Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Выплата заработной платы очень важный момент на любом предприятии, где есть наемные сотрудники. Эта сфера деятельности компании очень жестко контролируется государством и при нарушениях грозят огромные штрафы. С выплатой зарплаты для сотрудников, которые уже давно работают в компании, обычно все понятно. А как выдаются денежные средства, если работник только начал работать в организации?

Что такое аванс по заработной плате

Каждый наемный работник получает вознаграждение за свою деятельность в организации. В этом заключается смысл работы по найму. Заработная плата призвана удовлетворять потребности работника и стимулировать его к достижению высоких результатов.

Заработная плата – это единое, целостное понятие, в котором выделяют две части:

• Аванс (или первая часть зарплаты)
• Вторая часть зарплаты

В законодательстве нет такого понятия как аванс. Все, что работник заработал за месяц, является заработной платой. Просто выдача происходит частями, как минимум двумя.

Первую часть заработной платы как раз и принято называть авансом.

Аванс призван поддержать сотрудника в финансовом плане до выдачи основной части зарплаты.

Аванс может выдаваться как из кассы предприятия, так и путем перечисления через банк, на карту сотрудника. В настоящее время работодатель не может принудить работника открывать счет карты в конкретном банке. Работник сам должен выбрать в каком банке он хотел бы открыть счет для получения заработной платы.

Также следует помнить, что при определении суммы аванс в расчет не берут стимулирующие выплаты, премии, больничные листы и прочие начисления сверх оклада. Расчет производится от суммы, которая гарантирована к начислению при любых обстоятельствах.

Где закрепляются условия выдачи и в какие сроки выдается аванс

Поскольку вопросы, касающиеся выплаты зарплаты, регулируются государством и считаются одними из самых важных, на предприятии тоже должна быть создана стройная система в этой области.

Порядок и сроки выдачи зарплаты должны быть в обязательном порядке закреплены во внутренних документах компании. Как гласит законодательство, это обязательно нужно сделать в правилах внутреннего распорядка и в одном из договоров – либо в коллективном, либо в трудовом. Коллективных договоров в настоящее время составляется не так уж много, поэтому основная масса работодателей прописывают условия выдачи в трудовых договорах.

Статья 136 ТК РФ регулирует вопросы выдачи заработной платы и аванса в том числе. Установлено, что заработная плата должна выдаваться не реже двух раз в месяц, то есть каждые полмесяца. Аванс выдается за первые 15 дней месяца. Срок выдачи аванса с 16 по 30 (или 31) число. Конкретную дату каждая компания устанавливает самостоятельно и закрепляет в своих внутренних документах.

 В каком размере может выдаваться аванс

Если ориентироваться на законодательство, то ни в одном нормативном акте нельзя найти точную сумму аванса.

Обычно у работодателей есть два способа расчета суммы аванса работнику: размер устанавливается в виде фиксированного процента или высчитывается пропорционально отработанному времени. Второй вариант более справедливый и точный.

Аванс фиксированным процентом	Аванс исходя из фактически отработанного времени
Это упрощенный метод. Берется сумма предполагаемых начислений за месяц, умножается на установленный процент (обычно это 40%), получается величина аванса за первую половину месяца	В последнее время контролирующие органы рекомендуют применять именно такой способ расчета. Расчет производится следующим способом: из начисленной суммы заработной платы вычитается НДФЛ, полученный результат делится на количество рабочих дней в полном месяце и умножается на количество уже отработанных дней. Такой способ рекомендуется применять во всех компаниях

Общие правила выплаты зарплаты

Существуют общие для всех работодателей правила, которые необходимо соблюдать при выплате зарплаты:

1. Заработная плата выплачивается каждые полмесяца. Первая выплата за текущий месяц как раз и будет являться авансом
2. Устанавливаются конкретные дни выплаты. Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые 15 дней. На предприятии выбирается конкретная дата выплаты и закрепляется в локальных актах
3. При расчете аванса принимается во внимание то время, которое сотрудник отработал за половину месяца
4. Даже если работник написал заявление о том, что не хочет получать аванс, работодатель обязан выдавать зарплату не реже, чем каждые 15 дней. В противном случае это будет являться нарушением трудового законодательства

Сумма аванса обязательно указывается в расчетном листке, который выдается каждому сотруднику при выплате окончательного расчета. Таким образом, сотрудник может контролировать все начисления за месяц.

Также не следует забывать, что за нарушения при выплате аванса предусмотрена ответственность. Она может быть:

• Административная. Включает в себя штрафы как на организацию или ИП, так и на физических лиц
• Дисциплинарная. Такая ответственность может наступить в виде замечания, выговора и доже увольнения
• Материальная. При задержке с выплатой работодатель обязан выплатить причитающиеся суммы с компенсацией. Такая компенсация и будет являться формой материальной ответственности
• Уголовная. При долгой задержке выплат наступает уголовная ответственность. Это может быть наложение штрафа, который будет в разы превышать штрафы, предусмотренные при административной ответственности. Кроме того, должностное лицо может быть привлечено к принудительным работам, лишению свободы или лишиться права занимать должность на срок до 3 лет

Выплата аванса как части заработной платы

Существует несколько способов выплаты аванса для нового сотрудника.

Одним из них является выплата аванса как некой части зарплаты работника за месяц.

Представим, что сотрудник устроился на работу с начала месяца, 1 числа. В организации установлено две даты выплаты заработной платы – 20 и 5 числа. Соответственно, аванс работник должен получить только 20 числа, но это будет нарушением статьи 136 ТК РФ.

В соответствии с этим сотруднику может быть выплачена часть заработной платы за отработанное время. Работодатель должен выбрать конкретную дату, которая будет раньше общеустановленной даты аванса, но позднее даты выплаты окончательного расчета. Например, это может быть 10 число.

Соответственно, такую выплату для новых сотрудников нужно закрепить во внутренних документах компании. Можно расписать конкретно какого числа выплачиваются деньги при поступлении на работу в разные периоды месяца.

Аванс новому сотруднику как предоплата

Еще одним способом выплаты аванса для нового работника является предоплата.

Такая предоплата не относится к категории заработных выплат, поскольку невозможно в полном объеме просчитать какой объем работы выполнен и какое время на это затрачено.

В этом случае и производится предоплата. Не секрет, что некоторые суды считают такую выплату частью заработной платы.

Стоит иметь в виду, что зарплата по итогам месяца должна быть выплачена работнику с учетом уже выданной предоплаты. Такие выплачиваемые суммы должны облагаться НДФЛ, поскольку не являются частью заработной платы.

Отпускные выплаты, выданные авансом

Ситуации, когда авансом выдаются отпускные, бывают, но очень редко. Иногда новый работник может попросить отпуск уже в том месяце, когда он устроился на работу. Такая ситуация возможна и работодатель иногда идет на такой шаг. При этом сумма таких авансовых отпускных взыскивается со следующих зарплатных выплат, в размере, не превышающим 20%. Это установлено статьей 138 ТК РФ.

При увольнении работника, который не вернул отпускные, работодатель не может взыскать с него остаток суммы. Единственный выход – списать их как внереализационные расходы после того, как долг будет признан безнадежным.

Как видим, выплата аванса дело серьезное, четко регулируемое действующим законодательством. И если в отношении основной массы сотрудников обычно не возникает сложностей, то с только что принятыми работниками история немного другая. Для того, чтобы не нарушить действующее законодательство, работодатель вынужден выплачивать заработную плату за первый месяц работы как минимум в три этапа. То есть первая выплата новому сотруднику должна быть произведена по итогам двух недель работы. Дальше выплаты входят в общую колею и не вызывают вопросов. Все нюансы, связанные с выплатой заработной платы необходимо закрепить во внутренних документах компании.

Аванс и зарплата: секреты правильного расчета | Бухгалтер 911, март, 2020/№11

При проверках Гоструда вряд ли оставит без внимания сроки выплаты аванса, зарплаты и правильность расчета этих сумм. И если что-то будет не так — с удовольствием наложит все «положенные» в этом случае штрафные санкции. Поэтому предлагаем поговорить о том, как правильно рассчитать сумму зарплаты за 1-ю половину месяца (аванс) и в целом за месяц, чтобы не попасть под эти штрафы. И как соблюсти сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы у проверяющих не было к вам претензий.

Определяемся со сроками

Проверьте себя. Порядок выплаты зарплаты (периоды, сроки, размер и т. д.) должен быть прописан:

— в колдоговоре, заключенном на предприятии;

или

— в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), — если колдоговор не заключен.

Если работодатель — ФЛП, порядок выплаты заплаты логично прописать в трудовом договоре с работником.

Выплачивайте заработную плату работникам:

1) не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней;

2) не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата;

То есть зарплата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться не позднее 22-го числа текущего месяца (15* + 7), а зарплата за месяц — не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем ее начисления.

3) в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне.*

Выплата зарплаты минимум два раза в месяц —

это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать зарплату один раз в месяц. И даже на основании заявления работника выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя.

А вот выплачивать зарплату работникам в отдельные месяцы раньше установленных в колдоговоре (Положении об оплате труда, трудовом договоре) сроков можно. И это не будет расценено как нарушение трудового законодательства. Главное здесь — правильно оформить такое решение документально: издайте соответствующий приказ (распоряжение), в котором укажите дату выплаты зарплаты и период, за который она выплачивается. Ознакомьте с приказом (распоряжением) работников.

