Содержание

Сроки уплаты НДС в 2018 году для юридических лиц

Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году. Таблица для юридических лиц и ИП приведены в данной статье. Точные даты для оплаты НДС.

Алгоритм перечисления НДС в 2018 году

Алгоритм уплаты НДС в 2018 году сохранился. Внесение платы по НДС в 2018 году нужно производить частями. Сначала по окончанию квартала определяют общую сумму НДС (строка 040 в разделе 1 декларации по НДС). А потом общую сумму делят на три части. Эти части и нужно уплачивать в течение следующего квартала 2018 года ежемесячно.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица для бухгалтера

Налоговый кодекс устанавливает сроки перечисления НДС в 2018 году. Заплатить налог необходимо не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25 число – выходной или праздник, то деньги можно безнаказанно перевести в следующий ближайший рабочий день. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДС на 2018 год:

ПериодСрок первого платежаСрок второго платежаСрок третьего платежа
1 квартал 2018 года25.04.201825.05.201825.06.2018
2 квартал 2018 года25.07.201827.08.2018 (25 августа – суббота)25.09.2018
3 квартал 2018 года25.10.201826.11.2018 (25 ноября – воскресенье)25.12.2018
4 квартал 2018 года25.01.201925.02.201925.03.2019

 Сроки уплаты «импортного» НДС в 2018 году

Юридические лица, покупающие продукцию в странах ЕАЭС, платят ввозной НДС. Речь идет о следующих странах: Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Уплату НДС в 2018 году по импорту производят не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда и товары приняты на учет или наступил срок платежа по договору (п. 19 Протокола к Договору о Евразийском экономическом союзе). Вот таблица со сроками уплаты НДС в 2018 году по таким объектам:

Период, за который уплачивается НДСКрайний срок уплаты
Январь 201820.02.2018
Февраль 2018 года20.03.2018
Март 2018 года20.04.2018
Апрель 2018 года21.05.2018 (20 мая – воскресенье)
Май 2018 года20.06.2018
Июнь 2018 года20.07.2018
Июль 2018 года20.08.2018
Август 2018 года20.09.2018
Сентябрь 2018 года22.10.2018 (20 октября – воскресенье)
Октябрь 2018 года20.11.2018
Ноябрь 2018 года20.12.2018
Декабрь 2018 года21.01.2019 (20 января – воскресенье)

 Что будет за нарушение сроков уплаты

Если не уложиться в сроки уплаты НДС в 2018 году, инспекторы начислял пени и штраф. Пеню за первые 30 дней рассчитают в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки. С 31 дня просрочки налоговики будут считать пени по 1/150 ставки ЦБ РФ. Кроме того, проверяющие начислят штраф в размер 20 процентов от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

 Какой срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года? До какой даты НДС должны внести  налогоплательщики НДС или налоговые агенты? Обозначим даты. 

Правило уплаты

По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2018 году году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

НДС компании обязаны платить каждый месяц в размере 1/3 от суммы налога, которую надо заплатить в бюджет по итогам отчетного квартала. Крайний срок – 25-е число каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. Можно дождаться ближайшего рабочего дня. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому второй платеж по НДС за 3 квартал 2018 года надо успеть перечислить к 26 ноября.

Даты платежей

В результате для уплаты НДС за 3 квартал 2018 года получаются следующие крайние дни:

  • для первой 1/3 от рассчитанного налога – 25.10.2018;
  • для второй 1/3 – 26.10.2018;
  • для последней 1/3 – 25.12.2018.

Если компания, которая освобождена от уплаты НДС, в третьем квартале 2018 года выставляло покупателям счета-фактуры с налогом, придется заплатить НДС в бюджет не позднее 25 октября (п. 4 ст. 174 НК РФ). В этом случае платеж нельзя разбивать на три части.

Заметим, что крайний срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года – 25 октября (п. 5 ст. 174 НК РФ). То есть сроки представления отчетности и уплаты первого платежа совпадают. См. “Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года“.

КБК для НДС за 3 квартал 2018 года

КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени по НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 2100 110.При импорте НДС уплачивается в особом порядке (на другой КБК и в другие сроки).

