотрите рейтинг и придерживайтесь его – довольно просто.

Второй вариант обеспечивает гибкость вашего плана; однако это более дорогостоящий вариант. Это также требует ввода данных, которые может быть сложно собрать воедино, если вы не использовали инструмент управления командировками. Если вы не можете найти средние расходы на предыдущие командировки, будет сложно назначить ставку, определяемую компанией.

Использовать контрольные ставки быстро и легко; однако он может быть несколько ограничительным и может быть недостаточным для путешествующих сотрудников.Согласование ставки с соответствующим органом власти обеспечивает повышенную гибкость, но при этом квалифицируется как не облагаемая налогом, но сначала требует большего количества документов.

Требуются ли квитанции для выплаты суточных?

Нет. Квитанции для выплаты суточных в большинстве случаев не требуются. Это главное преимущество суточных – они не требуют такого большого количества документов, как традиционные отчеты о расходах.

Если вы используете ставки, установленные HMRC, квитанции не требуются. Сотрудники получают стандартную ставку, определяемую тем, что руководящие органы считают средними расходами на деловые поездки для каждого местоположения.

Если вы планируете согласовать размер суточных для конкретной компании, вам понадобятся доказательства типичных расходов, например квитанции. Затем он отправляется руководящему органу, и вместе вы договариваетесь о ставке для конкретной компании.

Традиционные отчеты о расходах по возмещению расходов командировочным сотрудникам требуют подробного сбора квитанций, которые должны быть представлены руководству. После утверждения командировочным менеджером бухгалтерия обработала отчет о расходах и выплату сотрудникам возмещения.

А как насчет налогообложения суточных?

Одним из основных преимуществ суточных является то, что они не облагаются налогом для работодателей.В большинстве случаев суточные соответствуют критерию «полностью, исключительно и обязательно» , используемому для определения вычитаемых деловых расходов.

Суточные, как стандартные, так и согласованные с правительством, не считаются заработной платой, поэтому не облагаются налогом. Если размер суточных превышает стандартную или согласованную сумму, это считается налогооблагаемой льготой для сотрудников. В этом случае они должны быть указаны в форме P11D.

Источник

Суточные также можно полностью пропустить в пользу «круглой выплаты».Это выплаты сотрудникам, и они решают, на что именно их потратить. Круглые суммы пособий считаются налогооблагаемым доходом, поэтому они подлежат обложению подоходным налогом и национальным страхованием.

Когда дело доходит до уплаты налога на командировочные расходы, налоговые категории в разных странах различаются . Если суточные превышают согласованную сумму, они считаются дополнительным доходом и облагаются подоходным налогом и национальным страхованием. Ознакомьтесь с действующим налоговым законодательством, чтобы узнать точные цифры, чтобы избежать несоблюдения налоговых требований.

Подведение итогов

Суточные – отличный способ снизить административную нагрузку на командировочные расходы командировочного сотрудника, руководителей и финансовых групп.

Погружение глубже на самом деле показывает, насколько полезны ставки суточных для предприятий, когда речь идет о налогах и оформлении документов, и как они позволяют гибко организовать поездки для сотрудников.

Ставки суточных различаются в зависимости от поездок внутри страны и за границу, так как расходы варьируются в зависимости от того, где находятся ваши сотрудники в мире.Мы будем покрывать иностранные суточные в рамках данного руководства по суточным TravelPerk, поэтому читайте дополнительную информацию.

Суточное –

Деловые путешественники получают суточные за календарный день в качестве компенсации дополнительных расходов на питание во время деловой поездки. Суточные за поездки по месту работы и проживания не выплачиваются. Размер суточных зависит от продолжительности пребывания вдали от дома и от основной задачи бизнес-путешественника.

Размер суточных в Германии:

  • За полный календарный день при отсутствии 28
  • евро
  • Для однодневных поездок и отсутствия более 8 часов 14
  • евро
  • Для поездок продолжительностью несколько дней, в дни отъезда и возвращения, если путешественник проживает вне дома, 14
  • евро каждая.

Если деловой путешественник получает возможность бесплатного питания, из суточного вычитается 20% (5,60 евро) на завтрак и по 40% на обед и ужин (11,20 евро).При полном пансионе не будет оставшихся суточных. Это также применимо, если посадочные сборы включены в возвращаемые дорожные расходы, суточные или дополнительные расходы (например, питание во время полета).

Если командировка длится более 14 дней в том же внешнем офисе, то размер суточных уменьшается с 15 дня на 50%.

Размер суточных за рубежом:

Информацию о сумме суточных за границу за календарный день в случае 24-часового отсутствия см. В суточном пособии на 2021 год.

Для однодневных поездок и отсутствия более 8 часов 80% от сумм, указанных в списке.

Для поездок продолжительностью несколько дней, на дни отъезда и возвращения, если путешественник проживает вне дома, каждые 80% сумм, указанных в списке.