А нужно ли соблюдать требование о промежутке времени между авансом и зарплатой за вторую половину месяца (не больше 16 календарных дней), если аванс был выдан раньше срока по решению работодателя? Минсоцполитики в письме от 19.11.2019 г. № 1680/0/206-19 разъясняет, что срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца остается прежним независимо от причины, по которой перенесен срок выплаты аванса.

А если работник уходит в отпуск в промежуток времени, который выпадает на срок выплаты аванса? Например, работник уходит в отпуск с 16.03.2020 г. по 29.03.2020 г. Сроки выплаты зарплаты на предприятии: 7-го и 22-го числа каждого месяца. Обязательно ли вместе с отпускными выплачивать работнику аванс за март или можно выплатить сразу всю мартовскую зарплату в апреле? Можно ли выплатить аванс в установленный срок, если этот день для работника не является рабочим (он будет в отпуске)?

Работодатель не обязан выплачивать аванс раньше установленного срока вместе с отпускными. Зарплату за первую половину месяца (аванс) предприятие может выплатить работнику либо перед отпуском (вместе с отпускными), либо в срок, установленный для выплаты зарплаты. Все зависит от того, как это прописано в колдоговоре.

Нюансы возникают в ситуации, когда зарплата выплачивается наличными из кассы. В таком случае если нет желания выплачивать аванс вместе с отпускными, есть и другой путь. Включить работника в «авансовую» зарплатную ведомость, а по истечении предельного срока выплаты зарплаты по ней — неполученные работником средства депонировать и выплатить тогда, когда работник за ними обратится.

Вопросы по выплате аванса также часто возникают в случае, когда режим работы для той или иной категории работников не является традиционным. Например, работник трудится вахтовым методом. График работы — «15 на 15» (15 дней работники трудятся, а 15 дней отдыхают). Обязано ли предприятие выплачивать зарплату за 1-ю половину месяца таким работникам, если дни отдыха приходятся на период с 1 по 15 календарные дни месяца?

Если согласно графику работы работник-вахтовик трудился с 1-го по 15-е число месяца, а с 16-го по 30-е отдыхал, то за первую половину месяца ему должна быть выплачена зарплата в размере не менее оплаты за фактически отработанное время из тарифной ставки (оклада) работника, т. е. по сути вся сумма основной зарплаты.

При этом в сроки, установленные для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику должны быть выплачены другие составляющие его фонда оплаты труда: премии, доплаты и т. д.

Если работник-вахтовик с 1-го по 15-е число месяца отдыхал (не отработал ни одного дня), а с 16-го по 30-е трудился на вахте, то с целью выполнения требования о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц работодатель вправе самостоятельно определить сумму аванса, но аванс в любом случае должен быть выплачен. Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику будет выплачена общая сумма зарплаты за месяц, уменьшенная на сумму аванса.

Разбираемся с суммой аванса

Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда). Обратите внимание на два важных момента.

Первый — при расчете аванса премии, доплаты (в том числе и «трудовую» доплату до минзарплаты), надбавки и другие поощрительные и компенсационные выплаты не учитывают. То есть работаем с «голым» «грязным» окладом (тарифной ставкой) работника. А вот премии, доплаты надбавки и т. д. вы начислите работнику в конце месяца и выплатите в составе зарплаты за вторую половину месяца.

Второй — сумма аванса зависит от фактически отработанного работником времени в периоде, за который его выплачиваете.

Пример. На предприятии (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) зарплата выплачивается два раза в месяц (5-го и 20-го числа). Определим сумму аванса, которую должен получить работник в марте 2020 года, если:

1 вариант — рабочие дни с 1 по 15 марта были отработаны им полностью;

2 вариант — он со 2 по 11 марта находился в ежегодном отпуске.

Оклад работника — 8350,00 грн.

1 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 3976,19 грн,

где 21 — количество рабочих дней в марте 2020 года; 10 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта.

2 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 2 раб. дн. = 795,24 грн,

где 2 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта (12 и 13 марта).

Теперь давайте пройдемся по вопросам, которые могут возникнуть при расчете сумм аванса в тех или иных ситуациях.

А можно ли установить аванс в % от оклада? Да, можно.

Рекомендуем его устанавливать на уровне 55 — 60 % от оклада (месячной ставки), дабы учесть колебание количества рабочих дней (часов) в первой и второй половине конкретного месяца.

Вообще, на сегодняшний день широко применяются два способа расчета суммы аванса.

1 способ: аванс рассчитывают в «грязной» сумме и выплачивают за вычетом НДФЛ и военсбора (ВС). При таком подходе размер аванса будет меняться из месяца в месяц в зависимости от количества рабочих дней (часов), приходящихся на первую половину месяца.

Допустим, при окладе 6300,00 грн «грязная» сумма аванса за март, рассчитанная исходя из оклада, — 3000,00 грн (6300,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн.). Сумма НДФЛ — 540,00 грн (3000,00 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 45,00 грн (3000,00 грн х 1,5 % : 100 %). На руки работник получит аванс в сумме 2415,00 грн (3000,00 грн – 540,00 грн – 45,00 грн).

2 способ: аванс выплачивается в фиксированной сумме, например 60 % от оклада, которую работник получает «чистыми» на руки. В этом случае «чистая» сумма пересчитывается в «грязную» (путем умножения на коэффициент 1,242236) и от «грязной» суммы производят расчет обязательств по НДФЛ и ВС.

Например, фиксированная сумма аванса работника (60 % от оклада) — 3000,00 грн. «Грязная» сумма аванса — 3726,71 грн (3000,00 грн х 1,242236). Сумма НДФЛ — 670,81 грн (3726,71 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 55,90 грн (3726,71 грн х 1,5 % : 100 %).

На руки работник получит аванс в сумме 3000,00 грн (3726,71 грн. – 670,81 грн – 55,90 грн).

Оба эти способа являются правильными и не противоречат действующему трудовому законодательству.

Как рассчитать сумму аванса сдельщику? Аванс сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за первую половину месяца и сдельных расценок (см. письмо Минтруда от 22.11.2010 г. № 964/13/84-10).

А если оклад работника — 4000,00 грн, исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — из 4000 грн или 4723 грн (с учетом «трудовой доплаты»)?

Рассчитываем исходя из оклада 4000 грн. Поясним. В расчете суммы аванса участвует только оклад (тарифная ставка). «Трудовую» доплату до уровня минзарплаты определяем по итогам работы за месяц (т. е. в конце месяца), когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время.

Ведь только тогда можно точно определить, достигла зарплата работника установленного минимального размера или нет, надо ли начислять доплату до минзарплаты и в каком размере.

Можно ли к сумме аванса применять налоговую социальную льготу (НСЛ)? Нет, уменьшать сумму аванса на НСЛ (если работник имеет право на ее применение) нельзя. Налоговики настаивают на том, что НСЛ применяется к общей сумме зарплаты, начисленной за месяц, а не к ее части (авансу).

Можно ли из суммы аванса удержать алименты (их часть)? Да, сумму алиментов из аванса удерживать можно**.

Аванс для работника-новичка. А на какую сумму аванса может рассчитывать работник-новичок? В ст. 115 КЗоТ определено, что размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, но не меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Поскольку первой половиной месяца считаются 15 календарных дней с 1-го по 15-е число, значит, работник-новичок имеет право получить сумму аванса исходя из его должностного оклада и количества отработанных им рабочих дней с 1-го по 15-е число месяца.

Соответственно если работник принят с 16-го числа или позже, то нет оснований выплачивать ему зарплату за первую половину месяца.

Тот факт, что аванс выплачивается, например, 22-го числа, роли не играет.

В случае если работник принят 15-го числа или ранее, то он имеет полное право на получение аванса исходя из количества отработанных им рабочих дней в первой половине месяца.

Размер зарплаты за месяц

Размер зарплаты за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минзарплаты. Если эта сумма оказалась ниже, надо рассчитать работнику «трудовую» доплату до уровня минзарплаты. Это требование ст. 3¹ Закона об оплате труда.

В 2020 году размер минзарплаты в месячном размере — 4723,00 грн, в почасовом — 28,31 грн/ч.

Если работник не выполнил месячную (часовую) норму труда, например, в связи с работой в условиях неполного рабочего времени (по совместительству), болезнью, отпуском, прогулом, простоем и т. д., начисленную ему зарплату за фактически отработанное время сравниваем с минзарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда. Фактическая зарплата работника оказалась выше «минималки»? «Да» — начисляем ему фактическую зарплату. «Нет» — дополнительно рассчитываем и начисляем работнику «трудовую» доплату. Ее величина равна разнице между минимальной зарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени), и фактической зарплатой работника***.

В какие сроки выплачивать аванс и зарплату работникам

Начисление и выплата зарплаты, вроде как, и обычное дело для бухгалтера, но все же требует безупречной внимательности. Ведь ошибка в расчетах и нарушение сроков выплаты влекут за собой ответственность не только бухгалтера, но и руководителя предприятия или учреждения и нарушают права работников. Итак, попытаемся разобраться со сроками выплаты аванса и зарплаты работникам с учетом норм трудового законодательства

Сроки и периодичность выплаты зарплаты работникам закреплены в ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР.

Данные нормы предусматривают, что выплата зарплаты должна осуществляться:

1) в рабочие дни по графику работы предприятия;

2) не реже двух раз в месяц, а промежуток времени между двумя выплатами не должен превышать 16-ти календарных дней;

3) не позднее 7-ми дней по окончании периода, за который осуществляется выплата.