Далее приведем таблицу со всеми КБК по НДС:

НазначениеОбязательный платежПениШтраф
НДС
с реализации в России182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
при импорте товаров – на таможне153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если опоздать и перечислить НДС за 3 квартал 2018 года позже срока, налоговики начислят пени. За первые 30 дней просрочки инспекторы рассчитают в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день опоздания, с 31 дня просрочки – 1/150 ставки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Какой порядок и срок уплаты НДС в бюджет в 2017 году (проводки)?

Уплата НДС в 2017 году осуществляется в том же порядке, что и в 2016-м. О особенностях порядка уплаты НДС и его начисления расскажет наша статья.

 

Когда и в какой бюджет платить НДС

Порядок и период уплаты НДС в 2017 году

Проводки по налогу

Итоги

 

Когда и в какой бюджет платить НДС

НДС — это федеральный налог, поэтому его нужно платить в федеральный бюджет. НДС является самым востребованным налогом для государства и обеспечивает до 40% от всех поступлений по налогам.

Уплату НДС в бюджет осуществляют налогоплательщики при продаже товара с добавленной стоимостью.

Подробнее читайте в материале «Кто является плательщиком НДС?».

Уплата НДС предусмотрена для юрлиц и ИП на общем режиме налогообложения (ОСН), а также лиц, которые освобождены от уплаты НДС или применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), но при этом выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Администрированием НДС занимаются налоговые органы и таможенная служба (при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС).

Помогут оформить платежное поручение на уплату налога статьи:

Порядок и период уплаты НДС в 2017 году

НДС уплачивается на основе декларации по НДС, которая  содержит сведения из книг покупок и продаж, журнала по учету счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

О том, кто должен сформировать декларацию по НДС и как определяется сумма налога к уплате, читайте в статье «Налоговая декларация по НДС — сдача и оплата за 3-й квартал».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Как определяется налоговая база по НДС, читайте в материале «Налоговая база НДС в 2016-2017 годах».

Представление декларации в большинстве случаев осуществляется в электронной форме до 25-го числа месяца после окончания квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, и сроки уплаты НДС определены как 25-е число каждого из 3 последующих месяцев.

Об особенностях уплаты налога его неплательщиками при появлении у них такой обязанности читайте в материале «Неплательщик НДС, предъявивший налог покупателю, должен уплатить его единовременно».

Об особенностях уплаты НДС вы можете прочитать также в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

За нарушение срока уплаты налога начисляются пени. До 01.10.2017 пени считаются путем перемножения суммы недоимки, 1/300 ставки рефинансирования и срока недоимки (ст. 75 НК РФ).

Рассчитать пени вам поможет «Калькулятор пеней».

С 01.10.2017 порядок расчета пени для юридических лиц изменится: при просрочке до 30 дней пени будут считаться как и ранее, а с 31-го дня просрочки к сумме недоимки будет применяться 1/150 ставки рефинансирования.

Подробнее читайте в материале «Как правильно рассчитать пени по НДС».

В 2017 году налоговая декларация по НДС принимается налоговиками по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3-5/[email protected] (в ред. приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). В нее включают данные книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.. Она содержит всю информацию о налоговых регистрах, контрагентах и счетах-фактурах.

При несвоевременном представлении декларации с нарушителя берут штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Подробнее о штрафе за опоздание со сдачей НДС читайте в статье «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2017 г.».

Проводки по налогу

Проведение оплаты за товар и его постановка на учет, перечисление налога в бюджет и другие операции по налогу — все это находит отражение в бухучете. Для этого используют проводки по конкретным операциям:

  • оплата товара поставщику: Дт 60 Кт 51;
  • получение товара от поставщика: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • реализация товара: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • НДС к вычету: Дт 68 Кт 19;
  • проводки по уплате НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

Проводки при начислении пени — Дт 91 Кт 68, штрафов — Дт 99 Кт 68.

