Сроки уплаты ндс в 2019 году таблица – Сроки уплаты НДС в 2019 году юридическими лицами: таблица
таблица для юридических лиц и ИП
В 2019 году сроки уплаты страховых взносов переносятся. В статье – когда перечислить платежи и отчитываться в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица новых сроков, справочники, документы для скачивания, полезные ссылки.
Читайте в статье:
Календари уплаты страховых взносов и сдачи отчетности в 2019 году помогут вам избежать штрафов и претензий со стороны налоговых инспекторов. Скачайте бесплатно:
В программе БухСофт есть персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Проверьте даты по сдаче отчетности, перечислению налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Программа пришлет напоминания о важных датах на адрес электронной почты
Получить персональный календарь
Под оплатой взносов в ПФР ФСС РФ и ФОМС понимают перечисление в безналичной форме, в рублях обязательных пенсионных, медицинских и социальных платежей. Их начисляют с вознаграждений физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, плательщиками страховых взносов в 2019 году являются фирмы и предприниматели – работодатели, заказчики по ГП договорам, лицензиаты (получатели неисключительного права по лицензии), приобретатели исключительных прав и т.д.
После передачи в 2017г. администрирования взносов ФНС России, уплата страховых взносов в 2019 году (пенсионные, медицинские) производится в налоговую инспекцию. Аналогично происходит оплата страховых взносов в 2019 году по нетрудоспособности и материнству. Что же касается уплаты страховых взносов в 2019 году «на травматизм», то перечисление по-прежнему производится в адрес ФСС.
В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте подготовить платежку онлайн.
Оформить платежку
Полезные документы
Ознакомившись с новыми сроками уплаты страховых взносов в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, их можно скачать:
Правила перечисления страховых взносов в 2019 году
Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:
- дата перечисления;
- вид перечисления;
- статус плательщика;
- коды ИНН и КПП;
- банки плательщика и получателя;
- КБК и т.д.
Памятку по заполнению платежек смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
Примеры заполненных платежных документов по уплате страховых взносов в 2019 году смотрите далее, их можно будет скачать.
Правила по сроку оплаты страховых взносов в 2019 году
Сроки уплаты страховых взносов установлены отдельно для платежей:
- в ФНС – пенсионные, медицинские платежи и социальные платежи по нетрудоспособности и материнству;
- в ФСС – социальные платежи «по травматизму».
Все крайние даты приведены в таблице 1, их можно скачать.
Таблица 1. Сроки уплаты страховых взносов
Значит, крайние даты помесячных платежей по взносам в ФНС и в ФСС должны совпадать.
Готовая платежка по платежу за сотрудников на ОПС приведена в окне ниже, ее можно скачать:
Готовую платежку по платежу за сотрудников на ОМС смотрите в окне ниже, ее можно скачать:
Готовая платежка по платежу за сотрудников по нетрудоспособности и материнству приведена в окне ниже, ее можно скачать:
Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году
По срокам перечисления страховых взносов в 2019 году в ФНС и в ФСС РФ действует правило о переносе крайней даты, если она приходится на нерабочий день – выходной или федеральный праздник. И Налоговый кодекс, и Федеральный закон о платежах «на травматизм» (от 24.07.1998г. № 125-ФЗ) устанавливают, что в таких случаях крайняя дата сдвигается на ближайший из следующих рабочих дней.
Значит, новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году предполагают перенос крайней даты несколько раз:
- в июне,
- в сентябре,
- в декабре.
В эти месяцы в 2019г. 15-е число выпадает на нерабочие дни – общероссийские выходные.
Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для юридических лиц
Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019г. с учетом переносов крайних дат с нерабочих дней на ближайшие рабочие смотрите в таблице 2. Эти крайние даты по платежам актуальны для юридических лиц, которые начислят платежи на вознаграждения физлицам:
- сотрудникам,
- исполнителям по договорам,
- собственникам исключительных прав,
- авторам и т.д.