Для регионов или стран, не включенных в упомянутый выше список, суточные за рубежом из Люксембурга имеют решающее значение. Если обеды подаются в столовой (например, в столовых иностранных университетов), суточные за границей составляют 80% от сумм, указанных в списке.

Если пребывание за границей длится более 14 дней, не считая дней путешествия туда и обратно, то из суточного за границей вычитается 10%.

Что вам нужно знать: расходы на командировки

Поездки на работу часто рассматриваются как привилегия работы, но заявить о расходах на командировки может быть сложно.

Независимо от того, являетесь ли вы сотрудником, претендующим на командировку в Великобританию или за границу, или вы работодатель, которому необходимо знать ваши варианты возмещения командировочных расходов, вы нашли правильное место – мы обозначили ключ правила ниже.

Итак, приступим.

Что такое командировочные расходы?

Командировочные расходы – это расходы, накопленные во время деловых поездок, включая пробег, питание и ночлег (называемые прожиточными), плату за парковку и плату за проезд.

(к сведению, штрафы за превышение скорости и штрафы за парковку не включены.)

HMRC сообщает, что деловые поездки охватывают только следующие два типа поездок:

  • поездки, входящие в служебные обязанности сотрудника (например, поездки между назначениями) сервисным инженером или на внешние собрания)

  • поездки, связанные с присутствием сотрудника на временном рабочем месте

Итак, если вам необходимо посетить определенные места для выполнения своей работы, за исключением поездок на обычное место работы, это деловая поездка.

Если ваша деловая поездка включает в себя ночевку, вы можете запросить компенсацию понесенных расходов. Вы также можете потребовать возмещения суточных, понесенных во время деловой поездки, например, питания в аэропорту.

Деловые поездки обычно не облагаются налогом

Законные деловые расходы не облагаются налогом или расходами на государственное страхование. Таким образом, деловые поездки, если они соответствуют всем требованиям, обычно не облагаются налогами.

Требование о расходах на еду и напитки

Можно требовать возмещения расходов на еду и напитки, если они потребляются в рабочих поездках, выходящих за рамки обычных поездок на работу.Они могут быть возмещены по фактической стоимости или по базовым ставкам шкалы, установленным HMRC.

Эти ставки представляют собой максимальные не облагаемые налогом надбавки, которые могут выплачиваться работодателем на оплату еды и напитков, и рассчитываются на основе количества часов, в течение которых вы находитесь вне своего обычного места работы.

Ставки:

Для использования этих ставок должны быть выполнены некоторые квалификационные условия. Это следующие условия:

  • поездка должна быть связана с выполнением служебных обязанностей или на временное место работы

  • работник должен отсутствовать на своем обычном месте работы или дома в течение непрерывного периода, превышающего 5 часов или 10 часов

  • сотрудник должен был нести расходы на обед (еда и напитки) после начала поездки

Непредвиденные расходы на ночлег

Если вы остаетесь на ночь в командировке, вы имеют право на не облагаемое налогом возмещение ваших личных непредвиденных расходов.

Сюда входят такие вещи, как частные телефонные звонки, стирка и газеты. Сумма составляет 5 фунтов стерлингов за ночь при проживании в Великобритании или 10 фунтов стерлингов за ночь при проживании за границей.

На что следует обратить внимание, если вы являетесь сотрудником

Как и в случае подачи иска о милях, если вы понесли расходы в результате работы, и эти расходы не возмещаются вашим работодателем, вы можете потребовать налоговые льготы в HMRC. .

Есть несколько условий, которые должны быть выполнены:

  • Вы лично оплачиваете необходимую стоимость работы

  • Эта стоимость необходима только для работы

  • Ваш работодатель не возвращает вам деньги

  • Ваш работодатель не предлагает вам подходящую альтернативу

(Кроме того, вы должны быть налогоплательщиком, поскольку это налоговая льгота.😀)

На что следует обратить внимание, если вы являетесь работодателем

Если вы не классифицированы как «освобождение от налогов», вы должны вычесть и уплатить налоги и национальное страхование на все расходы и льготы, которые вы даете своим сотрудникам, и сообщать о них в HMRC как обычно.

Деловые поездки включены в «исключение», наряду со счетами за телефонные разговоры, деловыми развлечениями, униформой или рабочими инструментами. Чтобы претендовать на освобождение, вы должны либо возмещать точные расходы вашего сотрудника, либо платить контрольную ставку.Вам не нужно подавать заявление на освобождение, если вы не хотите платить своим сотрудникам индивидуальные ставки.

  • Важно: если вы решите возместить фактические расходы своих сотрудников, возмещенная сумма не будет облагаться налогом в пределах суммы, разрешенной HMRC. Если вы возмещаете сотрудникам более высокие ставки, они станут доходом и, следовательно, будут облагаться налогом и национальным страхованием.