Итоги

В общем случае НДС уплачивается равными долями по 1/3 платежа, указанного в налоговой декларации, 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Несвоевременная сдача декларации грозит штрафом, а нарушение срока уплаты налога приведет к начислению пени.

nalog-nalog.ru

Срок уплаты НДС | Современный предприниматель

Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом. В ряде случаев обязанность уплаты данного налога возникает и у тех юрлиц или предпринимателей, которые плательщиком НДС не являются в силу, например, в силу применения спецрежима. О сроках уплаты НДС для тех или иных случаев и пойдет речь в нашей статье.

Уплата НДС на общем режиме

Фирмы и ИП, являющиеся налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения, рассчитываются с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по одинаковым правилам.

Налоговая база и сама сумма налога к уплате определяется по итогам каждого из четырех кварталов года. Важный момент: в отличие, например, от налога на прибыль и ряда других бюджетных платежей, НДС не считается нарастающим итогом в течение года, то есть налоговый период в данном случае – это именно отдельно взятый квартал.

Перечисление суммы налога происходит по принципам, прописанным в статье 174 Налогового кодекса. НДС к уплате делится на три части и уплачивается в течение следующего квартала, в срок до 25 числа каждого из его трех месяцев. Так, оплата НДС, допустим, за 3 квартал 2017 года будет происходить по датам до 25 октября, 27 ноября и 25 декабря соответственно. В ноябре «крайнее» 25-е число, которое приходится на субботу, традиционно переносится на ближайший рабочий день.

«Общережимный» НДС: сроки уплаты – 2018

Налоговый период по НДС

Крайний срок перечисления

1 квартал 2018 г.

25 апреля 2018 г.

25 мая 2018 г.

25 июня 2018 г.

2 квартал 2018 г.

25 июля 2018 г.

27 августа 2018 г.

25 сентября 2018 г.

3 квартал 2018 г.

25 октября 2018 г.

26 ноября 2018 г.

25 декабря 2018 г.

4 квартал 2018 г.

25 января 2019 г.

25 февраля 2019 г.

25 марта 2019 г.

Когда платить НДС налоговому агенту

Срок оплаты НДС налоговыми агентами в общих случаях тот же – до 25 числа каждого из трех последовательных месяцев по завершении квартала. Напомним, что обязанности налогового агента по НДС, то есть по определению суммы налога и перечислению его в бюджет, возникают в случаях, определенных статьей 161 Налогового кодекса. Среди них есть и весьма экзотические, как, например, продажа морского судна или торговля конфискатом, или чуть более часто встречающиеся ситуации, как аренда государственного или муниципального имущества.

Исключение из правил – приобретение товаров, работ или услуги на территории Российской Федерации у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России. В этом случае российский покупатель также становятся налоговым агентом по НДС. Но заплатить налог в бюджет он обязан одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Более того, банк, через который проводятся расчеты, не имеет права исполнять платежное поручение, если одновременно не составлена платежка с заполненными реквизитами для уплаты НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

До какого числа платить НДС по импортным сделкам

С уплатой НДС, причем вне зависимости от применяемой системы налогообложения, сталкиваются и те бизнесмены, которые импортируют товар, то есть закупают его за границей и затем ввозят на территорию РФ. В данном случае роль играет страна происхождения товара.

Так, если речь идет об участниках Евразийского экономического союза, то вопрос расчетов по НДС регламентируется помимо Налогового кодекса также и Договором о Евразийском экономическом союзе, который подписан в Астане 29 мая 2014 года. В пункте 1 статьи 72 этого документа говорится о том, в какой бюджет платится НДС по товарам, являющимся предметом сделки между представителями стран-участниц союза, а именно России, Белоруссии, Казахстане или Армении. Принцип расчета налога осуществляется исходя страны назначения. То есть российские компании и предприниматели при заключении сделок на импорт товара в рамках ЕАЭС будут рассчитываться по НДС со своей ИФНС по правилам российского законодательства. И для данной ситуации Налоговым кодексом предусмотрен отдельный период уплаты НДС: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Если же товар закупается в стране, не относящейся к ЕАЭС, то НДС уплачивается в составе таможенных платежей непосредственно на таможне. Таким образом в данном случае не приходится говорить об определенных периодах или специальных установленных сроках сдачи НДС. Платеж взимается до окончания всех необходимых таможенных процедур по выпуску товара.

