Отчет

Санкция за несдачу или просрочку

Налоговая декларация

• штраф величиной 5 процентов от суммы недоплаты по налогу или взносам
• «заморозка» счета через 10 дней после крайнего срока сдать отчет

Расчет по взносам

6 НДФЛ

• штраф 1000р. за каждый месяц просрочки после крайнего срока сдать отчет
• блокировка счета через 10 дней после крайнего срока сдать отчет

СЗВ М

Штраф 500р. за каждого человека, с которым заключен:

• трудовой договор,
• авторское соглашение,
• лицензионный договор,
• ГП договор на выполнение работ или услуг,
• соглашение на покупку исключительного права

4 ФСС

Штраф величиной 5 процентов от суммы недоплаты по взносам

Дата в 2019 г.

Обязанность

Кто должен сделать

Пояснение

9-е января

Уплатить НДФЛ

Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в декабре 2018 г.

Перечислить НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных

Проверить КБК

Заполнить платежку

Отказаться от уплаты НДС

Юрлица и предприниматели на общем налоговом режиме

Подать заявление на отказ от льготы по НДС по пункту 3 статьи 149 НК РФ.

15-е января

Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

Юрлица и ИП, от которых физлица получили в декабре 2018 г. вознаграждения:

• сотрудники – по трудовым договорам;
• исполнители – по ГП договорам;
• авторы – по авторским договорам;
• обладатели исключительных прав – по лицензиям и при отчуждении плату исключительных прав

Уплатить в ФНС взносы за декабрь 2018 г.

Готовая платежка по взносам:

Уплатить аванс по НДФЛ

Не имеющие наемных сотрудников предприниматели, нотариусы, медиаторы, адвокаты,

арбитражные управляющие, патентные поверенные и иные частнопрактикующие лица

Перечислить авансовый платеж за октябрь – декабрь 2018 г. по уведомлению из налоговой инспекции

21-е января

Сообщить в налоговую о численности персонала

Юрлица, реорганизованные в сентябре 2018 г, у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам

Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/174@

Сдать единый отчет за 2018г.

Юрлица и предприниматели, у которых в 2018 г. не было:

• поступлений и выплат по банковскому счету и в кассе;
• объектов налогообложения (например, доходов)

Направить в ФНС единую декларацию

Составить декларацию

Сдать журнал учета счетов-

Неплательщики НДС – комиссионеры, поверенные, агенты по договорам с плательщиками НДС

Сдать в налоговую инспекцию в виде файла по ТКС журнал учета счетов-фактур с операциями за 4 квартал 2018 г.

Заполнить журнал

Сдать ЕНВД-декларацию

Юрлица и предприниматели – плательщики ЕНВД

Сдать декларацию за 4 квартал 2018 г.

25-е января

Сдать декларацию по НДС

• юрлица на ОСН;
• предприниматели на ОСН;
• налоговые агенты по НДС

Сдать декларацию за 4 квартал 2018 г.

Уплатить НДС

Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2018 г.

Проверить КБК

Заполнить платежку

Уплатить ЕНВД

Юрлица и предприниматели, которые платят ЕНВД

Перечислить платеж за 4 квартал 2018 г.

Проверить КБК

Заполнить платежку

28-е января

Уплатить аванс по «прибыльному» налогу

Юрлица на ОСН, перечисляющие налог ежемесячно по прибыли прошлого квартала

Перечислить первый аванс в 1 квартале 2019г.

Готовое платежное поручение:

Проверить КБК

Заполнить платежку

30-е января

Сдать расчет по страховым взносам

Сдать РСВ за 2018 г.

31-е января

Уплатить НДФЛ

Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в январе 2019 г.

Перечислить НДФЛ с январских отпускных и больничных

Заполнить платежку

1-е февраля

Сдать декларацию по транспортному налогу

Фирмы, имеющие облагаемый транспорт

Сдать декларацию за 2018г.

Подготовить декларацию

Сдать декларацию по земельному налогу

Фирмы, имеющие облагаемые участки земли

Сдать декларацию за 2018г.