Международные командировочные расходы

Если ваши сотрудники сходят с ума и тратят небольшое состояние на проживание и питание и требуют возмещения расходов в качестве деловых расходов, у вас есть два варианта:

  • , вы можете возместить их точную стоимость

  • вы можете возместить в соответствии с платежами по шкале HMRC.

Возмещение международных транспортных расходов с использованием ставок HMRC

Преимущество использования платежей по шкале HMRC состоит в том, что это экономит ваше время и упрощает процесс оплаты.

Использование шкалы означает, что вам не нужно проверять каждую квитанцию ​​о расходах (хотя вы все равно должны проверять образец), и если ваши сотрудники часто путешествуют, вы можете установить бюджет на питание и проживание для всех поездок, а не для каждой поездки .

HMRC опубликовала очень длинный список стран с применимыми ставками шкалы и валютами. См. Полный список стран здесь:

https://www.gov.uk/guidance/expenses-rates-for-employees-travelling-outside-the-uk

Если вы не можете найти страну, которую вы посетили, в list, то вы должны использовать ставки, применимые к географически ближайшему городу.

Пример: возмещение командировочных расходов сотрудника по шкале

Сотрудник Ана находится в командировке в Берлине.Она регистрируется в отеле в городе в понедельник в 15:00 и уезжает в четверг утром после завтрака рейсом в 9:00.

Вы хотите возместить ей расходы по шкале HMRC для зарубежных стран, которые покроют ее питание, проживание и транспорт до офиса.

Для 48 часов с 15:00 понедельника до 15:00 среды:

2 x 72 евро (24-часовой тариф)

= 144 евро

На 18 часов с 15:00 среды до 9:00 четверга:

1 x 167 евро.50 (стоимость номера на ночь в среду)

1 x 65,50 евро (10-часовой тариф с 15:00 среды до 9:00 четверга)

= 233 евро

Полная компенсация за поездку Аны:

= 377 евро

Как Expend?

Есть еще один способ рассмотрения заявлений о командировке. Возмещение вашим сотрудникам часто связано с длительным процессом с формами или таблицами, выписками из банка и бумажными квитанциями. К тому же вашим сотрудникам оплачиваются дорожные расходы до тех пор, пока они не будут возмещены.

Expend – это универсальная платформа для управления расходами, которая работает на любом устройстве для любого типа расходов, способа оплаты, валюты и бизнеса. Кроме того, для сотрудников, которые регулярно несут расходы, наличие карты расходов означает, что им больше не придется ждать, чтобы получить возмещение снова.

Каждая смарт-карта Mastercard позволяет устанавливать лимиты расходов для каждого сотрудника на ежедневной, еженедельной или ежемесячной основе и блокировать расходы в определенных типах розничных продавцов, таких как пабы и бары.

Ограничение снятия наличных в банкоматах или онлайн-транзакций и мгновенная блокировка карты дают вам душевное спокойствие, не оставляя места для неправомерного использования.

Через приложение «Расходы» ваши сотрудники могут легко оплачивать любые расходы по любому типу оплаты в дороге – прикрепляя квитанции, заметки и назначая расходы клиенту или номеру работы за секунды, что позволяет им контролировать свои расходы ежедневно.

После загрузки расхода менеджер может утвердить или отклонить его. Это позволяет вам видеть, о чем заявляют ваши сотрудники, и отмечать любые несоответствия или проблемы, как только они обнаруживаются.

Заявление об ограничении ответственности: это не юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация – это просто руководство.Если вам нужна помощь, обратитесь к своему бухгалтеру или свяжитесь напрямую с HMRC.

Не облагаемые налогом надбавки на командировки в 2018 году

Решение налоговой администрации о безналоговых надбавках на командировочные расходы в 2018 году

– английский перевод –

Согласно § 73 и § 75.2 Закона о подоходном налоге (tuloverolaki) от 30 декабря 1992 г. (1535/1992), включая поправки, внесенные Законом № 504/2010 и Законом № 1246/2013, налоговая администрация Финляндии установила следующее :

§ 1

Критерии и размеры надбавок на командировочные расходы, которые будут считаться освобожденными от налогообложения при налогообложении 2018 года, должны быть такими, как указано в этом решении ниже.

§ 2

Дорожные расходы – это расходы, связанные с командировкой налогоплательщика по территории Финляндии или других стран.

§ 3

Командировки – любые краткосрочные поездки сотрудника для выполнения своих служебных обязанностей в место, где он временно выполняет рабочие задачи или ведет дела, отличные от его постоянного места работы. Если в силу характера своей работы у работника нет постоянного места работы, любая короткая поездка работника из дома на временное место работы считается командировкой.