НДС на основании счета-фактуры

Компании и ИП на специальных налоговых режимах, например, на УСН или ЕСХН, по умолчанию не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Но бывает так, что в сделках с поставщиком-спецрежимником покупатель на общей системе налогообложения настаивает на выделении НДС в цене товаров или услуг. Фиксируется это в счете-фактуре, то есть в документе, который для бизнесменов на ОСН является основанием для начисления НДС с реализации. Выставленный счет-фактура с выделенным НДС приводит к необходимости уплаты в бюджет налога в том числе и теми лицами, которые в своей обычной жизни от НДС освобождены. Срок уплаты НДС в такой ситуации – до 25 числа месяца по окончании квартала, к которому относится выставленный документ. В отличие от стандартных правил перечисления налога, данный платеж на три части не разбивается, а уплачивается общей суммой.

spmag.ru

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года. До какого числа платить ндс за 2 квартал 2018

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года — Для милых дам

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Компании и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по итогам каждого квартала. Перечислять надо по 1/3 налога каждый месяц. Но есть и исключения. Смотрите сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года в таблице.

Плательщики НДС и агенты обязаны платить налог по итогам каждого квартала. Налог за квартал делят на три части и уплачивают каждый месяц одну треть.

Срок уплаты НДС зависит от того, кто именно уплачивает данный налог в бюджет. Ему могут вносить налогоплательщики, налоговые агенты и предприятия, которые освобождены от НДС.

Сроки уплаты 1/3 НДС за 3 квартал 2018 года

По итогам 3 квартала 2018 года необходимо перечислить три платежа НДС. Срок уплаты по 1/3 — не позднее 25-го числа месяца (см. таблицу ниже).

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Уплачивая налог, руководствуйтесь правилом, которое установлено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данной норме, если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый, следующий за выходным, рабочий день.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года не переносятся, за исключением ноября. Отсрочка составила 2 дня, так как 25 ноября выпадало на субботу.

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году

Мы рассмотрели выше общие сроки уплаты НДС. Но есть и специальные сроки.

Специальные сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Импорт из стран ЕАЭС. Специальные сроки уплаты налога установлены для плательщиков налога, ввозящих импорт из стран ЕАЭС. В этом случае налог вносят в бюджет до 20-го числа месяца, который идет за месяцем принятия к учету импортированной продукции. К примеру, за сентябрь 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 октября.

Покупка у иностранной компании. Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

Счет-фактура выставлен ошибочно. Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону. К ним относятся ИП и организации, которые применяют ЕНВД и УСН. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Однако в ряде случаев они идут на то, чтобы в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах был отдельной строкой выделен НДС. В таких ситуациях упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога.

Спецрежимники обязаны перечислить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части.

Если в 3 квартале 2018 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 октября. Это крайний срок. Правило, согласно которому налог можно разделить на три части и вносить его в течение трех месяцев, здесь не применяют.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС за 3 квартал

Чтобы налоговики на оштрафовали за неуплату налога, следует соблюдать указанные выше сроки. Иначе придется заплатить штраф за неуплату НДС в срок. Это 20 % от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

А если инспекторы докажут, что налог умышленно не был уплачен, сумма штрафа вырастет с 20 до 40 % от недоимки.

Налоговая вправе также приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Источник

 

siosagio.ru

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал

Наступила очередная отчетная пора – бухгалтеры и предприниматели готовят к сдаче декларации и расчеты за первое полугодие 2018 г. Какие отчеты необходимо представить компаниям и ИП за этот период в ИФНС и внебюджетные фонды, расскажем в этой статье.

Страховые взносы и НДФЛ: сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г.

Независимо от налогового режима, организации и ИП должны удерживать НДФЛ с выплачиваемых гражданам доходов, поскольку являются налоговыми агентами. Кроме того, за сотрудников работодателями ежемесячно отчисляются страховые взносы. Несмотря на то, что курированием страхвзносов теперь занимается ИФНС, часть отчетов следует сдавать по-прежнему в ФСС и ПФР.