Определяя в колдоговоре (другом нормативном акте работодателя, согласованном с профсоюзом) конкретные даты для выплаты зарплаты, работодателям необходимо соблюдать одновременно все вышеуказанные условия.

Учитывая это, можно сформулировать конкретные числа месяца, в которые необходимо уложиться при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) и за отчетный месяц:

1. Зарплата за месяц должна выплачиваться не позднее 7-го числа месяца, а значит, должна проводиться в период с 1-го по 7-е число.

2. Если зарплата за месяц выплачивается с 1-го по 7-е число месяца, тогда, чтобы соблюсти промежуток не более чем 16 к.дн. между выплатами, аванс следует выплачивать с 16-го по 22-е число. На аналогичные даты указывало и Минсоцполитики в письме от 09.12.2010 г. № 912/13/155-10.

Таким образом, получается, что предприятие может определить в колдоговоре следующие даты выплаты зарплаты и аванса, соответственно:

• 1-е и 16-е (17-е) числа;
• 2-е и 17-е (18-е) числа;
• 3-е и 18-е (19-е) числа;
• 4-е и 19-е (20-е) числа;
• 5-е и 20-е (21-е) числа;
• 6-е и 21-е (22-е) числа;
• 7-е и 22-е числа.

Почему на 23-е число нельзя выплачивать аванс? А все потому, что выплата должна быть проведена не позднее 7-го дня, следующего за первой половиной месяца, а после 15-го числа 7-й день приходится как раз на 22-е число.

Конкретные сроки выплаты аванса и зарплаты необходимо прописать в колдоговоре или ином нормативном акте работодателя, например, в Положении об оплате труда, которые согласованы с выборным органом первичного профсоюза или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а при отсутствии таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом).

То есть работодатель должен установить в названных документах именно конкретные даты выплаты аванса и зарплаты, например, 7-е и 22-е числа месяца, а не промежутки времени с 1-го по 7-е число и с 16-го по 22-е число месяца.

Однако если день выплаты совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, тогда зарплата выплачивается накануне (ч. 2 ст. 115 КЗоТ, ч. 2 ст. 24 Закона об оплате труда). Учитывая то что данное требование является законодательным, прописывать его в нормах колдоговора или положения об оплате труда не нужно, равно как и не нужно ежемесячно в этих документах корректировать даты выплаты зарплаты с поправкой на выходные дни.

Как это работает на практике, рассмотрим на типичных ситуациях.

Ситуация 1

На предприятии установлено, что зарплата и аванс выплачиваются, соответственно, 5-го и 20-го числа месяца. Однако в августе 2016 года 20-е число — суббота.

Тогда аванс должен выплачиваться накануне — 19 августа (пятница).

Ситуация 2

На предприятии установлено, что зарплата и аванс выплачиваются, соответственно, 2-го и 17-го числа месяца. Однако 2 января 2017 года — выходной в связи с тем, что 1 января, праздничный день, переносится на следующий день.

В таком случае выплата зарплаты проводится 30 декабря 2016 года — последний рабочий день накануне длительных выходных дней.

Однако бывают и более нетипичные ситуации, где коррективы вносит специфика деятельности предприятия (учреждения).

Могут ли бюджетные учреждения выплачивать зарплату не позднее последнего рабочего дня месяца?

Такая ситуация распространена среди бюджетных учреждений и вполне вписывается в сроки, определенные трудовым законодательством.

Необходимость осуществить выплату зарплаты не позднее последнего числа месяца обусловлена потребностью избежать в месячной отчетности бюджетных учреждений кредиторскую задолженность по оплате труда.

Следовательно, достаточно часто бюджетные учреждения проводят выплату аванса 15-го (16-го) числа, а зарплату — в последний рабочий день месяца (31-е, 30-е, 29-е или 28-е).

Учитывая то что первая половина месяца заканчивается 15-го числа, бухгалтер может начислить, а значит, и выплатить зарплату за первую половину отработанного месяца. Не будет также нарушением ситуация, когда 15-е число попадет на выходной, потому что тогда аванс выплатят накануне — 14-го числа. Ведь законодательство требует смещать в таком случае даты выплаты аванса, а 14-е число будет последним рабочим днем в первой половине месяца, за которую и выплачивается аванс.

Вместе с тем выплата аванса 15-го числа, а зарплаты за месяц, как правило, 30-го или 31-го числа, не нарушает разрешенного промежутка между ними в 16 к.дн. А что касается требования о выплате зарплаты не позднее 7-ми дней по окончании периода, за который осуществляется выплата, то выплата ее раньше данного промежутка времени не будет нарушением.

Можно ли выплачивать зарплату раз в месяц?

Данный вопрос возникает, например, у предприятий (учреждений), расположенных в сельской местности, которым для выплаты зарплаты необходимо поехать в банк, расположенный в райцентре.

Руководствуясь требованиями ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда, предприятие должно обеспечить выплату зарплаты работникам не реже двух раз в месяц. То есть работодатель не может отойти от этих норм и установить более длительный промежуток между выплатами. Ведь согласно ч. 2 ст. 12 Закона об оплате труда, нормы и гарантии в оплате труда, предусмотренные КЗоТ, являются минимальными государственными гарантиями.

Минтруда в письме от 09.12.2010 г. № 912/13/155-10 указывало: выплата зарплаты раз в месяц является нарушением законодательства об оплате труда.

А за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда установлены штрафные санкции, предусмотренные ч. 2 ст. 265 КЗоТ (в частности, за нарушение сроков выплаты более чем на месяц). Кроме того, данное обстоятельство можно квалифицировать также как нарушение сроков выплаты зарплаты, за которое на должностных лиц работодателя могут налагать штрафы согласно ст. 41 КоАП.

Безусловно, о нарушении своих гарантий в оплате труда прежде всего должен заявить работник, что и может стать причиной проверки Гоструда. Поэтому работодатели часто требуют от работников заявлений, в которых они соглашаются на выплату зарплаты раз в месяц. Однако такие заявления отнюдь не снимают законодательной обязанности с работодателя касательно выплаты зарплаты не менее двух раз в месяц.

Поэтому выплачивать зарплату можно хоть ежедекадно, хоть еженедельно, но раз в месяц — нет.

Средняя зарплата за время командировки, исполнение обязанностей военной службы

Для таких выплат не предусмотрены особые сроки их выплаты. Учитывая то что средний заработок мобилизованному относится к фонду дополнительной зарплаты, а оплата времени командировок — к основной зарплате, тогда их выплата проводится в установленные для выплаты зарплаты сроки (пп.пп. 2.1.6, 2.2.12 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госстата от 13.01.2004 г. № 5).

Отпускные

Зарплата за время отпуска должна выплачиваться не позднее чем за 3 дня до его начала (ч. 4 ст. 115 КЗоТ, ч. 1 ст. 21 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 г. № 504/96-ВР). Как разъясняет Минтруда в письме от 26.06.2009 г. № 155/13/116-09, речь идет именно о календарных днях.

В качестве примера: если первый день отпуска — 15-е числo, тo последним днeм выплаты зарплаты зa время отпуска является 11-е числo, если первый день отпуска — понедельник, тo последним днем выплаты зарплаты является четверг накануне. То есть между датой выплаты отпускных и датой начала отпуска должно быть не менее 3-х календарных дней.

Если несвоевременно выплатить отпускные, то работник может инициировать перенос на другой период ежегодного отпуска (п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона об отпусках).

Вместе с тем Минсоцполитики в письме от 05.01.2012 г. № 7/13/133-12 отметило: параграф 2 ст. 7 Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках (пересмотрена в 1970 году)», ратифицированной Законом Украины от 29.05.2001 г. № 2481-III, предусматривает, что суммы отпускных выплачивают заинтересованному лицу до начала отпуска, если иное не прописано в соглашении, заключенном между этим лицом и работодателем.

Учитывая это, Минсоцполитики делает следующий вывод: при необходимости предоставления ежегодного отпуска (или его части) в сжатые сроки (в связи с семейными обстоятельствами, по состоянию здоровья и т.п.) в заявлении работник может высказать свое желание о получении оплаты за дни отпуска в сроки, определенные между работником и работодателем. Учитывать норму Конвенции обязывает ст. 8¹КЗоТ, согласно которой если международным договором или международным соглашением, в которых принимает участие Украина, установлены иные правила, нежели те, которые прописаны в законодательстве Украины о труде, то применяются правила международного договора или международного соглашения.

Выплата зарплаты при увольнении

В случае увольнения все причитающиеся работнику суммы выплачивают в день увольнения. Если работник в этот день не трудился, то указанные суммы выплачивают не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В ситуации, когда есть спор о размере сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель должен в указанные сроки выплатить часть суммы, которая не оспаривается.

Соответствующий порядок выплат при увольнении определяет ст. 116 КЗоТ.

Николай КИРИЛЬЧУК,

бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Безопасный вариант выплаты аванса за январь. Регистрация двух авансов в 1С ЗУП 3

В каком случае аванс в январе лучше выплатить дважды?

В конце декабря в нашей публикации мы рассказывали о том, что некоторым организациям рекомендуется выплатить зарплату за декабрь либо 31-го, либо даже 30-го декабря 2020 г.: Выплата зарплаты за декабрь. Когда выплачивать? Как отразить в 6-НДФЛ?