Кроме того, командировками считаются поездки при следующих обстоятельствах:

  1. Рабочее место находится в другом месте, кроме помещений или заведений, принадлежащих работодателю или тесно связанному юридическому лицу в сфере интересов работодателя;
  2. Работа подпадает под определение временной работы согласно § 72 a Закона о подоходном налоге (tuloverolaki)
  3. Местоположение находится на расстоянии более 100 километров от дома налогоплательщика;
  4. Налогоплательщик в связи с выездом на работу остался ночевать во временных помещениях, которые необходимы из-за удаленности рабочего места.

Тем не менее, поездки или поездки между домом и постоянным местом работы не считаются «деловой поездкой» или «командировкой». Это также касается поездок на выходные или других подобных поездок между домом и временным местом работы во время более продолжительной работы, охватывающей несколько рабочих недель.

Если для работы характерно частое изменение места работы из-за краткосрочного характера работы в конкретном секторе, ежедневные поездки из дома на временное 2 место работы дадут работнику право на получение пособия только на «собственно командировочные расходы», указанные в §7, §8 и §9 ниже, если работник не имеет основного или постоянного места работы.Однако работник также имеет право на питание (§14), если у него нет возможности воспользоваться услугами питания, организованными его работодателем во временном месте или в непосредственной близости от него.

§ 4

Путешествие, совершенное сотрудником иначе, чем указано в параграфах 1 и 2 раздела 3, к его второстепенному месту работы, дает ему право только на получение компенсации на «собственно командировочные расходы» (см. §7, §8 и §9) , и получать пособие на проживание (см. §16).Дополнительное рабочее место означает такое обычное учреждение работодателя или другой корпорации в той же сфере интересов с работодателем, которое находится в другом районе или другом штате, чем основное, основное или постоянное место работы работника.

Проезд к отдельному месту проживания сотрудника и его второстепенному месту работы и обратно не дает ему права на получение надбавки на «собственно командировочные расходы», когда отдельное жилье необходимо из-за расположения дополнительного рабочего места.

§ 5

Основным или постоянным местом работы является постоянное место работы работника. Если в силу передвижного характера своей работы работник не имеет постоянного места работы, основным или постоянным местом работы считается место, где он получает свои задания и хранит одежду, инструменты или материалы, которые он использует в своей работе. , или любое другое место с аналогичной функцией в отношении выполнения его обязанностей.

§ 6

день командировки означает период продолжительностью не более 24 часов, начиная с момента, когда сотрудник отправляется в командировку со своего рабочего места или дома.День поездки заканчивается, когда сотрудник возвращается из командировки на работу или домой.

§ 7

Пособие на собственно дорожных расходов , подлежащее оплате для служебных поездок, означает возмещение расходов на проезд, мест или спальных мест в вагоне, а также других сопоставимых расходов, непосредственно связанных с поездкой.


Пособие на командировочные расходы также включает расходы на транспортировку инструментов и другого подобного оборудования, которое работник должен взять с собой.

§ 8

Максимальная надбавка на командировочные расходы, выплачиваемые в связи с командировкой сотрудника с использованием транспорта, отличного от принадлежащего ему автомобиля, – это сумма, потраченная на собственно командировочные расходы, подтвержденная билетами, предоставленными транспортной компанией, или другим надежным доказательством.

§ 9

Максимальный размер надбавки за командировку работника с использованием транспортных средств, принадлежащих ему или находящихся в его собственности, составляет:

Транспортное средство (транспортное средство) Максимальный размер надбавки на км
Легковой автомобиль

42 цента, собрано:

  • 7 центов за буксировку прицепа.
  • 11 центов, если для выполнения поставленных задач требуется буксировка каравана, прикрепленного к автомобилю.
  • 21 цент, если выполнение служебных обязанностей требует буксировки мобильной столовой или другого подобного тяжелого груза, прикрепленного к автомобилю.
  • 3 цента за транспортировку техники или других предметов в автомобиле; весом более 80 килограммов или крупногабаритных.
  • 3 цента, если при исполнении служебных обязанностей работник перевозит собаку в машине
  • 9 центов за фактически пройденный километраж по лесным дорогам или строительным дорогам, закрытым для других транспортных средств, если этого требует выполнение служебных обязанностей.
Катер до 50 л.с. 74 цента
Катер, более 50 л.с. 107 центов
Снегоход 102 центов
Внедорожник 96 центов
Мотоцикл 32 цента
Мопед 17 центов
Прочие виды транспорта 10 центов.

Если другие лица, за транспортировку которых отвечает работодатель, путешествуют на транспортном средстве, принадлежащем или находящемуся во владении работника, максимальная надбавка, указанная в параграфе 1, увеличивается на 3 цента за км и пассажира.

Если сотрудник, пользующийся служебным автомобилем, известным как ограниченное пособие (käyttöetu; förmån att använda bil), о котором говорится в официальном решении налоговой администрации о натуральных льготах, использует служебный автомобиль для деловых поездок и платит топливо, на которое он имеет право, на скидку за километр не более 10 центов за км.