Соответственно, юрлицо может быть:
- работодателем,
- заказчиком по ГП договору,
- лицензиатом (получателем неисключительного права на использование лицензируемой интеллектуальной собственности),
- приобретателем исключительных прав и т.д.
Ниже – таблица для юридических лиц по крайним датам платежей с вознаграждений сотрудникам.
Таблица 2. Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году
№ п/п |
Истекший месяц |
Крайняя дата перечислить платеж в ФНС и ФСС |
1. |
Декабрь 2018г. |
15-е января 2019г. |
2. |
Январь 2019г. |
15-е февраля 2019г. |
3. |
Февраль 2019г. |
15-е марта 2019г. |
4. |
Март 2019г. |
15-е апреля 2019г. |
5. |
Апрель 2019г. |
15-е мая 2019г. |
6. |
Май 2019г. |
17-е июня 2019г. |
7. |
Июнь 2019г. |
15-е июля 2019г. |
8. |
Июль 2019г. |
15-е августа 2019г. |
9. |
Август 2019г. |
16-е сентября 2019г. |
10. |
Сентябрь 2019г. |
15-е октября 2019г. |
11. |
Октябрь 2019г. |
15-е ноября 2019г. |
12. |
Ноябрь 2019г. |
16-е декабря 2019г. |
13. |
Декабрь 2019г. |
15-е января 2020г. |
Отчетность по платежам в 2019 году
Юрлица и предприниматели – работодатели отчитываются по наемным сотрудникам в ФНС, ПФР и ФСС. Что именно сдавать по сотрудникам, читайте в таблице 3.
Таблица 3. Отчетность по уплате страховых взносов в 2019 году
Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП
В отличие от юрлиц, предприниматели и частнопрактикующие бизнесмены (адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д.) вносят платежи “за себя”:
- за наемных сотрудников – все взносы;
- «за себя» – на пенсионное и медицинское страхование.
Величины платежей ИП и частнопрактикующих лиц «за себя» гна ОПС и ОМС установлены в Налоговом кодексе в расчете на год:
- по взносам на ОМС размер зафиксирован и не зависит от фактического годового дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица;
- по взносам на ОПС годовой платеж состоит из фиксированной части (с дохода до 300 000р. включительно) и лимитированной части (с дохода свыше 300 000р.), которая не может превышать определенный максимум.
Подробнее о сроке оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП и сумме платежей читайте в таблице 4.
Таблица 4. Платежи в 2019 году для ИП
№ п/п |
Вид взносов |
Крайняя дата платежа |
1. |
Пенсионные с годового дохода не более 300 000р. |
К 31-му декабря после истекшего года |
2. |
Пенсионные с годового дохода от 300 000р. и выше |
К 1-му июля после истекшего года |
3. |
Медицинские |
К 31-му декабря после истекшего года |
КБК для платежей
Одно из обязательных полей платежного документа – КБК, код классификации бюджета. В платежном поручении это 104-е поле. КБК различаются для каждого вида взносов, а также для штрафов и пеней по ним. Найти нужный КБК или проверить этот код в платежке можно на нашем сайте – просто нажмите на кнопку ниже:
Проверить КБК
Основные коды по платежам с вознаграждений сотрудникам смотрите в таблице 5.
№ п/п |
Платеж |
КБК |
||
Взнос |
Штраф |
Пени |
||
1. |
ОПС за сотрудников |
18210202010061010160 |
18210202010063010160 |
18210202010062110160 |
2. |
ОМС за сотрудников |
18210202101081013160 |
18210202101083013160 |
18210202101082013160 |
3. |
ОСС за сотрудников |
18210202090071010160 |
18210202090073010160 |
18210202090072110160 |
4. |
ОСС «травматизм» за сотрудников |
39310202050071000160 |
39310202050073000160 |
39310202050072100160 |
5. |
ОПС для ИП «за себя» |
18210202140061110160 |
18210202140063010160 |
18210202140062110160 |
6. |
ОМС для ИП «за себя» |
18210202103081013160 |
18210202103083013160 |
18210202103082013160 |
www.buhsoft.ru
Как платить НДС в 2019 году?