Работодатели, которые решили выплатить зарплату именно в эти дни, в январе сталкиваются с необходимостью выплатить аванс в январе дважды, чтобы не нарушить требование ч. 6 ст. 136 ТК РФ о взаиморасчетах с работниками: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца». Например, можно выплатить аванс двумя суммами 14-ого и 27-ого января.

Двойной расчет аванса в 1С ЗУП 3

1С ЗУП 3 поддерживает возможность двойного расчета аванса за первую половину месяца.

Например, в организации приняли решение выплатить аванс 14 января (за период работы с 1 по 14 января) и 27 января (за период работы с 15 по 27 января).

Необходимо ввести первый документ Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Начисления за первую половину месяца), указав дату расчета до 14 января.

Далее зарегистрировать Ведомость… на выплату этой части аванса.

После этого ввести еще один документ Начисление за первую половину месяца, в котором указать дату расчета до 27 января. При этом программа отследит, что за период с 1 по 14 января расчет уже был произведен, и выполнит расчет только за период с 15 по 27 января.

Далее необходимо зарегистрировать Ведомость… на выплату второй части аванса. В неё будет заполнена сумма, рассчитанная именно во втором документе Начисление за первую половину месяца.

Стоит иметь в виду, что важна именно такая последовательность ввода документов. Если, например, сначала рассчитать оба Начисления за первую половину месяца, а потом начать вводить Ведомости…, то вся сумма аванса из двух документов заполнится в первую Ведомость….

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

О выборе способа определения размера аванса в счет зарплаты

Роструд считает законным только два способа определения размера авансов в счет заработной платы работников.

По закону, согласно норм Трудового кодекса РФ, выплата заработной платы работникам должна осуществляться не реже двух раз в месяц, т.е. каждые полмесяца.

При этом расчетным периодом по оплате труда считается полный месяц. Таким образом получается и теперь это установлено законодательно, что в первую половину месяца работодателем осуществляется выплата работникам по трудовому договору в порядке окончательных расчетов за предыдущий месяц, строго в срок до 15-го числа, а во второй половине месяца выплачивается аванс в счет расчетов по оплате труда за текущий месяц, окончательные расчеты по которому наступят, соответственно, в следующем месяце.

В этой заметке речь пойдет о том, как можно определить сумму аванса, выплачиваемую работникам во второй половине месяца в счет расчетов по оплате труда за текущий месяц.

Есть только два законных способа рассчитывать аванс работникам, признаваемые уполномоченным контролирующим органом – Федеральной службой России по труду и занятости (Рострудом):
1. выплата фиксированной суммы аванса;
2. выплата аванса, размер суммы которого пропорциональна времени, фактически отработанному работником.

Рассмотрим оба способа по внимательнее.

Выплата фиксированной суммы аванса

Самый простой способ определить зарплату за первую часть текущего месяца с тем, чтобы выплатить ее в качестве аванса во второй половине месяца – это установить процент от размера должностного оклада. Например, 40 или 50 процентов.

В этом случае наши работники будут получать фиксированную сумму каждый месяц независимо от количества отработанных ими рабочих дней (часов).

А это значит, что табель учета рабочего времени нужен будет нам только по окончании месяца, когда мы будем считать всю зарплату за месяц, а не при каждой выплате.

Лишних вопросов не возникнет и у работников, так как они получат то, на что заранее рассчитывают.

Но у этого способа есть недостаток.

Микропредприятие рискует переплатить работнику, если он в начале месяца уйдет на больничный или попросит отпуск без сохранения зарплаты.

Получится, что деньги работник получит за полмесяца, но отработает всего несколько дней. Зачесть переплату работнику можно по итогам расчетов за месяц, если сумма переплаты сравнительно небольшая. А вот если работник по уважительной причине не работал почти весь месяц, но получил аванс, то удержать с него переплату можно лишь с учетом ограничения — не больше чем 20 процентов с каждой выплаты.

Кроме того, возможны проблемы с НДФЛ.

НДФЛ надо удержать один раз в конце месяца. Но если работник практически не работал в текущем месяце и, как следствие, нам нечего начислить в его пользу, то соответственно и НДФЛ удерживать не из чего. Платить налог за счет средств работодателя запрещено. Значит, надо будет удерживать этот налог из следующей выплаты и перечислять его отдельной платежкой. То есть нам нужно будет за всем этим внимательно следить, что не всегда бывает удобно.

Выплата аванса пропорционально отработанному времени

Второй способ расчета суммы аванса более справедливый – это оплачивать только время, действительно отработанное в первой половине месяца. Но этот способ и наиболее трудоемкий.

Чтобы правильно рассчитать аванс, надо каждые полмесяца работать с табелем учета рабочего времени.

В этом случае работники будут иногда получать меньше, чем привыкли или хотели бы. Причины будут разные. Например, в каком-то месяце были праздники, особенно как в январе и если работник не пришел в первой половине месяца хотя бы один день, то и начислять нечего. Чем меньше количество отработанных дней, тем меньше денег получат работники, ну и наоборот.

Часто работники вопрошают, почему сумма всегда разная или почему перечислили меньше, чем они ожидали. Каждый раз придется отвлекаться и обстоятельно разъяснять.

Работник может и вовсе остаться без зарплаты целый месяц, если проболел его большую часть с самого начала. Ведь аванс за первую половину месяца ему не положен. А пособие по временной нетрудоспособности в таком случае надо начислить в течение 10 календарных дней с даты, когда работник принесет больничный лист.

Как и в случае с фиксированными авансами, здесь также может возникнуть ситуация, когда работодатель не сможет удержать НДФЛ из зарплаты по итогам месяца. Так происходит, когда работник не выходит на работу всю вторую половину месяца по причине болезни, отпуска за свой счет и т.д.

---

Таким образом, конкретный размер аванса законодательство не устанавливает.

Аванс за первую часть месяца можно определить двумя вышеперечисленными способами.

Первый способ, как уже было сказано, это установить конкретную величину и каждый месяц выдавать фиксированную сумму.

Второй способ состоит в том, чтобы вычислять сумму аванса исходя из фактически отработанного времени за первую часть месяца.

Второй способ рекомендует министерство труда и социальной защиты РФ. Смотрите соответствующее ведомственное письмо в ссылках ниже.

Однако и фиксированные выплаты не противоречат трудовому законодательству.

Оба способа безопасны и не вызывают вопросов у должностных лиц контролирующих органов, но выбрать надо лишь один вариант.

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы

Содержание страницы

Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в  письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

Можно ли работнику — внешнему совместителю выплачивать заработную плату раз в месяц и не выплачивать аванс?

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

• фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
• отработанное время;
• соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

• отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
• заболел;
• решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

Вопрос: Работник уволен 16.01.2020, был произведен расчет и удержан НДФЛ, а 17.01.2020 НДФЛ перечислен в бюджет. 13.01.2020 работнику был выплачен аванс по заработной плате. НДФЛ с аванса не удерживался. Когда должен быть перечислен НДФЛ с аванса в данной ситуации?
Посмотреть ответ

Аванс в ЛНА

Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

• принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
• принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
• принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

Главное

1. Аванс сотруднику в первый месяц работы выдается на общих основаниях, с учетом фактического времени его работы. Выдача фиксированных авансовых сумм нецелесообразна.
2. Сроки выдачи аванса (зарплаты) для новых сотрудников должны быть определены так, чтобы от начала работы прошло не более 15 дней.
3. Новый сотрудник может получить авансом и трудовой отпуск в первый месяц работы, если у руководства фирмы нет возражений. Льготные категории работников, согласно ст. 122 ТК РФ, могут пользоваться досрочным отпуском вне зависимости от согласия администрации.
4. Конкретные сроки, условия, методика расчета аванса прописываются в локальных НА. Целесообразно также прописать и условия предоставления сотруднику отпуска авансом.

Должен ли работодатель, который прекратил деятельность в период карантина, платить аванс за апрель?

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждёт другая полезная информация: Нужно ли платить зарплату работникам от 65 лет, если они с 6 по 19 апреля находятся на карантине? Переносятся ли сроки уплаты налогов, если организация работает в период коронавируса?

Вопрос аудитору

Организация прекратила работу в связи с карантином по коронавирусу. Должна ли организация выплачивать аванс за апрель? В каком размере и в какие сроки производить выплаты? В соответствии с Положением об оплате труда заработная плата выплачивается 22-го – аванс и 7-го – зарплата.

Работодатель, который прекратил работу в период карантина, обязан выплатить 22 апреля зарплату за первую половину месяца и 7 мая – за вторую. При этом аванс необходимо выплатить за количество рабочих дней по графику сотрудника в период с 1 по 15 апреля.

Обоснуем ответ. 

