Содержание

6-НДФЛ за год – срок сдачи в 2019 году

6-НДФЛ за год – срок сдачи в 2019 году, как и прежде, регламентирован НК РФ. Расскажем, в какой срок нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2018 год и на какие моменты следует обратить внимание, заполняя 6-НДФЛ за год.

Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ

Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание

Сдаем отчет 6-НДФЛ за год – сроки

Итоги

Периодичность подачи и период для сводной отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ среди иных видов отчетов по налогу на доходы выделяет периодичность его сдачи в ИФНС. Она является ежеквартальной, в отличие от:

  • годовой, установленной для справок по форме 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ;
  • разовой (возникающей по мере необходимости), которая применяется для формы 4-НДФЛ.

Однако равная кварталу периодичность представления не означает, что период, установленный для отчета по форме 6-НДФЛ, соответствует каждому из кварталов года. Периоды для этой формы отсчитываются по нарастающей от начала года прибавлением к каждому минувшему отчетному периоду промежутка времени, равного очередному кварталу, и, соответственно, определяются как равные (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 кварталу;
  • полугодию;
  • 9 месяцам;
  • году.

Необходимость установления периодов, отсчитываемых подобным образом, обусловлена тем, что одну из составных частей 6-НДФЛ (раздел 1) требуется заполнять сведениями, формируемыми за отрезок времени, исчисляемый от начала года. И это требование должно выполняться несмотря на то, что во втором разделе формы данные приводятся только по последнему из всех кварталов, входящих в период отчета.

Наличие такого требования приводит к тому, что в отчетности 6-НДФЛ за год раздел 1 содержит сведения о начисленных доходах, примененных к ним вычетах, начисленном/удержанном/неудержанном налоге за весь прошедший год. В то время как в раздел 2 попадет информация о выплатах доходов, требующих уплаты в связи с ними налога, применительно только лишь к датам последнего (4-го) квартала из всего периода отчета.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ лежит на работодателях. Помимо этого отчета работодатели должны направлять в налоговый орган справки 2-НДФЛ, оформленные на каждое физлицо, которому был выплачен доход. Отчетность по форме 2-НДФЛ составляется только один раз в году — по итогам минувшего года. Но на тех же данных (только сводных) будет сформирован и первый из разделов отчета 6-НДФЛ при сдаче его за год.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Оформление 6-НДФЛ за год — на что обратить внимание

Бланк формы 6-НДФЛ и требования по его оформлению приведены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Для 2018 года этот документ применяется в редакции от 17.01.2018. Причем за год 6-НДФЛ сдаем на том же бланке, который действовал для иных отчетных периодов года. Не имеют особенностей для годового отчета и правила внесения данных в него. То есть при формировании отчета 6-НДФЛ за 2018 год следует внимательно отнестись к обычным сложным моментам, возникающим при его заполнении, вне зависимости от того, к какому из периодов эта отчетность относится.

Дополнительного внимания потребует увязка данных раздела 1 формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ, заполняемых на основе одних и тех же сведений. Эту увязку лучше сделать самостоятельно до направления каждого из указанных отчетов в ИФНС, поскольку для налогового органа проведение контроля за соответствием цифр, попавших в две эти формы, является обязательным, и он обязательно запросит пояснения, если несоответствия будут обнаружены.

Сдаем отчет 6-НДФЛ за год – сроки

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются на протяжении всего месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС существенно позднее (до 1 апреля включительно в году, следующем после отчетного). Особенностью этой даты для 6-НДФЛ является совпадение ее с установленной для подачи в налоговый орган ежегодного комплекта справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

И для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ за 2018 год срок сдачи завершится 01.04.2019. Этот день является будним (понедельник), поэтому нет оснований для его сдвига на более позднюю дату (по правилу, содержащемуся в п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Итоги

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ).

Использование для двух разных отчетов одних и тех же данных приводит к возможности контроля за правильностью их отражения. Эту возможность в обязательном порядке использует ИФНС. Составителю отчетности рекомендуется до направления отчета в налоговый орган провести такую проверку самостоятельно. С учетом времени, необходимого для проведения этой процедуры, по обоим отчетам, составляемым за год, крайний срок представления установлен единым (1 апреля года, наступающего за отчетным). То есть и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2018 год будет соответствовать 01.04.2019.

nalog-nalog.ru

пример заполнения и изменения в образец отчетности, сроки сдачи

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы. Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. В статье мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2019 года.

Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ?

Как и ранее, в 2019-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ. Новая форма начала применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ. Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой. Ниже показано, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2019 года была заполнена грамотно.

Титульный лист

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность. В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения:

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается за период 2017-2018 годов, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

0 — ликвидация;
1 — преобразование;
2 — слияние;
3 — разделение;
5 — присоединение;
6 — разделение с одновременным присоединением.

Первый раздел 6-НДФЛ — итоговая сумма

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Раздел №2 — детализация данных

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

Сроки предоставления и штрафы

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов. Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента.

2019god.me

2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.