Уплата НДС по новым правилам с 2019 года составит 20% согласно закону Правительства РФ от 3 августа 2018 года.
23 октября 2018 года ФНС опубликовала разъяснительное письмо по правилам уплаты НДС в так называемый переходный налоговый период. После его изучения налогоплательщики могут получить по этому вопросу ряд полезных рекомендаций.
Каким образом будет применяться повышение налоговой ставки
Повышение ставки до 20% будет без исключения применяться к товарам и услугам вне зависимости от сроков заключения договоров на их реализацию.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса, как указано в письме, в качестве дополнения к стоимости отгруженных с 1 января 2019 года товаров, работ или услуг в обязанности продавца теперь входит предоставление покупателю этих товаров, работ и услуг расчет суммы налога по увеличенной налоговой ставке 20%, на основании чего внесение изменений в договор по поводу изменения размера ставки НДС не потребуется.
Однако обе стороны договора, руководствуясь увеличением ставки НДС, могут заранее согласовать систему расчетов и цену подлежащих реализации товаров, работ или услуг, передаваемых имущественных прав.
Как поступить в том случае, когда товары, работы и услуги, реализуемые после 1 января 2019 года, уже отчасти были оплачены с удержанием НДС с уплаченной суммы в размере 18%? В этой ситуации учитывается момент получения товара, работы или услуги. Согласно письму ФНС, при получении оплаты или частичной оплаты за поставляемые товары, работы и услуги НДС вычисляется по налоговой ставке 18/118 процента, что регламентируется пунктом 4 статьи 164 Кодекса.
Если же реализация вышеуказанных товаров, работ и услуг была произведена с 01.01.2019 года в счет частичной либо ранее поступившей оплаты, то они облагаются НДС из расчета 20-процентной налоговой ставки (пункт 3 статьи 164 Кодекса). Работникам бухгалтерского учета следует ознакомиться с приведенными в письме рекомендациями, касающимися изменений счетов-фактур после проведения продавцу доплаты в сторону роста ставки НДС до 20%, так как документ снабжен наглядными примерами их оформления.
Изменение стоимости товара или услуги в ходе реализации
В процессе отгрузки товара или оказания услуги произошло их подорожание или была предоставлена скидка?
Если реализуемые товары, оказываемые работы и услуги были осуществлены до 1 января 2019 года, то изменение их стоимости большую или меньшую сторону влечет использование налоговой ставки, которая была актуальна на момент отгрузки.
Если коррекция цены произошла в сторону увеличения уже после начала 2019 года, то, бесспорно, следует применить 20-процентную налоговую ставку.
При возврате товара и для отдельных категорий налогоплательщиков разработаны дополнительные пункты, регламентирующие новый порядок расчета и уплаты НДС. Это также присутствует в разъяснительном письме ФНС о новом законе исчисления НДС по увеличенной ставке 20%.
Исходя из вышесказанного, приведенная в письме информация относительно изменений правил налогового сбора изложена вполне простым языком и может послужить ознакомительным материалом как для налогоплательщиков, так и для сотрудников налоговой службы РФ.
urlaw03.ru
Порядок и срок уплаты НДС в 2018-2019 годах
Как рассчитать НДС к уплате
Срок оплаты НДС
Порядок уплаты НДС
Ответственность за неуплату НДС
Как рассчитать НДС к уплате
Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:
В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?».
Срок оплаты НДС
Срок уплаты НДС в 2017-2018 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Подробнее об этом – здесь.
Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Читайте об этом в публикациях:
Порядок уплаты НДС
Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:
Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти здесь и здесь.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплатить налог может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. Однако покупатель уплатить НДС по сделке за продавца не может. Объяснение смотрите в материале «Покупатель не может заплатить НДС по сделке за продавца как третье лицо».