Заработная плата должна выплачиваться работодателем не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Требование о выплате заработной платы не реже чем раз в полмесяца является обязательным для исполнения работодателем (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1, от 30.11.2009 № 3528-6-1). Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором. При этом дни выплаты заработной платы могут быть указаны в любом из перечисленных документов (письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532). Если день выплаты заработной платы совпадает с выходным или праздничным днём, то выплата переносится на ближайший рабочий день накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). В связи с тем, что нерабочие дни в марте и апреле 2020 года не являются выходными или праздничными днями, указанное правило переноса дня выплаты заработной платы в данной ситуации не применяется. При этом финансовые организации (банки) отнесены к исключениям и продолжают работать в указанный период (информация Банка России от 03.04.2020 “О работе финансовых организаций и обеспечении непрерывности в финансовом секторе Банком России в период с 4 по 30 апреля 2020 года”). Поскольку работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату два раза в месяц, в нерабочие дни работники должны получить зарплату не позже установленных работодателем дат её выплаты. Такие рекомендации дал Минтруд России. Поэтому если в организации дата выплаты аванса установлена на 22-е число, то 22 апреля сотрудникам необходимо выдать зарплату за первую половину месяца. Аналогичное мнение высказал Роструд на сайте онлайнинспекция.рф.

Что касается размера выплаты, то отметим следующее.

Согласно разъяснениям Минтруда России, опубликованным на официальном сайте ведомства, в рамках реализации Указов Президента Российской Федерации о нерабочих днях сотрудники должны получить именно заработную плату, предусмотренную трудовым договором. Иными словами, размер оплаты должен соответствовать тому, который работник получил бы, если бы отработал эти дни полностью (отработал норму рабочего времени при повременной оплате, выполнил норму труда при сдельной оплате).

Сумма аванса рассчитывается за работу в первой половине месяца, то есть с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени. Исходя из рекомендаций Минтруда России, при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванса) необходимо учитывать количество рабочих дней по графику сотрудника, пришедшихся на период с 1 по 15 апреля. При пятидневной рабочей неделе это 11 дней.

COVID-19 Ускоренные и авансовые платежи

28 марта 2020 года CMS расширила существующую Программу ускоренных и авансовых платежей (CAAP) COVID-19 на более широкую группу поставщиков Medicare Part A и Part B. Ускоренные и авансовые платежи – это платежи, предназначенные для предоставления необходимых средств поставщикам Части A и Поставщикам Части B, соответственно, когда возникают перебои в подаче претензий и / или обработке претензий. CMS также может предлагать эти платежи в таких обстоятельствах, как чрезвычайные ситуации в стране или стихийные бедствия, чтобы ускорить движение денежных средств пострадавшим поставщикам медицинских услуг и поставщикам.

В соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности при коронавирусе (CARES) (PL 116-136) расширенная программа CAAP предоставила дополнительную гибкость для определенной подгруппы поставщиков, включая стационарные больницы, детские больницы, некоторые онкологические больницы и больницы с критическим доступом. Эти гибкие возможности включали увеличенные сроки погашения и увеличенные суммы платежей.

Закон о продолжающихся ассигнованиях от 2021 года и Закон о других продлениях (PL 116-159), вступивший в силу 1 октября 2020 года, внесли изменения в условия погашения для всех поставщиков и поставщиков, которые запросили и получили ускоренный и авансовый платеж (ы) во время COVID. -19 Чрезвычайная ситуация в области общественного здравоохранения (PHE).Подробная информация об условиях погашения указана ниже и включена в Информационный бюллетень, который можно найти по ссылке ниже.

Обратите внимание, что CMS перестала принимать заявки на ускоренные или авансовые платежи, поскольку они относятся к COVID-19 PHE.

В соответствии с Законом о продолжающихся ассигнованиях от 2021 года и Законом о других продлениях выплаты теперь начнутся через год с даты выдачи ускоренного или авансового платежа каждого поставщика или поставщика. По истечении этого первого года Medicare автоматически возместит 25 процентов платежей Medicare, которые в противном случае должны были бы поставщику или поставщику в течение одиннадцати месяцев.По окончании одиннадцатимесячного периода окупаемость увеличится до 50 процентов еще на шесть месяцев. Если провайдер или поставщик не может выплатить общую сумму ускоренного или авансового платежа в течение этого периода времени (всего 29 месяцев), CMS выпустит письма с требованием, требующие погашения любого непогашенного остатка, при условии процентной ставки в размере четырех процентов в соответствии с Законом о непрерывных ассигнованиях от 2021 года.

Чтобы просмотреть пресс-релиз, щелкните здесь: Пресс-релиз

Чтобы просмотреть информационный бюллетень, щелкните здесь: Информационный бюллетень (PDF)

Чтобы просмотреть часто задаваемые вопросы, щелкните здесь: Часто задаваемые вопросы (PDF)

Чтобы просмотреть статью Medicare Learning Network, щелкните здесь: MLN (PDF)

CMS объявляет о новых условиях погашения для программ ускоренных и авансовых платежей

Центры услуг Medicare и Medicaid (CMS) окт.8 объявила о новых условиях погашения платежей, полученных в рамках программ ускоренных и авансовых платежей (AAP). Объявление реализует положения Закона о продолжающихся ассигнованиях от 2021 года и Закона о других продлениях, который был принят 1 октября 2020 года. Условия погашения изменены для всех поставщиков и поставщиков, которые запросили и получили AAP во время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с COVID-19.

В дополнение к описанию новых условий, CMS объявила, что агентство больше не будет принимать заявки на AAP, поскольку они связаны с COVID-19.

Новые условия погашения описаны ниже.

Время начала погашения. Погашение начинается через год с даты выдачи AAP. Раньше погашение начиналось через 120 дней после выдачи платежа.

График окупаемости . После начала погашения платежи Medicare, причитающиеся поставщикам и поставщикам, будут возмещены по ставке 25% в течение 11 месяцев. По истечении 11-месячного периода выплаты Medicare будут возмещаться по ставке 50% в течение шести дополнительных месяцев.Ставка удержания / возмещения ранее составляла 100%.

Остаток. После окончания периода погашения (т. Е. После 12-месячного льготного периода и 17-месячного периода погашения) будет выпущено письмо для любого оставшегося баланса AAP. У поставщиков и поставщиков будет 30 дней с даты письма для полного погашения остатка. Если платеж не получен в течение 30 дней, проценты будут начисляться по ставке 4% с даты отправки письма и будут начисляться за каждый полный 30-дневный период, в течение которого остаток остается невыплаченным.

Провайдеры и поставщики, испытывающие финансовые затруднения, могут подавать запросы на Расширенный график погашения (ERS) назначенному им административному подрядчику Medicare (MAC) после того, как письмо будет отправлено. В частности, поставщик должен будет соответствовать определенным критериям, относящимся к финансовым «трудностям» или «крайним лишениям» в соответствии с 42 C.F.R. 401.607 (c) (2), чтобы иметь право на ERS.

Дополнительная гибкость погашения . Провайдер или поставщик может погасить свой AAP в любое время до или в течение периода погашения, связавшись со своим MAC.Провайдеры и поставщики могут подать один или несколько единовременных выплат для погашения своей суммы AAP. Если такой платеж будет погашен полностью, вышеуказанные условия погашения не будут применяться. Провайдеры и поставщики, заинтересованные в добровольных единовременных выплатах, должны связаться со своим MAC для получения дальнейших инструкций относительно этого варианта.

Больницы с периодическими промежуточными выплатами (PIP) . Согласно информационному бюллетеню CMS, процесс возмещения за двухнедельные платежи PIP начнется через 12 месяцев с даты получения поставщиком ускоренного платежа.Погашение будет соответствовать графику возмещения для поставщиков, не использующих PIP. Ускоренные платежи не будут включены в сверку и расчет окончательных отчетов о расходах.

CMS открыла горячие линии по COVID-19 на каждом MAC, чтобы помочь с вопросами и проблемами AAP. См. Информационный бюллетень CMS и документ с часто задаваемыми вопросами для получения более подробной информации о программе AAP, новых условиях погашения и информации о горячей линии MAC.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
Если у вас есть вопросы, обращайтесь в AHA по телефону 800-424-4301.