Подготовить декларацию

15-е февраля

Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

Юрлица и ИП, от которых физлица получили в январе 2019 г. вознаграждения:

• сотрудники – по трудовым договорам;
• исполнители – по ГП договорам;
• авторы – по авторским договорам;
• обладатели исключительных прав – по лицензиям и при отчуждении плату исключительных прав

Уплатить в ФНС взносы за январь 2019 г.

Готовая платежка по взносам:

Заполнить платежку

20 февраля

Сообщить в налоговую о численности персонала

Юрлица, реорганизованные в январе 2019г., у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам

Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/174@

25-е февраля

Уплатить НДС

• юрлица на ОСН;
• предприниматели на ОСН;
• налоговые агенты по НДС

Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2018 г.

Проверить КБК

Заполнить платежку

28-е февраля

Уплатить аванс по «прибыльному» налогу

Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала

Перечислить второй аванс в 1 квартале 2019г.

Готовое платежное поручение:

Проверить КБК

Заполнить платежку

Сдать декларацию по «прибыльному» налогу

Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли фактической

Сдать декларацию за январь 2019 г.

Уплатить аванс по «прибыльному» налогу

Перечислить аванс по прибыли за январь 2018 г.

Готовое платежное поручение:

Проверить КБК

Заполнить платежку

28-е февраля

Уплатить НДФЛ

Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в феврале 2019 г.

Перечислить налог с февральских отпускных и больничных

Заполнить платежку

1-е марта

Сдать СЗВ-СТАЖ

Фирмы и предприниматели, заключившие в 2018г. с физлицами трудовые и ГП договоры

Отчитаться о вознаграждениях физлицам за 2018г.

Заполнить СЗВ-СТАЖ

Сдать 2-НДФЛ

Фирмы и предприниматели – налоговые агенты по НДФЛ

Отчитаться о доходах физлиц за 2018г.

Заполнить 2-НДФЛ

15-е марта

Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

Юрлица и ИП, от которых физлица получили в феврале 2019г. вознаграждения:

• сотрудники – по трудовым договорам;
• исполнители – по ГП договорам;
• авторы – по авторским договорам;

– обладатели исключительных прав – по лицензиям и при отчуждении плату исключительных прав

Уплатить в ФНС взносы за февраль 2019г.

Готовая платежка по взносам:

Заполнить платежку

20-е марта

Сообщить в налоговую о численности персонала

Юрлица, реорганизованные в феврале 2019г., у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам

Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/174@

25-е марта

Уплатить НДС

• юрлица на ОСН;
• предприниматели на ОСН;
• налоговые агенты по НДС

Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2018 г.

Заполнить платежку

28-е марта

Сдать “прибыльную” декларацию

Организации на ОСН

Сдать декларацию за 2018г.

Составить декларацию

Перечислить “прибыльный” налог

Уплатить годовой налог на прибыль за 2018г.

Заполнить платежку

Уплатить аванс по «прибыльному» налогу

Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала

Перечислить третий аванс за 1 квартал 2019г.

Готовое платежное поручение:

Проверить КБК

Заполнить платежку

Сдать декларацию по «прибыльному» налогу

Фирмы на общей системе налогообложения, перечитсляющие платежи помесячно по фактической прибыли

Сдать декларацию за февраль 2019г.

Уплатить аванс по «прибыльному» налогу

Перечислить аванс по прибыли за февраль 2019г.