Ответственность за неуплату НДС
Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».
Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?».
Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .
В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.
На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС».
nalog-nalog.ru
таблица для юридических лиц и ИП
Для уплаты НДС за 4 квартал 2018 года установлены сроки с января по март 2019 г. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, а также справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Читайте в статье:
Без проблем перечислять НДС и сдавать декларации помогут следующие документы (их можно скачать):
Как вы знаете, платить НДС приходится не только фирмам, которые работают на общем налоговом режиме. Плательщиками НДС считаются еще и предприниматели, не перешедшие на спецрежим, налоговые агенты, а также фирмы и ИП, работающие на спецрежимах и начислившие налог по ошибке. Во всех этих случаях НДС подлежит уплате в бюджет, а бухгалтеру приходится составлять платежное поручение.
Программа “БухСофт” автоматически формирует платежные поручения по НДС с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по НДС
Правильное оформление платежного документа позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, которые инспекция начисляет, если налоговый платеж не поступает по назначению вовремя. Чтобы правильно оформить документ, содержащий десятки специфических полей, нужно строго соблюдать правила, установленные Банком России. Чтобы не сомневаться при оформлении платежа, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению реквизитов платежного документа – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):
Другие документы по уплате налогов
Ознакомившись со сроком уплаты НДС за 4 квартал 2018 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Срок оплаты НДС за 4 квартал 2018 года
По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.
По сроку оплаты НДС за 4 квартал 2018 года перенос не применяется, так как все крайние даты платежей рабочие:
- 25-е января,
- 25-е февраля,
- 25-е марта.
Однако не всегда 25-е число месяца приходится на рабочий день.
Пример
По платежам за 1 квартал крайние даты – 25-е апреля, 25-е мая и 25-е июня. Однако 25-е мая 2019г. – это суббота, поэтому крайний срок платежа сдвигается на будущий рабочий день – 27-е мая.
Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.
НДС: сроки сдачи и уплаты с учетом переносов
В таблице 1 приведены по НДС сроки сдачи и уплаты для следующих фирм и предпринимателей.
- Юрлиц, работающих на общем налоговом режиме.
- Предпринимателей, не перешедших на спецрежим и уплачивающих НДФЛ.
- Налоговых агентов.
- Фирм и предпринимателей на спецрежимах, начисливших налог по ошибке.
Таблица 1. НДС: сроки сдачи и уплаты
Уплата НДС в 2018 году: актуальные КБК
КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то перечисление не поступит по назначению, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.
КБК по налогу различаются для случаев внутрироссийских отгрузок и внешнеэкономических операций. На данный момент установлено три группы кодов:
- для налога по отгрузкам внутри страны, а также пеней и штрафов по нему;
- для налога при ввозе из стран-участниц ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему;
- для налога при ввозе из-за пределов ЕАЭС, а также пеней и штрафов по нему.
Действующие КБК для всех перечислений по сроку оплаты НДС за 4 квартал 2018 года приведены в таблице 2.
Таблица 2. КБК по сроку оплаты НДС за 4 квартал 2018 года
Операция |
Администратор платежа |
КБК |
||
Налог |
Пеня |
Штраф |
||
Отгрузка в пределах России |
ФНС |
18210301000011000110 |
18210301000012100110 |
18210301000013000110 |
Ввоз в Россию из-за пределов ЕАЭС |
ФТС |
15310401000011000110 |
15310401000012100110 |
15310401000013000110 |
Ввоз в Россию с территории ЕАЭС |
ФНС |
18210401000011000110 |
18210401000012100110 |
18210401000013000110 |
Актуальный пример заполнения НДС-платежки смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать.
Крайние даты по НДС-отчетности на 2019г.
Кроме отчетности по НДС, налогоплательщики в определенных ситуациях должны направить в налоговую инспекцию:
- уведомление для освобождения от налога;
- уведомление для продления освобождения от налога;
- заявление для заявительного возмещения налога.