CMS Начало ускоренного и авансового платежа

CGS Administrators, LLC (CGS) – Юрисдикция 15 KY, OH, а также претензии по медицинскому обслуживанию на дому и приюту для следующих штатов: DE, DC, CO, IA, KS, MD, MO, MT, NE, ND, PA , SD, UT, VA, WV и WY Номер бесплатной горячей линии: 1-855-769-9920 Часы работы: 7:00 – 16:00 (CT) Номер бесплатной горячей линии по вопросам домашнего здравоохранения и Заявлений в хосписе: 1-877-299-4500 Часы работы: 8 a.м. – 16:30 (CT) для основного обслуживания клиентов и с 7:00 до 16:00. (CT) для отдела электронного обмена данными (EDI) First Coast Service Options Inc. (FCSO) – Юрисдикция N FL, PR, US VI Номер бесплатной горячей линии: 1-855-247-8428 Часы работы: с 8:30 до 16:00. (ET) Национальные правительственные службы (NGS) – юрисдикция 6 и юрисдикция K Коннектикут, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Нью-Хэмпшир, Род-Айленд, Вирджиния и Висконсин; и заявления о медицинском обслуживании на дому и в хосписе для следующих штатов: AK, AS, AZ, CA, CT, GU, HI, ID, MA, ME, MI, MN, NH, NV, NJ, NY, MP, OR, PR, RI , US VI, VT, WI и WA Номер бесплатной горячей линии: 1-888-802-3898 Часы работы: 8 a.м. – 16:00 (КТ) Novitas Solutions, Inc. – Юрисдикция H и Юрисдикция L AR, CO, DE, DC, LA, MS, MD, NJ, NM, OK, PA, TX, и Часть B для округов VA Арлингтон и Фэрфакс и город Александрия, штат Вирджиния, Телефон бесплатной горячей линии: 1-855-247-8428 Часы работы: 8:30 – 16:00 (ET) Noridian Healthcare Solutions – Юрисдикция E и юрисдикция F AK, AZ, CA, HI, ID, MT, ND, NV, OR, SD, UT, WA, WY, AS, GU, MP Бесплатная горячая линия Номер телефона: 1-866-575-4067 Часы работы: 8 а.м. – 18:00 (КТ) Palmetto GBA – Юрисдикция и юрисдикция M AL, GA, NC, SC, TN, VA (за исключением Части B для округов Вирджиния Арлингтон и Фэрфакс и города Александрия в Вирджинии) и Западная Вирджиния; и заявления о медицинском обслуживании на дому и в хосписах для следующих штатов: AL, AR, FL, GA, IL, IN, KY, LA, MS, NM, NC, OH, OK, SC, TN и TX Номер бесплатной горячей линии : 1-833-820-6138 Часы работы: 8:30 – 17:00 (ET) Wisconsin Physician Services (WPS) – юрисдикция 5 и юрисдикция 8 IN, MI, IA, KS, MO, NE Номер бесплатной горячей линии: 1-844-209-2567 Часы работы: 7 a .м. – 16:00 (КТ) Noridian Healthcare Solutions, LLC – DME A&D CT, DE, DC, ME, MD, MA, NH, NJ, NY, PA, RI, VT, AK, AZ, CA, HI, ID, IA, KS, MO, MT, NE, NV, ND, OR, SD, UT, WA, WY, AS, GU, MP Бесплатные номера телефонов горячей линии: A: 1-866-419-9458; Д: 1-877-320-0390 Часы работы: 8.00 – 18.00 (КТ) CGS Administrators, LLC – DME B & C AL, AR, CO, FL, GA, IL, IN, KY, LA, MI, MN, MS, NM, NC, OH, OK, SC, TN, TX , VA, WI, WV, PR, US VI Бесплатные номера телефонов горячей линии: B: 866-590-6727; C: 866-270-4909 Часы работы: 7 а.м. – 16:00 (КТ)

Авансовый платеж – ERP Human Capital Management

Обзор

Авансовый платеж осуществляется в соответствии с требованиями законодательства, используемыми для выплаты сотруднику аванса, когда сотрудник уходит в отпуск в течение следующего периода оплаты. Он включает в себя все выплаты заработной платы, надбавок и удержаний, которые причитались работнику за периоды аванса.

Выплаты производятся только за полные периоды, даже если работник находится в отпуске половину периода.

В периоды, когда работник находится в отпуске и получил аванс, он не должен получать оплату во время прогона заработной платы в фактическом периоде, когда произошло отсутствие.
Или работнику не будет платить в те периоды, когда им выплачивалась оплата за отпуск.

Датой или периодом выплаты аванса, как правило, считается период перед уходом работника в отпуск. Однако он может быть оплачен в другой день, указав то же самое на экране выбора критериев для программы авансовых платежей.Выплаты, произведенные авансом, должны регистрироваться в результатах расчета заработной платы за тот период, в котором они были выплачены, чтобы обеспечить их отображение в правильной сводке платежей за правильный финансовый год.

Конфигурация

Класс обработки 65

Спецификация	Использовать
0 – Тип оплаты , тип для клиентов с фиксированной суммой 914 Выплаты или отчисления (кроме пенсии по возрасту) должны быть помечены в соответствии со спецификацией 0
1 – Вид оплаты за выслугу лет, не относящийся к SGC	Виды оплаты пенсионных взносов сотрудника и работодателя должны быть помечены
2 Тип заработной платы – сверхвысокая заработная плата.Включить как «Q» вид заработной платы	Вид заработной платы / 172 имеет эту спецификацию. Итак, / Q72 создан.
3 – Вид заработной платы к уплате налога	Дополнительный налог, например, стандартный вид заработной платы J001 Дополнительный налог
4 – Тип заработной платы облагается налогом брутто. Включить как «Q» вид заработной платы	Используется по виду оплаты труда / 111. So / Q11 создается

Таблица T7NZLS

03

Таблица

Описание

Описание

Типы явки и отсутствия для конкретной страны

Настройте тип отсутствия, соответствующий для авансового платежа

Тип заработной платы

Функция налога на авансовые платежи

0 Описание Тип оплаты14 3
/11 квартал	Корректировка авансового платежа (используется в периоде платежа)
/ P11	Корректировка авансового платежа (используется в период сторнирования)
Корректировка авансового платежа (используется в P Срок действия и период сторнирования)
/ BAV	Количество оплаченных периодов (SAP-нота 130953)
/ 4AD	Налог на авансовый платеж

Функция	Описание
QADVI	Импорт Кластеры Advanced Payment (кластеры 3 квартала)

Отчет

Описание

RPCADVQ0

Создание авансовых платежей для Австралии

RPLADVQ0 или

0 Кластеры Advance

0 QUP14578

90

Отобразить кластеры RP14D00

90 9 0002

Операции

Период платежа и период сторнирования

Период платежа – это период, когда выплачиваются авансовые платежи.В «Период оплаты» работнику платят не только за текущий период, но и за последующие периоды.

В периоде платежа система извлекает результаты расчета за указанный период из кластера авансовых платежей. Сюда входят виды оплаты, настроенные для авансовой выплаты. Сотрудник получает будущие доходы и отчисления в указанный период.

Период сторнирования – это период, когда работник находится в отпуске и получил предоплату.Сотрудник не должен получать зарплату во время расчета заработной платы в фактическом периоде отсутствия. (Исключением является корректировка платежа в периоде сторнирования)

В период сторнирования система снова извлекает результаты расчета из кластера авансовых выплат. Типы оплаты, настроенные для авансовой выплаты, включены, но на этот раз с обратной информацией. Эти обратные виды оплаты приводят к нулевой чистой выплате работнику.

Если какие-либо корректировки данных сотрудника происходят в то время, когда он находится в отпуске (например, повышение заработной платы), сотрудник получает разницу между первоначальной оплатой и новой оплатой в периоде, в котором произошло изменение.

Удаление при отсутствии и предварительное восстановление

Удаление или изменение при отсутствии может инициировать удаление соответствующего кластера авансовых платежей. Это реализовано реализацией HRAU_IT2001_DELETE в Badi HRPAD00INFTY. Эта реализация Badi вызывает FM HRAU_ADVPAY_CLSTR_DEL, который выполняет следующую логику:

1. Проверьте, является ли удаленное или измененное отсутствие отсутствием, связанным с предоплатой, путем проверки T7NZLS.
2. Для дат отсутствия проверьте, существует ли какой-либо кластер авансовых платежей.
3. Если кластер авансовых платежей существует, он удалит его и отобразит для пользователя сообщение «Соответствующий авансовый платеж за отпуск удален».
4. В случае, если авансовый платеж был выплачен сотруднику, он удалит кластер, а также установит ретро-дату в IT0003, чтобы при следующем прогоне зарплаты аванс был восстановлен. Тем временем пользователю отображается сообщение «Соответствующий авансовый платеж за отпуск удален. Все корректировки будут внесены в платежную ведомость».

Как удалить результаты авансового платежа

Для удаления результатов авансового платежа можно использовать программы RPLADVQ0 или RPUP2D00.Выполните следующие шаги:

1. Сначала запустите эту программу, используя следующие параметры экрана выбора:
   Идентификатор отношения = Q3
   Поле сортировки = Персональный номер + *, например 13155009 *
2. Запуск с выбором, сделанным на шаге 1, даст все кластеры Q3 для введенного табельного номера. Теперь запишите ключ созданной вами записи кластера Q3 (найдите свой идентификатор пользователя в столбце идентификатора пользователя).
3. Вернитесь к экрану выбора и введите следующее:
   Идентификатор отношения = Q3
   Поле сортировки = отмеченное на шаге 2
   Удалить флажок = отмечено
   Пароль = ваш идентификатор пользователя
4. Запустите программу и удалите результаты кластера.

Частые проблемы

Проблема 1: Сотрудник чрезмерно обложен налогом в период оплаты.

Основная причина: класс обработки 04 вида оплаты / Q11 установлен на «7».

Это делает / Q11 сохраняется в RT и не переносится при вызове PCR Q025. В результате / 111 не может быть уменьшено и по-прежнему содержит авансовые платежи, когда он облагается налогом в функции QNTAX. Следовательно, налог рассчитывается на основе общей налогооблагаемой валовой стоимости периода платежа и периодов вперед.Следовательно, это приводит к завышению налогов.

Решение: Класс обработки 04 должен быть установлен на «0».

* Убедитесь, что класс обработки 05 также равен «0». В противном случае это приведет к сбою платежного цикла в PCR X045

Проблема 2: Неправильная пенсия по старости в периоде платежа и периоде сторнирования.

Основная причина: фонд Non-SGC использует / 142 в качестве типа оплаты труда OTE.

При работе с пенсионным фондом в отношении авансового платежа, фонды не-SGC и фонд SGC обрабатываются по-разному.Это отражает различные настройки класса 65 обработки между / 142 и / 172. Класс обработки 65 для / 142 установлен на BLANK, тогда как он установлен на «2» для / 172. Если фонд, не принадлежащий SGC, использует / 142 в качестве OTE, в период платежа «QADVI ALL S» не будет обрабатывать / 142, поэтому / 142 по-прежнему будет содержать сверхприбыль за период платежа и периоды аванса. Тем временем импортируется супер-количество продвинутого периода. В конце концов, это приводит к перерасчету периода оплаты.