§ 10

Суточные, то есть суточные, означают покрытие разумного увеличения расходов на питание и других расходов на проживание, понесенных сотрудником во время деловой поездки.Таким образом, суточные не включают собственно командировочные расходы или расходы на проживание.

§ 11

Суточные выплачиваются только за тот день, когда временное место работы находится на расстоянии более 15 км от основного или постоянного места работы работника или его дома, в зависимости от того, где начинается поездка. Более того, временное место работы должно находиться на расстоянии более 5 км как от основного или постоянного места работы, так и от дома.

§ 12

Максимальные суточные в зависимости от продолжительности командировки составляют:

Продолжительность поездки Максимальные суточные
Более 6 часов (неполная сумма) 19 €.00
Более 10 часов (полная сумма) 42,00 €
и, если время в пути превышает последний полный день поездки:
– не менее 2 часов 19,00 €
– более чем на 6 часов 42,00 €

За любой день поездки, когда сотрудник получает бесплатное питание или питание, включенное в проездной билет, максимальная суточная составляет половину суммы, указанной в пункте 1.Бесплатное питание включает два бесплатных приема пищи в случае полных суточных и одно бесплатное питание в случае частичных суточных.

§ 13

Максимальные суточные, выплачиваемые для деловых поездок за пределы Финляндии, составляют:

Страна или регион Максимальная суточная
Афганистан 50,00
Албания 57,00
Алжир 64,00
Андорра 59.00
Ангола 86,00
Antiqua and Barbuda 73,00
Аргентина 31,00
Армения 50,00
Аруба 50,00
Австралия 70,00
Австрия 64,00
Азербайджан 49,00
Азорские острова 60.00
Багамы 70,00
Бахрейн 70,00
Бангладеш 56,00
Барбадос 60,00
Беларусь 44,00
Бельгия 63,00
Белиз 45,00
Бенин 43,00
Бермудские острова 70.00
Бутан 43,00
Боливия 38,00
Босния и Герцеговина 50,00
Ботсвана 41,00
Бразилия 71,00
Бруней 39,00
Болгария 52,00
Буркина-Фасо 38,00
Бурунди 47.00
Камбоджа 53,00
Камерун 49,00
Канада 68,00
Канарские острова 61,00
Кабо-Верде 42,00
Центральноафриканская Республика 86,00
Чад 52,00
Чили 53,00
Китай 65.00
– Гонконг 68,00
Колумбия 55,00
Коморские Острова 40,00
Конго (Конго-Браззавиль) 54,00
Конго, Демократическая Республика
(Конго-Киншаса)
42,00
Острова Кука 68,00
Коста-Рика 49,00
Кот-д’Ивуар, Кот-д’Ивуар 72.00
Хорватия 60,00
Куба 58,00
Кюрасао 46,00
Кипр 61,00
Чешская Республика 59,00
Дания 69,00
Джибути 65,00
Доминика 52,00
Доминиканская Республика 56.00
Восточный Тимор 47,00
Эквадор 55,00
Египет 36,00
Сальвадор 47,00
Эритрея 58,00
Эстония 53,00
Эфиопия 48,00
Фарерские острова 54,00
Фиджи 48.00
Франция 67,00
Габон 77,00
Гамбия 38,00
Грузия 44,00
Германия 62,00
Гана 49,00
Греция 59,00
Гренландия 55,00
Гренада 61,00
Гваделупа 50.00
Гватемала 59,00
Гвинея 51,00
Гвинея-Бисау 37,00
Гайана 40,00
Гаити 54,00
Гондурас 42,00
Венгрия 56,00
Исландия 79,00
Индия 49.00
Индонезия 48,00
Иран 48,00
Ирак 62,00
Ирландия 66,00
Израиль 77,00
Италия 65,00
Кот-д’Ивуар, Кот-д’Ивуар 72,00
Ямайка 49,00
Япония 72.00
Иордания 71,00
Казахстан 43,00
Кения 65,00
Корея, Народно-Демократическая
Республика (Северная Корея)
62,00
Корея,
Республика (Южная Корея)
81,00
Косово 48,00
Кувейт 68,00
Кыргызстан 43.00
Лаос 47,00
Латвия 52,00
Ливан 67,00
Лесото 38,00
Либерия 43,00
Ливия 55,00
Лихтенштейн 65,00
Литва 51,00
Люксембург 65.00
Македония 52,00
Мадагаскар 40,00
Мадейра 59,00
Малави 50,00
Малайзия 48,00
Мальдивы 61,00
Мали 41,00
Мальта 63,00
Маршалловы Острова 57.00
Мартиника 52,00
Мавритания 42,00
Маврикий 54,00
Мексика 53,00
Микронезия 49,00
Молдова 48,00
Монако 82,00
Монголия 36,00
Черногория 55.00
Марокко 62,00
Мозамбик 41,00
Мьянма (ранее Бирма) 55,00
Намибия 37,00
Непал 44,00
Нидерланды 66,00
Новая Зеландия 69,00
Никарагуа 40,00
Нигер 46.00
Нигерия 62,00
Норвегия 71,00
Оман 64,00
Пакистан 39,00
Палау 72,00
Палестинская территория 68,00
Панама 54,00
Папуа-Новая Гвинея 58,00
Парагвай 34.00
Перу 57,00
Филиппины 53,00
Польша 56,00
Португалия 61,00
Пуэрто-Рико 54,00
Катар 68,00
Румыния 54,00
Российская Федерация 60,00
-Москва 75.00
-Ст. Санкт-Петербург 69,00
Руанда 36,00
Сент-Китс и Невис 60,00
Сент-Люсия 66,00
Сент-Винсент и Гренадины 66,00
Самоа 50,00
Сан-Марино 58,00
Сан-Томе и Принсипи 66.00
Саудовская Аравия 66,00
Сенегал 50,00
Сербия 58,00
Сейшельские острова 64,00
Сьерра-Леоне 43,00
Сингапур 66,00
Словакия 58,00
Словения 58,00
Соломоновы Острова 53.00
Сомали 60,00
Южная Африка 48,00
Южный Судан 72,00
Испания 63,00
Шри-Ланка 44,00
Судан 69,00
Суринам 57,00
Свазиленд 37,00
Швеция 64.00
Швейцария 73,00
Сирия 37,00
Таджикистан 36,00
Тайвань 61,00
Танзания 44,00
Таиланд 58,00
Того 52,00
Тонга 44,00
Тринидад и Тобаго 67.00
Тунис 47,00
Турция 52,00
– Стамбул 54,00
Туркменистан 62,00
Уганда 37,00
Украина 50,00
Объединенные Арабские Эмираты 70,00
Соединенное Королевство 61,00
– Лондон и Эдинбург 64.00
США 66,00
– Нью-Йорк, Лос-Анджелес, Вашингтон 72,00
Уругвай 54,00
Узбекистан 27,00
Вануату 58,00
Венесуэла 86,00
Вьетнам 55,00
Виргинские острова (США) 47,00
Йемен 59.00
Зимбабве 49,00
Замбия 74,00
Любая другая страна, не указанная выше 45,00