Кроме того, посредники, действующие в интересах налогоплательщиков НДС, обязаны представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов фактур. Когда сдавать все эти документы – читайте в таблице 3.
Таблица 3. Крайние даты по НДС-отчетности на 2019г.
Документ |
Когда сдавать в 2019г. |
Декларация в виде файла или на бумаге |
25-го января 25-го апреля 25-го июля 25-го октября |
Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур |
21-го января 22-го апреля 22-го июля 21-го октября |
Уведомление для освобождения от налога |
21-го января 20-го февраля 20-го марта 22-го апреля 20-го мая 20-го июня 22-го июля 20-го августа 20-го сентября 21-го октября 20-го ноября 20-го декабря |
Уведомление для продления освобождения от налога |
21-го января 20-го февраля 20-го марта 22-го апреля 20-го мая 20-го июня 22-го июля 20-го августа 20-го сентября 21-го октября 20-го ноября 20-го декабря |
Заявление для заявительного возмещения налога |
31-го января 30-го апреля 31-го июля 31-го октября |
www.buhsoft.ru
Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются поквартально) | 1 квартал 2019 года | не позднее 28.04.2019 |
2 квартал 2019 года | не позднее 28.07.2019 | |
3 квартал 2019 года | не позднее 28.10.2019 | |
2019 год | не позднее 28.03.2020 | |
Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно с доплатой по итогам квартала) | январь 2019 года | не позднее 28.01.2019 |
февраль 2019 года | не позднее 28.02.2019 | |
март 2019 года | не позднее 28.03.2019 | |
апрель 2019 года | не позднее 28.04.2019 | |
май 2019 года | не позднее 28.05.2019 | |
июнь 2019 года | не позднее 28.06.2019 | |
июль 2019 года | не позднее 28.07.2019 | |
август 2019 года | не позднее 28.08.2019 | |
сентябрь 2019 года | не позднее 28.09.2019 | |
октябрь 2019 года | не позднее 28.10.2019 | |
ноябрь 2019 года | не позднее 28.11.2019 | |
декабрь 2019 года | не позднее 28.12.2019 | |
Налог на прибыль (авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, исходя из фактической прибыли) | январь 2019 года | не позднее 28.02.2019 |
февраль 2019 года | не позднее 28.03.2019 | |
март 2019 года | не позднее 28.04.2019 | |
апрель 2019 года | не позднее 28.05.2019 | |
май 2019 года | не позднее 28.06.2019 | |
июнь 2019 года | не позднее 28.07.2019 | |
июль 2019 года | не позднее 28.08.2019 | |
август 2019 года | не позднее 28.09.2019 | |
сентябрь 2019 года | не позднее 28.10.2019 | |
октябрь 2019 года | не позднее 28.11.2019 | |
ноябрь 2019 года | не позднее 28.12.2019 | |
2019 год | не позднее 28.03.2020 | |
НДС | Первый платеж за 1 квартал 2019 года | не позднее 25.04.2019 |
Второй платеж за 1 квартал 2019 года | не позднее 25.05.2019 | |
Третий платеж за 1 квартал 2019 года | не позднее 25.06.2019 | |
Первый платеж за 2 квартал 2019 года | не позднее 25.07.2019 | |
Второй платеж за 2 квартал 2019 года | не позднее 25.08.2019 | |
Третий платеж за 2 квартал 2019 года | не позднее 25.09.2019 | |
Первый платеж за 3 квартал 2019 года | не позднее 25.10.2019 | |
Второй платеж за 3 квартал 2019 года | не позднее 25.11.2019 | |
Третий платеж за 3 квартал 2019 года | не позднее 25.12.2019 | |
Первый платеж за 4 квартал 2019 года | не позднее 25.01.2020 | |
Второй платеж за 4 квартал 2019 года | не позднее 25.02.2020 | |
Третий платеж за 4 квартал 2019 года | не позднее 25.03.2020 | |
Единый налог на УСН (в том числе авансовые платежи) | 1 квартал 2019 года | не позднее 25.04.2019 |
2 квартал 2019 года | не позднее 25.07.2019 | |