Решение: Убедитесь, что фонд Non-SGC использует / 172 в качестве типа оплаты труда OTE.

Вопросы и ответы

Вопрос: Есть ли способ просмотреть, что было сохранено в кластере Q3?

A: Единственный способ проверить, что было сохранено в кластере Q3, – это отладить обработку платежной ведомости. Точка останова должна быть установлена ​​в функции QADVI, а затем запустить расчет заработной платы, когда эта точка останова может быть запущена. Если да, проверьте таблицу Q3RT, чтобы просмотреть виды оплаты, хранящиеся в кластере Q3. Дополнительные сведения о том, как установить эту точку останова, см. В KBA 2473315 – Как проверить типы заработной платы, хранящиеся в кластере авансовых платежей (кластер Q3).

Программа ускоренных / авансовых выплат Medicare для зарегистрированных поставщиков

Центры услуг Medicare и Medicaid (CMS) объявили о расширении своей программы ускоренных / авансовых платежей [PDF] на более широкий список поставщиков, включая аудиологов и SLP, во время пандемии COVD-19. Эта возможность может помочь врачам компенсировать некоторые финансовые последствия, которые они испытывают во время пандемии.

Ускоренные и авансовые платежи помогают компенсировать финансовые потери во время национальной чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия.

Ускоренный / авансовый платеж обеспечивает необходимые средства в случае сбоя в подаче претензий и / или обработке претензий. Эти ускоренные платежи могут предлагаться во время чрезвычайных ситуаций в стране или стихийных бедствий, чтобы ускорить движение денежных средств пострадавшим поставщикам медицинских услуг и поставщикам. CMS предоставляет ускоренные / авансовые платежи в период чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения любому провайдеру / поставщику Medicare, который подает запрос соответствующему административному подрядчику Medicare (MAC) и соответствует требуемой квалификации.

CMS будет использовать исторические данные о претензиях, чтобы врач мог определить сумму платежа.

CMS установила особые критерии приемлемости для этих платежей.

Для получения авансовых / ускоренных платежей провайдер / поставщик должен:

• выставили счет Medicare по претензиям в течение 180 дней непосредственно до даты подписания в форме запроса поставщика / поставщика;
• не быть банкротом;
• не проходят активную медицинскую экспертизу или проверку целостности программы; и
• не имеют просроченной переплаты по программе Medicare.

Поставщики медицинских услуг могут запросить оплату до трех месяцев, но должны быть готовы выплатить Medicare в течение 210 дней.

Поставщики услуг Medicare могут запросить до трех месяцев ускоренных / авансовых платежей. CMS намеревается обрабатывать платежи в течение семи дней с момента подачи заявки на MAC. Однако поставщики должны выплатить Medicare в течение 210 дней с момента получения ускоренных / авансовых платежей. В результате клиницистам необходимо определить, имеют ли эти платежи финансовый смысл, учитывая доход, который они могут или не могут получить для выплаты Medicare в течение этого времени.

Не предъявлять претензии после получения ускоренного / авансового платежа.

Если вы получили ускоренный / авансовый платеж за три месяца, а затем вам заплатили за одну или несколько претензий, поданных в течение этого периода, CMS возместит сумму претензии (й) через 120 дней.

Клиницисты должны подать заявку на ускоренную / предоплату вместе со своими MAC.

Бланки заявок

доступны на веб-сайтах каждого MAC [PDF]. Хотя электронные заявки могут сократить время обработки, запросы также можно отправлять в соответствующий MAC по факсу, электронной или обычной почте.

Врач должен указать в заявлении следующую информацию:

• Идентификационная информация поставщика / поставщика:
  • Юридическое название компании / Юридическое название
  • Адрес для корреспонденции
  • Национальный идентификатор поставщика услуг (NPI)
  • Другая информация в соответствии с требованиями MAC
• Сумма, запрашиваемая в зависимости от ваших потребностей: Большинство поставщиков медицинских услуг могут запросить до 100% суммы платежа по программе Medicare в течение 3-месячного периода.
• Причина запроса:
  • Выберите поле 2 для «Задержка в процессе выставления счетов поставщику / поставщику изолированного временного характера, выходящая за рамки обычного цикла выставления счетов поставщика / поставщика и не относящаяся к другим сторонним плательщикам или частным пациентам». и
  • Укажите, что запрос касается ускоренного / авансового платежа в связи с пандемией COVID-19.

Вы можете просмотреть образец формы запроса ускоренного / авансового платежа [PDF], но помните, что каждый MAC имеет свою собственную форму.Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами о предоплате Американской медицинской ассоциации.

Вопросы?

По вопросам, касающимся процесса подачи заявки на ускоренный / авансовый платеж, обращайтесь в местный MAC [PDF]. По общим вопросам об аудиологии и речевой патологии услуг Medicare обращайтесь по адресу [email protected].

Продолжайте следить за страницей обновлений ASHA о COVID-19 для получения новой информации и ресурсов.

Массачусетс: Требуются авансовые платежи – KPMG United States

Департамент доходов выпустил три руководящих документа по авансовому платежу:

Информация, включенная в эти документы и руководство, включает:

• Порог в 150 000 долларов будет определяться отдельно для каждого типа затронутой декларации, поданной налогоплательщиком.Поставщик должен учитывать все суммы, указанные в его декларациях за 2020 календарный год (за исключением налога на использование покупок для целей налога с продаж и налога с продаж на телекоммуникационные услуги) при определении того, соответствует ли он порогу в 150 000 долларов, требующему предоплаты.
• Сумма налога на использование, причитающаяся с покупок, не будет включена в определение суммы авансового платежа по налогу с продаж и налогу с продаж на телекоммуникации. Вместо этого авансовый платеж будет основан на валовых поступлениях от налогооблагаемых продаж только в первые 21 день периода подачи документов.Авансовый платеж организаторам торговой площадки будет основан как на прямых, так и на упрощенных продажах. Суммы, которые следует учитывать при расчете авансового платежа для других видов налогов, перечислены в Новое требование о предоплате для поставщиков и операторов в G.L. c. 62C, § 16B документ.

Замечание КПМГ
Несмотря на четкую декларацию о том, что налог на использование покупок не включается в расчет суммы авансового платежа, в руководстве четко не указано, что налог на использование, подлежащий уплате с покупок, не включен в определение того, был ли произведен авансовый платеж. на 25-й день составляет 70% налога, подлежащего уплате за период подачи (в целях защиты от штрафа).Однако, несмотря на отсутствие четких формулировок, было бы неуместным исключать налог за использование покупок при расчете суммы авансового платежа, но включать такие суммы при определении того, применяется ли штраф.

В разделе часто задаваемых вопросов объясняется, что при предоплате не нужно отправлять возврат или ваучер. Платеж считается «Возвратным платежом» и должен быть идентифицирован как таковой в электронной платежной системе Департамента. В настоящее время затронутые налоговые декларации не были изменены, чтобы включить строку, отражающую авансовый платеж.Налогоплательщикам предписывается вычесть авансовый платеж из суммы, подлежащей уплате в декларации, и внести платеж на разницу при подаче ежемесячной декларации. Наконец, в часто задаваемых вопросах разъясняется, что налогоплательщики должны использовать свой текущий метод учета при определении суммы авансового платежа, то есть налогоплательщик на основе начисления, который отражает налог, когда покупателю выставляется счет (а не когда покупатель производит платеж), для определения суммы налога, начисленной по счетам за первые 21 день месяца при исчислении его авансового платежа.

Ускоренные и авансовые платежи Medicare в связи с потерей доходов из-за COVID-19: больше времени на возмещение

В начале пандемии COVID-19, когда стало ясно, что больницы и другие поставщики услуг теряют доход из-за внезапного сокращения госпитализаций, процедур и посещений, Центры услуг Medicare и Medicaid (CMS) и Конгресс приняли действия по смягчению финансового воздействия на поставщиков медицинских услуг по всей стране. В марте 2020 года CMS ускорила выплаты по программе Medicare больницам и авансовые выплаты врачам и другим поставщикам услуг, чтобы свести к минимуму последствия нехватки доходов, а Конгресс принял Закон CARES, который предоставил поставщикам субсидии для компенсации убытков из-за пандемии.В этом кратком изложении представлен обзор и обновленный статус выплат поставщикам медицинских услуг в ответ на пандемию через программы ускоренных и авансовых платежей Medicare, а также из других источников финансирования.

Что такое программы ускоренных и авансовых платежей и как эти платежи распределялись в ответ на COVID-19?

Программы ускоренного и авансового платежа Medicare, существовавшие до пандемии, предназначены для оказания помощи больницам и другим поставщикам медицинских услуг, столкнувшимся с перебоями в движении денежных средств во время чрезвычайной ситуации.Это ссуды, которые необходимо вернуть, с указанием сроков и условий погашения. Закон CARES значительно расширил эту программу, включив в нее более широкий круг больниц, медицинских работников и поставщиков во время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с COVID-19. Эти ссуды выплачиваются из целевых фондов медицинского страхования Medicare (Часть A) и Дополнительного медицинского страхования (Часть B).