Суточные включают один день поездки , т.е. 24 часа с начала деловой поездки или 24 часа после окончания предшествующего дня поездки .

Максимальный размер суточных определяется в зависимости от страны или региона, где заканчивается день зарубежной поездки.Если день путешествия заканчивается на корабле или самолете, сумма должна основываться на стране, из которой последний раз отправлялся корабль или самолет, или, в случае вылета из Финляндии, куда он прибудет первым.

По возвращении в Финляндию работник имеет право на половину суточных за поездку за границу, выплаченную за последний завершенный день поездки, если продолжительность деловой поездки превышает более чем на два часа последний полный день поездки, который закончился. на иностранной территории либо на корабле или самолете, отправляющемся с такой территории.

Если продолжительность командировки превышает более чем на десять часов последний полный день поездки, закончившейся на иностранной территории или на корабле или самолете, вылетающем с такой территории, работник имеет право на получение суточных для иностранного путешествие за последний полный день путешествия. Максимальная сумма, подлежащая выплате за день поездки или ее часть, начинающуюся после возвращения сотрудника в Финляндию, должна быть определена в соответствии с указаниями, приведенными выше в § 12.

Для любой командировки за границу продолжительностью не менее 10 часов работник имеет право на получение суммы, подтвержденной для соответствующей страны.Если общая продолжительность поездки меньше 10 часов, сумма должна быть выплачена в соответствии с положениями и суммами, применимыми к поездкам внутри страны.

Если работник получает бесплатное питание или питание, включенное в стоимость билета или номера в отеле, суточные должны быть уменьшены на 50 процентов. Для целей расчета суточных при поездках за границу двухразовое бесплатное питание считается «бесплатным питанием».

Если командировка совершается за пределы территории Финляндии, работа выполняется в исключительных обстоятельствах по запросу работодателя, находящегося в Финляндии, и если работник возвращается на территорию Финляндии на ночь, и суточные не выплачиваются в соответствии с § 12 выше, максимальная надбавка на деловые поездки в отступление от подпункта 1 выше составляет 18 евро.00.

§ 14

Деньги на питание могут быть выплачены только в том случае, если суточные не выплачиваются, а рабочее задание не позволяет сотруднику есть в своем обычном месте для приема пищи во время перерыва на обед. Подтверждена максимальная сумма в размере 10,50 евро.

Если во время деловой поездки сотрудник должен иметь два приема пищи в другом месте, а не в его обычном месте для приема пищи, и суточные не выплачиваются, максимальная сумма обеда составляет 21,00 евро.

§ 15

Максимальное пособие на проживание, выплачиваемое сверх суточных, – это сумма, указанная в квитанции или другом надежном письменном доказательстве, предоставленном учреждением по размещению.