3 квартал 2019 года | не позднее 25.10.2019 | |
2019 год (уплачивают компании) | не позднее 1.04.2020 | |
2019 год (уплачивают индивидуальные предприниматели) | не позднее 30.04.2019 | |
НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности | январь 2019 года | не позднее 31.01.2019 |
февраль 2019 года | не позднее 28.02.2019 | |
март 2019 года | не позднее 29.03.2019 | |
апрель 2019 года | не позднее 30.04.2019 | |
май 2019 года | не позднее 31.05.2019 | |
июнь 2019 года | не позднее 28.06.2019 | |
июль 2019 года | не позднее 31.07.2019 | |
август 2019 года | не позднее 30.08.2019 | |
сентябрь 2019 года | не позднее 30.09.2019 | |
октябрь 2019 года | не позднее 31.10.2019 | |
ноябрь 2019 года | не позднее 29.11.2019 | |
декабрь 2019 года | не позднее 31.12.2019 | |
ЕНВД | 1 квартал 2019 года | не позднее 25.04.2019 |
2 квартал 2019 года | не позднее 25.07.2019 | |
3 квартал 2019 года | не позднее 25.10.2019 | |
4 квартал 2019 года | не позднее 25.01.2020 | |
ЕСХН | за первое полугодие 2019 года | не позднее 25.07.2019 |
за 2019 год | не позднее 1.04.2019 | |
Торговый сбор на территории г. Москва | 1 квартал 2019 года | не позднее 25.04.2019 |
2 квартал 2019 года | не позднее 25.07.2019 | |
3 квартал 2019 года | не позднее 25.10.2019 | |
4 квартал 2019 года | не позднее 25.01.2020 | |
Налог на имущество | 1 квартал 2019 года | Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ |
2 квартал 2019 года | ||
3 квартал 2019 года | ||
2019 год | ||
Транспортный налог | Устанавливает региональное законодательство РФ | Сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством РФ |
www.26-2.ru
Таблица уплаты налогов и взносов в 2019 году
Все граждане, а особенно юридические лица обязаны платить налоги, а также страховые начисления. Очень трудно держать в памяти сроки оплаты налогов, но это необходимо делать, чтобы избежать просрочки и в дальнейшем начисления пени. Для этого как раз подойдет календарь на 2019 год, в котором отмечены все даты. Он не позволит забыть или ошибиться в сроках оплаты.
Федеральные налоги коммерческого характера
К данному виду налогов относятся сборы, которые берутся с прибыли. Например: налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.
НДС необходимо оплачивать каждый месяц. В календаре все платеже разнесены по четырём кварталам. В каждом квартале, таким образом, необходимо произвести три платежа. Все отчисления должны поступить до 25 числа текущего месяца, за исключением, если этот день выпадает на праздничный или выходной день. Следовательно, платёж сдвигается на следующий рабочий день. В 2019 году данная ситуация возникнет в четырёх месяцах – феврале, марте, августе и сентябре. Необходимо помнить, что за четвёртый квартал 2019 года НДС должен будет перечисляться в 2020 году. НДС для всех одинаков – говорится на сайте https://evle.ru/
Сроки оплаты налога на прибыль могут отличаться в зависимости от организации и установленных правил ФНС. Есть несколько вариантов:
- каждый квартал в виде аванса;
- ежемесячные налоговые авансовые платежи;
- доплата по итогам квартала при наличии авансовых платежей вносимых каждый месяц;
- каждый месяц по факту за полученную прибыль.
Если организация или индивидуальный предприниматель заработали менее 15 миллионов в квартал или 60 миллионов за год, тогда они должны будут каждый квартал перечислять денежные средства не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь также график выплат будет меняться, если этот день праздничный или выходной.