Сроки сдачи отчетности (2 квартал 2018 года и полугодие) — НДФЛ и страхвзносы:

Отчетность 2 квартал 2018: сроки сдачи по НДС

Представлять информацию по НДС в инспекцию нужно не только тем, кто работает на ОСНО. В ряде случаев подавать декларацию приходится и «спецрежимникам», если они налоговые агенты по НДС, или выделили налог, выставив счет-фактуру. Кроме того, лица, не являющиеся агентами или плательщиками НДС (или освобожденные от уплаты), выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам, обязаны представить в ИФНС «Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных в отчетном периоде). Вся отчетность по НДС подается только электронно.

Форма

Период

Последний день сдачи

Получатель

Кто сдает

«Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных)

2 квартал 2018

20.07.2018

ИФНС

юрлица и ИП (не плательщики и не налоговые агенты) по «посредническим» счетам-фактурам

Декларация по НДС

2 квартал 2018

25.07.2018

ИФНС

юрлица и ИП – плательщики НДС/ НДС-агенты/ неплательщики, указавшие НДС в счете-фактуре

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 на ОСНО и спецрежимах

Компаниям на ОСНО необходимо отчитаться по налогу на прибыль и имущественному налогу. Из «спецрежимников» отчитаться о деятельности по окончании полугодия должны лишь «вмененщики», для которых установлена ежеквартальная периодичность представления деклараций. Возможность подать вм

kuginov.ru

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года: таблица

Юридические лица и ИП уплачивают НДС по итогам каждого квартала. Перечислять надо по 1/3 налога каждый месяц. Но есть и исключения. Смотрите сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице.

Плательщики НДС и агенты обязаны платить налог по итогам каждого квартала. Налог за квартал делят на три части и уплачивают каждый месяц одну треть.

Срок уплаты НДС в 2019 году зависит от того, кто именно уплачивает данный налог в бюджет. Ему могут вносить налогоплательщики, налоговые агенты и предприятия, которые освобождены от НДС.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года: таблица

По итогам 4 квартала 2017 года необходимо перечислить налог в бюджет три раза — по 1/3. Срок — не позднее 25-го числа месяца (см. таблицу ниже).

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года





Период уплатыСрок
Первая 1/325.01.2018
Вторая 1/3 26.02.2018 (перенос с 25 февраля)
Третья 1/326.03.2018 (перенос с 25 марта)

Уплачивая налог, руководствуйтесь правилом, которое установлено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данной норме, если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый, следующий за выходным, рабочий день.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года не переносятся в двух случаях. Отсрочка составляет один день в феврале и марте. 

Мы рассмотрели выше общие сроки уплаты НДС. Но есть и специальные сроки.

Специальные сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года 

Импорт из стран ЕАЭС. Специальные сроки уплаты ндс установлены для плательщиков налога, ввозящих импорт из стран ЕАЭС. В этом случае налог вносят в бюджет до 20-го числа месяца, который идет за месяцем принятия к учету импортированной продукции. 

Покупка у иностранной компании. Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

См. Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Счет-фактура выставлен ошибочно. Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону. К ним относятся ИП и организации, которые применяют ЕНВД и УСН. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Однако в ряде случаев они идут на то, чтобы в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах был отдельной строкой выделен НДС. В таких ситуациях упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога.

Спецрежимники обязаны перечислить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части.

Если в 4 квартале 2017 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 января 2018 года. Это крайний срок. Правило, согласно которому налог можно разделить на три части и вносить его в течение трех месяцев, здесь не применяют.

См. Изменения по НДС с 2019 года

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС за 4 квартал

Чтобы налоговики на оштрафовали за неуплату налога, следует соблюдать указанные выше сроки. Иначе придется заплатить штраф за неуплату НДС в срок. Это 20 % от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

А если инспекторы докажут, что налог умышленно не был уплачен, сумма штрафа вырастет с 20 до 40 % от недоимки.

Налоговая вправе также приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Читайте еще:

www.gazeta-unp.ru