§ 16

Максимальное выплачиваемое пособие на проживание сверх надбавки за поездку на дополнительное рабочее место – это сумма, указанная в квитанции, предоставленной учреждением по размещению, или разумная сумма, указанная в другом надежном письменном доказательстве.

§ 17

Пособие за ночную поездку выплачивается только в том случае, если по крайней мере 4 часа (в течение дня поездки, за которую работник имеет право на получение суточных) между 21:00 и 07:00, и если работодатель это делает. не организовывать бесплатное размещение работника, не выплачивать ему надбавку за проживание или койку в спальном вагоне.Максимальный размер ночной поездки составляет 12 евро.

§ 18

Моряки: Вышеупомянутые положения о надбавках на командировочные расходы применимы к не облагаемым налогом надбавкам в соответствии с законом, выплачиваемым налогоплательщикам, получающим доход моряка.

§ 19

Это решение вступает в силу 1 января 2018 года и распространяется на деловые поездки или их часть, которые состоятся в 2018 году.

Суточные во время поездки – Налоговая администрация Норвегии

Суточные – это надбавка за расходы, которую вы как работник получаете от своего работодателя.Суточные предназначены для покрытия расходов, которые вы несете на борту самолета (суточные), когда вы путешествуете по делам для работодателя.

Когда не удерживается налог?

Работодатель может выплачивать суточные без вычета налога при соблюдении следующих условий:

  • Суточные выплачиваются в соответствии с положениями коллективного договора или постановления правительства (специальное соглашение).
  • В принципе, вы, как сотрудник, должны понести дополнительные расходы / дополнительные расходы на питание во время деловой поездки.Решающим фактором является не фактическая сумма дополнительных расходов на питание, которые вы понесете, а то, несете ли вы обычно дополнительные расходы в связи с этим типом путешествия. Вам необходимо оценить, какие поездки являются деловыми в соответствии с определением термина «служебные поездки» (yrkesreise). В этом объявлении (на норвежском языке) содержится дополнительная информация о налогово-правовых аспектах деловых поездок. Вы можете узнать больше о добавленной стоимости на этой странице в разделе «Что такое добавленная стоимость?».
  • Суточные не должны превышать ставки налоговых надбавок.

Если одно или несколько блюд оплачиваются работодателем, клиентом, организатором или принимающей стороной, работодатель должен вычесть питание на основе дневной ставки за питание с ночевкой:

Вычет на питание

Путешествие внутри страны

Заграничные поездки

Завтрак

20%

20%

Обед

30%

30%

Ужин

50%

50%

Пример:

Пансион (питание) Олы оплачивается по государственным тарифам, когда он находится в командировке.Ола едет на курсы в Ставангер. Он там не ночевал, но поездка длится 13 часов. Обед оплачивается работодателем как часть стоимости курса.

Расчет выглядит следующим образом:

Ставка по гос. Ставкам (на февраль 2021 г.)

585 норвежских крон

– Вычет из общей суммы пансиона на обед (30% от 801 норвежской кроны)

240 норвежских крон

= Суточные по государственным ставкам

345 норвежских крон


Вычет за питание рассчитывается с использованием государственных ставок на командировочные расходы с текущим дневным тарифом в 801 норвежскую крону.Эта ставка распространяется на ночевку, а также на однодневные поездки.

Ставка авансового платежа Управления налогов на 2021 год составляет 400 норвежских крон. Эта ставка предназначена для суточных, не облагаемых налогом у источника, для деловых поездок продолжительностью 12 часов и более, но без ночевки. Это означает, что вычет на питание в этом примере составляет 120 норвежских крон (30% от 400 норвежских крон). Таким образом, суточные, не облагаемые налогом у источника по ставкам авансового платежа, будут составлять 280 норвежских крон (400–120 норвежских крон).

Разница между надбавкой по ставкам правительства на командировочные расходы и надбавкой по ставкам Налогового управления составляет сумму надбавки, удерживаемой подоходным налогом, для рабочих командировок. В этом случае она составит 65 норвежских крон (345–280 норвежских крон).

норвежских крон из надбавки на питание Ola не облагается налогом или удерживаемым налогом, в результате чего 65 норвежских крон подлежат обложению налогом и подоходным налогом.

Вы должны подать заявку на командировочные расходы.

Требование о командировочных расходах должно включать как минимум:

  • ФИО, адрес и подпись
  • дата и время отправления и возвращения для каждой деловой или служебной поездки
  • цель поездки
  • в каком мероприятии вы участвовали?

Что такое добавленная стоимость?

Даже если у вас есть расходы на питание во время деловой поездки, это не дает вам автоматически права на безналоговое покрытие расходов от вашего работодателя.Добавленная стоимость означает, что вы понесли дополнительные расходы на питание во время определенной поездки.