Но если организация получает более 15 миллионов прибыли за квартал, они будут обязаны платить:
- Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Если вы хотите иметь доступ к данной системе сборов, тогда вам нужно написать заявление в ИФНС по вашему региону.
- Авансовые платежи каждый месяц вместе с дополнительными выплатами по итогам года, согласно графику. Данные платежи касаются только тех организаций, у которых прибыль за год составила более 60 миллионов, но они не написали заявление, на расчёт налога исходя из полученной прибыли.
Оплата должна производиться не позднее 28 числа, за исключением, если данная дата переносится из-за выходных или праздничных дней.
Сроки выплат по региональным сборам
Помимо основных в регионах существуют ещё дополнительные налоги – на собственность юридических лиц, игровую отрасль и транспортные налоги. Когда оплачивать и сколько решает администрация района. Узнать когда необходимо будет заплатить данный налог можно в Федеральной налоговой службе в вашем регионе или на официальном сайте.
Существуют некоторые ограничения:
- сроки уплаты налога на имущество устанавливаются регионом;
- оплата налога на азартную индустрию оплачивается каждый месяц не позднее 20 числа следующего месяца;
- сроки уплаты транспортного налога устанавливаются правительством региона.
Муниципальные налоги
Кроме этого есть ещё земельные налоги, и торговые сборы, которые устанавливаются муниципалитетами. В 2019 году налог на землю будет действовать для всех, а торговый сбор будет уплачивать только Санкт-Петербург, Москва и Севастополь. Сроки устанавливаются администрацией города. Точные даты можно узнать, обратившись в ФНС. Но есть общие даты, например:
- с 1 февраля 2020 года можно оплатить налог на землю без налоговых периодов;
- налог на землю за 4 квартал можно будет оплатить не ранее 1 февраля 2020 года, дальнейшие сроки устанавливает регион;
- каждый месяц не позднее 25 числа следующего месяца необходимо оплатить торговый сбор.
Если вы не знаете дат, это не значит, что пени вам не будут начислены, поэтому узнавать о сроках нужно заранее.
Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН
Данный вид налог касается не всех. Например, УНС платят только те, кто не занимается акцизным бизнесом, имеет всего около сотни рабочих, а также имеют доход до 150 миллионов в год. ЕНВД платят только компании, у которых четырнадцать видов деятельности и только за пределами столицы.
УСН оплачивается частями в виде аванса – квартально. Сроки оплаты налога не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом. Возможны некоторые льготы. Если компании необходимо перевести средства не позднее 1 апреля следующего года, то индивидуальные предприниматели могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.
ЕНВД оплачивается, так же как и УСН.
Страховые отчисления
Они существуют с 2017 года. Этим занимаются региональные отделы ФНС. Именно поэтому ИП и компаниям следует более тщательно следить за графиком выплат налогов.
Индивидуальным предпринимателям необходимо платить только за себя:
- в ПФР – до 31 декабря;
- в ПФР (при сумме дохода более 300 тыс.) – до 1 апреля следующего года;
- в ФФОМС – до 31 декабря.
Организации, а также индивидуальные предприниматели, у которых есть штат, обязаны платить налоги за сотрудников:
- в ПФР – до 15-го числа следующего месяца;
- в ФСС – аналогично;
- в ФФОМС – аналогично.
Здесь также сроки сдвинулись из-за того, что эти дни выпали на праздничный или на выходной дни.
Не стоит забывать про НДФЛ, который уплачивается с зарплаты работников. Сбор должен быть начислен не позднее дня, следующего за датой перевода зарплаты налогоплательщика.
Когда начисляются пени
Если произошла просрочка платежа, то начисляется пени. В этом случае чтобы избежать этого неприятного факта, необходимо подробно изучить календарь.
Всё это регулируется Налоговым и Федеральным кодексами Российской федерации. Они взимаются если в случае возникновения просрочки в один или более дней.
Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:
- для ИП 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- для организаций 1/300 ставки ЦБ за один месяц, если свыше, то 1/150 ставки.