По состоянию на май 2020 года больницам и другим поставщикам медицинских услуг, затронутым пандемией COVID-19, было распределено в общей сложности 100 миллиардов долларов в рамках программ ускоренной и предварительной оплаты.Подавляющее большинство этих платежей (92 миллиарда долларов) пошло поставщикам, участвующим в Части A, которая оплачивает пребывание в стационаре, учреждение квалифицированного сестринского ухода (SNF), некоторые посещения врача на дому и уход в хосписе. Из этой суммы 78 миллиардов долларов были направлены в больницы для краткосрочного пребывания, а 5 миллиардов долларов пошли в учреждения квалифицированного сестринского ухода и поставщиков медицинских услуг на дому (Рисунок 1). Авансовые платежи поставщикам Части A, которые предлагают услуги Части A и Части B, включают ссуды на услуги, которые финансировались как через трастовый фонд Части A (для услуг Части A), так и через трастовый фонд Части B (для услуг Части B).

Диаграмма 1. Подавляющее большинство ускоренных и авансовых платежей Medicare (92%) было направлено поставщикам услуг Части A

Ссуды, предоставленные в рамках этой программы, представляют собой аванс в счет возмещения от традиционной (платной) программы Medicare – подход, который может быть менее полезным для больниц и других поставщиков услуг, которые обслуживают относительно большую долю пациентов, включенных в планы Medicare Advantage. Доля получателей Medicare в планах Medicare Advantage широко варьируется в зависимости от штата и округа, от менее 1% в некоторых округах до более 60% в других, включая две трети получателей в округе Майами-Дейд во Флориде.

Какую еще финансовую помощь получили поставщики услуг во время пандемии COVID-19?

Деньги, которые поставщики получили через программы ускоренных и авансовых платежей весной 2020 года, вероятно, послужили спасательным кругом для многих поставщиков, которые столкнулись с резким падением доходов из-за задержек с неэкстренными процедурами. Но эти ссуды – не единственные, которые получили поставщики помощи с начала пандемии COVID-19. Прочая финансовая помощь включает:

• Субсидии поставщикам медицинских услуг: Закон CARES и Программа защиты зарплаты и Закон об улучшении медицинского обслуживания выделили 175 миллиардов долларов на гранты поставщикам медицинских услуг, которые не подлежат возврату.Из 144 миллиардов долларов, которые уже были выделены, 50 миллиардов долларов были переданы поставщикам услуг Medicare пропорционально их общему чистому доходу от пациентов. Эта формула отдавала предпочтение больницам, которые получают большую часть своих доходов от частного страхования, которое обычно возмещает расходы по ценам, вдвое превышающим сумму, которую платит Medicare, что непропорционально помогает коммерческим больницам и больницам с более высокой операционной маржой. Кроме того, 22 миллиарда долларов были выделены в виде грантов больницам, которые пролечили большое количество пациентов с COVID-19, 11 миллиардов долларов были выделены сельским поставщикам медицинских услуг и 13 миллиардов долларов были направлены в больницы социальной защиты.
• Ссуды Министерства финансов и Управления малого бизнеса: Поставщики медицинских услуг потенциально имеют право на участие в некоторых программах ссуд, включенных в Закон CARES, включая Программу защиты зарплаты (PPP). В рамках ГЧП для малых предприятий ссуды прощаются, если работодатели не увольняют работников и не соответствуют другим критериям. Согласно анализу Министерства финансов, поставщики медицинских услуг получили почти 68 миллиардов долларов из 520 миллиардов долларов в виде кредитов ГЧП, которые были распределены.Закон CARES также выделил 454 миллиарда долларов на ссуды для соответствующих требованиям более крупных предприятий, включая больницы и другие крупные медицинские учреждения, но критерии приемлемости для этих ссуд ограничили их охват.
• Увеличение возмещения расходов на стационарное лечение в рамках программы Medicare COVID-19: Во время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения Medicare увеличивает все возмещения расходов на стационарное лечение пациентам с COVID-19 на 20%. Это повышение оплаты применяется ко всем больницам, оплачиваемым по системе предполагаемой оплаты для стационарных пациентов, и поэтому не будет применяться к больницам с критически важным доступом.Бюджетное управление Конгресса оценило, что это изменение увеличит расходы на Medicare примерно на 3 миллиарда долларов.

Каков текущий статус программ ускоренных и авансовых платежей?

Поставщики

, получившие авансовые и ускоренные платежи, должны были начать погашение этих кредитов в августе 2020 года, но тогда CMS отложила начало погашения. В Законе о продолжающихся ассигнованиях от 2021 года и Законе о других продлениях (HR 8337), подписанном 1 октября 2020 года, Конгресс предоставил больницам и другим поставщикам услуг, получившим Medicare, ускоренные и авансовые платежи в течение одного года с момента, когда была произведена первая выплата по кредиту. произвести выплаты – отложить начало срока погашения до весны 2021 года.

После начала выплат поставщики Medicare могут продолжать подавать заявки, но часть новых требований будет компенсирована для погашения ссуд (25% в течение первых 11 месяцев погашения и 50% в течение следующих шести месяцев). Другими словами, часть возмещения по программе Medicare, которую поставщики услуг в противном случае получали бы, пойдет на погашение ссуд, полученных от Medicare. Поставщики должны полностью выплатить ссуды через 29 месяцев после первого платежа.Если какие-либо деньги останутся невыплаченными в это время, начнется начисление процентной ставки в размере 4 процентов.

Эти измененные условия погашения более благоприятны, чем те, которые обычно предоставляются по кредитам, предоставляемым в рамках программ ускоренных и авансовых платежей. Первоначальный график погашения ссуд был короче, и первоначальные условия требовали, чтобы погашение ссуды полностью компенсировало возмещения Medicare, которые поставщики в противном случае получили бы по претензиям, поданным в течение периода погашения.Кроме того, деньги, которые не были выплачены после окончательной даты платежа, изначально облагались процентной ставкой около 10 процентов.

Каковы последствия выплаты этих сумм поставщикам услуг?

Программа авансовых и ускоренных выплат Medicare обеспечила быстрый доступ к средствам в то время, когда многие больницы столкнулись с неожиданным и беспрецедентным нарушением движения денежных средств. В то время как некоторые больницы продолжают испытывать трудности из-за расходов и потери доходов, связанных с коронавирусом, другие больницы заявили о прибыли и не сообщают о проблемах с ликвидностью.По состоянию на июль 2020 года количество госпитализаций выросло до 92% от базовых объемов до пандемии.

Еще до пандемии коронавируса финансовое положение больниц сильно варьировалось: одни больницы имели гораздо большие финансовые резервы, чем другие. В 2018 году у средней больницы было достаточно денег, чтобы оплатить свои операционные расходы в течение 53 дней, но больница из 25 ^{процентилей} выдавала достаточно наличных только на 8 дней. Небольшие больницы и сельские больницы являются одними из тех, кто с наибольшей вероятностью столкнется с финансовыми проблемами в связи с потерей доходов от COVID-19, и, возможно, именно они больше всего нуждались в недавних изменениях условий погашения кредита.

Каковы последствия для Medicare изменений требований к выплате?

До того, как Конгресс санкционировал продление сроков погашения этих ссуд и других изменений условий погашения, некоторые поставщики услуг лоббировали, чтобы ссуды были полностью прощены для всех больниц или части тех, которые наиболее сильно пострадали от пандемии. Не исключено, что толчок к прощению ссуд возобновится весной 2021 года, ближе к новой дате начала выплаты ссуд.

Изменения в требованиях к выплате, которые отменили бы суммы, причитающиеся Medicare для некоторых (если не для всех) поставщиков, имели бы негативные последствия для трастового фонда Medicare Hospital Insurance (Часть A), который уже сталкивается с потерей доходов от налога на заработную плату из-за причитающихся платежей. кризису безработицы, вызванному пандемией. Без учета ожидаемых последствий пандемии, по оценкам государственных актуариев, резервы целевых фондов к концу 2020 года составят 185 миллиардов долларов, что, вероятно, будет завышенным, поскольку не учитывает потерю доходов из-за пандемии. .Расходы целевого фонда также были затронуты увеличением на 20% возмещения расходов на стационарное лечение по программе Medicare для пациентов с COVID-19, санкционированных Законом о CARES, хотя также были компенсированы расходы из-за сокращения использования медицинских услуг не связанными с этим получателями Medicare. к коронавирусу.

В 2020 году попечители Medicare прогнозировали, что трастовый фонд части A станет неплатежеспособным к 2026 году, но этот прогноз не учитывал влияние пандемии COVID-19 на расходы и доходы Medicare.Согласно более поздней оценке Бюджетного управления Конгресса, целевой фонд Части А будет исчерпан в 2024 году. Если значительная часть ссуд с предоплатой не была выплачена и не было внесено никаких других изменений, чтобы обезопасить доверительный фонд Части А, это может оказать существенное влияние на платежеспособность целевого фонда и его способность полностью выполнять обязательства в течение следующих нескольких лет.

В законе о непрерывных ассигнованиях на 2021 год Конгресс санкционировал перевод денег из общего фонда Казначейства в трастовый фонд Medicare Part B (дополнительное медицинское страхование или SMI), чтобы равняться сумме, выплаченной поставщикам Части B через авансовый платеж Medicare. программа.Этот перевод поможет защитить получателей Medicare от резкого увеличения страховых взносов по Части B, которое в противном случае произошло бы в 2021 году, чтобы учесть более высокие расходы по Части B, связанные с авансовыми платежами.