Решающим фактором для безналогового покрытия является не фактическая сумма дополнительных расходов на питание, которые вы понесете, а то, несете ли вы обычно дополнительные расходы в связи с этим типом путешествия. Естественно основывать эту оценку на вашей рабочей ситуации и оценивать, является ли поездка частью вашей нормальной рабочей ситуации. Если работа требует регулярных поездок, расходы на питание в поездках обычно сопоставимы с расходами в столовой, продуктовом магазине или аналогичными расходами, которые несут сотрудники, не совершающие командировки.Вы не имеете права на безналоговое покрытие таких поездок. Регулярные поездки относятся к тем случаям, когда вы путешествуете как естественную часть вашей работы, потому что у вас нет постоянного места работы, например в качестве торговца или торгового представителя.

Если вы обычно работаете в одном месте (постоянное место работы), но путешествуете на встречи с клиентами, на курсы и т. Д., То такие поездки обычно сопряжены с дополнительными расходами. Вы не можете планировать свой день и питание в той же степени, что и в обычный рабочий день.Конкретно проводится оценка того, где проходит граница того, что считается вашей нормальной рабочей ситуацией.

Путевые расходы – Canada.ca

Наемный работник

Вы можете предоставить сотруднику, работающему неполный рабочий день, разумную надбавку или компенсацию путевых расходов, понесенных сотрудником при переходе на работу на неполный рабочий день или с нее. Если это так, и вы и ваш сотрудник, работающий неполный рабочий день, работаете на расстоянии вытянутой руки, вам не нужно включать эту сумму в доход сотрудника.Это относится к:

  • учителей и профессоров, которые работают неполный рабочий день в указанном образовательном учреждении в Канаде, предоставляя вам услуги в качестве профессора или учителя, и расположенные не менее чем в 80 километрах от дома сотрудника
  • служащих, занятых неполный рабочий день, которые имели другую работу или занимались коммерческой деятельностью, и они выполняли свои обязанности не менее чем в 80 километрах от , как , так и в месте проживания сотрудника и в месте другой работы или другой деятельности

Продавец и духовенство

Вы можете выплачивать разумные командировочные расходы, не связанные с использованием автомобиля (например, питание, проживание, суточные), продавцу или члену духовенства.Вам не нужно включать надбавку в доход сотрудника, если она была связана с расходами, связанными с выполнением служебных обязанностей или работой, и сотрудник является одним из следующих:

  • Агент по продаже недвижимости или ведению переговоров с работодателем
  • член духовенства

Прочие сотрудники

Вы должны включать разумные командировочные в доход сотрудников, за исключением продавца или члена духовенства, которые путешествуют для выполнения служебных обязанностей или работы, если только пособия не получены сотрудником для выезда за пределы муниципалитета. а также город с пригородами, где находится предприятие работодателя и где сотрудник обычно работает или отчитывается.

В некоторых ситуациях вы можете предоставить своему сотруднику надбавку на поездку (кроме надбавки за использование автомобиля) в пределах муниципалитета или мегаполиса, чтобы ваш сотрудник мог более эффективно выполнять свои обязанности во время рабочей смены. .

Эта надбавка не является налогооблагаемой льготой и может быть исключена из дохода работника, если выполнены все из следующих условий:

  • Сотрудник уезжает из офиса.
  • Пособие разумное. Как правило, мы считаем разумной сумму до 23 долларов США в части путевых расходов на питание.
  • Вы являетесь основным получателем пособия.
  • Надбавка не является дополнительной формой вознаграждения.

Это означает, что вам не нужно включать этот вид командировочных, если его основная причина заключается в том, чтобы ваши обязанности выполнялись более эффективно во время рабочей смены.

Примеры ситуаций, когда командировочные считаются налогооблагаемой выгодой, см. В разделе «Примеры – командировочные».

Разумные командировочные

Разумна ли компенсация дорожных расходов – это вопрос факта. Вам следует сравнить разумные расходы на командировочные расходы, которые, как вы ожидаете, понесет ваш сотрудник, с надбавкой, которую вы выплачиваете сотруднику за поездку.

Если размер командировочных является разумным, вы не должны включать его в доход вашего сотрудника. Если не является разумным , надбавка должна быть включена в доход вашего сотрудника.

Для получения дополнительной информации см. Пункт 48 Бюллетеня интерпретации IT522R, Транспортные, командировочные и коммерческие расходы сотрудников.

Ваш сотрудник может иметь право требовать определенные расходы по трудоустройству в декларации о подоходном налоге и пособиях. Для получения дополнительной информации см. Допустимые расходы на трудоустройство сотрудника.

Удержания из заработной платы

Если размер пособия составляет , облагаемый налогом , он также подлежит выплате пенсии и страхованию. Вычтите подоходный налог, взносы CPP и премии EI.

Отчетность о выгоде

Укажите налогооблагаемое пособие в графе 14 «Доход от работы» и в области «Прочая информация» под кодом 40 внизу бланка T4 .