Пени платятся вместе с налогами. При условии если юридическое лицо не платит пени, то они могут быть списаны со счёта. От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисленье процентов не приостанавливается.
Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.
ВНИМАНИЕ! НИЖЕ РЕКЛАМНЫХ БЛОКОВ ВЫ МОЖЕТЕ ОСТАВИТЬ СВОЙ КОММЕНТАРИЙ К СТАТЬЕ. ВСЕ КОММЕНТАРИИ ПРОХОДЯТ ПРЕМОДЕРАЦИЮ, ПОЭТОМУ ХОРОШО ПОДУМАЙТЕ, ПРЕЖДЕ ЧЕМ ЧТО-ТО НАПИСАТЬ.
www.yerkramas.org
Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения | Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги | ||
НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
аванс январь-июнь | 16 июля | |
аванс июль – сентябрь | 15 октября | |
аванс октябрь – декабрь | 15 января 2019 | |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
1 квартал 2018 | 28 апреля | |
полугодие 2018 | 30 июля | |
9 месяцев 2018 | 29 октября | |
2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
ежемес. аванс – январь | 29 января | |
ежемес. аванс – февраль | 28 февраля | |
ежемес. аванс – март | 28 марта | |
ежемес. аванс – апрель; аванс за 1 квартал 2018 | 28 апреля | |
ежемес. аванс – май | 28 мая | |
ежемес. аванс – июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс – июль; аванс за полугодие 2018 | 30 июля | |
ежемес. аванс – август | 28 августа | |
ежемес. аванс – сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс – октябрь; аванс за 9 месяцев 2018 | 29 октября | |
ежемес. аванс – ноябрь | 28 ноября | |
ежемес. аванс – декабрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
аванс -январь | 28 февраля | |
аванс -февраль | 28 марта | |
аванс -март | 28 апреля | |
аванс -апрель | 28 мая | |
аванс – май | 28 июня | |
аванс – июнь | 30 июля | |
аванс – июль | 28 августа | |
аванс – август | 28 сентября | |
аванс – сентябрь | 29 октября | |
аванс – октябрь | 28 ноября | |
аванс – ноябрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
26 февраля | ||
26 марта | ||
1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
25 мая | ||
25 июня | ||
2 квартал 2018 года | 25 июля | |
27 августа | ||
25 сентября | ||
3 квартал 2018 года | 25 октября | |
26 ноября | ||
25 декабря | ||
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
25 февраля 2019 | ||
25 марта 2019 | ||
Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
январь | 26 февраля | |
февраль | 26 марта | |
март | 25 апреля | |
апрель | 25 мая | |
май | 25 июня | |
июнь | 25 июля | |
июль | 27 августа | |
август | 25 сентября | |
сентябрь | 25 октября | |
октябрь | 26 ноября | |
ноябрь | 25 декабря | |
декабрь | 25 января 2019 | |
Водный налог | за 2017 год | 22 января |
1 квартал | 20 апреля | |
2 квартал | 20 июля | |
3 квартал | 22 октября | |
4 квартал | 21 января 2019 | |
Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | при получении разрешения на добычу |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги | ||
Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
январь | 20 февраля | |
февраль | 20 марта | |
март | 20 апреля | |
апрель | 21 мая | |
май | 20 июня | |
июнь | 20 июля | |
июль | 20 августа | |
август | 20 сентября | |
сентябрь | 22 октября | |
октябрь | 20 ноября | |
ноябрь | 20 декабря | |
декабрь | 21 января 2019 | |
Транспортный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги | ||
Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы | ||
ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 – юрлица, 3 мая 2018 – ИП |
аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 – юрлица, 30 апреля 2019 – ИП | |
ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
1 квартал 2018 | 25 апреля | |
2 квартал 2018 | 25 июля | |
3 квартал 2018 | 25 октября | |
4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 – в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 – до окончания срока патента |
spmag.ru