Готовое платежное поручение:

Проверить КБК

Заполнить платежку

Утвержден

Срок сдачи

Сведения о среднесписочной численности работников

21 января

Фонд социального страхования

21 января(в бумажном виде)

25 января(в форме электронного документа)

НДФЛ

1 марта

1 апреля

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

15 ноября

17 декабря

15 января

30 января

НДС, акцизы и алкоголь

21 января

20 ноября

20 декабря

21 января

25 января

26 ноября

25 декабря

25 января

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

26 ноября

25 декабря

25 января

26 ноября

25 декабря

25 января

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

ЕНВД

21 января

Единая (упрощенная) налоговая декларация

21 января

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

1 апреля (организации)

30 апреля (ИП)

ЕСХН

1 апреля

Налог на прибыль

28 ноября

28 декабря

28 января

28 марта

28 ноября

28 декабря

28 января

28 марта

28 ноября

28 декабря

28 января

Налог на имущество

1 апреля

НДПИ

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

30 ноября

9 января

31 января

Водный налог

21 января

Налог на игорный бизнес

20 ноября

20 декабря

21 января

Транспортный налог

1 февраля

 Земельный налог

1 февраля

Бухгалтерская отчетность

1 апреля

Экологические платежи

10 марта

14 апреля

Дата в декабре 2018г.

Обязанность

Кто исполняет обязанность

Пояснение

17-е декабря

Перечислить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, которые выдали вознаграждения физлицам в ноябре 2018г.:

• по трудовым договорам;
• по ГП договорам, если в них установлена уплата взносов «на травматизм»

Внести взносы в фонд соцстраха за ноябрь 2018г.

Заполнить платежку

 17-е декабря

Представить СЗВ-М за ноябрь 2018г.

Юрлица и предприниматели, вознаграждения физлицам в ноябре 2018г.:

• по трудовым, ГП договорам, авторским, лицензионным  договорам и соглашениям на получение за плату исключительных прав

Сдать СЗВ-М по каждому из физлиц, получивших вознаграждения в ноябре 2018г. 

Подготовить СЗВ-М

Отчетная форма

Санкция за несоблюдение сроков

Декларация по любому налогу

• 5%-ный штраф от суммы недоимки
• через 10 дней после истечения срока – блокировка счета

Расчет по взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

• 5%-ный штраф от суммы недоимки
• через 10 дней после истечения срока – блокировка счета

6-НДФЛ по сотрудникам

• штраф 1000 р. за каждый месяц после крайнего срока отчитаться
• через 10 дней после истечения срока – блокировка счета

4-ФСС по взносам «на травматизм»

5%-ный штраф от суммы недоимки

СЗВ-М по физлицам

Штраф 500 р. за каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой, авторских, лицензионный, ГП договора на выполнение работ или услуг либо соглашение на отчуждение исключительного права на интеллектуальную собственность

Для организаций – 01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

Бухгалтерская отчетность за 2018 год:

– бухгалтерский баланс;

– отчет о прибылях и убытках;

– приложения к отчетам.

01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.

– с признаком “1” – не позднее 01.04.2019 г.

– с признаком “2” – не позднее 01.03.2019 г.

За 2018 г. – 01.04.2019 г.

за 1 квартал 2019 г. – 30.04.2019 г.

за 2 квартал 2019 г. (полугодие) – 31.07.2019 г.

за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) – 31.10.2019 г.

за 2018 г. – 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.19) и 25.01.2019 г. (в бумажном и электронном виде соответственно)

за 1 квартал 2019 г. – 22.04.2019 г. (перенос с 20.04.19) и 25.04.2019 г.

за 2 квартал 2019 г. (полугодие) – 22.07.2019 г. (перенос с 20.07.19) и 25.07.2019 г.

за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) – 21.10.2019 г. (перенос с 20.10.19) и 25.10.2019 г.

За 2018 г. – 30.01.2019 г.

За 1 квартал 2019 г. – 30.04.2019 г.

За 2 квартал 2019 г. (полугодие) – 30.07.2019 г.

За 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) – 30.10.2019 г.

Подтверждение основного вида деятельности:

– заявление

– справка-подтверждение

– копия записки к бухгалтерскому балансу за 2018 г.

В сроки, установленные НК РФ:

по НДС – 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

по налогу на имущество – 30 марта года, следующего за отчетным

по ЕНВД – 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

по транспортному налогу – 01.02.2019 г.

по земельному налогу – 01.02.2019 г.

по НВОС – 11.03.2019 г. (перенос с 10.03.19)

по водному налогу – 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом